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Mier y Noriega, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Mier y Noriega, Nuevo León.

CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada 5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

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V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 195

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 196

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 196


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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2019 de diversas cuentas, mismas que se detectaron durante el proceso de la revisión, por lo cual no fue posible cerciorarnos de la razonabilidad así como del impacto financiero de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública.

En nuestra opinión, excepto por los efectos que se pudieran causar y ajustes que se pudieran determinar al revisar las conciliaciones bancarias, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la

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información

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financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 07 de octubre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 01 de marzo de 2021.

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 07 de octubre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

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En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, presentó el 26 de marzo de 2020 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 03 de abril de 2020.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2019 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

INGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 75,181 - $ 113,026 - $ (37,845) (33)Derechos 142,451 - 8,853 - 133,598 1,509Productos - - 2,208 - (2,208) (100)Aprovechamientos 38,074 - 3,063 - 35,011 1,143Participaciones 34,375,604 52 36,426,192 64 (2,050,588) (6)Fondo de Infraestructura Social 13,496,423 20 10,552,810 18 2,943,613 28Fondo para el Fortalecimiento Municipal 4,824,729 7 4,408,284 8 416,445 9Fondo Descentralizado 5,639,786 9 5,780,712 10 (140,926) (2)Otros 7,867,644 12 - - 7,867,644 100Total

$ 66,459,892 100 $ 57,295,148 100 $ 9,164,744 16

EGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Administración Pública $ 31,050,017 45 $ 20,240,000 35 $ (10,810,017) (53)Servicios Comunitarios 516,133 1 1,350,000 2 833,867 62Desarrollo Social 3,537,481 5 10,000,000 18 6,462,519 65Seguridad Pública y Tránsito - - 250,000 - 250,000 100Mantenimiento y Conservación de Activos 5,631,530 8 7,000,000 12 1,368,470 20Adquisiciones 1,340,083 2 1,500,000 3 159,917 11Desarrollo Urbano y Ecología 2,461,917 4 1,994,054 4 (467,863) (23)Fondo de Infraestructura Social Municipal 13,501,902 20 10,552,810 18 (2,949,092) (28)Fondo de Fortalecimiento Municipal 5,098,005 7 4,408,284 8 (689,721) (16)Obligaciones Financieras 1,040,451 1 - - (1,040,451) (100)Otros 4,927,661 7 - - (4,927,661) (100)Total

$ 69,105,180 100 $ 57,295,148 100 $ (11,810,032) (21)

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Disponibilidad al cierre del ejercicio

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Cuenta Importe

Bancos $ 3,747,112Cuentas por cobrar 14,528,753Subtotal $ 18,275,865Menos:Cuentas por pagar 8,861,142Total $ 9,414,723


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 32 0 1 0 0 31 0 0

FinancieraB 3 711,069 0 0 0 3 711,069 0

EconómicaC 2 106,380 1 6,380 0 1 100,000 100,000Subtotal 37 817,449 2 6,380 0 35 811,069 100,000

OBRA PÚBLICANormativaA 80 0 9 0 0 71 0 0

EconómicaC 4 11,250,624 0 4,162,059 0 4 7,088,565 7,088,565Subtotal 84 11,250,624 9 4,162,059 0 75 7,088,565 7,088,565

DESARROLLO URBANO

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OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

NormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0Subtotal 2 0 0 0 0 2 0 0

Total 123 12,068,073 11 4,168,439 0 112 7,899,634 7,188,565

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones29 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI, PEFCF4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI, PEFCF6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI, PEFCF28 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI21 Financiera 636,687 VAI22 Financiera 51,835 VAI23 Financiera 22,547 VAI10 Económica 100,000 VAI

Subtotal 811,069OBRA PÚBLICA

36 Normativa 0 VAI, RG74 Normativa 0 VAI, RG57 Normativa 0 VAI, RG75 Normativa 0 VAI76 Normativa 0 VAI77 Normativa 0 VAI79 Normativa 0 VAI81 Normativa 0 VAI82 Normativa 0 VAI84 Normativa 0 VAI80 Normativa 0 VAI83 Normativa 0 VAI93 Normativa 0 VAI, RG85 Normativa 0 VAI78 Normativa 0 VAI86 Normativa 0 VAI, RG87 Normativa 0 VAI88 Normativa 0 VAI89 Normativa 0 VAI90 Normativa 0 VAI, RG91 Normativa 0 VAI, RG37 Normativa 0 VAI38 Normativa 0 VAI39 Normativa 0 VAI41 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI44 Normativa 0 VAI48 Normativa 0 VAI42 Normativa 0 VAI

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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI, RG47 Normativa 0 VAI, RG49 Normativa 0 VAI40 Normativa 0 VAI50 Normativa 0 VAI, RG51 Normativa 0 VAI52 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI54 Normativa 0 VAI, RG55 Normativa 0 VAI, RG58 Normativa 0 VAI59 Normativa 0 VAI60 Normativa 0 VAI62 Normativa 0 VAI64 Normativa 0 VAI65 Normativa 0 VAI67 Normativa 0 VAI63 Normativa 0 VAI66 Normativa 0 VAI61 Normativa 0 VAI68 Normativa 0 VAI, RG69 Normativa 0 VAI70 Normativa 0 VAI71 Normativa 0 VAI72 Normativa 0 VAI, RG94 Normativa 0 VAI95 Normativa 0 VAI96 Normativa 0 VAI98 Normativa 0 VAI100 Normativa 0 VAI101 Normativa 0 VAI103 Normativa 0 VAI99 Normativa 0 VAI102 Normativa 0 VAI97 Normativa 0 VAI104 Normativa 0 VAI, RG105 Normativa 0 VAI106 Normativa 0 VAI107 Normativa 0 VAI108 Normativa 0 VAI, RG109 Normativa 0 VAI, RG92 Económica 2,150,409 VAI, RG56 Económica 632,400 VAI, RG73 Económica 2,337,601 VAI, RG110 Económica 1,968,155 VAI, RG

