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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resúmen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 4

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V.Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

28

VII.

Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

29

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 47

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 47

X.Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

47

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de julio de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el día 14 de julio de 2017 fecha en que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/50

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/50

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $1,415,374

Este género se integra de los grupos siguientes:

Grupo ImporteActivo circulante $ 266,470 Activo no circulante 1,148,904 Total $ 1,415,374

ACTIVO CIRCULANTE $266,470

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 222,210Derechos a recibir efectivo o equivalentes 44,260 Total $ 266,470

Los activos circulantes corresponden al efectivo existente en un fondo de caja chica y en bancos, así como, por saldos de préstamos otorgados al personal del Instituto.

ACTIVO NO CIRCULANTE $1,148,904

Este grupo se integra por los rubros de Bienes inmuebles y muebles registrando las compras realizadas en el ejercicio 2016 y se clasifican según su adquisición, en las cuentas siguientes:




Cuenta ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 825,000 Bienes muebles 791,727Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (467,823) Total $ 1,148,904

PASIVO $1,591,490

Representa las cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Cuenta ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 78,880Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,512,610Total $ 1,591,490

El saldo de proveedores se integra por los saldos pendientes de pagar por bienes y servicios recibidos, las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo representan los impuestos pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2016.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $(176,116)

Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Rubro ImporteResultado del ejercicio [ahorro/desahorro] $ (1,284,810)Resultado de ejercicios anteriores 1,105,574Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 3,120Total $ (176,116)

La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el Patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $ 8,494,218

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016 se detallan a continuación:

Concepto ImporteIngresos de gestiónIngresos por venta de bienes y servicios $ 125,000




Concepto ImporteParticipaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudasTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 8,169,218Otros ingresos y beneficiosOtros ingresos y beneficios varios 200,000Total $ 8,494,218

Los ingresos corresponden principalmente a las aportaciones recibidas del Municipio de Monterrey, Nuevo León.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $ 9,779,029

Este género se integra como sigue:

Grupo ImporteGastos de funcionamiento $ 9,311,206Otros gastos y pérdidas extraordinarias 467,823Total $ 9,779,029

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $9,311,206

Este grupo representa el 95% de los egresos totales y corresponden al gasto corriente del Instituto, a continuación se muestra su integración:

Rubro ImporteServicios personales $ 4,279,612Materiales y suministros 446,642Servicios generales 4,584,952Total $ 9,311,206

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $467,823

Los Otros gastos y pérdidas extraordinarias representan el 5% de los egresos totales y corresponden a la depreciación anual de los bienes muebles y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteDepreciación de mobiliario y equipo de oficina $ 74,400Depreciación de equipo de transporte 219,083Depreciación de equipo de cómputo 174,340Total $ 467,823




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 16 0 5 0 0 11 0 0

EconómicaC 1 6,799 1 6,799 0 0 0 0Total

17 6,799 6 6,799 0 11 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PIIC2 Normativa 0 PIIC3 Normativa 0 PIIC4 Normativa 0 PIIC5 Normativa 0 PIIC6 Normativa 0 PIIC, RG7 Normativa 0 PIIC8 Normativa 0 PIIC9 Normativa 0 PIIC10 Normativa 0 PIIC11 Normativa 0 PIIC

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

11 11 1 12 0

Total 11 11 1 12 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.



Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La creación del organismo público descentralizado, denominado Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 41 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 09 de enero de 2013.

El día 18 de febrero de 2013 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento Orgánico del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, el cual en su artículo 1, menciona que este Instituto se crea como un organismo público descentralizado, el cual goza de patrimonio y personalidad jurídica propia, estableciendo sus objetivos, las bases para su estructura así como sus atribuciones y obligaciones.

Su objetivo general, conforme lo dispone el diverso artículo 1 de su Reglamento Orgánico, es ser la instancia técnica para la planeación integral del desarrollo municipal, la sustentabilidad urbana, prevención de riesgos y cuidado ambiental.

El Instituto se regirá por las disposiciones contenidas en su Reglamento Orgánico y en lo no previsto en este documento, se aplicarán supletoriamente; la Ley de Desarrollo Urbano del Estado, la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado, la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado, el Código Fiscal del Estado, los planes de Desarrollo Urbano vigentes en el Municipio, reglamentos municipales y demás instrumentos jurídicos aplicables.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría al Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:



Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Municipal de Planeación Urbana y

Convivencia de Monterrey, Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban las muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en este sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y



demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.



