7/25/2019 4_retenciones-en-la-fuente-del-impuesto-al-valor-agregado-ecuador.pdf

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RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Agente deRetención (el querealiza el pago)

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

InstituciónPublica ContribuyenteEspecial Sociedades

Personas Naturales

Obligada a

llevarcontabilidad

No obligada a llevar contabilidad

SERVICIOS DECONSTRUCCIÓN

Emite Factura

Con liquidaciónde compra Serviciosprofesionales Arriendo deinmuebles

Institución Publica No retiene No retiene Servicios 30%Bienes 30% Bienes 30% Bienes 30% Bienes 100%

Servicios100%

Servicios 100%

Servicios 70% Servicios 70% Servicios 70% Servicios 70%

ContribuyenteEspecial No retiene No retiene Servicios 30%

Bienes 30% Bienes 30% Bienes 30% Bienes 100% Servicios100%

Servicios 100%

Servicios 70% Servicios 70% Servicios 70%Servicios

100%

Sociedades No retiene No retiene Servicios 30% No retiene No retieneBienes 30% Bienes 100%

Servicios100%

Servicios 100%

Servicios 70%Servicios

100%

Contratante deServicios deConstrucción

(Sociedades, C.Especiales, P.N.O.C) 

No retiene

BIENES NORETIENE

No retiene

BIENES NORETIENE

BIENES NORETIENE

BIENES NORETIENE

Servicios100%

No retiene No retiene

Servicios 30% Servicios 30% Servicios 30% Servicios 30%

Persona Naturalobligada a llevar

contabilidadNo retiene No retiene Servicios 30% No retiene No retiene

Bienes 30% Bienes 100% Servicios100%

Servicios 100%

Servicios 70%Servicios

100%

Sucesion indivisaobligada a llevar

contabilidadNo retiene No retiene Servicios 30% No retiene No retiene

Bienes 30% Bienes 100% Servicios

100%Servicios 100%

Servicios 70%Servicios

100%

Persona Natural noobligada a llevar

contabilidadNo retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene

Sucesion indivisa noobligada a llevar

contabilidadNo retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene

Petrocomercial y lascomercializadoras

de combustible

No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene