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INFORME FINAL DE AUDITORÍA

AUDITORÍA MODALIDAD EXPRÉS A LA ALCALDÍA DE YOPAL-

GRUPO ESPECIAL DE REACCIÓN INMEDIATA, GERI

YOPAL, NOVIEMBRE DE 2015

mailto:[email protected]


CARMENZA MOTTA RODRÍGUEZ Contralora

Departamento de Casanare

FLADY ALEXANDER SIERRA ACOSTA Vicecontralor

ANNY YOMARY BELTRÁN MOLANO Directora de Vigilancia Fiscal

EQUIPO AUDITOR:

YENNY MABEL ORTIZ GUTIÉRREZ Profesional universitario

Coordinadora

ELIANA MARCELA CAMARGO GONZÁLEZ Profesional especializado

Auditora

MARÍA CONSTANZA ORDOÑEZ SALCEDO Profesional universitario

Auditora

ANDUAR JOHANY GONZÁLEZ CUTA Profesional universitario

Auditor



TABLA DE CONTENIDO

1. CONCLUSIONES 4

2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7

2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 7

2.2 CONTROL DE GESTIÓN 43

TABLA DE OBSERVACIONES 44



Yopal, 12 de noviembre de 2015 Doctor JORGE ENRIQUE GARCÍA LIZARAZO Alcalde Municipio de Yopal Ciudad

1. CONCLUSIONES

La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones señaladas en la Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las Leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, y conforme a lo establecido en la Resolución 351 de 2012, “por la cual se crea y reglamenta el Grupo Especial de Reacción Inmediata

GERI”, y en atención a las denuncias allegadas a este Ente de Control, sobre las presuntas irregularidades en materia presupuestal, recaudo de impuestos y endeudamiento, para la vigencia fiscal 2015, se dispuso realizar una Auditoría Modalidad Exprés a la Alcaldía de Yopal, vigencia 2015. Para el desarrollo de la auditoría se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas y las contenidas en la Resolución N° 039 de 2014, Guía de Auditoría Territorial, GAT, y la Resolución N° 301 mediante la cual se adopta la cuarta versión del proceso auditor; así mismo, se realizó visita a las instalaciones de la Entidad auditada, con el fin de verificar la documentación propia de las actividades administrativas realizadas en el periodo evaluado, para obtener un mayor nivel de objetividad en el ejercicio auditor. Basados en la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría, este Ente de Control, tiene como responsabilidad, dar un concepto de la gestión a través de un documento integral, basado en los resultados sobre el control de gestión y control financiero y presupuestal. En este orden, se evaluaron los procesos de: Legalidad financiera, legalidad contractual y gestión financiera y presupuestal; tomándose los aspectos más relevantes y constituyéndose posteriormente los respectivos hallazgos, para que la Entidad elabore el plan de mejoramiento



Concepto Control de gestión Los rangos utilizados por la Contraloría, en la evaluación para emitir el concepto del control de gestión y de cada uno de los componentes fue:

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto

80 o más puntos Favorable

Menos de 80 puntos Desfavorable

La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría realizada, conceptúa que el control de gestión, es “favorable”, como consecuencia de la evaluación de gestión contractual y legalidad, lo que arroja una calificación de 80,2 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

CONTROL DE GESTIÓN

VIGENCIA 2015

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Gestión Contractual 95,0 0,10 9,5

3. Legalidad 78,6 0,90 70,7

Calificación total 1.00 80,2

Concepto de gestión a emitir Favorable

Concepto Control financiero La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría realizada, conceptúa que el control financiero, es “Desfavorable”, como consecuencia de la evaluación de gestión presupuestal y financiera, dado el resultado obtenido de 75,0 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

2. Gestión presupuestal 75,0 1,00 75,0

Calificación total 1,00 75,0

Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Desfavorable


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2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA La Contraloría Departamental de Casanare, conforme a lo establecido en la Resolución 351 de 2012, “Por la cual se crea y reglamenta el Grupo Especial de

Reacción Inmediata GERI”, y en atención a las denuncias allegadas a este Ente de Control, sobre las presuntas irregularidades en materia presupuestal, recaudo de impuestos y endeudamiento, para la vigencia fiscal 2015, se dispuso realizar una Auditoría Modalidad Exprés a la Alcaldía de Yopal, vigencia 2015, aplicando la metodología para el control fiscal contenida en la “Guía de Auditoría Territorial” y Resolución N° 301 de 2014, bajo los siguientes parámetros:

2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

FACTORES VARIABLES EVALUADAS

GESTIÓN FINANCIERA

Revisión de los soportes de ingreso por impuestos. Verificación del proceso de facturación y recaudo Comprobar si las cifras reportadas, reflejan fielmente las operaciones y transacciones realizadas por la entidad auditada y cuenta con los respectivos soportes

GESTIÓN PRESUPUESTAL

Verificar el Estado del crédito y empréstito aprobado mediante Acuerdo Nº 016 del 26 de diciembre de 2012 Verificación del Estado presupuestal de la Entidad (Ingresos, compromisos, pagos y saldos y por pagar).

Para el análisis que presenta la Contraloría Departamental de Casanare, se realizó con datos suministrados por la Administración Municipal con corte al 31 de julio de 2015. Gestión financiera El Municipio de Yopal mediante Proyecto de Acuerdo del día 01 de octubre de 2014, fue presentado el proyecto inicial de presupuesto por valor de $206.267.533.734 presentando Adenda Nº 2069 de noviembre 24 de 2014, la cual modifica el proyecto inicialmente presentado en la suma de $30.042.545.744, aduciendo la actualización del Código de Rentas, aprobado mediante Acuerdo Nº 013 de 2012 especialmente en rentas ICLD como son industria y comercio, predial y sobretasa a la gasolina, entre otros; esto con el objetivo de fortalecer los gastos de funcionamiento por $7.930.000.000 y los gastos de inversión en $22.112.000.000; dejando en firme la presentación del presupuesto por $236.309.545.744,42; aprobado mediante Acuerdo Nº 018 de noviembre 30 de 2014 y se liquidó según Decreto Nº 0156 de diciembre 09 de 2015.



8

HA1 Diferencias presupuesto aprobado y liquidado frente al inicial Una vez revisado, la estructura del mismo, se observa que los presupuestos iniciales en el componente del gasto no partieron del valor inicialmente aprobado como lo demuestra el siguiente detalle: PRESUPUESTO DE GASTOS

De dicha información se establece que al verificar el presupuesto aprobado, liquidado y el realmente establecido para realzar el inicio de la ejecución, este Ente de Control observa diferencias en los valores aprobados, por lo que se determina un hallazgo administrativo y se exhorta a la Entidad a estructurar el presupuesto de acuerdo a lo aprobado real. Aspectos Presupuestales de la vigencia 2015

El Alcalde Municipal, mediante Decreto N° 0156 del 09 de diciembre de 2014, liquidó el presupuesto de Rentas y Gastos e inversiones para la vigencia comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015, por valor de $236.309.545.744,42, como se detalla a continuación:

DETALLE

TOTAL PPTO

APROBADO

ACUERDO 018 DE

NOVIEMBRE 30 DE

2014

TOTAL

PRESUPUESTO

LIQUIDADO DECRETO

0156 DEL 09 DE

DICIEMBRE DE 2014

TOTAL

RESUPUESTO

INICIAL PARA

EJECUCION

DIFERENCIA

CONTRA

ACUERDO DE

PPTO

DIFERENCIA

CONTRA

DECRETO DE

LIQUIDACION

TOTAL GASTOS ADMINISTRACION

CENTRAL 236.309.545.744,42 236.309.545.744,42 239.501.285.034,30 -3.191.739.289,88 -3.191.739.289,88

ORGANOS DE CONTROL DEL NIVEL

MUNICIPAL 4.378.513.175,40 4.378.513.175,40 4.378.513.175,40 0,00 0,00

GASTOS DEL CONCEJO MUNICIPAL 2.262.394.969,05 2.262.394.969,05 2.262.394.969,05 0,00 0,00

Funcionamiento Concejo 2.262.394.969,05 2.262.394.969,05 2.262.394.969,05 0,00 0,00

GASTOS DE LA PERSONERIA 2.116.118.206,35 2.116.118.206,35 2.116.118.206,35 0,00 0,00

Funcionamiento Personeria 2.116.118.206,35 2.116.118.206,35 2.116.118.206,35 0,00 0,00

FUNCIONAMIENTO 36.996.503.509,75 36.996.503.509,75 40.182.266.329,43 -3.185.762.819,68 -3.185.762.819,68

SERVICIO DE LA DEUDA 5.019.746.378,00 5.019.746.378,00 5.019.746.378,00 0,00 0,00

Servicio de la Deuda 5.019.746.378,00 5.019.746.378,00 5.019.746.378,00 0,00 0,00

GASTOS DE INVERSION 185.364.147.362,00 185.364.147.362,00 185.364.147.361,47 0,53 0,53

otal Inversion Administracion Central 185.364.147.362,00 185.364.147.362,00 185.364.147.361,47 0,53 0,53

ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS 4.550.635.319,27 18.128.906.552,00 4.556.611.790,00 -5.976.470,73 13.572.294.762,00

IDURY 2.201.014.196,16 15.702.000.000,00 2.206.990.667,00 -5.976.470,84 13.495.009.333,00

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2.061.014.196,16 2.302.000.000,00 2.066.990.667,00 -5.976.470,84 235.009.333,00

MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE

INFRAESTRUCTURA PROPIA DEL SECTOR140.000.000,00 13.400.000.000,00 140.000.000,00 0,00 13.260.000.000,00

IDRY 2.349.621.123,11 2.426.906.552,00 2.349.621.123,00 0,11 77.285.429,00

FUNCIONAMIENTO 2.349.621.123,11 2.426.906.552,00 2.349.621.123,00 0,11 77.285.429,00



9

PRESUPUESTO DE INGRESOS APROBADO 2015

CONCEPTO VALOR

PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS 236,309,545,744.42

INGRESOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL 234,944,673,244.42

INGRESOS CORRIENTES 194,019,115,640.42

RECURSOS DE CAPITAL 7,085,159,330.00

FONDOS ESPECIALES 33,840,398,274.00

INGRESOS ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS 1,364,872,500.00

INGRESOS DEL IDURY 1,342,372,500.00

INGRESOS DEL IDRY 22,500,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS APROBADO 2015

CONCEPTO VALOR

TOTAL GASTOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL 236,309,545,744.42

CONCEJO MUNICIPAL 2,262,394,969.05

Gastos de Funcionamiento 2,262,394,969.05

PERSONERÍA MUNICIPAL 2,116,118,206.35

Gastos de Funcionamiento 2,116,118,206.35

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO, SERVICIO A LA DEUDA E INVERSION ADMINISTRACION CENTRAL

227,380,397,249.75

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 36,996,503,509.75

SERVICIO DE LA DEUDA 5,319,746,378.00

TOTAL SERVICIO DE LA DEUDA 5,319,746,378.00

GASTOS DE INVERSION ADMINISTRACION CENTRAL 185,064,147,362.00

ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS 4,550,635,319.27

IDURY 2,201,014,196.16

Funcionamiento 2,061,014,196.16

Inversión 140,000,000.00

IDRY 2,349,621,123.11

Funcionamiento 2,349,621,123.11

Presupuesto de Ingresos

Una vez revisada la ejecución presupuestal de ingresos a 31 de julio del presente, la Administración Municipal ha recaudado $188.386.625.562, con un porcentaje de recaudo equivalente al 63%, detallado en la siguiente tabla:

AÑO PRESUPUESTO

INICIAL REDUCCIONES ADICIONES

PRESUPUESTO DEFINITIVO

TOTAL RECAUDO a corte a 31 de

julio

% RECAUDO

2015 236.309.545.744.42 10,309,051,836.29 72,475,650,715.82 301,705,864,318.83 188.386.625.562 63.41%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales – Secretaria de Hacienda



10

La ejecución de ingresos del Municipio de Yopal se encuentra compuesta conforme al siguiente detalle:

DETALLE PPTO INICIAL PPTO DEFINITIVO RECAUDOS % RECAUDO

TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS

236,309,545,744.27 301,705,864,318.83 192,155,136,389.63 63.69%

INGRESOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL

234,944,673,244.27 293,784,350,122.83 188,386,625,561.63 64.12%

INGRESOS 232,663,582,491.94 249,984,278,718.97 143,008,215,777.31 57.21%

INGRESOS CORRIENTES 106,016,119,888.11 107,566,834,908.28 63,340,940,012.91 58.89%

TRIBUTARIOS 19,523,450,699.44 19,523,450,698.44 13,216,012,285.20 67.69%

VEHICULOS AUTOMOTORES 1,038,080,993.04 1,038,080,992.04 489,730,825.20 47.18%

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

18,485,369,706.40 18,485,369,706.40 12,726,281,460.00 68.85%

IMPUESTOS INDIRECTOS 86,492,669,188.67 88,043,384,209.84 50,124,927,727.71 56.93%

NO TRIBUTARIOS 126,647,462,603.83 142,417,443,810.69 79,667,275,764.40 55.94%

TASAS Y DERECHOS 3,328,330,258.36 3,328,330,258.36 523,016,639.00 15.71%

MULTAS Y SANCIONES 5,252,974,979.76 5,252,974,979.76 2,459,646,707.01 46.82%

RENTAS CONTRACTUALES 1,118,462,253.00 1,118,462,253.00 79,659,810.35 7.12%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL PARA INVERSION

116,947,695,112.71 132,717,676,319.57 76,604,952,608.04 57.72%

FONDOS ESPECIALES 700,979,718.19 700,979,718.19 1,667,246,036.77 237.85%

INGRESOS DE CAPITAL 1,580,111,034.14 43,099,091,685.67 43,711,163,747.55 101.42%

COFINANCIACION 3,326,922,000.00 70,000,000.00 2.10%

RECURSOS DEL BALANCE - 40,730,949,017.38 40,730,949,017.38 100.00%

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

1,535,111,034.14 1,546,135,993.29 483,235,014.37 31.25%

RECURSOS DEL BALANCE POR REINTEGROS

45,000,000.00 822,006,675.00 2,426,979,715.80

295.25%

INGRESOS DE ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS

1,364,872,500.00 7,921,514,196.00 3,768,510,828.00

47.57%

INGRESOS DEL IDURY 1,342,372,500.00 7,899,014,196.00

3,757,267,428.00 47.57%

INGRESOS DEL IDRY 22,500,000.00 22,500,000.00

11,243,400.00 49.97%

Modificaciones al Presupuesto A 31 de julio de 2015, el presupuesto ha presentado modificaciones por concepto de adiciones por $72.475.650.715, lo que generó un aumento del 126%, estas adiciones surgieron en mayor proporción a la incorporación de recursos del balance. Así mismo, se han presentado reducciones por valor de $10.309.051.836, como se detalla a continuación:

MODIFICACIÓN VALOR

REDUCCIONES $10.309.051.836

ADICIONES $72.475.650.715 Fuente: Secretaria Hacienda Municipal-Presupuesto



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En la verificación documental, se observó que la Entidad realizó los respectivos actos administrativos para cada modificación del presupuesto, además se evidenció que el Concejo Municipal, mediante Acuerdo N° 018 de 2015 en el parágrafo de su artículo 25, autoriza al Alcalde del Municipio para que mediante decreto cree rubros y realice los traslados al presupuesto que considere necesario por el término de tres (3) meses siguientes, a la entrada en vigencia del presente Acuerdo, esto para dar cumplimiento al Plan de Desarrollo “Yopal con sentido social 2012-2015”. Presupuesto de Gastos

Para la vigencia fiscal 2015 el presupuesto inicial de gastos fue de $236.309.545.744,42, con las modificaciones presentadas alcanzó un presupuesto definitivo de $301.027.883.912,83, con corte al 31 de Julio del presente, se registró una ejecución por $120.496.522.227,78; es decir, que el nivel de ejecución de las metas programadas alcanza el 51% del total proyectado para la vigencia en curso.

