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ContenidoI. PRESENTACIÓN................................................................................................................................. 1

II. GLOSARIO............................................................................................................................................. 3

III. GESTIÓN FINANCIERA................................................................................................................5

Contexto macroeconómico y resultados observados.................................................................5

Presupuesto 2019 y sus modificaciones...........................................................................................7

Modificaciones presupuestarias por decreto ejecutivo........................................................7

Modificaciones presupuestarias de aprobación legislativa................................................8

i

Gobierno de la RepúblicaInforme de Resultados Físicos de los Programas EjecutadosEjercicio Económico 2019

Dirección General de Presupuesto Nacional

Presupuesto actualizado 2019.........................................................................................................9

INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL 2018....................................................................................9

Ingresos tributarios............................................................................................................................10

Impuesto sobre los ingresos y utilidades............................................................................12

Impuesto sobre las ventas..........................................................................................................15

Impuesto único a los combustibles........................................................................................16

Impuesto a la propiedad de vehículos..................................................................................18

Impuesto selectivo de consumo...............................................................................................20

Contribuciones Sociales....................................................................................................................20

Ingresos no tributarios..................................................................................................................... 21

Transferencias Corrientes...............................................................................................................22

Ingresos de financiamiento.............................................................................................................22

EGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL...............................................................................................24

Ejecución por Clasificación Institucional..................................................................................25

Ejecución por Clasificación Funcional........................................................................................30

Ejecución por Clasificación Económica.....................................................................................33

Ejecución por Clasificación Objeto del Gasto..........................................................................37

Ejecución del Recurso Externo......................................................................................................42

Factores que explican la subejecución en el 2019................................................................44

IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN FÍSICA..............................................................................53

Resultados obtenidos........................................................................................................................ 55

Contribución de los logros alcanzados por las entidades con el Plan Nacional de Desarrollo e inversión Pública del bicentenario (PNDIP) 2019-2022........................68

Resultados de Efectividad............................................................................................................... 73

V. MEJORAS EN EL PROCESO DE RENDICIÓN DE CUENTA..............................................76

Control de la Ejecución Presupuestaria:...................................................................................76

Acciones realizadas en el desarrollo del modelo de costos..............................................77

Información sobre metas programadas y resultados alcanzados en unidad de medida e indicadores.........................................................................................................................78

VI. DISPOSICIONES........................................................................................................................... 80

VII. CONCLUSIONES........................................................................................................................... 81

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I. PRESENTACIÓN

La Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) del Ministerio de Hacienda (MH), presenta

el Informe de resultados físicos de los programas ejecutados para el ejercicio económico del 2019,

según lo establecido en los artículos 55 y 56 de la Ley de la Administración Financiera de la

República y Presupuestos Públicos 8131, su Reglamento y sus reformas.

La rendición de cuentas es un instrumento que permite a la administración contribuir con los

procesos de transparencia, a través del seguimiento de la gestión tanto institucional como

programática, en este sentido este informe tiene como propósito dar a conocer el nivel de ejecución

financiera y cumplimiento de metas de las entidades que conforman el presupuesto nacional.

Dado lo señalado, este documento contiene un análisis sobre la ejecución de recursos

presupuestados en el 2019 de las entidades incluidas en la Ley de Presupuesto Ordinario y

Extraordinario 9632 y sus modificaciones, así como una revisión desde el punto de vista cualitativo

y cuantitativo del cumplimiento de las metas establecidas en dicha Ley.

En virtud de lo expuesto, este informe tiene como fin principal, dar a conocer los resultados

obtenidos por las entidades en cuanto al grado de cumplimiento de las metas, porcentaje de

ejecución de los recursos, así como los beneficios brindados a la población, las razones del

incumplimiento y cómo este afectó a la ciudadanía al no recibir los beneficios esperados y las

acciones que implementará para subsanar los incumplimientos.

La DGPN estableció una metodología de seguimiento y evaluación con el objetivo de medir la

efectividad de los programas y/o subprogramas, utilizando las variables del porcentaje de ejecución

y el cumplimiento de las metas e indicadores. Para lo cual se estableció una escala con parámetros

que permiten determinar el rango en que se ubica el programa y/o subprograma.

Con base en dicha metodología, se diseñó una serie de instrumentos, los cuales fueron

presentados por el personal de la DGPN a los (as) funcionarios (as) de las distintas áreas de

planificación y financiero de las entidades que conforman el presupuesto nacional.

Los informes de rendición de cuentas que remite cada entidad, son utilizados como insumo para

confeccionar el informe de evaluación institucional, el cual se comunica a cada jerarca y se pone a

disposición de la ciudadanía en la página web del MH en la siguiente dirección:

https://www.hacienda.go.cr/contenido/15648-informe-de-evaluacion-anual-2019

1Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 –

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El presente informe se divide en los siguientes apartados:

a) Presentación.

b) Glosario con conceptos técnicos para una mayor comprensión del lenguaje utilizado.

c) Gestión financiera.

d) Resultados de la gestión física.

e) Mejoras en el proceso de rendición de cuentas.

f) Disposiciones.

g) Conclusiones.

Adicionalmente, se incluye una serie de documentos de referencia que contienen:

1. Lineamientos Técnicos sobre el Presupuesto de la República.

2. Instrumentos remitidos a las instituciones para elaborar el informe.

3. Instrumentos para elaborar el informe por parte de los analistas de la DGPN.

4. Guía de seguimiento de incumplimientos para los Órganos del Gobierno de la

República cuyos informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a la

DGPN.

5. Informes de las instituciones 2019.

José Luis Araya Alpízar Director General a.i de Presupuesto Nacional


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II. GLOSARIO

Compromiso no Devengado: son aquellas obligaciones que tienen su origen en una

relación jurídica con un tercero y se respaldan en documentos de ejecución debidamente

aprobados, autorizados, refrendados y registrados en los sistemas informáticos de apoyo a

la gestión financiera, antes del 31 de diciembre de cada año.

Devengado: Momento contable que consiste en el reconocimiento del gasto por la

recepción a conformidad, por parte del órgano respectivo, de cualquier clase de bien y

servicio contratado o consumido, durante el ejercicio económico, independientemente de

cuando se efectúe el pago de la obligación.

Disponible: Corresponde a los recursos sobrantes producto de la ejecución

presupuestaria realizada en el ejercicio económico.

Ejecución presupuestaria: Monto que muestra por renglón la relación que se ha

devengado respecto al monto autorizado a determinada fecha.

Indicadores de gestión: permiten medir la cantidad de bienes y servicios generados, así

como el grado de eficiencia, eficacia, calidad y economía en la producción de una

institución (insumo, proceso, producto). Para efectos de inclusión en la ley de presupuesto,

se consideraran estos indicadores asociados al producto. Cada producto debe contar al

menos con un indicador de gestión asociado.

Presupuesto Autorizado: Monto aprobado en la Ley de Presupuesto y sus

modificaciones, para el año de programación que contempla diversas fuentes de

financiamiento.

Recurso externo: Estimación de recursos presupuestarios de fuentes externas,

préstamos, cooperación técnica no reembolsable y otros con que cuenta una institución

como fuente adicional para lograr sus metas y objetivos.

Sistemas de información: Son aquellos que permiten acceder, identificar y registrar

información confiable, relevante, pertinente y oportuna sobre las diferentes fases del

proceso presupuestario, de modo que se fomente la transparencia en la gestión y se

facilite la rendición de cuentas. Asimismo, establece los medios tecnológicos y de

comunicación que facilitan el intercambio de datos y documentos con los sistemas de

información presupuestaria que hayan sido establecidos por las instancias externas

competentes.


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Unidad de medida: Concepto que permite medir o cuantificar la producción de los bienes

y servicios generados y provistos en un período de tiempo dado, que permita su registro

sistemático.


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III. GESTIÓN FINANCIERA

Contexto macroeconómico y resultados observados

El proyecto de Presupuesto de la República para el ejercicio económico del 2019 se formuló

considerando los supuestos macroeconómicos publicados por el Banco Central de Costa Rica

(BCCR) en la Revisión del Programa Macroeconómico 2018-2019 (julio 2018).

Los supuestos considerados en la etapa de formulación presupuestaria reflejaban una tasa de

crecimiento del PIB real de 3,4% y del nominal del 6,7% con una inflación esperada que se

ubicaba en 3 ±1, una variación cambiaria de 2,3% y una variación en las importaciones de 7,9%.

Este escenario planteado por el BCCR en la revisión de su programa, reflejaba un entorno

económico relativamente dinámico, ya que la tasa de variación del PIB real; así como la del

nominal, eran superiores a las observadas en el año previo (2018); por otra parte, se

consideraba una mayor devaluación del tipo de cambio y una mayor celeridad en la importación

de mercancías, debido a que la tasa de variación era mayor a la precedente. Con este escenario

macroeconómico se formuló el proyecto de presupuesto reflejando ingresos y gastos acordes

con los supuestos establecidos.

No obstante lo anterior, durante el ejercicio del 2019, el crecimiento económico no resultó como

el BCCR lo había previsto, siendo que realizó una estimación a la baja de las principales

variables macroeconómicas en la Revisión del Programa Macroeconómico de Julio (2019). De

forma que la variación en el PIB real fue estimada en 2,2% (1,2 puntos porcentuales (p.p.) por

debajo de la estimación con la que se realizó la formulación del Proyecto de Ley), e inferior a la

observada en el 2018; por otra parte, igualmente la estimación del PIB nominal sufrió una baja,

de manera que se proyectó un crecimiento de 5,0% frente al 6,7% estimado para la formulación

del Presupuesto (1,7 p.p. menos), se ajustaron las importaciones hacia la baja (variación en

colones) pues de un 7,9% que se estimaba en la formulación, se ajustó la tasa de variación a -

0,7%. Como se mencionó esto sucedió en la revisión del programa macroeconómico.

Sin embargo, los resultados finales muestran que aún fue mayor la desaceleración observada en

estas variables, pues la variación final del PIB real alcanzó 2,1%; es decir, fue 0,1 p.p. inferior al

de la proyección inicial; el PIB nominal creció a una tasa de 5,0% en vez del 6,7% que se

estimaba en la formulación y las importaciones en colones alcanzaron una tasa de variación

negativa de 6,7%, muy inferior al 7,9% proyectado inicialmente por el BCCR. En el siguiente

cuadro se pueden observar estos valores.


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Cuadro 1.

Comparativo entre el marco macroeconómico considerado en la formulación del Proyecto de presupuesto 2019 y resultados finales de dicho marco.

(en millones de colones y porcentajes)

VariableFormulación

Rev.PM 2018-19 (julio 2018)

Revisión PM 2019-20

(julio 2019)

Dato observado

2017 2018

Inflación 2,60% 2,00% 3%+-1 3%+-1 1,50%PIB real (variación anual) 3,40% 2,70% 3,40% 2,20% 2,10%PIB nominal (millones de colones) 33.189.220,60 34.937.935,90 36.921.672,00 36.429.780,10 36.279.503,80Crecimiento nominal PIB 6,60% 5,30% 6,70% 5,00% 3,80%Variación cambiaria 4,20% 1,70% 2,30% 3,50% 1,80%Variación de importaciones en colones 6,30% 3,90% 7,90% -0,70% -6,70%

2019

Datos observados

Fuente: Elaborado a partir de datos del BCCR

De acuerdo con información del BCCR (PM 2020-2021 enero 2019), existieron elementos

internos y externos que afectaron la proyección y el crecimiento durante el 2019, de manera que

su revisión en julio fuera a la baja, principalmente en el componente de demanda interna y que

se reflejó al final del periodo. Entre los factores del proceso de desaceleración se puede señalar

“el rumbo insostenible de las finanzas públicas, que presionó al alza las tasas de interés y

generó incertidumbre, con lo que desplazó la inversión privada y el consumo”.

En ese sentido señala la autoridad monetaria que “En los primeros cinco meses del año, la

actividad económica mostró una marcada desaceleración, que la llevó a alcanzar una tasa

interanual de 1,3%. A partir de ese momento; sin embargo, inició un proceso de recuperación

económica, que se ha extendido a prácticamente todos los sectores de actividad, con excepción

de la construcción.” La desaceleración económica durante el 2019 con respecto al año previo,

provocó que el crecimiento del PIB se estime en 2,1%, inferior en 0,1 p.p. a la variación prevista

en la revisión del Programa Macroeconómico de julio pasado, e inferior al crecimiento de 2,7%

estimado para 2018. La desaceleración en el 2019 estuvo determinada por el menor crecimiento

de la demanda interna, principalmente por el efecto sobre el consumo de los hogares e inversión

privada debido a expectativas negativas (a pesar de que hubo una ligera mejora en el último

trimestre del año) y por otro lado, contrario a lo inicialmente esperado, la inversión pública se

redujo en relación con el 2018, sobre todo en proyectos de agua potable, saneamiento e

infraestructura vial y eléctrica.

Por otra parte, la coyuntura internacional estuvo caracterizada “por un menor ritmo de

crecimiento de la economía mundial, inflación baja y un relajamiento de las condiciones

monetarias en algunas economías avanzadas y emergentes”, así la incidencia sobre la

economía costarricense, fue mixta, es decir, el debilitamiento de la actividad económica mundial

especialmente la de los principales socios comerciales, contuvo la demanda externa del país, en

especial la de bienes. Por otra parte, la baja en las tasas de interés y la desaceleración de los


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precios de las materias primas, propiciadas por esa desaceleración económica, disminuyeron la

presión sobre las tasas de interés locales e impactaron favorablemente los términos de

intercambio.

Los elementos señalados en conjunto influyen directamente sobre los ingresos fiscales, de

manera que se ven reflejados en la recaudación de los ingresos.

Presupuesto 2019 y sus modificaciones

El presupuesto para el ejercicio presupuestario 2019 fue aprobado por la Asamblea Legislativa

(AL) en el mes de noviembre del 2018 mediante la Ley 9632 por un monto de

¢10.943.081.250.986,0 (¢10,9 billones), los cuales correspondían en su totalidad a fuentes

internas de financiamiento, es decir, aquellas que se financian principalmente a través de

impuestos y colocación de títulos valores de deuda interna.

El artículo 61 del Reglamento de la Ley de la Administración Financiera de la República y

Presupuestos Públicos (LAFRPP) establece las situaciones en las que las entidades pueden

realizar modificaciones a sus presupuestos; además, el Poder Ejecutivo (PE) puede presentar

ante la AL presupuestos extraordinarios con el objetivo de aumentar o disminuir el monto total

del presupuesto, producto de ajustes requeridos por estimaciones de ingresos o gastos, o bien

por recursos que se aprobaron durante el año en que se está ejecutando el presupuesto.

Modificaciones presupuestarias por decreto ejecutivo

Durante el 2019, las entidades que conforman el presupuesto nacional, tramitaron 13

modificaciones presupuestarias por un monto total de ¢1.277.357.150.498,99.

La entidad que realizó más modificaciones fue el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social

(MTSS) con nueve traslados de partidas, por un monto total de ¢1.556.590.630,0 (0,5% del

total); tres entidades tramitaron ocho modificaciones (Tribunal Supremo de Elecciones y los

ministerios Hacienda y Seguridad Pública); por su parte, los títulos que menos modificaciones

realizaron con un total de tres fueron la AL por la suma de ¢844.297.219,0 (0,1% del total), los

Regímenes de Pensiones con ¢65.218.400.000,0 (5,1% del total) y Obras Específicas con

¢101.564.137,0 (0,01% del total).

El Servicio de la Deuda Pública (SDP) fue el título que tramitó el mayor monto por concepto de

modificaciones, por la suma de ¢966.453.041.654,0 (75,7% del total), a través de cinco traslados

de partidas; por su parte, el Ministerio de Educación Pública fue el que presentó el segundo

mayor movimiento de recursos con ¢138.834.999.552,08 (10,9% del total).

El Poder Ejecutivo emitió los siguientes decretos ejecutivos (DE) relacionados con ingresos:


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DE 41.740-H: traslado de ¢500.000,0 millones de colocación de deuda de corto plazo a

largo plazo.


largo plazo.

DE 42.029-H: sustitución de fuentes de financiamiento interno de corto y largo plazo, por

fuente de financiamiento externo ¢203.997,5 millones correspondientes al contrato de

préstamo 4819/OCCR, suscrito entre la República de Costa Rica y el Banco Interamericano

de Desarrollo (BID), para financiar el Programa de Apoyo a la Sostenibilidad Fiscal,

aprobado mediante Ley 9754.

DE 42.060-H: reflejar presupuestariamente la modificación de la composición de las cuentas

de ingresos por un monto de ¢861.720,0 millones, sustituyendo colocación de títulos valores

internos de largo plazo por financiamiento externo, a través de títulos valores externos de

largo plazo, correspondiente a los recursos autorizados para emisión de títulos valores en el

mercado internacional y contratación de líneas de crédito (colocación internacional de

eurobonos), aprobado mediante Ley No. 9708.


largo plazo.

Modificaciones presupuestarias de aprobación legislativa

Durante el proceso de discusión y aprobación del presupuesto 2019, en la AL se incluyó, por

parte de los diputados, la norma de ejecución número 10 la cual indica:

“Durante el año 2019, los ministerios y sus entes adscritos, todas las

instituciones y los órganos que conforman el Poder Legislativo, el Poder

Judicial y el Tribunal Supremo de Elecciones y las entidades que reciben

transferencias de Gobierno para pago de salarios a través de esta Ley de

Presupuesto y sus modificaciones no podrán destinar los sobrantes o

remanentes que se produzcan en las diferentes subpartidas pertenecientes

a las partidas 0, 1, 2 y 6 para incrementar otras partidas presupuestarias.”

Provocando que durante el 2019 se tramitaran ante la AL ocho proyectos de ley relacionados

con presupuestos extraordinarios (históricamente se tramitan dos como máximo) y

modificaciones de aprobación legislativa, debido a que las solicitudes por parte de las entidades

relacionadas con las partidas incluidas en la norma diez, debían ser analizadas y aprobadas por

el ente legislativo.


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Presupuesto actualizado 2019

El presupuesto actualizado luego de registrar y contabilizar todas las modificaciones y

presupuestos extraordinarios aprobados durante el ejercicio económico 2019, se constituye por

un monto de ¢11.860.033.472.822,1 (¢11,8 billones), de los cuales ¢10.787.595.872.605,8

(91,0% del total) corresponden a recursos de fuentes internas de financiamiento y

¢1.072.437.600.216,3 (9,0% del total) a recursos externos.

Para consultar el detalle de las modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios

tramitados durante el periodo 2019, puede ingresar al sitio web del MH, a través de la siguiente

dirección electrónica https://www.hacienda.go.cr/contenido/15590-modificaciones-

presupuestarias-2019

INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL 2018

Los ingresos totales ascendieron ¢5.362.976,7 millones, representando un nivel de ejecución de

103,1% con respecto al presupuesto. Los ingresos corrientes alcanzaron la suma de

¢5.262.601,0 millones y los de capital ¢100.375,7 millones representando niveles de ejecución

en ambos casos superiores al 100% con respecto al presupuesto. Para el año 2019, la

Contraloría General de la República emitió una certificación de Ingresos por la suma de

¢5.087.023,5 millones, sin embargo a lo largo del año se incorporaron recursos por diferencial

cambiario, créditos externos nuevos, entre otros.

Es importante señalar que la Ley 9635 “Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” en el Título V

“Disposiciones Transitorias”, se establecen los transitorios VI y XXIV, en los que se declara una

amnistía tributaria para condonar tanto para el impuesto de ventas como el de renta,

obligaciones que tuvieron los contribuyentes morosos. De forma tal, que con la entrada en

vigencia de esta amnistía durante el 2019 se recaudó aproximadamente la suma de ¢80.000,0

millones entre impuesto de renta, ventas y otros impuestos menores, monto que ayudó a mejorar

la recaudación de los ingresos. Asimismo, entró en vigor a partir del segundo semestre del 2019

el Título I y II de la ley citada, de manera que entraron las reformas respectivas al “impuesto

sobre los ingresos y utilidades” y la entrada del “Impuesto sobre el valor agregado” (IVA), en vez

del impuesto a las ventas. La entrada en vigencia durante el segundo semestre del año hizo que

ambos impuestos tuvieran una recaudación mayor.

La participación de las diferentes rentas en el total de ingresos a partir de la liquidación de

ingresos se puede observar en el siguiente cuadro, donde los “ingresos tributarios” representaron

91,2% de los ingresos totales, las “contribuciones sociales” el 1,4%, los “ingresos no tributarios”

representan el 1,5%, las “transferencias” 4,0% y los “ingresos de capital” 1,9%.


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Cuadro 2. Resumen Ingresos Gobierno de la República.(en millones de colones y porcentajes)

Concepto Presupuesto Actual 2019

Liquidación 2019

Porcentaje de ejecución

Participación relativa respecto a la liquidación

Total 5.203.452,8 5.362.976,6 103,1% 100,0%% PIB 14,3% 14,7%

Ingresos Corrientes 5.103.400,3 5.262.600,9 103,1% 98,1%Ingresos Tributarios 4.733.391,0 4.889.569,7 103,3% 91,2%Contribuciones Sociales 74.000,0 77.472,4 104,7% 1,4%Ingresos no Tributarios 65.748,9 80.220,1 122,0% 1,5%Transferencias 230.260,4 215.338,7 93,5% 4,0%

Ingresos de Capital 100.052,5 100.375,7 100,3% 1,9%

Fuente: Ministerio de Hacienda

Ingresos tributarios

El monto recaudado por concepto de “ingresos tributarios” alcanzó en el 2019 la suma de

¢4.889.569,7 millones, lo que representa una tasa de variación con respecto al ejercicio que le

precedió del 7,1%, superior a lo observado en 2017 y 2018, cuando este indicador se ubicó en

5,4% y 4,0% respectivamente, lo que a su vez permitió reversar la desaceleración en la tasa de

crecimiento que se venía experimentando desde el año 2016.

La comparación entre el monto recaudado y la cifra incorporada en el Presupuesto de la

República (¢4.733.391,0 millones) muestra un nivel de ejecución de 103,3%, no obstante es

válido señalar que entre enero y marzo estuvo vigente la amnistía tributaria (como ya

previamente se indicó) establecida en la ley 9635 de repetida cita, así como que a partir de julio

entraron en vigor las reformas, tanto al “Impuesto General sobre las Ventas” convertido en

“Impuesto al Valor Agregado” (IVA), como al “Impuesto a los Ingresos y Utilidades”,

modificaciones que fortalecieron la recaudación.

En lo referente al comportamiento de la carga tributaria, en el año 2019 se ubicó en 13,5%,

cuatro décimas por encima del dato registrado en 2018, lo cual se encuentra acorde con el

dinamismo mostrado por la recaudación que finalmente creció por encima de la variación

observada en la producción nominal.


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Gráfico 1. Carga Tributaria 2013-2019(como porcentaje del PIB

13,2% 12,9% 13,2% 13,4% 13,2% 13,1% 13,5%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

14,0%

16,0%

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019


Dentro de los ingresos tributarios, históricamente cinco gravámenes destacan por su importancia

con respecto al monto total recaudado, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 2. Composición de los ingresos tributarios recaudados 2019(participación relativa respecto al total)

Imp a los ingresos y utilidades

38,0%

Imp al valor agregado

33,0%

Imp único a los combustibles

11,0%

Imp Selectivo de consumo

4,0%

Imp a la propiedad de vehículos

4,0%

Resto10,0%


El “Impuesto a los ingresos y utilidades” en conjunto con el “IVA” representaron en el ejercicio

económico 2019 el 71% de la recaudación tributaria, a los que le siguen según su importancia el

“Impuesto único a los combustibles”, el “Impuesto selectivo de consumo” y el “Impuesto a la


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propiedad de los vehículos”, por lo que en total, los cinco tributos mencionados constituyeron el

90% del ingreso tributario del Gobierno Central. Con respecto al IVA, es importante resaltar la

significativa recaudación de su componente interno con la entrada en vigencia de la ley 9635, lo

cual permitió revertir la pronunciada desaceleración que había mostrado en los últimos años el

antiguo “Impuesto general sobre las ventas”, lo anterior es resultado de que este último tributo

exoneraba un grupo considerable de actividades económicas de gran dinamismo (principalmente

servicios), sesgo que fue corregido en gran medida con la entrada en vigor del nuevo IVA.

Asimismo los cambios en el “Impuesto a los ingresos y utilidades”, tales como gravar las rentas

del capital o las modificaciones en los tramos del impuesto al salario contribuyeron a levantar el

rendimiento de este tributo que había empezado a perder dinamismo desde el año 2016.

A continuación se describe brevemente el comportamiento observado por los principales tributos

durante el ejercicio presupuestario 2019.

Impuesto sobre los ingresos y utilidades

La recaudación del “Impuesto a los ingresos y utilidades” durante el ejercicio económico 2019

alcanzó la cifra de ¢1.854.866,3 millones, lo que significa que la tasa de variación interanual se

ubicó en 9,2%, superior en 4 décimas con respecto a lo registrado en el año precedente, y que a

su vez representa un repunte en el comportamiento de la recaudación que había mostrado una

pérdida de dinamismo en los últimos años. En términos de la producción nominal, representó en

2019 5,1% del PIB, 2 décimas por encima de lo alcanzado en 2018 (4,9%).

Gráfico 3. Impuesto a los Ingresos y Utilidades Recaudación y tasa de variación interanual 2017-2019


1.562.063,00 1.669.258,40

1.854.866,30

10,3%

8,8%9,2%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

-

250.000,00

500.000,00

750.000,00

1.000.000,00

1.250.000,00

1.500.000,00

1.750.000,00

2.000.000,00

2017 2018 2019

Recaudación Tasa de variación



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En cuanto al monto incorporado en la Ley de Presupuesto Actualizada 2019, la cifra

correspondiente fue de ¢1.746.980,0 millones, alrededor de ¢107.000,0 millones por debajo de la

suma efectivamente recaudada, lo que se traduce finalmente en un nivel de ejecución del

106,2%.

Es importante señalar la amnistía tributaria contemplada en la ley 9635 empezó a regir en

diciembre 2018, no obstante su vigencia se extendió hasta principios de marzo 2019, período

durante el cual un número importante de contribuyentes decidió aprovechar el beneficio

concedido por la citada legislación, lo cual generó recursos adicionales por una única vez que

superaron los ¢114.000,0 millones sólo en el 2019. Lo anterior implica que la amnistía tributaria

fue uno de los elementos que explica el crecimiento de lo recaudado en el período.

Por otra parte, otro elemento relevante fueron las modificaciones al tributo introducidas por la ley

9635, cambios que empezaron a regir en el mes de julio. Es de resaltar que durante el primer

semestre del año y excluyendo el efecto de la amnistía tributaria, el gravamen mostraba muy

poco dinamismo, con una tasa de variación que se esperaba se mantuviera entre el 2,5% y el

3,0% al finalizar el año, sin embargo durante el segundo semestre y con la entrada en vigencia

de lo establecido en la nueva normativa, el tributo experimentó un repunte importante que

permitió un crecimiento de la recaudación, excluyendo el impacto de la precitada amnistía, de

alrededor del 7%.

No debe olvidarse que la actividad económica tiene un rol importante en el comportamiento del

impuesto y en este sentido, la desaceleración mostrada por la economía a lo largo del ejercicio

2019 habría impactado negativamente el crecimiento de la recaudación e incluso limitado los

rendimientos esperados de la reforma que podrían haber sido superiores en un entorno de

mayor dinamismo económico.

En lo que compete al comportamiento de los distintos rubros que constituyen el tributo, debe

indicarse que en el caso de los dividendos e intereses, se aprecia una variación de -49,8% con

respecto al 2018, situación que tiene su origen en las modificaciones introducidas en la ley 9635,

que redefinió los tributos que recaían sobre ambos conceptos, constituyéndose éstos como

rentas al capital mobiliario tanto de personas físicas como de personas jurídicas, lo cual llevó a

que durante el mes de diciembre la recaudación asociada al gravamen sobre los intereses y

dividendos no se registrara más en dicho rubro por parte de la Contabilidad Nacional, ya que

ahora forma parte de los componentes “Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas

físicas” como del “Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas”. La

Contabilidad Nacional procedió a reclasificar los recursos que estaban registrados en los

dividendos e intereses y trasladarlos a la cuenta correspondiente de ganancias de capital

mobiliario.


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En lo que respecta al componente “Remesas al exterior”, la tasa de variación observada en 2019

se ubicó en 7,3%, lo que refleja una estabilización en el crecimiento del recaudo, ya que dicho

valor es muy similar a lo registrado en los dos períodos que le precedieron, resultado consistente

con el hecho de que la normativa asociada con este rubro no ha sufrido modificaciones

significativas desde la realizada al inciso h) del artículo 59 de la ley 7092 en el 2014.

Cuadro 4: Impuesto a los Ingresos y Utilidades Recaudación y tasa de crecimiento por componente del 2017-2019

(en millones de colones y porcentajes)Concepto Recaudación

2017Variación

17/16Recaudación

2018Variación

18/17Recaudación

2019Variación

19/18Ingresos y utilidades a personas físicas 446.519,3 7,8% 483.644,0 8,3% 540.954,2 11,8%

Ingresos y utilidades a personas jurídicas 843.879,3 13,7% 915.283,7 8,5% 1.058.085,6 15,6%

Dividendos e intereses sobre títulos valores 100.366,5 -0,9% 116.304,0 15,9% 58.402,5 -49,8%

Remesas al exterior 171.280,4 7,9% 184.026,2 7,4% 197.424,0 7,3%

Bancos y entidades financieras no domiciliadas 17,5 0,0% - 0,0% - 0,0%


Con respecto a la recaudación del componente “Ingresos y utilidades de las personas físicas”,

durante el ejercicio económico 2019 presentó una tasa de variación del 11,8%, superior en 3,5

p.p. a los resultados del año anterior. Este resultado está influenciado principalmente por las

reformas introducidas en el Título II de la Ley 9635, que por un lado implicó ajustes a los tramos

del impuesto al salario así como por la incorporación de gravámenes adicionales a los ingresos

de las personas físicas específicamente a las rentas al capital mobiliario, capital inmobiliario y

pérdidas y ganancias de capital.

