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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento , por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Fideicomiso Turismo Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 38 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 38 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 39 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 55 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 55

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 55 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Turismo Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Turismo Nuevo León, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 10 de junio de 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Turismo Nuevo León.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Fideicomiso Turismo Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 10 de junio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;



• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/59

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Turismo Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $8,794,506

Se integra por tres cuentas bancarias y una de inversión en Banca Afirme, S.A. a nombre del EntePúblico, generando esta última intereses a tasa de mercado.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $26,654,329

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de la Tesorería General del Estado, de los meses de junio, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2015.

PASIVO

Proveedores por pagar a corto plazo $7,239,270

Corresponde a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios necesarios para la promoción de la actividad turística en el Estado de Nuevo León.

Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo $5,729,308

Corresponde al importe pendiente de pago a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León del 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística de los meses de junio a diciembre de 2015.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $60,852,861

subsidios y otras ayudas

Corresponde a las aportaciones del Gobierno del Estado de Nuevo León, derivadas de la recaudación del Impuesto sobre Hospedaje, para solventar el gasto corriente del Ente Público.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $13,027,568

Corresponde a los sueldos del personal del Ente Público, aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa y aportaciones de seguridad social.

Servicios generales $31,252,390

Corresponde principalmente a los pagos realizados por concepto de apoyo a eventos culturales, sociales y deportivos, servicios de publicidad de eventos, servicios de atracción de eventos y herramientas promocionales, necesarios para la promoción de la actividad turística en el Estado de Nuevo León.

Participaciones y aportaciones $8,814,961

Corresponde principalmente a los pagos realizados a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León por concepto del 15% del presupuesto para ser utilizados en infraestructura turística por $7,814,961.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2 $solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 0 2 0 0 5 0 0

FinancieraB 3 22,516,009 1 13,832,398 0 2 8,683,611 0ControlInternoE

10 0 3 0 0 7 0 0

Total 20 22,516,009 6 13,832,398 0 14 8,683,611 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA

10 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA

13 Normativa 0 PFRA2 Financiera 5,514,842 RG4 Financiera 3,168,769 RG1 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG

11 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG14 Control Interno 0 RG

Total 8,683,611

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación



Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

14 5 9 14 8,683,611

Total 14 5 9 14 8,683,611Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 8,683,611 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.



5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Turismo Nuevo León es una institución sin fines de lucro, que se constituyó el 14 de abril del 2000, por el Gobierno del Estado de Nuevo León (como fideicomitente y fideicomisario), la Asociación Mexicana de Hoteles y Moteles de Nuevo León, A.C. (como fideicomitente y fideicomisario) y Banca Afirme, S. A., Institución de Banca Múltiple (como fiduciario).

Su objetivo es promover la actividad turística en el Estado de Nuevo León y en especial de laCiudad de Monterrey y su área metropolitana, tanto a nivel local, nacional como internacional.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

Fideicomiso Turismo Nuevo

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

León1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Fideicomiso Turismo Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Turismo Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Turismo Nuevo León 77 6C on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 8,794,506 $ 12,418,956 Cuentas por pagar a corto plazo $ 14,595,827 $ 9,324,416Derechos a recibir efectivo y equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

26,654,329 17,799,986 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a - -

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - 719,745Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- (109,985) y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 14,595,827 10,044,161

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

35,448,835 30,108,957 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo [sic]4 1,281,284 915,165Total de pasivos no circulantes 1,281,284 915,165

- -Total del pasivo $ 15,877,110 $ 10,959,326

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 1,913,203 1,913,203 Hacienda pública / patrimonio

contribuido2,837 2,837

Activos intangibles - - Aportaciones $ 2,000 $ 2,000Depreciación, deterioro y 1,720,059 1,567,186 Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes [sic]1

Activos diferidos [sic]2 228,009 -

Actualización de la hacienda pública /patrimonio

837 837

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado 18,245,166 17,747,936deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

3,946,005 -

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 17,747,936 17,747,936Revalúos - -

Total de activos no 421,153 346,017 Reservas - -circulantes [sic]3 Rectificaciones de resultados de ejercicios

anteriores(3,448,775) -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

1,744,874 1,744,874

Resultado por posición monetaria 1,744,874 1,744,874Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 19,992,877 $ 19,495,647

Total del activo $ 35,869,987 $ 30,454,974 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 35,869,987 $ 30,454,973



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Turismo Nuevo León 77 6Con ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 48,175,293 $ 58,160,885

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 13,027,568 13,692,589Impuestos - - Materiales y suministros 3,895,335 419,248Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 31,252,390 44,049,048

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, 15,000 -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones - -Aprovechamientos de tipo corriente - - al sector públicoIngresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - -Donativos 15,000 - Transferencias al exterior - -

60,852,861 48,713,604 Participaciones y aportaciones 8,814,961 6,609,723Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios 8,814,961 6,609,723Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

60,852,861 48,713,604Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 252,904 1,115,016 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 160,129 424,338 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso deestimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones

154,506 350,186

152,873 162,134

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios 92,775 690,678 Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros $ 61,105,765 $ 49,828,620

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos 1,633 188,052

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 57,159,760 $ 65,120,794

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro) [sic]5

$ 3,946,004 $ (15,292,174)



[sic]1 En la columna 2015 debe ser $(1,720,059) y en la columna 2014 debe ser $(1,567,186)[sic]2 En la columna 2015 debe ser $228,008 [sic]3 En la columna 2015 debe ser $421,152 [sic]4 En la columna 2015 debe ser $1,281,284 [sic]5 En la columna 2015 debe ser $3,946,005




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 35,869,987b) Pasivo 15,877,110c) Hacienda pública / patrimonio 19,992,877d) Ingresos y otros beneficios 61,105,765e) Gastos y otras pérdidas 57,159,760

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $35,869,987

Se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Activo circulante $ 35,448,835Activo no circulante 421,152

Total $ 35,869,987

A C T I VO CIRCU LA N TE $35,448,835


Con c ep t o I m po r te Efectivo y equivalentes $ 8,794,506Derechos a recibir efectivo y equivalentes 26,654,329

Total $ 35,448,835

E f e cti v o y e q u i v a l en t e s $8,794,506

Se integra por tres cuentas bancarias y una de inversión en Banca Afirme, S.A. a nombre del Ente Público, generando esta última intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, estados de cuenta y se confirmaron los saldos con la institución bancaria que maneja las cuentas del Ente Público.

Al 31 de diciembre de 2015 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por la cantidad de $298,519, a febrero de 2016 se verificó su cobro por $265,944.



D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o y e q u i v a l en t e s $26,654,329

Este rubro se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 26,654,560Deudores diversos por cobrar a corto plazo (231)

Total $ 26,654,329

Cuentas por cobrar a corto plazo $26,654,560

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de la Tesorería General del Estado, de los meses de junio, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de ingresos, oficios de solicitud de recursos, formato de aplicación de recursos solicitados y su adecuado registro contable.

En eventos posteriores al mes de marzo de 2016 se verificó que no han sido cobradas dichas aportaciones.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $(231)

Corresponde principalmente al saldo a favor del Lic. Federico Villarreal originado por lacomprobación de gastos de viaje por su participación en el evento Latinamerica Meeting.