A continuación se presenta la estructura del presupuesto de gastos 2015, el cual está siendo ejecutado en cuatro grupos: Gastos de funcionamiento, que consolida además de la administración central, Personería, Concejo, Gastos para cubrir el servicio de la deuda, Gastos de inversión y Gastos de los establecimientos públicos, como se detalla:

DETALLE PPTO INICIAL PPTO DEFINITIVO COMPROMISOS % DE

EJECUCION

TOTAL GASTOS ADMINISTRACION CENTRAL 236,309,545,743.89 301,027,883,912.83 120,496,522,227.78 51%

ORGANOS DE CONTROL DEL NIVEL MUNICIPAL 4,378,513,175.40 4,378,513,175.40 2,655,116,472.49 61%

GASTOS DEL CONCEJO MUNICIPAL 2,262,394,969.05 2,262,394,969.05 1,454,824,099.49 64%

GASTOS DE LA PERSONERIA 2,116,118,206.35 2,116,118,206.35 1,200,292,373.00 57%

GASTOS ALCALDIA MUNICIPAL 227,380,397,249.22 292,732,758,947.43 115,474,172,596.80 51%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 36,996,503,509.75 51,061,327,759.01 20,615,359,761.95 56%

SERVICIO DE LA DEUDA 5,019,746,378.00 2,247,746,378.00 1,132,416,983.27 23%

INVERSION 185,364,147,361.47 239,423,684,810.42 93,726,395,851.58 51%

GASTOS DE INVERSION SECTOR CENTRAL 67,470,460,657.82 106,749,996,902.65 32,331,126,493.80 48%

GASTOS DE INVERSION SECTOR EDUCACION 82,550,060,400.58 80,338,127,992.05 39,705,733,366.40 48%

GASTOS DE INVERSION SECTOR SALUD 35,343,626,303.07 52,335,559,915.72 21,689,535,991.38 61%

ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS 4,550,635,319.27 3,916,611,790.00 2,367,233,158.49 52%



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DETALLE PPTO INICIAL PPTO DEFINITIVO COMPROMISOS % DE

EJECUCION

IDURY 2,201,014,196.16 2,206,990,667.00 1,322,221,045.49 60%

FUNCIONAMIENTO 2,061,014,196.16 2,066,990,667.00 1,277,305,208.49 62%

INVERSION 140,000,000.00 140,000,000.00 44,915,837.00 32%

IDRY 2,349,621,123.11 1,709,621,123.00 1,045,012,113.00 44%

FUNCIONAMIENTO 2,349,621,123.11 1,709,621,123.00 1,045,012,113.00 44%

El componente de gastos está estructurado así: Transferencia a órganos de control del nivel municipal y establecimientos públicos con una participación del 2% cada uno, los gastos de la Alcaldía Municipal representan el 96%, de los cuales el 17% corresponden a gastos de funcionamiento, servicio a la deuda 1% e inversión con el 82%

Recaudos ICLD 2015

De acuerdo al presupuesto aprobado y liquidado para la vigencia 2015, se apropió por concepto de ingresos corrientes de libre destinación $100.000.000.000 de los cuales, con corte al 31 de Julio de 2015 se recaudó $52.058.626.130,40 equivalente a un 52,06% del presupuesto proyectado.

INGRESOS RECAUDADOS CON CORTE AL 31 DE JULIO DE 2015

FUENTE DE FINANCIACION

VR PRESUPUESTADO

VR DEFINITIVO VR RECAUDADO

PERIODO SALDO POR RECAUDAR

% DE RECAUDO

ICLD 100.000.000.000,0 100,001,465,884.60 52,058,626,130.40 47,942,839,754.20 52.06%

A continuación se detalla la estructura y el comportamiento de cada una de las rentas por fuente ICLD, de acuerdo con las metas de recaudo proyectadas y efectivamente recaudadas, así:



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Fuente: Ejecuciones Presupuestales – Secretaria de Hacienda municipal

Las rentas de mayor recaudo a 31 de Julio, se dan por concepto de Intereses de predial con un recaudo del 84%, seguido del impuesto de circulación y transito con un 73%, el impuesto predial unificado de vigencia anterior y la expedición de formularios y certificados, con un 72% cada uno, impuesto de avisos y tableros

TOTAL INGRESOS ICLD 100.000.000.000,01 1.465.885,59 100.001.465.884,60 52.058.626.130,40

INGRESOS TRIBUTARIOS 100.000.000.000,01 1.465.885,59 100.001.465.884,60 52.058.626.130,40

VEHICULOS AUTOMOTORES 1.038.080.992,04 0,00 1.038.080.992,04 489.730.825,20

Impuesto de Circulación y Transito Servi 207.428.829,04 0,00 207.428.829,04 151.060.308,00

Vehículos Automotores 830.652.163,00 0,00 830.652.163,00 338.670.517,20

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 15.624.199.057,00 0,00 15.624.199.057,00 10.379.043.163,15

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO VIGENCIA ACT 15.624.199.057,00 0,00 15.624.199.057,00 10.379.043.163,15

Impuesto Predial Unificado 12.740.941.758,00 0,00 12.740.941.758,00 8.293.280.145,00

Impuesto Predial Unificado 2.883.257.299,00 0,00 2.883.257.299,00 2.085.763.018,15

IMPUESTOS INDIRECTOS 83.337.719.950,97 1.465.885,59 83.339.185.835,56 41.189.852.142,05

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 62.406.689.676,00 0,00 62.406.689.676,00 31.433.227.693,17

Impuesto de Industria y Comercio VA 55.562.047.259,00 0,00 55.562.047.259,00 29.288.122.109,17

Impuesto de Industria y Comercio VANTER 6.844.642.417,00 0,00 6.844.642.417,00 2.145.105.584,00

AVISOS Y TABLEROS 3.108.975.283,84 0,00 3.108.975.283,84 2.249.157.407,00

Impuesto de Avisos y Tableros v actual 3.001.170.705,26 0,00 3.001.170.705,26 2.085.446.329,00

Impuesto de Avisos y Tableros v anterior 107.804.578,58 0,00 107.804.578,58 163.711.078,00

DELINEACION Y URBANISMO 1.581.331.897,00 0,00 1.581.331.897,00 975.341.068,54

Impuesto de Delineación Urbana 1.581.331.897,00 0,00 1.581.331.897,00 975.341.068,54

DEGUELLO GANADO MENOR 12.060.682,00 0,00 12.060.682,00 7.001.528,00

Impuesto de Degüello de Ganado Menor 12.060.682,00 0,00 12.060.682,00 7.001.528,00

SOBRETASA A LA GASOLINA 7.736.542.818,41 0,00 7.736.542.818,41 4.430.253.000,00

Sobretasa a la Gasolina 7.736.542.818,41 0,00 7.736.542.818,41 4.430.253.000,00

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 8.492.119.593,72 1.465.885,59 8.493.585.478,31 2.094.871.445,34

TASAS Y DERECHOS 3.328.330.258,36 0,00 3.328.330.258,36 523.016.639,00

Tramites de Tránsito y Transporte 3.153.296.156,36 0,00 3.153.296.156,36 396.850.392,39

Expedición de Formularios, Certificados 175.034.102,00 0,00 175.034.102,00 126.166.246,61

MULTAS Y SANCIONES 3.934.038.709,06 0,00 3.934.038.709,06 1.432.340.974,40

MULTAS DE GOBIERNO 334.404,96 0,00 334.404,96 8.727.888,00

Multas de Establecimientos de Comercio 167.202,48 0,00 167.202,48 861.800,00

Otras Multas de Gobierno 167.202,48 0,00 167.202,48 7.866.088,00

HACIENDA 3.933.704.304,10 0,00 3.933.704.304,10 1.423.613.086,40

INTERESES MORATORIOS 2.731.423.577,10 0,00 2.731.423.577,10 959.873.288,40

Predial 783.919.723,20 0,00 783.919.723,20 655.219.941,40

Industria y Comercio 1.947.503.853,90 0,00 1.947.503.853,90 304.653.347,00

SANCIONES TRIBUTARIAS 1.202.280.727,00 0,00 1.202.280.727,00 463.739.798,00

Industria y Comercio 1.202.280.727,00 0,00 1.202.280.727,00 463.739.798,00

RENTAS CONTRACTUALES 1.118.462.253,00 0,00 1.118.462.253,00 79.659.810,35

TARIFAS Y ARRENDAMIENTOS 1.118.462.253,00 0,00 1.118.462.253,00 79.659.810,35

Matadero publico 958.786.069,00 0,00 958.786.069,00 0,00

Terminal de Transporte 70.257.520,96 0,00 70.257.520,96 36.226.810,35

Bóvedas y Osarios 89.418.663,04 0,00 89.418.663,04 43.433.000,00

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 111.288.373,30 1.465.885,59 112.754.257,89 59.854.021,59

Otros Ingresos No Tributarios 111.288.373,30 0,00 111.288.372,30 58.388.136,00

OTROS GASTOS EN SALUD 0,00 1.465.885,59 1.465.885,59 1.465.885,59

Otros Gastos en Salud 0,00 1.465.885,59 1.465.885,59 1.465.885,59

NOMBRE DE RUBROAPROPIACIÓN

INICIALADICIONES

APROPIACIÓN

DEFINITIVA

RECAUDOS

ACUMULADOS



14

vigencia actual con un 69%. En menor representación se encuentra impuesto de Industria y comercio de vigencias anteriores con un recaudo del 31%, intereses de Industria y Comercio, trámites de tránsito y transporte con un recaudo del 16% y 13% respectivamente; matadero público no ha presentado recaudo alguno. PRESUPUESTO DE GASTOS

Durante la vigencia fiscal 2015, la Alcaldía Municipal de Yopal para la administración central contó con un presupuesto Definitivo de gastos e inversiones por valor de $234.944.673.244, de los cuales comprometieron con corte al 31 de Julio la suma de $185.168.028.544.13, ejecutándose el 62,32%, como se puede observar en la siguiente tabla:

Con respecto de los gastos comprometidos con recursos ICLD, es importante precisar que de un presupuesto definitivo de $100.000.000.000, la Alcaldía de Yopal ha comprometido la suma de $82.525.334.421 equivalente a un 83%, lo cual permite establecer un compromiso superior al recaudo en un 30.94% con lo cual estaríamos frente a un posible déficit presupuestal con corte al 31 de Julio de 2015, así:

De los recursos recaudados la Administración realizo los siguientes compromisos, los cuales se encuentra apalancados con recursos ICLD como lo demuestra el siguiente detalle:

DETALLEPRESUPUESTO

INICIALREDUCCIONES ADICIONES DEFINITIVO

COMPROMISOS

ACUMULADOS

PAGOS

ACUMULADOS

SALDO DE

APROPIACION%

185,168,028,544 115,817,847,757 81,992,421,598 62.32

GASTOS

2015 234,944,673,244 10,309,051,836 72,475,650,716 297,111,272,123

F UEN T E D E

F IN A N C IA C ION

VR

P R ESUP UEST A D O C R ED IT OS

C ON T R A C R ED IT

OSD EF IN IT IVO C ER T IF IC A D OS C OM P R OM ISOS

SA LD O P OR

C OM P R OM ET ER

%

EJEC UC ION

ICLD 100.000.000,000.01 50,658,144,914.77 50,658,144,913.77 100,001,465,884.60 96,991,531,304 82,525,334,421 3,009,934,580.34 83%

GA ST OS EJEC UT A D OS C ON C OR T E A L 31 D E JULIO D E 2015 C ON R EC UR SOS IC LD



15

CONTRACREDITO CREDITOS ADICIONES

GASTOS FINANCIADOS CON ICLD 100,000,000,000.01 50,658,144,914.77 50,658,144,913.77 1,465,885.59100,001,465,884.60 82,525,334,420.72 82.52

Funcionamiento Concejo 2,262,394,969.05 0.00 0.00 0.00 2,262,394,969.05 1,454,824,099.49 64.30

Funcionamiento Personería 2,116,118,206.35 0.00 0.00 0.00 2,116,118,206.35 1,200,292,373.00 56.72

Sueldos De Personal 11,165,227,720.49 0.00 0.00 0.00 11,165,227,720.49 6,368,751,131.00 57.04

Auxilio De Transporte 161,684,696.00 0.00 0.00 0.00 161,684,696.00 100,032,520.00 61.87

Subsidio De Alimentación 194,804,696.00 0.00 0.00 0.00 194,804,696.00 118,728,435.00 60.95

Prima De Servicios 562,914,776.00 0.00 0.00 0.00 562,914,776.00 395,698,225.00 70.29

Bonificación Por Servicios Prestados 65,750,792.00 26,457,193.00 0.00 0.00 39,293,599.00 39,293,599.00 100.00

Horas Extras Y Días Festivos 50,000,000.00 0.00 80,000,000.00 0.00 130,000,000.00 71,742,580.00 55.19

Vacaciones 712,919,721.00 90,000,000.00 0.00 0.00 622,919,721.00 209,386,811.00 33.61

Prima De Vacaciones 554,216,287.00 0.00 0.00 0.00 554,216,287.00 240,511,393.00 43.40

Bonificación Especial De Recreación 64,427,251.00 0.00 0.00 0.00 64,427,251.00 29,637,638.00 46.00

Prima De Navidad 1,094,690,614.00 0.00 0.00 0.00 1,094,690,614.00 39,383,250.00 3.60

Cesantías Sector Privado 1,465,914,834.00 325,500,000.00 0.00 0.00 1,140,414,834.00 955,252,457.00 83.76

Intereses Sobre Cesantías 142,309,785.00 26,361,000.00 0.00 0.00 115,948,785.00 65,203,064.00 56.23

Auxilio Funerario 6,000,000.00 0.00 0.00 0.00 6,000,000.00 0.00 0.00

Bonificación Especial Por Dirección 40,811,730.00 0.00 0.00 0.00 40,811,730.00 0.00 0.00

Compensación E Indemnización Por Vacaciones 180,000,000.00 0.00 0.00 0.00 180,000,000.00 140,420,299.00 78.01

Prima Escalafón Secretarias 8,480,000.00 0.00 0.00 0.00 8,480,000.00 1,268,489.00 14.96

Prima De Antigüedad (Convención) 9,038,912.00 0.00 10,000,000.00 0.00 19,038,912.00 14,855,975.00 78.03

Prima De Grado (Convención) 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 10,000,000.00 4,408,974.00 44.09

Bonificación de segunda Categoría Decreto 1390 de junio 28 de 2013 8,319,315.00 0.00 0.00 0.00 8,319,315.00 0.00 0.00

Remuneración Por Servicios Personales Secretaria De Hacienda 400,000,000.00 53,634,033.20 91,000,000.00 0.00 437,365,966.80 412,510,343.80 94.32

Remuneración Por Servicios Personales Oficina Asesora Jurídica 300,000,000.00 196,073,792.00 0.00 0.00 103,926,208.00 103,926,208.00 100.00

Remuneración Por Servicios Personales 45,308,113.00 27,029,883.00 282,295,741.50 0.00 300,573,971.50 286,000,982.50 95.15

Remuneración Por Servicios Personales Obras 0.00 0.00 50,000,000.00 0.00 50,000,000.00 28,842,718.00 57.69

Remuneración Por Servicios Técnicos Secretaria De Hacienda 680,000,000.00 15,884,129.00 267,232,535.50 0.00 931,348,406.50 857,221,003.50 92.04

Remuneración Por Servicios Técnicos Oficina Asesora Jurídica 420,000,000.00 58,270,500.00 161,500,000.00 0.00 523,229,500.00 523,229,500.00 100.00

Remuneración Por Servicios Técnicos 621,774,734.00 0.00 742,612,173.78 0.00 1,364,386,907.78 1,298,568,194.00 95.18

Remuneración Por Servicios Técnicos Secretaria de Salud 0.00 0.00 85,000,000.00 0.00 85,000,000.00 84,320,340.00 99.20

Remuneración Por Servicios Técnicos Oficina de Planeación 0.00 0.00 67,000,000.00 0.00 67,000,000.00 66,999,997.50 100.00

Remuneración Por Servicios Técnicos Secretaria de Obras 0.00 0.00 40,000,000.00 0.00 40,000,000.00 28,230,993.00 70.58

Personal Temporal 40,000,000.00 0.00 50,000,000.00 0.00 90,000,000.00 38,196,216.00 42.44

