estructura definitiva de costo

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACINUNIDAD EDUCATIVA COLEGIO JOS ANTONIO PEZTURN. ESTADO PORTUGUESA.

ESTRUCTURA DE COSTOU.E.C. Jos Antonio PezAO ESCOLAR:2.013 - 2.014 y 2.014 - 2.015

Turn, 01 de agosto del 2014.

Se inicia el presente informe para dar cumplimiento a lo establecido por la gaceta N 114, emanada por el Ministerio del Poder Popular para la Educacin, que establece que el Ejecutivo Nacional a travs de los rganos competentes en la materia, dictan medidas tendentes a garantizar el equilibrio en las diferentes reas econmicas, la cual incluyen el rgimen de fijacin de matrcula, monto, incrementos, aranceles, y servicio administrativos que cancelan los y las estudiantes sus representantes y responsables, en las instituciones educativas de gestin privada inscrita o registradas salvaguardando sus derechos e intereses como ciudadanos y ciudadanas, habida cuenta de la declaratoria de la Educacin como servicio de primera necesidad en todos los niveles y modalidades del Subsistema de Educacin Bsica y la declaratoria de utilidad pblica de la prestacin de servicio. En este orden de ideas, el 22 de Julio del 2014, a las 2:00 pm, se renen en las instalaciones de la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, que funciona en la localidad de Villa Bruzual, del Municipio Turn del Estado Portuguesa los ciudadanos: Germn Colmenares, C.I. N 7.546.743, Sahy Gmez, C.I. N 7.356.496, Gisela Vargas C.I. N 12.266.215, Alfonsina Torrealba, C.I. N 12.262.804, y Valosa Torres, C.I. N 9.835.020, en su calidad de los cinco(5) miembros que fueron elegidos por mayora de votos en Asamblea General de Padres y Representantes (de la misma fecha), con la finalidad de iniciar la elaboracin de la Estructura de Costo correspondiente al Ao Escolar: 2.013 2.014 y 2.014 2.015 (todo ello establecido en la Gaceta antes mencionada), y en ste carcter determinar los Ingresos y Egresos del Colegio para el Ao Escolar 2.013-2.014, para tal propsito es necesario la revisin detallada de los ingresos que percibe la Institucin por conceptos de los costos que infiere la Inscripcin Escolar, y el pago de las mensualidades, y como tambin otras entradas que tuvieran lugar durante dicho ao escolar, as mismo es inherente la revisin de los Egresos, (Costos de Funcionamiento del Colegio) para el Ao Escolar en cuestin, para poder establecer la Estructura de Costo del Plantel para el prximo Ao Escolar 2.014 2.015.Segn todo lo antes expuesto, a continuacin se procede a la Presentacin de los resultados que arroj la revisin de Estructura de Costo Ao Escolar 2.013-2.014:

ESTRUCTURA DE COSTO AO ESCOLAR 2.013 2.014Unidad Educativa Colegio Jos Antonio PezINGRESOS:Ahora bien, para dar inicio a la elaboracin de la Estructura de Costo del Colegio y determinar cules fueron sus Ingresos para del Ao Escolar 2.013 2.014, se solicit a la direccin del Plantel toda la informacin concerniente a: 1. El nmero de la matrcula (nmero de estudiantes) clasificada en sus Niveles y Modalidades del Subsistema de Educacin Bsica. 2. El costo de las mensualidades segn sus Niveles y Modalidades del Subsistema de Educacin Bsica, (para la elaboracin de la proyeccin de Ingresos mensuales, y establecer el ingreso neto del ao escolar).3. El costo de la Matrcula Escolar, segn sus Niveles y Modalidades del Subsistema de Educacin Bsica, costo de otros rubros como el de papelera y carnet, (costo que se cancelan al momento de formalizar la Inscripcin Escolar).4. Certificaciones de Prstamos Bancarios otorgados al Colegio, por las Instituciones financieras Provincial y Banesco.

De lo antes expresado, en dicha revisin, se pudo constatar que el Colegio Jos Antonio Pez, inicia sus actividades Escolares a mediados del mes de Septiembre del Ao 2.013, con una Matrcula total de 1.069 alumnos, distribuidos en los diferentes Niveles de los Subsistema de Educacin Bsica, as como el monto de las mensualidades y de otros rubros que fueron establecidos previamente para el momento de la Inscripcin Escolar, y los cuales se describen en el siguiente cuadro:Cuadro N 1 Costo de Matrcula, Mensualidades y de los otros Rubros que se cancelan en la Inscripcin EscolarAo Escolar 2.013 - 2.014(Segn el nmero de Alumnos Distribuidos en los diferentes Niveles y Modalidades del Subsistema de Educacin Bsica)

NivelMatrcula( Nro. deAlumnos)Costo de laMensualidad

Costo de la MatrculaCarnetPapelera

Inicial

84228,80228,8055,0040,00

Primaria

339228,80228,8055,0040,00

1 - 3

422254,10254,1055,0040,00

4 - 5

224266,20266,2055,0040,00

TOTAL1.069-0--0--0--0-

En este punto, ya establecida la matrcula general de alumnos del Colegio, el costo de sus Mensualidades segn sus Niveles del Subsistema de Educacin Bsica, as como el monto de la Matrcula Escolar, y de los otros conceptos que se cancelan al momento de formalizar la inscripcin, para el Ao Escolar 2.013 - 2.014 se procedi a realizar los clculos de Ingresos que stos generaron al Plantel, es importante sealar que los ingresos que registra el Colegio por pago de (Inscripcin Escolar) se cotiza una sola vez al ao, debido a que dichos pagos se realizan nicamente al momento de formalizar la misma (a excepcin de la Mensualidad Escolar las cuales se cancelan mensualmente), en tal sentido en el Cuadro N 2, se detallan los ingresos que se generan a travs de la Inscripcin Escolar:

Cuadro N 2Ingresos por Inscripcin EscolarConcepto de Ingreso Monto totalBs.

Matrcula: Este pago se realiza al momento de formalizar la inscripcin y se establece que sea un monto igual al de Mensualidad a pagar, lo que viene a generar un ingreso total igual al pago de un mes de las diferentes Mensualidades.263.641,40

Carnet: Este pago se realiza al momento de formalizar la Inscripcin, y fue establecido en un costo de Bs. 55,00 por estudiante, y el ingreso neto se obtiene multiplicando el costo de ste concepto por la matrcula total de alumnos del Plantel la cual es 1069 (55,00 x 1069)58.795,00

Papelera: Este pago se realiza al momento de formalizar la Inscripcin y fue establecido en un costo de Bs. 40,00 por alumno, al igual que el carnet el ingreso neto se obtiene multiplicando el costo de ste concepto por la matrcula total de alumnos del Plantel la cual es 1069(40,00 x 1069)42.760,00

TOTAL INGRESOS

365.196,40

Para continuar con el mismo orden de ideas, ya establecido el costo de las mensualidades Escolar se procede a describir en el Cuadro N 3 el ingreso mensual que percibe el Colegio por la cancelacin de ste concepto los cuales son:

Cuadro N 3Ingreso Mensual por Cancelacin de Mensualidades Escolares(Segn sus Niveles y Modalidades del Subsistema de Educacin Bsica) NivelMatrcula NEstudiantesCosto de laMensualidadIngresoMensual

