el escenario local

El escenario local

2

El escenario global

1

Algunos números3

1El escenario global

•Planificación fiscal

•Comercio exterior

•Envejecimiento poblacional

Vectores

•Concentración de la riqueza

Concentración de la riquezaPersonas que tienen más de U$S 1

millón

Fuentes: Capgemini – Merrill Lynch - Informe Senado de EEUU - Subcomité Permanente de Investigaciones - 1de agosto de 2006

El escenario global

1

75% del PBI mundial

95% del PBI de los países de la OCDE

13 veces el PBI de América Latina e islas del Caribe

33,3 trillones de U$S

representan2004 2005 %

Personas-millones-

Riqueza-trillones de U$S-

8,2 8,7 + 6,5

30,7 33,3 + 8,5

Tenencia de activos en jurisdicciones offshore

Ciudadanos mundiales:

Ciudadanos norteamericanos:

U$S 11,8 trillones

más de U$S 1 trillón




Vectores



El escenario global

1 Planificación fiscal

Paraísos fiscales

Precios de transferencia

Capitalización encubierta

El escenario global


Más de ochenta

Paraísos fiscales

El escenario global


Más del 60 % del comercio mundial es

entre empresas vinculadas


El escenario global


Simulación de procesos de

capitalización mediante préstamos

Capitalización encubierta



Vectores




El escenario global

1 Comercio exterior

Falsificación marcaria

Mercaderías falsificadas • ventas anuales por 500.000 M de

euros -en Unión Europea-• décima parte del comercio mundial

Seguridad Terrorismo Narcotráfico Lavado de dinero

Sub-sobrevaloración

aduanera

Transferencia de base imponible a países de menor tributación

Disminución de pago de: derechos de importación y

exportación impuestos internos


Vectores





El escenario global

1 Envejecimiento poblacional

Hombres Mujeres

Gru

po e

tari

o

Población (millones)

80

75-79

70-75

65-69

60-64

55-59

50-54

45-49

40-44

35-39

30-34

25-29

20-24

15-19

10-14

5-9

0-4

400 300 200 100 0 100 200 300 400

Países en desarrollo

Países desarrollados

Hombres Mujeres

Gru

po e

tari

o

Población (millones)

80

75-79

70-75

65-69

60-64

55-59

50-54

45-49

40-44

35-39

30-34

25-29

20-24

15-19

10-14

5-9

0-4

400 300 200 100 0 100 200 300 400

OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre 2006-

Fuente: United Nations, 1999,and U.S. Bureau of the Census, 2000

El escenario global

1 Envejecimiento poblacional


Fuente: U.S. Bureau of the Census, 2006

Argentina

Envejecimiento poblacional

El escenario global

1

Conclusiones

Reformas fiscales ó

menor cobertura en la seguridad social

Deuda neta-PBI del 33 al 180%

Gasto público-PBI del 44 al 56%

Si todo sigue igual

Fuente: Standard & Poor´s

-Japón, EEUU, Australia,

Nueva Zelanda, Corea

del Sur, Noruega y Canadá-

Estudio sobre 25 países de la

Unión Europea y 7 países

desarrollados






Respuestas

• OCDE

• CIAT

• OMA

Vectores


• OCDE

• OMA

Vectores

• CIAT

Recomendación CIAT

Respuestas

El escenario global

1

Acuerdos de intercambio de información

Brasil

Chile

China

España

Estados Unidos

Italia

Perú

Colombia

México

Sudáfrica

Venezuela


• OMA

Vectores

• CIAT

• OCDE

Recomendación OCDE

Respuestas

El escenario global

1


Declaración final de Seúl -Septiembre 2006-

Identificación del rol de asesores contables, jurídicos y financieros en la promoción del incumplimiento y de la utilización de refugios fiscales internacionales

Involucramiento de los máximos niveles empresarios en el diseño y las consecuencias de su planificación fiscal

Intensificación de intercambios de información y acuerdos con centros financieros off shore


