universidad autónoma de nuevo león dictamen de la revisión ... · informe del resultado de la...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Universidad Autónoma de Nuevo León

Universidad Autónoma de Nuevo LeónDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO I. Dictamen del Auditor

1

II. Presentación

2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

3

IV. Entidad objeto de la revisión

10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

10

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

13

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

33

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

33

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por lo funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

57

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

81

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

82

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

82



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Autónoma de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 30 de agosto de 2017

1/83El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Universidad Autónoma de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 30 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Autónoma de Nuevo León, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que considerémás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $416,641,722

Esta cuenta corresponde principalmente a los depósitos bancarios, inversiones a corto plazo convencimientos a menos de 90 días y en general por los recursos monetarios que maneja la Universidaden cuentas bancarias tanto en moneda nacional como extranjera integrada por 98 cuentas.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,155,813,407

Esta cuenta corresponde principalmente a el monto de los recursos excedentes invertidos endiferentes instrumentos financieros, cuya recuperación espera sea en un período no menos de unaño.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo $375,130,521

Se conforma principalmente por los adeudos que la Universidad tiene con terceros por concepto dela prestación de servicios y ejecución de obras de infraestructura.

Pasivo no circulante

Deuda pública a largo plazo $2,253,316,618

Corresponde principalmente a la cuenta con Banco Mercantil del Norte, S.A. por $1,617,374,939relativa a las aportaciones que la Universidad realizó al Fideicomiso del Fondo de Pensiones yJubilaciones de los Trabajadores, con vencimiento a diciembre de 2028.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $1,413,727,955




Corresponde principalmente a los ingresos que provienen del cobro de cuotas y servicios escolares,así como por la venta de servicios que la Universidad ofrece a terceros.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas $6,939,266,660

Corresponden principalmente a las aportaciones que realiza el Gobierno Federal y Estatal, así comolos ingresos por fondos concursables que obtuvo la Universidad.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $5,548,467,013

Corresponde principalmente a las remuneraciones al personal de la Universidad y el HospitalUniversitario, personal jubilado y pensionado, así como las prestaciones ligadas al Contrato Colectivode Trabajo.

Materiales y suministros $148,734,652

Se compone principalmente por la compra de materiales de oficina para llevar a cabo las actividadesde la Universidad, así como por la adquisición de uniformes para el área administrativa y operativade la misma.

Servicios generales $1,215,210,904

Corresponden principalmente a las asignaciones destinadas a cubrir el costo para llevar a cabo lasactividades académicas y administrativas de la Universidad, servicios de asesoría y los serviciosbásicos de la Universidad.

Ayudas sociales $579,288,135

Corresponde principalmente a las becas otorgadas a los estudiantes, así como ayudas a institucionespública.

Intereses de la deuda pública $209,689,850

Se compone principalmente de los intereses por comisiones financieras (preferentemente pago delservicio de deuda).




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

FinancieraB 1 35,332,522 1 35,332,522 0 0 0 0

EconómicaC 2 106,348,130 1 80,203,395 0 1 26,144,735 26,144,735

Total 6 141,680,652 2 115,535,917 0 4 26,144,735 26,144,735

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Económica 26,144,735 RG, PPR, PFRA

Total 26,144,735

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho




cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 1 4 1 6 26,144,735

Total 4 1 4 1 6 26,144,735Monto no

solventado portipo de acción $

26,144,735 26,144,735 0 0 0 0 26,144,735 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.




8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




IV. Entidad objeto de la revisión La Universidad Autónoma de Nuevo León nace oficialmente en 1933, aunque sus orígenes son más remotos, pues para este año existían ya sus escuelas de Jurisprudencia, de Medicina y Farmacia, la Escuela Normal y Colegio Civil. Serían los representantes de estas instituciones quienes someterían a consideración del Honorable Congreso del Estado de Nuevo León la fundación de una Universidad en forma, hecho que ocurriría finalmente el 25 de Septiembre de 1933, fecha en que inicia sus actividades con una matrícula de 1,864 alumnos y 218 profesores. La U.A.N.L., como también se le conoce por sus siglas, recibió en un primer momento el nombre de la Universidad de Nuevo León y se integró inicialmente de las Facultades de Derecho y Ciencias Sociales, Medicina, Ingeniería, Química y Farmacia, así como de la Escuela Normal, la Escuela Industrial, la Preparatoria Técnica “Álvaro Obregón”, la Escuela Industrial de Labores Femeniles “Pablo Livas” y la Escuela de Enfermería y Obstetricia. Entre algunos de los acontecimientos significativos en el desarrollo de la Universidad se podrían mencionar los siguientes: En 1957 se comienzan a urbanizar los terrenos que hoy ocupa Ciudad Universitaria, luego de que el Presidente Miguel Alemán Valdés emitiera un decreto mediante el cual se cedían 334 hectáreas para su construcción, anexándose posteriormente 100 hectáreas más a su terreno. En la década de los sesenta dos eventos de especial relevancia que terminan por configurar la arquitectura del campus, en Septiembre de 1961 –siendo Gobernador del Estado el Lic. Raúl Rangel Frías, ex Rector de la Universidad- inicia operaciones en la Torre de Rectoría; en 1967 se inaugura el Estadio Universitario, gracias al apoyo del patronato universitario. Finalmente el día 7 de junio de 1971 el H. Congreso del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, LIX Legislatura; tuvo a bien expedir el Decreto no. 60 de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Nuevo León; por lo que se le concede su Autonomía y nombre con el que actualmente se le conoce a la Universidad. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su




conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6

Total

Universidad Autónoma de Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,




arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.




El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Universidad Autónoma de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Autónoma de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Universidad Autónoma de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 416,641,722 $ 453,728,705 Cuentas por pagar a corto plazo $ 375,130,521 $ 374,873,023 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,155,813,407 818,542,757 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

277,934,342 943,738,196

Derechos a recibir bienes o servicios

- -

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes[sic]1 10,199,713 4,146,722 Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o administración a corto plazo

- - Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -

Provisiones a corto plazo 19,990,844 19,407,659

Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes [sic]2 673,055,708 1,338,018,878

Total de activos circulantes 1,582,654,841 1,276,418,184 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo 2,253,316,618 1,711,665,862 Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o en administración a largo plazo

- -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

101,018 101,018 Provisiones a largo plazo - -

Total de pasivos no circulantes 2,253,316,618 1,711,665,862

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 2,926,372,325 $ 3,049,684,740

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

9,487,071,709 9,033,848,257

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 4,216,870,255 4,105,834,525 Hacienda pública / patrimonio contribuido

Activos intangibles 229,431,514 223,502,521 Aportaciones $ - $ -

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,414,699,370) (6,089,867,503) Donaciones de capital - -

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado

6,175,057,642 5,500,152,262

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

390,067,359 275,913,009

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 7,645,854,753 7,416,482,515 Revalúos 3,660,083,882 3,328,705,090

Total de activos no circulantes

7,518,775,126 7,273,418,818 Reservas - -

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(5,520,948,352) (5,520,948,352)

Exceso o insuficiencia en la

actualización de la hacienda pública/patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio[sic]3

$ 6,175,057,643 $ 5,500,152,262

Total del activo $ 9,101,429,967 $ 8,549,837,002 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 9,101,429,967 $ 8,549,837,002




Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(pesos)

Universidad Autónoma de Nuevo León

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 6,912,412,569 $ 7,132,906,505

Ingresos de gestión $ 1,413,727,955 $ 1,232,948,343 Servicios personales 5,548,467,013 5,340,620,067

Impuestos - - Materiales y suministros [sic]4 148,734,652 129,484,981

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 1,215,210,904 1,662,801,456

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

579,288,135 695,875,905

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y

asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

1,413,727,955 1,232,948,343 Transferencias al resto del

sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales 579,288,135 695,875,905

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad

social

- -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


6,939,266,660 7,322,557,496 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones Convenios - -

Transferencia, asignaciones,


6,939,266,660 7,322,557,496

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

209,689,850 169,817,747

Intereses de la deuda pública 209,689,850 169,817,747

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 63,295,166 25,919,755 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 63,295,166 25,919,755 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

324,831,867 306,912,428

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia u

amortizaciones

324,831,867 306,912,428

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o

deterioro y obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 8,416,289,781

$ 8,581,425,594 Otros gastos - -

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,026,222,422 $ 8,305,512,585

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) $

390,067,359 $

275,913,009




[sic]1 En la columna 2016 debe ser $10,199,712. [sic]2 En la columna 2016 debe ser $673,055,707. [sic]3 En la columna 2016 debe ser $6,175,057,642. [sic]4 En la columna 2015 debe ser $129,484,982.





Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 9,101,429,967 b) Pasivo 2,926,372,325 c) Hacienda pública / patrimonio 6,175,057,642 d) Ingresos y otros beneficios 8,416,289,781 e) Gastos y otras pérdidas 8,026,222,422

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $9,101,429,967

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,582,654,841 Activo no circulante 7,518,775,126

Total $ 9,101,429,967

ACTIVO CIRCULANTE $1,582,654,841


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 416,641,722 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,155,813,407 Almacenes 10,199,712

Total $ 1,582,654,841

Efectivo y equivalentes $416,641,722

Corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Bancos moneda nacional $ 279,150,258 Bancos moneda extranjera 2,517,846 Fondos con afectación específica 134,973,618

17/83

Total $ 416,641,722



Esta cuenta corresponde principalmente a los depósitos bancarios, inversiones a corto plazo con vencimientos a menos de 90 días y en general por los recursos monetarios que maneja el Ente Público en cuentas bancarias tanto en moneda nacional como extranjera integrada en el ejercicio 2016 por 98 cuentas bancarias.

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, así como sus estados de cuenta y se recibieron el 60% de las confirmaciones bancarias; se le dio seguimiento a las partidas en conciliación.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,155,813,407


Concepto Importe

Inversiones a corto plazo $ 1,116,482,555 Cuentas por cobrar a dependencias de la U.A.N.L. 28,435,062 Derechos por cobrar (cuotas y servicios escolares) 10,895,790

Total $ 1,155,813,407

Inversiones a corto plazo $1,116,482,555

Representan el monto de los recursos excedentes invertidos en diferentes instrumentos financieros, cuya recuperación espera sea en un período menor de un año, esta cuenta está integrada por 97 cuentas de inversión.

Cuentas por cobrar a dependencias de la U.A.N.L. $28,435,062

Esta cuenta incluye los préstamos que el Ente Público otorga a las dependencias a solicitud de éstas últimas y autorizadas por el responsable del Ente Público.

Derechos por cobrar (cuotas y servicios escolares) $10,895,790

Corresponde al adeudo que tienen los estudiantes de los diferentes niveles educativos por cuotas de inscripción, cuota interna y servicios escolares.




Almacenes $10,199,712

Corresponde principalmente a la adquisición de papelería, artículos de oficina y materiales de limpieza que son requeridos en las oficinas del Ente Público. El almacén propiedad del Ente Público se encuentra valuado a su costo de adquisición atendiendo a lo que señalan las Principales Reglas del Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Los bienes se controlan y resguardan en un almacén central y se conforma de los materiales, suministros e insumos de consumo interno que serán utilizados en los procesos administrativos del Ente Público. ACTIVO NO CIRCULANTE $7,518,775,126


Concepto Saldo al

31/dic/15 Cargos Abonos Saldo al 31/dic/16


$ 101,018 $ - $ - $ 101,018


101,018 - - 101,018

Bienes inmuebles 8,396,164,209 518,764,642 131,374,857 8,783,553,994 Terrenos 2,931,101,170 85,623,691 - 3,016,724,861 Edificios 5,465,063,039 433,140,951 131,374,857 5,766,829,133 Infraestructura 637,684,048 158,179,066 92,345,399 703,517,715 Otros bienes inmuebles - - - - Construcción en proceso 168,391,229 158,179,066 92,345,399 234,224,896 Infraestructura 469,292,819 - - 469,292,819

Bienes muebles 4,105,834,525 229,403,955 118,368,226 4,216,870,255 Mobiliario y equipo de administración

1,048,040,650 52,435,870 25,146,879 1,075,329,641

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

351,866,374 37,599,588 21,258,846 368,207,115

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

156,141,342 6,528,857 3,270,428 159,399,770

Equipo de transporte 161,854,953 8,815,006 4,407,503 166,262,457 Maquinaria, otros equipos y herramientas

2,227,898,215 122,197,107 63,276,343 2,286,818,979

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

155,956,851 1,827,527 1,008,227 156,776,153

Activos biológicos 4,076,140 - - 4,076,140

Activos intangibles 223,502,521 12,750,623 6,821,629 229,431,514




Concepto Saldo al

31/dic/15 Cargos Abonos Saldo al 31/dic/16

Software 223,502,521 12,750,623 6,821,629 229,431,514

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,089,867,503) - 324,831,867 (6,414,699,370)

Total $ 7,273,418,818 $ 919,098,286 $ 673,741,978 $ 7,518,775,126

Bienes inmuebles

Terrenos $3,016,724,861

En esta cuenta se registran los inmuebles propiedad del Ente Público, distribuidos en 36 municipios. Edificios $5,766,829,133

En esta cuenta se registran principalmente la construcción de aulas, cubículos, salas, espacios deportivos y áreas administrativas de distintas dependencias. Infraestructura $469,292,819

En esta cuenta se registran principalmente la construcción de infraestructura a los distintos campus universitarios y dependencias.

Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración $1,075,329,641

Esta cuenta se integra principalmente por mobiliario y equipo de oficinas, laboratorios, cubículos, bibliotecas, entre otros.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $368,207,115

En este rubro se incluyen principalmente equipos deportivos de varias disciplinas y gimnasios, equipos de difusión, video proyección y estudio de grabación.




Equipo e instrumental médico y de laboratorio $159,399,770

Esta cuenta se integra principalmente por el instrumental médico y equipo de laboratorio utilizado en el Hospital Universitario. Equipo de transporte $166,262,457

Corresponden principalmente a la adquisición de vehículos utilitarios para el Ente Público y sus dependencias.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $2,286,818,979

En esta cuenta se registran principalmente unidades enfriadoras, máquinas para el mantenimiento de las instalaciones del Ente Público.

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $156,776,153

Este rubro incluye principalmente la adquisición de acervo bibliográfico, videos y material didáctico.

Activos intangibles

Software $229,431,514

En esta cuenta se registra principalmente la adquisición y renovación de licenciamiento educativo y especializado en distintas disciplinas.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(6,414,699,370)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta.

b) PASIVO $2,926,372,325

Este rubro se integra como sigue:




Concepto Importe

Pasivo circulante $ 673,055,707 Pasivo no circulante 2,253,316,618

Total $ 2,926,372,325

PASIVO CIRCULANTE $673,055,707


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 375,130,521 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 277,934,342 Provisiones a corto plazo 19,990,844

Total $ 673,055,707

Cuentas por pagar a corto plazo $375,130,521


Concepto Importe

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $ 317,544,240 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 54,164,083 Otras cuentas por pagar a corto plazo 3,422,198

Total $ 375,130,521

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $317,544,240

Esta cuenta incluye los adeudos que el Ente Público tiene con terceros por concepto de la prestación de servicios y ejecución de obras de infraestructura que brindan al mismo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $54,164,083

Corresponden a las retenciones y contribuciones que el Ente Público realiza por concepto de ISR

a empleados, crédito al salario, impuesto sobre nómina, arrendamientos y honorarios y el IVA

correspondiente a éstos dos últimos conceptos.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $3,422,198

En esta cuenta se registran las retenciones de nómina para el Fondo de Pensiones y Jubilaciones

de los Trabajadores de la U.A.N.L., corresponden a la parte que el empleado universitario aporta a




dicho fondo (12% de su sueldo) y que el Ente Público transfiere mes a mes al Fideicomiso que lo

administra.

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $277,934,342

Corresponde a la cuenta Otras deudas comerciales por pagar a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Fintegra Financiamiento, S.A. de C.V., Sofom, ENR. $ 180,000,000 (1) Banco Mercantil del Norte, S.A. 94,834,346 (2) Banco del Bajío, S.A. 3,099,996 (3)

Total $ 277,934,342

(1) Corresponde al financiamiento para diversos conceptos del Ente Público, tiene su vencimiento

en junio de 2021.

(2) Corresponde principalmente a las aportaciones que el Ente Público realiza al Fideicomiso del

Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la U.A.N.L., como contraparte de las

reformas estructurales implementadas por el Gobierno Federal; su vencimiento es en diciembre de

2028.

(3) Corresponde a financiamiento para la adquisición de implementos agrícolas del Centro de

Producción Agropecuaria, dicho adeudo deberá liquidarse en el mes de marzo de 2019.

PASIVO NO CIRCULANTE $2,253,316,618

Corresponde a la cuenta Otras deudas comerciales por pagar a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. $ 1,617,374,939 (1) Fintegra Financiamiento, S.A. de C.V., Sofom, ENR. 630,000,000 (2) Banco del Bajío, S.A. 5,941,679 (3)

Total $ 2,253,316,618

(1) Corresponde a las aportaciones que el Ente Público realizó al Fideicomiso del Fondo de

Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la U.A.N.L., como contraparte de las reformas

estructurales implementadas por el Gobierno Federal; este pasivo está garantizado con una parte

de los recursos extraordinarios (vencimiento diciembre 2028).