Subtotal 7,088,565DESARROLLO URBANO

111 Normativa 0 VAI112 Normativa 0 VAI

Subtotal 0Total 7,899,634

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

1


Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

35 3 35 38 811,069

OBRA PÚBLICA 75 75 21 96 7,088,565DESARROLLOURBANO

2 2 2 0

Total 112 3 112 21 136 7,899,634Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 7,899,634

7,088,565

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y

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destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


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IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H. Congreso del

Estado/Revisiones de situaciónexcepcional6

Total

Mier y Noriega, Nuevo León 1 1 1 - - 1 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado/Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en

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observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

1


V. Además, se analizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2019 % 2018 % Importe %

Impuestos $ 75,181 - $ 94,671 - $ (19,490) (21)Derechos 142,451 - 20,456 - 121,995 596Aprovechamientos 38,074 - - - 38,074 100Participaciones 34,375,604 52 29,917,773 45 4,457,831 15Fondo de Infraestructura Social 13,496,423 20 11,512,615 17 1,983,808 17Fondo para el Fortalecimiento Municipal 4,824,729 7 4,244,870 6 579,859 14Fondo Descentralizado 5,639,786 9 4,795,600 7 844,186 18Financiamiento - - 1,000,000 2 (1,000,000) (100)Otros 7,867,644 12 15,737,812 23 (7,870,168) (50)

Total $ 66,459,8 92 100 $ 67,323,7 97 100 $ (863,905) ( 1)

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

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IMPUESTOS $75,181

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 65,570 87 $ 13,638 21Adquisición de bienes inmuebles 1,773 2 - -Diversiones y espectáculos públicos 3,000 4 2,000 67Recargos y accesorios 4,838 7 3,768 78

Total $ 75,1 81 100 $ 19,4 06 26

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobados por el R. Ayuntamiento en acta número 6 de sesión ordinaria celebrada el 18 de enero de 2019.

Predial $65,570

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 9%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de bienes inmuebles $1,773

Se registró en este concepto el cobro a contribuyente del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de la operación de compra-venta de bien inmueble.

Diversiones y espectáculos públicos $3,000

En este concepto se registraron ingresos por la expedición de permisos para la organización de peleas de gallos y carreras de caballos.

Recargos y accesorios $4,838

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y actualizaciones por operaciones del impuesto predial.

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DERECHOS $142,451

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 525 - $ - -Inscripciones y refrendos 126,426 89 92,001 73Revisión, inspección y servicios 15,500 11 1,000 6

Total $ 142,451 100 $ 93,001 65

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Construcciones y urbanizaciones $525

En este concepto se registraron los ingresos por la asignación de números oficiales.

Inscripciones y refrendos $126,426

En este concepto se registraron ingresos por refrendos de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $15,500

En este concepto se registraron ingresos por autorización para la expedición de licencias de conducir.

APROVECHAMIENTOS $38,074

Este rubro se integra por los conceptos de multas de policía y buen gobierno $27,994 y multas de tránsito por $10,080.

PARTICIPACIONES $34,375,604

Este rubro representa el 52% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Fondo General de Participaciones $ 25,723,750 75 $ 25,723,750 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 6,646,294 19 6,646,294 100Tenencia 162,851 1 162,851 100Control vehicular 222,296 1 222,296 100Impuesto sobre automóviles nuevos 821,649 2 821,649 100Impuesto especial sobre producción y servicios 798,764 2 798,764 100

Total $ 34,375,604 100 $ 34,375,604 100

2


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $13,496,423

Este rubro representa el 20% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $4,824,729

Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $5,639,786

Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado por $2,908,819 y para Seguridad$2,164,378, además se registró ingreso por concepto de Fondo de Seguridad Municipal por$566,589, los cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de Fondos Descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

OTROS $7,867,644

Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales, aportaciones estatales, devoluciones de cheques e intereses, recibidas para los programas y fondos que se detallan a continuación:

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Concepto Importe % Alcance %Fondo de Seguridad Municipal $ 6,232,481 79 $ 6,232,481 100Aportación estatal para el pago del impuesto sobre nómina 321,563 4 - -Ingresos por organización de feria patronal 180,000 3 166,400 92Aportación DIF Estatal para programa Sipinna 60,000 1 - -Intereses ganados 23,122 - - -Bases para concursos de obra pública 10,000 - - -Ingresos por permisos para la organización de bodas, xv años, bailes y peleas de gallos 5,500 - - -Ingresos por permiso para ruptura de pavimento 2,788 - 2,788 100Ingreso por pago de piso de oferentes de mercados rodantes 2,620 - - -Recuperación de daños a vehículos oficiales 1,500 - - -Otros ingresos menores a $450,000 1,028,070 13 1,021,385 99

Total $ 7,867,644 100 $ 7,423,054 94

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por programas, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2019 % 2018 % Importe %

Administración Pública $ 31,050,017 45 $ 18,568,077 28 $ (12,481,940) (67)Servicios Comunitarios 516,133 1 14,000 - (502,133) (3,587)Desarrollo Social 3,537,481 5 8,363,010 13 4,825,529 58Mantenimiento y Conservación de Activos 5,631,530 8 6,476,718 10 845,188 13Adquisiciones 1,340,083 2 - - (1,340,083) (100)Desarrollo Urbano y Ecología 2,461,917 4 2,029,373 3 (432,544) (21)

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Egresos Reales VariaciónProgramas 2019 % 2018 % Importe %

Fondo de Infraestructura Social Municipal 13,501,902 20 3,541,475 5 (9,960,427) (281)Fondo de Fortalecimiento Municipal 5,098,005 7 4,307,934 7 (790,071) (18)Obligaciones Financieras 1,040,451 1 11,541 - (1,028,910) (8,915)Otros 4,927,661 7 22,210,148 34 17,282,487 78

Total $ 69,105,180 100 $ 65,522,276 100 $ (3,582,904) (5)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2019 % 2018 % Importe %