Por su parte el “Impuesto sobre las utilidades de las personas jurídicas”, alcanzó una tasa de

variación interanual del 15,6%, destacando como el componente que mostró mayor dinamismo

en el período. Sobre el particular debe indicarse que si bien la mayor parte de los ingresos

generados por amnistía corresponden a este componente, los tributos adicionales sobre las

rentas del capital obtenidas por las personas jurídicas, al igual que sucedió con las personas

físicas, también contribuyeron de manera significativa a la mejora de la recaudación,

especialmente si se considera que al primer semestre, excluido el impacto de la amnistía, el

tributo mostraba una tasa de variación negativa, situación que finalmente se revertió durante el

segundo semestre una vez entrada en vigor la reforma.


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Impuesto sobre las ventas

Es importante reiterar que el “Impuesto general sobre las ventas” paso a ser el “Impuesto sobre

el valor agregado” con la entrada en vigencia en el segundo semestre del 2019 del Título I de la

Ley 9635, lo que provocó que la base tributaria aumentara al establecer la ley una serie de

mercancías y servicios que anteriormente estaban exonerados del pago del “Impuesto general

sobre las ventas”. Teniendo en consideración lo anterior, y sobre todo la ampliación de la base

tributaria, así como de cambios en la “Canasta básica tributaria”, este impuesto se espera

empiece a generar una mayor cantidad de recursos. De acuerdo con las cifras a diciembre, el

impuesto muestra un crecimiento de 9,9% reflejando un incremento de 7,5 p.p. con respecto al

observado en el periodo previo (2,4%); es importante señalar que este crecimiento, que no se

observaba en los últimos cuatro años, está influenciado por la ampliación de la base tributaria

como ya se ha indicado y también en menor medida por el efecto de la amnistía tributaria

también incluida en el Título V de la Ley 9635, que posibilitó que durante el 2018 y 2019

ingresaran recursos por el orden de ¢2.725,2 millones y ¢10.516,9 millones respectivamente. En

relación con la ejecución del impuesto este mostró un 104,2% con respecto al monto de la Ley

de Presupuesto. Si no se considera la amnistía en el 2018 y en el 2019, el impuesto crecería a

una tasa de 2,2% en el 2018 y de 9,4% en el 2019, mientras que la ejecución para este último

año sería de 103,5%.

Por otra parte, el componente importado del impuesto presentó un decrecimiento de -4,5%; en el

periodo previo había crecido 1,4%; en cuanto la recaudación alcanzó un 89,4% con respecto al

monto presupuestado en la ley. Como se desprende de la información estadística, las

mercancías importadas tuvieron una caída en su tasa de crecimiento, lo cual es concordante con

los datos de las importaciones (tasa de variación de importaciones) observada en los datos del

Banco Central y que se indicaron en el apartado Contexto macroeconómico y resultados observados. No se omite manifestar que durante el 2019 no hubo ajustes a la baja en los

ingresos aprobados en la Ley.

Los crecimientos observados en el impuesto de ventas para el periodo 2019 están asociados con

lo que sucedió tanto en la demanda de bienes internos (correspondientes al componente

“Consumo” del PIB) como con las importaciones de bienes; por lo que, como se señaló en el

apartado indicado en el párrafo anterior, los factores que se suscitaron durante el 2019 (entrada

en vigencia del IVA, así como una desaceleración en la importaciones), influyeron directamente

en el comportamiento del impuesto de ventas.

En la siguiente gráfica se muestra el comportamiento del impuesto de ventas por componente y

a nivel total. Debe considerarse que a partir del segundo semestre del 2019 rige el “Impuesto

sobre el valor agregado”, el cual amplía la base tributaria y elimina exoneraciones.


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Gráfico 4: Impuesto de ventas Recaudación y tasa de variación interanual 2016-2019


1.414.358,3 1.453.347,9 1.487.620,0

1.634.985,9

5,5%

2,8%2,4%

9,9%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

-

200.000,0

400.000,0

600.000,0

800.000,0

1.000.000,0

1.200.000,0

1.400.000,0

1.600.000,0

1.800.000,0

2016 2017 2018 2019

Total Imp Ventas Ventas (Aduanas) Ventas (Interno) Tasa de variación Total Impuesto Ventas


Impuesto único a los combustibles

El “Impuesto único a los combustibles” recaudó durante el 2019 la cifra de ¢552.016,8 millones,

más de ¢34.000,0 millones por encima de lo reportado en el ejercicio presupuestario precedente

y que representa una tasa de variación interanual del 6,6%, superior al resultado de 2018,

aunque por debajo del incremento registrado en 2017. Dicho comportamiento está acorde con el

rendimiento histórico del tributo, que habitualmente alterna períodos de mayor o menor

crecimiento de la recaudación.


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Gráfico 5.Impuesto Único a los CombustiblesRecaudación y tasa de variación interanual 2017-2019


510.259,40 517.665,80 522.016,80

8,0%

1,5%

6,6%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

6,0%

7,0%

8,0%

9,0%

-

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

2017 2018 2019



En lo que respecta a la comparación entre el presupuesto actualizado (¢530.000,0 millones) y el

ingreso efectivamente recaudado, se obtiene un nivel de ejecución del 104,2%. Al respecto debe

señalarse que después de un primer trimestre poco dinámico, el tributo comenzó a recuperarse a

partir de abril, de forma tal que para el cierre del primer semestre mostraba un crecimiento

superior al 6%, variación que se mantuvo al final del ejercicio presupuestario, dado el buen

rendimiento reflejado por el recaudo en el cuarto trimestre, donde se registró un incremento de

alrededor del 17% con respecto al mismo trimestre de 2018. En cuanto a la participación del

tributo con respecto a la producción nominal, ésta alcanzó el 1,5% del PIB, similar a lo observado

durante los últimos años.

La recaudación final del gravamen está influenciada tanto por los volúmenes de litros importados

y producidos localmente que se encuentran gravados, como por la variación en el Índice de

Precios al Consumidor (IPC). A partir de datos facilitados por el único contribuyente del tributo, la

Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE), se obtiene que los tres combustibles de mayor

peso (gasolina súper, gasolina regular y diésel) registran un total acumulado de 2.579 millones

de litros gravados, lo que se traduce en un incremento del 3,4% con respecto a los litros

reportados en el ejercicio que le precede, lo anterior, unido a que dichos combustibles poseen

las tarifas más elevadas, resulta en un aporte positivo a los ingresos generados por el impuesto.


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Cuadro 4. Impuesto Único a los CombustiblesLitros gravados Gasolina Regular, Súper y Diesel

(en millones de litros y porcentajes)

Tipo de combustible 2018 2019 Tasa de variación

Total 2.494 2.580 3,4%Gasolina Súper 623 646 3,7%Gasolina regular 670 688 2,7%Diesel 1.201 1.246 3,7%

Fuente: Elaborado a partir de datos facilitados por RECOPE

En lo que respecta al IPC (elemento señalado que influye directamente sobre el incremento de

las tarifas y por ende en el monto recaudado), se debe señalar que la estabilidad en el nivel de

precios que se ha venido experimentando en los últimos años, continuó traduciéndose en ajustes

reducidos en las tarifas asociadas a cada combustible. En el período comprendido entre

setiembre de 2018 y setiembre 2019, lapso que sirvió de referencia para los ajustes tarifarios que

afectaron el pago del tributo en 2019, la tasa de variación observada para el IPC se ubicó en

2,5%, crecimiento consistente con el mostrado por la tarifa tanto de las gasolinas como del

diésel, que son los combustibles que principalmente marcan el comportamiento de la

recaudación. De esta forma, los movimientos en las tarifas así como en el volumen de litros

gravados siguieron una misma dirección y contribuyeron al repunte de los ingresos generados

por este tributo en el ejercicio presupuestario 2019.

Impuesto a la propiedad de vehículos

La recaudación del “Impuesto a la propiedad de vehículos” alcanzó durante el 2019 un monto de

¢181.198,0 millones, cifra superior en ¢9.675,4 millones a lo registrado en el año precedente y

que en términos relativos representa una tasa de variación interanual de 5,6%; refleja un ligero

repunte con respecto tanto a 2018 como a 2017, períodos que venían mostrando una moderada

desaceleración en el rendimiento del tributo.


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Gráfico 6: Impuesto a la Propiedad de Vehículos Recaudación y tasa de variación interanual 2017-2019


164.034,20 171.522,60 181.198,00

4,8%4,6%

5,6%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

6,0%

-

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

2017 2018 2019



Al comparar el monto efectivamente recaudado, con el dato correspondiente al presupuesto

actualizado 2019 (¢176.000,0 millones), se tiene un nivel de ejecución del 103,0%. Es de señalar

que el tributo mostró durante el ejercicio en mención tasas de crecimiento moderadas así

transcurridos los primeros nueve meses del año, la variación registrada estaba por debajo del

1%, no obstante experimentó una recuperación significativa en el último trimestre, especialmente

en los dos últimos meses, período en el que se recaudó casi el 86% del total ingresado en el

período.

Es de señalar que, según indica el BCCR en su “Informe de coyuntura económica” del mes de

enero 2020, en noviembre 2019 la importación de vehículos empezó a mostrar señales de

recuperación después de la contracción que había experimentado este sector durante los últimos

años, asimismo la comercialización de vehículos también se comportó de manera positiva,

aspectos que habrían contribuido al crecimiento de la recaudación en el período, no obstante, se

debe tener presente el efecto del índice de valuación de vehículos, el cual se aplica con base en

una fórmula establecida en la Ley, donde intervienen tres factores: depreciación legal del

automotor, inflación acumulada en el último año y cambio en la carga tributaria aplicada a los

vehículos, y que dio como resultado una reducción en el valor fiscal de éstos y por ende en el

monto del impuesto a cancelar, situación que limitó que los ingresos por este gravamen

mostraran mayor dinamismo.


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Impuesto selectivo de consumo

Este impuesto se origina a través de diferentes tarifas que se aplican a dos grupos de bienes,

tanto de carácter importado como producido internamente. Debido a lo anterior, las variables que

explican su comportamiento son entre otras, el PIB nominal, las importaciones netas, la variación

del tipo de cambio e inflación.

El monto presupuestado para el 2019 por “Impuesto selectivo de consumo” fue por un monto de

¢222.292.0 millones. La ejecución para el año 2019 se ubicó en ¢197.451,9 millones (88,8%); es

decir, ¢24.840 millones menos que la prevista. El resultado anterior se explica por la reducción

en el ritmo de la actividad económica medida por el PIB, la cual impactó el componente interno

de este impuesto, el cual reflejó una disminución en el recaudo del -47,5% con respecto al año

2018. Por su parte, el sector aduanero mostró tendencia similar, ya la recaudación fue del -7,2%,

acorde con el comportamiento observado de las importaciones. El efecto total en el tributo fue

una reducción de -10,7% en el 2019 con respecto al periodo previo. En el gráfico siguiente se

muestra el comportamiento del “selectivo de consumo”, tanto total como por componentes.

Gráfico 7.Impuesto Selectivo de Consumo por componentesAcumulado a diciembre 2016-2019


255.317,0 243.775,0

221.200,0

197.452,0

13,7%

-4,5%

-9,3%-10,7%

-15,0%

-10,0%

-5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

-

50.000,0

100.000,0

150.000,0

200.000,0

250.000,0

300.000,0

2016 2017 2018 2019

Total Selectivo de Consumo Selectivo consumo (Aduanas)

Selectivo consumo (Interno) Tasa de variación Total Impuesto Ventas


Contribuciones Sociales

Las “Contribuciones a la seguridad social” son percibidas en el presupuesto por concepto de

funcionarios activos y pensionados de los regímenes con cargo al Presupuesto Nacional; entre

los que se encuentran el régimen transitorio del reparto del Magisterio Nacional, cuyas


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cotizaciones para los miembros activos van desde un 8,7% hasta un 16,0% y para los

pensionados desde un 12,0% hasta un 16,0%; lo anterior de conformidad con la normativa legal

vigente.

La recaudación de este concepto está relacionada directamente con la revaloración por costo de

vida de los salarios y pensiones. Para el 2019 las Contribuciones totales mostraron una tasa de

variación de -9,3%, disminución que se ve reflejada principalmente en el componente de

“Contribución especial solidaria” y que forma parte de la “Contribución al magisterio de miembros

activos”, ya que la recaudación real para el 2018 fue de ¢16.242,7 millones, versus los ¢7.923,6

millones recaudados en el 2019. En el cuadro siguiente se muestra información sobre el

comportamiento de este ingreso.

Cuadro 5. Ingresos por Contribuciones SocialesRecaudación 2018-2019


Contribuciones Sociales Ejecutado 2018

Ejecutado 2019

Variación 19/18

Porcentaje de ejecución

Total 85.406,5 77.472,4 -9,3% 104,7%% PIB 0,2% 0,2%

Contribución del Magisterio de miembros activos

35.827,5 25.531,7 -28,7% 96,5%

Contribución del Magisterio Nacional miembros pensionados y jubilados

30.835,9 32.922,1 6,8% 109,6%

Contribución a otros Regímenes de pensiones

18.743,2 19.018,6 1,5% 108,5%

Fuente: Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda

Ingresos no tributarios

Cuadro 6. Ingresos no Tributarios por componenteRecaudación 2018-2019


Ingresos no Tributarios Ejecutado 2018

Ejecutado 2019

Variación 19/18

Total 64.904,3 70.252,1 8,2%% PIB 0,2% 0,2%

Venta de bienes y servicios 12.492,0 13.001,3 4,1%% relativa 19,2% 18,5%

Ingresos de la propiedad 27.436,6 23.469,5 -14,5%% relativa 42,3% 33,4%

Multas y sanciones 15.223,8 13.927,0 -8,5%% relativa 23,5% 19,8%

Otros 9.751,9 19.854,3 103,6%

% relativa 15,0% 28,3%

Fuente: Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda


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De acuerdo con la tabla anterior, los “Ingresos no Tributarios”, entre el 2018 y el 2019 mostraron

una tasa de variación del 23,6%. De ellos, el renglón más representativo es el de “Multas,

sanciones, remates y comisos” con una tasa de participación del 29,8%, seguidos de “Ingresos

de la propiedad” con 29,3%, aunque muestra una tasa de variación respecto al 2018 del -14.5%.

el componente asociado a “Multas” creció un 57,2% entre un año y otro. Finalmente, la

participación de “Ventas de bienes y servicios” en el 2019 representa un 16,2% inferior en 3 p.p.

a la participación del el 2018.

Transferencias Corrientes

Las transferencias corrientes que percibe el Gobierno de la República cerraron en ¢207.803,8

millones en el 2018 y en ¢215.338,7 millones un año después. Entre ambos años, su tasa de

variación fue del 3,6%. El porcentaje de participación respecto al PIB en ambos años el 0,6%. El

rubro más relevante de este grupo, corresponde a FODESAF, con un promedio de participación

(entre ambos años) del 90,3%. Es importante señalar que el crecimiento del rubro “Otros”

obedece, entro otros factores, a la incorporación de recursos para el Instituto Nacional de

Estadística y Censos (INEC) producto de la Ley 9694, así como de la incorporación de los

recursos provenientes del superávit del 2015 de conformidad con la Ley 9371. En el siguiente

cuadro se muestra información respecto a las transferencias.

Cuadro 7. Ingresos por TransferenciasRecaudación 2018-2019


Transferencias Ejecutado 2018

Ejecutado 2019

Variación 19/18

Total 207.803,8 215.338,1 3,6%% PIB 0,6% 0,6%

FODESAF 190.146,0 191.755,1 0,8%INA 5.647,9 6.071,9 7,5%

Registro Nacional 3.237,3 3.198,1 -1,2%Cuotas Organismos Internacionales 1.992,7 2.398,1 20,3%

Otros 6.779,9 11.914,9 75,7%Fuente: Dirección General de Presupuesto Nacional, Ministerio de Hacienda

Ingresos de financiamiento

Este grupo está integrado por financiamiento interno (títulos valores de corto y largo plazo),

financiamiento externo (préstamos directos y colocación de títulos valores externos) y recursos

de vigencias anteriores. Los ingresos por financiamiento tuvieron una tasa de variación de 30,5%

durante el 2019.


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Por otra parte, la participación del financiamiento interno en el 2019 con respecto al total fue de

76,5% con una tasa de variación de 1,5%. El financiamiento interno está compuesto por títulos

de corto plazo y largo plazo, siendo que los de corto plazo vieron reducido su uso (-65,7%), ya

que se canjearon por los de largo plazo. De esta manera, los títulos de largo plazo mostraron

una tasa de variación del 27,5% en el 2019 en tanto que un año antes lo hicieron en 25.4%.

El Financiamiento Externo que incluye préstamos directos así como colocación de títulos en el

exterior, mostró un crecimiento de 1.685,7% frente al -61,0% observado en el 2018; lo anterior

obedece a que en el 2019 se colocaron y ejecutaron títulos valores de deuda externa por

¢861.720,0 millones (eurobonos).

Cuadro 8. Ingresos por Financiamiento 2018-2019(en millones de colones y porcentajes)

Financiamiento 2018 2019 Variación 19/18

Total 4.084.522,1 5.328.384,1 30,5%

Finaciamiento Interno 4.014.260,6 4.075.844,2 1,5% Títulos corto plazo 1.117.941,5 383.801,0 -65,7%

Títulos largo plazo 2.896.319,1 3.692.043,2 27,5%

Finaciamiento Interno 70.142,9 1.252.461,0 1685,6%

Recursos de vigencias anteriores 118,6 78,8 -33,6% Fuente: Ministerio de Hacienda


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EGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL

Para efectuar el análisis de la ejecución de los egresos presupuestados para el ejercicio

económico 2019, se utiliza un reporte de liquidación presupuestaria generado desde el Sistema

Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), al 10 de enero del 2020, el cual

contiene la información de todos los títulos presupuestarios. Es necesario señalar que la

normativa le permite a la Contabilidad Nacional realizar ajustes contables hasta la primera

quincena del mes de febrero del siguiente año al que se ejecuta el presupuesto, por lo que los

datos con que se realiza el análisis de este informe deben ser considerados como preliminares,

con el objetivo de cumplir con las fechas de presentación del mismo ante las instancias

competentes de acuerdo a las fechas que establece la Constitución Política de la República en el

artículo 1811 y la LAFRPP en el artículo 522. La información definitiva será publicada en la página

web del Ministerio de Hacienda.

Para el cálculo del nivel de ejecución se toma como referencia el monto devengado y se divide

entre el monto autorizado de la ley de presupuesto al 31 de diciembre 2019. El concepto

“devengado” se refiere al momento en que se registra el reconocimiento del gasto por recepción

a conformidad de cualquier clase de bien o servicio, contratado o consumido, así como el

registro de las transferencias aplicadas. Por su parte, el presupuesto autorizado se refiere al

presupuesto inicial aprobado por la AL y que incluye todos los movimientos realizados durante al

año por concepto de modificaciones presupuestarias tramitadas por las diferentes entidades del

PE.

El informe considera la totalidad de recursos asignados al presupuesto del 2019, sin embargo, el

análisis se realizará por separado entre los recursos que se financian con fuentes internas, que

son aquellos que se obtienen a través de impuestos y de colocación de títulos valores emitidos

1 Artículo 181.- El Poder Ejecutivo enviará a la Contraloría la liquidación del presupuesto ordinario y de los extraordinarios que se hubieran acordado, a más tardar el primero de marzo siguiente al vencimiento del año correspondiente; la Contraloría deberá remitirla a la Asamblea, junto con su dictamen, a más tardar el primero de mayo siguiente. La aprobación o improbación definitiva de las cuentas corresponde a la Asamblea Legislativa.2 Artículo 52.- Envío de informes a la Contraloría General de la República: A más tardar el 1° de marzo, el Ministerio de Hacienda deberá remitir a la Contraloría General de la República los siguientes informes: el resultado contable del período, el estado de tesorería, el estado de la deuda pública interna y externa, los estados financieros consolidados de los entes y órganos incluidos en los incisos a) y b) del artículo 1, la liquidación de ingresos y egresos del presupuesto nacional, el informe de resultados físicos de los programas ejecutados durante el ejercicio económico respectivo y el informe anual sobre la administración de bienes. También, a más tardar en esa misma fecha, el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica remitirá, a la Contraloría General de la República, el informe final sobre los resultados de la ejecución del presupuesto, el cumplimiento de las metas, los objetivos, las prioridades y acciones estratégicas del Plan Nacional de Desarrollo y su aporte al desarrollo económico-social del país. Tanto el informe de resultados físicos de los programas como el informe sobre el cumplimiento de las acciones estratégicas que elaborarán el Ministerio de Hacienda y el de Planificación Nacional y Política Económica respectivamente, incluirán los elementos explicativos necesarios para medir la efectividad de los programas, el costo unitario de los servicios y la eficiencia en el uso de los recursos públicos. De conformidad con las disposiciones constitucionales, la Contraloría deberá remitir estos informes y su dictamen a la Asamblea Legislativa.


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por la Tesorería Nacional, para financiar los gastos del año de cada entidad; así como los gastos

financiados con la fuente de financiamiento 890, correspondiente a “Colocación de títulos valores

en el exterior”, mientras que los recursos externos son los provenientes de préstamos con

organismos internacionales (exceptuando la fuente 890).

El análisis se realizará por separado, ya que los recursos externos se incorporan en el

presupuesto por la totalidad del saldo del crédito, aunque los desembolsos para el 2019

correspondan a sólo una parte del mismo, de acuerdo a la fase en que se encuentre el proyecto

que se está financiando.

La firma de la Ley 9708 “Autorización para emitir títulos valores en el mercado internacional y

contratación de líneas de crédito”, permitió al PE obtener $1.500 millones en el mercado

internacional. En noviembre, a través del Decreto Ejecutivo 42.060-H3, el MH incorpora estos

recursos al presupuesto nacional, sustituyendo fuentes de financiamiento interna por externa,

con el fin de utilizar esos recursos para gastos del 2019, que se iban a financiar con fuente de

financiamiento 280, correspondiente a “Colocación de títulos valores internos”, lo anterior, con el

objetivo de disminuir la presión en el mercado interno, con mejores condiciones en términos de

plazo y tasa de interés. Según el “Clasificador de Fuentes de Financiamiento”, estos recursos se

identifican con el código 890 “Colocación de títulos valores en el exterior”, razón por la cual, para

el ejercicio de evaluación del presupuesto 2019, se adicionan a las fuentes internas para realizar

el análisis de ejecución de las entidades.

El presente informe considera un análisis global de las causas que explican los niveles de

ejecución y subejecución de los recursos considerados en el presupuesto nacional. Para un

mayor nivel de detalle sobre los resultados obtenidos en el 2019 por parte de cada entidad,

puede consultar el informe elaborado específicamente para cada uno de los títulos

presupuestarios, los cuales se encuentran publicados en la página web del MH en el siguiente

enlace https://www.hacienda.go.cr/contenido/15648-informe-de-evaluacion-anual-2019

Ejecución por Clasificación Institucional

De acuerdo al “Clasificador Institucional del Sector Público”, las entidades que conforman el

Gobierno Central y se financian por medio del presupuesto nacional, son aquellas que cumplen

funciones de gobierno en el ámbito nacional y que no son desconcentradas, ni descentralizadas.

Está conformado por el PE, el Poder Legislativo y sus órganos auxiliares, el Poder Judicial (PJ) y

el TSE.

3 El detalle del Decreto Ejecutivo 42.060-H se encuentra publicado en la página web del Ministerio de Hacienda en la siguiente dirección electrónica https://www.hacienda.go.cr/contenido/15590-modificaciones-presupuestarias-2019


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En el presupuesto nacional se incluyen algunos títulos presupuestarios que no corresponden a

instituciones, tales como “Servicio de la Deuda Pública” (SDP), “Regímenes de Pensiones con

cargo al Presupuesto de la República” (RP) y “Obras Específicas” (OE), los que por su volumen

de gasto o importancia relativa, no pueden ser asociados a una entidad en particular, a pesar de

que las unidades ejecutoras de dichos recursos, se encuentran claramente identificadas dentro

del presupuesto nacional por medio de la Dirección Nacional de Pensiones del Ministerio de

Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y la Dirección General de Crédito Público (DGCP) del MH, ya

que los gastos de estos títulos no pueden asociarse a una única entidad como parte de su

presupuesto institucional, por considerarse gastos de carácter general que tienen una

implicación en casi la totalidad de entidades incorporadas dentro del presupuesto nacional.

En el caso del SDP, incorpora recursos para atender el pago de amortización, intereses y

comisiones de la deuda, que se financiaron en años pasados, parte de los gastos de las

instituciones en el presupuesto nacional que no pudieron ser atendidos con los ingresos

corrientes. Lo correspondiente a las OE, la AL aprueba las partidas específicas que se

transferirán a las municipalidades, con base en la propuesta que formula el PE en los proyectos

de presupuesto, que abarcan diferentes acciones de gobierno, tales como transporte,

acueductos, energía, cultura, esparcimiento, educación, entre otros. Por su parte, los RP

incorporan los recursos necesarios para garantizar a los pensionados el pago de su pensión o

jubilación, sin identificarse con una institución en particular.

El presupuesto inicial aprobado por la AL para el 2019, financiado con fuentes internas así como

con fuente externa 890, corresponde a la suma de ¢10.943.081,3 millones, luego de las

modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios tramitados durante 2019, el

presupuesto total al 31 de diciembre, fue por un monto de ¢10.789.513,7 millones, significó una

disminución del 1,4%, explicado principalmente por la disminución de recursos presupuestados

en el título del SDP, que presentó una rebaja de su presupuesto de ¢343.101,7 millones, (-7,5%

respecto al inicial), dicha disminución se realizó en la subpartidas “Amortización de títulos valores

internos de largo plazo” por la suma de ¢173.676,5 millones, “Amortización de títulos valores

internos de corto plazo” lo correspondiente a ¢100.000,0 millones, con el propósito de financiar a

los ministerios de “Justicia y Paz” y “Obras Públicas y Transporte”, debido a que se disponían

recursos presupuestarios producto de los canjes realizados en el 2018, así como la sustitución

de fuentes de financiamiento internas por externas, para incorporar los recursos

correspondientes del Contrato de Préstamo 4819/OCCR, del Banco Interamericano de

Desarrollo (BID), para financiar el Programa de Apoyo a la Sostenibilidad Fiscal, aprobado

mediante Ley 9754, ascienden a una suma disponible de ¢203.997,5 millones, equivalentes a los

$350,0 millones, lo que produjo una reducción de financiamiento interno por dicho monto.


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Además, se rebajaron ¢69.635,0 millones de la partida de intereses de deuda interna (¢46.000,0

millones corresponden a intereses sobre títulos valores internos de corto plazo y ¢23.635,0

millones de largo plazo), producto de una mejora en la estrategia de deuda al colocar a mayores

plazos al vencimiento y menores tasas de interés, con el objetivo de dar cumplimiento al

convenio para la suscripción de acciones de capital ordinario serie C y avanzar en el objetivo de

que el país se constituya en miembro pleno de la Corporación Andina de Fomento (CAF).

Cuadro 9. Presupuesto Nacional 2019: Servicio de la Deuda PúblicaModificaciones presupuestarias que implicaron rebajo del monto presupuestado

(en millones de colones)Modificación

Presupuestaria Monto Motivo

Total Rebajas 343.282,3

Ley 9674 6.000,0

Rebaja subpartida “Amortización de Títulos Valores Internos de Largo Plazo” con el propósito de financiar al Ministerio de Justicia y Paz, debido a que sedispone de recursos presupuestarios producto de los canjes realizados enel 2018.

Ley 9711 40.000,0

Rebaja subpartida “Amortización de Títulos Valores Internos de Largo Plazo” debido a que dispone de recursos presupuestarios producto de los canjesrealizados entre el segundo semestre del 2018; con el propósito de financiaral MOPT.

Ley 9716 5.752,9 Rebajar subpartida “Amortización de títulos valores internos de largo plazo,para el pago durante tres meses de las remuneraciones y contribucionessociales para la operación regular de JAPDEVA.

Ley 9752 17.896,9

Rebajar subpartida “Amortización de títulos valores internos de largo plazo,de los cuales al MOPT, se incorporará una transferencia destinada aJAPDEVA por un monto de ¢16.236.857.273,0 y a los Regímenes dePensiones, se incorporarán ¢1.660.086.714,0 para la creación de unRégimen de Prejubilación como medida de protección a las personasexservidoras de JAPDEVA.

Ley 9776 69.635,0

Con el objetivo de atender el pago que debe honrar el Gobierno de laRepública de Costa Rica por acciones de capital con la Corporación Andinade Fomento (CAF); se rebaja ¢46.000,0 millones de la subpartida deintereses sobre títulos valores internos de corto plazo y ¢23.635,0 millonesde la subpartida de intereses sobre títulos valores de largo plazo.

Decreto 42.029-H 203.997,5

Ley 9754 denominada Aprobación del Contrato de Préstamo para Financiarel Programa de Apoyo a la Sostenibilidad Fiscal, autoriza al Poder Ejecutivopara que, mediante decreto ejecutivo, realice las modificacionespresupuestarias necesarias para sustituir los ingresos de fuentes definanciamiento internas por los recursos del contrato de préstamo, sin quepueda modificarse el destino de los ingresos sustituidos aprobados en la ley de presupuesto respectiva.

Fuente: Ministerio de Hacienda.

En adición a lo anterior, se destaca que otros 16 títulos presupuestarios presentaron una

disminución en sus presupuestos, siete títulos aumentaron sus recursos y tres mantuvieron los

montos presupuestados. En conjunto, la disminución de los presupuestos de los restantes títulos


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(exceptuando al SDP) ascendió a un monto de ¢17.017,1 millones, producto de la aplicación de

normas de ejecución y acciones de contención de gasto aplicadas por el Gobierno.

El monto ejecutado del ejercicio presupuestario 2019 fue por ¢9.583.367,5 millones, lo que

corresponde a un 88,8% del total del presupuesto; considerando la ejecución de cada título

presupuestario, el promedio de ejecución fue del 88,6%. El cuadro 10 muestra los resultados de

la ejecución de cada uno de los títulos presupuestarios y a nivel total del presupuesto 2019.

