modulo 6

1. CALIFICACIN ACTUALIZADA DE LA JUNTA DE DEFENSA.2. ACTUALIZAR SU RUC.3. NO EXCEDER MONTO DE ACTIVOS TOTALES SEGN LDA. (NO SUPERE 25% DEL MAXIMO DE ACTIVOS PARA PEQUEA INDUSTRIA QUE ES US$ 350,000 POR LO TANTO = US$ 87,500)4. PRESTAR SERVICIOS EXCLUSIVOS, SEGN CALIFICACIN.5. VENDER SOLO BIENES DE SU PROPIA ELABORACIN6. EMITIR COMPROBANTES DE VENTA AUTORIZADOS.7. EXIGIR A PROVEEDORES FACTURAS Y ARCHIVARLAS SEGN DISPONGA SRI.8. LLEVAR REGISTRO INGRESOS Y GASTOS SEGN LA LRTI9. DECLARAR IVA SEMESTRAL e I.RENTA ANUALMENTECurso de Formacin para Auxiliares ContablesPLANEACIN TRIBUTARIA

Ing. Brbara Tenorio RobayoDIPLOMADO SUPERIOR EN TRIBUTACIONCONTADOR PUBLICOING ADMINISTRACION DE EMPRESAS TRIBUTOS:IMPUESTOSEXIGIDOS POR EL ESTADO, FIJADOS POR LEY IVA _ RENTA TASASCORRELACIN CON PRESTACION EFECTIVA DE UN SERVICIO PBLICO. TASAS POR RECOLECION DE BASURA- LICENCIAS

CONTRIBUCIONESBENEFICIOS INDIVIDUALES O GRUPALESCOMPONENTES DE UN TRIBUTOSUJETO PASIVOENTE OBLIGADO A CUMPLIR CON EL TRIBUTOSUJETO ACTIVOACREEDOR DEL TRIBUTO SRIHECHO GENERADORACCIN O SITUACIN, ESTABLECIDA POR LEY, DE LA QUE NACE EL TRIBUTO (transferencia de bienes y servicios )BASE IMPONIBLEELEMENTO QUE CUANTIFICA NUMERICAMENTE EL HECHO GRAVADO TASA IMPOSITIVACONSISTE EN SUMA FIJA O UN PORCENTAJE IVA 12%

LEGALIDADJERARQUA DE LAS NORMAS:CONSTITUCIN (NORMAS Y ACUERDO INTERNACIONALES)CDIGOLEYESREGLAMENTOSORDENANZAS Y ACUERDOSRESOLUCIONESCIRCULARES DE CARACTER GENERAL

SUSTENTO LEGAL PARA TEMAS TRIBUTARIOSLEY ORGANICA DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

REGLAMENTO DE APLICACIN DE LA LEY ORGANICA DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA Y COMPROBANTES DE RETENCION

CODIGO TRIBUTARIO

PLANEACIN TRIBUTARIA:ECONOMA DE OPCIN: ANALIZA ALTERNATIVAS LEGALES A USAR PARA PAGAR EL IMPUESTO DEBIDO

CONSIDERA Y PONDERA VALORES DE TRIBUTOS QUE SE DEBEN PAGAR. MINIMIZA RIESGOS AL APLICAR NORMAS TRIBUTARIAS SIN GENERAR CONTINGENCIA.CONTRIBUYENTE REVISA SU ACTUACIN DE FORMA QUE LE RESULTE MENOS GRAVOSA LA CARGA TRIBUTARIA.EJERCER ACTIVIDADES RESPETANDO LAS NORMAS REGULATORIAS DE TODO TIPO. ELEGIR AQUELLAS NORMAS JURDICAS EXISTENTES QUE OFRECEN MECANISMOS PARA QUE LA CARGA FISCAL SEA MENOS ONEROSA.CONDICIONES DEL NEGOCIO:

LICITOREAL NO FICTICIOREGISTRADOENTENDAMOS:ELUSINEVASINLCITA.NORMA JURDICA DE APLICACIN GENERAL.COMPLEJIDAD DE LA LEGISLACINNO EXISTE SANCION TRIBUTARIA A UNA ACCIN.EVITAR O DISMINUIR CARGA TRIBUTARIA MEDIANTE DISTORSIN LEGALDISMINUIR LA CARGA TRIBUTARIA USANDOMANIOBRAS PARA AUMENTAR GASTOS, OMITIRINGRESOS EN LAS DECLARACIONES, ETC.