Inicia l

84228,8019.219,20

Primaria

339228,8077.563,20

1 - 3

422254,10107.230,20

4 - 5

224266,2059.628,80

TOTAL1.069263.641,40

Ahora bien segn lo expuesto anteriormente, en cuanto a los ingresos que percibe la Institucin mensualmente por el pago de Mensualidad Escolar, cabe mencionar que la informacin que suministra los Cuadros N 1 y N 3, el Colegio inicia sus actividades escolares para el mes de Septiembre 2.013 con un costo en sus mensualidades ya establecido, pero dichas mensualidades para el mes de Mayo del 2.014 sufren un incremento del 40% sobre su costo, el cual fue aprobado en Asamblea General de Padres y Representantes de fecha 03 de Junio del 2.014,con el nico propsito de nivelar nicamente el sueldo de los Docentes al Salario Mnimo, (salario que fue establecido por el Ejecutivo Nacional para todo los trabajadores tanto del sector Pblico como Privado), y el cual entrara en vigencia a partir del mes de Mayo del ao antes mencionado(se anexa copia del Acta de Asamblea de Padres y Representantes de aprobacin del incremento del 40% del Incremento de la matrcula). Con referencia a lo anterior, es importante sealar que los clculos de Ingresos Mensuales se realizaron tomando en consideracin dos lapsos de tiempo es decir el primer calcul se realiz desde el mes de Septiembre del 2013 hasta el mes de Abril del 2.014, tomando como referencia los costos y el nmero de matrcula (alumnos) que presenta cada Nivel del Subsistema de Educacin Bsica, y el segundo clculo se registra en los Ingresos desde el mes de Mayo hasta el mes de Agosto del 2.014, con los costos de las mensualidades despus del incremento del 40%, y dichos clculos se registran a continuacin en los Cuadros N 4 y 5 respectivamente:

Cuadro N 4Ingresos por Cancelacin de Mensualidades(Septiembre 2.013 hasta Abril 2.014)(08 meses de pago de mensualidades)

263.641,40 (Mensualidad) x 8(Meses) = 2.109.131,20 (Ingreso Total)

NivelMatrculaNro.EstudiantesCosto de laMensualidadIngresoMensual

IngresoTotal

1384228,8019.219,20153.753,60

Primaria339228,8077.563,20620.505,60

1 - 3422254,10107.230,20857.841,60

4 - 5224266,2059.628,80477.030,40

TOTAL1.069

263.641,402.109.131,20

Cuadro N 5Ingresos por Cancelacin de Mensualidades(Desde Mayo Hasta Agosto 2.014)(04 meses de Mensualidades con el incremento del 40% sobre su costo)

369.097,96 (mensualidad) x 4 (meses) = 1.476.391,84 (Ingreso Total)

NivelMatrculaNro.EstudiantesCosto de laMensualidadIncremento del 40%IngresoMensual

IngresoTotal

Inicial84228,80320,3226.906,88107.627,52

Primaria339228,80320,32108.588,48434.353,92

1 - 3422254,10355,74150.122,28600.489,12

4 - 5224266,20372,6883.480,32333.921,28

TOTAL1.069369.097,96

1.476.391,84

Sobre la base de la informacin mostrada, se establece el monto total de los ingresos netos por pagos de mensualidades que percibi la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, en el Ao Escolar 2.013 2.014, y los cuales se presentan en el siguiente cuadro:

Cuadro N 6Ingresos Netos Por Cancelacin de MensualidadesAo Escolar 2.013 - 2.014(Desde Septiembre 2013 hasta Agosto 2.014)

Ingreso por pago de MensualidadIngreso Total Bs.

Pago de Mensualidades (08 Meses)Septiembre 2.013 Abril 2.0142.109.131,20

Pago de Mensualidades (04 Meses)Mayo hasta Agosto (2.014)1.476.391.84

TOTAL3.585.523,04

Ahora bien, prosiguiendo con la revisin de los Ingresos que percibi la Institucin durante el Ao Escolar 2.013-2.014,es importante sealar los concernientes:Prstamos Bancarios:En este sentido, cabe sealar que durante revisin detallada a la documentacin presentada por la Direccin del Plantel especficamente en los Formatos de (Relacin de Ingreso y Egreso Mensual Ao Escolar 2013 2014 correspondiente al mes de Mayo y Junio, (formatos que se anexar al presente informe) se pudo constatar unos registros de asientos de egresos por concepto de cancelacin de cuota de Prstamo Bancario, y por informacin de forma (verbal por parte de la Prof. Mara Herminia Barrios, Directora del Plantel), dicho Prstamo fue otorgado a la Institucin por el Banco Provincial Sucursal Turn, para el mes de Septiembre del 2.013 por un monto de Bs. 300.000oo, el cual tena como propsito asumir compromisos contractuales (Pago de Nmina al Personal y Pagos de remanentes de Prestaciones entre otros conceptos).Es importante sealar que durante los das que se realiz la elaboracin de la Estructura de Costo del Colegio, se le solicit continuamente a la Directora del Colegio entrega del registro de concesin de dicho Prstamo, para verificar su razn, su monto, y su uso, como tambin los posibles registros de Egresos que dicho Prstamo pudiese implicar y dicha informacin no fue suministrada.Sin embargo es oportuno sealar, que el prstamo antes mencionado increment los ingresos de la Institucin para el Ao Escolar 2.013 2.014. En ste sentido cabe mencionar que al igual que el prstamo del Banco Provincial, se conoci de manera verbal la existencia de un segundo prstamo, concedido ste al Colegio por el Banco Banesco Agencia Turn, ahora bien al igual que con el Prstamo del Provincial se le solicit a la Direccin del Plantel datos especficos del mismo, como su monto, su razn, y su uso, y la Direccin hiso caso omiso nuevamente a nuestra solicitud, solamente se conoce el otorgamiento de dicho prstamo al Colegio de manera extraoficial, en virtud que en varias oportunidades la Directora del Plantel en Reuniones con el Consejo Educativo inform la existencia del mismo, y que el pago de dichos prstamos mermaban los ingresos del Colegio, y el cual se solicit en el mes de Mayo del ao 2.014, para cancelar el pago de la Nmina del Personal del Plantel correspondiente al mes de Abril.Por todo lo antes expuesto, y por la falta de entrega de informacin por parte de la Direccin del Plantel, a continuacin en el Cuadro N 7, se describe de forma parcial los Ingresos por Prstamos Bancarios que percibi el Colegio durante el Ao Escolar 2.013 2.014.

Cuadro N7(Registros Parciales)Prstamos Bancarios ConcedidosUnidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez Ao Escolar

2.013 - 2.014

Entidad FinancieraMonto del Prstamo

Banco Provincial300.000,00

Banco Banesco. Se conoce de su existencia de forma verbal, y aunque no se hace mencin de algn tipo de registr en ninguno de los documentos suministrado por la Direccin del Plantel para su revisin en cuanto a Ingresos o Egresos (Se hace mencin del mismo para su Revisin y as Estimar o Desestimar su existencia, segn sea el caso).

--0--

T O T A L300.000,oo

Ahora bien despus de lo antes expuesto, y segn la informacin registrada en el presente informe, se puede establecer los Ingresos Netos (Parciales) que percibi La Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, para el Ao Escolar 2.013-2.014, en cuanto a los diferentes conceptos que se registran por Ingresos como: pago de Inscripcin Escolar, Pagos de Mensualidades y Concesin de Prstamos Bancarios, los cuales se describen en el siguiente Cuadro:

Cuadro N 8

INGRESOS NETOS PARCIALESUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAO ESCOLAR 2.013 - 2.014(Por concepto de Inscripcin Escolar, pago de Mensualidades y Prstamos)

Concepto de IngresoMonto en Bs.