Aprendices Sena 120,000,000.00 20,000,000.00 40,000,000.00 0.00 140,000,000.00 139,179,600.00 99.41

Honorarios 8,200,000.00 0.00 0.00 0.00 8,200,000.00 6,000,000.00 73.17

Sistema De Estímulos (Dto. 1567/98 Y 1227 De 2005) 150,000,000.00 0.00 0.00 0.00 150,000,000.00 0.00 0.00

Sindicato 175,566,400.00 0.00 0.00 0.00 175,566,400.00 107,038,937.00 60.97

Dotación Servidores Públicos 650,000,000.00 47,000,000.00 0.00 0.00 603,000,000.00 0.00 0.00

Capacitación 30,000,000.00 0.00 0.00 0.00 30,000,000.00 1,810,000.00 6.03

Caja De Compensación Familiar 551,848,831.00 0.00 0.00 0.00 551,848,831.00 226,069,300.00 40.97

E.P.S Servicios Médicos 711,680,400.00 0.00 0.00 0.00 711,680,400.00 375,366,224.00 52.74

Pensiones 1,078,334,400.00 0.00 0.00 0.00 1,078,334,400.00 488,115,800.00 45.27

I.C.B.F 413,877,924.00 0.00 0.00 0.00 413,877,924.00 169,554,700.00 40.97

Institutos Técnicos Y Escuelas Industriales 137,970,908.00 0.00 0.00 0.00 137,970,908.00 56,499,700.00 40.95

E.S.A.P 69,023,254.00 0.00 0.00 0.00 69,023,254.00 28,247,900.00 40.93

S.E.N.A 69,023,254.00 0.00 0.00 0.00 69,023,254.00 28,247,900.00 40.93

Nueva E.P.S Servicios Médicos Y Entidades De Salud Publicas 274,092,000.00 0.00 0.00 0.00 274,092,000.00 99,010,504.00 36.12

Seguro Social Pensiones 313,186,800.00 0.00 0.00 0.00 313,186,800.00 163,642,700.00 52.25

A.R.P Riesgos Profesionales 167,516,400.00 0.00 0.00 0.00 167,516,400.00 103,184,673.00 61.60

A.R.L Riesgos Laborales De Ediles Ley 1551 De 2012 60,000,000.00 0.00 0.00 0.00 60,000,000.00 21,019,524.00 35.03

Compra De Equipo 300,000,000.00 294,500,000.00 100,000,000.00 0.00 105,500,000.00 42,016,020.00 39.83

Materiales Y Suministros 300,000,000.00 0.00 50,000,000.00 0.00 350,000,000.00 306,454,846.00 87.56

Materiales Y Suministros Secretaria de Hacienda 0.00 67,100,000.00 372,100,000.00 0.00 305,000,000.00 249,965,400.00 81.96

Compra de equipo secretaria Hacienda 0.00 0.00 15,000,000.00 0.00 15,000,000.00 12,528,000.00 83.52

Arrendamientos 250,000,000.00 47,192,801.00 0.00 0.00 202,807,199.00 164,594,000.00 81.16

Viáticos Y Gastos De Viaje 110,000,000.00 0.00 0.00 0.00 110,000,000.00 74,991,850.00 68.17

Servicio De Luz 436,000,000.00 0.00 0.00 0.00 436,000,000.00 227,758,350.00 52.24

Servicio De Telefono, Internet Y Valor Agregado 200,000,000.00 0.00 0.00 0.00 200,000,000.00 106,164,855.00 53.08

Servicio De Agua, Alcantarillado Y Aseo 150,000,000.00 0.00 0.00 0.00 150,000,000.00 13,713,310.00 9.14

Servicio De Gas 12,000,000.00 0.00 0.00 0.00 12,000,000.00 5,935,981.00 49.47

Arrendamientos Secretaria de Hacienda 0.00 14,000,000.00 104,000,000.00 0.00 90,000,000.00 90,000,000.00 100.00

Impresos, Publicaciones Y Suscripciones 60,000,000.00 0.00 1,754,000.00 0.00 61,754,000.00 60,592,200.00 98.12

Publicidad 40,000,000.00 0.00 0.00 0.00 40,000,000.00 0.00 0.00

Mantenimiento 168,158,750.00 107,000,000.00 0.00 0.00 61,158,750.00 22,454,000.00 36.71

Vigilancia 2,289,000,000.00 392,845,517.00 13,000,000.00 0.00 1,909,154,483.00 1,909,154,483.00 100.00

Seguros Generales 300,000,000.00 0.00 100,000,000.00 0.00 400,000,000.00 0.00 0.00

Seguros Generales Ediles Ley 1551 De 2012 114,600,000.00 0.00 0.00 0.00 114,600,000.00 54,600,000.00 47.64

COMPROMISOS

ACUMULADOS

%

EJECUCIÒNNOMBRE DE RUBRO

M O D I F I C A C I O N E S

T R A S L A D O SPRESUPUESTO

INCIAL

APROPIACIÓN

DEFINITIVA



16


Pólizas De Manejo 48,417,153.00 0.00 0.00 0.00 48,417,153.00 0.00 0.00

Comunicaciones Y Transporte 80,000,000.00 6,082,700.00 35,000,000.00 0.00 108,917,300.00 79,921,550.00 73.38

Fotocopias 40,000,000.00 40,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Alquiler De Vehículo 100,000,000.00 100,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Sentencias Y Conciliaciones 250,000,000.00 196,897,941.00 61,999,999.64 0.00 115,102,058.64 56,002,059.00 48.65

Federación Colombiana De Municipios 32,032,000.00 0.00 0.00 0.00 32,032,000.00 32,032,000.00 100.00

Devoluciones De Impuestos,Tasas,Contribuciones Y Otros 50,000,000.00 0.00 16,300,000.00 0.00 66,300,000.00 65,562,334.00 98.89

Coso Municipal 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 10,000,000.00 8,961,673.00 89.62

Federación de Ciudades Capitales 0.00 0.00 69,607,000.00 0.00 69,607,000.00 69,607,000.00 100.00

Servicio de parqueadero y grúa contrato concesión 1048/2014 0.00 174,115,870.64 700,000,000.00 0.00 525,884,129.36 525,884,129.36 100.00

Tasas Contribuciones Derechos Y Gastos Legales 151,667,242.58 34,956,090.58 0.00 0.00 116,711,152.00 18,504,774.00 15.86

I.D.R.Y 2,327,121,123.11 640,000,000.00 0.00 0.00 1,687,121,123.11 1,200,000,000.00 71.13

I.D.U.R.Y 858,641,696.00 0.00 0.00 0.00 858,641,696.00 500,854,325.00 58.33

Cuotas Partes Pensionales De Jubilación 54,080,000.00 0.00 0.00 0.00 54,080,000.00 2,155,300.56 3.99

Pensión De Jubilación (Sustitutiva) 9,630,566.00 0.00 0.00 0.00 9,630,566.00 4,510,450.00 46.83

Bonos Pensionales 59,488,000.00 48,000,000.00 0.00 0.00 11,488,000.00 0.00 0.00

Transferencias FONPET 0.00 0.00 20,000,000.00 0.00 20,000,000.00 18,207,121.66 91.04

Aportes a empresa de Economía Mixta 0.00 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00 0.00 0.00 0.00

Amortización A Capital 2,647,573,408.00 2,572,000,000.00 0.00 0.00 75,573,408.00 45,295,096.00 59.94

Intereses 9,000,000.00 0.00 0.00 0.00 9,000,000.00 2,413,925.00 26.82

Intereses 948,000,000.00 80,000,000.00 0.00 0.00 868,000,000.00 252,239,701.00 29.06

Intereses 1,091,172,970.00 100,000,000.00 0.00 0.00 991,172,970.00 671,546,541.27 67.75

Intereses 256,000,000.00 20,000,000.00 0.00 0.00 236,000,000.00 128,737,376.00 54.55

Intereses 68,000,000.00 0.00 0.00 0.00 68,000,000.00 32,184,344.00 47.33

Mejoramiento De La Capacidad Institucional Para Una Administración

Moderna Humana Y Eficiente Con Co2,467,324,942.43 2,227,438,243.43 39,500,000.00 0.00 279,386,699.00 239,886,695.00 85.86

Implementación Del Sistema De Difusión De Estrategias Programas

Y Proyectos Para La Eficiencia Admin150,000,000.00 100,966,807.00 50,000,000.00 0.00 99,033,193.00 99,033,193.00 100.00

Fortalecimiento De Los Instrumentos Y Herramientas De Planificación

Del Desarrollo En El Municipio De1,300,000,000.00 734,344,906.60 60,000,000.00 0.00 625,655,093.40 565,655,073.40 90.41

Fortalecimiento De Los Instrumentos Y Herramientas De La Hacienda

Pública Del Municipio De Yopal590,000,000.00 506,421,000.00 0.00 0.00 83,579,000.00 52,800,000.00 63.17

Desarrollo De Actividades Para Fortalecimiento De Los Procesos De

Hacienda Pública Del Municipio2,874,000,000.00 324,296,168.93 446,000,000.00 0.00 2,995,703,831.07 2,558,260,158.07 85.40

Financiación déficit 2014-Reserva No. 01191226 UNIÓN TEMPORAL

MEDCON0.00 0.00 94,580,000.00 0.00 94,580,000.00 94,580,000.00 100.00

Implementación Y Fomento De Programas Para La Formación Del

Talento Humano En Artes Cultura Y Apoyo0.00 322,000,000.00 430,000,000.00 0.00 108,000,000.00 108,000,000.00 100.00

Implementación Del Sistema Municipal De Cultura Para La Protección

Y Circulación Del Patrimonio Cult0.00 126,000,000.00 192,000,000.00 0.00 66,000,000.00 65,638,302.00 99.45

Fomentar La Formación Y Capacitación En Emprendimiento Cultural

Para La Creación De Industrias Cultu0.00 0.00 60,000,000.00 0.00 60,000,000.00 60,000,000.00 100.00

Fomento Del Deporte La Recreación Y La Actividad Física Para

Mejorar La Calidad De Vida De Los Habit1,155,000,000.00 378,160,272.39 210,000,000.00 0.00 986,839,727.61 986,839,727.61 100.00

Construcciones Mejoramiento Y Adecuación De La Infraestructura

Deportiva Del Municipio De Yopal560,000,000.00 270,000,000.00 0.00 0.00 290,000,000.00 290,000,000.00 100.00

Desarrollo De Acciones De Promoción Y Prevención De Los

Derechos De Niños y Niñas Y Adolescentes En70,000,000.00 381,063,824.00 358,995,000.00 0.00 47,931,176.00 38,463,088.00 80.25

La primera Infancia Estratégica 0 a siempre. 294,000,000.00 510,757,016.81 506,000,000.00 0.00 289,242,983.19 284,024,238.00 98.20

Apoyo Y Fortalecimiento A La Mujer Y La Familia En Yopal 294,000,000.00 381,654,809.00 300,000,000.00 0.00 212,345,191.00 212,345,191.00 100.00

Desarrollo De Acciones Integrales Para Jóvenes Proactivos

Constructores De Sociedad En El Municipio90,000,000.00 124,214,990.00 110,000,000.00 0.00 75,785,010.00 75,785,010.00 100.00

Asistencia A Población En Condición De Discapacidad Para Brindar

Oportunidades Con Sentido Social En80,000,000.00 91,303,563.00 40,000,000.00 0.00 28,696,437.00 28,696,437.00 100.00

Asistencia Integral Y Mejoramiento De La Calidad De Vida Del Adulto

Mayor En El Municipio De Yopal66,500,000.00 28,000,275.00 0.00 0.00 38,499,725.00 28,942,725.00 75.18

Asistencia Y Atención De Población Victima Del Conflicto Armado En

El Municipio De Yopal266,000,000.00 61,082,792.00 0.00 0.00 204,917,208.00 202,434,370.00 98.79

Asistencia Y Atención A Población En Proceso De Reintegración En

El Municipio De Yopal35,000,000.00 8,157,282.00 0.00 0.00 26,842,718.00 26,842,718.00 100.00

Construcción Y Optimización De Sistemas De Agua Potable Con

Buenas Practicas Operativas Y Sostenible3,600,000,000.00 2,499,033,552.48 6,966,650,689.98 0.00 8,067,617,137.50 8,057,465,044.86 99.87

Construcción Y Optimización De Sistemas Saneamiento Básico Con

Buenas Practicas Operativas Y Sostenía1,736,900,000.00 3,989,583,797.89 8,736,446,367.00 0.00 6,483,762,569.11 6,473,611,169.07 99.84

Construcción Y Optimización De Sistemas Saneamiento Básico Con

Buenas Practicas Operativas Y Sostenía0.00 1,105,009.00 2,468,109,757.00 0.00 2,467,004,748.00 2,467,004,748.00 100.00

Financiación déficit 2014-Reserva No.10119590 Empresa de

Acueducto y Alcantarillado de Yopal0.00 0.00 97,379,988.00 0.00 97,379,988.00 97,379,988.00 100.00

Financ.déficit 2014-Reserva No.10119997 Unión temp.pozos Yopal 0.00 0.00 853,644,376.50 0.00 853,644,376.50 853,644,376.50 100.00

Financiación déficit 2014-Reserva No.01191017 Claudia Patricia Jara 0.00 0.00 113,530,147.90 0.00 113,530,147.90 113,530,147.90 100.00

Financ.déficit 2014-Reserva No.01191204 Unión Temporal Cubarros 0.00 0.00 101,244,919.00 0.00 101,244,919.00 101,244,919.00 100.00

Financ.déficit 2014-Reserva No.10119981 Unión Temp.Madrugón 0.00 0.00 223,378,382.50 0.00 223,378,382.50 223,378,382.50 100.00

Mejoramiento De Las Condiciones De Habitabilidad En El Municipio 13,000,000,000.00 11,300,000,000.00 0.00 0.00 1,700,000,000.00 1,700,000,000.00 100.00

Implementación De Estrategias Para El Desarrollo Territorial

Ordenado Y Equitativo En El Municipio D3,000,000,000.00 670,658,002.07 0.00 0.00 2,329,341,997.93 2,329,341,997.93 100.00

Implementación De La Cultura Ciudadana Ambiental En El Municipio 150,000,000.00 21,447,273.00 0.00 0.00 128,552,727.00 128,552,727.00 100.00

Conservación Y Protección De Las Microcuencas Abastecedoras En

El Municipio De Yopal2,050,000,000.00 1,266,485.00 0.00 0.00 2,048,733,515.00 1,672,154,204.00 81.62

Financiación déficit 2014-Reserva No.01191464 Consorcio Buena

Vista el Porvenir0.00 0.00 28,772,012.00 0.00 28,772,012.00 28,772,012.00 100.00

Financiación déficit 2014-Reserva No.01191496 Función para el

Desarrollo sostenible0.00 0.00 20,469,874.35 0.00 20,469,874.35 20,469,874.35 100.00

Reducción del riesgo 280,000,000.00 126,874,988.13 20,000,000.00 0.00 173,125,011.87 123,733,311.87 71.47

Radiocomunicaciones 35,000,000.00 35,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Manejo de desastres 175,000,000.00 150,403,055.16 0.00 0.00 24,596,944.84 7,789,032.22 31.67

COMPROMISOS

ACUMULADOS

%




INCIAL

APROPIACIÓN

DEFINITIVA



17


Optimización Y Ampliación De La Cobertura De Energía Y Alumbrado

Público Hacia Un Bienestar Social E2,100,000,000.00 6,501,895.45 380,049,556.45 0.00 2,473,547,661.00 2,473,547,656.00 100.00

Ampliación De La Cobertura De Sistemas De Gas Natural Hacia Un

Bienestar Social En El Municipio De Y1,258,264,426.00 1,258,264,426.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Apoyo Y Fortalecimiento A Emprendedores Y Empresarios En

Procesos De Formación Promoción Y Búsqueda280,000,000.00 119,393,073.00 0.00 0.00 160,606,927.00 160,606,927.00 100.00

Implementación Y Fortalecimiento Del Sistema De Crédito Y

Acompañamiento A Unidades Economico-Produc200,000,000.00 53,749,294.00 0.00 0.00 146,250,706.00 146,250,706.00 100.00

