cierre de ejercicio 2020 - argentina

JORNADAS DE CIERRE 2020

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

CIERRE DE EJERCICIO 2020

16 de Diciembre de 2020



Marco Normativo

•Resolución de cierre de ejercicio •Disposición CGN Nº 71/10 y modificatorias. Manual de Cierre •Disposición CGN Pautas de presentacion



Fecha límite para presentar ante ONP solicitudes de modificaciones presupuestarias y

de reprogramaciones de cuotas

21-12-2020



Fechas de presentación de comprobantes



(1) no incluye los Formularios/Comprobantes de desafectación. (2) o último día hábil del año 2020 (3) o tercer día hábil del año 2021.

Form/Comprobante Fecha Límite

C35/Comp de Compromiso CC y Comp de modif de compromiso CMC tipo ICC(1) 31/12/2020 (2)

C35 modif de registro tipo Corrección / CMC tipo CC 6/01/2021 (3)

C41/Orden de Pago Presupuestaria PRE Tipo Compromiso y Devengado 31/12/2020 (2)

C41/Orden de Pago Presupuestaria PRE Tipo Devengado 6/01/2021 (3)

C42/Orden de Pago sin imputación presupuestaria NPR 31/12/2020 (2)

C43 Ejecución / Rendición Adm. de FR RENADM 6/01/2021 (3)

C43 Reposición / OP FR subtipo REP 31/12/2020 (2)

Anulación de Rendición Administrativa ARADM 6/01/2021 (3)



4/1/2021 o primer día hábil del año 2021 6/1/2021 o tercer día hábil del año 2021

Form/Comprobante Fecha Límite

C10 e IR de Recaudación CUT 4/1/2021

C10 e IR de Regularización 6/1/2021

C10 Informe diario 6/1/2021

C10 e IR de Recaudación NO CUT 6/1/2021

IR RME de Reexpresión por Moneda Extranjera 6/1/2021

C10 y CMIR de Corrección y Desafectación 6/1/2021

C10 Cambio de Medio de Percepción y CMP REC tipo REV, RCH y CMP 6/1/2021



Requerimientos sobre fechas límite

Mediante GDE a CDURO – CGN#MEC



Pautas de Presentación de cuadros de cierre e información complementaria



Fechas de Presentación

• Cuadros de Cierre Vencimiento 15/2 (o hábil posterior)

• Estados Financieros UEPEX Vencimiento 28/2

• Gestión Física e Indicadores de Gestión (ONP): Vencimiento antes del 1/3 mediante ESIDIF



Presentación • Tipo de Trámite:

Gene00188 Presentación Cierre de Cuenta Anual

• Informes de Firma Conjunta

Informe Cierre de Cuenta, Administración Central IFCAC

Informe Cierre de Cuenta, Bienes (con capacidad 100MB) IFCAB

Informe Cierre de Cuenta, UEPEX (*) IFCPE

Informe Cierre de Cuenta, Organismos Descentralizados IFCOC

Informe Cierre de Cuenta, Juicios IFCJU

Informe Estados Financieros UEPEX (*) ESTFI



Presentación con GDE

• CUADROS DE CIERRE: generar expediente y dirigirlo a Repartición DAIF#MHA, Sector EDANINFI Vencimiento 15/2 (o hábil posterior)

• Estados Financieros UEPEX generar expediente y dirigirlo a Repartición DPC#MEC, Sector EDPROCON_MIG Vencimiento: 28/2

• Gestión Física e Indicadores de Gestión (ONP): mediante ESIDIF Vencimiento antes del 1/3



Presentación con GDE • Sólo un Expediente Electrónico

• Que contenga un solo Informe Cierre de Cuenta UEPEX (IFCPE) y un solo Informe Cierre de Cuenta Organismos Descentralizados (IFCOC)

• NO INCLUIR ARCHIVOS DE TRABAJO. Solamente tienen validez los archivos EMBEBIDOS

• No realizar pase del Expediente en paralelo, solamente a las direcciones indicadas en la disposición.



Presentación con GDE • Cierre Incompleto: se adjuntará un documento al EE con el detalle de la

información faltante y se devolverá al remitente en estado de SUBSANACION.

• Para completarlo, se deberá incluir el Informe de Cierre correspondiente que contenga la información faltante.

• Observaciones tras el análisis:

– Se enviará documento en GDE al SAF que será vinculado al EE.

