Gestión de la calidad.

Alumnos.

Nancy Alejandra Ortiz Gallardo.

José Luis Solís Miranda.

Oskar García Sustaita.

Marco Antonio Regalado Reyes.

DOCENTE. Penélope Meza.

AUDITORIAS

INTERNAS

La función de auditoría interna ha cambiado notablemente en los últimos años,

pasando de una auditoria tradicional orientada a la protección de la empresa

(activos) hacia una auditoria enfocada al control de los riesgos, a fin de

aumentar el valor de la organización para los accionistas.

• La auditoría interna es un proceso

denominado de primera parte cuya

responsabilidad parte de la Alta Gerencia

de las compañías, y se encuentra

diseñado para proporcionar una seguridad

razonable sobre el logro de los objetivos

de la organización.

• Es parte de la dirección o debe estar muy próxima a ella y

contar con su apoyo .

• Exige personal cualificado de toda confinan y discreción .

• No debe tener limitada su actividad a las áreas financieras

o económicas .

• Debe disponer de su propio estatuó donde se identifique

su dependencia, sus atribuciones y sus funciones o

deberes.

• Debe buscar el aumento de la eficiencia de la empresa.

El objetivo de la Auditoría interna es asistir a los miembros de la

organización, descargándoles de sus responsabilidades de forma efectiva. Con

este fin les proporciona análisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e

información concerniente a las actividades revisadas. Incluye la promoción del

control efectivo a un costo razonable.

El propósito de la auditoria interna es proporcionar un medio de control

interno y determinar la efectividad de otros controles, puede considerarse como

un control nuestro sobre las demás formas de control.

a) Ser una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente

independiente los sistemas de organización y de administración.

b) Facilitar una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa,

que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los

departamentos afectados.

c) Poner a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las

operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los

datos contables y financieros.

d) Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia

burocrática que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

DESVENTAJAS

• Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados

• En ocasiones la opinión del auditor tal vez no sea absoluta, al

laborar en la misma empresa, se pueden presentar presiones,

compromisos y ciertos intereses al realizar la evaluación.

• Se pueden presentar vicios de trabajo del auditor, en las formas

de utilizar las técnicas y herramientas para aplicar la auditoría, en

la forma de evaluar y emitir su informe.

Servicios del auditor interno a la dirección de la organización.

• Revisar y evaluar la solidez, idoneidad y utilización de los controles contables,

financieros y operativos.

• Constatar el grado de cumplimiento de las políticas, los planes y procedimientos

establecidos.

• Verificar en que medida los activos de la compañía están preservados de perdida de

todo tipo y se contabilizan adecuadamente.

• Comprobar en la fiabilidad de los datos contables y de cualquier información de origen

interno.

• Evaluar la calidad de la ejecución de las funciones asignadas en la empresa.

Tipos de auditorias internas.

Auditoria del sistema.

Las auditorias del Sistema de Calidad de una empresa son una actividad que se realiza para

comprobar, mediante el examen y la evaluación de evidencias objetivas, que el Sistema de Calidad

es adecuado y ha sido desarrollado, documentado y efectivamente implantado de acuerdo con los

requisitos especificados.

Objetivos principales:

• Determinar la idoneidad del sistema de control interno.

• Investigar el cumplimiento de las políticas y procedimientos de la empresa.

• Verificar la existencia de los activos, cerciorándose de que existen medidas adecuadas

para proteger los activos y prevenir y descubrir fraudes.

• Controlar la fiabilidad de los sistemas contables de información.

• Informar de lo detectado al gestor, y sugerir medidas correctoras cuando proceda.

Objetivos secundarios:

• Colaborar en la mejora del sistema contable.

• Proporcionar una formación practica al personal.

• Complementar el trabajo de los auditores externos y colaborar con ellos en la auditoria periódica.

• Evaluar la actuación del personal.

• Investigar el cumplimiento de disposiciones gubernativas.

• Estimular actividades que incrementan el beneficio.

• Proporcionar asesoría genérica a la gestión.

• Fomentar nuevos procedimientos.

En examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno

establecidos por el SGC y su normativa, velando por la preservación de la integridad del

patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica, proponiendo a la dirección

las acciones correctivas pertinentes

¿En que consiste?

Auditoría sobre la política de calidad:

La política de calidad ha de estar documentalmente precisada en el Manual de Calidad. Esta

política de calidad ha de abarcar tanto la política de estrategia de la compañía, como la

política de calidad funcional o política de cada estamento. Han de establecerse los objetivos

a conseguir, el sistema de medida de su grado de cumplimentación, así como la modificación

periódica de los mismos.

