comportamiento de los ingresos fiscales: 2017 · •las recaudadoras presentan ingresos mayores que...

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS FISCALES:

2017

Ministerio de Hacienda

Dirección General de Política y Legislación Tributaria

Marzo 2018

República Dominicana

2

SUPUESTOS MACROECONÓMICOS

Fuentes: MEPyD, DIGEPRES, EIA, Bloomberg, LME y BCRD.

Supuestos Macroeconómicos

Variable Efectivo

2016

Presupuesto

Original

2017

Efectivo

2017

Crecimiento PIB real (%) 6.6 5.5 4.6

Crecimiento PIB nominal 7.5 8.9 8.4

Inflación (% promedio) 1.61 3.75 3.28

Inflación (% diciembre) 1.70 4.00 4.20

Tasa de cambio (promedio, RD$/US$) 46.09 48.24 47.57

Tasa de variación (%) 2.3 3.8 3.2

Petróleo WTI (US$ por barril) 43.3 48.6 50.8

Oro (US$/Oz, promedio PM) 1,249.0 1,350.0 1,257.6

Crecimiento PIB real EE.UU. 1.5 2.3 2.3

Inflación EE.UU. (% promedio) 1.3 2.3 2.0

Otros indicadores económicos (Variación 2017/2016):

• Importaciones gravables: reducción de 3.6% (-US$427.3 millones).

• Operaciones gravadas de ITBIS: aumento de 5.4% (+RD$77,598 millones).

• Consumo gravado de hidrocarburos: incremento de 5.1% (+67.6 millones de galones).

• Crédito al sector privado: aumento de 10.0% (+RD$88,685 millones).

• Llegada de turistas al país (no residentes): alza de 3.8% (+228,195)

INGRESOS FISCALES

Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.

Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Excluye donaciones.

• En 2017 se registró una recaudación de RD$537,193 millones, un aumento de 10.8% respecto a

2016, en línea con lo presupuestado.

• Incluyendo donaciones por RD$1,846 millones, implican un total de ingresos de RD$539,040 millones

(+11.0% / +RD$53,395 millones).

3

539,495 537,193

Presupuesto

Reformulado 2017

Recaudado 2017

Reformulado vs. Recaudado 2017

Millones RD$

484,620

537,193

Recaudado 2016 Recaudado 2017

Recaudado 2016 vs. 2017

Millones RD$

↑+10.8% +$52,573 Cumplimiento

99.6%

INGRESOS POR RECAUDADORA

• Las recaudadoras presentan ingresos mayores que los percibidos en 2016 y un cumplimiento de casi

el 100.0% de lo presupuestado.

• DGII recauda el 71.9% de los ingresos, DGA el 21.5% y TN percibe el 6.6% restante.

4 Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.

Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Excluye donaciones.

384,103

120,815

34,577

386,215

115,335

35,643

DGII DGA TN

Reformulado vs. Recaudado 2017

Millones RD$

Presup. Reformulado 2017 Recaudado 2017

352,552

102,674

29,395

386,215

115,335

35,643

DGII DGA TN

Recaudado 2016 vs. 2017

Millones RD$


+12.3% +$12,662

+9.5% +$33,663

+21.3% +6,248

103.1%

95.5%

100.5%

Cumplimiento 99.6%

INGRESOS EXTRAORDINARIOS


(1) Incluyendo los de las instituciones centralizadas en la CUT y excluyendo donaciones.

Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Excluye donaciones. PIB del marco macroeconómico al 08 de septiembre de 2017.

• Se percibieron RD$12,839 millones de ingresos extraordinarios, representando el 2.4% del total

recaudado y 0.4% del PIB 2017.

