directora de tesis

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“Implantación De Un Sistema De Contabilidad

A La Lubricadora “Lubryllant” Del Cantón

Catamayo, Provincia De Loja, Período: Abril-

Junio Del 2016”.

AUTORA:

Mónica María Neira Espinosa.

DIRECTORA DE TESIS:

Lic. Karina Mariuxi López Tinitana, Mgs.

LOJA – ECUADOR

2017

Tesis previa a optar el

Grado y Título de

Ingeniera en Contabilidad

y Auditoría, Contador

Público - Auditor.

v

DEDICATORIA

La presente tesis va dedicada primeramente a Dios, por darme la

oportunidad de vivir y estar conmigo en cada momento. A mis adorables

Padres por ser el pilar fundamental de todo lo que soy, por haberme

enseñado que todo en la vida se puede lograr con sacrificio e impulsarme

a cumplir mis metas, por su apoyo incondicional en los momentos que

más los necesité , por brindarme sus sabios consejos y haber confiado en

mí. A mis hermanas quienes con sus palabras de aliento me motivaron

para no decaer y continuar siempre perseverante en mis metas

propuestas y a mi novio por todo su apoyo, comprensión, amor y cariños

brindados para alcanzar este sueño que ahora se convierte en realidad.

Mónica María

vi

AGRADECIMIENTO

Mi profundo agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, al Área

Jurídica Social y Administrativa y la Carrera de Contabilidad y Auditoría

por darme la oportunidad de culminar con mis estudios profesionales, al

Personal Docente que me impartieron sus sabios conocimientos durante

la etapa de formación académica, siendo guía para mi desarrollo y

crecimiento como futura profesional.

De manera especial a mi Directora de tesis, Lic. Karina López, y a la Dra.

Eufemia Saritama quienes con sus conocimientos, apoyo incondicional y

orientación académica contribuyeron a la culminación del presente trabajo

de tesis.

A la Sra. Gloria Fanny Román Aguirre, Propietaria de la Lubricadora

“LUBRYLLANT” y al personal que labora en el mismo, por brindarme

todas las facilidades y la información necesaria que me permitió

desarrollar el presente trabajo investigativo.

La Autora

a. TÍTULO

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD A LA

LUBRICADORA “LUBRYLLANT” DEL CANTÓN CATAMAYO,

PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO: ABRIL-JUNIO DEL 2016”.

2

b. RESUMEN

La presente tesis denominada: “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE

CONTABILIDAD A LA LUBRICADORA “LUBRYLLANT” DEL CANTÓN

CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO: ABRIL-JUNIO 2016”,

se la realizó con la finalidad de aplicar un sistema contable al comercial

acorde a sus actividades, para determinar de manera real y oportuna la

situación económica - financiera en la que se encuentra, brindando un

aporte significativo a la propietaria, con el cual podrá tomar decisiones

acertadas en la administración de la misma.

Cumpliendo con los objetivos planteados, se recopiló la documentación

fuente correspondiente a los meses de abril-junio del 2016, de los cuales

se recabo la información necesaria para controlar y registrar las

actividades económicas de la Lubricadora. Siguiendo con los objetivos se

diseñaron auxiliares de compras y ventas que permiten detallar en forma

ordenada y analítica las transacciones diarias que se presenten, el auxiliar

de cuentas por cobrar que sirve para controlar las ventas a crédito

realizada a los clientes y el auxiliar de cuentas por pagar que permite

desglosar el movimiento de abonos y cargos a los proveedores.

Posteriormente se desarrolló el proceso contable, por el sistema de

cuenta múltiple, desde el inventario inicial a través de la constatación

física de los bienes, valores y obligaciones que posee la empresa, Estado

de Situación Inicial, libro diario, libro mayor, balance de comprobación,

hoja de trabajo, ajustes, los Estados Financieros y finalmente se aplicó los

indicadores financieros con sus respectivas interpretaciones para medir

el grado de liquidez, actividad, rentabilidad y endeudamiento en que se

encuentra el comercial.

3

Finalizado el proceso contable se presenta las conclusiones, donde se

constató que la empresa no contaba con un sistema de contabilidad ni

con la aplicación de indicadores financieros, lo cual no le permitía conocer

la situación económica y financiera de la empresa, por lo que se

recomienda a la propietaria continuar aplicando este sistema, con la

finalidad de conocer su situación económica actual y pueda tomar

decisiones oportunas para mejorar la administración y eficiencia del

negocio.

4

ABSTRACT

The present thesis entitled "IMPLEMENTATION OF AN ACCOUNTING

SYSTEM TO LUBRICADORA" LUBRYLLANT "OF CANTÓN CATAMAYO,

STATE PROVINCE, PERIOD: APRIL-JUNE 2016", was carried out with

the purpose of applying an accounting system to the commercial one

according to its Activities, in order to determine in a real and timely manner

the economic and financial situation in which it is located, providing a

significant contribution to the owner, with which it will be able to make

sound decisions in the management of the same.

In compliance with the objectives set, the source documentation for the

months of April-June 2016 was compiled, which collected the necessary

information to control and record the economic activities of the Lubricator.

Following the objectives, sales and purchasing assistants were designed

to provide an orderly and analytical detail of the daily transactions that are

presented, the accounts receivable assistant that controls credit sales to

customers and the account assistant by Pay that allows to disaggregate

the movement of credits and charges to the suppliers.

Subsequently, the accounting process was developed, through the

multiple account system, from the initial inventory through the physical

verification of the assets, values and obligations that the company

possesses, Initial Status, journal, general ledger, checking balance ,

Worksheet, adjustments, financial statements and finally the financial

indicators were applied with their respective interpretations to measure the

degree of liquidity, activity, profitability and indebtedness in which the

commercial is.

5

At the end of the accounting process the conclusions are presented,

where it was found that the company did not have an accounting system

or the application of financial indicators, which did not allow it to know the

economic and financial situation of the company, so it is recommended To

the owner to continue applying this system, in order to know their current

economic situation and to make timely decisions to improve the

administration and efficiency of the business.

6

c. INTRODUCCIÓN

La implementación de la Contabilidad Comercial es una herramienta

básica que propicia el desarrollo empresarial, es de vital importancia

porque permite cumplir con el control de las operaciones comerciales que

se presentan diariamente en la empresa en forma ágil y confiable, con la

finalidad de obtener información financiera clara y oportuna para la

correcta toma de decisiones que beneficien el constante desarrollo de la

empresa.

El propósito de la tesis titulada “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE

CONTABILIDAD A LA LUBRICADORA “LUBRYLLANT” DEL CANTÓN

CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO: ABRIL-JUNIO 2016”, se

basa en brindar un aporte a la propietaria de la empresa, con

conocimientos teóricos-prácticos, en donde consta el proceso a seguir

para la implantación del sistema contable, que permita conocer la

situación económica y financiera que atraviesa la Lubricadora “Lubryllant”,

proporcionando información a través de la elaboración de estados

financieros y la aplicación de indicadores financieros para conocer con

fluidez y claridad los resultados de su actividad comercial, situación que

permitirá a la propietaria tomar los correctivos necesarios hacia el

progreso con mejor servicio a la colectividad y naturalmente persiguiendo

mayores utilidades.

La presente tesis se encuentra dentro de los parámetros establecidos en

el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de

Loja, misma que inicia con el TÍTULO que es la denominación de la tesis;

el RESÚMEN, consiste en una síntesis de la justificación del presente

trabajo y cumplimiento de los objetivos el mismo que se lo presenta en el

7

idioma español e inglés; la INTRODUCCIÓN, en donde se declara la

importancia del tema, el aporte que se brinda a la lubricadora y la

estructura del mismo; la REVISIÓN DE LITERATURA donde se relata

fundamentos teóricos, detallando los conceptos más relevantes y que

tienen relación directa con el tema aplicado; los MATERIALES Y

MÉTODOS, en los que se describe los materiales y métodos que fueron

utilizados para el desarrollo del trabajo investigativo; los RESULTADOS

obtenidos, el cual se centraliza por el desarrollo del proceso contable el

cual consta de el plan y manual de cuentas, el inventario inicial, libro

diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo donde se

registran los ajustes contables, estados financieros y aplicación de

indicadores Financieros acordes a las actividades económicas de la

Lubricadora; seguidamente la DISCUSIÓN donde se da una visión

general de como estuvo y como queda la empresa; al término de todo el

trabajo de tesis se establecieron la CONCLUSIONES las mismas que se

ponen a conocimiento de la propietaria de la empresa, con el objeto de

que se tomen decisiones oportunas y correctas, y RECOMENDACIONES,

que se detallan de acuerdo a cada una de las conclusiones. A

continuación la BIBLIOGRAFÍA donde consta la descripción de las

fuentes de consulta de donde se extrajo la información teórica; y como

última parte tenemos el respaldo del presente trabajo constituido por los

ANEXOS, que consta de los auxiliares y documentación fuente, que

ayudo a conocer los resultados de su operación al momento de finalizar el

periodo contable del presente trabajo.

8

d. REVISIÓN DE LITERATURA

LA EMPRESA

“Es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los clientes

bienes y/o servicios que, al ser vendidos, producirán una renta que

beneficie al empresario, al Estado y a la sociedad en general”.1

Importancia

“La empresa desempeña un papel muy importante en el progreso de la

sociedad y en el desarrollo del bienestar social porque mediante su

actuación ofrece a los consumidores y a otras empresas, lo que estas

pueden necesitar, este servicio económico puede estar representado por

la oferta de los productos de cualquier índole o por la oferta de

servicios.”.2

Objetivo

“Obtener una rentabilidad o ganancia, generando fuentes de empleo y al

mismo tiempo satisfacer las necesidades colectivas mediante la

prestación de un bien o servicio, contribuyendo en el progreso de la

sociedad y desarrollo del bienestar social”.3

La empresa es una organización o institución integrada por el talento

humano, materiales y técnicos que tiene el objetivo de alcanzar u obtener

utilidades, participando en el mercado de bienes o servicios.

1 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición;

Bogotá; Año 2011; Pág.5 2 http://es.slideshare.net/natalianunezgomez1/concepto-e-importancia-de-empresa

3 VÁZCONEZ, José Vicente; Contabilidad General para el Siglo XXI; Editorial Mariscal; Tercera

Edición; Quito; Año 2004; Pág.60.

9

Clasificación de la empresa

“Por su naturaleza:

Empresas industriales: Son aquellas que se dedican a la transformación

de materias primas en nuevos productos.

Empresas comerciales: Son aquellas que se dedican a la compra-venta

de productos, convirtiéndose en intermediarias entre productores y

consumidores.

Empresas de servicios: Son aquellas que se dedican a la venta de

servicios a la colectividad.

Por el sector al que pertenece:

Empresas públicas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector

público (Estado).

Empresas privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector

privado (Personas Naturales y Jurídicas).

Empresas mixtas: Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector

público como al sector privado.

Por la integración del capital:

Unipersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona

natural.

Pluripersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más

personas naturales”. 4

4 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-

Ecuador; Año 2011;Pág. 3

10

EMPRESA COMERCIAL

“Es un ente económico que se dedica a la compra de bienes tangibles,

denominados mercancías destinadas a la venta, y que son distribuidas a

los clientes por un precio que excede el valor de compra para generar

utilidad de tal manera que cubra los gastos invertidos, pero sin haberle

efectuado ninguna transformación sustancial, a excepción quizás de

modificaciones menores en los empaques y otras por el estilo. Estas

empresas desarrollan la distribución de alimentos, productos de consumo

masivo, prendas de vestir, entre otras.

Objetivos

La empresa comercial busca cumplir con sus objetivos en un tiempo

determinado los mismos que son:

Alcanzar una rentabilidad de manera anual.

Aumentar las ventas anuales.

Superar los productos vendidos en meses.

Aumentar la eficiencia en la productividad.

Ser una marca que los demandantes reconozcan por su variedad de

productos”.5

Importancia

Generadora de empleos para la sociedad.

Genera ingresos para un individuo, empresa y para un país.

Satisface los deseos de clientes, a través de una actividad

económica”.6

5 BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación; Novena Edición; Año 2010;

Pág. 10. 6 https://es.scribd.com/doc/13483227/La-Importancia-de-la-Empresa

http://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtml

11

LA CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en

una empresa con el objeto de conocer su situación económica y

financiera al término de un ejercicio económico o período contable.

Importancia

Permite conocer con exactitud la real situación económica – financiera de

una empresa; a través del control que ejerce sobre las operaciones y

sobre quien las realizan, así mismo a partir de la permanente y oportuna

información que brinda apoyo a los ejecutivos en la toma de decisiones

más acertadas”. 7

Objetivos

“Entre los objetivos de la contabilidad tenemos:

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.

Informar acerca de la información financiera del negocio en

determinada fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.

Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades

futuras de modo eficiente”.8


Ecuador; Año 2011; Pág. 1 8 MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial Escobar; Quito Ecuador;

Año 2000; Pág. 10

12

Características de la contabilidad

“La información financiera que genera la Contabilidad debe tener las

siguientes características:

Entendible: Los registros y reportes informativos deben redactarse

en un lenguaje sencillo que facilite la comprensión del mensaje que

se pretende entregar a los usuarios de la contabilidad.

Relevante: Se preocupara de mostrar los aspectos más

significativos, es decir, prima el concepto de materialidad antes que

el de precisión; se debe de revelar aspectos importantes presentes

futuros que pudieran modificar las condiciones actuales.

Confiable: Los datos y cifras monetarias serán verificables y

comprobables y expresaran la esencia de los hechos económicos.

Comparable: Para que esta característica se cumpla será

necesario preparar la información bajo normativas estándar y

universal a través de prácticas, métodos y procedimientos

uniformes”.9

Clasificación de la contabilidad

“Contabilidad de servicios.- Es aquella que realiza el control contable

a la empresa que presta los servicios al público por los cuales recibe

dinero a cambio de los mismos; tenemos servicios de transporte,

limpieza, telefonía, encomiendas y otros.

9 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición;

Bogotá; Año 2011; Pág. 7

13

Contabilidad comercial.- Encargada de controlar la compra venta y

distribución de mercaderías elaboradas y su posterior

comercialización.

Contabilidad de costos o industrial.- Es una parte de la contabilidad

general y cumple con el proceso de medir, analizar, calcular e

interpretar las transacciones económicas de manera que puedan

prepararse periódicamente Estados resumidos y a la vez

proporcionando a la dirección del costo total incurrido en la fabricación

de un bien o de suministrar un servicio.

Contabilidad bancaria.- Es la contabilidad encargada de aplicar a

toda institución bancaria, la misma que controla los depósitos en

moneda nacional y extranjera, y en fin toda actividad concerniente a

éstas instituciones del sistema financiero.

Contabilidad de cooperativas.- Es la encargada de controlar

actividades de organizaciones como cooperativas de producción, de

consumo, de crédito, de servicios de sucursales, matrices y de

compañías”10.

La contabilidad es la ciencia, el arte que permite analizar, registrar,

clasificar y resumir las operaciones mercantiles ocurridas en un negocio

con el fin de conocer la situación económica real de la empresa, es decir

conocer la estabilidad y solvencia de la misma para que los directivos

puedan tomar decisiones eficientes y oportunas acerca de su entidad.

10

MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial Escobar; Quito Ecuador; Año 2000; Pág. 10

14

CONTABILIDAD COMERCIAL

“La contabilidad comercial se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones mercantiles (compra-venta) de una empresa con el fin de

interpretar sus resultados. Mediante la contabilidad comercial los gerentes

o directores podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios

mediante datos contables y estadísticos, estos datos permiten conocer la

estabilidad y solvencia de la empresa, la corriente de cobros y pagos, las

tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros".11

Importancia

“Permite llevar todo un registro de lo que entra y sale del negocio es decir

se debe tener la información financiera completa y en orden para poder

conocer si dicho negocio está dando utilidades o perdidas y de esta

manera poder tener un control adecuado para la toma de decisiones.

Características

Permite obtener cuando se requiera una información ordenada y

sistemática sobre el desenvolvimiento económico-financiero de la

empresa.

Determinar si existe ganancia o pérdida al finalizar el proceso

contable.

Sirve como fuente verídica de la información ante terceras personas o

entidades”.12

La contabilidad comercial se aplica a las empresas comerciales o

mercantiles dedicadas a la compra – venta de bienes con el fin de

conocer su situación económica. 11

BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación; Novena Edición; Año 2010; Pág. 13 12

RAMÍREZ, Alejandro; Contabilidad Comercial, Colombia; Pág. 13

15

Principios de contabilidad generalmente aceptados

“Principios básicos.- Se consideran elementales por cuanto orientan el

trabajo de la profesión contable.

Equidad.- Es el principio fundamental en toda organización. En toda

entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los

estados financieros. Al crear éstos, deben ser equitativos con respecto a

los intereses de las distintas partes.

Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el

elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El

concepto de "ente" es distinto del de persona, ya que una misma persona

puede producir estados financieros de varios "entes" de su propiedad.

Bienes económicos.- Los estados financieros se refieren siempre a

bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean

valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos

monetarios.

Unidad de medida (Moneda).- Para reflejar el patrimonio de una

empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una

moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio a cada

unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la moneda

que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la empresa.

Empresa en marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los

estados financieros pertenecen a una “empresa en marcha",

considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se

refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena

vigencia y proyección futura.

16

Valuación del costo.- Establece que los activos de una empresa deben

ser valuados al costo de adquisición o producción, como concepto básico

de valuación; así mismo, las fluctuaciones de la moneda común

denominador, no deben incidir en alteraciones al principio expresado, sino

que se harán los ajustes necesarios a la expresión monetaria de los

respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno inflacionario.

Período (Ejercicio).- La empresa se ve obligada a medir el resultado de

su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,

legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta

medición se le llama período, el cual comprende de doce meses, y recibe

el nombre de ejercicio.

Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para

establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin

entrar, a considerar si se han cobrado o pagado.

Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los

registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente

y expresar esa media en moneda de cuenta.

Realización.- Los resultados económicos deben computarse cuando

sean realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la

operación mercantil, no antes. Se debe considerar una compra o una

venta como efectuada una vez realizada la operación económica con

otros entes sociales o actividades económicas. Los resultados

económicos solo se deben computar cuando se han realizado, o sea

cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto

de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables y se hayan

ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal

17

operación. Se debe establecer con carácter general que el concepto

“realizado” participa del concepto de “devengado”.

Prudencia (conservadurismo).- Significa que cuando se deba elegir

entre dos valores por un elemento del activo normalmente se debe optar

por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que

la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede

expresar también diciendo: “contabilizar todas las pérdidas cuando se

conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.

Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable y las

normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un

determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a

otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los

estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación

de los principios generares y de las normas particulares.

Materialidad (significancia relativa).- Al ponderar la correcta aplicación

de los principios generales y de las normas particulares debe

necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se

presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y, que sin

embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no

distorsiona el cuadro general.

Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información

y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada

interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos

del ente a que se refieren.” 13

13

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág.10- 11.

18

Principios de partida doble

“Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble

son:

No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en

cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.

La suma del valor que se adeude a una o varias cuentas ha de ser

igual a la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho

contable.

La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o

entrega.

Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa.

Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que

representan ingresos o ganancias son acreedoras.

En cada cuenta deben registrase partidas de una misma naturaleza.

Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas

deudoras que reciben valores. Tanto en él debe como en el haber se

registrarán los mismos valores”.14

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

“Las normas internacionales de contabilidad (NIC) son normas que

organizan la información en los estados financieros y la manera en que

esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC son pautas

que se sigue, de acuerdo a las experiencias comerciales.

NIC 1. Presentación de estados financieros

14

SARMIENTO R., Rubén; “Contabilidad General”. Editorial Publingraf; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2005; Pág. 19.

19

Objetivo

Establece las bases para la presentación de los estados financieros de

propósito general, para asegurar que los mismos sean comparables,

tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes

a periodos anteriores, como con los de otras entidades. Esta norma

establece requerimientos generales para la presentación de los estados

financieros, guías para determinar su estructura y requisitos mínimos

sobre su contenido.

Alcance

Una entidad aplicará esta Norma al preparar y presentar estados

financieros de propósito de información general conforme a las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF).

NIC 2. Inventarios

Objetivo

Prescribe el tratamiento contable de los inventarios. Un tema

fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de

costo que debe reconocerse como un activo, para que sea diferido

hasta que los ingresos correspondientes sean reconocidos. Esta Norma

suministra una guía práctica para la determinación de ese costo, así

como para el subsiguiente reconocimiento como un gasto del periodo,

incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al

valor neto realizable.

Alcance

Esta Norma es de aplicación a todos los inventarios, excepto a:

20

(a) las obras en curso, resultantes de contratos de construcción,

incluyendo los contratos de servicios directamente relacionados.

(b) los instrumentos financieros; y

(c) los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola y

productos agrícolas en el punto de cosecha o recolección.

3 Esta Norma no es de aplicación en la medición de los inventarios

mantenidos por:

(a) Productores de productos agrícolas y forestales, de productos

agrícolas tras la cosecha o recolección, de minerales y de productos

minerales, siempre que sean medidos por su valor neto realizable, de

acuerdo con prácticas bien consolidadas en esos sectores industriales.

(b) Intermediarios que comercian con materias primas cotizadas,

siempre que midan sus inventarios al valor razonable menos costos de

venta.

NIC 7. Estado de flujos de efectivo

Objetivo

La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil

porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases

para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y

equivalentes al efectivo, así como las necesidades que ésta tiene de

utilizar dichos flujos de efectivo. Para tomar decisiones económicas, los

usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar

efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se

producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.

El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre

los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de una

entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que los flujos de

fondos del período se clasifiquen según si proceden de actividades de

operación, de inversión o de financiación.

21

Alcance

Una entidad prepara un estado de flujos de efectivo, de acuerdo con los

requerimientos de esta Norma, y lo presentará como parte integrante de

sus estados financieros para cada periodo en que sea obligatoria la

presentación de éstos. Los usuarios de los estados financieros están

interesados en saber cómo la entidad genera y utiliza el efectivo y los

equivalentes al efectivo.

NIC 12. Impuesto a las ganancias

Objetivo

El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable del

impuesto a las ganancias. Esta Norma exige que las entidades

contabilicen las consecuencias fiscales de las transacciones y otros

sucesos de la misma manera que contabilizan esas mismas

transacciones o sucesos económicos. Así, los efectos fiscales de

transacciones y otros sucesos que se reconocen en el resultado del

periodo se registran también en los resultados.

Alcance

Esta Norma se aplicará en la contabilización del impuesto a las

ganancias. Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a

las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o

extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición.

NIC 16. Propiedades, planta y equipo

Objetivo

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de

propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados

22

financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la

entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como los

cambios que se hayan producido en dicha inversión. Los principales

problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades,

planta y equipo son la contabilización de los activos, la determinación

de su importe en libros y los cargos por depreciación y pérdidas por

deterioro que deben reconocerse con relación a los mismos.

Alcance

Esta Norma debe ser aplicada en la contabilización de los elementos de

propiedades, planta y equipo, salvo cuando otra Norma exija o permita

un tratamiento contable diferente.

Esta Norma no será de aplicación a:

(a) las propiedades, planta y equipo clasificadas como mantenidas para

la venta de acuerdo con la NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos

para la Venta y Operaciones Discontinuadas;

(b) los activos biológicos relacionados con la actividad;

(d) los derechos mineros y reservas minerales tales como petróleo, gas

natural y recursos no renovables similares.

NIC 18. Ingresos de actividades ordinarias

Objetivo

Los ingresos son definidos en el Marco Conceptual para la Preparación

y Presentación de los Estados Financieros como incrementos en los

beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en

forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como

disminuciones de los pasivos, que dan como resultado aumentos del

patrimonio y no están relacionados con las aportaciones de los

23

propietarios de la entidad. El concepto de ingreso comprende tanto los

ingresos de actividades ordinarias como las ganancias. Los ingresos de

actividades ordinarias propiamente dichos surgen en el curso de las

actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de

nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y

regalías. El objetivo de esta Norma es establecer el tratamiento

contable de los ingresos de actividades ordinarias que surgen de ciertos

tipos de transacciones y otros eventos.

Alcance

Esta Norma debe ser aplicada al contabilizar ingresos de actividades

ordinarias procedentes de las siguientes transacciones y sucesos:

(a) la venta de bienes;

(b) la prestación de servicios; y

(c) el uso, por parte de terceros, de activos de la entidad que produzcan

intereses, regalías y dividendos.

NIC 19. Beneficios a los empleados

Objetivo

Es prescribir el tratamiento contable y la información a revelar sobre los

beneficios a los empleados. La Norma requiere que una entidad

reconozca:

(a) un pasivo cuando el empleado ha prestado servicios a cambio de

beneficios a los empleados a pagar en el futuro; y

(b) un gasto cuando la entidad consume el beneficio económico

procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los

beneficios a los empleados.

24

Alcance

Esta Norma se aplicará por los empleadores al contabilizar todos los

beneficios a los empleados, excepto aquellos a los que sea de

aplicación la NIIF 2 Pagos Basados en Acciones.

NIC 32. Instrumentos financieros: presentación

Objetivo

Es establecer principios para presentar los instrumentos financieros

como pasivos o patrimonio y para compensar activos y pasivos

financieros. Ella aplica a la clasificación de los instrumentos financieros,

desde la perspectiva del emisor, en activos financieros, pasivos

financieros e instrumentos de patrimonio; en la clasificación de los

intereses, dividendos y pérdidas y ganancias relacionadas con ellos; y

en las circunstancias que obligan a la compensación de activos

financieros y pasivos financieros.

Alcance

Esta Norma se aplicará por todas las entidades a todos los tipos de

instrumentos financieros excepto a:

(a) Aquellas participaciones en subsidiarias, asociadas o negocios

conjuntos, que se contabilicen de acuerdo con la NIIF 10 Estados

Financieros Consolidados, NIC 27 Estados Financieros Separados o

NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos. No obstante,

en algunos casos la NIIF 10, la NIC 27 o la NIC 28 requieren o permiten

que una entidad contabilice las participaciones en una subsidiaria,

asociada o negocio conjunto aplicando la NIIF 9; en esos casos, las

entidades aplicarán los requerimientos de esta Norma. Las entidades

25

aplicarán también esta Norma a todos los derivados vinculados a

participaciones en subsidiarias, asociadas o negocios conjuntos.

(b) Los derechos y obligaciones de los empleadores derivados de

planes de beneficios a los empleados, a los que se aplica la NIC 19

Beneficios a los Empleados.

(d) Los contratos de seguro, según se definen en la NIIF 4 Contratos de

Seguro.

NIC 40. Propiedades de inversión

Objetivo

Es prescribir el tratamiento contable de las propiedades de inversión y

las exigencias de revelación de información correspondientes.

Alcance

Será aplicable en el reconocimiento, medición y revelación de

información de las propiedades de inversión. Entre otras cosas, esta

Norma será aplicable para la medición, en los estados financieros de un

arrendatario, de los derechos sobre una propiedad de inversión

mantenida en arrendamiento y que se contabilice como un

arrendamiento financiero y también se aplicará para la medición en los

estados financieros de un arrendador, de las propiedades de inversión

arrendadas en régimen de arrendamiento operativo. Esta Norma no

trata los problemas cubiertos en la NIC 17 Arrendamientos, entre los

que se incluyen los siguientes:

(a) la clasificación de los arrendamientos como arrendamientos

financieros u operativos;

(b) El reconocimiento de las rentas por arrendamiento de propiedades

de inversión.”15

15 www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

26

SISTEMAS DE CONTROL

“Los sistemas de control del inventario para la venta (mercaderías)

reconocidas por la ley de régimen tributario interno, y avalados por las

normas contables son.

Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.

Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.

Sistema de cuenta múltiple

Denominada también sistema de inventario periódico, consiste en

controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de

ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma de constatación física

de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

El inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y

valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la

venta.

Cuentas que intervienen: En este sistema se utilizan varias cuentas y al

final del periodo contable se realiza la regulación o ajuste

correspondiente.

Mercaderías

Compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Ventas

Devolución en ventas”16

16

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 107.

27

Descuento en ventas

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o

Pérdida en ventas

“Mercaderías: En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de

mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo; al

finalizar el mismo se registra el valor del inventario final (extracontable).

Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario

final. Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).

Compras: En esta cuenta se registran los valores de todas las

adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo).

Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías sean

estas al contado o a crédito. Se acredita por el valor de las devoluciones y

descuentos en compras y por el valor de las compras netas (regulación).

Devolución en compras: En esta cuenta se registran los valores que por

devolución de las mercaderías compradas se presentan en la empresa.

Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de las

devoluciones a la cuenta compras. Se acredita por cada devolución en la

compra de mercaderías.

Descuento en compras: En esta cuenta se registran los valores por

descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa

sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se

presentan en las compras al contado”. 17

17

Ibíd.; Pág. 107-108-109.

28

“Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de los

descuentos a la cuenta Compras. Se acredita por cada descuento sobre

la mercadería adquirida.

Ventas: En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de

mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).

Se debita por el valor de las devoluciones y descuento en ventas y por el

valor de las ventas netas (regulación). Se acredita por todos los

expendios o ventas de mercaderías sean éstos al contado o a crédito.

Devolución en ventas: En esta cuenta se registran los valores que por

devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la

empresa.

Se debita por cada devolución de la mercadería vendida. Se acredita por

el asiento de regulación para trasladar el valor de las devoluciones a la

cuenta Ventas.

Descuento en ventas: En esta cuenta se registran los valores por

descuentos o rebajas en ventas que la empresa concede a terceras

personas sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las ventas

son al contado.

Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de

mercaderías. Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el

valor de los descuentos a la cuenta Ventas.

Costo de ventas: En esta cuenta se registran los valores que se

determinan mediante la regulación al término de un período contable.

Esta regulación permite establecer por diferencias el costo y el precio de

venta”. 18

18

Ibíd.; Pág. 109-110.

29

“Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el valor

de las compras netas. Se acredita por el inventario final de mercaderías

(extracontable) y por la regulación.

Utilidad bruta en ventas: En esta cuenta se registra el valor establecido

mediante diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando

las ventas son mayores que el costo de ventas la empresa obtiene

utilidad. Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la

cuenta pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos. Se acredita

por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un período.

Pérdida en ventas: En esta cuenta se registra el valor establecido

cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas, en este caso el

resultado es una pérdida en ventas.

Se debita por el valor de la pérdida en ventas del período. Se

acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta pérdidas y

ganancias o resumen de rentas y gastos”19.

El sistema de cuenta múltiple consiste en controlar el movimiento de la

cuenta mercaderías en múltiples cuentas que permitan obtener

información clasificada de cada una.

Asientos tipo (sistema de cuenta múltiple)

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

----------- X ------------ Compras Iva Compras Caja o Bancos Reten. en la F. por pagar P/r la compra de mercaderías al contado.

xxxx xxxx

xxxx xxxx

19

Ibíd.; Pág. 110-111.

30

FECHA DETALLE PARCIAL HABER

----------- X ----------- Caja Devolución en compras Iva en Compras P/r la devolución de la mercadería adquirida al contado.

----------- X ----------- Compras Iva Compras Caja o Bancos Descuento en compras Reten. en la F. por pagar P/r la compra de mercaderías al contado y con descuento.

----------- X ----------- Caja Descuento en compras Devolución en compras Iva compras P/r la devolución de la mercadería comprada al contado y con descuento.

----------- X ----------- Compras Iva Compras Ctas o dotos por pagar Reten. en la F. por pagar P/r la compra de mercaderías a crédito.

----------- X ----------- Ctas o docts por pagar Devolución en compras Iva compras P/r la devolución de la mercadería adquirida a crédito.

----------- X ----------- Caja Anticipo Retención en la Fte. Ventas Iva ventas P/r la venta de mercaderías al contado. 20

xxxx

xxxx xxxx

xxxx xxxx

xxxx xxxx

xxxx

xxxx xxxx

xxxx xxxx

xxxx xxxx xxxx

xxxx xxxx

xxxx xxxx

xxxx xxxx

xxxx xxxx

20

Ibíd.; Pág. 111.

31

FECHA DETALLE PARCIAL HABER

----------- X -----------

Devolución en ventas

Iva ventas

Caja o Bancos

P/r la devolución de la

mercadería vendida al

contado.

----------- X -----------

Caja

Descuento en ventas

Anticipo Retención en la Fte.

Ventas

Iva ventas

P/r la venta de mercaderías al

contado y con descuento.

----------- X -----------


Iva Ventas

Caja o Bancos

Descuento en ventas


mercadería al contado y con

descuento.

----------- X -----------

Ctas o docts por cobrar

Anticipo Retencion en la Fte.

Ventas

Iva ventas

P/r la venta de mercaderías a

crédito.

----------- X -----------


Iva Ventas

Ctas o docts por cobrar


mercadería vendida a

crédito.21

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

21

Ibíd.; Pág. 111.

32

Regulación de la cuenta mercaderías: “Cuando se controla el

movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el sistema de cuenta

múltiple, al finalizar el período contable es necesario realizar la regulación

o ajuste de mercaderías para determinar:

Compras netas

Ventas netas

Mercadería disponible para la venta

Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas.

Compras netas: Se obtiene de las compras brutas menos las

devoluciones y los descuentos en compras.

CN = CB – Dv.C – Ds.C


--------- x --------



Compras

V/ para determinar las

compras netas.

xxxx

xxxx

xxxx

Ventas netas: Se obtiene de las ventas brutas menos las devoluciones y

descuentos en ventas”. 22

VN = VB – Dv.V – Ds.V

22

Ibíd.; Pág. 110-111-112.

33


--------- x --------

Ventas


Descuento en ventas


ventas netas.

xxxx

xxxx

xxxx

“Mercadería disponible para la venta: Se determina de las Mercaderías

Inventario Inicial más las compras netas.

MDV = MII + CN


--------- x --------

Costo de ventas

Mercaderías (Inv. In.)

Compras (netas)

V/ para determinar la

mercadería disponible para

la venta y el Costo de

Venta.

xxxx

xxxx

xxxx

Registro contable del inventario final: La toma física del inventario

extracontable arroja a un valor determinado el mismo que se registra

mediante el siguiente asiento”. 23


--------- x --------

Mercaderías (Inv. Final)

Costo de ventas

V/ para determinar el valor

del Inventario final y el costo

xxxx

xxxx

23

Ibíd.; Pág. 113-114.

34

de venta.

“Costo de ventas: Se obtiene de las mercaderías inventario inicial más

las compras netas menos mercaderías inventario final.

CV = MII + CN – MIF

Utilidad bruta en ventas: Se obtiene cuando las ventas netas son

mayores que el costo de ventas.

UBV = VN – CV


--------- x --------

Ventas (Netas)

Costo de ventas

Utilidad bruta en vtas.

V/ para registrar la utilidad

bruta en ventas.

xxxx

xxxx

xxxx

Pérdida en ventas: Se determina cuando el costo de ventas es mayor

que las ventas netas”. 24

PV = CV – VN


--------- x --------

Ventas

Perdida en ventas

Costo de ventas

V/ para registrar la pérdida

en ventas.

xxxx

xxxx

xxxx

24

Ibíd.; Pág. 114.

35

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Es el vínculo jurídico personal, existente entre el estado o las entidades

acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos,

en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o

servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto

por la ley.

Hecho generador.- Se entiende por hecho generador al presupuesto

establecido por la ley para configurar cada tributo.

Sujeto activo.- Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo.

Sujeto pasivo.- Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según

la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como

contribuyente o como responsable. Se considerarán también sujetos

pasivos, las herencias yacentes, las comunidades de bienes y las demás

entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad

económica o un patrimonio independiente de los de sus miembros,

susceptible de imposición, siempre que así se establezca en la ley

tributaria respectiva.

Contribuyente.- Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la

ley impone la prestación tributaria por la verificación del hecho generador.

Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba

soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas.

Obtener el RUC.- El registro único de contribuyentes, conocido por sus

siglas como RUC, corresponde a la identificación de los contribuyentes

que realizan una actividad económica lícita, por lo tanto, todas las

sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad

económica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que

36

tributar, tienen la obligación de acercarse inmediatamente a las oficinas

del SRI para obtener su número de RUC, presentando los requisitos para

cada caso.

El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI

y de otras entidades que utilizan este número para diferentes procesos.

Si existen cambios en la información otorgada en la inscripción al RUC,

deberá acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 días,

presentando los requisitos según el caso.

De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deberá informarse al

SRI en un plazo no mayor a 30 días, presentando los requisitos según el

caso.

Presentar Declaraciones. Las Sociedades deben presentar las

siguientes declaraciones de impuestos a través del Internet en el Sistema

de Declaraciones o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas deberán

efectuarse en forma consolidada independientemente del número de

sucursales, agencias o establecimientos que posea:

Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe

realizar mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en

uno o varios períodos no se haya registrado venta de bienes o

prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no

se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho

impuesto. En una sola declaración por periodo se establece el IVA

sea como agente de Retención o de Percepción.

Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del

Impuesto a la Renta se debe realizar cada año en el Formulario

101, consignando los valores correspondientes en los campos

relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y

conciliación tributaria.

37

Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en

el Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar

el cálculo del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen

Tributario Interno.

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a

la Renta: Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103,

aun cuando no se hubiesen efectuado retenciones durante uno o

varios períodos mensuales.

¿Quiénes son las personas naturales?

Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan

actividades económicas lícitas. Las personas naturales que realizan

alguna actividad económica están obligadas a inscribirse en el RUC;

emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas

sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a

su actividad económica.

Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad y

no obligadas a llevar contabilidad. Se encuentran obligadas a llevar

contabilidad todas las personas nacionales y extranjeras que realizan

actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones:

que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades

económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan

superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta o

cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal

inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas

desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad

empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a

12 fracciones básicas desgravadas.

38

En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la

responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado e

inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de

partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.

Las personas que no cumplan con lo anterior, así como los profesionales,

comisionistas, artesanos, y demás trabajadores autónomos (sin título

profesional y no empresarios), no están obligados a llevar contabilidad,

sin embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos, el

mismo que le servirá para realizar su declaración de IVA en el formulario

104A.

El registro de ventas y compras puede ser realizado bajo el siguiente

formato:

Fecha

N° de Comprobante de venta (sea de su

venta o de su compra)

Concepto Subtotal IVA Total

15/12/2009 001-0001-1234567

Compra gaseosas

100,00 12,00 112,00

02/01/2010 001-001-6581269

Compra de frutas

50,00 - 50,00

01/02/2010 001-001-00000026

Venta de mercadería

150,00 18,00 168,00

Impuesto al valor agregado

El impuesto al valor agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,

de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%.

39

Porcentajes de retención

% CONCEPTO

30% Se retiene cuando se origina la transferencia de bienes

de naturaleza corporal.

70% Se retiene cuando se paga por servicios gravados

prestados.

100%

Se da por pago por arrendamiento de bienes inmuebles

de PNSC, honorarios, árbitros, entrenadores, etc. Cuando el

adquiriente de bienes y servicios haya emitido

Plazos para declarar el impuesto al valor agregado

Noveno Dígito

Fecha máxima de declaración

(si es mensual)

Fecha máxima de declaración (si es semestral)

1.er Semestre 2do. Semestre

1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero









0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero”.25

La obligación tributaria es la relación jurídica existente entre el estado y

los contribuyentes o responsables del pago de los tributos, este pago se

realizará ya sea en efectivo, especies o servicios, su objetivo es obtener

recursos para financiar el gasto público.

25

http://www.sri.gob.ec/web/guest/home

40

EL SISTEMA CONTABLE

“El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de

Contabilidad, formas, procedimientos y controles, que sirven para

contabilizar y controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los

resultados de las transacciones.

Cuenta: Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma

naturaleza. Todo lo relacionado con el efectivo se registrará en la cuenta

CAJA.

Partes de la Cuenta

Toda cuenta tiene tres partes: Debe, haber y saldo.

Cuenta

DEBE HABER

Recibe

Ingresa

Entra

Entrega

Egresa

Sale

PLAN DE CUENTAS

Toda empresa para iniciar su contabilidad es necesaria de que estructure

un plan de cuentas a fin de facilitar el manejo de las cuentas mediante

códigos de identificación, este plan de cuentas será diferente de una

empresa a otra dependiendo del tamaño y de su necesidad. El Plan de

cuentas denominado catálogo de cuentas, es la enumeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente aplicable a un negocio concreto, que

proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas”.26

26

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 17, 24,115.

41

Importancia

“El plan de cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios

a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus

tareas y le permite presentar a la gerencia, estados financieros y

estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable

denominado Consistencia.

MANUAL DE CUENTAS

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado

de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué

representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el

funcionamiento del sistema de información contable del ente”.27

El manual se elabora para facilitar el manejo de un código de cuentas, por

lo tanto debe ser lo más claro y completo posible.

PROCESO CONTABLE

“Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación

de los estados financieros”.28

27

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición; Bogotá; Año 2011;Pág. 28 28


42

Elaborado por: La Autora

COMPROBANTES DOCUMENTOS

SSS

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN

ESTADOS FINANCIEROS

LIBROS AUXILIARES

CIERRE DE LIBROS

AJUSTES

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

HOJA DE TRABAJO

INVENTARIO INICIAL

43

Comprobantes- Documentos

“Constituyen la evidencia escrita que da origen a los registros contables y

respaldan todas las transacciones que realiza la empresa. Existen

documentos negociables y no negociables.

Documentos no negociables

Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son

de uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del

comercio, son indispensables para el control de la empresa.

Los documentos no negociables más utilizados son:

Factura

Comprobante de retención

Comprobante de ingreso

Comprobante de egreso

Papeleta de depósito

Recibo

Roles de pago, etc. ”29

Factura.- “Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la

transferencia de bienes, de la prestación de servicios o la realización de

otras transacciones gravadas con impuestos”.30

29

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 35. 30

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS. Capítulo II. Art. 11.

44

Comprobante de retención.- “Este documento acredita las retenciones de

impuestos realizadas por los compradores de bienes o servicios a los

respectivos proveedores. Estos documentos son emitidos por los agentes

de retención, al momento que realizan sus compras”.31

31

http://cef.sri.gob.ec/cefvirtual/mod/book/view.php?id=8401&chapterid=885

45

Comprobante de ingreso: “Es aquel que se utiliza en el negocio para

registrar las transacciones comerciales que originan ingreso de dinero en

efectivo o cheques, por venta de mercaderías, pagos efectuados por

clientes, etc.

Comprobante de egreso: Es una constancia escrita en donde se

registran los documentos de dinero, ya sea por compra de activos, pago

de impuesto, pago de deudas, pago de sueldos y salarios, etc.”32

Inventario inicial

“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona

en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que

cancelar. Detalla los elementos integrantes de un patrimonio que son

activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los

objetos que posea o deba”.33

El inventario inicial es un documento contable en donde recopila, ordena y

detalla las pertenencias existentes que posee una empresa que

corresponde a los activos, pasivos y patrimonio, con la finalidad de

conocer la situación económica exacta.

Para que una empresa pueda determinar si ha obtenido una pérdida o

ganancia en su actividad económica debe conocer su capital inicial que se

lo puede encontrar únicamente al efectuar el inventario inicial.

32

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 46-47 33 GRECO, O.; Diccionario Contable; Ediciones Valleta; 9na. Edición; Buenos Aires– Argentina; Año

2010; Pág. 227.

46

LUBRICADORA “LUBRYLLANT”

INVENTARIO INICIAL

AL………..

Expresado en Dólares USD $

FOLIO N°

CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

Lugar y Fecha…………….

Propietaria Contadora

Estado de situación inicial

“Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades

mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo

y patrimonio”.34

Es un documento de suma importancia se lo elabora cuando se inician las

operaciones de una empresa con los valores correspondientes al activo,

pasivo y patrimonio, con el único fin de indicar la posición financiera de la

empresa en una fecha determinada. Este estado refleja un resumen del

inventario inicial.

34 MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro; Principios Básicos de Contabilidad y Administración, Tomo I;

Editorial Arte Litográfico y Publicidad; 8ava Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009; Pág. 18.


47

1 ACTIVOS xxxx

1.1 Activo Corriente

1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo xxxx

1.1.01.01 Caja xxxx

1.1.01.02 Bancos xxxx

1.1.02 Activos Financieros xxxx

1.1.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes xxxx

1.1.02.01.01 Cuentas por Cobrar xxxx

1.1.03 Inventarios xxxx

1.1.03.01Inventario de Mercadería en Almacén- Comprado

de Terceros xxxx

1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales xxxx

1.1.03.02.01 Inventario de Suministros de Oficina xxxx

1.1.03.02.02 Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza xxxx

1.1.03.04 Otros Inventarios xxxx

1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes xxxx

1.1.04.01 Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA) xxxx

Total Activo Corriente xxxx

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo xxxx

1.2.01.02 Muebles y enseres xxxx

1.2.01.03 Maquinaria y Equipo xxxx

1.2.01.04 Equipo de Computación xxxx

1.2.01.06 Repuestos y Herramientas xxxx

Total Activo no Corriente xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxx

2 PASIVO xxxx

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar xxxx

2.1.01.01 Locales xxxx

2.1.01.01.01 Cuentas por pagar xxxx

2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes xxxx

2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar

2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% xxxx

2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% xxxx

Total Pasivo Corriente xxxx

3 PATRIMONIO xxxx

3.1 CAPITAL

3.1.01 Capital suscrito o asignado xxxx

Total Patrimonio xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

Lugar y Fecha…………..


LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL ………………EXPRESADO EN DÓLARES USD $


48

Libro diario

“Sirve para registrar todas las transacciones que realiza la empresa

diariamente. En el diario se asentarán día a día y por el orden en que se

vaya ocurriendo todas las operaciones que haga el comerciante,

designando el carácter y las circunstancias de las mismas y el resultado

que produce a su cargo o descargo, de modo que cada partida manifieste

quien es el deudor en la negociación a la que se refiere”35.


