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MBA ContabilidadACC561-54338Ernesto Cota CarrilloJose Arturo Sosa Martnez

Introduccin

INTRODUCCIN

PRESUPUESTO

El presupuesto es una herramienta esencial para cualquier organizacin. La elaboracin del presupuesto permite estimar los recursos con que contar y distribuirlos de acuerdo a sus prioridades. Indica el lmite de gasto y realizar las actividades requeridas para alcanzar sus planes y objetivos a travs de sus programas y proyectos.

Constituye una base para la transparencia en el uso de sus recursos, ya que permite conocer de manera ordenada el destino del gasto realizado, y de esa forma permite evaluar los resultados de sus gestiones.

Por otra parte para obtener recursos a travs de prstamos para nuevos proyectos, el presupuesto les permitir evaluar la capacidad de pago y endeudamiento, aumentando la capacidad de la organizacin de dirigir su efectividad financiera.

Al elaborar el presupuesto debe:- Comprender los valores, estrategias y planes de la organizacin o proyecto- Comprender el significado de rentabilidad y coste-eficiente- Comprender las implicaciones de generar y recaudar fondos

Un prespuesto puede ser complejo o sencillo, segn la preferencia de la organizacin y de la etapa en la que se encuentra el negocio, pero en cualquier caso debe contener las siguientes proyecciones en un plazo determinado.

Presupuesto

LABORATORIOS SOLAREMPRESUPUESTO(cifras en pesos)

Se prepara presupuesto para el prximo trimestre; necesita saber sus necesidades de efectivo y se realizarn mejoras en locales y laboratorio, en el mes de julio, por $396,795.00 de la cual pagar dividendos por $250,000.00 en septiembre.Tiene una lnea de crdito para sus faltantes de efectivo con una tasa anual del 14% sobre la cantidad del documento por pagaren circulacin durante ese mes.La empresa cuenta con los siguientes datos:

Balance General al 31 de junio 2013ActivoVentas presupuestadasEfectivo1,120,532.00Junio$3,922,208.00Cuentas por cobrar1,652,598.00Julio4,330,560.00Inventario2,941,800.00Agosto2,337,428.00Planta y equipo (netos)3,561,024.00Septiembre2,165,018.00Activos totales9,275,954.00Octubre2,188,280.001,312,968.0