Auditoría sobre la organización:

Las funciones y responsabilidades de todos los estamentos y personas, han de estar

definidas claramente en el Manual de Calidad así como la autoridad en la toma de

decisiones, especialmente en la que pueda estar directamente ligado a la calidad, con un

apartado específico dedicado a la organización de calidad. Quien puede modificar una

decisión tomada, y en base a que puede hacerlo. Como se recogen documentalmente las

posibles revocaciones en función de la jerarquía establecida. Cuantas personas pueden

decidir sobre un mismo asunto. Todas estas cuestiones tienen que estar claramente definidas

y documentadas.

Política de calidad.

“Intenciones globales y

orientación de una

organización relativas a

la calidad tal como se

expresan formalmente

por la alta dirección.”

Auditoría del sistema documental:

Comprobación Esta auditoría consiste en la de que los documentos recogidos en el

Manual de Calidad, están debidamente cumplimentados y archivados por las personas

o estamentos responsables. La constancia documental es necesaria para la

comprobación de la bondad del sistema. En la mayoría de las ocasiones, el sistema

de calidad falla porque los documentos que figuran como soporte del mismo no están

bien diseñados, son engorrosos, o difícilmente comprensibles para quien los tiene que

cumplimentar o la información que pretenden recoger es escasa o superflua.

Auditoria del producto

Evaluación independiente de la inspección final del producto, y realizada con

posterioridad a la misma para:

• Estimar el nivel de calidad de salida de un producto o un conjunto de productos,

• Comprobar si el nivel de calidad de salida alcanza un nivel estándar predeterminado

para un producto o un conjunto de productos,

• Determinar la adecuación de los controles.

Objetivo:

Este tipo de auditoria nos va a permitir detectar si se han producido desviaciones con respecto a los

requisitos y especificaciones del cliente, lo que redunda en un mayor aseguramiento de la calidad:

Estas auditorias nos permiten:

• Estimar el nivel de calidad entregado a nuestros clientes.

• Evaluar la efectividad de las decisiones de inspección.

• Obtener la información necesaria para mejorar el nivel de calidad del producto.

• Permitir mejorar la efectividad de la inspección.

• Poseer un aseguramiento adicional mas allá de la mera inspección.

En que consiste:

En comprobar que los productos están en conformidad con la documentación técnica (planos,

especificaciones, normas, disposiciones legales, etc.), por lo que aparte de la propia

documentación técnica requerida, se necesitan los medios de medida y ensayo necesarios para

comprobar los productos. En realidad se trata de asignar al producto una Nota de Calidad en

concordancia con el grado de conformidad con las especificaciones. En la mayoría de los casos, a

cada producto, en función de cada característica o propiedad especificada.

Auditoría de la Evolución de la Calidad del Producto:

Con esta auditoría se recoge la Nota de Calidad del producto para cada sección o fase

del proceso de producción, por ejemplo, Mecanización, Montaje, Pintura, Embalaje, etc.

Esta Nota de Calidad se establece en función de los defectos detectados en cada

sección o servicio inspeccionada, entendiendo que dicha inspección se realiza sobre el

producto, y con la documentación técnica que a dicho producto afecte en la fase que

esté.

Auditoría de la Valoración de la Calidad del Producto:

La auditoria de Calidad del producto consiste en la estimación cuantitativa del

cumplimiento de las características requeridas en el producto.

Auditoria del proceso.

Es aquella que corresponde a la comprobación de que los procesos y el desarrollo del trabajo en las

diferentes áreas, se ajusta a los procedimientos específicos.

Objetivo:

Tiene por objeto la valoración de la eficacia del sistema de calidad mediante la comprobación de que los

procesos y desarrollo del trabajo en las distintas secciones o servicios, se ajusta a los procedimientos

especificados, y en especial los conocimientos y mentalización, especialmente de los mandos

responsables, son los correctos para la consecución de una calidad óptima.

¿En que consiste?

Dentro de ella, los puntos y cuestiones a auditar, pueden ser los siguientes:

•Limpieza de cada área o sección.

•Orden e identificación del material en proceso o almacenado.

•Utilización adecuada de las instalaciones a su cargo.

•Utilización y cumplimentación adecuada de los documentos bajo su responsabilidad.

•Limpieza maquinaria, útiles y herramientas a su cargo.

•Uso adecuado de maquinaria, instalaciones y documentación.

•Seguimiento estricto de las fases programadas.

•Uso adecuado de calibres, y demás elementos de medida a su cargo.

•Eficacia de la motivación, dirección e instrucción de su personal.

•Valoración del rendimiento.

•Otros.

• Limpieza de cada área o sección.