Servicios Personales $ 32,688,156 47 $ 29,926,620 46 $ (2,761,536) (9)Prestaciones 1,923,998 3 1,842,262 3 (81,736) (4)Servicios Generales 3,514,491 5 1,660,619 3 (1,853,872) (112)Materiales y Suministros 5,691,561 8 6,068,084 9 376,523 6Mantenimientos 2,014,152 3 1,645,288 2 (368,864) (22)Apoyos 1,976,311 3 6,968,128 11 4,991,817 72Aportaciones 59,165 - 120,025 - 60,860 51Eventos 1,496,588 2 1,307,704 2 (188,884) (14)Bienes Muebles 1,465,504 2 243,283 - (1,222,221) (502)Obras Públicas 17,231,963 25 15,716,173 24 (1,515,790) (10)Obligaciones Financieras 1,043,291 2 24,090 - (1,019,201) (4,231)

Total $ 69,105,180 100 $ 65,522,276 100 $ (3,582,904) (5)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto ImporteCándido Rodríguez Carrizales Consumo de combustible 3,886,823Huajuco Construcciones, S.A. de C.V. (1) Obra Pública 3,338,258Grupo Inmobiliario Lindsey y Asociados, S.A. de C.V. Obra Pública 3,267,030Constructora Filde, S.A. de C.V. Obra Pública 3,151,113Constructora Trend, S.A. de C.V. Obra Pública 2,859,323Construcciones Avifer, S.A. de C.V. Obra Pública 2,337,011Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 1,535,503Pierre Guadalupe Cortez Belmares Obra Pública 1,406,409Automotriz Lorca, S.A. de C.V. Adquisición de equipo de transporte 1,265,124Francisco Ramírez Urbina Obra Pública 532,004Grupo Torres Corzo Automotriz de San Luis, S.A. de C.V. Adquisición de equipo de transporte 525,000Dora Nelly Reyna Castilleja Consumo de alimentos, material de ferretería 484,053

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Proveedor Concepto ImporteHenry Berrones Garza Consumo de alimentos y abarrotes 403,491Dagoberto Rodríguez Grimaldo Papelería y artículos de oficina 390,435

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $32,688,156

Este capítulo representa el 47% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos $ 23,779,455 73 $ 5,631,612 24Sueldos a personal eventual 5,364,000 16 2,332,500 43Liquidaciones 1,144,376 4 876,123 77Listas de raya 979,600 3 630,200 64Aguinaldo 873,493 3 873,493 100Asesoría 226,200 1 226,200 100Gastos de cafetería 187,130 - 74,234 40Honorarios 96,303 - 96,303 100Compensaciones 37,599 - 12,800 34

Total $ 32,688,156 100 $ 10,753,465 33

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, así mismo se verificaron cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido.


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PRESTACIONES $1,923,998

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumos de alimentos del personal $ 1,222,254 63 $ 661,132 54Impuesto sobre nómina 321,563 17 321,563 100Uniformes 207,901 11 168,896 81Primas de seguros 171,262 9 126,583 74Servicio médico 1,018 - - -

Total $ 1,923,998 100 $ 1,278,174 66

SERVICIOS GENERALES $3,514,491

Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Gastos de representación y apoyos económicos a agricultores para siembra $ 2,551,002 72 $ 1,349,004 53Gastos provenientes del Fondo IV 354,397 10 106,470 30Gastos de viaje 108,770 3 41,401 38Radio, prensa y televisión 108,040 3 8,000 7Arrendamiento de equipo de sonido 96,292 3 51,910 54Servicio telefónico 75,045 2 19,444 26Servicio de agua y drenaje 57,304 2 - -Gastos de viaje de seguridad pública 56,889 2 28,530 50Refrendos, placas y tenencias 56,424 2 52,200 93Arrendamiento de equipo de transporte 30,740 1 - -Arrendamiento de inmuebles 15,836 - - -Atención a funcionarios 3,752 - - -

Total $ 3,514,491 100 $ 1,656,959 47

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación.

2


MATERIALES Y SUMINISTROS $5,691,561


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 4,529,260 80 $ 1,623,567 36Papelería y artículos de oficina 393,199 7 267,860 68Artículos para aseo y limpieza 368,620 7 303,945 82Material de imprenta 130,566 2 32,607 25Varios 126,170 2 41,688 33Material de construcción 120,761 2 76,074 63Material eléctrico 22,985 - - -

Total $ 5,691,561 100 $ 2,345,741 41

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones de combustibles, se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, y se solicitaron las bitácoras de control que registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales.

MANTENIMIENTOS $2,014,152


Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento de:Vehículos $ 1,138,975 57 $ 551,040 48Edificios 533,730 26 315,115 59Alumbrado público 197,402 10 197,402 100Parques, jardines y plazas 91,785 5 53,360 58Equipo de oficina 33,843 2 - -Equipo de comunicación 13,000 - - -Centros deportivos 5,417 - - -

Total $ 2,014,152 100 $ 1,116,917 55

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones de mantenimientos de vehículos, se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física, y se solicitaron las bitácoras de control que registran el suministro de mantenimientos de los vehículos oficiales.

Adicionalmente, por las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de edificios y alumbrado público, se revisaron selectivamente los contratos conciliando los montos establecidos en estos, contra lo registrado contablemente, además se verificaron los lineamientos normativos para la adjudicación de los mismos.

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APOYOS $1,976,311


Concepto Importe % Alcance %Apoyos económicos a personas de bajos recursos $ 1,032,735 52 $ 467,508 45Despensas a personas de escasos recursos 213,500 11 200,000 94Funerales a personas de escasos recursos 173,768 9 70,180 40Materiales de construcción a personas de escasos recursos 165,834 8 131,359 79Apoyos económicos a escuelas 151,800 8 143,800 95Ataúdes y arreglos 105,560 5 105,560 100Apoyos con materiales de construcción a escuelas 53,349 3 53,349 100Atención médica a personas de escasos recursos 36,097 2 - -Apoyo a ejidos 25,000 1 - -Apoyo a otras instituciones 10,200 1 - -Apoyos para uniformes deportivos 8,468 - - -

Total $ 1,976,311 100 $ 1,171,756 59

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos, despensas y apoyos funerarios, otorgados a personas de escasos recursos, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

APORTACIONES $59,165

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Aportaciones a instituciones culturales $ 35,000 59 $ 35,000 100Aportaciones a la cruz verde 24,165 41 - -

Total $ 59,165 100 $ 35,000 59


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EVENTOS $1,496,588


Concepto Importe % Alcance %Festejos patronales $ 941,866 63 $ 752,863 80Eventos culturales 184,700 12 127,500 69Día de las madres 159,384 11 75,000 47Aniversario del Municipio 71,000 5 50,000 70Día del maestro 67,430 4 23,600 35Bailes 38,000 3 - -Eventos cívicos 18,000 1 - -Día del niño 16,208 1 - -

Total $ 1,496,588 100 $ 1,028,963 69

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación.