A C T I V O NO CIRCU L A N T E $421,152


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Bienes muebles $ 1,913,203 $ - $ - $ 1,913,203Mobiliario y equipo de administración 1,209,630 - - 1,209,630Mobiliario y equipo educacional y recreativo 70,936 - - 70,936Vehículos y equipo de transporte 632,637 - - 632,637

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(1,567,186) - 152,873 (1,720,059)

Activos diferidos - 228,008 - 228,008

Total $ 346,017 $ 228,008 $ 152,873 $ 421,152



D ep r e ci a ci ó n , d e t e r i o r o y a m o r ti z a ci ón a c um u l ada de b i e n es e i n t a n g i b l e s $(1,720,059)

Los abonos por $152,873 corresponden a la depreciación de bienes muebles del ejercicio, calculada por el método de línea recta aplicando los porcentajes de depreciación anual del 30% para equipo de cómputo, 25% para equipo de transporte y 10% para mobiliario y equipo de oficina.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y su adecuado registro contable.

A cti v os d if e r i do s $228,008

Corresponde a valores en garantía de renta fija (fianza) con la institución bancaria Afirme por importe de $200,000 y a depósitos otorgados en garantía por arrendamiento de oficina y por adquisición de equipos celulares por importe de $28,008. Para su revisión se verificaron, estados de cuenta y se confirmaron los saldos con la institución bancaria que maneja las cuentas del Ente Público.

b) PASIVO $15,877,110



Pasivo circulante $ 14,595,827Pasivo no circulante 1,281,283

Total $ 15,877,110

PAS I V O CIRCU LA N TE $14,595,827

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra como sigue:


Servicios personales por pagar a corto plazo $ 970,884Proveedores por pagar a corto plazo 7,239,270Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo 5,729,308Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 656,365

Total $ 14,595,827

Servicios personales por pagar a corto plazo $970,884

Corresponde principalmente a las provisiones para pago de aguinaldo y prima vacacional por$777,738 a efectuarse en 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, listados de nóminas y su adecuado registro contable.



Proveedores por pagar a corto plazo $7,239,270

Corresponde a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios, según detalle siguiente:

Ro c k out, S . A . de C. V . Apoyo para Festival Live Out 2015. Me d i os M a s i v os M o nte rr e y , S . A . de C . V .


$ 702,000

660,356Publicidad en Aeropuerto de México en walkside de septiembre a diciembre de 2015, El Universal y caja de luz NN3 en bandas de equipaje terminal 2 del Aeropuerto de Cancún durante agosto de 2015. Me d i a Ma ga zi n e , S . A . de C . V . Publicidad durante septiembre y octubre en diversas revistas: Forbes, AIRE, Expansión, Interjet y AltoNivel.F ede r a ci ón Me x i c a n a d e T ae k w on Do, A .C. Apoyo para logística en evento Campeonato Nacional Infantil, Cadetes, Juvenil y Adultos 2015. Cent r o I nte r n a c i o n a l de N e go c i os M on t e rr e y , A . C . Renta de recinto para diversos eventos: PCMA Professional Exchange, Congreso de SeguridadIndustrial y Protección Civil y XXXIX Congreso Internacional de Cirugía General. Lat i na m e r i c a Me e t i n g s , S .A . de C . V . Publicaciones en revistas: Unique edición septiembre de 2015 Spread, Revista LM Colombia edición octubre de 2015 Gatefold Interno, Másexpos Congresos & Convenciones edición octubre-noviembre2015 3ª. de forros.C i a E x p l ot a do r a d e In m ue b l es M o nte rr e y , S . A . de C . V . Servicios de hospedaje para diversos eventos: LXIX Reunión Nacional de Salud Pública, Encuentro Latinoamericano de Presidentes de Acción Católica, Encuentro Nacional de Matrimonios de Acción Católica, FAM Medios y Encuentro Regional de Jóvenes de Acción Católica.O pe r ado r a P l a z a S an A gu s tín, S . A . de C. V . Servicios de alimentos y bebidas para diversos eventos: Congreso Internacional COPARMEX de Turismo Medico 2015, Global Championship Hapkido, México Infraestructure Projects Forum 2015 y III Congreso Iberoamericano de Empresarios y Ejecutivos Schoenstattianos.In s t i t u to T e c no l ó g i c o de E s tud i os S u pe ri o r es de M o nt e rr e y Suministro e instalación de contactos para corriente en evento “INC MTY”, renta e instalación de módulos de información para el evento “Startup Nations Summit 2015” y renta de computadoras portátiles e impresoras para el evento “International Conference on Virtual and Augmented Reality in Education Vare”.C r eat i v i d a d y S e r vi c i os In te g r a l es E v en t u s , S . A. de C . V. Servicio de logística para diversos eventos: Congreso Internacional COPARMEX de Turismo Medico yNanotecnología Monterrey 2015. E m e Med i a Co m , S .C. Difusión en medios durante octubre y noviembre de 2015. P r odu c t o r a d e E v e ntos M , S . d e R. L . de C . V . Renta de espacio para el evento 4to. Seminario de Nuevo Esquema de Empresas Certificadas. M i l e n i um De s a rr o ll o T u r que s a, S . A . de C . V . Servicios de hospedaje para diversos eventos: Congreso Nacional de Electrofisiología y EstimulaciónCardiaca 2015, Cuernos chuecos, XL Congreso Nacional de Genética, Premio al Mérito Restaurantero Canirac Nuevo León 2015, 30 aniversario del Seminario Internacional en Seguridad Aérea y XIX Congreso Nacional de Salud en el Trabajo Fenastac 2015.T u r is m o Vi da, S . A . d e C . V . Boletos de avión.

575,840

500,000

429,439

417,283

361,520

312,691

310,000

274,293

250,000

250,000

215,697

178,971



Ke y E nter pr is es LLC


140,280Publicidad en la revista de Sky edición noviembre 2015. Con s o rc i o Hot e l e r o A b e, S . A. d e C . V. Habitaciones para diversos eventos: visita inspección Comité Mundial IPSA y XXVI Congreso Nacional e Internacional de Estudios Electorales.P C M A S e rv i c e s , Inc Publicidad en revista Convene de septiembre y octubre de 2015. Latam D i g i tal Mé x i c o , S . de R.L. de C . V. Publicidad en medios digitales en los meses de agosto a diciembre de 2015.

130,555

116,900

116,000

Otros menores a $100,000 (52) 1,297,445

Total $ 7,239,270

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, contratos, órdenes de compra, facturas, autorización de pagos y solicitudes de transferencia.

Al mes de marzo de 2016, se verificaron pagos por $6,237,316 que representan el 86% del saldo.

Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo $5,729,308

Corresponde al importe pendiente de pago a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León del 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística de los meses de junio a diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, Convenio de Colaboración, solicitudes de transferencia, recibos, se cotejó contra los ingresos recaudados durante esos meses y su adecuado registro contable.

En revisión de eventos posteriores se verificó que al mes de marzo de 2016 aún no se ha liquidado el adeudo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $656,365

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2015, se integra como sigue:

Conc ept o Im por teImpuesto sobre producto del trabajo $ 514,519Infonavit 61,720Aportaciones IMSS 15,0323% de impuesto sobre nóminas 65,094

Total $ 656,365

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, cálculos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina, recibos de nómina y su adecuado registro contable.



Al mes de enero de 2015, se verificaron pagos por $656,365 que representan el 100% del saldo.

