1.3 contabilidad convinada

1

EJERCICIO PRÁCTICO

La compañía de Comercio Integral S.A con la intención de ampliar la cobertura de

ventas en el país y de paso aumentar sus utilidades abrió la sucursal Nº 1 denominada

“La Granja”, esta al igual que la principal actúa como contribuyente especial del IVA.

El siguiente memorando corresponde a las operaciones de la sucursal durante el

primer trimestre del año 2012.

Enero 1 La principal realizo los siguientes envíos: efectivo $2700, mercaderías $

7000, muebles y enseres $500, equipos de oficina $ 700.

Enero 4 la sucursal abre la cuenta corriente en el Banco del Pichincha con un

deposito en efectivo de $ 1900.

Enero 7 compra de mercaderías a crédito por $ 2300 con 4% de descuento

comercial.

Enero 16 paga servicios de mantenimiento de activos fijos por $ 75 al Sr. Juan

Rodríguez (persona natural no obligada a llevar contabilidad, que no

emite factura)

Enero 25 Vende mercaderías por $8200, se cobra el 70% en efectivo, se concede

5% de descuento financiero, el saldo a 30 días plazo. El costo de ventas

representa 60% (esta política se aplica en todas la ventas).

Enero 30 de la venta anterior el cliente devuelve 10% de la mercadería por

encontrarse en mal estado.

Enero 30 se paga servicios básicos a EMAPA por $120, servicios de aseo y limpieza

a “Todo Limpio” por $800, seguridad y vigilancia a “Seguritec Cía. Ltda.”

Por $120.

Enero 30 la principal notifica a la sucursal el pago de los siguientes conceptos:

arriendos de local $650, publicidad en El Comercio por $400, costo de

2

sueldos al personal de la sucursal por $635, además informa que a partir

del próximo mes los pagos de sueldos se realizaran en la sucursal.

Enero 28 realiza un préstamo bancario sobre firmas por $5000, plazo 60 días,

interés 18% anual al vencimiento, el banco retiene el impuesto a los

préstamos.

Enero 30 deposita en la cuenta de la principal $4000

Febrero 8 La principal envía mercaderías por $ 3100

Febrero 9 Adquiere equipo de computación a la empresa “Compusar” para el

departamento de ventas por un valor de $1350, se abona $350 con

cheque, el saldo a 30 días plazo.

Febrero 12 Del último embarque devuelve a la principal 10% de la mercadería por no

corresponder al pedido.

Febrero 20 Concede anticipo de sueldos: empleados A $25, B $ 15, C $20

Febrero 21 Vende mercaderías en efectivo por $10200 con descuento de 2%

Febrero 23 Deposita en la cuenta bancaria le valor de la venta anterior

Febrero 27 Compra mercaderías por $ 1700 al contado con 2% de descuento

Febrero 27 De la compra anterior se devuelve 20% de la mercadería por encontrarse

en mal estado.

Febrero 28 Paga sueldos a vendedores según el siguiente detalle:

Empleado Sueldo H/Extras C/Familiares Ret. Judicial

A 480 20 4 125

B 385 12 2 125

C 380 - 1 -

3

Datos adicionales:

La horas extras fueron laboradas en días feriados

La empresa paga $5 por cada carga familiar

Paga comisiones por $30 a todos los vendedores.

Reconoce y paga todos los beneficios de ley, de acuerdo con las últimas

regulaciones el fondo de reserva paga conjuntamente con el sueldo.

Realiza provisiones mensuales para beneficios sociales: vacaciones, 13er sueldo,

14to sueldo, aporte patronal IESS. Todos trabajan más de un año pero menos

de cinco.

Marzo 1 La principal notifica el pago de honorarios profesionales al Dr. Pablo

Cortes por el valor $ 350, con cargo a la sucursal y el envío de un

embarque de mercaderías por 2300.

Marzo 11 Vende mercaderías a crédito a 15 días de plazo por $ 6980, al cliente, Sr.

Juan Acosta.

Marzo 17 Realiza la inversión de la póliza de acumulación por $ 5000 en el Banco

del Pichincha, plazo 15 días, interés anual 15%

Marzo 20 Cancela servicios básicos por $23, servicios de seguridad por $ 80,

servicios de limpieza por $65.

Marzo 25 Se concede que el cliente Sr. Juan Acosta que compro el 11-03, ha

depositado el valor de la factura en la cuenta principal.

Marzo 28 Redime una póliza, el valor de los intereses se acreditan en la cuenta, lo

mismo el capital.