BIENES MUEBLES $1,465,504


Concepto Importe % Alcance %Equipo de transporte $ 1,195,903 82 $ 1,195,903 100Equipo de cómputo 138,737 9 109,241 79Muebles y equipo de oficina 125,421 9 125,421 100Equipo de comunicación 5,443 - - -

Total $ 1,465,504 100 $ 1,430,565 98

OBRAS PÚBLICAS $17,231,963

Este capítulo representa el 25% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Construcción de cuartos dormitorios en cabecera municipal y diversos ejidos del Municipio $ 9,107,466 53 $ 4,514,461 50Construcción de drenaje sanitario en cabecera municipal 3,338,258 19 2,216,892 66Construcción de red de alumbrado público en cabecera municipal 2,461,917 14 1,956,013 79Consumo de energía eléctrica 1,146,446 7 536,391 47Levantamiento topográfico y estudio geotécnico 405,253 2 346,840 86

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Concepto Importe % Alcance %Rehabilitación de alumbrado público en diversos ejidos del Municipio 380,997 2 380,997 100Adquisición de equipo de computo 269,928 2 269,928 100Adquisición de árboles para reforestación del Municipio 117,000 1 75,000 64Gastos indirectos 4,698 - - -

Total $ 17,231,963 100 $ 10,296,522 60

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó una muestra de auditoría, entre las cuales se encuentran las obras públicas más importantes, para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y su Reglamento, en la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, y en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,043,291

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los registros de comisiones y situaciones bancarias por $8,619 y por las deducciones de los anticipos de participaciones por$1,034,672.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva que cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2019, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ 12,037,464Más:Afectación al Patrimonio Financiero por reclasificación de la Retención de 10%sobre honorarios 22,547

Subtotal $ 12,060,011Más:Ingresos 66,459,892

Subtotal $ 78,519,903Menos:Egresos 69,105,180Saldo disponible al 31 de diciembre de 2019 $ 9,414,723

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A continuación, se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

Cuenta ImporteBancos $ 3,747,112Cuentas por cobrar 14,528,753

Subtotal $ 18,275,865Menos:Cuentas por pagar 8,861,142

Total $ 9,414,723

Bancos $3,747,112

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo ImporteRecursos propios $ 2,742,028Fondo de Fortalecimiento Municipal 367,493Fondo de Infraestructura Social Municipal 637,591

Total $ 3,747,112

No se presentaron los estados de cuenta y conciliaciones bancarias debidamente autorizadas de veintiséis cuentas bancarias, que reflejan un saldo neto de $3,747,112, lo que se consideró una limitación en el alcance de la auditoría.

Cuentas por cobrar $14,528,753

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteDeudores diversos $ 48,553Gastos por comprobar 636,687Documentos por cobrar 51,835Otras cuentas por cobrar (Crédito al salario) 13,791,678

Total $ 14,528,753

Además de los gastos por comprobar, se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior.

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Cuentas por pagar $8,861,142

Esta cuenta se integra por el Impuesto Sobre la Renta retenido de los salarios pagados al personal y la retención del 10% sobre pagos de honorarios.

Concepto ImporteISR retenido al personal $ 8,870,66910% ISR retenido por honorarios (9,527)

Total $ 8,861,142

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del impuesto sobre la renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

B)Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

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g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,

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artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el

gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones,

programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

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b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos

contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"A partir del ejercicio 2020 el municipio a adoptado el paquete contable SAACG con un catalogo de cuentas que se alinea a la CONAC y adoptar el manual de contabilidad gubernamental emitido por la CONAC esto para dar cumplimiento a Ley de Contabilidad Gubernamental en cuanto a registros contables, registros presupuestales, registros administrativos, transparencia y obligaciones sobre recursos federales transferidos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de plan de cuentas del Ente Público y manual de contabilidad gubernamental, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que, en relación al inciso a) del punto I. Registros contables, se adjuntó plan de cuentas alineado con la Conac, no así lo referente al resto de los incisos, ya que en relación al incisob) del punto I. Registros contables, el manual de contabilidad que se presentó es el emitido por el Consejo de Nacional de Armonización Contable, debiendo de ser los manuales de

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contabilidad expedidos y utilizados por el propio Ente Público, de los demás incisos no sepresentó aclaración ni evidencia documental para desvirtuar lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2019 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 03 de abril de 2020 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" puntos 8 y 9, en correlación con el Anexo 4, en su inciso b), de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en difundir los formatos 1 al 6 y la respectiva Guía, antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia

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y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, el Ente Público omitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intención, y no acompañó elemento de prueba alguno para desvirtuar la irregularidad señalada.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl Titular del Ente Público no presentó la justificación y aclaración correspondiente, subsistiendo la observación en los términos señalados.


INGRESOS

IMPUESTOS

Diversiones y espectáculos públicos

3. Se registraron ingresos por $2,000 en el concepto de diversiones y espectáculos públicos, derivados de eventos de peleas de gallos y carreras de caballos organizadas por particulares en el municipio, exhibiendo durante el proceso de la revisión, solo acta de sesión ordinaria del R. Ayuntamiento celebrada el 31 de julio de 2019, en la cual se presentó propuesta y se aprobó el cobro por cada evento de $1,000 en peleas de gallos y carreras de caballos, recaudaciones respecto, a los recibos de ingresos siguientes:

Fecha recibo . Recibo

oficial. Contribuyente Tipo de evento Importe

cobrado

04/10/2019 90002360 J. Santos Cortes Lara Peleas de gallos $ 1,00029/07/2019 90002250 Carlos de León Vargas Carreras de caballos 1,000Total $ 2,000

Derivado de lo anterior, se observa lo siguiente:

a) En lo referente a las cuotas autorizadas por el R. Ayuntamiento, contraviene con lo establecido en los artículos 29, 30, 30 bis, 31, 31 bis fracción I, de la Ley de Hacienda

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para los Municipios del Estado de Nuevo León, que establece el pago del 7% de laentrada bruta que genere el espectáculo correspondiente.

b) No se localizaron ni se exhibieron durante el proceso de la revisión los permisos otorgados por la Secretaría de Gobernación para la celebración de los eventos descritos en la tabla que antecede, incumpliendo con lo señalado en los artículos 2, 3, 4 y 7, de la Ley Federal de Juegos y Sorteos.