LIBRO DIARIO


FOLIO N°……..

FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

Lugar y Fecha…………….36


Registra en forma cronológica todas las operaciones que realiza la

empresa diariamente mediante asientos contables en base a la

documentación fuente, en este libro se registran todos los ingresos y

egresos efectuados como son las compras, ventas, pagos, cobros y

gastos que realice la empresa.

35

VASCONEZ, José Vicente; Introducción a la Contabilidad; Editorial Ministerio de Educación y Cultura; Quito; Año 2007; Pág. 58 36



49

Libro mayor

“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del

libro diario en orden cronológico, para cada cuenta se abrirá un libro

mayor”.37


LIBRO MAYOR


CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO



En este libro se registra en forma clasificada todos los asientos

jornalizados previamente en el diario, permite conocer el saldo de cada

una de las cuentas.

Libros auxiliares

“Para efectos de control es conveniente que el libro mayor (General) se

subdivida en los mayores auxiliares necesarios para cada una de las

cuentas. Este registro se realiza utilizando las subcuentas e 37 ZAMBRANO, Walter; Contabilidad Básica; 3ra Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009; Pág.

70.


50

individualizando la información contable especialmente la que se refiere a

cuentas y documentos por cobrar y por pagar.38


MAYOR AUXILIAR


SUBCUENTA: CÓDIGO:


Auxiliar de compras

“Se utiliza para registrar todas las compras que realice la empresa. Tiene

por objeto poder obtener un resumen de todas las compras efectuadas

por la empresa en un momento determinado.


AUXILIAR DE COMPRAS N°

Del….. al……..

Expresado en dólares USD $

Fecha N°

Fac. Proveedor

Compras

IVA Total

Retenciones Forma de pago

0% 12% 1%

IR

30%

IVA Crédito Contado

38

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 52-53.



51

Auxiliar de ventas

Se registran todas las ventas que realice la empresa y así controlar la

cuenta del cliente con los cargos que correspondan.


AUXILIAR DE VENTAS

Del….. al……..


Fecha N°

Fac. Cliente

Ventas

IVA Total

Anticipo


0% 12% 1%

IR

30%

IVA Contado Crédito

Auxiliar de cuentas por cobrar

Consiste en una cuenta individual por cada cliente que realice compras a

la empresa.


AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

Del….. Al……..


Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo



52

Auxiliar de cuentas por pagar

Contiene las cuentas de cada vendedor que hace ventas a crédito a la

empresa”39.


AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR

Del…….. al…….…..


Proveedor: Código:

Fecha

N°

Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo

Rol de pagos

“Documento a través del cual se deja constancia de todos los valores

pagados a los empleados como retribución de los servicios que estos

prestan a la entidad contable, estos deban ir legalizados mediante las

firmas.

LUBRICADORA “LUBRYLLANT” ROL DE PAGOS Del….. Al………


N° Nombre Cargo S.B.U Total Ingresos

Aporte Personal

9,45% Anticipos

Total Egresos

Líquido a Pagar

Firma

Total

Lugar y fecha………. Propietaria Contadora

39

http://es.slideshare.net/Hector04081994/libros-auxiliares-36254025


53

Rol de provisiones

Es un documento en el cual se hace constar una provisión para cada

trabajador por concepto de beneficios sociales; esto para evitar que en los

meses correspondientes de pago, el gasto se eleve demasiado”.40

LUBRICADORA “LUBRYLLANT” ROL DE PROVISIONES

Del….. Al……… Expresado en dólares USD $

N° Nombre Total

Ingresos Aporte

Patronal 12,15%

Decimo III

Decimo IV

Fondos de

reserva Vacaciones Total Firma

Total

Lugar y fecha……….


Balance de comprobación

“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el

libro diario y en el libro mayor, a la vez permite comprobar la exactitud de

los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica

entre el .

40 YAGUAL VILLALTA, Abraham; Introducción a la Contabilidad. Ciclo Básico; Primera Edición; Editorial Copyright; Guayaquil-Ecuador; Año 1998; Pág. 29.


54



Del……..al………..


N° CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR



Ajustes

Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que

han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real

o verdadero y faciliten la preparación de los estados financieros”.41

Provisiones: “Es una reserva que realiza la empresa para cubrir

posibles cuentas incobrables, esta reserva puede aumentar de

acuerdo a las necesidades de la empresa pero la ley lo establece

solamente el 1%.

FECHA DETALLE DEBE HABER

Ajuste de provisiones -------------- x --------------

Cuentas incobrables

Provisión de cuentas incobrables

V/. Para registrar la provisión correspondiente a…

xxxx

xxxxx

41

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 53-54-55


55

Consumo: Se realizan al final del ejercicio económico para dejar con

un valor real los inventarios de suministros, materiales, útiles de oficina

o limpieza.


Ajuste de consumos (suministros)

-------------- x --------------

Consumo de útiles de oficina

Útiles de oficina

V/. Para registrar el consumo de útiles

correspondiente a…

xxxx

xxxx

Depreciaciones: Corresponde al desgaste que sufren los activos fijos

por el paso del tiempo, el uso, el avance tecnológico, etc.


Ajuste de depreciaciones

-------------- x --------------

Depreciaciones de muebles y enseres

Depreciación acumulada

de muebles y enseres

V/. Para registrar la depreciación


xxxx

xxxx

Método lineal o línea recta.- Consiste en distribuir el valor de la

depreciación en los años de vida útil, se realiza mediante la fórmula”: 42

Los ajustes se jornalizan en el libro diario y se procede a la respectiva

mayorización.

42

http://deberescontabilidad.blogspot.com/2012/09/ajustes-contables.html

56

Hoja de trabajo

“Es una herramienta contable que permita al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable.

Se lo elabora al final del ejercicio económico, su finalidad es facilitar la

preparación correcta de los estados financieros.


HOJA DE TRABAJO

Del……..al………..


Cód.

Cuentas

Balance

Comproba. Ajustes

Balance

Ajustado

Estado de

Resultados

E.

Situación

Financiera

D H D H D H D H D H



Cierre de libros

Se elaboran al finalizar el ejercicio económico con el objeto de:

- Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

- Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso.

- Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:

1. Ganancia, utilidad o superávit

2. Pérdida o déficit”.43

43



57


-------------- x --------------

Resumen de rentas y gastos

Gastos generales

Gasto sueldos

Gasto aportes

Gasto amortizaciones

Gasto consumos

Gasto provisiones

V/. para centralizar las cuentas de gasto

-------------- x --------------

Utilidad bruta en ventas

Renta arriendos


V/. para centralizar las cuentas de renta

-------------- x --------------


Utilidad en el ejercicio

V/. para registrar la utilidad obtenida en el

ejercicio económico.

-------------- x --------------

Pérdida en el ejercicio


V/. para registrar la pérdida del ejercicio

económico

Método alterno

-------------- x --------------

Ventas

Inventario de mercaderías (Final)


V/.

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx44

44

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 57-58

58


-------------- x --------------


Inventario de mercaderías

Compras

Gastos generales

Gasto sueldos

Gasto aportes


Gasto depreciaciones

Gasto consumos

Gasto provisiones

V/.

-------------- x --------------



V/.

-------------- x --------------

Pérdida en el Ejercicio


V/.

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

ESTADOS FINANCIEROS

“Los estados financieros se elaboran al finalizar un período contable, con

el objeto de proporcionar información sobre la situación económica y

financiera de la empresa”.45

45


Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes Elaborado por: La Autora

59

Estado de resultados

“Es un informe financiero que presenta de manera ordenada y clasificada

los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en

un período determinado. La diferencia entre los ingresos y gastos

constituye la utilidad o pérdida del ejercicio económico”.46

46 ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja; Primera Edición; Loja- Ecuador;

Año 2007; Pág. 412.

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 Venta de Bienes xxxx

4.1.06 (= )Utilidad Bruta en Ventas xxxx

TOTAL INGRESOS xxxx

5 COSTOS Y GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES xxxx

5.1.01 Costo de Ventas xxxx

5.1.05 Transporte de Mercadería xxxx

5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx

5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones xxxx

5.2.02 Aporte a la Seguridad Social xxxx

5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones xxxx

5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones xxxx

5.2.11 Honorarios Profesionales xxxx

5.2.12.01 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo xxxx

5.2.13 Consumo Suministros de Oficina xxxx

5.2.14 Consumo Suministros de Aseo y Limpieza xxxx

5.2.15 Consumo otros Inventarios xxxx

5.3 GASTOS DE VENTA xxxx

5.3.01 Cuentas Incobrables xxxx

TOTAL GASTOS xxxx

Utilidad del Presente Ejercicio xxxx

Lugar y Fecha………

…………………………

Propietaria

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

DEL ……………….. AL ………………..EXPRESADO EN DOLARES USD $

……………………

Contadora


60

Estado de situación financiera o balance general

“El balance general es un estado financiero que demuestra la situación

financiera de la empresa en un determinado período, a través del activo,

pasivo y patrimonio. Para la presentación de la información del balance

general puede utilizarse los formatos:

Horizontal o en forma de cuenta; o,

Vertical o en forma de reporte”.

“El formato horizontal o de cuenta, consiste en presentar al lado

izquierdo las cuentas del activo y al lado derecho las cuentas de pasivo y

patrimonio.

BALANCE GENERAL

ACTIVO = PASIVO

+

PATRIMONIO

En el formato vertical o de reporte, constan en primer lugar los activos,

posteriormente los pasivos y patrimonio, se considera más práctico esta

presentación porque facilita realizar comparaciones, sin embargo

cualquiera de los dos formatos es aceptable”. 47

BALANCE GENERAL

ACTIVO

=

PASIVO

+

PATRIMONIO

47

ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja; Primera Edición; Loja- Ecuador; Año 2007; Pág. 409-410.

61

1 ACTIVOS xxxx

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo xxxx

1.1.02 Activos Financieros xxxx

1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables (xxxx)

1.1.03 Inventarios

1.1.03.01Inventario de Mercadería en Almacén-

Comprado de Terceros xxxx

1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales xxxx

1.1.03.04 Otros Inventarios xxxx

1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes xxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx


1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo xxxx

1.2.02

Depreciación A. Propiedades, Planta y

Equipo (xxxx)

TOTAL ACTIVO NO CORIIENTE xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxx

2 PASIVOS xxxx


2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar xxxx

2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes xxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx

TOTAL PASIVOS xxxx

3 PATRIMONIO xxxx

3.1 CAPITAL

3.1.01 Capital suscrito o asignado xxxx

TOTAL CAPITAL SUSCRITO xxxx

3.4 RESULTADO DEL EJERCICIO

3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio xxxx

TOTAL RESULTADO DEL EJERCICIO xxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxx


Lugar y fecha ………………

……………………………..

Propietaria

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL ……………... AL ………………EXPRESADO EN DOLARES USD $

…………………..

Contadora


62

Estado de Flujo de Efectivo

“La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil

porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para

evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y


utilizar dichos flujos de efectivo”. 48

48

www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Efectivo recibido de clientes

Ventas xxxx

Ingresos Cuentas Cobradas xxxx

TOTAL INGRESOS xxxx

Efectivo pagado a proveedores y empleados

Compra de mercaderia xxxx

Cuentas por pagar canceladas xxxx

Gastos Administrativos xxxx

TOTAL PAGOS xxxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo

Procedente de Venta de Equipo

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Proveniente de Préstamos a Largo plazo

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

4 AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes xxxx

Efectivo y sus Equivalentes al Principio del Periodo xxxx

Efectivo y sus Equivalentes al final del Periodo xxxx

Lugar y fecha……..

……………………………..

Propietaria

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVODEL……………… AL ………………….EXPRESADO EN DOLARES USD $

…………………..

Contadora


63

INDICADORES FINANCIEROS

“El análisis de razones incluye métodos de cálculo e interpretación de las

razones financieras para analizar y supervisar el rendimiento, liquidez,

solvencia, apalancamiento y uso de activos de la empresa. Las entradas

básicas para el análisis de las razones son el estado de pérdidas y

ganancias y el balance general de la empresa”. 49

Es una relación de las cifras de los estados financieros, son porcentajes

de comparación entre sectores, grupos, cuentas, y subcuentas, cuyo

objetivo es medir el comportamiento o desempeño de la empresa en un

período determinado.

Indicadores de liquidez

“Miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones

(deudas) a corto plazo (< 1 año) y para atender con normalidad sus

operaciones. Sirven para establecer la facilidad o dificultad que presente

la empresa para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir

en efectivo sus activos corrientes.

1. Índice de Liquidez.- Mide las disponibilidades de la empresa, a corto

plazo, para pagar sus compromisos o deudas también a corto plazo.

Estándar entre 1.5 y 2.5 (depende del tipo o naturaleza de la empresa.)

49 LAWRENCE J, Gitman; Principios de Administración Financiera; Editorial PEARSON Educación;

Decimoprimera Edición; México; Año 2007; Pág. 48,52.

64

2. Índice de Capital de Trabajo.- Indica la cantidad de recursos que

dispone la empresa para realizar sus operaciones, después de

satisfacer sus obligaciones o deudas a corto plazo.

3. Índice de prueba acida.- Mide la capacidad de pago inmediato que

tiene la empresa frente a sus obligaciones corrientes. Es un índice

más rígido para medir la liquidez de la empresa.

Estandar entre 0.5 hasta 1.0

Indicadores de Actividad

Miden la eficiencia con la cual la empresa utiliza sus activos según la

velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos, mide el ciclo

productivo y el periodo de la cartera.

1. Rotación de inventarios: Número de veces en que los inventarios

totales rotan durante el periodo. Entre mayor rotación de inventario,

mayor actividad para la empresa.

2. Rotación de Cuentas por Cobrar: Las veces en que rotan las

cuentas por pagar en el año.

65

3. Rotación de Cuentas por pagar.- Este indicador permite obtener

indicios de comportamiento del capital de trabajo mide

específicamente el número de días en que la empresa se tarda en

pagar los créditos que lo proveedores han otorgado.

Índicadores de Endeudamiento

1. Índice de endeudamiento: Señala cuántas veces el Patrimonio está

comprometido en el Pasivo Total, un índice alto compromete la situación

financiera, la que podría mejorar con incrementos de capital o con la

capitalización de las utilidades.

Indicadores de Rentabilidad

Se denomina rentabilidad a la relación entre la Utilidad y alguna variable

Ventas, Capital, Activos, etc. La que permite conocer en forma

aproximada si la gestión realizada es aceptable en términos de

rendimiento financiero.

1. Rentabilidad sobre ventas: Permite conocer la utilidad por cada dólar

vendido. Este índice cuando es más alto representa una mayor

rentabilidad, esto depende del tipo de negocio o actividad de la empresa.

66

La utilidad neta del ejercicio se determina antes de impuesto y

distribuciones.

2. Rentabilidad sobre el patrimonio: Indica el beneficio logrado en

función de la propiedad total de los accionistas, socios o propietarios. Si el

porcentaje es mayor el rendimiento promedio del mercado financiero y de

la tasa de inflación del ejercicio, la rentabilidad sobre el patrimonio

obtenida se considera buena”.50

50

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General. Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011;Pág.291-298

67

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Materiales

Los materiales que se utilizó durante el desarrollo del presente trabajo son

los siguientes:

Útiles de oficina

Resma de papel boom

Lápiz, borrador, esferos, reglas.

Carpetas

Copias

Perforadora

Grapadora

Calculadora

Flash memory

Equipo informático

Una computadora e impresora

Un escáner

Material bibliográfico

Libros de contabilidad

Internet

Folletos

68

Métodos

Para el desarrollo del trabajo de titulación y basados en los contenidos

teóricos y prácticos, se utilizaron los siguientes métodos, que por sus

características se los considera los más adecuados y pertinentes para

cumplir los objetivos propuestos, los cuales se mencionan a continuación:

Científico.- Este método se aplicó en los movimientos contables

información de manera lógica y razonada, que luego de ser procesada y

sistematizada se pudo conocer en forma objetiva los hechos económicos,

que ocurren en la empresa, sirvió también para fundamentar la parte

teórica del proyecto y el desarrollo de la tesis.

Deductivo.- Sirvió para el conocimiento de leyes normas, principios

relacionados principalmente con la contabilidad comercial, con su ayuda

se conocieron los aspectos generales de la problemática empleada,

especialmente para su aplicación en el proceso contable ejecutada en el

periodo planteado.

Inductivo.- Se lo utilizó al momento de conocer los hechos generados de

la actividad comercial de la empresa. Este método fue necesario para que

los hechos contables sean de recopilados, organizados, y sistematizados

dentro de los registros de partida doble y de entrada original hasta cumplir

con la elaboración de los Estados Financieros.

Analítico.- Se lo empleó para seleccionar, ordenar y clasificar toda la

información contable que surgió en el desarrollo de la investigación y sus

relaciones entre ellos para conocer la situación económica financiera a

través de un proceso contable.

69

Sintético.- Este método fue útil para la formulación de criterios

consolidados de la información contable y a su vez sintetizar los

resultados expresados en el resumen, introducción, discusión y la

correcta formulación de las conclusiones y recomendaciones.

Matemático.- Por medio de este método se permitió realizar los cálculos

del proceso contable donde se obtuvo los valores reales del estado

Situación Financiera de la lubricadora “LUBRYLLANT”.

Estadístico.- Este método ayudó al análisis e interpretación de los

estados financieros a través de la aplicación de los indicadores con la

finalidad que permita demostrar la veracidad de los resultados obtenidos.

70

f. RESULTADOS

Contexto empresarial

Reseña Histórica

La Lubricadora “LUBRYLLANT”, es una empresa que inicio sus

actividades en la ciudad de Catamayo el 12 de febrero del 2009,

representada legalmente por la Sra. Gloria Fanny Román Aguirre, siendo

categorizado por el servicio de rentas internas como persona natural no

obligada a llevar contabilidad, sus movimientos económicos los realiza

con el RUC 1100639895001, dentro de sus principales actividades se

encuentra la comercialización de oxígeno, lubricantes y todo tipo de

partes, componentes, suministros y herramientas para vehículo,

actualmente se encuentra ubicada en las calles Av. Catamayo y Eugenio

Espejo y cuenta con la colaboración de una señorita para la atención de

sus clientes y una persona para el cambio de aceite.

Base legal

Para cumplir con sus actividades comerciales de manera lícita, la

Lubricadora “LUBRYLLANT” se rige por las siguientes disposiciones

legales y específicas tales como:

Constitución de la República del Ecuador

Ley de Seguridad Social

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento

Código de Trabajo

Código de Comercio

Código Tributario

Ordenanzas Municipales

71

Además cuenta con su respectivo permiso de funcionamiento y RUC,

mediante el cual se registra e identifica como persona natural no obligada

a llevar contabilidad y le permite realizar legalmente sus actividades

económicas y en base a ella conocer y cumplir sus obligaciones

tributarias. Las cual se menciona a continuación:

Declaración mensual del IVA

72


PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTA

1

1.1

1.1.01

1.1.01.01

1.1.01.02

1.1.01.02.01

1.1.02

1.1.02.01

1.1.02.01.01

1.1.02.01.02

1.1.02.02

1.1.03

1.1.03.01

1.1.03.02

1.1.03.02.01

1.1.03.02.02

1.1.03.03

1.1.03.04

1.1.04

1.1.04.01

1.1.04.02

1.1.04.03

1.1.04.03.01

1.1.04.03.02

ACTIVOS

Activo Corriente

Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo

Caja

Bancos

Banco de Loja

Activos Financieros

Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes

Cuentas por Cobrar

Documentos por Cobrar

(-) Provisión Cuentas Incobrables y Deterioro

Inventarios

Inventario de Mercadería en Almacén- Comprado de

Terceros

Inventarios de Suministros o Materiales

Inventario de Suministros de Oficina

Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza

Inventarios Repuestos, Herramientas y Accesorios

Otros Inventarios

Activos por Impuestos Corrientes

Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA)

Crédito Tributario a Favor de la Empresa (I.R.)

Anticipo de Impuesto a la Renta

Anticipo de Impuesto a la Renta 1%


73

1.1.04.03.03

1.1.04.03.04

1.1.04.04

1.1.04.04.01

1.1.04.04.02

1.1.04.04.03

1.1.04.05

1.2

1.2.01

1.2.01.01

1.2.01.02

1.2.01.03

1.2.01.04

1.2.01.05

1.2.01.06

1.2.02

1.2.02.01

1.2.02.02

1.2.02.03

1.2.02.04

1.2.02.05

1.2.02.06

2

2.1

2.1.01

2.1.01.01

2.1.01.01.01



Anticipo de Impuesto al Valor Agregado

Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30%



IVA en Compras

ACTIVO NO CORRIENTES

Propiedades, Planta y Equipo

Edificios

Muebles y Enseres

Maquinaria y Equipo

Equipo de Computación

Vehículos

Repuestos y Herramientas

(-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta y

Equipo

(-) Depreciación Acumulada de Edificios

(-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

(-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo

(-) Depreciación Acumulada de Equipo de computación

(-) Depreciación Acumulada de Vehículos

(-) Depreciación Acumulada de Repuestos y Herramientas

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas y Documentos por Pagar

Locales

Cuentas por pagar

74

2.1.01.01.02

2.1.02

2.1.02.01

2.1.03

2.1.03.01

2.1.03.01.01

2.1.03.02

2.1.03.03

2.1.03.03.01

2.1.03.03.02

2.1.03.04

2.1.03.04.01

2.1.03.04.02

2.1.03.04.03

2.1.03.04.04

2.1.03.05

2.2

2.2.01

2.2.01.01

2.2.02

2.2.02.01

3

3.1

3.1.01

3.2

3.2.01

3.2.02

Documentos por pagar

Obligaciones con Instituciones Financieras

Locales

Otras Obligaciones Corrientes

Obligaciones con la Administración Tributaria

IVA por Pagar

Impuesto a la Renta por Pagar del Ejercicio

Obligaciones con el IESS por Pagar

Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15%

Aporte Individual IESS por Pagar 9,45%

Por Beneficios de Ley a Empleados

Décimo Tercer Sueldo por Pagar

Décimo Cuarto Sueldo por Pagar

Fondos de Reserva

Vacaciones

IVA en Ventas

PASIVO NO CORRIENTE


Locales

Obligaciones con Instituciones Financieras

Locales

PATRIMONIO

CAPITAL

Capital suscrito o asignado

RESERVAS

Reserva Legal

Reservas Facultativa y Estatutaria

75

3.3

3.3.01

3.3.02

3.4

3.4.01

3.4.02

3.4.03

4

4.1

4.1.01

4.1.01.01

4.1.01.02

4.1.01.03

4.1.02

4.1.02.01

4.1.03

4.1.04

4.1.05

4.1.06

5

5.1

5.1.01

5.1.02

5.1.02.01

5.1.02.02

5.1.02.03

RESULTADOS ACUMULADOS

Ganancia Acumulada

(-) Pérdida Acumulada

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Utilidad del Presente Ejercicio

(-) Pérdida Neta del Ejercicio

Utilidad Neta del Ejercicio

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

Venta de Bienes

Ventas Tarifa 12%

Ventas Tarifa 0%

Ventas Tarifa 14%

Intereses

Intereses generados por ventas a crédito

Otros Ingresos de Actividades Ordinarias

(-) Descuento en ventas

(-) Devoluciones en ventas

Utilidad Bruta en Ventas

COSTOS Y GASTOS

Costos Operacionales

Costo de Ventas

Compra de Mercadería

Compras 12%

Compras 0%

Compras 14%

76

5.1.03

5.1.04

5.1.05

5.1.06

5.2

5.2.01

5.2.02

5.2.02.01

5.2.02.02

5.2.03

5.2.03.01

5.2.03.02

5.2.03.03

5.2.03.04

5.2.04

5.2.05

5.2.06

5.2.07

5.2.08

5.2.09

5.2.10

5.2.10.01

5.2.10.02

5.2.10.03

5.2.10.04

5.2.11

5.2.12

5.2.12.01

5.2.12.01.01

5.2.12.01.02

(-) Descuento en Compras

(-) Devolución en Compras

Transporte de Mercadería

Pérdida Bruta en Ventas

Gastos Administrativos

Sueldos y Salarios y demás remuneraciones

Aportes a la Seguridad Social

Aporte Patronal 12,15%

Aporte Personal

Beneficios Sociales e Indemnizaciones

Décimo Tercer Sueldo

Décimo Cuarto Sueldo

Fondos de Reserva

Vacaciones

Mantenimiento y Reparaciones

Arrendamiento Operativo

Promoción y Publicidad

Combustibles

Lubricantes

Transporte

Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones

Agua Potable

Luz Eléctrica

Teléfono

Internet

Honorarios Profesionales

Depreciaciones

Depreciación Propiedad, Planta y Equipo

Depreciación de Edificios

Depreciación de Muebles y Enseres

77

5.2.12.01.03

5.2.12.01.04

5.2.12.01.05

5.2.12.01.06

5.2.13

5.2.14

5.2.15

5.2.16

5.3

5.3.01

6

6.1

6.1.01

Depreciación de Maquinaria y Equipo

Depreciación de Equipo de computación

Depreciación de Vehículos

Depreciación de Repuestos y Herramientas

Consumo Suministros de Oficina

Consumo Suministros de Aseo o Limpieza

Consumo otros Inventarios

Gasto IVA

GASTOS DE VENTA

Cuentas Incobrables

CUENTAS TRANSITORIAS

Pérdidas y Ganancias

Resumen de Pérdidas y Ganancias

78


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVOS

Representa todos los valores y derechos de propiedad de la empresa los

mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.

1.1 ACTIVO CORRIENTE: Son todas las cuentas del activo que

constituyen los bienes, derechos líquidos o que por su naturaleza habrán

de liquidarse por un valor igual al nominal.

1.1.01 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL EFECTIVO: Registra los

recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus

operaciones regulares y que no está restringido su uso, se registran en

efectivo o equivale de efectivo partidas como: caja, depósitos bancarios a

la vista y de otras instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de

gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados

de efectivo, están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su

valor (menores a 3 meses).

1.1.01.01 CAJA: Registra los recursos en efectivo de la entidad para el

desarrollo diario de sus operaciones comerciales.

Se debita: Por las entradas de

efectivo a caja.

Se acredita: Por las salidas de

efectivo por pagos a través de caja

y bancos.

Saldo: Deudor.

79

1.1.01.02 BANCOS: Representa los valores depositados en la cuenta que

la institución mantiene en una determinada entidad bancaria, ya sea de

ahorros o en cuenta corriente.

Se debita: Por los depósitos de

cheques en instituciones

financieras, las entradas de

efectivo por medios electrónicos.

Se acredita: Por los pagos

mediante cheques, medios

electrónicos y otras formas de

transferencia de efectivo.

Saldo: Deudor.

1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS: Es cualquier activo que posee un

derecho contractual a recibir efectivo otro activo financiero de otra

entidad; o a intercambiar activos financieros o positivos financieros de otra

entidad, en condiciones que sean potencialmente favorables para la

entidad; o un instrumento de patrimonio neto de otra entidad.

Tales como: acciones y bonos de otras entidades, depósitos a plazo,

derechos de cobro – saldos comerciales, otras cuentas por cobrar, etc.

1.1.02.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES: Se

reconocerán inicialmente al costo. Después de su reconocimiento inicial,

las cuentas por cobrar se medirán al costo amortizado, que es no es otra

cosa que el cálculo de la tasa de interés efectiva, que iguala los flujos

estimados con el importe neto en libros del activo financiero (VP).

1.1.02.01.01 CUENTAS POR COBRAR: Representan cuentas

pendientes de cobro de clientes, ocasionadas de las ventas de bienes y/o

servicios sin la suscripción de ningún documento.

80

Se debita: Por el valor de los

créditos concedidos, sin respaldo

de documentos.

Se acredita: Por el cobro parcial o

total de la deuda.

Saldo: Deudor.

1.1.02.01.02 DOCUMENTOS POR COBRAR: Representan documentos

pendientes de cobro de clientes, ocasionadas de las ventas de bienes y/o

servicios con la suscripción de documento.

Se debita: Por el valor de los

créditos concedidos, con respaldo

de documentos.

Se acredita: Por el cobro parcial o

total de la deuda.

Saldo: Deudor.

1.1.02.02 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO:

Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe

de esta cuenta se reducirá mediante una provisión, para efectos de su

presentación en los estados financieros. Se registrara la provisión por la

diferencia entre el valor en libros de las cuentas por cobrar menos el

importe recuperable de las mismas.

Se debita: Al momento de realizar

la provisión a las cuentas por

cobrar, según los porcentajes de

ley vigentes.

Se acredita: Por ajustes.

Saldo: Deudor.

1.1.03 INVENTARIOS: Inventarios son activos: (a) poseídos para ser

vendidos en el curso normal de la operación: (b) en proceso de

producción con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o

81

suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la

prestación de servicios. Los inventarios se medirán al costo o al valor neto

realizable, el menor.

1.1.03.01 INVENTARIOS DE MERCADERÍA EN ALMACEN –

COMPRADO DE TERCEROS: Representa la mercadería adquirida por la

empresa para ser destinada a la venta, sin someterlos a proceso de

transformación.

Se debita: Por el costo de las

mercaderías adquiridas y por el

costo de las mercaderías

devueltas por los clientes.

Se acredita: Por el monto de

mercadería vendida, por ajustes.

Saldo: Deudor.

1.1.03.02 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES:

Representa los artículos que están destinados para el aseo de las oficinas

para el desarrollo de las actividades de la empresa (escobas,

trapeadores, desinfectantes, etc.)

Se debita: Por la adquisición de

los artículos

Se acredita: Por el valor

consumido o por el porcentaje que

haya que considerar.

Saldo: Deudor.

1.1.03.02.01 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA: Representa

los suministros de oficina que se requieren para el normal

desenvolvimiento de la empresa, tales como; papel bond, carpetas,

esferos, tinta para impresora, archivadores, grapadoras, etc.

82

Se debita: Por el costo de

adquisición de los diferentes

suministros de oficina.

Se acredita: Al momento realizar

los ajustes correspondientes por el

consumo de los mismos.

Saldo: Deudor.

1.1.03.02.02 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA:

Registra la compra de la mercadería de aseo, que han sido adquiridas

para satisfacer las necesidades internas de la entidad.


los suministros de Aseo y limpieza.

Se acredita: Por el consumo,

transferencias o devoluciones.

Saldo: Deudor.

1.1.03.03 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y

ACCESORIOS: Está compuesta por las herramientas destinadas al uso

de la actividad principal de la empresa.

Se debita: Por la compra o

adquisición de herramientas.

Se acredita: Por el consumo,

donación o baja.

Saldo: Deudor.

1.1.03.04 OTROS INVENTARIOS: Son bienes para el consumo interno

en actividades administrativas.

Se debita: Por el valor al inicio del

ejercicio o por las adquisiciones de

estos bienes.

Se acredita: Por el consumo al

final del periodo.

Saldo: Deudor

1.1.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES: Se registrará los

créditos tributarios por Impuesto al valor agregado e impuesto a la renta,

83

así como los anticipos entregados por concepto de impuesto a la renta

que no han sido compensados a la fecha, y anticipos pagados del año

que se declara.

1.1.04.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA):

Representa el valor correspondiente a crédito tributario por impuesto al

valor agregado.

Se debita: Por el valor del crédito

tributario, al establecerse la

diferencia entre el IVA en Compras

y el IVA en Ventas.

Se acredita: Al momento de

utilizar dicho crédito tributario

como parte de pago del impuesto

al valor agregado.

Saldo: Deudor.

1.1.04.02 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.):

Representa el valor correspondiente a crédito tributario por impuesto a la

renta.

Se debita: Por el valor del crédito

tributario por impuesto a la renta.


utilizar dicho crédito tributario

como parte de pago del impuesto

a la renta anual.

Saldo: Deudor.

1.1.04.03 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA: Registra los valores

retenidos en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención

en la fuente del impuesto a la renta.

84

Se debita: Por el valor retenido en

las ventas.


realizar la declaración anual del

impuesto a la renta.

Saldo: Deudor.

1.1.04.03.01 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1%: Corresponde a los

valores que nos han retenido por concepto de impuesto a la renta en la

adquisición de bienes, mismos que son considerados como anticipo del

impuesto a la renta anual de la empresa.

Se debita: Por el valor que nos ha

sido retenido en la compra de

bienes.


realizar la declaración y pago del

impuesto a la renta anual.

Saldo: Deudor.

1.1.04.03.02 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2%: Corresponden los

valores que nos han sido retenidos por conceptos de impuesto a la renta

en la compra de servicios.


sido retenido en la compra de

servicios.




Saldo: Deudor.

1.1.04.03.03 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 8%: Corresponden a

los valores que nos han sido retenidos por concepto de impuesto a la

renta en la contratación de arrendamiento de bienes mercantiles.

85


sido retenido en arrendamiento de

bienes inmuebles.




Saldo: Deudor.

1.1.04.03.04 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 10%: Representan los

valores que nos han sido retenidos por concepto de impuesto a la renta

en la contratación de servicios profesionales.


sido retenido.




Saldo: Deudor.

1.1.04.04 ANTICIPO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1.1.04.04.01 ANTICIPO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 30%: Son

los que corresponden los valores que nos han sido retenidos por concepto

del IVA en la compra de bienes.

Se debita: Por el valor que nos

han sido retenido.



impuesto al valor agregado

mensual.

Saldo: Deudor.

1.1.04.04.02 ANTICIPO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 70%:

Representa los valores que nos han sido retenidos por concepto de IVA

en la compra de servicios.

86


han sido retenido.




mensual.

Saldo: Deudor.

1.1.04.04.03 ANTICIPO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 100%:

Representa los valores que nos han sido retenidos por concepto de IVA

en la contratación de servicios profesionales y pago por arrendamiento

mercantil.


han sido retenido.




mensual.

Saldo: Deudor.

1.1.04.05 IVA EN COMPRAS: Representan los valores por concepto de

12% IVA, en las diferentes adquisiciones que se han realizado, sean

estas por compra de bienes y/o servicios.

Se debita: Por el valor

correspondiente al 12% de IVA.




mensual.

Saldo: Deudor.

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Se incluirán los activos de

los cuales sea probable obtener beneficios futuros, se esperan utilicen por

más de un periodo y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad, se lo

87

utilicen en la producción o suministro de bienes y servicios, o se utilicen

para propósitos administrativos. Incluye bienes recibidos en

arrendamiento financiero.

Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconocerá, en el

estado de situación financiera del arrendatario, como un activo y un

pasivo por el mismo importe.

1.2.01.01 EDIFICIOS: Activo fijo que no varía durante el ciclo económico

de la empresa.

Se debita: Por la adquisición,

construcción y por el valor de las

mejoras.

Se acredita: Por la venta, por la

pérdida del valor del edificio.

Saldo: Deudor.

1.2.01.02 MUEBLES Y ENSERES: Comprende el mobiliario y los enseres

utilizados por la empresa para el normal desenvolvimiento de la misma,

se registran inicialmente al costo de adquisición.


adquisición de los muebles y

enseres.

Se acredita: Por la baja y ajustes

al final del periodo.

Saldo: Deudor.

1.2.01.03 MAQUINARIA Y EQUIPO: Registra la maquinaria y equipo que

es propiedad de la empresa y los utiliza en el desarrollo de sus

operaciones.


equipos de oficina.

Se acredita: Por venta o cuando

se dan de baja por obsoletos, robo

o pérdida.

Saldo: Deudor

88

1.2.01.04 EQUIPO DE COMPUTACIÓN: Comprende los equipos de

computación que son de uso de la empresa para los procesos de venta

de bienes y/o prestación de servicios.


adquisición de los equipos de

computación.



Saldo: Deudor.

1.2.01.05 VEHÍCULOS: Incluye los vehículos motorizados y no

motorizados para el transporte de bienes o para uso del personal de la

empresa.


adquisición de los vehículos.



Saldo: Deudor.

1.2.01.06 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS: Registra las herramientas

de propiedad de la empresa para el desarrollo de sus actividades.

Se debita: Por la adquisición. Se acredita: Por la venta, por las

pérdidas, robo o donaciones.

Saldo: Deudor

1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO: Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribución sistemática

del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil,

considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el

activo por parte de la entidad; o el número de unidades de producción o

similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad.

89

1.2.02.01 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS: Registra el

valor de disminución de los edificios por efecto del uso u obsolescencia.

Se debita: Por el valor de la

depreciación acumulada al

momento de la venta, baja,

donación o pérdida, por ajustes

realizados.

Se acredita: Por el valor de la

depreciación acumulada,

calculada por cualquier método

conocido.

Saldo: Acreedor.

1.2.02.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y

ENSERES: Acumula la distribución sistemática del importe depreciable de

los muebles y enseres a lo largo de su vida útil.

Se debita: Al momento de la venta

o baja.


correspondiente a la depreciación

del periodo, por cualquiera de los

métodos que se emplee.

Saldo: Acreedor

1.2.02.03 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y

EQUIPO: Registra el valor de disminución de la maquinaria por efecto del

uso u obsolescencia.

Se debita: Por la venta, remate o

baja y por ajustes realizados.


depreciación acumulada,

calculada por cualquier método.

Saldo: Acreedor

90

1.2.02.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE

COMPUTACIÓN: Acumula la distribución sistemática del importe

depreciable de los equipos de computación a lo largo de su vida útil.

Se debita: Al momento de la venta

o baja.


correspondiente a la depreciación

del periodo, por cualquiera de los

métodos de depreciación que se

emplee.

Saldo: Acreedor

1.2.02.05 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS: Incluye

los vehículos motorizados y no motorizados para el transporte de bienes o

para uso del personal de la empresa.


adquisición de los vehículos.



Saldo: Acreedor

1.2.02.06 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE REPUESTOS Y

HERRAMIENTAS: Registra valores de disminución de las herramientas

por efecto de uso u obsolescencia.

Se debita: Al momento de la

venta, baja, donación o pérdida y

por ajustes realizados.


depreciación acumulada realizada

por los métodos conocidos

Saldo: Acreedor

91

2 PASIVO

El pasivo es todo lo que el hombre adeuda u obligaciones pendientes de

pago con personas o entidades ajenas a la empresa.

2.1 PASIVO CORRIENTE: Registra los recursos de alta liquidez de los

cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares, se registran en

efectivo o equivale de efectivo partidas como: caja, depósitos bancarios a

la vista y de otras instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de

gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados

de efectivo, (menores a 3 meses).

2.1.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Obligaciones

provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la

entidad en favor de terceros, así como los préstamos otorgados por

bancos e instituciones financieras, con vencimientos corrientes y llevadas

al costo amortizado.

2.1.01.01 LOCALES

2.1.01.01.01 CUENTAS POR PAGAR: Representa las obligaciones

provenientes de las operaciones comerciales de la entidad en favor de

terceros locales sin la suscripción de ningún documento.

Se debita: Por los pagos parciales

o totales sin respaldo de

documento.


generarse la obligación en la

compra de mercadería a crédito.

Saldo: Acreedor.

92

2.1.01.01.02 DOCUMENTOS POR PAGAR: Representa las obligaciones

provenientes de las operaciones comerciales de la entidad en favor de

terceros locales con la suscripción de un documento.


o totales con respaldo de

documento.


generarse la obligación en la

compra de mercadería a crédito.

Saldo: Acreedor.

2.1.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: En esta

cuenta se registran las obligaciones con bancos y otras instituciones

financieras, con plazos de vencimiento corriente, y levados al costo

amortizado utilizando tasas efectivas. En esta cuenta se incluirán los

sobregiros bancarios.

2.1.02.01 LOCALES: Agrupa las obligaciones con bancos y otras

instituciones financieras locales.


o totales.


generarse la obligación con la

institución financiera.

Saldo: Acreedor.

2.1.03 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES: Incluyen las

obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser

asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la renta, de

la retención en la fuente, participación a trabajadores, dividendos, etc.

2.1.03.01 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

93

2.1.03.01.01 IVA POR PAGAR: Comprende el valor por concepto del

12% IVA que la empresa debe cancelar al SRI mensualmente, cuando el

12% IVA generado en las Ventas es mayor que el 12% IVA generado en

las compras.

Se debita: Por el pago realizado al

SRI mensualmente.

Se acredita: Al momento de la

liquidación del IVA.

Saldo: Acreedor.

2.1.03.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO:

Registra el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en

el año fiscal por este concepto.

Se debita: Por la cancelación del

impuesto a la renta.

Se acredita: Por el valor del

impuesto a la renta causado y se

encuentra pendiente de pago.

Saldo: Acreedor

2.1.03.03 OBLIGACIONES CON EL IESS POR PAGAR: Registra las

obligaciones de la empresa a favor del Instituto Ecuatoriano de Seguridad

Social, por concepto de aporte patronal y aporte personal.

Se debita: Por el depósito

mensual de los aportes en el

IESS.

Se acredita: Por el valor causado

mensual por concepto de aportes

pendientes de pago.

Saldo: Acreedor.

2.1.03.03.01 APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR 12.15%:

Representan los valores pendientes de pago por concepto de

obligaciones patronales con el IESS.

94

Se debita: Por los pagos de

obligaciones realizadas

mensualmente.


generarse la obligación.

Saldo: Acreedor.

2.1.03.03.02 APORTE INDIVIDUAL IESS POR PAGAR 9.45%:

Representa los valores pendientes de pago al IESS por concepto de

aporte individual de los trabajadores de la empresa.

Se debita: Por los pagos de las

obligaciones realizadas

mensualmente.



Saldo: Acreedor.

2.1.03.04 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS

2.1.03.04.01 DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR: Esta cuenta

agrupa los valores pendientes de pago por concepto del Décimo Tercer

Sueldo de los trabajadores de la empresa, mismo que debe ser cancelado

en el mes de diciembre de cada año.


el pago correspondiente.



Saldo: Acreedor.

2.1.03.04.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR: Representa los

valores pendientes por concepto del Décimo Cuarto Sueldo de los

trabajadores de la empresa, dichos valores deben ser cancelados en el

mes de septiembre de cada año.

95


el pago correspondiente.



Saldo: Acreedor.

2.1.03.04.03 FONDOS DE RESERVA: Valor que el empleador reconoce

a sus trabajadores que hayan cumplido por lo menos un año de servicios.

Se debita: Por el valor pagado o

causado por concepto de fondos

de reserva al personal.

Se acredita: Por el valor de las

provisiones mensuales.

Saldo: Acreedor.

2.1.03.04.04 VACACIONES: Registra el valor por concepto de

vacaciones.

Se debita: Por el valor pagado a

concepto de vacaciones.

Se acredita: Por el valor de las

provisiones mensuales.

Saldo: Acreedor

2.1.03.05 IVA EN VENTAS: En esta cuenta se registran los valores

correspondientes al 12% IVA en las ventas realizadas en un determinado

periodo.


la liquidación mensual del

Impuesto al Valor Agregado (IVA).


realizar las ventas, sean éstas al

contado o a crédito.

Saldo: Acreedor.

2.2. PASIVO NO CORRIENTE

2.2.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Porción no corriente

de las obligaciones exclusivamente de las operaciones comerciales de la

96

entidad a favor de terceros, así como los préstamos otorgados por bancos

e instituciones financieras; llevadas al costo amortizado.

2.2.01.01 LOCALES: Representa la obligación que contrae la empresa

con terceros locales, derivada de la compra de bienes y servicios en

operaciones objeto del negocio.

Se debita: Por los pagos

efectuados a los proveedores

locales, por devoluciones de

compras a los proveedores.


generarse la obligación, por la

compra de bienes o servicios

realizada a crédito.

Saldo: Acreedor.

2.2.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: Porción

no corriente de las obligaciones con bancos y otras instituciones

financieras, llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas.

2.2.02.01 LOCALES: Representa las obligaciones por operaciones de

financiación que contrae la empresa con instituciones financieras locales.


los pagos de préstamos o

instrumentos financieros de deuda.

Se acredita: Por los préstamos y

otras formas de financiación

recibidos de las instituciones

financieras, distintos a los

sobregiros en cuenta corriente

Saldo: Acreedor.

.

3 PATRIMONIO

Está constituido por el capital aportado por los socios y accionistas, más

las reservas, superávits y los resultados del ejercicio económico.

97

3.1 CAPITAL: Es el aporte de los socios o accionistas que constan en la

escritura de constitución de la empresa, capitalización de utilidades o los

incrementos de capital.

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO: En esta cuenta se registra el

monto total del capital representado por acciones o participaciones en

compañías nacionales, sean estas anónimas, limitadas o de economía

mixta, independientemente del tipo de inversión y será el que conste en la

respectiva escritura pública inscrita en el Registro Mercantil. También

registra el capital asignado a sucursales de compañías extranjeras

domiciliadas en el Ecuador.

3.2 RESERVAS: Son los valores que se separan de las utilidades

obtenidas por la empresa, el cumplimiento de disposiciones legales,

estatutarias o acuerdo de la junta general de los socios o accionistas.

3.2.01 RESERVA LEGAL: Son los valores que se separan de las

utilidades obtenidas de acuerdo a los porcentajes determinados.

Se debita: Por ajustes cuando

varía la utilidad del ejercicio

económico, por el uso de las

reservas, por la capitalización de

las reservas.

Se acredita: Al final del ejercicio

económico por el incremento de la

reserva legal, cuando se obtiene

utilidad.

Saldo: Acreedor.

3.2.02 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA: Se forman en

cumplimiento del estatuto o por decisión voluntaria de los socios o

accionistas.

98

3.3 RESULTADOS ACUMULADOS: Refleja la utilidad o pérdida obtenida

en los ejercicios económicos anteriores, así como en el actual periodo.

3.3.01 GANANCIAS ACUMULADAS: Contiene las utilidades netas

acumuladas, sobre las cuales los socios o accionistas no han dado un

destino definitivo.