Cancelacin de Inscripcin Escolar

365.196,40

Cancelacin de Mensualidad Escolar

3.585.523,04

Prstamo Otorgado por el Banco Provincial 300.000,oo

Prstamo Otorgado por el Banco Banesco: (An cuando por falta de informacin se desconoce de la existencia real del prstamo en cuestin se debe hacer mencin del mismo para su debida comprobacin).-0-

T O T A L

4.250.719,44

Continuando en el mismo orden de idea, en esta parte del Informe de La Estructura de Costo de la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, se procede hacer Mencin de todos los Egresos que se produjeron en la Institucin durante el Ao Escolar 2.013 2.014, y para que esto se pueda llevar a cabo, es necesario la revisin minuciosa de todos aquellos egresos, que estn implicado en cuanto a Pago de Prestaciones Sociales, Pagos de Nmina Salarial, o por Gastos de Funcionamiento y los cales se hacen mencin a continuacin:

EGRESOSUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAo Escolar 2.013 2.014Ahora bien, en este punto del informe en cuanto a la elaboracin de la Estructura de Costo a lo concerniente a sus Egresos por Funcionamiento, se solicit a la Direccin del Plantel la siguiente Informacin:1. Hoja de Clculo de Liquidacin de Prestaciones Sociales correspondiente al Ao Escolar 2.013 2.014.2. Relacin de Nmina de Pago del personal que labora en la Institucin.3. Registros mensuales de Egresos con sus respectivos soportes (facturas Originales).4. Registros de Egresos (facturas) por gastos causados con recursos de Prstamos Bancarios concedidos al PlantelTodo ello, es con el nico propsito de establecer cules son los Egresos que se establecen para el ao escolar cuestin. Y tras una minuciosa revisin a la informacin suministrada por parte de la Direccin, se desprende el siguiente resultado en cuanto a lo que infiere el Pago de Prestaciones Sociales.Prestaciones Sociales: La cancelacin de las Prestaciones Sociales lo realiza la Direccin del Plantel al finalizar el Ao Escolar, y ste est sujeto a lo que percibe durante el Ao, ms lo que ingrese por pago de Matrcula del nuevo Ao Escolar.Con respecto a esto ltimo, se puede describir lo siguiente: La Cancelacin de las Prestaciones Sociales Correspondiente al Ao Escolar 2.013 2.014Se realiza con los Ingresos correspondiente a dicho ao escolar ms el pago total de la Matrcula que ingrese al Plantel al Formalizar la inscripcin del Ao Escolar 2.014 2.015.En tal sentido es importante sealar que En revisin realizada a las Planillas de Liquidaciones de Prestaciones Sociales Ao Escolar 2.013 2.014 del personal (fijo, y suplente) que labora en el Colegio, y la cual fue suministrada por la Direccin del Plantel, se pudo constatar las siguientes inconsistencias:1. El Monto del Salario para el clculo de las de las Prestaciones Sociales del personal Docente correspondiente al Ao Escolar 2.013-2.014 no fue actualizado en cuanto al ltimo aumento de sueldo (Salario Mnimo) aprobado el 03-06-2.014 a excepcin de la ciudadana Directora del Colegio Prof. Mara Herminia Barrios, (sus clculos de Prestaciones Sociales fueron realizado con el ltimo sueldo incrementado) situacin que le fue informada a la ciudadana Directora del Plantel al momento de su revisin.2. Los clculos que se establecen para el pago de Prestaciones Sociales no fijan criterios consistente, en virtud que se pudo observar monto totales de Liquidacin de Prestaciones con evidentes mrgenes de Diferencia, aun cuando las Liquidaciones que se compararon compaginaban en cuanto a la Descripcin de Cargo de desempeo del trabajador, salario, y aos de Servicios, situacin que le fue informada a la ciudadana Directora del Plantel al momento de su revisin.

En referencia de lo anterior, es importante sealar que por medio de las hojas de Clculo de Prestaciones Sociales del Ao Escolar 2.013 2.014, se realiz una relacin manual, contentiva de una serie de datos del trabajador, especificando nombre y apellidos, cargo, aos de servicios, y Sueldo Neto con el que se le realiza dicho calculo (Relacin que se anexa al presente informe). PRESTACIONES SOCIALES(Del Personal que labora en la U. E. C. Jos Antonio Pez(Fijo como Suplente)Ao escolar 2.013 2.014

975.562,79

Para proseguir en el mismo orden de ideas, a continuacin corresponde hacer mencin del:Pago de Nmina al Personal:Con relacin a este punto, cabe mencionar, que segn revisin minuciosa realizada a la Relacin de Pago de Nmina suministrada por la Direccin del Plantel, se pudo establecer el monto de Egreso mensual que realiza el Colegio por el Pago de ste concepto, y de la cual se desprende la siguiente informacin:1. El costo de la Nmina de Pago al Personal (fijo como Suplente) Directivos, Docentes de Inicial, Docentes de Primaria, Profesores P/Hora, personal Administrativo, y Obrero, que laboran en la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, al inicio del Ao Escolar 2.013- 2.014, desde el mes de Septiembre hasta el mes de Abril, ascenda a un monto total de Bs. 211.574,86 (sueldo bsico ms ticket cesta), segn Nomina de Pago al Personal suministrada por la Direccin del Plantel (la cual se anexa al presente informe).

2. A partir del mes de Mayo el monto total de la nmina de pago sufre un incremento, por el aumento del (Salario Mnimo), de Bs. 317.235,62 (sueldo bsico ms ticket cesta), salario que fue establecido por el Ejecutivo Nacional para todos los trabajadores del Sector Pblico como Privado, y ste salario fue aprobado (nicamente para los docentes) por medio de una peticin realizada por los docentes en Asamblea General de Padres y Representantes de fecha 03 de Junio del 2.014, y la cual se hara efectivo a partir del mes de Mayo (se anexa al presente informe copia del Acta de Aprobacin de dicho aumento y Nmina de Pago al personal con el aumento aprobado ,es importante sealar que esta nmina presenta un error de Transcripcin en sus clculos totales los cuales fueron corregidos de forma manual).

A continuacin se presenta los Egresos ocasionados por pagos mensuales de Nmina de Personal que labora en la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, para el Ao Escolar 2.013-2.014 y los cuales se desglosan en dos lapso: 1. El primer lapso, que se establece desde el mes de Septiembre del 2.013 hasta el mes de Abril del 2.014 (sueldo con el que se inicia el Ao Escolar en cuestin). 2. El segundo lapso, comprende desde el mes de Mayo hasta el mes de Agosto del 2.014 que es cuando se comienza a cancelar el Incremento salarial que fuese aprobado (nicamente para el Personal Docente)

A continuacin en los Cuadros N 1 y 2 se describen los Egresos realizados por Pago de Nmina al Personal del Colegio segn los dos lapsos descritos anteriormente:Cuadro N 1Pago de Nmina Mensual al Personal(Sueldo Bsico ms Ticket Cesta)Desde Septiembre 2.013 hasta Abril 2.014

MES

AOMONTO MENSUAL EN Bs

Septiembre(En este mes se cancela nicamente Media Quincena al Personal, en virtud las Actividades escolares se inician a mediados del mes)2.013105.787,43

Octubre 2.013211.574,86

Noviembre2.013211.574,86

Diciembre 2.013211.574,86

Enero 2.014211.574,86

Febrero 2.014211.574,86

Marzo 2.014211.574,86

Abril 2.014211.574,86

T O T A L 1.586.811,45

Cuadro N 2Pago de Nmina Mensual al Personal(Sueldo Bsico ms Ticket Cesta)Desde Mayo hasta Julio 2.014

MES

AOMONTO MENSUAL EN Bs

Mayo2.014317.235,62

Junio2.014317.235,62

Julio2.014317.235,62

Agosto(No se registra Monto de pago en este mes en virtud que el Colegio No lo hace efectivo)2.014-----o-----

T O T A L 951.706,86

Por todo lo antes expuesto, se describe en el cuadro N 3 el monto Neto por pago de Nmina al personal durante el Ao Escolar 2.013 -2.014.

Cuadro N 3Egreso Neto por Pago de Nmina al PersonalAo Escolar 2.013 -2.014Pago NminaMonto TotalEn Bs.

