auditoria i - parcial i

8/18/2019 Auditoria i - Parcial i

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MÓDULO 1(1.1) Una organización es un sistema que, si tiene la particularidad de tener un fin de lucro,se define como: Empresa

(1.1) LOS CO!"OL#S CO""#C!$%OS: Implican la determinación de desvíos y su información a quien debe actuar

para correir dic!os desvíos

(1.1) La administración tiene el o&'etio de conducir a las organizaciones, cumpliendo susfunciones &sicas: "lanear# Orani$ar# %ontrolar y %omunicar

(1.1) Un sistema es: Un con&unto de elementos relacionados entre sí y que persiuen un fin com'n(

(1.1) #l "#S*OS+L# de la información contenida en los #S!+-OS CO!+L#S es: La Dirección de la empresa (esto es el órgano de administración de una sociedad)

(1.) #l CO!"OL es: El proceso de e&ercitar una influencia directiva )para dirigir al sistema a la

consecución de un resultado) o *estrictiva (para eitar resultados no deseados) de laactividad de un ob&eto# un oranismo o un sistema(

(1.) -entro de los elementos del control se encuentra el /S#SO"0, el mismo acereferencia a: +ue se utili$a para medir la condición controlada(

(1.) $ndique cul de los siguientes es un #L#2#!O de CO!"OL: ,*U"O -%.I/-0.E(

(1.) #l control correctio puede ser: *etroalimentado o pre alimentado# determinando desvíos(

(1.) Los controles correctios pueden clasificarse en: "re alimentados (cuando operan so&re ecos del futuro comparando los resultados

que se espera o&tener con la actiidad del sistema con los o&'etios planeados) oretroalimentados (cuando operan so&re ecos del pasado).

(1.) Control correctio:

implican determinación de desvíos y su información a quien debe actuar paracorreir dic!os desvíos

(1.) Los CO!"OL#S O CO""#C!$%OS: 0o suponen la medición e información de desvíos

(1.) $ndique cul de los siguientes O 3O"2+ parte de los /#lementos de Control0: Independencia(

Si forman parte de los #lementos de Control: ,rupo de %ontrol# 2ensor# ,rupo -ctivarte#%aracterística o condición controlada((

(1.) $ndique qu4 tipo de control se identifica a la siguiente situación: /La preparación de unflu'o de fondos futuros que serir de gu5a para la implementación de las pol5ticas financierasa seguir0


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%ontrol "realimentado (6correctio o no correctio7)(1.8) $ndique cul de los siguientes constitu9en #L#2#!OS -# CO!"OL: .odas son correctas (Sistema operante, Sensor, rupo de control, rupo +ctiante)

(1.8) La +U-$!O";+ es: Un control selectivo# efectuado por un sistema independiente del sistema a

auditar# con el ob&eto de obtener información v3lida y suficiente# para evaluarel funcionamiento del sistema ba&o an3lisis(

(1.8) La condición &sica para el #


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2u ob&etivo es la emisión de un informe independiente por parte del auditor

(1.=.8) #l O


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(.1) Las normas conta&les profesionales referidas a e@posición conta&les para entidades sinfines de lucro estn contenidas en la "!: *(.( 07811(

(.1) La "esolución !4cnica relacionada con la %aluación de inersiones en sociedadescontroladas 9 inculadas es la: *(.( 07 9(

(.1) Las normas conta&les profesionales relacionadas con el a'uste por inflación de estados

conta&les estn contenidas en la "esolución !4cnica: *. 07 :(

(.1) $ndique cul de los siguientes ecos no de&e e@ponerse en nota a los #C en formao&ligatoria:

(.1) -e acuerdo a lo esta&lecido por las normas conta&les de e@posición una restricción a ladistri&ución de utilidades originadas en un pr4stamo &ancario de&e tratarse de la siguientemanera:

(.) -e acuerdo a lo esta&lecido por las normas de +uditoria igentes en la "epE&lica+rgentina indique cul de las alternatias que a continuación se mencionan tipifica lae@istencia de inculación económica.

(.) a los fines de la *. ;


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(8.) #n cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted define el alcance,naturaleza 9 oportunidad de los procedimientos de auditor5a a aplicar: "L-0I=I%-%IÓ0(

(8.) Haciendo referencia a las etapas de los *rocesos de +uditor5a se puede afirmar: El resultado de la conclusión es8 #L $3O"2# -#L +U-$!O".

