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a Departamento Informática Operación IVA

Junio 2007, Santiago de Chile

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Agenda

• Contexto

• Servicios

• Proceso de Operación IVA

• Estadísticas

• Comentarios Finales

Informática Operación IVA

Operación IVA

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Contexto

Organigrama

Operación IVA

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ContextoDepartamento Informática Operación IVA

Operación IVA

Funciones : Elaborar y proponer proyectos informáticos que mejoren la eficiencia y eficacia del quehacer del Servicio en el ámbito de la fiscalización del Impuesto al Valor Agregado.

Desarrollar sistemas de apoyo a la fiscalización de acuerdo a los requerimientos solicitados

Mantener y dar soporte a los sistemas en producción

Administrar y controlar contratos de proveedores de servicios informáticos

Conocer los requerimientos de las áreas usuarios y proponer alternativas de solución

Objetivo:

Satisfacer las necesidades y requerimientos informáticos para apoyar las labores de fiscalización del Servicio, específicamente en los ámbitos de Operación IVA.

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Contexto

•¿ Quienes deben declarar IVA?

Naturales o jurídicas que vendan, presten servicios o realicen operaciones gravadas. Las condiciones que deben cumplir son :

Inicio de Actividades en la Primera Categoría

Timbraje de documentos para operaciones afectas al Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Operaciones realizadas y sujetas a declaración, incluso aquellas exentas de impuestos, y en general cualquier acto de comercio.

Operación IVA

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• ¿ Que se debe declarar y pagar?

Impuesto al Valor agregado, que grava principalmente al consumo (ventas y prestación de servicios). Tiene muy pocas excepciones dentro de las cuales se encuentra las exportaciones. (tasa única de 19%).

Impuesto a los bienes suntuarios, en general metales, joyas y piedras preciosas y en general aquello que se considere finos. (desde un 15% hasta 50%)

ContextoOperación IVA

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Continuación ...¿ Que se debe declarar y pagar?

Impuesto a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y similares. (desde un 13% a un 27%).

Impuesto a las rentas por servicios, donde el empleador retiene el impuesto, pagando al fisco estos montos en forma mensual

ContextoOperación IVA

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Contexto

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto de declaración y pago simultáneo

Declarado mensualmente por aproximadamente 950.000 contribuyentes

Medios de presentación: Internet, Bancos (papel) y teléfono.

Operación IVA

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• Otros Impuestos (F50)

Combustibles, juegos de azar, Impuesto a la Renta, Tabacos, Otros, se declaran en Formulario 50.

Declarado mensualmente por aproximadamente 11.000 contribuyentes

Medios de presentación: Internet, Bancos (papel)

Contexto

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SERVICIOS OTORGADOS

Operación IVA

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Servicios Otorgados

• Atención de Contribuyentes vía InternetDeclaración y pagoRectificatoria y emisión de giro por aumento de pago

de impuestosConsulta Estado de declaraciones Pago de Giros

• Atención de Fiscalizadores vía Intranet SIIDistintas aplicaciones de apoyo para la atención del

contribuyente en las oficinas del SII.

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Servicios Otorgados

VALIDACION

F29/F50 Ok.

• Proceso de Recepción F29/F50 (Primitivas y Rectificatorias)

Contribuyente Ingresa F29/F50

Internet

SII

InternetInternet

LlenadoF29/F50

Contribuyente

BancosDigitación

PapelPapel

F29/F50•Primitivas•Rectific.

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PROCESOS DE OPERACIÓN IVA

Operación IVA

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Selección yNotificación

CrucesDigitación y

Carga

Entrega/ Recepción

de declaraciones

AtenciónConcurrentes

Control No ConcurrentesCierre del Ciclo

Formulario 29/50 – Declaración Mensual y Pago Simultáneo Hasta el día 12 o 20 del mes siguiente de efectuadas las operaciones Declaraciones por Internet (mayor plazo) :

Pago en línea Pago con mandato Tarjetas de crédito

Declaraciones en Papel (Bancos)

Operación IVA

Procesos de Operación IVA

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Declaración y Declaración y Pago del F29 por Internet del F29 por Internet

Formulario Pantalla: formulario electrónico, similar al formulario en papel, que se muestra en pantalla en la opción del menú de Impuestos Mensuales para que el contribuyente lo pueda llenar y enviar vía Internet.

Software: Consiste en el envío de un archivo con la declaración, el que es preparado usando un Software Autorizado por el Servicio de Impuestos Internos.

Operación IVA

Procesos de Operación IVA

Declaración

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1. Pago en Línea (PEL): transacción electrónica de pago realizada en línea con el Banco que el contribuyente desee, debitando directamente en la cuenta corriente del contribuyente, o bien con tarjetas de crédito. En ambos casos se acepta o rechaza en línea la declaración presentada, y se emite un certificado que confirma la aceptación o rechazo del pago.

Operación IVA

Declaración y Declaración y Pago del F29 por Internet del F29 por Internet

Pago

Procesos de Operación IVA

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2. Pago por Mandato (PEC - pago electrónico de cuentas): consiste en realizar el pago también electrónicamente pero no en línea, mediante un mandato firmado previamente con el Banco en donde el contribuyente tiene cuenta corriente. Como la operación no es en línea, la transacción toma 48 horas en estar completada, en el Sitio Web del SII.