5

475,425

524,354 9,196

12,839

484,620

537,193


Ingresos(1) 2016 vs. 2017

Millones RD$

Ordinarios Extraordinarios

+10.3%

Abs. %

Ganancias por colocación de bonos 3,881 4,513 632 16.3

Ganancia de Capital - 4,170 4,170 -

Fiscalizaciones DGII - 2,435 2,435 -

Acuerdos Transaccionales - 499 499 -

Pagos al exterior 495 495 -

Dividendos 3,245 (3,245) -

Exedente Dividendos de la Refinería 1,108 - (1,108) -

AERODOM 507 - (507) -

Aporte FONPER 336 - (336) -

Otros* 119 727 609 512.8

Total 9,196 12,839 3,644 39.6

Partidas 2016 2017Variación

Ingresos Extraordinarios

Enero-Diciembre (Millones RD$)

* Incluye para el 2016, Excedente de Amnistía.

Para el 2017, Excedente de Amnistía pago de multas, APA, Cobranza Compulsiva de ISR, ITBIS,

Retenciones, Activos, Selectivos, Intereses pagados al exterior, Anticipos y Contribución de

Salida.

INGRESOS POR CONCESIONES MINERAS

Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda; y LBMA.

Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.

• Se percibieron mayores ingresos por concesiones mineras respecto al 2016, para un aumento de

RD$2,153 millones respecto al 2016, y RD$6,332 millones más que lo estimado y 0.4% del PIB 2017.

6

1,250 1,225 1,258

Efectivo 2016 Presup.

Reformulado

2017

Efectivo 2017

Precio Promedio del Oro

US$/Oz Troy

9,202

6,283 10,712

13,259 15,485

2015 2016 2017

Recaudación por PVDC

2015-2017, Millones RD$

Recaudación por encima del estimado

Var.

Abs.

Var.

Rel.

RNF 2,240 2,110 2,159 49 2.3% -3.6%

IMA - - - - - -

ISR 2,661 3,703 6,222 2,519 68.0% 133.8%

PUN 8,431 3,340 7,104 3,764 112.7% -15.7%

Total 13,332 9,153 15,485 6,332 69.2% 16.1%

US$ 290 190 329 139 73.4% 13.4%

Millones RD$

Ingresos por Concesiones Mineras

2016 vs.

2017Concepto

Recaudado

2016

Estimado

2017

Recaudado

2017

Rec vs. Est 2017

2017 - 2016

2017 -

PRESUP.

REFORM.

A) INGRESOS CORRIENTES 484,597 539,477 537,173 10.8% -0.4%

I) IMPUESTOS 451,641 502,146 497,948 10.3% -0.8%

1) IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 135,700 149,241 155,025 14.2% 3.9%

2) IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 20,717 20,911 22,942 10.7% 9.7%

3) IMPUESTOS INTERNOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 261,055 292,056 283,971 8.8% -2.8%

- ITBIS 159,212 183,413 169,629 6.5% -7.5%

- Impuestos Adicionales y Selectivos sobre Bs y Svs 88,546 95,569 100,473 13.5% 5.1%

- Hidrocarburos Específico, Ley No. 112-00 32,697 34,060 36,148 10.6% 6.1%

- Hidrocarburos Ad-valorem, Ley No. 557-05 13,000 16,455 16,927 30.2% 2.9%

- Bebidas Alcohólicas 23,617 22,873 25,694 8.8% 12.3%

- Tabaco y los Cigarrillos 4,117 4,375 5,120 24.4% 17.0%

- Telecomunicaciones 6,607 7,329 6,781 2.6% -7.5%

- Seguros 4,828 5,043 5,236 8.5% 3.8%

- Otros 3,679 5,434 4,567 24.1% -16.0%

- Otros Ingresos sobre Mercancías y Servicios 13,297 13,075 13,868 4.3% 6.1%

4) IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO 33,501 39,314 35,335 5.5% -10.1%