(8.) La *. ;


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(8.8) Cual de los siguientes O constitu9e un procedimiento de auditor5a de estadosconta&les: %ote&o de precios de facturas con listas vientes(

(8.=.8) Un informe de /-ue -iligence0 se refiere a:

Un informe especial resultante de una auditoria de compra que eneralmente

el comprador encara al auditor

(=.8) Los elementos que de&e reunir la planificación de un tra&a'o de auditor5a son: !odas lasopciones son correctas "ropósito del traba&o a reali$ar# características del ente donde se reali$a el

traba&o# estimación de las !oras a insumir# prorama de traba&o de losprocedimientos a reali$ar(

(=.8) $ndique cul de los siguientes procedimientos O es considerado dentro de la etapa

final de auditor5a: "ruebas analíticasJ 9a que 4stas prue&as se utilizan en la etapa de @planificaciónA9 en la etapa de @obtención de elementos de &uicio v3lidos y suficientesA(

(=.K) La confirmación de saldo de terceros no puede ser:*ecibida por personal del cliente(

(=.K) La confirmación de saldo a terceros es una prue&a de: %onstituye primariamente pruebas sustantivas dado que tienden a comprobar

la ra$onabilidad de los importes reistrados sin embaro se detecta un erroren un saldo e4iste la evidencia de que un control operó incorrectamente o no

e4istió( Si el auditor inestiga la causa del error se conierte tam&i4n en una prue&ade cumplimiento7

(=.K) #l +"U#O -# 3O-O es una prue&a: 2U2.-0.I/-# (si se realiza al cierre del e'ercicio) y de %O0.*OLE2 (si se efectEa en

forma sorpresia).

(=.K)$ndique cul de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con las *"U#+S -#+U-$!O";+:

Los a&ustes de auditoría solo suren de las denominadas pruebas sustantivas(

(=.K) -esde el punto de ista del auditor la "#%$S$? -# COC$L$+C$O#S +C+"$+S: "uede constituir una prueba sustantiva o una prueba de controles se'n cual

fuere el ob&etivo perseuido(

Las prue&as de auditor5a que se utilizan para "#U$" #%$-#C$+S son: "ruebas lobales de ra$onabilidad# "ruebas de cumplimiento de controles y

"ruebas sustantivas de validación de saldos((=.K) La "#%$S$? ++L;!$C+ es una prue&a:

,lobal de ra$onabilidad(

(=.K) #l anlisis comparatio de los #C 9 la e@plicación de sus ariaciones es considerado: Una prueba lobal de ra$onabilidad


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(=.K) Las denominadas *"U#+S C$"CUL+"#S son consideradas:"ruebas de cumplimiento de controles

(=.K) -e acuerdo a la clasificación de las prue&as de auditor5a segEn la terminolog5a utilizadaen un tra&a'o de auditor5a, las *"U#+S -# !"+S+CC$O#S siren para: /erificar la eficiencia de los controles de los sistemas y complementariamente

corroborar saldos de los estados contables(

(=.K) $ndique cul de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con L+S *"U#+S -#+U-$!O";+: Los a&ustes de auditoría sólo suren de las denominadas pruebas sustantivas(

(=.K) -esde el punto de ista del auditor la "#%$S$? -# COC$L$+C$O#S +C+"$+S: %ubren ob&etivos de e4istencia# interidad propiedad# e4posición(

(=.M) #n la aplicación de las prue&as de auditoria se pueden utilizar las siguientes t4cnicas. @2in medición estadística o muestreo a criterioA y @pruebas con medición

estadísticaA

(=.M) #n la aplicación de las prue&as de auditor5a se pueden utilizar las siguientes t4cnicas: Muestreo sin medición y con medición estadística(

(=.11) Se puede afirmar que un e'emplo de compro&aciones glo&ales de razona&ilidad es: *elación entre ventas e inresos brutos (/#ste procedimiento integra tam&i4n la

denominada reisión anal5tica 9 tiene por o&'etio erificar la relación entre aquelloselementos de los estados conta&les cu9a eolución pueda a'ustarse a un patrónpredeci&le.

#


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MÓDULO B(B.1) ue es lo que de&er5a asegurar el S$S!#2+ -# CO!"OL $!#"O de una sociedad,inculado con las !"+S+CC$O#S que se e'ecutan en la misma:

2olo se inician# e&ecutan y reistran transacciones autori$adas( .odas lastransacciones autori$adas se inician# e&ecutan y reistran( Errores en lae&ecución y reistración se detectan y corrien(

(B.1) Los B CO2*O#!#S -#L CO!"OL $!#"O son: Monitoreo# Información y comunicación# -ctividad de control# Evaluación del

rieso y -mbiente de control(

(B.1) La e@istencia de cierta sistematización, documentación, personal competente 9 recursossuficientes, son las caracter5sticas de: Un sistema de %ontrol Interno(

(B.1) #s importante tener en cuenta que la ealuación del control interno: 0o es el ob&etivo principal que persiue el auditor e4terno# su ob&etivo

secundario que es la emisión de una opinión sobre los estados contables(

(B.1) #n &ase al S$S!#2+ -# CO!"OL $!#"O en una Organización, indicar cual se las

siguientes afirmaciones es correcta: !odas las opciones son correctas. El entendimiento de los %ontroles nos permite diseCar un adecuado "lan de

"ruebas considerando el rieso de control( La %onfian$a en los %ontroles nos permite reducir las pruebas sustantivas( Los controles internos se implantan con el fin de detectar en el pla$o deseado

cualquier desviación respecto a los ob&etivos de rentabilidad establecidos porla empresa(

El conocimiento de los sistemas y sus controles nos permite conocer el ob&etoa auditar(

(B.1) Se considera S.C.$. al proceso lleado a ca&o por la dirección, la gerencia 9 el resto delos integrantes de una organización, diseNados con el o&'eto de proporcionar: Un rado de seuridad ra$onable en cuanto a la consecución de los ob&etivos

de la empresa dentro de tres randes categor5as ( Operacionales, $nformaciónfinanciera 9 Cumplimiento).