Asistencia Para Fortalecer El Sector Pecuario En Especies Mayores Y

Menores En El Municipio De Yopal259,000,000.00 541,397,189.00 391,000,000.00 0.00 108,602,811.00 108,602,811.00 100.00

Apoyo Y Fortalecimiento De Sistemas Agrícolas, Productivos Y

Sostenibles En El Municipio De Yopal180,000,000.00 11,107,684.00 26,587,080.00 0.00 195,479,396.00 191,048,216.00 97.73

Mejoramiento Y Promoción Oferta Turisca Municipio Yopal 230,000,000.00 80,168,786.00 0.00 0.00 149,831,214.00 149,831,214.00 100.00

Construcción Y Rehabilitación De La Malla Vial Urbana Con Sentido

Social En El Municipio De Yopal1,000,000,000.00 2,385,134,768.75 2,317,696,208.00 0.00 932,561,439.25 913,658,599.25 97.97

Construcción Y Rehabilitación De La Malla Vial Rural Con Sentido

Social En El Municipio De Yopal2,000,000,000.00 631,952,366.75 400,998,430.00 0.00 1,769,046,063.25 1,683,191,801.25 95.15

Financ.déficit 2014-Reserva No.10119743 Unión Temp.vías Yopal 0.00 0.00 6,765,084,846.00 0.00 6,765,084,846.00 6,765,084,846.00 100.00

Financiación déficit 2014-Reserva No.01191493 0.00 0.00 1,886,111,668.16 0.00 1,886,111,668.16 1,886,111,668.16 100.00

Fortalecimiento Sistema Movilidad Municipio De Yopal 0.00 17,149,830.00 100,000,000.00 0.00 82,850,170.00 82,850,170.00 100.00

Fortalecimiento Acciones Control Tránsito Municipio De Yopal 245,000,000.00 136,050,740.00 0.00 0.00 108,949,260.00 108,949,260.00 100.00

Construcción Y Modernización Espacio Público Municipio Yopal 1,952,000,000.00 2,000,000,000.00 4,048,000,000.00 0.00 4,000,000,000.00 4,000,000,000.00 100.00

Construcción Adecuación Y Mantenimiento De La Infraestructura Del

Equipamiento Y Bienes De Uso Publico1,400,000,000.00 2,124,641,932.00 2,760,000,000.00 0.00 2,035,358,068.00 1,995,165,276.00 98.03

Fortalecimiento A Los Procesos De Participación Ciudadana Con

Sentido Social En El Municipio De Yopal545,000,000.00 320,917,222.00 90,000,000.00 0.00 314,082,778.00 224,082,778.00 71.35

Desarrollo De Acciones Integrales Para El Fortalecimiento De La

Convivencia Y Seguridad Ciudadana En150,000,000.00 83,137,018.00 90,000,000.00 0.00 156,862,982.00 156,346,995.87 99.67

Fondo De Seguridad 0.00 47,470.00 31,000,000.00 0.00 30,952,530.00 30,952,530.00 100.00

Desarrollo De Acciones De Protección Y Restablecimiento De

Derechos De Niñas Niños Y Adolescentes En210,000,000.00 284,684.00 68,250,000.00 0.00 277,965,316.00 277,365,316.00 99.78

Asistencia Y Orientación Integral De Conflictos Familiares Y Sociales

En El Municipio De Yopal630,000,000.00 74,898,872.00 0.00 0.00 555,101,128.00 554,883,625.00 99.96

Estrategia y Gestión en Salud sentido Social Municipio Yopal 242,516,928.00 42,516,928.00 0.00 0.00 200,000,000.00 174,779,080.00 87.39




Estrategia y Gestión en Salud sentido Social Municipio Yopal 10,415,772.00 415,772.00 0.00 0.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00



Estrategia y Gestión en Salud sentido Social Municipio Yopal 127,048,445.00 9,798,443.50 31,951,555.00 0.00 149,201,556.50 128,050,666.50 85.82

Estrategia y Gestión en Salud sentido Social Municipio Yopal 10,415,772.00 0.00 29,584,228.00 0.00 40,000,000.00 39,977,365.00 99.94


Estrategia y Gestión en Salud sentido Social Municipio Yopal 58,143,154.00 0.00 39,387,005.31 0.00 97,530,159.31 79,702,375.00 81.72

Estrategia y Gestión en Salud sentido Social Municipio Yopal 8,540,933.00 540,933.00 0.00 0.00 8,000,000.00 8,000,000.00 100.00

Otros Gastos en Salud 208,000,000.00 78,000,000.00 40,700,000.00 1,465,885.59 172,165,885.59 149,735,533.50 86.97

Honorarios 650,000,000.00 195,000,000.00 5,376,500.00 0.00 460,376,500.00 448,378,688.00 97.39

Remuneración Servicios Técnicos 90,000,000.00 43,849,100.00 0.00 0.00 46,150,900.00 26,150,900.00 56.66

Servicio de Aseo y de administrativos 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Servicio de Vigilancia 2,000,000,000.00 2,000,000,000.00 740,501,433.00 0.00 740,501,433.00 731,500,562.00 98.78

Arrendamientos 0.00 300,000,000.00 300,000,000.00 0.00 0.00 0.00

Comunicaciones y Transportes 40,000,000.00 26,400,000.00 1,400,000.00 0.00 15,000,000.00 3,670,000.00 24.47

Alimentación Escolar 500,000,000.00 61,776,500.00 0.00 0.00 438,223,500.00 438,223,500.00 100.00

Dotación Institucional 20,000,000.00 400,000,000.00 400,000,000.00 0.00 20,000,000.00 20,000,000.00 100.00

Adecuación y Mejoramiento de Infraestructura 50,000,000.00 15,000,040.20 0.00 0.00 34,999,959.80 34,999,959.80 100.00

Servicio Personal de Apoyo 300,000,000.00 0.00 0.00 0.00 300,000,000.00 300,000,000.00 100.00

Prestación del Servicio de Transporte Escolar 930,000,000.00 217,600,000.00 289,903,680.00 0.00 1,002,303,680.00 842,300,000.00 84.04

Interventoría Técnica Administrativa y Financiera 70,000,000.00 1,316,439.00 0.00 0.00 68,683,561.00 68,683,561.00 100.00

Contratación servicios de alimentación Escolar 0.00 17,940,800.00 1,482,000,000.00 0.00 1,464,059,200.00 1,464,059,200.00 100.00

Monitoreo y seguimiento 60,000,000.00 30,000,000.00 0.00 0.00 30,000,000.00 30,000,000.00 100.00

construcción, adquisición, mejoramiento y mantenimiento de

infraestructura propia del sector educativo440,500,000.00 867,901,080.00 459,500,000.00 0.00 32,098,920.00 32,098,920.00 100.00

Interventora técnica, administrativa y financiera 49,500,000.00 49,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Capacitación de recursos humanos (docentes) 88,000,000.00 2,053,600.00 62,000,000.00 0.00 147,946,400.00 82,058,000.00 55.46

Foros y Eventos 110,000,000.00 110,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Energía 0.00 0.00 149,708,006.20 0.00 149,708,006.20 149,324,390.00 99.74

Aplicación de Proyectos Educativos Transversales 552,000,000.00 552,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Honorarios - Personal Calidad 250,000,000.00 70,000,000.00 119,251,753.00 0.00 299,251,753.00 286,367,745.00 95.69

Honorarios - Personal Ciencia y Tecnología 170,000,000.00 76,251,753.00 0.00 0.00 93,748,247.00 78,648,247.00 83.89

Apropiación nuevas tecnologías 2,380,000,000.00 2,380,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

COMPROMISOS

ACUMULADOS

%




INCIAL

APROPIACIÓN

DEFINITIVA



18

De esta intención de gasto es importante resaltar que con respecto de los recursos apalancados con la fuente ICLD se encuentran con una intención de gastos del 96,9% (expedición de CDP) y un compromiso efectivo del 82,52% (expedición de RP) frente a un total efectivo de recaudo del 52,05%, que de acuerdo con esta información la Entidad Territorial estaría abocada a un déficit presupuestal correspondiente al 20,28% con corte al 31 de Julio de 2015. Composición del déficit HA2 HD1 Riesgo financiero déficit Presupuestal de recursos ICLD. El Municipio de Yopal para la vigencia 2015 realizó una proyección ambiciosa de las rentas correspondientes a ICLD, proyectando como meta de recaudo $100.000.000.000, de los cuales se han recaudado $52.058.626.130,40 correspondiente al 52,06%. Con respecto de los gastos por la misma fuente de financiación, la entidad realizó compromisos por $82.525.334.421, correspondiente a un 83% frente al presupuesto definitivo por esta fuente; no sin antes advertir que la Entidad Territorial arrastra un déficit presupuestal 2014 con la misma fuente de financiación “ICLD” por $10.184.196.214,40, y con corte al 31 de Julio de 2015 se presenta un déficit por $20.282.512.075,90 equivalente al 20.28%, del total de los ICLD presupuestados. Por lo anterior se concluye que el gasto se comprometió por encima del recaudo efectivo, y al tener en cuenta el déficit de la vigencia 2014 y el presentado a 31 de Julio de 2015 arroja un déficit de $30.466.708.290,60 equivalente a un 30.94%. La Entidad Territorial al tener en cuenta el déficit con recursos ICLD por $10.184.196.214,41, durante la vigencia 2015 procedió la subsanación del mismo castigando el gasto con recursos de la misma fuente, es así como con posterioridad a la revisión de los recursos libres de afectación con dicha fuente y ante la falta de gastos que pudiesen ser suprimidos para cubrir el déficit presupuestal, la Administración realizó la sustitución de fuentes de compromisos en curso y ya adquiridos por valor de $6.635.291.143,48 más un recurso sin comprometer de fuente ICLD por $3.548.905.071,93 para un total de $10.184.196.214,41, como se detalla en los siguientes compromisos producto del déficit 2014, así:



19

M OD IF IC A C ION ES C ER TIF IC A D OS C OM PR OM ISOS OB LIGA C ION ES PA GOS

TR A SLA D OS

C R ED ITOS

C OM POSIC ION

D EL D EF IC IT

R ESU PU ESTA L

10 .18 4 .19 6 .2 14 10 .18 4 .19 6 .2 14 10 .18 4 .19 6 .2 14 10 .18 4 .19 6 .2 14 2 .74 1.555.753 2 .6 3 3 .2 4 7.4 0 7

Financiacion def icit

2014-Reserva No.

01191226 UNION

TEM PORAL

M EDCON

94.580.000,00 94.580.000,00 94.580.000,00 94.580.000,00 94.580.000,00 94.580.000,00


2014-Reserva

No.10119590

Empresa de

Acueducto y

Alcantarillado de

Yopal

97.379.988,00 97.379.988,00 97.379.988,00 97.379.988,00 0 0


2014-Reserva

No.10119997 Union

temporal pozos

Yopal

853.644.376,50 853.644.376,50 853.644.376,50 853.644.376,50 0 0


2014-Reserva

No.01191017 Claudia

Patricia Jara Adan

113.530.147,90 113.530.147,90 113.530.147,90 113.530.147,90 108.308.346,30 0


2014-Reserva

No.01191204 Union

Temporal Cubarros

101.244.919,00 101.244.919,00 101.244.919,00 101.244.919,00 101.244.919,00 101.244.919,00


2014-Reserva

No.10119981 Union

Temporal el

M adrugon

223.378.382,50 223.378.382,50 223.378.382,50 223.378.382,50 0 0


2014-Reserva

No.01191464

Consorcio Buena

Vista el Porvenir

28.772.012,00 28.772.012,00 28.772.012,00 28.772.012,00 0 0


2014-Reserva

No.01191496

Funacion para el

Desarrollo

sostenible

20.469.874,35 20.469.874,35 20.469.874,35 20.469.874,35 0 0


2014-Reserva

No.10119743 Union

Temporal vias Yopal

2013

6.765.084.846,00 6.765.084.846,00 6.765.084.846,00 6.765.084.846,00 1.658.702.211,00 1.658.702.211,00


2014-Reserva

No.01191493

1.886.111.668,16 1.886.111.668,16 1.886.111.668,16 1.886.111.668,16 778.720.276,59 778.720.276,59

A C U M U LA D O A C U M U LA D O

C OM POSIC ION D EL D EF IC IT 2 0 14

D ESD E EN ER O HA STA JU LIO D E 2 0 15

N OM B R E D E

R U B R O

A PR OPIA C ION

D EF IN IT IV AA C U M U LA D O A C U M U LA D O



20

NOMBRE DE RUBRO

M O D I F I C A C I O N E S APROPIACION

DEFINITIVA

CERTIFICADOS COMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOS

T R A S L A D O S ACUMULADO

ACUMULADO

ACUMULADO

ACUMULADO

CREDITOS

COMPOSICION DEL DEFICIT RESUPUESTAL

10.184.196.214 10.184.196.214 10.184.196.214 10.184.196.214 2.741.555.753 2.633.247.407

Financiación déficit 2014-Reserva No. 01191226 UNION TEMPORAL MEDCON

94.580.000,00 94.580.000,00 94.580.000,00 94.580.000,00 94.580.000,00 94.580.000,00

Financiación déficit 2014-Reserva No.10119590 Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Yopal

97.379.988,00 97.379.988,00 97.379.988,00 97.379.988,00 0,00 0,00

Financiación déficit 2014-Reserva No.10119997 Unión temporal pozos Yopal

853.644.376,50 853.644.376,50 853.644.376,50 853.644.376,50 0,00 0,00

Financiación déficit 2014-Reserva No.01191017 Claudia Patricia Jara Adán

113.530.147,90 113.530.147,90 113.530.147,90 113.530.147,90 108.308.346,30 0,00

Financiación déficit 2014-Reserva No.01191204 Unión Temporal Cubaros

101.244.919,00 101.244.919,00 101.244.919,00 101.244.919,00 101.244.919,00 101.244.919,00

Financiación déficit 2014-Reserva No.10119981 Unión Temporal el Madrugón

223.378.382,50 223.378.382,50 223.378.382,50 223.378.382,50 0,00 0,00

Financiación déficit 2014-Reserva No.01191464 Consorcio Buena Vista el Porvenir

28.772.012,00 28.772.012,00 28.772.012,00 28.772.012,00 0,00 0,00

Financiación déficit 2014-Reserva No.01191496 Función para el Desarrollo sostenible

20.469.874,35 20.469.874,35 20.469.874,35 20.469.874,35 0,00 0,00

Financiación déficit 2014-Reserva No.10119743 Unión Temporal vías Yopal 2013

6.765.084.846,00 6.765.084.846,00 6.765.084.846,00 6.765.084.846,00 1.658.702.211,00 1.658.702.211,00

Financiación déficit 2014-Reserva No.01191493

1.886.111.668,16 1.886.111.668,16 1.886.111.668,16 1.886.111.668,16 778.720.276,59 778.720.276,59

De otra parte, se señala que la Administración posee un endeudamiento por $34.000.000.000, y para la vigencia 2016 tiene que asumir la amortización a capital del crédito más sus respectivos intereses, situación que incrementa los compromisos de las próximas vigencias, para apalancar compromisos en gastos de funcionamiento e inversión adquiridos de manera anticipada. Es importante advertir a la entidad territorial que de no tomarse las medidas necesarias para mitigar el déficit presupuestal y financiero por ICLD, conllevaría a mayores riesgos en el cumplimiento de compromisos adquiridos y por ende mayor perjuicio financiero al Municipio.