Cuadro 10. Ejecución del presupuesto nacional1 por clasificación institucionalAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Título Presupuestario Presupuesto Inicial

Presupuesto Actual

Devengado al 31/12/2019

Porcentaje de Ejecución

Min. Economía, Industria y Comercio 22.588,0 22.487,9 21.977,0 97,7%Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional 1.060.437,0 1.057.633,6 1.030.441,7 97,4%Min. de Planficación Nacional y Política Económica 11.895,1 13.275,4 12.927,3 97,4%Min. de Educación Pública 2.648.412,0 2.646.903,6 2.541.431,9 96,0%Poder Judicial 473.402,2 473.584,2 454.392,6 95,9%Min. de Agricultura y Ganadería 43.951,0 39.813,1 37.956,1 95,3%Contraloría General de la República 21.325,0 21.325,0 20.120,8 94,4%Min. de Obras Públicas y Transportes 418.390,0 509.702,6 479.378,5 94,1%Min. de Trabajo y Seguridad Social 474.318,0 475.269,7 446.716,0 94,0%Min. de Justicia y Paz 135.087,1 143.017,9 133.752,6 93,5%Min. de la Presidencia 9.923,0 9.709,6 9.068,9 93,4%Min. de Seguridad Pública 261.265,3 257.991,7 240.265,8 93,1%Min. de Gobernación y Policía 51.126,0 50.930,7 46.313,7 90,9%Min. de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 8.408,0 8.104,3 7.265,4 89,6%Min. de Cultura y Juventud 43.869,0 43.047,0 38.575,4 89,6%Min. de Ambiente y Energía 54.122,0 53.335,7 47.627,1 89,3%Min. de Salud 332.435,0 333.269,1 296.986,3 89,1%Min. de Hacienda 115.886,0 219.817,9 195.203,0 88,8%Asamblea Legislativa 35.870,0 35.270,0 30.882,6 87,6%Min. de Comercio Exterior 7.387,0 7.221,4 6.206,7 85,9%Tribunal Supremo de Elecciones 42.787,5 41.300,0 35.218,0 85,3%Min. de Relaciones Exteriores y Culto 26.743,7 26.323,3 22.130,6 84,1%Defensoría de los Habitantes 6.288,0 6.288,0 5.277,7 83,9%Servicio de la Deuda Pública 4.566.639,5 4.223.537,8 3.381.099,8 80,1%Obras Específicas 2.000,0 2.000,0 1.573,2 78,7%Min. de Vivienda y Asentamientos Humanos 7.293,0 7.173,1 4.863,8 67,8%Presidencia de la República 61.232,8 61.181,1 35.715,2 58,4%

TOTAL 10.943.081,3 10.789.513,7 9.583.367,5 88,8%

Fuente: Datos preliminares obtenidos del sistema SIGAF al 10 de enero 20201/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento más fuente de financiamiento externa 890.

En el cuadro 11 se muestran los resultados de la ejecución de los títulos presupuestarios que

conforman el presupuesto nacional durante el periodo 2016-2019.


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Cuadro 11. Ejecución del presupuesto nacional1

Periodo 2016-2019(en millones de colones)

Título Presupuestario 2016 2017 2018 2019 Promedio

Régimenes de Pensiones 97,4% 96,3% 96,6% 97,4% 96,9%Ministerio de Economía Industria y Comercio 96,9% 93,8% 95,9% 97,7% 96,1%Contraloría General de la República 95,3% 95,1% 94,4% 94,4% 94,8%Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 94,0% 91,9% 95,3% 97,4% 94,7%Poder Judicial 93,2% 93,9% 95,0% 95,9% 94,5%Ministerio de Salud 97,3% 94,4% 96,8% 89,1% 94,4%Ministerio de Agricultura y Ganadería 96,2% 89,9% 94,9% 95,3% 94,1%Ministerio de Educación Pública 93,7% 92,8% 91,6% 96,0% 93,5%Ministerio de la Presidencia 94,1% 90,5% 90,8% 93,4% 92,2%Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 96,6% 89,6% 86,3% 94,0% 91,6%Ministerio de Justicia y Paz 93,9% 83,7% 92,2% 93,5% 90,8%Ministerio de Seguridad Pública 91,2% 87,5% 90,4% 93,3% 90,6%Ministerio de Obras Públicas y Transportes 95,2% 91,1% 80,0% 94,1% 90,1%Ministerio de Gobernación y Policía 93,8% 85,4% 89,6% 90,9% 89,9%Defensoría de los Habitantes de la República 91,9% 91,8% 89,8% 83,9% 89,4%Asamblea Legislativa 89,5% 90,1% 87,0% 87,6% 88,5%Ministerio de Hacienda 88,2% 88,1% 86,4% 88,8% 87,9%Ministerio de Cultura y Juventud 91,6% 82,6% 86,7% 89,6% 87,6%Ministerio de Ambiente y Energía 80,9% 87,9% 90,4% 89,3% 87,1%Tribunal Supremo de Elecciones 87,3% 81,8% 92,7% 85,3% 86,8%Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 93,5% 74,5% 87,5% 89,6% 86,3%Servicio de la Deuda Pública 97,5% 82,5% 83,6% 80,1% 85,9%Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 89,1% 87,2% 81,4% 84,1% 85,4%Ministerio de Comercio Exterior 91,5% 76,7% 87,2% 85,9% 85,3%Presidencia de la República 92,1% 89,9% 92,0% 58,4% 83,1%Obras Específicas 83,7% 82,9% 82,3% 78,7% 81,9%Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 98,9% 93,1% 40,9% 67,8% 75,2%

90,4%TOTAL 95,3% 89,1% 88,5% 88,8%

Fuente: Datos 2019 preliminares obtenidos del sistema SIGAF al 10 de enero 2020: Datos de 2016, 2017, 2018 cifras definitivas.1/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento 2016-2018, para 2019 se consideran además fuente externa 890.

De la información del cuadro anterior, es importante aclarar que en el informe de evaluación del

periodo 2018, el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH) presentaba un nivel

de ejecución del 94,0%, resultado obtenido de la información obtenida del SIGAF el 9 de enero,

fecha en donde la información todavía estaba sujeta a revisión y ajustes contables; en la

liquidación del 2018 utilizada para elaborar el informe, estaban registrados ¢3.890,5 millones,

correspondientes a una transferencia de capital girada al Banco Hipotecario de la Vivienda

(BANHVI), sin embargo, para dejar en firme el giro se requería una certificación por parte de la

Tesorería Nacional (TN) la cual no fue remitida en el plazo establecido por la CGR, por lo que no

fue posible obtener el aval correspondiente, por lo que los recursos finalmente no se transfirieron

de forma efectiva a dicha entidad; por lo anterior, al actualizar la información para este informe,

se cuenta con la información definitiva para 2018, por lo que al no contemplarse el monto de la

transferencia indicada, el porcentaje de ejecución del MIVAH se sitúa en 40,9%.


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Para conocer los principales aspectos que incidieron en la ejecución del presupuesto de cada

uno de los títulos presupuestarios, los informes de evaluación anual 2019 se encuentran

disponibles en la dirección electrónica https://www.hacienda.go.cr/contenido/15648-informe-de-

evaluacion-anual-2019

Ejecución por Clasificación Funcional

La clasificación funcional permite presentar el presupuesto de acuerdo con la clase de servicios

que prestan las instituciones públicas a la población del país y a las funciones y objetivos

socioeconómicos que establecen las entidades públicas y las prioridades de Gobierno.

Se definen cuatro clases, de las cuales tres son consideradas como las principales funciones del

Sector Público:

“Servicios públicos generales”,

“Servicios económicos” y

“Servicios sociales”.

Para efectos de reflejar la totalidad de recursos asignados en el presupuesto y lograr

comparabilidad con las diferentes clasificaciones del gasto, se incluye la clase denominada

“Transacciones no asociadas a funciones” con el objetivo de contabilizar lo correspondiente a los

“Activos financieros” y la “Amortización”, ya que por definición son erogaciones generadas por

transacciones recuperables, que se originan en la inversión de activos financieros y la

disminución de los pasivos, por lo que no representan cuentas de gasto como tal.

En el cuadro 12, se incluyen las cifras correspondientes a la ejecución de recursos según las

principales clases de la clasificación funcional del presupuesto para el periodo 2019.

Cuadro 12. Ejecución del presupuesto nacional1 por clasificación funcionalAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Clase Presupuesto Inicial

Presupuesto Actual



Servicios Sociales 4.660.936,8 4.658.954,7 4.431.800,9 95,1%Servicios Económicos 564.571,6 652.736,9 609.398,2 93,4%Servicios Públicos Generales 2.822.649,8 2.874.892,0 2.642.054,3 91,9%Transacciones no asociadas a funciones 2.894.923,1 2.602.930,1 1.900.114,1 73,0%

88,8%Total 10.943.081,3 10.789.513,7 9.583.367,5


La función de “Servicios Sociales” para el 2019 representó el 43,2% del presupuesto actual, y fue

la que tuvo el mayor porcentaje de ejecución con un 95,1%; incorpora a entidades que brindan


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servicios esenciales a la población tales como los ministerios de Educación, Salud, Cultura,

Vivienda, Trabajo, entre otros. El 79,0% de lo asignado a esta función se encuentra distribuido

entre el Ministerio de Educación Pública (MEP) (56,3%) y los RP (22,7%).

En el cuadro 13 se desglosan las subclases que conforman la función social y su nivel de

ejecución presentado en el 2019.

Cuadro 13. Ejecución función social1 Al 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Subclase Función Social Presupuesto Inicial

Presupuesto Actual



Total 4.660.936,8 4.658.954,7 4.431.800,9 95,1%

Educación 2.642.628,8 2.624.544,4 2.519.734,1 96,0%Protección Social 1.615.984,6 1.632.262,6 1.555.653,7 95,3%Salud 325.394,6 326.259,0 290.613,7 89,1%Servicios recreativos, deportivos, de cultura y religión

51.779,6 50.992,8 45.832,6 89,9%

Vivienda y otros servicios comunitarios 25.149,2 24.895,9 19.966,8 80,2%


La función “Servicios Públicos Generales” concentra el 26,6% de los recursos contemplados en

el presupuesto del 2019, con ¢2.874.892,0 millones de los cuales se ejecutó un 91,9%. Esta

función considera los servicios de carácter general que las entidades del sector público brindan a

la comunidad, y que por su naturaleza no pueden ser provistos por el sector privado, tales como

la gestión o apoyo de los asuntos ejecutivos, legislativos, fiscales y exteriores, la planificación, la

investigación básica, lo relacionado con el orden público y seguridad.

Esta función abarca a 18 títulos presupuestarios, sin embargo, el 56,4% (¢1.621.103,8 millones)

se centraliza en el título del “SDP”, específicamente lo que corresponde a “Intereses”, otros

títulos que tienen una participación relativa importante son: PJ (14,9%) y el Ministerio de

Seguridad Pública (9,0%). En el siguiente cuadro se desglosan las subclases que conforman la

función de servicios públicos generales y su nivel de ejecución en 2019.


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Cuadro 14. Ejecución de la función servicios públicos generales del presupuesto nacional1

Al 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Subclase Función Servicios Públicos Generales

Presupuesto Inicial

Presupuesto Actual


Porcentaje de

Ejecución

Total Presupuesto 2.822.649,8 2.874.892,0 2.642.054,3 91,9%

Servicios Públicos Generales 1.966.907,6 2.015.840,1 1.832.046,1 90,9%Orden Público y Seguridad 855.742,2 859.051,9 810.008,2 94,3%


A las entidades que constituyen la función “Servicios Económicos” se les asignó en conjunto

¢652.736,9 millones en el 2019, un 6,0% del total del gasto funcional; esta categoría agrupa

entidades relacionadas con la administración, gestión y apoyo de las funciones relacionadas

directamente con la capacidad productiva del país, que tienden hacia el fomento, explotación y

conservación del potencial productivo nacional, con los asuntos económicos y comerciales en

general, los asuntos laborales, los relativos a las actividades de producción, comercialización, la

agricultura, la minería, los transportes y la conservación de recursos naturales, entre otros

asuntos de interés económico. Los recursos asignados a 12 títulos presupuestarios se clasifican

en esta función, donde entre el MOPT (77,5%), Ministerio de Ambiente y Energía (8,1%) y el

MAG (6,1%), concentran el 91,6% (¢598.091,6 millones) del total. El cuadro 15 detalla las

subclases de la función “Servicios Económicos” y su correspondiente ejecución en 2019.

Cuadro 15. Ejecución de la función servicios económicos del presupuesto nacional1


Subclases Función Servicios Económicos

Presupuesto Inicial

Presupuesto Actual



Total Presupuesto 564.571,6 652.736,9 609.398,2 93,4%

Asuntos Económicos 520.534,6 608.978,0 570.155,9 93,6%Protección del Medio Ambiente 44.037,0 43.759,0 39.242,3 89,7%


La función denominada “Transacciones no asociadas a funciones” incluye los recursos

correspondientes a la “Amortización”, este concepto no se asigna a alguna de las anteriores

funciones, pero debido a su importancia relativa (24,1% del total del presupuesto) se considera

en el análisis de la clasificación funcional a efectos de contar con el monto total del presupuesto

y poder realizar comparaciones con el resultado de las diferentes clasificaciones del gasto.


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A continuación, se muestra los porcentajes de ejecución de las clases que conforman la función

social durante el periodo 2016-2019.

Gráfico 16. Ejecución del presupuesto nacional1 por clasificación funcionalPeriodo 2016-2019

(como porcentaje del total de presupuesto)Clase 2016 2017 2018 2018 2019 Promedio

Total Presupuesto 95,3% 89,1% 89,5% 88,5% 88,8% 90,2%

Servicios Sociales 95,1% 93,3% 92,9% 92,8% 95,1% 93,9%Servicios Públicos Generales 93,5% 91,0% 90,1% 91,9% 91,9% 91,7%Transacciones no asociadas a funciones 98,7% 75,9% 84,8% 78,5% 73,0% 82,2%Servicios Económicos 93,3% 91,6% 80,1% 80,1% 93,4% 87,7%

Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera SIGAF, 2019 datos preliminares.

Ejecución por Clasificación Económica

El clasificador económico agrupa el gasto en categorías homogéneas definidas según las

características económicas de la transacción, con el objetivo de medir el efecto de las

operaciones del sector público en la economía, ya que permite diferenciar el gasto según la

finalidad económica en, gasto corriente, de capital o en transacciones financieras.

Es importante indicar que las cuentas de la clasificación económica, tienen una similitud con la

clasificación objeto del gasto, ya que a partir de éstas se deriva la clasificación indicada. En

algunos casos, estas últimas se deben relacionar con la estructura programática de las

instituciones, a fin de que todos los gastos correspondientes a los “proyectos de inversión”, sean

considerados como gastos de capital para efectos de la clasificación económica, aun cuando

correspondan a proyectos ejecutados por administración mediante el pago de remuneraciones,

bienes y servicios y otros gastos, en vista de que se destinan a incrementar la capacidad

instalada del sector público.

A continuación se detalla por clasificación económica, los datos sobre la ejecución de los gastos

del presupuesto nacional 2019 financiado con fuentes internas y con la fuente externa 890:


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Cuadro 17. Ejecución del presupuesto nacional1 por clasificación económicaAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Clasificación Económica Presupuesto Inicial

Presupuesto Actual



Total General 10.943.081,3 10.789.513,7 9.583.367,5 88,8%

Gasto Corriente 7.539.952,3 7.484.562,2 7.049.383,7 94,2% Gasto de Consumo 2.914.095,8 2.888.842,1 2.703.099,6 93,6% Remuneraciones 2.635.017,4 2.607.301,5 2.473.908,3 94,9% Sueldos y Salarios 2.185.410,7 2.162.026,9 2.057.038,8 95,1% Contribuciones Sociales 449.606,7 445.274,6 416.869,5 93,6% Adquisición de Bienes y Servicios 279.078,4 281.540,6 229.191,3 81,4% Intereses 1.663.742,6 1.592.589,7 1.458.374,8 91,6% Internos 1.441.675,6 1.355.522,7 1.251.135,3 92,3% Externos 222.067,0 237.067,0 207.239,5 87,4% Transferencias Corrientes 2.962.113,8 3.003.130,5 2.887.909,3 96,2% Tranferencias corrientes al Sector Público 2.057.572,5 2.091.782,9 2.009.940,5 96,1% Tranferencias corrientes al Sector Privado 899.107,3 905.523,2 872.220,9 96,3% Tranferencias corrientes al Sector Externo 5.434,1 5.824,4 5.748,0 98,7%

Gasto de Capital 506.406,1 650.761,9 583.447,2 89,7% Formación de Capital 43.521,8 41.658,4 32.931,1 79,1% Edificaciones 16.431,5 14.946,8 10.831,3 72,5% Vías de comunicación 25.320,5 24.607,1 20.722,7 84,2% Instalaciones 508,1 746,0 396,9 53,2% Otras obras 1.261,7 1.358,5 980,2 72,2% Adquisición de activos 44.955,7 41.875,8 28.834,1 68,9% Maquinaria y equipo 34.643,8 32.032,4 21.896,8 68,4% Terrenos 372,8 280,7 125,7 44,8% Intangibles 9.905,0 9.537,4 6.787,1 71,2% Activos de valor 34,1 25,2 24,5 97,3% Transferencias de Capital 417.928,6 567.227,8 521.682,1 92,0% Tranferencias de capital al Sector Público 395.906,4 544.715,9 501.374,7 92,0% Tranferencias de capital al Sector Privado 21.862,0 22.305,1 20.151,0 90,3% Tranferencias de capital al Sector Externo 160,3 206,8 156,4 75,6%

Transacciones Financieras 2.896.411,2 2.653.777,9 1.950.536,5 73,5% Amortización 2.894.923,1 2.621.445,9 1.918.630,0 73,2% Amortización interna 2.839.223,1 2.562.745,9 1.863.829,5 72,7% Amortización externa 55.700,0 58.700,0 54.800,5 93,4% Otros Activos Financieros 1.488,1 32.332,0 31.906,6 98,7%

Sumas sin asignación 311,7 411,7 - 0,0%


El “Gasto Corriente” concentró el 69,4% del total del presupuesto al cierre del 2019

(¢7.484.562,2 millones), presentando una ejecución del 94,2%. En este grupo, los resultados son

explicados por el nivel presentado de las “remuneraciones” con el 94,9% y las “transferencias

corrientes al sector público” con el 96,2%, ya que estas subpartidas concentran el 52,0% del

gasto corriente. Por su parte, el rubro por concepto de “intereses” muestran un nivel de ejecución


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del 91,6%, nivel acorde a lo estimado y en concordancia con la gestión de deuda realizada por el

MH durante 2019.

Es importante señalar que el gasto corriente presentó una disminución del 0,7% (¢55.390,1

millones) al comparar el presupuesto al 31 de diciembre 2019 con el monto inicial aprobado,

siendo su mayor reducción en la subpartida de “intereses internos”, la cual se redujo en un 6,0%

(¢86.153,0 millones) producto de los esfuerzos realizados en la gestión de deuda, al buscar

colocar inversiones a una tasa más baja y a más largo plazo.

El Gasto de Capital tuvo a finales del 2019 una asignación de ¢650.761,9 millones (6,0% del total

del presupuesto), presentando un incremento del 28,5% (¢144.305,4 millones) respecto al

presupuesto inicial aprobado, con un resultado de ejecución del 89,6%. La principal partida de

este grupo son las “Transferencias de capital”, las que representan un 89,7% del total del gasto

de capital, y se encuentran asignadas principalmente en los ministerios de “Obras Públicas y

Transportes” y de “Hacienda”.

Cuadro 18. Transferencias de capital del presupuesto nacional1


Entidad Presupuesto Inicial

Presupuesto Actual



Total General 417.928,6 567.227,8 521.682,1 92,0%

Min. de Obras Públicas y Transportes 295.162,2 371.643,6 364.399,1 98,1%Min. de Hacienda - 69.681,5 62.709,7 90,0%Min. de la Presidencia 44.481,6 44.481,6 21.681,7 48,7%Min. de Educación Pública 43.489,1 44.239,2 42.057,4 95,1%Min. de Ambiente y Energía 17.956,8 17.956,8 15.876,5 88,4%Min. de Gobernación y Policía 7.519,2 7.519,2 5.767,5 76,7%Min. de Vivienda y Asentamientos Humanos 3.969,9 3.969,9 1.985,0 50,0%Poder Judicial 1.987,0 2.987,0 2.987,0 100,0%Min. de Justicia 573,1 1.845,3 1.845,3 100,0%Obras Específicas 1.467,8 1.568,4 1.568,4 100,0%Min. de Agricultura y Ganadería 811,3 824,7 293,7 35,6%Min. de Cultura y Juventud 510,0 510,0 510,0 100,0%Contraloría General de la República 0,7 0,7 0,7 100,0%


Los recursos contemplados en el presupuesto del MOPT, son los que se giran en su mayor parte

al Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) para el que se presupuestaron ¢248.120,5 millones

(se transfirió el 97,1%), con el fin de atender proyectos de infraestructura de la red vial nacional y

proyectos específicos. También una parte importante de las transferencias del MOPT se dirigen

a los gobiernos locales para apoyar programas y proyectos de inversión de la infraestructura vial

de la red cantonal según lo establece la ley 8114, para 2019 se giró el 100% de los recursos


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presupuestados (¢110.075,5 millones). En el caso de los ¢69.681,5 millones presupuestados por

el MH, se incluyeron en 2019 para dar cumplimiento al convenio de suscripción de acciones de

capital ordinario serie “C” entre el MH y la Corporación Andina de Fomento (CAF), con el

propósito de que Costa Rica avance a convertirse en miembro pleno de dicha Corporación. Los

recursos presupuestados en el MEP, se destinan en un 65,5% a las Juntas de Educación para la

atención de distintas finalidades, entre ellas construcción, mantenimiento y adecuación de

infraestructura, compra de terrenos, compra de equipos y accesorios de cómputo, licencias y

otros, así como para fortalecer el programa de equipamiento de comedores escolares.

En lo que respecta a las “Transacciones Financieras” considera casi en su totalidad lo que

corresponde a la “amortización”, además de ¢32.332,0 millones (1,2% del total de la partida) que

se incluyen en el presupuesto por concepto de “otros activos financieros”. La amortización para

el 2019 representó un 24,3% del total de presupuesto, siendo su resultado de ejecución un

73,2% debido que las colocaciones a corto plazo realizadas en 2018 y que debían ser

canceladas en 2019, fueron menores a lo estimado, así como en el componente de largo plazo,

por una efectiva gestión de deuda, es explicado por los canjes realizados en el segundo

semestre del 2018 y durante 2019.

Finalmente, la partida de “Sumas sin asignación presupuestaria”, tal como se muestra en el

cuadro 19”, al finalizar el 2019 presenta un monto por la suma de ¢411,7 millones (0,004% del

presupuesto actual), lo que significó un aumento de ¢100,0 millones respecto al presupuesto

inicial aprobado, explicado por los recursos que el TSE trasladó a esta cuenta por concepto de la

previsión que se realizó el Fondo General de Elecciones para la atención de necesidades

urgentes e imprevistos del proceso de elecciones municipales del 2020.

Cuadro 19. Sumas sin asignación presupuestaria del presupuesto nacional1



Presupuesto Actual



Total General 311,7 411,7 - 0,00%

Obras Específicas 302,7 302,7 - 0,0%Tribunal Supremo de Elecciones - 100,0 - 0,0%Min. de Gobernación y Policía 8,9 8,9 - 0,0%



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Ejecución por Clasificación Objeto del Gasto

El clasificador por objeto del gasto consiste en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y

agrupadas de acuerdo con la naturaleza de los bienes o servicios que adquieren las entidades

para cumplir con las metas de gestión y producción estimadas, para ejecutar los programas y

proyectos públicos, así como el control y disposición del inventario. En el cuadro 20 se indica el

desglose a nivel de partidas presupuestarias del presupuesto 2019 y su resultado de ejecución al

31 de diciembre.

Cuadro 20. Ejecución del presupuesto nacional1 clasificación objeto del gastoAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Partidas Clasificación Objeto del Gasto

Presupuesto Inicial

Presupuesto Actual



Total General 10.943.081,3 10.789.513,7 9.583.367,5 88,8%Transferencias Corrientes 2.961.875,4 3.002.778,7 2.887.606,1 96,2%Remuneraciones 2.650.597,6 2.621.994,9 2.485.629,9 94,8%Amortización 2.894.923,1 2.621.445,9 1.918.630,0 73,2%Intereses 1.672.298,6 1.602.595,7 1.462.902,8 91,3%Transferencias de Capital 417.928,6 567.227,8 521.682,1 92,0%Servicios 217.239,5 221.328,5 182.898,6 82,6%Materiales y Suministros 65.576,9 61.129,0 51.566,6 84,4%Bienes Duraderos 60.586,3 58.014,1 40.335,1 69,5%Activos Financieros 1.488,1 32.332,0 31.906,6 98,7%Cuentas Especiales 567,3 667,3 209,9 31,5%


La partida de “Transferencias Corrientes” fue la que tuvo mayor asignación presupuestaria en el

2019, concentrando un 27,8% de los recursos del presupuesto; los montos asignados son

definidos por diversa normativa entre la que se encuentra la Constitución Política, leyes,

decretos, entre otros, y corresponden a recursos que giran los ministerios a otras entidades o

agentes de los sectores público, privado o externo. Las transferencias al sector público

concentran el 69,7% del total de la partida, y entre las principales se puede citar la que se gira al

Fondo Especial de Educación Superior (FESS), la cual para el 2019 tuvo una asignación de

¢501.154,7 millones y fue ejecutada al 100%. Por su parte, a la CCSS se le giró el 94,6% de los

¢572.702,4 millones que se presupuestaron. Otra transferencia es la que se realiza a las más de

seis mil Juntas Administrativas y de Educación, donde para 2019 se giraron ¢263.705,2 millones

a estos entes, un 98,2% del monto presupuestado.

Las “Remuneraciones” contemplan rubros relacionados con salarios y contribuciones sociales

para 143.020 funcionarios, concentran el 24,3% del total del presupuesto 2019, resultando en


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una ejecución del 94,8%. Las medidas de contención de gasto implementadas a través de

directrices presidenciales y normas de ejecución establecidas por la AL relacionadas con la no

utilización de puestos vacantes, no creación de nuevas plazas, así como los ajustes en

incentivos salariales tuvieron un impacto directo para que no se ejecutaran ¢136.364,9 millones

de los recursos presupuestados para este concepto. En el cuadro 21 se muestra el monto

presupuestado y ejecutado de las “Remuneraciones” por entidad en 2019.

Cuadro 21. Ejecución del presupuesto nacional1 partida remuneracionesAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)


Presupuesto Actual



Total General 2.650.597,6 2.621.994,9 2.485.629,9 94,8%

Min de Educación Pública 1.578.240,9 1.570.153,8 1.491.137,2 95,0%Poder Judicial 388.443,8 382.294,4 380.027,3 99,4%Min de Seguridad Pública 195.197,8 194.019,3 185.289,0 95,5%Min de Justicia 94.785,7 93.001,1 88.405,3 95,1%Min de Hacienda 74.046,7 71.565,7 63.334,0 88,5%Min de Obras Públicas y Transporte 52.806,0 51.335,1 41.561,5 81,0%Min de Salud 51.456,6 50.040,3 45.031,3 90,0%Tribunal Supremo de Elecciones 31.014,7 29.615,7 26.313,3 88,8%Asamblea Legislativa 28.711,2 28.331,6 26.238,5 92,6%Min de Gobernación y Policía 19.791,8 19.888,3 18.739,5 94,2%Contraloría General de la República 19.021,1 18.978,9 18.250,6 96,2%Min de Agricultura y Ganadería 19.506,9 18.379,5 17.640,9 96,0%Min de Trabajo y Seguridad Social 17.177,2 16.874,7 15.393,7 91,2%Min de Relaciones Exteriores y Culto 17.587,4 16.621,6 13.479,1 81,1%Min de Cultura y Juventud 12.206,6 11.662,9 9.813,3 84,1%Min de Ambiente y Energía 10.483,1 10.307,6 9.298,6 90,2%Presidencia de la República 8.436,5 8.316,0 7.790,2 93,7%Min de la Presidencia 5.976,9 5.704,2 5.302,1 93,0%Defensoría de los Habitantes 5.601,3 5.601,3 4.694,5 83,8%Min de Economía Industria y Comercio 5.350,9 5.216,3 4.869,2 93,3%Min de Planificación Nacional 5.270,1 5.076,4 4.855,7 95,7%Min de Ciencia Tecnología y Telecomunicaciones 3.949,0 3.773,4 3.477,8 92,2%Min de Comercio Exterior 2.854,5 2.690,8 2.444,5 90,8%Min de Vivienda y Asentamientos Humanos 2.680,9 2.545,8 2.242,8 88,1%


El 85,4% de los recursos presupuestados en “Remuneraciones” se concentran en cuatro

entidades, las cuales son: MEP (59,9%), PJ (14,6%), el MSP (7,4%) y el Ministerio de Justicia

(3,5%), en donde se contempla el pago de 67.448 maestros y 23.436 policías (seguridad pública

y penitenciaria principalmente), y sus resultados de ejecución fueron superiores al 95,0%. El

MIVAH fue el que presentó el menor nivel de ejecución con un 88,1%, lo anterior como producto

de lineamientos que imposibilitaron realizar nombramientos de nuevo personal en las plazas


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vacantes; además, parte del saldo sin ejecutar, por aplicación de los artículos 30 y 31 del

Estatuto de Servicio Civil, en espera de que los funcionarios cumplieran el periodo de prueba,

ante lo cual no era posible aplicar los eventuales nombramientos.

En el caso de las partidas de “Amortización” e “Intereses”, corresponden en mayor parte a rubros

que conforman el “SDP”, ambas partidas representan el 39,2% del total del presupuesto para

2019 (24,3% Amortización y 14,9% Intereses). El detalle de las subpartidas que explican los

resultados obtenidos en el 2019 se muestra en el cuadro 22.

La “Amortización” presentó una disminución de ¢273.466,7 millones respecto al monto aprobado

inicialmente por las razones expuestas en el apartado de clasificación institucional, en lo

correspondiente al Servicio de la Deuda Pública, y de los cuales se ejecutaron el 73,2% del total

(¢1.918.630,0 millones) explicado principalmente por las subpartidas “amortización de títulos

valores internos de corto y de largo plazo” en las cuales no se ejecutaron ¢702.745,1 millones

(¢356.802,2 millones de corto plazo y ¢332.624,6 millones de largo plazo); por su parte, el

resultado de ejecución de los “Intereses” fue de ¢1.462.902,8 millones, lo que corresponde al

91,3% del monto presupuestado; el componente relacionado a los “títulos valores internos de

corto y largo plazo” son los que explican la ejecución, debido a ¢103.245,9 millones que no se

ejecutaron debido a que los recursos estimados fueron mayores a los que se pagaron,

(¢28.886,3 millones en corto plazo, y ¢74.359,6 millones de largo plazo), explicado por el manejo

efectivo de la deuda al colocar a mejores tasas y a mayor plazo.