Sobre las Importaciones 27,184 32,874 28,703 5.6% -12.7%

- Arancel 26,397 32,146 27,276 3.3% -15.1%

- Otros 787 728 1,426 81.2% 95.9%

Otros Impuestos sobre el Comercio Exterior 6,317 6,440 6,632 5.0% 3.0%

5) IMPUESTOS ECOLÓGICOS 667 624 675 1.2% 8.1%

6) IMPUESTOS DIVERSOS 1 - 1 -30.8% -

II) CONTRIBUCIONES SOCIALES 1,550 2,342 2,635 70.0% 12.5%

III) TRANSFERENCIAS CORRIENTES 95 1,027 1,581 1563.7% 53.9%

IV) INGRESOS POR CONTRAPRESTACIÓN 19,100 21,045 19,841 3.9% -5.7%

V) OTROS INGRESOS 12,212 12,917 15,168 24.2% 17.4%

B) INGRESOS DE CAPITAL 23 17 21 -10.5% 19.9%

Total Ingresos 484,620 539,494 537,193 10.8% -0.4%

Donaciones 1,024 1,898 1,846 80.3% -2.7%

Total Ingresos con Donaciones 485,644 541,393 539,040 11.0% -0.4%

Recaudación de Ingresos Fiscales, según Clasificación Económica

Millones RD$

PARTIDASPRESUP.

REFORM. 201720172016

VAR. REL.


Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. 7


Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Datos excluyen donaciones.

2017 /

2016

2017 /

PRESUP.

REFORM

DGA 102,674 120,815 115,335 12.3% -4.5%

Arancel 26,397 32,146 27,276 3.3% -15.1%

ITBIS 67,162 79,722 74,858 11.5% -6.1%

Alcoholes 5,677 4,458 6,558 15.5% 47.1%

Tabaco 341 333 2,265 563.9% 579.4%

Otros 3,096 4,156 4,378 41.4% 5.3%

DGII 352,552 384,103 386,215 9.5% 0.5%

Impuestos sobre la Renta de las Personas 40,193 42,207 43,553 8.4% 3.2%

Impuestos sobre Los Ingresos de las Empresas 69,362 76,855 83,047 19.7% 8.1%

Otros Impuestos sobre los Ingresos 25,249 29,195 26,696 5.7% -8.6%

Accesorios sobre los Impuestos a los Ingresos 895 985 1,729 93.1% 75.5%

Patrimonio 20,717 20,911 22,942 10.7% 9.7%

ITBIS 92,050 103,691 94,771 3.0% -8.6%

Alcoholes 17,940 18,401 19,136 6.7% 4.0%

Tabaco 3,775 4,041 2,855 -24.4% -29.4%

Hidrocarburos Específico, Ley No. 112-00 32,697 34,060 36,148 10.6% 6.1%

Hidrocarburos Ad-valorem, Ley No. 557-05 13,000 16,455 16,927 30.2% 2.9%

Otros Impuestos 36,672 37,303 38,412 4.7% 3.0%

Selectivo sobre las Telecomunicaciones 6,607 7,329 6,781 2.6% -7.5%

Selectivo sobre Pólizas de Seguros 4,828 5,043 5,236 8.5% 3.8%

Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 5,892 6,036 6,252 6.1% 3.6%

Tarjetas de Turismo 2,026 2,109 2,085 2.9% -1.1%

Otros 17,319 16,787 18,057 4.3% 7.6%

T N 29,395 34,577 35,643 21.3% 3.1%

Contribución a la Seguridad Social 1,550 2,342 2,635 70.0% 12.5%

PROMESE 945 1,408 971 2.8% -31.0%

Tasas por Expedición y Renovación de Pasaportes 1,107 1,290 968 -12.6% -25.0%

Ingresos Directos de las Inst. centralizadas en la CUT 13,163 14,030 13,216 0.4% -5.8%

Otras Ventas de Administración General 206 303 259 26.1% -14.4%

Servicios de transporte (incluye METRO) 1,492 1,697 1,533 2.8% -9.7%

Ganancia e Intereses Bonos 4,358 5,398 8,247 89.3% 52.8%

Otros 6,575 8,110 7,813 18.8% -3.7%

TOTAL 484,620 539,495 537,193 10.8% -0.4%

Recaudación de Ingresos Fiscales, según Clasificación y Recaudadora

Millones RD$

PARTIDAS 2016 2017

VAR. REL.PRESUP.

