Experto Facilitador:

Miguel Tenorio

Director de EQAICC (Mxico)

Abril 2014

Identificar los mayores desafos experimentados por las instituciones financieras en la

implementacin de los requisitos FATCA.

Comprender las definiciones asociadas a FATCA para lograr una implementacin efectiva.

Conocer las distintas opciones que tienen las instituciones financieras y sus requerimientos

Ofrecer una lista de aspectos clave en los procesos internos que deben ser ajustados antes de

la entrada en vigencia de la Ley FATCA.

Orientar a los participantes para que puedan realizar una revisin final de los procedimientos.

Mostrar las diferencias en los procesos internos cuando exista un acuerdo intergubernamental

de intercambio de informacin.

Objetivos del Seminario

Dr. Miguel TenorioCEO EQAICC S.C.

Es un experto en riesgos, antilavado y otros delitos financieros certificado por ACAMS

(Association of Certified Anti-Money Laundering Specialists) y por Florida International

Bank Asociation (FIBA). Forma parte del Task Force Latinoamericano de ACAMS.

Cuenta con un doctorado en ciencias en administracin con especialidades en finanzas

y desarrollo organizacional y una maestra en administracin y especialidad en

finanzas. Es licenciado en Administracin de Empresas y se desempea como Auditor

Lder internacional y director de EQAICC (Mxico) Tiene ms de 20 aos de experiencia

en consultora empresarial. Ha impartido capacitacin e implementacin de modelos

de control interno, gestin del riesgo y prevencin de lavado de dinero y FATCA en

diversos pases de Latinoamrica. Es un continuo colaborador de Lavadodinero.com,

ha realizado diversos seminarios y ha sido orador en numerosas conferencias

internacionales en Latinoamrica y Estados Unidos. Emite un noticiero

latinoamericano de riesgos en internet en su pgina www.migueltenorio.com en la

cual se tratan asuntos de prevencin de fraude, prevencin de lavado de dinero y

gestin de riesgos operativos.

miguel@migueltenorio.com

Facebook: dr miguel tenorio

Tweeter: @drmigueltenorio

mailto:miguel@migueltenorio.com

Aplicacin inminente

Mas de 80 pases participan actualmente en dilogos con

autoridades de Estados Unidos

Los socios de la Ley FATCA ahora incluyen:

Modelo 1: 17 pases incluyendo al Reino Unido, Mxico,

Dinamarca, Irlanda, Alemania, Espaa, Francia, Costa Rica,

Islas Caimn, Noruega, Jersey, Isla de Man, Guernesey,

Holanda, Malta, Italia y Canad

Modelo 2: Suiza, Japn, Chile y Bermuda

Aplicacin inminente

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La transparencia global es ahora una iniciativa mundial;

o Las Iniciativas de la Organizacin de Cooperacin y Desarrollo

Econmico (OECD) / GAFI-FATF

La participacin no es una opcin

Apalancamiento sobre el impulso anti-Lavado de dinero

Agentes del IRS en el extranjero

Miles de millones de dlares en juego

No tenemos opciones

Implicaciones de no cumplir con FATCA

Retencin del 30% 01 de julio de 2014

Cierre de relaciones bancarias de corresponsala

Aislamiento financiero global

Percepcin de falta de transparencia (delito financiero

catalogado dentro de la misma categora de lavado de dinero)

FATCA Ley de Conformidad Tributaria para Cuentas Extranjeras

IRS Servicio de Rentas Internas de EE.UU.

FFI Institucin financiera extranjera

IGA Acuerdo Intergubernamental FATCA (Modelo 1 y 2)

PFFI FFI participante / NPFFI FFI no participante

Definiciones

DCFFI FFI calificada como cumplidora

Certificada

Registrada

USFI Institucin financiera estadounidense

Withholding Agent (all) Agente Retenedor (todos)

QI Intermediario calificado

Definiciones

NFFE Entidad Extranjera No Financiera

Activa

Pasiva

EAG Grupo Afiliado Ampliado (extendido)

Participante Limitado (bajo un EAG)

Prima Facie FFI FFI Prima Facie (a primera vista)

FFIs Patrocinados / FFIs que Patrocinan (mismos resultados)

Definiciones

TIN Nmero de Identificacin Tributaria de los EE.UU

EIN Nmero de Identificacin de Empleador

Portal de FATCA- Disponible en Lnea (agosto 2013)

FI Agreement Contrato con el IRS

o RO Funcionario Responsable de la Aplicacin de la Ley FATCA

o POC Punto de Contacto (5)

o ATP Tercera Parte Autorizada

o GIIN Numero de Identificacin Global de FATCA de la FFI

Definiciones

Contribuyente estadounidense:

Ciudadano o portador de pasaporte estadounidense

Residente / Portador de tarjeta verde de residente

Residente parcial (prueba de presencia sustancial)

183 das en un ao

Promedio de 122 das al ao durante los ltimos 3 aos

Personas nacidas en EE.UU, hijos de extranjeros

Personas nacidas fuera de EE.UU., hijos de ciudadanos de EE.UU.

