formulario 110-declaracion de renta

Privada 1101. Año 2 0 0 8

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formularo

### 3 4 5 ###5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

-11. Razón social

24. Actividad económica 25. Si es Gran contribuyente, marque "X"

Si es una corrección indique : 26. Cod. 27. No.de formulario anterior

28. Fracción año gravable 2009 (Marque "X")

Ren

ta

###57 1,021,075,000

29. Cambio Titular Inversión extranjera (Marque "X")58 0

Total gastos de nómina 30 753,308,000 Compensaciones 59 0

Aportes al sistema de seguridad social 31 211,483,000 Renta líquida (Casillas 57 - 59) ### 60 1,021,075,000

Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32 87,282,000 Renta Presuntiva ###61 20,000,000

Patr

imo

nio

Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones 33 293,317,000 Renta Exenta ### 62 0

Cuentas por cobrar 34 2,314,485,000 Rentas gravables 63 0

Acciones y aportes 35 20,000,000 ### 64 1,021,075,000

Inventarios 36 2,138,937,000

Gan

an

cias

Oca

sion

ale

s

Ingresos por ganancias ocasionales ###65 21,546,000

Activos fijos 37 497,162,000 Costos y deducciones por ganancias ocasionales ### 66 7,164,000

Otros activos 38 2,622,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 67 0

Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) 39 5,266,523,000 Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67)### 68 14,382,000

Pasivos 40 1,943,189,000

Liq

uid

ació

n P

rivad

a

###69336,955,000

Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0) 41 3,323,334,000 Descuentos Tributarios ###70 0

Ing

reso

s

Ingresos brutos operacionales 42 13,675,738,000 Impuesto neto de renta (casillas 69-70) ###71 336,955,000

Ingresos brutos no operacionales 43 364,160,000 Impuesto de ganancias ocasionales ###72 4,000,000

Intereses y rendimientos financieros 44 799,000 Impuesto de remesas ###73 0

Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) 45 14,040,697,000 Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73) ###74 340,955,000

Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46 1,095,358,000 ###75 0

Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 47 486,000 ###76 0

Total ingresos netos ( 45 - 46- 47) 48 12,944,853,000 Menos: Autorreteciones ###77 30,000,000

Co

sto

s

Costo de ventas 49 9,228,869,000 Menos: Otras retenciones ###78 4,000,000

Otros costos 50 -

7934,000,000

Total costos ( Sume casilla 49 + 50) 51 9,228,869,000 Más: Anticipo impuesto renta para el año gravable 2009 80 10,000,000

Ded

uccio

nes

Gastos operacionales de administración 52 977,817,000

###81316,955,000

Gastos operacionales de ventas 53 1,262,896,000 Sanciones 82 0 ###

Deducción inversiones en activos fijos 54 80,000,000

###83316,955,000 ###

Otras deducciones 55 374,196,000

840

Total deducciones (Sume casillas 52 a 55) 56 2,694,909,000

Pag

os

Valor pago sanciones 85 0

Valor pago intereses de mora ### 86

Valor pago impuesto ### 87 316,955,000

Sig

nata

rio

s

88. Número de Identificación Tributaria (NIT) 89. DV Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante

- 90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido 92. Primer nombre 93. Otros nombres

94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal 95 DV Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal

- 96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 98. Primer nombre 99. Otros nombres

981. Cod. Representación997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa

$ 316,955,000

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta Profesional

Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad

Dato

s

Gen

era

les

12. Cod. Direc. Seccional

Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

O Pérdida líquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

Dato

s

Info

rmati

vos

Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61, reste el valor de la casilla 62 y suma la 63)

Impuesto sobre la renta líquida gravable (Casilla 64 por tarifa (Si es una PJ), o aplique tabla (si es PN)

Menos :Anticipo renta y complementarios por el año gravable 2008 (casilla 80 declaración 2007)Menos: Saldo a favor año 2007 sin solicitud de devolución o compensación

Total retenciones año gravable 2008 (sume casillas 77 y 78)

Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que 0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este formulario

Al actualizar primero los datos en la hoja de trabajo nombrada "Detalle Renglón", en ese caso las cifras de estos renglones 33 hasta 93 se actualizan automáticamente

Con la resolucion 012 de noviembre 4 de 2008 La DIAN hizo reestructuración en los códigos de las administraciones de impuestos (vease la carpeta de herramientas en excel, Word y PDF y busquese el archivo en word con el editorial donde se explican esos cambios

BB20

Con la resolucion 012 de noviembre 4 de 2008 La DIAN hizo reestructuración en los códigos de las administraciones de impuestos (vease la carpeta de herramientas en excel, Word y PDF y busquese el archivo en word con el editorial donde se explican esos cambios

Z27

Al actualizar primero los datos en la hoja de trabajo nombrada "Detalle Renglón", en ese caso las cifras de estos renglones 33 hasta 93 se actualizan automáticamente

B62

981. Código Representación: Escriba en esta casilla el código que corresponda al tipo de representación de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la siguiente tabla. (Tenga en cuenta que si es el declarante quien la suscribe, no debe diligenciar esta casilla). 01. Administrador judicial 12. Factor 02. Administrador privado 13. Funcionario delegado obligaciones formales 03. Agente exclusivo de negocios 14. Heredero con administración de bienes en Colombia 15. Liquidador 04. Agente oficioso 16. Mandatario 05. Albacea 17. Padre 06. Apoderado especial 18. Representante legal principal 07. Apoderado general 19. Representante legal suplente 08. Asignatario 20. Síndico 09. Comunero 21. Tutor 10. Curador 99. Otra representación 11. Donatario Firma del declarante o de quien lo representa: Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa.

B66

982. Código Contador o Revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el código asignado al contador o al revisor fiscal, según corresponda, así: 1. Contador, 2. Revisor Fiscal. Para lo anterior, tenga en cuenta lo siguiente: Contador: Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo patrimonio bruto en el último día del año gravable 2008 , o los ingresos brutos del año 2008 sean superiores a $2.205.400.000 Revisor Fiscal: Las personas jurídicas que lo hayan necesitado tener nombrado durante el 2008, y que por tanto presentaban sus declaraciones tributarias de IVA y de retención del 2008 firmadas por revisor fiscal, son entonces las que necesitarán que también les firme esta declaracion de renta 2008. Si al Revisor fiscal solo lo van a nombrar por primera vez durante el año 2009, en ese caso no firmaría esta declaración 2008 (ver concepto DIAN 72754 de oct. de 2005)

B71

983. Número tarjeta profesional: Registre aquí el número de tarjeta profesional asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente.

(nombre del contribuyente)NIT.

ANEXOS A DECLARACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

1. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas?

2. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen especial?

3. Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria Comercial"

4. Este formuario lo está usando una persona jurídica No contribuyente que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"?

Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida

Renglon CodigoPUC

30510506510527510530510533510536510539510548520506520518520527520530520533520536520539520548720506720527

AÑO GRAVABLE 2,008

DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO-110

(Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y conociendose que este formulario 110 está presparado par ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos, se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:

A38

Fue la ley 789/02, ley de reforma laboral, en su art.50 y paragrafo 1, quien dispuso que estos datos INFORMATIVOS se reflejaran en las declaraciones de renta del 2003 y siguientes. Solo se reportarían los pagos labores del solo año 2007, sin incluir el valor de lo que en tales pagos figure como aporte del empleador a las EPS, fondos, ARP, SENA, ICBF y CAJA, pues estos ultimos concpetos tienen renglon aparte