Operación IVA

Continuación .... Pago

Procesos de Operación IVA

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Una Oficina virtual

Portal Tributario www.sii.cl

Operación IVA

Navegación InternetNavegación InternetProcesos de Operación IVA

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aOperación IVA

Navegación InternetNavegación InternetProcesos de Operación IVA

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Navegación InternetNavegación InternetProcesos de Operación IVA

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aOperación IVA

Navegación InternetNavegación InternetProcesos de Operación IVA

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• Errores Formales (dentro de la misma declaración)• Cruces con RIAC• Cruces con Declaraciones anteriores

• Ej: Control de Remanentes de Crédito

Selección yNotificación

CrucesDigitación y

Carga

Entrega/ Recepción

de declaraciones

AtenciónConcurrentes

Control No ConcurrentesCierre del Ciclo

Tipos de Controles

NO DECLARANTE DEL PERIODO (OMISOS) - Mensual

RENOTIFICACION NO DECLARANTES INCONCURRENTES - Semestral

DECLARACIÓN JURADA RESUMEN COMPRA-VENTA – Anual ****

CRUCE MENSUAL (Observaciones Tributarias Básicas) - Mensual

Operación IVA

Procesos de Operación IVA

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• ¿Quiénes tienen que presentarla? Todos aquellos contribuyentes cuya sumatoria anual de Créditos

declarados en el Formulario 29 sea superior o igual a MM$250.

• ¿Qué se debe declarar? IVA de compras : Monto total anual declarado, IVA retenido por

facturas de compra, Cantidad de Documentos Recibidos, Monto total anual de IVA por Notas de Crédito recibidas, Cantidad de Notas de Crédito Recibidas.

IVA de ventas : Monto total anual declarado, IVA No retenido por facturas de compra, Cantidad de Documentos Emitidos, Monto total anual de IVA por Notas de Crédito emitidas, Cantidad de Notas de Crédito Emitidas.

Operación IVA

Procesos de Operación IVADECLARACIÓN JURADA RESUMEN COMPRA-VENTA

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aOperación IVA

Procesos de Operación IVADECLARACIÓN JURADA RESUMEN COMPRA-VENTA

Inform aciónE lectrónicaCom prasVentas

RIAC

DJRCruce

In ic io A c tiv idadesTérm ino de G iroD e func ionesM arca de O b ligadosT im bra jeA c tiv idades E conóm icasA no tac ionesA c tiv idades E conóm icas A fec tas

F29Anual

Im pugnados yobservados

Notificación

Cartas

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Selección yNotificación

CrucesDigitación y

Carga

Entrega/ Recepción

de declaraciones

AtenciónConcurrentes

Control No ConcurrentesCierre del Ciclo

Selección a partir de Declaraciones Observadas o Contribuyentes Observados.

Envío de cartas de notificación.

Promedio de Cartas de Notificaciones por mes:-Cruce Mensual 5.000-No Declarantes 24.000

Operación IVA

Procesos de Operación IVA

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Contribuyentes notificados: Presentarse a la unidad del SII o a través de Internet Posibles Resultados:

Liberación Rectificación Notificación de Impuestos No Declarados

Selección yNotificación

CrucesDigitación y

Carga

Entrega/ Recepción

de declaraciones

AtenciónConcurrentes

Control No ConcurrentesCierre del Ciclo

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Procesos de Operación IVA

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Selección de Contribuyentes Inconcurrentes

Anotaciones en los sistemas: Restricción de Timbraje

Selección yNotificación

CrucesDigitación y

Carga

Entrega/ Recepción

de declaraciones

AtenciónConcurrentes

Control No ConcurrentesCierre del Ciclo

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Procesos de Operación IVA

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ESTADÍSTICAS

Operación IVA

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Recepción y Recaudación Declaraciones Internet/Papel

Operación IVA

PORCENTAJE DE RECEPCION FORMULARIO 29 POR TIPO DE PRESENTACION

Marzo 2007

46%

54%

Papel

Internet

PORCENTAJE DE RECAUDACIÓN FORMULARIO 29 POR TIPO DE PRESENTACIÓN

Marzo 2007

17%

83% Papel

Internet

Numero de Declaraciones Papel Internet TOTALMarzo 2007 438.774 505.507 944.281

Recaudación MM$ Papel Internet TOTALMarzo 2007 219 1.050 1.269

Estadísticas

1 dólar = 539 pesos Ch

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aOperación IVA

RECEPCION DE F-29 EN INTERNET

300.000

350.000

400.000

450.000

500.000

550.000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

MES

UN

IDA

DES

2005 2006 2007

RECEPCION DE F-29 EN PAPEL

400.000

500.000

600.000

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY JU

N

JUL

AGO

SEP

OC

T

NO

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2005 2006 2007

Recepción de Declaraciones

Estadísticas

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Recaudación de Declaraciones

Operación IVA

RECAUDACION F-29 EN INTERNET EN MM$

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100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

800.000

ENE

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MAR

ABR

MAY JU

N

JUL

AGO

SEP

OC

T

NO

V

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MM

$

2005 2006 2007

RECAUDACION DE F-29 EN PAPELEN MM$

100.000

110.000

120.000

130.000

140.000

150.000

160.000

ENE

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2005 2006 2007

Estadísticas

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Estadísticas - Evolución por hora-día peak

EVOLUCIÓN POR HORA-DIA VENCIMIENTO (Mayo y Junio 2007 - Vigentes)

0100020003000400050006000700080009000

100001100012000130001400015000

1 3 5 7 9

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Hora

Ca

nti

da

d

Junio

Mayo

Operación IVA

Estadísticas

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