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Aspectos Generales del proceso presupuestal

Aspectos Generales del Proceso PresupuestalAspectos Generales del Proceso Presupuestal

Marco Legal

Estatuto Orgánico del Presupuesto(Decreto 111 de 1996.)

Estatuto Orgánico del Presupuesto Municipal.

Disposiciones Generales de la Ley Anualde Presupuesto.

• Planificación• Anualidad• Universalidad• Unidad de Caja

• Programación Integral

• Especialización• Inembargabilidad

Principios

Aspectos Generales del Proceso Presupuestal

Componentes del Sistema Presupuestal1. PLAN FINANCIERO: instrumento de planificación

y gestión financiera del sector público, se basa en las operaciones efectivas. Sobre esta base se mide el déficit y las necesidades de financiamiento del sector público no financiero

2. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES: Señala los proyectos de inversión clasificados por sectores y programas. Su monto depende de la meta de inversión fijada en el Plan Financiero.

3. PRESUPUESTO: Presupuesto de Rentas Presupuesto de Gasto o Ley de Apropiaciones Disposiciones Generales

Marco Legal



PRESUPUESTO DE INGRESOS

INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS NO TRIBUTARIOS TASAS MULTAS OTROS TRANSFERENCIAS COFINANCIACIÓN REGALIASRECURSOS DE CAPITAL RECURSOS DEL CREDITO RENDIMIENTOS FINANCIEROS EXCEDENTES FINANCIEROS RECURSOS DEL BALANCE VENTA DE ACTIVOS OTROS INGRESOS DE CAPITAL

FONDOS ESPECIALES



SISTEMA GENERALDE PARTICIPACIONES

ASIGNACIONESESPECIALES 4%

DISTRIBUCIÓNSECTORIAL

96%

ALIMENTACIONESCOLAR

(Municipios Y Distritos)0.5%

RIBEREÑOSRIO MAGDALENA

(Municipios y Distritos)0.08%

FONDO DE PENSIONESTERRITORIALES(Municipios, Distritos

y Departamentos)2.9%

RESGUARDOSINDIGENAS

(Población Indígena De los Resguardos)

0.52%

EDUCACIÓN(Municipios, DistritosY Departamentos)

58.5%

SALUD(Municipios, Distritos

y Departamentos)24.5%

PROPÓSITO GENERAL(Municipios y Distritos)

11%

SALUDPUBLICA

(Municipios, Distritosy Departamentos)

REGIMENSUBSIDIADO

(Municipios y Distritos)

PRESTACION DEL SERVICIO (Municipios Certificados,

Distritos y Departamentos)

COMPOSICION

AGUA POTABLE(Municipios y Departamentos)

6%

Libre Destinación(Municipios)

42%

Deporte(Municipios)

%

Cultura(Municipios)

%

Otros(Municipios)

Aspectos Generales del Proceso PresupuestalAspectos Generales del Proceso Presupuestal

Plan Operativo Anual de Inversiones

Permite PriorizarArticula Planeación y PresupuestoPermite elaborar el Plan de acciónFacilita el seguimientoPermite revisar nivel de cumplimiento

del Plan de DesarrolloAutoevaluación


PRESUPUESTO DE GASTOS

Funcionamiento

Servicio de la Deuda

Inversión

Servicios Personales

Gastos Generales

Transferencias

Amortizaciones

Intereses

Funcionamiento

Inversión

Amortizaciones

Intereses

Programas Proyectos



Proceso de elaboración, aprobación y liquidación del Presupuesto

Elaboración (equipo de gobierno). Aprobación (Concejo). Liquidación (Decreto).

Ejecución de la Inversión


Compromisos

Certificado de disponibilidad. Proceso de Contratación para elegir el

contratante. Registro Presupuestal. Elaboración del Contrato. Cumplimiento del Objeto del Contrato. Pago.



Afectaciones, Modificaciones y Autorizaciones al Presupuesto de

Inversión AFECTACIONES AL PRESUPUESTO PREVIO CONCEPTO PREVIA DISTRIBUCION ACLARACION DE LEYENDA APLAZAMIENTO Y RECORTE

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES TRASLADOS, CAMBIOS DE FUENTE Y ADICIONES

AUTORIZACIONES VIGENCIAS FUTURAS VIGENCIAS EXPIRADAS



Afectaciones al Presupuesto

PREVIO CONCEPTO

Determinada cuando la información de los proyectos es deficiente o no se ha definido claramente la utilización de los recursos.