PAS I V O NO CIRCU L A N T E $1,281,283

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo y se integra como sigue:


Provisión para indemnizaciones $ 1,164,508Provisión para prima de antigüedad 91,765Provisión para pensiones 25,010

Total $ 1,281,283

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, valuación actuarial al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $19,992,877


Conc ept oSaldo al

31/D ic /14 Car gos Abo nosSaldo al

31/D ic /15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 2,837 $ - $ - $ 2,837Aportaciones 2,000 - - 2,000Actualización de la hacienda pública / patrimonio 837 - - 837Hacienda pública / patrimonio generado 17,747,936 3,448,775 3,946,005 18,245,166Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) - - 3,946,005 3,946,005Resultado de ejercicios anteriores 17,747,936 - - 17,747,936Rectificaciones de resultados de ejercicios anterioresExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- 3,448,775 - (3,448,775)

1,744,874 - - 1,744,874

Resultado por posición monetaria 1,744,874 - - 1,744,874

Total hacienda pública / patrimonio $ 19,495,647 $ 3,448,775 $ 3,946,005 $ 19,992,877

Durante el ejercicio 2015 la Hacienda pública / patrimonio sólo se vio afectada por el Resultado del presente ejercicio por $3,946,005 y el apoyo otorgado al Gobierno del Estado de Nuevo León del Programa Pofif por un monto de $3,448,775 cubierto por la aportación mensual pendiente de recibir del mes de septiembre del 2012.



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $61,105,765


Conc ept o Im por teParticipaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 60,852,861

Otros ingresos y beneficios 252,904

Total $ 61,105,765

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%.

PA R T IC I PA CION E S, AP ORT A CION E S , T R A N S F E R E NCI AS, AS I GN A CION ES, S U BS IDIOS Y O T R AS A Y UD A S

$60,852,861

Corresponde a las aportaciones del Gobierno del Estado de Nuevo León, derivadas de la recaudación del Impuesto sobre Hospedaje, para solventar el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

O T ROS INGR ES O S Y BE N E FICI O S $252,904



Ingresos financieros $ 160,129Otros ingresos y beneficios varios 92,775

Total $ 252,904

I n gr e s os f i n a n ci e r o s $160,129

Corresponde a la cuenta de Intereses bancarios, y se integra de los intereses ganados a tasa de mercado sobre valores de renta fija en una cuenta de inversión en Banca Afirme, S.A. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Ot r os i n gr e s os y be ne fici os v a r i o s $92,775

Corresponde principalmente al registro de los ingresos por concepto de aplicación de estímulos fiscales en el pago del ISR retenido por salarios por $80,946.



Para su revisión se examinó comprobante de pago de impuestos y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $57,159,760

Se integran como sigue:


Gastos de funcionamiento $ 48,175,293Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 15,000Participaciones y aportaciones 8,814,961Otros gastos y pérdidas extraordinarias 154,506

Total $ 57,159,760

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 72%.

G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $48,175,293

Se integra de la siguiente forma:


Servicios personales $ 13,027,568Materiales y suministros 3,895,335Servicios generales 31,252,390

Total $ 48,175,293

Se r v ici o s pe r s ona l e s $13,027,568

Los conceptos que integran este rubro son los siguientes:


Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 6,647,126Remuneraciones al personal de carácter transitorio 6,000Remuneraciones adicionales y especiales 1,695,384Seguridad social 1,321,388Otras prestaciones sociales y económicas 1,773,429Pago de estímulos a servidores públicos 1,584,241

Total $ 13,027,568



Remuneraciones al personal de carácter permanente $6,647,126

En este concepto se registraron las erogaciones efectuadas por el pago de la nómina quincenal a los empleados del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2015 se integraba por 18 personas. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, nóminas, recibos firmados por el personal, solicitud de depósito al fiduciario, cálculo del impuesto retenido, prueba global de nóminas y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $1,695,384

En esta cuenta se registró el pago de aguinaldo equivalente a dos meses de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado y el pago de la prima vacacional que corresponde a 15 días de sueldo por año laborado, estas prestaciones se entregan en dos partes, una en diciembre y la otra en las vacaciones de semana santa del siguiente año.

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y de diario, listados de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Seguridad social $1,321,388

En esta cuenta se registraron las aportaciones de seguridad social establecidas en la Ley del Seguro Social a cargo del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, Cédulas de Determinación de Cuotas, Comprobantes de Pago SUA Electrónico y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $1,773,429

En esta cuenta se registró principalmente los siguientes gastos:


Provisión correspondiente a las indemnizaciones legales determinadas en la Valuación Actuarial al 31 de diciembre de 2015 bajo la NIF D-3 “Beneficio a los empleados” para Beneficios por Terminación y al Retiro.Compensación de $3,000 otorgado a los ejecutivos de ventas que sobrepasen su meta mensual y una compensación adicional de $30,000 al exceder su meta anual.

$ 505,136

296,040

Indemnización por separación laboral pagada a Federico Treviño Villarreal. 293,474Indemnización por separación laboral pagada a Ricardo Mauricio Mier y Reyes. 167,927Vales de despensa para el personal del Ente Público, los cuales se otorgan de manera mensual. 187,055

Total $ 1,449,632

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, finiquitos, recibos de nómina, el cumplimiento a los requisitos fiscales y su adecuado registro contable.



Pago de estímulos a servidores públicos $1,584,241

En esta cuenta se registraron los incentivos otorgados a la Gerencia de ventas, los cuales consisten en un incentivo mensual de $1,000 por cada uno de los 7 ejecutivos que superen su presupuesto mensual asignado, siempre y cuando el presupuesto mensual de todo el departamento haya sido superado y un incentivo anual de $20,000 al superar la meta anual de205,000 cuartos noche.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, finiquitos, Actas de Comité Técnico del Ente Público, recibos de nómina, el cumplimiento a los requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s $3,895,335



Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 376,048Alimentos y utensilios 2,097,916Materiales y artículos de construcción y de reparación 330,850Combustibles, lubricantes y aditivos 167,092Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 923,429

Total $ 3,895,335

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $376,048

Esta cuenta se integra principalmente por las siguientes erogaciones:

Im pr es os Sif er , S.A. de C.V .


$ 60,900Impresión de 4,000 folletos de ventas "Monterrey Escenarios de Éxitos", manual de operaciones y plan de trabajo 2015.Si g ns M a te ri a P r i m a s , S . A . de C . V . 40 lonas hight tech para los eventos “Coatec y Fabtech 2015”. J o r ge Mo r a l es F l o r es Impresión de rol up, mini banner y poli banners para el evento “4to Congreso Internacional de Autismo yA.B.A.".B o l s as I m p r e s as Co l o rs , S . A . d e C . V . Compra de bolsas envoltura de souvenirs. A c t i vi d a d es P r o f e s i o n a l es I nteg r a da s , S . A . de C. V . Impresiones para el evento “X Congreso Iberoamericano de Regulación”. Vi s ta S i gns S . A . de C. V . Lonas impresas para el evento “Mty World Music Fest”. Co r po r a ci ón L F B , S . A . d e C. V . 10,000 impresiones y corte en vinil de calca para souvenirs.

49,900

55,889

23,165

19,894

12,992

10,440



G uerr a G lo bal S igns , S. A. de C. V.


10,000Diplays y lonas para el evento denominado “8 Congreso Mundial de Reproducción Asistida en Países conEconomías Emergentes”.

Total $ 243,180

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, cotizaciones, órdenes de compra, facturas, solicitudes de transferencias, el cumplimiento a los requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $2,097,916


Cinc o C ater ing, S. A. de C. V.