4

Marzo 30 Se paga 50% del capital mas intereses devengados de la obligación

financiera con el banco y se renueva el saldo, bajo las mismas condiciones

iniciales.

Marzo 30 Se paga sueldos del presente mes utilizando los mismos datos del mes

anterior, se conoce que el empleado C ya no labora en la empresa y que la

principal emitió un cheque por $ 530, correspondiente al pago de la

liquidación de haberes de dicho ex empleado.

Marzo 30 Se deposita en la cuenta de la principal 70% del saldo en bancos

Datos para ajustes:

No se ha cancelado arriendos por $ 250

La depreciación de activos fijos del periodo es de $120

Según el estado de cuenta bancario se conoce que ha debitado $7.00 por costo

de chequera, $6 por servicios bancarios, $4 por comisiones bancarias, han

acreditado $25 (bruto) por intereses ganados en saldos de la cuenta bancaria.

Deberá estar pendiente de créditos y obligaciones que se hayan vencido en el

periodo y cancelar de acuerdo con la fecha de vencimiento.

Con el fin que la principal pueda cumplir con obligaciones tributarias, la

sucursal envía mensualmente el reporte y la liquidación de impuestos retenidos,

adjuntando cheque por el valor de las obligaciones del IVA e IRF, en tal caso de

que la cuenta de bancos presentase saldo rojo al final del ejercicio, usted deberá

crear una obligación financiera con el banco el la cantidad necesaria.

Datos adicionales:

La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema cuenta permanente

La principal envía la mercadería al costo

Todos los pagos se realizan con cheque

5

Las compras y ventas de mercaderías se realizan a sociedades y a personas

naturales según indican en cada caso. En el momento de no especificar, asuma

que es una sociedad no calificada como contribuyente especial.

En todas las operaciones de la LORTI estipula gravan IVA

Se pide:

Preparar los libros contables y estados financieros de la sucursal,

correspondiente sal primer trimestres.

Preparar los estados financieros de la principal (se adjunta balance de

comprobación de saldos de la principal)

Preparar estados combinados de la principal y hoja de trabajo

Registrar ajustes y regulaciones en el Libro Diario de la Sucursal.