21

Se señala además que con anterioridad, la Oficina de Control Interno de Gestión, como también la Secretaría de Hacienda del Municipio, en varias oportunidades observó acerca de la situación que se estaba presentando y aun así, no se han tomado medidas pertinentes para conjurar la situación caótica que atraviesan las finanzas del Municipio. Lo anterior denota inobservancia al Decreto 111 de 1996 que cita: “ARTÍCULO

13. Planificación. El presupuesto general de la Nación deberá guardar concordancia con los contenidos del plan nacional de desarrollo, del plan nacional de inversiones, del plan financiero y del plan operativo anual de inversiones”. “Artículo 46. Financiamiento del Déficit Fiscal. Cuando en el ejercicio fiscal anterior, a aquel en el cual se prepara el proyecto de presupuesto general del Municipio resultare un déficit fiscal, la Tesorería Municipal o quien haga sus veces incluirá forzosamente la partida necesaria para saldarlo, indicando la fuente de financiación del mismo (…)”. Conforme a lo descrito anteriormente, se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, ya que se constituye como falta gravísima según el artículo 48 numeral 24 y 25 de la Ley 734 de 2002, que citan: “No incluir en el presupuesto las apropiaciones necesarias y

suficientes, cuando exista la posibilidad, para cubrir el déficit fiscal, servir la deuda pública y atender debidamente el pago de sentencias, créditos judicialmente reconocidos, laudos arbitrales, conciliaciones y servicios públicos domiciliarios. No adoptar las acciones establecidas en el Estatuto Orgánico del Presupuesto, cuando las apropiaciones de gasto sean superiores al recaudo efectivo de los

ingresos”. Composición del déficit a 31 de julio de 2015, por ordenador del gasto. De acuerdo con la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos del municipio de Yopal para la vigencia 2015, a continuación se presenta la intención y compromiso real del gasto por ICLD, así como la gestión de recaudo por cada uno de los ordenadores de gastos 2015, así:

ADMINISTRACIÓN PERIODO ENERO 1 A FEBRERO 28 DE 2015 CON RECURSOS ICLD

F UEN T E D E

F IN A N C IA C ION

VR

P R ESUP UEST A D

O

VR D EF IN IT IVO VR R EC A UD A D OSA LD O P OR

R EC A UD A R% D E R EC A UD O

ICLD $100,000,000,000 $100,000,000,000 $14,884,830,406.97 $85,115,169,593.04 14.88%

IN GR ESOS



22

De la anterior información se observa un recaudo por ICLD con corte al 28 de febrero de 2015, equivalente al 14,88% frente al valor proyectado, y compromiso de la misma fuente correspondientes al 49%, es decir, se adquirieron compromisos en un 34.12%, por encima del valor recaudado.

ADMINISTRACIÓN PERIODO MARZO 01 A MARZO 31 DE 2015 CON RECURSOS ICLD

INGRESOS


VR PRESUPUESTADO VR DEFINITIVO VR RECAUDADO


% DE RECAUDO

ICLD 100,000,000,000 100,001,465,886 15,068,789,298 84,932,676,588 15.07%

De acuerdo con la ejecución de ingresos y gastos por el ordenador del periodo comprendido entre el 01 al 31 de marzo, se observa que el recaudo de las rentas ICLD ascendió al 15% más de lo recaudado entre el 01 de enero al 28 de febrero, no sin antes advertir que el gasto con dichos recursos también se vio afectado en un 8% adicional al presentado durante los dos primeros meses.

ADMINISTRACIÓN PERIODO 01 DE ABRIL A 31 DE JULIO DE 2015 CON RECURSOS ICLD

INGRESOS


VR PRESUPUESTADO VR DEFINITIVO VR RECAUDADO


% DE RECAUDO

ICLD 100,000,000,000.01 100,001,465,884.60 22,105,006,425.62 77,896,459,458.98 22.10%

GASTOS FUENTE DE

FINANCIACIO

N

VR PRESUPUESTA

CREDITOS CONTRACR

EDITOS DEFINITIVO CERTIFICADO COMPROMISO

SALDO POR COMPROMET

% DE RECAUDO

ICLD 100,000,000,000 50,658,144,914.7

7 50,658,144,91

4.77 100,001,465,8

84.60 12,112,637,253 26,086,030,880 87,888,828,631.7

2 26.09

%

F UEN T E D E

F IN A N C IA C ION

VR

P R ESUP UEST

A D O

C R ED IT OSC ON T R A C R ED IT O

SD EF IN IT IVO C ER T IF IC A D OS

C OM P R OM ISO

S

SA LD O P OR

C OM P R OM ET% C OM P R

ICLD $100,000,000,000 $37,908,767,328 $37,908,767,328 $100,000,000,000 $90,896,364,722 $48,618,266,271 $9,103,635,278 49%

GASTOS

FUENTE DE

FINANCIACIÓN

VR

PRESUPUESTADO CREDITOS CONTRACREDITOS DEFINITIVO CERTIFICADO COMPROMISO

SALDO POR

COMPROMETER

%

COMPROMETIDO

GASTOS

100,000,000,000. 48,632,431,968 48,632,431,968. 100,001,465,884. 84,878,894,051 7,821,037,270 15,122,571,833. 8%ICLD



23

Con respecto a la ejecución presupuestal, durante el periodo comprendido entre el 01 de abril al 31 de julio, se realizó un recaudo correspondiente al 22,10% contra compromisos por el margen del 26,09%, observando un compromiso del 4% por encima del valor recaudado en el periodo citado. De esta evaluación por ordenador del gasto con recursos de la fuente ICLD, se concluye a 31 de Julio de 2015, lo siguiente:

INGRESOS

FUENTE DE FINANCIACIÓN

VR PRESUPUESTADO

VR DEFINITIVO VR RECAUDADO


% DE RECAUDO

ICLD 100,000,000,000.01 100,001,465,884.60 52,058,626,130.40 47,942,839,754.20 52.06%

DEUDA PÚBLICA El Concejo Municipal, mediante Acuerdo 016 de Diciembre 26 de 2012 autorizó al Alcalde, para realizar operaciones de crédito público hasta por valor de $34.000.000.000, detalladas en el mismo acuerdo, así:

N° SECTOR DESTINACIÓN VALOR

1 VIVIENDA MEJORAMIENTO DE LAS CONDICIONES DE HABITABILIDAD EN EL MUNICIPIO DE YOPAL

$14.000.000.000

2 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

CONSTRUCCIÓN Y OPTIMIZACIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO CON BUENAS PRACTICAS OPERATIVAS Y SOSTENIBLES HACIA UN BIENESTAR SOCIAL EN EL MUNICIPIO DE YOPAL

$4.000.000.000

3 TRANSPORTE CONSTRUCCIÓN Y REHABILITACIÓN DE LA MALLA VIAL RURAL CON SENTIDO SOCIAL EN EL MUNICIPIO DE YOPAL

$15.000.000.000

4 ESPACIO PUBLICO Y EQUIPAMIENTO

FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DEL EQUIPAMIENTO MUNICIPAL PARA MEJORAR EL SERVICIO SOCIAL

$1.000.000.000

Mediante Acuerdo Municipal Nº 022 del 13 de Diciembre de 2013, se modificó el anexo 4 del Acuerdo Nº 016 de 2012; sin embargo, el Acuerdo solo modifica la justificación técnica y económica del Municipio para requerir un empréstito, según lo consignado en el Acuerdo 008 de 2011. Es de esta forma como la entidad territorial adquiere recursos para financiar proyectos de inversión plasmados en dichos acuerdos bajo las siguientes condiciones financieras detalladas a continuación:

VR

PRESUPUESTADO CRÉDITOS CONTRACREDITOS ADICIONES DEFINITIVO CERTIFICADOS COMPROMISOS

SALDO POR

COMPROMETER

% DE

RECAUDO

100,000,000,000.01 50,658,144,914.77 50,658,144,914.77 1,465,885.59 100,001,465,885.60 96,991,531,304 82,525,334,421 17,476,131,464.88 83%



24

Una vez adquiridos y desembolsados la totalidad de los recursos, producto del crédito con las diferentes entidades financieras, la Administración Municipal unificó los recursos a una única cuenta de ahorros del banco BBVA No. 981363674. Sin embargo, la Administración no adquirió la totalidad de los compromisos por los cuales se otorgó el endeudamiento, como se observa a continuación:

De la tabla anterior, se puede determinar que se ha comprometido el 97% de los recursos solicitados vía operaciones de crédito público y el 3% restante que son los recursos direccionados para espacio público y equipamiento, aún siguen en la cuenta bancaria de la entidad territorial y por los cuales se vienen cancelando intereses financieros por el supuesto uso de los mismos, los cuales ascienden a $92.299.904.51, no sin antes señalar que por el total del crédito autorizado se han cancelado intereses por $2.940.637.353,94 con corte al 31 de julio de 2015, como se observa a continuación:

REG. CRÉDITO VALOR CRÉDITO ENTIDADTASA DE

INTERÉSGARANTÍAS

% DE

PIGNORACIÓN

TIEMPO DE

GRACIA

PLAZO PARA

EL PAGO PROYECTO MODIFICACIÓN

FECHA DE

DESEMBOLSO

611515380 12.000.000.000 BANCO DE

BOGOTADTF+2

INDUSTRIA Y

COMERCIO,IMPUESTO

PREDIAL,SOBRETASA A

LA GASOLINA

40 24 MESES 96 MESES

VIVIENDA: MEJORAMIENTO DE

LAS CONDICIONES DE

HABITABILIDAD EN EL

MUNICIPIO: AREA URBANA,

SUBSIDIOS DE VIVIENDA EN

LA MODALIDAD DE

CONSTRUCCION DE VIVIENDA

EN SITIO PROPIO.

OTRO SI DEL 11-06-

2015 MODIFICA TASA

DE INTERES A

DTF+1.8% 8ANTES

2.0%).

20/3/2014

611515378 8.000.000.000BANCO DE

OCCIDENTEDTF+2

INDUSTRIA Y

COMERCIO,IMPUESTO

PREDIAL,SOBRETASA A

LA GASOLINA

40 24 MESES 96 MEES

PARA EL DESARROLLO DE

PROYECTOS DE AGUA

POTABLE Y SANEAMIENTO

BASICO, SECTOR AGUA

POTABLE, SECTOR VIVIENDA Y

SECTOR TRANSPORTE

(PROYECTOS SEÑALADOS EN

EL CONTRATO Y OFICIO

ADJUNTOS AL CONTRATO)

OTRO SI DEL 18-12-

2013 MODIFICA TASA

DE INTERES A

DTF+1.8% (ANTES

2.0%). AMPLIA

PLAZOS PARA

DESEMBOLSOS 30-

12-2013, OTRO SI 2

DEL 01-06-2015,

MODIFICA TASA DE

INTERES

26/12/2013

24 MESES 96 MESES

CONSTRUCCIÓN Y

REHABILITACIÓN DE LA MALLA

VIAL CON SENTIDO

SOCIAL:CORREGIMENTO DEL

MORRO, CHAPARRERA,

TILODIRAN Y PUNTO NUEVO

OTRO SI DEL 11-06-

2015 MODIFICA TASA

DE INTERES A

DTF+1.8% 8ANTES

2.0%), A PARTIR DEL

20-06-2015

20/12/2013611515379 14.000.000.000BANCO

POPULARDTF+2

INDUSTRIA Y

COMERCIO, IMPUESTO

PREDIAL, SOBRETASA

A LA GASOLINA

40

SECTOR VALOR CRÉDITO

POR SECTOR

VALOR

COMPROMETIDO

SALDO POR

COMPROMETER

%

COMPROMISOS

TRANSPORTE 15,000,000,000 14,990,369,436 9630564,41 100

VIVIENDA 14,000,000,000 14,000,000,000 - 100

AGUA POTABLE 4,000,000,000 4,000,000,000 - 100

REND. FROS - 111,969,363 - -

EQUIPAMENTO 1,000,000,000

- 1,000,000,000 0

SALDO POR COMPROMETER

CON RECURSOS DEL CREDITO 34,000,000,000 33,102,338,799 1,009,630,564 97

INVERSIÓN CON RECURSOS DEL CRÉDITO



25

COSTO FISCAL DEL CRÉDITO

SECTOR VALOR CRÉDITO POR

SECTOR VALOR

COMPROMETIDO INTERESES PAGADOS

ESTADO

TRANSPORTE 15.000.000.000,00 14.990.369.435,59 1.151.447.864,50 EJECUTADO

VIVIENDA 14.000.000.000,00 14.000.000.000,00 1.327.689.966,93 EJECUTADO

AGUA POTABLE 4.000.000.000,00 4.000.000.000,00 369.199.618,00 EJECUTADO

EQUIPAMIENTO 1.000.000.000,00 - 92.299.904,51 CRÉDITO SIN

COMPROMETER

TOTAL 34.000.000.000,00 32.990.369.435,59 2.940.637.353,94

HA3 HD2 HF1 Pago de intereses

Este Organismo de Control evidencia un posible daño fiscal por la improductividad por falta de ejecución de dichos recursos, y observa improvisación por parte de la entidad, en la toma de una medida de impacto financiero tan fuerte como lo es una operación de crédito público, más con el agravante que la renta garante de dichos pagos es la renta en la cual se está presentando una situación de déficit presupuestal y financiero evidente.

Al realizar la comparación y el análisis del costo financiero, se evaluó el lapso en el cual estos recursos estuvieron cesantes durante el desembolso del crédito y la adquisición de compromisos, evidenciando que para la ejecución de estos recursos a través de los diferentes contratos de empréstito, transcurrieron entre tres (3) y seis (6) meses; tiempo que le representó al Municipio erogaciones por concepto de intereses no justificables, resultado de la improvisación tanto en la solicitud del desembolso del crédito, como en la ejecución de los proyectos, como se observa a continuación:

Por lo anterior, este Organismo de Control señala, que el hecho de que la entidad dejara gran parte de los recursos en la cuenta bancaria sin ser invertidos oportunamente, generó costos financieros no compensables con los rendimientos generados, inobservado con ello falta al principio de responsabilidad y de planeación en las inversiones planteadas producto del crédito, conllevando a un menoscabo y detrimento del patrimonio público, por el pago de intereses que tuvo que realizar el Municipio por un lucro cesante; motivo por el cual este Ente de

BANCO TRIMESTRE VALOR INTERESES

OCCIDENTE ENERO A MARZO 2014 105,516,926

POPULAR ENERO A MARZO 2014 211,755,152

POPULAR ABRIL A JUNIO DE 2014 206,707,596

BOGOTA ABRIL A JUNIO DE 2014 178,722,897

92,299,904

TOTAL INTERESES PAGADOS 795,002,475

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 182,282,509

612,719,966

INTERESES PAGADOS POR RECURSOS NO

COMPROMETIDOS A 31/07/2015

DIFERENCIA



26

Control, determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 1º del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y fiscal por valor de $612.719.966, detallado anteriormente. De otra parte, se señala que para el caso específico de los recursos de crédito destinados para vivienda por $14.000.000.000, fueron trasladados al IDURY en marzo de 2014; entidad que los comprometió en julio del mismo año, a través del convenio de Asociación N° 00A1-2014. Sin embargo, se observó que a 31 de agosto de 2015, únicamente se ha girado al contratista $4.000.000.000, situación que denota una vez más la falta de planeación en la ejecución de los recursos.

Aspectos legales para metas de recaudo HA4 HD3 Principios Presupuestales La Administración Municipal estableció unas metas de recaudo por encima de las realmente alcanzables, toda vez que revisados los supuestos micro y macroeconómicos utilizados para la proyección de las rentas, no se ajustan a la realidad financiera de la Entidad y mucho menos del entorno, es tan así, que no se previó las características del cierre de periodo gubernamental y de la pérdida de poder adquisitivo de la sociedad casanareña, de otro lado se tomó como punto de incremento la actualización del código de rentas aun teniendo conocimiento que el mismo había entrado en la vigencia 2013, es así como se realiza una adenda al proyecto de presupuesto inicialmente presentado, con el objetivo de realizar un incremento en la proyección de recaudo ICLD, permitiendo de esta manera realizar un gasto conforme a las proyecciones establecidas, pero bastante distante de lo efectivamente capaz de recaudarse. Conforme a lo anterior, se señala que la Entidad Territorial para la programación del presupuesto, no tuvo en cuenta el crecimiento real de las rentas ni mucho menos la vigencia a proyectar, observando con ello incumplimiento al principio de homeostasis presupuestal que trata el Decreto 111 de 1996 adoptado mediante Acuerdo Nº 014 de 2005 “Estatuto Orgánico de Presupuesto”, en su artículo 21, el cual al tenor de la norma reza: “El crecimiento real del presupuesto de rentas incluida la

totalidad de los créditos adicionales de cualquier naturaleza, deberá guardar congruencia con el crecimiento de la Economía de tal manera que no genere desequilibrio macroeconómico”. Dada la situación anterior, se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 1º del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.



