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Estado de resultados presupuestado

Requisitos para estudio:

• Leer despacio y de manera completa este documento.

• Analizar y revisar con “calculadora” cada dato de la solución colocada enPDF con este documento.

Tema:

Estado de resultados presupuestado

¿Qué se necesita para su elaboración?

Presupuestos que integren:

1. Ingresos

2. Costos

3. Gastos

4. Obligaciones a cumplir en el período

Explicación de la estructura y datos

CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTAL

Ventas 9,396,000.00

(-)COSTO DE VENTAS 4,542,344.41

Inv. Inicial de prod. terminado 263,954.88

Costo de producción 4,423,419.68

Inv. inicial de M.P. 49,400.00

Compra de materia prima 22,374.00

Materia prima disponible 71,774.00

(-) Inv. final M.P. 11,963.00

Materia Prima Consumida 59,811.00

Mano de obra directa 3,405,954.38

G.I.F. 957,654.30

(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15

UTILIDAD BRUTA 4,853,655.59

FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"

ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO)

DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020

(CIFRAS EXPRESADAS EN Q)

El encabezado debe establecer el período que se está presupuestando;

en el caso de ejemplo es un año completo.


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


El dato total de ventas del período se puede tomar de la cédula 9; es el monto global, independiente del

contado o crédito. Se puede obtener también de la multiplicación del precio de venta por las unidades

presupuestadas para la venta en el período


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


El inventario inicial de producto terminado proviene del registro de

inventario final de producto terminado que se tiene en el balance

general de apertura


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


El inventario inicial de materia prima se toma del registro del “inventario

final de materia prima”, en el balance general de apertura


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


El dato de compra de materia prima se tiene en la cédula No. 3, del

presupuesto de materia prima


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


Materia prima disponible es la suma del inventario inicial de materia prima

y la compra de materia prima


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


En la cédula No. 3 de materia prima se tiene un registro del inventario final de

unidades y cada una tiene un precio, se tiene que multiplicar cada dato por su precio y de ahí obtener el total que

quedará en el inventario final.


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


La materia prima consumida es laresta de la materia prima disponible menos el inventario final de materia

prima


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


El dato de mano de obra directa proviene del total registrado en la

cédula No. 4 (presupuesto de mano de obra)


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


El dato de los Costos Indirectos de Fabricación proviene de la cédula No. 5 (presupuesto de costos indirectos de

fabricación)

Nótese que incluye la depreciación del área de producción


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


El costo de producción proviene de la suma de la materia prima consumida, más la mano de obra directa, más los

costos indirectos de fabricación


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


El inventario final de producto terminado se puede calcular de dos

formas:

1. Al finalizar el presupuesto deefectivo se obtuvo el costo deproducción unitario(Q14.50301534) ; en la cédulaNo. 1, de programación de laproducción se estableció que seespera dejar en inventario10,000 unidades; por lo cual semultiplican ambos datos.

2. Se puede dividir el costo deproducción total dentro deltotal de unidades producidas yluego multiplicar el dato por las10,000 unidades que se esperadejar en inventario.


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


El costo de ventas es la operación siguiente:

Inventario inicial de productoterminado + costo de producción (-)

inventario final de producto terminado.


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30





DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


Utilidad bruta es:

Ventas (-) costo de ventas

El dato de los gastos de distribución y ventas proviene del dato de la cédula No. 7 del presupuesto de distribución

y ventas. Nótese que no incluye depreciaciones.


(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1,403,497.87

(-) Gastos de dist. y ventas 689,592.27

(-) Gastos de admón. 661,305.60

(-) Gastos de depreciación 52,600.00

UTILIDAD EN OPERACIÓN 3,450,157.72

(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,444,157.72

ISR 25% 861,039.43

UTILIDAD NETA 2,583,118.29







(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00


ISR 25% 861,039.43


El dato de los gastos de administración proviene de la cédula No. 8 del

presupuesto de gastos de administración; nótese que no incluye

depreciación.







(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00


ISR 25% 861,039.43


El dato de los gastos de depreciación es la suma de la depreciación de

distribución y ventas y del área de administración







(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00


ISR 25% 861,039.43


El total de gastos de operación suma los datos de distribución y ventas +

gastos de administración + gastos de depreciación.







(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00


ISR 25% 861,039.43


La utilidad en operación es la resta de la utilidad bruta menos los gastos de

operación







(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00


ISR 25% 861,039.43


Solamente se tienen otros egresos en los “intereses”; este dato suma los intereses de la estructura actual de

capital que se cargan sobre pagarés y bonos.







(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00


ISR 25% 861,039.43


La utilidad antes de impuestos es laresta de la utilidad en operación

menos otros egresos (para el caso, intereses);

El dato también se tiene en el presupuesto de efectivo







(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00


ISR 25% 861,039.43


El ISR es el 25% de la utilidad antes de impuesto







(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00


ISR 25% 861,039.43


La utilidad neta es la resta de la utilidad antes de impuestos (UAI)

menos el ISR.

La estructura y estado financiero quedaría así:


Ventas 9,396,000.00







(-) Inv. final M.P. 11,963.00



G.I.F. 957,654.30








(-) OTROS EGRESOS

Intereses 6,000.00


ISR 25% 861,039.43




DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020


Importante: Las dudas serán resueltas en la clase que se dará el domingo19 de abril por medio de Facebook en cada horario asignado.

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