EMPRESA LA INTERGRAL

DIARIO GENERAL DE LA MATRIZ

Del 01 Enero al 31 de Marzo del 2012

FECHA Detalle DEBE HABER

1

01/01/2012 Sucursal Cuenta Corriente 10,900.00

Caja 2,700.00

Mercaderías 7,000.00

Muebles Y Enseres 500.00

Equipos De Oficina 700.00

V/R Para Apertura La Sucursal

2

30/01/2012 Gasto Arriendo Edificios 650.00

Gasto De Publicidad 400.00

Gasto De Sueldos 635.00

6

Bancos 1,685.00

V/R Para Cubrir Gastos De La Sucursal

3

30/01/2012 Bancos 4,000.00

Sucursal Cuenta Corriente 4,000.00

V/R Deposito Recibido De Sucursal

4



V/R Envió De Mercaderías A Sucursal

5

12/02/2012 Mercaderías 310.00

Sucursal Cuenta Corriente 310.00

V/R Devolución Del 10% Mercaderías

6


Bancos 350.00


V/R Envió A La Sucursal

7

25/03/2012 Bancos 7,817.60


V/R Venta Al Sr Juan Acosta

8

30/03/2012 Sucursal Cuenta Corriente 530.00

Bancos 530.00

V/R Liquidación Del Empleado C

9

30/03/2012 Bancos 3,857.62


7

V/R Deposito Del 70% De Bancos

10

30/03/2012 Anticipo RFIR 1% 177.86

Anticipo RFIR 2% 0.46


RFIR Por Pagar 1% 56.24




RFIVA Por Pagar 30% 176.07



IVA Por Pagar 2,073.14

V/R Recepción De Retenciones De La

Sucursal

TOTAL 37,442.65 37,442.65

EMPRESA LA GRANJA

DIARIO GENERAL DE LA SUCURSAL


FECHA DETALLE DEBE HABER

1

01/01/2012 Caja 2,700.00


Muebles Y Enseres 500.00

Equipos D Oficina 700.00

Matriz Cuenta Corriente 10,900.00

V/R Recepción De La Matriz

2

04/01/2012 Banco Pichincha Cta Cte 1,900.00

8

Caja 1,900.00

V/R Apertura De Cuenta Bancaria

3

07/01/2012 mercaderías 2,208.00

IVA Compras 264.96

Cuentas Por Pagar 2,371.39



V/R Compra De mercaderías Con Desc Y A Crédito

4

16/01/2012 Gasto Mantenimiento De Activos 75.00

IVA Compras 9.00



Banco Pichincha Cta Cte 73.50

V/R Pago De Mantenimiento De Activos Rise Juan Rodríguez

5

25/01/2012 Caja 6,052.83

Descuento En Ventas 5% 410.00

Cuentas Por Cobrar 2,594.07


Ventas 8,200.00

IVA Ventas 934.80

V/R Ventas De mercaderías

6

25/01/2012 Costo De Ventas 4,920.00

mercaderías 4,920.00

V/R Para Determinar El Costo De Ventas

7

30/01/2012 Devolución En Ventas 820.00

9

IVA Ventas 93.48


Cuentas Por Cobrar 872.48

V/R Dev. De La Venta Anterior

7.1

mercaderías 492.00

Costo De Ventas 492.00

V/R Devolución De Mercaderías Vendidas Según Costo

8

30/01/2012 Gasto Servicios Básicos 120.00

Gasto Servicio De Aseo 80.00

Gasto Seguridad Y Vigilancia 120.00

IVA Compras 24.00




V/R Pago De Gastos Servicios Básicos

9



Gasto Sueldos Y Salarios 635.00

IVA Compras 126.00







V/R Gastos Pagados Por Casa Matriz

10

10


Préstamo Bancario Por Pagar 5,000.00

V/R Préstamo Bancario 60 Días Y 18% Interés

11

30/01/2012 Matriz Cuenta Corriente 4,000.00

Banco Pichincha Cta Cte 4,000.00

V/R Deposito De Matriz

12

08/02/2012 Mercaderías 3,100.00


V/R Envió De Mercaderías De Matriz

13

09/02/2012 Equipo De Computación 1,350.00

IVA Compras 162.00


Cuentas Por Pagar 1,099.90



V/R Adquisición De Equipo De Computación

14

12/02/2012 Matriz Cuenta Corriente 310.00

Mercaderías 310.00

V/R Devolución Del 10% Mercaderías

15

20/02/2012 Anticipo De Sueldo Empleados 60.00


V/R Anticipo De Sueldos A Empleados A, B Y C

16

21/02/2012 Caja 11,095.56

Descuento En Ventas 204.00

11


Ventas 10,200.00

IVA Ventas 1,199.52

V/R Venta De Mercaderías En Efectivo Y Descuento

16.1

Costo De Ventas 6,120.00