(2) Corresponde al financiamiento contratado en 2016 para cubrir diversas necesidades de la

Universidad, éste crédito es por la cantidad de $900,000,000 y tiene vencimiento en junio de 2021.

(3) Corresponde al financiamiento para la adquisición de implementos agrícolas del Centro de

Producción Agropecuaria (vencimiento marzo 2019).

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $6,175,057,642


Concepto Saldo al 31/dic/15

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ - $ - $ - $ -

Aportaciones - - - - Donaciones de capital - - - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - -

Hacienda pública / patrimonio generado 5,500,152,262 46,540,771 721,446,151 6,175,057,642 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 390,067,359 390,067,359

Resultados de ejercicios anteriores 7,692,395,524 46,540,771 - 7,645,854,753 Revalúos 3,328,705,090 331,378,792 3,660,083,882 Reservas - - - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(5,520,948,352) - - (5,520,948,352)

Total $ 5,500,152,262 $ 46,540,771 $ 721,446,151 $ 6,175,057,642

Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $390,067,359. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $8,416,289,781 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 1,413,727,955 Participaciones, aportaciones, transferencias, 6,939,266,660




Concepto Importe

asignaciones, subsidios y otras ayudas Otros ingresos y beneficios 63,295,166

Total $ 8,416,289,781

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 21%.

INGRESOS DE GESTIÓN $1,413,727,955 Corresponden a los Ingresos por venta de bienes y servicios que provienen de cobro de cuotas y servicios escolares; así como de la venta de servicios que el Ente Público ofrece a terceros. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$6,939,266,660

Corresponden a las aportaciones que realiza el Gobierno Federal y estatal, así como los ingresos por fondos concursables que obtuvo el Ente Público, se integran como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones Federales $ 4,904,355,179 Aportaciones Estatales 1,668,131,152 Fondos concursables 366,780,329

Total $ 6,939,266,660

Aportaciones Federales $4,904,355,179

Corresponde a las aportaciones que el Ente Público recibe por concepto de subsidio federal de acuerdo al convenio de colaboración. Aportaciones Estatales $1,668,131,152

Corresponde a las aportaciones que el Ente Público recibe por concepto de subsidio estatal de acuerdo al convenio de colaboración.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $63,295,166




En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de productos financieros generados por inversiones financieras de la U.A.N.L.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,026,222,422

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 6,912,412,569 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 579,288,135 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 209,689,850 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 324,831,867 Diferencia en Cuenta Pública 1

Total $ 8,026,222,422

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 21%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $6,912,412,569

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 5,548,467,013 Materiales y suministros 148,734,652 Servicios generales 1,215,210,904

Total $ 6,912,412,569

Servicios personales $5,548,467,013

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,204,366,223 Remuneraciones al personal de carácter transitorio

97,625,600

Remuneraciones adicionales y especiales

70,904,099 Seguridad social

68,498,220




Concepto Importe Otras prestaciones sociales y económicas 2,107,072,871

Total $ 5,548,467,013

Remuneraciones al personal de carácter permanente $3,204,366,223

Esta cuenta incluye los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al personal base de la U.A.N.L. y Hospital Universitario “Dr. José Eleuterio González”.

Se revisaron las nóminas correspondientes al ejercicio 2016 de las preparatorias y del Hospital Universitario cotejando contra recibos de nómina y auxiliares contables, además se llevó a cabo revisión física de personal de manera aleatoria para evaluar la asistencia de los maestros y empleados, seleccionando los siguientes centros de trabajo:

1.- Hospital Universitario. 2.- Escuela Industrial y Preparatoria Técnica “Álvaro Obregón”. 3.- Escuela Preparatoria #2. 4.- Escuela Preparatoria #3. 5.- Escuela Preparatoria #7. 6.- Escuela Preparatoria #9. 7.- Escuela Preparatoria #15. 8.- Escuela Preparatoria #22. 9.- Escuela Preparatoria Técnica Médica.

Asimismo, se llevó a cabo un análisis a través del portal de transparencia de la U.A.N.L., en el cual se detectó personal que desempeñaba otras actividades de tiempo completo en diferentes dependencias.

Materiales y suministros $148,734,652


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 105,004,327

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 23,505,695

Alimentos y utensilios 8,242,992

Combustibles, lubricantes y aditivos 7,164,763

Herramientas, refacciones y accesorios menores 5,242,777

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 1,329,344

Materiales y artículos de construcción y reparación (1,755,246)

27/83

Total $ 148,734,652



Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $105,004,327

En esta cuenta se registran las erogaciones realizadas por el Ente Público para la compra de papelería, útiles y materiales de oficina para llevar a cabo sus actividades.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $23,505,695

Corresponde principalmente a la compra de uniformes para el área administrativa y operativa, además artículos deportivos.

Alimentos y utensilios $8,242,992

En esta cuenta se registran las erogaciones que el Ente Público realiza para la atención de visitantes o de empleados universitarios a sus instalaciones así como de aquellas que cuentan con semovientes (atención a congresos, simposios, juntas, reuniones, etc.).

Servicios generales $1,215,210,904


Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 321,864,420

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 287,887,828

Servicios básicos 250,830,959

Servicios oficiales 135,741,625

Otros servicios generales 80,115,311

Servicios de comunicación social y publicidad 61,788,380

Servicios financieros, bancarios y comerciales 39,215,187

Servicios de arrendamiento 18,952,982

Servicios de traslado y viáticos 18,814,212

Total $ 1,215,210,904




Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $321,864,420

En esta cuenta se registran principalmente las erogaciones efectuadas por el Ente Público por

servicios relacionados con actividades académicas y administrativas (honorarios, auditorías

externas, asesorías, cursos, entre otros.), así como para compras necesarias para el desarrollo de

las actividades académicas y administrativas del Ente Público.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $287,887,828

En esta cuenta se registran las erogaciones necesarias para el mantenimiento de las diferentes

áreas del campus y oficinas generales del Ente Público.

Servicios básicos $250,830,959

Este gasto ampara las erogaciones destinadas para la contratación de servicios para la operación

y mantenimiento de las instalaciones de la Universidad como son: energía eléctrica, gas,

teléfonos, agua y drenaje. En esta cuenta se revisaron pólizas de diario, egreso, así como

transferencias bancarias y facturas de gastos realizados a través del subsidio estatal por un monto

total de $158,119,458 equivalente a un 63%.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $579,288,135

Corresponde principalmente a “Ayudas sociales” que se materializan a través de becas escolares

a estudiantes del Ente Público.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $209,689,850

Esta cuenta se compone por el registro de los intereses por comisiones financieras

(preferentemente pago del servicio de deuda). Se carga por el importe de los intereses por manejo

de cuenta que se reflejan en los estados de cuenta bancarios, tales como comisión bancaria, por

cheque devuelto, insuficiencia de saldo, certificación de cheques, entre otros.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $324,831,867




Corresponde a la cuenta de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

provisiones”, en la cual se registran principalmente las depreciaciones y amortizaciones del

ejercicio.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Autónoma de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Universidad Autónoma de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016 Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Ingresos de la Gestión $ 716,058,765 $ 1,413,727,955 $ 697,669,190 97.4 Impuestos -

- -

Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

-

Contribuciones de Mejoras - Derechos - Productos de Tipo Corriente - Aprovechamientos de Tipo Corriente

-

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

716,058,765 1,413,727,955 697,669,190 97.4 (a)

Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

-

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$ 6,701,834,238 $ 6,939,266,660 $ 237,432,422 3.5%

Participaciones y Aportaciones - - - Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas

6,701,834,238 6,939,266,660 237,432,422 3.54% (b)

Otros Ingresos y Beneficios $ - $ 63,295,166 $ 63,295,166 Ingresos Financieros - 63,295,166 63,295,166 - (c) Incremento por Variación de Inventarios

- - -

Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o

- - -




Deterioro u Obsolescencia Disminución del Exceso de Provisiones

- - -

Otros Ingresos y Beneficios Varios

- - -

Total de Ingresos y Otros Beneficios

7,417,893,003 8,416,289,781 998,396,778 13.5%


Gastos de Funcionamiento $ 6,962,934,533 $ 6,912,412,569 $ -50,521,964 (0.7)% Servicios Personales 5,429,237,728 5,548,467,013 119,229,285 2.2

(d) Materiales y Suministros 111,972,954 148,734,652 36,761,698 32.8 Servicios Generales 1,421,723,851 1,215,210,904 (206,512,947) (14.5) Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$ 1,393,890 $ 579,288,135 $ 577,894,245

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

- - -

Transferencias al Resto del Sector Público

- - -

Subsidios y Subvenciones - - - Ayudas Sociales 1,393,890 579,288,135 577,894,245

(e)

Pensiones y Jubilaciones - - - Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

