Palacios, Hernándezc CPA PT: 400

Asociados Preparado por: MFUFecha: 29-01-2011 Revisado por: ASP Fecha: 17-02-2011

LA EXPRESIÓN, S. A.CÉDULA DE HALLAZGOS

Entradas de Efectivo

Hallazgo Mejora al proceso Ref: P.T.La editora si cuenta con organigrama, sin embargo, éste no presenta en forma clara la organización de la entidad.

Hacer una reestructuración del organigrama de la Editora, para que se pueda a preciar las líneas de responsabilidad.

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No existen manuales de procedimientos que indiquen en forma escrita las responsabilidades y funciones por departamento y puestos de trabajo.

Que si implementen manuales de los procedimientos en donde indiquen las responsabilidades y funciones de caja puesto de trabajo.

PT 300 / 305

La entidad no cuenta con un departamento de Auditoría Interna.

Que se implemente el departamento de Auditoría Interna, para mejorar los procesos de la Editora y así generar un valor agregado.

PT 300 / 305

No se han optimizado recursos electrónicos con que cuenta la Editora, debido a que aún son preparados los registros en forma manual y posteriormente son digitados en el sistema computarizado.

Hacer uso del sistema computarizado con que cuenta la Editora en el área de ingreso de efectivo, para contar con información actualizada.

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Los Cajeros emiten facturas al contado y al mismo tiempo reciben el pago.

Que exista segregación de funciones y procedimientos para la emisión de facturas y cobro, que no se concentre en una sola persona dichas funciones.

PT 300 / 305

No existe un archivo en correlativo de los recibos de caja emitidos.

Establecer un sistema de control de las formas físicas de los documentos en los que se amparan el pago de las facturas emitidas

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Palacios, Hernándezc CPA PT: 400

Asociados Preparado por: MFUFecha: 29-01-2011 Revisado por: ASP Fecha: 17-02-2011

Hallazgo Mejora al proceso Ref. P.T.A pesar de que se cuenta con transporte con seguridad para salvaguardar el efectivo, éste no se utiliza por órdenes directas del Gerente General de la Editora.

Hacer uso del transporte de valores para la salvaguarda del efectivo, evitándose con ello el riesgo de pérdida, robo o malversación del efectivo.

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La Gerencia General verifica los reportes de caja con fotocopias de las boletas de depósito, debido a que no se cuenta con un informe de disponibilidades bancarias oportuno.

Que se al momento de la verificación de los depósitos se hago por medio de documentos originales, evitándose con ello la alteración de depósitos.

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