V/R Venta De Mercaderías

17


Caja 11,095.56

V/R Deposito En Cuenta Bancos

18

Caja 1,721.59


V/R Cobro De Venta Del 25 De Enero

19

27/02/2012 Mercaderías 1,666.00

IVA Compras 199.92




V/R Compra De Mercaderías Con Descuento

20

27/02/2012 Caja 361.19


Mercaderías 333.20

IVA Compras 39.98

V/R Devolución De Compras 20%

21

12

28/02/2012 Gastos Sueldos Y Salarios 1,245.00

Gasto Horas Extras 118.50

Gasto Fondos De Reserva 121.08

Gasto Cargas Familiares 35.00

Gastos Aporte Patronal 176.60

Gasto Decimo 13er Sueldo 121.08

Gasto Decimo 14to Sueldo 73.00

Gasto Vacaciones 60.56

Gasto En Viáticos Y Subsistencias 90.00

Cuentas Por Pagar IESS PATRONAL 176.60

Cuentas Por Pagar IESS PERSONAL 135.90

Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 250.00

Obligaciones Patronales Por Pagar 254.64

Anticipo De Sueldo Empleados 60.00


V/R Sueldo Del Empleado A B C

22

01/03/2012 Honorario Profesionales 350.00

IVA Compras 42.00





V/R Envió A La Matriz

23

11/03/2012 Cuentas Por Cobrar 7,817.60

Ventas 6,980.00

IVA En Ventas 837.60

V/R Ventas A Crédito Simple Al Sr Juan Acosta

24

13



V/R Venta De Mercaderías

25

11/03/2012 Cuentas Por Pagar 1,099.90


V/R Pago De Saldo Del Equipo De Computación

26

17/03/2012 Inversiones Financieras A Corto Plazo 5,000.00


V/R Inversión De Préstamo En Banco Del Pichincha

27

20/03/2012 Gasto Servicios Básicos 23.00



IVA Compras 17.40




V/R Pago De Servicios Básicos

28



V/R Venta Al Sr Juan Acosta

29



Intereses Ganados 22.92

Inversiones Financieras A Corto Plazo 5,000.00

V/R Redime La Póliza Y Se Cobra Interés Mas Capital

14

30

30/03/2012 Préstamo Bancario Por Pagar 2,500.00

Gasto Intereses Financieros 150.00


V/R Pago 50% Préstamo Y Liquidación De Intereses 60 Días

31

30/03/2012 Gastos Sueldos Y Salarios 865.00









Cuentas Por Pagar IESS PATRONAL 126.79

Cuentas Por Pagar IESS PERSONAL 97.57

Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 250.00

Obligaciones Patronales Por Pagar 179.07


V/R Sueldo Del Empleado A B

32

30/03/2012 Gasto Liquidación Empleado C 530.00

Matriz Cuenta Corriente 530.00

V/R Liquidación Del Empleado C

33



V/R Deposito Del 70% De Bancos En Cuenta De La Matriz

34

15


Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00

35

30/03/2012 Gasto Depreciación Activos Fijos 120.00

Depreciación Acumulada De Muebles Y Enseres 50.00

Depreciación Acumulada De Equipo De Oficina 70.00

36

30/03/2012 Gastos Bancarios 17.00


V/R Gastos Y Ingresos En Banco

37

30/03/2012 Banco Pichincha Cta Cte 25.00


V/R Interés Ganados Cuenta Corriente Banco Del Pichincha

38

30/03/2012 IVA Ventas 2,878.44

IVA Compras 805.30


V/R Liquidación Del IVA

39

30/03/2012 RFIR Por Pagar 1% 56.24










16


V/R Envió De Retenciones A La Matriz

TOTAL 129,781.02 129,781.02

17

ROL MES DE FEBRERO

CARGO SUELDO H/EXTRAS CARGAS

FAMILIARES COMISIONES

TOTAL

INGRESOS

BASE

IESS

9,35

IESS

RETENCION

JUDICIAL ANTICIPOS

TOTAL

DEDUCCIONES

FONDO

DE

RESERVA

LIQUIDO

A

RECIBIR

A. 480.00 80.00 20.00 30.00 610.00 590.00 55.17 125.00 25.00 205.17 49.15 453.98

B. 385.00 38.50 10.00 30.00 463.50 453.50 42.40 125.00 15.00 182.40 37.78 318.87

C. 380.00 0.00 5.00 30.00 415.00 410.00 38.34 0.00 20.00 58.34 34.15 390.82

1245.00 118.50 35.00 90.00 1488.50 1453.50 135.90 250.00 60.00 445.90 121.08 1163.67