Desde Septiembre 2.013 hasta Abril 2.014

1.586.811,45

Desde Mayo hasta Julio 2.014

951.706,86

T O T A L

2.538.518,31

Prosiguiendo el mismo orden de ideas, en la elaboracin de la relacin de los Egresos del Colegio para el Ao Escolar 2.013.-2.014, se realiz una revisin minuciosa de los diferentes comprobantes de Egresos (facturas Originales), que fue suministrada por la Direccin del Plantel de sus registros mensuales, con la finalidad de establecer los Gastos de Funcionamiento, del Colegio para el antes ao escolar mencionado, y la cual arroj la siguiente informacin:

Gastos de FuncionamientoUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAo Escolar 2.013 2.014

En el mes de Septiembre 2.013, se registran los siguientes gastos:NEstructura de CostoMonto en Bs.

02Materiales y Suministros de Oficina5.898,00

03Materiales y Suministros de Limpieza1.626,41

04Materiales y Suministros de Educacin2.765,97

11Alquileres y Mobiliarios (Asociados)210,00

12Servicios Bsicos1.020,62

13Mantenimientos Maquinaria y Equipos y Asociados5.800,00

14Mantenimiento Inmuebles y Asociados10.762,35

21Otras Asignaciones o Beneficios a Directivos y Directivas1.103,99

27Otros Conceptos6.875,00

TOTAL36.062,34

Observaciones: Se pudo constatar en la presente relacin de gastos calculados segn facturas presentadas por la Directora del Plantel Prof. Mara Herminia Barrios, sin relacin de Ingresos y Egresos elaborada por el rea administrativa.

En el mes de Octubre 2.013, se registran los siguientes gastos:NEstructura de CostoMonto en Bs.




10Otras Asignaciones o Beneficios a Obreros u Obreras fijos y Contratados 660,00

11Alquileres Inmobiliarios (Asociados)740,oo

12Servicios Bsicos520,00

13Mantenimientos Maquinaria y Equipos y Asociados23.094,40

14Mantenimiento Inmuebles y Asociados492.20

17Otros Conceptos 130,00

21Otras Asignaciones y Beneficios a Directivos y Directivas 2.041.62

TOTAL45.355,44


En el mes de Noviembre 2.013, se registran los siguientes gastos:NEstructura de CostoMonto en Bs.




12Servicios Bsicos 1.140,26

14Mantenimiento de Inmuebles y Asociados1.050,00


TOTAL16.074,98


En el mes de Diciembre 2.013, se registran los siguientes gastos:

NEstructura de CostoMonto en Bs.


03Materiales y Suministros de Limpieza428,00

04Materiales y Suministros de Educacin364,00


21Otras Asignaciones o Beneficios a Directivos y Directivas170,00

TOTAL12.015,44

Observaciones: Se pudo constatar en la presente del mes de Diciembre la relacin de gastos calculados segn facturas presentadas por la Directora del Plantel Prof. Mara Herminia Barrios, sin relacin de Ingresos y Egresos elaborada por el rea administrativa.

En el mes de Enero 2.014, se registran los siguientes gastos:NEstructura de CostoMonto en Bs.





14Mantenimiento de Inmuebles y Asociados898,60

21Otras Asignaciones o Beneficios a Directivos y Directivas5.440.94

TOTAL20.975,84


En el mes de Febrero 2.014, se registran los siguientes gastos




12Servicios Bsicos 5 .071,21


TOTAL16.031,34


En el mes de Marzo 2.014, se registran los siguientes gastos:NEstructura de CostoMonto en Bs.




12Servicios Bsicos 3.999.02

13Mantenimiento Maquinarias Equipos y Asociados7.168,00



TOTAL25.110,70


En el mes de Abril 2.014, se registran los siguientes gastos:NEstructura de CostoMonto en Bs.





13Mantenimiento Maquinarias Equipos y Asociados11.760,00



21Otras asignaciones o Beneficios Directivos y Directiva1.025,00

TOTAL67.877,50


En el mes de Mayo 2.014, se registran los siguientes gastos:NEstructura de CostoMonto en Bs.




05Mano de Obra Directa 2.277,00

07Otras Asignaciones Docentes Fijos y Contratados6.025,00

10Otras Asignaciones o beneficios Obreras o Obreros fijos y contratados 1.700,00




TOTAL62.906,49

Observaciones: Durante la revisin de los Gastos de Funcionamiento correspondiente al mes de Mayo, y tomando como punto de comparacin los gastos presentados en el Formato suministrado por la Direccin del Colegio de Relacin de Ingresos y Egresos del mismo mes (Formato que se anexa en el Presente Informe), se pudo constatar lo siguiente:1. Egresos por facturas simples sin Rif. 2. Recibos de egresos sin soportes (facturas). 3. Recibos de Egresos sin orden correlativo en los seriales (tomando en consideracin las fechas en que fueron emitidos dichos recibos). 4. Facturas sin sus respectivas descripciones, con montos alterados. 5. Facturas personalizadas.6. Fue excluida la Factura que describe un egreso por un monto de Bs. 11.760,00, por concepto de Mantenimiento de 13 Aires Acondicionados en virtud que sta ya fue incluida en los Gastos de Funcionamiento correspondiente al mes de Abril.

En el mes de Junio 2.014, se registran los siguientes gastos:





07Otras Asignaciones Docentes Fijos y Contratados 4.008,00


13Mantenimiento Maquinarias Equipos y Asociados70,00


TOTAL22.602,33

Observaciones: En el mes de junio se tom en cuenta solo la relacin de ingresos y egresos suministrada por el departamento de administracin sin sus respectivos soportes (Facturas) para confirmar dicha informacin. Se anexa: Cuadro demostrativo de Relacin de Ingreso y Egreso Mensual (Junio) Ao Escolar 2.013-2.014, informacin suministrada por la direccin del Colegio, y el cual se utiliz como cuadro comparativo para la confirmacin de relacin de costo en dicho mes. Es importante sealar que para el mes de Julio 2.014 no se pudo calcular los gastos por falta de informacin, suministrada por la Direccin del Colegio ya que ellos alegaron que las (facturas) estaban en manos del contador.

En el mes de Agosto 2.014, se registran los siguientes gastos:NEstructura de CostoMonto en Bs.

02Materiales y Suministros de Oficina92,00

O3Materiales y Suministros de Limpieza43,60




21Otras asignaciones o Beneficios a Directivos o Directivas393,00

TOTAL7.005,13

Observaciones: Se pudo constatar la presente relacin de gastos calculados segn facturas presentadas por la Directora del Plantel Prof. Mara Herminia Barrios, sin relacin de Ingresos y Egresos elaborada por el rea administrativa.Por consiguiente, la revisin detallada los de los registros mensuales de Egresos (facturas originales), arroj que la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, presenta una Estructura de Costo de Funcionamiento total para el Ao Escolar 2.013 - 2.014 que se describe a continuacin:

COSTO TOTAL DE GASTO DE FUNCIONAMIENTOUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAo Escolar 2.013 - 2.104