(B.1) #l S.C.$ es el proceso lleado a ca&o por el -irectorio, la erencia 9 el resto de losintegrantes de una organización donde se aplican m4todos, pol5ticas 9 procedimientos a losefectos de &rindar una seguridad razona&le para el logro de los o&'etios de la empresadentro de las siguientes categor5as: Eficacia y eficiencia de las operaciones# confiabilidad de la información

financiera y cumplimiento de las leyes y normas aplicables

(B.1) #l %+LO" +"#+-O para las organizaciones que &rinda el control interno es:


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El auditor puede como valor areado de su traba&o emitir una carta decontrol interno sobre las debilidades de control interno detectadas durante eldesarrollo de su labor profesional(

"especto a la caracter5stica que de&e reunir cualquier control que agregue alor a laorganización la misma se refiere al principio de economicidad que implica que el &eneficio que

&rinda un control de&e e@ceder al costo del mismo. -ico principio de economicidad presentadiferentes ariantes entre las que pueden destacarse:1( 0o se controlan todas las características o condiciones de un sistema

operante sino las m3s relevantes#. 2e traba&a con el concepto de ra$onabilidad y no de e4actitud ponderando con

criterio profesional la manitud de los desvíos(En CONC!"#$N podemos decir %ue el principio de economicidad del control lleva a %ue el mismo act&e generalmente en 'orma selectiva (seleccionando a%uellos elementos de la población %ue por alg&n motivo considera m)s susceptible de error o bien mediante laaplicación del muestreo estad*stico+.

(B.) $ndique la opción correcta en relación a las +C!$%$-+-#S -# CO!"OL: La separación de funciones disminuye sustancialmente el rieso de que se

cometan fraudes# errores o irreularidades( 2e deben separar las funciones deautori$ar transacciones# reistrarlas y estionar los activos correspondientes(

(B.) #n la comprensión de la estructura de control interno, la ealuación del plan para limitarlas prue&as de sustentación se realiza luego de: %omprender y evaluar el ambiente de control# el sistema contable y los

controles se seuimiento(

(B.) #n la comprensión de la estructura de control interno, cules de las siguientesactiidades son realizadas antes de definir el riesgo como m@imo o por de&a'o del m@imo: %omprender y evaluar el ambiente de control# el sistema contable y los

controles de seuimiento.

(B.) Los componentes del control interno estn interrelacionadas entre s5. $ndicar en &ase aello cual de las siguientes afirmaciones es correcta: -ctividades de control8 Las actiidades de control son las pol5ticas 9 procedimientos

que a9udan a asegurar que se e'ecuten las directias de la dirección 9 la gerencia 9

que se tomen las acciones necesarias para gerenciar los riesgos que afectan el logro delos o&'etios de la empresa.

(B.) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s5. $ndicar en &ase aellos cul de las siguientes afirmaciones es correcta: -mbiente de control8 es la &ase de los otros componentes del control interno, marca

la pauta definida por la -irección referida al funcionamiento 9 comportamiento de unaorganización, es el que esta&lece la cultura de la organización con respecto a loscontroles, influenciando la concientización de su gente con respecto al control, es loque define la estructura del sistema de control interno.

(B.) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s5. $ndicar en &ase aellos cul de las siguientes afirmaciones es correcta:


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Información y comunicación8 La información no releante de&e ser identificada,recopilada 9 comunicada de forma 9 plazos tales que permita a cada integrante de laempresa cumplir o no a cada empleado con las responsa&ilidades asignadas

(B.) -e acuerdo al $nforme COSO, indique cual de los siguientes O es un componente delsistema de control interno de una organización: %umplimiento

(B.) #l auditor realiza su tra&a'o so&re: Muestras(

(B.) -e acuerdo al $nforme COSO, indique cual de los siguientes es un CO2*O#!# -#LS$S!#2+ -# CO!"OL $!#"O de una organización: Información y %omunicación(

Evaluación de los riesos( -ctividades de control( -mbiente de control# /aloración de riesos#

Monitoreo o supervisión.

(B.) #l control interno le permitir al auditor: .omar confian$a sobre los propios controles del sistema auditado(

(B.) -ecidir depositar confianza en los controles internos de una sociedad que se estauditando, le permite al auditor: *educir las pruebas sustantivas a efectuar

(B.) $ndique cul es la principal función del departamento de auditoria interna dentro delsistema de control interno de una organización: -seurar la eficacia y eficiencia del 2(%(I( de la orani$ación

(B.) La responsa&ilidad de los auditores e@ternos dentro del sistema de control interno es: 0o son responsables del 2(%(I de la empresa ni forman parte de ?l(

(B.) 6Cul es la razón principal por la cual se efectua el anlisis de control interno en unaempresa7:

El an3lisis de %(I puede influir sobre la planificación de la auditoria#replanteando la naturale$a# alcance )e4tensión y oportunidad de losprocedimientos de auditoría seleccionados previamente

(B.) 6-e qu4 forma se puede recolectar información para la ealuación del control interno deuna organización7: M?todos descriptivos# cuestionarios# cursoramas

(B.8) Las prue&as de auditor5a se realizan durante: El período en que se est3 e4aminando la ra$onabilidad de los Estados

%ontables(

(B.8) -entro de las clasificaciones que e@isten de los controles, est la denominada /clasificación segEn la forma de e'ecución0, 4sta clasificación se refiere a:


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%ontroles autom3ticos y controles manuales(

(B.B) -entro de los controles claes de +uditoria encontramos los /Conta&les o sicos0, quese ocupan de:

/erificar la e4actitud y confiabilidad de la información contablefinanciera(

(B.B) -entro de los CO!"OL#S CL+%#S -# +U-$!O";+ encontramos el *reentio o de

-isciplinas de control, el mismo se ocupa de: "roteer los activos de la orani$ación(

(B.B) Los CO!"OL#S CL+%#S -# L+ +U-$!O";+ $!#"+ se pueden clasificar en: -dministrativo u Operativo5 %ontables o %ontroles 63sicos8 "reventivos o

Disciplinas de %ontrol(

(B.B) Cual de los siguientes controles es considerado un CO!"OL CO!+L# PS$CO: %ontrol de secuencias num?rica de operaciones(

(B.B) Los controles internos conta&les consisten en:%ontroles b3sicos y disciplinas de control(

(B.B) La S#*+"+C$? -# 3UC$O#S es un tipo de control interno: "reventivo(

(B.B) Los controles internos que tienen por O


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*or constituir una constancia de las distintas tareas realizadas 9 de las conclusionesque arri&ó, en tanto elemento tangi&le de un tra&a'o intelectual (9 profesional)desarrollado por el contador, no ca&en dudas acerca de que los papeles de traba&oson propiedad e4clusiva del auditor(

(Q.8) Los papeles de tra&a'o constitu9en una constancia de las distintas tareas que el auditorrealizó en un ente, por lo que los mismos son propiedad de: EL -UDI.O*(

(Q.8) Los papeles de tra&a'o del auditor de&en conserarse: "or el pla$o que fi&en las normas leales o por die$ aCos# el que fuera mayor(

(Q.=) Los *U!OS que de&er5an incluirse en los *+*#L#S -# !"++


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El auditor deber3 estar en condiciones de probar que el procedimiento usualno resultó de aplicación y que de todos modos obtuvo con las pruebas queaplicó elementos de &uicio v3lidos y suficientes

#l %+LO" +"#+-O para las organizaciones que &rinda el CO!"OL $!#"O es: #l auditor puede como alor agregado de su tra&a'o emitir una carta de control interno

so&re las de&ilidades de control interno detectadas durante el desarrollo de su la&or

profesional. "especto a la caracter5stica que de&e reunir cualquier control que agregue alor a la

organización la misma se refiere al principio de economicidad que implica que el&eneficio que &rinda un control de&e e@ceder al costo del mismo. -ico principio deeconomicidad presenta diferentes ariantes entre las que pueden destacarse:

- No se controlan todas las características o condiciones de un sistemaoperante sino las más relevantes ,

- Se trabaja con el concepto de razonabilidad y no de exactitud ponderando concriterio profesional la magnitud de los desvíos. En conclusión podemos decir que el principio de economicidad del control lleva a que el mismo actegeneralmente en forma selectiva !seleccionando aquellos elementos de la

población que por algn motivo considera más susceptible de error o bienmediante la aplicación del muestreo estadístico +.

Si en su opinión so&re los estados conta&les en su con'unto el auditor no mencionaafirmaciones espec5ficas contenidas en los mismos esto significa que: La no mención o referencia a afirmaciones específicas implica que no !ay

distorsiones en las mismas que mere$can mencionarse(

-e qu4 forma se puede recolectar información para la #%+LU+C$? -#L CO!"OL $!#"Ode una organización7 *elevar las actividades formales de control de los sistemas que son

pertinentes a su revisión( %omprobar que esas actividades formales de control de los sistemas se

aplican en la pr3ctica BF( Evaluar las actividades reales de control de los sistemas# compar3ndolas conlas que se considere ra$onables en las circunstancias(Determinar el efecto de la evaluación mencionada sobre la planificación# demodo de replantear# la naturale$a# e4tensión y oportunidad de losprocedimientos de auditoría seleccionados previamente(

Los pasos esta&lecidos por la "! 8G para el desarrollo de la auditor5a e@terna de estadosconta&les son las siguientes: Los pasos fundamentales son %onocimiento del Ente# Identificación del ob&eto

de e4amen y de las afirmaciones a ser e4aminadas# "lanificación del traba&ode auditoría# Obtención de elementos de &uicio v3lidos y suficientes# Emisióndel informe(

Los denominados !ec!os posteriores al cierre son los ocurridos entre la fec!ade cierre de los estados contables y la fec!a del informe del auditor y losmismos se clasifican en a) CO3$"2+!O"$OS 9 &) H#CHOS U#%OS. #n la medida

que estos ecos posteriores sean significatios, el impacto que de&e dispensrseles1I Cul de las sig afirmaciones es correcta, considerando los que O se puede lograr con

el control interno


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I $ndique cul es la principal función del departamento de auditor5a interna dentro delsistema de control interno de una org

8I -e acuerdo al informe COSO, indique cul de los sig O es un componente delsistema de control interno de una org

=I La finalización del tra&a'o de auditor5a requiere un con'unto de procedimientosorientados a completar el 'uicio del auditor so&re los estados conta&les su'etos ae@amen. $dentifique cual O es un procedimiento incluido en los tra&a'os finales..