Se debita: Por ajustes de

ejercicios anteriores cuando

corresponda a mayores pérdidas o

menores utilidades; por la

aplicación de las utilidades como

dividendos o apropiación a

reservas; por las pérdidas

producto de cambios en las

políticas contables y errores

contables.

Se acredita: Por los ajustes de


corresponda a mayores utilidades

o menores pérdidas; por la

cobertura de pérdida; por las

utilidades producto de cambios en

las políticas contables y errores

contables.

Saldo: Acreedor.

3.3.02 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS: Se registran las pérdidas netas

acumuladas así como la corrección de pérdidas de años anteriores.

Incluye los efectos de los cambios en las políticas contables

correspondientes a años anteriores, así como los originados en la

corrección de errores, cuando dan lugar a pérdidas.

Se debita: Por la pérdida de

ejercicios anteriores.

Se acredita: Por los ajustes de


corresponda a mayores utilidades

o menores pérdidas.

Saldo: Acreedor.

3.4 RESULTADOS DEL EJERCICIO

99

3.4.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO: Esta cuenta registra el

saldo de las utilidades del ejercicio en curso después de las provisiones

para participación a trabajadores e impuesto a la renta.

Se debita: Por la apropiación a

reservas; por las pérdidas

producto de cambios en las

políticas contables y errores

contables.

Se acredita: Por la utilidad o

ganancia generada en el ejercicio

económico.

Saldo: Acreedor.

3.4.02 (-) PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO: Registra las pérdidas

provenientes del ejercicio en curso.

Se debita: Por el monto de la

pérdida obtenida en el ejercicio

económico.

Se acredita: Por los ajustes.

Saldo: Acreedor.

3.4.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO: Es la Utilidad antes de

impuestos menos los impuestos y es sobre la cual se calculan los

dividendos.


pérdida obtenida en el ejercicio.

Se acredita: Por el resultado

positivo después de impuestos.

Saldo: Acreedor.

4 INGRESOS

Los ingresos representan beneficios que percibe la empresa en el

desarrollo de sus actividades, en un determinado ejercicio económico.

100

4.1 INGRESOS OPERACIONALES: Son aquellos que surgen en el curso

de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de

nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías.

4.1.01 VENTA DE BIENES Se registran los ingresos procedentes de la

venta de bienes, y de acuerdo a la norma deben ser reconocidos y

registrados en los estados financieros cuando se cumplen todas y cada

una de las siguientes condiciones: (a) la entidad ha transferido al

comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la

propiedad de los bienes; (b) la entidad no conserva para sí ninguna

implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, en el grado

usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre

los mismos; (c) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda

medirse con fiabilidad; (d) es probable que la entidad reciba los beneficios

económicos asociados con la transacción; y, (e) los costos incurridos, o

por incurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos con

fiabilidad.

Se debita: Por devoluciones de

mercaderías realizadas por los

clientes, al final del ejercicio

económico por el cierre de las

cuentas de ingreso.

Se acredita: Por la venta de

mercaderías; al contado o crédito.

Saldo: Acreedor.

4.1.02 INTERESES: Registra los ingresos generados por los recursos

colocados bajo la modalidad de depósitos, inversiones y préstamos

otorgados.

Se debita: Al final del ejercicio


cuentas de ingreso.

Se acredita: Por el valor de

intereses recibidos.

101

Saldo: Acreedor

4.1.03 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS: Se

contabilizaran los ingresos provenientes de otras actividades

operacionales de la entidad.

Se debita: Al final del ejercicio


cuentas de ingreso.

Se acredita: Por el valor de los

ingresos recibidos en la prestación

de servicios.

Saldo: Acreedor.

4.1.04 DESCUENTO EN VENTAS: Registra los valores que por

conceptos de porcentajes en la venta son descontados por parte de la

empresa.

Se debita: Cuando se realizan los

descuentos por parte de la

empresa.

Se acredita: Por los asientos de

regulación y cierre.

Saldo: Acreedor.

4.1.05 DEVOLUCIONES EN VENTAS: Comprende los valores por

devolución de mercaderías vendidas que el cliente realiza.

Se debita: Por cada devolución de

la mercadería vendida.

Se acredita: Por asiento de

regulación y cierre.

Saldo: Acreedor.

4.1.06 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: Es la diferencia de los ingresos

de operaciones continuadas menos los costos y gastos, antes del cálculo

de la participación a trabajadores e impuesto a la renta.

102

Se debita: Por ajustes y cierre del


Se acredita: Por la diferencia

entre los ingresos y los gastos.

Saldo: Acreedor.

5 COSTOS Y GASTOS

Los gastos representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro

normal de sus actividades en un determinado ejercicio económico.

5.1 COSTOS OPERACIONALES: Se llama gastos operacionales al

dinero que la empresa debe desembolsar en concepto del desarrollo de

las diferentes actividades que realiza.

5.1.01 COSTO DE VENTAS: Representa el costo de las mercaderías

vendidas al precio de adquisición o no precio de costo.

Se debita: Por la salida de

mercaderías al precio de costo.

Se acredita: Por el retorno de las

mercaderías por parte de los

clientes al precio de costo.

Saldo: Deudor.

5.1.02 COMPRA DE MERCADERÍA: Registra la adquisición de los

artículos para la venta a los diferentes proveedores.


mercadería, al final del ejercicio

económico, por el valor del

transporte en compras,

incrementando el valor de las

compras.


económico para cerrar los valores

de las devoluciones y descuentos

en compras y determinar las

compras netas, al final del ejercicio

económico para cerrar el valor de

las compras netas.

Saldo: Deudor.

103

5.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS: Se registran los descuentos en

compras o rebajas a terceros que concede la empresa sobre la

mercadería.

Se debita: Por el asiento de

regulación para trasladar el total

de descuentos a cuenta compras.

Se acredita: Por cada descuento

sobre la mercadería adquirida.

Saldo: Deudor.

5.1.04 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS: Valor de la devolución de la

mercadería por inconformidad al proveedor a precio de compra.

Se debita: Por el ajuste o

regulación al final del ejercicio.

Se acredita: Por el valor de

artículos devueltos al proveedor.

Saldo: Deudor.

5.1.06 PERDIDA BRUTA EN VENTAS: Registra los valores ocasionados

por la pérdida de la venta de mercadería de la empresa.

Se debita: Por la diferencia de las

ventas netas y costo de ventas.



cuenta de ingreso.

Saldo: Deudor.

5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS: Son las erogaciones que

corresponden a los gastos generales, el departamento de contabilidad, de

crédito y cobranza y demás actividades distintas de la venta de

mercancías.

5.2.01 SUELDO Y SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES: Registra

los gastos ocasionados por concepto de sueldos del personal de la

empresa, de conformidad con las disposiciones legales.

104


causado por concepto de sueldos

del personal de la empresa.

Se acredita: Por ajustes

realizados, al final del ejercicio


cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL: Registra el valor de los

gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte a la

seguridad social, de conformidad con las disposiciones legales.


causado por concepto de aporte

patronal al IESS del personal que

labora en la empresa.


realizados y al final del ejercicio


cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.02.01 APORTE PATRONAL 12.15%: Registra los valores de los

gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte

patronal al IESS, conforme con las disposiciones legales.


causado por concepto de aporte

patronal al IESS del personal de la

empresa.




cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.2.03 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES: Registra los

gastos ocasionados por concepto de: décimo tercer sueldo, décimo cuarto

sueldo, fondos de reserva y vacaciones, al personal que labora en la


105

Se debita: Por el valor causado

por concepto de décimo tercer

sueldo, décimo cuarto sueldo,

fondos de resera y vacaciones, al

personal que labora en la

empresa.




cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO: Registra los gastos ocasionados

por concepto de décimo tercer sueldo del personal que labora en la



causado por concepto de décimo

tercer sueldo del personal que





cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO: Registra los gastos ocasionados

por concepto de decimocuarto sueldo del personal que labora en la



causado por concepto de

decimocuarto sueldo del personal

que labora en la empresa.




cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.03.03 FONDOS DE RESERVA: Beneficio social que el empleador da

a sus trabajadores que hayan cumplido por lo menos un año de servicios,

depositados en el IESS.

106


causado por concepto de fondos

de reserva al personal.


realizados al final del ejercicio

económico.

Saldo: Deudor.

5.2.03.04 VACACIONES: Registra los valores ocasionados por concepto

de vacaciones del personal que labora en la empresa.



vacaciones del personal que





cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.04 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES: Registra los gastos

ocasionados por el mantenimiento y reparación de máquinas o equipos.

Se debita: Valor pagado por este

servicio.

Se acredita: Por el cierre de las

cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.2.05 ARRENDAMIENTO OPERATIVO: Registra el valor de los

arriendos pagados o causados de bienes inmuebles, que sirven para el

desarrollo de las actividades de la empresa.


causado por concepto de arriendo.


realizados. Al final del ejercicio


cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

107

5.2.06 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD: Registra valores pagados para

promocionar la empresa en medios de comunicación.

Se debita: Por los valores

devengados por este concepto.

Se acredita: Por el cierre al final

de periodo.

Saldo: Deudor

5.2.07 COMBUSTIBLES: Valor que el comercial paga por la compra de

combustible para el movimiento del vehículo.

Se debita: Por el pago del mismo. Se acredita: Por el cierre de las

cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.2.08 LUBRICANTES: Representan los valores que la empresa cancela

a terceros por concepto de adquisición de combustibles y lubricantes para

el vehículo, gasto inherente al giro del negocio.

Se debita: Por el monto cancelado

por concepto de combustibles.

Se acredita: Por ajustes y al cierre

de ejercicio.

Saldo: Deudor.

5.2.09 TRANSPORTE: Registra el valor de los gastos pagados o

causados por concepto de compra de mercaderías para la empresa.

Se debita: Por el valor devengado

o causado por concepto de

combustibles y lubricantes.

Se acredita: Por el asiento de

cierre.

Saldo: Deudor

5.2.10 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES: Registra el

valor de los gastos pagados o causados por concepto de servicios

108

básicos como son: agua potable, luz eléctrica y teléfono, utilizado en el

desarrollo de las actividades de la empresa.


causado por concepto de servicios

básicos (agua potable, luz

eléctrica y teléfono).




cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.2.11 HONORARIOS PROFESIONALES: Desembolsos de dinero a

ciertos especialistas sus servicios.

Se debita: Por el valor pagado por

honorarios profesionales.

Se acredita: Por ajustes al final

del ejercicio económico, cierre de

gastos.

Saldo: Deudor

5.2.12 DEPRECIACIONES: Registra el valor de disminución, por efecto

de uso u obsolescencia.

Se debita: Por el valor de las

depreciaciones efectuadas durante

el ejercicio económico.




cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.12.01 DEPRECIACION PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

5.2.12.01.01 DEPRECIACION DE EDIFICIOS: Registra los valores de la

depreciación del edificio de la empresa de acuerdo al método de

depreciación seleccionado.

109


depreciación efectuada durante el



realizados al final del ejercicio por

el cierre de las cuentas de gastos.

Saldo: Deudor

5.2.12.01.02 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES: Comprende

la pérdida de valor que sufren los muebles y enseres de propiedad de la

empresa a lo largo de su vida útil, el mismo que es calculado por

cualquiera de los métodos de depreciación seleccionado.







cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.12.01.03 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO: Registra la

pérdida que sufre la maquinaria y los equipos de la empresa.

Se debita: Por el desgaste del

activo.

Se acredita: Al cierre del periodo.

Saldo: Deudor

5.2.12.01.04 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN:

Registra los valores de las depreciaciones de equipo de computación de

la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.







cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

110

5.2.12.01.05 DEPRECIACION DE VEHICULO: Registra los valores de las

depreciaciones de vehículo de la empresa de acuerdo al método de

depreciación seleccionado.







cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.12.01.06 DEPRECIACION DE REPUESTOS Y HERRAMIENTAS:

Registra los valores de las depreciaciones de repuestos y herramientas

que posee la empresa de acuerdo al método de depreciación

seleccionado.







cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.13 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA: Registra los valores que

la empresa ha consumido de suministros de oficina en un determinado

periodo.

Se debita: Por el monto del

consumo realizado.

Se acredita: Por ajustes y al cierre

de ejercicio.

Saldo: Deudor.

5.2.14 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA: Registra el

valor de los gastos pagados o causados por concepto de consumo de

111

materiales de aseo y limpieza para el desarrollo de las actividades de la

empresa.



suministros de aseo y limpieza.




cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.2.15 CONSUMO OTROS INVENTARIOS: Registra el valor de los

gastos pagados o causados por concepto de otros inventarios utilizados

en la empresa.


causado por concepto de otros

inventarios.


realizados. Al final del ejercicio


cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

.

5.2.16 GASTO IVA: Registra los valores cancelados por concepto de

impuesto al valor agregado en la compra de bienes y/o servicios que se

encuentran grabados con este impuesto.

Se debita: Por la compra de

bienes o servicios gravados con el

impuesto al valor agregado.



económico.

Saldo: Deudor.

5.3 GASTOS DE VENTA: Gastos derivados de la adquisición y

necesarios para su venta.

112



comisiones en venta.



cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.3.01 CUENTAS INCOBRABLES: Es una cuenta reguladora del Activo.

Registra las cuentas estimadas para cubrir la perdida de la imposibilidad

de cobro de los créditos otorgados.

Se debita: Por el valor calculado

según su porcentaje.

Se acredita: Por el asiento de

cierre.

Saldo: Deudor.

6 CUENTAS TRANSITORIAS

Las cuentas transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final

del ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la

utilidad o pérdida del ejercicio económico.

6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS: Esta cuenta es utilizada para efectos de

cierre de las cuentas de ingresos y gastos, al finalizar un periodo

económico y determinar la utilidad o pérdida del ejercicio.

Se debita: Al realizar el cierre de

las cuentas de gasto .Por el

registro de la utilidad del ejercicio

económico (los ingresos son

mayores a los gastos).

Se acredita: Al realizar el cierre

de las cuentas de ingreso. Por el

registro de la pérdida del ejercicio

económico (los gastos son

mayores a los ingresos).

Saldo: Nulo.

113


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

1 ACTIVOS


1.1.01Efectivo y sus Equivalentes del

Efectivo9.375,55

1.1.01.01 Caja 3.375,55

Billetes 3.315,00

7 Billetes 50,00 350,00

95 Billetes 20,00 1.900,00

71 Billetes 10,00 710,00

62 Billetes 5,00 310,00

45 Billetes 1,00 45,00

Monedas 60,55

34 Monedas 1,00 34,00

32 Monedas 0,50 16,00

30 Monedas 0,25 7,50

25 Monedas 0,10 2,50

11 Monedas 0,05 0,55

1.1.01.02 Bancos 6.000,00

Cta. Ahorros N° 1101210388

Banco de Loja6.000,00 6.000,00

1.1.02 Activos Financieros 1.446,75

1.1.02.01Cuentas y Documentos por

Cobrar Clientes1.446,75

1.1.02.01.01 Cuentas por Cobrar 1.446,75

Angel García Santos 150,00 150,00

Arquitecto Ortega 250,00 250,00

Carlos Chamba 129,00 129,00

Francisco Benitez 123,75 123,75

Napoleón Roman 300,00 300,00

Oswaldo Torres Flores 104,00 104,00

Wilfrido Alulima 250,00 250,00

William Jaramillo 140,00 140,00

1.1.03 Inventarios 45.914,85

1.1.03.01Inventario de Mercadería en

Almacén- Comprado de Terceros45.757,10

Aceite para Bombas 106,40

28 1/4 Super TT Castrol 3,80 106,40

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $

FOLIO N° 1

114


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

Aceite para Caja 1.112,20

16 1/4 Aceite 250 3,60 57,60

29 1/4 Amalie 80w-90 Amalie 5,00 145,00

4 1/4 Chevron 80w-90 Chevron 5,20 20,80

14 1/4 EP 90 Castrol 4,00 56,00

31 1/4 EPX 80w-90 Castrol 5,00 155,00

3 1/4 Penzoil 75w-90 Pennzoil 12,60 37,80

6 5 Gl. Aceite Amalie 80w-90 68,00 408,00

4 5 Gl. Aceite Castrol de 80-90 58,00 232,00

Aceite para Corona 725,40

1 1/4 Amalie 85w-140 Amalie 5,00 5,00

28 1/4 EP 140 Castrol 4,00 112,00

42 1/4 EPX 85w-140 Castrol 5,00 210,00


3 5 Gl. Aceite EP 140 62,40 187,20

Aceite para Gatas Hidraulicas 187,20

52 1/4 Golden ATF Golden 3,60 187,20

Aceite Hidráulico 647,20

6 1/4 Kendall ATF Kendall 4,40 26,40

5 1/4 Pennzoil ATF Pennzoil 4,80 24,00

36 1/4 TEXAMALTIC Hidráulico 3,80 136,80

1 5 Gl. Aceite Hidráulico amarillo 44,00 44,00

8 5 Gl. Aceite ISO 68 52,00 416,00

Aceite de Motor 15.804,60

68 1/4 Amalie Mineral 15w-40 Amalie 4,40 299,20


48 1/4 Amalie Sintetico 15w-40 Amalie 4,80 230,40




4 1/4 Golden 20w-50 Golden 3,60 14,40

32 1/4 Golden 40 Golden 3,60 115,20

30 1/4 GTX 20w-50 Castrol 4,00 120,00

37 1/4 GTX 25w-60 Castrol 4,00 148,00

22 1/4 Havoline 10w-30 Texaco 4,80 105,60


45 1/4 HD 40 Castrol 3,80 171,00



FOLIO N° 2

115


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

20 1/4 Kendall 10w-30 Kendall 4,40 88,00




38 1/4 Magnatec 10w-30 Castrol 4,80 182,40


10 1/4 Pennzoil 10w-30 Pennzoil 4,80 48,00



42 1/4 RX 25w-60 Castrol 4,00 168,00

2 1/4 Shell 40 4,00 8,00

32,5 Gl. Aceite DieselMax Golden

15w-4030,40 91,20

112,5 Gl. Aceite Kendall Super DXA

15w-4036,80 404,80

22,5 Gl. Aceite Super Diesel Golden

25w-5030,40 60,80

10 2,5 Gl. Aceite URSA 40 32,00 320,00

12,5 Gl.Aceite Amalie Mineral 15w-

4022,00 22,00

9 2,5 Gl.Aceite Amalie Normal 40 36,00 324,00

24 2,5 Gl.Aceite Sintetico 15w-40 28,00 672,00

162,5 Gl.Aceite Ultramax 25w-60 RX

Viscus23,00 368,00

10 3,5 Gl.Aceite Ultramax RX 25w-60 45,60 456,00

2 5 Gl. Aceite Amalie 40 68,00 136,00

10 5 Gl. Aceite Amalie mineral 15w-40 68,00 680,00

235 Gl. Aceite Amalie sintético 15w-

4072,00 1.656,00

8 5 Gl. Aceite Chevron 15w-40 88,00 704,00

85 Gl. Aceite Golden Sintético 15w-

4060,40 483,20

33 5 Gl. Aceite Kendall 15-40 sintetico 72,00 2.376,00

7 5 Gl. Aceite Pennzoil 15w-40 70,00 490,00

3 5 Gl. Aceite Super Diesel 25w-50 57,60 172,80

5 5 Gl. Aceite Super Duty 40 57,60 288,00

23 5 Gl. Aceite Ultramax de 25w-60 63,20 1.453,60

4 5 Gl. Aceite URSA 15w-40 71,20 284,80

18 5 Gl. Aceite URSA 40 63,20 1.137,60

EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 3


AL 01 DE ABRIL DEL 2016

116


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

Aceite para Motos 52,80

12 1/4 KendallMotos Kendall 4,40 52,80

Aceite Refrigerante 40,00

25 Gl. Aceite Refrigerante super

200020,00 40,00

Aditivos 69,40

9 Aditivo Amalie Engine Flush Amalie 3,80 34,20

11 Aditivo Octane Booster 3,20 35,20

Baterias 1.946,96

1 Bateria 11 placas 55 amperios 83,54 83,54




2 Bateria S3 24 HIGH POWER 67,47 134,94

2Bateria S3 24 HIGH POWER TIPO

AMERICANO77,47 154,94

2 Bateria S3 30H HEAVY DUTY 90,00 180,00




2 Bateria S3 42 FULL EQUIPO 58,03 116,06


2 Bateria S3 N40 FULL EQUIPO 48,00 96,00

2 Bateria S3 NS40 FULL EQUIPO 51,65 103,30

2 Bateria S4 55 FE FULL EQUIPO 66,16 132,32

2 Bateria S434 HIGH POWER 86,18 172,36

Cera 60,00

1 Cera amarilla Simoniz 3,20 3,20

1 Cera blanca Simoniz 4,80 4,80

12 Contado Electrico 3,00 36,00

5 Eliminador de Humo Abro 3,20 16,00

Filtros de Aceite 1.657,40

6 Filtro de Aceite 15208-65F00 TRT 1,60 9,60

4 Filtro de Aceite 24103565 Redfil 2,00 8,00

14 Filtro de Aceite C1539 Sakura 2,80 39,20

10 Filtro de Aceite DL3593 Daytona 1,80 18,00

2 Filtro de Aceite E115H01 Hengst 11,20 22,40




117


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

1 Filtro de Aceite E44HD110 Hengst 12,80 12,80

7 Filtro de Aceite EO1801 5,60 39,20

3 Filtro de Aceite EO1802 Sakura 5,20 15,60

4 Filtro de Aceite EOL102 4,80 19,20

6 Filtro de Aceite HCX-1616 Franig 2,00 12,00

5 Filtro de Aceite P981 Champ 9,60 48,00

3 Filtro de Aceite PF45 TRT 2,00 6,00

6 Filtro de Aceite PH11 Fram 2,80 16,80


4 Filtro de Aceite PH16 JET 2,40 9,60


2 Filtro de Aceite PH20A Fram 8,00 16,00


10 Filtro de Aceite PH2849 Shogun 2,00 20,00

5 Filtro de Aceite PH2863 Champ 5,20 26,00















4 Filtro de Aceite PH6017 JFG 2,00 8,00

4 Filtro de Aceite PH6607 LYS 1,80 7,20




5 Filtro de Aceite PLB3675 Pentius 2,40 12,00





118


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

4 Filtro de Aceite PLB8A Pentius 2,60 10,40

6 Filtro de Aceite SH2825 Shogun 2,00 12,00





7 Filtro de Aceite SH6607 Fram 2,00 14,00

12 Filtro de Aceite SH8A Shogun 2,60 31,20


9 Filtro de Aceite T1636-6607 Sankei

Roki 2,00 18,00

3 Filtro de Aceite T5003593 Sankei

Roki 2,00 6,00

Filtros de Aire 1.971,60

3 Filtro de Aire 178001 Redfil 8,00 24,00

3 Filtro de Aire A1051 Sakura 5,60 16,80


5 Filtro de Aire A-1127 Sakura 6,40 32,00


5 Filtro de Aire A1177 Shogun 14,40 72,00




1 Filtro de Aire A1330 12,00 12,00





1 Filtro de Aire A3525 18,00 18,00

2 Filtro de Aire A5540 12,80 25,60










119


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL




2 Filtro de Aire AF1658 Shogun 5,20 10,40

7 Filtro de Aire AF1744 Champ 8,00 56,00


2 Filtro de Aire AF25342 Fledguard 41,60 83,20

1 Filtro de Aire AF26363 Fleetguard 56,00 56,00







1 Filtro de Aire ARS9837 Tecfil 22,40 22,40

2 Filtro de Aire CA1006 Filtec 12,00 24,00

3 Filtro de Aire CA-1012 ORO 4,00 12,00

8 Filtro de Aire CA1024 ORO 17,60 140,80






1 Filtro de Aire E4921 Hengst 40,00 40,00

1 Filtro de Aire LAF4545 18,40 18,40

2 Filtro de Aire LAF5761 Luberfiner 64,80 129,60

1 Filtro de Aire MXA1325 18,40 18,40

4 Filtro de Aire PAB6850 Pentius 5,60 22,40

2 Filtro de Aire RBA-124 Shogun 5,20 10,40

1 Filtro de Aire RBA183 Shogun 6,40 6,40










120


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL



Filtros de Gasolina 121,40

91 Filtro de Gasolina Autonova 0,60 54,60

4 Filtro de Gasolina 12126-25900 1,60 6,40


4 Filtro de Gasolina 757 Shogun 1,60 6,40

7 Filtro de Gasolina FG1-067 Interfil 1,20 8,40

7 Filtro de Gasolina G4185 Fram 2,40 16,80

9 Filtro de Gasolina Universal 1,60 14,40

Filtros de Combustible 1.038,20

21Filtros de combustible BFPU 707X

1/2 Litro6,40 134,40

20Filtros de combustible BFPU811

1/2 Litro7,20 144,00

5 Filtros de combustible CD1065 ORO 3,00 15,00

13 Filtros de combustible EF 1112 Shogun 5,60 72,80

5 Filtros de combustible EF13070 Shogun 9,60 48,00

3 Filtros de combustible EO-1501 Sakura 4,80 14,40

4 Filtros de combustible F-1110 Sakura 6,00 24,00

14 Filtros de combustible F-1507 Shogun 3,80 53,20

1 Filtros de combustible F51029 Fleetguard 13,60 13,60

7 Filtros de combustible FC-1511 Sakura 4,40 30,80

22 Filtros de combustible FC1804 Shogun 4,00 88,00


1 Filtros de combustible FC1807 Sakura 6,40 6,40

3 Filtros de combustible FS19609 Fleetguard 32,00 96,00


6 Filtros de combustible LFF4470 Luberfiner 8,80 52,80


4 Filtros de combustible LFP3900 Luberfiner 8,00 32,00

2 Filtros de combustible P1147G Fram 12,00 24,00

1 Filtros de combustible P550851 Donaldson 24,00 24,00

8 Filtros de combustible PC2-155 Tecfil 3,20 25,60


FOLIO N° 8



121


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

Fragancia 68,00

10 Fragancia Chica Fresita Rally 6,80 68,00

Galones 12.095,60

6 Galón 1/4 Chevron 10w-30 20,00 120,00

3 Galón 1/4 Chevron 20w-50 19,20 57,60

21 Galón 1/4 Pennzoil 10w-30 20,00 420,00

12 Galón 1/4 Pennzoil 20w-50 19,20 230,40

9 Galón 2 tiempos Outboard 12,80 115,20

9 Galón Acedelco 10w-30 Acedelco 18,40 165,60

10 Galón Acedelco 5w-30 20,80 208,00

6 Galón Aceite 250 12,80 76,80

20 Galón Amalie 10w-30 16,00 320,00

15 Galón Amalie 40 15,20 228,00

14 Galón Amalie 80w-90 18,40 257,60

12 Galón Amalie 85w-140 18,40 220,80

29 Galón Amalie Mineral 15w-40 16,00 464,00


19 Galón Amalie Sintetico 15w-40 17,60 334,40


14 Galón ATF Hidraulico 13,20 184,80

10 Galón Chevron 15w-40 20,00 200,00

20 Galón EP 140 14,40 288,00

16 Galón EP 90 Castrol 14,40 230,40

9 Galón EPX 80w-90 Castrol 17,60 158,40


15 Galón Golden 40 a gasolina 12,80 192,00

5 Galón Golden Mineral 15w-40 14,00 70,00

8 Galón Golden Sintetico 15w-40 16,00 128,00

24 Galón GTX 20w-50 14,40 345,60

19 Galón GTX 25w-60 14,40 273,60

20 Galón Havoline 10w-30 16,00 320,00

167 Galón Havoline 20w-50 15,20 2.538,40

12 Galón Havoline 40 14,40 172,80

24 Galón HD 40 13,60 326,40

29 Galón Kendall 10w-30 16,00 464,00

FOLIO N° 9EXPRESADO EN DÓLARES USD $

AL 01 DE ABRIL DEL 2016INVENTARIO INICIAL

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"

122


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

13 Galón Kendall 20w-50 15,20 197,60

8 Galón Kendall 5w-30 17,60 140,80

1 Galón Magnate 10w-30 17,60 17,60

9 Galón Pennzoil 15w-40 18,40 165,60

12 Galón Refrigerante Acedelco 12,00 144,00

4 Galón Refrigerante Preston 11,20 44,80

36 Galón RX 25w-60 Castrol 14,40 518,40

15 Galón Shell 40 13,60 204,00

6 Galón Super Diesel 25w-50 13,20 79,20

3 Galón Texaco 80w-90 16,00 48,00

10 Galón Texaco 85w-140 16,00 160,00

Grasa Grafitada 48,00

2 Grasa Grafitada Kendall 4,80 9,60

8 Grasa Grafitada Amalie 4,80 38,40

Gatas Hidraulicas 120,00

3 Gatas Hidraulicas 40,00 120,00

Limpiadores 79,00

7 Limpiador de carburador Abro 3,40 23,80

1 Limpiador de inyectores Cyclo 10,00 10,00

8 Limpiador de inyectores a gasolinas Abro 3,00 24,00

1 Limpiador para el sistema de frenos Abro 4,40 4,40

7 Limpiador para radiador Abro 2,40 16,80

Llantas 6.856,60

4Llanta 165/65R13 BARUM

BRILLANTIS 2#77T40,50 162,00

10Llanta 175/70R13 82T CityTeach

II#35,00 350,00


BRILLANTIS 2#80T49,00 196,00


BRILLANTIS 2#82H47,50 142,50


BRILLANTIS 2#86T50,00 100,00

4Llanta 215/65R16

CROSSCONTACT AT.98T95,00 380,00

8Llanta 225/70R15 100S FR GRABBER AT

ECUADOR GENERAL TIRE65,00 520,00



FOLIO N° 10

123


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

4Llanta 225/70R15 CONTI.VANCO

109/107R102,00 408,00

4Llanta 235/60R16 CONT. 4x4

CONTACT 100T106,00 424,00

4Llanta 235/75R15 GRABBER AT2

104/101Q104,00 416,00

4Llanta 6.50-16LT TT LRD

GENERAL HCT97,49 389,96

4Llanta 7.00-15LT TT LRE





GENERAL POWER JET104,75 419,00

4Llanta 7.50-16LT TT LRF

GENERAL POWER JET (12PR)100,00 400,00

5Llanta LT205/75R15 98/95Q LRC

GRABBER AT287,18 435,90


GRABBER AT284,37 337,48

6Llanta LT235/75R15 104/101Q

GRABBER AT296,00 576,00

4255/70R16 111S FR BRAVAT

BARUM BRAVURIS AT96,90 387,60

Motor Flush 91,20

24 Motor Flush Abro 3,80 91,20

Protector y acondicionador 107,40

2Protector y acondicionador de

correasAbro 3,80 7,60

4 Quali Kote Simoniz 13,60 54,40

7 Shampoo mas cera Rally 3,40 23,80

6 Superpenetrante Permatex 3,60 21,60

Tratamiento Diesel 89,60

15 Tratamiento Diesel Prestone 4,80 72,00

2 Tratamiento Diesel 32 onzas Cyclo 8,80 17,60

Tubos 452,14

8Tubos 1000-20 TR78A

GOODSTONE19,49 155,92



FOLIO N° 11

124


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

20 Tubos KR15 TR13 GOODSTONE 6,99 139,80

18 Tubos KR-15 TR75A DONG AH 8,69 156,42

UV 3 silicona 208,80

58 UV 3 silicona 3,60 208,80

1.1.03.02Inventarios de Suministros o

Materiales94,75

1.1.03.02.01Inventario de Suministros de

Oficina84,75

1 Grapadora color negro 1,50 1,50

1 Perforadora color negro 1,50 1,50

2 Calculadora 14,00 28,00

2 Resmas de papel bond 3,50 7,00

3 Factureros 4,25 12,75

2 Archivadores Grandes 3,25 6,50

2 Archivadores Pequeños 2,25 4,50

1 Telefono Fijo 23,00 23,00

1.1.03.02.02Inventario de Suministros de

Aseo y Limpieza10,00

1 Escoba de plástico 3,00 3,00

1 Recolector de basura 2,00 2,00

1 Trapeador 5,00 5,00

1.1.03.04 Otros Inventarios 63,00

1 Dispensador de agua 25,00 25,00

1Silla ejecutiva giratoria Ergonomica

cromada 38,00 38,00

1.1.04Activos por Impuestos

Corrientes812,20

1.1.04.01Crédito Tributario a Favor de la

Empresa (IVA)812,20 812,20

Total Activo Corriente 57.549,35


1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo

1.2.01.02 Muebles y enseres 1.150,00

4

Escritorios de Madera1 piso 1,5

metros de largo y 2 metros de

ancho color café

150,00 600,00



FOLIO N° 12

125


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

1Juego de sillas de plastico marca

PICA100,00 100,00

1

Vitrina de madera-vidrio y perchas

de aluminio horizontales de 3,5m

de largo y 4m de ancho color gris

450,00 450,00

1.2.01.03 Maquinaria y Equipo 6.150,00

1

Elevador de 2 columnas,

comprensor de aire potencia 30 kw -

37 kw y comprensor de nitrogeno

alta precion de 3 etapas motor

electrico 230/460 VCA, 60 Hz.

RSF 4.000,00

1Balanceadora de ruedas estandar

modelo YSBM96A.800,00 800,00

1Máquina de enllantar modelo PC

240 20"BUTLER 1.200,00 1.200,00

1 Pistola de aire LPZ-SD de aluminio FESTO 150,00 150,00

1.2.01.04 Equipo de Computación 1.180,00

1Computadora de escritorio intel

CORE C1EBIOS MA34F76896KDELL 1.000,00 1.000,00

1 Telefax color negro KX-FP 153 Panasonic 180,00 180,00

1.2.01.06 Repuestos y Herramientas 130,00

1Juego de exagonales con juego de

llaves de boca corona N° 6-22130,00 130,00

Total Activo no Corriente 8.610,00

TOTAL ACTIVOS 66.159,35$

2 PASIVO


2.1.01Cuentas y Documentos por

Pagar17.092,50

2.1.01.01 Locales 17.092,50

2.1.01.01.01 Cuentas por pagar 17.092,50

Ecuatoriana de Baterias 1.002,56 1.002,56

La Casa del Freno 188,44 188,44



FOLIO N° 13

126


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

Movillanta 3.707,43 3.707,43

KEYTEL 3.135,63 3.135,63

TopAuto 1.105,85 1.105,85

Inverneg S.A. 4.330,00 4.330,00

ConAuto 232,47 232,47

Importadora Lavacor CIA LTDA. 188,12 188,12

Imcofer 3.202,00 3.202,00

2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 165,46

2.1.03.03Obligaciones con el IESS por

Pagar165,46

2.1.03.03.01Aporte Patronal IESS por Pagar

12,15%93,07 93,07

2.1.03.03.02Aporte Individual IESS por Pagar

9,45%72,39 72,39

Total Pasivo Corriente 17.257,96

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39 48.901,39

Total Patrimonio 48.901,39

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 66.159,35$

Propietaria

Catamayo, 01 de abril del 2016

Contadora



FOLIO N° 14

127

1 ACTIVOS 66.159,35



Efectivo 9.375,55

1.1.01.01 Caja 3.375,55

1.1.01.02 Bancos 6.000,00


1.1.02.01Cuentas y Documentos por Cobrar

Clientes 1.446,75

1.1.02.01.01 Cuentas por Cobrar 1.446,75

1.1.03 Inventarios 45.914,85


Comprado de Terceros 45.757,10

1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales94,75

1.1.03.02.01 Inventario de Suministros de Oficina 84,75

1.1.03.02.02

Inventario de Suministros de Aseo y

Limpieza 10,00


1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 812,20

1.1.04.01Crédito Tributario a Favor de la Empresa

(IVA) 812,20



1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00







2 PASIVO 17.365,96


2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 17.092,50

2.1.01.01 Locales 17.092,50




128



2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15%93,07

2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45%72,39


3 PATRIMONIO 48.901,39

3.1 CAPITAL

3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39







129


MEMORANDUM DE OPERACIONES

EXPRESADO EN DOLARES USD $

ABRIL 2016

Abril 01:

La Lubricadora "Lubryllant", es una empresa comercial dedicada a la

compra-venta de productos como: oxigeno, lubricantes y todo tipo de

partes componentes, suministros y herramientas para vehículo, con RUC

N°1100639895001; se encuentra ubicada en las calles Av. Catamayo y

Eugenio Espejo del cantón Catamayo, Provincia de Loja; inicia sus

actividades económicas con los siguientes bienes y valores presentados a

continuación:

Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 9.375,55

Activos Financieros 1.446,75

Inventarios 45.914,85

Activos por Impuestos Corrientes 812,20

Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00

Cuentas y Documentos por Pagar 17.092,50

Otras Obligaciones Corrientes 165,46

Capital suscrito o asignado 48.901,39

Abril 02:

Se cancela en efectivo al proveedor Ecuatoriana de Baterías por

deudas pendientes de pago por un valor de $ 334,17, según auxiliar

de cuentas por pagar N° 01.

130

Se cancela en efectivo al proveedor La Casa del Freno por deudas

pendientes de pago por un valor de $ 188,44, según auxiliar de

cuentas por pagar N° 02.

Abril 04:

Se cancela en efectivo al proveedor KEYTEL por deudas pendientes

de pago por un valor de $ 918,89, según auxiliar de cuentas por pagar

N° 04.

Abril 05:

Se cancela en efectivo al proveedor Movillanta por deudas pendientes


N° 03.

Abril 09

Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 01 al 09

de abril por un valor de $ 3.589,50 más IVA, según auxiliar de venta N°

01.

Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 01

al 09 de abril por un valor de $ 7.243,20 más IVA, según auxiliar de

compra N° 01.

Se cancela en efectivo a distintas agencias de transporte por un valor

de $ 55,00, según auxiliar de transporte N° 1.

Se cancela en efectivo al proveedor TopAuto por deudas pendientes


N° 05.

131

Abril 11:

Se cancela en efectivo al proveedor Inverneg S.A. por deudas



Abril 12

Se cancela en efectivo al proveedor Antonio Pino Ycaza por deudas



Abril 15

Se cancela en efectivo el valor de $ 93,07 por aporte patronal y $

72,39 por aporte Individual al IESS correspondiente al mes de marzo

del 2016.

Abril 16


al 16 de abril por un valor de $ 145,53 más IVA, según auxiliar de

compra N° 02.



02.

Se cancela en efectivo a la agencia de transporte Transvillespug S.A.

por un valor de $ 6,00 de la semana del 11 al 16 de abril, según

auxiliar de transporte N° 2.

132

Se cancela en efectivo por servicios básicos: luz eléctrica $ 16,59,

agua potable $ 7,98, teléfono $ 8,61 e internet $ 18,00 más IVA del

mes de marzo.

Abril 19:

Se cancela en efectivo al proveedor Importadora Lavacor CIA LTDA.

por deudas pendientes de pago por un valor de $ 188,12, según

auxiliar de cuentas por pagar N° 08.

Abril 20

Nos cancela en efectivo el Sr. Ángel García Santos por deudas

pendientes de cobro por un valor de $ 75,00, según auxiliar de

cuentas por cobrar N° 01.

Abril 22


por un valor de $ 1,00, según auxiliar de transporte N° 3.

Abril 23


al 23 de abril por un valor de $ 3.796,92 más IVA, según auxiliar de

compra N° 03.



03.

Abril 25:

Se cancela en efectivo al proveedor Imcofer por deudas pendientes


N° 09.

133

Abril 27:

Se cancela en efectivo a la agencia de transporte Catamayo Express


Abril 30


al 30 de abril por un valor de $ 369,99 más IVA, según auxiliar de

compra N° 04.



04.

Se cancela en efectivo los sueldos al personal que labora en la

empresa, correspondiente al mes de abril, por un valor de $ 693,61.

Se realiza la liquidación del IVA del correspondiente mes.

MAYO 2016

Mayo 02:




Se cancela en efectivo al proveedor ConAuto por deudas pendientes


N° 07.

134

Mayo 04:



N° 04.

Mayo 05:

Se cancela en efectivo al proveedor Truck Center Loja por deudas

pendientes de pago por un valor de $ 151,59 según auxiliar de



de pago por un valor de $ 1.852,70, según auxiliar de cuentas por

pagar N°03.

Mayo 07:


al 07 de mayo por un valor de $ 3.412,79 más IVA, según auxiliar de

compra N° 05.


de mayo por un valor de $ 2.268,98 más IVA, según auxiliar de venta

N° 05.

Se cancela en efectivo al proveedor CEPSA S.A. por deudas



Se cancela en efectivo al proveedor South Motors por deudas



135

Mayo 09:

Se cancela en efectivo al proveedor Gama Bussines, Gambussi S.A.





N° 05.

Mayo 10

Nos cancela en efectivo el Arquitecto Ortega por deudas pendientes

de cobro por un valor de $ 250,00, según auxiliar de cuentas por

cobrar N° 02.

Mayo 12:




Nos cancela en efectivo el Sr. Carlos Chamba por deudas pendientes

de cobro por un valor de $ 60,00, según auxiliar de cuentas por cobrar

N° 03.

Mayo 13:



136

Mayo 14:



compra N° 06.



N° 06.

Mayo 15:


72,39 por aporte Individual al IESS correspondiente al mes de abril

del 2016.

Mayo 20:

Se cancela en efectivo al proveedor Maxximundo por deudas



Nos cancela en efectivo el Sr. Napoleón Román por deudas

pendientes de cobro por un valor de $ 150,00, según auxiliar de

cuentas por cobrar N° 05.

Mayo 21:



compra N° 07.

137



N° 07.


agua potable $ 7,14, teléfono $ 14,45 e internet $ 18,00 más IVA del

mes de abril.




Mayo 22:

Se cancela en efectivo al proveedor La Casa del Freno por deudas



Mayo 23:

Se cancela en efectivo a la Compañía de Transporte Pesado TRANS

RAMÓN S.A. por un valor de $ 5,25, según auxiliar de transporte N°

6.

Mayo 25

Se cancela en efectivo al proveedor Imcofer por deudas pendientes de

pago por un valor de $ 640,40, según auxiliar de cuentas por pagar N°

09.

Mayo 31:



compra N° 08.

138



N° 08.


empresa, correspondiente del mes de mayo, por un valor de $ 693,61.


JUNIO 2016

Junio 01:

Se cancela en efectivo a la empresa de transporte de carga pesada

Tracaperlo S.A. por un valor de $ 9,00, según auxiliar de transporte N°

7.




Junio 02:

Se cancela en efectivo al proveedor CONAUTO por deudas






139

Junio 04:



cuentas por pagar N°010.



N° 04.

Junio 05:


de pago por un valor de $ 1.285,87, según auxiliar de cuentas por

pagar N° 03.

Se cancela en efectivo al proveedor Golden Bear por deudas

pendientes de pago por un valor de $ 1.838,45, según auxiliar de


Junio 07:




Se cancela en efectivo al proveedor South Motors por deudas



Junio 09:

Se cancela en efectivo al proveedor Gama Bussines, Gambussi S.A.



140

Se cancela en efectivo al proveedor CONAUTO por deudas





N° 05.

Junio 11:


de junio por un valor de $ 7.084,44 más IVA, según auxiliar de venta

N° 09.


al 11 de junio por un valor de $ 6.792,57 más IVA, según auxiliar de

compra N° 09.




Junio 12:







Junio 15:


72,39 por aporte Individual al IESS correspondiente al mes de mayo

del 2016.

141

Junio 16:

Se cancela en efectivo a la agencia de transporte Trans Villespug S.A.


Junio 18:


al 18 de junio por un valor de $ 4.388,68 más IVA, según auxiliar de

compra N° 10.



N° 10.


agua potable $ 7,98, teléfono $ 4,36 e internet $ 5,40 más IVA del mes

de mayo.

Junio 20:




Junio 24:



N° 04.

142

Junio 25:


al 25 de junio por un valor de $ 152,77 más IVA, según auxiliar de

compra N° 11.



N° 11.

Se cancela en efectivo al proveedor Imcofer por deudas pendientes de

pago por un valor de $ 640,40, según auxiliar de cuentas por pagar N°

09.

Junio 30:


al 30 de junio por un valor de $ 508,40 más IVA, según auxiliar de

compra N° 12.



N° 12.


empresa, correspondiente al mes de junio, por un valor de $ 693,61.


Se realiza un depósito recaudado de las ventas por un valor de $

4.000,00 en la cuenta de ahorros del Banco de Loja.

143


01/04/2016 1 1/1.

1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 9.375,55

1.1.01.01 Caja 3.375,55

1.1.01.02 Bancos 6.000,00


1.1.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes 1.446,75

1.1.03 Inventarios 45.914,85

1.1.03.01Inventario de Mercadería en Almacén- Comprado de

Terceros 45.757,10

1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales 94,75



1.1.04.01 Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA) 812,20







2.1.01.01 Locales 17.092,50


2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar 165,46

2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% 93,07

2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% 72,39


P/r el estado de situación inicial.

02/04/2016 2 2/1.

2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 334,17

2.1.01.01 Locales 334,17

1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 334,17

1.1.01.01 Caja 334,17

P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de Baterías

según auxiliar de cuentas por pagar N° 01.

SUMAN 66.493,52 66.493,52

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 1

144


VIENEN 66.493,52 66.493,52

02/04/2016 3 3/2.


2.1.01.01 Locales 188,44


1.1.01.01 Caja 188,44

P/r cancelación al proveedor La Casa del Freno


04/04/2016 4 4/2.


2.1.01.01 Locales 918,89


1.1.01.01 Caja 918,89

P/r cancelación al proveedor KEYTEL según auxiliar


05/04/2016 5 5/2.


2.1.01.01 Locales 910,98


1.1.01.01 Caja 910,98

P/r cancelación al proveedor Movillanta según


09/04/2016 6 6/2.