Bs. 332.017,53

Egresos por Cancelacin de Prstamos BancariosProvincial y BanescoProsiguiendo con el tema de Gastos de Funcionamiento, es imperante sealar que dentro de los Egresos que presenta, la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez aparecen inmerso unos asientos de registros de (Egresos mensuales) por cancelacin de Cuota de Prstamo, otorgado al Colegio y las cuales estn establecidas en cuotas fijas de Bs. 28.367,87 cada una, as lo demuestran los dos formatos de Relacin de Ingreso y Egreso Mensual correspondiente a los meses de Mayo y Junio, (formatos que se anexan al presente informe) y los cuales fueron proporcionados por la Direccin del Plantel, y por informacin de forma verbal por parte de la Directora del Colegio Prof. Mara Herminia Barrios, nos dio a conocer que dicho Prstamo fue otorgado al Colegio por la entidad financiera: Banco Provincial Agencia Turn en el mes de Septiembre del 2.013, y se comenz a cancelar a partir del mes de Octubre y para el mes de Septiembre del 2.014 se cancelaba en sus totalidad el prstamo en cuestin (toda esta informacin se conoce de manera extraoficial, en virtud que la Direccin del Colegio en ningn momento proporcion a la Comisin de los 5 que elabor la Estructura de Costo algn tipo de documento que soporte dicha informacin).Ahora bien, con referencia a lo anterior y tomando en consideracin la Informacin (de tipo verbal) que fue suministrada por la Directora del Plantel, donde nos dio a conocer el mes y el ao de aprobacin del Prstamo del Banco Provincial, as como tambin el mes y ao para su cancelacin, se puede deducir el nmero de cuotas a cancelar, y ya establecido el monto de las mismas que son de Bs. 28.367,87(cada una), como se reflejan en los formatos antes mencionados, se podra establecer una Posible Proyeccin de cuotas de pago del Prstamo, y se dice posible debido a que no se cuenta con ningn tipo de documento de registro de Otorgamiento del Prstamo en cuestin, (aunque la informacin fue solicitada en varias oportunidades a la Directora del Colegio, durante el tiempo que se realiz la revisin de Ingresos y Egresos de la Estructura de Costo especficamente en los Gastos de Funcionamiento, para lo cual nos proporciona como nica documentacin de soporte de otorgamiento del mismo, una hoja simple que tena como ttulo descriptivo: Rendicin del Prstamo del Banco Provincial, (la cual se anexa al presente informe) donde se transcribe unos egresos explicando el uso que se le dio a dicho prstamo, pero no se nos hace entrega de sus respectivos soportes de Egresos (facturas originales). Es importante sealar que en dicho esquema de Rendicin del Prstamo se hace mencin de Cancelaciones de Deudas Contractuales como lo son el Pago de Prestaciones Sociales, las cuales corresponden al Ao Escolar 2.012 -2.013.Por todo lo antes expuesto, en la presente elaboracin de Gasto de Funcionamiento no se pudo verificar ni establecer de forma categrica en cuanto al Prstamo del Banco Provincial se refiere, su fecha de aprobacin, su monto, razn y su uso. Por consiguiente a continuacin se describe la posible Proyeccin de Pago de Cuotas del Prstamo del Banco Provincial:

Posible Proyeccin de Pago de Cuotas de Prstamo Banco Provincial

Cuota de Pago MesAoMonto de Cuota Bs.

Octubre2.01328.367,87

Noviembre2.01328.367,87

Diciembre2.01328.367,87

Enero2.01428.367,87

Febrero2.01428.367,87

Marzo2.01428.367,87

Abril2.01428.367,87

Mayo2.01428.367,87

Junio2.01428.367,87

Julio2.01428.367,87

Agosto2.01428.367,87

Septiembre (El Pago de esta cuota se realizar con los Ingresos que perciba el Colegio en el Ao Escolar 2.014 2.015)2.01428.367,87

T O T A L340.414,44

Por otro lado, y en igual condicin informativa se estableci que existe un segundo Prstamo concedido a la Institucin, esta vez por otra entidad financiera especficamente el Banco Banesco Agencia Turn, y del cual se desconoce en su totalidad cualquier tipo de informacin concerniente a su monto, razn y uso del mismo, y al contrario al Prstamo del Banco Provincial, de ste Prstamo otorgado por el Banco Banesco no aparece ningn tipo de Registro de Egreso que nos indique alguna cuota de pago, como las que estn reflejadas en los formatos de Relaciones de Ingresos y Egresos, antes mencionadas. Pero esto no quiere decir que dicho Prstamo no haya sido Otorgado y utilizado por la Institucin.De todo lo antes planteado, en cuanto a la Cancelacin de las cuotas del Prstamo concedido por el Banco Provincial, es importante sealar que dichas cuotas fueron canceladas con los Ingresos que percibi el Colegio por el pago de Mensualidades durante el Ao Escolar 2.013 2.014, as queda establecido segn los formatos de Registro de Ingresos y Egresos del Plantel.Por tal razn se concluye que es imperante conocer todo lo referente al otorgamiento del Prstamo en cuestin, para as verificar y establecer su razn y en que fue invertido, y as dar fe de una administracin sin vacos de informacin.Tomando en consideracin todo lo antes expuesto, en cuanto a la verificacin detallada que se realiz de todos aquellos Egresos que se generaron durante el Ao Escolar 2.013-2.014, en la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, ya sean por pagos de Nmina, de Prestaciones Sociales, gastos de funcionamiento as como tambin pagos de prstamos bancarios, aun cuando en ste ltimo concepto de Egreso la informacin fue entregada Parcialmente, a Continuacin se procede a presentar los Egresos Netos Parciales durante al Ao Escolar antes mencionados aunque la misma no sea concluyente.

EGRESOS NETOSPARCIALESUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAo Escolar 2.013 - 2.014

Concepto de EgresoMonto en Bs.

Pago de Prestaciones

975.562,79

Pago de Nmina

2.538.518,31

Gastos de Funcionamiento

332.017,53

Prstamo Banco Provincial (Cancelacin de 11 Cuotas Fijas de Bs. 28.367,87Desde el mes de Octubre 2.013 hasta el mes de Agosto 2.014, la cuota N 12 se cancelar en el mes de Septiembre del mismo ao, pero con recursos correspondiente al Ao Escolar 2.014 2.015)

312.046,57

Prstamo Banco Banesco(No se realiza ningn tipo de registro de Egreso en virtud que no se nos suministr informacin).-0-

T O T A L4.158.145,20

Ahora bien, la revisin de la Estructura de Costo de la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez para el Ao Escolar 2.013-2.014, arroj la siguiente informacin:

La Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez registro en los Ingresos Netos Parciales del Colegio un Total de Bs.4.250.719,44, durante el Ao Escolar 2.013-2.014, desde el mes de Septiembre 2.013 hasta el mes de Abril 2.014 dichos ingresos se perciben por el pago de Inscripcin Escolar, pagos de mensualidades y otros rubros como Otorgamiento de Prstamos Bancarios. Por otra parte en lo que a Egresos Netos se refiere, el Colegio present para el ao escolar en cuestin, los causados por Pago de Nmina, Gastos de Funcionamiento, Pago de Prestaciones Sociales (en cuanto a este concepto es importante recordar lo establecido al inicio del informe en cuanto al pago de Prestaciones Sociales) as mismo se suman a estos egresos los que se generan por pagos de cuotas de Prstamos Bancario, para un total de Egresos Netos de Bs.4.158.145,25.

Por consiguiente, lo que corresponde a Ingresos Netos Parciales y Egresos Netos va arrojar el siguiente Estado de Resultado que se describe a continuacin:

ESTADO DE RESULTADOIngresos Netos Parciales menos los Egresos Netos ParcialesUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAo Escolar 2.013 - 2.014

CONCEPTOMonto en Bs.

INGRESOS NETOS PARCIALES (Se dice parcial en virtud que no se pudo estimar o desestimar la existencia del Prstamo concedido por el Banco BANESCO lo que arroj una estimacin no concluyente y no se puede establecer los Ingresos Netos).4.250,719,44

EGRESOS NETOS PARCIALES (Se dice parcial en virtud que no se pudo estimar o desestimar la existencia del Prstamo concedido por el Banco BANESCO lo que arroj una estimacin No concluyente y No se puede establecer los Egresos Netos). 4.158.145,25