CARGO TOTAL

INGRESOS 13RO 14TO VACACIONES

TOTAL

PROVICION 12.15%

A. 590.00 49.15 24.33 24.58 98.06 71.69 828.90

B. 453.50 37.78 24.33 18.90 81.01 55.10 637.38

C. 410.00 34.15 24.33 17.08 75.57 49.82 574.54

1453.50 121.08 73.00 60.56 254.64 176.60 2040.82

18

ROL MES DE MARZO

CARGO SUELDO H/EXTRAS CARGAS

FAMILIARES COMISIONES

TOTAL

INGRESOS

BASE

IESS

9,35

IESS

RETENCION

JUDICIAL ANTICIPOS

TOTAL

DEDUCCIONES

FONDO

DE

RESERVA

LIQUIDO

A

RECIBIR

A. 480.00 80.00 20.00 30.00 610.00 590.00 55.17 125.00 180.17 49.15 478.98

B. 385.00 38.50 10.00 30.00 463.50 453.50 42.40 125.00 167.40 37.78 333.87

865.00 118.50 30.00 60.00 1073.50 1043.50 97.57 250.00 0.00 347.57 86.92 812.86

CARGO TOTAL

INGRESOS 13RO 14TO VACACIONES

TOTAL

PROVICION 12.15%

A. 590.00 49.15 24.33 24.58 98.06 71.69 828.90

B. 453.50 37.78 24.33 18.90 81.01 55.10 637.38

1043.50 86.92 48.67 43.48 179.07 126.79 1466.28

19

EMPRESA LA GRANJA

MAYORIZACION SUCURSAL


Caja

mercaderías

Muebles y enseres

1 2,700.00 1,900.00 2

1 7,000.00 4,920.00 6

1 500.00

5 6,052.83 11,095.56 17

3 2,208.00 310.00 14

16 11,095.56

7.1 492.00 6,120.00 16.1

18 1,721.59

12 3,100.00 333.20 20

20 361.19

19 1,666.00 4,188.00 24

22 2,300.00

21,931.17 12,995.56

16,766.00 15,871.20

500.00 0.00

8,935.61

894.80

500.00

Matriz cuenta Corriente

Banco Pichincha cta cte

IVA Compras

11 4,000.00 10,900.00 1

2 1,900.00 73.50 4

3 264.96 39.98 20

14 310.00 3,100.00 12

323.20 8

4 9.00 805.30 38

28 7,817.60 2,615.00 22

14.40 9

8 24.00

33 3,857.62 1,629.00 9

10 5,000.00 4,000.00 11

9 126.00

530.00 32

350.00 13

13 162.00

2,414.11 39

60.00 15

19 199.92

17 11,095.56 1,789.28 19

22 42.00

29 5,022.46 1,163.67 21

27 17.40

15,985.22 21,188.11

37 25.00 1,099.90 25

5,202.90

5,000.00 26

170.32 27

2,650.00 30

845.28 845.28

812.86 31

0.00

17.00 36

3,857.62 33

20

23,043.02 21,381.75

1,661.27

Cuentas por Pagar

RFIR por pagar 1%

RFIVA por Pagar 30%

25 1,099.90 2,371.39 3

39 56.24 22.08 3

79.49 3

1,099.90 13

4.00 9

48.60 13

13.50 13

59.98 19

16.66 19

20 12.00

39 176.07

1,099.90 3,471.29

56.24 56.24

188.07 188.06

2,371.39

0.00

0.00

Gasto Mantenimiento de Activos

RFIVA por pagar 100%

RFIR por pagar 2%

4 75.00

39 129.00 9.00 4

39 8.40 1.50 4

78.00 9

4.00 8

42.00 22

2.90 27

75.00 0.00

129.00 129.00

8.40 8.40

75.00

0.00

0.00

Descuento en ventas 5%

Cuentas por Cobrar

Anticipo RFIR 1%

5 410.00 41.00 7

5 2,594.07 872.48 7

5 77.90 177.86 39

16 204.00

23 7,817.60 1,721.59 18

16 99.96

7,817.60 28

21

614.00 41.00

10,411.67 10,411.67

177.86 177.86

573.00

0.00

Ventas

IVA ventas

Costo de Ventas

8,200.00 5

7 93.48 934.80 5

6 4,920.00 492.00 7.1

10,200.00 16

38 2,878.44 1,199.52 16

16.1 6,120.00

6,980.00 23

837.60 23

24 4,188.00