- - -

Transferencias a la Seguridad Social

- - -

Donativos - - - - Transferencias al Exterior - - - - Participaciones y Aportaciones

$ - $ - $ - -

Participaciones - - - - Aportaciones - - - - Convenios - - - - Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

$ - $ 209,689,850 $ 209,689,850

Intereses de la Deuda Pública - 209,689,850 209,689,850 - (f) Amortización de la Deuda Pública

- - - -

Comisiones de la Deuda Pública

- - - -

Gastos de la Deuda Pública - - - - Costo por Coberturas - - - - Apoyos Financieros - - - -




Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

$ - $ 324,831,867 $ 324,831,867

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones

- 324,831,867 324,831,867 - (g)

Provisiones - - - - Disminución de Inventarios

- - - -

Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia

- - - -

Aumento por Insuficiencia de Provisiones

- - - -

Otros Gastos - - - - Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$ 453,564,580 $ - $ (453,564,580)

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

453,564,580 - (453,564,580) - (h)

Inversión Pública $ - $ - $ - - Inversión Pública no Capitalizable

- - - -

Total de Gastos y Otras Pérdidas

$ 7,417,893,003 $ 8,026,222,422 $ 608,329,418 -

Resultados del Ejercicio ( Ahorro/Desahorro)

$ - $ 390,067,359 $ 390,067,360 -

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Autónoma de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios (a) La diferencia se debe principalmente a Ingresos no Recibidos por concepto de Becas

Escolares (b) Se debe a Aportaciones de Proyectos Específicos. (c) Productos financieros Gastos y otras pérdidas (d) Las diferencias se deben a que en el presupuesto se considera únicamente lo referente a

subsidios ordinarios y no lo referente a proyectos etiquetados. (e) La diferencia se debe principalmente a Gastos no Ejercidos por concepto de Becas

Escolares.




(f) Intereses pagados por los créditos vigentes de la Universidad.(g) Se debe a la depreciación que se refleja en el Estado Financiero y no en el presupuestal.(h) En contabilidad se refleja la inversión en el Estado de Situación Financiera, no como un

gasto del ejercicio.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de éste Informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-IPE01-AF163/2017-TE, otorgándoles deconformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin deque presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentrodel plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

II.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).




b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

III.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Anexos (Información adicional)

a.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

IV.Transparencia

a) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Ingresos base mensual (Artículo 66).

Normativa

Respuesta Del Ente Público:

"En relación con el punto I, Registros contables, inciso a) que señala "Registra los bienesinmuebles como mínimo a valor catastral", se aclara que en la Universidad Autónomade Nuevo León (UANL) el registro contable de los bienes inmuebles se realiza comomínimo al valor catastral de los mismos, por lo que en todo momento se cumple con loestablecido en los artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(LGCG), lo cual se acredita con la "Relación de Bienes Inmuebles que Componen elPatrimonio" documento que se integra de forma impresa y en archivo electrónico, mismo quese puede consultar en la liga siguiente: http://transparencia.uanl.mx/informacion_general/cuenta_publica/archivos/2016/Anexo5-Bienes-Inmuebles-Anual.pdf . (Anexo 1)

En lo que respecta al inciso b) "Realizar los registros contables con base acumulativa,el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente elderecho de cobro, se aclara que el 20 de diciembre de 2016, se publicó en el DiarioOficial de la Federación el ACUERDO por el que se reforman las Normas y Metodologíapara la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, que en su anexo I, en




el concepto de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones yJubilaciones el ingreso se considera devengado al momento de la percepción del ingreso,lineamiento que está aplicando la UANL.

Lo referente al inciso c), que señala "Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlasperiódicamente para mantener su vigencia, se aclara que la UANL trimestralmente en suCuenta Pública reporta las provisiones del periodo que se reporta en el Estado de SituaciónFinanciera, Estado de Cambios en la Situación Financiera y en las Notas de Desglose, enel concepto de Pasivo, información que se actualiza en cada trimestre, lo cual se acreditade manera ejemplificativa con la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2016, enla cual se puede observar el saldo inicial, la suma de los movimientos de cargo y abonoy el saldo final por cuenta al cierre del ejercicio. (Anexo 2) y Cuanta Pública Anual 2016(Anexo 3)

Del punto II Registro administrativos, inciso a), Llevar a cabo el levantamiento físico delinventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, ademásregistrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran, se aclara quelos bienes que adquiere la UANL se incorporan a la contabilidad mediante los registroscontables correspondientes, como se acredita con los movimientos que tuvieron las cuentascontables, entre otras, la 12331 Edificios no residenciales, 12411 Muebles de Oficina yEstantería y 12413 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información que refleja labalanza de comprobación Anexo 2, y la "Relación de Bienes Inmuebles que Componen elPatrimonio" (Anexo 1), y respecto a los bienes muebles se acredita con el reporte titulado"Relación de Bienes Muebles que Componen el Patrimonio" documento que se integra enarchivo electrónico (por el volumen de información el cual consta de 884 páginas) mismo quese puede consultar en la liga siguiente http://transparencia.uanl.mx/informacion_general/cuenta_publica/archivos/2016/Anexo5-Bienes-Muebles-Anual.pdf (Anexo 4).

Adicionalmente, es de señalar que los registros contables de bienes muebles e inmueblesque se reportan en la Cuenta Pública, son conciliados trimestralmente con los reportesque genera el inventario físico de cada concepto, lo cual se acredita con los reportesdenominados Inventario de Bienes Muebles (Anexo 5) y el Inventario de Bienes Inmuebles(Anexo 6), mismos que pueden consultarse en la siguiente liga: http://transparencia.uanl.mx/plataforma_nacional/comunes.html .

En relación con el inciso b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica,mediante abono en cuenta del beneficiario, es de señalar que la Tesorería Generala partir del 02 de febrero de 2016, realizó un análisis en los ejercicios 2014, 2015y enero 2016, respecto de los pago que se realizaban mediante cheque nominativoa los proveedores de bienes y servicios, acreedores, dependencias académicas yadministrativas, etc, a efecto de tomar las medidas necesarias para transitar paulatinamenteal pago electrónico, mediante el pago de la Clave Bancaria Estandarizada, iniciando




con los pagos con cargo al presupuesto asignado a los programas Subsidios Federalespara Organismos Descentralizados Estatales, en cumplimiento a lo establecido en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, derivado de dicho análisis implementó comomedida estratégica el proyecto denominado "Implementación de Pagos Electrónicos" delcual reporta un avance del 97% del proyecto, acreditándolo con el reporte de la PlaneaciónEstratégica y la gráfica denominada "Comportamiento de Registro de CLABE". (Anexo 7).

En lo que respecta al punto III, inciso a), se aclara que en la Cuenta Pública Anual 2016,presentada y publicada en el portal de transparencia de la página de la UANL, en suíndice general, se identifica el apartado de INFORMACIÓN PROGRAMÁTICA, inciso 3)Indicadores de Resultados, fojas 58 a 80 se muestra la información que refiere a la Matrizde Indicadores de Resultados y de los Avances Físico y Financiero de los ProgramasPresupuestarios, mismos que están relacionados con el "Plan Estatal de Desarrollo", porlo que, en lo conducente, la UANL cumple en todo momento con los preceptos normativosinvocados en la descripción de la observación que se atiende, documento que se integra enarchivo electrónico (Anexo 3, el cual consta de 93 páginas), mismo que se puede consultaren la liga: http://transparencia.uanl.mx/informacion_general/cuenta_publica/archivos/2016/ANUAL-Cuenta-Publica2016.pdf), por lo que solicitamos se tenga por aclarada este punto.

Por otra parte, en relación al punto IV, inciso a), a.1, que refiere a la publicación de lainformación a que alude la Norma para establecer la estructura del calendario de Ingresosbase mensual, señalando incumplido el artículo 66 de la Ley General de ContabilidadGubernamental (LGCG), para acarar la observación que nos ocupa, se retoma lo que señaladicho artículo, el cual a la letra dice:

""

CAPÍTULO IV

De la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario

Capítulo adicionado DOF 12-11-2012

Artículo 66.- La Secretaría de Hacienda publicará en el Diario Oficial de la Federación loscalendarios de ingresos y de presupuesto de egresos en los términos de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como lastesorerías de los municipios deberán publicar en Internet, los calendarios de ingresos asícomo los calendarios de presupuesto de egresos con base mensual, en los formatos yplazos que determine el consejo.

Artículo adicionado DOF 12-11-2012




""

Del texto de Ley antes descrito, es claro que la obligación de publicar en internet loscalendarios de ingresos y los calendarios de presupuesto de egresos con base mensual, esaplicable para La Secretaría de Hacienda y Las secretarías de finanzas o sus equivalentesde las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios, por lo que no esaplicable a la UANL, por lo que una vez aclarada la presente observación solicitamos setenga por solventada la misma.