1.1.01.01 Caja 4.019,36


1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 0,87

4.1.01 Venta de Bienes 3.589,50

4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 3.589,50


2.1.03.05 IVA en Ventas 430,73

P/r la venta de mercadería correspondiente a la

semana del 01 al 09 de abril s/aux. de ventas N° 01.

09/04/2016 7 7/2.

5.1.02 Compra de Mercadería 7.243,20

5.1.02.01 Compras 12% 7.243,20


1.1.04.05 Iva compras 869,18

SUMAN 80.644,45 72.532,06


FOLIO N° 2

LIBRO DIARIOEXPRESADO EN DOLARES USD $

145


VIENEN 80.644,45 72.532,06


1.1.01.01 Caja 981,09


2.1.01.01 Locales 7.131,30

P/r la compra de mercadería correspondiente a la

semana del 01 al 09 de abril según auxiliar de

compras N° 01.

09/04/2016 8 8/3.

5.1 Gastos Operacionales 55,00

5.1.05 Transporte de Mercadería 55,00


1.1.01.01 Caja 55,00

P/r Pago de transporte a distintas agencias

correspondiente al auxiliar de transporte N° 1.

09/04/2016 9 9/3.


2.1.01.01 Locales 368,62


1.1.01.01 Caja 368,62

P/r cancelación al proveedor TopAuto según auxiliar


11/04/2016 10 10/3.


2.1.01.01 Locales 541,25


1.1.01.01 Caja 541,25

P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A. según


12/04/2016 11 11/3.


2.1.01.01 Locales 595,84


1.1.01.01 Caja 595,84

P/r cancelación al proveedor Antonio Pino Ycaza


SUMAN 82.205,16 82.205,16



FOLIO N° 3

146


VIENEN 82.205,16 82.205,16

15/04/2016 12 12/4.






1.1.01.01 Caja 165,46

P/r Cancelacion de Aporte patronal y personal del

mes de marzo.

16/04/2016 13 13/4.

5.1.02 Compra de Mercadería 145,53

5.1.02.01 Compras 12% 145,53


1.1.04.05 Iva compras 17,46


2.1.01.01 Locales 162,99



compras N° 02.

16/04/2016 14 14/4.


1.1.01.01 Caja 2.533,18




4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 2.261,98


2.1.03.05 IVA en Ventas 271,44


semana del 11 al 16 de abril según auxiliar de ventas

N° 02.

16/04/2016 15 15/4.




1.1.01.01 Caja 6,00

P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.

correspondiente a la semana del 11 al 16 de abril

según auxiliar de transporte N° 2.

SUMAN 85.073,02 85.073,02



FOLIO N° 4

147


VIENEN 85.073,02 85.073,02

16/04/2016 16 16/5.

5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 51,18

5.2.10.01 Agua Potable 7,98

5.2.10.02 Luz Eléctica 16,59

5.2.10.03 Teléfono 8,61

5.2.10.04 Internet 18,00


1.1.04.05 Iva compras 3,19


1.1.01.01 Caja 54,37

P/r la cancelación de servicios basicos del mes de

marzo.

19/04/2016 17 17/5.


2.1.01.01 Locales 188,12


1.1.01.01 Caja 188,12

P/r cancelación al proveedor Importadora Lavacor

CIA LTDA según auxiliar de cuentas por pagar N° 08.

20/04/2016 18 18/5.


1.1.01.01 Caja 75,00

1.1.02 Activos Financieros 75,00

1.1.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes 75,00

P/r ingreso por cancelación del Sr. Angel García

Santos según auxiliar de cuentas porcobrar N° 01.

22/04/2016 19 19/5.




1.1.01.01 Caja 1,00

P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A. según


SUMAN 85.391,52 85.391,52



148


VIENEN 85.391,52 85.391,52

23/04/2016 20 20/6.


5.1.02.01 Compras 12% 3.796,92


1.1.04.05 Iva compras 455,63


1.1.01.01 Caja 1.370,10


2.1.01.01 Locales 2.882,45



compras N° 03.

23/04/2016 21 21/6.


1.1.01.01 Caja 1.870,61



1.1.04.04.01 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30% 11,86


4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 1.683,72


2.1.03.05 IVA en Ventas 202,05



N° 03.

25/04/2016 22 22/6.


2.1.01.01 Locales 640,40


1.1.01.01 Caja 640,40

P/r cancelación al proveedor Imcofer según auxiliar


27/04/2016 23 23/6.




1.1.01.01 Caja 1,50

P/r Pago de transporte a Catamayo Express según


SUMAN 92.171,73 92.171,73



149


VIENEN 92.171,73 92.171,73

30/04/2016 24 24/7.


5.1.02.01 Compras 12% 369,99


1.1.04.05 Iva compras 40,08


1.1.01.01 Caja 36,00


2.1.01.01 Locales 374,07



compras N° 04.

30/04/2016 25 25/7.


1.1.01.01 Caja 7.133,82







4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 6.451,03


2.1.03.05 IVA en Ventas 774,12



N° 04.

30/04/2016 26 26/7.

5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones 766,00

5.2.02 Aporte a la Seguridad Social 93,07

5.2.02.01 Aporte Patronal 12,15% 93,07

5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 220,56

5.2.03.01 Decimo Tercer sueldo 63,83

5.2.03.02 Decimo Cuarto sueldo 61,00

5.2.03.03 Fondos de Reserva 63,81

5.2.03.04 Vacaciones 31,92


1.1.01.01 Caja 693,61

SUMAN 100.886,58 100.500,57


FOLIO N° 7

LIBRO DIARIOEXPRESADO EN DOLARES USD $

150


VIENEN 100.886,58 100.500,57





2.1.03.04 Por Beneficios de Ley a Empleados

2.1.03.04.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 63,83

2.1.03.04.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 61,00

2.1.03.04.03 Fondos de Reserva 63,81

2.1.03.04.04 Vacaciones 31,92

P/r el pago de sueldos y salarios del mes de abril.

30/04/2016 27 27/8.

2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 1.678,34

2.1.03.05 IVA en Ventas 1.678,34

1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 1.678,34

1.1.04.05 Iva compras 1.385,55

1.1.04.01Credito Tributario a favor de la Empresa

(Iva) 292,79

P/r la liquidación del Iva del mes de abril.

02/05/2016 28 28/8.


2.1.01.01 Locales 334,17


1.1.01.01 Caja 334,17



02/05/2016 29 29/8.


2.1.01.01 Locales 232,47


1.1.01.01 Caja 232,47

P/r cancelación al proveedor ConAuto según auxiliar


04/05/2016 30 30/8.


2.1.01.01 Locales 821,15

SUMAN 103.952,71 103.131,56

FOLIO N° 8



151


VIENEN 103.952,71 103.131,56


1.1.01.01 Caja 821,15



05/05/2016 31 31/9.


2.1.01.01 Locales 151,59


1.1.01.01 Caja 151,59

P/r cancelación al proveedor Truck Center Loja


05/05/2016 32 32/9.


2.1.01.01 Locales 1.852,70


1.1.01.01 Caja 1.852,70



07/05/2016 33 33/9.


5.1.02.01 Compras 12% 3.412,79


1.1.04.05 Iva compras 409,53


1.1.01.01 Caja 420,07


2.1.01.01 Locales 3.402,26 P/r la compra de mercadería correspondiente a la

semana del 02 al 07 de mayo según auxiliar de

07/05/2016 34 34/9.


1.1.01.01 Caja 2.532,20




SUMAN 112.320,58 109.779,33

FOLIO N° 9



152


VIENEN 112.320,58 109.779,33


4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 2.268,98


2.1.03.05 IVA en Ventas 272,28



ventas N° 05.

07/05/2016 35 35/10.


2.1.01.01 Locales 397,25


1.1.01.01 Caja 397,25

P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A. según


07/05/2016 36 36/10.


2.1.01.01 Locales 386,55


1.1.01.01 Caja 386,55

P/r cancelación al proveedor South Motors según


09/05/2016 37 37/10.


2.1.01.01 Locales 358,13


1.1.01.01 Caja 358,13

P/r cancelación al proveedor Gama Bussines,

Gambussi S.A. según auxiliar de cuentas por pagar

N° 014.

09/05/2016 38 38/10.


2.1.01.01 Locales 368,62


1.1.01.01 Caja 368,62



SUMAN 113.831,13 113.831,13

FOLIO N° 10

EXPRESADO EN DOLARES USD $LIBRO DIARIO


153


VIENEN 113.831,13 113.831,13

10/05/2016 39 39/11.


1.1.01.01 Caja 250,00



P/r ingreso por cancelación el Arquitecto Ortega

según auxiliar de cuentas porcobrar N° 02.

12/05/2016 40 40/11.


2.1.01.01 Locales 541,25


1.1.01.01 Caja 541,25



12/05/2016 41 41/11.


1.1.01.01 Caja 60,00



P/r ingreso por cancelación del Sr. Carlos Chamba

según auxiliar de cuentas por cobrar N° 03.

13/05/2016 42 42/11.




1.1.01.01 Caja 16,00

P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A. según


14/05/2016 43 43/11.


5.1.02.01 Compras 12% 9.260,20


1.1.04.05 Iva compras 1.111,22


1.1.01.01 Caja 2.778,56

SUMAN 125.069,81 117.476,95



154


VIENEN 125.069,81 117.476,95


2.1.01.01 Locales 7.592,86



compras N° 06.

14/05/2016 44 44/12.


1.1.01.01 Caja 2.977,25




4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 2.660,36


2.1.03.05 IVA en Ventas 319,24



ventas N° 06.

15/05/2016 45 45/12.






1.1.01.01 Caja 165,46


mes de abril.

20/05/2016 46 46/12.


2.1.01.01 Locales 180,45


1.1.01.01 Caja 180,45

P/r cancelación al proveedor Maxximundo según


20/05/2016 47 47/12.


1.1.01.01 Caja 150,00

SUMAN 128.545,32 128.395,32

FOLIO N° 12



155


VIENEN 128.545,32 128.395,32



P/r ingreso por cancelación el Sr. Napoleón Román

según auxiliar de cuentas porcobrar N° 05.

21/05/2016 48 48/13.


5.1.02.01 Compras 12% 4.807,54


1.1.04.05 Iva compras 576,90


1.1.01.01 Caja 5.384,44



compras N° 07.

21/05/2016 49 49/13.


1.1.01.01 Caja 3.804,59





4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 3.429,54


2.1.03.05 IVA en Ventas 411,54



ventas N° 07.

21/05/2016 50 50/13.



5.2.10.02 Luz Electrica 16,59

5.2.10.03 Teléfono 14,45

5.2.10.04 Internet 18,00


1.1.04.05 Iva compras 3,89

SUMAN 137.830,92 137.770,85

FOLIO N° 13



156


VIENEN 137.830,92 137.770,85


1.1.01.01 Caja 60,07


abril.

21/05/2016 51 51/14.


2.1.01.01 Locales 457,10


1.1.01.01 Caja 457,10



22/05/2016 52 52/14.


2.1.01.01 Locales 332,25


1.1.01.01 Caja 332,25

P/r cancelación al proveedor La Casa del Freno


23/05/2016 53 53/14.




1.1.01.01 Caja 5,25

P/r Pago de transp. a Compañía de Transporte

Pesado TRANS RAMÓN S.A. s/aux.de transp. N° 6.

25/05/2016 54 54/14.


2.1.01.01 Locales 640,40


1.1.01.01 Caja 640,40



31/05/2016 55 55/14.


5.1.02.01 Compras 12% 6.371,76

5.1.02.02 Compras 0% 13,45


1.1.04.05 Iva compras 764,61 SUMAN 146.415,74 139.265,92



157


VIENEN 146.415,74 139.265,92


1.1.01.01 Caja 4.043,95


2.1.01.01 Locales 3.105,87



compras N° 08.

31/05/2016 56 56/15.


1.1.01.01 Caja 8.617,55





4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 7.744,97


2.1.03.05 IVA en Ventas 929,40



ventas N° 08.

31/05/2016 57 57/15.



5.2.02.01 Aporte Patronal 12,15% 93,07





5.2.03.04 Vacaciones 31,92


1.1.01.01 Caja 693,61





SUMAN 156.169,74 156.169,74

FOLIO N° 15



158


VIENEN 156.169,74 156.169,74





2.1.03.04.04 Vacaciones 31,92

P/r el pago de sueldos y salarios del mes de mayo.

31/05/2016 58 58/16.


2.1.03.05 IVA en Ventas 1.932,46


1.1.04.01 Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA) 933,71


1.1.04.05 Iva compras 2.866,17

P/r la liquidación del Iva del mes de mayo.

01/06/2016 59 59/16.




1.1.01.01 Caja 9,00

P/r Pago de transporte a Tracaperlo según auxiliar

de transporte N° 7.

01/06/2016 60 60/16.


2.1.01.01 Locales 521,22


1.1.01.01 Caja 521,22



02/06/2016 61 61/16.


2.1.01.01 Locales 162,99


1.1.01.01 Caja 162,99

P/r cancelación al proveedor CONAUTO según


SUMAN 159.729,11 159.729,11

FOLIO N° 16



159


VIENEN 159.729,11 159.729,11

02/06/2016 62 62/17.


2.1.01.01 Locales 334,22


1.1.01.01 Caja 334,22



04/06/2016 63 63/17.


2.1.01.01 Locales 151,59


1.1.01.01 Caja 151,59



04/06/2016 64 64/17.


2.1.01.01 Locales 815,98


1.1.01.01 Caja 815,98



05/06/2016 65 65/17.


2.1.01.01 Locales 1.285,87


1.1.01.01 Caja 1.285,87



05/06/2016 66 66/17.


2.1.01.01 Locales 1.838,45


1.1.01.01 Caja 1.838,45

P/r cancelación al proveedor Golden Bear según


SUMAN 164.155,22 164.155,22



160


VIENEN 164.155,22 164.155,22

07/06/2016 67 67/18.


2.1.01.01 Locales 397,25


1.1.01.01 Caja 397,25



07/06/2016 68 68/18.


2.1.01.01 Locales 386,55


1.1.01.01 Caja 386,55

P/r cancelación al proveedor South Motors según


09/06/2016 69 69/18.


2.1.01.01 Locales 358,13


1.1.01.01 Caja 358,13

P/r cancelación al proveedor Gama Bussines,

Gambussi S.A. según auxiliar de cuentas por pagar

N° 014.

09/06/2016 70 70/18.


2.1.01.01 Locales 374,07


1.1.01.01 Caja 374,07

P/r cancelación al proveedor CONAUTO según


09/06/2016 71 71/18.


2.1.01.01 Locales 368,61


1.1.01.01 Caja 368,61



SUMAN 166.039,83 166.039,83

FOLIO N° 18



161


VIENEN 166.039,83 166.039,83

11/06/2016 72 72/19.


1.1.01.01 Caja 8.054,05





4.1.01.03 Ventas Tarifa 14% 7.084,44


2.1.03.05 IVA en Ventas 991,82


semana del 01 al 11 de junio según auxiliar de ventas

N° 09.

11/06/2016 73 73/19.


5.1.02.03 Compras 14% 6.792,57


1.1.04.05 Iva compras 950,96


1.1.01.01 Caja 1.355,36


2.1.01.01 Locales 6.388,17


semana del 01 al 11 de junio según auxiliar de

compras N° 09.

11/06/2016 74 74/19.


2.1.01.01 Locales 1.113,13


1.1.01.01 Caja 1.113,13



12/06/2016 75 75/19.


2.1.01.01 Locales 317,18


1.1.01.01 Caja 317,18



SUMAN 183.289,94 183.289,94

FOLIO N° 19



162


VIENEN 183.289,94 183.289,94

12/06/2016 76 78/20.


2.1.01.01 Locales 1.165,13


1.1.01.01 Caja 1.165,13



15/06/2016 77 77/20.






1.1.01.01 Caja 165,46


mes de mayo.

16/06/2016 78 78/20.




1.1.01.01 Caja 12,00

P/r Pago de transporte a Trans Villespug S.A. según


18/06/2016 79 79/20.


5.1.02.03 Compras 14% 4.388,68


1.1.04.05 Iva compras 614,42


1.1.01.01 Caja 1.093,82


2.1.01.01 Locales 3.909,28



compras N° 10.

18/06/2016 80 80/20.


1.1.01.01 Caja 2.797,58



SUMAN 192.433,77 189.635,62



163


VIENEN 192.433,77 189.635,62


4.1.01.03 Ventas Tarifa 14% 2.454,52


2.1.03.05 IVA en Ventas 343,63

P/r venta de mercadería correspondiente a la

semana del 13 al 18 de junio s/aux. De ventas N° 10.

18/06/2016 81 81/21.



5.2.10.02 Luz Eléctrica 16,90

5.2.10.03 Teléfono 4,36

5.2.10.04 Internet 5,40


1.1.04.05 Iva compras 1,17


1.1.01.01 Caja 35,81


mayo.

20/06/2016 82 82/21.


2.1.01.01 Locales 637,55


1.1.01.01 Caja 637,55



24/06/2016 83 83/21.


2.1.01.01 Locales 776,47


1.1.01.01 Caja 776,47



25/06/2016 84 84/21.


5.1.02.03 Compras 14% 152,77


1.1.04.05 Iva compras 21,39

SUMAN 194.057,76 193.883,60

FOLIO N° 21



164


VIENEN 194.057,76 193.883,60


1.1.01.01 Caja 174,16



compras N° 11.

25/06/2016 85 85/22.


1.1.01.01 Caja 2.960,76





4.1.01.03 Ventas Tarifa 14% 2.622,73


2.1.03.05 IVA en Ventas 367,18


semana del 20 al 25 de junio según auxiliar de ventas

N° 11.

25/06/2016 86 86/22.


2.1.01.01 Locales 640,40


1.1.01.01 Caja 640,40



30/06/2016 87 87/22.


5.1.02.03 Compras 14% 508,40


1.1.04.05 Iva compras 71,18


1.1.01.01 Caja 579,58



compras N° 12.

30/06/2016 88 88/22.


1.1.01.01 Caja 3.021,01


SUMAN 201.289,21 198.267,65

FOLIO N° 22



165


VIENEN 201.289,21 198.267,65




4.1.01.03 Ventas Tarifa 14% 2.650,49


2.1.03.05 IVA en Ventas 371,07



ventas N° 12.

30/06/2016 89 89/23.



5.2.02.01 Aporte Patronal 12,15% 93,07





5.2.03.04 Vacaciones 31,92


1.1.01.01 Caja 693,61









2.1.03.04.04 Vacaciones 31,92

P/r el pago de sueldos y salarios del mes de junio.

30/06/2016 90 90/23.


2.1.03.05 IVA en Ventas 2.073,71


1.1.04.05 Iva compras 1.659,11

1.1.04.01Credito Tributario a favor de la Empresa

(Iva) 414,60

P/r la liquidación del Iva del mes de junio.

SUMAN 204.442,54 204.442,54



166


VIENEN 204.442,54 204.442,54

30/06/2016 91 91/24.


1.1.01.02 Bancos 4.000,00


1.1.01.01 Caja 4.000,00

P/r dep. recaudado de ventas en el Banco de Loja.

SUMAN 208.442,54$ 208.442,54$

REGULACIÓN DE MERCADERÍAS

30/06/2016 92 92/24.

5.1.01 Costo de ventas 93.020,90

1.1.03.01 Inventarios de Mercaderia en Almacen 45.757,10

5.1.02 Compras de Mercadería (netas) 47.263,80

P/r la mercadería disponible para la venta y el Costo

de Venta.

30/06/2016 93 93/24.

1.1.03.01 Inventario de Mercaderías en Alm. (Inv. Final) 56.364,44


P/r el valor del Inventario final y el costo de venta.

30/06/2016 94 94/24.

4.1.01 Ventas (Netas) 44.902,26


4.1.06 Utilidad bruta en ventas 8.245,80

P/r la utilidad bruta en ventas.

ASIENTOS DE AJUSTE

30/06/2016 95 95/24.

5.3.01 Cuentas Incobrables 2,28


1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables 2,28

P/r provisión de cuentas incobrables del 1%.

30/06/2016 96 96/24.

5.2.13 Consumo Suministros de Oficina 80,00

5.2.14 Consumo Suministros de Aseo y Limpieza 10,00

5.2.15 Consumo otros Inventarios 63,00


1.1.03.02.01 Inventario de Suministros de Oficina 80,00

1.1.03.02.02 Inventario de Sum. de Aseo y Limpieza 10,00


P/r ajustes de consumos.

SUMAN 402.885,42 402.885,42

FOLIO N° 24



167


VIENEN 402.885,42 402.885,42

30/06/2016 97 97/25.

5.2.12.01 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo 233,07

5.2.12.01.02 Depreciación de Muebles y Enseres 25,88

5.2.12.01.03 Depreciación de Maquinaria y Equipo 138,38

5.2.12.01.04 Depreciación de Equipo de computación 65,88

5.2.12.01.06 Depreciación de Repuestos y Herramientas 2,93

1.2.02Depreciación A. Propiedades, Planta y

Equipo 233,07

1.2.02.02 Dep. Acum. de Muebles y Enseres 25,88

1.2.02.03 Dep. Acum. de Maquinaria y Equipo 138,38

1.2.02.04 Dep. Acum. de Equipo de computación 65,88

1.2.02.06 Dep. Acum. de Repuestos y Herramientas 2,93

P/r depreciación acumulada de Propiedad, Planta y

Equipo.

30/06/2016 98 98/25.

4.1.06 Utilidad Bruta en Ventas 8.245,80

6.1.01 Resumen de Pérdidas y Ganancias 8.245,80

P/r Cierre de cuenta de ingresos.

30/06/2016 99 99/25.

6.1.01 Resumen de Pérdidas y Ganancias 3.874,98

5.2.01 Sueldos, Salarios y demas Remuneraciones 2.298,00

5.2.02 Aportes a la Seguridad Social 279,21



5.2.12.01 Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo 233,07




5.1.05 Gasto Transporte 105,75


P/r Cierre de cuentas de Gastos.

30/06/2016 100 100/25.

3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82

3.4.03 Utilidad Neta del Ejercicio 4.370,82

P/r Utilidad Neta del Ejercicio.

SUMAN 419.610,09 419.610,09

Catamayo, 30 junio del 2016


FOLIO N° 25



168

Cuenta: Código: 1.1.01


01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 9.375,55 9.375,55

02/04/2016

P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de

Baterías según auxiliar de cuentas por pagar

N° 01.

2/1. 334,17 9.041,38

02/04/2016

P/r cancelación al proveedor La Casa del

Freno según auxiliar de cuentas por pagar

N° 02.

3/2. 188,44 8.852,94

04/04/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según

auxiliar de cuentas por pagar N° 04.4/2. 918,89 7.934,05

05/04/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta

según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.5/2. 910,98 7.023,07

09/04/2016

P/r la venta de mercadería correspondiente a

la semana del 01 al 09 de abril según auxiliar

de ventas N° 01

6/2. 4.019,36 11.042,43

09/04/2016

P/r la compra de mercadería

correspondiente a la semana del 01 al 09 de

abril según auxiliar de compras N° 01

7/2. 981,09 10.061,34

09/04/2016


correspondiente al auxiliar de transporte N°

1.

8/3. 55,00 10.006,34

09/04/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según


11/04/2016 P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.


12/04/2016

P/r cancelación al proveedor Antonio Pino

Ycaza según auxiliar de cuentas por pagar

N° 11.

11/3. 595,84 8.500,63

15/04/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y

personal del mes de marzo.12/4. 165,46 8.335,18

16/04/2016



de ventas N° 02.

14/4. 2.533,18 10.868,35

Pasan 15.928,09 5.059,73 10.868,35

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR



169



Vienen 15.928,09 5.059,73 10.868,35

16/04/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.


abril según auxiliar de transporte N° 2.

15/4. 6,00 10.862,35

16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del

mes de marzo.16/5. 54,37 10.807,98

19/04/2016

P/r cancelación al proveedor Importadora

Lavacor CIA LTDA según auxiliar de cuentas

por pagar N° 08.

17/5. 188,12 10.619,86

20/04/2016

P/r ingreso por cancelación del Sr. Angel

García Santos según auxiliar de cuentas

porcobrar N° 01.

18/5. 75,00 10.694,86


según auxiliar de transporte N° 3.19/5. 1,00 10.693,86

23/04/2016



abril según auxiliar de compras N° 03.

20/6. 1.370,10 9.323,76

23/04/2016



de ventas N° 03.

21/6. 1.870,61 11.194,37

25/04/2016P/r cancelación al proveedor Imcofer según


27/04/2016 P/r Pago de transporte a Catamayo Express


23/6. 1,50 10.552,47

30/04/2016




24/7. 36,00 10.516,47

30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 7.133,82 17.650,29

30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de

abril. 26/7. 693,61 16.956,68

Pasan 25.007,52 8.050,84 16.956,68




170



Vienen 25.007,52 8.050,84 16.956,68

02/05/2016



N° 01.

28/8. 334,17 16.622,51

02/05/2016P/r cancelación al proveedor ConAuto según




05/05/2016

P/r cancelación al proveedor Truck Center

Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°

010.

31/9. 151,59 15.417,30

05/05/2016 P/r cancelación al proveedor Movillanta

según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.32/9. 1.852,70 13.564,60

07/05/2016



mayo según auxiliar de compras N° 05.

33/9. 420,07 13.144,53

07/05/2016


la semana del 02 al 07 de mayo según

auxiliar de ventas N° 05.

34/9. 2.532,20 15.676,73

07/05/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.


35/10. 397,25 15.279,48

07/05/2016 P/r cancelación al proveedor South Motors


36/10. 386,55 14.892,93

09/05/2016

P/r cancelación al proveedor Gama

Bussines, Gambussi S.A. según auxiliar de


37/10. 358,13 14.534,80



10/05/2016

P/r ingreso por cancelación el Arquitecto

Ortega según auxiliar de cuentas porcobrar

N° 02.

39/11. 250,00 14.416,18

Pasan 27.789,72 13.373,53 14.416,18




171



Vienen 27.789,72 13.373,53 14.416,18

12/05/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.


12/05/2016

P/r ingreso por cancelación del Sr. Carlos

Chamba según auxiliar de cuentas por

cobrar N° 03.

41/11. 60,00 13.934,93



14/05/2016




43/11. 2.778,56 11.140,37

14/05/2016




44/12. 2.977,25 14.117,62


personal del mes de abril.45/12. 165,46 13.952,16

20/05/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo


46/12. 180,45 13.771,71

20/05/2016

P/r ingreso por cancelación el Sr. Napoleón

Román según auxiliar de cuentas porcobrar

N° 05.

47/12. 150,00 13.921,71

21/05/2016




48/13. 5.384,44 8.537,27

21/05/2016




49/13. 3.804,59 12.341,85


mes de abril.50/13. 60,07 12.281,78



51/14. 457,10 11.824,68

Pasan 34.781,55 22.956,87 11.824,68




172



Vienen 34.781,55 22.956,87 11.824,68

22/05/2016



N° 02.

52/14. 332,25 11.492,43

23/05/2016

P/r Pago de transp.e a Compañía de

Transporte Pesado TRANS RAMÓN S.A.

s/aux.de transp. N° 6.

53/14. 5,25 11.487,18

25/05/2016 P/r cancelación al proveedor Imcofer según


31/05/2016




55/14. 4.043,95 6.802,83

31/05/2016




56/15. 8.617,55 15.420,38


mayo.57/15. 693,61 14.726,76

01/06/2016P/r Pago de transporte a Tracaperlo según

auxiliar de transporte N° 7.59/16. 9,00 14.717,76

01/06/2016



010.

60/16. 521,22 14.196,54

02/06/2016 P/r cancelación al proveedor CONAUTO


02/06/2016


Baterías según auxiliar de cuentas por

pagar N° 01.

62/17. 334,22 13.699,33

04/06/2016



010.

63/17. 151,59 13.547,74



Pasan 43.399,10 30.667,33 12.731,76




173



Vienen 43.399,10 30.667,33 12.731,76



05/06/2016 P/r cancelación al proveedor Golden Bear


66/17. 1.838,45 9.607,44



67/18. 397,25 9.210,19



68/18. 386,55 8.823,64

09/06/2016P/r cancelación al proveedor Gama



69/18. 358,13 8.465,51

09/06/2016P/r cancelación al proveedor CONAUTO




11/06/2016


la semana del 01 al 11 de junio según


72/19. 8.054,05 15.776,89

11/06/2016



junio según auxiliar de compras N° 09.

73/19. 1.355,36 14.421,53



74/19. 1.113,13 13.308,40



75/19. 317,18 12.991,22



Pasan 51.453,15 39.627,06 11.826,09




174



Vienen 51.453,15 39.627,06 11.826,09


personal del mes de mayo.77/20. 165,46 11.660,63

16/06/2016P/r Pago de transporte a Trans Villespug

S.A. según auxiliar de transporte N° 8.78/20. 12,00 11.648,63

18/06/2016




79/20. 1.093,82 10.554,81

18/06/2016


semana del 13 al 18 de junio s/aux. De

ventas N° 10.

80/20. 2.797,58 13.352,39


mes de mayo.81/21. 35,81 13.316,58

20/06/2016P/r cancelación al proveedor Maxximundo

s/aux. de cuentas por pagar N° 015.82/21. 637,55 12.679,03



25/06/2016




84/21. 174,16 11.728,40

25/06/2016



auxiliar de ventas N° 11.85/22. 2.960,76 14.689,17



30/06/2016



junio según auxiliar de compras N° 12.87/22. 579,58 13.469,19

30/06/2016




88/22. 3.021,01 16.490,20


junio.89/23. 693,61 15.796,59

30/06/2016P/r deposito recaudado de las ventas en el

Banco de Loja.91/24. 4.000,00 19.796,59


Banco de Loja. 91/24. 4.000,00 15.796,59

Total 64.232,50 48.435,91 15.796,59




175

Subuenta: Código: 1.1.01.01



02/04/2016



N° 01.

2/1. 334,17 3.041,38

02/04/2016



N° 02.

3/2. 188,44 2.852,94

04/04/2016 P/r cancelación al proveedor KEYTEL según




09/04/2016



de ventas N° 01

6/2. 4.019,36 5.042,43

09/04/2016




7/2. 981,09 4.061,34

09/04/2016



1.

8/3. 55,00 4.006,34

09/04/2016 P/r cancelación al proveedor TopAuto según




12/04/2016



N° 11.

11/3. 595,84 2.500,63


personal del mes de marzo.12/4. 165,46 2.335,18

16/04/2016



de ventas N° 02.

14/4. 2.533,18 4.868,35




15/4. 6,00 4.862,35

Pasan 9.928,09 5.065,73 4.862,35

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR


Caja

176



Vienen 9.928,09 5.065,73 4.862,35


mes de marzo.16/5. 54,37 4.807,98

19/04/2016



por pagar N° 08.

17/5. 188,12 4.619,86

20/04/2016



porcobrar N° 01.

18/5. 75,00 4.694,86



23/04/2016




20/6. 1.370,10 3.323,76

23/04/2016



de ventas N° 03.

21/6. 1.870,61 5.194,37





23/6. 1,50 4.552,47

30/04/2016



abril según auxiliar de compras N° 04.24/7. 36,00 4.516,47

30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 7.133,82 11.650,29


abril.26/7. 693,61 10.956,68

02/05/2016



N° 01.

28/8. 334,17 10.622,51

02/05/2016 P/r cancelación al proveedor ConAuto según


Pasan 19.007,52 8.617,48 10.390,04



Caja

177



Vienen 19.007,52 8.617,48 10.390,04



05/05/2016



010.

31/9. 151,59 9.417,30



07/05/2016




33/9. 420,07 7.144,53

07/05/2016




34/9. 2.532,20 9.676,73



35/10. 397,25 9.279,48



36/10. 386,55 8.892,93

09/05/2016




37/10. 358,13 8.534,80



10/05/2016



N° 02.

39/11. 250,00 8.416,18



12/05/2016



cobrar N° 03.

41/11. 60,00 7.934,93



Pasan 21.849,72 13.930,78 7.918,93



Caja

178



Vienen 21.849,72 13.930,78 7.918,93

14/05/2016




43/11. 2.778,56 5.140,37

14/05/2016




44/12. 2.977,25 8.117,62


personal del mes de abril.45/12. 165,46 7.952,16



46/12. 180,45 7.771,71

20/05/2016



N° 05.

47/12. 150,00 7.921,71

21/05/2016



mayo según auxiliar de compras N° 07.48/13. 5.384,44 2.537,27

21/05/2016




49/13. 3.804,59 6.341,85


mes de abril.50/13. 60,07 6.281,78



51/14. 457,10 5.824,68

22/05/2016



N° 02.

52/14. 332,25 5.492,43

23/05/2016




53/14. 5,25 5.487,18



31/05/2016



mayo según auxiliar de compras N° 08.55/14. 4.043,95 802,83

Pasan 28.781,55 27.978,72 802,83



Caja

179



Vienen 28.781,55 27.978,72 802,83

31/05/2016




56/15. 8.617,55 9.420,38


mayo.57/15. 693,61 8.726,76


auxiliar de transporte N° 7.59/16. 9,00 8.717,76

01/06/2016



010.

60/16. 521,22 8.196,54



02/06/2016



pagar N° 01.

62/17. 334,22 7.699,33

04/06/2016



010.

63/17. 151,59 7.547,74







66/17. 1.838,45 3.607,44



67/18. 397,25 3.210,19



68/18. 386,55 2.823,64

09/06/2016



cuentas por pagar N° 014.69/18. 358,13 2.465,51

Pasan 37.399,10 34.933,58 2.465,51

MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $

Caja


180



Vienen 37.399,10 34.933,58 2.465,51





11/06/2016




72/19. 8.054,05 9.776,89

11/06/2016




73/19. 1.355,36 8.421,53



74/19. 1.113,13 7.308,40



75/19. 317,18 6.991,22






S.A. según auxiliar de transporte N° 8.78/20. 12,00 5.648,63

18/06/2016




79/20. 1.093,82 4.554,81

18/06/2016



ventas N° 10.

80/20. 2.797,58 7.352,39


mes de mayo.81/21. 35,81 7.316,58



82/21. 637,55 6.679,03



Pasan 48.250,73 42.348,17 5.902,56



Caja

181



Vienen 48.250,73 42.348,17 5.902,56

25/06/2016




84/21. 174,16 5.728,40

25/06/2016




85/22. 2.960,76 8.689,17



30/06/2016




87/22. 579,58 7.469,19

30/06/2016




88/22. 3.021,01 10.490,20


junio.89/23. 693,61 9.796,59


Banco de Loja. 91/24. 4.000,00 5.796,59

Total 54.232,50 48.435,91 5.796,59





Banco de Loja. 91/24. 4.000,00 10.000,00

Total 10.000,00 - 10.000,00



Caja



Bancos

182




20/04/2016



porcobrar N° 01.

18/5. 75,00 1.371,75

10/05/2016



N° 02.

39/11. 250,00 1.121,75

12/05/2016



cobrar N° 03.

41/11. 60,00 1.061,75

20/05/2016



N° 05.

47/12. 150,00 911,75

Total 1.446,75 535,00 911,75

30/06/2016P/r provisión de cuentas incobrables del 1%.

95/24. 2,28 909,47

Total 1.446,75 537,28 909,47




20/04/2016



porcobrar N° 01.

18/5. 75,00 1.371,75

Pasan 1.446,75 75,00 1.371,75

Activos Financieros






183



Vienen 1.446,75 75,00 1.371,75

10/05/2016



N° 02.

39/11. 250,00 1.121,75

12/05/2016



cobrar N° 03.

41/11. 60,00 1.061,75

20/05/2016



N° 05.

47/12. 150,00 911,75

Total 1.446,75 535,00 911,75




95/24. 2,28 2,28

Total - 2,28 2,28

(-) Provisión Cuentas Incobrables






184




30/06/2016 P/r para determinar la mercadería disponible

para la venta y el Costo de Venta.

92/24. 45.757,10 157,75

30/06/2016P/r el valor del Inventario final y el costo de

venta. 93/24. 56.364,44 56.522,19

30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 90,00 56.432,19

30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 63,00 56.369,19

Total 102.279,29 45.910,10 56.369,19




Total 45.757,10 - 45.757,10



92/24. 45.757,10 -


venta. 93/24. 56.364,44 56.364,44

Total 102.121,54 45.757,10 56.364,44



01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 94,75 94,75

Total 94,75 - 94,75

30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 90,00 4,75

Total 94,75 90,00 4,75

LIBRO MAYOREXPRESADO EN DOLARES USD $



Inventarios de Suministros o Materiales


Inventarios



Inventario de Mercadería en Almacén- Comprado de Terceros

185




Total 63,00 - 63,00

30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 63,00 -

Total 63,00 63,00 -




09/04/2016



de ventas N° 01.

6/2. 0,87 813,07

09/04/2016




7/2. 869,18 1.682,26

16/04/2016




13/4. 17,46 1.699,72

16/04/2016



de ventas N° 02.

14/4. 0,24 1.699,96


mes de marzo.16/5. 3,19 1.703,15

23/04/2016




Pasan 2.158,79 - 2.158,79





Otros Inventarios


186



Vienen 2.158,79 - 2.158,79

23/04/2016



de ventas N° 03.

21/6. 15,16 2.173,94

30/04/2016




24/7. 40,08 2.214,02

30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 91,33 2.305,35

30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 1.678,34 627,01

07/05/2016



mayo según auxiliar de compras N° 05.33/9. 409,53 1.036,55

07/05/2016




34/9. 9,06 1.045,61

14/05/2016




43/11. 1.111,22 2.156,83

14/05/2016




44/12. 2,36 2.159,19

21/05/2016




48/13. 576,90 2.736,09

21/05/2016



auxiliar de ventas N° 07.49/13. 36,50 2.772,59


mes de abril.50/13. 3,89 2.776,48

31/05/2016




55/14. 764,61 3.541,09

Pasan 5.219,43 1.678,34 3.541,09




187



Vienen 5.219,43 1.678,34 3.541,09

31/05/2016




56/15. 56,82 3.597,92

31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 933,71 4.531,62

31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 2.866,17 1.665,45

11/06/2016




72/19. 22,21 1.687,66

11/06/2016



junio según auxiliar de compras N° 09.73/19. 950,96 2.638,62

18/06/2016




79/20. 614,42 3.253,04

18/06/2016



ventas N° 10.

80/20. 0,58 3.253,61


mes de mayo.81/21. 1,17 3.254,78

25/06/2016




84/21. 21,39 3.276,17

25/06/2016P/r la venta de mercadería correspondiente a



85/22. 29,15 3.305,32

30/06/2016




87/22. 71,18 3.376,50

30/06/2016




88/22. 0,55 3.377,04

30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 2.073,71 1.303,34

Total 7.921,55 6.618,21 1.303,34




188




30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 292,79 519,41

31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 933,71 1.453,12

30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 414,60 1.038,52

Total 1.745,91 707,38 1.038,52

Subuenta: Código: 1.1.04.03.01


09/04/2016



de ventas N° 01

6/2. 0,87 0,87

16/04/2016



de ventas N° 02.

14/4. 0,24 1,11

23/04/2016



de ventas N° 03.

21/6. 3,29 4,41

30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 17,57 21,98

07/05/2016




34/9. 1,97 23,95

14/05/2016



auxiliar de ventas N° 06.44/12. 2,36 26,30

Pasan 26,30 - 26,30


EXPRESADO EN DOLARES USD $MAYOR AUXILIAR


Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA)



189



Vienen 26,30 - 26,30

21/05/2016




49/13. 8,61 34,92

31/05/2016




56/15. 16,74 51,65

11/06/2016




72/19. 10,71 62,37

18/06/2016



ventas N° 10.

80/20. 0,58 62,94

25/06/2016




85/22. 5,61 68,55

30/06/2016




88/22. 0,11 68,65

Total 68,65 - 68,65



30/04/2016



de ventas N° 04. 25/7.

2,02 2,02

Total 2,02 - 2,02







190



23/04/2016



de ventas N° 03.

21/6. 11,86 11,86

30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 63,25 75,11

07/05/2016




34/9. 7,09 82,20

21/05/2016




49/13. 27,89 110,08

31/05/2016




56/15. 40,08 150,17

11/06/2016




72/19. 11,49 161,66

25/06/2016




85/22. 23,54 185,20

30/06/2016




88/22. 0,44 185,64

Total 185,64 - 185,64




191



30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 8,49 8,49

Total 8,49 - 8,49



09/04/2016




7/2. 869,18 869,18

16/04/2016




13/4. 17,46 886,65


mes de marzo.16/5. 3,19 889,84

23/04/2016




20/6. 455,63 1.345,47

30/04/2016




24/7. 40,08 1.385,55

30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 1.385,55 -

Pasan 1.385,55 1.385,55 -


MAYOR AUXILIARLUBRICADORA "LUBRYLLANT"




Iva en Compras

192



Vienen 1.385,55 1.385,55 -

07/05/2016




33/9. 409,53 409,53

14/05/2016




43/11. 1.111,22 1.520,76

21/05/2016




48/13. 576,90 2.097,66


mes de abril.50/13. 3,89 2.101,56

31/05/2016




55/14. 764,61 2.866,17

31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 2.866,17 -

11/06/2016




73/19. 950,96 950,96

18/06/2016




79/20. 614,42 1.565,38


mes de mayo.81/21. 1,17 1.566,55

25/06/2016




84/21. 21,39 1.587,93

30/06/2016




87/22. 71,18 1.659,11

30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 1.659,11 -

Total 5.910,83 5.910,83 -


Iva en Compras


193




Total 8.610,00 - 8.610,00




Total 1.150,00 - 1.150,00




Total 6.150,00 - 6.150,00



Propiedades, Planta y Equipo




Maquinaria y Equipo


Muebles y enseres

194




Total 1.180,00 - 1.180,00




Total 130,00 - 130,00



30/06/2016P/r depreciación acumulada de Propiedad,

Planta y Equipo.97/25. 233,07 233,07

Total - 233,07 233,07


Repuestos y Herramientas



Equipo de Computación




Depreciación Acumulada Propiedades, Planta y Equipo

195




Planta y Equipo.97/25. 25,88 25,88

Total - 25,88 25,88




Planta y Equipo.97/25. 138,38 138,38

Total - 138,38 138,38




Planta y Equipo.97/25. 65,88 65,88

Total - 65,88 65,88

Dep. Acum. de Muebles y Enseres



Dep. Acum. de Maquinaria y Equipo


Dep. Acum. de Equipo de computación


EXPRESADO EN DOLARES USD $MAYOR AUXILIAR


196




Planta y Equipo.97/25. 2,93 2,93

Total - 2,93 2,93




02/04/2016



N° 01.

2/1. 334,17 16.758,33

02/04/2016



N° 02.

3/2. 188,44 16.569,89





09/04/2016




7/2. 7.131,30 21.871,32

09/04/2016 P/r cancelación al proveedor TopAuto según




Pasan 3.262,35 24.223,80 20.961,45



Dep. Acum. de Repuestos y Herramientas




197



Vienen 3.262,35 24.223,80 20.961,45

12/04/2016



N° 11.

11/3. 595,84 20.365,61

16/04/2016




19/04/2016



por pagar N° 08.

17/5. 188,12 20.340,48

23/04/2016




20/6. 2.882,45 23.222,94



30/04/2016




24/7. 374,07 22.956,60

02/05/2016



N° 01.

28/8. 334,17 22.622,43

02/05/2016 P/r cancelación al proveedor ConAuto según




05/05/2016



010.

31/9. 151,59 21.417,22



07/05/2016




33/9. 3.402,26 22.966,78



35/10. 397,25 22.569,53

Pasan 8.476,04 31.045,57 22.569,53




198



Vienen 8.476,04 31.045,57 22.569,53



36/10. 386,55 22.182,98

09/05/2016




37/10. 358,13 21.824,85





14/05/2016




43/11. 7.592,86 28.507,84



46/12. 180,45 28.327,39



51/14. 457,10 27.870,29

22/05/2016



N° 02.

52/14. 332,25 27.538,04



31/05/2016




01/06/2016



010.

60/16. 521,22 29.482,29



02/06/2016



pagar N° 01.62/17. 334,22 28.985,08

Pasan 12.759,22 41.744,30 28.985,08




199



Vienen 12.759,22 41.744,30 28.985,08

04/06/2016P/r cancelación al proveedor Truck Center


010.

63/17. 151,59 28.833,49











09/06/2016



cuentas por pagar N° 014.69/18. 358,13 23.751,26





11/06/2016




73/19. 6.388,17 29.396,76







18/06/2016



junio según auxiliar de compras N° 10.79/20. 3.909,28 30.710,59

Pasan 21.331,16 52.041,75 30.710,59




200



Vienen 21.331,16 52.041,75 30.710,59



82/21. 637,55 30.073,04





Total 23.385,58 52.041,75 28.656,17




02/04/2016



N° 01.

2/1. 334,17 16.758,33

02/04/2016



N° 02.

3/2. 188,44 16.569,89



05/04/2016 P/r cancelación al proveedor Movillanta


Pasan 2.352,48 17.092,50 14.740,02






Locales

201



Vienen 2.352,48 17.092,50 14.740,02

09/04/2016




7/2. 7.131,30 21.871,32





12/04/2016



N° 11.

11/3. 595,84 20.365,61

16/04/2016




13/4. 162,99 20.528,60

19/04/2016



por pagar N° 08.

17/5. 188,12 20.340,48

23/04/2016




20/6. 2.882,45 23.222,94



22/6. 640,40 22.582,54

30/04/2016




24/7. 374,07 22.956,60

02/05/2016



N° 01.

28/8. 334,17 22.622,43

02/05/2016P/r cancelación al proveedor ConAuto según




05/05/2016



010.