El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y considerando de manera supletoria las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anterior expuesto, considero que la información proporcionada por el Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de



los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VII de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto Municipal de Planeación y Convivencia de Monterrey, Nuevo León 2016 2015

ACTIVOActivo CirculanteEfectivo y Equivalentes de Efectivo $ 222,210 $ 2,064,801Derechos a Recibir o Equivalentes 44,260 69,015Total de Activos Circulantes $ 266,470 $ 2,133,816

Activo No CirculanteBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 825,000 -Bienes Muebles 791,727 713,555Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (467,823) - Total de Activos Circulantes $ 1,148,904 $ 713,555

Total del Activo $ 1,415,374 $ 2,847,371

Pasivo CirculanteCuentas por Pagar a Corto Plazo $ 1,591,490 $ 1,741,795

Total de Pasivos Circulantes $ 1,591,490 $ 1,741,795

Pasivos No CirculantesDeuda Pública a Largo Plazo $ - $ -Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo - - Total de Pasivos No Circulantes $ - $ -

Total del Pasivo $ 1,591,490 $ 1,741,795

Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Generado $ (176,116) $ 1,105,575

Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) $ (1,284,810) $ 1,364,217Resultados de Ejercicios Anteriores 1,105,574 (258,642)Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 3,120 - Total Hacienda Pública/Patrimonio $ (176,116) $ 1,105,575

Total del Pasivo y Hacienda Pública / Patrimonio $ 1,415,374 $ 2,847,370



Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto Municipal de Planeación y Convivencia de Monterrey, Nuevo LeónINGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 2016 2015

Ingresos de la Gestión: $ 125,000 $ 125,000

Impuestos - -Derechos - -Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 125,000 SIC1 125,000

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas: $ 8,169,218 $ 10,146,608Participaciones y AportacionesTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,169,218 SIC2 10,146,608

Otros Ingresos y Beneficios $ 200,000 $ 1,143,697Ingresos Financieros - SIC3 -Otros Ingresos y Beneficios Varios 200,000 SIC4 1,143,697

Total Ingresos y Otros Beneficios $ 8,494,218 $ 11,415,305

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento $ 9,311,206 $ 10,051,088Servicios Personales 4,279,612 4,561,535Materiales y Suministros 446,642 720,327Servicios Generales 4,584,952 4,769,226

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ - $ -Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público - -Transferencias al Resto del Sector Público -Ayudas Sociales - -Pensiones y Jubilaciones - -

Participaciones y Aportaciones $ - $ -Convenios

Intereses, Comisiones, Otros Gastos de la Deuda Pública $ - $ -Intereses de la Deuda Pública

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $ 467,823 $ -Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 467,823 -Otros Gastos - -



Inversión Pública $ - $ -Inversión Pública no Capitalizable

Total Gastos y Otras Pérdidas $ 9,779,029 $ 10,051,088

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ (1,284,811) $ 1,364,217SIC1: El importe debió ser $325,000 SIC2: El importe debió ser $8,040,230 SIC3: El importe debió ser $128,988 SIC4: El importe debió ser $0


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/50


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,415,374b) Pasivo 1,591,490c) Hacienda Pública / Patrimonio (176,116)d) Ingresos y otros beneficios 8,494,218e) Gastos y otras pérdidas 9,779,029

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $1,415,374

Este género se integra de los grupos siguientes:

Grupo ImporteActivo circulante $ 266,470Activo no circulante 1,148,904

Total $ 1,415,374

ACTIVO CIRCULANTE $266,470

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 222,210Derechos a recibir efectivo o equivalentes 44,260

Total $ 266,470

Efectivo y equivalentes $222,210

Este rubro de activos se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteEfectivo $ 5,000Bancos/tesorería 217,210

Total $ 222,210



Efectivo $5,000

Esta cuenta se integra por un fondo fijo de caja chica asignado a la Jefa de Coordinación Administrativa para el pago de gastos menores, al cual se le práctico arqueo.

Bancos /tesorería $217,210

Esta cuenta se integra por los saldos contables de una cuenta bancaria de cheques, de la cual se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, confrontando su saldo con estado de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $44,260

Este rubro corresponde a deudores diversos por concepto de préstamos al personal y gastos por comprobar.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenían adeudos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $1,148,904

Este rubro corresponde a la cuenta de Bienes muebles y se integra por los conceptos de adquisiciones siguientes:

Concepto ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoTerrenos $ 825,000Bienes mueblesMobiliario y equipo de administración 290,771Vehículos y equipo de transporte 263,700Mobiliario y equipo educacional y recreativo 237,256Depreciaciones, deterioro y amortizaciones acumuladas de bienesDepreciación acumulada de bienes muebles (467,823)

Total $ 1,148,904

En la cuenta de Mobiliario y equipo educacional y recreativo se registraron las adquisiciones de equipo de cómputo, asimismo en la cuenta Depreciación acumulada de bienes muebles, nuestra



revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de cada uno de los activos.

b) PASIVO $1,591,490

Representa el pasivo circulante el cual se integra como sigue:

Concepto ImporteProveedores por pagar a corto plazoProveedores varios $ 78,880Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazoRetención IVA 51,765Retención ISR honorarios 73,313Retención ISR salarios asimilables 1,311,935Retenciones IMSS 75,597

Total $ 1,591,490

El saldo de proveedores se integra por los saldos pendientes de pagar por bienes y servicios.

