subdirección de informática departamento informática operación iva junio 2007, santiago de chile
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a Departamento Informática Operación IVA
Junio 2007, Santiago de Chile
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Agenda
• Contexto
• Servicios
• Proceso de Operación IVA
• Estadísticas
• Comentarios Finales
Informática Operación IVA
Operación IVA
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Contexto
Organigrama
Operación IVA
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ContextoDepartamento Informática Operación IVA
Operación IVA
Funciones : Elaborar y proponer proyectos informáticos que mejoren la eficiencia y eficacia del quehacer del Servicio en el ámbito de la fiscalización del Impuesto al Valor Agregado.
Desarrollar sistemas de apoyo a la fiscalización de acuerdo a los requerimientos solicitados
Mantener y dar soporte a los sistemas en producción
Administrar y controlar contratos de proveedores de servicios informáticos
Conocer los requerimientos de las áreas usuarios y proponer alternativas de solución
Objetivo:
Satisfacer las necesidades y requerimientos informáticos para apoyar las labores de fiscalización del Servicio, específicamente en los ámbitos de Operación IVA.
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Contexto
•¿ Quienes deben declarar IVA?
Naturales o jurídicas que vendan, presten servicios o realicen operaciones gravadas. Las condiciones que deben cumplir son :
Inicio de Actividades en la Primera Categoría
Timbraje de documentos para operaciones afectas al Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Operaciones realizadas y sujetas a declaración, incluso aquellas exentas de impuestos, y en general cualquier acto de comercio.
Operación IVA
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• ¿ Que se debe declarar y pagar?
Impuesto al Valor agregado, que grava principalmente al consumo (ventas y prestación de servicios). Tiene muy pocas excepciones dentro de las cuales se encuentra las exportaciones. (tasa única de 19%).
Impuesto a los bienes suntuarios, en general metales, joyas y piedras preciosas y en general aquello que se considere finos. (desde un 15% hasta 50%)
ContextoOperación IVA
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Continuación ...¿ Que se debe declarar y pagar?
Impuesto a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y similares. (desde un 13% a un 27%).
Impuesto a las rentas por servicios, donde el empleador retiene el impuesto, pagando al fisco estos montos en forma mensual
ContextoOperación IVA
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Contexto
• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto de declaración y pago simultáneo
Declarado mensualmente por aproximadamente 950.000 contribuyentes
Medios de presentación: Internet, Bancos (papel) y teléfono.
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• Otros Impuestos (F50)
Combustibles, juegos de azar, Impuesto a la Renta, Tabacos, Otros, se declaran en Formulario 50.
Declarado mensualmente por aproximadamente 11.000 contribuyentes
Medios de presentación: Internet, Bancos (papel)
Contexto
Operación IVA
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SERVICIOS OTORGADOS
Operación IVA
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Servicios Otorgados
• Atención de Contribuyentes vía InternetDeclaración y pagoRectificatoria y emisión de giro por aumento de pago
de impuestosConsulta Estado de declaraciones Pago de Giros
• Atención de Fiscalizadores vía Intranet SIIDistintas aplicaciones de apoyo para la atención del
contribuyente en las oficinas del SII.
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Servicios Otorgados
VALIDACION
F29/F50 Ok.
• Proceso de Recepción F29/F50 (Primitivas y Rectificatorias)
Contribuyente Ingresa F29/F50
Internet
SII
InternetInternet
LlenadoF29/F50
Contribuyente
BancosDigitación
PapelPapel
F29/F50•Primitivas•Rectific.
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PROCESOS DE OPERACIÓN IVA
Operación IVA
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Selección yNotificación
CrucesDigitación y
Carga
Entrega/ Recepción
de declaraciones
AtenciónConcurrentes
Control No ConcurrentesCierre del Ciclo
Formulario 29/50 – Declaración Mensual y Pago Simultáneo Hasta el día 12 o 20 del mes siguiente de efectuadas las operaciones Declaraciones por Internet (mayor plazo) :
Pago en línea Pago con mandato Tarjetas de crédito
Declaraciones en Papel (Bancos)
Operación IVA
Procesos de Operación IVA
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Declaración y Declaración y Pago del F29 por Internet del F29 por Internet
Formulario Pantalla: formulario electrónico, similar al formulario en papel, que se muestra en pantalla en la opción del menú de Impuestos Mensuales para que el contribuyente lo pueda llenar y enviar vía Internet.
Software: Consiste en el envío de un archivo con la declaración, el que es preparado usando un Software Autorizado por el Servicio de Impuestos Internos.
Operación IVA
Procesos de Operación IVA
Declaración
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1. Pago en Línea (PEL): transacción electrónica de pago realizada en línea con el Banco que el contribuyente desee, debitando directamente en la cuenta corriente del contribuyente, o bien con tarjetas de crédito. En ambos casos se acepta o rechaza en línea la declaración presentada, y se emite un certificado que confirma la aceptación o rechazo del pago.
Operación IVA
Declaración y Declaración y Pago del F29 por Internet del F29 por Internet
Pago
Procesos de Operación IVA
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2. Pago por Mandato (PEC - pago electrónico de cuentas): consiste en realizar el pago también electrónicamente pero no en línea, mediante un mandato firmado previamente con el Banco en donde el contribuyente tiene cuenta corriente. Como la operación no es en línea, la transacción toma 48 horas en estar completada, en el Sitio Web del SII.