Normativa




Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

DERECHOS

Anuencias municipales a negocios que expenden bebidas alcohólicas

4. La Administración Municipal no ha reformado el reglamento que regula el funcionamiento de los establecimientos que expenden bebidas alcohólicas, de conformidad con lo establecido en el artículo octavo transitorio de la Ley para la Prevención y Combate del Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, el 18 de mayo de 2011 , el cual señala que los Ayuntamientos de los Municipios deberán expedir o modificar los reglamentos correspondientes, en los términos de esta Ley, dentro de los 270 días siguientes a su entrada en vigor, incumpliendo también con lo establecido en los artículos 36 fracción VIl, 37 fracción 111 inciso e), 222 y 223 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU37-RI-01/2020, dando contestación mediante oficio número 048/2020 el día 23 de octubre del 2020, y en lo referente a este punto, el Ente Municipal manifestó que "...me

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permito informarle que me encuentro en proceso de recabar la información, por lo que demomento no proporciono la información solicitada".

Normativa

Respuesta"El día 07 de diciembre de 2020 se propone y autoriza la consulta publica del reglamento para la prevención y combate al abuso de alcohol y regulación de su venta, expendio y consumo en el municipio de Mier y Noriega N.L."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de acta de sesión ordinaria número 27 celebrada el 07 de diciembre de 2020, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que, en los argumentos manifestados en su respuesta para este punto, se confirma el incumplimiento a lo señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

5. Se registraron ingresos que ascendieron a $126,426 por cobros efectuados aestablecimientos que expenden bebidas alcohólicas por concepto de anuencias municipales, seleccionando una muestra para su revisión de $92,001, importe correspondiente al recibo oficial de ingresos número 90002409, de fecha 17 de diciembre de 2019 a nombre de Las Cervezas Modelo en San Luis Potosí, S. de R.L. de C.V.

No localizando ni exhibiendo durante el proceso de la revisión la información ni evidencia documental que permita corroborar la aplicación de los cobros, conforme a lo establecido en el artículo 59 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, debido a que para verificar los pagos, se requiere lo siguiente: periodos de anuencias pagadas, giro del negocio, metros cuadrados de exhibición, venta en botella cerrada y/o para el consumo, entre otra información.

Normativa

Respuesta"En el 2019 se expidieron 55 anuencias para la venta de alcoholes las cuales fueron cobradas , de lo cual anexamos copias"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de 55 permisos o licencias para venta de bebidas alcohólicas, así como 46 recibos oficiales de ingresos, 44 de ellos por concepto de refrendos de licencias para venta de bebidas alcohólicas que suman un importe de $33,660, los dos restantes por autorización para realizar eventos particulares, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que la documentación proporcionada no es suficiente para acreditar que los recibos oficiales entregados corresponden al ingreso señalado en la presente observación, asimismo, el importe observado es distinto al documentado por el Ente Público, para solventar la irregularidad.



6. Durante el proceso de la revisión se solicitó el padrón de contribuyentes de los establecimientos que expendan bebidas alcohólicas, donde se establezcan los adeudos por ejercicio y el saldo por cobrar (adeudos por año) y ordenado por giro de cada establecimiento (tipo de negocio y metros cuadrado de exhibición) de acuerdo a los conceptos establecidos en el artículo 59 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU37-RI-01/2020, dando contestación mediante oficio número 048/2020 el día 23 de octubre de 2020, y en lo referente a este punto, el Ente Municipal manifestó que "...Por lo cual anexo una relación de los proveedores con la información solicitada en donde manifiesto que no se tiene adeudo alguno de las personas señaladas", advirtiendo que en ejercicios anteriores se detectaron disminución o nula recaudación de este tipo de ingresos, como se detalla a continuación:

Año 2015 2016 2017 2018 2019

Importe recaudado - 90,643 - - 126,426

Cabe hacer mención, que no se exhibió un control de los adeudos extra libros, de los contribuyentes que expenden bebidas alcohólicas y demuestre el seguimiento a los saldos, con gestiones de cobranza o la cancelación por la baja de los negocios, además, no se realizaron las medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

4


Normativa




OTROS INGRESOS

7. En el concepto de Otros Ingresos su monto ascendió en el 2019 a $ 7,867,644, que corresponden a cobros de bases para concurso de obra pública, aportaciones estatales para la ejecución de diversos programas, ocupación de la vía pública y otros; seleccionando una muestra para su revisión de $ 7,253,866, de los cuales del importe de $1,021,385, no se localizó ni se exhibió durante el proceso de auditoría, la evidencia documental que indique programa o tipo de recurso, cuenta bancaria donde fue depositado el recurso, nombre de la Dependencia, así como el oficio y/o convenio correspondiente de aportaciones recibidas, reglas de operación, entre otra información, que se detalla en los registros siguientes:

Fecha Pólizacontable

Descripción según registro Importe

17/01/2019 D2019010006C Registro de deposito $ 111,00031/01/2019 D2019010005C Comisiones e intereses enero 19 217,44830/06/2019 D2019060006C Comisiones e intereses y traspasos 450,00031/08/2019 D2019080002C Registro de participaciones 193,46430/11/2019 D2019110021C Intereses y comisiones 49,473

Total $ 1,021,385

Incumpliendo con lo establecido, en los artículos 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 100 fracción IV, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- D3-J1-MU37-RI-01/2020 del 23 de octubre de 2020, manifestando el Ente Municipal en

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oficio 049/2020, que "...me permito informarle que me encuentro en proceso de recabar lainformación, por lo que de momento no proporciono la información solicitada".