0.00 25,380.00

2,971.92 2,971.92

15,228.00 492.00

25,380.00

0.00

14,736.00

Devolución en Ventas

Gasto Servicios básicos

Gasto servicio de aseo

7 820.00

8 120.00

8 80.00

27 23.00

27 65.00

820.00 0.00

143.00 0.00

145.00 0.00

820.00

143.00

145.00

Gasto seguridad y vigilancia

RFIVA por Pagar 70%

Gasto Arriendo edificios

8 120.00

39 62.58 16.80 8

9 650.00

80.00

33.60 9

34 250.00

12.18 27

200.00 0.00

62.58 62.58

900.00 0.00

200.00

0.00

900.00

22

gasto de publicidad

Gasto Sueldos y Salarios

RFIR por pagar 8%

9 400.00

9 635.00

39 52.00 52.00 9

21 1,245.00

31 865.00

400.00 0.00

2,745.00 0.00

52.00 52.00

400.00

2,745.00

0.00

Préstamo bancario por Pagar

Equipo de Computación

Anticipo de Sueldo empleados

30 2,500.00 5,000.00 10

13 1,350.00

15 60.00 60.00 21

2,500.00 5,000.00

1,350.00 0.00

60.00 60.00

2,500.00

1,350.00

0.00

Gasto fondos de reserva

Gasto horas extras

Gasto cargas familiares

21 121.08

21 118.50

21 35.00

31 86.92

31 118.50

31 30.00

208.00 0.00

237.00 0.00

65.00 0.00

208.00

237.00

65.00

Gastos aporte patronal

Gasto decimo 13er sueldo

Gasto decimo 14to sueldo

21 176.60

21 121.08

21 73.00

31 126.79

31 86.92

31 48.67

23

303.39 0.00

208.00 0.00

121.67 0.00

303.39

208.00

121.67

Gasto Vacaciones

Gasto en Viáticos y Subsistencias

cuentas por pagar IESS

PATRONAL

21 60.56

21 90.00

176.60 21

31 43.48

31 60.00

126.79 31

104.04 0.00

150.00 0.00

0.00 303.39

104.04

150.00

303.39

cuentas por pagar IESS PERSONAL

Cuentas por pagar retenciones

judiciales

Obligaciones Patronales por pagar

135.90 21

250.00 21

254.64 21

97.57 31

250.00 31

179.07 31

0.00 233.47

0.00 500.00

0.00 433.71

233.47

500.00

433.71

Honorario profesionales

RFIR por pagar 10%

Inversiones Financieras a Corto

Plazo

22 350.00

39 35.00 35.00 22

26 5,000.00 5,000.00 29

350.00 0.00

35.00 35.00

5,000.00 5,000.00

350.00

0.00

0.00

24

Anticipo RFIR 2%

Intereses ganados

Gasto Intereses Financieros

29 0.46 0.46 29

22.92 29

30 150.00

25.00 37

0.46 0.46

0.00 47.92

150.00 0.00

0.00

47.92

150.00

Gasto Liquidación Empleado C

Arriendos Acumulados por pagar

Gasto Depreciación Activos Fijos

32 530.00

250.00 34

35 120.00

530.00 0.00

0.00 250.00

120.00 0.00

530.00

250.00

120.00

Depreciación acumulada de Muebles

y enseres

Depreciación acumulada de Equipo

de oficina

Gastos Bancarios

50.00 35

70.00 35

36 17.00

0.00 50.00

0.00 70.00

17.00 0.00

50.00

70.00

17.00

Equipos d Oficina

IVA Por Pagar

1 700.00

39 2,073.14 2,073.14 38

25

700.00 0.00

2,073.14 2,073.14

700.00

0.00

EMPRESA LA GRANJA

BALANCE DE COMPROBACION SUCURSAL

Del 01 al 31 de marzo del 2012

N° CUENTA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 Caja 21,931.17 12,995.56 8,935.61