TOTAL ESTADO DE RESULTADO92.574,19

CONCLUSIONESAhora bien, de lo antes planteado, en cuanto al Estado de Resultado es importante sealar que el mismo est sujeto a la SUPOSICICN, de la administracin que corresponde realizar la Direccin del Colegio en cuanto a los diferentes Recursos que Ingresaron y Egresaron al Plantel para el Ao Escolar 2.013-2.014,Pero as mismo, se debe establecer la realidad actual que presenta el Colegio en cuanto a sus activos lquidos, y la cual ya ha sido expresada en varias oportunidades por la ciudadana Directora del Plantel Prof. Mara Herminia Barrios, quien en las ltimas Asambleas de Padres y Representantes realizadas en la Institucin ha manifestado la falta de liquides que posee la Institucin, para asumir los compromisos Contractuales que tiene el Plantel con sus trabajadores, como el pago de Nmina, y el pago del Salario Mnimo establecido para el ao 2.014 por el Ejecutivo Nacional, donde la Directora determina que esta situacin se deriva a los bajos Ingresos que percibe el Colegio por el Pago de Mensualidades, lo cual ha ocasionado a la Institucin un dficit mensual presupuestario, lo que la ha obligado a solicitar en varias oportunidades Prstamos Bancarios. Ante esta situacin que presenta el Colegio en cuanto a dficits presupuestario, los Docente del Plantel se vieron en la necesidad de Solicitar en una Asamblea General de Padres y Representantes, realizada el 03-06 del 2.014, la posibilidad de incrementar un 40% el Costo de las Mensualidades que se vena cotizando desde el inicio del Ao Escolar 2.013 2.014, peticin que fue aprobada por la totalidad de los Padres y Representantes que asistieron a la asamblea, y dicho aumento tena como objetivo que el Colegio lograra incrementar sus Ingresos, y as ste pudiera asumir el pago del salario mnimo (nicamente al personal Docente).Cabe mencionar, que una situacin igual se est presentando con el pago de las Prestaciones Sociales correspondiente al Ao Escolar 2.013 2.014, donde la Directora del Plantel manifiesta que el Colegio no cuenta con los recursos para asumir dicho compromiso, y que los Ingresos que se van a percibir por Pago de Matrcula Escolar 2.014 - 2.015 tampoco sern suficientes, en virtud que el monto total de Prestaciones Sociales a cancelar asciende a Bs. 975.562,79, Es importante sealar con respecto a lo anterior, y tomando en consideracin lo arrojado por el cuadro de ESTADO DE RESULTADO, que fundamenta que lo planteado por la ciudadana Directora del Colegio Prof. Mara Herminia Barrios, no concuerda con la Informacin recopilada y verificada en cuanto a la elaboracin de la presente Estructura de Costo Correspondiente al Ao Escolar 2.013 2.014.Partiendo de que los Ingresos Netos Parciales, del 2.013-2.014 estn en capacidad de cubrir todos los Egresos que se susciten en dicho ao escolar, y recordando lo expuesto al inicio del presente informe, especficamente en las Prestaciones Sociales: El pago de Prestaciones Sociales se realiza con los Ingresos del Ao Escolar 2.0132.014 ms los Ingresos que se Coticen del Pago de Matrcula correspondiente al Ao Escolar 2.014-2.015, es este punto es importante resaltar que el colegio est en capacidad de asumir el compromiso de cancelacin de las Prestaciones Sociales 2.013-2.014 (sin hacer uso de lo que Ingresar al Colegio por pago de Matrcula Escolar correspondiente al Ao Escolar 2.014 2.015).Por otra parte, sobre la base de que muchas de las deficiencias presupuestaria que se generan en la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, se establecen por el Incumplimiento de pago que presentan los Padres y Representantes en cuanto a las Mensualidades Escolares en las fechas correspondientes, ocasionando esto un dficits de Ingresos al Colegio, y a su vez generando el retraso de pagos en los compromisos Contractuales (Pago de Nmina al Personal). En este sentido, es vlido asumir tambin que los dficits que se presentan por Gastos de funcionamiento o los retrasos en los pagos de Nmina al personal, no se establecen continuamente. Todo esto es de acuerdo a lo que se refleja en el presente Informe de Estructura de Costo, especficamente en Gasto de Funcionamiento correspondiente al Ao Escolar 2.013-2.014, en este concepto se muestran montos muy variados, lo cuales pueden ser asumidos sin inconvenientes por la Institucin. En cuanto a lo correspondiente al Pago de Nmina al Personal, se entiende que estos compromisos establecen montos fijos, pero igualmente debemos asumir que los retrasos que se realicen en las cancelaciones de pagos por Mensualidades Escolares de un momento a otro se cotizaran a los Ingresos del Colegio, Es decir No se dejan de percibir y estos de una manera u otra se suman a los Ingresos Netos. En caso contrario la nica justificacin para la prdida de Ingresos, es un Egreso y estos deben estar justificados con sus respectivos soportes (Facturas Originales).En este sentido, durante el trabajo realizado en cuanto a la revisin detallada de todos aquellos soportes de Egresos (Facturas Originales), que nos proporcion la Direccin del Colegio con el objetivo de validar todas aquellas salida de dinero que implican los Costos de funcionamiento del Plantel, se pudo constatar una serie de irregularidades por las cuales se hacen las siguientes recomendaciones:

RECOMENDACIONESDurante la elaboracin de la estructura de costo del Colegio, correspondiente al ao escolar 2.013 2.014, se pudo constatar continuas irregularidades administrativas, en cuanto a los registros de Prstamos Bancarios, y lo que a facturacin se refiere, por lo tal se sugiere lo siguiente:

Es imprescindible, llevar los registros en cuanto a la documentacin de Otorgamientos Crediticios.

Todo egreso debe tener sus respectivos soportes (facturas), y estos deben estar debidamente identificados por su emisor: Rif, nombre del proveedor y a su vez estas deben estar detalladas para poder conciliar con su relacin de gastos por mes.

Los recibos de egresos emitidos por la direccin del colegio, deben elaborarse con el orden correlativo del serial que tiene cada talonario, para que no exista variacin de continuidad en las fecha de emisin.

No se pueden reflejar gastos propios (gastos de personas naturales) en los gastos de servicios bsicos de razn social.Estas recomendaciones tienen como nico objetivo, que la direccin del Colegio realice las debidas rectificaciones en los aos escolares venideros en cuanto a su manejo administrativo, para garantizar as el buen funcionamiento de la misma.

Se anexa al presente informe:

Formatos de Registro de Ingresos y Egresos emanados por la Direccin del Colegio correspondientes a los meses Mayo y Junio del 2.014. Nmina de Relacin de Pago de Prestaciones Sociales elaborada de forma manual con informacin extrada de las Planillas (Originales) de Clculo de Prestaciones Sociales.

Copia de Nmina de Relacin de Pago al Personal, donde se refleja el sueldo que vena percibiendo el personal del plantel desde el mes de Septiembre hasta el mes de Abril la cual establece un monto total de Bs. 211.574,86 (suministrada por la Direccin del Plantel).

Copia del Acta de la Asamblea General de Padres y Representantes, del 03 de Junio del 2.014 donde se aprueba el incremento del 40% sobre las mensualidades a partir del mes del Mayo 2.014, para el ajuste salarial de los Docentes del Colegio Jos Antonio Pez (Se anexa parte de las firmas recolectada por el costo que incide fotocopiarlas en su totalidad).

Copia de Nmina de Pago el Personal donde se refleja el aumento del personal Docente aprobado el 03-06-2.014, y el cual comenzaran a percibir a partir del mes de Mayo, es importante sealar que esta nmina presenta un error de Transcripcin en sus clculos totales los cuales fueron corregidos de forma manual).

Nmina de Relacin de Pago (elaborada con la Informacin suministrada de la nmina emanada por la Direccin del mes de Mayo), reflejando el sueldo que perciba el personal al inicio del Ao Escolar 2.013 y 2.014 Septiembre Abril igualmente se refleja el incremento salarial a partir del mes de Mayo hasta Agosto (Salario Mnimo) aprobado nicamente para los Docentes del Colegio en Asamblea General de Padres y Representantes el 03-06-2.014.

Hoja simple suministrada por la Direccin del Colegio que lleva por ttulo Rendicin del Prstamo del Banco Provincial, que muestra un esquema de registros de egresos realizados con el Prstamo que fuese concedido al Colegio por el Banco Provincial.