$ 300,000Cena para el evento Fesormex - Congreso de la Federación Mexicana de Otorrinolaringología yCirugía de cabeza y cuello.O pe r ado r a P l a z a S an A gu s tín, S . A . de C. V . Apoyo con pago de alimentos y bebidas para el evento Congreso Internacional de Coparmex deTurismo Médico 2015 y cena de gala "Academia de transporte". T o rr e P o l an c o , S . de R.L. de C. V . Eventos de destino incluye alimentos, bebidas y hospedaje. S e rv i c i os E s pe ci a li z ados M u r o, S . A . de C . V . Servicio de banquete para el evento Monterrey a la Carte. Cent r o I nte r n a c i o n a l de N e go c i os M on t e rr e y , A . C . Pago proporcional de renta de espacios recinto para el evento ENCA - Encuentro Nacional del Agua. S e rv i c i os E s pe ci a li z ados M u r o, S . A . de C . V . Servicios de banquete en evento denominado Cena Norteña y Actividades.Lat i na m e r i c a Me e t i n g s , S .A . de C . V . Desayuno para organizadores de eventos MPI WEC. Mu s eo d e l A c e r o , A . C. Comida de presentación para presidentes asociaciones deportivas. M i l e n i um De s a rr o ll o T u r que sa , S . A . de C . V . Coffe break para el evento Congreso de Prostodoncia Rockin Density II 2015. Los P i nos R e y n e r o s , S . A . de C. V . Servicio de alimentos y bebidas para el evento Torneo ITF/GSDF U12 Wilson Cotecc Team Master2015.Mee t i ng P r o f e s i o n a l In t e r n a t i o n al Comida MPI South Florida Education Meeting and Special Event. O pe r ado r a de E v e n tos S a n ta Lu c i a, S . A . de C . V . Servicio de alimentos para evento Junta Anual de Club de Niños y Niñas 2015. S e rv i c i os C o m e rc i a l es y A d m i n i s t r at iv os R A F , S . A . de C. V . Pago de servicios de catering para el evento Intertecs. Co m e rc i a l i z ado r a In t e r na ci on a l P r o to c o l o, S . A . de C .V . Desayuno para el evento "Congreso Nacional de Colegios y Asociaciones de Abogados de México2015".

295,313

113,626

88,404

86,399

76,612

58,000

50,000

49,900

49,000

46,050

46,000

45,000

40,000

O pe r ado r a P N G , S . A . P .I. de C. V . 39,946




Cena para ponentes del evento 4to. Seminario de Nuevo Esquema de Empresas Certificadas SAT.C i n c o C ate r i ng, S . A . de C . V . Servicio de desayuno comida y cena para el evento Wish Outdoor México 2015. A s e s o r es en Or g a n i z a c i ón de E v e ntos E m p r e s a r i a l e s , S . A . de C. V . Box lunch para participantes de la Convención Anual de la Lengua de Señas Mexicanas. O pe r ado r a IN C A, S . A . de C. V . Cena de gala para miembros de la Federación Mexicana de Voleibol.

37,500

34,974

30,000

Total $ 1,486,724

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, cotizaciones, órdenes de compra, facturas, solicitudes de transferencias, el cumplimiento a los requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $330,850

Esta cuenta se integra como sigue:


In s t i t u to T e c no l ó g i c o de E s tud i os S u pe ri o r es de M o nt e rr ey Suministros e instalación de contactos para corriente en el evento INC MTY. L i g as P e qu e ñas d e B é i s b ol del E s t a do d e N u e v o L eón Re g i ón N1, A .C. Apoyo para la compra de lámparas y arena para la Serie Nacional menor 9 y 10 años de Las LigasPequeñas de Béisbol 2015. Re c ono c i m i en t os C r ea t i v o s , S . A . d e C . V . Reconocimientos de vidrio "Tercer Congreso Internacional de Química e Ingeniería Verde”.

$ 250,000

59,900

20,950

Total $ 330,850

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $167,092

Se registra la compra de vales de gasolina para vehículos del personal de los departamentos de ventas, mercadotecnia, desarrollo y asesoría de grupos, dirección general, además para los dos vehículos oficiales. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, bitácoras, facturas y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $923,429




Mar ic e la C ór dob a Ru i z


$ 113,962Playeras para los eventos Copa Fortaleza y XXXV Torneo Internacional de Atletismo Enrique Morales Castro, además de artículos promocionales para el Segundo Congreso Internacional de Investigación Educativa.A r te E m b l e m át i c o, S . A . de C. V . Apoyo con medallas y reconocimientos para los eventos Battle of Boxes y Campeonato Regional deGimnasia Artística Femenil y Varonil. J o r ge P ad i l l a L i c e a ga Relojes y juegos de ajedrez profesionales para el evento LXI Campeonato Nacional e InternacionalAbierto Mexicano de Ajedrez. Re c ono c i m i en t os C r ea t i v o s , S . A. d e C . V. Medallas para los eventos Copa Scratch 5ta Edición, Copa Voleibol Profesor Alejandro Salinas 2015 yConcurso Nacional de 3 de Diana Monterrey 2015 Categoría Escolar. A s o c i a ci ón G i m na s t i c a del E s tado de Nu e v o L e ón, A . C. Apoyo para adquisición de artículos deportivos para el Campeonato Nacional de Gimnasia de Trampolín2015.A r tu r o S o l ís d e l H o y o Playeras tipo polo para los eventos Plastimagen y Congreso Anual de Ortodoncia y OrtopediaDentofacial de Nuevo León, A.C. Co m e rc i o T a l m ont, S . A . de C. V . Mancuernillas de acero inoxidable para souvenirs. G l o r i a Ma r ía Or t i z Ma r t ín e z Uniformes ejecutivos para personal femenino de la OCV Monterrey 2015. D i s eño A r tí s t i c o y Gr a b a do, S . A . de C . V . Trofeos y artículos para premiación en el evento Interdanza. J o r ge Mo r a l es F l o r es Camisas para Convención Distrital Coahuila 2015.

102,706

100,000

85,388

80,000

68,890

59,972

49,500

42,862

41,551

Total $ 744,831

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, cotizaciones, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Se r v ici os g ene r a l e s $31,252,390



Servicios básicos $ 296,845Servicios de arrendamiento 7,176,646Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 3,171,646Servicios financieros, bancarios y comerciales 39,999Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 62,052Servicios de comunicación social y publicidad 9,633,740Servicios de traslado y viáticos 5,236,783Servicios oficiales 3,322,113Otros servicios generales 2,312,566

Total $ 31,252,390



Servicios básicos $296,845

En esta cuenta se registraron principalmente los pagos por $182,138 realizados por concepto de servicio de telefonía celular utilizado por los empleados del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, solicitud de transferencia bancaria, listado de personal autorizado para utilizar el servicio y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $7,176,646