Normativa




8. Se identificó recibo oficial No. 90002230 por importe de $131,100 del 01 de julio de 2019 anombre del C. Arnulfo Beltrán Rodríguez -Tesorero Municipal, por recaudación de entradas del baile feria patronal del 13 de junio de 2019 realizado por la Administración de Mier y Noriega, Nuevo León, a beneficio del DIF Municipal, no localizando ni se exhibió durante el proceso de la revisión la evidencia documental que permita verificar el correcto cobro de este tipo de ingreso, tales como: boletaje, relación de entradas, autorización del R. Ayuntamiento para asignar el valor unitario del boleto, constancia o acta circunstanciada del conteo de boletos vendidos firmada por los funcionarios responsables, entre otra información, incumpliendo con los artículos 100 fracción IV y 104 fracciones I y XVI de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa



4



Permiso para la introducción subterránea de cualquier tipo de conductores en bienes deuso común

9. Se identificaron ingresos por un importe de $2,788 por concepto de ruptura de pavimento porla introducción de servicio de agua, registrados en el rubro de Otros ingresos y se amparan con los recibos de ingresos siguientes:

Fecha Número Contribuyente Importerecibo recibo pagado

26/06/2019 90002212 Abdón Quiroz de León $ 1,267 26/06/2019 90002223 Santos Días Sevillaga 1,521

Total $ 2,788

No localizando ni exhibiendo durante el proceso de revisión, la evidencia documental que permita determinar los metros cuadrados de ruptura de pavimento en cada caso, y así verificar su correcto cobro, de conformidad con el artículo 52 fracción III de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Normativa




EGRESOS

GENERAL

10. Se registró pago por $100,000, a Grupo Akrabu SP, S.A. de C.V., realizado a través de SPEI (reporte de transferencia electrónica), que se contabilizó mediante póliza de diario

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número

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D-2019100004-C del 27 de octubre de 2019, por abono para mantenimiento de unidades, nolocalizando ni exhibiendo durante el proceso de la revisión la documentación comprobatoria que ampare el importe erogado y que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, adjuntando en respuesta, mediante oficio 036/2020 el 23 del mes y año antes citados, facturas de folios FA-4481, FA-4482, FA4483 y FA-4484, todas expedidas el 22 de octubre de 2019 y por importe de $75,400 cada una, dando un total de $301,600, advirtiendo que el soporte documental que se presentó junto a dichas facturas para acreditar su pago es de $175,400, por lo anterior, no se demuestra que los comprobantes que anexó el Ente Público correspondan al pago objeto del presente señalamiento.

Económica - Monto no solventado $100,000


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl Titular del Ente Público no presentó la justificación y aclaración correspondiente, subsistiendo la observación económica por un importe de $100,000, en los términos señalados.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

11. Se observó que los sueldos pagados al personal y las prestaciones otorgadas, no se encuentran respaldados en un tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2019 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 17 de diciembre de 2018, de

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conformidad con lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 127, párrafo primero

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y fracciones I y V del párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




Tiempo extra

12. Se registró la póliza de cheque número 135 56 por $12,800, a favor del C. Arnulfo Beltrán Rodríguez, Tesorero Municipal, del 11 de diciembre de 2019, por pago de tiempo extra a elementos de Seguridad Pública, amparado con su relación de personal, que exhibe firma de recibido y oficio número SSPM/0305/2019, no localizando ni siendo exhibida durante la revisión el soporte documental que permita verificar el correcto pago de esta remuneración, como el cálculo u operaciones aritméticas, actividades realizadas, días y/o horas adicionales laborados que generaron la jornada extraordinaria, horarios, entre otra información, de conformidad con los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con los artículos 66, 67 y 68 de la Ley Federal del Trabajo y 123-A-XI de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, manifestando el Ente Municipal en oficio 052/2020 el 23 del mes y año antes citados, que "...me permito informarle que me encuentro en proceso de revisión de dicha información, por lo que de momento no proporciono la información solicitada.", no proporcionando la documentación requerida.

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Normativa




PRESTACIONES

Uniformes

13. Se registraron pólizas de cheque por importe de $204,328, a nombre de las personas físicas que abajo se enuncian, por la compra de uniformes y equipamiento para elementos de Seguridad Pública, los cuales se detallan a continuación:

Fecha de cheque

Número de cheque

Beneficiario Importe

12/06/2019 136 9 Jimmy Héctor Villanueva Velázquez $ 108,57624/10/2019 136 30 Jose Abelardo Reyna Aguilar 95,752

Total $ 204,328

No localizando ni siendo exhibido durante el proceso de la revisión, la documentación que evidencie la efectiva entrega-recepción de los uniformes y equipamiento a los elementos de seguridad beneficiados debidamente firmadas, incumpliendo lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, adjuntando el Ente Municipal mediante oficio 043/2020 el 23 del mes y año antes citados, solicitud de los artículos adquiridos,

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fotografías, cotizaciones, no siendo suficiente para justificar la entrega recepción, debido aque dichas fotografías no exhiben fecha, descripción de los artículos, ni firma del empleado que los recibe.

Normativa




EVENTOS

14. Se registraron erogaciones a nombre del C. Diego Mendoza Ulloa, prestador de servicios por$64,100, pagadas con cheque nominativo y a través de reposición de gastos del C. Arnulfo Beltrán Rodríguez, Tesorero Municipal, que solo se amparan con la póliza de cheque, contratos de trabajo y de prestación de servicios, soporte fotográfico, credencial de elector, por concepto de contratación de mariachi para amenizar eventos municipales, observando que la documentación comprobatoria no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:

Fecha de cheque

Folio de cheque

Beneficiario Documentación presentada Importe

15/05/2019 132 145 Arnulfo Beltrán Rodríguez Contrato de trabajo de fecha 04 de mayo de 2019 para evento en centro social

$ 18,000

15/05/2019 132 145 Arnulfo Beltrán Rodríguez Contrato de prestación de servicios sin fecha presentación de show cómico el 17 de mayo de 2019

5,600

16/09/2019 132 269 Diego Mendoza Ulloa Contrato de trabajo de fecha 07 de agosto de 2019 para evento el 15 de septiembre de 2019

22,500

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Cabalgata

,000

,100

15. Se registraron pólizas de cheque por importe de $248,263, a nombre de las personas físicas que abajo se enuncian, por compra de camisas de mezclilla y tela para cabalgata 2019, los cuales se detallan a continuación:

Fechacheque

Folio de cheque

Beneficiario Descripción Importe Ref./ Fact.