Ahora bien, despus de lo antes planteado, se procede a la elaboracin de la Estructura de Costo para el Ao Escolar 2.014 2.015, y la cual es la siguiente:ESTRUCTURA DE COSTO AO ESCOLAR 2.014 2.015Unidad Educativa Colegio Jos Antonio PezINGRESOS:Partiendo del Resultado que arroj la Estructura de Costo del Ao Escolar 2.013 - 2.014, se procede a realizar la Estructura de Costo de la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez correspondiente al Ao Escolar 2.014 2.015. Tomando en consideracin que la presente estructura de costo quedar establecida para todo el Ao Escolar desde Septiembre 2.014 hasta Agosto 2.015, y la cual no estar sujeta a correcciones o modificaciones, en cuanto a su Estructura de Costo y Gastos de Funcionamiento, (tal como lo indica la Gaceta establecida por el Ministerio del Poder Popular para la Educacin y por la Superintendencia Nacional para la Defensa de los Derechos Socio Econmicos SUNDDE), la cual ha sido utilizado como gua esquemtica para la elaboracin de la anterior y la actual Estructura de Costo.En tal sentido a continuacin se detalla la Estructura de Costo para el Ao Escolar 2.014 2.015, para ello es necesario establecer la Matrcula de Alumnos para el Ao escolar en cuestin, y segn informacin suministrada por la Direccin del Colegio la misma queda estructurada de la siguiente manera segn los Niveles del Subsistema de Educacin Bsica y sta se describe en el siguiente cuadro:

N DE MATRCULA DE ALUMNOS SEGN SUSNIVELES Y SUBSISTEMA DE EDUCACIN BSICAAO ESCOLAR 2.014 - 2.015

NivelMatrculaN Alumnos

Inicial83

Primaria 342

1 - 3 396

4 - 5 224

T O T A L1.045

Ahora bien, ya establecida, el nmero de la matrcula (Alumnos) para el Ao Escolar 2.014 2.015 con la cual iniciar sus actividades el Colegio, se procede a presentar los Costos de las diferentes Mensualidades y de La Matrcula Escolar segn sus Niveles del Subsistema de Educacin Bsica, as como el de los otros conceptos que se cancelan al momento de la Inscripcin Escolar, los cuales se describen a continuacin en el Cuadro N 1:

Cuadro N 1 Costo de Matrcula, Mensualidades y de los otros Rubros que se cancelan en la Inscripcin EscolarAo Escolar 2.014 - 2.015(Segn el nmero de Alumnos Distribuidos en los diferentes Niveles y Modalidades del Subsistema de Educacin Bsica)

NivelMatrculaNro. deAlumnosCosto de laMensualidad

Costo de laMatrculaCarnetPapelera

Inicial

83 500,00500,00100,0070,00

Primaria

342500,00500,00100,0070,00

1 - 3

396600,00600,00100,0070,00

4 - 5

224650,00650,00100,0070,00

TOTAL1.045

-0--0--0--0-

Es importante sealar que los Costos de Papelera y Carnet fueron establecidos por la Direccin del Colegio, y sin consulta Previa al Consejo Educativo de Plantel, y mucho menos si llevar la propuesta de dichos aumentos a una Asamblea General de Padres y Representantes, (como se ha establecido en Aos Escolares anteriores)En este punto, ya determinada la Matrcula General de alumnos la cual se establece en 1.045 (estudiantes) segn informacin emanada de la Direccin del Colegio, y ya establecido los costos de sus Mensualidades segn sus Niveles del Subsistema de Educacin Bsica, as como de la Matrcula Escolar, y de los otros conceptos (papelera y Carnet) los cuales se cancelan al momento de formalizar la inscripcin, para el Ao Escolar 2.014 - 2.015, se procedi a realizar los clculos de Ingresos que stos generaran al Plantel, y dichos Ingresos se describen a continuacin en el Cuadro N 2:

Cuadro N 2Ingresos por Inscripcin EscolarAo Escolar 2.014 - 2.015Concepto de Ingreso Monto totalBs.

Matrcula: Este pago se realiza al momento de formalizar la inscripcin y se establece que sea un monto igual al de Mensualidad a pagar, lo que viene a generar un ingreso total igual al pago de un mes de las diferentes Mensualidades, que establece cada matrcula (N de alumnos) de los diferentes Niveles del Subsistema de Educacin Bsica.595.700,00

Carnet: Este pago se realiza al momento de formalizar la Inscripcin, y fue establecido en un costo de Bs. 100,00por estudiante, y el ingreso neto se obtiene multiplicando el costo de ste por la matrcula total de alumnos del Plantel la cual es1045 (100,00 x 1045 )104.500,00

Papelera: Este pago se realiza al momento de formalizar la Inscripcin y fue establecido en un costo de Bs. 70,00 por alumno, al igual que el carnet el ingreso neto se obtiene multiplicando el costo de ste por la matrcula total de alumnos del Plantel la cual es1045(70,00 x 1045)73.150,00

TOTAL INGRESOS

773.350,00

Por otra parte, ya establecido los costos de las Mensualidades Escolares, con sus Matrcula (N de Alumnos) distribuidos segn sus Niveles y Modalidades del Subsistema de Educacin Bsica, se procede a realizar los clculos de los Ingresos que estos generaran de forma mensual y Anual al Colegio y los cuales se describen a continuacin en el Cuadro N 3

Cuadro N 3Ingreso Mensual y Anual por Cancelacin de Mensualidades EscolaresDesde el Mes de Septiembre 2.014 hasta Agosto 2.015NivelMatrcula NEstudiantesCosto de laMensualidadIngresoMensualIngreso AnualBs.

Inicia l83500,0041.500,00498.000,00

Primaria342500,00171.000,002.052.000,00

1 - 3396600,00237.60,002.851.200,00

4 - 5224650,00145.600,001.747.200,00

TOTAL1.045

595.700,007.148.400,00

Para continuar con el mismo orden de idea, despus de realizar los clculos para establecer los Ingresos Mensuales y Anuales que percibir la Institucin en el Ao Escolar 2.014 2.015, se procede a continuacin a establecer los Ingresos Netos y los cuales se describen en el Cuadro N 4

Cuadro N 4INGRESOS NETOSUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAO ESCOLAR 2.014 - 2.015(Por concepto de Inscripcin Escolar, y pago de Mensualidades)

Concepto de IngresoMonto en Bs.

Cancelacin de Inscripcin Escolar

773.350,00

Cancelacin de Mensualidad Escolar

7.148.400,00

T O T A L7.921.750,00

Cabe sealar que los Ingresos Netos que va a percibir la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, para el Ao Escolar 2.014 2.015, son los que le va a garantizar al Plantel asumir todos los compromisos (Egresos) que se susciten durante el Ao Escolar, en cuanto al pago de beneficios contractuales tales como Pago de Nmina al Personal y Prestaciones Sociales, y como tambin los concernientes a Gastos de Funcionamiento.Por tal razn en esta parte del Informe de Estructura de Costo correspondiente a la U.E.C. Jos Antonio Pez se procede hacer mencin de los Egresos a realizarse en el Colegio durante el Ao Escolar 2.014 2.015.

EGRESOSUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAo Escolar 2.013 2.014Ahora bien, en sta parte del informe en cuanto a la elaboracin de la Estructura de Costo en lo concerniente a sus Egresos de Funcionamiento, se presentan los Costos que corresponden al Pago de Nmina Salarial, quedando establecido segn la (Relacin de Nmina de Pago al Personal que se anexa a sta estructura de Costo), donde los datos que all se registran en cuanto al personal del Colegio, fueron tomados de la Nmina de Pago emanada por la Direccin del Plantel correspondiente al mes de Mayo, en tal sentido se puede dar fe que la informacin que all se registra en cuanto a Nombre y Apellidos del Personal, el Cargo que desempea, como la Carga Horaria, y el Sueldo que qued establecido al finalizar el Ao Escolar 2.013 2.014, son fieles y exactos a los descritos en la Nmina de Pago Original suministrada por la Direccin del Colegio. Y dicho sueldo con el cual se cierra el Ao Escolar 2.013 2.014, se utiliz como punto de referencia para realizar los clculos de Aumento Salariales propuestos para el Ao Escolar 2.014 2.015, los cuales se describen a continuacin: Se estableci como Sueldo Bsico para el Personal DirectivoBs.7.000,00 ms Ticket(Este aumento fue por Sugerencia de la Directora del Plantel)

Se estableci un incremento para el personal Docente de Inicial y de Primaria de un 40% sobre el sueldo mnimo ms Ticket.