Definiciones

Propiedad beneficiaria

A su nombre

Usted ostenta control / autoridad signataria

Entidad estadounidense

Al menos el 10% es patrimonio de propietario beneficiario

estadounidense

Persona especificada EE.UU entidad o individuo

No hay exenciones en el cumplimiento de FATCA

Definiciones

Entidades exentas

Compaas o sociedades listadas

en bolsa

Organizaciones exentas de

impuestos

REITs Compaas de inversin

inmobiliaria

Cuentas financieras reportables

Corrientes

Ahorros

Corretaje

Ciertas Plizas de Seguros

Definiciones

Bajo el radar

Estadounidenses especificados

(individuos y entidades)

Asesores, abogados,

contadores, consultores y

promotores

Bancos, instituciones

financieras y sus ejecutivos

Para quin es obligacin y riesgo?

Riesgos

Penalidades y multas civiles y

criminales

Discontinuacin del negocio

Prdida de reputacin

Enjuiciamiento civil y/o criminal

Opciones: cumplir, cumplir, cumplir

Minera de Datos E-Trak (IRS) - Medios Sociales / Facebook/ Linked-In / Tweeter

OVDP Formulario de Aplicacin pide los datos de cada reunin y tema discutido con cada asesor y banquero durante los ltimos 8 aos

FATCA Reportes empezarn a llegarle al IRS en el 2015

Whistleblower Denunciante para obtener disminucin de multas o sanciones

Cooperacin Acuerdos Globales (OECD / FATCA)

Operaciones Encubiertas Sting agentes del IRS

Variables en juegoPas/Entidad

FATCA modelos intergubernamentales (IGAs)

OECD Acuerdo tributario

Discusiones actuales

Asuntos / leyes locales

Modelo IGA 1 (PFFI a Gobierno a IRS)

o Modelo 1 a) Recproco

o Modelo 1 b) No recproco

Modelo IGA 2 (PFFI a IRS)

FFIs participantes (no hay IGA) (PFFI a IRS)

Cmo puedo jugar?

FFI Exento Deemed Compliant

Registrado / Certificado / Documentadas por su propietario

Pueden incluir FFIs :

o Definidas como tal el IGA

o Patrocinados

o Bancos pblicos que no compiten en el sector privado

Cmo puedo jugar?

Se permitir que una FFI se registre como Modelo 1 o 2 aunque el acuerdotodava este pendiente de ratificar en la jurisdiccin local (ya aprobado en los EE.UU.)

Requerimientos PFFI(no IGA) Modelo 1 * Modelo 2

Inscribirse en el portal FATCA Si Si Si

Firmar acuerdo con el IRS Si No Si

Reportar datos definidos en FATCA Si Si Si

Reportar directamente al IRS o a travs de su gobierno IRS Su gobierno IRS

Cumplir con la regulacin FATCA o con el acuerdo IGA FATCA Regs543 pg.

Acuerdo IGA(35 pg.)

Ambos(578 pg.)

Cumplir con leyes locales sobre confidencialidad y obtencin de renuncias

Si No Si

Retener de acuerdo a FATCA Si Limitado (NPFFIs) Limitado(NPFFIs)

Reportar cuentas recalcitrantes Agregado Individualmente si hay sospecha

Agregado

Cerrar cuentas recalcitrantes Si No No

* Modelo recproco version1(a) afecta a USFIs; Modelo 1 (b) no es recproco

Compromiso y polticas de administracin

Compromiso organizativo y tcnico

Indicios de la ley FATCA con base en el conocimiento de su cliente (KYC)

Debida diligencia

Cuentas preexistentes

Cuentas nuevas

Cmo reportar?

Cmo retener?

Reembolsos

Mantenimiento y retencin de registros

Requisitos para las PFFIs

Compromiso de la alta direccin

Opciones de FFI individuos o combinacin para EAGs

Contrato con el IRS y certificaciones de cumplimiento

Fijar el compromiso con la Ley FATCA dentro de las polticas

bancarias a gran escala; sistemas y pruebas y auditoras

internas

Roles y responsabilidades

Compromiso financiero

Involucrar al personal

Funcionario Responsable (RO) o (ROs) de la Ley FATCA

o Completar y firmar el acuerdo ante el IRS

o Puede ser asistido con hasta 5 Puntos de contacto (POCs)

o Puede Autorizar a Terceras Partes (ATP)

Definicin de responsabilidades (funcional y directa)

Mejoramientos tecnolgicos

Capacitacin interna y externa

Plan de comunicacin

Integracin a planes de administracin de riesgos y auditora

Indicios para la identificacin y documentacin de un individuo o propietario

beneficiario norteamericano:

Pasaporte( EE.UU), tarjeta verde (Residente), formulario W-9 u otro

Un sit