27

Comportamiento de los ingresos por ICLD

Según las ejecuciones presupuestales para el año 2012 y 2013, el recaudo por ICLD fue superior al proyectado, para la vigencia 2014 el recaudo fue del 90.46% y a 31 de julio de 2015 el recaudo corresponde a un 52% frente al valor presupuestado, como se refleja en el siguiente cuadro y gráfica:

Fuente: Rentas – Secretaria de Hacienda.


Comportamiento de los ingresos 2015

De acuerdo a las ejecuciones presupuestales a 31 de julio de 2015, el recaudo por ICLD asciende a $52.058.626.130, siendo el de mayor participación el impuesto de Industria y Comercio con $31.433.227.693, seguido del Impuesto Predial por $10.379.043.163; observando un comportamiento de incremento en cada una de las rentas propias en comparación con las vigencias anteriores, como se detalla a continuación:

VIGENCIA IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

SOBRE TASA A LA GASOLINA

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS

OTROS ICLD TOTAL

RECAUDO

2012 6,739,110,558 21,826,888,262 6,105,753,000 2,080,352,749 5,086,152,264.79 41,838,256,834

2013 9,141,218,399 33,543,911,615 6,708,014,154 1,946,325,877 10,325,500,818 61,664,970,863

2014 10,853,513,258 46,438,875,982 7,077,511,000 2,373,452,596 10,400,553,487 77,143,906,324

2015 ( CORTE 31 DE JULIO) 10,379,043,163 31,433,227,693 4,430,253,000 2,249,157,407 3,566,944,867 52,058,626,130


P R OYEC T A D O R EC A UD A D O % P R OYEC T A D O R EC A UD A D O % P R OYEC T A D O R EC A UD A D O % P R OYEC T A D O R EC A UD A D O %

2012 2012 R EC A UD A D O 2013 2013 R EC A UD A D O 2014 2014 R EC A UD A D O 2015 A JULIO D E 2015 R EC A UD A D O

34,239,535,629.00 41,838,256,833.61 122.19 61,986,876,690.00 62,753,387,490.94 101.24 84,942,799,073.07 76,836,653,006.67 90.46 100,000,000.00 52,058,626,130 52,059

C OM P OR T A M IEN T O D E LOS IC LD C ON T R A M ET A S P R OP UEST A S

-

20,000,000,000.00

40,000,000,000.00

60,000,000,000.00

80,000,000,000.00

100,000,000,000.00

120,000,000,000.00

2012 2013 2014 2015 ( a 31 de julio)

RECAUDO ICLD VS PROYECTADO

PROYECTADO RECAUDADO

101%

90.46%

52% 122%



28

Fuente: Rentas – Secretaria de Hacienda. Con lo expuesto, este Ente de Control, hizo seguimiento a los impuestos de mayor recaudo en el periodo del 1 de enero a 31 de julio 2015 como es Impuesto Predial, impuesto de Industria y Comercio, como se describe a continuación: Impuesto Predial Unificado

La Administración Municipal recaudó por concepto de impuesto Predial unificado a corte 31 de julio de 2014, $6.821.648.149 de vigencia actual y $1.750.967.528 de vigencia anterior, para un total de $8.572.615.677; a 31 de julio de 2015 se observó un recaudo por $8.255.937.463 de vigencia actual y $2.085.763.018,15 de vigencias anteriores, para un total de $10.379.043.163, observando un incremento de $1.806.427.486, que equivale al 17% respecto de la vigencia inmediatamente anterior, como se detalla en el siguiente cuadro:

Cifras expresadas en miles de pesos

CONCEPTO

RECAUDOS VARIACIÓN

A 2014 de 31 de julio A 2015 de 31 de julio $ %

PREDIAL

$8,572,615,677 $10,379,043,163 $1,806,427,486 17%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales Ingresos

El valor presupuestado a recaudar por concepto de impuesto predial unificado para la vigencia 2015 fue de $15.624.199.057, y a 31 de julio de 2015, la entidad ha recaudado el 66%.

0

5,000,000,000

10,000,000,000

15,000,000,000

20,000,000,000

25,000,000,000

30,000,000,000

35,000,000,000

40,000,000,000

45,000,000,000

50,000,000,000

IMPUESTOPREDIAL

IMPUESTO DEINDUSTRIA YCOMERCIO

SOBRE TASA A LAGASOLINA

IMPUESTO DEAVISOS Y

TABLEROS

OTROS ICLD

RECAUDO ICLD

2012 2013 2014 2015 ( CORTE 31 DE JULIO)



29

Catálogo de predios HA5 Falencias software flash La base de datos, del software flash, emite un total de 60.607 predios, que corresponden a 25.651 contribuyentes, es decir, que del total de la población del Municipio de Yopal (239.736, proyección según Censo 2005, DANE), únicamente el 11% aporta al impuesto predial. Así mismo, se identifica que 34.806 propiedades que corresponde al 57% del total de predios, pertenecen al menos a uno de los 25.651 contribuyentes, evidenciando una posible concentración de propiedad de dominio o actualización real de los contribuyentes De otra parte, 10 predios no contienen nombre de propietario, generando dificultad de identificación y seguimiento del contribuyente, observando una falencia en el cargue de la información entregada en el software Flash por el IGAC, que puede afectar el seguimiento y control del recaudo de los contribuyentes, situación por la cual este Ente de Control constituye un hallazgo administrativo. Así mismo, este Ente de Control, identifica que de los 60.607 predios, 43.893 son urbanos, correspondiente al 72% y el 28% que corresponde a 16.714 predios son rurales, existiendo un mayor número de propiedades en el área urbana. Predios excluidos y exentos del pago del impuesto de predial Del total de predios de la base de datos de la entidad, se identifican 860 predios excluidos y exentos, de los cuales 606 predios son urbanos, 254 predios son rurales, los cuales se encuentran clasificados y discriminados de la siguiente forma:

PREDIOS EXENTOS Y EXCLUIDOS URBANOS PREDIOS EXENTOS Y EXCLUIDOS RURALES

DESCRIPCIÓN CANTIDAD CANTIDAD

COMUNIDADES RELIGIOSAS 33 2

PARTICULARES 48 8

CUERPO BOMBEROS Y CRUZ ROJA 3

MUNICIPIO DE YOPAL 472 217

JUNTA COMUNAL 3

ATALAYA CESIÓN DE VÍAS 1

EAAAY 10 2

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SALUD 12 1

ESCUELA SIMON BOLIVAR 1

GRUPO CABALLERIA 2

ICBF 3

IDURY 9 1

INVERSORA MANARE- CESIÓN DE VÍAS 1



30

PREDIOS EXENTOS Y EXCLUIDOS URBANOS PREDIOS EXENTOS Y EXCLUIDOS RURALES

DESCRIPCIÓN CANTIDAD CANTIDAD

POLICIA 1

MINISTERIO DEFENSA NACIONAL 4 4

NACIÓN 1

AERONÁUTICA CIVIL 1

CORPORINOQUIA 11

SIN IDENTIFICAR 3 6

TOTAL 606 254

HA6 HD4 HF2 No recaudo por clasificación de bienes exentos y excluidos sin el lleno de requisitos. Bienes correspondientes a iglesias Revisados los bienes que la Administración identifica como excluidos por ser iglesias, se observó que de los 35 predios con esta destinación, 3 no cumplen los criterios de ser excluidos, por la ausencia de reconocimiento y su denominación. Sin embargo, la Administración Municipal reconoce el error de clasificación y emite las facturas N° 704933, 704938 y 703832, con las cuales inician proceso de recaudo, a partir del año 2011 a 2015, sin embargo este Ente de Control evidenció una gestión fiscal ineficaz e ineficiente por $18.911.768, correspondiente al no recaudo del impuesto predial durante las vigencias 2007 a 2015, sin existir justificación alguna, como se detallan a continuación:

Por lo anterior, este Organismo de Control señala inobservancia al artículo 41 del Acuerdo N° 013 del 9 de diciembre de 2012, que señala: “Exclusiones Del Impuesto Predial: “Se encuentran excluidos del impuesto predial unificado:

a) Las tumbas y bóvedas de los cementerios

b) Los inmuebles construidos de propiedad de la iglesia católica, destinados al culto y vivienda de las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y cúrales, y seminarios conciliares.

NUMERO

CATASTRONOMBRE DEL PROPIETARIO AVALUO 2010 TARIFA

APROX AVALÚO

2006-2009

AÑOS

EXCENTOS

TOTAL VALOR

EXCENTO

TARIFA

SOBRETASA

AMBIENTAL

VALOR SOBRE

TASA AMBIENTAL

TOTAL VALOR NO

RECAUDADO

010100570018000ASOCIACION-ESTUDIOS-ESPIRITUALES 160.589.000 4,0000 $ 155.912.000 2007- 2015 $ 7.337.608,501,5 2.359.727$ $ 9.697.335,00

010101770020000IGLESIA-CRISTIANA-DE-FORMACION-Y 110.998.000 4,0000 $ 107.765.000 2007- 2015 $ 5.071.690,311,5 1.631.024$ $ 6.702.713,81

010104040017000ASOCIACION-DE-LOS-ESTUDIOS-ASTRAL 41.594.000 4,0000 $ 40.383.000 2007- 2015 $ 1.900.524,941,5 611.195$ $ 2.511.719,44

$ 14.309.823,75 1,5 4.601.945$ $ 18.911.768TOTAL



31

c) Los inmuebles construidos de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica, legalmente constituidas y reconocidas por el Estado Colombiano y destinadas al culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares.

Parágrafo: Las demás propiedades de las iglesias serán gravadas en la misma forma en que los particulares. Los predios de usos mixtos cuya destinación sean diferentes a las enunciadas, serán gravados en la parte que no corresponda a los fines mencionados en los literales b) y c), previa visita y certificación emanada de la Oficina Asesora de Planeación (…)”.

Bienes de particulares Este Ente de Control, revisó las resoluciones expedidas por la Secretaría de Hacienda de los predios exentos y los soportes de los excluidos, entre ellos los 56 predios particulares, con el fin de verificar que cumplieran con la condición de exentos para efectos del pago del impuesto predial unificado y sobretasa ambiental, encontrando lo siguiente: De los 56 predios de particulares catalogados como exentos o excluidos, no se evidenció la resolución o documento alguno que justificara tal condición correspondiente a 40 predios, inobservando lo establecido en el artículo 41 y 42 del Acuerdo Nº 013 de 2012, motivo por el cual este Ente de Control, cuantifica el valor del impuesto que se dejó de percibir por estos predios desde las vigencias que se registró como exento y/o excluido en el software flash, como se detalla a continuación:



32

NUMERO CATASTRO AVALUO TARIFAAÑO

Incorporación

AVALUO APROX

2008-2009OBSERVACIONES CONTRALORÍA

VALOR NO RECAUDADO

PREDIAL

VALOR NO

RECAUDADO

SOBRETASA

AMBIENTAL

TOTAL VALOR NO

RECAUDADO

000200060337000 $ 10,736,000 3.5000 2005 $ 10,423,000

Si bien es cierto, que anexan la relación de

recaudo de impuesto predial, los soportes de los

años como madre sustituta y certificcada

corresponde a los siguientes años: 2012,

2013,2014, 2015. Quedando 3 años (2009, 2010 y

2011) sin soporte ni justificación del no pago.

$ 112,728 $ 46,904 $ 159,632

000200070252000 $ 66,437,000 3.5000 1999 $ 64,502,000



años como madre sustituta y certificada,

corresponde al año: 2015. Quedando4 años (2011,

2012, 2013 y 2014) sin soporte ni justificación del

no pago.

$ 1,119,048 $ 387,012 $ 1,506,060

010100920018000 $ 73,470,000 3.5000 2006 $ 71,330,000

Los soportes de los años como madre sustituta y

certificcada corresponde a los siguientes años:

2015, 2014, 2013, 2012,. Quedando 5 años (2007,

2008,2009,2010 y 2011) sin soporte ni justificación

del no pago.

$ 1,285,725 $ 541,395 $ 1,827,120

010102110005000 $ 83,191,000 3.5000 2006 $ 80,768,000



2015, 2014, 2013, 2012,. Quedando 5 años (2007,


del no pago.

$ 1,455,843 $ 613,029 $ 2,068,872

010102860009000 $ 46,407,000 3.5000 2002 $ 45,055,000




corresponde a los siguientes años: 2012, 2014, .

Quedando 7 años (2007,2008, 2009, 2010, 2011,

2013y 2015) sin soporte ni justificación del no

pago.

$ 1,332,388 $ 477,134 $ 1,809,522

010103220004000 $ 56,768,000 3.5000 2002 $ 55,115,000





2013,2014, 2015, . Quedando 3 años (2007,2008, y


$ 596,064 $ 252,977 $ 849,041

010103760011000 $ 45,684,000 3.5000 2006 $ 44,353,000



2015, 2014, 2013, 2012,. Quedando 5 años (2007,


del no pago.

$ 799,470 $ 336,641 $ 1,136,111

010104360012000 $ 24,666,000 3.5000 2006 $ 23,948,000



2015, 2014, 2013, 2012,. Quedando 5 años (2007,


del no pago.

$ 431,655 $ 181,764 $ 613,419

010104440014000 $ 26,637,000 3.5000 2006 $ 25,861,000



2015, 2014, 2013, 2012,. Quedando 5 años (2007,


del no pago.

$ 466,148 $ 196,286 $ 662,433

010105080004000 $ 30,212,000 3.5000 2006 $ 29,332,000





2013,2014, 2015, . Quedando 3 años (2007,2008, y


$ 528,710 $ 222,630 $ 751,340

010105930022000 $ 62,079,000 3.5000 2006 $ 60,271,000



2015, 2014, 2013, 2012,. Quedando 5 años (2007,


del no pago.

$ 1,086,383 $ 457,457 $ 1,543,839

010106020009000 $ 61,238,000 3.5000 2006 $ 59,454,000





2013,2014, 2015, . Quedando2 años (2007 y 2008)

sin soporte ni justificación del no pago.

$ 428,666 $ 183,714 $ 612,380

010107990034000 $ 40,790,000 3.5000 2002 $ 39,602,000





2013,2014, 2015, . Quedando 5 años (2007,


$ 713,825 $ 300,579 $ 1,014,404

010109790005000 $ 30,492,000 3.5000 2006 $ 29,604,000



2015, 2014, 2013, 2012,. Quedando 5 años (2007,


del no pago. Pese a existir certificación de paz y

salvo, este Ente de Control, observa que por la

poca veracidad de las bases de datos del software,

con firmada en la réplica, se requieren los soportes

que confirmen el pago o la condición de madre

sustituta po cada uno de los años.

$ 533,610 $ 224,694 $ 758,304

010110580020000 $ 26,780,000 3.5000 2006 $ 26,000,000





2013,2014, 2015, . Quedando 3 años (2009,2010 y


$ 281,190 $ 178,209 $ 459,399

010300020001000 $ 4,028,000 3.5000 2010 $ 3,911,000


recaudo de impuesto predial 2010, los soportes de

los años como madre sustituta y certificcada

corresponde a los siguientes años: 2013, 2015, .

Quedando 3 años (2011,2012 y 2014) sin soporte ni

justificación del no pago.

$ 50,224 $ 17,600 $ 67,824

$ 11,221,676 $ 4,618,022 $ 15,839,698TOTAL



33

Por lo anterior, este Ente de Control, determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia al numeral 1° artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y presunto fiscal por valor de $34.751.466, de los cuales $18.911.768, corresponden al impuesto dejado de cobrar a los predios que la administración catalogó como iglesias, desde la vigencia 2006 a 2015 y $15.839.698, correspondientes al impuesto dejado de cobrar por los 32 predios que no se justifica la condición de exentos y/o excluidos.

