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Recordatorios del cierre del ejercicio Escrito por Luis Alberto Cá... el 25 Ene 2017

La semana pasada hablamos de las tareas de las áreas de ventas, compras y almacenes.Continuamos con las demás:

Tesorería:

1. Preparar y entregar las conciliaciones de todas las cuentas bancarias al área contable, contodas las partidas de conciliación aclaradas y en su caso corregidas.

2. Estados de cuenta bancarios, de inversiones y de préstamos que la empresa tenga con lasinstituciones del sistema financiero.

3. Corte de cheques y operaciones bancarias, incluyendo las efectuadas electrónicamente,informando las últimas efectuadas.

4. Informe sobre la posición de tesorería al cierre del ejercicio.5. Informe sobre intereses pagados y cobrados, así como los impuestos que las instituciones

hayan retenido a la empresa, así como los impuestos que la empresa haya retenido aterceros por intereses que haya cobrado de los mismos.

6. Toda la información anterior deberá ser entregada a la dirección / gerencia general con copiaal área contable.Cuentas por cobrar:

1. Informe sobre las cuentas pendientes de cobro, incluyendo la antigüedad de lasmismas.

2. Reporte de la última cobranza realizada en el período.3. Informe sobre rentas y honorarios pagados a terceros, así como los impuestos

retenidos por dichos conceptos a los terceros.4. Entregar la información a la dirección / gerencia general con copia al área contable.

Cuentas por pagar:

1. Informe sobre todas las cuentas pendientes de pago a proveedores,prestadores de servicios, rentas, luz, agua, teléfonos, impuestos y derechos,etc., que hayan sido devengados durante el período o pendientes de pago deperíodos anteriores. Incluir la información de cuales cuentan con facturaemitida por el proveedor/prestador de servicio y cuales no la tienen.

2. Entregar la información a la dirección / gerencia general con copia al áreacontable.

3. Recursos humanos / Nóminas4. Elaborar los resúmenes anuales de sueldos y salarios pagados, retenciones y

declaraciones de impuestos retenidos, Seguro Social, INFONAVIT ycontribuciones locales.

5. Conciliar los totales contra los registros contables e investigar y aclarar lasdiferencias. En su caso proponer los ajustes correspondientes.

6. Entregar la información a la dirección / gerencia general con copia al áreacontable.Contabilidad

1. Revisión de los informes recibidos por las demás áreas y conciliaciónde las cifras reportadas contra las registradas en contabilidad.Obtención de aclaraciones y, en su caso registro de las correccionespertinentes.

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2. Llevar a cabo todos los ajustes de cierre de ejercicio como son:a. Cálculo y registro de la depreciación y amortización, tanto contablecomo fiscal del ejercicio, conciliación de las adiciones y bajas debienes tangibles e intangibles con los registros contables.b. Cálculo y registro de todas las reservaste valuación, como son:i. Cuentas de cobro dudosoii. Inventarios obsoletos o lento movimientoiii. Valuación de los inventariosiv. Activos tangibles fuera de uso o con deterioro en su valor de uso.c. Conciliación del IVA cobrado por las actividades gravadas en elúltimo mes y determinación de el coeficiente de acreditamiento.d. Conciliación del impuesto al valor agregado (IVA) pagado a tercerosdurante el último mes contra los registros contables del IVAefectivamente pagado. Determinación del IVA acreditable en funcióndel coeficiente mencionado en el inciso anterior.e. Registro de todas las provisiones de fin de año por aquellosservicios recibidos (devengados) no pagados.3. Determinación del resultado del ejercicio antes de impuestos a lautilidad.4. Cálculo y registro de las provisiones de impuestos a la utilidad.5. Preparación de los estados financieros y notas explicativas.

Dirección o gerencia general

1. Revisión de los informes de todas las áreas y solicitud de lasaclaraciones o correcciones pertinentes.

2. Revisión de los estados financieros de la empresa y solicitudde aclaraciones o correcciones pertinentes.

3. Preparación del informe de la administración a los socios oaccionistas así como terceros interesados.

4. Basado en los resultados obtenidos, definición de lasestrategias y planes para el siguiente período.La administración de la empresa, es la responsable ante lossocios y accionistas, así como ante terceros interesados de laveracidad de la información reportada, por lo que tendrá queasegurarse que ha impuesto los controles necesarios queaseguren que cumple con las aseveraciones de integridad,existencia de derechos y obligaciones, exactitud, valuación ypresentación de la misma.

El autor es socio director de PKF México

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