REFORM.

2017

8

OPERACIONES GRAVADAS CON ITBIS

Fuente: DGII.


• Las recaudaciones por ITBIS presentan un aumento de 6.5% respecto al 2016, dada las mayores

operaciones gravadas en 5.4%, el aumento de las recaudaciones en la DGA por el ITBIS adelantado

por PROINDUSTRIA y mayor control sobre las exoneraciones de las ZF’s.

9

Absoluta Relativa

Agropecuaria 4,561 5,054 493 10.8%

Industrias 358,738 375,016 16,278 4.5%

Construcción 41,102 44,024 2,923 7.1%

Explotación de Minas y Canteras 4,241 4,411 169 4.0%

Manufactura 313,395 326,581 13,186 4.2%

Servicios 1,067,990 1,128,817 60,827 5.7%

Comercio 648,716 683,902 35,186 5.4%

Comunicaciones 89,786 91,166 1,380 1.5%

Hoteles, Bares y Restaurantes 120,691 133,339 12,648 10.5%

Intermediación Financiera,

Seguros y Otros18,718 20,371 1,653 8.8%

Otros Servicios 190,079 200,039 9,960 5.2%

Total 1,431,288 1,508,886 77,598 5.4%

Operaciones Gravadas del ITBIS por Período según Actividad Económica

Enero-Diciembre 2016-2017; Millones RD$

Actividad 2016 2017Variación

EFECTO MARGINAL DE REFORMA 2012

Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda, DGII y DGA.


• La implementación gradual de la Reforma Tributaria de 2012 ha registrado ingresos por RD$6,718

millones en el 2017, de los cuales 72.8% corresponden a la DGII y 27.2% a la DGA.

‒ ITBIS por el aumento gradual de la tasa y el ISC a los alcoholes por la unificación del impuesto

específico.

10

ImpuestoITBIS

(DGII)

ISC alcoholes

y tabaco

(DGII)

ISC alcoholes

y tabaco

(DGA)

Total

Ene 73.1 551.3 138.5 762.9

Feb 0.0 366.5 87.3 453.8

Mar 0.0 493.8 116.4 610.2

Abr 0.0 384.4 79.9 464.3

May 0.0 341.0 120.2 461.2Jun 0.0 389.5 89.5 479.0

Jul 0.0 428.7 133.3 562.0

Ago 0.0 401.5 170.1 571.6

Sept 0.0 411.2 163.0 574.2

Oct 0.0 251.3 270.7 522.0

Nov 0.0 338.3 274.5 612.8

Dic 0.0 458.7 185.4 644.1

Total 73.1 4,816.2 1,828.8 6,718.1

Enero-Diciembre 2017, En millones RD$

Efecto Marginal de los Ingresos Recaudados por la

Aplicación Ley No.253-12 Reforma Tributaria

MEDIDAS PRESUPUESTO 2017

Principales medidas de política incluidas en el Presupuesto 2017:

• Cobro del impuesto del 10.0% sobre los dividendos a las empresas clasificadas como zonas francas,

de acuerdo al Artículo 8 de la Ley No. 253-12.

RD$220 millones adicionales en ingresos en la DGII en 2017.

• Cobro del 50.0% del ITBIS en la DGA sobre las materias primas, maquinarias industriales y bienes de

capital de las sub-partidas arancelarias detalladas en Artículo 24, de la Ley No. 557-05, del 13 de

diciembre de 2005, independientemente de que estén sujetos a tasa arancelaria de cero por ciento,

pero que estén gravados con este impuesto. Incluyendo cualquier otra línea arancelaria que haya

sido adicionada al tratamiento de diferimiento del ITBIS en Aduanas para ser recaudada

internamente.