31/9. 151,59 21.417,22

Pasan 6.226,09 27.643,31 21.417,22



Locales

202



Vienen 6.226,09 27.643,31 21.417,22



07/05/2016




33/9. 3.402,26 22.966,78



35/10. 397,25 22.569,53



36/10. 386,55 22.182,98

09/05/2016




37/10. 358,13 21.824,85





14/05/2016




43/11. 7.592,86 28.507,84



46/12. 180,45 28.327,39



51/14. 457,10 27.870,29

22/05/2016



N° 02.

52/14. 332,25 27.538,04



Pasan 11.740,79 38.638,43 26.897,64



Locales

203



Vienen 11.740,79 38.638,43 26.897,64

31/05/2016




55/14. 3.105,87 30.003,51

01/06/2016



010.

60/16. 521,22 29.482,29



02/06/2016



pagar N° 01.

62/17. 334,22 28.985,08

04/06/2016



010.

63/17. 151,59 28.833,49







66/17. 1.838,45 24.893,19



67/18. 397,25 24.495,94



68/18. 386,55 24.109,39

09/06/2016




69/18. 358,13 23.751,26





Pasan 18.735,72 41.744,30 23.008,58


Locales


204



Vienen 18.735,72 41.744,30 23.008,58

11/06/2016




73/19. 6.388,17 29.396,76



74/19. 1.113,13 28.283,63



75/19. 317,18 27.966,45



18/06/2016




79/20. 3.909,28 30.710,59



82/21. 637,55 30.073,04





Total 23.385,58 52.041,75 28.656,17


Locales


205




09/04/2016



de ventas N° 01

6/2. 430,73 596,19


personal del mes de marzo.12/4. 165,46 430,73

16/04/2016



de ventas N° 02.

14/4. 271,44 702,17

23/04/2016



de ventas N° 03.

21/6. 202,05 904,22

30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 774,12 1.678,34


abril.26/7. 386,01 2.064,35

30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 1.678,34 386,01

07/05/2016




34/9. 272,28 658,29

14/05/2016




44/12. 319,24 977,53


personal del mes de abril.45/12. 165,46 812,08

21/05/2016




49/13. 411,54 1.223,62

31/05/2016




56/15. 929,40 2.153,02


mayo.57/15. 386,01 2.539,03

31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 1.932,46 606,57

Pasan 3.941,71 4.548,29 606,57




206



Vienen 3.941,71 4.548,29 606,57

11/06/2016




72/19. 991,82 1.598,39



18/06/2016



ventas N° 10.

80/20. 343,63 1.776,57

25/06/2016




85/22. 367,18 2.143,75

30/06/2016




88/22. 371,07 2.514,82


junio.89/23. 386,01 2.900,83

30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 2.073,71 827,13

Total 6.180,87 7.008,00 827,13





personal del mes de marzo. 12/4. 93,07 -

Pasan 93,07 93,07 -







207



Vienen 93,07 93,07 -


abril.26/7. 93,07 93,07


personal del mes de abril.45/12. 93,07 -


mayo.57/15. 93,07 93,07


personal del mes de mayo.77/20. 93,07 -


junio.89/23. 93,07 93,07

Total 279,21 372,28 93,07





personal del mes de marzo.12/4. 72,39 -


abril.26/7. 72,39 72,39


personal del mes de abril.45/12. 72,39 -

Pasan 144,77 144,77 -







208



Vienen 144,77 144,77 -

31/05/2016

P/r el pago de sueldos y salarios del mes de

mayo.57/15. 72,39 72,39

15/06/2016

P/r Cancelacion de Aporte patronal y

personal del mes de mayo.77/20. 72,39 -

30/06/2016

P/r el pago de sueldos y salarios del mes de

junio.89/23. 72,39 72,39

Total 217,16 289,55 72,39




abril.26/7. 63,83 63,83


mayo.57/15. 63,83 127,67


junio.89/23. 63,83 191,50

Total - 191,50 191,50





Décimo Tercer Sueldo por Pagar


209




abril.26/7. 61,00 61,00


mayo.57/15. 61,00 122,00


junio.89/23. 61,00 183,00

Total - 183,00 183,00




abril.26/7. 63,81 63,81


mayo.57/15. 63,81 127,62


junio.89/23. 63,81 191,42

Total - 191,42 191,42




Fondos de Reserva


Décimo Cuarto Sueldo por Pagar

210




abril.26/7. 31,92 31,92


mayo.57/15. 31,92 63,83


junio.89/23. 31,92 95,75

Total - 95,75 95,75



09/04/2016



de ventas N° 01

6/2. 430,73 430,73

16/04/2016



de ventas N° 02.

14/4. 271,44 702,17

23/04/2016



de ventas N° 03.

21/6. 202,05 904,22

30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 774,12 1.678,34

30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 1.678,34 -

Pasan 1.678,34 1.678,34 -


Iva en Ventas



Vacaciones


211



Vienen 1.678,34 1.678,34 -

07/05/2016




34/9. 272,28 272,28

14/05/2016




44/12. 319,24 591,52

21/05/2016




49/13. 411,54 1.003,07

31/05/2016




56/15. 929,40 1.932,46

31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 1.932,46 -

11/06/2016




72/19. 991,82 991,82

18/06/2016



ventas N° 10.

80/20. 343,63 1.335,45

25/06/2016




85/22. 367,18 1.702,64

30/06/2016




88/22. 371,07 2.073,71

30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 2.073,71 -

Total 5.684,51 5.684,51 -



Iva en Ventas

212




Total 48.901,39 - 48.901,39



30/06/2016 P/r Utilidad Neta del Ejercicio. 100/25. 4.370,82 4.370,82

Total 4.370,82 - 4.370,82



30/06/2016 P/r Utilidad Neta del Ejercicio. 100/25. 4.370,82 4.370,82

Total - 4.370,82 4.370,82

Capital suscrito o asignado



Utilidad Neta del Ejercicio




Utilidad del Presente Ejercicio


213



09/04/2016



de ventas N° 01

6/2. 3.589,50 3.589,50

16/04/2016



de ventas N° 02.

14/4. 2.261,98 5.851,48

23/04/2016



de ventas N° 03.

21/6. 1.683,72 7.535,20

30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 6.451,03 13.986,23

07/05/2016




34/9. 2.268,98 16.255,21

14/05/2016




44/12. 2.660,36 18.915,57

21/05/2016




49/13. 3.429,54 22.345,11

31/05/2016




56/15. 7.744,97 30.090,08

11/06/2016




72/19. 7.084,44 37.174,52

18/06/2016



ventas N° 10.

80/20. 2.454,52 39.629,04

25/06/2016




85/22. 2.622,73 42.251,77

30/06/2016



auxiliar de ventas N° 12.88/22. 2.650,49 44.902,26

Total - 44.902,26 44.902,26

30/06/2016 P/r la utilidad bruta en ventas. 94/24. 44.902,26 -

Total 44.902,26 44.902,26 -


Venta de Bienes


214



09/04/2016



de ventas N° 01

6/2. 3.589,50 3.589,50

16/04/2016



de ventas N° 02.

14/4. 2.261,98 5.851,48

23/04/2016



de ventas N° 03.

21/6. 1.683,72 7.535,20

30/04/2016



de ventas N° 04.

25/7. 6.451,03 13.986,23

07/05/2016




34/9. 2.268,98 16.255,21

14/05/2016




44/12. 2.660,36 18.915,57

21/05/2016




49/13. 3.429,54 22.345,11

31/05/2016




56/15. 7.744,97 30.090,08

Total - 30.090,08 30.090,08



Ventas Tarifa 12%

215



11/06/2016




72/19. 7.084,44 7.084,44

18/06/2016



ventas N° 10.

80/20. 2.454,52 9.538,96

25/06/2016




85/22. 2.622,73 12.161,69

30/06/2016




88/22. 2.650,49 14.812,18

Total - 14.812,18 14.812,18



30/06/2016 P/r la utilidad bruta en ventas. 94/24. 8.245,80 8.245,80

30/06/2016 P/r Cierre de cuenta de ingresos. 98/25. 8.245,80 -

Total 8.245,80 8.245,80 -





Ventas Tarifa 14%

LIBRO MAYORLUBRICADORA "LUBRYLLANT"

216





92/24. 93.020,90 93.020,90


venta. 93/24. 56.364,44 36.656,46

30/06/2016 P/r la utilidad bruta en ventas. 94/24. 36.656,46 -

Total 93.020,90 93.020,90 -



09/04/2016




7/2. 7.243,20 7.243,20

16/04/2016




13/4. 145,53 7.388,73

23/04/2016




20/6. 3.796,92 11.185,65

30/04/2016




24/7. 369,99 11.555,64

07/05/2016




33/9. 3.412,79 14.968,43

14/05/2016




Pasan 24.228,63 - 24.228,63






Costo de Ventas

217



Vienen 24.228,63 - 24.228,63

21/05/2016




48/13. 4.807,54 29.036,17

31/05/2016




55/14. 6.385,21 35.421,38

11/06/2016




73/19. 6.792,57 42.213,95

18/06/2016




79/20. 4.388,68 46.602,63

25/06/2016




84/21. 152,77 46.755,40

30/06/2016




87/22. 508,40 47.263,80

Total 47.263,80 - 47.263,80



92/24. 47.263,80 -

Total 47.263,80 47.263,80 -




218



09/04/2016




7/2. 7.243,20 7.243,20

16/04/2016




13/4. 145,53 7.388,73

23/04/2016




20/6. 3.796,92 11.185,65

30/04/2016




24/7. 369,99 11.555,64

07/05/2016




33/9. 3.412,79 14.968,43

14/05/2016




43/11. 9.260,20 24.228,63

21/05/2016




31/05/2016




Total 35.407,93 - 35.407,93



31/05/2016




55/14. 13,45 13,45

Total 13,45 - 13,45


Compras 0%

MAYOR AUXILIAR


Compras 12%



219



11/06/2016




73/19. 6.792,57 6.792,57

18/06/2016




79/20. 4.388,68 11.181,25

25/06/2016




84/21. 152,77 11.334,02

30/06/2016




87/22. 508,40 11.842,42

Total 11.842,42 - 11.842,42



09/04/2016



1.

8/3. 55,00 55,00




15/4. 6,00 61,00


según auxiliar de transporte N° 3.19/5. 1,00 62,00



23/6. 1,50 63,50


según auxiliar de transporte N° 5.42/11. 16,00 79,50

Pasan 79,50 - 79,50



LIBRO MAYOR

Compras 14%



MAYOR AUXILIAR


220



Vienen 79,50 - 79,50

23/05/2016




53/14. 5,25 84,75


auxiliar de transporte N° 7.59/16. 9,00 93,75


S.A. según auxiliar de transporte N° 8.78/20. 12,00 105,75

Total 105,75 - 105,75

30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 105,75 -

Total 105,75 105,75 -




abril.26/7. 766,00 766,00


mayo.57/15. 766,00 1.532,00


junio.89/23. 766,00 2.298,00

Total 2.298,00 - 2.298,00

30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 2.298,00 -

Total 2.298,00 2.298,00 -


Sueldos, salarios y demas remuneraciones





LIBRO MAYOR

221




abril.26/7. 93,07 93,07


mayo.57/15. 93,07 186,14


junio.89/23. 93,07 279,21

Total 279,21 - 279,21


Total 279,21 279,21 -




abril.26/7. 93,07 93,07


mayo.57/15. 93,07 186,14


junio.89/23. 93,07 279,21

Total 279,21 - 279,21



Aporte a la Seguridad Social




222




abril.26/7. 220,56 220,56


mayo.57/15. 220,56 441,12


junio.89/23. 220,56 661,67

Total 661,67 - 661,67


Total 661,67 661,67 -




abril.26/7. 63,83 63,83


mayo.57/15. 63,83 127,67


junio.89/23. 63,83 191,50

Total 191,50 - 191,50




Beneficios Sociales e Indemnizaciones


Decimo Tercer sueldo

LIBRO MAYOR

223




abril.26/7. 61,00 61,00


mayo.57/15. 61,00 122,00


junio. 89/23. 61,00 183,00

Total 183,00 - 183,00




abril.26/7. 63,81 63,81


mayo.57/15. 63,81 127,62


junio.89/23. 63,81 191,42

Total 191,42 - 191,42


Decimo Cuarto sueldo



Fondos de Reserva


224




abril.26/7. 31,92 31,92


mayo.57/15. 31,92 63,83


junio. 89/23. 31,92 95,75

Total 95,75 - 95,75




mes de marzo.16/5. 51,18 51,18


mes de abril.50/13. 56,18 107,36


mes de mayo. 81/21. 34,64 142,00

Total 142,00 - 142,00


Total 142,00 142,00 -



Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones

Vacaciones



225




mes de marzo.16/5. 7,98 7,98


mes de abril.50/13. 7,14 15,12


mes de mayo.81/21. 7,98 23,10

Total 23,10 - 23,10




mes de marzo.16/5. 16,59 16,59


mes de abril.50/13. 16,59 33,18


mes de mayo.81/21. 16,90 50,08

Total 50,08 - 50,08

Luz Eléctrica



Agua Potable



226




mes de marzo.16/5. 8,61 8,61


mes de abril.50/13. 14,45 23,06


mes de mayo.81/21. 4,36 27,42

Total 27,42 - 27,42




mes de marzo.16/5. 18,00 18,00


mes de abril.50/13. 18,00 36,00


mes de mayo. 81/21. 5,40 41,40

Total 41,40 - 41,40



30/06/2016

P/r depreciación acumulada de Propiedad,

Planta y Equipo. 97/25.233,07 233,07


Total 233,07 233,07 -



Depreciación Propiedad, Planta y Equipo



MAYOR AUXILIAR



Internet

MAYOR AUXILIAR

Teléfono

227





Total 80,00 80,00 -





Total 10,00 10,00 -





Total 63,00 63,00 -

Consumo Suministros de Aseo y Limpieza



Consumo otros Inventarios

LIBRO MAYOR

Consumo Suministros de Oficina





228




95/24. 2,28 2,28

30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 2,28

Total 2,28 2,28 -



30/06/2016 P/r Cierre de cuenta de ingresos. 98/25. 8.245,80 8.245,80

30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 3.874,98 4.370,82

Total 3.874,98 8.245,80 4.370,82


Resumen de Pérdidas y Ganancias


Cuentas Incobrables



229

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 64.232,50 48.435,91 15.796,59

2 1.1.02 Activos Financieros 1.446,75 535,00 911,75

31.1.03.01

Inventario de Mercadería en Almacén-

Comprado de Terceros 45.757,10 45.757,10

4 1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales 94,75 94,75

5 1.1.03.04 Otros Inventarios 63,00 63,00

6 1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 7.921,55 6.618,21 1.303,34

7 1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00 8.610,00

8 2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 23.385,58 52.041,75 28.656,17

9 2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 6.180,87 7.008,00 827,13

10 3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39 48.901,39

11 4.1.01 Venta de Bienes - 44.902,26 44.902,26

12 5.1.02 Compra de Mercadería 47.263,80 47.263,80

13 5.1.05 Transporte de Mercadería 105,75 105,75

14 5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones 2.298,00 2.298,00

15 5.2.02 Aporte a la Seguridad Social 279,21 279,21

16 5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 661,67 661,67

17 5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 142,00 142,00

SUMAN 208.442,54 208.442,54 123.286,96 123.286,96


SUMAS SALDOSN° CÓDIGO CUENTAS

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DOLARES USD $

Catamayo, 30 de Junio del 2016

230

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 15.796,59 15.796,59 15.796,59

1.1.02 Activos Financieros 911,75 911,75 911,75


Comprado de Terceros 45.757,10 56.364,44 45.757,10 56.364,44 56.364,44

1.1.03.02Inventarios de Suministros o Materiales 94,75 90,00 4,75 4,75

1.1.03.04 Otros Inventarios 63,00 63,00 - -

1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 1.303,34 1.303,34 1.303,34

1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00 8.610,00 8.610,00

2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar - 28.656,17 28.656,17 28.656,17

2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes - 827,13 827,13 827,13

3.1.01 Capital suscrito o asignado - 48.901,39 48.901,39 48.901,39

4.1.01 Venta de Bienes - 44.902,26 44.902,26 -

5.1.02 Compra de Mercadería 47.263,80 47.263,80 -

5.1.05 Transporte de Mercadería 105,75 105,75 105,75

5.2.01

Sueldos, salarios y demas

remuneraciones 2.298,00 2.298,00 2.298,00

5.2.02 Aporte a la Seguridad Social 279,21 279,21 279,21

5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 661,67 661,67 661,67

5.2.10

Agua, Energía, Luz y

Telecomunicaciones 142,00 142,00 142,00

SUMAN 123.286,96 123.286,96

Pasan 101.266,70 93.173,90 86.477,50 78.384,70 3.486,63 - 82.990,87 78.384,70


CUENTASCÓDIGO

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"HOJA DE TRABAJO

BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016

231

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

Vienen 101.266,70 93.173,90 86.477,50 78.384,70 3.486,63 - 82.990,87 78.384,70

5.3.01 Cuentas Incobrables 2,28 2,28 2,28

1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables 2,28 2,28 2,28

5.2.13 Consumo Suministros de Oficina 80,00 80,00 80,00

5.2.14Consumo Suministros de Aseo y

Limpieza 10,00 10,00 10,00

5.2.15 Consumo otros Inventarios 63,00 63,00 63,00

5.2.12.01Depreciación Propiedad, Planta y

Equipo 233,07 233,07 233,07

1.2.02


Equipo 233,07 233,07 233,07

5.1.01 Costo de Ventas 93.020,90 93.020,90 -

4.1.06 Utilidad bruta en ventas 8.245,80 8.245,80 8.245,80

SUMAN 194.675,95 194.675,95 86.865,85 86.865,85 3.874,98 8.245,80 82.990,87 78.620,05

3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82 4.370,82

SUMAN 8.245,80 8.245,80 82.990,87 82.990,87



LUBRICADORA "LUBRYLLANT"HOJA DE TRABAJO


FOLIO N° 02

CÓDIGO CUENTASBALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO

232

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES


4.1.06 (= )Utilidad Bruta en Ventas 44.902,26

TOTAL INGRESOS 44.902,26

5 COSTOS Y GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES 36.762,21

5.1.01 Costo de Ventas 36.656,46


5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.766,95

5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones 2.298,00




5.2.12.01 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo 233,07




5.3 GASTOS DE VENTA 2,28


TOTAL GASTOS 40.531,44

Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82$


…………………………

Propietaria

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS


Contadora

……………………

233

1 ACTIVOS 82.755,52

1.1 ACTIVOS CORRIENTES



1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables (2,28)

1.1.03 Inventarios


Comprado de Terceros 56.364,44



TOTAL ACTIVO CORRIENTE 74.378,59



1.2.02


Equipo (233,07)

TOTAL ACTIVO NO CORIIENTE 8.376,93


2 PASIVOS 29.483,30




TOTAL PASIVO CORRIENTE 29.483,30

TOTAL PASIVOS 29.483,30

3 PATRIMONIO 53.272,21

3.1 CAPITAL


TOTAL CAPITAL SUSCRITO 48.901,39


3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82

TOTAL RESULTADO DEL EJERCICIO 4.370,82

TOTAL PATRIMONIO 53.272,21



……………………………..

Propietaria

…………………..

Contadora

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


234


Efectivo recibido de clientes

Ventas 50.321,95

Ingresos Cuentas Cobradas 535,00

TOTAL INGRESOS 50.856,95

Efectivo pagado a proveedores y empleados

Compra de mercaderia 18.217,12

Cuentas por pagar canceladas 23.385,58

Gastos Administrativos 2.833,22

TOTAL PAGOS 44.435,91

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 6.421,04


Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo

Procedente de Venta de Equipo

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN


Proveniente de Préstamos a Largo plazo

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

4 AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes 6.421,04

Efectivo y sus Equivalentes al Principio del Periodo 9.375,55

Efectivo y sus Equivalentes al final del Periodo 15.796,59$


……………………………..


LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


…………………..

235


NOTAS EXPLICATIVAS

Hasta el mes de mayo se calculó el 12% del Impuesto al Valor

Agregado, a partir del mes de junio por una Disposición Transitoria

Primera de la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad

Ciudadana se establece una nueva tarifa del 14% IVA.

236

2,52

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

ABRIL-JUNIO 2016


ÁNALISIS FINANCIERO A LOS ESTADOS DE RESULTADOS Y


AL 30 DE JUNIO DEL 2016

EXPRESADO EN DÓLARES USD $

ÍNDICE DE LIQUIDEZ

Estándar entre 1.5 y 2.5.

FUENTE: Estados Financieros

ELABORADO POR: La Autora

237

$44.895,28

$0,00

$5.000,00

$10.000,00

$15.000,00

$20.000,00

$25.000,00

$30.000,00

$35.000,00

$40.000,00

$45.000,00

$50.000,00

ABRIL-JUNIO 2016

INTERPRETACIÓN

Ejecutado el indicador de liquidez, la Lubricadora "Lubryllant" durante el

período analizado posee un índice de liquidez de $ 2,52 valor que se

encuentra dentro del estándar establecido, es decir que por cada dólar

que la empresa adeuda con terceros cuenta con $ 2,52 para cubrir sus

deudas de vencimiento no mayor a un año, cuanto mayor es el valor de

esta razón mayor será la capacidad de la empresa para pagar sus

deudas.

ÍNDICE DE CAPITAL DE TRABAJO



238

$0,61

$0,00

$0,10

$0,20

$0,30

$0,40

$0,50

$0,60

$0,70

ABRIL-JUNIO 2016

INTERPRETACIÓN

Una vez aplicado el Índice de Capital de Trabajo se puede constatar que

la Lubricadora dispone de un capital de $ 44.895,28, lo que indica que la

empresa cuenta con un capital de trabajo positivo, es decir cuenta con los

recursos monetarios suficientes para continuar con sus operaciones

económicas.

ÍNDICE DE PRUEBA ÁCIDA



239

INTERPRETACIÓN

Al aplicar el índice de Prueba ácida se obtiene un resultado de $ 0,61

para cancelar de forma inmediata sus obligaciones a corto plazo, sin

depender de sus inventarios, básicamente solo del activo.

ROTACIÓN DE INVENTARIOS

240

2,87

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

3,5

ABRIL-JUNIO 2016



INTERPRETACIÓN

Al aplicar el análisis de la rotación de inventarios podemos observar que

tiene una rotación de 2,87 veces, es decir el inventario ha rotado de una

manera considerable pero no aceptable para la empresa, lo que indica

que existe un exceso de mercaderías en bodega, lo que resta la

posibilidad de mejorar su utilidad, por lo que se recomienda buscar

estrategias y tomar decisiones que incrementen sus niveles o volúmenes

de venta para así contribuir y mejorar sus ganancias.

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO

241

55,34%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

ABRIL-JUNIO 2016

INTERPRETACIÓN

Al aplicar este índice obtenemos un porcentaje de 55,66% lo que significa

que la Lubricadora tiene una posición financiera estable para seguir

desarrollando sus actividades, demostrando que la empresa cuenta con la

capacidad financiera para contraer obligaciones y asumirlas con

responsabilidad.

RENTABILIDAD SOBRE VENTAS



242

9,73%

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

10,00%

12,00%

ABRIL-JUNIO 2016



INTERPRETACIÓN

Al aplicar este indicador, podemos observar que la Lubricadora

"Lubryllant" por cada venta realizada en el período abril-junio obtiene un

9,73% de rentabilidad sobre el total de ventas, valor que es favorable para

la empresa, sin embargo se debe aplicar estrategias de venta para

incrementar el margen de utilidad sobre las ventas.

RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO

243

8,20%

0,00%

1,00%

2,00%

3,00%

4,00%

5,00%

6,00%

7,00%

8,00%

9,00%

ABRIL-JUNIO 2016



INTERPRETACIÓN

A través de este índice se puede dar a conocer que por cada dólar del

patrimonio que se ha invertido se ha generado 8,20% de utilidad

considerándose estable para incrementar el patrimonio.

244

g. DISCUSIÓN

La Lubricadora “LUBRYLLANT.”, es una empresa comercial ubicada en la

Ciudad de Catamayo, desde el mes de febrero del 2009 de acuerdo al

RUC 1100639895001, su representante legal es la señora Gloria Fanny

Román Aguirre, siendo su actividad principal la compra-venta de

productos como: oxigeno, lubricantes y todo tipo de partes componentes,

suministros y herramientas para vehículo.

Para dar inicio al trabajo de tesis, se realizó una observación de los

movimientos de las actividades que efectúa la Lubricadora “Lubryllant”;

adicional a una entrevista a la propietaria, evidenciando de esta manera

que la empresa venia atravesando una serie de problemas como: la falta

de inventarios tanto de activos como pasivos lo que originaba el

desconocimiento de los bienes y valores de la empresa; la documentación

no era clasificada correctamente impidiendo obtener un rápido acceso

para su ubicación; al no contar con un proceso contable no se podía

conocer la situación financiera y por ende no se elaboraban los

respectivos Estados Financieros que reflejen la situación económica y

financiera de la empresa; no contaba con un respaldo de pago de sueldos

ocasionando que no exista un documento para sustentar el gasto

causado; no disponía de una cuenta bancaria destinada propiamente del

comercial provocando que no se lleve un registro correcto de la cuenta

bancos, además la empresa no depositaba diariamente el efectivo,

ocasionando que el dinero producto del negocio no esté seguro.

La empresa no está obligada a llevar contabilidad de acuerdo a la normas

porque sus niveles de ventas, compras y capital no superan los límites

para que esta se aplique, sin embargo con el fin de dar solución a la

problemática antes mencionada fue necesario realizar una implantación

contable por el sistema de cuenta múltiple debido a la excesiva cantidad

245

de productos que posee la empresa y la inexistencia de un programa

adecuado para el conteo de los mismos, con el fin de organizar

contablemente a la empresa y que su propietaria conozca la situación

financiera de su actividad económica, fue necesario solicitar documentos

comerciales desde el 01 de abril al 30 de junio del 2016 para realizar el

proceso contable, seguidamente se elaboró el plan y manual de cuentas

acorde a la actividad del comercial, el inventario inicial donde consta

todos los bienes, derechos y obligaciones que tiene la empresa hasta

concluir con los Estados Financieros, así mismo se elaboraron los

respectivos auxiliares de compras, ventas, transporte, cuentas por pagar,

cuentas por cobrar, rol de pagos y rol de provisiones que facilitaron la

sistematización de la información, para finalizar se aplicó Indicadores

Financieros permitiendo evaluar la liquidez, actividad, rentabilidad y

endeudamiento del comercial para el diagnóstico e interpretación de la

situación real del negocio.

Todo este proceso servirá para que su propietaria tome decisiones

acertadas para el mejoramiento económico del negocio y de esta manera

posesionarse en el mercado local y convertirse en una empresa

competitiva.

246

h. CONCLUSIONES

Una vez culminado el trabajo de tesis referente a la contabilidad en la

Lubricadora “Lubryllant” en la ciudad de Catamayo se dejan las siguientes

conclusiones:

1. La documentación fuente de la Lubricadora fue sistematizada y

ordenada en forma cronológica, a la fecha de realizar el proceso

contable no se encontraban ordenados adecuadamente.

2. Se elaboró los auxiliares contables que permiten detallar las

diferentes transacciones económicas de la empresa en cuanto a

compras, ventas, transporte, cuentas por cobrar, cuentas por pagar,

rol de pagos y rol de provisiones, la inexistencia de este tipo de

información no permite desarrollar el proceso contable.

3. Se realizó el control de la cuenta mercaderías mediante el sistema de

cuenta múltiple para determinar con exactitud el costo de ventas, la

utilidad bruta en ventas y la mercadería disponible para la venta con

la que cuenta la empresa.

4. De acuerdo a la observación y la revisión realizada, en la empresa no

se ha realizado ningún tipo de inventario, ante lo cual su propietaria

desconoce sus bienes, derechos y obligaciones, así mismo se

desconoce la situación financiera es decir sus activos, pasivos y

patrimonio, por ello surge la necesidad de desarrollar el proceso

contable en la lubricadora.

5. No se realiza la aplicación de indicadores financieros con su

respectivo análisis, por lo que no permite conocer la situación

económica-financiera de la empresa, en términos de liquidez,

actividad, endeudamiento y rentabilidad.

247

i. RECOMENDACIONES

En base a las conclusiones obtenidas a partir de los objetivos propuestos

se recomienda lo siguiente:

1. Se recomienda seguir con el orden y la clasificación de toda la

documentación fuente que sirva para obtener, información en

cualquier momento del periodo contable y sustentar toda la actividad

financiera y económica de la empresa.

2. Se sugiere elaborar los documentos auxiliares propuestos, para un

correcto control de las diversas transacciones que mantiene la

empresa en relación a cuentas por cobrar, cuentas por pagar,

transporte, compra/venta de mercaderías, rol de pagos y rol de

provisiones lo cual permitirá una mejor organización de las

operaciones que se originan en la empresa.

3. Por normativa tributaria la empresa no está obligada a llevar

contabilidad, sin embargo es recomendable que tome en

consideración el diseño contable para que pueda tener un control de la

cuenta mercaderías y conocer sus saldos oportunamente, para dicho

proceso deberá ser realizado por el sistema de cuenta permanente

según lo estipulado en la Norma Contable.

4. La propietaria continué con el Proceso Contable propuesto, iniciando

con el registro cronológico y sistemático de las operaciones, a fin de

conocer la situación económica-financiera de la empresa en forma

permanente para tomar decisiones adecuadas y cumplir con los

objetivos de la empresa.

248

5. Aplicar en forma periódica los indicadores financieros que permita

evaluar el nivel de liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad

con el fin de tener una visión real de la estructura económica-

financiera de la empresa que ha obtenido durante el periodo contable

con el fin de tomar decisiones acertadas y de mejora para la

Lubricadora “Lubryllant”.

249

j. BIBLIOGRAFÍA

Libros

1. BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación;

Novena Edición; Año 2010.

2. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora

Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011.

3. ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja;

Primera Edición; Loja- Ecuador; Año 2007.

4. GRECO, O.; Diccionario Contable; Ediciones Valleta; 9na. Edición;

Buenos Aires– Argentina; Año 2010.

5. LAWRENCE J, Gitman; Principios de Administración Financiera;

Editorial PEARSON Educación; Decimoprimera Edición; México; Año

2007.

6. MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro; Principios Básicos de Contabilidad y

Administración, Tomo I; Editorial Arte Litográfico y Publicidad; 8ava

Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009.

7. MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial

Escobar; Quito Ecuador; Año 2000.

8. RAMÍREZ, Alejandro; Contabilidad Comercial; Colombia; Año 2000.

9. REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y

DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS. Capítulo II. Art. 11.

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10. SARMIENTO R., Rubén; Contabilidad General; Décima Edición; Año

2005.

11. VASCONEZ, José Vicente; Introducción a la Contabilidad. Editorial

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12. VÁZCONEZ, José Vicente; Contabilidad General para el Siglo XXI.

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13. YAGUAL VILLALTA, Abraham; Introducción a la Contabilidad. Ciclo

Básico; Primera Edición; Editorial Copyright; Guayaquil-Ecuador; Año

1998.

14. ZAMBRANO, Walter; Contabilidad Básica; 3ra. Edición; Guayaquil –

Ecuador; Año 2009.

15. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-

Hill; Séptima Edición; Bogotá; Año 2011.

Páginas Web:

1. http://es.slideshare.net/natalianunezgomez1/concepto-e-importancia-

de-empresa

2. https://es.scribd.com/doc/13483227/La-Importancia-de-la-Empresa

3. http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

4. http://www.sri.gob.ec/web/guest/home

http://es.slideshare.net/natalianunezgomez1/concepto-e-importancia-de-empresa


http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm


251

5. http://es.slideshare.net/Hector04081994/libros-auxiliares-36254025

6. http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf

7. http://cef.sri.gob.ec/cefvirtual/mod/book/view.php?id=8401&chapterid=

885

8. http://deberescontabilidad.blogspot.com/2012/09/ajustes-contables.html

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf

252

k. ANEXOS


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

1 ACTIVOS



Efectivo15.796,59

1.1.01.01 Caja 5.796,59

Billetes 5.669,00

6 Billetes 100,00 600,00

56 Billetes 50,00 2.800,00

54 Billetes 20,00 1.080,00

78 Billetes 10,00 780,00

71 Billetes 5,00 355,00

54 Billetes 1,00 54,00

Monedas 127,59

58 Monedas 1,00 58,00

79 Monedas 0,50 39,50

66 Monedas 0,25 16,50

87 Monedas 0,10 8,70

97 Monedas 0,05 4,85

4 Monedas 0,01 0,04

1.1.01.02 Bancos 10.000,00

Cta. Ahorros N° 1101210388

Banco de Loja 10.000,00 10.000,00


1.1.02.01Cuentas y Documentos por Cobrar

Clientes 909,47

1.1.02.01.01 Cuentas por Cobrar 911,75

Angel García Santos 75,00 75,00

Carlos Chamba 69,00 69,00

Francisco Benitez 123,75 123,75

Napoleón Roman 150,00 150,00

Oswaldo Torres Flores 104,00 104,00

Wilfrido Alulima 250,00 250,00

William Jaramillo 140,00 140,00

1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables 2,28 2,28

1.1.03 Inventarios 56.369,19

1.1.03.01Inventario de Mercadería en

Almacén- Comprado de Terceros56.364,44

Aceite para Bombas 171,00

45 1/4 Super TT Castrol 3,80 171,00

LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL

AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $

FOLIO N° 1

253


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

Aceite para Caja 2.162,80

16 1/4 Aceite 250 3,60 57,60

29 1/4 Amalie 80w-90 Amalie 5,00 145,00


14 1/4 EP 90 Castrol 4,00 56,00

31 1/4 EPX 80w-90 Castrol 5,00 155,00

14 1/4 Penzoil 75w-90 Pennzoil 12,60 176,40

16 5 Gl. Aceite Amalie 80w-90 68,00 1.088,00

8 5 Gl. Aceite Castrol de 80-90 58,00 464,00

Aceite para Corona 735,40

3 1/4 Amalie 85w-140 Amalie 5,00 15,00

28 1/4 EP 140 Castrol 4,00 112,00

42 1/4 EPX 85w-140 Castrol 5,00 210,00


3 5 Gl. Aceite EP 140 62,40 187,20

Aceite para Gatas Hidraulicas 187,20

52 1/4 Golden ATF Golden 3,60 187,20

Aceite Hidráulico 647,40

6 1/4 Kendall ATF Kendall 4,40 26,40

5 1/4 Pennzoil ATF Pennzoil 4,80 24,00

36 1/4 TEXAMALTIC Hidráulico 3,80 136,80

1 5 Gl. Aceite Hidráulico amarillo 44,20 44,20

8 5 Gl. Aceite ISO 68 52,00 416,00

Aceite de Motor 19.426,60







4 1/4 Golden 20w-50 Golden 3,60 14,40

32 1/4 Golden 40 Golden 3,60 115,20

30 1/4 GTX 20w-50 Castrol 4,00 120,00

37 1/4 GTX 25w-60 Castrol 4,00 148,00



45 1/4 HD 40 Castrol 3,80 171,00

INVENTARIO FINALAL 30 DE JUNIO DEL 2016



254


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL










42 1/4 RX 25w-60 Castrol 4,00 168,00

2 1/4 Shell 40 4,00 8,00

32,5 Gl. Aceite DieselMax Golden

15w-4030,40 91,20

112,5 Gl. Aceite Kendall Super DXA

15w-4036,80 404,80

22,5 Gl. Aceite Super Diesel Golden

25w-5030,40 60,80

10 2,5 Gl. Aceite URSA 40 32,00 320,00

122,5 Gl.Aceite Amalie Mineral 15w-

4022,00 264,00

9 2,5 Gl.Aceite Amalie Normal 40 36,00 324,00

24 2,5 Gl.Aceite Sintetico 15w-40 28,00 672,00

162,5 Gl.Aceite Ultramax 25w-60 RX

Viscus23,00 368,00

10 3,5 Gl.Aceite Ultramax RX 25w-60 45,60 456,00

20 5 Gl. Aceite Amalie 40 68,00 1.360,00

10 5 Gl. Aceite Amalie mineral 15w-40 68,00 680,00

235 Gl. Aceite Amalie sintético 15w-

4072,00 1.656,00

18 5 Gl. Aceite Chevron 15w-40 88,00 1.584,00

85 Gl. Aceite Golden Sintético 15w-

4060,40 483,20

33 5 Gl. Aceite Kendall 15-40 sintetico 72,00 2.376,00

17 5 Gl. Aceite Pennzoil 15w-40 70,00 1.190,00

13 5 Gl. Aceite Super Diesel 25w-50 57,60 748,80

5 5 Gl. Aceite Super Duty 40 57,60 288,00

23 5 Gl. Aceite Ultramax de 25w-60 63,20 1.453,60

4 5 Gl. Aceite URSA 15w-40 71,20 284,80

18 5 Gl. Aceite URSA 40 63,20 1.137,60


FOLIO N° 3


255


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

Aceite para Motos 52,80

12 1/4 KendallMotos Kendall 4,40 52,80

Aceite Refrigerante 40,00

25 Gl. Aceite Refrigerante super

200020,00 40,00

Aditivos 69,40

9 Aditivo Amalie Engine Flush Amalie 3,80 34,20

11 Aditivo Octane Booster 3,20 35,20

Baterias 6.349,67


12 Bateria 13 placas 85 amperios 108,88 1.306,56





AMERICANO77,47 1.007,11

11 Bateria S3 30H HEAVY DUTY 90,00 990,00






9 Bateria S3 N40 FULL EQUIPO 48,00 432,00

2 Bateria S3 NS40 FULL EQUIPO 51,65 103,30

2 Bateria S4 55 FE FULL EQUIPO 66,16 132,32

2 Bateria S434 HIGH POWER 86,18 172,36

Cera 60,03

1 Cera amarilla Simoniz 3,23 3,23

1 Cera blanca Simoniz 4,80 4,80

12 Contado Electrico 3,00 36,00

5 Eliminador de Humo Abro 3,20 16,00

Filtros de Aceite 1.670,60

6 Filtro de Aceite 15208-65F00 TRT 1,60 9,60

5 Filtro de Aceite 24103565 Redfil 2,00 10,00

14 Filtro de Aceite C1539 Sakura 2,80 39,20

10 Filtro de Aceite DL3593 Daytona 1,80 18,00

3 Filtro de Aceite E115H01 Hengst 11,20 33,60




256


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

1 Filtro de Aceite E44HD110 Hengst 12,80 12,80

7 Filtro de Aceite EO1801 5,60 39,20

3 Filtro de Aceite EO1802 Sakura 5,20 15,60

4 Filtro de Aceite EOL102 4,80 19,20

6 Filtro de Aceite HCX-1616 Franig 2,00 12,00

5 Filtro de Aceite P981 Champ 9,60 48,00

3 Filtro de Aceite PF45 TRT 2,00 6,00























4 Filtro de Aceite PH6017 JFG 2,00 8,00

4 Filtro de Aceite PH6607 LYS 1,80 7,20






FOLIO N° 5



257


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

4 Filtro de Aceite PLB8A Pentius 2,60 10,40






7 Filtro de Aceite SH6607 Fram 2,00 14,00

12 Filtro de Aceite SH8A Shogun 2,60 31,20


9 Filtro de Aceite T1636-6607 Sankei

Roki 2,00 18,00

3 Filtro de Aceite T5003593 Sankei

Roki 2,00 6,00

Filtros de Aire 2.211,60

3 Filtro de Aire 178001 Redfil 8,00 24,00









21 Filtro de Aire A1330 12,00 252,00





1 Filtro de Aire A3525 18,00 18,00

2 Filtro de Aire A5540 12,80 25,60









FOLIO N° 6

258


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL





7 Filtro de Aire AF1744 Champ 8,00 56,00


2 Filtro de Aire AF25342 Fledguard 41,60 83,20








1 Filtro de Aire ARS9837 Tecfil 22,40 22,40

2 Filtro de Aire CA1006 Filtec 12,00 24,00








1 Filtro de Aire E4921 Hengst 40,00 40,00

1 Filtro de Aire LAF4545 18,40 18,40

2 Filtro de Aire LAF5761 Luberfiner 64,80 129,60

1 Filtro de Aire MXA1325 18,40 18,40

4 Filtro de Aire PAB6850 Pentius 5,60 22,40











FOLIO N° 7

259


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL



Filtros de Gasolina 121,40

91 Filtro de Gasolina Autonova 0,60 54,60



4 Filtro de Gasolina 757 Shogun 1,60 6,40

7 Filtro de Gasolina FG1-067 Interfil 1,20 8,40

7 Filtro de Gasolina G4185 Fram 2,40 16,80

9 Filtro de Gasolina Universal 1,60 14,40

Filtros de Combustible 1.170,20

21Filtros de combustible BFPU 707X

1/2 Litro6,40 134,40

20Filtros de combustible BFPU811

1/2 Litro7,20 144,00

5 Filtros de combustible CD1065 ORO 3,00 15,00

13 Filtros de combustible EF 1112 Shogun 5,60 72,80

5 Filtros de combustible EF13070 Shogun 9,60 48,00

3 Filtros de combustible EO-1501 Sakura 4,80 14,40

4 Filtros de combustible F-1110 Sakura 6,00 24,00

14 Filtros de combustible F-1507 Shogun 3,80 53,20

1 Filtros de combustible F51029 Fleetguard 13,60 13,60


22 Filtros de combustible FC1804 Shogun 4,00 88,00


1 Filtros de combustible FC1807 Sakura 6,40 6,40





4 Filtros de combustible LFP3900 Luberfiner 8,00 32,00

13 Filtros de combustible P1147G Fram 12,00 156,00

1 Filtros de combustible P550851 Donaldson 24,00 24,00






260


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

Fragancia 68,00

10 Fragancia Chica Fresita Rally 6,80 68,00

Galones 12.287,60

6 Galón 1/4 Chevron 10w-30 20,00 120,00

13 Galón 1/4 Chevron 20w-50 19,20 249,60

21 Galón 1/4 Pennzoil 10w-30 20,00 420,00

12 Galón 1/4 Pennzoil 20w-50 19,20 230,40

9 Galón 2 tiempos Outboard 12,80 115,20

9 Galón Acedelco 10w-30 Acedelco 18,40 165,60

10 Galón Acedelco 5w-30 20,80 208,00

6 Galón Aceite 250 12,80 76,80

20 Galón Amalie 10w-30 16,00 320,00

15 Galón Amalie 40 15,20 228,00

14 Galón Amalie 80w-90 18,40 257,60

12 Galón Amalie 85w-140 18,40 220,80





14 Galón ATF Hidraulico 13,20 184,80

10 Galón Chevron 15w-40 20,00 200,00

20 Galón EP 140 14,40 288,00

16 Galón EP 90 Castrol 14,40 230,40



15 Galón Golden 40 a gasolina 12,80 192,00

5 Galón Golden Mineral 15w-40 14,00 70,00

8 Galón Golden Sintetico 15w-40 16,00 128,00

24 Galón GTX 20w-50 14,40 345,60

19 Galón GTX 25w-60 14,40 273,60

20 Galón Havoline 10w-30 16,00 320,00

167 Galón Havoline 20w-50 15,20 2.538,40

12 Galón Havoline 40 14,40 172,80

24 Galón HD 40 13,60 326,40

29 Galón Kendall 10w-30 16,00 464,00


FOLIO N° 9


261


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

13 Galón Kendall 20w-50 15,20 197,60

8 Galón Kendall 5w-30 17,60 140,80

1 Galón Magnate 10w-30 17,60 17,60

9 Galón Pennzoil 15w-40 18,40 165,60

12 Galón Refrigerante Acedelco 12,00 144,00

4 Galón Refrigerante Preston 11,20 44,80

36 Galón RX 25w-60 Castrol 14,40 518,40

15 Galón Shell 40 13,60 204,00

6 Galón Super Diesel 25w-50 13,20 79,20

3 Galón Texaco 80w-90 16,00 48,00

10 Galón Texaco 85w-140 16,00 160,00

Grasa Grafitada 48,00

2 Grasa Grafitada Kendall 4,80 9,60

8 Grasa Grafitada Amalie 4,80 38,40

Gatas Hidraulicas 120,00

3 Gatas Hidraulicas 40,00 120,00

Limpiadores 79,00

7 Limpiador de carburador Abro 3,40 23,80

1 Limpiador de inyectores Cyclo 10,00 10,00

8 Limpiador de inyectores a gasolinas Abro 3,00 24,00

1 Limpiador para el sistema de frenos Abro 4,40 4,40

7 Limpiador para radiador Abro 2,40 16,80

Llantas 7.736,60


BRILLANTIS 2#77T40,50 567,00

10Llanta 175/70R13 82T CityTeach

II#35,00 350,00


BRILLANTIS 2#80T49,00 196,00


BRILLANTIS 2#82H47,50 617,50


BRILLANTIS 2#86T50,00 100,00

4Llanta 215/65R16

CROSSCONTACT AT.98T95,00 380,00

8Llanta 225/70R15 100S FR GRABBER AT

ECUADOR GENERAL TIRE65,00 520,00




262


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

4Llanta 225/70R15 CONTI.VANCO

109/107R102,00 408,00

4Llanta 235/60R16 CONT. 4x4

CONTACT 100T106,00 424,00

4Llanta 235/75R15 GRABBER AT2

104/101Q104,00 416,00

4Llanta 6.50-16LT TT LRD







GENERAL POWER JET104,75 419,00

4Llanta 7.50-16LT TT LRF

GENERAL POWER JET (12PR)100,00 400,00


GRABBER AT287,18 435,90


GRABBER AT284,37 337,48

6Llanta LT235/75R15 104/101Q

GRABBER AT296,00 576,00

4255/70R16 111S FR BRAVAT

BARUM BRAVURIS AT96,90 387,60

Motor Flush 91,20

24 Motor Flush Abro 3,80 91,20

Protector y acondicionador 107,40

2Protector y acondicionador de

correasAbro 3,80 7,60

4 Quali Kote Simoniz 13,60 54,40

7 Shampoo mas cera Rally 3,40 23,80

6 Superpenetrante Permatex 3,60 21,60

Tratamiento Diesel 89,60

15 Tratamiento Diesel Prestone 4,80 72,00

2 Tratamiento Diesel 32 onzas Cyclo 8,80 17,60

Tubos 452,14

8Tubos 1000-20 TR78A

GOODSTONE19,49 155,92

FOLIO N° 11



263


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

20 Tubos KR15 TR13 GOODSTONE 6,99 139,80

18 Tubos KR-15 TR75A DONG AH 8,69 156,42

UV 3 silicona 208,80

58 UV 3 silicona 3,60 208,80

1.1.03.02Inventarios de Suministros o

Materiales4,75

1.1.04Activos por Impuestos

Corrientes1.303,34

1.1.04.01Crédito Tributario a Favor de la

Empresa (IVA)1.038,52 1.038,52

1.1.04.03 Anticipo del Impuesto a la Renta 70,68 70,68

1.1.04.04 Ant. Imp. Al Valor Agregado 194,14 194,14



1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo


4

Escritorios de Madera1 piso 1,5

metros de largo y 2 metros de

ancho color café

150,00 600,00

1Juego de sillas de plastico marca

PICA100,00 100,00

1

Vitrina de madera-vidrio y perchas

de aluminio horizontales de 3,5m

de largo y 4m de ancho color gris

450,00 450,00


1

Elevador de 2 columnas,

comprensor de aire potencia 30 kw -

37 kw y comprensor de nitrogeno

alta precion de 3 etapas motor

electrico 230/460 VCA, 60 Hz.