La entidad debe solicitar el levantamiento durante la vigencia, adjuntando la información requerida.



PREVIA DISTRIBUCION

Es un movimiento a través del cual una entidad desagrega parcial o totalmente los recursos asignados a un proyecto determinado entre uno o varios subproyectos.

Estas distribuciones se realizan sobre los proyectos que tiene la leyenda “Distribución previo concepto ”.




ACLARACION DE LEYENDA

Esta figura sólo permite enmendar errores de trascripción o aritméticos que aparezcan en los Decretos de Liquidación del Presupuesto.

Es importante anotar que este movimiento no permite cambiar la destinación del gasto original del proyecto.




APLAZAMIENTO Y RECORTE Permiten ajustar el gasto público cuando los

recaudos del año sean inferiores a los programados, no se perfeccionan los recursos de crédito autorizados, o la coherencia macroeconómica lo exija.

Impide la adquisición de compromisos con cargo a recursos decretados en el PGN, disminuyendo su apropiación o aplazando su ejecución por un determinado tiempo.

Se pueden realizar en cualquier mes del año fiscal, previo concepto del Consejo de Ministros.




TRASLADO PRESUPUESTAL

Es un movimiento a través del cual una entidad, motivada por una razón económica justificada, considera la necesidad de contracreditar los recursos libres de afectación de un proyecto para acreditarlos a otro.

Si el traslado se realiza entre proyectos que se encuentren clasificados en diferentes programas y/o subprogramas y/o entidades, se requiere presentar la modificación a consideración del Congreso a través de un Proyecto de Ley.

Los traslados que no afectan el valor de las entidades programas y subprogramas no requieren de Ley y se realizan en el Decreto, mediante resolución.

Modificaciones Presupuestales



CAMBIO DE FUENTE DE FINANCIACIÓN

Es un movimiento mediante el cual se cambia la fuente de financiación o recurso de un proyecto.

Cuando el cambio no modifica el monto total de cada nivel aprobado.

Cuando lo modifica, requiere de aprobación.




ADICIONES

Es un movimiento a través del cual una entidad encuentra la necesidad de incorporar recursos en el presupuesto provenientes de mayores recaudos en sus ingresos corrientes, en sus recursos de capital, o de aportes de la nación.

Estos ingresos adicionales alteran el monto global del Presupuesto aprobado, y por lo tanto su incorporación al Presupuesto es mediante Ley.




ADICIONES

Las adiciones permiten financiar nuevos proyectos o incrementar el valor de la apropiación en proyectos existentes.

Los nuevos proyectos deben ser inscritos y viabilizados en el Banco de Proyectos y además deben ser desagregados por usos, fuentes y regionalización.

Las adiciones en virtud de convenios celebrados con otras entidades que hagan parte del PGN no requieren aprobación del Congreso

Modificaciones PresupuestalesEjecución de la Inversión


Apropiación

Compromisos

Programa Anual de Caja - PAC

Pagos

Cuentas por Pagar

Reservas



Este proceso está a cargo de las entidades.

Las apropiaciones incluidas en el presupuesto se entienden ejecutadas cuando han desarrollado el objeto de la apropiación para la cual fueron programadas en la respectiva vigencia fiscal.

Las apropiaciones incluidas son autorizaciones máximas de gasto que el Congreso aprueba para ser comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva.

Después del 31 de diciembre de cada año estas expiran y en consecuencia no podrán modificarse ni comprometerse según el Art. 89 del EOP.




Compromisos Es una obligación que se adquiere con cargo a

una apropiación, mediante un convenio o contrato legalmente constituido.

Las entidades deben comprometer los recursos apropiados entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de cada año.

Los saldos de apropiación no afectados por compromisos caducarán sin excepción.



Programa Anual de Caja - PACEs el instrumento mediante el cual se define el monto máximo mensual de fondos disponibles para efectuar el pago de los compromisos.