Para la revisión de los pasivos de Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo se verificaron auxiliares contables y pólizas de diario con su evidencia documental.

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $(176,116)

Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Cuenta ImporteResultados del ejercicio (Ahorro/desahorro) $ (1,284,810)Resultado de ejercicios anteriores 1,105,574Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 3,120

Total $ (176,116)

La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el Patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENFICIOS $8,494,218

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que



los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinado las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariaciónRubro 2016 % 2015 % Importe %

Ingresos por venta de bienes y servicios $ 125,000 2 $ 125,000 1 $ - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 8,169,218 96 10,146,608 89 (1,977,390) (19)

Otros ingresos y beneficios varios 200,000 2 1,143,697 10 (943,697) (83) Total $ 8,494,218 100 $ 11,415,305 100 $ (2,921,087) (26)

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS $125,000

En este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los ingresos por asesoría a proyectos arquitectónicos, los cuales se revisaron en su totalidad.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $8,169,218

Este rubro representa el 96% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas del Municipio Monterrey, Nuevo León y el subsidio del Impuesto del 3% sobre nóminas, adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de Monterrey, las cuales se revisaron en su totalidad.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS $200,000

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los donativos en efectivo recibidos como apoyo de la iniciativa privada, para desarrollar diversos proyectos, revisados en su totalidad.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $9,779,029

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por grupo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales VariaciónGrupo 2016 % 2015 % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 9,311,206 95 $ 10,051,088 100 $ 739,882 7Otros gastos y pérdidas extraordinarias 467,823 5 - - (467,823) -

Total $ 9,779,029 100 $ 10,051,088 100 $ 272,059 3

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $9,311,206

Este grupo de egresos representa el 95% de los egresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance %Servicios personales $ 4,279,612 46 $ 4,279,612 100Materiales y suministros 446,642 5 140,621 31Servicios generales 4,584,952 49 3,232,291 70

Total $ 9,311,206 100 $ 7,652,524 82

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto.

SERVICIOS PERSONALES $4,279,612



Los Servicios personales representan el 46% de los egresos totales y se integran por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Sueldos $ 3,694,889 86 $ 3,694,889 100Aguinaldos 234,721 6 234,721 100Liquidación 232,642 5 232,642 100Prima vacacional 117,360 3 117,360 100

Total $ 4,279,612 100 $ 4,279,612 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $446,642

Los Materiales y suministros representan el 5 % de los egresos totales y se integran por las cuentas siguientes:

Cuentas Importe % Alcance %Papelería y artículos de oficina $ 145,127 33 $ 32,136 22Consumibles de impresoras 137,467 31 60,030 44Artículos de limpieza 86,406 19 20,450 24Gasolina 35,185 8 9,100 26Artículos de ferretería 34,265 8 17,350 51Cafetería 7,072 1 1,223 17Enseres menores 729 - - -Botiquines y medicamentos 231 - 172 75Gas L.P. 160 - 160 100

Total $ 446,642 100 $ 140,621 31

Asimismo, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones por concepto de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de éstos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como su inspección física

SERVICIOS GENERALES $4,584,952

Los Servicios generales representan el 49% de los egresos totales y se integran por las cuentas siguientes:



Cuentas Importe % Alcance %Asesoría $ 562,832 12 $ 160,660 29Arrendamiento de inmuebles 489,099 11 87,546 18Proyecto arquitectónico del 15 de mayo 411,800 9 411,800 100Supervisión proyecto Gonzalitos 344,520 8 344,520 100Programa Sector Norte 242,289 5 242,290 100Supervisión Río Santa Catarina 1 240,120 5 240,120 100Honorarios personas físicas 221,461 5 59,623 27Cursos 190,240 4 190,240 100Mantenimiento de edificios 187,065 4 108,139 58Polígono Tec 140,000 3 140,000 100Impuesto 3% sobre nómina 128,988 3 128,988 100Supervisión tecnológico 125,280 3 125,280 100Mantenimiento de equipo de cómputo 111,834 2 13,920 12Recargos y actualizaciones 101,766 2 101,766 100Proyecto avenida Madero estudio 85,376 2 85,376 100Moisés López Cantú 85,195 2 85,195 100Supervisión Proyecto Boulevard Rogelio Cantú 78,880 2 78,880 100Estudio arquitectónico sobre tipología de vivienda 76,560 2 76,560 100Estudio hidrológico Arroyo Seco 75,400 2 75,400 100Honorarios personas morales 75,010 2 75,010 100Análisis territorial del polígono Campana Altamira 70,950 2 70,950 100Boletos de avión 52,895 1 23,905 45Supervisión calle Vista Hermosa 52,200 1 34,800 67Supervisión calle Juan I. Ramón 46,400 1 46,400 100Supervisión ex escuela Ford 65 46,400 1 46,400 100Servicios de energía eléctrica 45,511 1 13,463 30Gastos de representación (consumos) 39,778 1 9,439 24Supervisión paseo residencial 38,280 1 38,280 100Servicios de telefonía 37,990 1 3,097 8Servicios de celulares 30,269 1 3,918 13Supervisión calle Díaz Ordaz/fleteros 29,000 1 29,000 100Proyecto calle Pino Suárez 23,200 - 23,200 100Hospedaje 21,670 - 16,327 75Topografías 17,400 - 17,400 100Traslados 10,131 - 7,712 76Estacionamientos 9,605 - 2,300 24Mantenimiento de mobiliario y equipo 9,032 - 6,032 67Software y licencias 6,571 - 5,371 82Seguros gastos 5,875 - - -Traslados 4,310 - 740 17Servicio de agua Morelos 867 3,639 - 1,274 35Comisiones bancarias 3,308 - - -Gastos diversos 3,016 - - -Gastos de representación (consumos) 2,251 - - -Servicio de agua Morelos 1025 1,288 - 970 75Peaje 143 - - -Mantenimiento vehículos 125 - - -