PLANEACIN TRIBUTARIAANLISISBASES IMPONIBLESHECHOS GENERADORESTRIBUTOS:IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A PROPIEDAD DE VEHCULOSIMPUESTO AL 1.5 POR MIL DE LOS ACTIVOS TOTALESIMPUESTO A LAS PATENTES IMPUESTO AL VALOR AGREGADOIMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALESIMPUESTO SALIDA DE DIVISASIMPUESTO SOBRE TIERRASREGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADOIMPUESTO PREDIALPLUSVALA EN VENTA DE BIENESTASAS DE SERVICIOS PUBLICOSCONTRIBUCIONESBENEFICIOS QUE LA LORTI ESTABLECE PARA DISMINUIR EL PAGO EL IMP A LA RENTAGASTOS DEDUCIBLES ART 24 LORTILOS COSTOS Y GASTOS QUE ESTEN DIRECTAMENTE VINCULADOS CON LA ACTIVIDAD ECONOMICA SIEMPRE Y CUANDO ESTEN SUSTENTADOS CON EL RESPECTIVO COMPROBANTE DE VENTA Y EFECTUADA LA RETENCION CORRESPENDIENTE ( si es el caso)

GASTOS PERSONALES LOS GASTOS EN

VIVIENDA, 0.325 %ALIMENTACION, 0.325%VESTIMENTA, 0.325%SALUD, 1.3%VIVIENDA 0.325%

QUE INCURRA UNA PERSONA NATURAL DURANTE EL PERIODO SIEMPRE QUE ESTOS NO EXCEDAN EL 50% DE SUS INGRESOS Y QUE ESTE NO SEA MAYOR AL RESULTADO EL 1.3 POR LA FRACCION BASICA EXCENTA

SERAN DEDUCIBLES LAS FACTURAS, NOTAS DE VENTAS SIMPLICADAS QUE ESTEN A NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE SU ESPOSA A HIJOS

GASTOS DEDUCIBLES VENTAJA QUE ESTABLE LA LEY

ART 46. LORTIN. 9 INCREMENTO NETO DE LOS EMPLEADOSEmpleados que no hayan estado en relacin dependencia con el mismo trabajador o de sus partes relacionadas en los 3 aos anteriores y que hayan estado en relacin de dependencia por 6 meses consecutivos dentro del ejercicio.

SUELDO BASICO+BENEFICIOS DE LEY

=VALOR PROMEDIO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS DE LEYMULTIPLICADO POR 100%

= DEDUCCION ADICIONAL PARA EL IMP A LA RENTAESTE BENEFICIO SERA APLICABLE POR EL PRIMER EJECICIO EN QUE SE PRODUZCA

GASTOS DEDUCIBLES VENTAJA QUE ESTABLE LA LEY

ART 46. LORTIN. 10 PAGO A TRABAJADORES DISCAPACITADOS O QUE TENGAN CONYUGE O HIJOS CON DISCAPACIDAD

SUELDO BASICO+BENEFICIOS DE LEY=VALOR PROMEDIO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS DE LEYMULTIPLICADO POR 150%

= DEDUCCION ADICIONAL PARA EL IMP A LA RENTA

ESTE BENEFICIO SERA APLICABLE PARA EL CASO DE TRABAJADORES DISCAPACITADOS EXISTENTES Y NUEVOS, DURANTE EL TIEMPO QUE DURE LA RELACION LABORAL

RISEART 197. REGLAMENTO DE LORTI

REEMPLAZA AL PAGO DEL IVA Y LA RENTADEACUERDO A LOS INGRESOS Y ACTIVIDAD SERA LA CUOTALAS NOTAS DE VENTA SIMPLIFICADAS SON DOCUMENTOS DEDUCIBLES PARA TODO CONTRIBUYENTE PERO UNICAMENTE COMO GASTO

CATEGORIZARSE Y RECATEGORIZARSE

BENEFICIOS PARA ESTE REGIMENPODRAN DEDUCIRSE EL 5% DE LA CUOTA POR CADA INCREMENTO NETO SIN QUE ESTE EXCEDA EL 50% DE LA CUOTA( ESTE BENEFICIO SE PERDERA SI ENCUENTRA EN MORA PATRONAL Y DE SUS CUOTAS)

GASTO INTERES

ART 26. REGLAMENTO DE LORTI

LOS INTERES DE DEUDAS CONTRAIDAS CON LAS INTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL, ASI COMO LAS COMISIONES Y MAS GASTOS ORIGINADOS POR LA CONSTITUCION RENOVACION Y CANCELACION DEL DICHAS DEUDAS

LOS INTERES DE DEUDAS CONTRAIDAS CON SOCIEDADES O PERSONAS NATURALES NO SUJETAS AL CONTROL DE LAS SUPER DE BANCOS SIEMPRE Y CUANDO SE HAYA EFECTUADO LA RESPECTIVA RETENCION EN LA FUENTE DE LA RENTA

SERAN DEDUCIBLES SIEMPRE Y CUANDO ESTEN VINCULADOS CON LA GENERACION DIRECTA CON LOS INGRESOS

TRIBUTOS TASAS Y APORTACION

ART 24. REGLAMENTO DE LORTI NUMERAL 9

LOS IMPUESTOS ( IVA PAGADO Y ENVIADO AL GASTO)