21/01/2019 132 28 Arnulfo Beltrán Rodriguez Camisas para evento de aniversario cabalgata

$ 116,371 1

08/10/2019 132 292 Dagoberto Rodríguez Grimaldo Anticipo de compra de camisas para cabalgata.

50,000 2

01/11/2019 132 316 Dagoberto Rodríguez Grimaldo Pago de finiquito de camisas 81,892 2Total $ 248,263

Ref. Fecha Folio factura Importe Descripción de artículos adquiridos factura

1 15/11/2018 A3346 $ 36,331 87 camisas bordada, blanca, diferentes tallas, logo y personalizado para el desfile del 20 nov para el personal de la Presidencia Municipal.

1 15/11/2018 A3347 80,040 Compra de 200 camisas bordadas diferentes tallas para la cabalgata2 09/10/2019 A3838 131,892 260 camisas de mezclilla incluye logos de cabalgata, 40 camisa de mezclilla works

jean color mezclilla incluye logos y personalizado.

Fecha decheque

16/09/2019

Normativa

Folio de cheque 132 269

Beneficiario

Diego Mendoza Ulloa

Documentación presentada

Contrato de trabajo de fecha 07 de agosto de 2019 para evento el 16 de septiembre de 2019Total

Importe

18

$ 64




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Anexando el Ente Municipal en respuesta a requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, mediante oficio 043/2020 el 23 del mes y año antes citados, como evidencia documental para justificar las erogaciones, la siguiente documentación: fotografías, listado de nombres de empleados municipales, así como de particulares, órdenes de compra, una orden de entrega expedida por el proveedor.

Derivado de lo anterior, se observa que el soporte documental anexado no es suficiente para justificar la entrega recepción y su correcto uso o destino en actividades propias de la función, debido a que las fotografías no exhiben fecha ni firma de funcionario responsable, asimismo, los listados tampoco exhiben fecha ni firma de recibido por parte de las personas beneficiadas, validada por quienes recibieron la mercancía y autorizaron su adquisición, por lo cual se incumple con el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa




Festejos patronales

16. Se registró la póliza de cheque número 132 167 por un importe de $347,000 a favor del C. Arnulfo Beltrán Rodríguez, Tesorero Municipal, de fecha 04 de junio de 2019, que ampara el pago de la factura número A469 por $346,999 expedida el 11 de junio de 2019, por elC. Adán Maldonado Rodríguez, por concepto de presentación para feria patronal de grupos musicales incluyendo renta de audio, pantalla led y generador de energía, observando lo siguiente:

a) Respecto al procedimiento de adjudicación utilizado para esta erogación, el Ente Municipal en respuesta a requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1- MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, manifiesta mediante oficio 037/2020

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el 23 del mes y año antes citados, que la contratación se llevó a cabo de manera

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directa por tratarse de un caso por excepción, argumentando la coincidencia delcalendario de disponibilidad con el de las actividades programadas, no adjuntando el dictamen de los criterios en los que se funda y se justifican las razones en las que se sustente el ejercicio de la opción utilizada, aprobado por el Comité de Adquisiciones, de conformidad con los artículos 16 fracción V y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) Además, el contrato anexado, no reúne el contenido general aplicable señalado en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, debido a que, no indica el nombre o denominación de la dependencia, entidad o unidad administrativa requirente y de la convocante, así como el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato, acreditación de la existencia y personalidad del proveedor contratante, la descripción pormenorizada de los bienes, arrendamientos o servicios objeto del contrato adjudicado al proveedor, el precio unitario, de los arrendamientos o servicios, o bien, la forma en que se determinará el importe total, entre otros.

c) Así mismo, solo se anexan fotografías como soporte documental de la prestación de los servicios, no siendo suficiente para justificar el pago, debido a que éstas, no exhiben firma de funcionario responsable que acredite la efectiva prestación del servicio, y de quien autorizó su contratación, por lo cual se incumple con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa




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2018,

o,

0serie

BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

17. Se registraron pólizas de cheque por importe total de $1,124,634 a favor de las personasmorales que abajo se enuncian, por adquisición de equipo de transporte, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Número Beneficiario Importe Ref./Factcheque cheque pagado

07/02/2019 132 51 Automotriz Lorca, S.A. de C.V. $ 380,000 120/06/2019 132 179 Automotriz Lorca, S.A. de C.V. 125,534 108/10/2019 136 27 Grupo Torres Corzo Automotriz de San Luis Potosí 525,000 228/10/2019 132 315 Automotriz Lorca, S.A. de C.V. 94,100 3

Total $ 1,124,634

Ref. Fecha Folio factura Importe Descripción del bien factura factura

1 07/02/2019 MUC1538 $ 756,603 Adquisición de vehículo Jeep Grand Cherokee Limited lujo 4x2 SUV, modelonúmero de serie 1C45JEBG8JC339892, color plata martillado

2 08/10/2019 MTHUN1426 525,000 Adquisición de vehículo NV350 Urvan 15 pasajeros, marca Nissan, color blancnúmero de serie JN1BE6DS7L9035873, modelo 2020, anexando factura y constancia de registro vehicular

3 02/09/2019 MUC1595 627,500 Pago docto, referente a la factura MUC1595, adquisición de vehículo RAM 150CREW CAB SLT V64X4 ATX, modelo 2019, color blanco brillante, número de 3C6SRBDG6KG586615

Respecto al procedimiento de adjudicación utilizado para estas erogaciones, el Ente Municipal en respuesta a requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU37- RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, manifiesta mediante oficio 060/2020 el 23 del mes y año antes citados, que las adquisiciones se llevaron a cabo de manera directa por tratarse de un caso por excepción, argumentando la ubicación geográfica del Ente Municipal, con relación a la de los proveedores del equipo de transporte, y los gastos adicionales que se tendrían que incurrir al buscar otras opciones en el mercado y que elevarían el costo del bien, no adjuntando el dictamen de los criterios en los que se funda y se justifican las razones en las que se sustente el ejercicio de la opción utilizada, aprobado por el Comité de Adquisiciones, de conformidad con los artículos 16 fracción V y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