Falencias del software De otra parte se señala que se observó falencias del software, toda vez que los reportes emitidos por módulos son independientes y no se encuentran debidamente actualizados, evidenciando deficiencias en el seguimiento del recaudo del impuesto de predial, motivo por el cual se determina un hallazgo administrativo, la cual se adiciona al hallazgo HA5 Falencias del software

Proceso de facturación

HA7 Plan de acción ambiguo

Una vez revisado el proceso de recaudo de la entidad, refiere a que este inicia con el desarrollo del plan de acción, que contiene el cronograma de acuerdo a las fechas de vencimiento de los diferentes tributos tasas y contribuciones y debe ser verificado su cumplimiento mensualmente, sin embargo, el equipo auditor evidenció que pese a que se realizó un plan de acción para la vigencia 2015, el mismo es muy general y ambiguo, no se evidencian fechas y acciones específicas para realizar seguimiento de cumplimiento, motivo por el cual este Ente de Control determina un hallazgo administrativo, con el fin que se genere una herramienta que permita realizar un seguimiento más efectivo.

Facturación a 31 de julio de 2015

El equipo auditor, revisó la facturación realizada del 1º de enero al 31 de julio de 2015, encontrando que se emitieron 33.381 facturas para 31.700 predios, que corresponde a 19.442 contribuyentes. Los valores emitidos por pagar de la vigencia actual corresponden a $9.358.249.396 y de la vigencia anterior $981.542.466, como se detalla en el siguiente cuadro:

Nº facturas Nº predios

Nº propietarios Valor vig. Actual sin descuentos

Valor vig. anterior

33.381 31.700 19.442 $9.358.249.396 $981.542.466

Fuente: Reporte software flash



34

Recaudo Impuesto Predial

Del total de 60.607 predios según la base de datos de la entidad, se observó recaudo de 29.935 predios, de los cuales 22.550 corresponden a predios urbanos con un recaudo de $7.004.254.534 y 7.385 predios rurales con un recaudo de $1.251.682.92, para un total de $8.255.937.463 de recaudo a 31 de julio de 2015. Catálogo de predios vs recaudo y cartera HA8 HF3 Valor no justificado Al verificar lo estipulado para impuesto predial, de conformidad con el Acuerdo N° 013 de diciembre 9 de 2009 “Por el cual se expide el Estatuto de Rentas del Municipio de Yopal, Casanare”, se observó lo siguiente: Este Ente de Control, realizó una revisión al catálogo de predios del Municipio de Yopal, contabilizando un total de 60.607 predios, de los cuales, se reportan 29.935 con recaudo y 23.612 se encuentran en cartera a 31 de julio de 2015; así mismo, se contabilizaron 860 predios exentos del impuesto, para un total de 54.407 predios a los cuales le realiza seguimiento la Dirección de Rentas Municipal. Se señala que a 31 de julio de 2015, se han incorporado 4254 predios por desenglobe, que no generan impuesto por la vigencia 2015, toda vez que se debe tener paz y salvo del pago del impuesto del predio matriz. Por lo anterior, se observa ausencia de control y seguimiento por parte de la Administración Municipal a 1946 predios, del total de los 60.607; por lo cual este Ente de Control, constituye un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por una gestión fiscal ineficaz e ineficiente que genera un menoscabo al patrimonio, por los 1.946 predios que no les realiza fiscalización sin encontrarse justificación alguna, por lo cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por valor de $431.516.087, como se describe en el siguiente cuadro:

TOTAL PREDIOS

IMPUESTO A RECAUDAR

TOTAL DESCUENTOS REALIZADOS

TOTAL IMPUESTO A RECAUDAR

CARTERA A 31 DE JULIO 2015

RECAUDO A 31 DE JULIO

2015

VALOR NO RECAUDADO

NI EN CARTERA.

60.607 16.969.977.046 $1.169.327.183 $15.800.649.863 $7.113.196.313 $8.255.937.463 $431.516.087



35

PRESCRIPCIONES IMPUESTO PREDIAL Durante la vigencia 2015, se observó 14 Resoluciones proferidas por la Secretaría de Hacienda del Municipio de Yopal, por medio de las cuales se declaró la prescripción de la acción de cobro del impuesto predial. Para cada una de las Resoluciones de prescripción, es necesario acotar lo siguiente: El artículo 817 del Estatuto Tributario Nacional, establece que el término de prescripción de la acción de cobro de las obligaciones fiscales, es de cinco años contados a partir del momento de exigibilidad de la obligación. Así mismo, lo indica el Consejo de Estado, al decir “si el contribuyente no está obligado a declarar porque

es el municipio el que liquida oficialmente el impuesto, esa liquidación se rige por los plazos de causación del impuesto, que para el caso del impuesto predial es anual. En otras palabras, al municipio le asiste el deber de liquidar el impuesto por cada año causado y fijar la fecha de pago para que a partir de ese momento se cuente el plazo de prescripción de la acción de cobro.”

1

HA9 HF4 Prescripción acción de cobro coactivo Resolución No. 2680 de marzo 25 de 2015. Se declaró la prescripción de la acción de cobro del impuesto predial, del bien inmueble con referencia catastral No. 000200050172000, para los periodos gravables anteriores a 2009. Una vez solicitado el valor prescrito en la Resolución No. 2680 del 25 de 2015, encontramos lo siguiente:

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés

1999 1-Junio 1999 1-Junio 2004 1-Junio 2009 $319.200 $1.268.753




1 Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección cuarta, Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso

Administrativo, Sección cuarta, Radicación: 500012331000200700320-01, No. Interno: 18818



36

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés


2004 1-Junio 2004 1-Junio 2009 1-Junio 2014 $337.957 $994.699



Total caducado al momento de la auditoría: $2.881.386 $9.159.822

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés



2009 $543.057 $897.816

TOTALES $1.568.452 $3.072.597

TOTAL PRESUNTO FISCAL $4.641.049

Por lo anterior, este Organismo de Control observa que la Administración Municipal omitió la obligación de efectuar la liquidación oficial del impuesto predial, dentro de los términos establecidos según el Estatuto de Rentas y calendario tributario del municipio, existiendo la obligación de ejercer el cobro oportuno de los tributos, situación que conllevó a que no se efectuara el cobro coactivo por no contar con el título ejecutivo para ser exigible, por lo cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 1º del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y fiscal por $4.641.049, correspondiente al valor del impuesto predial prescrito desde el año 2007 a 2009. Resolución No. 500 de febrero 12 de 2015. Se declaró la prescripción de la acción de cobro del impuesto predial, del bien inmueble con referencia catastral No. 010105030016000, para los periodos gravables 2006, 2007, 2008 y 2009.

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés


Total caducado al momento de la auditoría: $112.257 $275.908

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés





37

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés


TOTALES $365.657 $688.867


De la tabla anterior se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por $1.054.524, correspondiente al valor del impuesto predial prescrito desde el año 2007 al año 2009 más intereses, la cual se adiciona al hallazgo denominado “HA9 HF4 Prescripción acción de cobro coactivo”, por tratarse de una situación similar.

HA10 HD5 Notificación procesos de cobro coactivo

Sobre este predio se inició proceso de jurisdicción coactiva No. 620 de 2011, sin embargo, este se archivó con base en la falta de notificación del mandamiento de pago proferido dentro del proceso, de tal manera que se denota incumplimiento a los postulados del Reglamento de Cartera, Estatuto de Rentas del Municipio de Yopal. Por lo anterior, se determina una observacion administrativa con presunto alcance disciplinario por inobservancia al numeral 1° artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Resolución No. 501 de diciembre12 de 2014.

Se declaró la prescripción de la acción de cobro del impuesto predial, del bien inmueble con referencia catastral No. 010106440011000, para los periodos gravables 2006, 2007, 2008 y 2009.

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés



Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés




TOTALES $632.372 $1.237.400




38

De la tabla anterior se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por $1.869.772, correspondiente al valor del impuesto predial prescrito desde el año 2007 al año 2009 más intereses, la cual se adiciona al hallazgo denominado “HA9 HF4 Prescripción acción de cobro coactivo”, por tratarse de una situación similar. Respecto a este predio, la Administración inició proceso de cobro coactivo No. 0577-2011, en el que cumplió mediante con la realización de la liquidación oficial el 28 de marzo de 2011 y una vez ejecutoriada, se dictó mandamiento de pago el 28 de junio de 2011, sin embargo, ninguna de las anteriores Resoluciones fue notificada al contribuyente, razón por la cual la Administración Municipal archivó el proceso de jurisdicción coactiva; la cual se adiciona al hallazgo denominado “HA10 HD5 Notificación procesos de cobro coactivo”, por tratarse de una situación similar. Resolución No. 2194 de junio 28 de 2011. Se declaró la prescripción de la acción de cobro del impuesto predial, para el periodo con No. de referencia catastral 010103740003001, para los periodos gravables 1999-2006. Predio con referencia catastral No. 010103740003001

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés









TOTALES ARCHIVADOS EN PROCESO DE COBRO COACTIVO $803.341 $2.706.650

Respecto a este predio, se inició proceso de cobro coactivo, el cual fue notificada la liquidación oficial, pero no se procedió a realizar el mandamiento de pago, por lo que la administración consideró que no suspendió la prescripción de la acción, por lo tanto se procedió al archivo del proceso. Motivo por el cual se adiciona al hallazgo denominada “HA10 HD5 Notificación procesos de cobro coactivo”, por tratarse de una situación similar.



39

Resolución No. 160.54.4476 de septiembre 09 de 2014. Se declaró la prescripción de la acción de cobro del impuesto predial, del bien inmueble con referencia catastral No. 010103030012001, para los periodos gravables 2004, 2005, 2006, 2007 y 2008.

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés





Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés



TOTALES $186.512 $395.261

TOTAL PRESUNTO FISCAL $581.773

Por lo anterior, este Organismo de Control observa que la Administración Municipal omitió la obligación de efectuar la liquidación oficial del impuesto predial, dentro de los términos establecidos según el estatuto de rentas y calendario tributario del municipio, existiendo la obligación de ejercer el cobro oportuno de los tributos, situación que conllevó a que no se efectuara el cobro coactivo por no contar con el título ejecutivo para ser exigible, por lo cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 1º del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y fiscal por $581.773 correspondiente al valor del impuesto predial prescrito desde el año 2007 y 2008, la cual se adiciona al hallazgo denominado “HA9 HF4 Prescripción acción de cobro coactivo”, por tratarse de una situación similar

Resolución No. 3176 de julio 10 de 2014.

Se declaró la prescripción de la acción de cobro del impuesto predial, del bien inmueble con referencia catastral No. 010100450018000, para los periodos gravables 2006, 2007, 2008 Y 2014. Sin embargo, según obra en documentos referentes a esta Resolución, se realizó el pago del impuesto del año 2014.

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés





40

Año gravable

Fecha exigible

obligación

Fecha prescripción

acción de cobro

Fecha caducidad

acción fiscal

Valor impuesto

Interés

2007 1-Junio 2007 1-Junio 2012 1-Junio 2017 $1.031.666 $352.002

2008 1-Junio 2008 1-Junio 2013 1-Junio 2018 $1.072.931 $108.076

TOTALES $2.104.597 $460.078


Por lo anterior, este Organismo de Control observa que la Administración Municipal omitió la obligación de efectuar la liquidación oficial del impuesto predial, dentro de los términos establecidos según el estatuto de rentas y calendario tributario del municipio, existiendo la obligación de ejercer el cobro oportuno de los tributos, situación que conllevó a que no se efectuara el cobro coactivo por no contar con el título ejecutivo para ser exigible, por lo cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 1º del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y fiscal por $2.564.675, correspondiente al valor del impuesto predial prescrito desde el año 2007 y 2008, la cual se adiciona al hallazgo denominado “HA9 HF4 Prescripción acción de cobro coactivo”, por tratarse de una situación similar IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO El Municipio de Yopal durante la vigencia 2015, presupuestó por concepto de Impuesto de Industria y Comercio $55.562.047.259, de los cuales recaudó con corte al 31 de Julio $29.288.122.109,17 equivalente al 53%; de igual forma presupuestó para el recaudo de vigencias anteriores $6.844.642.417, de los cuales a 31 de julio recaudó $2.145.105.584, correspondiente al 31%. El comportamiento de recaudo por concepto de industria y comercio de vigencias anteriores, en los primeros siete (7) meses del año, ha sido bajo, cuando proporcionalmente debería corresponder al 58% del valor proyectado. HA11 Determinación provisional del impuesto

Es de señalar, que este Ente de control realizó una revisión minuciosa de los mecanismos de Cobro y recaudo para el impuesto de industria y comercio, así como de la cartera registrada para llegar a la meta planteada, teniendo en cuenta que los ingresos por este concepto son de los mayor relevancia dentro de la composición de ICLD, y por ende el de mayor proyección de recaudo para esta vigencia. Se observó inconsistencia en los libros auxiliares contables, como en el reporte de cartera que sirve como base para realizar dichos cobros, debido a que no son



41

coherentes los dos informes, denotando con ello falta de articulación entre las dependencias de contabilidad y rentas de la Entidad Territorial. De otra parte, es importante señalar, que el impuesto de industria y comercio se da a través de una declaración privada y voluntaria por parte de los contribuyentes, sin embargo, cuando no se realiza la declaración formal por parte de los mismos, la Administración Municipal previendo dicha situación posee dentro del Estatuto de Rentas Municipal lo siguiente: “Artículo 482 del Acuerdo 013 de

Diciembre 09 de 2012 -DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO POR OMISIÓN DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA: Cuando el contribuyente o declarante omita la presentación de una declaración tributaria Municipal, estando obligado a ello, el profesional Universitario de Rentas o la persona que haga sus veces podrá determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, una suma equivalente al impuesto determinado en su última declaración del respectivo impuesto, aumentada en el incremento porcentual que registre el índice de precios al consumidor para empleados, en el periodo comprendido entre el último día del periodo gravable correspondiente a la última declaración presentada y el último día del periodo gravable correspondiente a la declaración omitida.

Contra la determinación provisional del impuesto prevista en este artículo, procede el recurso de reconsideración.

El procedimiento previsto en el presente artículo no impide al profesional universitario de rentas o la persona que haga sus veces determinar el impuesto que realmente le

corresponda al contribuyente”. De lo anterior, es importante determinar que la Administración Municipal, específicamente la oficina de rentas y el área contable no realizan dicho proceso, herramienta tributaria con que cuenta la entidad. Por lo anterior, este Organismo de Control establece la existencia de un riesgo de tipo financiero, toda vez que afecta la razonabilidad de los estados financieros de la entidad, situación que se configura en un hallazgo administrativo. ANÁLISIS INFORMACIÓN REPORTADA: CONTABILIDAD VS RENTAS HA12 Inconsistencias reporte de cartera Industria y Comercio

La oficina de rentas del Municipio de Yopal para la vigencia 2015, presenta el siguiente reporte de deudores morosos a la Contaduría General de la Nación y a este Ente de Control, como cartera de Industria y Comercio e impuestos complementarios de 2015 y vigencias anteriores, con corte al 31 de Julio, así:



42

TOTAL REPORTE BDME CON CORTE AL 31/07/2015

TOTAL REPORTE LIBROS CONTABLES CON CORTE AL

31/07/2015

DIFERENCIA

16.452.079.805,00 10.290.597.686,66 6.161.482.118,34

De lo anterior, se observa que la cartera de Industria y Comercio y sus complementarios (sobre liquidaciones efectivamente presentadas e incumplidas en su pago), asciende a $16.452.079.805,00 según lo reportado en el BDME, y según los libros auxiliares de contabilidad del impuesto de industria y comercio y sus complementarios de las vigencias anteriores y actual refleja la suma de $10.290.597.686,66. De acuerdo a lo anterior, se observa una diferencia significativa entre lo contabilizado y lo efectivamente reportado a los entes de control por $6.161.482.118,34. A continuación se presenta el movimiento de los libros auxiliares, reportados por contabilidad, así:

Fuente: Secretaria de hacienda.

Evaluada la información contable vs rentas, se determina inconsistencia en la información reportada; por cuanto no existe un valor real de la cartera de la entidad así como de sus contribuyentes, denotando una vez más que los estados financieros no reflejan la realidad financiera de la entidad, generando un presunto riesgo financiero, aunado a que la Administración Municipal cuenta con un software contable con un módulo para el manejo del impuesto de industria y comercio y aun se presentan estas inconsistencias. Esta Contraloría observa con preocupación las falencias que presenta la información financiera; lo que conlleva a que se establezca un hallazgo administrativo.