La posi&ilidad de que el auditor emita una O*$$? !DC$C+2#!# $CO""#C!+ dependede: *ieso in!erente# rieso de control y rieso de no detección

La ealuación de la significatiidad se realiza considerando: 0aturale$a de lo e4aminado# importancia de los errores e irreularidades y

rieso involucrado

La confianza en los controles nos permite: reducir las pruebas sustantivas

Las normas conta&les profesionales referidas a #@posición conta&les para entidades sin finesde lucro estn contenidas en la R*.811

La separación de funciones se refiere al:

Disciplina de control

#l control de secuencia num4rica cu&re el o&'etio de: interidad

6Cul de las siguientes situaciones significan falta de independencia a los fines de la"esolución !4cnica F G7: -uditor que determina los !onorarios en base a la utilidad final de la 2ociedad

6Cul de los siguientes O constitu9e un *"OC#-$2$#!O -# +U-$!O"$+ de estados

conta&les7: %ote&o de precios de facturas con listas vientes Evaluación de control de los sistemas #nspecciones oculares Revisiones conceptuales Cotejo de estados contables con registros

6Cul de los siguientes O constitu9e U+ +C!$%$-+- -# CO!"OL $!#"O7:%onfirmaciones escritas de la Dirección

"eparación de 'unciones Control de calidad de lo recibido /eri'icación de precio de 'acturas con listas vigentes Revisiones conceptuales


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#n cul de las siguientes #!+*+S -#L *"OC#SO -# +U-$!O"$+ usted analiza las pol5ticasconta&les de la Sociedad: conocimiento del ente

#n cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted define el alcance, naturaleza 9Oportunidad de los procedimientos de auditoria a aplicar: "L-0I=I%-%IÓ0

#n cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria llea a ca&o la planificación 9 controlde e'ecución: Evaluación del control interno# "ruebas sustantiva de saldos# Evaluación de

elementos de &uicios v3lidos y suficientes# Emisión de la opinión

Los elementos de la etapa de planificación son los siguientes: "ropósito del traba&o a reali$ar# %aracterísticas del ente# Estimación de las

!oras a insumir en la reali$ación del traba&o y proramas de traba&o(

#n el -#S+""OLLO de la *L+$3$C+C$? se realizan las siguientes tareas: %uestionarios para visitas previas# "resupuestación de tareas# %ronorama de

tareas y "roramas de traba&o

#l anlisis de las tareas de auditoria que puede realizar el personal del cliente se realiza en laetapa de: "lanificación

#l anlisis de la feca de toma de inentarios f5sicos se realiza en la etapa de: "lanificación

Las prue&as de auditoria que se utilizan para reunir eidencia son: "ruebas lobales de ra$onabilidad# pruebas de cumplimiento de controles y

pruebas sustantivas de validación de saldos(

Los elementos del control son: 2istema operante# %aracterística del sistema operante# 2ensor# ,rupo de

control y ,rupo activante

La opinión so&re la razona&ilidad de la información conta&le corresponde a: la auditoria e4terna

#l riesgo relacionado con que los estados conta&les contengan afirmaciones erróneas es: *ieso in!erente y de control

#l O


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Los B componentes del control interno son: -M6IE0.E DE %O0.*OL# E/-LU-%IÓ0 DEL *IE2,O# -%.I/ID-DE2 DE

%O0.*OL# I0=O*M-%IÓ0 H %OMU0I%-%IÓ0 H MO0I.O*EO

La e@istencia de cierta sistematización, documentación, personal competente 9 recursossuficientes, son las caracter5sticas de: un sistema de control interno

Cual de las siguientes normas conta&les son legales: 0O*M-2 EMI.ID-2 "O* L- %OMI2IÓ0 0-%IO0-L DE /-LO*E2

#n la aplicación de las prue&as de auditoria se pueden utilizar las siguientes t4cnicas: muestreo sin medición y con medición estadística(

-UDI.O*I- I "*E,U0.E*O2 DEL 2-M(

Lograr un conocimiento apropiado del cliente implica conocer: La estructura del ente# sus operaciones y sistemas# el marco leal en el cual

se encuentra y las condiciones económicas propias y del ramo dondedesarrolla sus actividades(

$ndica cul de las siguientes /O0 es una *"U#+ LO+L -# "+>O+$L$-+-: %onfirmación de saldos con terceros(

• Cotejo del ratio utilidad bruta respecto de ventas para el presente ejercicio en relacióncon ejercicios anteriores.