Se estableci un aumento de Bs. 40,00 la hora a los Profesores por Hora.(Este aumento fue por sugerencia de la Directora del Plantel).

Se estableci un Sueldo Bsico de Bs. 6.000,00 ms Ticket para el Personal Administrativo.

Se estableci un Sueldo Bsico de Bs. 5.500,00 ms Ticket para el Personal Obrero y para los Vigilantes.Por consiguiente, la Nmina de Relacin de Pago que se anexa al presente informe, registra un costo total de Bs. 435.551,99, (Sueldo Bsico ms Ticket) donde se describe de manera detallada los aumentos a realizarse a todo el personal que labora en la Institucin, especificando en Bolvares El Sueldo Neto a cobrar y estimndose dichos clculos de aumento de forma Porcentual (%) personal Directivo, Docente de Inicial y Primaria, Administrativo y Obrero, y se registra en (Bs.) especficamente los aumentos concedidos a los Profesores por hora, en tal sentido a continuacin en el Cuadro N 1 se procede a presentar una Proyeccin de Egresos por pago de Nmina al Personal para el Ao Escolar 2.014 2-015. , . Cuadro N 1Pago de Nmina Mensual al PersonalUnidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez(Sueldo Bsico ms Ticket Cesta)AO ESCOLAR 2.014 - 2.015MES

AOMONTOMENSUAL EN Bs

Septiembre(En este mes se cancela nicamente Media Quincena al Personal, en virtud las Actividades escolares se inician a mediados del mes)2.014217.968,99

Octubre 2.014435.937,99

Noviembre2.014435.937,99

Diciembre 2.014435.937,99

Enero 2.015435.937,99

Febrero 2.015435.937,99

Marzo 2.015435.937,99

Abril 2.015435.937,99

Mayo2.015435.937,99

Junio2.015435.937,99

Julio2.015435.937,99

Agosto ( No se registra Monto de pago en este mes en virtud que el Colegio No lo hace efectivo)2.015 -----0-----

T O T A L 4.577.348,89

P

Por todo lo antes expuesto en cuando a Egresos realizados por el Colegio por concepto de Pago de Nmina al personal durante el Ao Escolar 2.014 -2.015, se puede establecer el monto Neto de Egresos de dicho concepto, y se describe a continuacin en el cuadro N 2:

Cuadro N 2Egreso Neto por Pago de Nmina al PersonalAo Escolar 2.014 -2.015Pago NminaMonto TotalEn Bs.

Desde Septiembre 2.014Hasta Julio 2.015. (El Colegio no canela salario al personal en el mes de Agosto).4.577.348,89

Pago de Aguinaldos al Personal:

Ahora bien, es importante sealar que para este Ao Escolar se realizar por primera vez el Pago de Bonificacin Aguinaldos al Personal que labora en el Colegio, y este beneficio contractual fue establecido en un costo que corresponde a un mes de salario por cada trabajador, en tal sentido este beneficio va a generar un Egreso Neto que corresponde a un mes de Pago de Nmina:

Pago de Bonificacin de Aguinaldos al PersonalAo Escolar 2.014 - 2.015 435.937,99

Prosiguiendo el mismo orden de ideas, ya establecido los Egresos que se realizarn en el Ao Escolar 2.014 2.015, por concepto de Pago de Nmina al Personal, se procede a establecer los Egresos que se generaran por Gastos de Funcionamiento para el Ao Escolar antes mencionado, y en este sentido es importante sealar, que para formular dichos costos se utiliz como punto de referencia el monto Total de Gastos de Funcionamiento que se determin en el Ao Escolar 2.013 2.014, de Bs. 332.017,63, con la salvedad que a ste Monto se le realiz un Clculo de Incremento del 10%, el cual va a establecer el monto total de Gastos de Funcionamiento para el ao Escolar 2.014-2.015, y se presenta a continuacin en el Cuadro N 3:

Cuadro N 3COSTO TOTAL DE GASTO DE FUNCIONAMIENTOUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAo Escolar 2.013 - 2.104Gasto de funcionamientoIncrementoPorcentualMonto TotalIncremento2.015 2.015

Ao Escolar 2.013 - 2.014 Bs. 332.017,63

10%365.219,39

Ahora bien en cuanto a los clculos de Prestaciones Sociales, no se pueden Establecer en virtud, que los mismos se realizan a partir del mes de Mayo del 2.015 por el Contador de la Institucin, y estos estarn sujetos a la aprobacin de la Presente Estructura de Costo Ao Escolar 2.014 2.015.

Tomando en consideracin todo lo antes expuesto, Egresos que se generaron durante el Ao Escolar 2.014 - 2.015,a Continuacin se procede a presentar los Egresos Netos durante al Ao Escolar antes mencionados.

EGRESOS NETOSUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAo Escolar 2.014 - 2.015

Concepto de Egreso

Monto en Bs.

Pago de Nmina4.577.348,89

Pago de Bonificacin de Aguinaldos435.937,99

Gastos de Funcionamiento365.219,39

Cuota mes de Septiembre: (Pago de la ltima Cuota de Prstamo Bancario Banco Provincial aprobado en el Ao Escolar 2.013 2.014)28.367,87

T O T A L

5.406.874,14

Segn todo lo antes expuesto, a continuacin se presenta el Estado de Resultado correspondiente al Ao Escolar 2.014 2.015, donde se muestran los Ingresos Netos menos los Egresos Netos, lo que nos va arrojar el Estado de Resultado de la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, y el cual se muestra a Continuacin:

ESTADO DE RESULTADOIngresos Netos Parciales menos los Egresos Netos ParcialesUnidad Educativa Colegio Jos Antonio PezAo Escolar 2.014 - 2.015

ConceptoMonto En Bs.

Ingresos Netos7.921.750,00

Egresos Netos-5.406.874,14

T O T A L2.514.875,86

CONCLUCIONES

Ahora bien, por todo lo antes expuesto en esta Estructura de Costo y segn lo determinado por el cuadro de Estado de Resultado, se puede concluir de manera evidente que los Ingresos que percibir la Unidad Educativa Colegio Jos Antonio Pez, durante el Ao Escolar 2.014 2.015, estn en capacidad de cumplir con los diferentes Egresos que estn inmerso en la Estructura de costo del ao en cuestin. As como tambin las Prestaciones Sociales aun cuando no estn reflejados dichos clculos en el presente informe, es evidente que existe la disponibilidad en ingresos (Bs.2.514.875,86) para asumir con dicho compromiso, pues se debe RECORDAR que este beneficio se cancela con los Ingresos del Ao Escolar ms los que perciba la Institucin con la cancelacin de la Matrcula Escolar del Ao entrante en ste caso, Ao Escolar 2.015 2.016, as mismo es evidente que tambin se puede cumplir, con proyectos de Ctedras Extracurriculares.

La elaboracin de la presente Estructura de Costo fue realizada en un Lapso de das por desde el 22 hasta el 28 de Julio los (5) miembros que conformaron la Comisin y damos fe de la informacin antes suministrada.

SAHY GOMEZ ALFONSINA TORREALBA GISELA VARGASC. I. N 7.356.496 C. I. N 12.262.804 C. I. N 12.266.215

GERMAN COLMENAREZ VALOISA TORRES C. I. N 7.546.743 C. I. N 9.835.020

estructura definitiva de costo

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