RSF 4.000,00



FOLIO N° 12

264


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

1Balanceadora de ruedas estandar

modelo YSBM96A.800,00 800,00

1Máquina de enllantar modelo PC

240 20"BUTLER 1.200,00 1.200,00

1 Pistola de aire LPZ-SD de aluminio FESTO 150,00 150,00


1Computadora de escritorio intel

CORE C1EBIOS MA34F76896KDELL 1.000,00 1.000,00

1 Telefax color negro KX-FP 153 Panasonic 180,00 180,00


1Juego de exagonales con juego de

llaves de boca corona N° 6-22130,00 130,00

1.2.02

Depreciación Acumulada

Propiedad, Planta y Equipo233,07 233,07



2 PASIVO


2.1.01Cuentas y Documentos por

Pagar28.656,17

2.1.01.01 Locales 28.656,17


Movillanta 2.273,62 2.273,62

KEYTEL 2.909,01 2.909,01

Inverneg S.A. 7.494,76 7.494,76

Imcofer 1.280,80 1.280,80

Truck Center Loja 3.431,84 3.431,84

CEPSA S.A. 5.085,37 5.085,37

South Motors 386,56 386,56

Gama Bussines, Gambussi S.A. 1.081,61 1.081,61

Maxximundo 4.712,61 4.712,61


2.1.03.03Obligaciones con el IESS por

Pagar165,46

2.1.03.03.01Aporte Patronal IESS por Pagar

12,15%93,07 93,07



FOLIO N° 13

265


UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

2.1.03.03.02Aporte Individual IESS por Pagar

9,45%72,39 72,39

2.1.03.04Por Beneficios de Ley a Empleados 661,67 661,67


3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39 48.901,39


3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82 4.370,82








266

Retenciones

0% 12% 1% IR Crédito Contado

01/04/2016 004-001-000000073 Comunicación Social 300,00 36,00 336,00 336,00

05/04/2016 025-901-0008799 Truck Center Loja 406,10 48,73 454,83 454,83

05/04/2016 001-001-000006045 Movillanta 2.335,48 280,26 2.615,74 2.615,74

07/04/2016 001-012-000001669 Antonio Pino Ycaza 532,00 63,84 595,84 595,84

07/04/2016 007-002-000006122 CEPSA 1.418,72 170,25 1.588,97 1.588,97

07/04/2016 001-001-000126422 SOUTH MOTORS 1.035,41 124,25 1.159,66 1.159,66

07/04/2016 001-002-000004965

IMPOR EXPORT

AROMOTOR CIA.

LTDA.

267,64 32,12 299,76 299,76

08/04/2016 004-003-000014929 Inverneg S.A. 308,33 37,00 345,33 345,33

09/04/2016 001-001-000038246Gama Bussines,

Gambussi S.A. 639,52 76,74 716,26 716,26

Total - 7.243,20 869,18 8.112,38 - 7.131,30 981,09

Retenciones


18/04/2016 002-901-000008751 CONAUTO 145,53 17,46 162,99 162,99

Total - 145,53 17,46 162,99 - 162,99 -

Total Forma de pago


AUXILIAR DE COMPRAS N° 01

DEL 01 AL 09 DE ABRIL

Fecha N° Factura ProveedorCompras

IVA Total Forma de pago


IVA




267

Retenciones


20/04/2016 001-100-000013556 Maxximundo 644,46 77,34 721,80 721,80

21/04/2016 001-100-000013633 Maxximundo 1.632,51 195,90 1.828,41 1.828,41

22/04/2016 001-001-000026356 La Casa del Freno 296,65 35,60 332,25 332,25

22/04/2016 004-003-000015432 Inverneg S.A. 1.223,30 146,80 1.370,10 1.370,10

Total - 3.796,92 455,63 4.252,55 - 2.882,45 1.370,10

Retenciones


25/04/2016 006-901-000025872 ConAuto 333,99 40,08 374,07 374,07

26/04/2016 001-001-000001148 Graficas Aguicar 36,00 36,00 36,00

Total - 369,99 40,08 410,07 - 374,07 36,00



Total Forma de pago





ProveedorCompras



IVA

Fecha N° Factura

268

Retenciones


02/05/2016 025-901-0009201 Truck Center Loja 1.396,26 167,55 1.563,81 1.563,81

02/05/2016 004-001-000000074 Comunicación Social 100,00 12,00 112,00 112,00

06/05/2016 004-003-000015974 Inverneg S.A. 275,06 33,01 308,07 308,07

06/05/2016 001-005-000031002 Golden Bear 1.641,47 196,98 1.838,45 1.838,45

- -

Total - 3.412,79 409,53 3.822,32 - 3.402,26 420,07

Retenciones


10/05/2016 006-001-000005582 Durallanta 496,50 59,58 556,08 556,08

11/05/2016 007-002-000006537 CEPSA 3.975,45 477,05 4.452,50 4.452,50

12/05/2016 007-002-000006570 CEPSA 153,02 18,36 171,38 171,38

12/05/2016 007-002-000006562 CEPSA 1.132,77 135,93 1.268,70 1.268,70

12/05/2016 004-003-000016170 Inverneg S.A. 1.671,12 200,53 1.871,65 1.871,65

12/05/2016 004-003-000016167 Inverneg S.A. 733,52 88,02 821,54 821,54

12/05/2016 001-015-000003172 Promesa 1.079,96 129,60 1.209,56 1.209,56

14/05/2016 002-001-000009082 PCENTER 17,86 2,14 20,00 20,00

Total - 9.260,20 1.111,22 10.371,42 - 7.592,86 2.778,56



DEL 02 AL 07 DE MAYO








269

IVA Total Retenciones


16/05/2016 007-002-000006592 CEPSA 57,84 6,94 64,78 64,78

16/05/2016 001-001-000303281 Filtrocorp S.A. 4.038,10 484,57 4.522,67 4.522,67

16/05/2016 001-001-000303273 Filtrocorp S.A. 290,44 34,85 325,29 325,29

17/05/2016 007-002-000006636 CEPSA 128,64 15,44 144,08 144,08

17/05/2016 002-001-00004145 Filtrocorp S.A. 292,52 35,10 327,62 327,62

Total - 4.807,54 576,90 5.384,44 - - 5.384,44

IVA Total Retenciones



24/05/2016 002-001-00004203Ecuatoriana de

Baterias 539,39 64,73 604,12 604,12

24/05/2016 007-002-000006725 CEPSA 59,08 7,09 66,17 - 66,17

24/05/2016 001-001-000048288 Dumas Bermeo S.A. 313,69 37,64 351,33 351,33

25/05/2016 001-003-000000860 KEYTEL 2.773,10 332,77 3.105,87 3.105,87

30/05/2016 0002-001-00004262Ecuatoriana de

Baterias 63,72 7,65 71,37 71,37

30/05/2016 001-003-000014605 MaxiAuto S.A. 440,28 52,83 493,11 493,11

31/05/2016 002-001-000005279 Elecsa Catamayo 13,45 13,45 13,45

Total 13,45 6.371,76 764,61 7.149,82 - 3.105,87 4.043,95




Forma de pago






Forma de pago

270

Retenciones


01/06/2016 001-002-000045657 Juan Altamirano 15,19 2,13 17,32 17,32

01/06/2016 001-002-000045664 Juan Altamirano 5,63 0,79 6,42 6,42

01/06/2016 004-001-000000076 Comunicación Social 100,00 14,00 114,00 - 114,00


04/06/2016 001-001-000063644 Juan Altamirano 14,80 2,07 16,87 16,87

07/06/2016 001-002-000045663 Promesa 1.053,29 147,46 1.200,75 1.200,75

08/06/2016 001-100-000015824 Maxximundo 3.015,35 422,15 3.437,50 3.437,50

10/06/2016 001-001-000038527Gama Bussines,

Gambussi S.A. 948,78 132,83 1.081,61 1.081,61

- - -

Total - 6.792,57 950,96 7.743,53 - 6.388,17 1.355,36

Retenciones


14/06/2016 025-901-0009852 Truck Center Loja 323,28 45,26 368,54 368,54

14/06/2016 006-901-000029259 ConAuto 839,55 117,54 957,09 957,09

16/06/2016 004-003-000017428 Inverneg S.A. 3.105,91 434,83 3.540,74 3.540,74

17/06/2016 001-001-000026732 La casa del Freno 119,94 16,79 136,73 136,73

Total - 4.388,68 614,42 5.003,10 - 3.909,28 1.093,82

DEL 01 AL 11 DE JUNIO






Forma de pago Fecha N° Factura Proveedor

Compras IVA Total



271

Retenciones


23/06/2016 002-901-000010500 ConAuto 109,77 15,37 125,14 125,14

23/06/2016 002-901-000010625 ConAuto 43,00 6,02 49,02 49,02

Total - 152,77 21,39 174,16 - - 174,16

Retenciones


29/06/2016 006-001-000006291 Durallanta 508,40 71,18 579,58 579,58

Total - 508,40 71,18 579,58 - - 579,58











272

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva

Retenido Contado Credito

01/04/2016 001-001-000002636 José Calderón 28,57 3,43 32,00 32,00

01/04/2016 001-001-000002633 Hector Alvarez Benitez 260,54 31,26 291,80 291,80

02/04/2016 001-001-000002634 Artemio Cuenca 28,80 3,46 32,26 32,26

02/04/2016 001-001-000002635 José Calderón 16,97 2,04 19,01 19,01

02/04/2016 001-001-000002637 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00

02/04/2016 001-001-000002638 Galo Muñoz 69,64 8,36 78,00 78,00

04/04/2016 001-001-000002640 Jorge Chamba 80,13 9,62 89,75 89,75

04/04/2016 001-001-000002641 Gladys Sanmartín 89,29 10,71 100,00 100,00

04/04/2016 001-001-000002642 Empresa Decorteja 40,18 4,82 45,00 45,00

04/04/2016 001-001-000002643 MARK LANS 28,79 3,45 32,24 32,24

04/04/2016 001-001-000002644 Manuel Valdiviezo 23,21 2,79 26,00 26,00

05/04/2016 001-001-000002645 Miriam Paladines 19,65 2,35 22,00 22,00

05/04/2016 001-001-000002647 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00

05/04/2016 001-001-000002648 German Valdiviezo 87,95 10,55 98,50 98,50

06/04/2016 001-001-000002649 Edgar Martinez 116,96 14,04 131,00 131,00

06/04/2016 001-001-000002650 Angel Juela 24,78 2,97 27,75 27,75

06/04/2016 001-001-000002651 Hernan Ortega 22,32 2,68 25,00 25,00

06/04/2016 001-001-000002652 Marcela Quizhpe 89,29 10,71 100,00 100,00

06/04/2016 001-001-000002653 Jadeo Sarango 51,34 6,16 57,50 57,50

06/04/2016 001-001-000002654 Cooperativa 27 de Junio 201,79 24,21 226,00 226,00

06/04/2016 001-001-000002655 Luis Miguel Azanza 24,50 2,94 27,44 27,44

06/04/2016 001-001-000002657 Wilmer Cuenca 111,16 13,34 124,50 124,50

06/04/2016 001-001-000002658 Klever Chamorro 44,64 5,36 50,00 50,00

07/04/2016 001-001-000002660 Walter Torres 116,38 13,97 130,35 130,35

Pasan - 1.593,84 191,25 1.785,09 - - 1.785,09 -


AUXILIAR DE VENTAS N° 01


Anticipo Retencion Forma de pago Fecha Cliente

Ventas IVA Total N° Factura

273

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 1.593,84 191,25 1.785,09 - - 1.785,09 -

07/04/2016 001-001-000002661 Christian Ordoñez 29,46 3,54 33,00 33,00

07/04/2016 001-001-000002662 Constructora Nacional 22,32 2,68 25,00 25,00

07/04/2016 001-001-000002663 Daniel Santos 4,46 0,54 5,00 5,00

08/04/2016 001-001-000002664 Lennin Aguinzaca 12,05 1,45 13,50 13,50

08/04/2016 001-001-000002666 Herman Molina 9,38 1,13 10,51 10,51

08/04/2016 001-001-000002667 Cristian Pardo 151,79 18,21 170,00 170,00

08/04/2016 001-001-000002668 Herman Ortega 22,32 2,68 25,00 25,00

08/04/2016 001-001-000002670 Máximo Paute 79,02 9,48 88,50 88,50

08/04/2016 001-001-000002671 Luis Guerrero 19,86 2,38 22,24 22,24

08/04/2016 001-001-000002672 Catti Melendres 37,72 4,53 42,25 0,38 41,87

09/04/2016 001-001-000002673 Herman Villavicencio 22,72 2,73 25,45 25,45

09/04/2016 001-001-000002674 Lady Burneo 49,56 5,95 55,51 0,50 55,01

09/04/2016 001-001-000002675 René Martinez 19,87 2,38 22,25 22,25

09/04/2016 001-001-000002676 Alexis Fierro 1.515,13 181,82 1.696,95 1.696,95

Total 3.589,50 430,73 4.020,23 0,87 - 4.019,36 -

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


11/04/2016 001-001-000002632

Asociación de

comerciantes

autonomos de Ganado

178,57 21,43 200,00 200,00

Pasan - 178,57 21,43 200,00 - - 200,00 -




Fecha N° Factura Cliente

Ventas

IVA Total

Forma de pago Anticipo Retencion




Total ClienteVentas

IVA Anticipo Retencion Forma de pago

Fecha N° Factura

274

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 178,57 21,43 200,00 - - 200,00 -

11/04/2016 001-001-000002678 Jorge Sarango 98,21 11,79 110,00 110,00

11/04/2016 001-001-000002679 Carlos Morocho 35,04 4,20 39,24 39,24

11/04/2016 001-001-000002680 Angel Chamba 24,33 2,92 27,25 27,25

11/04/2016 001-001-000002681 Constante Vaca 75,89 9,11 85,00 85,00

11/04/2016 001-001-000002682 Herman Ruiz 160,00 19,20 179,20 179,20

11/04/2016 001-001-000002683 Wilson Flores 65,40 7,85 73,25 73,25

12/04/2016 001-001-000002684 Carlos Vargas 178,58 21,43 200,01 200,01

12/04/2016 001-001-000002685 Flor María Buri 9,82 1,18 11,00 11,00



12/04/2016 001-001-000002689 Hermel Azanza 14,73 1,77 16,50 16,50

13/04/2016 001-001-000002690 Yadira Maldonado 24,11 2,89 27,00 0,24 26,76

13/04/2016 001-001-000002691 Mayra Armijos 81,48 9,78 91,26 91,26

13/04/2016 001-001-000002693 Walter Torres 116,07 13,93 130,00 130,00

13/04/2016 001-001-000002694 Silvio Uzho 16,96 2,04 19,00 19,00

13/04/2016 001-001-000002695 Carmen Chamba 37,72 4,53 42,25 42,25


13/04/2016 001-001-000002698 Enrrique Ullauri 11,61 1,39 13,00 13,00

13/04/2016 001-001-000002699 Wilson Robalino 19,86 2,38 22,24 22,24

14/04/2016 001-001-000002700 Diana Quizphe 24,10 2,89 26,99 26,99

14/04/2016 001-001-000002701 Jorge Tapia 66,96 8,04 75,00 75,00

14/04/2016 001-001-000002703 Jorge Ayala 24,11 2,89 27,00 27,00

15/04/2016 001-001-000002704 Armando Uyaguari 312,50 37,50 350,00 350,00

15/04/2016 001-001-000002705 Janeth Guerrero 118,75 14,25 133,00 133,00

15/04/2016 001-001-000002706 Manuel Sanchez 72,77 8,73 81,50 81,50

Pasan - 1.808,19 216,98 2.025,17 0,24 - 2.024,93 -




Fecha N° Factura ClienteVentas

IVA Total Forma de pago Anticipo Retencion

275

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 1.808,19 216,98 2.025,17 0,24 - 2.024,93 -

15/04/2016 001-001-000002707 Matias Montero 152,68 18,32 171,00 171,00

15/04/2016 001-001-000002708 Jhonny Narvaez 180,57 21,67 202,24 202,24

15/04/2016 001-001-000002710 Darwin Gaona 46,88 5,63 52,51 52,51

16/04/2016 001-001-000002711 Jonhson Reyes 23,44 2,81 26,25 26,25

16/04/2016 001-001-000002713 Fabian Ayala 36,83 4,42 41,25 41,25


Total - 2.261,98 271,44 2.533,42 0,24 - 2.533,18 -

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


18/04/2016 001-001-000002715 Miguel Palacios 22,32 2,68 25,00 25,00

18/04/2016 001-001-000002716Agricola Comercial

Catamayo S.A. 91,07 10,93 102,00 102,00

18/04/2016 001-001-000002717 German Valdivieso 81,25 9,75 91,00 91,00

18/04/2016 001-001-000002718 Edwin Cabrera 18,30 2,20 20,50 20,50

18/04/2016 001-001-000002720 Luis Raúl Cordova 35,72 4,29 40,01 40,01

18/04/2016 001-001-000002721 Jofre Correa 66,96 8,04 75,00 75,00

19/04/2016 001-001-000002722 Walter Torres 32,14 3,86 36,00 36,00

Pasan - 347,76 41,73 389,49 - - 389,49 -

IVA

Anticipo Retencion




Forma de pago

Total Fecha N° Factura Cliente

Ventas





Ventas

IVA Total


276

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 347,76 41,73 389,49 - - 389,49 -

19/04/2016 001-001-000002723 Norman Chuquimarca 24,33 2,92 27,25 27,25


19/04/2016 001-001-000002725 Alcivar Aguinzaca 81,25 9,75 91,00 91,00

19/04/2016 001-001-000002726 María Carrión 19,42 2,33 21,75 21,75


20/04/2016 001-001-000002728 Cosme Benavides 5,36 0,64 6,00 6,00

20/04/2016 001-001-000002729 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00

20/04/2016 001-001-000002730 Walter Torres 68,75 8,25 77,00 77,00

21/04/2016 001-001-000002731 Yadira Maldonado 24,11 2,89 27,00 27,00

21/04/2016 001-001-000002732 Ivan Paute 40,63 4,88 45,51 45,51

21/04/2016 001-001-000002733 Jorge Zumba 40,63 4,88 45,51 45,51

21/04/2016 001-001-000002734Villavicencio Loaiza y

CIA 329,47 39,54 369,01 3,29 11,86 353,85

22/04/2016 001-001-000002735 José Castillo 133,93 16,07 150,00 150,00

22/04/2016 001-001-000002736 Luis Loarte 33,26 3,99 37,25 37,25

22/04/2016 001-001-000002737 Karen Quintero 94,42 11,33 105,75 105,75

22/04/2016 001-001-000002738 Karen Quintero 24,33 2,92 27,25 27,25

22/04/2016 001-001-000002739 Walter Torres 129,02 15,48 144,50 144,50

22/04/2016 001-001-000002740 Cristian 133,93 16,07 150,00 150,00


23/04/2016 001-001-000002743 José Figueroa 25,90 3,11 29,01 29,01

23/04/2016 001-001-000002744 Manuel Riofrio 4,46 0,54 5,00 5,00

23/04/2016 001-001-000002745 Rosa Villano 28,34 3,40 31,74 31,74

23/04/2016 001-001-000002746 Cristian Sanchez 47,33 5,68 53,01 53,01

Total - 1.683,72 202,05 1.885,77 3,29 11,86 1.870,61 -





Ventas

IVA Total

Anticipo Retencion Forma de pago

277

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


25/04/2016 001-001-000002747 GAD Catamayo 24,11 2,89 27,00 27,00

25/04/2016 001-001-000002748 Carlos Jimenez 26,56 3,19 29,75 29,75

25/04/2016 001-001-000002749 Marlon Celí 20,09 2,41 22,50 22,50

25/04/2016 001-001-000002750 Igancio Ramón 53,35 6,40 59,75 59,75

25/04/2016 001-001-000002677 Angel Cardenas 132,14 15,86 148,00 148,00

25/04/2016 001-001-000002751 Luis Guevara 22,50 2,70 25,20 25,20

25/04/2016 001-001-000002752Cuerpo de Ingenieros

del Ejercito 101,12 12,13 113,25 2,02 8,49 102,74

25/04/2016 001-001-000002753 Ermel Jimenez 71,43 8,57 80,00 80,00

25/04/2016 001-001-000002754 Nelson Torres 35,94 4,31 40,25 40,25

25/04/2016 001-001-000002755 Cesar Patiño 253,57 30,43 284,00 284,00

26/04/2016 001-001-000002756RAFAGARP

TRANSCAR C.A. 983,92 118,07 1.101,99 9,84 35,42 1056,73

26/04/2016 001-001-000002758 Francisco Mocha 35,72 4,29 40,01 40,01

26/04/2016 001-001-000002759 Franklin Bazaran 24,33 2,92 27,25 27,25

26/04/2016 001-001-000002760Comunidad

Franciscana de Loja 25,90 3,11 29,01 29,01


26/04/2016 001-001-000002762 Walter Torres 24,11 2,89 27,00 27,00

27/04/2016 001-001-000002763 Angel Juela 6,70 0,80 7,50 7,50

27/04/2016 001-001-000002764 Hermel Paladines 116,07 13,93 130,00 130,00

27/04/2016 001-001-000002765 Dora Castillo 24,33 2,92 27,25 27,25

28/04/2016 001-001-000002766 José Saritama 50,89 6,11 57,00 57,00

28/04/2016 001-001-000002767 Walter Torres 77,68 9,32 87,00 87,00

28/04/2016 001-001-000002768 Jacinto Calva 116,07 13,93 130,00 130,00

28/04/2016 001-001-000002769 Jacinto Calva 23,66 2,84 26,50 26,50

28/04/2016 001-001-000002770 Jacinto Calva 250,00 30,00 280,00 280,00

28/04/2016 001-001-000002771 Zoila Herrera 22,32 2,68 25,00 25,00

Pasan - 2.527,42 303,29 2.830,71 11,86 43,92 2.774,93 -

Fecha N° Factura




Total Cliente

Ventas

IVA


278

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 2.527,42 303,29 2.830,71 11,86 43,92 2.774,93 -

28/04/2016 001-001-000002772 Lenin Aguinzaca 37,50 4,50 42,00 42,00

28/04/2016 001-001-000002774RAFAGARP

TRANSCAR C.A. 542,86 65,14 608,00 5,43 19,54 583,03

28/04/2016 001-001-000002775 Oscar Sanchez 274,11 32,89 307,00 307,00

28/04/2016 001-001-000002776 Luis Azanza 4,91 0,59 5,50 5,50

28/04/2016 001-001-000002777 Elvio Torres 4,24 0,51 4,75 4,75

29/04/2016 001-001-000002778 Edwin Medina 38,83 4,66 43,49 43,49

29/04/2016 001-001-000002779Empresa Decorteja CIA

LTDA 40,18 4,82 45,00 0,40 1,45 43,15

29/04/2016 001-001-000002780 Armando Uyaguari 22,32 2,68 25,00 25,00

29/04/2016 001-001-000002781 Flor María Buri 9,82 1,18 11,00 11,00




29/04/2016 001-001-000002786 Victor Lalangui 67,86 8,14 76,00 76,00

29/04/2016 001-001-000002787 Hector Cordova 93,97 11,28 105,25 105,25

29/04/2016 001-001-000002788 Edward Becerra 8,93 1,07 10,00 10,00

30/04/2016 001-001-000002789 Galo Solano 92,86 11,14 104,00 104,00

30/04/2016 001-001-000002790 Wilmer Cuenca 25,89 3,11 29,00 29,00

30/04/2016 001-001-000002791 Diana Jimenez 168,30 20,20 188,50 188,50

30/04/2016 001-001-000002792 Vicente Figueroa 109,38 13,13 122,51 122,51

30/04/2016 001-001-000002793 Cruz Riofrio 73,44 8,81 82,25 82,25

30/04/2016 001-001-000002794 Fabian Ayala 13,39 1,61 15,00 15,00

30/04/2016 001-001-000002795 Jonathan Lavanda 107,14 12,86 120,00 120,00

30/04/2016 001-001-000002796 Valentin Vargas 22,32 2,68 25,00 25,00

30/04/2016 001-001-000002797 Carlos Jimenez 111,61 13,39 125,00 125,00

Pasan - 4.456,12 534,73 4.990,85 17,69 64,90 4.908,26 -





Ventas

IVA Total


279

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 4.456,12 534,73 4.990,85 17,69 64,90 4.908,26 -


30/04/2016 001-001-000002800 Antonio Aguirre 84,38 10,13 94,51 94,51

30/04/2016 001-001-000002801 Alcivar Vivanco 95,53 11,46 106,99 106,99

30/04/2016 001-001-000002802 Oswaldo Chavez 714,29 85,71 800,00 800,00

30/04/2016 001-001-000002803 Manuel Fajardo 36,17 4,34 40,51 40,51

30/04/2016 001-001-000002804 Angel Chamba 24,11 2,89 27,00 27,00

30/04/2016 001-001-000002805Express Liquidos

Flamables S.A. 189,96 22,80 212,76 1,90 6,84 204,02

30/04/2016 001-001-000002806 Zoila Casto 41,07 4,93 46,00 46,00

30/04/2016 001-001-000002807 José Figueroa 116,07 13,93 130,00 130,00

30/04/2016 001-001-000002808 Angel Chuquimarca 28,58 3,43 32,01 32,01

30/04/2016 001-001-000002809 Jose Gordillo 32,14 3,86 36,00 36,00

30/04/2016 001-001-000002810 Simón Carrión 250,00 30,00 280,00 280,00

30/04/2016 001-001-000002813 Alexis Fierros 205,36 24,64 230,00 230,00


30/04/2016 001-001-000002815 Juan Torres 42,42 5,09 47,51 47,51

Total - 6.451,03 774,12 7.225,15 19,59 71,74 7.133,82 -





Ventas

IVA Total


280

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


02/05/2016 001-001-000002816 Ivan Jimenez 8,93 1,07 10,00 10,00

02/05/2016 001-001-000002817 Geovany Cuenca 52,45 6,29 58,74 58,74

02/05/2016 001-001-000002818 Manuel Sanchez 111,61 13,39 125,00 125,00

03/05/2016 001-001-000002819 Max Jaramillo 133,93 16,07 150,00 1,34 4,82 143,84

03/05/2016 001-001-000002820 Naval Ordoñez 43,75 5,25 49,00 49,00

03/05/2016 001-001-000002821Constructora Diez y

Diez 4,46 0,54 5,00 5,00

03/05/2016 001-001-000002822 Edgar Espinoza 15,18 1,82 17,00 17,00


03/05/2016 001-001-000002824 Angel Palacio 392,86 47,14 440,00 440,00

03/05/2016 001-001-000002825 Pedro Armijos 22,32 2,68 25,00 25,00

04/05/2016 001-001-000002826 Julio Malla 96,43 11,57 108,00 108,00

04/05/2016 001-001-000002827 Julio Malla 22,32 2,68 25,00 25,00

04/05/2016 001-001-000002828 Cesar Torres 20,76 2,49 23,25 23,25

04/05/2016 001-001-000002831 Richard Reyes 26,79 3,21 30,00 30,00

04/05/2016 001-001-000002832 Walter Torres 48,66 5,84 54,50 54,50

04/05/2016 001-001-000002833 Walter Merizalde 85,71 10,29 96,00 96,00

04/05/2016 001-001-000002834 Santos Calderon 19,20 2,30 21,50 21,50

04/05/2016 001-001-000002836 Mercedes Villano 27,90 3,35 31,25 31,25

04/05/2016 001-001-000002837 Juan Altamirano 20,10 2,41 22,51 0,20 0,72 21,59

04/05/2016 001-001-000002838 Vinicio Riofrio 79,02 9,48 88,50 88,50

04/05/2016 001-001-000002839 Ruben Trujillo 35,49 4,26 39,75 39,75


05/05/2016 001-001-000002841 Marco Guaman 22,32 2,68 25,00 25,00

05/05/2016 001-001-000002842 Over Torres 129,46 15,54 145,00 145,00

05/05/2016 001-001-000002843 Manuel Riofrio 16,97 2,04 19,01 19,01

05/05/2016 001-001-000002844 Walter Torres 31,25 3,75 35,00 35,00

Pasan - 1.532,15 183,86 1.716,01 1,54 5,55 1.708,92 -


Total





Ventas

IVA

281

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 1.532,15 183,86 1.716,01 1,54 5,55 1.708,92 -

05/05/2016 001-001-000002845 Jose Reyes 46,88 5,63 52,51 52,51

05/05/2016 001-001-000002846 Alexis Balcazar 36,83 4,42 41,25 41,25

05/05/2016 001-001-000002847 Wilmer Ramos 11,16 1,34 12,50 12,50

06/05/2016 001-001-000002848 Yadira Maldonado 24,11 2,89 27,00 0,24 0,87 25,89


06/05/2016 001-001-000002850 Walter Torres 65,18 7,82 73,00 73,00

06/05/2016 001-001-000002851 Francisco Benitez 78,35 9,40 87,75 87,75

06/05/2016 001-001-000002852 EP PETROECUADOR 18,75 2,25 21,00 0,19 0,68 20,14

06/05/2016 001-001-000002853 Miguel Celi 22,32 2,68 25,00 25,00

06/05/2016 001-001-000002854 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00

06/05/2016 001-001-000002855 Walter Torres 44,64 5,36 50,00 50,00

06/05/2016 001-001-000002856 Fredy Ruiz 28,80 3,46 32,26 32,26

06/05/2016 001-001-000002857 Nancy Neira 75,89 9,11 85,00 85,00

07/05/2016 001-001-000002858 Paz Prospero 22,32 2,68 25,00 25,00

07/05/2016 001-001-000002859 Tatiana Robles 6,25 0,75 7,00 7,00

07/05/2016 001-001-000002860 Darwin Gaona 23,66 2,84 26,50 26,50

07/05/2016 001-001-000002861 Jose Buri 16,07 1,93 18,00 18,00

07/05/2016 001-001-000002862 Victor Rodriguez 117,86 14,14 132,00 132,00

07/05/2016 001-001-000002864 Ruth Vivanco 41,96 5,04 47,00 47,00

07/05/2016 001-001-000002865 Jose Machuca 44,64 5,36 50,00 50,00

Total - 2.268,98 272,28 2.541,26 1,97 7,09 2.532,20 -





Ventas

IVA Total


282

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


09/05/2016 001-001-000002866 Gustavo Herrera 39,95 4,79 44,74 44,74

09/05/2016 001-001-000002867 Virginia Encarnación 295,54 35,46 331,00 331,00

09/05/2016 001-001-000002868 Walter Torres 14,74 1,77 16,51 16,51

09/05/2016 001-001-000002869Construcciones Diez y

Diez 16,52 1,98 18,50 18,50

09/05/2016 001-001-000002870 Luis Salazar 169,64 20,36 190,00 190,00

09/05/2016 001-001-000002871 Victor Ojeda 20,54 2,46 23,00 23,00

09/05/2016 001-001-000002872 Luis Ruiz 75,88 9,11 84,99 84,99

09/05/2016 001-001-000002873 Jose Yaguachi 71,43 8,57 80,00 80,00

09/05/2016 001-001-000002874 Luis Loarte 31,25 3,75 35,00 35,00



10/05/2016 001-001-000002877 Jorge Arias 22,32 2,68 25,00 25,00

10/05/2016 001-001-000002878 Tatiana Robles 6,70 0,80 7,50 7,50

10/05/2016 001-001-000002880 María Carrión 61,84 7,42 69,26 69,26

10/05/2016 001-001-000002881 Franco Paladines 71,43 8,57 80,00 80,00


11/05/2016 001-001-000002883 Jose Perez 19,64 2,36 22,00 22,00

11/05/2016 001-001-000002884 Carlos Morocho 24,33 2,92 27,25 27,25

11/05/2016 001-001-000002885 Carlos Morocho 4,46 0,54 5,00 5,00


11/05/2016 001-001-000002887 Amado Sanchez 37,05 4,45 41,50 41,50

11/05/2016 001-001-000002888 Victor Ayala 25,22 3,03 28,25 28,25

11/05/2016 001-001-000002889 Santos Celi 26,34 3,16 29,50 29,50

11/05/2016 001-001-000002890 Juanito Campoverde 8,93 1,07 10,00 10,00


12/05/2016 001-001-000002892 Peter Astudillo 13,39 1,61 15,00 15,00

Pasan - 1.116,07 133,93 1.250,00 - - 1.250,00 -



Ventas

IVA Total




283

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 1.116,07 133,93 1.250,00 - - 1.250,00 -

12/05/2016 001-001-000002893 Hernan Villavicencio 24,33 2,92 27,25 27,25

12/05/2016 001-001-000002894 Victor Cuenca 19,20 2,30 21,50 21,50

12/05/2016 001-001-000002896 EMPREDIAL S.A 10,71 1,29 12,00 12,00

12/05/2016 001-001-000002897 Angel Hidalgo 4,47 0,54 5,01 5,01

12/05/2016 001-001-000002898 Ruth Vivanco 24,33 2,92 27,25 27,25

13/05/2016 001-001-000002899 Raquel Freire 10,71 1,29 12,00 12,00

13/05/2016 001-001-000002900 Ruben Trujillo 22,32 2,68 25,00 25,00

13/05/2016 001-001-000002901 Carmen Chamba 151,79 18,21 170,00 170,00

13/05/2016 001-001-000002902 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00

13/05/2016 001-001-000002903 Cesar Flores 30,80 3,70 34,50 34,50

14/05/2016 001-001-000002904 Walter Torres 41,74 5,01 46,75 46,75

14/05/2016 001-001-000002905 Catti Melendres 235,71 28,29 264,00 2,36 261,64

14/05/2016 001-001-000002906 Angel Ayala 154,92 18,59 173,51 173,51

14/05/2016 001-001-000002908 Noemi Encalada 151,79 18,21 170,00 170,00

14/05/2016 001-001-000002909 Nelson Torres 24,33 2,92 27,25 27,25

14/05/2016 001-001-000002910 Wilson Flores 47,99 5,76 53,75 53,75


14/05/2016 001-001-000002912 Jaime Vivanco 126,33 15,16 141,49 141,49

14/05/2016 001-001-000002913 Guisella Juela 24,33 2,92 27,25 27,25

14/05/2016 001-001-000002914 Henrry Cuenca 22,32 2,68 25,00 25,00

14/05/2016 001-001-000002915 Alexis Fierro 307,68 36,92 344,60 344,60

14/05/2016 001-001-000002916 Alvaro Correa 64,74 7,77 72,51 72,51

Total - 2.660,36 319,24 2.979,60 2,36 - 2.977,25 -





Ventas

IVA Total


284

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


16/05/2016 001-001-000002918 E.E.R.S.S.A 267,86 32,14 300,00 2,68 9,64 287,68

16/05/2016 001-001-000002919 Walter Torres 15,18 1,82 17,00 17,00

16/05/2016 001-001-000002920 Nardi Rojas 66,96 8,04 75,00 75,00

16/05/2016 001-001-000002921 Jhon Apolo 8,93 1,07 10,00 10,00

17/05/2016 001-001-000002922 Modesto Tapia 8,93 1,07 10,00 10,00


Diez 28,57 3,43 32,00 32,00


Diez 24,11 2,89 27,00 27,00

17/05/2016 001-001-000002925 Julio Tello 22,32 2,68 25,00 25,00

17/05/2016 001-001-000002926 Segundo Balcazar 133,95 16,07 150,02 150,02

17/05/2016 001-001-000002927 Luis Azanza 27,24 3,27 30,51 30,51

17/05/2016 001-001-000002928 Decorteja Cia Ltda 26,79 3,21 30,00 0,27 0,96 28,77

17/05/2016 001-001-000002929 Jorge Cardenas 242,86 29,14 272,00 272,00

17/05/2016 001-001-000002930 Wilmer Motoche 19,65 2,36 22,01 22,01

17/05/2016 001-001-000002931 Rene Tene 13,39 1,61 15,00 15,00

17/05/2016 001-001-000002932 Rene Tene 13,39 1,61 15,00 15,00

18/05/2016 001-001-000002933 Edgar Figueroa 123,22 14,79 138,01 138,01

18/05/2016 001-001-000002934 Julio Merino 28,13 3,38 31,51 31,51


Cia 334,38 40,13 374,51 3,34 12,04 359,12

18/05/2016 001-001-000002936 Jose L. Cuenca 111,61 13,39 125,00 125,00

18/05/2016 001-001-000002937 Enrry Sarango 145,56 17,47 163,03 1,46 5,24 156,33

19/05/2016 001-001-000002938GAD Municipal de

Catamayo 25,89 3,11 29,00 29,00


19/05/2016 001-001-000002940 Walter Torres 117,42 14,09 131,51 131,51

Pasan - 1.888,71 226,65 2.115,36 7,75 27,89 2.079,72 -

N° Factura Cliente

Ventas

IVA





Total Fecha

285

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 1.888,71 226,65 2.115,36 7,75 27,89 2.079,72 -

20/05/2016 001-001-000002941 Cesar Quille 23,66 2,84 26,50 26,50

20/05/2016 001-001-000002942 Cooperativa 27 de Junio 86,61 10,39 97,00 0,87 96,14

20/05/2016 001-001-000002943 Manuel Matailo 117,86 14,14 132,00 132,00

20/05/2016 001-001-000002944 Victor Benitez 10,71 1,29 12,00 12,00

20/05/2016 001-001-000002945 Eduardo Santander 19,64 2,36 22,00 22,00

20/05/2016 001-001-000002947 Luis Guerrero 50,22 6,03 56,25 56,25

20/05/2016 001-001-000002948 Juan Hualpa 66,96 8,04 75,00 75,00

20/05/2016 001-001-000002949 Luis Montaño 25,00 3,00 28,00 28,00

20/05/2016 001-001-000002950 Richar Reyes 100,00 12,00 112,00 112,00

20/05/2016 001-001-000002951 Manuel Sanchez 73,22 8,79 82,01 82,01

20/05/2016 001-001-000002953 Franco Cajas 60,71 7,29 68,00 68,00

20/05/2016 001-001-000002954 Alexis Fierro 393,04 47,16 440,20 440,20

21/05/2016 001-001-000002955 Jacinto Calva 28,12 3,37 31,49 31,49

21/05/2016 001-001-000002956 Rosa Villano 37,50 4,50 42,00 42,00

21/05/2016 001-001-000002957 Carlos Lopez 28,14 3,38 31,52 31,52

21/05/2016 001-001-000002958 Miguel Herrera 66,97 8,04 75,01 75,01

21/05/2016 001-001-000002959 Bagner Ordoñez 71,66 8,60 80,26 80,26

21/05/2016 001-001-000002960 Oscar Sanchez 185,72 22,29 208,01 208,01

21/05/2016 001-001-000002961 Franklin Camacho 66,96 8,04 75,00 75,00

21/05/2016 001-001-000002963 Carlos Benitez 28,13 3,38 31,51 31,51

Total - 3.429,54 411,54 3.841,08 8,61 27,89 3.804,59 -





Ventas

IVA Total


286

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


23/05/2016 001-001-000002964 Samuel Ramirez 58,04 6,96 65,00 65,00

23/05/2016 001-001-000002966 Eduardo Mora 214,29 25,71 240,00 240,00

23/05/2016 001-001-000002968 Klever Chamarro 37,06 4,45 41,51 41,51

23/05/2016 001-001-000002969 Luis Tene 24,33 2,92 27,25 27,25

23/05/2016 001-001-000002970 Norman Chuquimarca 23,66 2,84 26,50 26,50

23/05/2016 001-001-000002971 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00

23/05/2016 001-001-000002972 Paula Gallardo 100,00 12,00 112,00 112,00

23/05/2016 001-001-000002973 Luis Cordova 152,24 18,27 170,51 170,51

23/05/2016 001-001-000002974 Jose Cuenca 21,65 2,60 24,25 24,25

23/05/2016 001-001-000002975 Jose Cuenca 6,70 0,80 7,50 7,50

23/05/2016 001-001-000002976 Wilmer Cuenca 154,02 18,48 172,50 172,50

24/05/2016 001-001-000002977 Segundo Pacheco 50,44 6,05 56,49 56,49


24/05/2016 001-001-000002979 Victor Cuenca 235,71 28,29 264,00 264,00

24/05/2016 001-001-000002980 Magdalena Chamba 26,34 3,16 29,50 29,50

24/05/2016 001-001-000002981 Jose Barrera 20,98 2,52 23,50 23,50

24/05/2016 001-001-000002982 Livio Celi 446,43 53,57 500,00 500,00

24/05/2016 001-001-000002983 Cesar Patiño 58,93 7,07 66,00 66,00

24/05/2016 001-001-000002984 Catti Melendres 48,21 5,79 54,00 0,48 53,51

24/05/2016 001-001-000002985 Jose Gordillo 28,13 3,38 31,51 31,51

24/05/2016 001-001-000002987 Carlos Sisalima 164,28 19,71 183,99 183,99

25/05/2016 001-001-000002988 Cristian Sanchez 46,43 5,57 52,00 52,00

25/05/2016 001-001-000002989 Yadira Maldonado 22,32 2,68 25,00 25,00

25/05/2016 001-001-000002990 Pablo Mogrovejo 25,00 3,00 28,00 28,00


Diez 22,32 2,68 25,00 25,00

25/05/2016 001-001-000002992 William Jaramillo 91,30 10,96 102,26 102,26

Pasan - 2.112,74 253,53 2.366,27 0,72 0,87 2.364,68 -

Fecha N° Factura





Cliente

Ventas

IVA Total

287

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 2.112,74 253,53 2.366,27 0,72 0,87 2.364,68 -


25/05/2016 001-001-000002994GAD Parroquial el

Tambo 49,11 5,89 55,00 55,00

25/05/2016 001-001-000002995 Fredy Torres 120,54 14,46 135,00 135,00

25/05/2016 001-001-000002996 Tatiana Robles 39,74 4,77 44,51 44,51

25/05/2016 001-001-000002997 Darwin Gaona 29,02 3,48 32,50 32,50

26/05/2016 001-001-000002998 Jonathan Carrion 82,14 9,86 92,00 92,00


26/05/2016 001-001-000003000 Francisca Fernandez 51,79 6,21 58,00 58,00

26/05/2016 001-001-000003001 Carlos Romero 20,09 2,41 22,50 22,50

27/05/2016 001-001-000003002 Walter Torres 77,68 9,32 87,00 87,00

27/05/2016 001-001-000003003 Segundo Remache 24,55 2,95 27,50 27,50

27/05/2016 001-001-000003004 Angel Vivanco 128,57 15,43 144,00 144,00

27/05/2016 001-001-000003005 Hilter Rojas 178,57 21,43 200,00 200,00

27/05/2016 001-001-000003006 Jose Cordova 37,50 4,50 42,00 42,00

28/05/2016 001-001-000003007 Gustavo Herrera 68,97 8,28 77,25 77,25


28/05/2016 001-001-000003009 Benjamin Jimenez 92,86 11,14 104,00 104,00

28/05/2016 001-001-000003010 Franklin Camacho 200,90 24,11 225,01 225,01

28/05/2016 001-001-000003011 Magali Abrigo 42,86 5,14 48,00 48,00

28/05/2016 001-001-000003012 Magali Abrigo 11,16 1,34 12,50 12,50

30/05/2016 001-001-000003013 Angel Jimenez 13,39 1,61 15,00 15,00

30/05/2016 001-001-000003014 Walter Torres 1.133,93 136,07 1.270,00 1.270,00

30/05/2016 001-001-000003015 Eduardo Mora 36,83 4,42 41,25 41,25

30/05/2016 001-001-000003016 Tadeo Sarango 49,11 5,89 55,00 55,00

30/05/2016 001-001-000003017 Belarmino Guevara 92,86 11,14 104,00 104,00

Pasan - 4.740,45 568,85 5.309,30 0,86 1,35 5.307,10 -





Ventas

IVA Total


288

0% 12% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 4.740,45 568,85 5.309,30 0,86 1,35 5.307,10 -