Cent r o I nte r n a c i o n a l de N e go c i os M on t e rr e y , A . C . Arrendamiento de recinto para eventos XXXIX Congreso Internacional de Cirugía General, 8va Convención de Monitor Latino, Expo Carnes, 5to Congreso AMCI-Expo Concreto, XIII Congreso Internacional de Pediatría y ENCA-Encuentro Nacional de la Cultura del Agua.P a a nd a v C o r po r a t i v o A e r o náu t i c o, S . A . de C. V . Servicio de transporte aéreo para participantes del evento Monterrey a la Carte. Bio S i s te m a s , S . A . de C . V . Renta de sanitarios, camper y servicio de valet de limpieza para el evento Wish Outdoor México 2015. C i n c o C ate r i ng, S . A . de C . V . Renta de espacio Nave Lewis para el evento Reunión Nacional de Grupos Colegiados por Disciplina y renta de pista en Parque Fundidora para Carrera XII Congreso Nacional de Mastología.C r eat i v i d a d y S e r vi c i os In te g r a l es E v en t u s , S . A . de C . V . Servicio de producción y renta de equipo para evento Coparmex Turismo Médico 2015 y patrocinio de producción total de evento de Nanotecnología.Mu s eo d e l A c e r o , A . C. Renta de espacio para el evento 1er Torneo Profesional Femenil de Invitación IGPM Monterrey, vista de inspección mineros y Congreso Platino GNP.Regus M a n age m ent de M é x i c o, S . A . de C . V . Renta oficina en la Ciudad de México durante 2015. O pe r ado r a de Cent r o de E s pe c tá c u l o s , S . A . d e C . V . Renta de espacio para el evento 7 Encuentro Mundial de Valores. P r odu c t o r a d e E v e ntos M , S . d e R. L . de C . V . Renta de espacio para el evento 4to Seminario de Nuevo Esquema de Empresas Certificadas. A s o c i a ci ón G i m na s t i c a del E s tado de Nu e v o L e ón, A . C. Renta de equipos de cómputo y materiales para gimnasia para el evento Campeonato Nacional deGimnasia Artística 2015.T r an s po r tes T a m au li pa s , S . A . d e C . V . Traslado de grupo "Abierto Monterrey" y “USE 2015”. F ab i á n L eo n a r do G a r z a M a ss a Transportación en los eventos FAM, 2do Congreso Internacional, 8vo Coloquio de ProyectosInstitucionales y de Vincula y Congreso Internacional Amecra. T r o y a E v en t os y P r o d u cc i o ne s , S . A . de C . V . Renta de toldos e iluminación para el evento Machaca Fest. Reed E x h i b i t i o ns Mé x i c o, S . A . d e C . V . Renta de estand para participación en el evento Icomex.

$ 1,733,722

393,588

362,500

354,000

331,153

313,124

263,289

250,000

250,000

180,000

158,693

155,540

147,280

135,720

A g e n c i a S p ha r ta, S . A . de C . V . 132,213




Diseño de estand para participación en el evento Icomex.I m pu l s o r a de R e ntas y S e r vi ci o s , S . A . Renta de equipo de audio para el evento ENCA-Encuentro Mundial del Agua. Cent r o de C o n v en c i o n es d e S a n L u i s P oto s í Renta de recinto para solicitud de sede del evento Amrpofec. S on E x , S . A. de C. V . Renta de equipo y producción de evento Nomadx.

116,232

104,688

100,000

Otros menores a $100,000 (60) 1,694,904

Total $ 7,176,646

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, cotizaciones, contratos, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $3,171,646


G loba l M eet in gs and T our is m Spec ialis ts , LLC


$ 899,530Asesoría y estudio a fin de elaborar una estrategia para elevar la productividad de la OCV deMonterrey en materia de industria de reuniones. Con s u l to r e s , S .C. Estudio sobre la revelación económica de las reuniones en Nuevo León. A s o c i a ci ón R e g i o m ontana De T r i at l ó n, A .C. Apoyo para gastos operativos del evento Triatlón Linares 2015. B an c a A f i r m e, S . A. Honorarios fiduciarios.A r m ando F e r ná n d e z A rr ed ondo Honorarios profesionales correspondientes a estados financieros de enero a diciembre 2014 y de enero a junio de 2015.A pe c om S . A . de C. V . Organización y planeación de eventos en Hotel W. F ab i á n L eo n a r do G a r z a M a ss a Servicios de tours por Monterrey para el evento Congreso Nacional Amcal, logística y apoyo con guías para el evento Monterrey a la Carte.Pi r o t e c n i a E s p e c i a l i z a da S . A . de C . V . Espectáculo de juegos pirotécnicos para los eventos Abierto Monterrey y Monterrey a la Carte. J oel F a b i án S án c he z S á n c h e z Ambientación artística para el evento Monterrey a la Carte.A s o c i a ci ón de S o f t B o l l de A f i c i on a dos d el E s ta d o d e Nu e v o L eó n , A .C. Apoyo para la organización del evento Campeonato Nacional Sub 25 de Softbol. P r odu cci ones y E v ento s , S . A . de C . V . Servicio de producción del evento Cumbre Anual Foro Monterrey.

555,250

305,000

166,555

132,661

115,324

115,236

59,000

51,928

51,782

50,000

Otros menores a $50,000 (29) 669,380

Total $ 3,171,646




Servicios de comunicación social y publicidad $9,633,740


Med ia Maga zine , S .A. de C .V.


$ 1,878,539Servicio de publicaciones e inserciones de anuncios en diversas revistas. E m e Med i a Co m , S .C. Servicio de difusión en medios de comunicación.I m pa c tos Fr e c uen c i a y Co b e r tu r a e n M e d i o s , S . A . de C. V . Servicio de publicidad en 7 anuncios panorámicos.Me d i os M a s i v os M o nte rr e y , S . A . de C . V . Corresponde al servicio de impresión de lona para caja de luz y sitio en aeropuertos y anuncio en el periódico El Universal.Lat i na m e r i c a Me e t i n g s , S .A . de C . V . Servicio de publicaciones e inserciones de anuncios en diversas revistas. El e v a t i on S tu d i o, S . A . de C . V . Producción de video institucional 2015.Rod a l Co m e rc i a li z ado r a y D i s t r i bu c i ó n , S . A . de C . V . Artículos promocionales: USB ejecutivo con capacidad de 4 Gb con pluma y laser, libreta y adaptadorUSB para auto.J o r ge Mo r a l es F l o r es Artículos promocionales: bolígrafo, lápiz, señalador laser, USB llave, bascula de viaje, kit bbq y paraguas.P C M A S e rv i c e s , INC. Servicio de publicaciones e inserciones de anuncios en diversas revistas y páginas web. Or ange Gr u p o E d i to r i a l , S . A. d e C . V. Servicio de publicaciones e inserciones de anuncios en diversas revistas. K e y E nte r p r i s es LLC. Servicio de publicaciones e inserciones de anuncios en revista SKY. Ma r i c e l a C ó r do b a Or t i z Compra de souvenirs para diversos eventos.M i l e n i o D i a ri o, S . A . de C . V . Servicio de publicaciones e inserciones de anuncios en periódico Milenio. Latam D i g i tal Mé x i c o , S . de R.L. de C . V . Servicio de difusión en medios de comunicación digitales. Mun d o E d i to ri a l , S . A . d e C . V . Servicio de publicaciones e inserciones de anuncios en diversas revistas. P u b li c i d a d e I m agen Co r p t en S . A . de C. V . Servicio de impresión e instalación de publicidad en 7 anuncios panorámicos.

1,375,000

1,360,000

1,295,485

657,431

610,740

502,521

424,642

184,300

150,800

140,280

137,425

125,512

116,000

114,420

107,589

Otros menores a $100,000 (14) 453,056

Total $ 9,633,740




Servicios de traslado y viáticos $5,236,783

En esta cuenta se registraron las comprobaciones de viáticos de los diversos viajes realizados por personal del Ente Público para su participación en eventos como PCMA Chicago Convening Leaders, Tianguis Turístico, Cocal, MPI Miami, IBTM Chicago, WMF en Cancún, Destination Marketing Association International y MPI WEC San Francisco, además de los apoyos otorgados para la adquisición de boletos de avión y hospedaje para la realización de diversos eventos en la Cd. de Monterrey como el Abierto Monterrey, 2 Campeonato Nacional de Tenis Grado 1ª, Monterrey a La Carte, Fashion Week Monterrey, Pal Norte, Olimpiada Nacional De Rugby, Campeonato Mundial de Folklore, 8 Encuentro Latín Caribe de CVB, Iron Man, Hellow Festival, Encuentro Internacional de Arte y Cultura de la Dgtti, Congreso Mexicano del Petróleo, LXIX Reunión Nacional de Salud Pública, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, comprobaciones de gastos, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $3,322,113


Roc k out, S.A . de C.V .