• Orden e identificación del material en proceso o almacenado.

• Utilización adecuada de las instalaciones a su cargo.

• Utilización y cumplimentación adecuada de los documentos bajo su responsabilidad.

• Limpieza maquinaria, útiles y herramientas a su cargo.

• Uso adecuado de maquinaria, instalaciones y documentación.

• Seguimiento estricto de las fases programadas.

• Uso adecuado de calibres, y demás elementos de medida a su cargo.

• Eficacia de la motivación, dirección e instrucción de su personal.

• Valoración del rendimiento.

1. Establecer, elaborar y/o actualizar el programa y el plan de auditoria interna.

El Auditor Líder establece, elabora y/o actualiza los programas y planes de auditoria interna, en función de lo establecido en el Sistema de Gestión de la Calidad, Programas y Planes de Auditoria Interna e informes de auditorías realizadas

2. Definir, preparar, capacitar y evaluar al líder de auditoria y al equipo de auditoria interna.

El Auditor Líder define, prepara, capacita y evalúa al equipo de auditoría interna, que incluye el Auditor Líder y a los auditores internos.

• 3. Formalizar y difundir el programa y el plan de auditoria interna.

El Equipo de Auditoria Interna formaliza y difunde a todos los involucrados (auditores y auditados), los programas y planes de auditoria a ejecutar.

4. Establecer, elaborar y/o actualizar las listas de verificación y las herramientas para auditoria interna.

El Equipo de Auditoria Interna, coordinados por el Líder de Auditoria, revisan, establecen, actualizan, preparan y/o elaboran las listas de verificación, herramientas y documentación de auditoria interna y asigna responsabilidades a cada miembro del equipo auditor.

• 5. Realizar reunión de apertura y ejecutar la auditoria interna en el área a auditar, con base a programa y plan de auditoria interna.

El Equipo de Auditoria Interna, como parte del proceso de ejecución de auditorías internas, realizan la reunión de apertura con el área a ser auditada, en estricto apego al los programas y planes de auditoria establecidos. Realizan la auditoria con el apoyo de sus herramientas de auditoria y en base a lo establecido en el plan de auditoria interna, apegándose a los requisitos y mejores prácticas de la Norma Internacional ISO 19011:2002 Directrices para la Auditoria de los Sistemas de Gestión de la Calidad y/o Ambiental.

6. Recopilar, verificar y registrar información, producto de la auditoria interna y realizar reuniones con el equipo de auditoria.

El equipo de auditoria interna es responsable de recopilar, verificar y registrar toda la información, evidencia objetiva y registros de calidad que demuestren el apego y cumplimiento de los requisitos de calidad, así como del uso y mantenimiento de la estructura documental

7. Elaborar hallazgos y conclusiones de auditoria interna, realizar reunión de cierre y retroalimentar a los auditados.

El Equipo de Auditoria Interna registra y redacta los hallazgos encontrados durante la ejecución de las auditorias internas.

Realizan la reunión de cierre con las áreas auditadas y retroalimentan de manera general a los auditados y los responsables de las áreas o procesos auditados

8. Solicitar a los responsables el plan de acciones correctivas y preventivas para observaciones y no conformidades registradas.

El Auditor Líder solicita de manera formal a cada coordinador y responsable sujeto de auditoria, que presente conforme un plan de trabajo, las acciones preventivas y correctivas que darán solución a las desviaciones detectadas durante la auditoria interna, ya seas acciones preventivas o acciones correctivas.

9. Elaborar, presentar y distribuir informe de auditoría y realizar evaluación de

equipo de auditoria interna.

El Auditor Líder, con apoyo de su equipo de auditoria, elaboran

presentan y distribuyen el informe final de auditoria, incluyendo a la Dirección

General y al Grupo Operativo de Calidad. El Auditor Líder realiza la evaluación

del equipo de auditoria (Auditores Internos), así como del propio proceso de

auditoría, con el fin de encontrar áreas de oportunidad y retroalimentar al

equipo de auditoria interna.

10. Identificar y registrar No conformidades, acciones correctivas y preventivas

e iniciativas de mejora.

El Auditor Líder, identifica y registra las observaciones y las No

conformidades Mayores o Menores detectadas durante el proceso de

auditoría, apoyándose en los procedimientos Acciones correctivas y Acciones

preventivas.

11. Dar seguimiento al plan de acciones correctivas y preventivas y mantener

actualizado el inventario de auditores internos.

El Líder de Auditoria, lleva a cabo el seguimiento al plan de acciones

correctivas y acciones preventivas, y se responsabiliza de mantener

actualizado el inventario de auditores para la próxima auditoria interna

programada.

Fin de procedimiento