2 Banco Pichincha Cta Cte 23,043.02 21,381.75 1,661.27

3 Mercaderías 16,766.00 15,871.20 894.80

4 Equipos D Oficina 700.00 700.00

5 Depreciación Acumulada De Equipo De Oficina 70.00 70.00

6 Muebles Y Enseres 500.00 500.00

7 Depreciación Acumulada De Muebles Y Enseres 50.00 50.00

8 Equipo De Computación 1,350.00 1,350.00

9 Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00 250.00

10 Cuentas Por Pagar 1,099.90 3,471.29 2,371.39

11 Cuentas Por Pagar IESS PATRONAL 303.39 303.39

12 Cuentas Por Pagar IESS PERSONAL 233.47 233.47

13 Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 500.00 500.00

14 Obligaciones Patronales Por Pagar 433.71 433.71

15 Préstamo Bancario Por Pagar 2,500.00 5,000.00 2,500.00

16 Matriz Cuenta Corriente 15,985.22 21,188.11 5,202.90

17 Descuento En Ventas 5% 614.00 41.00 573.00

26

18 Costo De Ventas 15,228.00 492.00 14,736.00

19 Intereses Ganados 47.92 47.92

20 Ventas 25,380.00 25,380.00

21 Devolución En Ventas 820.00 820.00

22 Gasto Mantenimiento De Activos 75.00 75.00

23 Gasto Servicios Básicos 143.00 143.00

24 Gasto Servicio De Aseo 145.00 145.00

25 Gasto Seguridad Y Vigilancia 200.00 200.00

26 Gasto Arriendo Edificios 900.00 900.00

27 Gasto De Publicidad 400.00 400.00

28 Gasto Sueldos Y Salarios 2,745.00 2,745.00

29 Gasto Fondos De Reserva 208.00 208.00

30 Gasto Horas Extras 237.00 237.00

31 Gasto Cargas Familiares 65.00 65.00

32 Gastos Aporte Patronal 303.39 303.39

33 Gasto Decimo 13er Sueldo 208.00 208.00

34 Gasto Decimo 14to Sueldo 121.67 121.67

35 Gasto Vacaciones 104.04 104.04

36 Gasto En Viáticos Y Subsistencias 150.00 150.00

37 Honorario Profesionales 350.00 350.00

38 Gasto Intereses Financieros 150.00 150.00

39 Gasto Liquidación Empleado C 530.00 530.00

40 Gasto Depreciación Activos Fijos 120.00 120.00

41 Gastos Bancarios 17.00 17.00

TOTAL 107,709.40 107,709.40 37,342.77 37,342.77

27

EMPRESA LA GRANJA

ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL

Al 31 de Marzo del 2012

INGRESOS

VENTAS 25,380.00


Devolución En Ventas 820.00

Ventas Netas 23,987.00


Ganancia Bruta En Ventas 9,251.00

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES 7,172.09

Gasto Mantenimiento De Activos 75.00

Gasto Servicios Básicos 143.00



Gasto Arriendo Edificios 900.00


Gasto Sueldos Y Salarios 2,745.00









Honorario Profesionales 350.00


28

Gasto Liquidación Empleado C 530.00

Gasto Depreciación Activos Fijos 120.00

Gastos Bancarios 17.00

Ganancia Operacional 2,078.91

Otros Ingresos 47.92


Ganancia Matriz Cuenta Corriente 2,126.82

EMPRESA LA GRANJA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


ACTIVO

PASIVO

Caja 8,935.61 Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00

Banco Pichincha Cta Cte 1,661.27 Cuentas Por Pagar 2,371.39

Mercaderías 894.80 Cuentas Por Pagar IESS PATRONAL 303.39

Equipos De Oficina 700.00 Cuentas Por Pagar IESS PERSONAL 233.47

Depreciación Acumulada De Equipo De Oficina -70.00 Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 500.00

Muebles Y Enseres 500.00 Obligaciones Patronales Por Pagar 433.71

Depreciación Acumulada De Muebles Y Enseres -50.00 Préstamo Bancario Por Pagar 2,500.00

Equipo De Computación 1,350.00 Matriz Cuenta Corriente 5,202.90

TOTAL ACTIVO CORRIENTES

TOTAL PATRIMONIO 2,126.82

TOTAL ACTIVO 13,921.67 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 13,921.67

29

EMPRESA LA GRANJA

HOJA DE TRABAJO PARA CONBINAR SALDOS


CUENTA PRINCIPAL SUCURSAL

AJUSTES &

ELIMINACION

BALANCE

CONBINADO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

RESULTADOS

Ventas Netas 139,300.00 25,380.00 164,680.00

Mercaderías (II + Compras)

Mercaderías (IF)