Pasivo y Capital ContableOtros datos:Intereses por pagarSaldo de efectivo mnimo requerido1,120,532Documentos por pagarMezcla de ventasCuentas por pagar1,739,375.00Efectivo20%Capital Social4,238,772.00Crdito (cobradas el mes siguiente)80%Utilidades retenidas3,297,807.00Tasa de utilidad bruta40%Pasivo y Capital Contable total9,275,954.00Tasa de inters sobre prstamo(Int. pagado en efectivo mensualmente)1%Gastos presupuestados mensualesInventario pagadoSueldos y salarios728,842.00Mes de compra50%Transportacin porcentaje ventas9%Mes despus de la compra50%Publicidad389,602Depreciacin249,272Otros gastos porcentaje ventas6%Inventario mnimo porcentajedel costo de ventas del mes siguiente30%Solucin:Presupuesto de ventas:Estado de Resultados PresupuestadoJulioAgostoSeptiembreTotalJulioAgostoSeptiembreJulio a SeptiembreVentas a crdito3,464,4481,869,9421,732,0147,066,405Ventas4,330,5602,337,4282,165,0188,833,006Ventas en efectivo866,112467,486433,0041,766,601Costo de ventas2,598,3361,402,4571,299,0115,299,804Total de ventas4,330,5602,337,4282,165,0188,833,006Utilidad bruta1,732,224934,971866,0073,533,202Gastos de operacinCobros en efectivoJulioAgostoSeptiembreTotalSueldos y salarios728,842728,842728,8422,186,526Ventas en efectivo866,112467,486433,0041,766,601Transportacin389,750210,369194,852794,971Cobros del mes anterior1,652,5983,464,4481,869,9426,986,988Publicidad389,602389,602389,6021,168,806Cobros totales2,518,7103,931,9342,302,9468,753,590Otros 259,834140,246129,901529,980Intereses14,24114,241Presupuestos de comprasJulioAgostoSeptiembreTotalDepreciacin249,272249,272249,272747,816Inventario final deseado420,737389,703393,8901,204,331Totales2,017,3001,732,5711,692,4695,442,340Ms: Costo de ventas (1)2,598,3361,402,4571,299,0115,299,804(1) 60% de las ventas Utilidad/Prdida operativa(285,076)(797,600)(826,462)(1,909,138)Total necesario3,019,0731,792,1601,692,9016,504,134Menos: Inventario inicial2,941,800420,737389,7033,752,240Compras totales77,2731,371,4231,303,1982,751,894Balances Generales presupuestados a finales de los meses de Julio, Agosto, Septiembre de 2013ActivosJulioAgostoSeptiembreDesembolso de efectivo para comprasEfectivo1,120,5321,420,6931,120,532JulioAgostoSeptiembreTotalCuentas por cobrar3,464,4481,869,9421,732,014Para junio1,739,3751,739,375Inventarios420,737389,703393,890Para julio38,63738,63777,273Total activos circulantes5,005,7173,680,3393,246,437Para agosto685,712685,7121,371,423Planta menos deprec.3,708,5473,459,2753,210,003Para septiembre651,599651,599Activos totales8,714,2647,139,6146,456,440Desembolsos totales1,778,012724,3481,337,3103,839,670Pasivo y Capital ContableGastos operativos y desembolsos para gastosPasivo Cuentas por pagar38,637685,712651,599JulioAgostoSeptiembreTotalDocumentos por pagar1,424,1250.0427,400Gastos en efectivo:Pasivo total1,462,762685,7121,078,999Sueldos y salarios728,842728,842728,8422,186,526Capital ContableTransportacin389,750210,369194,852794,971Capital Social4,238,7724,238,7724,238,772Publicidad389,602389,602389,6021,168,806Utilidades retenidas3,012,7312,215,1311,138,669Otros gastos259,834140,246129,901529,980Capital Contable total7,251,5036,453,9035,377,441Desembolsos totales 1,768,0281,469,0581,443,1974,680,283Pasivo y Capital Contable8,714,2657,139,6146,456,440para gastosGastos virtualesDepreciacin249,272249,272249,272747,816Gastos totales2,017,3001,718,3301,692,4695,428,099

Presupuesto de efectivoDe julio a agosto de 2013JulioAgostoSeptiembreSaldo inicial de efectivo1,120,5321,120,5321,420,693Efectivo mnimo deseado1,120,5321,120,5321,120,532Saldo disponible de efectivo0.00.0300,161.00Entradas y salidas de efectivoCobro de clientes2,518,7103,931,9342,302,946Compras de inventarios1,778,012724,3481,337,310Gastos operativos1,768,0281,469,0581,443,197Mejoras en locales y laboratorios396,795Dividendos250,000Intereses14,241Entradas y salidas de efectivo neto(1,424,125)1,724,286(727,561)Exceso (deficiencia) de efectivo(1,424,125)1,724,286(427,400)FinanciamientoSolicitud de prstamos1,424,1250427,400Pago de prstamos01,424,125Efectivo total proveniente de financiamiento1,424,125(1,424,125)427,400Saldo final de efectivo1,120,5321,420,6931,120,532

Conclusin

CONCLUSIN

ESTADOS FINANCIEROS

Estado de Resultados

Es un estado financiero bsico que presenta informacin relevante acerca de las operaciones desarrolladas por la empresa en un perodo determinado.

Mide el resultado de los logros alcanzados y de los esfuerzos realizados mediante la determinacin de la tuilidad o prdida obtenida en un periodo determinado relacionando los elementos que le dieron origen.

Balance General

Es la foto de la posicin financiera de una entidad en un periodo especfico del tiempo, usualmente al final del aos fiscal. Se compone de activos, deudas y patrimonio neto

La NIF exige que la informacin presentada sea una copia fiel de patrimonio de la entidad.

Presupuesto de Efectivo

Muestra los flujos de efectivo de un periodo determinado, sus orgenes y aplicaciones.