Cuadro 22. Ejecución de las partidas amortización e intereses1


Detalle Partidas Amortización e Intereses Presupuesto Inicial

Presupuesto Actual



Total General 4.566.639,5 4.223.537,8 3.381.099,8 80,1%

Subtoral Amortización 2.894.416,5 2.620.949,8 1.918.204,8 73,2%

Amortización de Títulos Valores Internos de Corto Plazo 1.489.922,0 1.389.922,0 1.033.119,8 74,3%Amortización de Títulos Valores Internos de Largo Plazo 1.338.294,5 1.158.827,8 826.203,2 71,3%Amortización de Préstamos del Sector Externo 55.700,0 58.700,0 54.800,5 93,4%Amortización sobre Otras Obligaciones 10.500,0 13.500,0 4.081,4 30,2%

Subtotal Intereses y Comisiones 1.672.223,0 1.602.588,0 1.462.895,1 91,3%

Sobre títulos valores internos de largo plazo 1.294.210,0 1.251.773,0 1.177.413,4 94,1%Sobre títulos valores del sector externo a largo plazo 184.400,0 190.400,0 167.374,6 87,9%Sobre títulos valores internos de corto plazo 139.765,0 93.765,0 64.878,7 69,2%Sobre préstamos del sector externo 37.667,0 46.667,0 39.864,9 85,4%Sobre otras obligaciones 7.625,0 9.977,0 8.835,7 88,6%Comisiones y otros gastos sobre préstamos del Sector Externo 7.065,0 7.865,0 2.830,2 36,0%Comisiones y otros gastos sobre títulos valores del Sector Externo 1.065,0 1.715,0 1.272,4 74,2%Comisiones y otros gastos sobre títulos valores internos 426,0 426,0 425,4 99,9%



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En el caso de las “Transferencias de Capital”, presentaron un incremento del 35,7% (¢149.299,2

millones) respecto al monto inicial aprobado, ejecutándose ¢521.682,1 millones (92,0% del total

presupuestado).

La partida de “Servicios” presentó un incremento del 1,9% (¢4.088,9 millones) respecto al monto

inicial aprobado, siendo su nivel de ejecución al final del periodo por ¢182.250,5 millones (82,8%

respecto al total). Entre las principales causas que inciden en la baja ejecución en algunos

ministerios que tienen la mayor asignación presupuestaria de esta partida se pueden citar los

siguientes:

El PJ (18,2% del total de la partida), muestra una ejecución del 81,1%, esta partida es la

segunda a nivel institucional con mayor asignación presupuestaria, destinada a atender

contrataciones como: alquileres, servicios médicos para la modalidad de médico de

empresa, servicios de limpieza y de seguridad, entre otros. Entre las razones que impidieron

alcanzar niveles de ejecución más altos se señala: no encontrar locales que reúnan todas

las condiciones idóneas para albergar despachos judiciales y por ende tampoco se llevaron

a cabo las contrataciones de servicios de limpieza y seguridad que se tenían estimadas,

viáticos que no se requirieron por reprogramación o cancelación de giras, recursos previstos

para atender los mantenimientos de diferentes equipos y cuya necesidad fue menor a la

estimada, contrataciones adjudicadas a precios menores a los presupuestados.

En el caso del MH (17,5% del total de la partida), muestra una ejecución del 80,0%, señala

que la subejecución que se observa principalmente en la subpartida “comisiones y gastos

por servicios financieros”, pues no se ejecutan ¢1.038,6 millones en el subprograma Gestión

de Ingresos Internos; además, pagos de servicios continuos contemplados en el

presupuesto 2019, quedaron para iniciar ejecución durante el 2020; en la subpartida “Otros

alquileres”, en el Subprograma Administración Tecnológica no se utilizaron ¢1.758,0

millones, debido a que se solicitó mediante un presupuesto extraordinario, recursos por

¢1.536,0 millones para cubrir una modificación unilateral al contrato correspondiente al

“Servicio de una solución para el desarrollo, implementación y operación de un sistema para

la recepción, validación y almacenamiento de comprobantes electrónicos”, cuya autorización

por parte de la CGR se concretó hasta inicios del mes de diciembre, por lo que no fue

posible ejecutar los recursos solicitados; adicionalmente, para el pago de mantenimiento del

SICOP, se imposibilitó presentar la factura del mes de diciembre 2019, dado que el sistema

no podía fraccionar los cobros mensuales, quedándose la presentación de la facturas por

este servicio para el siguiente año.


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Por su parte, el MEP concentra el 16,5% del total de la partida, mostrando un nivel de

ejecución del 74,8%, explicado principalmente a diferentes problemas y factores dentro de

los cuales se pueden mencionar: diferencias que han tenido en la ejecución con respecto a

lo planificado, variación en la estimación de recursos, problemas en los procesos de

contratación administrativa, los recursos que se arrastran del periodo anterior para cubrir

trámites relacionados con servicios de ingeniería y arquitectura; y se convirtieron en

compromisos no devengados, por otro lado manifiestan que la liberación de cuota es

insuficiente para cumplir con sus obligaciones.

En el caso de los “Bienes Duraderos”, continúa presentando bajos niveles de ejecución, donde

para 2019 su resultado fue de un 69,5% de los ¢58.014,1 millones presupuestados al cierre del

año; aunque representa solo el 0,5% del total del presupuesto, es importante considerar que, en

relación con el presupuesto inicial, tuvo una reducción de 4,2% (¢2.572,2 millones). El PJ y los

ministerios de “Educación” y “Seguridad” son los que mayores recursos presupuestaron por este

concepto, por lo que a continuación se presentan algunos de los factores señalados por estas

entidades que incidieron en la ejecución durante 2019:

En el caso del PJ, concentra el 46,1% de los recursos presupuestados en esta partida,

presentando una ejecución del 74,3%; el factor más reincidente dentro del periodo 2017-

2019 y que afecta la ejecución son los largos procesos de contratación administrativa que

conllevan mucha tramitología y alargan los plazos de entrega; relacionado con lo anterior,

se mencionan algunos factores que inciden en la ejecución: obras que requieren de un

porcentaje de avance para continuar ejecutando los recursos, cambios en las necesidades

por parte de las unidades ejecutoras con respecto a los proyectos que se tenían

inicialmente, así como la duración de trámites y procesos que se prolongan

considerablemente, por lo que no es posible finiquitar los mismos dentro del período

presupuestario, lo que conlleva a que muchos de los recursos queden como compromisos

no devengados para el siguiente período.

Por su parte, en el MEP, los factores que incidieron para que la ejecución en esta entidad

alcanzara solamente el 46,5% de los ¢6.132,9 millones presupuestados; los factores que

están relacionados con la baja ejecución son: los procesos de contratación administrativa, la

aplicación de directrices presidenciales, lineamientos de los entes rectores de la

Administración Financiera, desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado, y la variación en

la estimación de recursos.

El MSP concentra el 13,6% de los recursos asignados al presupuesto de la partida “Bienes

Duraderos” en 2019; los factores que incidieron que la ejecución en esta entidad alcanzara

el 76,0%, son aquellos relacionados con los subprogramas “Policía de Control de Drogas” y


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“Seguridad Ciudadana”, ya que concentran el 81,3% de la subejecución; entre los que se

pueden citar: “Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto”,

variaciones en la estimación de recursos, problemas relacionados con los procesos de

Contratación Administrativa, liberación de cuota insuficiente, desviaciones entre lo

planificado y lo ejecutado, la aplicación de normas de ejecución para el ejercicio

presupuestario 2019

Ejecución del Recurso Externo

En este apartado se analizan los recursos, que corresponden a recursos provenientes de fuentes

de financiamiento externas (con excepción de la fuente de financiamiento 890, correspondiente a

“Colocación de títulos valores en el exterior”), como por ejemplo préstamos de organismos

internacionales, los cuales complementan a las fuentes internas para que las instituciones lleven

a cabo proyectos o programas específicos, o bien contribuyan a su gestión operativa. Los

recursos provenientes de este tipo de fuente de financiamiento se contabilizan por el monto

revalidado del crédito, y su ejecución responde a una programación de desembolsos de acuerdo

con las etapas de avance de los distintos proyectos, el seguimiento y control a las unidades

ejecutoras de dichos préstamos lo realiza la Dirección General de Crédito Público. El MH publica

en su página web, los recursos que quedan disponibles al 31 de diciembre de cada año por

concepto de crédito público externo y que serán revalidados para el siguiente ejercicio

presupuestario a través del siguiente vínculo https://www.hacienda.go.cr/contenido/13548-

revalidacion-de-saldos

Los recursos de crédito público externo incorporados al presupuesto del período 2019

ascendieron a ¢1.070.519,8 millones, de los cuales se ejecutaron ¢383.872,7 millones,

resultando un porcentaje de 35,9% de ejecución; en el cuadro 23 se muestra la lista de los

ministerios que tienen asignados recursos de este tipo.


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https://www.hacienda.go.cr/contenido/13548-revalidacion-de-saldos

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Cuadro 23. Ejecución del presupuesto nacional por concepto de recurso externoClasificación InstitucionalAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)


Presupuesto Actual



Total General - 1.070.519,8 383.872,7 35,9%

Min de Obras Públicas y Transporte - 495.190,8 92.861,9 18,8%Servicio de la Deuda - 361.112,9 235.876,3 65,3%Min de Salud - 83.312,6 6.929,3 8,3%Min de Comercio Exterior - 59.172,3 373,6 0,6%Min de Agricultura y Ganadería - 21.872,6 10.456,8 47,8%Presidencia de la República - 20.591,6 20.056,1 97,4%Min de Educación Pública - 16.300,5 15.828,5 97,1%Min de Ciencia, Tecnologia y Telecomunicaciones - 12.873,0 1.490,2 11,6%Min de Justicia - 93,5 - 0,0%Fuente: Datos preliminares obtenidos del sistema SIGAF al 10 de enero 20201/ Recursos correspondientes a fuentes externas de financiamiento excepto la correspondiente a la fuente de financiamiento 890.

El MOPT tiene bajo su responsabilidad la ejecución del 46,3% del total del recurso externo, a

través de varios créditos formalizados con el BID destinados a los siguientes proyectos:

Mejoramiento de la Red Vial Cantonal I y II, Programa de Infraestructura de Transporte,

Programa de Infraestructura Vial (PIVI). En el caso del Proyecto de Rehabilitación y Ampliación

de la Ruta Nacional 32, Tramo Ruta 4 – Limón, este fue negociado con el Banco de Importación

y Exportación de China (EXIMBANK).

El crédito acordado con el Banco Interamericano de Reconstrucción y Fomento (BIRF) para

financiar el “Programa por Resultados para el Fortalecimiento del Seguro Universal de Salud en

Costa Rica”, está bajo la responsabilidad del Servicio de la Deuda Pública, resultado del

convenio suscrito entre el MH y la CCSS, para cancelar las obligaciones que tiene el estado con

dicha entidad por concepto de “Código de la niñez y adolescencia y Leyes Especiales”.

En el Ministerio de Salud (MINSA) se incorporan los recursos que se transfieren al Instituto

Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA) de los préstamos contraídos con el banco

alemán KFW para el programa “Agua potable y saneamiento básico rural II” y con el Banco

Japonés de Cooperación Internacional para el proyecto “Mejoramiento del medio ambiente del

área metropolitana de San José”

En el caso del Ministerio de Comercio Exterior (COMEX), es el encargado de gestionar los

recursos correspondientes al “Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica”.


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Factores que explican la subejecución en el 2019

De acuerdo a los resultados de la ejecución expuestos en el apartado anterior, el monto del

presupuesto no ejecutado para el ejercicio presupuestario 2019 fue de ¢1.205.249,0 millones lo

que representa un 11,2% del total del presupuesto financiado con fuentes internas y con la

fuente externa 890.

Entre las causas comúnmente mencionadas por las entidades que explican la no utilización de

los recursos, se encuentran: la aplicación de directrices emitidas por el PE relacionadas con la

contención de gasto en diversas partidas presupuestarias que incluyen medidas que permitan

reducir el gasto corriente y por consiguiente el déficit fiscal; también las variaciones en variables

macroeconómicas como el tipo de cambio, lo cual repercute en que los precios de contrataciones

se sitúen por encima de los montos proyectados presupuestados, incidiendo en que los procesos

de contratación no se formalicen; sin embargo, también la aplicación de políticas de gestión

operativa implementadas en las entidades (ahorro de energía, agua, políticas cero papel) han

permitido el ahorro en servicios básicos, así como la utilización de convenios marco de

contratación que permiten obtener mejores precios en el proceso de compras públicas.

Al igual que en años anteriores, los títulos del SDP y el MEP explican aproximadamente el 78,6%

de la subejecución del presupuesto; en el cuadro 24 se detallan los montos no ejecutados en el

2019 por los títulos que conforman el presupuesto nacional.


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Cuadro 24. Presupuesto no ejecutado1 por título presupuestarioAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Título Presupuestario Presupuesto no ejecutado

Porcentaje de Subejecución

Participación relativa

Servicio de la Deuda Pública 842.438,0 19,9% 69,8%Min. de Educación Pública 105.471,7 4,0% 8,7%Min. de Salud 36.282,8 10,9% 3,0%Min. de Obras Públicas y Transportes 30.324,1 5,9% 2,5%Min. de Trabajo y Seguridad Social 28.553,7 6,0% 2,4%Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional 27.191,9 2,6% 2,3%Presidencia de la República 25.465,9 41,6% 2,1%Min. de Hacienda 24.614,9 11,2% 2,0%Poder Judicial 19.191,7 4,1% 1,6%Min. de Seguridad Pública 17.725,9 6,9% 1,5%Min. de Justicia y Paz 9.265,3 6,5% 0,8%Tribunal Supremo de Elecciones 6.082,0 14,7% 0,5%Min. de Ambiente y Energía 5.708,5 10,7% 0,5%Min. de Gobernación y Policía 4.617,0 9,1% 0,4%Min. de Cultura y Juventud 4.471,7 10,4% 0,4%Asamblea Legislativa 4.387,4 12,4% 0,4%Min. de Relaciones Exteriores y Culto 4.192,8 15,9% 0,3%Min. de Vivienda y Asentamientos Humanos 2.309,4 32,2% 0,2%Min. de Agricultura y Ganadería 1.857,1 4,7% 0,2%Contraloría General de la República 1.204,2 5,6% 0,1%Min. de Comercio Exterior 1.014,7 14,1% 0,1%Defensoría de los Habitantes 1.010,3 16,1% 0,1%Min. de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 838,9 10,4% 0,1%Min. de la Presidencia 640,6 6,6% 0,1%Min. Economía, Industria y Comercio 510,9 2,3% 0,04%Obras Específicas 426,8 21,3% 0,04%Min. de Planficación Nacional y Política Económica 348,1 2,6% 0,03%

1.206.146,2 11,2% 100,0%TOTAL


En el gráfico 8 se muestra la cantidad de entidades que presentaron una ejecución menor al 90%

en las distintas partidas presupuestarias según la clasificación por objeto del gasto; se destaca

que en el caso de las partida “Materiales y Suministros” el 87,5% de las entidades presentaron

niveles de ejecución por debajo del nivel de cumplimiento considerado como efectivo; en el caso

de las partidas “Servicios” y “Bienes Duraderos” 18 de las 24 entidades igualmente presentaron

resultados por debajo del 90,0%.

En la mayoría de los casos, las entidades mencionaron factores comunes que incidieron en los

resultados, tales como: Problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa

y gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto), que incidieron en la

ejecución de partidas de “Materiales y Suministros” y “Servicios” principalmente. En el anexo 1


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se detallan los niveles de ejecución 2019 obtenidos por cada una de las entidades en las

principales partidas según clasificación objeto del gasto.

Gráfico 8. Cantidad de entidades con resultados de ejecución menor al 90%1

Partidas según clasificación objeto del gasto(cantidad de entidades)

21

18 18

10

7

54

0

5

10

15

20

25

Materiales ySuministros

Servicios Bienes Duraderos Transf Corrientes Remuneraciones Transf de Capital CuentasEspeciales

Fuente: SIGAF al 10 de enero 20201/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento más fuente de financiamiento externa 890. No considera los títulos: Servicio de la Deuda, Regímenes de Pensiones y Partidas Específicas.

Al presentar la información por clasificación objeto del gasto en el cuadro 25, se observa que sin

considerar las partidas correspondientes a “Intereses” y “Amortización”, las partidas que

presentan mayor subejecución son las “Remuneraciones” y las “Transferencias Corrientes” sin

embargo, el monto corresponde a porcentajes relativamente bajos (5,2% y 3,8%

respectivamente), en relación con el monto total presupuestado en cada una de las partidas.


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Cuadro 25. Presupuesto no ejecutado1 por partidaAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Clasificación Objeto del Gasto

Presupuesto no ejecutado

Porcentaje de Subejecución

Participación relativa

Total General 1.206.146,2 11,2% 100,0%Amortización 702.816,0 26,8% 58,3%Intereses 139.692,9 8,7% 11,6%Remuneraciones 136.365,0 5,2% 11,3%Transferencias Corrientes 115.172,6 3,8% 9,5%Transferencias de Capital 45.545,7 8,0% 3,8%Servicios 38.429,9 17,4% 3,2%Bienes Duraderos 17.678,9 30,5% 1,5%Materiales y Suministros 9.562,4 15,6% 0,8%Cuentas Especiales 457,4 68,5% 0,04%Activos Financieros 425,4 1,3% 0,04%


En el caso de las “Transferencias Corrientes”, el 82,0% del monto es explicado por el MINSA

(¢29.285,2 millones), los RP (¢27.121,0 millones), el MTSS (¢26.728,3 millones) y el MEP

(¢11.359,8 millones).

El numeral 12 de las normas de ejecución correspondientes al 2019 se indica lo siguiente:

“Los ministerios deberán remitir a la Dirección General de Presupuesto Nacional

del Ministerio de Hacienda (DGPN), con copia a la Secretaría Técnica de la

Autoridad Presupuestaria (STAP), en los primeros cinco días de vencido cada

trimestre, un informe de las plazas vacantes que consigne el número de puesto,

el código y el nombre de la clase, así como la información que indique desde

cuando está vacante, costo mensual de esta (incluye salario base, pluses,

aguinaldo y contribuciones sociales). En ese mismo informe se deberá indicar

cuáles plazas vacantes se utilizaron y las razones que lo fundamentan, de

acuerdo con las excepciones autorizadas en esta ley. El resto de las instituciones

que reciben transferencias del Gobierno, para el pago de salarios, remitirán en el

plazo citado este mismo informe a la STAP. Este organismo deberá enviar copia

de todos los informes a la Comisión Permanente Especial para el Control del

Ingreso y Gasto Públicos, a más tardar quince días naturales posteriores a su

recibo, con el estudio sobre el cumplimiento de los señalamientos aquí

establecidos. El contenido presupuestario de toda plaza vacante no utilizada


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durante el primer semestre de 2019 se deberá rebajar en un presupuesto

extraordinario y reducir los recursos presupuestarios del servicio de la deuda. (El

monto de endeudamiento autorizado).

El monto en “Remuneraciones” es explicado según lo indicado por las entidades, por la

aplicación de las normas de ejecución incluidas en el presupuesto y por restricciones en la

utilización de plazas vacantes, no creación de plazas y congelamiento de los procesos de

reasignación y aplicación de la ley 9635. Del monto total subejecutado, ¢79.016,6 millones

corresponden al MEP, sin embargo, para esta entidad sólo representa el 3,0% del total

presupuestado por este concepto para 2019.

Acciones de dirección, coordinación y vigilancia en entidades que

conceden recursos

Como se observó en el apartado anterior, las transferencias, tanto corrientes como de capital, en

el 2019 tuvieron una asignación presupuestaria de ¢3.569.932,1 millones (33,1% respecto al

total), presentando una ejecución del 95,5%. Una parte importante de ese monto va dirigido a

instituciones del sector público descentralizado y a órganos desconcentrados, con el objetivo de

apoyar programas y proyectos que generarán beneficios a la población, en tanto que el resto se

destina a cubrir el gasto operativo de dichas entidades; sin embargo, muchas entidades a las

que se les transfieren recursos del presupuesto nacional (lo que significa gasto para gobierno, y

por ende, incide directamente en déficit fiscal) no ejecutan la totalidad de sus presupuestos,

generando (y acumulando) superávits, sin que esto se traduzca en la solicitud de menos

recursos en las transferencias de los presupuestos de los siguientes años, debido a que los

montos o porcentajes de las transferencias están definidos por ley.

En el 2016 entró en vigor la ley 9371 “Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos”

en la que se estableció un plazo de dos años (cuatro años para el caso de las Juntas de

Educación) para que los superávits libres de las entidades fueran ejecutados, los saldos se

deben devolver al presupuesto de la República para ser aplicados a la amortización de la deuda

interna y externa de la Administración Central.

Como parte del proceso de seguimiento al uso de los recursos que transfiere el Gobierno

Central, la DGPN estableció en el artículo 29 de los “Lineamientos Técnicos sobre el

Presupuesto de la República” lo siguiente:


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“…los (as) ministros (as) rectores (as) y ministerios concedentes de recursos y

transferencias, deberán incluir en su planificación objetivos e indicadores que

permitan dar seguimiento e informar sobre las funciones de dirección,

coordinación y vigilancia, respecto de los recursos transferidos a instituciones y

sus resultados, y remitir los mismos a la DGPN; asimismo, deberán incluir en

los informes de seguimiento y evaluación un apartado sobre los resultados de

las gestiones realizadas, conforme las instrucciones que este ente rector girará

oportunamente.”

Por lo anterior, para el proceso de evaluación de cierre del presupuesto, se solicitó información

sobre las acciones realizadas de vigilancia y seguimiento, a las entidades que incluyeron en sus

presupuestos, transferencias en el 2019, con el fin de conocer su uso y ejecución por parte de

las entidades receptoras. La información remitida por las entidades se muestra en el siguiente

cuadro:


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Cuadro 26. Actividades de dirección, coordinación y vigilancia sobre las transferencias Órganos Desconcentrados e Instituciones Descentralizadas

Entidad Acciones de dirección, coordinación y vigilancia

1- Se realiza una revisión del giro solicitado por cada institución en los cuales se revisan los siguientes aspectos: quelos gastos reales se ejecutaran, para ello debe de adjuntar la documentación de respaldo que evidencia el gasto.Seguidamente se analiza el gasto proyectado, mismo que debe tener relación con los gastos fijos, en caso de queexista aumento en los diferentes gastos se solicita una aclaración del porqué aumenta el monto. Cuando existansobrantes en Caja Única se le rebaja al monto proyectado.

2- En caso de los Fondos de Emergencia se debe de jusitifcar cada uno de los proyectos a ejecutar. Dichos proyectosdeber aprobar por la Junta Directiva de la Comisión de Emergencias, los cuales debe describir: el nombre del proyecto,ubicación exacta, número de acuerdo de la Junta y monto por proyecto. Es importante aclarar que es materialmenteimposible mantener esta cuenta sin recursos hasta que finalicen todos los planes de inversión, por lo cual se solicitanestos recursos. Los procesos de contratación administrativa no pueden iniciar si no se encuentra la totalidad de losrecursos en las cuentas del Fondo Nacional de Emergencia, por cuanto estos procesos de contratación son poremergencia. A la Comisión Nacional de Emergencias se solicita nos informe cuanto se haya ejecutados los proyectoscon fin de validar los gastos.

3- Atención de daños en el causados por la tormenta Nate. Para esta solicitud de recuros se debe de adjuntar undetalle con los datos puntualizados de los proyecto a financiera (nombre, ubicación, monto entre otros datosrelevantes). Además es necesario verificar que los proyectos este declarados por decreto en emergencia nacional, sien caso que solicite el giro de recusos en algún cantón que no fue declarado zona de emergencia se devuelve sin eltrámite respectivo

Ministerio de la Presidencia

1- Se realiza una revisión del giro solicitado por cada institución en los cuales se revisan los siguientes aspectos: quelos gastos reales se ejecutaran, para ello debe de adjuntar la documentación de respaldo que evidencia el gasto.Seguidamente se analiza el gasto proyectado, mismo que debe tener relación con los gastos fijos, en caso de queexista aumento en los diferentes gastos se solicita una aclaración del porqué aumenta el monto. Cuando existansobrantes en Caja Única se le rebaja al monto proyectado.

Ministerio de Gobernación y Policía

1- El ministerio indicó que se remitieron oficios con los lineamientos e información a todos los beneficiarios para losdesembolsos de los recursos publicados y asignados en la Ley 9632 para el Ejercicio Económico del 2019, indicandola normativa vigente con respecto a las transferencias, Ley 8131 y su Reglamento y Decreto Ejecutivo N°37485-H, y susobligaciones. Los recursos asignados fueron transferidos en doceavos, de acuerdo al informe de recaudaciónelaborado por Departamento Financiero. Además de las directrices establecidas en la CIR-TN-0010-2019. Comoacción de control, se solicitó a todos los beneficiarios, una Declaración Jurada indicando los compromisos contraídos yel monto requerido, en cumplimiento de la CIR-TN-001-2017. Además se procedió a la revisión de los documentosremitidos por los Gobiernos Locales, donde se proceden los giros correspondientes cumpliendo con las directrices dela Tesorería Nacional. Además se establecen controles de seguimiento para cada Gobierno Local de lo transferido pormes, llevando los saldos correspondientes y control de las propuestas de pago. El Departamento Financiero solicitó enel Informe de Liquidación Presupuestaria la justificación los fondos sin ejecutar que se encuentren en Caja Única al 31de diciembre.

Ministerio de Agricultura y Ganadería

1- Elaboración y envío de los informes mensuales de la conciliación bancaria ante el departamento financiero delMinisterio de Agricultura y Ganadería, los cuales reflejan el estado de la cuenta de bancos, se registran en laContabilidad de la Unidad Ejecutora del PIMA, para efectos de poder garantizar la razonabilidad de los saldos.2- Cumplimiento de requisitos solicitados por la Dirección Financiera del MAG como: Presupuesto Ordinario Aprobado,certificación de cuenta de Caja Única, Informe de evaluación, registro de firmas, Estado de Origen y Aplicación deFondos, Informe de Ejecución de la transferencia. 3- Informes trimestrales dirigidos a la Junta Directiva, Ministerio de Hacienda y Contraloría General de la República. 4- Informes mensuales de control y seguimiento dirigido a las Unidades Ejecutoras para su análisis. 5- Cierre Anual de la gestión institucional dirigido al jerarca. 6- Evaluación Plan Operativo Institucional-Presupuesto Semestral y Anual dirigido al jerarca.

Ministerio de Economía, Industria y Comercio

1- El ministerio realiza reuniones periódicas para verificar el avance de la ejecución, para determinar el grado de cumplimiento de las contrataciones que se efectúen.

Ministerio de Obras Públicas y Transportes

1- El ministerio indicó que incrementará las acciones para mejorar la ejecución oportuna de las transferencias según programación realizada. En el caso del Consejo Nacional de Concesiones (CNC) los recursos incorporados en el saldo de caja única al 31 de diciembre 2019 corresponden a superávit libre y superávit específico, dentro de los cuales se contempla el canon de fiscalización del proyecto terminal de contenedores en Moín y los recursos destinados a la liquidación del impuesto único a los combustibles a la empresa Autopistas del Sol, en relación al proyecto corredor vial San José-Caldera, durante el período de la concesión, siendo incorporado para su uso en el año 2020. En el caso de CTP manifiestan que se coordinó estrechamente con los funcionarios del MOPT y de la Tesorería Nacional del Ministerio de Hacienda para que se realizarán las transferencias según programación realizada previamente. Mediante la Comisión Institucional de Presupuesto se monitoreo el presupuesto trimestralmente para evitar desviaciones.

Presidencia de la República

Continúa…


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…Continuación del cuadro 26


Ministerio de Educación Pública

1- El ministerio indicó que lleva un control de oficios del programa por cada justificación mensual y giro respectivo, asícomo da el seguimiento al presupuesto versus la programación financiera presupuestaria previamente aprobada porlas partes involucradas.2- En el caso de los recursos transferidos para el programa "Avancemos", el ministerio requirió de la coordinación deacciones conjuntas con el IMAS, dicha articulación ha permitido el logro de las metas establecidas por el IMAS.3- El ministerio señaló que aplicó los controles presupuestarios y de ejecución de conformidad con las NormasTécnicas de presupuesto Público, la Ley de Administración Financiera y Presupuesto y demás normativa, por lo quemensualmente solicita justificación de los saldos que cada órgano mantiene en Caja Única, así con una justificación ydeclaración jurada del uso del nuevo desembolso, lo cual es remitido al Departamento de Transferencias de laDirección Financiera del MEP, previo a la realización de los respectivos giros.

Ministerio de Salud

1- Las transferencias que se realizan se concretan en los casos en que las instituciones hubieren cumplido con losrequisitos establecidos por la normativa, dando prioridad a las transferencias utilizadas para atender salarios ycompromisos ya contraídos y que no sea posible atender con las disponibilidades en caja única de las entidades.Adicionalmente se transfiere los montos requeridos que fueron justificados y en cumplimiento de las directrices de laTesorería Nacional. Adicionalmente para las transferencias a entidades privadas sin fines de lucro se realizanseguimientos exhaustivos relacionados a la ejecución de los fondos y verificando el cumplimiento de la Ley que leampara, y su determinación de entidades idóneas para manejar recursos económicos.

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social

1- Para las transferencias que se realizaron, se cumplió con la Circular CIR-TN-001-2017, con reglas de emisión yejecución de pagos de transferencias para el periodo presupuestario 2017, vigente para el 2019, se transfirieron losrecursos que las instituciones demostraron ante el MTSS, requerían para atender el pago de salarios, servicios,materiales, al indicar éstas que no podían atender los compromisos con las disponibilidades en Caja Única. 2- Se crearon en el Sistema Integrado de la Gestión para la Administración Financiera (SIGAF), las reservas depresupuesto, las órdenes de pago y las propuestas de pago, las cuales fueron debidamente aprobadas por losDirectores de Programa y la Directora Financiera.3- Se solicitó a las instituciones públicas y privadas la presentación de informes de gastos y ejecución presupuestaria.