RD$5,189 millones en ingresos adicionales para la DGA en 2017, mejorando el flujo

de caja del Tesoro.

RD$383 millones en saldos a favor en la DGII, es decir, ingresos por ITBIS que no se

han reembolsado por falta de documentación.

• Aplicación del Artículo 19 de la Ley No. 253-12 que crea el sistema de devolución de los impuestos

selectivos a los combustibles. Para lo cual se promulgó el Decreto No. 275-16.

RD$7,490 millones en ahorro a diciembre 2017 por menores exoneraciones a

generadoras.*

11 *Incluye la eliminación del subsidio a los transportistas por RD$1,352 millones.


SACRIFICIO FISCAL POR COMBUSTIBLES

• En 2017, gracias a la implementación del mecanismo de reembolso de los impuestos a los

combustibles para generación, se observa una reducción del sacrificio por ISC a los combustibles de

37.6%, esto incluye RD$1,352 millones de subsidio a los transportistas en 2016.

12

1,292 1,413

1,656

2,155 1,999

2,074 2,206

1,571

1,821

2,053

1,379

301

905 905

1,866

728 606

1,473

803

1,073

767

1,316

577

1,412

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Sacrificio Fiscal por Impuestos a Combustibles

(Leyes Nos. 112-00 y 495-06), Millones RD$

2016 2017

Fuente: DFH, Ministerio de Hacienda.


Totales

2016: $19,920 MM

2017: $12,430 MM

↓-37.6% -$7,490

MEJORAS ADMINISTRATIVAS

• Control en el proceso de importación de alcoholes y tabaco, con la emisión de licencia con firma

digital asegurando que los importadores estén previamente autorizados por la DGII, lo que ha

permitido detectar importadores no autorizados.

• Levantamiento virtual y físico de los inmuebles geo-referenciados.

• Incremento de las fiscalizaciones:

La DGII realizó fiscalizaciones externas a 91 Grandes Contribuyentes, determinando montos por

RD$10,472 millones. Además, de 319 auditorías a Medianos Contribuyentes para un valor

determinado de RD$5,770 millones. Lo cual al cierre de año significó ingresos adicionales por

RD$2,435 millones.

La DGA también efectuó 139 fiscalizaciones para un monto total de RD$5,473 millones, habiendo

recibido pagos por RD$501 millones.

• Desarrollo Sinergias DGII-DGA en temas de interés para ambas instituciones, como el alcohol,

tabaco e hidrocarburos, dando lugar al intercambio de información de doble vía y en tiempo real.

• Lucha contra los ilícitos en la DGA, que ha permitido recaudar más de RD$10,000 millones

adicionales.

• Inspecciones físicas de la DGA que permitió un aumento en las recaudaciones de RD$349 millones,

al detectar una mala práctica en la liquidación de los impuestos, incorrecta aplicación de preferencia

arancelaria, cambio de origen e incorrecta descripción de mercancías. 13

Fuente: Memorias institucionales.

PRESIÓN TRIBUTARIA

14

412,762 451,641

497,948

13.3%

13.5%

13.8%

2015 2016 2017

Ingresos Tributarios

Millones RD$ % del PIB

• Al cierre de 2017 se observó una presión tributaria de 13.8% del PIB, 0.3% por encima de la presión

del 2016.

Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda


PRESIÓN FISCAL

15

441,863 484,620

537,193

14.3%

14.5%

14.9%

2015 2016 2017

Ingresos Fiscales excluyendo Donaciones

Millones RD$

• Por su parte, se observó una presión fiscal de 14.9% del PIB, 0.4% por encima de la presión del 2016,

esto excluyendo donaciones por RD$1,846 millones (0.05% del PIB).

Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda


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