DETALLESALDO

ANTERIOR

MOVIMIENTO

DEBITO

MOVIMIENTO

CREDITOSALDO FINAL

SADO DEUDA

INDUSTRIA Y

COMERCIO Y SUS

COMPLEMETARIOS

INDUSTRIA Y COMERCIO VIG. ACTUAL 339,110,853.33 39,758,310,751.00 38,007,819,124.33 2,089,602,480.00 2,089,602,480.00

INDUSTRIA Y COEMRCIO VIG. ANTERIORES 5,015,808,915.79 4,010,414,053.33 5,321,923,013.99 3,704,299,955.13 3,704,299,955.13

SOBRETASA BOMBERIL ACTUAL 619,573,366.00 2,823,491,281.00 3,240,738,208.00 202,326,439.00 202,326,439.00

SOBRETASA BOMBERIL VIG. ANTERIORES 328,678,874.14 897,978,802.00 174,545,082.00 1,052,112,594.14 1,052,112,594.14

AVISOS Y TABLREROS VIG. ACTUAL 815,718,383.00 2,878,421,785.00 3,468,372,797.00 225,767,371.00 225,767,371.00

AVISOS Y TABLEROS VIG. ANTERIORES 377,541,861.39 1,104,644,863.00 176,080,078.00 1,306,106,646.39 1,306,106,646.39

ANTICIPOS (5,882,986,308.00) 6,914,016,000.00 9,953,909,123.00 (8,922,879,431.00) -

INTERESES - 410,307,203.00 305,659,347.00 104,647,856.00 104,647,856.00

SANCIONES 805,499,143.00 1,464,445,000.00 664,209,798.00 1,605,734,345.00 1,605,734,345.00

TOTALES 2,418,945,088.65 60,262,029,738.33 61,313,256,571.32 1,367,718,255.66 10,290,597,686.66



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2.2 CONTROL DE GESTIÓN Dentro de la gestión adelantada en materia de cobro de tributos, este Organismo de Control realizó análisis a los informes reportados por las diferentes dependencias, al software que maneja la entidad, como los contratos suscritos por el proveedor del mismo, así: CONTRATO Nº 511/20 SEPTIEMBRE DE 2011

CLASE: PRESTACIÓN DE SERVICIOS

OBJETO: PRESTAR ASISTENCIA TÉCNICA A LOS USUARIOS DEL SOFTWARE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO FLASH EN LOS DIFERENTES PROCESOS QUE SE REALIZAN CON EL FIN DE GARANTIZAR LA CALIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA, ASÍ COMO LA INSTALACIÓN DEL SOFTWARE ADVANTAGE INTERNACIONAL VERSIÓN 9.0 PARA 50 USUARIOS.

CONTRATISTA: JUAN CARLOS MARTIN PARRA

VALOR: $ 42,634,000

PLAZO: TRES (03) MESES Y QUINCE (15) DÍAS

CONTRATO Nº 1093/19 OCTUBRE DE 2012


OBJETO: PRESTAR EL SOPORTE TÉCNICO PARA LA ACTUALIZACIÓN DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN ADMINISTRATIVO, CONTABLE, FINANCIERO Y TRIBUTARIO FLASH EN SU VERSIÓN 5.0 Y ASESORÍA EN LA OPERACIÓN DEL MISMO EN LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL MUNICIPIO DE YOPAL


VALOR: $ 48,720,000

PLAZO: DOS (02) MESES Y QUINCE (15) DÍAS

CONTRATO Nº 704/08 MAYO DE 2013


OBJETO: PRESTAR EL SOPORTE TÉCNICO PARA LA ACTUALIZACIÓN Y OPERACIÓN DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN ADMINISTRATIVO, CONTABLE, FINANCIERO Y TRIBUTARIO FLASH E INCORPORACIÓN DE MEDIDAS ADOPTADAS A TRAVÉS DEL ACUERDO 013 DE 2012 (CONSULTA Y FACTURACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL E INDUSTRIA Y COMERCIO) EN LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL MUNICIPIO DE YOPAL


VALOR: $ 150,586,233

PLAZO: OCHO (08) MESES



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CONTRATO Nº 1008/27 AGOSTO DE 2014


OBJETO: PRESTAR EL SOPORTE TÉCNICO PARA LA ACTUALIZACIÓN Y OPERACIÓN DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN ADMINISTRATIVO, CONTABLE, FINANCIERO Y TRIBUTARIO (FLASH), EN LA SECRETARIA DE HACIENDA


VALOR: $ 115,385,860

CONTRATO Nº 811/20 FEBRERO DE 2015


OBJETO: PRESTAR EL SOPORTE TÉCNICO PARA LA ACTUALIZACIÓN Y OPERACIÓN DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN ADMINISTRATIVO, CONTABLE, FINANCIERO Y TRIBUTARIO (FLASH), EN LA SECRETARIA DE HACIENDA


VALOR: $ 67,280,000

PLAZO: CINCO (05) MESES

OBSERVACIONES EN COMÚN

HA13 HD6 HF5 Gestión anti económica por soporte software Flash

La Administración Municipal de Yopal, realiza el proceso de la información contable, financiera y presupuestal, a través del software denominado “Flash”, propiedad de la empresa JCMP SOFTWARE. Este aplicativo fue adquirido en la vigencia 2006, y anualmente se han realizado varias actualizaciones con el fin de brindar soporte técnico por parte del proveedor para corregir errores que se detectan en el sistema. Sin embargo, una vez revisado el funcionamiento, manejo y reportes del mismo, se observó lo siguiente:

Niveles de Acceso

El software flash que actualmente utiliza la Alcaldía Municipal, cuenta con 9 niveles de acceso que varían de acuerdo a la necesidad del usuario para el manejo del aplicativo y están distribuidos de la siguiente manera:

NIVEL\

MODULO PREDIAL NOMINA ACTIVOS IYC EFECTIVO CONTABLE PRESUPUESTO TOTAL

1 5 3 4 3 7 10 10 42

2 3 3 3 17 20 20 1 67

3 28 0 1 23 6 2 1 61



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NIVEL\ MODULO

PREDIAL NOMINA ACTIVOS IYC EFECTIVO CONTABLE PRESUPUESTO TOTAL

4 20 0 0 1 10 0 13 44

5 8 0 0 21 14 3 25 71

6 2 0 0 0 0 0 0 2

De acuerdo a lo anterior, se observa que existen 42 usuarios con nivel de acceso 1, situación que representa un alto riesgo para el manejo de la información, dado que ellos tienen acceso total para crear o eliminar usuarios y modificar la información que consideren necesaria. Los niveles de seguridad aún no están configurados en algunos de sus módulos, como por ejemplo industria y comercio, que a pesar de tener usuarios en diferentes niveles, todos tienen acceso ilimitado sobre este módulo.

Control de Acceso

El control de acceso en el software flash inicio su aplicación en el año 2012 así, de acuerdo a la información suministrada por la administradora del software flash en declaración juramentada del 17 de Septiembre del presente:

PROGRAMA AÑO DE INSTALACIÓN

PREDIAL Finales de 2012

INDUSTRIA Y COMERCIO Finales de 2012

PRESUPUESTO Finales de 2013

EFECTIVO Mediados de 2013

CONTABLE Finales de 2014

Por lo anterior, se observa que para las vigencias 2006 a 2012, el software no registraba controles de acceso, lo que genera inseguridad en el manejo de la información. De otra parte, se observó en la visita de campo que para acceder al aplicativo, los usuarios son solicitados de forma verbal; no se encontró ningún soporte que permita demostrar cuándo y sobre qué condiciones se solicitó un nuevo acceso al sistema, además no se puede determinar el nivel que se asigna, ni en que se basan para generarlo. El sistema tiene usuarios que ya no se encuentran laborando en la entidad, lo que demuestra falencias en la administración del aplicativo.



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Este Organismo de Control, señala que para un óptimo manejo del sistema y seguridad de la información que allí contiene, cada módulo debe contar con un solo acceso de nivel 1, quien debe ser el encargado de administrar el programa, velar por su seguridad, fiabilidad y buen desarrollo del mismo.

Administración del Software

La administración del aplicativo flash a 31 de julio de 2015, estaba a cargo de la señora FARLEY MAGALY CAMARGO RODRÍGUEZ, de acuerdo a respuesta del oficio CDC.910.15-4160, sin embargo, en el mismo se explica que la persona designada como asesora del software también tiene acceso total al mismo.

Cabe resaltar que en declaración juramentada del 17 de Septiembre del presente, la señora Magaly manifestó nunca haber recibido la administración del aplicativo de manera escrita.

En certificación expedida por JCMP SOFTWARE, como respuesta a oficio CDC.910.15-4160, manifiestan “…la configuración de los parámetros de seguridad es responsabilidad únicamente de los funcionarios de la secretaria de hacienda o usuario administrador del sistema Flash…”, en razón a esto, la Contraloría Departamental cuestiona el por qué la asesora de Flash y la administradora de la plataforma por parte de la Alcaldía, no llevaron a cabo este proceso, si los objetos contractuales consisten en prestar el soporte técnico para la operación del sistema, y la seguridad es uno de sus principales factores, más cuando involucran temas netamente financieros, como se contempló en los estudios previos y objetivos de los contratos suscritos de la siguiente manera:

811-2015

(…) suministrar asistencia para la realización de ajustes de los procesos

existentes que limiten la ejecución de las actividades diarias que comprometan el

funcionamiento del sistema administrativo flash (...). (Subrayado nuestro).

1008-2014

(…) desarrollar sistemas que generen información oportuna y confiable sobre las

operaciones (…). (Subrayado nuestro).

(…)Tal incremento demanda la existencia de una estructura sistemática sólida y

confiable (…). (Subrayado nuestro).



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704-2013 y 1093-2012

(…) Diagnosticar eventualidades que originen procesos de mantenimiento de

sistemas, configuración o cambio (…)

511-2011

(…) asistencia técnica especializada y acompañamiento en los procesos

funcionales y de operación del software administrativo y financiero y de activos

fijos(…)

Dirección TIC

Mediante oficio 124.02 del Director JOSÉ TOBÍAS DÍAZ ALARCÓN, a la Secretaria de Hacienda del 16 de septiembre de 2015, señala “…desde el inicio de la puesta en funcionamiento de esta aplicación en la Secretaria de Hacienda han realizado esta labor por lo compleja y manual que resulta esta operación…”. Este Ente de control considera que la administración del aplicativo debe ser guiada por la Dirección TIC, quienes son los que tienen el conocimiento para el manejo de las herramientas tecnológicas, si bien ellos ya administran el servidor donde se almacena la base de datos de flash, también deben ser los encargados de asumir el control del programa contable, con el fin de subsanar los inconvenientes que el mismo presenta.

Los contratos que se han suscrito con JCMP SOFTWARE, dueño de los derechos de la plataforma Flash son:

CONTRATOS VALOR

511-2011 $42,634,000

1093-2012 $48,720,000

704-2013 $150,586,233

1008-2014 $115,385,860

811-2015 $67,280,000

TOTAL $424,606,093

De acuerdo a las observaciones anteriores, el equipo auditor determina que el software Flash no presenta fiabilidad en la información debido a los problemas de seguridad y administración que han sido identificados, además no hay control sobre los cambios o alteraciones que se hacen en la información, no hay



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depuración de usuarios asignados a personas que al día de hoy son exfuncionarios, no tienen control sobre los niveles de acceso y a la fecha de la auditoria habían módulos sin niveles de seguridad configurados. Por lo anterior, este Ente de Control, determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia al numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y fiscal por valor de $424,606,903, correspondiente a la gestión anti económica en los contratos de prestación de servicios, para prestación de servicios del software Flash.



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TABLA DE OBSERVACIONES

CÓDIGO DESCRIPCIÓN HA HF HD

HA1 Diferencias presupuesto aprobado y liquidado frente al inicial X

HA2 HD1 Riesgo financiero déficit fiscal de recursos ICLD X X

HA3 HD2 HF1 Pago de intereses: Improductividad por falta de ejecución de recursos del crédito X X X

HA4 HD3 Principios Presupuestales: La Administración Municipal estableció unas metas de recaudo por encima de las realmente alcanzables, incumplimiento al principio de homeostasis presupuestal

X X

HA5 Falencias software flash X

HA6 HD4 HF2 Impuesto predial- Bienes exentos y excluidos sin el lleno de requisitos X X X

HA7 Plan de acción ambiguo: Respecto al proceso del recaudo de impuesto Predial, el plan de acción para la vigencia 2015, es muy general y ambiguo, no se evidencian fechas y acciones específicas para realizar seguimiento de cumplimiento

X

HA8 HF3

Valor no justificado: Se observa ausencia de control y seguimiento por parte de la Administración Municipal a 1946 predios, del total de los 60.607; por lo cual este Ente de Control, observa una gestión fiscal ineficaz e ineficiente que genera un menoscabo al patrimonio, por los 1.946 predios que no les realiza fiscalización sin encontrarse justificación alguna

X X

HA9 HF4

Prescripción acción de cobro coactivo: Impuesto Predial

X X

Resolución No. 2680 de marzo 25 de 2015.

Resolución No. 500 de febrero 12 de 2015.

Resolución No. 501 de diciembre12 de 2014.

Resolución No. 160.54.4476 de septiembre 09 de 2014.

Resolución No. 3176 de julio 10 de 2014

HA10 HD5

Notificación procesos de cobro coactivo: Impuesto Predial

X X Resolución No. 500 de febrero 12 de 2015.

Resolución No. 501 de diciembre12 de 2014.

Resolución No. 2194 de junio 28 de 2011

HA11 Determinación provisional del impuesto por omisión de la declaración tributaria: Impuesto Industria y Comercio

X

HA12 Inconsistencias reporte de cartera Industria y Comercio X

HA13 HD6 HF5

Gestión anti económica por soporte software Flash: El software Flash no presenta fiabilidad en la información debido a los problemas de seguridad que han sido identificados, además no hay control sobre los cambios o alteraciones que se hacen en la información. Por lo anterior, este Ente de Control, determina una presunta gestión anti económica en los contratos de prestación de servicios

X X X Contrato N° 511 de 2011

Contrato N° 1093 de 2012


Contrato N°1008 de 2014


TOTAL 13 5 6



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PRESUNTAS OBSERVACIONES FISCALES

CÓDIGO DESCRIPCIÓN VALOR PRESUNTO

FISCAL

HA3 HD1 HF1 Pago de intereses: Improductividad por falta de ejecución de recursos del crédito $612.719.966

HA6 HD4 HF2 Impuesto predial- Bienes exentos y excluidos sin el lleno de requisitos $34.751.466

HA8 HF3

Valor no justificado: Se observa ausencia de control y seguimiento por parte de la Administración Municipal a 1946 predios, del total de los 60.607; por lo cual este Ente de Control, observa una gestión fiscal ineficaz e ineficiente que genera un menoscabo al patrimonio, por los 1.946 predios que no les realiza fiscalización sin encontrarse justificación alguna

$431.516.087

HA9 OF4

Prescripción acción de cobro coactivo: Impuesto Predial

$ 10.711.793

Resolución No. 2680 de marzo 25 de 2015. $4.641.049

Resolución No. 500 de febrero 12 de 2015. $1.054.524

Resolución No. 501 de diciembre12 de 2014. $1.869.772

Resolución No. 160.54.4476 de septiembre 09 de 2014. $581.773

Resolución No. 3176 de julio 10 de 2014 $2.564.675

HA14 HD7 HF5

Gestión anti económica por soporte software Flash: El software Flash no presenta fiabilidad en la información debido a los problemas de seguridad que han sido identificados, además no hay control sobre los cambios o alteraciones que se hacen en la información. Por lo anterior, este Ente de Control, determina una presunta gestión anti económica en los contratos de prestación de servicios

$424.606.093 Contrato N° 511 de 2011 $42.634.000

Contrato N° 1093 de 2012 $48.720.000

Contrato N° 704 de 2013 $150.586.233

Contrato N° 1008 de 2014 $115.385.860

Contrato N° 811 de 2015 $67.280.000

TOTAL $ 1.514.305.405


auditorÍa modalidad exprÉs a la alcaldÍa de yopal- … · 2015-12-10 · aduciendo la...

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