Ministerio de Cultura y Juventud

1- El ministerio indica como acción para un efectivo control de la ejecución de los recursos, velar por que las facturas se cancelaran a los 30 o 45 días de vencimiento, según fuera el caso. 2- Adicionalmente, se supervisó y sugirió a todos los Órganos Desconcentrados, que los procesos de contratación administrativa se dieran en los plazos y condiciones para que se ejecutaran en el período presupuestario 2019. Se les solicitó a los Órganos Desconcentrados que cumplieran con la normativa vigente; de igual manera se verificó la aplicación de directrices emitidas por el Gobierno Central para disminuir el gasto y no aumentar el superávit de las Instituciones. 3- Por otro lado, se le dio prioridad al pago de salarios; las transferencias se solicitaron a la Tesorería Nacional de acuerdo al doceavo y las propuestas de pago se tramitaron de acuerdo al calendario de pagos establecido por la Tesorería Nacional para Caja Única del Estado. 4- Se aplicaron las directrices emitidas por el gobierno sobre costo de vida y restricción del gasto público y se veló por el traslado de los sobrantes de recursos que mantenían los Órganos Adscritos en las cuentas comerciales de los Bancos Nacionales a las cuentas corrientes de Caja Única del Estado.

Ministerio de Justicia y Paz1- Se suministró información sobre las acciones que llevan a cabo los órganos desconcentrados a lo interno, no de lasque efectúa el ministerio en los órganos adscritos. Estas se solicitan en el informe en un plazo de 3 días después derecibido.

Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos

1- El MIVAH, en coordinación con las áreas responsables del ministerio, con el BANHVI y éste a su vez, con laContraloría General de la República, ha verificado el uso de los recursos y justificaciones de saldos, a fin de cumplircon la planificación de las transferencias antes del cierre anual presupuestario, mediante informes de seguimientosemestrales por parte del Departamento Financiero en coordinación con la Dirección Administrativa Financiera, parauna vigilancia oportuna de las transferencias realizadas.

Ministerio de Comercio Exterior

1- Revisiones de manera electrónica mensualmente con el fin de vigilar una adecuada ejecución del presupuesto en laatracción de inversión extranjera directa al país.

Continúa…


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…Continuación del cuadro 26


Ministerio de Ciencia y Tecnología

Entre las acciones de dirección, coordinación y vigilancia, que lleva a cabo el MICITT con las instituciones que reciben recursos, las mismas deben de cumplir una serie de requisitos que den validez a lo solicitado, es así como el MICITT emitió el oficio MICITT–DM–OF-1170–2018 donde el punto 3 y 4 cita lo siguiente: "Para realizar el desembolso mensual deberán presentar a este Despacho con copia a la Dirección Administrativa Financiera y al Departamento Financiero la siguiente a) Declaración Jurada del jerarca b) Monto total para transferir desglosado c) De existir saldos en Caja Única o cuentas bancarias, indicar el desglose d) Incluir estados de cuenta a la cual se transfiere recursos Caja Única y las cuentas de control. En el caso de los Fondos de Incentivos y Propyme, debe de presentar cada mes: a) Copia de los traslados de recursos a los respectivos Fideicomisos b) Estado de cuenta de los Fideicomisos mensual. c) Reporte mensual de los desembolsos girados con cargo a los fideicomisosd) Conciliación Bancaria e) Listado de los beneficiarios con número de cédula, fecha, monto individual y sumatoria a girar

Ministerio de Ambiente y Energía

1- Según información brindada por el Ministerio de Ambiente y Energía, se indicó como única medida en acción de coordinación y vigilancia realizada en el 2019 para las transferencias a órganos desconcentrados e instituciones descentralizadas, realizar informes de liquidaciones parciales y anuales durante el año.

Fuente: Información suministrada por las entidades en sus informes de evaluación anual 2019


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IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN FÍSICA

Metodología utilizada

El análisis de este apartado comprende los resultados obtenidos por las instituciones, al brindar

los bienes y/o servicios finales a la población y la efectividad obtenida en el cumplimiento de los

indicadores asociados a los recursos utilizados.

La finalidad es que las instituciones rindan cuentas sobre la gestión realizada, en concordancia

con los compromisos adquiridos en la programación presupuestaria incluida en la Ley de

Presupuesto del 2019 y sus modificaciones, en sus diferentes elementos: productos, unidades

de medida e indicadores; por lo que a continuación se describe la metodología utilizada.

A. Evaluación del cumplimiento de metas e indicadores para programas /subprogramas con producción cuantificable

En este apartado, se evaluaron entidades cuya naturaleza de producción es cuantificable, razón

por la cual realizaron una rendición de cuentas entre lo programado y alcanzado en el

cumplimiento de las unidades de medida e indicadores.

A raíz de los resultados, se establecieron los siguientes parámetros para valorar el resultado

obtenido:

Parámetros de cumplimiento Rango

Cumplimiento Alto (CA) Mayor o igual a 90%

Cumplimiento Medio (CM) Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

Cumplimiento Bajo (CB) Menor o igual a 49,99%

B. Rendición de cuentas para el caso de programas/ subprogramas con producción no cuantificable

Para el caso de los programas y/o subprogramas en los que la naturaleza de su producción es

no cuantificable, las instituciones rindieron cuentas sobre como la gestión de estos programas

y/o subprogramas contribuyó con la misión institucional, así como la vinculación de los logros

con lo establecido en Plan Nacional de Desarrollo e inversión Pública del bicentenario (PNDIP)

2019-2022.


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C. Evaluación de la efectividad en la ejecución del presupuesto y en el cumplimiento de metas.

La DGPN, procedió a determinar la efectividad evaluando los niveles de cumplimiento obtenidos

tanto a nivel de ejecución financiera como del cumplimiento de metas de los programas y/o

subprogramas con producción cuantificable. Para aquellos programas y/o subprogramas que no

cuentan con este tipo de producción, no se aplicó el apartado de efectividad, se les solicitó

brindar una rendición de cuentas de los beneficios generados a la población.

Por otra parte, debido a que la razón de ser de las entidades públicas es la prestación de bienes

y/o servicios a la población, para efectos de esta metodología se asignaron porcentajes de

ponderación para cada una de las variables a evaluar. Para las unidades de medida e

indicadores, se asignó un 35,0% a cada una, representando 70,0% en total, para la

programación física, el restante 30,0% se asignó a la ejecución financiera. De acuerdo a los

porcentajes anteriores, la valoración de la efectividad de cada programa y/o subprograma se

obtuvo con la aplicación de la siguiente fórmula:

Fórmula para determinar el nivel de cumplimiento = (% alcanzado promedio unidad de medida *

35,0%) + (% alcanzado promedio indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera * 30,0%)

Al resultado obtenido con la fórmula se le asoció respectivamente el resultado de

efectividad de acuerdo a la siguiente tabla:

Según lo establecido en la metodología “Programación presupuestaria en el marco de la Gestión

por resultados para el Desarrollo (GpRD)”, la cual se utiliza para la formulación del presupuesto,

cada producto debe contar con unidades de medida e indicadores que permitan medir la

producción de bienes y servicios, que puedan ser monitoreados y evaluados a partir de los

resultados que la ciudadanía espera de su ejecución. Por lo anterior, los programas y

subprogramas que no contaran con alguno de estos elementos, se consideraron como

cumplimiento cero.


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Resultados obtenidos

Las instituciones definieron en la ley de presupuesto del 2019, 131 productos finales, 148

unidades de medida y 246 indicadores. El detalle de productos por entidad se muestra a

continuación:

Cuadro 27.Cantidad de productos finales por entidad en el presupuesto nacionalAl 31 de diciembre 2019

Entidad Cantidad de productos

Ministerio de Hacienda 17Ministerio de Educación Pública 13Ministerio de Obras Públicas y Transportes 11Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 10Ministerio de Ambiente y Energía 9Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 8Ministerio de Seguridad Pública 7Ministerio de Economía, Industria y Comercio 7Ministerio de Cultura y Juventud 7Tribunal Supremo de Elecciones 6Ministerio de Salud 5Ministerio de Justicia y Paz 5Presidencia de la República 4Ministerio de Gobernación y Policía 4Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 3Poder Judicial 3Defensoría de los Habitantes de la República 2Ministerio de la Presidencia 2Ministerio de Agricultura y Ganadería 2Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 2Ministerio de Comercio Exterior 2Contraloría General de la República 1Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 1

Total 131 Fuente: Elaboración propia basada en los informes remitidos por las instituciones. Nota: Incluye la totalidad de productos cuantificables y no cuantificables.


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Según los parámetros establecidos en párrafos anteriores, se muestran los niveles de

cumplimiento obtenido en los indicadores de desempeño.

Cuadro 28. Cantidad de indicadores y nivel de cumplimientopor entidad del presupuesto nacional

Al 31 de diciembre 2019Entidad Cantidad de

indicadores Alto Medio Bajo

Contraloría General de la República 3 3 0 0Defensoría de los Habitantes de la República 5 5 0 0Presidencia de la República 3 0 0 3Ministerio de la Presidencia 5 5 0 0Ministerio de Gobernación y Policía 2 1 1 0Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 7 4 3 0Ministerio de Seguridad Pública 20 18 2 0Ministerio de Hacienda 27 20 5 2Ministerio de Agricultura y Ganadería 7 7 0 0Ministerio de Economía, Industria y Comercio 10 8 1 1Ministerio de Obras Públicas y Transportes 22 18 2 2Ministerio de Educación Pública 18 12 0 6Ministerio de Salud 13 10 3 0Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 21 19 1 1Ministerio de Cultura y Juventud 15 13 2 0Ministerio de Justicia y Paz 17 16 1 0Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 1 0 0 1Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 10 9 1 0Ministerio de Ambiente y Energía 13 11 2 0Poder Judicial 11 9 2 0Tribunal Supremo de Elecciones 16 10 6 0Total 246 198 32 16

Fuente: Elaboración propia basada en los informes remitidos por las instituciones.

Se extrae del cuadro anterior, que de la totalidad de indicadores formulados en la Ley de

presupuesto nacional del 2019, 80,5% obtuvieron un nivel de cumplimiento alto, 13,0% un

cumplimiento medio y 6,5% un nivel de cumplimiento bajo.

Las instituciones que mostraron un cumplimiento alto en la totalidad de sus indicadores fueron

las siguientes: Ministerio de Agricultura y Ganadería (7 indicadores), Defensoría de los

Habitantes de la República (5 indicadores), Ministerio de la Presidencia (5 indicadores) y

Contraloría General de la República, (3 indicadores).


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Cuadro 29. Cantidad de unidades de medida y nivel de cumplimiento por entidad del presupuesto nacional

Al 31 de diciembre 2019

Entidad Cantidad de unidad de medida Alto Medio Bajo

Contraloría General de la República 4 4 0 0Defensoría de los Habitantes de la República 2 2 0 0Presidencia de la República 2 1 0 1Ministerio de la Presidencia 2 2 0 0Ministerio de Gobernación y Policía 6 3 3 0Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 7 7 0 0Ministerio de Seguridad Pública 7 7 0 0Ministerio de Hacienda 11 8 3 0Ministerio de Agricultura y Ganadería 3 3 0 0Ministerio de Economía, Industria y Comercio 8 7 1 0Ministerio de Obras Públicas y Transportes 15 11 3 1Ministerio de Educación Pública 14 12 2 0Ministerio de Salud 10 10 0 0Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 11 11 0 0Ministerio de Cultura y Juventud 16 15 1 0Ministerio de Justicia y Paz 5 4 0 1Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 1 0 1 0

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 3 3 0 0Ministerio de Ambiente y Energía 11 10 1 0Poder Judicial 3 3 0 0Tribunal Supremo de Elecciones 7 6 1 0Total 148 129 16 3

Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por las instituciones.

De las 148 unidades de medida definidas por las entidades, 87,2% obtuvo un nivel de

cumplimiento alto, 10,8% se ubicó en un cumplimiento medio y 2,0% corresponde a un

cumplimiento bajo.


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Producción no cuantificable

Según la metodología de programación y evaluación presupuestaria, utilizada por la DGPN los

programas o subprogramas que cuentan con producción no cuantificable, como los servicios de

dirección y coordinación, política exterior, regulación, entre otros; desarrollarán su programación

presupuestaria hasta la definición de producto final, sin incluir unidad de medida, usuarios (as) y

cantidad.

A continuación, se muestran la cantidad de productos no cuantificables por entidad:

Cuadro 30. Cantidad de productos no cuantificables por entidad del presupuesto nacionalAl 31 de diciembre 2019

Presidencia de la República 2

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 1

Ministerio de Agricultura y Ganadería 1

Ministerio de Educación Pública 1


2

Ministerio de Comercio Exterior 2

Total 9

Entidad Cantidad

Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por las instituciones


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Los principales logros alcanzados por las entidades que tienen producción no cuantificable son

los siguientes:

Cuadro 31. Principales logros por entidad de los programas y/o subprogramas con producción no cuantificable


Desarrollo de programas de capacitación y sensibilización con respecto a la población LGTBI, con la participación de 58 instituciones, incluida la administración central e instituciones descentralizadas, por medio de una capacitación virtual “Caminando hacia la igualdad: por un servicio seguro e inclusivo para la población LGBTI”, enfocada a la sensibil ización del personal de instituciones públicas sobre la no discriminación e inclusión de las personas LGTBI.

Elaboración de un plan Estratégico Institucional 2019-2020 que envuelve los siguientes ejes:• Reforma del Empleo Público: Innovación y modernización integral en procura de la eficiencia. • Eficiencia de la Gestión del Talento Humano: Régimen del servicio civil y dirección de Servicio Civil.• Promoción de la eficiencia y generación de valor público.

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

Se fortaleció la divulgación de oportunidades de becas en el exterior, mediante la publicación de éstas en distintos medios de comunicación y mediante la real ización de actividades promocionales, lo que permite a una mayor cantidad de costarricenses conocer y tener mayor acceso a estas oportunidades.

Ministerio de Hacienda

Avances en la implementación de la GpRD, es importante destacar que el Ministerio de Hacienda (MH) en coordinación con el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (Mideplan) continúan real izando esfuerzos para la adopción de este modelo en el Sector Público; especialmente en el pi lar “Presupuesto por resultados”.

En este sentido se realizó la propuesta del documento denominado: ”Guía metodológica para fortalecer el proceso de revisión y ajuste de las estructuras programáticas del presupuesto de CR en el marco de la GpRD” cuyo propósito es facili tar a las entidades la revisión, diseño y rediseño de las estructuras programáticas del presupuesto, de tal manera que posibili ten mejorar la vinculación de la producción de bienes y servicios finales de cada entidad, con las prioridades de política pública y los resultados esperados por la población meta.


Asesoramiento, integración y articulación de la acción de las instituciones del sector agropecuario y el desarrollo rural para el ejercicio de la Rectoría, aportando productos, información e insumos estratégicos para planificar, dar seguimiento y evaluar el desempeño del sector.


Atraves del programa 557-Desarrollo y coordinación regional, cuya producción es apoyar a la Pol ítica educativa en todas las regiones del país, tanto a nivel administrativo como académico, las Direcciones Regionales de Educación (DRE), como la Dirección de Gestión y Desarrollo Regional (instancia que contribuye a la mejora de las DRE) han desarrollado acciones centradas en un enfoque de gestión para resultados lo que ha permitido la identificación, priorización y elección de objetivos de resultados para generar efectos en la población estudiantil. Para esto, se articula en un proceso de mejora continua, la planificación, la presupuestación, su ejecución, seguimiento y evaluación, lo cual se refleja en los planes operativos anuales de dichas dependencias. Por lo tanto la efectiva administración que se hace, permitió que las DRE cuenten con los recursos necesarios (en las partidas presupuestarias: de Remuneraciones, Servicios, Bienes Duraderos, Materiales y Suministros) para poder cumplir e impactar en las metas nacionales contenidas en el (PNDIP) 2019-2022 y por ende contribuir con la misión institucional.

Entidad Logros relevantes

Continúa…


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… Continuación de cuadro 31


Se contribuyó de forma indirecta al cumplimiento de las metas establecidas en el PNDIP 2019-2022, en la elaboración eimplementación de la Estrategia Puente a la Comunidad, en la propuesta de normativa del Sistema Financiero Nacional para LaVivienda (SFNV) para adulto mayor, en las estrategias de atención de emergencias, en la oficialización de la Directriz N° 036-MP-MIVAH “Bono Colectivo para Obras Comunales y de Equipamiento Social en Asentamientos Humanos”, en la participación en lamesa Técnica Multinivel de Desarrollo orientado al transporte en torno al proyecto del Tren Eléctrico de Pasajeros.

Ministerio de Comercio Exterior

• Atracción de inversión extranjera directa para contribuir con el desarrollo nacional.• Desarrollo de nuevas actividades para la exportación a través de una plataforma colaborativa de prospección.• Concretar el ingreso de Costa Rica a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico.• Modernización de los puestos fronterizos del país para la facili tación del comercio.• Real ización de las gestiones pertinentes para la adecuada administración de los acuerdos comerciales internacionales vigentes para Costa Rica.• Modernización y fortalececimiento de la plataforma de comercio exterior de Costa Rica, mediante la puesta en vigor del TLC con Corea y la identificación de oportunidades de ampliación de la plataforma de comercio exterior.

Entidad Logros relevantes

Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por las instituciones


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Logros relevantes alcanzados, incumplimientos y su afectación a la población por entidades con producción cuantificable

Dado el peso relativo que tienen en el monto total del presupuesto, el presente apartado se

enfocará en las siguientes entidades: Ministerio de Educación Pública, Poder Judicial, Ministerio

de Obras Públicas y Transportes, Ministerio de Seguridad Pública.

Se muestran a continuación los principales logros obtenidos a partir de la gestión institucional,

las justificaciones por incumplimientos, la afectación a la población y las acciones correctivas

para evitar que estas situaciones se presenten en futuro.

El detalle por entidad puede ser consultado en los informes institucionales que se encuentran

disponibles en la página del MH en la siguiente dirección:


Cuadro 32. Logros relevantes de la gestión institucional Poder Judicial


Beneficios generados para la población

Realización de 3.753 visitas domiciliarias, lo que permitió el acceso oportuno a los servicios de administración de justicia, donde la persona usuariafortalece su situación emocional y percibe mayor interés de la institución por la situación que le ha ocurrido.

Usuarios con una alternativa a la solución del conflicto jurídico, de forma integral y realista a través de una justicia más humanizada. Asimismo, lepermite a la persona ofensora asumir y ser consciente del daño causado a la víctima y a la comunidad, generando acuerdos para repararlo. Seaplica en materia penal, penal juvenil y en tratamiento de drogas, es un 95,0% más económico que el proceso penal ordinario.

La implementación de las reformas en materia Civil, Laboral y Agraria y el rediseño del modelo penal con la aplicación de nuevas tecnologías deinformación, permitió acortar los plazos de respuestas haciendo más efectiva la tutela de los derechos de las personas.

Atención de 23.130 de solicitudes de protección o atención.

Protección de los derechos de las víctimas, a través de la formulación de políticas de persecución penal que sirven de guía para la orientación de lalabor del Ministerio Público

La finalización de 29.176 asuntos de 31.776 que se tenían programados, significa que las personas usuarias están aceptando acogerse a laconciliación para solucionar su conflicto, lo que deviene en una economía procesal y por ende en una menor inversión de recursos financieros parala institución. Como complemento de lo anterior, de los 29.176 asuntos terminados por conciliación, un 23,4% corresponde a casos de la materialaboral (6.835 casos), como un efecto generado a partir de la aplicación de la Reforma Laboral en la institución, siendo esta la materia que presenta mayor cantidad de conciliaciones.

Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.


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Cuadro 33. Resultados cumplimiento medio y bajo Poder Judicial


Afectación a la población Motivo del incumplimiento Medidas correctivas

Expedientes que aún no se dan porterminados o que no han sido tramitados.

Falta de impulso procesal en lasmaterias que así requieran, por la parteactora. 1/

La entidad no puede establecer acciones paradisminuir el estado de este proceso, dado que soloestá en su alcance, dar continuidad a losseguimientos de las reformas civil y laboral y de laagraria, cuando esta sea implementada.

Afectación en la cantidad de asuntosfinalizados mediante el proceso deflagrancia.

Producto de la recomendación de laDirección de Planificación sobre mejorarel tamizaje de causas ingresadas por elprocedimiento de flagrancia, la FiscalíaGeneral emitió una circular en la queestableció reglas prácticas para laaplicación de este procedimiento.

Aplicación de las directrices establecidas por laFiscalía General en estos procesos.

1/ Impulso procesal: Se refiere a que promovido el proceso, las partes deberán impulsarlo. Los tribunales adoptarán de oficio, con amplias facultades, todas las disposiciones necesarias para su avance y finalización. Por todos los medios se evitará la paralización y se impulsará el procedimiento con la mayor celeridad posible. En todo caso, se aplicará el principio pro sentencia. Fuente: Código Procesal Civil http://www.pgrweb.go.cr/scij/Busqueda/Normativa/Normas/nrm_texto_completo.aspx?param1=NRTC&nValor1=1&nValor2=81360&nValor3=103729&strTipM=TC consultado el 23 de febrero del 2020.



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Cuadro 34. Logros relevantes de la gestión institucionalMinisterio de Seguridad Pública


Beneficios para la poblaciónDesarticulación de organizaciones criminales internacionales, mediante la implementación de métodos innovadores de investigación, así como uso de la mejor tecnología disponible, lo que permite que al darse su identificación internacional se puede minizar el riesgo de entrada al país.

Realización de operativos de combate contra el tráfico de drogas no autorizadas a nive nacional e internacional, se logró incautar droga, decomiso de 119 vehículos, 127 armas de fuego, así como otros bienes; detención de 630 personas.

Realización de operativos de montaña en comunidades indígenas, logrando evitar que esta población sea utilizada en la siembra de cultivos de marihuana.

Formación de funcionarios policiales en diferentes cursos de la escala policial, lo cual les beneficia ya que adquieren el conocimiento requerido para el mejor desempeño de sus funciones y por ende es beneficio para la población.

Implementación en 20 cantones de la estrategia Sembremos Seguridad, con el fin de identificar los principales delitos y riesgos sociales que afectan la seguridad y convivencia ciudadana, así como reconocer estructuras criminales y articular capacidades institucionales e interinstitucionaless en los cantones, en busca de desarrollar líneas de trabajo para atender las causas priorizadas en el diagnóstico.

Operativos policiales articulados correspondientes a las acciones policiales que se realizan de manera coordinada con los diferentes cuerpos policiales del Poder Ejecutivo, Judicial u otros, según corresponda, que se enfocaron a la contención de delitos contra la vida y la propiedad en los 20 distritos con mayor índice criminal a nivel nacional.

Fortalecimiento de la policía turística, al capacitarse a 49 oficiales de las Unidades Regulares de Fuerza Pública en el curso especializado en Seguridad Turística.

Prevención de muertes por sumersión implmentando el servicio de guardacostas en cuatro playas con mayor accidentalidad.

Acciones realizadas en seguridad marítima 4.012 controles de narcotráfico, 1.858 en seguridad portuaria, 1.320 controles migratorios, 1.243 en seguridad ciudadana, 782 delitos comunes, 724 en protección de bañistas, 702 controles del contrabando, 252 traslados de enfermos y heridos, 106 búsquedas y rescates, 27 en violencia doméstica, y 21 traslados de personas fallecidas.

Atención de vuelos emergencia permitieron apoyar a poblaciones vulnerables de zonas alejadas de difícil acceso, en su traslado a centros médicos más céntricos, con el fin de la salvaguarda y protección de la vida humana, permitiendo brindar soporte necesario a los cuerpos de emergencia, en caso de ser requerido.

Se impactó en la detención de personas o grupos dedicados al tráfico de personas, identificación de sectores en los cuales se han presentado diversos casos relacionados con la ejecución de conductas criminales comunes y de crimen organizado.Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la institución.

Cuadro 35. Resultados cumplimiento medio y bajo Ministerio de Seguridad Pública

Al 31 de diciembre 2019Afectación a la población Motivo del incumplimiento Medidas correctivas

No se desprende de la información brindada por el Servicio Nacional de Guardacostas (SNG) la afectación a la población, en cuanto a la Cantidad de kilómetros cuadrados de mar territorial cubiertos.

Dificultad para comprar los respuestos que requeríanpara reparar tres embarcaciones de 110 pies, ya queal ser incluidos como piezas de uso militar su venta noes libre, por la cual solo los vende el Gobierno de losEstados Unidos. Por lo anterior, solo se pudo repararuna de estas embarcaciones después de variosmeses.

Trasladar de forma remolcada una de las embarcaciones de 110 pies a Panamá, para ello se contará con colaboración del Gobierno de los Estados Unidos, el cual asumirá las reparaciones correspondientes a través de su embajada en nuestro país.

No se desprende de la información brindada por el SNG la afectación a la población, respecto a la cantidad de personas capacitadas en el programa de mejoramiento de la seguridad en zonas marino costeras.

Las capacitaciones que se imparten en las zonas marítimas, dependen de una coordinación con los centros educativos ubicados en dichas zonas y la cantidad de personas que asistan, siendo este último el factor que incidió en su incumplimiento.

Dado que para el 2020 la programación física varió sustancialmente y esta meta no será considerada, no es posible establecer medidas correctivas para alcanzar o mejorar el porcentaje de cumplimiento de la misma.



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Cuadro 36. Logros relevantes de la gestión institucionalMinisterio de Educación Pública

Al 31 de diciembre 2019Beneficios para la población

Inversión de ¢6,5 millones en actividades educativas tales como festivales y encuentros, las cuales permiten conocer y compartir prácticas exitosas a nivel país en relación con el aprovechamiento de la tecnología en los centros educativos.

Realización de 248 gestiones de acompañamiento y seguimiento de la implementación del Programa Nacional de Tecnologías móviles, en las cuales se brinda apoyo a los docentes de las instituciones para el aprovechamiento de este tipo de tecnologías.

Utilización de ¢5.000,0 millones para el pago anual de servicios de conectividad de los centros educativos y las tecnologías instaladas.

Realización de un proceso de pilotaje para las pruebas FARO, que permitió corregir todos aquellos aspectos de índole logístico, técnico de forma, de fondo en la prueba definitiva.

Atención de 164.069 estudiantes a través del programa de transporte estudiantil.

Ajuste de los montos de subsidio para la compra de alimentos en los comedores de acuerdo con el menú vigente autorizado, incremento en los tiempos de alimentación, aumento de la cobertura de beneficiarios, aumento de la cantidad de servidores del comedor estudiantil y aumento de la inversión en equipamiento y huertas.

Inversión de ¢138,4 millones en el rubro "Ayudas Técnicas" que benefician a la población estudiantil en condición de discapacidad permanente y ¢ 144,1 millones en equipamiento en el subprograma de enseñanza especial.

Pago de plazas que se contrataron para cubrir 28 centros educativos que pasaron a formar parte del plan completo de estudios que se cancelan por medio del subprograma 573-01 Enseñanaza Preescolar, 1er. y 2do.ciclo.

Atención de 35,000 personas matriculadas en las sedes y proyectos de Educación Abierta, distribuidas en las 27 direcciones regionales de educación siendo graduados 19.810 personas en las diferentes modalidades de educación para jóvenes y adultos.



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Cuadro 37. Resultados cumplimiento medio y bajoMinisterio de Educación Pública



La entidad señala que la poblaciónno se vió afectada, en cuanto alindicador "Cantidad de centroseducativos con ampliaciones".

Solo un centro educativo de los veintiocho que pasarona horario regular requirió de una ampliación de obra,por lo que no demandaron ayuda por parte de laDirección de Infraestructura y Equipamiento Educativo.

Solicitarán al Mideplan para el 2020 una modificación alindicador y meta del PNDIP.

Solicitudes para proyectos demantenimiento de centroseducativos sin atención.

La insuficiencia de contenido presupuestario afectósatisfacer la demanda de proyectos por mantenimientoen centro educativos, además de la falta de recursohumano y transporte.

Adicionalmente, las diferentes manifestaciones generóque los centros educativos no estuvieran a disposicióny remitieran la documentación respectiva, tales comodatos para apertura de cuentas, solicitud paraincorporar recursos en planillas, solicitud depresupuestos extraordinarios.

Continuar con las gestiones realizadas en 2019 parabuscar financiamiento externo.

Dar continuidad a la identificación y autorización decentros educativos con recursos disponibles en cajaúnica, con el fin que realicen obras de mantemientomenor.

No se indicó la afectación a lapoblación, en cuanto a la unidad demedida "Recurso digital deaprendizaje (laboratorio virtual,videos, páginas web, entre otros).

Los recursos asignados para adquirir recurso digital deaprendizaje, han sido muy extensos y complejos,situación que conllevó al equipo de producción ainvestigar sobre nuevas tecnologías que permitansufragar los requerimientos solicitados.

Otro aspecto que influyó fue la disponibilidad de losasesores de la Dirección de Desarrollo Curricular,debido a las multiples tareas que realizan en algunosperíodos no disponen del tiempo suficiente paraentregar los contenidos precisos.

El Departamento de Gestión y Producción de RecursosTecnológicos en Educación, realizará durante el 2020,diferentes estrategias para gestionar nuevos procesosde coordinación con la Dirección de DesarrolloCurricular, en la entrega de los requerimientosnecesarios para los recursos.

Además, propone desarrollar una modalidad distintapara conceptualizar los recursos, de forma tal quepermita a ambas direcciones medir los tiempos deentrega de insumos para desarrollarlos.



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Cuadro 38. Logros relevantes de la gestión institucionalMinisterio de Obras Públicas y Transportes


Beneficios para la población

Intervenciones en 1.536,9 kilómetros en la red vial no asfaltada del país en diferentes regiones, tales como: Cartago, Pérez Zeledón, Río Claro,Guácimo y 59 cauces en diferentes ríos a nivel nacional. Mejorando la accesibilidad física dando a las carreteras condiciones operativas, talescomo: mejor la conectividad, ahorro de tiempo de desplazamiento, uso apropiado para personas y vehículos.