720530720533720536720539720548

31510568519569510570520568520569520570720568720569720570

32510572510575510578520572520575520578720572720575720578

3311051110

11251215126012951245

341305131013251330133513551360136513801399

3512051299

36145514651499

371504151615201524152815401592

38170517107617301910

39 Total patrimonio bruto

40 Pasivos21052205221023352365236723682370238024042408241225052510251525252530260526102725280526102615

41

42 Ingresos brutos operacionales4135

43 Ingresos brutos no operacionales

Total patriomonio líquido-positivo

42102042104042104042154250354250504295************

44 Intereses y demás rendimientos financieros recibidos421005

45 Total Ingresos Brutos

46 Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas4175

47 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

48 Total Ingresos Netos (45-46-47)

49 Costo de venta6120

50 Otros costos****

51 Total Costos

52 Gastos Operacionales de Administración51055110511551205125513051355140514551505155516051955199

53 Gastos Operacionales de Ventas52055215

522052355245525552605295

54 Deduccion inversion en activos fijos

55 Otras deducciones5305531053155395

56 Total deducciones

57

58

59 Compensaciónes Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en años anteriores

Por perdidas fiscales de ejercicios anteriores

60

61 Renta presuntiva

62 Rentas exentas

Por ley paez Por Ley Quimbaya Sobre pagos Laborales

63 Rentas gravables

incluyendo en esta declaracion

Pasivos no reales incluidos en años anteriores, y eliminados en esta declaracion

64sin producir total NEGATIVO)

65 Ingresos por ganancias Ocasionales429543

Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero)

O Pérdida líquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero)

Renta liquida (57 - 69)

Activos omiitidos en años anteriores, y que se están

Renta liquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63, pero

66 Costos y deducciones por ganancias ocasionales

67 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

68

69

70 Descuentos Tributarios Por impuesto de renta pagado en el exterior

71 Impuesto Neto de Renta (69-70)

72 Sobre loterías Rifas y Similares Sobre las demás Ganancias ocasionales

73 Impuesto de Remesas

74 Total Impuesto a cargo (71+72+73)

75 Menos: Anticipo por el año gravable 2008

76 Saldo a favor 2007 sin solicitud de devolucion

77 Autorretenciones

78 Otras retenciones Dpto del Valle del Cuca, por la lotería Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Ventas (base: $ ) Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Interseses (base: $ )

79 Total retenciones año gravable 2008 (77+78)

80 Anticipo renta por el año 2009

81

Ganancias ocasionales gravables (65-66-67)

Impuesto sobre la Renta Gravable

Impuesto de Ganancias Ocasionales

Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero)

Si se es una entidad del régimen ordinario, siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2009). Pero adviertase que si la declaracion 2008 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una Persona jurídica que se liquidó durante el año, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).

B285

Este valor nunca puede ser "negativo", es decir, no se pueden mostar "perdidas ocasionales de ejercicio". Por tanto, en caso de arrojar un valor negativo, se coloca cero

B322


82 Sanciones Por extemporaneidad

83 Total saldo a pagar (si si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0)

84 O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado)

Notas(a) Esos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente

(b ) Si cuando se produce el "gasto provisión contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entoncescuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente

( c ) Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que sí fueron pagados en el año (ver art.115 del ET)

( d) Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes raices (ver anexo de "activos fijos")

( e ) Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todavía no se habían registrado en contabilidad a dic.31

( f ) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el renglón de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el renglón "otros costos". Además, como el activo fijo vendido había sido poseido por más de dos años, se denunciará entonces en la sección de "Ganancias ocasionales"


B333

Se tiene hasta dos años contados desde el vencimiento del plazo para declarar, para poder entrar a solicitarlo en devolucion (ver art.854 del ET). El solo hecho de que se obtenga saldo a favor, no obliga a la firma de Contador. Eso solo opera en las declaraciones del IVA. En estas declaraciones de renta, la firma de contador solo se origina cuando se superen los topes de PATRIMONIO BRUTO o de INGRESOS BRUTOS a que se refiere el art.596 del ET, y que para la declaracion 2006 señala un monto de 2,097.400.000

(nombre del contribuyente)

ANEXOS A DECLARACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS


2. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen especial?

3. Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria Comercial"


Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida

NOMBRE

Total Gastos De NóminaSueldosAuxilio de TransporteCesantiasIntereses sobre cesantiasPrima de serviciosVacacionesBonificacionesSueldosComisionesAuxilio de TransporteCesantiasIntereses sobre cesantiasPrima de serviciosVacacionesBonificacionesSueldosAuxilio de Transporte

AÑO GRAVABLE 2,008

DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO-110

(Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y conociendose que este formulario 110 está presparado par ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos, se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:

C38

Se incluyen todos los pagos laborales del solo ejercicio 2007, sea que constituyan costos o gastos, incluyendo salarios y pagos que no son salarios, e incluyendo tambien los pagos o causaciones por prestaciones sociales

CesantiasIntereses sobre cesantiasPrima de serviciosVacacionesBonificaciones

Aportes al Sistema de Seguirdad SocialARP (verificar que sean aportes PAGADOS)EPSFondos Pensiones ARP EPSFondos PensionesARP EPSFondos Pensiones

Aportes al Sena, ICBF, Caja CompensacionCAJA COMPICBFSENACAJA COMPICBFSENACAJA COMPICBFSENA

Efectivo, Bancos, cuentas de Ahorro, inversiones mobiliariasCaja GeneralBancos- Moneda NacionalBancos- Moneda ExtranjeraFondosObligatorios-bonosCuentas en ParticipaciónOtras InversionesDerechos Fiduciarios

Cuentas por Cobrar ClientesClientesA compañias VinculadasCuentas por cobrar a socios o accionistasAnticipos y avancesDepósitosAnticipo de Impuestos y contribucionesReclamacionesCuentas por cobrar a trabajadoresDeudores VariosProvisión de deudores

Acciones y AportesAccionesProvisisones

C97

Si se le prestó dinero a sociedades comerciales en las cuales el declarante que usa este formulario es un socio de tales sociedades, entonces esos prestamos hechos a la sociedad también generan el interés presuntivo de que trata el art.35 del ET

C98

Si fueron por prestamos en dinero, el art.35 indica que deben producir un "ingreso presuntivo" que se declara en la sección de "ingresos no operacionales". La tasa anual del 2008 para su calculo fue 9,152%

C105

Según los art.270,145 y 146 del ET, solo el contribuyente obligado a llevar contabilidad es quien puede disminuir el valor nominal de sus cuentas por cobrar, con el valor de las provisiones, y siempre y cuando tales provisiones se hagan sobre cuentas por cobrar que hayan tenido su origen en actividades generadoras de renta, y siempre que la cuenta por cobrar no sea con una sociedad de la cual es socio, y simpre y cuando la mencionada provisión se calcule con los porcentajes aceptados fiscalemente, dec.187/75, art.75 (5% para las que registren a dic 31 entre 91 y 180 días de mora; 10% para las que registren a dic.31 entre 181 y 360 días de mora; y el 15% para las que registren a dic 31 mas de 360 días de mora)

C107

El art 272 indica que no importa si las acciones o cuotas cotizan o no en la bolsa de valores, tales acciones o cuotas siempre se declararan por el costo fiscal ajustado por inflación. PARA NADA SE TOMA EN CUENTA EL VALOR INTRINSECO QUE LE CERTIFIQUEN LAS SOCIEDADES DONDE TIENE LOS APORTES

C109

Estas provisiones son solo contables, pero NO SE TOMAN EN CUENTA FISCALMENTE.