Descuento En Compras 2,300.00 2,300.00

Descuento En Ventas 50.00 573.00 623.00

Devolución En Ventas 820.00 820.00

Devolución En Compras

Costo De Ventas 99,100.00 14,736.00 113,836.00

Gasto Mantenimiento De Activos 75.00 75.00

Gasto De Constitución 2,800.00 2,800.00

Gasto Seguros 900.00 900.00

Gastos Útiles De Oficina 1,560.00 1,560.00

Gastos Publicidad 850.00 400.00 1,250.00

Gasto Sueldos 9,120.00 2,745.00 11,865.00

Gasto Beneficios Sociales 1,280.00 1,280.00

30

Gasto Fondos De Reserva 208.00 208.00

Gasto Horas Extras 237.00 237.00

Gasto Cargas Familiares 65.00 65.00

Gastos Aporte Patronal 303.39 303.39

Gasto Decimo 13er Sueldo 208.00 208.00

Gasto Decimo 14to Sueldo 121.67 121.67

Gasto Vacaciones 104.04 104.04

Gasto En Viáticos Y Subsistencias 150.00 150.00

Honorario Profesionales 350.00 350.00

Gasto Intereses Financieros 150.00 150.00

Gasto Liquidación Empleado C 530.00 530.00

Gasto Depreciación De Activos Fijos 1,253.00 120.00 1,373.00

Gasto Amortización 385.00 385.00

Gasto Servicios Básicos 143.00 143.00

Gasto Servicios De Aseo 145.00 145.00

Gasto Seguridad Y Vigilancia 200.00 200.00

Gasto Arriendo Edificios 900.00 900.00

Gastos Bancarios 17.00 17.00

Ingresos Financieros 230.00 47.92 277.92

Interés Ganados 1,200.00 1,200.00

SUMA: 117,298.00 143,030.00 23,301.09 25,427.92 140,599.09 168,457.92

Utilidad del ejercicio 25,732.00 2,126.82 27,858.82

31

SUMA: 143,030.00 143,030.00 25,427.92 25,427.92 168,457.92 168,457.92

Caja Chica 21,575.00 8,935.61 30,510.61

Bancos 15,350.00 1,661.27 17,011.27

Documentos Por Cobrar 2,560.00 2,560.00

Clientes 18,950.00 18,950.00

Anticipo De IRF 2,350.00 2,350.00

Sucursal Cuenta Corriente 5,202.90 5,202.90

IVA Compras 1,875.00 1,875.00

Mercaderías (IF) 25,800.00 894.80 26,694.80

Muebles De Oficina 4,630.00 500.00 5,130.00

Depreciación Acumulada Muebles De Oficina 1,900.00 50.00 1,950.00

Equipos De Oficina 700.00 700.00

Depreciación Acumulada Equipos De Oficina 70.00 70.00

Equipo De Computación 1,350.00 1,350.00

Vehículos

Depreciación Acumulada Vehículos

Terrenos 15,000.00 15,000.00

Edificios 45,000.00 45,000.00

Depreciación Acumulada Edificios 5,200.00 5,200.00

Seguros Propagados 3,200.00 3,200.00

Amortización Acumulada Gasto De

Constitución 950.00

950.00

Cuentas Por Pagar (Proveedores) 4,325.00 2,371.39 6,696.39

32

Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00 250.00

Cuentas Por Pagar IESS 536.86 536.86

Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 500.00 500.00

Obligaciones Patronales Por Pagar 433.71 433.71

RFIVA Por Pagar 1,340.00 1,340.00

RFIR Por Pagar 785.00 785.00

IVA Ventas 2,540.00 2,540.00

Documentos Por Pagar

Prestamos Bancarios 6,340.00 2,500.00 8,840.00

Provisiones Sociales Por Pagar 1,200.00 1,200.00

Capital 110,330.90 110,330.90

Donaciones De Capital 3,000.00 3,000.00

Matriz Cuenta Corriente 5,202.90 5,202.90

Reserva Legal

Perdida De Ejercicios Anteriores 250.00 250.00

SUMA: 162,692.90 136,960.90 14,041.67 11,914.85 171,531.67 143,672.86

perdida el ejercicio 25,732.00 2,126.82 27,858.82

TOTAL: (b + c) 305,722.90 305,722.90 39,469.59 39,469.59 339,989.59 339,989.59

33

EMPRESA LA GRANJA

ESTADO DE RESULTADOS CONVINADO


INGRESOS

VENTAS 164,680.00

Descuento En Ventas 623.00

Descuento En Compras 2,300.00

Devolución En Ventas 820.00

Ventas Netas 165,537.00


Ganancia Bruta En Ventas 51,701.00

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES

Gasto Mantenimiento De Activos 75.00

Gasto De Constitución 2,800.00

Gasto Seguros 900.00

Gastos Útiles De Oficina 1,560.00

Gastos Publicidad 1,250.00

Gasto Sueldos 11,865.00

Gasto Beneficios Sociales 1,280.00









Honorario Profesionales 350.00


34

Gasto Liquidación Empleado C 530.00

Gasto Depreciación De Activos Fijos 1,373.00

Gasto Amortización 385.00

Gasto Servicios Básicos 143.00

Gasto Servicios De Aseo 145.00


Gasto Arriendo Edificios 900.00

Gastos Bancarios 17.00

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 25,320.09

GANANCIA OPERACIONAL 26,380.91

OTROS INGRESOS 1,477.92

Ingresos Financieros 277.92

Interés Ganados 1,200.00

GANANCIA DEL EJERCICIO 27,858.82

35

EMPRESA LA GRANJA

ESTADO DE SITUACION FINAL CONVINADO


ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja Chica

30,510.61 Cuentas Por Pagar (Proveedores) 6,696.39

Bancos

17,011.27 Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00

Documentos Por Cobrar

2,560.00 Cuentas Por Pagar IESS 536.86

Clientes

18,950.00 Cuentas Pagar Retenciones Judiciales 500.00

Anticipo De IRF

2,350.00 Obligaciones Patronales Por Pagar 433.71

IVA Compras

1,875.00 RFIVA Por Pagar 1,340.00

Mercaderías (IF)

26,694.80 RFIR Por Pagar 785.00

Muebles De Oficina 5,130.00 3,180.00 Iva Ventas 2,540.00

Depreciación Acumulada Muebles De Oficina 1,950.00

Provisiones Sociales Por Pagar 1,200.00

Equipos De Oficina 700.00 630.00 Prestamos Bancarios 8,840.00

Depreciación Acumulada Equipos De Oficina 70.00

TOTAL PASIVO 23,121.96

Equipo De Computación 1,350.00 1,350.00

Terrenos 15,000.00 15,000.00 PATRIMONIO 140,939.72

Edificios 45,000.00 39,800.00 Capital 110,330.90

Depreciación Acumulada Edificios 5,200.00

Donaciones De Capital 3,000.00

Seguros Propagados

3,200.00 Perdida De Ejercicios Anteriores -250.00

Amortización Acumulada Gasto De Constitución

950.00 Ganancia Del Ejercicio 27,858.82

TOTAL ACTIVOS

164,061.68 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 164,061.68

1.3 contabilidad convinada

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