Mayor demarcación tanto vertical como horizontal en las carreteras, coadyuvando a mejorar la seguridad vial. En cuanto a la regulación y control vial, se brindó mayor atención en averías y reparación de sistemas de semáforos que realiza la Dirección General de Policía de Tránsito.

Capacitación en educación vial, lo cual brinda mayor seguridad a los conductores a nivel nacional.

Se logró disminuir el gasto promedio por kilómetro en la red nacional no asfaltada en un 8%, gracias a la coordinación y planificación de lasdirecciones regionales en la realización de actividades tales como, mantenimiento rutinario y además por la buena coordinación con el CONAVI y lautilización de los recursos disponibles.

Culminación de las obras de Rehabilitación de la terminal de Paquera. Proyecto: “Mantenimiento correctivo de las instalaciones portuarias de lasterminales de cabotaje del Golfo de Nicoya, Fase 4: sustitución de duques de izaje y rampa basculante de la terminal de Paquera”.

Se realizaron mejoras en la oficina de Planificación Sectorial y Auditoria lo cual contribuye a brindar un mejor servicio en condiciones deinfraestructura apropiadas tanto para el usuario como para el funcionario.

Se logró la Contratación de Ciudad Vial, se realizó la fiscalización de 120 proyectos de Obras de Edificaciones Públicas.


Cuadro 39. Resultados cumplimiento medio y bajoMinisterio de Obras Públicas y Transportes

Al 31 de diciembre 2019 Afectación a la población Motivo del incumplimiento Medidas correctivas

No se alcanzó la meta propuesta en cuanto alos cantones que reciben aportes de materialy/o servicios para proyectos de desarrollosocial.

Los recortes presupuestarios impidieron una mayoradquisición de materiales para beneficio de obrasde infraestructura social en comunidades.

Reducir el alcance planteado para la meta en el 2020

Afectación en el tiempo promedio de atenciónde accidentes.

El tiempo promedio de atención de accidentes se ve influido por el proceso que se lleva a cabo con elenlace de comunicación con el sistema 9-1-1, asícomo la limitación del personal con el que cuenta laDirección General de Policía de Tránsito.

Contratación de nuevos funcionarios.

Importante limitación con respecto a lacantidad de pruebas de manejo y cantidad depersonas capacitadas en eduación vial.

Responden a la demanda externa que generen losusuarios y no se contempla la cantidad de personas ausentes y que reprueben alguna de las pruebas.

Realizarán una serie de acciones correctivas paramejorar y aumentar la capacidad de atención deusuarios, tales como la apertura de una mayor cantidadde citas en el sistema web.



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Cuadro 40. Logros relevantes de la gestión institucionalMinisterio de HaciendaAl 31 de diciembre 2019

Beneficios para la población

Se realizaron fiscalizaciones para comprobar la situación tributaria de los contribuyentes, con el propósito de verificar el cumplimiento de sus obligaciones,deberes materiales y propiciar la regularización correspondiente.

Se incrementaron las fiscalizaciones a los diferentes actores en control aduanero posterior, logrando con ello administrar los riesgos de evasión fiscal.

Reducción de la cartera morosa por la cancelación de deudas y aumento en la recaudación de tributos, producto de la entrada en vigencia de Ley 9635Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, dado que al aplicarse la Reforma Tributaria y en específico la Amnistía, muchos de deudores de casos millonariosse vieron incentivados a cancelar sus deudas para ahorrarse el pago de intereses y/o multas. Incidiendo positivamente en la economía del país.

Implementación de mecanismos de canje y subastas de la deuda interna del Gobierno Central, permitieron reducir el riesgo de refinanciamiento y elalargamiento del perfil de vencimientos de la deuda interna del Gobierno.

La implementación del Sistema Nacional de Pagos Electrónicos (SINPE) para captar recursos, ha permitido contar con un proceso de inversiones ágil yautomatizado, así como la reducción de costos operativos y ampliar la cartera de inversionistas de la deuda pública interna.


Cuadro 41. Resultados cumplimiento medio y bajoMinisterio de Hacienda



Se deja de percibir una mayor cobertura en el indicador "Total de actuaciones fiscalizadoras realizadas".

La entrada en vigencia de la Ley 9635, Ley deFortalecimiento de las Finanzas Públicas, generála desviación de 19.438 horas auditor en lasadministraciones tributarias para atenderactividades propias de la implementación de la leycitada. Además, de otros factores como: personalincapacitado o jubilado.

No señalan medidas correctivas.

Al lograrse un 88,3% de la meta programada en el indicador "Recaudación efectiva de impuestos", tiene incidencia en que al no tener los ingresos del Gobierno un aumento como el estimado, se disminuyan los aportes a los programas sociales del país.

Los factores tanto internos como externos hanvenido marcado una desaceleración de laeconomía nacional e internacional, que obligó arealizar un ajuste a la baja de las expectativas decrecimiento.

No señalan medidas correctivas.



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Contribución de los logros alcanzados por las entidades con el Plan Nacional de Desarrollo e inversión Pública del bicentenario (PNDIP) 2019-2022

A continuación, se señala como la gestión de las siguientes entidades contribuyó al logro de los

compromisos establecidos en el PNDIP del bicentenario para el 2019, en procura del bienestar de todos

(as) los (as) habitantes del país.


La gestión institucional del MEP, permitió a través de los programas presupuestarios cumplir metas, que

buscan consolidar un sistema educativo de excelencia y que a su vez faciliten el acceso a toda la

población a una educación de calidad y equidad, asegurando a los estudiantes recibir el plan de estudios

completo, cuyo logro está vinculado a la intervención estratégica “Cobertura del plan de estudios

completo para la educación en I y II ciclo”.

Por su parte, en cuanto a la prueba de dominio lingüístico en idioma extranjero, se enmarcó en el

proceso de la transformación curricular “Educar para una nueva ciudadanía”, que está vinculada con dos

intervenciones estratégicas “Aseguramiento de la calidad educativa” y “Fortalecimiento del

Plurilingüismo”.

Respecto a la meta del PNIDP “Cantidad acumulada de centros educativos que brindan el servicio de

comedor con un nuevo menú”, por medio del programa de Equidad, el ministerio logró dar un segundo

tiempo de alimentación al 36,0% de los centros educativos ubicados en zonas de pobreza o pobreza

extrema, zonas indígenas o con jornada regular, realizando la transferencia de los recursos necesarios

para el cumplimiento del nuevo menú tales como: presupuesto para alimentos, pago de servidores,

equipamiento, manuales de menú.

Por otra parte, en cuanto a la meta “Atención de jóvenes y adultos de 18 a 44 años que no han concluido

su Educación General Básica” y la meta de reincorporación de jóvenes de 15 a 24 años, están

relacionadas con la posibilidad que tienen las personas que fueron excluidas del sistema educativo de

retomar no solamente su estudio, sino además con la posibilidad real de movilidad social y mayores

condiciones de desarrollo personal y/o familiar, el porcentaje de avance de esta meta fue significativo

debido a que formó parte de los ejes prioritarios del MEP.

Ministerio de Seguridad Pública


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Forma parte del área estratégica de articulación “Seguridad humana” y tiene participación en tres

sectores: Seguridad Ciudadana y Justicia, Turismo, y Ambiente, Energía y Mares, con un total de cinco

intervenciones estratégicas.

Las principales contribuciones se señalan a continuación:

1. Estrategia integral de prevención para la seguridad pública: “Sembremos Seguridad”: durante el 2019

se desarrolló esta estrategia en 20 cantones del país, cuyos resultados se comentaron detalladamente

en el apartado “Logros relevantes alcanzados, incumplimientos y su afectación a la población por

entidades con producción cuantificable”.

2. Lucha contra la criminalidad organizada: realización de acciones por parte de la Policía Control de

Drogas, las cuales permitieron la desarticulación de 26 organizaciones criminales internacionales y 115

organizaciones criminales nacionales.

3. Prevención de las distintas manifestaciones de violencia, delincuencia y criminalidad: se articuló un

total de 114 operativos policiales, que permitió el desarrollo de mega operativo, enfocado principalmente

en la contención de delitos contra la vida y la propiedad en los 20 distritos con mayor índice criminal a

nivel nacional.

4. PLAN Integral de Prevención e Intervención de Riesgos en Seguridad y Bienestar del Turismo: para

establecer las acciones críticas a desarrollar en esta intervención, se realizaron varias reuniones con

diferentes cónsules, de las cuales surgió la necesidad de atender tres temas en particular: a)

fortalecimiento de la Policía Turística; b) prevención de las muertes por sumersión, implementando el

servicio de guardavidas en cuatro playas con mayor accidentalidad acuática; y c) rendición de cuentas

ante los cuerpos consulares. Además de las acciones que impactan directamente sobre los niveles de

alerta en seguridad que hasta el 2019 Estados Unidos mantenía sobre Costa Rica, se ejecutaron una

serie de actividades para mejorar las condiciones de seguridad en diferentes destinos turísticos.

5. Política Nacional del Mar para el manejo, control y vigilancia del espacio marino-costero: la

contribución del Servicio Nacional de Guardacostas, el cual para el 2019 estableció una meta de 15,8%

(3.803 km²) de cobertura del mar territorial (área del mar territorial: 24.075 km²), en colaboración con el

indicador “Porcentaje de cobertura marina-costero con presencia institucional” asociado a la intervención

estratégica, registró una cobertura de 2.304 km² que representan un 9,6% del mar territorial, y un 60,6%

de cumplimiento.


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Ministerio de Justicia y Paz

Forma parte del Sector Seguridad Ciudadana y Justicia. Los principales logros asociados son los

siguientes:

1. Aumentar la cobertura de los programas integrales bajo el modelo de los centros cívicos por la paz, en

coordinación con otras instituciones del Gobierno Central y los municipios: en cuanto a prevención, se

logró que personas menores de edad que oscilan entre 13 y 17 años de los distritos donde se ubican los

centros cívicos por la paz, participaran y concluyeran programas de formación integral articulados

interinstitucionalmente, desarrollados bajo estrategias orientadas a la prevención integral de diversas

manifestaciones de la violencia, a través de gobiernos locales, redes sociales, centros cívicos e

instituciones públicas, entre otros actores sociales.

2. Ampliar la infraestructura del Sistema Penitenciario Nacional que aporte a la disminución del

hacinamiento carcelario incrementando su capacidad real: no hay indicadores que se vinculen en la ley

de presupuesto nacional, sin embargo, se dan a conocer los logros del programa para reducir el

hacinamiento: se ampliaron 1.062 espacios, de los cuales 512 son nuevos, producto del proyecto

denominado "Arcos Modulares", en el CAI Jorge Arturo Montero; y se habilitó un total de 550 espacios en

los centros de atención Nelson Mandela; Jorge Arturo Montero, Carlos Luis Fallas y Vilma Curling.

3. Desarrollar el Programa Construyendo Oportunidades para la población penitenciaria, mediante la

implementación de acciones en conjunto con los actores sociales que intervienen en los procesos de

ejecución de las medidas privativas de libertad, para la adecuada inserción social: se implementaron

acciones en conjunto con los actores sociales que se involucran en los procesos de ejecución de las

medidas privativas de libertad. Administración Penitenciaria atiende las necesidades de la población en

áreas importantes como la inserción laboral, la atención profesional, el seguimiento externo, la

incorporación del apoyo de las redes organizacionales e interinstitucionales y el contacto con la

comunidad nacional. Las acciones emprendidas se encaminaron a la búsqueda de oportunidades para

el desarrollo de las habilidades de las personas privadas de libertad, con énfasis en el aspecto

socioeducativo, así como la inserción social y el desarrollo de una vida al margen del ejercicio de la

violencia y el delito.


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Ministerio de SaludContribuye en el PNDIP, mediante la ejecución de estrategias para el mejoramiento de la salud de la

población y del ambiente humano; que incluye las enfermedades crónicas no trasmisibles, el abordaje

integral de la obesidad infantil, la promoción de la salud mental, la disminución del embarazo en las

personas adolescentes, la disminución del tiempo de espera para el registro y renovación del registro de

medicamentos y la gestión integral de residuos sólidos. Las principales contribuciones son las siguientes:

disminución en la tasa del embarazo en adolescentes de 10 a 19 años, la disminución de la duración del

trámite de renovación del registro de medicamentos, aumento en el número de toneladas de residuos

sólidos gestionados integralmente, aumento en el número de inspecciones para el control de la

aplicación de la Ley de Control de Tabaco entre otros.

Ministerio de Gobernación y PolicíaEn este ministerio, el programa de Desarrollo de la Comunidad, está vinculado con el PNDIP en dos

intervenciones estratégicas: el programa de Economía Social Solidaria y el programa de Infraestructura

Social. Con respecto a la primera intervención, DINADECO ha apostado a que las organizaciones

comunales sean cada vez más independientes y puedan constituirse en entes autosuficientes, bajo el

desarrollo de emprendimientos productivos que sean sostenibles. Para el 2019, DINADECO certificó la

liquidación de proyectos (entendida la liquidación como un proyecto ejecutado en el que se garantiza el

uso pleno de los recursos para el propósito del proyecto) para compra de un tractor, de una excavadora,

mobiliario para una planta procesadora de lácteos y la construcción de un albergue-estación de campo

para actividades turísticas.

En lo referente a infraestructura social, el objetivo de esta intervención consiste en mejorar la

infraestructura social para el desarrollo de oportunidades para las familias y personas, con enfoque

inclusivo e intercultural. En concordancia con este propósito, el seguimiento de los proyectos financiados

por DINADECO, ha permitido culminar la ejecución en diversas comunidades, de obras clasificadas

como infraestructura vial (mejora de caminos, pasos peatonales, puentes) y en infraestructura comunal,

como la construcción de gimnasios multiusos, mejoras a salones comunales y parques, construcción o

mejoras de salones multiusos. Todas estas instalaciones permiten a las comunidades la práctica de

actividades culturales, deportivas o incluso utilizarlas como albergues en casos de desastres naturales

como inundaciones.


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Ministerio de Ciencia Tecnología y TelecomunicacionesLos objetivos que tiene este ministerio están enmarcados en el desarrollo de las siguientes

intervenciones estratégicas:

Fortalecimiento de las capacidades para la innovación empresarial, laboratorios regionales de

innovación y emprendimiento.

Sinergia del Sistema de Ciencia, Tecnología e Innovación.

Fortalecimiento de capacidades del recurso humano en ciencia, tecnología e innovación.

Fortalecimiento de la oferta en formación y capacitación para la alfabetización digital y la

empleabilidad.

Programa de acercamiento y apropiación social de la ciencia y la tecnología en estudiantes para

una economía basada en el conocimiento.

Evolución de redes móviles de telecomunicaciones (Ruta 5G).

Ampliación del acceso a las telecomunicaciones y reducción de la brecha digital.

Las principales contribuciones son los siguientes:

2.100 personas beneficiadas de edades tempranas (primaria) y jóvenes entre 14 y 17 años que

participaron en espacios de acercamiento a la ciencia, tecnología y las telecomunicaciones en áreas

STEM (Ciencias, tecnología, ingeniería y matemáticas; por sus siglas en inglés), fomentando las

vocaciones científico-tecnológicas. Este acercamiento se hizo por medio de talleres regionales, ferias,

entre otras actividades.

39 empresas capacitadas y asesoradas en el programa de “Fomento a la innovación empresarial”, que

se logró por medio de una estrategia de capacitación y asesoría que llegó a más de 1.200 personas. Se

desarrollaron varios programas que beneficiaron a las empresas:

Programa INNOVA.

Programa de sensibilización en innovación con visión territorial y de género (pymes y

emprendimientos).

Promoción de la innovación con enfoque regional y de género.

Concurso Seedstars.


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Resultados de Efectividad

Con respecto a la efectividad, según la metodología explicada anteriormente, se realizó la valoración de

un total de 80 programas y/o subprogramas presupuestarios con producción cuantificable, de los cuales

54 (68,0%) se valoraron como “efectivos”, 25 (31,0%) como “parcialmente efectivos” y únicamente 1

arrojó un resultado de “no efectivo”, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 9. Porcentaje de programas y/o subprogramas presupuestados según resultado de efectividad

(como porcentaje del total)

68%1%

31%

Efectivo

No efectivo

Parcialmente Efectivo

Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por las instituciones.

En atención a este tema se puede resaltar el caso de ocho entidades en las que la totalidad de los

programas y/o subprogramas presupuestarios de producción cuantificable obtuvieron una valoración de

“efectivos”, tales como: Contraloría General de la República, Defensoría de los Habitantes de la

República, Ministerio de Agricultura y Ganadería, Ministerio de Ciencia, Tecnología y

Telecomunicaciones, Ministerio de la Presidencia, Ministerio de Seguridad Pública, Poder Judicial y el

Tribunal Supremo de Elecciones.


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El detalle de la valoración de efectividad para cada uno de los títulos presupuestarios se encuentra en el

siguiente cuadro:

Cuadro 42. Efectividad por entidad del presupuesto nacionalAl 31 de diciembre 2019

Título Entidad Programa/Subprograma Nivel de cumplimiento Efectividad

102 Contraloría General de la República Fiscalización superior de la Hacienda Pública 98,5% Efectivo

103 Defensoría de los Habitantes de la República Defensoría de los habitantes de la República 94,8% EfectivoTribunal de Servicio Civil 68,7% Parcialmente EfectivoInformación y Comunicación 22,5% No efectivoDirección de Inteligencia y Seguridad Nacional 96,7% EfectivoUnidad Especial de Intervención 97,5% EfectivoTribunal Administrativo Migratorio 82,7% Parcialmente EfectivoDesarrollo de la Comunidad 56,5% Parcialmente EfectivoProgramación Publicitaria 59,0% Parcialmente EfectivoServicio Exterior 95,5% EfectivoPolítica Exterior 84,0% Parcialmente EfectivoCooperación Internacional 96,6% EfectivoDirección General de Protocolo y Ceremonial del Estado 77,6% Parcialmente Efectivo

Policía Control de Drogas 92,3% EfectivoEscuela Nacional de Policía 95,5% EfectivoSeguridad Ciudadana 98,6% EfectivoServicio Nacional de Guardacostas 92,1% EfectivoServicio de Vigilancia Aérea 96,4% EfectivoPolicía de Fronteras 93,7% EfectivoGestión de Ingresos Internos 84,1% Parcialmente EfectivoGestión Aduanera 91,5% EfectivoAsesoría Hacendaria 81,6% Parcialmente EfectivoInvestigaciones Fiscales 93,8% EfectivoTribunal Fiscal Administrativo 97,6% EfectivoTribunal Aduanero 93,1% EfectivoGestión de Caja del Gobierno Central 92,7% EfectivoAdministración Tecnológica 93,5% EfectivoCentro de Investigación y Formación Hacendaria 91,4% Efectivo

207 Ministerio de Agricultura y Ganadería Dirección Nacional de Extensión Agropecuaria 97,6% EfectivoMejora Regulatoria 97,0% EfectivoRegulación Técnica y Verificación de Productos 95,7% EfectivoDirección General Pequeña y Mediana Empresa 98,0% EfectivoProtección al Consumidor 96,2% EfectivoPromoción de la Competencia 63,8% Parcialmente EfectivoAtención de Infraestructura Vial 98,1% EfectivoPuertos y Regulación Marítima 99,4% EfectivoEdificaciones Nacional 81,9% Parcialmente EfectivoTransporte Terrestre 85,8% Parcialmente EfectivoTribunal Administrativo de Transportes 78,3% Parcialmente Efectivo

203 Ministerio de Gobernación y Policía

201 Presidencia de la República

202 Ministerio de la Presidencia

204 Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

205 Ministerio de Seguridad Pública

206 Ministerio de Hacienda

208 Ministerio de Economía, Industria y Comercio

209 Ministerio de Obras Públicas y Transportes

Continúa…


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…Continuación cuadro 42

Título Entidad Programa/Subprograma Nivel de cumplimiento Efectividad

Definición y Planificación de la Política Educativa 99,8% Efectivo

Desarrollo Curricular y Vínculo al Trabajo 61,1% Parcialmente EfectivoInfraestructura y Equipamiento del Sistema Educativo 74,3% Parcialmente Efectivo

Aplicación de la Tecnología a la Educación 52,4% Parcialmente EfectivoGestión y Evaluación de la Calidad 52,3% Parcialmente EfectivoPrograma de Equidad 82,1% Parcialmente EfectivoEnseñanza Preescolar, Primer y Segundo Ciclo 98,8% EfectivoTercer Ciclo y Educación Diversificada Académica 63,4% Parcialmente Efectivo

Tercer Ciclo y Educación Diversificada Técnica 81,4% Parcialmente EfectivoEnseñanza Especial 97,6% EfectivoEducación para Jóvenes y Adultos 97,3% EfectivoRectoría de la Producción Social de la Salud 95,4% EfectivoControl del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud 85,7% Parcialmente Efectivo

Asuntos del Trabajo 96,9% EfectivoGestión y administración del FODESAF 99,9% EfectivoEmpleo y Seguridad Social 89,0% Parcialmente EfectivoTribunal Administrativo de la Seguridad Social 93,2% EfectivoPensiones y Jubilaciones 94,5% EfectivoActividades centrales 89,8% Parcialmente EfectivoConservación del Patrimonio Cultural 96,2% EfectivoGestión y Desarrollo Cultural 93,4% EfectivoSistema Nacional de Bibliotecas 95,6% EfectivoDesarrollo Artístico y Extensión Musical 97,3% EfectivoPromoción de la Paz y la Convivencia Ciudadana 95,4% EfectivoProcuraduría General de la República 86,3% Parcialmente EfectivoAdministración Penitenciaria 95,6% Efectivo

217Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional 50,1% Parcialmente Efectivo

Coordinación y Desarrollo Científico y Tecnológico 94,2% Efectivo

Rectoría del Sector Telecomunicaciones 97,9% Efectivo

Tribunal Ambiental Administrativo 97,6% Efectivo

Dirección de Aguas 90,3% EfectivoInstituto Meteorológico Nacional 96,8% EfectivoSecretaría Técnica Nacional Ambiental 95,0% EfectivoHidrocarburos, Transporte y Comercialización de Combustibles 96,3% Efectivo

Planificación Energética Nacional 96,0% EfectivoGeología y Minas 89,2% Parcialmente EfectivoServicio Jurisdiccional 97,3% EfectivoServicio Defensa Pública 98,6% EfectivoServicio de Atención y Protección de Víctimas y Testigos 98,2% Efectivo

Tribunal Supremo de Elecciones 97,7% EfectivoOrganización de Elecciones 100,0% Efectivo

210 Ministerio de Educación Pública

211 Ministerio de Salud

212 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social

213 Ministerio de Cultura y Juventud

301 Poder Judicial

401 Tribunal Supremo de Elecciones

214 Ministerio de Justicia y Paz

218Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones

219 Ministerio de Ambiente y Energía

Fuente: Elaboración propia con base en la información enviada por la instituciones.


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V. MEJORAS EN EL PROCESO DE RENDICIÓN DE CUENTA

Control de la Ejecución Presupuestaria:

De conformidad con lo establecido en el artículo 27 de la Ley de la Administración Financiera de la

República y Presupuestos Públicos, Ley 8131 y el artículo 57 de su Reglamento, se define, en el decreto

40.518-H Reglamento de Organización de la Dirección General de Presupuesto Nacional, dentro de las

funciones de la Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecución Presupuestaria (USCEP), la siguiente:

“....b) Realizar y elaborar informes en cada órgano gestor componente de la administración

central, puntualizando en análisis y estudios de seguimiento y control de la ejecución

presupuestaria, según registros y controles jurídicos, contables y administrativos que

rodean la administración financiera tales como bloque de legalidad, visado del gasto,

normativas, procesos y procedimientos y otras normativas y disposiciones conexas”.

Entre las fiscalizaciones más relevantes se pueden citar las siguientes:

a) Estudio de seguimiento, control y fiscalización de la ejecución presupuestaria, cuyo objetivo

es realizar el seguimiento y control de la ejecución presupuestaria en función al bloque de

legalidad y visado de gastos. Por tanto, debe verificarse que las instituciones a la hora de visar un

gasto, cumplan con todo lo establecido técnica y legalmente para ese proceso.

b) Estudios de verificación y comprobación de disposiciones, obligaciones y documentación establecidas. Estos estudios tienen como objetivo verificar que las instituciones apliquen y

cumplan con las disposiciones y obligaciones establecidas por normativa (ley, decreto,

lineamiento, directriz, procedimiento u otros). Entre los estudios que se elaboran, están los

relacionados a verificar el cumplimiento de lo establecido para las “Transferencias de la

Administración Central a Entidades Beneficiarias” tanto para el concedente, como para el

beneficiario de transferencias presupuestarias públicas y privadas, así como transferencias

asignadas a organismos internacionales. También se encuentran los estudios sobre

implementación de los procesos “pago de cargas sociales (patronal y estatal) a favor de la Caja

Costarricense de Seguro Social (CCSS)” conforme procedimiento establecido. Además, estudios

para “Armonizar las estructuras programáticas contenidas en Leyes de Presupuesto Ordinario y

Extraordinario de la República”, relacionada con registros e información de sistemas SIGAF –

SICERE, requeridos para pago de cargas sociales con cargo en subpartidas presupuestarias

correspondientes.


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Ocasionalmente se elaboran estudios especiales, por solicitud de la Dirección General, por

ejemplo, el año en el 2019, se realizó el “Estudio Especial sobre la retribución por riesgo

penitenciario en el Ministerio de Justicia y Paz”, siendo el objetivo: “Analizar y determinar si la

forma en que el Ministerio de Justicia y Paz realiza el pago por concepto de retribución por riesgo

penitenciario es correcta, de conformidad al bloque de legalidad que lo regula”.

c) Estudios de verificación de fuentes de información y documentación, cuyo objetivo es

constatar la existencia y pertinencia de las fuentes de información y documentación indicadas por

las entidades objeto de estudio, en concordancia con las incluidas en la Ley de Presupuesto

Ordinario y Extraordinario del ejercicio económico anterior al año de estudio, asociadas con la

programación y reprogramación presupuestaria.

d) Estudios o Informes de Seguimiento a las Acciones Correctivas y Recomendaciones establecidas en los Informes de Evaluación Presupuestaria. El objetivo es realizar el

seguimiento correspondiente y control a la verificación y comprobación de los elementos y puntos

de control como: razones, medidas correctivas, recomendaciones y disposiciones; circunscritos en

los informes de evaluación presupuestaria del ejercicio económico anterior al año en que se

desarrolla el estudio, tanto institucional como elaborados por la DGPN y proporcionar a los

jerarcas insumos para la toma de decisiones.

Es importante indicar que todos los estudios o informes elaborados conllevan otros estudios o informes

sobre el seguimiento a las recomendaciones establecidas en cada uno de ellos, que normalmente se

realizan el año siguiente al estudio inicial. En el anexo 2 se detallan los informes de fiscalización

elaborados durante el año 2019.

Acciones realizadas en el desarrollo del modelo de costos

Durante el 2019, en atención a la disposición 4.4 de los informes DFOE-SAF-IF-07-2017 y DFOE-SAF-

IF-08-2017, el MH y el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (Mideplan) en el marco

de la Comisión Interinstitucional, definieron efectuar tres estudios de casos de bienes y servicios públicos

para determinar sus costos, con el objetivo de establecer lineamientos generales y metodologías que

puedan ser aplicados por las diversas instituciones, para dar mayor eficiencia en el uso de los recursos,

en la producción de bienes y servicios, rendición de cuentas, transparencia, conocimiento y aprendizaje.

Los tres casos en estudio correspondieron a:

Ministerio de Justicia y Paz: Programa de Adaptación Social, Centro de Atención Interinstitucional

(CAI) Luis Paulino Mora Mora: se analizó el costo promedio de un privado de libertad. El costo promedio

determinado una vez identificados los componentes de la estructura de costos fue de un costo diario por


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privado de libertad de ¢10.867,0 y un costo anual de ¢3.966.352,0 por privado de libertad. La población

total del CAI en estudio es de 959 privados de libertad.

Ministerio de Educación Pública: programa de Equidad, Comedores Escolares: se presentaron los

resultados del estudio elaborado por la Universidad de Costa Rica del costo promedio del menú por plato

servido y grupo beneficiario.

Consejo Nacional de Viabilidad: se calculó el costo de mantenimiento por kilómetro sobre el tramo de

la ruta nacional 32 (de la entrada de la República hasta Río Sucio- recorrido de 39,3 kilómetros). Lo cual

permitió identificar un costo mensual de mantenimiento por kilómetro de ¢ 7.432.468,0 y un costo anual

de mantenimiento por kilómetro de ¢ 89.189.621,35.

Las instituciones analizadas se encuentran iniciando el proceso de acumulación del costo y su

asignación de los costos directos. Situación que se deriva del trabajo realizado en el marco de este

análisis, lo cual permite iniciar una cultura de costeo de los servicios y bienes que ofrecen.

Como conclusiones generales se citan:

Las instituciones referidas han iniciado el proceso de acumulación y asignación de costos directos;

la tarea pendiente es identificar y asignar costos indirectos.

De los tres casos de estudio, en dos de ellos existe información para poder aproximar el cálculo de

los costos de bienes y servicios, en el otro la estimación es producto de una investigación. ‘

Las instituciones objeto de estudio no cuentan con una metodología para la estructuración de

costos, por lo cual es necesario elaborar una guía que permita a estas y otras instituciones del

Sector Público realizar los procesos de acumulación y asignación de costos.

Este ejercicio de costos permite aproximar una línea base de medición para las instituciones en

estudio con el fin de mejorar la eficiencia del gasto, insumo para los procesos de seguimiento y

evaluación, y coadyuvar en la toma de decisiones.

Es importante indicar que, en el informe de estudio de casos de “Estimación de Bienes y Servicios”,

remitido a la CGR, mediante oficio conjunto firmado por los jerarcas de MH y Mideplan DM-1747-2019

DM-2958-2019, se detallan los casos citados y las conclusiones a nivel de cada una de las diferentes

instituciones.

Información sobre metas programadas y resultados alcanzados en unidad de medida e indicadores

Con el propósito de mostrar a nivel general los resultados obtenidos por entidad, programa y

subprograma se adjunta a este informe el anexo 3, no obstante, es importante mencionar que existen


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entidades que poseen productos sin unidades de medida, situación que depende de la particularidad del

bien o servicio que brindan, por lo tanto no se reflejan en dicho anexo.