$ 2,202,000Apoyo para la organización de los eventos Pal Norte y Festival Live Out. F ede r a ci ón Me x i c a n a d e T ae k w on Do, A .C. Logística en evento Campeonato Nacional Infantil, Cadetes, Juvenil y Adultos. Lat i na m e r i c a Me e t i n g s , S .A . de C . V . Apoyo para el evento World Meetings Forum. P at r o nato U n i dos p or S an t i ago, A .C. Apoyo para gastos operativos del evento Festival Gastronómico 2015. F o r m ado r es Me x i c a no s , A . C. Apoyo para evento deportivo juvenil Copa Faro Nacional.

500,000

308,000

49,000

45,000

Total $ 3,104,000

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de transferencia, facturas, Acta de Comité Técnico del Ente Público, órdenes de compra, comprobación de aplicación de los recursos, Convenios de colaboración y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $2,312,566


AS Dep or te, S.A . de C. V.


$ 1,500,000Apoyo para la organización del evento Ironman 70.3




Un i v e rs i d ad A u t óno m a de Nu e v o L eón Apoyo para la organización del evento Universiada Nacional Condde. S e cr eta ri a d e Fi na n z as y T e s o r e r ía G e n e r al d e l E s t a d o de Nu e v o Le ó n 3% de impuesto sobre nómina. In s t i t u to d e C o nt r o l V eh i c u l ar Tenencia de vehículos oficiales.

460,000

332,669

10,749

Total $ 2,303,418

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de transferencia, facturas, Acta de Comité Técnico del Ente Público, órdenes de compra, comprobación de aplicación de los recursos, Convenios de colaboración y su adecuado registro contable.

PA R T IC I PA CION E S Y AP O R T A CION E S $8,814,961

Corresponde a la cuenta de Convenios de descentralización y otros, la cual se integra como sigue:


Co r po r a ci ón p a r a e l D e s a rr o l l o T u r í s t i c o de Nu e v o L eó n Pagos por concepto del 15% del presupuesto para ser utilizados en infraestructura turística, segúnConvenio de Colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014.50 P r odu cc i o ne s , S . A . de C. V . Servicio de mantenimiento en el evento Luminasia. J ob E n t r et e n i m i ento, S . A . d e C. V . Servicio de alimentación para el evento Luminasia. P r odu cci ones H u i na, S . A . d e C. V . Servicio de instalación y desinstalación de toldos en el evento Luminasia.

$ 7,814,961

440,800

313,200

246,000

Total $ 8,814,961

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitudes de transferencia, recibos, facturas, Convenio de Colaboración y su adecuado registro contable.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID AS E X T R A O R DIN A RI A S $154,506



Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 152,873Otros Gastos 1,633

Total $ 154,506

E sti m a c i one s, d e p r e c i a ci one s , d e t e r i o r o s, o b s o l e sc en cia y a m o r ti z a ci one s $152,873

Corresponden a la depreciación de bienes muebles del ejercicio, calculada por el método de línea recta aplicando los porcentajes de depreciación anual del 30% para equipo de cómputo, 25% para equipo de transporte y 10% para mobiliario y equipo de oficina.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Turismo Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Turismo Nuevo LeónPresupuesto contra real

al 31 de diciembre de 2015

Con c ep t o

Ing r e s os

P r e s up u e s to Real D i f e r en c i a %

Aportaciones Estatales $ 50,025,688 $ 60,852,861 $ 10,827,173 22 (a)Otros Ingresos - 252,904 252,904 - (b)Aportaciones Ej Anteriores 11,174,701 - (11,174,701) - (c)

Total $ 61,200,389 $ 61,105,765 $ (94,624) -

E g r e s os Servicios Personales $ 13,837,657 $ 13,027,568 $ 810,089 6 (d)Materiales y Suministros 4,088,054 3,895,335 192,719 5 (e)Servicios Generales 43,274,678 40,082,351 3,192,327 7 (f)

Total $ 61,200,389 $ 57,005,254 $ 4,195,135 7

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el FideicomisoTurismo Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ing r e s os (a) Durante el ejercicio no se solicitaron ampliaciones. La variación de $10,827,173 es debido a que existió una

mayor captación de impuesto por la pernocta de visitantes al destino, ya que nuestros ingresos provienen del 2% sobre hospedaje.

(b) Ingresos financieros que provienen de las inversiones del período.(c) Estas aportaciones corresponden a compromisos que se tienen con eventos que se lograron ganar y que se van

a realizar en la ciudad durante el ejercicio, con los cuales hay un compromiso de apoyo por parte del Fideicomiso, la variación se debe a que se lograron cubrir los apoyos de los eventos con las aportaciones que se recibieron por parte del estado durante el ejercicio, ya que exisitio una mayor captación del impuesto sobre hospedaje.

E g r e s os (d) Durante el ejercicio 2015 hubo vacantes que no se cubrieron durante el año y que estaban contempladas en el

presupuesto que afecto por un monto de $-810,089.(e) En el ejercicio hay una variación de $-192,719 ya que no se cubrieron plazas de personal que se tenían



contempladas y se obtuvo un ahorro en el rubro de Combustibles, Uniformes y además se obtuvo un ahorro en el rubro de papeleria.

(f) Debido a que el Fideicomiso trabaja para la atención y promoción de eventos a futuro, existe una variación de $-3,192,327 pesos, eventos que no fueron apoyados.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Fideicomiso Turismo Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015

Indicador ObjetivoUnidad

de medida

Año2014

Trimestre 2015Total

Primero Segundo Tercero Cuarto

Promoción Eventos del realizados turismo de

y negociosEventos 133 45 55 62 56 218

atendidos en NuevoLeón

CuartosCuartos utilizadosnoche en los Cuartos 282,389 79,238 115,673 76,130 101,772 372,813

eventos

Hotelesque Enterar el

cubren el impuestoImpuesto 424 424 424 424 424 424

impuesto

Hoteles 102existentes Hoteles Hoteles 424 424 424 424 424 424




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

III.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

Control Interno

RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF097/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP74-AF095/2016-EX notificados el 6 de septiembre de 2016 y 30 de septiembre de 2016 respectivamente, manifiesta el Titular mediante oficio FTNL/118/2016 del 05 de




octubre de 2016, mediante escrito de fecha 24 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

En cuanto a la observación 1.- se tiene a bien informar, que dado el cambio de Administración llevada a cabo el 04 de Octubre del 2016 que trajo como consiguiente el análisis minucioso de las operaciones efectuadas por el citado Fideicomiso, aunado al oficio de contención del gasto es por lo que involuntariamente se tuvo esta omisión.

En cuanto a la observación 1, III a).- Como se demuestra con el contrato del Fideicomiso que me permito anexar el clausulado del mismo estipula la forma en que se autorizaran la erogación de los pagos, sin embargo, en acato a lo dispuesto en la Ley de Contabilidad Gubernamental, se propondrá en la prosima Sesión del Comité Técnico del Fideicomiso la autorización para que dichos pagos se hagan conforme lo estipula dicha normativa..