Total $ 4,584,952 100 $ 3,232,291 70



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de los servicios prestados al Instituto más importantes registrados contablemente, en los conceptos de asesoría, arrendamiento de inmuebles, proyectos y programas conciliando éstos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $467,823

Los Otros gastos y pérdidas extraordinarias representan el 5% de los egresos totales y corresponden a la depreciación anual de los activos no circulantes y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Depreciación de mobiliario y equipo de oficina $ 74,400 16 $ 74,400 100Depreciación de equipo de transporte 219,083 47 219,083 100Depreciación de equipo de cómputo 174,340 37 174,340 100

Total $ 467,823 100 $ 467,823 100

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisó el cálculo de las depreciaciones y se verificó su registro contable en el Instituto.

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016 contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Real Presupuesto Variació nINGRESOS Importe % Importe Importe %

Ingresos por venta de bienes y servicios $ 125,000 2 $ - $ 125,000 -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 8,169,218 96 7,000,000 1,169,218 17Otros ingresos y beneficios varios 200,000 2 3,000,000 (2,800,000) (93)

Total $ 8,494,218 100 $ 10,000,000 $ (1,505,782) (15)

EGRESOSServicios personales $ 4,279,612 44 $ 3,625,488 $ (654,124) (18)Materiales y suministros 446,642 4 492,000 45,358 9Servicios generales 4,584,952 47 4,782,512 197,560 41Otros gastos y pérdidas extraordinarias 467,823 5 - (467,823) -Bienes inmuebles - - 1,100,000 1,100,000 100

Total $ 9,779,029 100 $ 10,000,000 $ 220,971 2



B.. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VII de este Informe.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide



la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos publicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).



c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Estado de situación financiera.

a.2.Estado de actividades.

a.3.Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo)

a.5.Notas a los estados financieros.

a.6.Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

.Administrativa

.Económica y por objeto del gasto

c) Anexos (Información Adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).



b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

Normativa

RespuestaDel Ente Público, Extitular y Ex-encargada

Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminar señalada en el punto 1 (Registros Contables, Registros Presupuestales, Registros Administrativos, Cuenta Pública, Transparencia) correspondiente a la observación y cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), informo:

Primero: Que durante el ejercicio de la cuenta pública 2016 por conducto de la Coordinación de Gestión de Recursos del Instituto, se lleva acabo el control y administración de los recursos que fueron asignados en el año del 2016, por consecuencia, se realizan los Registros Contables, Registros Presupuestales, Registros Administrativos, Transparencia de acuerdo al Sistema Contpac, es nuestro deseo cumplir conforme a lo dispuesto a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), motivo, por el cual y en base a su recomendación, el Ente representado su momento por el Ing. Gabriel E. Todd Alanís se le solicito autorización mediante oficio 1292/2017 de fecha 23 de Mayo del año en curso, por parte del Director de Contabilidad y Cuenta Pública del Municipio de Monterrey, Nuevo León, para realizar la gestión ante Gobierno del Estado para la implementación de una Licencia del Sistema de Contabilidad Gubernamental denominado "SAACG.NET" con la finalidad de realizar la información contable, financiera de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a la cual se dio la autorización mediante oficio 0077/ IMPLANC/2017 de fecha 12 de Julio del 2017. (Documental Pública que se adjunta como medio probatorio en copia certificada) Anexo 1 Folios 1 al 2



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada, con lo cual no se solventa la observación normativa, debido a que no se exhibió la información documental que desvirtúe los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública:

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 31 de julio de 2017 al portal de internet del ente público www.implancmty.org/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto



en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminar señalada en el punto 2 (Ley de Disciplina Financiera), informo:

Que durante el ejercicio de la cuenta pública 2016 por conducto de la Coordinación de Gestión de Recursos del Instituto, se lleva acabo el control y administración de los recursos que fueron asignados en el año del 2016, por consecuencia, se realizan los Registros Contables, Registros Presupuestales, Registros Administrativos, Transparencia de acuerdo al Sistema Contpac, es nuestro deseo cumplir conforme a lo dispuesto a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), motivo, por el cual y en base a su recomendación, el Ente representado su momento por el Ing. Gabriel E. Todd Alanís se le solicito autorización mediante oficio 1292/2017 de fecha 23 de Mayo del año en curso, por parte del Director de Contabilidad y Cuenta Pública del Municipio de Monterrey, Nuevo León, para realizar la gestión ante Gobierno del Estado para la implementación de una Licencia del Sistema de Contabilidad Gubernamental denominado "SAACG.NET" con la finalidad de realizar la información contable, financiera de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a la cual se dio la autorización mediante oficio 0077/ IMPLANC/2017 de fecha 12 de Julio del 2017. (Documental Pública que se adjunta como medio probatorio en copia certificada) Anexo 2 Folios 3 al 4

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada, con lo cual no se solventa la observación normativa, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.



ACTIVO


Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización de bienes

3. Durante el proceso de revisión se detectó que el vehículo tipo March marca Nissan 2013 color blanco, propiedad del Instituto fue depreciado en el ejercicio 2016 por $131,666.67; sin embargo, dicho vehículo se encuentra siniestrado desde el 07 de agosto de 2014, según consta en querella NUC: PGJNL-03709172014 del 15 de agosto de 2014 en contra de Juan Pinal Niño y Transportes Escorrey, S.C. de R.L. de C.V., presentada ante el Centro de Orientación y Denuncia de la PGJNL, observando lo siguiente:

a) No se localizó el parte emitido por la Secretaría de Vialidad y Tránsito del Municipio de Monterrey que, de fe del evento, ni el presupuesto de daños al que se hace mención en el hecho número tres de la querella.

b) No se localizó acta administrativa que se haya levantado, haciendo constar los hechos y dado de baja dentro del inventario de equipo de transporte desde el ejercicio 2014, ya que se desconoce la ubicación exacta del vehículo y la situación en la que se encuentra la querella, incumpliendo con lo establecido en apartado B punto 11, inciso b) del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, de conformidad con lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c) El vehículo contaba con una póliza de seguro con Axa Seguros, S.A. de C.V., con vigencia anual al 02 de agosto de 2014 la cual aún contaba con un periodo de gracia de 30 días, observando que no se localizó evidencia de que el siniestro haya sido reportado a la citada aseguradora para hacer efectiva la póliza para obtener la indemnización correspondiente por los daños sufridos.

Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminar señalada en el punto 4 de Activo no Circulante, Depreciación, deterioro y amortización de bienes respecto al Vehículo tipo March marca Nissan 2013 informo:



Que el mismo se encuentra localizado en el Corralón de Garage y Talleres con número de Lote 64 El Carmen (Primer Patio calle 5) con domicilio en Carretera Monclova km 12.5 Municipio de El Carmen N.L., dicha información respaldada mediante Acta Circunstanciada de hechos realizada por auditor externo de la Contraloría del Municipio de Monterrey la cual incluye con fotografías del mismo. (Documental Pública que se adjunta como medio probatorio en copia certificada) Anexo 4 Folio 29 al 42

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada, con lo cual se solventa parcialmente la observación normativa, debido a que cumple parcialmente en el punto b) ya que se anexa acta circunstanciada de hechos donde se localizó el vehículo observado pero no informa el estatus en que se encuentra la querella y en los puntos a) y c) no anexa evidencia que desvirtué lo observado.

PASIVO


Pasivo circulante

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

4. Se observó que no se presentaron las declaraciones de los enteros de las retenciones del Impuesto sobre la Renta por concepto de salarios asimilados y servicios profesionales pagados a personas físicas, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106 último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las cuales al cierre del ejercicio según los registros contables ascendían a $1,233,264.24 y $54,943.20 respectivamente, dando un total de $1,288,207.44; de los cuales se encuentran vencidos, las que se detallan a continuación:

Mes ISR Salarios asimilados

ISRHonorarios



Ejercicio 2014Febrero $ 7,497.57$ 5,172.29Abril 88,046.80 0.00Mayo 89,794.95 7,585.00



Mes ISR Salarios asimilados

ISRHonorarios

Junio 91,197.92 7,585.00Julio 99,892.02 5,172.41Agosto 101,088.21 5,172.41Septiembre 87,244.82 5,172.41Octubre 44,250.17 5,172.41Noviembre 71,731.70 5,172.41Diciembre 75,680.10 5,172.41