Los anexos que se refieren en las respuestas de la presente observación se integran deforma electrónica debidamente certificados.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que persiste el incumplimiento en:

II.Registros administrativos

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el ejercicio 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

2. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación de conformidad con lo establecidoen el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio yacumulada de bienes) emitido por el Conac, estableciéndose su observancia obligatoria enel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que consideró un valorde deshecho de $0 en todos los casos, siendo que en el caso del equipo de transporte, aúnconserva un valor de deshecho al momento de dejar de ser útil para el Ente.

Normativa

Respuesta"Al respecto, se aclara que en el reporte denominado "Relación de Bienes Mueblesque Componen el Patrimonio", al cierre del ejercicio de 2016, no se reportaron bienesmuebles con un valor de deshecho $0, documento que se integra en archivo electrónico(por el volumen de información el cual consta de 884 páginas Anexo 4), mismo que




se puede consultar en la liga siguiente http://transparencia.uanl.mx/informacion_general/cuenta_publica/archivos/2016/Anexo5-Bienes-Muebles-Anual.pdf, por lo que consideramosque la observación se encuentra atendida."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que proporcionan documento que contiene solamente los campos "Código", "Descripción del Bien Mueble o Inmueble" y "Valor en libros" no mencionando el valor de deshecho, éste Órgano de Fiscalización dará seguimiento en el ejercicio 2017.


Ley de Disciplina Financiera

3. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 1 agosto de 2017 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía deCumplimiento de la LDF, en los términos especificados en el anexo 3 de los citadosCRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOSemitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a laInformación Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Accesoa la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta" La UANL realiza la aclaración siguiente:




La Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicada enel Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016, señala en su notas de vigenciacorrespondientes al Decreto DOF 27-04-2016, lo siguiente:

1. De conformidad con el Artículo Cuarto Transitorio, las disposiciones relacionadas con elequilibrio presupuestario y la responsabilidad hacendaria de las Entidades Federativas aque se refiere el Capítulo I del Título Segundo de esta Ley, entrarán en vigor para efectosdel ejercicio fiscal 2017.

Con lo anterior, la observación en comento no es aplicable para la revisión de la CuentaPública de 2016, por lo que solicitamos se tenga por solventada la misma."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no ha sido publicada la Guía de Cumplimiento de la LDF que debió publicar en conjunto con la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio, en los términos especificados en el anexo 3 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios" incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC.



Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

4. Durante el proceso de la auditoría del ejercicio 2016, se observó que la Universidad cuentacon personal que desempeñó más de un empleo, originando el pago de percepcionespor un valor de $98,387,102, ya que fueron detectados empleados que laboran en otrasDependencias u Organismos del Gobierno del Estrado de Nuevo León, según las nóminasde estos Entes, sin acreditar la compatibilidad de horarios.

A continuación se muestra su integración:

RFC Importe . . DependenciaGUGE500408ID1 $ 172,147 Unidad de Integración EducativaEACA551215KC1 858,292 Unidad de Integración Educativa




RFC Importe . . DependenciaPUQJ670425348 90,818 Unidad de Integración EducativaOOCJ700824KJ6 385,163 Unidad de Integración EducativaCIGJ780607IW7 428,353 Unidad de Integración EducativaGURP680303KLA 359,440 Unidad de Integración EducativaSAIJ8111282AA 272,581 Unidad de Integración EducativaSAPC6703145D7 124,948 Unidad de Integración EducativaMAMJ630117BR1 297,801 Unidad de Integración EducativaTOAM660215PF9 325,625 Unidad de Integración EducativaTAGS73071211A 396,981 Unidad de Integración EducativaAIPA700424RG7 72,095 Unidad de Integración EducativaOCMA620111G61 238,507 Secretaría de Salud del Estado de Nuevo LeónTEGC590719347 756,603 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónHUPL5809228N2 210,591 Secretaría de Salud del Estado de Nuevo LeónAETA430220M20 427,783 Secretaría de Salud del Estado de Nuevo LeónEIOR8005236T0 343,208 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónDULA6102077X4 29,141 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónNACS570624JM6 1,103,556 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónTERR8612248A9 139,601 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónSARD581119P36 1,015,449 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónAAFS561001SY2 108,315 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónJUTM611227BI7 277,780 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónMANG570411U93 29,141 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónUAFM570817PB9 29,141 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónMAEA710225QU8 265,236 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónREPE640408LA5 350,276 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónMUGE591021689 261,706 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónRAAM531224UF5 545,268 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónCASC561106ED0 43,696 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónMEOS630615Q39 471,664 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónPOGC590613QL5 29,141 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónFUVR630627HD2 205,710 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónBECL670526UK8 220,441 Secretaría de Desarrollo SocialPECM880118466 201,081 Secretaría de Desarrollo SocialJIAZ8506234Q8 47,422 Secretaría de Desarrollo SocialGAHC4704302A0 384,322 General de GobiernoGACX790414KU9 72,533 General de GobiernoROMJ810609AF1 63,176 Contraloría del Estado de Nuevo LeónMAMA610510CE4 1,104,709 Secretaría de Desarrollo SustentableDOGL670310FW1 10,594 Despacho del GobernadorCAVJ580310V77 780,669 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosGUMS520918RV7 545,268 Colegios de Estudios Científicos y Tecnológicos




RFC Importe . . DependenciaMARE700118CK9 39,985 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosGASD5402263V6 384,322 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosCATR740118TAA 265,236 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosBAFJ781220CG5 83,912 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosHEAC881205ID6 95,367 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosROMN770205558 64,349 Museo de Historia MexicanaAAGA6908054I2 328,332 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosAAHR740531GW4 15,365 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosAURH741210HL7 178,493 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosBARA730416F10 311,506 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosCAGR621023GU5 118,369 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosDIGO541012IV8 440,424 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosGUVP870529T18 183,618 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosHEPU840319CH3 100,061 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosMACS671104GM8 241,345 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosMEGJ601227HVA 264,694 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosMOLC750501RZ2 180,978 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosOUSE880425TD1 118,976 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosPAGR551031QW5 410,382 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosRELR500401SM7 271,036 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosROAS7308123L2 172,874 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosROSR790829NS9 139,606 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosSAGL770618879 184,628 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosSARA781202741 180,838 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosSEGO861222RI6 81,804 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosTATM740506DQ7 125,405 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosAAPM770321JF7 95,870 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]AEVF520205TY3 420,559 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]AOGR780403B90 209,429 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]BEVC520903JL3 79,751 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]BORE570214BN7 104,491 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]BUBJ6106098C4 32,464 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]CABC831129QUA 39,070 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]CAOB7909256E9 118,097 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]CATF8310049K4 176,070 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]CICD661229T51 131,724 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]EAMB7404047D0 105,661 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]GAGA48020238A 11,815 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]GAGH8908209WA 119,860 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]GAMR530714FX5 113,741 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]GOPJ870822DE9 21,413 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]




RFC Importe . . DependenciaGUMJ540730JQ8 40,370 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]MOAI911002UY1 78,227 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]MORH540704FS7 79,751 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]OEAE600308G4A 149,622 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]PAGS5104199S6 213,492 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]RALM420722NN4 81,071 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]REBA5111153P8 229,032 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]ROGJ581228HDA 288,646 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]VAFA550922JW8 324,394 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]VAGM6506029X1 170,805 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]AAHR740531GW4 15,365 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AAML600818NP6 172,236 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AATT890601UB9 76,742 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AAVB831006M67 144,684 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AEBO61120487A 151,231 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AEOA7508038L0 120,816 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AICJ640217M71 147,323 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AUJF4705315F9 104,651 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AURA920203UW9 17,614 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BAAA520407SV0 190,338 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BACF591113QG9 225,269 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BAGH610919N1A 338,083 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BAGH680401BTA 121,008 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BAMA550827GNA 197,061 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BAOM601219N48 507,819 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BECH710628BB8 344,923 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BEGR440329364 234,477 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BOGG490321TC1 243,890 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BOIR800229IA8 161,994 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CAAJ760624IHA 341,904 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CACF610914858 430,337 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CACF881119D13 47,143 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CAMG720323JE9 153,003 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CAMT8205153QA 257,101 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CAOR691222S83 207,610 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CAPA771113IS1 282,374 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CARJ5709108L1 439,369 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CASF631019815 275,945 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CASH640114B88 384,673 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CATM5009091V6 208,062 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CEBZ770414U64 110,081 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]