InventariosMateriales, Repuestos y accesoriosInventarios en trásnsitoprovision para inventarios

Activos FijosTerrenosEdificacionesMaquinaria y EquipoEquipo de oficinaEquipo de comun y computoEquipo de TransporteDepreciación Acumulada

Otros ActivosGastos Pagados por AnticipadoImpuesto diferido debitoCargo por correccion monetaria diferidaValorizaciones Propiedad Planta y Equipo

Total patrimonio bruto

Bancos NacionalesNacionalesExteriorCostos y gastos por pagarRetencion en la fuenteRetencion de IvaRetencion de Industria y comercioRetenciones y aportes en nóminaAcreedores VariosDe renta y complementariosImpuestos sobre las ventasIndustria y ComercioSalarios por pagarCesantias ConsolidadasInteres de CesantíasVacaciones ConsolidadasPrestaciones extralegalesPara costos y gastosPara obligaciones laboralesImpuesto DiferidoAnticipos y avances recibidosPara obligaciones laborales-prestac.extralegalesPara obligaciones fiscales-industria y comercio

Ingresos brutos operacionalesIndustrias manufactureras

Ingresos brutos no operacionales

Total patriomonio líquido-positivo

C114

Estas provisiones son solo contables, pero no se toman FISCALMENTE

C118

El art.277 regula que los obligados a llevar contabilidad siempre declarararan los bienes raices por su costo fiscal (no les debe importar el avaluo catastral)

C127

Según el art.261 y 262, el patrimonio a declarar solo debe involucrar "bienes y derechos APRECIABLES EN DINERO". Por tal razón este tipo de activo no se declara

C129

Estos valores no se toman como "costo fiscal" de los activos, y por tanto son solo valores contables pero no fiscales

Financieros-Diferenc en camb Financieros-Desctos condicionadosComisiones-ventas directasDividendosReintegro provisionesReintegro de otros costos y gastosDiversosIntereses presuntivos por prestamos a sociededes donde es socioPrecio de venta activos fijos poseideos por menos de dos años

Rentas liquidas especiales

Intereses y demás rendimientos financieros recibidosFinancieros-intereses

Total Ingresos Brutos

Menos: Devoluciones, Descuentos y RebajasDevoluciones en ventas

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Dividendos y ParticipacionesOtros Ingresos (intereses bonos)

Total Ingresos Netos (45-46-47)

Costo de venta Costos de las mercancías vendidas

Otros costosOtros costos (costo de venta activo fijo vendido)

Total Costos

Gastos Operacionales de AdministraciónDe personalHonorariosImpuestosArrendamientosContribucionesSegurosServiciosGastos LegalesMantenimiento y ReparaciónAdecuaciones e instalacionesGastos de ViajesDepreciacionesDiversosProvisiones

Gastos Operacionales de VentasGastos de personalImpuestos

ArrendamientosServiciosMantenimiento y reparacionesGastos de viajeDepreciacionesDiversos

Deduccion inversion en activos fijosValor del activo fijo depreciable adquirido durante 2008 $ 200.000.000x 40%

Otras deduccionesFinancierosPerdida en venta y retiro de bienesGastos extraordinariosGastos diversos

Total deducciones

Compensaciónes Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en años anteriores

Por perdidas fiscales de ejercicios anteriores

Renta presuntiva

Rentas exentas

Por ley paez Por Ley Quimbaya Sobre pagos Laborales

Rentas gravables

incluyendo en esta declaracion

Pasivos no reales incluidos en años anteriores, y eliminados en esta declaracion

sin producir total NEGATIVO)

Ingresos por ganancias OcasionalesPremios, rifas y loterias

Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero)

Pérdida líquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero)

Renta liquida (57 - 69)

Activos omiitidos en años anteriores, y que se están

Renta liquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63, pero

C226

Vease art.158-3 del ET

C239

Si la declaracion arroja "perdida liquida", tal declaracion podrá ser revisada por la DIAN no en 2 años como dice el art.714 del ET, si no en 5 años, y sin importar que el impuesto se liquide con los requisitos del beneficio de auditoria de art.689-1 (ver inciso 7 del art.147 del ET)

C241

El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del renglón 57

C242

Este tipo de compensacion puede ser utilizada tanto por personas naturales como por personas jurídicas

C245

Este tipo de compensación solo puede ser empleada por las personas jurídicas y que sean sociedades comerciales (Ver art.147 del ET