Vectores

• CIAT

• OCDE

• OMA

Directiva OMA

Respuestas

El escenario global

1

Operador económico confiable

Confiabilidad integral en la cadena logística

Incentivo para los operadores

Definido para exportadores

El escenario local

2

El escenario global

1

Algunos números3

2• Planificación

fiscal

• Comercio exterior

• Informalidad sectorial

El escenario local

• Servicios con inclusión social

Vectores

2• Comercio

exterior


El escenario local


Vectores

• Planificación fiscal Ajustes precios de

transferencia

Relación ventas sobre impuesto a las ganancias

Regímenes de información específicos

Planificación fiscal

El escenario local

2Ajustes precios de transferencia

Automotriz

Laboratorios

Cerealero

Petrolero

Químico

Transporte de gas

Tabacalero

Principales sectores

64 grandes contribuyentes

bajo fiscalización

Ajustes estimados

$ 380 M

Autoajustes

$ 2.300 M-precios fecha embarque 2003-

2005-

2• Comercio

exterior


El escenario local


Vectores


transferencia




El escenario local

2Relación ventas sobre impuesto a las ganancias

2,71 %2,71 %2003

2,79 %2,79 %2004

En esperaEn espera2006

2,95 %2,95 %2005

Seguimiento de inconsistencias

Análisis sectorial

Fiscalizaciones puntuales

Relación ventas sobre impuesto a las gananciasPersonas jurídicas

2• Comercio

exterior


El escenario local


Vectores


transferencia




El escenario local

2Regímenes de información específicos

Año 2004 Año 2005

Incluyen

operaciones de sujetos locales con vinculados del exterior y paraísos fiscales

Operaciones informadas

Bienes tangibles

Bienes intangibles

Servicios

2.300 2.500Empresas informantes

$ 130.000 M

$ 157.000 M

Transacciones



El escenario local

2Regímenes de información específicos

Año 2004

2.300

$ 130.000 M

Empresas informantes

Transacciones

Año 2005

2.500

$ 157.000 M

Principales paraísos fiscales

Bahamas 62 %

Islas Caimán 13%

Panamá 8 %

Otros 17 %

Exportación 34 %

Importación 21 %

Servicios e intangibles 45%

Vinculadas 68 %

ROU 20 %

Paraísos fiscales 12 %

2


El escenario local


Vectores

• Planificación fiscal

• Comercio exterior

Comercio exterior

El escenario local

2

ISTA

Sistema de alertas

Operadores económicos confiables

Escáneres

Comercio exterior

El escenario local

2

Sistema de alertas

ISTA

Escáneres


En operación para exportadores

Perfiles de riesgo

Tratamiento diferenciado

Comercio exterior

El escenario local

2

Sistema de alertas

ISTA


Escáneres

Para contenedores

5 móviles en operación 4 móviles pendientes de

recepción

3 móviles en trámite orden de compra

3 fijos: Paso de los Libres, Uspallata y Dock Sud

Para equipajes

De mano: 11 equipos

Carga de embarque: 47

Equipos móviles: 15

Para contenedores de avión: 2

Comercio exterior

El escenario local

2


Escáneres

Sistema de alertas

ISTA

Corredores seguros

Seguimiento satelital

Identificación del vehículo y del conductor

Control del tiempo del tránsito

Comercio exterior

El escenario local

2

ISTA


Escáneres

Sistema de alertas

Registro de titulares de marca

Alertas por operaciones realizadas por no inscriptos

Suspensión por tres días

2• Comercio

exterior

El escenario local


Vectores



Informalidad sectorial

El escenario local

2

Autos usados

Fútbol

Granos

Inmobiliarias

Expensas


El escenario local

2

Autos usados

Fútbol

Granos

Expensas

Inmobiliarias ITI: incremento

de la recaudación

163%

Inmobiliarias registradas: 12.400

Titulares de inmuebles: 15.700

Régimen informativo

Generalización del CITI escribanos

Inicio julio 2007

Fase I

Fase II

Fase III


El escenario local

2

Autos usados

Fútbol

Granos

Inmobiliarias

Expensas

7.000 consorcios

86.000 unidades informadas

Pagos anuales

Hasta $ 8.000: 50.400

Hasta $ 20.000: 29.200

Hasta $ 40.000: 4.500

Hasta $ 100.000: 1.300

> a $ 100.000: 500


El escenario local

2

Fútbol

Granos

Expensas

Inmobiliarias

Autos usados

Fase I

260.000 transacciones efectuadas por 3.200 agencias

Promedio por auto: $ 30.000

Fase II En análisis con el

sector

Segmentación del monto a informar

Condición para la inscripción en el registro

Inicio septiembre 2007


El escenario local

2

Granos

Expensas

Inmobiliarias

Autos usados

Fútbol

Régimen informativo 2006-2007 40 clubes 2.800 jugadores 446 transferenciaspor $ 552 millones

112 operaciones con el extranjero

$ 16 M por comisiones

Hasta $ 100.000: 293 Hasta $ 500.000: 53 Hasta $ 1 M: 24 Hasta $ 5 M: 46 más de $ 5 M: 30


El escenario local

2

Expensas

Inmobiliarias

Autos usados

Fútbol

Granos

2,6 millones cartas de porte autorizadas

Devolución IVA a productores

2004: $ 580 M

2005: $ 665 M

2006: $ 762M

2007: $ 189 M

Adecuación del registro

Aumento de retención del impuesto a las ganancias

2• Comercio

exterior


El escenario local

Vectores



2El escenario local

Póliza electrónica

Factura electrónica

Consulta de inspectores y de fiscalizaciones

DDJJ proforma

Servicios con inclusión social

Personal Doméstico

Centros de servicios

Monotributo

Facilidades de pago

2El escenario local





Personal Doméstico


Monotributo

Facilidades de pago

DDJJ proforma Generación con

datos existentes en AFIP

Validación por el contribuyente

Reducción de costos administrativos

Primera etapa: pequeñas empresas -300.000 empleadores-

31.000 DDJJ presentadas

2Revisando el modelo

PyMEsCLAVE FISCALCLAVE FISCAL

VisualizaDDJJ

VisualizaDDJJ

Acepta DDJJ

proforma?