LAS TASAS ( PAGO A LOS BOMBEROS)

LAS CONTRIBUCIONES PAGADAS A LOS ORGANIZMOS DE CONTROL

LAS COUTAS PAGADAS A LAS CAMARAS DE COMERCIO, COLEGIOS PROFESIONALES, ASOCIACIONES GREMIALES Y CLESISTAS LEGALMENTE CONSTITUIDAS

NO SERAN DEDUCIBLES LAS MULTAS E INTERES POR MORA

INGRESO DE LOS CONYUGESART 5 LORTILOS INGRESOS DE LA SOCIEDAD CONYUGAL SERAN INPUTABLES A CADA UNO DE LOS CONYUGUES EN PARTES IGUALES

DEPRECIACIONES

ART 24. REGLAMENTO DE LORTI NUM. 6

LA DEPRECIACION SERA DEACUERDO A LA NATURALES DEL ACTIVO, SU VIDA UTIL, Y LA TECNICA CONTABLE

PARA QUE SEA DEDUCIBLE NO PUEDEN SOBREPASAR LOS SIGUIENTES PORCENTAJES

SE PUEDE SOLICITAR AL SRI LA AUTORIZACION PARA APLICAR UNA DEPRECIACION ACELERADA.

DEPRECIACIN NORMAL O ACELERADADEPRECIACIN NORMALAPLICACIN TRIBUTARIA, MTODO DE LNEA RECTACOSTO DE ADQUISICIN VIDA TIL ESTIMADASI SE APLICA OTRO MTODO, PARA FINES TRIBUTARIOS DEBE HOMOLOGARSE A LOS PORCENTAJES PERMITIDOS.DEPRECIACIN NORMAL O ACELERADADEPRECIACIN NORMAL

INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS), NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES.

INSTALACIONES, MAQUINARIAS, EQUIPOS Y MUEBLES.

VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL.

EQUIPOS DE CMPUTO Y SOFTWAREANUAL

5%

10%

20%

33%PLANEACIN DE PERSONAS NATURALESUSO ADECUADO DE BENEFICIOS ESPECFICOS POR:TERCERA EDADDISCAPACIDADOTRAS DISPENSAS, COMO NO LLEVAR CONTABILIDAD POR SER TRABAJADOR AUTNOMO, ARTESANO CALIFICADO, PROFESIONAL, COMISIONISTA, ETC.

PLANEACIN DE PERSONAS NATURALESTERCERA EDAD (MAYOR DE 65 AOS)TIENEN EL BENEFICIO TRIBUTARIO EN UN MONTO EQUIVALENTE AL DOBLE DE LA FRACCIN BSICA EXENTA DEL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA, SEGN EL ART. 36 DE LA LRTI.TAMBIN TIENEN DERECHO A LA DEVOLUCIN DEL IVA, ICE PLANEACIN DE PERSONAS NATURALESDISCAPACITADOSCALIFICADOS POR EL CONADIS, TIENEN EL BENEFICIO TRIBUTARIO EQUIVALENTE AL DOBLE DE LA FRACCIN BSICA EXENTA DEL PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA, LUEGO DE LO CUAL SE APLICAR LA TABLA PROGRESIVA DEL ART. 36.PLANEACIN PERSONAS NATURALESDISCAPACITADOSDEVOLUCIN DEL IVA, PAGADO EN:ADQUISICION LOCAL DE VEHICULOS APARATOS MDICOS ESPECIALES,MATERIAS PRIMAS DE RTESIS Y PRTESIS, TRAMITE: SOLICITUD ADJUNTANDO: DAU, FACTURA, COPIA DE CEDULA DE IDENTIDAD, COPIA DEL CARNE DEL CONADIS.

PLANEACIN PERSONAS NATURALESDEFINICIN TRABAJADOR AUTNOMO ART. 9 LEY DE SEGURIDAD SOCIAL ES TRABAJADOR AUTNOMO TODA PERSONA QUE EJERCE UN OFICIO O EJECUTA UNA OBRA O REALIZA REGULARMENTE UNA ACTIVIDAD ECONMICA, SIN RELACIN DE DEPENDENCIA, Y PERCIBE UN INGRESO EN FORMA DE HONORARIOS, COMISIONES, PARTICIPACIONES, BENEFICIOS U OTRA RETRIBUCIN DISTINTA DE SUELDO O SALARIOPLANEACIN PERSONAS NATURALESARTESANO CALIFICADOCONTRIBUYENTES QUE REALICEN ACTIVIDAD ARTESANAL PODRN GRAVAR CON TARIFA CERO SUS VENTAS, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN CALIFICADOS POR LA JUNTA DE DEFENSA DEL ARTESANO, SIN EMBARGO, SE SOMETER A TODAS LAS OBLIGACIONES FORMALES ESTIPULADAS EN LA NORMATIVIDAD TRIBUTARIA.