– Las respuestas se recibirán por Nota CCOO con la indicación del Informe debidamente firmado a vincular al EE. No generar nuevo Expediente



Presentación sin GDE Fechas

• Cuadros de Cierre Vencimiento 15/2 (o hábil posterior)

• Estados Financieros UEPEX Vencimiento 28/2

• Gestión Física e Indicadores de Gestión (ONP): Vencimiento antes del 1/3 mediante ESIDIF



Presentación sin GDE • Ingresar con Clave Fiscal a Trámites a Distancia (TAD) https://tramitesadistancia.gob.ar/

buscando el trámite “Presentación Ciudadana ante el Poder Ejecutivo” o directamente en https://tramitesadistancia.gob.ar/tramitesadistancia/detalle-tipo?id=5173

• Completar el formulario Datos del Trámite

– Motivo de la presentación: Cierre de Ejercicio 2020 – Numero de SAF y denominación

– Dependencia dónde presentará la solicitud: Ministerio de Economía

– Observaciones (campo opcional)

– Adjuntos: utilizar la opción Otra documentación para conservar el formato de archivo (en esta opcion se incluye el documento embebido manteniendo el tipo de archivo)

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Presentación sin GDE Preparación de Adjuntos

• Armar un pdf por tema que contenga todos los cuadros y documentacion requerida por el Manual de Cierre de Ejercicio (En Pautas de Presentacion hay guía para el armado):

– Uepex

– Cuadros de OD



Presentación sin GDE

• Al confirmar la solicitud se caratula un expediente que será enviado a la Mesa de Entradas del Ministerio de Economía

• La Mesa caratulará el expediente y le cambiará el tipo de trámite por el GENE00188 Presentación de Cierre de Cuenta Anual

• La Mesa notificará a quien realizó la presentación por TAD el nuevo número de expediente y enviará instrucciones poara efectuar el seguimiento por la web.

• La Mesa enviará el expediente a la Mesa de Entradas de la CGN quien distribuirá a las direcciones de acuerdo al tema.



Presentación sin GDE Cierre Incompleto: se elaborará Nota en GDE con lo faltante y se remitirá al correo NOTIF del organismo. Se vincula al EE.

• Para completar la información faltante, el SAF realizará una nueva presentación en Tramites a Distancia (TAD), aclarando en el campo Observaciones que se trata de una presentacion complementaria a la efectuada por el expediente original

• Una vez recibido el expediente en el buzón grupal de DAIF, se elaborará un Informe en el que se mencionará el numero de expediente y contendrá como archivo embebido el documento GEDO generado por TAD. El mencionado Informe se vinculará al expediente de la presentación original.



Presentación sin GDE Observaciones tras el análisis: Se hará Nota Externa en GDE, se enviará pdf de la NOTA al mail de NOTIF del SAF. Se vinculará al EE.

• Las respuestas a las observaciones incluyan o no modificaciones de cuadros, deberán ser remitidas mediante TAD, aclarando en Observaciones el contenido de la presentación. El expediente así generado seguirá el circuito anteriormente descripto

• Una vez recibido el expediente en el buzón grupal de DAIF, se elaborará un Informe en el que se mencionará el numero de expediente y contendrá como archivo embebido el documento GEDO generado por TAD. El mencionado Informe se vinculará al expediente de la presentación original.



Mails de Contacto

[email protected]

[email protected]

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mailto:[email protected]



Algunos recordatorios de registro de operaciones



Estado de los comprobantes

Al cierre del ejercicio todos los comprobantes CMR

y PG deben estar en estado DEFINITIVO, no en

proceso de firma



Caducidad de Órdenes de Pago –

Modificación art 44 Ley Nº 11.672 - Las OP que ingresen o sean informadas mediante formularios resumen (C75 o

IGS) al esidif caducan a cierre de ejercicio posterior al de su autorizacion.

- En caso de tener al menos un pago parcial en el ejercicio siguiente al de su

autorizacion, caducan al cierre del ejercicio posterior a dicho pago.

Entonces, al cierre del ejercicio 2020 caducan:

- OP 2018 (y anteriores) con o sin pagos parciales en 2020

- OP 2019 sin pagos en 2020



Transferencias a Universidades Nacionales

• Imputación correcta de las partidas subparciales

• Uso de la partida 5.6: usar exclusivamente para transferencias a Universidades Nacionales. Esto excluye los servicios prestados por Universidades a los organismos, que se imputan al inciso 3, y fondos dirigidos a Universidades Privadas, etc.

• En caso de tratarse de convenios con UUNN, especificar el N° de Resolución en las observaciones de la Orden de Pago. (Será de gran utilidad además notificar y enviar documentación de respaldo a la Universidad receptora).

• Se efectúa conciliación entre el Esidif y el SIFEP para verificar la consistencia entre registros de UUNN y SAF.

SE REALIZA UN SEGUIMIENTO DETALLADO DE ESTA PARTIDA POR PARTE DE LA CGN Y LOS ORGANISMOS DE CONTROL



Transferencias a Otras entidades del SPN

• Imputación correcta de las subparciales (se carga en el sector de presupuesto del SAF, es indicativa) y de los objetos del gasto.

• No usar partida 5 si se tratara por ejemplo de la prestación de un servicio.

• Se hacen controles con información de los Beneficiarios y con Información Contable y Financiera de los Receptores.

SE REALIZA UN SEGUIMIENTO DETALLADO DE ESTA PARTIDA.

SE CONCILIA ESIDIF CON SIFEP

• ES IMPRESCINDIBLE PARA LA CONSOLIDACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL Y CONSULTAS DE ORGANISMOS DE CONTROL



Correcta imputación de la Ubicación Geográfica

• Imputación correcta de la UG, debe ser coherente con el lugar de la prestación.

• Repasar las pautas de imputación de UG del Clasificador Presupuestario.

• Es Indicativa. Al momento de elaborar el presupuesto puede desconocerse la UG que se utilizará. Sin embargo en el momento de la Ejecución debe imputarse donde corresponde (ya se conoce el Beneficiario).

ESPECIAL ATENCIÓN CON TRANSFERENCIAS A PROVINCIAS Y MUNICIPIOS Y ORGANISMOS OFICIALES.

TENER EN CUENTA QUE LAS CONSULTAS POR UG SON HABITUALES Y SE REQUIERE EXACTITUD EN EL REGISTRO.



Inconsistencias

• Resolver las inconsistencias lo antes posible evita errores en la determinación del remanente.

• Cuando se trata de una figurativa devengada en ejercicios anteriores, corresponde imputar el recurso como Subconcepto 2 (Ejercicios Anteriores), ante la duda comuníquese con el Cedente o consulte a la DAIF.

• Cuando se carga un comprobante IR o CMIR de tipo 41, no olvidarse de ingresar el código de SAF Cedente.

• Comuníquense habitualmente entre Cedentes y Receptores, para evitar errores en la imputación.



Fuentes de Financiamiento Externas (21 y 22)

• Los comprobantes de Fuente 22 SIEMPRE deben tener código de SIGADE distinto de 0.

• El comprobante de devengado y de pagado deberá tener el mismo código SIGADE que su compromiso correspondiente.

• Cuando asocio una Categoría programática a una UEPEX, sólo ESA UEPEX puede ejecutar en dicha categoría. (Circular ONP Nº 4/96)

• Si se carga un comprobante de recurso IR de Fuente 21, previamente la Coordinación de Recursos y Gastos de la CGN debe dar el alta de la Donación. El procedimiento de carga está establecido en la Circular CGN N° 11/04.



¡Muchas gracias!

Pueden contactarnos en [email protected]



CARACTERÍSTICAS GENERALES

DE LAS UEPEX

Y

CUADROS DE CIERRE DE EJERCICIO



¿Qué es una UEPEX?

¿Cómo se identifica una UEPEX dentro del Presupuesto Nacional?

¿Qué datos son importantes para monitorear la ejecución

presupuestaria tanto de recursos como de gastos de una UEPEX en

el SIDIF?



El criterio básico está referido a su relación con los programas y no a su

relación con el ordenamiento jerárquico y organizacional.

Las UEPEX son organizaciones formadas para gestionar y llevar adelante ciertos programas o proyectos específicos, que se financian parcialmente a través de préstamos externos o mediante transferencias no reembolsables

del exterior.



Las UEPEX operan en la órbita de organismos de la Administración Central

o Descentralizados, de modo que están incorporadas al presupuesto de los

mismos.

Estas Unidades necesitan poder informar simultáneamente las operaciones

realizadas a los Organismos acreedores y la ejecución presupuestaria al

SIDIF.

Es decir que cuentan con un grado de independencia relativa pero no

pueden considerarse de manera separada del propio SAF al que pertenece.