Envía DDJJ vía web y pago

por Homebanking

Envía DDJJ vía web y pago

por Homebanking

SI

RegistraDDJJ

RegistraDDJJ

Modifica y envía

para recálculo

Modifica y envía

para recálculo

NO

Recalcula valores

Nueva DDJJ

Recalcula valores

Nueva DDJJ

Informa DDJJ Envío / Registro Recálculo

2El escenario local



DDJJ proforma


Personal Doméstico


Monotributo

Facilidades de pago

Póliza electrónica 157.000 emitidas por

23,6 millones de pesos

100% de pólizas liberadas y devueltas electrónicamente

Facilidades para PyMEs, importadoras y exportadores

2El escenario local



DDJJ proforma


Personal Doméstico


Monotributo

Facilidades de pago


Contribuyentes individuales

Administrador de relaciones web

Fase II:

Telefonía celular

Servicios de limpieza

Servicios de vigilancia

Transporte de caudales

170 empresas adheridas

3,7 millones facturas electrónicas emitidas -abril 2006/mayo 2007-

Segmentos de usuarios:Fase I:

Servicios de internet

Medicina prepaga

TV por cable

2El escenario local



DDJJ proforma


Personal Doméstico


Monotributo

Facilidades de pagoConsulta de

inspectores y de fiscalizaciones

Contribuyentes individuales

Administrador de relaciones

Fase I: Seguimiento interno

Reducción de atrasos en el 50% de los casos Fase II: Consulta

pública 1000 fiscalizaciones

consultadas mensualmente en promedio

Reducción de atrasos en el 30% de los casos

Verificación on line de la identidad del inspector

2El escenario local




DDJJ proforma



Monotributo

Facilidades de pago

Personal Doméstico

2El escenario local




DDJJ proforma



Monotributo

Facilidades de pago

Personal Doméstico253.000

58.000

Enero2005

Diciembre2005

Mayo2007

Discusión pública

336 %

Vigencia ycampaña

70.00070.000

2El escenario local




DDJJ proforma


Personal Doméstico


Facilidades de pago

Monotributo

2El escenario local

DDJJ proforma


Personal Doméstico

$ 5 M devueltos a

autónomos y monotributistas por buen cumplimiento en el año

2006

0

50000

100000

150000

200000

250000

Totales Aumentos decategorías

Disminución decategorías

Cambios ainscriptos en IVA

215.000

183.000

26.5005.500

Recategorización - Ultimos 12 meses

2El escenario local




DDJJ proforma


Personal Doméstico

Monotributo

Facilidades de pago


Ciudad de Buenos Aires:

Once

Tribunales

Plaza de Mayo

Azopardo

Interior del país:

Cutral-Có

Oberá

Villa Angela

Charata

Añatuya

Tinogasta

Santa Maria

Calafate

General Arenales

Tunuyán

Merlo

Malargüe

Jesús María

Oncativo

2El escenario local




DDJJ proforma


Personal Doméstico

Monotributo


Facilidades de pago

500.000 planes por $ 9.550 M

Más del 90 % otorgados a PyMEs

El escenario local

2

El escenario fiscal global

1

Algunos números3

3Algunos números

Recaudación

Relación IVA-Consumo

Devolución IVA a consumidores

Monotributo

Fiscalización

Millo

nes d

e p

esos

50.476

72.244

98.285

119.252

150.009

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

160.000

2002 2003 2004 2005 2006

La recaudación prácticamente

se triplicó entre el 2002 y el

2006

Enero-Abril 2007 $

55.115 MM31% más que 2006

3Algunos números

Recaudación

3Algunos números

Recaudación



Monotributo

Fiscalización

3Algunos números

Variaciones interanuales IVA neto y Consumo total -2001 a 2006-

3Algunos números

Recaudación



Monotributo

Fiscalización

Tarjetas de débito

Tarjetas de crédito

3Algunos números

Montos de IVA devueltos a los consumidores

2007

0

2002 2003 2004 2005 2006 Ene-Feb

138168

223

299

390

7060

360

452

600

113100

200

300

400

500

600

700

en

millo

nes d

e $

3Algunos números

Recaudación



Monotributo

Fiscalización

3Algunos números

1.280.000

1.169.000

1.030.000

738.000

441.000346.000

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

1.200.000

1.400.000

2002 2003 2004 2005 2006 Ene-Abr2007

promedio

Monotributistas activos

3Algunos números

Recaudación



Monotributo

Fiscalización

3Algunos números

Números de fiscalización – Años 2006-2007

537.000 fiscalizacion

es

$ 7.730 M ajustados

El 5 % de las fiscalizaciones

generó el 85 % de los ajustes

Ajustes por sector

Industria: $ 1.472 M -35%-

Servicios: $ 1.048 M -25 %-

Primario: $ 621 M -15 %-

Financiero: $ 563 M -13 %-

Comercio: $ 535 M -12 %-

El 55 % de los ajustes fue

generado por 7.500

sociedades que facturan más de $ 1 M

el escenario local

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