Precio de venta de activo fijo (terreno) poseido por más de dos años

Costos y deducciones por ganancias ocasionalesCosto fiscal de activo fijo vendido y poseído por más de dos años

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

Descuentos Tributarios Por impuesto de renta pagado en el exterior

Impuesto Neto de Renta (69-70)

Sobre loterías Rifas y Similares Sobre las demás Ganancias ocasionales

Impuesto de Remesas

Total Impuesto a cargo (71+72+73)

Menos: Anticipo por el año gravable 2008

Saldo a favor 2007 sin solicitud de devolucion

Autorretenciones

Otras retenciones Dpto del Valle del Cuca, por la lotería Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Ventas (base: $ ) Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Interseses (base: $ )

Total retenciones año gravable 2008 (77+78)

Anticipo renta por el año 2009

Ganancias ocasionales gravables (65-66-67)

Impuesto sobre la Renta Gravable

Impuesto de Ganancias Ocasionales

Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero)


Por extemporaneidad

Total saldo a pagar (si si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0)

O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado)

Esos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente

Si cuando se produce el "gasto provisión contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entoncescuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente

Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que sí fueron pagados en el año (ver art.115 del ET)

Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes raices (ver anexo de "activos fijos")

Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todavía no se habían registrado en contabilidad a dic.31

Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el renglón de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el renglón "otros costos". Además, como el activo fijo vendido había sido poseido por más de dos años, se denunciará entonces en la sección de "Ganancias ocasionales"




1

Saldos Contables a dic 31/2008 Ajustes para llegar aParciales Totales saldos fiscales

(ver nota *.* al final de esta misma hoja)

753,308,00045,000,000

1,407,46630,335,926

4,366,75230,133,63621,649,95649,036,830

264,504,35650,025,836

499,20017,208,610

1,036,33017,376,362

8,532,36930,263,63645,000,000

1,407,466

(Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y distintas clases de personas jurídicas las cuales pueden llegar a utilizar

, se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:

30,335,9264,366,752

30,133,63621,649,95649,036,830

211,483,0001,665,810

29,087,89639,740,666

1,665,81029,087,89639,740,666

1,665,81029,087,89639,740,666

87,282,00014,962,87211,222,154

7,481,4378,866,2686,649,7004,433,137

14,962,87211,222,154

7,481,437

273,317,0004,299,989

269,016,616 20,000,000 (e)

10

2,334,485,0002,255,378,100 (e )

114,672,7741,021,3772,521,5001,350,066

07,174,358

631,144(48,264,204)

18,000,00020,000,000(2,000,000) 2,000,000 (a)

1,995,663,0001,625,313,094

513,624,053(143,274,222) 143,274,222 (a)

453,722,000110,000,000 14,629,000 ( d )230,000,000 30,588,000 ( d )

11,200,000 165,000 ( d )3,500,000 04,160,000 47,000 ( d )

148,396,000 0(53,534,000) ( d )

204,139,0002,621,896

126,868,97420,000,00054,648,000

5,279,326,000

1,943,189,000279,532,800

33,412,1301,126,834,897

74,578,60640,331,591

0313,335

19,236,1671,197,778

073,680,943

02,947,400

33,045,1363,961,553

20,965,3430

94,931,34100

48,368,06189,851,998

3,336,137,000

13,675,738,00013,675,738,045

402,153,000

240,241,53116,247,91484,440,184

6,569,11638,293,367 38,293,367 (b)16,092,327

268,619000

799,000798,741

14,078,690,000

1,095,358,0001,095,358,283

0

00

12,983,332,000

9,228,869,0009,228,869,124

00

9,228,869,000

979,580,000499,966,321

53,516,4881,464,273 500,000 ( c )

84,640,00048,584,42336,201,34295,726,306

2,694,96837,005,787

549,40349,810,53432,175,68036,445,798

798,360 ( a )

1,289,663,000488,592,208

98,360,362 71,593,600 (c )