En cuanto a la observación 1, V.- Se anexa impresión de pantalla donde se hace la publicación del inventario de los bienes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentre en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer las acciones necesarias y fechas compromiso para concluir el proceso de implementación y cumplir con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar

2. Cuenta por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por concepto de recaudación del impuesto sobre hospedaje por $26,654,560, con una antigüedad superior a tres meses, sin que se mostrara evidencia de las gestiones de cobro.




En revisión de eventos posteriores al 4 de marzo de 2016, se recuperó la cantidad de$10,569,859 que representa un 40 %.

Financiera - Monto no solventado $5,514,842

RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF097/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP74-AF095/2016-EX notificados el 6 de septiembre de 2016 y 30 de septiembre de 2016 respectivamente, manifiesta el Titular mediante oficio FTNL/118/2016 del 05 de octubre de 2016, mediante escrito de fecha 24 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

En cuanto a la observación 3.- Se anexa acta de Sesión del Comité donde se establece el adeudo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde a su vez, el representante de la citada Secretaría de Finanzas es parte integrante de dicho consejo, por consiguiente, se da por enterado del adeudo y los compromisos generados.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente ya que al 30 de septiembre se han recuperado$10,569,859 que representan el 40%, sin embargo no se acompaña evidencia de las gestiones de cobro.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones de cobro correspondientes para la recuperación de la cuenta por cobrar a la Sfytge.

Activo no circulante

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles

3. Derivado de la revisión del cálculo de la depreciación se observa el incumplimiento por parte del Ente Público a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




Normativa


En cuanto a la observación 5.- Se anexa copia de la cotización del contrato respectivo para llevar a cabo el registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes, en la inteligencia que el mismo se encuentra en firma por parte del Prestador del Servicio.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no acompañó el cálculo de la depreciación ni evidencia documental de las acciones a implementar para cumplir con las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo

4. El Ente Público tiene una cuenta por pagar al 31 de diciembre de 2015 por $5,729,308 a favor de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León por concepto de15% de Infraestructura por la recaudación del 2% del Impuesto Estatal sobre Hospedaje correspondiente a los meses de Junio a diciembre de 2015.




En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2016, se observó que no ha sido liquidada.

Financiera - Monto no solventado $3,168,769


En cuanto a la observación 7.- Se tiene reconocido el adeudo con la Corporación para el Desarrollo Turistico de Nuevo León, sin embargo, dado el adeudo que a su vez la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado mantiene con este Fideicomiso, hasta en tanto se ministren los pagos por parte de dicho Organismo, estará el Fideicomiso en condiciones de finiquitar el adeudo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente ya que al 31 de agosto de 2016 se han efectuado pagos por un total de $2,560,539 que representan un 45%.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones de cobro correspondientes para la recuperación de la cuenta por cobrar a la Sfytge y así poder cubrir el adeudo con la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

Otras Prestaciones Sociales y Económicas

5. El Ente Público registró en la cuenta de Otras prestaciones sociales y económicas (5.1.1.5.) la provisión para indemnización y la prima de antigüedad, debiendo registrarse en el grupo de Otros gastos y pérdidas extraordinarias, rubro provisiones, cuenta Provisiones de pasivos a largo plazo (5.5.2.2.) contraviniendo lo señalado en el capítulo III Plan de Cuentas




del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Control Interno


En cuanto a la observación 9.- En este sentido se tiene reconocido el error solo en el clasificador, ya que está registrada en el gasto, cabe hacer mención que dicho error no recae en nulidad del acto administrativo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no proporcionó evidencia de las medidas que se tomaran para evitar en lo futuro estos errores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer las acciones necesarias para cumplir con las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Materiales y Suministros

Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales

6. En la revisión a las adquisiciones registradas en esta cuenta, observamos que las órdenes de compra fueron elaboradas con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor, los casos detectados son los siguientes:

No. de orden de compra

Fecha orden de compra

Proveedor No. de factura

Concepto Fecha factura

Importe

118 21/04/15 Sings Materias Primas, S.A. de C.V. F263 Lonas High Tech, incluye diseño e instalación en evento industrial

90 02/03/15 Impresos SIFER, S.A. de C.V. A14796 Impresión de 2000 folletos MonterreyEscenario de Éxitos en español

20/04/15 $ 49,900

26/02/15 14,500




Control Interno


En cuanto a la Observación 10.- Emitida de manera consolidada en la observación 20

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de las acciones que se llevarán a cabo para mejor el control interno del proceso de las adquisiciones mediante una adecuada planeación de las mismas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer las acciones necesarias para mejorar el control interno en el proceso de las adquisiciones.

Servicios Generales

Servicios de Comunicación Social y Publicidad

7. En la revisión a las adquisiciones registradas en este rubro, observamos que la orden de compra fue elaborada con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor, el caso detectado es el siguiente:





Importe

223 03/08/15 Arturo Solís Del Hoyo 72 Termo metálico turbo coffee con grabado laser

31/07/15 $ 46,400

Control Interno

RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF097/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP74-AF095/2016-EX notificados el 6 de septiembre de 2016 y 30 de septiembre



de 2016 respectivamente, manifiesta el Titular mediante oficio FTNL/118/2016 del 05 de




octubre de 2016, mediante escrito de fecha 24 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

En cuanto a la Observación 13.- Emitida de manera consolidada en la observación 20

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de las acciones que se llevarán a cabo para mejor el control interno del proceso de las adquisiciones mediante una adecuada planeación de las mismas.


8. En esta cuenta se registró el 1 de diciembre de 2015 la cantidad de $250,000 por concepto de publicaciones correspondientes a dos facturas por $125,000 cada una de ellas y que fueron expedidas por el proveedor Eme Media Com, S. C. el 1 de octubre de 2015 la primera y el 6 de noviembre de 2015 la segunda, observando que no fueron registradas oportunamente, contraviniendo lo señalado en el articulo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización independientemente de la de su pago.

Normativa


En cuanto a la observación 14- se tiene a bien informar que en razón del pronunciamiento emitido en la observación 1 y en apego al oficio de contención del gasto emitido por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, se llevó a cabo un convenio de finiquito con la citada empresa, en fecha 24 de Agosto del presente año, mismo que me permito anexar.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no cumplió con las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.


9. El Fideicomiso celebró el 7 de enero de 2015 con Eme Media Com, S.C. contrato de prestación de servicios para difusión de medios de publicidad con importe total de$1,185,345 (sin IVA), observando en dicho instrumento jurídico no se establecieron los requisitos señalados en las fracciones II, III, XII y XIX del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, adicionalmente no se localizó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Fideicomiso las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, y que en el contrato se establezcan las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de nuevo León.

Normativa

RespuestaRespuesta Titular:




En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF097/2016-TE notificado el 6 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio FTNL/118/2016 del 05 de octubre de 2016, lo siguiente:

En cuanto a la observación 15.- se tiene a bien anexar la carta de autorización para la celebración del contrato en su calidad de Suplente del Presidente del Consejo y Presidente de la Asociación de Hoteleros, misma que según la redacción se encuentra basada en resultados previamente emitidos por el Fideicomiso.

Respuesta Extitular:

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF095/2016-EX notificado el 30 de septiembre de 2016 respectivamente, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 24 de octubre de 2016, lo siguiente:

En cuanto a la Observación 15.- Se anexan las cotizaciones de 2 diferentes empresas, de las cuales se desprende que Eme Media Com, S.C. porporciona las mejores condiciones. Así mismo, me remito a lo establecido en el oficio fTNL/118/2016, emitido por el Director del Fideicomiso Turismo Nuevo León, mediante el cual anexa la carta de autorización para la celebración del contrato, basada en resultados previamente obtenidos por el Fideicomiso. Anexo 4,5,6

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no se solventa, toda vez que solamente anexó copia de 2 cotizaciones que no cuentan con fecha de expedición, además de que no acompañó evidencia documental que acredite que la selección del citado proveedor aseguró al Fideicomiso las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad ni que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes.