• Relación entre el cargo a resultados por intereses y los pr0stamos bancarios tomados.

•

Prueba de cargo a resultados de cargas sociales en relación con los sueldos pagados.• Cotejo de ci'ras de los estados contables con estados contables de ejercicios

anteriores.

#l auditor de&e aplicar, para pro&ar un determinado grupo de afirmaciones, losprocedimientos de auditor5a que proean de elementos de : >uicios v3lidos y suficientes en tiempo oportuno# con el mínimo de costo(

#l informe del auditor a dirigido a quien contrató al auditor para llear adelante su tra&a'o o

a quien dico contratante indique. (%#"-+-#"O)Los *"O"+2+S de !"++


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• a e1istencia de bienes de uso %ue 'orman parte de los activos de la sociedad in'ormados en el ane1o correspondiente.

• a incobrabilidad de un cr0dito %ue se encuentra previsionado.

*ara ealuar la significación de lo que se de&e e@aminar (es decir, la importancia relatia delas afirmaciones) los factores a tener en cuenta segEn la ".!. 1G son: 2u naturale$a# la importancia de los posibles errores o irreularidades y el

rieso involucrado(

La responsa&ilidad que asume el auditor e@terno en relación con la emisión de su informe esde tipo: "rofesional# civil y penal(

Un error, omisión o presentación distorsionada de una información contenida en los #stadosConta&les es considerado significatio 9 no de&er5a ser admitido en el informe del auditor siel mismo: Distorsiona los coeficientes utili$ados para anali$ar los Estados %ontables y en

ran medida la utilidad de los Estados %ontables tomados en su con&unto# porlo cual podría afectar las decisiones que los usuarios podrían tomar en base ala información contenida en dic!os estados contables(

SegEn la clasificación de las prue&as de acuerdo a la terminolog5a utilizada por los auditores,las prue&as de transacciones son aquellas que tienen por o&'etio:

/erificar la eficiencia de los controles de los sistemas y complementariamentecorroborar saldos de los estados contables(

+l aplicar las prue&as sustantias so&re los diferentes ru&ros de los estados conta&les, elauditor o&tiene elementos de 'uicio so&re las afirmaciones generales 9, a partir de ello,

deduce su opinión so&re las afirmaciones espec5ficas. )=-L2O

Las auditor5as e@ternas, internas 9 operatias de&en ser realizadas indefecti&lemente por uncontador pE&lico independiente. (=-L2O(

#n la etapa de planificación, el auditor define el alcance de los procedimientos sustantios aaplicar. -ico aspecto de definición del alcance se relaciona con el tipo de prue&a a aplicar, lascuales priorizarn en todos los casos aquellos que &rinden eidencias de origen e@terno.)=-L2O

La condición &sica para el e'ercicio de la auditor5a es la:

Independencia

Un informe &ree puede incluir los siguientes tipos de opinión por parte del auditor: Opinión favorable# opinión favorable con salvedades# abstención de opinión u

opinión adversa(

#n la #!+*+ de *L+$3$C+C$? el auditor de&e definir la #S!"+!#$+ de +U-$!O";+, para locual se &asar en:

La comprensión del neocio y en la evaluación que reali$a del sistema decontrol interno de la sociedad(

Un ente puede aplicar distintos m4todos 9 procedimientos para procesar, registrar 9 controlarsus operaciones. eneralmente el auditor e@terno est interesado en conocerlosprincipalmente para:


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Evaluar la calidad de las actividades de control a efectos de determinar elimpacto sobre su prorama de traba&o(

@*ieso de auditoríaA8 $ndica cul de los siguientes /O0 es un o&'etio de auditor5a: E4actitud(

$!#"$-+-. %+LU+C$?. #A*OS$C$?. #A$S!#C$+.

@*ieso de auditoríaA8 #l riesgo de auditor5a: "uede ser reducido a niveles aceptables para el auditor pero nunca eliminado(

@*ieso de auditoríaA8 Si una sociedad que ende condición destino entrega mercader5as aun cliente 9 no la factura en tiempo 9 forma esto afectar5a el siguiente o&'etio de auditor5a: Interidad(

@*ieso de auditoríaA8 $ndica cul de los siguientes factores O se relaciona con el"$#SO -# CO!"OL: La actividad que desarrolla la empresa(

• a 'iloso'*a de la dirección.• 2ue e1ista una adecuada separación de 'unciones incompatibles.• El sistema in'orm)tico a trav0s del cual la empresa auditada administra las

transacciones.• a calidad de los recursos humanos de la organización.