41,770,663319,483,982

2,639,77568,834,31421,539,948

248,441,555

00 80,000,0000

449,153,000374,195,861

5,617,887 ( f )58,110,08811,229,223

2,718,396,000

1,036,067,000

0

20,000,00020,000,000

7,163,801 ( f)

20,000,000


Si cuando se produce el "gasto provisión contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entoncescuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente


Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes raices (ver anexo de "activos fijos")

Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todavía no se habían registrado en contabilidad a dic.31

Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el renglón de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el renglón "otros costos". Además, como el activo fijo vendido había sido poseido por más de dos años, se denunciará entonces en la sección de "Ganancias ocasionales"


Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic 31 de 2008saldos fiscales Parciales Totales Ver

(ver nota *.* al final de anexoesta misma hoja)

753,308,00045,000,000

1,407,46630,335,926

4,366,75230,133,63621,649,95649,036,830

264,504,35650,025,836

499,20017,208,610

1,036,33017,376,362

8,532,36930,263,63645,000,000

1,407,466

Se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, NO se pretende incluir todos los ajustes que la norma fiscal que estuvo vigente por el 2007 ordenaba. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una guía o ejemplo

F34

Se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, NO se pretende incluir todos los ajustes que la norma fiscal que estuvo vigente por el 2007 ordenaba. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una guía o ejemplo

30,335,9264,366,752

30,133,63621,649,95649,036,830

211,483,0001,665,810

29,087,89639,740,666

1,665,81029,087,89639,740,666

1,665,81029,087,89639,740,666

87,282,00014,962,87211,222,154

7,481,4378,866,2686,649,7004,433,137

14,962,87211,222,154

7,481,437

293,317,0004,299,989

289,016,616

10000

2,314,485,00020,000,000 2,235,378,100

114,672,7741,021,3772,521,5001,350,066

07,174,358

631,144(48,264,204)

20,000,00020,000,000

0

Según el art.268 del ET, este valor fiscal debería ser igual al del extracto bancario

I87


2,138,937,0001,625,313,094

513,624,0530

497,162,000124,629,000260,588,000

11,365,0003,500,0004,207,000

148,396,0001,989,000 (55,523,000)

2,622,0002,621,896

126,868,974 0

54,648,000 0

5,266,523,000

1,943,189,000279,532,800

33,412,1301,126,834,897

74,578,60640,331,591

0313,335

19,236,1671,197,778

073,680,943

02,947,400

33,045,1363,961,553

20,965,3430

94,931,341000

48,368,06189,851,998

3,323,334,000

13,675,738,00013,675,738,045

364,160,000

240,241,53116,247,91484,440,184

6,569,1160

16,092,327268,619

300,000 300,00000

799,000798,741

14,040,697,000

1,095,358,0001,095,358,283

486,000

486,000 486,0000 0

12,944,853,000

9,228,869,0009,228,869,124

00

9,228,869,000

977,817,000499,966,321

53,516,4881,464,273 500,000

84,640,00048,584,42336,201,34295,726,306

2,694,96837,005,787

549,40349,810,53432,175,68036,445,798

798,360 0

1,262,896,000488,592,208

98,360,362 71,593,600

41,770,663319,483,982

2,639,77568,834,31421,539,948

248,441,555

80,000,00080,000,000

0

374,196,000374,195,861

5,617,887 058,110,088 011,229,223 0

2,694,909,000

1,021,075,000

0

00

0

1,021,075,000

20,000,000

0

0

0

0

1,021,075,000

21,546,00020,000,000

El valor de esta casilla en ningún momento puede exceder al mayor entre el renglón 60 y el renglón 61


J241


J254


1,545,924 1,545,924

7,164,0007,163,801

0

14,382,000

336,955,000

0

0336,955,000

4,000,0004,000,000

0

0

340,955,000

0

0

30,000,000

4,000,0004,000,000

34,000,000

10,000,000 2

316,955,000

Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impto renta",en ese caso este calculo se obtiene automáticamente

J322


000

316,955,000

0



formulario 110-declaracion de renta

Economy & Finance