Ejercicio 2015 Marzo 140,339.06 0.00Mayo 66,610.76 0.00Junio 94,365.93 0.00Agosto 87,852.00 0.00Septiembre 87,672.23 0.00Noviembre 0.00 3,566.45

Total $ 1,233,264.24$ 54,943.20

Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminar señalada en el punto 5 de Pasivo Circulante, Retenciones y Contribuciones por Pagar a corto plazo, Retenciones Impuesto sobre la Renta informo:

Que el motivo por el cual no se dio cumplimiento en tiempo y forma fue por falta de liquidez esto argumentado por quien en su momento era el Coordinador de la Gestión de Recursos y Administración del Instituto durante los ejercicios mencionados, cabe mencionar que se está en proceso de gestionar un procedimiento para ser favorecidos con un convenio o en su defecto solicitar la condonación de los mismos en base al artículo 3-B de la ley de la Coordinación Fiscal reformado en 2014. Sin Anexo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas, con lo cual no se solventa la observación normativa, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento con



lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106 último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.


Servicio Médico

5. Durante el proceso de la revisión a los comprobantes fiscales digitales por el pago de sueldos, se observó que los empleados del Instituto carecen de servicio médico, incumpliendo con lo establecido en el apartado de las Prestaciones Económicas del Manual de Organización, Operación y Procedimientos del Instituto, en correlación con el artículo 36 fracción X de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.

Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminar señalada en el punto 7 de Servicio Médico, informo:

Que se está en el proceso de valoración y cotización de un servicio de gastos médicos Mayores o en su defecto la inscripción en la clínica del Municipio de Monterrey, para poder dar cumplimiento de dicha prestación al personal del Instituto. (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada). Anexo 6 Folio 59 al 64

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada, con lo cual no se solventa la observación normativa, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el apartado de las Prestaciones Económicas del Manual de Organización, Operación y Procedimientos del Instituto, en correlación con el artículo 36 fracción X de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

General

6. Durante el proceso de la revisión se aplicaron cuestionarios de control interno para su evaluación, observando lo siguiente:

a) Las facturas que amparan las pólizas de cheque por diversos conceptos no cuentan con el sello fechador de pagado.

b) No existe un control de los comprobantes digitales debido a que no se almacenan en medios magnéticos, ópticos o cualquier otra tecnología, en su formato XML, incumpliendo con lo establecido en la Resolución Miscelánea Fiscal 2.7.1.1. para 2016 en correlación con los artículos 28 y 30 del Código Fiscal de la Federación.

c) No se localizaron relojes checadores, ni evidencia del proceso de registro de la hora de entrada y salida del trabajador, incumpliendo con el Procedimiento para el cálculo de la nómina quincenal establecido en el Manual de Organización, Operación y Procedimientos del Instituto.

Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminar señalada en el punto 8 de Gastos y Otras Perdidas, General informo:

Primero: Que de acuerdo al punto 8 a) las facturas serán selladas con la leyenda de Pagado para dar cumplimiento a su recomendación del cual se anexa ejemplo de sello. (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada).

Segundo: De acuerdo al punto 8 b) para dar cumplimiento a dicha recomendación se creó un correo de facturación a nombre del Instituto [email protected] con el fin de almacenar todo tipo de Factura Electrónica con su respectivo XML.

Tercero: De acuerdo al punto 8 c) y en base a su recomendación se está implementando una lista de Asistencia como registro de Entrada y Salida de los Trabajadores del Instituto. (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada).Anexo 7 Folio 65 al 66.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada, con lo cual no se solventa la observación normativa, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento señalado en los incisos b) y c) de la observación y en referencia al inciso a) no se anexa evidencia de que las facturas que amparan las pólizas de cheque ya cuenten con el sello fechador de pagado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recomienda establecer mayor control en las actividades siguientes:

a) Que todas las facturas que amparan las pólizas de cheque cuenten con el sello fechador de pagado.

b) Que todos los comprobantes digitales se almacenan en medios magnéticos, ópticos o cualquier otra tecnología, en su formato XML.

c) Instalar relojes checadores o algún otro medio para el registro de la hora de entrada y salida del trabajador.

7. Durante el proceso de la revisión se detectaron pagos a proveedores por $649,019.20 observando que no se localizaron los contratos o pedidos por la prestación de servicios, en el que se fijen las condiciones de entrega de los bienes, la forma de pago y garantías, penalizaciones, entre otros requisitos tendientes a asegurar el efectivo suministro de los bienes por parte del proveedor, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 de La Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León, 89 párrafos primero y segundo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; los cuales se mencionan a continuación:

Nombre Concepto ImporteEnrique Adame Llamas Honorarios. $ 152,005.20Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Monterrey

Curso /seminario de planeación y gestión urbana Siglo XXI

139,200.00

Marcela Abigail Galindo Juárez Remodelación oficinas. 72,460.33Constructora Keherlozada S.A. de C.V. Mantenimiento de oficinas /pintura en planta

baja en las oficinas con mano de obra y material e instalación de lona.