@*ieso de auditoríaA8 $ndica cul de las siguientes definiciones descri&e correctamente loque significa el o&'etio de integridad: +ue todo lo real est? reistrado y no e4istan omisiones de reistraciones de

transacciones y saldos(

@*ieso de auditoríaA8 #l "$#SO LO+L de auditor5a es el: *ieso de que el auditor emita un informe incorrecto(

@*ieso de auditoríaA8 #l riesgo de 3+L!+ de -#!#CC$? es: El rieso de que el auditor no detecte mediante la aplicación de pruebas

sustantivas# errores u omisiones que tampoco fueron detectados por elsistema de control interno de la sociedad

@*ieso de auditoríaA8 Si al momento de ealuar el riesgo de control el auditor conclu9eque la empresa auditada posee un mal sistema de control interno el auditor de&er: DiseCar pruebas sustantivas para obtener mayor seuridad reduciendo el

rieso de no detección(

@*ieso de auditoríaA8 #n la presentación de los estados conta&les, es importante que elauditor erifique el cumplimiento de la "esolución !4cnica F M emitida por la 3+C*C#, dadoque si esto no ocurriera se afectar5a el o&'etio de: E4posición(

Ob&etivos de auditoríaA8 $ndica cul es el o&'etio de auditor5a ms dificultoso de cu&rirmediante la aplicación de prue&as de auditor5a: Interidad(

La importancia que tiene para la sociedad la adecuada ealuación de los riesgos radica en que

los riesgos afectan la capacidad de la empresa para so&reiir, competir con 4@ito dentro desu segmento de negocios 9 mantener su solencia patrimonial 9 financiera. )/E*D-DE*O(

La importancia que tiene para el auditor e@terno la ealuación del sistema de control internode la sociedad radica en:


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Definir si reali$a una auditoría con un enfoque de confian$a en controles o deno confian$a en controles(

$ndica cul de los siguientes /O0 representa un L$2$!+!# -#L S$S!#2+ -# CO!"OL$!#"O que actEa como "#S!"$CC$? para la consecución de sus o&'etios: La comple&idad de las actividades que e&ecuta la sociedad relacionadas con el

neocio en el cual desarrolla sus actividades(• as restricciones de costos %ue e1isten al momento de implantar el sistema de control

interno.• 3uicios erróneos en la toma de decisiones o la e1istencia de errores humanos.• El hecho de %ue los controles pueden es%uivarse mediante la con'abulación de o m)s

personas.• Cambios en las pol*ticas gubernamentales o en el entorno de negocios o acciones de

los competidores.

$ndica cul de las siguientes circunstancias /O0 est relacionada con 3+C!O"#S que de&enconsiderarse a efectos de #%+LU+" los "$#SOS relacionados con los cam&ios: %ontar con información errónea o insuficiente sobre la competencia y clientes(• R)pido crecimiento de las operaciones.• Cambios en el entorno operacional.• !n alto nivel de rotación del personal junto con la ausencia de sistemas e'icaces de

'ormación de empleados.• Nuevos sistemas de generación y reporte de in'ormación.

6Cul es el plazo durante el cual de&en conserarse los papeles de tra&a'o7 "or el pla$o que fi&en las normas leales o durante 1J aCos# el que fuera

mayor(

6Hasta qu4 feca de&e ealuar el auditor la transcripción de las actas de asam&lea de lasociedad7: Kasta la fec!a de culminación de la auditoría(

#l monitoreo se llea a ca&o a tra4s de actiidades de superisión denominadas /desuperisión continuada. (3+LSO).

$ndica cul de las siguientes alternatias define de una manera ms adecuada la 3UC$? delCO2$!D -# +U-$!O";+: 2upervisar y de ser necesario cuestionar la actividad de la dirección y evaluar

la tarea del auditor e4terno(

#star dotada de un &uen sistema de control interno es importante para la sociedad dado quelos controles internos eficaces:

=omentan la eficiencia# reducen el rieso de p?rdida de valor de los activos yayudan a aranti$ar la fiabilidad de la información financiera y elcumplimiento de leyes y normas(

$ndica cul de los siguientes riesgos no es de O"$# #A!#"O: %ambios en los niveles directivos de la orani$ación(• Cambios de los competidores re'eridos a pol*ticas de precios o lanzamiento de un

nuevo producto.•

Necesidades o e1pectativas cambiantes de los clientes.• Cambios a nivel macroeconómico producidos por 'actores nacionales o internacionales.• Cambios en leyes y reglamentaciones aplicables establecidas por el 4isco.


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#n la medida que los o&'etios fi'ados por la entidad se distancian de las pautas decomportamiento pasado, el niel de riesgo tiende a: Incrementarse(

$ndica cules de los siguientes motios /O0 influ9e en la CO2$S$? de 3"+U-#S o enprcticas cuestiona&les por parte de la organización: Definición de una matri$ de riesos inadecuada por parte del directorio(• Una función de auditor5a interna d4&il incapaz de detectar e informar acerca del no

cumplimiento de pol5ticas o comportamientos inde&idos.• #@istencia de una pol5tica de gratificaciones en las que el rendimiento tiene un peso

mu9 importante.• *resiones para alcanzar o&'etios de rendimiento poco realistas.• 3alta de controles de manera que puede resultar tentador cometer un fraude.