Operación IVA
Continuación .... Pago
Procesos de Operación IVA
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Una Oficina virtual
Portal Tributario www.sii.cl
Operación IVA
Navegación InternetNavegación InternetProcesos de Operación IVA
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aOperación IVA
Navegación InternetNavegación InternetProcesos de Operación IVA
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aOperación IVA
Navegación InternetNavegación InternetProcesos de Operación IVA
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aOperación IVA
Navegación InternetNavegación InternetProcesos de Operación IVA
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• Errores Formales (dentro de la misma declaración)• Cruces con RIAC• Cruces con Declaraciones anteriores
• Ej: Control de Remanentes de Crédito
Selección yNotificación
CrucesDigitación y
Carga
Entrega/ Recepción
de declaraciones
AtenciónConcurrentes
Control No ConcurrentesCierre del Ciclo
Tipos de Controles
NO DECLARANTE DEL PERIODO (OMISOS) - Mensual
RENOTIFICACION NO DECLARANTES INCONCURRENTES - Semestral
DECLARACIÓN JURADA RESUMEN COMPRA-VENTA – Anual ****
CRUCE MENSUAL (Observaciones Tributarias Básicas) - Mensual
Operación IVA
Procesos de Operación IVA
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• ¿Quiénes tienen que presentarla? Todos aquellos contribuyentes cuya sumatoria anual de Créditos
declarados en el Formulario 29 sea superior o igual a MM$250.
• ¿Qué se debe declarar? IVA de compras : Monto total anual declarado, IVA retenido por
facturas de compra, Cantidad de Documentos Recibidos, Monto total anual de IVA por Notas de Crédito recibidas, Cantidad de Notas de Crédito Recibidas.
IVA de ventas : Monto total anual declarado, IVA No retenido por facturas de compra, Cantidad de Documentos Emitidos, Monto total anual de IVA por Notas de Crédito emitidas, Cantidad de Notas de Crédito Emitidas.
Operación IVA
Procesos de Operación IVADECLARACIÓN JURADA RESUMEN COMPRA-VENTA
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aOperación IVA
Procesos de Operación IVADECLARACIÓN JURADA RESUMEN COMPRA-VENTA
Inform aciónE lectrónicaCom prasVentas
RIAC
DJRCruce
In ic io A c tiv idadesTérm ino de G iroD e func ionesM arca de O b ligadosT im bra jeA c tiv idades E conóm icasA no tac ionesA c tiv idades E conóm icas A fec tas
F29Anual
Im pugnados yobservados
Notificación
Cartas
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Selección yNotificación
CrucesDigitación y
Carga
Entrega/ Recepción
de declaraciones
AtenciónConcurrentes
Control No ConcurrentesCierre del Ciclo
Selección a partir de Declaraciones Observadas o Contribuyentes Observados.
Envío de cartas de notificación.
Promedio de Cartas de Notificaciones por mes:-Cruce Mensual 5.000-No Declarantes 24.000
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Procesos de Operación IVA
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Contribuyentes notificados: Presentarse a la unidad del SII o a través de Internet Posibles Resultados:
Liberación Rectificación Notificación de Impuestos No Declarados
Selección yNotificación
CrucesDigitación y
Carga
Entrega/ Recepción
de declaraciones
AtenciónConcurrentes
Control No ConcurrentesCierre del Ciclo
Operación IVA
Procesos de Operación IVA
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Selección de Contribuyentes Inconcurrentes
Anotaciones en los sistemas: Restricción de Timbraje
Selección yNotificación
CrucesDigitación y
Carga
Entrega/ Recepción
de declaraciones
AtenciónConcurrentes
Control No ConcurrentesCierre del Ciclo
Operación IVA
Procesos de Operación IVA
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ESTADÍSTICAS
Operación IVA
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Recepción y Recaudación Declaraciones Internet/Papel
Operación IVA
PORCENTAJE DE RECEPCION FORMULARIO 29 POR TIPO DE PRESENTACION
Marzo 2007
46%
54%
Papel
Internet
PORCENTAJE DE RECAUDACIÓN FORMULARIO 29 POR TIPO DE PRESENTACIÓN
Marzo 2007
17%
83% Papel
Internet
Numero de Declaraciones Papel Internet TOTALMarzo 2007 438.774 505.507 944.281
Recaudación MM$ Papel Internet TOTALMarzo 2007 219 1.050 1.269
Estadísticas
1 dólar = 539 pesos Ch
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aOperación IVA
RECEPCION DE F-29 EN INTERNET
300.000
350.000
400.000
450.000
500.000
550.000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
MES
UN
IDA
DES
2005 2006 2007
RECEPCION DE F-29 EN PAPEL
400.000
500.000
600.000
ENE
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MAR
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MAY JU
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SEP
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2005 2006 2007
Recepción de Declaraciones
Estadísticas
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Recaudación de Declaraciones
Operación IVA
RECAUDACION F-29 EN INTERNET EN MM$
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
800.000
ENE
FEB
MAR
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MAY JU
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MM
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2005 2006 2007
RECAUDACION DE F-29 EN PAPELEN MM$
100.000
110.000
120.000
130.000
140.000
150.000
160.000
ENE
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2005 2006 2007
Estadísticas
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Estadísticas - Evolución por hora-día peak
EVOLUCIÓN POR HORA-DIA VENCIMIENTO (Mayo y Junio 2007 - Vigentes)
0100020003000400050006000700080009000
100001100012000130001400015000
1 3 5 7 9
11
13
15
17
19
21
23
Hora
Ca
nti
da
d
Junio
Mayo
Operación IVA
Estadísticas
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