¿Cómo se identifica una UEPEX dentro del Presupuesto Nacional?

¿Qué datos son importantes para monitorear la ejecución

presupuestaria tanto de recursos como de gastos de una UEPEX en

el SIDIF?



Para identificar una UEPEX dentro del Presupuesto Nacional, hay que

considerar algunos aspectos señalados en la Circular N° 4/96 de la ONP.

El criterio general es el de abrir, por cada préstamo, una Actividad, la que

podrá ser central, común o específica, dependiendo ello de su relación de

condicionamiento a los programas.



A su vez, todos los préstamos poseen una codificación de ocho dígitos, que

le asigna la Dirección de Administración de la Deuda Pública que se

denomina código de SIGADE

También la leyenda de la categoría programática seleccionada debe

contener ciertos datos que permitan identificar cual es el préstamo, cual es

el organismo internacional que brinda financiamiento, etc.



Denominación completa del proyecto

¿a qué SAF pertenece?

Código de SIGADE

¿bajo qué apertura programática completa fue presupuestado?



Crédito de fuente externa

Luego, sí transcurrido el ejercicio dicho crédito no fue utilizado y tampoco

se optó por solicitarle a la ONP que disponga de él, o lo redireccione a otros proyectos, se requerirán explicaciones.

Importante: ir monitoreando estos casos en el transcurso del ejercicio.

potencial UEPEX.

Préstamo / donación en proceso de negociación.



Decreto N° 945/17

Resolución Conjunta Nº 46/97 de la Secretaría de Hacienda y Nº 29/97 de

la Secretaría de Programación Económica

Marco normativo y operatoria común para el registro de Ingresos y Gastos

para las UEPEX de la Administración Nacional

Se centralizará la gestión y ejecución operativa, administrativa,

presupuestaria y financiera-contable, etc. a través de sus respectivas

Subsecretarias de Coordinación Administrativa o áreas equivalentes.



Sin embargo, también es necesario considerar que conforme el decreto N°

1344/2007 reglamentario de la Ley N° 24.156, quien lleva adelante las

tareas de nexo entre los OR del Sistema de Administración Financiera y

los organismos y sus unidades ejecutoras de programa, entre otros y tiene

por ende, un importante rol de coordinación, es el SAF.



Sobre la base del cronograma de desembolsos y los gastos estimados a

realizar, las UEPEX programan la ejecución y realizan la solicitud de cuotas

de compromiso y de devengado al SAF correspondiente, quien cursa este

requerimiento ante la ONP.

El SAF es el encargado de comunicarle a las UEPEX, la asignación de las

cuotas para que las mismas puedan realizar la ejecución sin generar

inconsistencias futuras.

También es fundamental que se proceda de igual manera ante cualquier

medida presupuestaria que incremente o disminuya el crédito en alguna

apertura programática propia de una UEPEX.



Las UEPEX registran en su contabilidad los gastos y transmiten dicha

información al SIDIF.

Actualmente casi la totalidad tiene desplegada la base del Sistema UEPEX,

provista por la Secretaría de Hacienda.

Si el módulo de transmisión de C75 del Sistema UEPEX no funciona,

deben contactarse con la DGSIAF a la casilla [email protected] y

plantear el problema.

La carga manual a pedido del SAF debería reducirse a casos

excepcionales, ya que usualmente es donde se generan inconsistencias.

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Respecto de las partidas Sub-Parciales a utilizarse en la registración de

las transferencias presupuestarias es importante que no soliciten el alta

de las mismas sin considerar su conveniencia y oportunidad.

En la registración de la ejecución del gasto es menester identificar en

todos los casos el SIGADE asociado a cada uno de los préstamos.

Por otra parte, es importante utilizar las partidas Sub-Parciales existentes

y de este modo minimizar el uso de aquellas con características genéricas.



También se recomienda realizar un buen uso de las Ubicaciones Geográficas

(UG) en el registro del gasto.

El registro de los desembolsos está a cargo de la Dirección de Administración

de la Deuda Pública, cuando se trata de préstamos externos, pero para las

donaciones o transferencias no reembolsables, los recursos son informados

por las UEPEX a través de su SAF.

Circular Nº 11/04 de la CGN

Opción ALTA de Donaciones (módulo de Recursos del E-SIDIF) que realiza el

OR CGN, a solicitud del SAF.