Para conocer el efecto en la población de los resultados obtenidos por cada entidad, puede consultar el

informe elaborado específicamente para cada uno de los títulos presupuestarios, que se encuentran

publicados en la página web del Ministerio de Hacienda en el siguiente enlace:



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VI. DISPOSICIONES

La DGPN, amparada en los artículos 110 y 112 de la Ley 8131 de la Administración Financiera de las

República y Presupuestos Públicos, que establece:

“ARTÍCULO 110.- Hechos generadores de responsabilidad administrativa.

Además de los previstos en otras leyes y reglamentaciones propias de la relación de servicio, serán

hechos generadores de responsabilidad administrativa, independientemente de la responsabilidad

civil o

penal a que puedan dar lugar, los mencionados a continuación:

“(…) j) El incumplimiento total o parcial, gravemente injustificado, de las metas señaladas en los

correspondientes proyectos, programas y presupuestos.

“(…) o) Apartarse de las normas técnicas y los lineamientos en materia presupuestaria y contable

emitidos por los órganos competentes.

“(…) r) Otras conductas u omisiones similares a las anteriores que redunden en disminución,

afectación o perjuicio de la Administración Financiera del Estado o sus instituciones.”

“ARTÍCULO 112.- Responsabilidad administrativa del máximo jerarca.

Habrá responsabilidad administrativa de los funcionarios públicos que ocupen la máxima jerarquía

de uno de los Poderes del Estado o las demás entidades públicas, cuando incurran en la conducta

prevista en el inciso j) del artículo 110, se determine que las deficiencias o negligencias de la gestión

son resultado de sus decisiones y directrices y no del normal funcionamiento del órgano o la entidad,

o bien, al omitir una decisión oportuna…”

Para el año 2019, la DGPN estableció la siguiente disposición al jerarca del Ministerio de Salud:

Justificación:Falta de calidad e inconsistencias de la información conforme a la normativa emitida.

Disposición:Realizar las acciones que correspondan con la finalidad de que se determine la posible causa de

responsabilidad por el incumplimiento y activar el Régimen de Responsabilidad de conformidad con

el inciso o) del artículo 110 de la Ley 8131 “Hechos Generadores de Responsabilidad Administrativa”

e informar a más tardar tres días después de recibido este informe sobre lo actuado.

Se le recuerda que en última instancia el jerarca es el responsable de la gestión institucional y de

cumplir con los lineamientos establecidos al efecto y por consiguiente deberá velar porque esta

situación no se repita.


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VII. CONCLUSIONES

El contexto macroeconómico sobre el que se desarrolló el presupuesto 2019 no se comportó de

forma a como se previó durante la formulación del mismo (mayo-agosto 2018), principalmente en el

tema de crecimiento económico, en donde el Banco Central tuvo que ajustar hacia la baja la

estimación de crecimiento económico a 2,2% (1,2% por debajo de lo estimado al formular el

presupuesto).

Los ingresos efectivos totales fueron por ¢5.362.976,7 millones, lo que representó un 103,1% de

ejecución respecto al monto presupuestado.

Los ingresos tributarios representaron un 91,2% del total de ingresos efectivos en 2019, con un nivel

de ejecución del 103,3% y un crecimiento del 7,1% respecto al año pasado. Con este resultado la

carga tributaria (Ingresos/PIB) se situó en un 13,5%, lo que representó una mejora al comparar con

el resultado del 2018 (13,1%).

Los impuestos de “renta” y “ventas” siguen aportando aproximadamente el 71% del total de ingresos

tributarios, con la particularidad que el ambos impuestos fueron reformados con la aprobación de la

ley “Fortalecimiento de las finanzas públicas”, lo que generó un mayor dinamismo de ambos tributos

respecto al comportamiento mostrado en años anteriores.

El presupuesto de egresos aprobado para el año 2019 (considerando fuente internas y externas de

financiamiento) fue por la suma de ¢10.943.081,2 millones, sin embargo, luego de la aplicación de 5

presupuestos extraordinarios y 8 modificaciones de aprobación legislativa, al cierre del 2019 su

monto fue de ¢11.860.033,5 millones, lo que representó un crecimiento del 8,4%.

Del total del presupuesto al cierre del 2019, ¢10.787.595,9 millones (91,0% del total) corresponden

a recursos de fuentes internas de financiamiento y ¢1.072.437,6 millones (9,0% del total) a recursos

externos.

El monto del presupuesto ejecutado (considerando fuentes internas y externas) fue por la suma de

¢9.967.237,8 millones, lo que corresponde a un 84,0% del total del presupuesto.

Durante el año se incorporaron recursos de la fuente de financiamiento 890 para financiar gastos

que iban a ser financiados originalmente con fuentes internas de financiamiento (280), por lo que

durante el año se realizó una modificación presupuestaria para cambiar las fuentes de

financiamiento, por lo que para analizar los niveles de ejecución se considera esta fuente de

financiamiento externa en conjunto con todas las internas; como resultado de esto, el nivel de

ejecución del presupuesto considerando solamente la fuentes de financiamiento indicadas, presenta

una ejecución del 88,8%

A nivel institucional, las entidades en su conjunto presentan un nivel promedio de ejecución del

88,6%


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La mayoría de los títulos presupuestarios presentaron una disminución en sus presupuestos

iniciales aprobados (¢360.118,8 millones en conjunto), donde el Servicio de la Deuda Pública

presenta la mayor reducción por la suma de ¢343.101,7 millones.

La entidad que tuvo un mayor nivel de ejecución fue el Ministerio de Economía, Industria y

Comercio con un 97,7%, en tanto que el de menor ejecución fue la Presidencia de la República con

un 58,4%.

El título del Servicio de la Deuda Pública concentra un 39,2% del total del presupuesto, siendo su

ejecución del 80,1%; los recursos no ejecutados corresponden principalmente a las subpartidas de

amortización de corto y largo plazo, debido a que las colocaciones a corto plazo realizadas en 2018

y que debían ser canceladas en 2019, fueron menores a lo estimado, así como en el componente

de largo plazo, por una efectiva gestión de deuda, es explicado por los canjes realizados en el

segundo semestre del 2018 y durante 2019.

De los 445 factores indicados por las entidades para explicar los resultados de la ejecución, los que

en su mayoría fueron detallados son los correspondientes a “Gestión administrativa institucional

(que generen ahorro o mayor gasto) con un 14,8% del total y al factor “Problemas relacionados con

los procesos de Contratación Administrativa” con el 14,4% del total

De las 24 entidades que incluyeron en sus presupuestos recursos en las partidas por objeto del

gasto “Servicios”, “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos”, 21 de ellas presentaron niveles

de ejecución menores al 90,0% en “Servicios”, en tanto que para “Materiales y Suministros” y

“Bienes Duraderos”, 18 de entidades mostraron un resultado por debajo del nivel de cumplimiento

indicado.

Para la próxima formulación presupuestaria, se insta a las instituciones a establecer unidades de

medida e indicadores con redacción clara, que permitan una adecuada interpretación.

Las entidades deben mejorar la definición de la metodología para el establecimiento de las metas

de los indicadores, con el fin de que permitan medir aspectos estratégicos de la gestión y sean

acordes a la capacidad con la que cuentan para alcanzarlas.

Para el caso de las instituciones que formularon indicadores y unidades de medida cuyo logro está

sujeto a la demanda, se solicita realizar un análisis y revisión de las metas, con el fin de determinar

si brindan información de interés para los usuarios externos o son de carácter interno; ya que su

cumplimiento no está bajo el control de la institución.

Se insta a la revisión de las metas de los indicadores y unidades de medidas en los que se

sobrepasó el 100,0% a fin de identificar si existe una subestimación de metas, por lo que

recomienda la verificación de estos datos y revisión de datos históricos, con la finalidad de que se

ajusten las cifras y los porcentajes para futuros procesos de formulación presupuestaria.

A pesar de la asesoría brindada por la DGPN, en algunas instituciones se denotan oportunidades de

mejora en la presentación de la información solicitada, en cuanto a los formatos y la información,


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por lo que se solicita observar este punto para próximos informes y apegarse a lo solicitado en el

instructivo.

Las entidades deben continuar redoblando esfuerzos para ejecutar las medidas en los plazos

establecidos, con el fin de mejorar la gestión financiera y programática.

Finalmente, las instituciones deben considerar lo indicado en el apartado de observaciones y

recomendaciones de los informes institucionales, para los próximos informes de seguimiento y de

evaluación anual.


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Anexo 1: Porcentaje de ejecución por partida a nivel institucional

Entidad / Partida Objeto del Gasto Remuneraciones Servicios Materiales y Suministros Intereses Activos

FinancierosBienes

DuraderosTransferencias

CorrientesTrasnferencias

de Capital Amortización Cuentas Especiales

Asamblea Legislativa 92,6% 76,4% 52,9% - - 35,1% 94,4% - - - Contraloría General de la República 96,2% 85,0% 73,2% - - 91,8% 65,8% 100,0% - - Defensoría de los Habitantes 83,8% 87,6% 90,8% - - 81,8% 76,4% - - - Presidencia de la República 93,7% 76,9% 86,2% - - 68,6% 74,3% 48,7% - 0,0%Ministerio de la Presidencia 93,0% 77,5% 78,9% - - 91,2% 98,9% - - 0,0%Ministerio de Gobernación y Policía 94,2% 89,9% 67,2% - - 44,2% 92,9% 76,7% - - Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 81,1% 92,4% 68,6% - - 77,3% 83,6% - - - Ministerio de Seguridad Pública 95,5% 88,3% 86,2% - - 76,0% 88,6% - - 100,0%Ministerio de Hacienda 89,5% 80,0% 61,8% - 98,7% 74,0% 88,5% 90,0% - 71,6%Ministerio de Agricultura y Ganadería 96,0% 92,2% 89,1% - - 73,2% 98,1% 35,3% - - Ministerio de Economía, Industria y Comercio 93,3% 96,4% 97,1% - - 97,5% 99,3% - - - Ministerio de Obras Públicas y Transportes 81,0% 88,9% 88,8% 100,0% - 89,0% 83,0% 98,1% 100,0% - Ministerio de Educación Pública 95,0% 74,8% 72,2% - - 46,5% 98,9% 95,1% - - Ministerio de Salud 90,0% 88,6% 77,2% - - 15,8% 89,3% - - - Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 91,2% 93,8% 78,4% - - 75,4% 94,1% - - - Ministerio de Cultura y Juventud 77,2% 78,7% 66,9% - - 93,9% 96,5% 100,0% - - Ministerio de Justicia y Paz 95,1% 87,0% 90,0% - - 72,6% 97,7% 100,0% - - Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 88,0% 98,0% 84,0% - - 93,0% 90,0% 50,0% - - Ministerio de Comercio Exterior 91,0% 82,0% 88,0% - - 19,0% 99,0% - - - Ministerio de Planificación Nacional 95,7% 90,4% 52,3% - - 81,6% 100,0% - - - Ministerio de Ciencia y Tecnología 92,2% 86,7% 77,4% - - 90,9% 87,9% - - - Ministerio de Ambiente y Energía 90,2% 77,7% 70,1% - - 77,5% 92,0% 88,4% - - Poder Judicial 99,4% 81,1% 76,7% - - 73,4% 98,9% 100,0% - 83,3%Tribunal Supremo de Elecciones 88,9% 79,9% 58,0% - - 74,5% 79,1% - - 0,0%

Fuente: Fuente: Datos preliminares obtenidos del sistema SIGAF al 10 de enero 20201/ Recursos correspondientes a fuentes internas de financiamiento más fuente de financiamiento externa 890.

84Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr


Anexo 2: Estudios de Fiscalización Presupuestaria realizados durante el 2019

Tipo de Estudio Entidades Fiscalizadas Informe generado

Informe sobre la verificación de estructuras programáticas y su vinculación con CCSS-SICERE

Todos los Ministerios contenidos en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República

INF-USCEP-07-2019

1. Ministerio de Agricultura y Ganadería INF-USCEP-09-2019-MAG

2. Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones INF-USCEP-10-2019-MICITT

3. Ministerio de Ambiente y Energía INF-USCEP-11-2019-MINAE

4. Ministerio de Cultura y Juventud INF-USCEP-12-2019-MCYJ

5. Ministerio de Gobernación y Policía INF-USCEP-16-2019-MGYP

1. Ministerio de Salud

2. Ministerio de Justicia y Paz

3. Ministerio de Trabajo y Seguridad Social

1. Ministerio de Educación Pública INF-USCEP-17-2019-MEP

2. Ministerio de Gobernación y Policía INF-USCEP-18-2019-MGYP


4. Ministerio de Salud INF-USCEP-21-2019-SALUD

5. Ministerio de Justicia y Paz INF-USCEP-22-2019-MJYP

1. Ministerio de Planificación y Política Económica INF-USCEP-34-2019-MIDEPLAN

2. Ministerio de Economía, Industria y Comercio INF-USCEP-36-2019-MEIC

3. Ministerio de Relaciones Exteriores INF-USCEP-37-2019-MREC

4. Ministerio de Comercio Exterior INF-USCEP-38-2019-COMEX

5. Ministerio de Obras Públicas y Transportes INF-USCEP-39-2019-MOPT

1. Instituto Costarricense sobre Drogras INF-USCEP-23-2019-ICD

2. Oficina de Cooperación Internacional de la Salud INF-USCEP-24-2019-OCIS


4. Sistema Nacional de Areas de Conservación INF-USCEP-26-2019-SINAC

5. Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones INF-USCEP-27-2019-MICITT

6. Ministerio de Trabajo y Seguridad Social INF-USCEP-28-2019-MTSS

7. Dirección General de Migración y Extranjería INF-USCEP-29-2019-DGME

8. Ministerio de Vivienda y Asentamientos Urbanos INF-USCEP-30-2019-MIVAH

9. Servicio Fitosanitario del Estado INF-USCEP-31-2019-SFE

10. Ministerio de Ambiente y Energía INF-USCEP-32-2019-MINAE


12. Ministerio de Economía, Industria y Comercio INF-USCEP-35-2019-MEIC


2. Ministerio de Salud INF-USCEP-41-2019-SALUD

3. Ministerio de Relaciones Exteriores INF-USCEP-43-2019-RREE

4. Ministerio de Cultura y Juventud INF-USCEP-49-2019-MCJ 1. Ministerio de Justicia y Paz INF-USCEP-01-2019 MJYP

2. Ministerio de Educación Pública INF-USCEP-02-2019 MEP

3. Ministerio de Gobernación y Policía INF-USCEP-03-2019 MGYP

4. Ministerio de Salud INF-USCEP-04-2019 SALUD

5. Ministerio de Agricultura y Ganadería INF-USCEP-05-2019 MAG

6. Ministerio de Cultura y Juventud INF-USCEP-06-2019 MCYJ

Seguimiento a Recomendaciones sobre el Estudio de giro de

transferencias 2017

Seguimiento a recomendaciones vertidas en los Informes de Asignación

de Roles y Perfiles realizados en el 2018, usuarios SIGAF

Estudio de fiscalización período presupuestario 2018

Informe sobre la Verificación de las Fuentes de Información y

documentación, señaladas en la programación y reprogramación

presupuestaria

Seguimiento a las Recomendaciones del Informe sobre el proceso de pago de cargas sociales a favor de la CCSS

realizado en el 2018

Verificación y comprobación de implementación de acciones

correctivas y recomendaciones contenidas en informe de evaluación presupuestaria correspondiente al

período presupuestaria 2018.

INF-USCEP-08-2019Gestión de cobro y pagos a la CCSS por la contraprestación de servicios de las

Cuentas Especiales

Anexo 3: Unidades de medida e indicadores según título presupuestario, programa/subprograma al 31 de diciembre de 2019

Entidad Nombre Programa / Subprograma Descripción unidad de medida o indicador UM o

I Programado Alcanzado Porcentaje de cumplimiento

Fiscalización posterior de servicios públicos críticos UM 3 3 100,0

Auditorías UM 93 104 100,0

Objeción resuelta (atención por demanda). UM 628 983 100,0Recurso de revocatoria contra el acto de apertura resuelto(atención por demanda).

UM 5 12 100,0

Cobertura de los servicios públicos críticos o de mayor riesgofiscalizados

I 100 105 100,0

Cantidad de resoluciones de objeción a carteles emitidas enun plazo menor al de Ley.

I 43 56 100,0

Tiempo promedio de atención del recurso de revocatoriacontra el acto de apertura

I 8 6,9 100,0

Resolución emitida. UM 150,0 264,0 100,0

Porcentaje de sentencias dictadas para la atención degestiones de despido en un plazo inferior o igual a 40 días.

I 90,0% 31,6% 35,1

Porcentaje de sentencias dictadas para la atención dereclamos administrativos en un plazo inferior o igual a 40días.

I 90,0% 0 0,0

Actividad de divulgación UM 1.686,0 1,0 0,1

Porcentaje de campañas de información sobre las accionesde Gobierno realizadas en relación con las programadas. I 96,0% 0,1% 0,1

Informe UM 485,0 606,0 100,0Cantidad de informes que anticipen y prevengan conflictossociales.

I 220,0 281,0 100,0

Cantidad de informes en materia de narcotráfico para anticipar yprevenir actos contra la seguridad y estabilidad del país.

I 190,0 185,0 97,4

Cantidad de informes trasladados con insumos oportunos yconfiables para la toma de decisiones estratégicas y operativasen materia de crimen organizado.

I 50,0 118,0 100,0

Porcentaje de usuarios que califiquen de manera excelente omuy bueno los informes que emite la DIS.

I 90,0% 89,0% 98,9

Hora de capacitación en entrenamiento Especializado Técnico yTáctico.

UM 16.645,0 16.445,0 98,8

Porcentaje de oficiales altamente capacitados para realizarintervenciones de alto riesgo.

I 90,0% 95,0% 100,0

Recurso de apelación de Migrante atendido UM 274,0 441,0 100,0Recurso de apelación de Refugiado atendido UM 1048,0 640,0 61,0Porcentaje de resoluciones emitidas y notificadas en materiamigratoria tomando como base el año 2017

I 10% de crecimiento 100,0% 100,0

Porcentaje de resoluciones emitidas y notificadas en materia derefugio tomando como base el año 2017

I 5% de crecimiento 61,0% 61,0

Actividades de Capacitación UM 3,0 4,0 100,0

Proyecto UM 50,0 38,0 76,0

Capacitación impartida UM 52,0 42,0 80,7

Resolución Notificada UM 10,0 15,8 100,0

Dirección Inteligencia y Seguridad Nacional

Unidad Especial de Intervención

Ministerio de Gobernación y Policía

Contraloría General de la República

Fiscalización Superior de la Hacienda Pública


Tribunal de Servicio Civil

Información y Comunicación

Tribunal Administrativo Migratorio

Dinadeco

Programación Publicitaria

Ministerio de la Presidencia

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Entidad Nombre Programa / Subprograma

Descripción unidad de medida o indicador UM o I

Programado Alcanzado Porcentaje de cumplimiento

Porcentaje. UM 100 100 100,0

Porcentaje de oficinas consulares cuyo desempeño seconsidera satisfactorio, según el instrumento de evaluación.

I 75 82,7 100,0


Porcentaje de embajadas y Misiones Permanentes, cuyo nivel de desempeño se considera satisfactorio, conforme al perfil yoportunidades en cada país destino.

I 75 78,7 100,0


Número de iniciativas diplomáticas presentadas y vinculadas alos ejes de Política Exterior.

I 30 60 100,0


Estimación en millones de colones, del costo de defensa de lasoberanía del territorio costarricense.

I 975 643.5 66,0

Proyecto. UM 35 37 100,0

Número de proyectos negociados y oficializados. I 10 25 100,0


Número de actividades protocolarias realizadas, con el CuerpoDiplomático.

I 250 213 85,2


Número de solicitudes de acreditación diplomática atendidas. I 3000 2046 68,2

Organización criminal desarticulada. UM 30 141 100,0Cantidad de organizaciones criminales internacionalesdesarticuladas.

I 10 26 100,0

Operativos de combate contra el tráfico de drogas no autorizadasa nivel nacional e internacional.

I 270 558 100,0

Cantidad de organizaciones criminales nacionalesdesarticuladas.

I 20 115 100,0

Funcionario con curso aprobado. UM 3.600 5.894 100,0Cantidad de funcionarios formados según oferta académica. I 1.200 1.615 100,0

Cantidad de funcionarios capacitados según oferta académica. I 2.000 3.313 100,0

Cantidad de funcionarios especializados según ofertaacadémica.

I 400 966 100,0

Servicio brindado. UM 662.651 791.729 100,0Cantidad de cantones con la Estrategia "Sembremos Seguridad"implementados.

I 20 20 100,0

Operativos policiales articulados. I 96 114 100,0

Nivel de riesgo país en seguridad y bienestar para el turista deacuerdo a los criterios reportados por el Departamento deEstado de EE.UU.

I 1 1 100,0


Policía Control de Drogas

Escuela Nacional de Policía

Seguridad Ciudadana

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

Servicio Exterior

Política Exterior

Cooperación Internacional

Dirección General de Protocolo y Ceremonial del Estado

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Servicio brindado. UM 14.785 20.604 100,0Cantidad de acciones de seguridad marítima realizadas. I 7.000 11.047 100,0Cantidad de kilómetros cuadrados de mar territorial cubiertos. I 3.800 2.304 60,6Cantidad de embarcaciones inspeccionadas. I 300 788 100,0Cantidad de personas capacitadas en el programa demejoramiento de la seguridad en zonas marino costeras.

I 1.525 1.266 83,0

Cantidad de acciones de seguridad en materia de conservaciónde los recursos naturales.

I 3.500 5.199 100,0

Servicio brindado. UM 5.450 5.480 100,0Servicio brindado. UM 2.350 2.563 100,0Cantidad de operativos preventivos realizados en losaeropuertos internacionales de nuestro país.

I 5.450 5.480 100,0

Cantidad de horas vuelo para operativos policiales. I 2.350 2.563 100,0

Porcentaje de atención de solicitudes de vuelo de emergencia. I 75,0% 91,1% 100,0

Servicio brindado. UM 240 240 100,0Porcentaje de sectorización del cordón fronterizo. I 35,0% 35,0% 100,0

Operaciones especiales contra el crimen organizado. I 200 200 100,0Operativos contra la trata de personas. I 40 40 100,0

Billón de colones UM 3,6 2,9 82,6

Carga tributaria de impuestos Dirección General de Tributación(DGT)

I 9,7 8,2 84,8

Monto determinado por las actuaciones de control tributarioextensivo

I 8.134.948.900,00 4.023.952.019,00 49,5

Total de actuaciones de control tributario extensivo I 34.187,00 35994,0 100,0

Monto determinado por las actuaciones fiscalizadoras realizadas I 149.725.000.000,00 163.235.395.072,00 100,0

Total de actuaciones fiscalizadoras realizadas I 774,0 685,0 88,5

Millones de colones UM 1.469.426,20 1.297.956,20 88,3

Cantidad de fiscalizac. en el control aduanero posterior I 128,0 152,0 100,0

Recaudación por reliquidación de tributos en el controlinmediato de declaraciones aduaneras

I 731,5 929,5 100,0

Recaudación efectiva de impuestos I 1469426,2 1.297.956,20 88,3

Carga tributaria del Servicio Nacional de Aduanas (SNA) I 3,9 3,6 92,3

Millón de colones UM 5.385,00 15204,0 100,0

Fiscalización terminada UM 56,0 33,0 58,9

Incremento en el monto por recuperación de adeudosestatales con relación a la línea base

I 2.885,00 12.704,00 100,0

Incremento en el monto por recuperación de tributos internoscon relación a la línea base

I 2.769,00 12.698,00 100,0

Incremento en el monto por recuperación de tributosaduaneros con relación a la línea base

I 6,0 51,0 100,0

Incremento en el monto por recuperación de adeudos porotros conceptos con relación a la línea base

I 110,0 45,0 40,9

Porcentaje de Fiscalizaciones de Incentivos Fiscalesterminadas en el año con relación a las programadas

I 100,0 58,9 58,9

Expediente tramitado UM 2883,0 3.460,00 100,0

Porcentaje de operativos policiales realizados I 100,0 153,0 100,0

Acto final emitido UM 500,0 731,0 100,0

Porcentaje de resoluciones resueltas con relación a lasresoluciones programadas a resolver

I 100,0 146,2 100,0

Acto final emitido UM 360,0 428,0 100,0

Porcentaje de recursos de apelación resueltos y notificadoscon relación a los recursos de apelación programados aresolver

I 100,0 118,9 100,0

Billón de colones (UM) UM 10,8 10,8 100,0

Billón de colones (UM) UM 4,9 4,9 100,0

Ahorro estimado en intereses deuda interna I 7,0 9,1 100,0

Porcentaje de saldos en cuentas de Caja Única, de lasJuntas Educación y Administrativas, que gestionan suspagos y cobros en la plataforma tecnológica Web Banking deTesoro Digital, del total de saldos de Juntas de Educación enCUT

I 20,0 56,6 100,0

Porcentaje de canje y subastas inversas de Deuda Interna deGobierno Central respecto al total de vencimiento de la Deuda Interna del período

I 18,0 32,0 100,0

Promedio ponderado de años al vencimiento del portafolio deDeuda Interna

I 4,7 6,4 100,0

Porcentaje de instituciones que invierten mediante el servicioSINPE / CAF (Tesoro Directo)

I 50,0 90,0 100,0

Entidad atendida UM 23,0 23,0 100,0

Porcentaje de planes de trabajo de la infraestructuratecnológica cumplidos

I 93,0 93,0 100,0

Porcentaje de planes de trabajo de los sistemas informáticoscumplidos

I 93,0 85,0 91,4

Actividad de desarrollo UM 102,0 115,0 100,0

Porcentaje de cumplimiento del Plan Institucional deCapacitación considerando la cantidad de capacitacionesrealizadas

I 80,0 114,0 100,0

Porcentaje de ejecución del proyecto de fortalecimiento delas capacidades institucionales en formación y capacitación

I 25,0 20,0 80,0

Porcentaje de ejecución del proyecto de protocolización de laformación vitual

I 25,0 25,0 100,0


Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación

Ministerio de Hacienda

Gestión Aduanera

Centro de Investigación y Formación Hacendaria

Servicio Nacional de Guardacostas

Policía de Fronteras

Servicio de Vigilancia Aérea

Gestión de Ingresos Internos.

Gestión de Caja del Gobierno Central

Asesoría Hacendaria

Investigaciones Fiscales

Tribunal Fiscal Administrativo

Tribunal Aduanero

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Sistema con producción sostenible implementado. UM 5808,0 5808,0 100,0

Organización comercializando con valor agregado. UM 251,0 251,0 100,0

Sistema productivo orgánico y sostenible alcanzado. UM 50,0 71,0 100,0

Número de sistemas productivos usando tecnologías de producción sostenible.

I 2895,0 2895,0 100,0

Número de sistemas productivos con emprendimientosagroproductivos que tienen distinción, galardones o sellos deproducción sostenible.

I 213,0 245,0 100,0

Número de organizaciones comercializando con sellosambientales y de calidad en mercados diferenciados.

I 97,0 103,0 100,0

Número de sistemas de producción con actividadagropecuaria, bajo el modelo de producción orgánicasostenible.

I 50,0 71,0 100,0

Número de sistemas productivos con prácticas deprevención, mitigación y adaptación al cambio climático.

I 2700,0 2700,0 100,0

Número de organizaciones implementando proyectosagroproductivos de valor agregado para su fortalecimientoempresarial.

I 85,0 85,0 100,0

Número de organizaciones que ofrecen emprendimientos devalor agregado que se insertan en mercados.

I 69,0 78,0 100,0

Institución acompañada en el proceso de implementación de políticas y directrices.

UM 10,0 15,0 100,0

Porcentaje de criterios de control previo emitidos. I 50,0% 53,0% 100,0

Porcentaje de criterios ex post emitidos. I 25,0% 125,0% 100,0

Producto verificado. UM 15,0 16,0 100,0

Reglamento técnico emitido. UM 5,0 6,0 100,0

Porcentaje de reglamentos técnicos emitidos que corresponden a adopciones de normas nacionales o internacionales.

I 40,0% 33,0% 82,5

Porcentaje de respuestas de documentos del Codex sobre temas de interés nacional. I 85,0% 85,0% 100,0

Porcentaje de pruebas realizadas a productos verificados. I 50% 50% 100,0

PYME atendida. UM 5.547,0 12.656,0 100,0Asesoría Empresarial brindada por los Centros Integrales de Desarrollo Empresarial (CIDE's) en las regionales y en oficina central.

I 3.972,0 4.804,0 100,0

Emprendimientos atendidos mediante Servicios de Desarrollo Empresarial en oficina central y en las CIDE's. I 1.575,0 7.852,0 100,0

Expediente concluido. UM 3.400,0 3.714,0 100,0

Reclamo concluido. UM 700,0 1.714,0 100,0

Solicitud de Autorización resuelta. UM 243,0 214,0 88,1Porcentaje de aumento en la conclusión de expedientes rezagados.

I 3,0% 27,6% 100,0

Porcentaje de disminución del plazo en la resolución de solicitudes de autorización de ventas a plazo o ejecución futura de servicios, en modalidad general y espectáculos públicos.

I 10,0% 10,0% 100,0

Caso concluido. UM 50,0 54,0 100,0

Cantidad de investigaciones sobre prácticas anticompetitivas y barreras de entrada en los sectores definidos como estratégicos (materiales de construcción, carnes, medicamentos y agroquímicos).