RFC Importe . . DependenciaCEOR8002209Z6 55,365 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]COGR640821AF2 270,207 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]COLO930311E51 35,975 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]COMC651224DX3 166,212 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]COMG890621DP1 68,924 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CUFJ620411M12 80,771 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CUGE4911071F8 197,701 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CUSR500304SC3 323,811 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]DELR6506222WA 449,903 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]DIRM591012AF1 209,433 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]DOGC680211572 288,033 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]DURJ600928999 168,980 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]EAGE681211SFA 462,251 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]EAHB6603053HA 376,207 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]EICI671116UD9 439,369 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]EIRE860611SN0 194,371 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]FOTG520717PK4 199,158 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]FUGL620319LD6 79,751 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAAR521128S2A 653,692 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GACH500319NN9 217,218 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GACP7007176V6 129,333 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GACY881103J81 143,071 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAFL4901072X5 113,888 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAFU7810027N0 5,201 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAGA780401SV3 37,576 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAGM510912K33 201,647 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAJK790318L6A 134,010 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GALJ5710249U7 201,648 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAMA5407126F8 1,062,756 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAMM610422MD4 225,269 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAMR530714FX5 113,741 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAMS871129TPA 112,729 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAQI771021ST8 147,959 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GARG530226V99 241,161 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GARH791116PV8 39,765 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GARJ5704079S3 449,310 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GARR5108215D6 50,955 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GASJ940121L28 52,654 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GASL880511HL8 43,182 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GASP620609P49 768,108 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GASS850916AB4 47,143 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]




RFC Importe . . DependenciaGATJ5605276W7 298,468 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAUL910802CH6 126,838 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAVJ501229QC4 96,166 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAVT6508184S3 114,948 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOGA801119I63 231,948 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOGI690517224 298,558 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOGL6710312U2 312,746 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOGR460106KS3 71,511 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOIG600518FIA 630,573 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOSD811110BR0 191,990 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOVM5405061I4 88,445 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GUAJ641021FP5 420,559 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GUCF590514SQ6 238,133 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GUOH751117QH9 158,813 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GURA780926S59 91,436 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]HECL621019GR4 221,516 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]HENS581012AY5 142,509 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]HEPP540131FM7 287,262 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]HIOM5707058G4 207,471 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]IALC801021S73 139,617 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]IAMI440123QQ5 156,121 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]IANF700623HA8 276,245 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]IAVV730317BK6 126,914 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]JAAR521026R89 128,705 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]JASM770422MW0 86,853 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]KAMF840824PN4 93,461 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LEBG470901C56 291,743 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LEFA591011EX8 197,178 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LEGD7710128L5 205,699 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LEOD930531CQA 50,952 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LERF630909G74 175,942 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LOCL541109QQ1 74,308 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LOCM640815F12 459,484 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LOHA610206NI4 259,947 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LORB650322HL7 26,947 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MAAM660103KC6 170,755 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MACR5412317DA 201,648 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MAGF530405RS3 38,617 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MALS9108192D7 88,654 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MAML711014KM6 161,339 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MAMS6212012W8 336,979 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]




RFC Importe . . DependenciaMARB860323HBA 78,465 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MASA931125M65 127,966 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MASM651202ER2 100,973 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MAVI491119PBA 144,992 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MEAA770417279 112,345 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MEGA910629ES0 66,121 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MEHR6904283G1 288,646 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MEME670805HG3 281,333 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MOAC5306143T1 119,346 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MOCE7705241R8 135,695 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MUDT610109SM6 113,185 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]OEEC531117C30 104,010 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]OILM750123TN6 132,690 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PACD640530S24 393,335 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PEDJ470113H82 251,040 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PEMV731009DM6 127,736 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PERA580221VC8 389,922 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PERL6201159Q4 178,376 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PETP6104072Q6 245,098 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PUAG6707118D8 141,004 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]QUVJ631225UM0 574,531 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]RACE741120Q37 131,933 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]RARM5407309L6 183,351 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]REEO620201V98 67,470 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]REEO620201V98 67,470 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]REHI5407312IA 394,757 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]RIRE901109EA1 98,579 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROAL941119TG3 97,714 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROBB6007023G5 79,751 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROCA5912225H1 411,274 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROCH780701CK6 98,282 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROGE760817GP4 120,794 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROGJ870122Q45 238,540 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROGS751006QLA 93,050 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROGY511202SX5 736,510 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROLG570714F79 154,452 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROML7912215E4 36,865 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROPR5009106H0 90,660 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROSR840301I25 23,746 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]RUCL790816BAA 100,672 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]RUGE680217B81 132,101 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]




RFC Importe . . DependenciaRULA480618C6A 271,075 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAAE7508165E9 88,451 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAAM620530R32 373,247 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SACF8107051Y7 262,748 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAEM4610248G1 57,195 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAGL570920ND1 199,403 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAGM541129D50 221,076 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAGM920717UT3 117,039 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAJC4711263R4 185,425 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SALH790420I79 256,894 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SARJ610417AN9 157,749 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAVA631118QT3 154,117 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAVA8101064N5 201,340 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SEQP590429HU6 253,846 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SIGA880915HX7 136,609 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SIMP450301QZ7 72,700 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SOSR500714KP0 104,010 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]TAAI6006196AA 60,733 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]TAGE650715H58 315,540 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]TEMS5907289D9 430,639 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]TETR780807ME9 176,404 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]TOLE750927V1A 23,699 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]TORR561118IT5 88,845 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VACK860622AZ0 190,051 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VACW930325MZ9 56,773 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VAGE620226MW0 134,704 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VAMB781213DWA 300,587 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VARO6211016T6 201,842 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VEFK820601JT5 122,170 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VEMD720906GX3 64,640 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VEMR631101ST5 110,999 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VICS740906GZ6 78,181 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VIEN630510S72 159,039 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VIGA520519PW4 101,772 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VIJF381111IR7 251,032 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VIMC640803381 125,573 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VIML670820P44 264,404 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ZANH6706055D3 108,461 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ZANM650529CJ4 551,774 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ZARI610617879 24,121 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AAAA5810298B3 79,751 Servicios de Salud del Estado de Nuevo León




RFC Importe . . DependenciaAUVM760604RX8 40,146 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónBAJA560930MM3 79,751 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónBIRA520302K85 144,435 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónCAAH690930636 184,462 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónCAGX9108112IA 64,224 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónCAGX9108112IA 64,224 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónCAOL580905IP6 79,751 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónCUCA760925789 215,983 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónDIRJ680319A42 175,410 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónDUVA520106PC2 142,509 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónEIRJ880525512 9,115 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónFIZJ571226GJ6 81,200 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónFOSY8009147L1 111,331 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGAAY890309RG9 26,436 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGAJF670316U41 164,472 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGALB530331V41 142,509 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGALH630902FZ4 927,055 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGARS740224HY8 99,245 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGASJ700102B18 220,644 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGUMH590604PC2 277,579 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGUMJ540730JQ8 40,370 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGUMJ540730JQ8 40,370 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGURN6209193Q7 277,579 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónHEMA621117NY4 158,070 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónHERJ560210977 142,509 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónHERM651017RI6 228,424 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónHERN681203T51 443,091 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónJUEC661122QP7 81,294 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónJUEC661122QP7 81,294 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónLOVH550221G27 142,509 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónLUCJ7111053I6 204,978 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónLULO820601J92 106,652 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónMALS59122888A 276,014 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónMAMA560221MZ7 79,751 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónMAMA701203EFA 78,309 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónPAPA390417MT7 88,822 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónPARM600222GL6 142,509 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónPEGD870808NG1 162,246 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónPEHM650722E7A 209,429 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónPEMA7701263G8 301,633 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónRAAH810728UF5 24,049 Servicios de Salud del Estado de Nuevo León