Clasificaciones del PAC

1. Vigencia 1: Apropiaciones de la vigencia actual que se va a ejecutar en la misma vigencia.

2. Vigencia 2: PAC rezagado de la vigencia inmediatamente anterior

3. Vigencia 3: PAC que no cuenta con respaldo de recursos para la presente vigencia y se prevé que va a quedar rezagado para la vigencia siguiente



Programa Anual de Caja - PAC

Clasificaciones del PAC

De acuerdo con la situación de fondos se clasifica en:

1. PAC CSF: requiere un giro por parte de la Tesorería.

2. PAC SSF: No requiere giro por parte de la Tesorería, sino que se maneja a través de unos fondos especiales en las cuentas de las entidades. Necesita PAC para su ejecución.



Pagos

Son la cancelación total o parcial de un compromiso legalmente constituido

Se deben hacer teniendo en cuenta la forma de pago pactada en el contrato y el PAC



Cuentas por Pagar

Son aquellos compromisos que quedan pendiente de pago para la siguiente vigencia fiscal, y se

presentan en los siguientes casos:

Cuando el bien y/o servicio se ha recibido a satisfacción a 31 de diciembre.

Cuando en desarrollo de un contrato se han pactado anticipos y estos no fueron cancelados.



Reservas

Compromisos legalmente constituidos pero cuyo objeto no fue cumplido dentro del año fiscal que termina y serán pagados dentro de la vigencia siguiente

Las cuentas por pagar y las reservas de apropiación afectan el presupuesto de la vigencia en la que fueron constituidas.

Las cuentas por pagar y las reservas constituidas, que no se ejecuten durante el año de su vigencia, fenecerán.


Autorizaciones

VIGENCIAS FUTURAS Una vigencia futura es una autorización para

la asunción de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias siguientes, cuando su ejecución se inicie con apropiación de la vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo en cada una de ellas.

A través de este movimiento se garantiza la inclusión de los recursos en el POAI para proyectos que contemplan más de una vigencia fiscal.


VIGENCIAS FUTURAS EXCEPCIONALES

Las obras de infraestructura como energía, comunicaciones, aeronáutica, defensa y seguridad, y las garantías a las concesiones, se consideran situaciones excepcionales en las que el CONFIS podrá autorizar la asunción de compromisos que afecten vigencias futuras sin que exista apropiación o afectación presupuestal en la vigencia en que se autorizan.

Autorizaciones


VIGENCIAS FUTURAS

Tienen el inconveniente de inflexibilizar el presupuesto de inversión de la entidad.

Esta modificación no requiere de Ley, pero si aprobación del CONFIS, organismo directo responsable de dar autorización.

Para la solicitud de vigencias futuras se debe anexar el objeto del contrato involucrado en el proyecto, el programa de inversiones, detallado por año, montos y fuentes de financiación, la justificación socioeconómica y la razón para contar con estos recursos en vigencias posteriores.

Autorizaciones


VIGENCIAS EXPIRADAS

Se refiere a los compromisos adquiridos legalmente por la entidad en una vigencia fiscal, que no son cumplidos durante la misma y por consiguiente se hace necesario el pago de la suma respectiva en otra vigencia.

El pago de pasivos de vigencias expiradas se realiza mediante un traslado presupuestal con cargo a recursos de libre afectación del proyecto que dio origen al compromiso en vigencias pasadas.

Se debe anotar que al realizar dicho movimiento es necesario informar a la Contraloría General de la República para la investigación respectiva

Autorizaciones



Responsabilidad y Control

Responsabilidad (Equipo de Gobierno). Control Político (Concejo). Control Fiscal (Contraloría). Control Interno (Oficina de Control

Interno). Control Disciplinario (Personería y

Procuraduría). Control Legal (Rama Judicial). Seguimiento (Depto y Nación). Control Ciudadano (Veedurías)



Marco Fiscal de Mediano Plazo - Contenido

El Plan Financiero. Las metas del Superávit Primario. Acciones para el cumplimiento de las

metas. Informe de resultados de la vigencia

anterior. Estimado de costo de las exenciones

tributarias. Relaciones de pasivos exigibles y

contingentes. Costo fiscal de las ordenanzas.



Marco Fiscal de Mediano PlazoMeta de Superávit Primario

Ingresos Corrientes+

Recursos de capital-

Créditos-

Privatizaciones__________________Total Ingresos


Gastos de Funcionamiento+

Gastos de inversión+

Gastos de operaciones comerciales

__________________Total Gastos

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