30/05/2016 001-001-000003018 Maria Ramirez 67,86 8,14 76,00 76,00

30/05/2016 001-001-000003019 Jorge Lopez 37,50 4,50 42,00 42,00

30/05/2016 001-001-000003020 Jorge Irene 212,50 25,50 238,00 238,00

30/05/2016 001-001-000003021 Jorge Irene 52,24 6,27 58,51 58,51

30/05/2016 001-001-000003022RAFAJARP TRANCAR

C.A 1.075,89 129,11 1.205,00 10,76 38,73 1.155,51

30/05/2016 001-001-000003023 Rodrigo Jaramillo 151,79 18,21 170,00 170,00

30/05/2016 001-001-000003024 Manuel Torres 207,14 24,86 232,00 232,00


31/05/2016 001-001-000003027 Manuel Tenesaca 129,46 15,54 145,00 145,00

31/05/2016 001-001-000003029 Angel Cuenca 27,23 3,27 30,50 30,50

31/05/2016 001-001-000003030 Angel Cuenca 11,17 1,34 12,51 12,51

31/05/2016 001-001-000003031 Hector Puchaicela 78,57 9,43 88,00 88,00

31/05/2016 001-001-000003032 Rogelio Guaman 117,86 14,14 132,00 132,00

31/05/2016 001-001-000003033 Vicente Aguinzaca 109,38 13,13 122,51 122,51

31/05/2016 001-001-000003034 Antonio Riofrio 29,02 3,48 32,50 32,50

31/05/2016 001-001-000003035 Henry Cuenca 41,07 4,93 46,00 46,00

31/05/2016 001-001-000003036 Jose Machuca 29,91 3,59 33,50 33,50

31/05/2016 001-001-000003037 Jimy Roman 276,58 33,19 309,77 2,77 307,00

31/05/2016 001-001-000003038 Jose Medina 84,82 10,18 95,00 95,00

31/05/2016 001-001-000003039 Nelson Torres 23,91 2,87 26,78 26,78

31/05/2016 001-001-000003040 Catti Melendres 235,71 28,29 264,00 2,36 261,64

Total - 7.744,97 929,40 8.674,37 16,74 40,08 8.617,55 -





Ventas

IVA Total


289

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


01/06/2016 001-001-000003041 Jorge Calderon 17,54 2,46 20,00 20,00


02/06/2016 001-001-000003043 Vicente Vaca 18,86 2,64 21,50 21,50

02/06/2016 001-001-000003044 José Alulima 652,41 91,34 743,75 743,75

02/06/2016 001-001-000003045 Walter Torres 30,70 4,30 35,00 35,00


03/06/2016 001-001-000003047 Franklin Cueva 32,02 4,48 36,50 36,50


Diez 21,93 3,07 25,00 25,00

03/06/2016 001-001-000003049 Ruben Trujillo 29,83 4,18 34,01 34,01

03/06/2016 001-001-000003050 Walter Torres 47,15 6,60 53,75 53,75

03/06/2016 001-001-000003051 Jose Guaman 4,83 0,68 5,51 5,51

03/06/2016 001-001-000003052 Jesus Loarte 29,38 4,11 33,49 33,49


Cia 73,68 10,32 84,00 0,74 3,09 80,16

03/06/2016 001-001-000003054 Lojagas 22,81 3,19 26,00 26,00

03/06/2016 001-001-000003055 Flor María Buri 9,65 1,35 11,00 11,00



03/06/2016 001-001-000003058 Manuel Sanchez 72,37 10,13 82,50 82,50

04/06/2016 001-001-000003059 Manuel Paute 188,16 26,34 214,50 214,50

04/06/2016 001-001-000003060 Segundo Balcazar 21,93 3,07 25,00 25,00


04/06/2016 001-001-000003062 Wilson Gonzalez 129,83 18,18 148,01 148,01

04/06/2016 001-001-000003063 Angel Caraguay 21,93 3,07 25,00 25,00

04/06/2016 001-001-000003064 Eduardo Jimenez 49,12 6,88 56,00 56,00

04/06/2016 001-001-000003065 Jorge Zumba 43,64 6,11 49,75 49,75

Pasan - 1.629,63 228,15 1.857,78 0,74 3,09 1.853,95 -

Forma de pago

IVA Total




Anticipo Retencion


Ventas

290

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 1.629,63 228,15 1.857,78 0,74 3,09 1.853,95 -

04/06/2016 001-001-000003066 Alexis Fierro 111,20 15,57 126,77 126,77

04/06/2016 001-001-000003067 Alexis Fierro 260,38 36,45 296,83 296,83

04/06/2016 001-001-000003069 Hernan Ruiz 28,29 3,96 32,25 32,25

04/06/2016 001-001-000003070 Alexis Fierro 136,58 19,12 155,70 155,70

06/06/2016 001-001-000003072 Jimy Roman 178,95 25,05 204,00 1,79 202,21

06/06/2016 001-001-000003073 Alexis Balcazar 47,58 6,66 54,24 54,24

06/06/2016 001-001-000003074 Edgar Angamarca 46,49 6,51 53,00 53,00

06/06/2016 001-001-000003075 Richard Cueva 85,97 12,04 98,01 98,01

06/06/2016 001-001-000003076 Over Aguirre 32,90 4,61 37,51 37,51

06/06/2016 001-001-000003077 Alexander Astudillo 41,23 5,77 47,00 47,00

06/06/2016 001-001-000003078 Armando Flores 236,84 33,16 270,00 270,00

06/06/2016 001-001-000003080 Juan Cajilama 286,84 40,16 327,00 327,00

06/06/2016 001-001-000003081 Leonardo Ojeda 27,85 3,90 31,75 31,75

06/06/2016 001-001-000003082 Manuel Aguirre 65,79 9,21 75,00 75,00

06/06/2016 001-001-000003083 Fabian Ayala 34,21 4,79 39,00 39,00

06/06/2016 001-001-000003084 Cooperativa 27 de junio 193,86 27,14 221,00 1,94 219,06

06/06/2016 001-001-000003085 Mesias Montero 89,47 12,53 102,00 102,00

06/06/2016 001-001-000003086 Rosa Cabrera 96,49 13,51 110,00 110,00


07/06/2016 001-001-000003088 José Perez 16,23 2,27 18,50 18,50


07/06/2016 001-001-000003090 Henrry Conde 115,80 16,21 132,01 132,01

07/06/2016 001-001-000003091 Carlos Quishpe 91,23 12,77 104,00 104,00

07/06/2016 001-001-000003092 Diego Zaruma 21,93 3,07 25,00 25,00

07/06/2016 001-001-000003093 Jorge Herrera 30,26 4,24 34,50 34,50

Pasan - 4.110,40 575,46 4.685,86 4,46 3,09 4.678,30 -





Ventas

IVA Total


291

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 4.110,40 575,46 4.685,86 4,46 3,09 4.678,30 -

08/06/2016 001-001-000003094 María Loaiza 122,81 17,19 140,00 140,00

08/06/2016 001-001-000003095 Santiago Granda 96,06 13,45 109,51 109,51

08/06/2016 001-001-000003096 Wilmer Ramos 41,89 5,86 47,75 47,75


08/06/2016 001-001-000003098 Walter Torres 89,92 12,59 102,51 102,51


08/06/2016 001-001-000003100 Decorteja Cia Ltda. 26,32 3,68 30,00 0,26 1,11 28,64


08/06/2016 001-001-000003102 Redime Cia Ltda. 18,86 2,64 21,50 21,50

08/06/2016 001-001-000003103 Pablo Mogrovejo 27,42 3,84 31,26 31,26


08/06/2016 001-001-000003105 Jaime Tapia 23,25 3,26 26,51 26,51

09/06/2016 001-001-000003107 Rusbell Cordova 287,72 40,28 328,00 328,00

09/06/2016 001-001-000003108 Franco Tapia 70,18 9,83 80,01 80,01

09/06/2016 001-001-000003109 Cruz Riofrio 56,80 7,95 64,75 64,75

09/06/2016 001-001-000003111Compañía de

Transporte Catamayo 35,97 5,04 41,01 41,01

10/06/2016 001-001-000003112 Jofre Cevallos 89,47 12,53 102,00 102,00

10/06/2016 001-001-000003113 Carlos Maldonado 335,32 46,94 382,26 3,35 378,91

10/06/2016 001-001-000003114 Geovanny Vivanco 95,61 13,39 109,00 109,00

10/06/2016 001-001-000003115 Jimy Roman 89,47 12,53 102,00 0,89 101,10

10/06/2016 001-001-000003116 Vinicio Riofrio 29,38 4,11 33,49 33,49

10/06/2016 001-001-000003117 Magaly Roman 86,84 12,16 99,00 99,00

11/06/2016 001-001-000003118 David Padillo 27,63 3,87 31,50 31,50

11/06/2016 001-001-000003119 Luis Pogo 60,53 8,47 69,00 69,00

11/06/2016 001-001-000003120 Melva Herrera 19,30 2,70 22,00 22,00

Pasan - 6.272,30 878,12 7.150,42 9,91 8,11 7.132,41 -





Ventas

IVA Total


292

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 6.272,30 878,12 7.150,42 9,91 8,11 7.132,41 -

11/06/2016 001-001-000003121 Daniel Carrión 24,56 3,44 28,00 28,00

11/06/2016 001-001-000003122 Alexis Fierro 532,33 74,53 606,86 606,86

11/06/2016 001-001-000003123 Roberth Jimenez 78,95 11,05 90,00 90,00

11/06/2016 001-001-000003124 Cristian Valverde 23,25 3,26 26,51 26,51

11/06/2016 001-001-000003125 Walter Torres 46,03 6,44 52,47 52,47

11/06/2016 001-001-000003126 Rene Yaguana 26,32 3,68 30,00 30,00

11/06/2016 001-001-000003127 Enrry Sarango 80,70 11,30 92,00 0,81 3,39 87,80

Total - 7.084,44 991,82 8.076,26 10,71 11,49 8.054,05 -

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


13/06/2016 001-001-000003128 Lina Mendez 47,37 6,63 54,00 54,00

13/06/2016 001-001-000003129 Klever Chamarro 5,26 0,74 6,00 6,00

13/06/2016 001-001-000003130 Victor Caraguay 15,79 2,21 18,00 18,00

13/06/2016 001-001-000003131 Julio Reyes 112,28 15,72 128,00 128,00

13/06/2016 001-001-000003132 Juan Jimenez 23,25 3,26 26,51 26,51

13/06/2016 001-001-000003133 Pablo Mogrovejo 31,13 4,36 35,49 35,49

Pasan - 235,08 32,91 267,99 - - 267,99 -

Anticipo Retencion





Ventas

IVA Total


Total

Ventas

IVA





Forma de pago

293

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 235,08 32,91 267,99 - - 267,99 -


13/06/2016 001-001-000003135 Walter Torres 7,89 1,10 8,99 8,99

14/06/2016 001-001-000003137 Oswaldo Celi 25,87 3,62 29,49 29,49

14/06/2016 001-001-000003138 Jimmy Encalada 10,97 1,54 12,51 12,51

14/06/2016 001-001-000003139 Galo Aguinzaca 91,23 12,77 104,00 104,00

14/06/2016 001-001-000003140 Franz Calderon 19,73 2,76 22,49 22,49

14/06/2016 001-001-000003141 Darwin Gaona 23,25 3,26 26,51 26,51

14/06/2016 001-001-000003142 Jorge Cabrera 51,75 7,25 59,00 59,00

14/06/2016 001-001-000003143 Rusbell Cordova 140,35 19,65 160,00 160,00

14/06/2016 001-001-000003144 Flor María Buri 9,65 1,35 11,00 11,00

14/06/2016 001-001-000003145 Gustavo Herrera 26,10 3,65 29,75 29,75

15/06/2016 001-001-000003146 yovanny Ordoñez 56,35 7,89 64,24 64,24

15/06/2016 001-001-000003147 Johson Reyes 49,57 6,94 56,51 56,51

15/06/2016 001-001-000003148 Manuel Riofrio 16,67 2,33 19,00 19,00

15/06/2016 001-001-000003149 Jose Machuca 21,93 3,07 25,00 25,00

15/06/2016 001-001-000003150 Rosa Vivanco 32,89 4,60 37,49 37,49

15/06/2016 001-001-000003151 Mauricio Ordoñez 74,56 10,44 85,00 85,00

16/06/2016 001-001-000003152 Walter Torres 53,51 7,49 61,00 61,00


16/06/2016 001-001-000003154 Luis Tene 23,91 3,35 27,26 27,26


16/06/2016 001-001-000003156 Roberto Gonzalez 24,43 3,42 27,85 27,85

17/06/2016 001-001-000003157 Nelson Torres 23,91 3,35 27,26 27,26


17/06/2016 001-001-000003159 JulioTello 109,65 15,35 125,00 125,00

17/06/2016 001-001-000003160 Marco Chuncho 39,47 5,53 45,00 45,00

Pasan - 1.351,08 189,15 1.540,23 - - 1.540,23 -





Ventas

IVA Total


294

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 1.351,08 189,15 1.540,23 - - 1.540,23 -

17/06/2016 001-001-000003161 Walter Sanchez 27,19 3,81 31,00 31,00

17/06/2016 001-001-000003162 Jose Peñalosa 21,93 3,07 25,00 25,00

17/06/2016 001-001-000003163 Luis Azanza 22,80 3,19 25,99 25,99

17/06/2016 001-001-000003164 Juan Torres 41,23 5,77 47,00 47,00


Diez 21,93 3,07 25,00 25,00

17/06/2016 001-001-000003166 Ines Mejía 30,04 4,21 34,25 34,25

17/06/2016 001-001-000003167 Jaime Vivanco 96,49 13,51 110,00 110,00

17/06/2016 001-001-000003168 Luis Guaman 50,67 7,09 57,76 57,76

18/06/2016 001-001-000003169 Hernan Villavicencio 23,33 3,27 26,60 26,60

18/06/2016 001-001-000003170 Mercedes Ortega 9,22 1,29 10,51 10,51

18/06/2016 001-001-000003171 Catti Melendres 57,67 8,07 65,74 0,58 65,17

18/06/2016 001-001-000003172 Mauricio Ramón 44,74 6,26 51,00 51,00

18/06/2016 001-001-000003173 Segundo Lopez 23,69 3,32 27,01 27,01

18/06/2016 001-001-000003174 Manuel Sanchez 72,37 10,13 82,50 82,50

18/06/2016 001-001-000003175 Alexis Fierro 560,14 78,42 638,56 638,56

Total - 2.454,52 343,63 2.798,15 0,58 - 2.797,58 -





Ventas

IVA Total


295

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


20/06/2016 001-001-000003176 Byron Bravo 24,13 3,38 27,51 27,51

20/06/2016 001-001-000003177Villavicencio Loaiza Y

Cia 534,22 74,79 609,01 5,34 22,44 581,23

20/06/2016 001-001-000003178 Angel Juela 24,13 3,38 27,51 27,51

20/06/2016 001-001-000003179 Agusto Eras 84,21 11,79 96,00 96,00


21/06/2016 001-001-000003181 Salvador Carrión 4,39 0,61 5,00 5,00


21/06/2016 001-001-000003183 Jose Balcazar 24,56 3,44 28,00 28,00

21/06/2016 001-001-000003184 Eny Chamba 179,83 25,18 205,01 205,01

21/06/2016 001-001-000003185 Luna Celi 109,65 15,35 125,00 125,00

21/06/2016 001-001-000003186 Segundo Palacios 35,09 4,91 40,00 40,00

21/06/2016 001-001-000003187 Francisco Beitez 146,93 20,57 167,50 167,50

21/06/2016 001-001-000003188 Carmen Achig 22,37 3,13 25,50 25,50

21/06/2016 001-001-000003189 Flor María Buri 9,65 1,35 11,00 11,00

21/06/2016 001-001-000003191 Mónica Flores 63,59 8,90 72,49 72,49

21/06/2016 001-001-000003192 José Figueroa 42,11 5,90 48,01 48,01



22/06/2016 001-001-000003195 Cesar Flores 32,02 4,48 36,50 36,50

22/06/2016 001-001-000003196 Manuel Riofrio 35,53 4,97 40,50 40,50


22/06/2016 001-001-000003198 Wilson Robalino 65,79 9,21 75,00 75,00

22/06/2016 001-001-000003199 Hernan Ojeda 74,56 10,44 85,00 85,00




Pasan - 1.709,27 239,30 1.948,57 5,34 22,44 1.920,79 -

Total



Anticipo Retencion


Ventas


Forma de pago

IVA

296

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 1.709,27 239,30 1.948,57 5,34 22,44 1.920,79 -

23/06/2016 001-001-000003203 Antonio Cordova 18,86 2,64 21,50 21,50

23/06/2016 001-001-000003204 Jesus Cabrera 29,83 4,18 34,01 34,01

24/06/2016 001-001-000003205 María Carrión 102,19 14,31 116,50 116,50

24/06/2016 001-001-000003206 Tatiana Robles 4,39 0,61 5,00 5,00

24/06/2016 001-001-000003207 Armando Suing 18,86 2,64 21,50 21,50

24/06/2016 001-001-000003208 Alcivar Paute 16,67 2,33 19,00 19,00

24/06/2016 001-001-000003210 Carmen Sisalima 143,86 20,14 164,00 164,00

24/06/2016 001-001-000003212 Rosa Agreda 184,22 25,79 210,01 210,01

24/06/2016 001-001-000003213 GAD Catamayo 47,37 6,63 54,00 54,00


25/06/2016 001-001-000003216 Oscar Santos 17,54 2,46 20,00 20,00

25/06/2016 001-001-000003218 Alexis Fierro 180,97 25,34 206,31 206,31

25/06/2016 001-001-000003219 Wilmer Cuenca 98,25 13,76 112,01 112,01

25/06/2016 001-001-000003220 Franklin Bazaran 24,13 3,38 27,51 27,51

Total - 2.622,73 367,18 2.989,91 5,61 23,54 2.960,76 -



Ventas

IVA Total




297

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


27/06/2016 001-001-000003222 Angel Buri 10,53 1,47 12,00 0,11 0,44 11,46


27/06/2016 001-001-000003224 Mauricio Camacho 50,88 7,12 58,00 58,00

27/06/2016 001-001-000003225 Wilson Troya 65,79 9,21 75,00 75,00

27/06/2016 001-001-000003226 Olga Mogrovejo 66,24 9,27 75,51 75,51


27/06/2016 001-001-000003228 Walter Torres 76,32 10,68 87,00 87,00

27/06/2016 001-001-000003229 Carlos Chamba 156,15 21,86 178,01 178,01

27/06/2016 001-001-000003230 Jose Cuenca 60,96 8,53 69,49 69,49

27/06/2016 001-001-000003231 Jose Cuenca 109,65 15,35 125,00 125,00

27/06/2016 001-001-000003232 Jorge Yaguana 26,76 3,75 30,51 30,51

27/06/2016 001-001-000003233 Jose Reyes 46,05 6,45 52,50 52,50


28/06/2016 001-001-000003235 Vicente Aguinzaca 52,19 7,31 59,50 59,50

28/06/2016 001-001-000003236 Tatiana Robles 5,26 0,74 6,00 6,00

28/06/2016 001-001-000003238 Walter Torres 32,90 4,61 37,51 37,51

28/06/2016 001-001-000003239 Humberto Abad 18,86 2,64 21,50 21,50


28/06/2016 001-001-000003241 Pablo Mogrovejo 24,56 3,44 28,00 28,00

28/06/2016 001-001-000003242 Franco Ortega 526,32 73,68 600,00 600,00

29/06/2016 001-001-000003243 Stalin Benitez 89,47 12,53 102,00 102,00


29/06/2016 001-001-000003245 Romel Herrera 26,32 3,68 30,00 30,00

29/06/2016 001-001-000003246 Flor María Buri 9,65 1,35 11,00 11,00

29/06/2016 001-001-000003247 Himin Padilla 27,63 3,87 31,50 31,50

30/06/2016 001-001-000003248 Manuel Bermeo 7,02 0,98 8,00 8,00


Pasan - 1.651,79 231,25 1.883,04 0,11 0,44 1.882,49 -

Total






Ventas

IVA

298

0% 14% Impuesto

a la Renta

Iva


Vienen - 1.651,79 231,25 1.883,04 0,11 0,44 1.882,49 -



30/06/2016 001-001-000003252 Klever Chuquimarca 36,40 5,10 41,50 41,50

30/06/2016 001-001-000003253 Rafagarp C.A 447,38 62,63 510,01 510,01

30/06/2016 001-001-000003254 Alexis Fierro 410,96 57,53 468,49 468,49

30/06/2016 001-001-000003255 Humberto Aguirre 24,13 3,38 27,51 27,51

- - -

Total - 2.650,49 371,07 3.021,56 0,11 0,44 3.021,01 -





Ventas

IVA Total


299

Crédito Contado

08/04/2016 001-001-000035748 Transvillespug S.A. 22,00 22,00

08/04/2016 004-001-000045544 Vencedores del Valle 8,00 8,00

08/04/2016 004-001-000045537 Vencedores del Valle 25,00 25,00

Total 55,00 - 55,00

Crédito Contado



Total 6,00 - 6,00

Crédito Contado


Total 1,00 - 1,00

Crédito Contado

27/04/2016 001-001-000353242 Catamayo Express 1,50 1,50

Total 1,50 - 1,50

Fecha N° Factura Proveedor Total Forma de pago


AUXILIAR DE TRANSPORTE N° 04














300

Crédito Contado


Total 16,00 - 16,00

Crédito Contado

23/05/2016 001-001-000006772

Compañía de Transporte

Pesado TRANS RAMÓN

S.A.

5,25 5,25

Total 5,25 - 5,25

Crédito Contado

01/06/2016 001-001-000056376 TRACAPERLO 9,00 9,00

Total 9,00 - 9,00

Crédito Contado

16/06/2016 002-001-000037009 Trans Villespug S.A. 12,00 12,00

Total 12,00 - 12,00

















301

Proveedor: Código: 001.


31/03/2016 P/r el inventario inicial 1.002,56 1.002,56 3 meses

02/04/2016

P/r el abono por cuenta

pendiente de pago. 334,17 668,39

02/05/2016



02/06/2016


pendiente de pago. 334,22 -



31/03/2016 P/r el inventario inicial 188,44 188,44

02/04/2016



22/04/2016001-001-

000026356

P/r la compra de

mercadería. 332,25 332,25 1 mes

22/05/2016


pendiente de pago. 332,25 (0,00)


AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 02

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO


La Casa del Freno





Ecuatoriana de Baterias

302



31/03/2016 P/r el inventario inicial. 3.707,43 3.707,43

05/04/2016001-001-

000006045

P/r la compra de

mercadería. 2.615,74 6.323,17 4 meses

05/04/2016 P/r el abono por cuenta

pendiente de pago. 910,98 5.412,19


pendiente de pago. 1.852,70 3.559,49





31/03/2106 P/r el inventario inicial 3.135,63 3.135,63





25/05/2016001-003-

000000860

P/r la compra de

mercaderia. 3.105,87 4.501,46 5 meses



24/06/20016






Movillanta




KEYTEL



303




09/04/2016



09/05/2016



09/06/2016








12/05/2016004-003-

000016170

P/r la compra de






16/06/2016004-003-

000017428

P/r la compra de





Inverneg S.A.





TopAuto


304



31/03/2016 P/r el inventario inicial. 232,47 232,47



18/04/2016002-901-

000008751

P/r la compra de

mercaderia 162,99 162,99 45 dias

02/06/2016



25/04/2016006-901-

000025872

P/r la compra de

mercaderia 374,07 374,07 45 dias

09/06/2016






19/04/2016







CONAUTO





Importadora Lavacor CIA LTDA.

305



31/03/2016 P/r el inventario inicial 3.202,00 3.202,00

25/04/2016



25/05/2016



25/06/2016





05/04/2016025-901-

0008799

P/r la compra de

mercadería. 454,83 454,83 3 meses

05/05/2016



04/06/2016



02/05/2016025-901-

0009201

P/r la compra de

mercadería. 1.563,81 1.715,46 3 meses



03/06/2016025-901-

0009697

P/r la compra de

mercadería. 1.869,06 3.063,31

14/06/2016025-901-

0009852

P/r la compra de

mercadería. 368,54 3.431,84



Truck Center Loja



Imcofer





306



07/04/2016001-012-

000001669

P/r la compra de

mercadería. 595,84 595,84 5 dias

12/04/2016





07/04/2016007-002-

000006122

P/r la compra de


07/05/2016



07/06/2016



11/05/2016007-002-

000006537

P/r la compra de

mercaderia. 4.452,50 5.246,97



12/05/2016007-002-

000006562

P/r la compra de

mercaderia. 1.268,70 5.402,55







Antonio Pino Ycaza




CEPSA S.A.


307



07/04/2016001-001-

000126422

P/r la compra de

mercaderia 1.159,66 1.159,66 3 meses







09/04/2016001-001-

000038246

P/r la compra de

mercaderia 716,26 716,26 2 meses





10/06/2016001-001-

000038527

P/r la compra de


Gama Bussines, Gambussi S.A.


South Motors








308



20/04/2016001-100-

000013556

P/r la compra de

mercaderia 721,80 721,80 4 meses





21/04/2016001-100-

000013633

P/r la compra de

mercaderia 1.828,41 2.189,31





08/06/2016001-100-

000015824

P/r la compra de




06/05/2016001-005-

000031002

P/r la compra de

mercaderia 1.838,45 1.838,45 1 mes

05/06/2016


pendiente de pago. 1.838,45 (0,00)



Golden Bear






Maxximundo


309

Cliente: Angel García Santos Código: 001.



20/04/2016


pendiente de cobro. 75,00 75,00

Cliente: Arquitecto Ortega Código: 002.



10/05/2016


pendiente de cobro. 250,00 -

Cliente: Carlos Chamba Código: 003.



12/05/2016





AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N° 01










310

Cliente: Francisco Benitez Código: 004.



Cliente: Napoleón Roman Código: 005.



20/05/2016



Cliente: Oswaldo Torres Flores Código: 006.















311

Cliente: Wilfrido Alulima Código: 007.



Cliente: William Jaramillo Código: 008.











312

1 Yesenia Cuenca Vendedora 366,00 366,00 34,59 34,59 331,41

2 Edgar Lapo Mecánico 400,00 400,00 37,80 37,80 362,20

766,00 766,00 72,39 72,39 693,61

Propietaria



766,00 766,00 72,39 72,39 693,61

Propietaria

TOTAL

Contadora

SUELDO Horas

Suplem.

Aporte

Personal

9,45%.

Anticipos


EXPRESADOS EN DÓLARES USD $

Nro. NOMBRE CARGO

INGRESOS TOTAL

INGRESOS

EGRESOS TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

PAGAR FIRMAHoras

Extras


ROL DE PAGOS



Nro. NOMBRE CARGO

INGRESOS

TOTAL

INGRESOS

EGRESOS

SUELDO

ROL DE PAGOS

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

PAGAR FIRMAHoras

Extras

Horas

Suplem.

Aporte

Personal

9,45%.

Anticipos


Contadora

TOTAL

313



766,00 766,00 72,39 72,39 693,61

Propietaria

TOTAL

Contadora

Aporte

Personal

9,45%.

Anticipos

INGRESOS

TOTAL

INGRESOS

EGRESOS

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

PAGAR


ROL DE PAGOS



Nro. NOMBRE CARGO FIRMASUELDO

Horas

Extras

Horas

Suplem.

314

1 Yesenia Cuenca 366,00 44,47 30,50 30,50 30,49 15,25 151,21

2 Edgar Lapo 400,00 48,60 33,33 30,50 33,32 16,67 162,42

766,00 93,07 63,83 61,00 63,81 31,92 313,63

Propietaria

1 Yesenia Cuenca 366,00 44,47 30,50 30,50 30,49 15,25 151,21

2 Edgar Lapo 400,00 48,60 33,33 30,50 33,32 16,67 162,42

766,00 93,07 63,83 61,00 63,81 31,92 313,63

Propietaria


ROL DE PROVISIONES



Nro. NOMBRE TOTAL

INGRESOS

APORTE

PATRONAL

12,15%

DÉCIMO

TERCERO

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS

DE

RESERVA

8,33%

VACACIONES TOTAL FIRMA

Contadora

TOTAL


ROL DE PROVISIONES



Contadora

Nro. NOMBRE TOTAL

INGRESOS

APORTE

PATRONAL

12,15%

DÉCIMO

TERCERO

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS

DE

RESERVA

8,33%

VACACIONES TOTAL FIRMA

TOTAL

315

1 Yesenia Cuenca 366,00 44,47 30,50 30,50 30,49 15,25 151,21

2 Edgar Lapo 400,00 48,60 33,33 30,50 33,32 16,67 162,42

766,00 93,07 63,83 61,00 63,81 31,92 313,63



Nro. NOMBRE TOTAL

INGRESOS

APORTE

PATRONAL

12,15%

DÉCIMO

TERCERO

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS

DE

RESERVA

8,33%

VACACIONES

TOTAL

TOTAL FIRMA



ROL DE PROVISIONES

316

Valor: 911,75

Método: Legal

Porcentaje: 1%

Tiempo: 3 meses

Cálculo:

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Lubricadora "LUBRYLLANT"

REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

CLIENTES

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

COMPRAS NETAS VENTAS NETAS

MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA COSTO DE VENTAS

//

-

56.364,44

//

-

317

Datos:

Costo: 1.150,00

Valor Residual: 10%

Vida Útil: 10 años

Tiempo: 3 meses

Datos:

Costo: 6.150,00

Valor Residual: 10%


Tiempo: 3 meses

Datos:

Costo: 1.180,00

Valor Residual: 33%

Vida Útil: 3 años

Tiempo: 3 meses

DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

MÉTODO DE LINEA RECTA

SUBCUENTA: MUEBLES Y ENSERES

SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO

SUBCUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN

318

Datos:

Costo: 130,00

Valor Residual: 10%


Tiempo: 3 meses

SUBCUENTA: REPUESTOS Y HERRAMIENTAS

DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

MÉTODO DE LINEA RECTA

327

16-04-2016

328

3,19

29,80

29,80

329

INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ROMÁN AGUIRRE GLORIA FANNY

mayo, 15 del 2016 16:03 ROMÁN AGUIRRE GLORIA FANNY

COMPROBANTE DE PAGO

No. Comprobante: 0000000081017460

Concepto: PAGO DE PLANILLAS/NORMALES Emitido en: 2016-05-15

No. RUC/REGISTRO: 1100639895001-0001

Fecha de vigencia de pago:

2016-05-31

Nombre / Razón Social / Organización:

ROMÁN AGUIRRE GLORIA FANNY

Período de pago: 2016-04

Forma de pago: Fondos propios

Observación:

Valor 165,46

Intereses por mora(+) 0.00

Seguro Salud Tiempo Parcial(+) 0.00

Honorarios Abogado(+) 0.00

Gastos Administrativos(+) 0.00

Subtotal(=) 165,46

Notas de Crédito(-) 0.00

Total(=) 165,46

Señor Empleador Usted puede pagar sus obligaciones patronales en línea en cualquier agencia de los bancos:

Bolivariano, Guayaquil, Austro, Pacífico, Oficinas de Western Unión Red Activa, Ventanillas

Coop. De Ahorro y Crédito El Sagrario; o, en cualquier agencia de Servipagos.

Cuando realiza los pagos en bancos, el estado inicial del comprobante es DEPOSITADO y luego

de la conciliación se registrará como CANCELADO.

La cancelación de las planillas de obligaciones patronales a través de débito bancario no

requiere generación previa del comprobante. En cuanto a fondos de reserva, aportes en mora,

retroactivos y diferencias, dividendos de préstamos y glosas,

Bajo ningún concepto puede transferir directamente a ninguna cuenta del IESS valores para el

pago de obligaciones patronales.




TEMA:



PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO: ABRIL-JUNIO DEL 2016”.

Proyecto de tesis previo a optar el

Grado y Título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría,

Contador Público - Auditor.

AUTORA:

Mónica María Neira Espinosa.

LOJA – ECUADOR

2016

333

a. TEMA:



PROVINCIA DE LOJA, PERIODO: ABRIL-JUNIO DEL 2016”

b. PROBLEMÁTICA

En la actualidad se presentan problemas económicos y sociales bastantes

significativos en el mundo; se ha llegado a un punto en el que las

desigualdades económicas entre países se pueden ver claramente ya

que mientras en unos estados la calidad de vida de sus habitantes es alta,

hablando en términos per cápita en otros se puede decir que llevan una

vida miserable, por esto es importante resaltar los problemas que se

están presentando y tratar de darles soluciones a esto; se podría empezar

mencionando asuntos como: competencia entre países, índices de

corrupción, desigualdades tecnológicas, sociales y el

desaprovechamiento de los recursos naturales.

La economía ecuatoriana actualmente atraviesa momentos difíciles, la

principal causa es la caída en el precio de petróleo, la apreciación del

dólar, el desgaste del modelo donde el estado es el principal motor del

crecimiento y los bajos niveles de competitividad. Otro de los sectores que

soporta el peso de la economía es el de la manufactura, la agricultura, la

ganadería, la pesca, el transporte, la enseñanza y, evidentemente las

minas.

“En Ecuador debido al terremoto con magnitud de 7.8 grados ocurrido el

16 de abril del 2016 sacudió a las costas ecuatorianas (Esmeraldas,

Manabí, Los Ríos, Santa Elena, Guayas y Santo Domingo de los

Tsáchilas). Como un golpe mortal, el terremoto solo exacerbó la crisis.

334

El país deberá desembolsar millonarios recursos en un momento en que

su situación económica es grave. En un primer estimativo, el presidente

Correa calculó “grosso modo, unos 2.000 o 3.000 millones de dólares”

para costear la catástrofe, es decir, 2 o 3 puntos del producto interno

bruto (PIB).” 51

A pesar del crecimiento vigoroso de los últimos años, y al igual que la

mayoría de los países latinoamericanos, su economía sigue dependiendo

de las exportaciones de materias primas y el petróleo es la principal

fuente de riqueza del país, para superar aquella situación, el Estado está

haciendo inmensos esfuerzos en pasar de una economía extractivista a

una economía del conocimiento y valor agregado.

La economía de la Provincia de Loja, depende de la agricultura,

ganadería y del comercio, el resto de la población está ubicado en

actividades tales como construcción, administración pública, industrias

manufactureras, transporte y comunicaciones cada una de estas

actividades da lugar a que se creen nuevas fuentes de trabajo y exista un

mayor comercio para cubrir con la demanda de cada una de ellas. En la

ciudad de Loja, existen algunas empresas comerciales que se inician sin

ningún estudio de mercado y no llevan un control contable técnico, de

especialidad, de sus actividades económicas, razón por la cual muchos

de estos negocios desaparecen a corto plazo.

En el cantón Catamayo, las actividades empresariales como las pequeñas

empresas comerciales dedicadas a la compra-venta de bienes o

productos no cuentan con un sistema contable implementado impidiendo

de esta manera que sus propietarios tengan un registro único de sus

51

Disponible en: http://www.semana.com/mundo/articulo/terremoto-en-ecuador-consecuencias-economicas/470651

335

actividades económicas referente a los ingresos y gastos obtenidos por su

actividad.

La aplicación de un sistema de contabilidad en una empresa es

indispensable, puesto que a través de este, se permite mantener un

control de las negociaciones que se dan dentro de las empresas

comerciales y además nos proporciona una información oportuna que nos

permite obtener mayor aprovechamiento de los recursos económicos y

por ende una mayor utilidad. Para conducir de forma acertada una

empresa se necesita en el dinámico y cambiante mundo de los negocios,

de información financiera oportuna y precisa, de forma cuantitativa,

confiable y accesible, para que le sirva a la administración de

fortalecimiento en su juicio o decisión sobre un tema determinado.

En este contexto se puede decir que la lubricadora “LUBRYLLANT”,

ubicada en las calles Av. Catamayo y Eugenio Espejo del cantón

Catamayo, Provincia de Loja, al ser una persona no obligada a llevar

contabilidad desconoce de la aplicación del proceso contable permitiendo

de esta manera no tener un registro sobre sus compras y ventas

diariamente desconociendo a la vez un control sobre sus inventarios

careciendo de una adecuada administración.

La Lubricadora “LUBRYLLANT.”, es una empresa comercial, que se

encuentra al servicio de la comunidad Catamayense, desde el mes de

febrero del 2009 de acuerdo al RUC 1100639895001, su representante

legal es la señora Román Aguirre Gloria Fanny, no está obligada a llevar

contabilidad, su actividad principal es la compra-venta de productos

como: oxigeno, lubricantes y todo tipo de partes componentes,

suministros y herramientas para vehículo. La empresa comercial esta

administrado por su propietaria, cuenta con 1 vendedora y un mecánico

automotriz y para realizar las declaraciones al SRI, contrata un contador

eventual quien se encarga de documentar las compras y ventas.

336

En la visita que se realizó a la empresa se mantuvo una conversación con

la gerente, quien mencionó que existen algunas deficiencias que se

describen a continuación:

No existen inventarios tanto de activos como pasivos lo que implica

desconocimiento de los bienes y valores que posee la empresa así

como las obligaciones de la misma.

La falta de control de los documentos de respaldo que se producen en

las transacciones económicas impide obtener un rápido acceso a la

información pues no se encuentran ordenadas secuencialmente por lo

que genera pérdida de tiempo para su ubicación.

No existe un proceso contable específico, técnico que permita conocer

la actividad financiera oportuna y adecuada mediante la generación de

los estados financieros, información tan necesaria para la toma de

decisiones.

No hay respaldo de pagos de sueldos, ya que el pago se lo realiza sin

documento soporte como en este caso es el rol de pagos, lo cual

ocasiona que no exista un documento para sustentar el gasto

ocasionado.

No dispone de una cuenta bancaria, destinada propiamente del

comercial ya que es de uso múltiple, lo cual provoca que no lleve un

registro correcto de la cuenta Bancos.

No se deposita diariamente el efectivo recibido producto del negocio lo

cual ocasiona que el dinero no esté seguro.

De lo antes mencionado se puede determinar que al no existir un

correcto proceso contable limita a la propietaria conocer la situación

económica de su negocio.

Esta serie de debilidades, falencias y amenazas son la causa para

determinar el problema objeto de estudio que se sustenta en: ¿CÓMO

AFECTA LA FALTA DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD EN LA

LUBRICADORA LUBRYLLANT DEL CANTÓN CATAMAYO,

337

PROVINCIA DE LOJA, EN EL PERÍODO ABRIL-JUNIO DEL 2016, EN

EL RESULTADO DE LAS OPERACIONES ECONÓMICAS Y

FINANCIERAS DE LA EMPESA?

c. JUSTIFICACIÓN

Académica

El Área Jurídica, Social y Administrativa de la Universidad Nacional de

Loja a través de la Carrera de Contabilidad y Auditoría se encargan de

formar profesionales competentes que contribuyan a la solución de

problemas sociales y aporten al desarrollo del país. Los conocimientos

adquiridos serán necesarios para llevar a cabo el desarrollo del tema de

investigación, donde se desarrollará la parte teórica y práctica, que se va

a ejecutar en la Lubricadora “LUBRYLLANT”.

Institucional

La Universidad Nacional de Loja, ha venido impulsando que el Contador

Público se enfrente a diversos retos presentes en la realidad, para lo cual

debe estar preparado con criterios claros y metodologías adecuadas que

le permita aportar con ideas para mejorar los problemas de su

especialidad, esto permitirá desarrollar la parte teórica y práctica de la

investigación planteada en la empresa.

Económica

La presente investigación busca mediante la aplicación de un sistema

contable conocer la situación financiera de la Empresa “LUBRYLLANT”, a

través de conocimientos básicos contables, para la toma de decisiones y

338

administrar de la manera adecuada y oportuna los movimientos

económicos-financieros que mantiene la misma.

Social

El producto del trabajo de investigación contribuye a que la Lubricadora

“LUBRYLLANT” tenga un registro sistemático de las transacciones al

realizar el proceso contable y que su propietaria tome las decisiones

oportunas para un control eficaz de sus recursos que permitirá atender las

necesidades de sus clientes. Además mediante el pago de impuestos que

realiza la lubricadora al servicio de rentas internas está ayudando a la

sociedad para la contribución de diversas obras.

d. OBJETIVOS

Objetivo general:

Implementar un sistema de contabilidad a la Lubricadora “Lubryllant”

del cantón Catamayo, Provincia de Loja, Período: Abril-Junio del 2016.

Objetivos específicos:

Recopilar y organizar la documentación fuente que sustente los

inventarios de la empresa.

Elaborar los auxiliares contables de compras, ventas, cuentas por

cobrar, cuentas por pagar, rol de pagos y rol de provisiones que se

necesite para estructurar la contabilidad comercial.

Aplicar el sistema de cuenta múltiple, para el control y registro de la

cuenta mercaderías mismas que le permitirá conocer los saldos de

mercadería oportunamente.

Realizar el proceso contable desde el inventario inicial que se describa

el activo, pasivo y patrimonio hasta los estados financieros que

permitirá conocer la situación real y económica de la Lubricadora

339

“LUBRYLLANT” con la finalidad de que su propietario conozca el

resultado de su actividad económica y que contribuya a la toma de

decisiones.

Aplicar indicadores financieros a la empresa en el periodo abril-junio

2016 con los resultados obtenidos del proceso contable.

e. MARCO TEÓRICO

LA EMPRESA

“Es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los clientes

bienes y/o servicios que, al ser vendidos, producirán una renta que

beneficie al empresario, al Estado y a la sociedad en general”.52

Importancia

“La empresa desempeña un papel muy importante en el progreso de la

sociedad y en el desarrollo del bienestar social porque mediante su

actuación ofrece a los consumidores y a otras empresas, lo que estas

pueden necesitar, este servicio económico puede estar representado por

la oferta de los productos de cualquier índole o por la oferta de

servicios.”.53

Objetivo

“Obtener una rentabilidad o ganancia, generando fuentes de empleo y al

mismo tiempo satisfacer las necesidades colectivas mediante la

prestación de un bien o servicio, contribuyendo en el progreso de la

sociedad y desarrollo del bienestar social”.54

52

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición; Bogotá; Año 2011; Pág.5 53

http://es.slideshare.net/natalianunezgomez1/concepto-e-importancia-de-empresa 54

VÁZCONEZ, José Vicente; Contabilidad General para el Siglo XXI; Editorial Mariscal; Tercera Edición; Quito; Año 2004; Pág.60.

340

Clasificación de la empresa

“Por su naturaleza:

Empresas industriales: Son aquellas que se dedican a la transformación

de materias primas en nuevos productos.

Empresas comerciales: Son aquellas que se dedican a la compra-venta

de productos, convirtiéndose en intermediarias entre productores y

consumidores.

Empresas de servicios: Son aquellas que se dedican a la venta de

servicios a la colectividad.

Por el sector al que pertenece:

Empresas públicas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector

público (Estado).

Empresas privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector

privado (Personas Naturales y Jurídicas).

Empresas mixtas: Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector

público como al sector privado.

Por la integración del capital:

Unipersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona

natural.

Pluripersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más

personas naturales”. 55

55

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-

Ecuador; Año 2011;Pág. 3

341

Empresa comercial

“Hace relación a la actividad del comercio, o sea a la compra y venta de

productos y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles;

teniendo como finalidad vender artículos a un precio mayor al costo, de tal

manera que se obtenga una ganancia para cubrir los gastos invertidos”.56

La contabilidad comercial se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones mercantiles de una empresa con el fin de interpretar sus

resultados. Mediante la contabilidad comercial los gerentes o directores

podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos

contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y

solvencia de la empresa, la corriente de cobros y pagos, las tendencias

de las ventas, costos y gastos generales, entre otros

Objetivo

“Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales

suscitados en la empresa u organización; de forma ordenada y

sistemática, sobre la marcha y desenvolvimiento de la misma a los

dueños, accionistas, bancos y gerentes, con el fin de conocer sus

resultados, para una acertada toma de decisiones.

Importancia

Permite registrar las operaciones en forma ordenada, clara y oportuna.

Proporciona información de la situación económica-financiera de la

empresa facilitando la toma de decisiones”. 57

56

BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación; Novena Edición; Año 2010; Pág. 13 57

www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html

342

LA CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en

una empresa con el objeto de conocer su situación económica y

financiera al término de un ejercicio económico o período contable.

Importancia

Permite conocer con exactitud la real situación económica – financiera de

una empresa; a través del control que ejerce sobre las operaciones y

sobre quien las realizan, así mismo a partir de la permanente y oportuna

información que brinda apoyo a los ejecutivos en la toma de decisiones

más acertadas”. 58

Objetivos de la contabilidad

“Entre los objetivos de la contabilidad tenemos:

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo

Informar acerca de la información financiera del negocio en

determinada fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio

Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades

futuras de modo eficiente”.59

58

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 1 59 MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial Escobar; Quito Ecuador;

Año 2000; Pág. 10

343

Clasificación de la contabilidad

“Contabilidad de servicios.- Es aquella que realiza el control contable

a la empresa que presta los servicios al público por los cuales recibe

dinero a cambio de los mismos; tenemos servicios de transporte,

limpieza, telefonía, encomiendas y otros.

Contabilidad comercial.- Encargada de controlar la compra venta y

distribución de mercaderías elaboradas y su posterior

comercialización.

Contabilidad de costos o industrial.- "Es una parte de la

contabilidad general y cumple con el proceso de medir, analizar,

calcular e interpretar las transacciones económicas de manera que

puedan prepararse periódicamente Estados resumidos y a la vez

proporcionando a la dirección del costo total incurrido en la fabricación

de un bien o de suministrar un servicio.

Contabilidad bancaria.- Es la contabilidad encargada de aplicar a

toda institución bancaria, la misma que controla los depósitos en

moneda nacional y extranjera, y en fin toda actividad concerniente a

éstas instituciones del sistema financiero.