RFC Importe . . DependenciaRASR8606031C9 136,542 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónRIMJ780107IZA 180,506 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónROCJ690125DQ2 159,455 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónROSG731110DJ6 180,331 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónSAMD730914JT7 176,545 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónSAVH650213U24 164,182 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónSAZA851218UM0 139,563 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónTARD881015MF9 101,391 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónTOFG811025699 184,546 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónVAGA601219AS9 142,509 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónVALR590322BN8 211,437 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónVICM6404063X4 257,683 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónVIVL790306470 92,214 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónZAAJ660729QM7 233,740 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónZAHM5709163A2 56,456 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónAAAJ790926911 297,663 Unidad de Integración EducativaAAAM611008IX0 213,630 Unidad de Integración EducativaAABV830129L19 215,534 Unidad de Integración EducativaAACG560611Q33 88,445 Unidad de Integración EducativaAAMG7906016E7 120,465 Unidad de Integración EducativaAAMJ880320JT5 73,995 Unidad de Integración EducativaAAOA880710NK7 76,456 Unidad de Integración EducativaAEBL830803GV5 193,357 Unidad de Integración EducativaAEBO61120487A 151,231 Unidad de Integración EducativaAEGR6911126Y7 198,938 Unidad de Integración EducativaAOSR5204024R9 41,052 Unidad de Integración EducativaBAGP850104143 166,323 Unidad de Integración EducativaBEGR440329364 234,477 Unidad de Integración EducativaBILM591217GX5 178,489 Unidad de Integración EducativaCABM670207SC2 154,192 Unidad de Integración EducativaCACF610914858 430,337 Unidad de Integración EducativaCACF881119D13 47,143 Unidad de Integración EducativaCAED820315AC3 38,770 Unidad de Integración EducativaCAGJ630207BJ5 322,406 Unidad de Integración EducativaCAGJ650814173 174,744 Unidad de Integración EducativaCALF730703420 5,958 Unidad de Integración EducativaCAME511209DB9 113,889 Unidad de Integración EducativaCAMJ850429MK5 81,096 Unidad de Integración EducativaCAMR780529KZ0 297,154 Unidad de Integración EducativaCANR520123CA3 493,126 Unidad de Integración EducativaCAOR691222S83 207,610 Unidad de Integración Educativa




RFC Importe . . DependenciaCAPA771113IS1 282,374 Unidad de Integración EducativaCAPE6008188B4 159,455 Unidad de Integración EducativaCATL730707A5A 140,922 Unidad de Integración EducativaCATP6606295Z7 232,193 Unidad de Integración EducativaCEGK830113863 121,065 Unidad de Integración EducativaCEGL741023RG7 242,303 Unidad de Integración EducativaCEGL741217443 93,533 Unidad de Integración EducativaCUCA581203DE1 420,719 Unidad de Integración EducativaCUSJ600327SN7 127,472 Unidad de Integración EducativaCUSR500304SC3 323,811 Unidad de Integración EducativaDAMA550815V14 225,269 Unidad de Integración EducativaDAPL790912J87 148,585 Unidad de Integración EducativaDIEO800811QT8 88,694 Unidad de Integración EducativaDOCT5903076Z1 131,631 Unidad de Integración EducativaDOGC680211572 288,033 Unidad de Integración EducativaDOGM7007153H7 146,731 Unidad de Integración EducativaDOGM891002921 120,691 Unidad de Integración EducativaEAMJ680208TY0 132,967 Unidad de Integración EducativaEATJ601011FU2 201,648 Unidad de Integración EducativaEOVJ9104233X7 165,093 Unidad de Integración EducativaFARN7311045X4 47,293 Unidad de Integración EducativaFATD780909KU8 142,587 Unidad de Integración EducativaFOCL910613965 43,842 Unidad de Integración EducativaFOCP820730QR8 165,399 Unidad de Integración EducativaFOGN900806U16 80,960 Unidad de Integración EducativaFORE6111292B8 59,304 Unidad de Integración EducativaFOSJ650628GB8 99,790 Unidad de Integración EducativaFUHL720621DT7 94,787 Unidad de Integración EducativaGAAM650924756 393,335 Unidad de Integración EducativaGAFU7810027N0 5,201 Unidad de Integración EducativaGALA6210217A1 295,064 Unidad de Integración EducativaGAMA5407126F8 1,062,756 Unidad de Integración EducativaGAMM880309J24 93,771 Unidad de Integración EducativaGAPS570128TV3 353,820 Unidad de Integración EducativaGARB830408C79 157,997 Unidad de Integración EducativaGARV6912184N3 150,177 Unidad de Integración EducativaGAVT6508184S3 114,948 Unidad de Integración EducativaGOAV820407RU8 61,909 Unidad de Integración EducativaGOCE730328350 52,794 Unidad de Integración EducativaGOCH490223BW5 201,647 Unidad de Integración EducativaGOCL860825UYA 172,848 Unidad de Integración Educativa




RFC Importe . . DependenciaGOGJ570309TT9 201,648 Unidad de Integración EducativaGOGJ6010087C0 274,848 Unidad de Integración EducativaGOMG7002133T7 79,106 Unidad de Integración EducativaGOMJ580216123 161,124 Unidad de Integración EducativaGOMR590520V71 132,505 Unidad de Integración EducativaGOSD811110BR0 191,990 Unidad de Integración EducativaGURA780926S59 91,436 Unidad de Integración EducativaGURT840605IQ7 109,668 Unidad de Integración EducativaHEAR800326344 121,245 Unidad de Integración EducativaHECF7606204L9 108,246 Unidad de Integración EducativaHEEG820710KN2 271,173 Unidad de Integración EducativaHEGO820920M44 47,988 Unidad de Integración EducativaIAMI440123QQ5 156,121 Unidad de Integración EducativaJASM770422MW0 86,853 Unidad de Integración EducativaJESW820721BF5 126,766 Unidad de Integración EducativaJUGF811106GT7 43,291 Unidad de Integración EducativaKAMF840824PN4 93,461 Unidad de Integración EducativaLEGA650714D86 80,783 Unidad de Integración EducativaLEGD7710128L5 205,699 Unidad de Integración EducativaLOCE810101U65 132,793 Unidad de Integración EducativaLOGL460923KI6 192,845 Unidad de Integración EducativaLUJG450726841 206,587 Unidad de Integración EducativaMAAM8109065H3 102,216 Unidad de Integración EducativaMAJS751207SJ8 126,153 Unidad de Integración EducativaMALR750814C83 79,545 Unidad de Integración EducativaMARB730309P37 99,527 Unidad de Integración EducativaMATL610525V61 95,586 Unidad de Integración EducativaMEAA770417279 112,345 Unidad de Integración EducativaMECE7306122W1 100,636 Unidad de Integración EducativaMEGE790711HH4 15,078 Unidad de Integración EducativaMERA6312159E6 232,452 Unidad de Integración EducativaMESJ720414T43 157,533 Unidad de Integración EducativaMIMJ761020J38 140,441 Unidad de Integración EducativaMITJ700406KP9 296,006 Unidad de Integración EducativaMOBG810518CQ7 181,580 Unidad de Integración EducativaMOCM741118I58 87,215 Unidad de Integración EducativaMOGA700617KK6 175,647 Unidad de Integración EducativaMOGA8901161Z6 112,838 Unidad de Integración EducativaMOGC900925Q72 45,294 Unidad de Integración EducativaMOJC780627IT2 178,870 Unidad de Integración EducativaMUBE700419L95 190,563 Unidad de Integración Educativa




RFC Importe . . DependenciaOERF680306TE3 304,717 Unidad de Integración EducativaOIAJ750919B14 195,450 Unidad de Integración EducativaOOGG860806B37 89,565 Unidad de Integración EducativaPAAR600203SR9 218,644 Unidad de Integración EducativaPAGR550906RI2 393,335 Unidad de Integración EducativaPEMV731009DM6 127,736 Unidad de Integración EducativaPERC510321DA0 658,833 Unidad de Integración EducativaPEVN860801GF4 22,125 Unidad de Integración EducativaPEVS881027RC4 158,825 Unidad de Integración EducativaQUMJ4810132W2 238,364 Unidad de Integración EducativaRAAS600406AY3 63,885 Unidad de Integración EducativaRADG790905633 51,276 Unidad de Integración EducativaRAGO570603BC6 244,098 Unidad de Integración EducativaRAML521018721 153,133 Unidad de Integración EducativaRASL910819NB5 67,687 Unidad de Integración EducativaREMA6206148C7 275,259 Unidad de Integración EducativaREMA810303SI4 166,818 Unidad de Integración EducativaREME780317AL2 217,909 Unidad de Integración EducativaRIDA890910IQA 55,515 Unidad de Integración EducativaRIER600507T13 584,065 Unidad de Integración EducativaRIRR880323KJA 160,813 Unidad de Integración EducativaROCA5912225H1 411,274 Unidad de Integración EducativaROCH780701CK6 98,282 Unidad de Integración EducativaROCO891226K65 55,515 Unidad de Integración EducativaROGA831124178 16,506 Unidad de Integración EducativaROGI640918NS7 135,676 Unidad de Integración EducativaROLV670119JG2 190,749 Unidad de Integración EducativaROMJ5905207R1 89,935 Unidad de Integración EducativaRORM841008CY0 223,081 Unidad de Integración EducativaROTL780605N4A 172,289 Unidad de Integración EducativaRUMM650717HB1 50,019 Unidad de Integración EducativaSAAE7508165E9 88,451 Unidad de Integración EducativaSAAS6405085S4 113,523 Unidad de Integración EducativaSACO7306092H0 146,021 Unidad de Integración EducativaSAGJ8401035A3 39,070 Unidad de Integración EducativaSARJ610417AN9 157,749 Unidad de Integración EducativaSAVB790723NK9 319,756 Unidad de Integración EducativaSEGO861222RI6 81,804 Unidad de Integración EducativaSOBA890416HS6 126,188 Unidad de Integración EducativaSOCJ710505H65 210,816 Unidad de Integración EducativaSOMJ790918J56 139,712 Unidad de Integración Educativa