I 7,0 0,80% 10,7

Regulación Técnica y Verificación de Productos

Promoción de la Competencia

Ministerio de Economía, Ind y Comercio


Dirección General Pequeña y Mediana Empresa

Protección al Consumidor

Mejora Regulatoria

Dirección Nacional de Extensión Agropecuaria

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Kilómetro de intervención conservado de la red vial no asfaltada del país UM 1.600,0 1.537,0 96,1

Sección de cauce de río intervenido UM 50,0 59,0 100,0Porcentaje de kilómetros intervenidos de la red vial noasfaltada del país

I 10,0% 239,0% 100,0

Gasto promedio por kilómetro conservado de la red vial delpaís

I 2.200.000,0 2.025.797,0 100,0

Porcentaje de secciones de cauces de ríos intervenidos I 100,0% 118,0% 100,0

Terminal rehabilitada UM 9,0 9,0 100,0

Porcentaje de obra rehabilitada de la terminal de Paquera I 100,0% 100,0% 100,0

Porcentaje de avance de obra de la terminal de Barrio elCarmen

I 100,0% 100,0% 100,0

Edificio público mejorado funcionando UM 7,0 2,0 28,6

Obra iniciada UM 1,0 1,0 100,0Avance de obras por proyecto de edificio público mejorado UM 14,0 15,0 100,0

Edificación fiscalizada UM 120,0 120,0 100,0

Estudio de factibilidad emitido I 10,0% 9,0% 90,0

Porcentaje de avance de obras construidas I 15,0% 15,0% 100,0

Porcentaje de avance de obras de edificio público mejorado I 30,0% 100,0% 100,0

Porcentaje de edificios valorados en su infraestructura I 20,0% 20,0% 100,0

Porcentaje de cantones que reciben aportes de material y/oservicios para proyectos de desarrollo social

I 45,0 40,0 88,9

Porcentaje de avance de factibilidad proyecto ciudad gobierno I 55,0% 0,0% 0,0

Kilómetro demarcado UM 250,0 126,0 50,4

Señal reparada UM 4.000,0 5.108,0 100,0

Señal colocada UM 1.005,0 1.831,0 100,0

Accidente atendido UM 106.048,0 84.927,0 80,1

Licencia otorgada UM 172.905,0 360.081,0 100,0

Persona capacitada en educación vial UM 75.693,0 126.803,0 100,0Porcentaje de semáforos con planes de tiempo actualizados implementados.

I 9,0% 8,3% 92,1

Porcentaje de tramos de las rutas nacionales con levantamiento de necesidades de demarcación vial, con respecto al total de tramos que conforman la red vial nacional

I 8,0% 7,7% 95,9

Porcentaje de kilómetros con demarcación horizontal que cumplen con el valor mínimo de retroreflexión de pintura amarilla, con respecto al total kilómetros demarcados

I 90,0% 210,0% 100,0

Porcentaje de semáforos instalados según estudios técnicos aprobados

I 90,0% 116,0% 100,0

Porcentaje de atención correctiva a los sistemas semafóricos I 95,0% 411,6% 100,0

Porcentaje de atención preventiva a los sistemas semafóricos I 50,0% 102,7% 100,0

Tiempo promedio en días en la atención de averías fuera de la Gran Área Metropolitana (GAM)

I 17,0 9,5 100,0

Operativos y controles ejecutados respecto al total programado

I 19.250,0 19.004,0 98,7

Tiempo promedio (minutos) en la atención de accidentes de tránsito en el gran área metropolitana

I 24,0 32,3 65,5

Incremento de personas acreditadas para conducir con respecto al año anterior

I 345,0 0,0 0,0

Incremento de personas capacitadas con respecto al año anterior

I 1.100,0 51.110,0 100,0

Resolución emitida UM 150,0 78,0 52,0

Porcentaje de resoluciones votadas por el tribunal del total de gestiones tramitadas como expedientes completos I 95% 100% 100,0

Atención de Infraestructura Vial

Puertos y Regulación Marítima

Ministerio de Obras Públicas y Transporte

Edificaciones Nacional

Administración Vial y Transporte Terrestre

Tribunal Administrativo de Transportes

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Definición y Planificación de la Política Educativa Centro educativo implementando el plan de estudios. UM 25,0 28,0 100,0

Docente capacitado UM 9.000,0 16.000,0 100,0

Estudiante certificado en el dominio de lenguas extranjeras. UM 1.158,0 1.051,0 90,8

Estudiante certificado en el dominio lingüístico del inglés. UM 45.000,0 55.369,0 100,0

Metro cuadrado. UM 175.000,0 232.913,0 100,0

Cantidad de centros educativos con ampliaciones. I 120,0 1,0 0,8

Cantidad de centros educativos con mantenimiento. I 600,0 109,0 18,2

Cantidad de centros educativos con obra nueva. I 174,0 184,0 100,0

Recurso digital de aprendizaje (Laboratorio virtual, videos,páginas web entre otros) producido.

UM 14,0 12,0 85,7

Recurso digital de aprendizaje (Laboratorio virtual, videos,pagina web entre otros) gestionado. UM 50,0 28,0 56,0

Cantidad de centros educativos conectados a la RedEducativa de banda ancha.

I 600,0 - -

Cantidad de módulos tecnológicos implementados para elservicio de la comunidad educativa.

I 1,0 - -

Cantidad de nuevos centros educativos implementando elPrograma Nacional deTecnologías Móviles (PNTM).

I 250,0 248,0 99,2

Porcentaje de participación de los colegios académicos conestudiantes inscritos para realizar la prueba FARO

I 100,0 100,0 100,0

Porcentaje de participación de los colegios técnicos conestudiantes inscritos para realizar la prueba FARO.

I 100,0 100,0 100,0

Estudiante atendido UM 147.697,0 164.069,0 100,0


Cantidad acumulada de centros educativos que brindan elservicio de comedor con nuevo menú.

I 1.000,0 4.500,0 100,0


Tasa Neta de Escolaridad en Interactivo II y Ciclo deTransición (primera infancia).

I 79,7 89,8 100,0


Porcentaje de Exclusión Intra-Anual en III Ciclo y EducaciónDiversificada a nivel nacional.

I 6,7 - -

Cantidad de centros educativos de tercer ciclo y educacióndiversificadaimplementando la estrategia STEAM.

I 8,0 8,0 100,0


Cantidad de colegios técnicos profesionales del áreaagropecuaria implementando el programa de agricultura deprecisión.

I 5,0 - -

Cantidad de centros educativos de tercer ciclo y educacióndiversificadaimplementando la estrategia STEAM.

I 9,0 9,0 100,0


Cantidad de nuevos proyectos de Apoyo (ayudas técnicas),en servicios de III ciclo y ciclo Diversificado Vocacional I 15,0 38,0 100,0

Cantidad de nuevos proyectos de equipamiento en centroseducativos con servicios en III ciclo y ciclo Diversificadovocacional.

I 8,0 9,0 100,0


Cantidad de jóvenes y adultos atendidos mediante modalidada distancia.

I 10.000,0 19.810,0 100,0

Cantidad de jóvenes de 15 a 24 años reincorporados alsistema educativo

I 1.000,0 4.680,0 100,0


Gestión y Evaluación de la Calidad

Aplicación de la Tecnología a la Educación

Enseñanza Preescolar, Primer y Segundo Ciclo

Programa de Equidad

Tercer Ciclo y Educación Diversificada Académica

Tercer Ciclo y Educación Diversificada Técnica

Enseñanza Especial

Educación para Jóvenes y Adultos

Desarrollo Curricular y Vínculo al Trabajo

Infraestructura y Equipamiento del Sistema Educativo

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Número de proyectos y estrategias en Salud Mental ejecutados a nivel sectorial e interinstitucional

I 31 53 100,0

Porcentaje de establecimientos con permiso sanitario de funcionamiento con visita de verif icación posterior a la entrega del permiso. I 37,00% 25% 67,6

Número de días hábiles para la renovación de la inscripción de medicamentos con declaración jurada. I 15 12 80,0

Número de escuelas implementando la "Estrategia para el control de la aplicación del reglamento de sodas".

I 10 10 100,0

Número de cantones priorizados con acciones para el control de vectores.

I 31 31 100,0

Proyecto para el cumplimiento de la Ley No. 9028. UM 32 43 100,0

Inspección UM 22.500 48.531 100,0

Número de cantones implementando proyectos de "Programa Activate" como factor protector del tabaquismo en desarrollo.

I 24 13 54,2

Número de procedimientos sumarios de las infracciones a la Ley No. 9028. I 1.484 3.306 100,0

100,0

965.059 100,0

3.664.608

420.000 830.771 100,0

100,0

100,0

100,0

446 100,0

950 1.692 100,0

59.000 60.113 100,0

870 100,0

100,0

100,0Número de días hábiles para la inscripción de medicamentos. I 143 146

Número de productos de consumo humano analizados para verif icación del cumplimiento de lo registrado I

Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos

Ministerio de Salud

846

Casa visitada en localidad prioritaria UM

Criadero inspeccionado (eliminado o tratado) UM 1.000.000

Casa fumigada UM

Rectoría de la Producción Social de la Salud

387

650.000

100,0

166 219 100,0

Número de toneladas de residuos sólidos gestionados en forma integral diariamente. I 3.740 3.741

Porcentaje de servicios de salud públicos y privados habilitados con visita de control. I 62,00% 87%

Proyecto. UM

Autorización de permiso otorgada. UM

Producto verificado UM

Solicitud evaluada UM

Inspección y analizado específico UM

Número de regiones de salud implementando el programa: Abordaje Integral del Embarazo Adolescente. I

2.300 4.498

Número de cantones implementando la estrategia "Ciudades amigables con las personas mayores y personas con discapacidad. I 8 12

2 2

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Persona beneficiada con la gestión inspectiva. UM 300.000 400.798 100,0

Registro realizado. UM 7.500 7.230 96,4

Patrono y trabajador asesorado. UM 180.000 217.011 100,0

Audiencia de conciliación y arbitraje atendida. UM 15.000 22.019 100,0

Porcentaje de centros de trabajo con acciones de inspección laboral con respecto al año anterior.

I 16 18,8 100,0

Tasa anual cobertura de personas trabajadoras asalariadas tuteladas por la Inspección de Trabajo a nivel nacional y regional

I 22 25,5 100,0

Porcentaje de personas trabajadoras con discapacidad detectadas por la Inspección de Trabajo con derechos laborales tutelados I 100 100 100,0

Porcentaje anual de personas trabajadoras asalariadas del sector privado con derechos laborales restituidos con respecto al total de personas con infracciones laborales detectadas

I 75 69 92,0

Tasa anual de infracciones al salario mínimo a nivel nacional y regional.

I 31,5 21,0 100,0

Tasa anual de infracciones al Aseguramiento de CCSS a nivel nacional y regional. I 29 27 100,0

Tasa anual de infracciones al seguro de riesgos del trabajo del INS a nivel nacional y regional I 34 25 100,0

Porcentaje de estudios registrales que se realizan para que las organizaciones sociales ejerzan a derecho con respecto al total de estudios solicitados.

I 91,0 97,9 100,0

Porcentaje de solicitudes de inscripción de órganos directivos, nóminas, reformas y otros asuntos de las organizaciones sociales, que culminan con la emisión de certificación de personería jurídica con respecto a las solicitudes que ingresan en el año.

I 56 67,3 100,0

Porcentaje de estudios de membresía de sindicatos tramitados por el registro de organizaciones sociales, respecto al total de los estudios de membresía solicitados por las organizaciones sindicales.

I 100 100 100,0

Incremento de oficinas regionales que brindan servicios de asesoría, cálculo de prestaciones y conciliaciones.

I 9 10 100,0

Programa social financiado. UM 26 26 100,0

Porcentaje de recursos del FODESAF, transferidos a programas sociales dirigidos al combate de la pobreza. I 90,0 95,8 100,0

Número de programas sociales financiados por el FODESAF con evaluación I 4 4 100,0

Asuntos del Trabajo

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.

Gestión y Administración de FODESAF

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Persona subsidiada UM 14.617 17.436 100,0

Persona UM 8.000 11.298 100,0

Persona atendida Um 6.000 6.936 100,0

Persona beneficiada 1.833 1.717 93,7

Porcentaje de personas egresadas de los procesos de capacitación y formación del Ministerio registradas en la plataforma de informática única que están en proceso de intermediación de empleo.

I 30 14 46,7

Número de personas egresadas de los procesos de capacitación y formación del Ministerio según estrategia de Alianza para el Bilingüismo

I 2.400 1.775 74,0

Porcentaje de personas egresadas de los procesos de capacitación y formación para el empleo del MTSS, que lograron su inserción laboral a través del Sistema Nacional de Empleo

I 18 21 100,0

Número de personas en condición de discapacidad insertas en el mercado laboral producto del proceso de intermediación laboral o de estrategias del sector empresarial impulsadas por el Ministerio.

I 80 89 100,0

Número de personas menores de edad trabajadoras atendidas y orientadas para elretiro del trabajo y reinserción en el sistema educativo en la Región PacificoCentral.

I 70 118 100,0

Número de organizaciones de la economía social solidaria con proyectos productivos que reciben capacitación, asistencia técnica o financiamiento.

I 10 18 100,0

Sentencia emitida. UM 500 478 95,6

Porcentaje de recursos de apelación resueltos en un plazo de 50 días con respecto al total de recursos atendidos.

I 75 67,7 90,5

Resolución emitida. UM 11.200 10.443 93,2

Reducción en días en la atención de solicitudes de pensión con respecto a la línea base.

I 15 25 100,0

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.

Empleo y Seguridad Social

Tribunal Administrativo de la Seguridad Social

Pensiones y Jubilaciones

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Producción artístico cultural realizada. UM 2,0 2,0 100,0

Coproducción artístico cultural realizada. UM 3,0 3,0 100,0Visitación al Festival de las Artes I 120.000,0 76.814,0 64,0

Calificación promedio al Festival de las Artes. I 95,0 91,9 96,7Visitas a la Feria Hecho Aquí con Identidad. I 15.000,0 8.607,0 57,4

Calificación promedio a la Feria Hecho Aquí con Identidad I 90,0 90,8 100,0

Organizaciones portadoras de expresiones culturales asesoradas

UM 2,0 2,0 100,0

Expresiones culturales inventariadas. UM 3,0 3,0 100,0

Certamen de Patrimonio Cultural Inmaterial realizado. UM 1,0 1,0 100,0

Bien inmueble intervenido. UM 6,0 5,0 83,3

Estudio de declaratoria de bien inmueble de interés histórico arquitectónico realizado.

UM 12,0 12,0 100,0

Bienes inmuebles inventariados. UM 50,0 6027,0 100,0Certamen de Patrimonio Histórico Arquitectónico realizado. UM 1,0 1,0 100,0

Número de expresiones culturales registradas. I 3,0 3,0 100,0

Número de intervenciones socioculturales desarrolladas en Centro de Desarrollo Turístico I 1,0 1,0 100,0

Porcentaje de bienes inmuebles declarados patrimonio histórico arquitectónico al año, con relación a la cantidad de estudios de declaratorias realizados al año.

I 17,0 17,0 100,0

Porcentaje de bienes inmuebles monitoreados con relación a los bienes inmuebles declarados de interés histórico arquitectónico.

I 5,0 5,0 100,0

Organizaciones socioculturales con procesos de acompañamiento.

UM 20,0 20,0 100,0

Proyectos financiados con fondos de Puntos de Cultura. UM 16,0 15,0 93,8Proyectos financiados con fondos de Beca Taller UM 21,0 20,0 95,2Porcentaje de organizaciones socioculturales en territorios indígenas con procesos de acompañamiento

I 25,0 25,0 100,0

Calificación promedio del Fondo Puntos de Cultura. I 80,0 98,0 100,0Calificación promedio del Fondo Becas Taller I 80,0 93,0 100,0Edificio del SINABI construido y con mejora en infraestructura.

UM 5,0 5,0 100,0

Actividad Bibliotecaria de acceso a la información y extensión cultural realizada.

UM 5.000,0 6.750,0 100,0

Visita recibida. UM 1.000.000,0 974.192,0 97,4Porcentaje de niños/as que logran desarrollar el hábito y el placer por la lectura en el programa Soy bebé y Me gusta leer.

I 90,0 96,0 100,0

Porcentaje de personas adultas mayores que logran desarrollar habilidades en el uso de la computadora en el programa Huellas de Oro.

I 75,0 86,0 100,0

Presentación realizada. UM 500,0 651,0 100,0

Porcentaje de obras costarricenses incluidas en el repertorio de las presentaciones.

I 31,0 58,0 100,0

Porcentaje de obras costarricenses inéditas incluidas en el repertorio de las presentaciones.

I 3,0 5,0 100,0

Actividades Centrales

Conservación del Patrimonio Cultural

Gestión y Desarrollo Cultural

Sistema Nacional de Bibliotecas

Desarrollo Artístico y Extensión Musical

Ministerio de Cultura y Juventud

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Persona usuaria del servicio. UM 25.000 28.779 100,0

Cantidad de espacios locales implementando procesos de articulación bajo el enfoque de prevención de la violencia y promoción de la paz social a nivel primario y secundario.

I 4 4 100,0

Cantidad de personas certificadas en resolución alterna de conflictos. I 325 386 100,0

Cantidad de casas de justicia articulando acciones con redes sociales a nivel local, como estrategia para una convivencia pacífica y de cultura de paz.

I 12 10 83,3

Cantidad de redes de jóvenes capacitadas en temas asociados a prevención de la violencia. I 7 7 100,0

Porcentaje de personas satisfechas con el servicio brindado en las casas de justicia.

I 97,0% 98,7% 100,0

Porcentaje de integrantes de la Red Nacional de Jóvenes participando en procesos de promoción de la paz y prevención de la violencia.

I 48,0% 72,5% 100,0

Cantidad de procesos de articulación en centros cívicos por la paz implementando el modelo de prevención. I 56 82 100,0

Persona capacitada. UM 2.876 2.918 100,0

Porcentaje de incremento de las personas capacitadas para prevenir hechos de corrupción respecto del período anterior. I 6,0% 7,5% 100,0

Pago evitado en millones de colones. UM 156.879,89 8.502,60 5,4

Porcentaje de pagos evitados al Estado en la ejecución de sentencias por recursos de amparo respecto a los montos demandados.

I 93,0% 99,4% 100,0

Consulta jurídica resuelta. UM 262 262 100,0

Porcentaje de consultas acumuladas resueltas de períodos anteriores.

I 98,0% 98,0% 100,0

Persona privada de libertad. UM 39.714 37.245 93,8

Porcentaje de personas privadas de libertad sentenciadas de los niveles de Atención Institucional y Semi-institucional, que realizan actividades laborales en el año t, respecto al total de personas sentenciadas de los niveles de Atención Institucional y Semi-institucional en el año t.

I 60,0% 55,3% 92,2

Porcentaje de personas privadas de libertad de los niveles de Atención Institucional y Penal Juvenil que ejecutan actividades culturales, recreativas y deportivas, respecto al total de población privada de libertad de los niveles de Atención Institucional y Penal Juvenil.

I 40,0% 65,2% 100,0

Porcentaje de población penitenciaria del nivel de Atención en Comunidad que es atendida individual, grupal y en su entorno social externo respecto al total de personas adscritas al nivel de Atención en Comunidad.

I 80,0% 101,8% 100,0

Porcentaje de población sentenciada inserta en procesos grupales del Sistema Penitenciario Nacional, respecto del total de población sentenciada de los niveles de Atención Institucional y Semi Institucional y Penal Juvenil.

I 27,0% 36,1% 100,0

Porcentaje de familias de la población penal juvenil sentenciada que se vincula a los diferentes procesos de atención, durante la ejecución de la sanción penal.

I 40,0% 44,0% 100,0

Porcentaje de mujeres sujetas a penas privativas de libertad en la modalidad Semi-Institucional que participan en procesos de atención grupal.

I 64,0% 94,9% 100,0

Porcentaje de presupuesto ejecutado por la Unidad de Atención a Personas Sujetas a Monitoreo con Dispositivos Electrónicos respecto al total de recursos presupuestarios asignados a la Unidad de Monitoreo con Dispositivos Electrónicos.

I 90,0% 90,0% 100,0

Ministerio de Justicia y Paz

Promoción de la Paz y la Convivencia Ciudadana

Procuraduría General de la República

Administración Penitenciaria

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Gestiones realizadas. UM 50 31 62,0

Porcentaje de avance en la etapa del Proyecto. I

55%(Perfil 5%;

Prefactibilidad 10%; Factibilidad 40%)

0 0,0

Gestión realizada UM 9 9,0 100,0

Cantidad de personas que participan en espacios de acercamiento a la ciencia, tecnología y las telecomunicaciones en áreas STEM, fomentando las vocaciones científico-tecnológicas.

I 2.000 2.100 100,0

Cantidad de personas tituladas en los Centros Comunitarios Inteligentes (CECIS), en áreas afines a la computación y plataformas tecnológicas, con el apoyo de alianzas implementadas por el MICITT.

I 5.000 7.649 100,0

Gestión realizada UM 25 23 92,0

Cantidad de empresas capacitadas y asesoradas en el programa de “Fomento a la innovación empresarial”, vinculados en proyectos de innovación.

I 20 39 100,0

Número de encadenamientos que se generen entre investigadores, empresarios o emprendedores a partir de los programas de fomento a la vinculación, transferencia tecnológica y co-creación.

I 10 10 100,0

Cantidad de proyectos que reciben apoyo para el desarrollo de nuevas empresas de Base Tecnológica. I 15 19 100,0

Cantidad de proyectos financiados para desarrollar capacidades empresariales en PYME, según las áreas estratégicas del Plan Nacional de ciencia, Tecnología e innovación (PNCT) 2015-2021.

I 6 6 100,0

Cantidad de personas financiadas por el fondo de incentivos para su formación en ciencia, tecnología e innovación. I 40 31 77,5

Porcentaje de implementación de la Política Nacional de Sociedad y Economía Basadas en el Conocimiento.

I 55,0% 55,0% 100,0

Porcentaje de avance anual en el desarrollo de la Plataforma del Sistema Nacional de Ciencia y Tecnología.

I 85,0% 85,0% 100,0


Porcentaje de cumplimiento de las metas del Plan Nacional de Desarrollo de las Telecomunicaciones (PNDT), a cargo del Viceministerio de Telecomunicaciones.

I 73,0% 72,0% 98,6

Ministerio de Ciencia, Tecnología, y Telecomunic.

Coordinación y Desarrollo Científico y Tecnológico

Rectoría del Sector Telecomunicaciones

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional

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Acto final emitido UM 100 222 100,0

Resolución emitida UM 1.300 2.412 100,0

Número de inspecciones de cumplimiento y verificación ambiental

I 120 178 100,0

Capas de información generada UM 100 100 100,0

Porcentaje anual incremento de las capas generadas I 10% 33% 100,0

Reporte emitido UM 15 100 100,0

Porcentaje de sitios de monitoreo implementados de acuerdo a los planificados

I 15% 10% 66,7

Trámite atentido UM 50 92 100,0

Número de solicitudes atendidas por la Dirección de Aguas, en el tiempo definido

I 50 46 92,2

Acción operativa realizada UM 100 100 100,0

Porcentaje de avisos emitidos ante eventos hidrometeorológicos extremos

I 100,0% 100% 100,0

Porcentaje de operaciones aerónativas (despegues) que cuentan con respaldo meteorológico de seguridad operacional al vuelo

I 100,0% 100,0% 100,0

Inspección realida UM 1500 2500 100,0

Porcentaje de estudios técnicos evaluados de la variable ambiental en planes de ordenamiento territorial

I 100,0% 100,0% 100,0

Porcentajes de pronunciamiento evaluativo del total de actividades, obras y proyectos tramitados en la SETENA, con una disminución de tiempos de un 12,5% en promedio para tipo de estudio

I 12,5% 37,0% 100,0

Porcentaje de avance de la evaluación del Estudio de Impacto Ambiental del Programa Integral para el abastecimiento de agua para Guanacaste.(I))

I 100 0,0%1 100,0

Fiscalización realizada UM 340 2261 100,0

Número de autorizaciones de permisos de almacenamiento, transporte y comercialización de combustibles otorgados en el año

I 300 503 100,0

Informe emitido UM 1 1 100,0

Número de informes de seguimiento de los planes y programas del subsector energía

I 1 1,0 100,0


Informe emitido UM 1 1 100,0

Porcentaje de adelanto en la elaboración y publicaciones de 14 mapas geológicos prioritarios

I 6,25% 4,8% 76,7

Porcentaje de avance en la sistematización del Registro Nacional Minero

I 25% 25% 100,0

Expediente judicial UM 511.855 606.141 100,0

Porcentaje de expedientes judiciales finalizados respecto al total de asuntos ingresados al Programa de Justicia Restaurativa

I 91,5% 109,0% 100,0

Porcentaje de expedientes judiciales resueltos mediante medida alterna, respecto al total de asuntos ingresados al Programa de Justicia Restaurativa

I 48,8% 59,2% 100,0

Tasa de resolución (%) I 35,0% 38,3% 100,0

Tasa de pendencia (%) I 45,6% 51,4% 88,8Cantidad de asuntos resueltos por conciliación I 31.776 29.176 91,8Porcentaje de asuntos judiciales de la materia penal resueltos por el procedimiento de flagrancias

I 43,0% 35,1% 81,6

Persona asistida legalmente UM 116.725 114.481 98,1

Porcentaje de satisfacción de las personas usuarias que se encuentran en libertad respecto al tiempo que le dedica la Defensora o Defensor Público

I 75,0% 79,1% 100,0

Porcentaje de satisfacción de las personas usuarias que se encuentran en libertad respecto al tiempo de espera antes de ser atendido por la Defensora o el Defensor Público

I 73,0% 73,0% 100,0

Solicitud atendida de protección o de atención UM 20.500 23.130 100,0

Porcentaje de casos concluidos por disminución del riesgo respecto al total de casos concluidos por terminación del proceso en el Programa de Protección

I 11,0% 12,0% 100,0

Porcentaje de casos concluidos por finalización del plan de intervención individualizado respecto al total de casos concluidos por terminación del proceso de atención

I 40,0% 42,2% 100,0

Porcentaje de visitas realizadas por parte del personal de la OAPVD y la UPROV a personas ingresadas a los programas de Atención y Protección respecto al total de personas identificadas en condición de vulnerabilidad que son atendidas en los programas de Atención o Protección

I 9,5% 16,0% 100,0

Ministerio de Ambiente y Energía

Tribunal Ambiental Administrativo

Dirección de Aguas

Servicio de Atención y protección de Víctimas y Testigos

Servicio Defensa Pública

Servicio Jurisdiccional

Hidrocarburos, Transporte y Comercialización de Combustible

Secretaría Técnica Nacional Ambiental

Poder Judicial

Geología y Minas

Instituto Metereológico Nacional

Planificación Energética Nacional


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Certificación y constancia emitida. UM 2.244.130,0 1.854.391,0 82,6

Carta de naturalización entregada UM 5.900,0 5.808,0 98,4

Tarjeta de Identidad de Menores (TIM) expedida. UM 147.949,0 142.726,0 96,5Tiempo promedio de espera en la atención a la persona usuaria en el servicio civil de certificaciones (área de ventanilla).

I 14,0 21,1 66,4

Tiempo promedio entre la toma de la ficha y cuando inicia la atención usuaria en ventanilla de Actos Jurídicos.

I 20,0 11,8 100,0

Tiempo promedio de espera entre la toma de la ficha y la atención a la persona usuaria en ventanilla de Opciones y Naturalizaciones.

I 14,0 21,2 66,2

Tiempo promedio de espera en la atención a la persona usuaria en el servicio TIM (área de ventanilla). I 4,0 6,0 66,7

Cédula de identidad impresa. UM 770.000,0 786.539,0 100,0

Ciudadano/a empadronado/a. UM 3.453.447,0 3.438.555,0 99,6

Resolución de liquidación de gastos (contribución estatal). UM 35,0 41,0 100,0

Actividad formativa. UM 54,0 58,0 100,0

Tiempo promedio para que la cédula de identidad esté a disposición de las personas usuarias en Sede Central (SC).

I 1,5 0,9 100,0

Tiempo promedio para que la cédula de identidad esté a disposición de las personas usuarias en Oficinas Regionales (OR).

I 18,0 17,6 100,0

Tiempo promedio de espera entre la toma de la ficha y la atención en ventanilla en solicitudes cedulares.

I 14,0 17,7 79,1

Promedio de días hábiles para publicar el Padrón Nacional Electoral actualizado (general, provincial, cantonal y consular) en la página web del TSE.

I 7,0 5,3 100,0

Porcentaje de informes financiero-contables y reportes de contribuciones analizados en un plazo no mayor a tres meses.

I 90,0 63,0 70,0

Porcentaje de liquidaciones trimestrales revisadas en un plazo no mayor a tres meses, posterior a su presentación. I 90,0 80,0 88,9

Porcentaje de agrupaciones políticas capacitadas en materia de financiamiento.

I 100,0 100,0 100,0

Porcentaje de fiscalización de asambleas de partidos políticos.

I 95,0 100,0 100,0

Porcentaje de resoluciones de solicitudes de inscripción de partidos políticos.

I 90,0 100,0 100,0

Porcentaje de resoluciones de solicitudes de inscripción de candidaturas. I 90,0 100,0 100,0

Porcentaje de cursos de capacitación ejecutados en materia de cultura cívica y promoción de valores democráticos, dirigidos a estudiantes, docentes y directores.

I 100,0 100,0 100,0

Porcentaje de actividades académicas realizadas en temas de democracia y elecciones. I 100,0 100,0 100,0

Porcentaje del total de habitantes que solicitaron la intervención de la Defensoría durante el año y que recibieron una resolución final durante su transcurso

I 45,0 46,4 100,0

Porcentaje del total de Investigaciones por Denuncia (ID) con menos de un año de abiertas I 83,0 80,0 96,4

Porcentaje del total de Investigaciones por Denuncia que son abiertas en un plazo máximo de tres días

I 80,0 78,7 98,4

Intervención realizada (UM) UM 3200 4223 100,0

Actividad de promoción y divulgación UM 400 426 100,0

Porcentaje del total de talleres en derechos humanos que son impartidos por la Defensoría de los Habitantes a líderes, grupos organizados y poblaciones en condición de vulnerabilidad

I 30,0 34,9 100,0

Porcentaje de actividades de divulgación en educación en derechos humanos

I 30,0 38,3 100,0

Promoción y divulgación de los derechos de los (as) habitantes de la República

Defensoría de los Habitantes de la República

Organización de Elecciones

Defensa de derechos de los (as) habitantes de la República

Tribunal Supremo de Elecciones

Tribunal Supremo de Elecciones

1/Se considera lo alcanzado en un 100%, debido a que SETENA no tuvo ninguna evaluación relacionada al PIAAG, de eso depende que el trámite se haya alcanzado. Para el 2019 de este programa solo hubo movimiento de un expediente que ya había sido evaluado en el 2018. La meta sigue existiendo a nivel del PNIP, porque las obras no están finalizadas, pero la fase de preinversión, misma en la que SETENA tiene una actividad ya fue procesada. Para este año como no hubo ingreso, la institución considera que es un alcance del 100%.


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