#l sistema de CO!"OL $!#"O es un: "roceso llevado a cabo por el Directorio# ,erencia y el resto de los miembros

de la orani$ación(

Si el auditor decide no depositar su confianza en las actiidades de control interno del ente: 0o evaluar3 la calidad de los controles de los sistemas y aumentar3 el alcance

de su traba&o(

#l sistema de control interno tiene como o&'etio &rindar la certeza de que la Sociedad estalcanzando sus o&'etios en relación con las siguientes categor5as: i) #ficacia 9 eficiencia delas operaciones, ii) Confia&ilidad de la información financiera 9 iii) Cumplimiento de le9es 9normas. )=-L2O

La importancia que tiene para el +U-$!O" #A!#"O la ealuación del sistema de controlinterno de la sociedad radica en: Definir si reali$a una auditoría con un enfoque de confian$a en controles o de

no confian$a en controles(

Los CO!"OL#S ##"+L#S inclu9en: %ontroles sobre las operaciones del centro de proceso de datos# la adquisición

y mantenimiento de softare# los controles de acceso a los módulos deinformación y el desarrollo y mantenimiento de las aplicaciones(

$ndica cul de las siguientes alternatias define de una manera ms adecuada la función delComit4 de +uditor5a: 2upervisar y de ser necesario cuestionar la actividad de la dirección y evaluar

la tarea del auditor e4terno(Si el componente del sistema de control interno denominado /ealuación de los riesgos0 funciona adecuadamente, esto permitir gerenciar 9 mane'ar prudentemente los riesgos 9una ez perfeccionado el sistema de control eliminar los riesgos o llearlos a un niel depro&a&ilidad remoto. (3+LSO).

@%omponentes del 2istema de %ontrol InternoA8 $ndica cul de los siguientes no es unfactor del componente del SC$ denominado @-mbiente de controlA8 -ctividades de supervisión continuada(• 4iloso'*a de dirección y estilo de gestión.•

Pol*ticas y pr)cticas en materia de recursos humanos.• #ntegridad y valores 0ticos.• 5signación de autoridad y responsabilidad.


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@%omponentes del 2istema de %ontrol InternoA8 -e los o&'etios que el sistema decontrol interno a9uda a alcanzar a una organización indica cul es el ms dif5cil de alcanzar: Eficacia y Eficiencia de las operaciones(

Cumplimiento de normas impositivas.Per'ormance presupuestaria.Cumplimiento de leyes.Con'iabilidad de la in'ormación 'inanciera.

@%omponentes del 2istema de %ontrol InternoA8 $ndica cul de los siguientes no es unaactiidad de control: El traslapo(

• Una conciliación &ancaria.• +utorización de un pago a un proeedor.• La realización de un arqueo de ca'a.• La separación de funciones entre quien mane'a el dinero 9 quien conta&iliza.

@%omponentes del 2istema de %ontrol InternoA8 La separación de funciones es uncontrol: "reventivo o Disciplina de control(

/+uditor e@terno 9 Sistema de Control $nterno0: $ndica cul de las siguientes frases esincorrecta en relación al sistema de control interno: El sistema de control interno aseura la consecución de los ob&etivos

operacionales de la empresa• os objetivos %ue 'acilita alcanzar el sistema de control interno se relacionan con

objetivos operacionales, in'ormación 'inanciera y cumplimiento de leyes y normas.• El sistema de control interno es un proceso llevado adelante por el 6irectorio, la

7erencia y el resto de los miembros de la organización.• El sistema de control interno tiene limitaciones %ue le impiden asegurar la consecución

de los objetivos de la empresa.•

El sistema de control interno es un medio y no un 'in en s* mismo.@-uditor e4terno y 2istema de %ontrol InternoA8 Si el auditor e@terno deposita confianzaen el sistema de control interno de la empresa: *educir3 el alcance de las pruebas sustantivas(

@%omponentes del 2istema de %ontrol InternoA8 $ndica cul de los siguientes factoresO se enmarca dentro del *U!O "#3#"$-O + CU2*L$2$#!O -# L##S 9 O"2+S que elsistema de control interno a9uda a alcanzar: El cumplimiento de las normas contables profesionales a efectos de la

confección de los estados contables(•

El cumplimiento de las normas ambientales e1igidas por las autoridades municipalesdel municipio en el cual el ente desarrolla sus actividades.• El cumplimiento de los reg*menes de retenciones y percepciones de #/5.• El cumplimiento de las normas laborales en todo lo concerniente al personal en

relación de dependencia.• El cumplimiento de las normas aduaneras para importar bienes.

@-uditor e4terno y 2istema de %ontrol InternoA8 Si de la ealuación que el auditor acedel Sistema de Control $nterno de la empresa resulta que puede depositar confianza en elmismo, esto significa que el auditor: "odr3 modificar el alcance# naturale$a y oportunidad de las pruebas

sustantivas a aplicar(

/+uditor e@terno 9 Sistema de Control $nterno0: $ndica cul de los siguientes O es parte delsistema de control interno: El auditor e4terno(

• El 7erente de 5dministración y 4inanzas


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• El 6irectorio.• El auditor interno.• os colaboradores del )rea contable de la empresa

/-uditor e4terno y 2istema de %ontrol InternoA8 #l principal o&'etio de la +uditor5a#@terna de estados conta&les es la ealuación del sistema de control interno del ente:(3+LSO)

auditoria i - parcial i

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