RFC Importe . . DependenciaSUVJ670226B72 202,609 Unidad de Integración EducativaTIMA670102UW1 436,459 Unidad de Integración EducativaTIMH710503CX8 139,568 Unidad de Integración EducativaTOAJ870522FR9 102,076 Unidad de Integración EducativaTOBP830602IU4 94,906 Unidad de Integración EducativaVACL850623EP2 47,293 Unidad de Integración EducativaVALG8211172N9 266,981 Unidad de Integración EducativaVAPJ721007EH8 390,000 Unidad de Integración EducativaVASJ870624EWA 22,998 Unidad de Integración EducativaVEHB880503490 39,046 Unidad de Integración EducativaVEPL881129TS7 164,090 Unidad de Integración EducativaVESS811217SK0 109,664 Unidad de Integración EducativaVICB6506219J6 14,041 Unidad de Integración EducativaVIEN630510S72 159,039 Unidad de Integración EducativaVIJF381111IR7 251,032 Unidad de Integración EducativaVIMC640803381 125,573 Unidad de Integración EducativaZAMO850329QM5 98,004 Unidad de Integración EducativaZAOB410327LE2 269,259 Unidad de Integración EducativaZARN7203082H3 183,223 Unidad de Integración EducativaZURR77101369A 71,389 Unidad de Integración EducativaTotal $ 98,387,102

Económica - Monto no solventado $26,144,735

Respuesta "En lo que respeta al personal que desempeña más de un empleo al laborar en la UANL y en otras Dependencias u Organismos del Gobierno del Estrado de Nuevo León. En el Anexo 9 se presenta la información y documentación que obra en las dependencias universitarias y acredita la prestación de los servicios en la UANL o corresponden a personal jubilado o pensionado, integrando los 480 casos señalados por el personal auditor.

Cabe señalar que al realizar el análisis de la relación de los empleados que se encuentranen este supuesto 514, se detectaron 34 casos duplicados, de los cuales se aclararan en elprimer registro que los identifique, por lo que la cantidad de casos se actualiza 480."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado de las manifestaciones y documentación proporcionada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que en los casos siguientes no se acreditó la compatibilidad de horarios, siendo estos:




RFC Importe . . Dependencia CAVJ580310V77 $ 780,669 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosGUMS520918RV7 545,268 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosGASD5402263V6 384,322 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosAAGA6908054I2 328,332 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosBARA730416F10 311,506 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosCATR740118TAA 265,236 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosSAGL770618879 184,628 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosGUVP870529T18 183,618 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosMOLC750501RZ2 180,978 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosSARA781202741 180,838 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosAURH741210HL7 178,493 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosROAS7308123L2 172,874 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosROSR790829NS9 139,606 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosTATM740506DQ7 125,405 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosOUSE880425TD1 118,976 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosCAGR621023GU5 118,369 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosHEPU840319CH3 100,061 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosSEGO861222RI6 81,804 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosMARE700118CK9 39,985 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosAAHR740531GW4 15,365 Colegios de Estudios Científicos y TecnológicosAEVF520205TY3 420,559 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]ROGJ581228HDA 288,646 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]AOGR780403B90 209,429 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]CATF8310049K4 176,070 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]CICD661229T51 131,724 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]MOAI911002UY1 78,227 Gobierno del Estado de Nuevo León [Burócratas]GASP620609P49 768,108 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROGY511202SX5 736,510 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAAR521128S2A 653,692 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]QUVJ631225UM0 574,531 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BAOM601219N48 507,819 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]EAGE681211SFA 462,251 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]DELR6506222WA 449,903 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GARJ5704079S3 449,310 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GUAJ641021FP5 420,559 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROCA5912225H1 411,274 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]REHI5407312IA 394,757 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PACD640530S24 393,335 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]




RFC Importe . . DependenciaCASH640114B88 384,673 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]BECH710628BB8 344,923 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CAAJ760624IHA 341,904 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]TAGE650715H58 315,540 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOGL6710312U2 312,746 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VAMB781213DWA 300,587 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]DOGC680211572 288,033 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CAPA771113IS1 282,374 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]IANF700623HA8 276,245 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]COGR640821AF2 270,207 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SACF8107051Y7 262,748 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CAMT8205153QA 257,101 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SEQP590429HU6 253,846 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROGJ870122Q45 238,540 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOGA801119I63 231,948 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]HECL621019GR4 221,516 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CAOR691222S83 207,610 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]HIOM5707058G4 207,471 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LEGD7710128L5 205,699 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAVA8101064N5 201,340 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LEFA591011EX8 197,178 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GOSD811110BR0 191,990 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]TETR780807ME9 176,404 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]COMC651224DX3 166,212 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MAML711014KM6 161,339 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VIEN630510S72 159,039 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AICJ640217M71 147,323 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PUAG6707118D8 141,004 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SIGA880915HX7 136,609 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAJK790318L6A 134,010 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]OILM750123TN6 132,690 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]RUGE680217B81 132,101 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MASA931125M65 127,966 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]PEMV731009DM6 127,736 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]IAVV730317BK6 126,914 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAUL910802CH6 126,838 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VIMC640803381 125,573 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAGM920717UT3 117,039 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAMS871129TPA 112,729 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]RUCL790816BAA 100,672 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]RIRE901109EA1 98,579 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]




RFC Importe . . DependenciaROAL941119TG3 97,714 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]KAMF840824PN4 93,461 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROGS751006QLA 93,050 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MALS9108192D7 88,654 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]SAAE7508165E9 88,451 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AATT890601UB9 76,742 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]COMG890621DP1 68,924 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]MEGA910629ES0 66,121 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VEMD720906GX3 64,640 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]VACW930325MZ9 56,773 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GASJ940121L28 52,654 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]LEOD930531CQA 50,952 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]CACF881119D13 47,143 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GASS850916AB4 47,143 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GASL880511HL8 43,182 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GARH791116PV8 39,765 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]GAGA780401SV3 37,576 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROSR840301I25 23,746 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]AURA920203UW9 17,614 Gobierno del Estado de Nuevo León [Magisterio]ROMN770205558 64,349 Museo de Historia MexicanaSARD581119P36 1,015,449 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónTEGC590719347 756,603 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónRAAM531224UF5 545,268 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónMEOS630615Q39 471,664 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónREPE640408LA5 350,276 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónEIOR8005236T0 343,208 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónGUMH590604PC2 277,579 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónVALR590322BN8 211,437 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónROSG731110DJ6 180,331 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónSAZA851218UM0 139,563 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónAAFS561001SY2 108,315 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónJUEC661122QP7 81,294 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónCAGX9108112IA 64,224 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónCASC561106ED0 43,696 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónDULA6102077X4 29,141 Servicios de Salud del Estado de Nuevo LeónTotal $ 26,144,735

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.




Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que el Ente Público emita los lineamientos o reglamento administrativoen el que establezca las disposiciones que regulen la compatibilidad en el desempeñode las funciones, empleos, servicios profesionales y comisiones, con la finalidad de evitarinterferencia de horarios; en los que se establezcan como mínimo los siguientes aspectos:1.- Que todo aspirante a ingresar en alguna de las preparatorias, facultades o unidadesque conforman la U.A.N.L., deberá declarar por escrito bajo protesta de decir verdad, sise encuentra o no prestando sus servicios mediante nombramiento o contrato en cualquierotra entidad pública.2.- Si el aspirante se encuentra prestando sus servicios en otra entidad, no podrádesignársele o celebrarse el contrato, hasta en tanto se determine que los empleos ocontratos son compatibles.3.- Que el área responsable de la contratación emita una constancia de compatibilidad.4.- Establecer los requisitos para la emisión de constancia de compatibilidad de empleosy horarios.5.- Establecer los procedimientos para la expedición de la constancia de compatibilidad.6.- Sanciones en caso de incumplimiento.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En la revisión de las Cuentas Públicas relativas a ejercicios anteriores al 2016, no derivaron observaciones, o bien, las subsistentes fueron atendidas mediante los procedimientos respectivos e informadas en los Informes del Resultado precedentes, por lo que en el presente apartado no se tienen datos de acciones ejercidas o recomendaciones formuladas, a las que se les deba dar seguimiento o atención.





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



universidad autónoma de nuevo león dictamen de la revisión ... · informe del resultado de la...

Documents