Por ejemplo aquellas para las cuales aparentemente existen motivos que

impiden o retrasan su cierre definitivo o que no enviaron aún el respaldo

documental que certifica su cierre.

Pero también pueden existir UEPEX que no hayan sido incorporadas al

Presupuesto vigente, pero que continúan activas.



Algunos requisitos para dar por cerrada una UEPEX:

Saldos nulos (caja, bancos, otros)

Certificar la finalización de los convenios suscriptos con agencias

(PNUD, FAO, OEI, Fundación ARGENINTA, etc.)

No deben existir aportes de fuentes locales devengados en ejercicios

anteriores y pendientes de pago por parte del SAF

Las cuentas bancarias se cerraron, y se posee la certificación del

banco



Algunos requisitos para dar por cerrada una UEPEX:

Haber concluido la operación del proyecto.

Dadas las características excepcionales de alguna UEPEX, es

posible que se les exija cumplir con otros requerimientos específicos.

Haber realizado la auditoría final.



Análisis de la evolución financiera y presupuestaria de los proyectos

financiados con fuentes externas durante todo el ejercicio

Resolución Nº 396/06 de la Secretaría de Hacienda.

Información acumulada del año

A mayor nivel de cumplimiento de esta norma; mejor calidad de información

para el Cierre y menor recurrencia de inconsistencias

Este año ha sido muy bueno el nivel de cumplimiento a pesar de todo.



Descargar del Manual de Cierre de Ejercicio todos los cuadros

e instructivos Manual de Cierre de Ejercicio

Descarga de Archivos para

Cierre Anual

AC

OD

Universidades

Empresas

Entes

Fondos Fiduciarios

TGN Anexo III

ONP

Disposición CGN N° 29/19 (ultima actualización)

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Cuadro 13.3: Estado Financiero

• Celdas de control al pie.

• Un cuadro 13.3 diferente para cada proyecto, que guarde coherencia con

13.2 y 13.1.

• Datos de cabecera.

• Saldos Iniciales. Sub-rubros Caja, Bancos y Otros.

• Entradas. Presupuestarias y No Presupuestarias. Fuentes externas y

aporte local.

• Salidas. Presupuestarias. Inciso 5. Pagado de Deuda Exigible y Sub-rubro

Otros.

• Saldos Finales. Sub-rubros Caja, Bancos y Otros.



Cuadro 13.2: Cuentas Bancarias

• Saldos de las cuentas bancarias de la UEPEX, tanto en moneda local

como en moneda extranjera y de todas las fuentes.

• Un cuadro 13.2 diferente para cada proyecto , que guarde coherencia

con 13.1 y 13.3.

• Cotizaciones históricas en divisas se deben consultar en la página Web

del BNA.

• Los saldos iniciales y la valuación deberán guardar coherencia respecto

del último cierre informado.

• Utilización de cuentas del SAF (explicaciones, modo de exposición).



Cuadro 13.2: Cuentas Bancarias

• Acompañar el extracto y (en caso de corresponder) la conciliación

bancaria.

• Certificar el cierre de una cuenta bancaria propia con la documentación

pertinente.

Aún nos encontramos en una etapa inicial de desarrollo, y por el momento

NO existe un procedimiento generalizado y consensuado que permita a las

UEPEX operar con cuentas en CUT.



Coherencia entre los cuadros 13.2 y 13.3



Cuadro 13.1: Datos Generales

• Personas encargadas de la confección de los cuadros.

• Responsables de evacuar consultas sobre temas presupuestarios.

• Encargados del registro de formularios.

• Un cuadro 13.1 diferente para cada proyecto, que guarde coherencia con

13.2 y 13.3.

• Cada vez que se produzcan modificaciones en los datos enviados,

deberán comunicarlos por mail a [email protected]

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Cuadro 13: Cuadro Consolidado

• Un único cuadro incluyendo la información de los cuadros 13.3 que

presentan las UEPEX.

• Es de la competencia del propio SAF.

• Medidas particulares tendientes a coordinar el proceso (plazos previos,

etc.)

• Cualquier comentario o aclaración relevante podrá colocarse en una nota

anexa, como por ejemplo las explicaciones acerca de los créditos de

fuente externa que quedaron sin ejecutar.



Recuerden que ante cualquier consulta pueden

comunicarse con el equipo UEPEX que se

desempeña en la DAIF a la casilla

[email protected]

¡Muchas gracias!

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