Contabilidad de cooperativas.- Es la encargada de controlar

actividades de organizaciones como cooperativas de producción, de

consumo, de crédito, de servicios de sucursales, matrices y de

compañías”60.

60

MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial Escobar; Quito Ecuador; Año 2000; Pág. 10

344

Principios de contabilidad generalmente aceptados

“Principios básicos.- Se consideran elementales por cuanto orientan el

trabajo de la profesión contable.

Equidad.- Es el principio fundamental en toda organización. En toda

entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los

estados financieros. Al crear éstos, deben ser equitativos con respecto a

los intereses de las distintas partes.

Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el

elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El

concepto de "ente" es distinto del de persona, ya que una misma persona

puede producir estados financieros de varios "entes" de su propiedad.

Bienes económicos.- Los estados financieros se refieren siempre a

bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean

valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos

monetarios.

Unidad de medida (Moneda).- Para reflejar el patrimonio de una

empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una

moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio a cada

unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la moneda

que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la empresa.

Empresa en marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los

estados financieros pertenecen a una “empresa en marcha",

considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se

refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena

vigencia y proyección futura.

345

Valuación del costo.- Establece que los activos de una empresa deben

ser valuados al costo de adquisición o producción, como concepto básico

de valuación; así mismo, las fluctuaciones de la moneda común

denominador, no deben incidir en alteraciones al principio expresado, sino

que se harán los ajustes necesarios a la expresión monetaria de los

respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno inflacionario.

Período (Ejercicio).- La empresa se ve obligada a medir el resultado de

su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,

legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta

medición se le llama período, el cual comprende de doce meses, y recibe

el nombre de ejercicio.

Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para

establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin

entrar, a considerar si se han cobrado o pagado.

Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los

registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente

y expresar esa media en moneda de cuenta.

Realización.- Los resultados económicos deben computarse cuando

sean realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la

operación mercantil, no antes. Se debe considerar una compra o una

venta como efectuada una vez realizada la operación económica con

otros entes sociales o actividades económicas. Los resultados

económicos solo se deben computar cuando se han realizado, o sea

cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto

de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables y se hayan

ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal

346

operación. Se debe establecer con carácter general que el concepto

“realizado” participa del concepto de “devengado”.

Prudencia (conservadurismo).- Significa que cuando se deba elegir

entre dos valores por un elemento del activo normalmente se debe optar

por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que

la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede

expresar también diciendo: “contabilizar todas las pérdidas cuando se

conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.

Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable y las

normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un

determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a

otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los

estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación

de los principios generares y de las normas particulares.

Materialidad (significancia relativa).- Al ponderar la correcta aplicación

de los principios generales y de las normas particulares debe

necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se

presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y, que sin

embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no

distorsiona el cuadro general.

Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información

y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada

interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos

del ente a que se refieren.” 61

61

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág.10- 11.

347

Principios de partida doble

“Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble

son:

No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en

cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.

La suma del valor que se adeude a una o varias cuentas ha de ser

igual a la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho

contable.

La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o

entrega.

Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa.

Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que

representan ingresos o ganancias son acreedoras.

En cada cuenta deben registrase partidas de una misma naturaleza.

Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas

deudoras que reciben valores. Tanto en él debe como en el haber se

registrarán los mismos valores”.62

Normas internacionales de contabilidad (NIC)

“Las normas internacionales de contabilidad (NIC) son normas que

organizan la información en los estados financieros y la manera en que

esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC son pautas

que se sigue, de acuerdo a las experiencias comerciales.

NIC 1 Presentación de estados financieros

NIC 2 Inventarios

NIC 7 Estado de flujos de efectivo

62

SARMIENTO R., Rubén; “Contabilidad General”. Editorial Publingraf; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2005; Pág. 19.

348

NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores

NIC 10 Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa

NIC 11 Contratos de construcción

NIC 12 Impuesto a las ganancias

NIC 16 Propiedades, planta y equipo

NIC 17 Arrendamientos

NIC 18 Ingresos de actividades ordinarias

NIC 19 Beneficios a los empleados

NIC 20 Contabilización de las subvenciones del gobierno e

información a revelar sobre ayudas gubernamentales

NIC 21 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la

moneda extranjera

NIC 23 Costos por préstamos

NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas

NIC 26 Contabilización e información financiera sobre planes de

beneficio por retiro

NIC 27 Estados financieros separados

NIC 28 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos

NIC 29 Información financiera en economías hiperinflacionarias

NIC 32 Instrumentos financieros: presentación

NIC 33 Ganancias por acción

NIC 34 Información financiera intermedia

NIC 36 Deterioro del valor de los activos

NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes

NIC 38 Activos intangibles

NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición

NIC 40 Propiedades de inversión

NIC 41 Agricultura”63

Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes


63

www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

349

Sistemas de control

“Los sistemas de control del inventario para la venta (mercaderías)

reconocidas por la ley de régimen tributario interno, y avalados por las

normas contables son.

Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.

Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.

Sistema de cuenta múltiple

Denominada también sistema de inventario periódico, consiste en

controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de

ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma de constatación física

de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

El inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y

valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la

venta.

Cuentas que intervienen: En este sistema se utilizan varias cuentas y al

final del periodo contable se realiza la regulación o ajuste

correspondiente.

Mercaderías

Compras



Ventas

Devolución en ventas”64

64


350

Descuento en ventas

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o

Pérdida en ventas

“Mercaderías: En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de

mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo; al

finalizar el mismo se registra el valor del inventario final (extracontable).

Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario

final. Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).

Compras: En esta cuenta se registran los valores de todas las

adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo).

Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías sean

estas al contado o a crédito. Se acredita por el valor de las devoluciones y

descuentos en compras y por el valor de las compras netas (regulación).

Devolución en compras: En esta cuenta se registran los valores que por

devolución de las mercaderías compradas se presentan en la empresa.

Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de las

devoluciones a la cuenta compras. Se acredita por cada devolución en la

compra de mercaderías.

Descuento en compras: En esta cuenta se registran los valores por

descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa

sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se

presentan en las compras al contado”. 65

65

Ibíd.; Pág. 107-108-109.

351

“Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de los

descuentos a la cuenta Compras. Se acredita por cada descuento sobre

la mercadería adquirida.

Ventas: En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de

mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).

Se debita por el valor de las devoluciones y descuento en ventas y por el

valor de las ventas netas (regulación). Se acredita por todos los

expendios o ventas de mercaderías sean éstos al contado o a crédito.

Devolución en ventas: En esta cuenta se registran los valores que por

devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la

empresa.

Se debita por cada devolución de la mercadería vendida. Se acredita por

el asiento de regulación para trasladar el valor de las devoluciones a la

cuenta Ventas.

Descuento en ventas: En esta cuenta se registran los valores por

descuentos o rebajas en ventas que la empresa concede a terceras

personas sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las ventas

son al contado.

Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de

mercaderías. Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el

valor de los descuentos a la cuenta Ventas.

Costo de ventas: En esta cuenta se registran los valores que se

determinan mediante la regulación al término de un período contable.

Esta regulación permite establecer por diferencias el costo y el precio de

venta”. 66

66

Ibíd.; Pág. 109-110.

352

“Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el valor

de las compras netas. Se acredita por el inventario final de mercaderías

(extracontable) y por la regulación.

Utilidad bruta en ventas: En esta cuenta se registra el valor establecido

mediante diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando

las ventas son mayores que el costo de ventas la empresa obtiene

utilidad. Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la

cuenta pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos. Se acredita

por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un período.

Pérdida en ventas: En esta cuenta se registra el valor establecido

cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas, en este caso el

resultado es una pérdida en ventas.

Se debita por el valor de la pérdida en ventas del período. Se

acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta pérdidas y

ganancias o resumen de rentas y gastos.

Regulación de la cuenta mercaderías: Cuando se controla el

movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el sistema de cuenta

múltiple, al finalizar el período contable es necesario realizar la regulación

o ajuste de mercaderías para determinar:

Compras netas

Ventas netas

Mercadería disponible para la venta

Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas”. 67

67

Ibíd.; Pág. 110-111-112.

353

“Compras netas: Se obtiene de las compras brutas menos las

devoluciones y los descuentos en compras.

CN = CB – Dv.C – Ds.C


--------- x --------



Compras


compras netas.

xxxx

xxxx

xxxx

Ventas netas: Se obtiene de las ventas brutas menos las devoluciones y

descuentos en ventas.

VN = VB – Dv.V – Ds.V


--------- x --------

Ventas


Descuento en ventas


ventas netas.

xxxx

xxxx

xxxx

Mercadería disponible para la venta: Se determina de las Mercaderías

Inventario Inicial más las compras netas”. 68

MDV = MII + CN

68

Ibíd.; Pág. 113-114.

354


--------- x --------

Costo de ventas

Mercaderías (Inv. In.)

Compras (netas)

V/ para determinar la

mercadería disponible para

la venta y el Costo de

Venta.

xxxx

xxxx

xxxx

“Registro contable del inventario final: La toma física del inventario

extracontable arroja a un valor determinado el mismo que se registra

mediante el siguiente asiento.


--------- x --------

Mercaderías (Inv. Final)

Costo de ventas

V/ para determinar el valor

del Inventario final y el costo

de venta.

xxxx

xxxx

Costo de ventas: Se obtiene de las mercaderías inventario inicial más las

compras netas menos mercaderías inventario final”. 69

CV = MII + CN – MIF

69

Ibíd.; Pág. 114.

355

“Utilidad bruta en ventas: Se obtiene cuando las ventas netas son

mayores que el costo de ventas.

UBV = VN – CV


--------- x --------

Ventas (Netas)

Costo de ventas

Utilidad bruta en vtas.

V/ para registrar la utilidad

bruta en ventas.

xxxx

xxxx

xxxx

Pérdida en ventas: Se determina cuando el costo de ventas es mayor

que las ventas netas”.70

PV = CV – VN


--------- x --------

Ventas

Perdida en ventas

Costo de ventas

V/ para registrar la pérdida

en ventas.

xxxx

xxxx

xxxx

70

Ibíd.; Pág. 114-115.

356

EL SISTEMA CONTABLE

“El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de

Contabilidad, formas, procedimientos y controles, que sirven para

contabilizar y controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los

resultados de las transacciones.

Cuenta: Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma

naturaleza. Todo lo relacionado con el efectivo se registrará en la cuenta

CAJA.

Partes de la Cuenta

Toda cuenta tiene tres partes: Debe, haber y saldo.

Cuenta

DEBE HABER

Recibe

Ingresa

Entra

Entrega

Egresa

Sale

Plan de cuentas

Toda empresa para iniciar su contabilidad es necesaria de que estructure

un plan de cuentas a fin de facilitar el manejo de las cuentas mediante

códigos de identificación, este plan de cuentas será diferente de una

empresa a otra dependiendo del tamaño y de su necesidad. El Plan de

cuentas denominado catálogo de cuentas, es la enumeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente aplicable a un negocio concreto, que

proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas”.71

71


357

Importancia

“El plan de cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios

a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus

tareas y le permite presentar a la gerencia, estados financieros y

estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable

denominado Consistencia.

Manual de cuentas

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado

de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué

representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el

funcionamiento del sistema de información contable del ente”.72

El manual se elabora para facilitar el manejo de un código de cuentas, por

lo tanto debe ser lo más claro y completo posible.

Proceso contable

“Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación

de los estados financieros”.73

72

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición; Bogotá; Año 2011;Pág. 28 73


358

Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes74


74

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 34

COMPROBANTES DOCUMENTOS

SSS


LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR


ESTADOS FINANCIEROS

LIBROS AUXILIARES

CIERRE DE LIBROS

AJUSTES


ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

HOJA DE TRABAJO

359

Comprobantes, documentos mercantiles

Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa.

Comprobante de ingreso: Es aquel que se utiliza en el negocio para

registrar las transacciones comerciales que originan ingreso de dinero en

efectivo o cheques, por venta de mercaderías, comisiones obtenidas por

el comerciante, pagos efectuados por clientes, etc.

Comprobante de egreso: Es una constancia escrita en donde se

registran los documentos de dinero, ya sea por compra de activos, pago

de impuesto, pago de deudas, pago de sueldos y salarios, etc.

Cheque: “El cheque es la orden incondicional de pago por medio del cual

el girador dispone al girado el pago de una determinada suma de dinero a

un beneficiario. El cheque debe cumplir con las características físicas,

electromagnéticas, de diseño, dimensiones y seguridades establecidas

por la Junta Bancaria”.75

Factura: “Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el

detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando

cantidad, especificaciones, precio (unidad y total), condiciones de pago

(crédito y contado), impuestos fiscales (ICE) e (IVA), número del RUC”76.

75

www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/nueva_codificacion/todos/L1_XXIV_cap_III-2.pdf 76


360

Inventario inicial

“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona

en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que

cancelar. Esta recopilación detalla los elementos integrantes de un

Patrimonio que son activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos

y cada uno de los objetos que posea o deba”.77

EMPRESA COMERCIAL “AB”

INVENTARIO INICIAL

AL………..


CÓDIGO CANT. DETALLE V./UNITARIO PARCIAL TOTAL


Gerente Contador

Estado de situación inicial

“Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades

mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo

y patrimonio”.78

77 GRECO, O.; Diccionario Contable; Ediciones Valleta; 9na. Edición; Buenos Aires– Argentina; Año

2010; Pág. 227.

78 MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro; Principios Básicos de Contabilidad y Administración, Tomo I;

Editorial Arte Litográfico y Publicidad; 8ava Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009; Pág. 18.

361



Al………………………….


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxxx

INVERSIONES TEMPORALES xxxx

OTRAS CUENTAS POR COBRAR xxxx

INVENTARIOS xxxx

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO xxxx

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES xxxx

ACTIVOS NO CORRIENTE

INVERSIONES EN ASOCIADAS xxxx

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Neto) xxxx

PLUSVALÍA MERCANTIL (Neto)

OTROS ACTIVOS

xxxx

xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxx

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO xxxx

PORCIÓN CORRIENTE DE LA DEUDA A LARGO PLAZO xxxx

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES xxxx

OTRAS CUENTAS POR PAGAR xxxx

IMPUESTOS POR PAGAR xxxx

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR xxxx

TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxx

PASIVOS NO CORRIENTES

DEUDA A LARGO PLAZO xxxx

IMPUESTO DIFERIDO xxxx

PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL xxxx

TOTAL PASIVOS xxxx

INTERÉS MINORITARIO xxxx

PATRIMONIO

CAPITAL PAGADO

RESERVAS xxxx

UTILIDAD (PÉRDIDAS) ACUMULADAS xxxx



Lugar y Fecha………

f) Gerente f) Contador Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes

362

Libro diario

“Sirve para registrar todas las transacciones que realiza la empresa

diariamente. En el diario se asentarán día a día y por el orden en que se

vaya ocurriendo todas las operaciones que haga el comerciante,

designando el carácter y las circunstancias de las mismas y el resultado

que produce a su cargo o descargo, de modo que cada partida manifieste

quien es el deudor en la negociación a la que se refiere”79.


LIBRO DIARIO

Del……..al………..


FOLIO N°……..

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

Lugar y Fecha…………….80

Gerente Contador



Libro mayor

“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del

libro diario en orden cronológico, para cada cuenta se abrirá un libro

mayor”.81

79

VASCONEZ, José Vicente; Introducción a la Contabilidad; Editorial Ministerio de Educación y Cultura; Quito; Año 2007; Pág. 58 80


363


LIBRO MAYOR

Del……..al………..


CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE N°

ASIENTO DEBE HABER SALDO


Gerente Contador

Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes Elaborado por: La Autora

Libros auxiliares

“Para efectos de control es conveniente que el libro mayor (General) se

subdivida en los mayores auxiliares necesarios para cada una de las

cuentas. Este registro se realiza utilizando las subcuentas e

individualizando la información contable especialmente la que se refiere a

cuentas y documentos por cobrar y por pagar.82


MAYOR AUXILIAR

Del……..al………..


CUENTA: CÓDIGO:

SUBCUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE N°

ASIENTO DEBE HABER SALDO

81 ZAMBRANO, Walter; Contabilidad Básica; 3ra Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009; Pág.

70.


Ecuador; Año 2011; Pág. 52-53.

364

Auxiliar de compras

“Se utiliza para registrar todas las compras que realice la empresa. Tiene

por objeto poder obtener un resumen de todas las compras efectuadas

por la empresa en un momento determinado.


AUXILIAR DE COMPRAS

Del….. al……..


Fecha N°

Comp Proveedor

Compras

IVA Total


0% 12% 1%

IR

30%

IVA

Contado Crédito


Auxiliar de ventas

Se registran todas las ventas que realice la empresa y así controlar la

cuenta del cliente con los cargos que correspondan.


AUXILIAR DE VENTAS

Del….. al……..


Fecha N°

Comp Cliente

Ventas

IVA Total


0% 12% 1%

IR

30%

IVA

Contado Crédito


365

Auxiliar de cuentas por cobrar

Consiste en una cuenta individual por cada cliente que realice compras a

la empresa.


AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

Del….. al……..


Fecha Cliente Valor

Auxiliar de cuentas por pagar

Contiene las cuentas de cada vendedor que hace ventas a crédito a la

empresa”83.


AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR

Del…….. al…….…..


Proveedor: Teléfono:

RUC: Ciudad:

Fecha Detalle Factura

N° Total Abono Cancela. Saldo

83

http://es.slideshare.net/Hector04081994/libros-auxiliares-36254025

366

Rol de pagos

“Documento a través del cual se deja constancia de todos los valores

pagados a los empleados como retribución de los servicios que estos

prestan a la entidad contable, estos deban ir legalizados mediante las

firmas.

EMPRESA COMERCIAL “AB” ROL DE PAGOS

Mes de: ………………………………….... Elaborado por: …………………………………..

Nombre Cargo S.B.U Total Ingresos

Anticipo Sueldo

Aporte Personal

9,35%

Total Egresos

Líquido a Pagar

Firma

Total

Lugar y fecha………. Gerente Contador

Rol de provisiones

Es un documento en el cual se hace constar una provisión para cada

trabajador por concepto de beneficios sociales; esto para evitar que en los

meses correspondientes de pago, el gasto se eleve demasiado”.84

EMPRESA COMERCIAL “AB” ROL DE PROVISINES SOCIALES

Mes de: …………………………………… Elaborado por: ……………………………………….

Nombre Decimo

III sueldo

Decimo IV

sueldo

Fondos de

reserva Vacaciones


Total Provisiones

Firma

Total

Lugar y fecha……….

Gerente Contador

84 YAGUAL VILLALTA, Abraham; Introducción a la Contabilidad. Ciclo Básico; Primera Edición; Editorial Copyright; Guayaquil-Ecuador; Año 1998; Pág. 29.

367

Balance de comprobación

“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el

libro diario y en el libro mayor, a la vez permite comprobar la exactitud de

los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica

entre el .



Del……..al………..


FECHA DETALLE COD. SUMAS SALDOS

SUMAS SALDOS SUMAS SALDOS


Gerente Contador



Ajustes

Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que

han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real

o verdadero y faciliten la preparación de los estados financieros”.85

85


368

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se

refieren a:

Acumulados

Diferidos

Depreciaciones

Amortizaciones

Consumos

Provisiones

Regulaciones

Otros ajustes

Los ajustes se jornalizan en el libro diario y se procede a la respectiva

mayorización.


Ajustes acumulados

-------------- x --------------

Gasto sueldos

Sueldos acumulados por pagar

V/. para registrar el sueldo correspondiente a…

-------------- x -------------- Comisiones acumuladas por cobrar

Renta o ingreso comisiones

V/. para registrar la comisión


Ajustes diferidos -------------- x --------------

Gasto publicidad

Publicidad pagada por adelantado

V/. para registrar publicidad

correspondiente a…86

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

86

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 55

369


-------------- x --------------

Arriendos cobrados por adelantado

Renta o ingreso arriendos

V/. para registrar arriendo correspondiente

Ajuste de amortizaciones

-------------- x --------------

Amortización de gastos de constitución

Amortización acumulada de

gastos de constitución

V/. para registrar la amortización


Ajuste de depreciaciones

-------------- x --------------

Depreciaciones de muebles y enseres

Depreciación acumulada

de muebles y enseres

V/. para registrar la depreciación


Ajuste de consumos (suministros)

-------------- x --------------

Consumo de útiles de oficina

Útiles de oficina

V/. para registrar el consumo de útiles


Ajuste de provisiones

-------------- x --------------

Cuentas incobrables

Provisión de cuentas incobrables

V/. para registrar la provisión

correspondiente a…87

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

87


370

Hoja de trabajo

“Es una herramienta contable que permita al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable.


HOJA DE TRABAJO

Del……..al………..


Fecha Cód.

Cuentas

Saldos Ajustes Balance

Ajustado

Estado de

Resultados

E.

Situación

Financiera

D H D H D H D H D H


Gerente Contador



Cierre de libros

Se elaboran al finalizar el ejercicio económico o período contable con el

objeto de:

- Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

- Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso.

- Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:

3. Ganancia, utilidad o superávit

4. Pérdida o déficit”.88

88


371


-------------- x --------------


Gastos generales

Gasto sueldos

Gasto aportes


Gasto consumos

Gasto provisiones

V/. para centralizar las cuentas de gasto

-------------- x --------------


Renta arriendos


V/. para centralizar las cuentas de renta

-------------- x --------------



V/. para registrar la utilidad obtenida en el


-------------- x --------------

Pérdida en el ejercicio


V/. para registrar la pérdida del ejercicio

económico

Método alterno

-------------- x --------------

Ventas

Inventario de mercaderías (Final)


V/.

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx89

89

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 57-58

372


-------------- x --------------


Inventario de mercaderías

Compras

Gastos generales

Gasto sueldos

Gasto aportes


Gasto depreciaciones

Gasto consumos

Gasto provisiones

V/.

-------------- x --------------



V/.

-------------- x --------------

Pérdida en el Ejercicio


V/.

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx



Estados financieros

“Los estados financieros se elaboran al finalizar un período contable, con

el objeto de proporcionar información sobre la situación económica y

financiera de la empresa”.90

90


373

Estado de resultados

“Es un informe financiero que presenta de manera ordenada y clasificada

los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en

un período determinado. La diferencia entre los ingresos y gastos

constituye la utilidad o pérdida del ejercicio económico”.91

EMPRESA "ABC"

ESTADO DE RESULTADOS Del……………….. al ………………………….

Expresado en Dólares USD $ VENTAS NETAS xxxx

COSTO DE VENTAS (xxxx)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx

GASTOS DE VENTAS (xxxx)

GASTOS ADMINISTRATIVOS (xxxx)

OTROS GASTOS OPERATIVOS (xxxx)

OTROS INGRESOS OPERATIVOS xxxx

GASTOS FINANCIEROS (xxxx)

INGRESOS FINANCIEROS xxxx

PARTICIPACIÓN EN LA UTILIDAD DE OMPAÑIAS ASOCIADAS xxxx

UTILIDAD ANTES DE LA PARTICIPACIÓN DE EMPLEADOS xxxx

EN LAS UTILIDADES E IMPUESTO A LA RENTA xxxx

PARTICIPACIÓN DE EMPLEADOS EN LAS UTILIDADES (xxxx)

IMPUESTO A LA RENTA (xxxx)

UTILIDAD DESPUES DE LA PARTICIPACIÓN DE EMPLEADOS xxxx

EN LAS UTILIDADES E IMPUESTO A LA RENTA xxxx

INTERÉS MINORITARIO (xxxx)

UTILIDAD NETA DE ACTIVIDADES ORDINARIAS xxxx

PARTIDAS ESTRAORDINARIAS

UTILIDAD NETA DEL PERÍODO

xxxx

xxxx

Lugar y fecha……..

Gerente Contador FUENTE: Bravo Valdivieso Mercedes


91 ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja; Primera Edición; Loja- Ecuador;

Año 2007; Pág. 412.

374

Estado de situación financiera o balance general

“El balance general es un estado financiero que demuestra la situación

financiera de la empresa en un determinado período, a través del activo,

pasivo y patrimonio. Para la presentación de la información del balance

general puede utilizarse los formatos:

Horizontal o en forma de cuenta; o,

Vertical o en forma de reporte”.

“El formato horizontal o de cuenta, consiste en presentar al lado

izquierdo las cuentas del activo y al lado derecho las cuentas de pasivo y

patrimonio.

BALANCE GENERAL

ACTIVO = PASIVO

+

PATRIMONIO

En el formato vertical o de reporte, constan en primer lugar los activos,

posteriormente los pasivos y patrimonio, se considera más práctico esta

presentación porque facilita realizar comparaciones, sin embargo

cualquiera de los dos formatos es aceptable”. 92

BALANCE GENERAL

ACTIVO

=

PASIVO

+

PATRIMONIO

92

ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja; Primera Edición; Loja- Ecuador; Año 2007; Pág. 409-410.

375

EMPRESA COMERCIAL “AB” BALANCE GENERAL

Del……………….. al …………………………. Expresado en Dólares USD $

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxxx

INVERSIONES TEMPORALES xxxx

OTRAS CUENTAS POR COBRAR xxxx

INVENTARIOS xxxx

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO xxxx

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES xxxx

ACTIVOS NO CORRIENTE

INVERSIONES EN ASOCIADAS xxxx

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Neto) xxxx

PLUSVALÍA MERCANTIL (Neto)

OTROS ACTIVOS

xxxx

xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxx

PASIVOS PASIVOS CORRIENTES

PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO xxxx

PORCIÓN CORRIENTE DE LA DEUDA A LARGO PLAZO xxxx

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES xxxx

OTRAS CUENTAS POR PAGAR xxxx

IMPUESTOS POR PAGAR xxxx

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR xxxx

TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxx

PASIVOS NO CORRIENTES

DEUDA A LARGO PLAZO xxxx

IMPUESTO DIFERIDO xxxx

PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL xxxx

TOTAL PASIVOS xxxx

INTERÉS MINORITARIO xxxx

PATRIMONIO

CAPITAL PAGADO

RESERVAS xxxx

UTILIDAD (PÉRDIDAS) ACUMULADAS xxxx



Lugar y Fecha…….… f) Gerente f) Contador

FUENTE: Bravo Valdivieso Mercedes


376

Estado de Flujo de Efectivo

“La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil

porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para

evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y


utilizar dichos flujos de efectivo”. 93

EMPRESA COMERCIAL "AB"


Del………..al…..…….



Ingresos en efectivo de los clientes xxxx

Efectivo pagado a proveedores y empleados (xxxx)

Efectivo generado por las operaciones xxxx

Intereses pagados (xxxx)

Impuesto a la renta (xxxx)

Ingresos por liquidación del Seguro xxxx

Efectivo neto por actividades operativas

Xxxx


Adquisición de Subsidiaria X (Nota A) (xxxx)

Adquisición de propiedades planta y equipo (Nota B) (xxxx)

Procedente de Venta de Equipo xxxx

Dividendos recibidos xxxx

Efectivo neto usado en actividades de inversión

xxxx


Emisión y venta de acciones xxxx

Préstamos a largo plazo xxxx

Pago de pasivos por arrendamiento financiero (xxxx)

Dividendos pagados (xxxx)

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento

xxxx

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes

xxxx

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo

xxxx

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo

xxxx


93

www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf

377

Estado de cambios en el patrimonio

“El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las

variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el

patrimonio, en un periodo determinado.

Además de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el

patrimonio busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus

causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la

empresa.”94


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Del………… al……….


Lugar y fecha………………

f) Gerente f) Contador

Concepto Sado

…/…/…

Incremento Disminución Saldo

…/…/…

Capital social

Superávit

capital

Reservas

Utilidades del

ejercicio



94

www.gerencie.com/estado-de-cambios-en-el-patrimonio.html

378

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Es el vínculo jurídico personal, existente entre el estado o las entidades

acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos,

en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o

servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto

por la ley.

¿Quiénes son las personas naturales?

Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan

actividades económicas lícitas. Las personas naturales que realizan

alguna actividad económica están obligadas a inscribirse en el RUC;

emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas

sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a

su actividad económica. Las personas naturales se clasifican en obligadas

a llevar contabilidad y no obligadas a llevar contabilidad.

Las personas naturales que no están obligadas a llevar contabilidad

Deben ingresar sus transacciones en un registro diario de ventas

(ingresos) y compras (gastos), el mismo que le servirá para realizar su

declaración de IVA en el formulario 104A.

Registro único de contribuyentes RUC

Como primer paso, para identificar a los ciudadanos frente a la

Administración Tributaria, se implementó el registro único de

contribuyentes (RUC), cuya función es registrar e identificar a los

contribuyentes con fines impositivos y proporcionar información a la

administración tributaria.

379

El RUC corresponde a un número de identificación para todas las

personas naturales y sociedades que realicen alguna actividad económica

en el Ecuador, en forma permanente u ocasional o que sean titulares de

bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos. El número de

registro está compuesto por trece números y su composición varía según

el Tipo de contribuyente.

Impuesto a la renta

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de

enero al 31 de diciembre. Para calcular el impuesto que debe pagar un

contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados se restará las

devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a

tales ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.

Declaración del impuesto a la renta: Es obligatoria para todas las

personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la

totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos.

La declaración del Impuesto a la Renta se debe realizar cada año en el

Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos

relativos al estado de situación financiera, estado de resultados y

conciliación tributaria.

Pago del anticipo del impuesto a la renta: Se deberá pagar en el

Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo

del anticipo en el Art. 41 de la ley orgánica de régimen tributario interno.

380

Impuesto al valor agregado

El impuesto al valor agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,

de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%.

Declaración de impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar

mensualmente, en el formulario 104, inclusive cuando en uno o varios

períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios,

no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado

retenciones en la fuente por dicho impuesto”.95

Plazos para declarar el impuesto al valor agregado

Noveno

Dígito

Fecha máxima de

declaración

(si es mensual)

Fecha máxima de declaración

(si es semestral)

1.er Semestre 2do. Semestre











95


381

INDICADORES FINANCIEROS

“El análisis de razones incluye métodos de cálculo e interpretación de las

razones financieras para analizar y supervisar el rendimiento, liquidez,

solvencia, apalancamiento y uso de activos de la empresa. Las entradas

básicas para el análisis de las razones son el estado de pérdidas y

ganancias y el balance general de la empresa”. 96

Indicadores o índice de liquidez a corto plazo

“Miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones

(deudas) a corto plazo (< 1 año) y para atender con normalidad sus

operaciones. Sirven para establecer la facilidad o dificultad que presente

la empresa para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir

en efectivo sus activos corrientes.

4. Índice de solvencia o razón corriente.- Mide las disponibilidades de

la empresa, a corto plazo, para pagar sus compromisos o deudas

también a corto plazo.

Estándar entre 1.5 y 2.5 (depende del tipo o naturaleza de la empresa.)

5. Índice de liquidez.- Mide la disponibilidad de la empresa, a corto

plazo (menos los inventarios) para cubrir sus deudas a corto plazo.

Estándar entre 0.5 hasta 1.0.

96 LAWRENCE J, Gitman; Principios de Administración Financiera; Editorial PEARSON Educación;

Decimoprimera Edición; México; Año 2007; Pág. 48,52.

382

6. Índice de liquidez inmediata o prueba acida.- Mide la capacidad de

pago inmediato que tiene la empresa frente a sus obligaciones

corrientes. Es un índice más rígido para medir la liquidez de la

empresa.

Estandar entre 0.5 hasta 1.0

7. Índice de inventarios o activo corriente.- Indica la proporción que

existe entre los rubros menos líquidos del activo corriente y el total del

activo corriente. Mide la liquidez del grupo.

Estándar entre 0.5

8. Índice de rotación de inventarios.- Señala el número de veces que

el inventario de productos terminados o mercaderías se ha renovado

como resultado de las ventas efectuadas en un período determinado.

Es preferible una rotación elevada frente a una baja; no se puede

establecer un valor estándar, porque la rotación depende de actividad

de la empresa y de la naturaleza de los productos comercializados. El

promedio de los inventarios se obtiene sumando el inventario inicial

más el inventario final y se divide para dos.

383

9. Permanencia de inventarios.- Se refiere al número de días que, en

promedio, el inventario de productos terminados o mercaderías ha

permanecido en las bodegas antes de venderse. Es preferible un

plazo medio menor frente a otro mayor porque esto implica una

reducción de gastos especialmente financieros y en consecuencia una

menor inversión.

10. Rotación de cuentas por cobrar.- Establece el número de veces que,

en promedio, se han recuperado las ventas a crédito dentro del ciclo

de operación. Es preferible una rotación alta a una rotación lenta. Se

deben tomar en cuenta los problemas derivados de pérdidas de

clientes por presión en los cobros o concesión de plazos reducidos

fuera del promedio de la competencia.

El período de cuentas por cobrar se obtiene sumando las cuentas por

cobrar al inicio del período más las cuentas por cobrar al final del

período y se divide para dos.

11. Permanencia de cuentas por cobrar.- Señala el número de días que

la empresa se demora, en promedio, para recuperar las ventas a

crédito; permite evaluar la eficiencia de la gestión comercial y de

cartera (cobros). Se compara con el plazo medio normal que la

empresa da a sus clientes y se puede establecer un atraso o adelanto

promedio en los cobros. El valor del índice obtenido se completa con

la información sobre la composición y la edad de la cartera de clientes.

384

12. Capital de trabajo.- Indica la cantidad de recursos que dispone la

empresa para realizar sus operaciones, después de satisfacer sus

obligaciones o deudas a corto plazo.

13. Inventarios a capital de trabajo.- Indica el porcentaje de los

inventarios sobre el capital de trabajo; si es demasiaado alto

demuestra una excesiva inversión en la formación de los inventarios

de la empresa.

Índices de estructura financiera y solvencia a largo plazo

(endeudamiento)

1.Índice de solidez.- Permite evaluar la estructura de financiamiento del

Activo Total. Mientras menor sea la participación del Pasivo Total en el

financimiento del Activo Total, menor es el riesgo financiero de la

empresa, mayor es el margen de garantía y seguridad para los

acreedores y mayor es la capacidad de endeudamienro adicional para

atender expansiones.

Estándar 0.50

2. Índice de patrimonio a activo total: Indica el grado de financiamiento

del Activo Total con recursos propios de la empresa mientras más alto sea

este índice, mejor será la situación financiera de la empresa, en

consecuencia las principales fuentes de financiamiento han sido las

385

contribuciones de Capital y de las Utilidades obtenidas por la empresa;

aspecto de gran interés para los posibles prestamistas a largo plazo.

3.Índice de capital neto a pasivo total o apalancamiento financiero:

Permite conocer la proporción entre el Patrimonio y el Pasivo Total.

Mientras mayor sea esta proporción, más segura será la posición de la

empresa, si la proporción es menor la posición de la empresa será

comprometida y los acreedores tendrán mayor riesgo y menor garantía.

4. Índice de endeudamiento: Señala cuántas veces el Patrimonio está

comprometido en el Pasivo Total, un índice alto compromete la situación

financiera, la que podría mejorar con incrementos de capital o con la

capitalización de las utilidades.

5.Índice de capitalización: Mide la política de la empresa sobre las

decisiones de reinversión en la empresa, de una parte o de la totalidad de

las utilidades.

Para el cálculo de este índice se deben excluir el denominador de las

utilidades del ejercicio que se vayan a declarar como dividendos.

386

Índices de rentabilidad

Se denomina rentabilidad a la relación entre la Utilidad y alguna variable

Ventas, Capital, Activos, etc. La que permite conocer en forma

aproximada si la gestión realizada es aceptable en términos de

rendimiento financiero.

1. Rentabilidad sobre ventas: Permite conocer la utilidad por cada dólar

vendido. Este índice cuando es más alto representa una mayor

rentabilidad, esto depende del tipo de negocio o actividad de la empresa.

La utilidad neta del ejercicio se determina antes de impuesto y

distribuciones.

2. Rentabilidad sobre el patrimonio: Indica el beneficio logrado en

función de la propiedad total de los accionistas, socios o propietarios. Si el

porcentaje es mayor el rendimiento promedio del mercado financiero y de

la tasa de inflación del ejercicio, la rentabilidad sobre el patrimonio

obtenida se considera buena.

3. Rentabilidad sobre el capital pagado: Permite conocer el rendimiento

del capital efectivamente pagado. Si el capital ha tenido variaciones

durante el período se debe calcular el Capital Promedio Pagado.

387

4. Rentabilidad sobre el activo total: Mide el beneficio logrado en

función de los recursos de la empresa, independientemente de sus

fuentes de financiamiento. Si el índice es alto la rentabilidad es mejor,

esto depende de la composición de los Activos, ya que no todos tienen

igual rentabilidad.

5. Rentabilidad sobre los activos fijos o rentabilidad económica: Mide

el grado de rentabilidad obtenida entre la Utilidad Neta del Ejercicio y los

Activos fijos Promedio. Es de mucha utilidad en el análisis de empresas

industriales, mineras, de transporte, y en general de las que tengan

inversión en Activos Fijos

6. Capacidad de pago o índice de cobertura de la deuda: La capacidad

de la empresa para satisfacer el pago del capital e intereses por

préstamos contraídos, se mide a través de la obtención de utilidades. Este

índice es utilizado en la evaluación de proyectos y en las solicitudes de

crédito en bancos o financieras. Cuando el índice es alto presenta

mejores condiciones de cobertura de la deuda.

La utilidad líquida se define de la Utilidad Neta – Distribuciones e

Impuestos”.97

97

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General. Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011;Pág.291-298

388

f. METODOLOGÍA

Métodos

Científico.- Se aplicará para obtener de los movimientos contables

información de manera lógica y razonada, que luego de ser procesada y

sistematizada se podrá conocer en forma objetiva los hechos económicos,

que ocurren en la empresa, servirá también para fundamentar la parte

teórica del proyecto y el desarrollo de la tesis.

Deductivo.- Servirá para el conocimiento de leyes normas, principios

relacionados principalmente con la contabilidad comercial, con su ayuda

se conocerán los aspectos generales de la problemática empleada,

especialmente para su aplicación en el proceso contable a ejecutarse

según el periodo planteado.

Inductivo.- Se utilizará al momento de conocer y descubrir los hechos

generados de la actividad comercial de la empresa. Este método será

necesario para que los hechos contables sean de recopilados,

organizados, y sistematizados dentro de los registros de partida doble y

de entrada original hasta cumplir con la elaboración de los estados

financieros.

Analítico.- Se empleará para seleccionar, ordenar y clasificar toda la

información contable que surjan del desarrollo de la investigación y sus

relaciones entre ellos para conocer la situación económica financiera a

través de un proceso contable.

Sintético.- Será útil para la formulación de las conclusiones y

recomendaciones así como también para la preparación del resumen el

mismo que será parte fundamental de las páginas preliminares del

presente trabajo de investigación.

389

Matemático.- Permitirá realizar los cálculos del proceso contable y

obtener los valores reales del estado situación financiera de la lubricadora

“LUBRYLLANT”.

Estadístico.- Este método ayudará al análisis e interpretación de los

estados financieros a través de la aplicación de los indicadores con la

finalidad que permita demostrar la veracidad de los resultados obtenidos.

Técnicas

La observación.- Mediante la aplicación de esta técnica permitirá obtener

una visión general del entorno de la empresa y conocer cómo se

desarrolla las actividades, operaciones, procedimientos y registros que se

llevan a cabo.

La entrevista.- Se aplicará al propietario de la empresa para recabar

información confiable y relevante, será el punto de partida para identificar las

falencias que posee la Lubricadora sobre el funcionamiento del negocio..

Revisión bibliográfica.- Se recurrirá a la recolección bibliográfica de

información a través de libros, internet, folletos, artículos, etc. que

contienen temas en relación al sistema contable y su proceso y servirá

para fortalecer los conocimientos y aplicar en la Lubricadora

“LUBRYLLANT”.

390

g. CRONOGRAMA

AÑO 2016

TIEMPO

ACTIVIDAD

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Proyecto

Revisión de

Literatura

Resultados

Audiencia Privada

Audiencia Publica

391

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

Talento humano

Aspirante: Mónica María Neira Espinosa.

Tutora: Eufemia Alexandra Saritama Torres Mg. Sc.

Director de tesis:

Gerente propietaria de: Gloria Fanny Román Aguirre.

Recursos materiales

Se utilizará los siguientes materiales:

Computadora

Impresora

Material bibliográfico

Suministros de oficina (lápices, papel bond, hojas cuadrículas y

otros)

Flash memory

Copias

Internet, etc.

Recursos financieros

Presupuesto.

Para la realización del presente proyecto se necesitaran los siguientes

elementos.

392

INGRESOS VALOR

Aporte Individual $ 1.500,00

TOTAL INGRESOS $ 1.500,00

GASTOS

Suministros de oficina

Impresiones

Movilización y alimentación

Bibliografía

Copias

Teléfono

Imprevisto

$ 250,00

$ 350,00

$ 150,00

$ 180,00

$ 200,00

$ 100,00

$ 270,00

TOTAL GASTOS $ 1.500,00

Financiamiento

Los recursos para el financiamiento será de absoluta responsabilidad de

la autora.

i. BIBLIOGRAFÍA

Libros

1. BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación;

Novena Edición; Año 2010.

393

2. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora

Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011.

3. ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja;

Primera Edición; Loja- Ecuador; Año 2007.

4. GRECO, O.; Diccionario Contable; Ediciones Valleta; 9na. Edición;

Buenos Aires– Argentina; Año 2010.

5. LAWRENCE J, Gitman; Principios de Administración Financiera;

Editorial PEARSON Educación; Decimoprimera Edición; México; Año

2007.

6. MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro; Principios Básicos de Contabilidad y

Administración, Tomo I; Editorial Arte Litográfico y Publicidad; 8ava

Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009.

7. MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial

Escobar; Quito Ecuador; Año 2000.

8. SARMIENTO R., Rubén; Contabilidad General; Décima Edición; Año

2005.

9. VASCONEZ, José Vicente; Introducción a la Contabilidad. Editorial

Ministerio de Educación y Cultura. Quito. Año 2007.

10. VÁZCONEZ, José Vicente; Contabilidad General para el Siglo XXI.

Editorial Mariscal; Tercera Edición; Quito; Año 2004.

11. YAGUAL VILLALTA, Abraham; Introducción a la Contabilidad. Ciclo

Básico; Primera Edición; Editorial Copyright; Guayaquil-Ecuador; Año

1998.

394

12. ZAMBRANO, Walter; Contabilidad Básica; 3ra. Edición; Guayaquil –

Ecuador; Año 2009.

13. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-

Hill; Séptima Edición; Bogotá; Año 2011.

Páginas Web:

1. http://www.semana.com/mundo/articulo/terremoto-en-ecuador-

consecuencias-economicas/470651

2. http://es.slideshare.net/natalianunezgomez1/concepto-e-importancia-

de-empresa

3. www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html

4. http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

5. www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/nueva_

codificacion/todos/L1_XXIV_cap_III-2.pdf

6. http://es.slideshare.net/Hector04081994/libros-auxiliares-36254025

7. http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf

8. http://www.gerencie.com/estado-de-cambios-en-el-patrimonio.html

9. http://www.sri.gob.ec/web/guest/home



http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf

http://www.gerencie.com/estado-de-cambios-en-el-patrimonio.html


395

Anexos;




Guía de observación

En la visita previa realizada a la Lubricadora “LUBRYLLANT”, se pudo

observar que la empresa se dedica a la venta de productos como:

oxigeno, lubricantes y todo tipo de partes componentes, suministros y

herramientas para vehículo siendo su propietaria la Sra. Fanny Román,

cuenta con una vendedora para la atención de sus clientes, también se

encontraron algunas falencias que se describen a continuación: no existe

un registro de inventarios tanto de activos como pasivos lo cual provoca

un desconocimiento de los bienes y valores que posee la empresa; la

empresa no dispone de una cuenta bancaria destinada propiamente del

comercial provocando que se desconozca con exactitud el valor real de la

cuenta bancos; el dinero recibido producto de la actividad del negocio no

es depositado diariamente en una institución financiera ocasionando que

el dinero no esté seguro; no existe un proceso contable específico,

técnico que permita conocer la actividad financiera oportuna y adecuada

mediante la generación de los estados financieros, información tan

necesaria para la toma de decisiones, con toda la información recaudada

se procedió a realizar el proyecto de investigación.

396




Guía de entrevista

Para el desarrollo del trabajo investigativo se mantuvo una entrevista con

la propietaria de la Lubricadora “LUBRYLLANT” en donde se le realizaron

las siguientes preguntas:

1. ¿Conoce usted la situación financiera de la empresa

actualmente?

Si

No

2. ¿Existe un registro de inventarios que le permita conocer con

exactitud la mercadería y los valores reales de la misma?

Si

No

X

X

397

3. ¿Los documentos obtenidos producto de la actividad comercial

se encentran ordenados secuencialmente?

Si

No

4. ¿La empresa cuenta con un proceso contable que le permita

conocer la actividad financiera mediante la aplicación de los

estados financieros?

Si

No

5. ¿El pago al personal es realizado mediante un rol de pagos?

Si

No

6. ¿La empresa dispone de una cuenta bancaria exclusivamente del

comercial para el depósito del dinero producto de la actividad?

Si

No

7. ¿El dinero obtenido producto del negocio es depositado

diariamente en una institución financiera?

Si

No

X

X

X

X

X

398

8. ¿Lleva un registro de ingresos y egresos?

Si

No

X

399

ÍNDICE

Portada i

Certificación ii

Autoría iii

Carta de Autorización iv

Dedicatoria v

Agradecimiento vi

a. Título 1

b. Resumen 2

c. Introducción 6

d. Revisión de Literatura 8

e. Materiales y Métodos 67

f. Resultados 70

g. Discusión 244

h. Conclusiones 246

i. Recomendaciones 247

j. Bibliografía 249

k. Anexos 252

INDICE 399

directora de tesis

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