10. El Ente Público adquirió los servicios de publicidad en revistas y cajas de luz en aeropuerto a tres proveedores, observando que dichas compras fueron adjudicadas sin formalizar mediante la firma de un contrato, incumpliendo lo establecido en artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, no exhibiendo la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en




el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Fideicomiso las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno del ente público, y el contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, garantías, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26, 41 y46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo y 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Las adquisiciones son las siguientes:

Proveedor Tipo de servicio Importe(sin IVA)

Media Magazine, S.A. de C.V. Publicidad en revistas $ 1,619,430Impactos Frecuencia y Cobertura en Medios, Servicios de publicidad 1,172,414S. A. de C. V.Medios Masivos Monterrey, S.A. de C.V. Publicidad en revistas y cajas de luz en

aeropuerto1,116,798

Total $ 3,908,642

Normativa


En cuanto a la observación 16.- se tiene a bien informar, que se llevó a cabo la compra de los espacios publicitarios por tiempo determinado de acuerdo al escrito de justificación que me permito anexar, cabe hacer mención que el suscrito con la personalidad que me enviste he efectuado acciones en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, específicamente el artículo 53 de manera




verbal he dado instrucciones para que los actos de esta naturaleza queden asentados en contratos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado, ya que aunque menciona que "de manera verbal he dado instrucciones para que los actos de esta naturaleza queden asentados en contratos", no acompañó evidencia documental que demuestre su dicho, ni de los contratos celebrados en cumplimiento del artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Servicios de Traslado y Viáticos

11. En la revisión a las adquisiciones registradas en este rubro, observamos que las órdenes de compra fueron elaboradas con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor, los casos detectados son los siguientes:



Proveedor No. de factura Concepto Fecha factura

Importe

434 27/04/15 Turismo Vida, S.A. de C.V. 60859 - 60874 Compra boletos de avión MediosPal Norte

451 11/05/15 Turismo Vida, S.A. de C.V. 61297 Compra boletos de avión Campeonato Mundial de Folklore

507 08/10/15 Turismo Vida, S.A. de C.V. 65140 Compra boletos de avión sede Congreso Latinoamericano de Ciencias Políticas

518 20/08/15 Turismo Vida, S.A. de C.V. 64732 Compra boletos de avión sede Congreso Latinoamericano de Ciencias Políticas

515 24/08/15 Turismo Vida, S.A. de C.V. 66131 Compra boletos de avión Intercambio de personal con Buro de Convenciones y Visitantes de Perú

22/04/15 $ 93,531

30/04/15 47,964

27/07/15 13,840

16/07/15 20,942

17/08/15 4,293

Control Interno





de 2016 respectivamente, manifiesta el Titular mediante oficio FTNL/118/2016 del 05 de octubre de 2016, mediante escrito de fecha 24 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

En cuanto a las observaciones 10, 13,17,18 y 20.- Si bien es cierto, que las órdenes de compra fueron posterior a la emisión de la factura, esto no es indicativo de error, ya que por el objeto del Fideicomiso y la dinámica de los eventos que dan origen a la contratación de los proveedores, es por lo que posterior a la factura se hace la orden de compra respectiva, haciendo hincapié que el pago se hace una vez que se tiene la orden de compra debidamente requisitada.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de las acciones a implementar para mejorar el control interno del proceso de adquisiciones mediante una adecuada planeación de las mismas.


Servicios Oficiales






Importe

369 10/02/15 Latinamerica Meetings, S.A. de C.V. 1224 World meetings forum, 4-6 junio 2015Cancun, Q. Roo, Patrocinio Speaker

467 11/12/15 Patronato Unidos por Santiago, A.C. 10 Aportación para FestivalGastronómico 2015 de Santiago, N.L.

33 23/02/15 Formadores Mexicanos, A.C. 3499 Apoyo operativo para evento deportivo juvenil Copa Faro Nacional

05/02/15 $ 58,000

04/12/15 49,000

20/02/15 45,000

Control Interno





de 2016 respectivamente, manifiesta el Titular mediante oficio FTNL/118/2016 del 05 de octubre de 2016, mediante escrito de fecha 24 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:




13. Durante la revisión de expedientes de los eventos realizados durante el ejercicio 2015, no fue proporcionado ni exhibido el convenio de apoyo otorgado a la Federación Mexicana de Taekwon Do, A. C. por $500,000 para el evento denominado "Campeonato Nacional Infantil, Cadetes, Juvenil y Adultos 2015" a celebrarse del 4 al 8 de noviembre de 2015, en contravención a los numerales 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaRespuesta Titular:

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF097/2016-TE notificado el 6 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio FTNL/118/2016 del 05 de octubre de 2016, lo siguiente:

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes a esta observación.



Respuesta Extitular:

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF095/2016-EX notificado el 30 de septiembre de 2016 respectivamente, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 24 de octubre de 2016, lo siguiente:

En cuanto a la Observación 19.- Se hace constar que a la fecha de celebración del evento, así como a la fecha del pago de los apoyos proporcionados al mismo, el suscrito ya no estaba en funciones dentro del Fideicomiso Turismo Nuevo León, según debe de constar en el expediente del evento, así como en la ficha o comprobante de pago del apoyo proporcionados, los cuales obran en los documentos proporcionados por el Fideicomiso. Anexo 7

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Extitular, la cual no solventa lo observado, ya que no acompañó copia del convenio en su Anexo 7.


Participaciones y aportaciones

Convenios

Convenios de Descentralización y Otros






Importe

142 14/05/15 50 Producciones, S.A. de C.V. 1525 Pago por servicio de mantenimiento 20/03/15 $ 480,000143 14/05/15 Job Entretenimiento, S.A. de C.V. 474 Pago por servicio de alimentación 19/03/15 313,200141 14/05/15 Producciones Huina, S.A. de C.V. 97 Pago por servicio de instalación y

desinstalación de toldos19/03/15 246,000

Control Interno



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 2*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6

2014

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

CuentaPública

Número dePliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

Not

ifica

ción Monto de los

Posibles daños o

perjuiciosEstado Comentarios

2012ASENL-PPR-

CP2012-GF-AP74-063/2013

Gestión Financiera 1 29-oct-13 $188,380 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto delos Posibles daños

o perjuiciosFecha Sentido de la

ResoluciónMonto

ResarcidoMonto

Desvirtuado

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-

AP74-063/2013

GestiónFinanciera $188,380

Se resuelvemediante

dictamen técnico de auditoría de

28-sep-16

No se iniciaprocedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$0.0 $188,380


Cue

nta

Públ

ica



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAÚltimo informe de acciones

Datos de la Promoción implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENLFecha en que se

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

recibió el Informe de atención a promoción

2014 1

ASENL-PFRA-CP2014- AP74-128/2015

Director del FideicomisoTurismo Nuevo León

FTNL-133/2015 08-dic-15

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

RESULTADOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de ResponsabilidadesAnte Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSancionesImpuestas

2014

Director delFideicomiso

Turismo Nuevo León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativasConcluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contralora General de laContraloría y Transparencia

Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende responsabilidad administrativa del

titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP74-128/2015 04-nov-15 04-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera 3 3 0 0 0 0

Total 3





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PEREZDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

· web viewv.objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al12...

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