71,340.00



Nombre Concepto ImporteGrupo Comercial Fontem S.A. De C.V. Mantenimiento de equipo de cómputo de las

oficinas61,920.00

Araiza G Gutiérrez y Cía. S.A. de C.V. Dictamen Fiscal 2014 49,300.00Castelleto Comercialización Y Servicios S.A. de C.V.

Elaboración de reglamento interior del instituto

46,400.00

Jose Nicolás Jules Corchete Asesoría por gestión social del proyecto 30,419.84Casino de Monterrey A.C. Pago por eventos Casino Monterrey 22,041.43Jose Israel Nieto Flores Licencia sistema nomina paq 3,932.40Total $ 649,019.20

Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminar señalada en el punto 9 de Gastos y Otras Perdidas, General informo:

Primero: Que de acuerdo al pago por concepto de Honorarios a nombre del Arq. Enrique Adame Llamas por la cantidad de $ 152,005.20 (Ciento cincuenta y dos mil cinco pesos 20/100 M.N) corresponde a las actividades desempeñadas durante el puesto de Coordinador de Proyectos Estratégicos e Infraestructura el cual se ampara mediante contrato. (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada).

Segundo: Referente al pago por concepto de Seminario de Planeación y Gestión Urbana Siglo XXI por la cantidad de $ 139,2000(Ciento treinta y nueve mil doscientos pesos 00/100 M.N.) se anexa Programa, lista de participantes y fotografía como evidencia probatoria). (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada).

Tercero: Referente al pago de Marcela Abigail Galindo Juárez por concepto de Remodelación de las Oficinas ubicadas en Morelos 867 por la cantidad de $ 72,460.33 se anexa entrega de trabajo, fotografías y cotización del mismo. (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada).

Cuarto: Que de acuerdo al pago de Mantenimiento de Oficinas por concepto de Pintura, Instalación de Lona e Instalación de Tabla roca por la cantidad de $ 71,340.00 (Setenta y un mil trescientos cuarenta pesos 00/100 M.N.) a nombre de Constructora Keherlozada, S.A. de C.V. se anexa entrega de terminación de Trabajos por parte del Proveedor. (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada).



Quinto: De acuerdo al pago de Mantenimiento de Equipo de Cómputo de las Oficinas a Grupo Comercial Fontem S.A. de C.V. por la cantidad de $ 61,920.00 (Sesenta y un mil novecientos veinte pesos 00/100 M.N.) se anexa contrato. (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada).

Sexto: De acuerdo al pago de Araiza G Gutiérrez y Cía. S.A. de C.V. por concepto de Dictamen Fiscal del 2014, estamos en espera de recibir la información la cual fue solicitada al proveedor debido que por los diversos cambios de domicilio de las oficinas se encuentra traspapelada.

Séptimo: De acuerdo al pago de Castelleto Comercialización y Servicios S.A. de C.V. por concepto de Elaboración del reglamento interior del Instituto por la cantidad de $ 46,400.00 (Cuarenta y seis mil cuatrocientos pesos 00/100 M.N.) se anexa reglamento y entrega del proveedor.

Octavo: De acuerdo al pago de José Nicolás Jules Corchete por la cantidad de $30,419.84 (Treinta mil cuatrocientos diecinueve pesos 84/100 M.N.) por concepto de Asesoría por gestión social estamos en espera de recibir la información la cual le fue solicitada al proveedor ya que a consecuencia de los cambios de domicilio de las oficinas de momento se encuentra traspapelada.

Noveno: De acuerdo al pago de Casino de Monterrey, AC por la cantidad de $22,041.43 (Veintidós dos mil cuarenta y un pesos 43/100 M.N.) se encuentra en proceso de búsqueda dicha información que corresponde a eventos del ejercicio 2015.

Decimo: De acuerdo al pago por concepto de actualización de Sistema de Nomina a nombre de José Israel Nieto Flores por la cantidad de $3,932.40 (Tres mil novecientos treinta y dos pesos 40/100 M.N.) se anexa factura la cual el proveedor no la había enviado en su momento. Anexo 8 Folio 67 al 150.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada, con lo cual se solventa parcialmente la observación normativa, debido a que muestra evidencia documental como contratos y fotografías de los servicios brindados por importe de $547,257.93, pero no muestra evidencia documental que desvirtué lo observado por importe de $101,761.27 correspondientes a los proveedores Araiza G. Gutierrezy Cía, S.A. de C.V., José Nicolás Jules Corchete y Casino Monterrey, A.C.




Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Sueldos

8. Durante el proceso de auditoría no se localizó el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016 que se publicó en el Periódico Oficial del Estado del 1 de enero de 2016, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal, 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127, párrafos primero y segundo fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminar señalada en el punto 11 de Gastos de Funcionamiento Servicios Personales, informo:

Que de acuerdo al punto 11 por un error de omisión involuntario no se publicó el tabulador de remuneraciones al igual que el presupuesto del Ejercicio, de igual forma el mismo fue publicado en el Periódico Oficial dentro del Manual de Organización, Operación y Procedimientos del Instituto página 90/117 en el punto de Prestaciones Económicas del Personal publicado con fecha 19 de diciembre del 2016. (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada). Anexo 10 Folio 153

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada, con lo cual no se solventa la observación normativa, debido a que sus argumentos no desvirtúan el incumplimiento para el ejercicio 2016, a lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127, párrafos primero y segundo fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.




9. Durante el proceso de auditoría se realizó prueba selectiva de algunos expedientes del personal observando que en varios de ellos falta documentación requerida a los candidatos en la selección del personal, incumpliendo lo establecido en el Manual de Organización, Operación y Procedimientos del Instituto.

Normativa



Que de acuerdo al punto 12 se tomara en cuenta la recomendación para complementar la información conforme a lo establecido en el Manual de Organización, Operación y Procedimientos del Instituto. Sin Anexo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas, con lo cual no se solventa la observación normativa, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el Manual de Organización, Operación y Procedimientos del Instituto.


10. Se observó que no se pagó ni se provisionó la prima vacacional correspondiente al periodo vacacional de semana santa por $62,446.67, incumpliendo con lo establecido en el apartado de las Prestaciones Económicas del Manual de Organización, Operación y Procedimientos del Instituto, lo cual se detalla a continuación:

Puesto Salario diario Días Equivalente

a 17 días% Importe

determinado

Coordinadora 1,000.00 17 17,000.00 76 12,920.00Jefe 1,000.00 17 17,000.00 76 12,920.00Coordinadora 1,000.00 17 17,000.00 76 12,920.00Jefe 833.33 17 14,166.67 76 10,766.67Asesor 500.00 17 8,500.00 76 6,460.00Chofer 500.00 17 8,500.00 76 6,460.00Total $ 62,446.67



Normativa



Que de acuerdo a este punto se realizó la provisión de la prima vacacional correspondiente al periodo vacacional de semana santa del ejercicio 2016 por la cantidad de $ 62,446.67 en póliza de Diario # 1 con fecha 31 de octubre del 2017. (Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada). Anexo 12 Folio 157.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada, con lo cual se solventa parcialmente la observación normativa, debido a que anexa póliza de diario # 1 de fecha 31 de octubre de 2017 donde se efectuó la provisión de la prima vacacional, pero no presentó evidencia de haber realizado el pago de la misma por importe de $62,446.67, por lo que subsiste el incumplimiento a lo establecido en el apartado de las Prestaciones Económicas del Manual de Organización, Operación y Procedimientos del Instituto.


Materiales y Suministros

Gasolina

11. Durante el proceso de la auditoría, por el consumo de gasolina por $35,184.67 en el ejercicio 2016, no se localizaron: a) Manuales de Políticas y Procedimientos que establezca como mínimo: el formato de la solicitud, personal responsable de autorizar el suministro, monto por vehículo, plazos de entrega y comprobación. b) Bitácoras para el control de las erogaciones registradas por vehículo, en las que se detallen los números económicos y de placas, kilometraje inicial y final, que permita medir la eficiencia y la razonabilidad del gasto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.



Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminar señalada en el punto 15 de Gastos de Materiales y Suministros, informo:

Que de acuerdo a este punto se tomara en cuenta la recomendación establecida por la ASENL para eventos posteriores, y a su vez se está en proceso de elaboración de un manual interno donde se establezcan los procedimientos recomendados. Sin Anexo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas, con lo cual no se solventa la observación normativa, debido a que acepta que no se cuenta con los Manuales de Políticas y Procedimientos y bitácoras para el control del gasto por combustible.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado para ser atendidas en la Revisión de la Cuenta Pública.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 6

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 3*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 9

2014

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 1*


2015Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 2


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 19 DE OCTUBRE DE 2017

a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PIICC

Número de OficioFecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 6ASENL-PIICC- CP2013-DM17-

029/2014

Presidente Municipal de Monterrey,

Nuevo León

P.M.C.M.1031/2017 21-jul-17


010/2015


Nuevo León

P.M.C.M.1031/2017 21-jul-17


014/2016


Nuevo León

P.M.C.M.1031/2017 21-jul-17




PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2013Se inició procedimiento de responsabilidad administrativa, encontrándose pendiente

de resolución.En trámite

2014 Se radicó el procedimiento de responsabilidad administrativa, Investigación previa En trámite

2015 Se radicó el procedimiento de responsabilidad administrativa, Investigación previa En trámite

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- DM17-058/2016 17-nov-16 15-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Púb

lica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría


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