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OBRAS PÚBLICAS

18. Se registró pago por $346,840, a favor del C. Juan Gerardo Ríos Sánchez, realizado a través de SPEI (reporte de transferencia electrónica), que se contabilizó mediante póliza de diario número D-2019100009-C del 14 de octubre de 2019, amparado con la factura 49 expedida el 08 del mes y año antes citados, por concepto de consultoría para estudio geotécnico y diseño de pavimento en calles de cabecera municipal, así como de pavimento con empedrado para varias comunidades del Municipio, observando lo siguiente:

a) La selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que, conforme al monto o naturaleza de la compra, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en los artículos 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.

b) No se localizó ni se exhibió durante el proceso de revisión la evidencia documental que acredite la efectiva prestación de los servicios, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 y 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

c) Además, el contrato anexado, no reúne el contenido general aplicable señalado en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, debido a que, no indica el nombre o denominación de la dependencia, entidad o unidad administrativa requirente y de la convocante, así como el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato, acreditación de la existencia y personalidad del proveedor contratante, la descripción pormenorizada de los bienes, arrendamientos o servicios objeto

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del contrato adjudicado al proveedor, el precio unitario, de los arrendamientos oservicios, o bien, la forma en que se determinará el importe total, entre otros, cabe señalar que en las cláusulas tercera, séptima y octava se indica que los trabajos corresponden a obra pública, siendo que el concepto indicado en la factura se refiere a servicios de consultoría.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, manifestando el Ente Municipal en oficio 052/2020 el 23 del mes y año antes citados, que "... me permito informarle que me encuentro en proceso de revisión de dicha información, por lo que de momento no proporciono la información solicitada."

Normativa




DISPONIBILIDAD

BANCOS

19. Al cierre del ejercicio 2019 se tienen registradas contablemente 26 cuentas bancarias que reflejan un saldo neto de $3,747,112, que se detallan a continuación:

Cuenta Banco Saldo al Ref.contable 31/12/2019

Recursos Propios10301-0001-0038 Banamex 85320 Empleo Temporal - Sedesol $ 10 110301-0001-0061 Gastos corriente 09-12 24,503 210301-0001-0076 Rehabilitación de Aguaje 3,392 310301-0001-0078 Gasto corriente 12 Nueva 603 410301-0001-0081 Gasto corriente 2012-2015 XXXXXX1338 (213,981) 510301-0001-0089 Gasto corriente Admón. 15-18 - 6

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Cuenta Banco Saldo al Ref.contable 31/12/2019

10301-0001-0090 Recursos propios 5,517 710301-0001-0093 Fondo de Seguridad Municipal 2017 - 810301-0001-0094 Fondo de Desarrollo Municipal 17 154 910301-0001-0097 Fondo de Desarrollo Municipal 18 17,905 1010301-0001-0098 Vivienda 18 183 1110301-0001-0099 Vivienda Fdo. Federal 20 1210301-0001-0100 Gasto corriente Admón. 18-21 1,470,409 1310301-0001-0101 Ingresos propios Admón. 18-21 2,316 1410301-0001-0102 Fondo de Seguridad 19 1,412,910 1510301-0001-0103 Infraestructura 2 Gasto corriente 17,652 1610301-0001-0104 Sipinna 19 435 17

Infraestructura10302-0001-0036 Infra 15 Admón. 15-18 4,953 1810302-0001-0037 Infraestructura 2016 292,693 1910302-0001-0038 Infra 17 56,216 2010302-0001-0039 Infra 18 9,490 2110302-0001-0040 Infra 19 4,141 22

Fortalecimiento10303-0001-0019 Forta 17 6,885 2310303-0001-0020 Forta 18 4 2410303-0001-0021 Forta 18 Nueva Admón. 3 2510303-0001-0022 Forta 19 630,699 26

Total $ 3,747,112

a) No se exhibieron durante el proceso de auditoría, conciliaciones ni estados de cuenta de las cuentas bancarias, que se detallan en la tabla que antecede.

b) Además, se observa que el saldo bancario identificado con la Ref. 5, refleja su importe con naturaleza contraria (negativo), no localizando ni siendo exhibida durante el proceso de auditoría evidencia documental que justifique y aclare este saldo.

Cabe señalar, que en las Ref. 6 y 8, cuyo saldo es cero, durante el ejercicio 2019, reflejaron movimientos.

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 33, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, manifestando el Ente Municipal en oficio 054/2020 el 23 del mes y año antes citados, lo siguiente: "me permito informarle que me

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encuentro en proceso de integrar dicha información, por lo que de momento no proporcionola información solicitada", no proporcionando la información requerida.

Normativa




DEUDORES DIVERSOS

20. El concepto de deudores diversos refleja un saldo al 31 de diciembre de 2019 de $48,553, que provienen de ejercicios anteriores de acuerdo a la información proporcionada por el departamento de nómina y contabilidad, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acredite su registro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para su cancelación, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta Nombre del deudor Saldo al Ref.contable 31/12/19

10501-0003 Dora Nely Reyna Castilleja $ 518 110501-0004 Amadeo Rodríguez Jasso 12 210501-0005 Bernardina Molina Tovar (50) 310501-0006 Lorena Alcocer Martinez (600) 410501-0007 Rosa López García 1,000 510501-0009 Sayra Liliana García Grimaldo 400 610501-0010 Martha Laura Rodríguez Grimaldo 200 710501-0016 Rosaycela Velázquez González (800) 810501-0018 Luis Antonio Rodríguez Pouda 1,500 910501-0023 Perla Guadalupe Tello Altamirano 180 1010501-0027 Juan Diego Osoria Ramírez (100) 1110501-0037 Rubén Escobedo Rosales (150) 1210501-0044 Jesús Cruz Vázquez Becerra (1,500) 1310501-0049 Ramiro González Correa 20,000 1410501-0050 Martín Zapata Loera 190 15

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Cuenta Nombre del deudor Saldo a l Ref.contable 31/12/19

10501-0056 Nicolás Contreras González (190) 1610501-0066 Vicente Coello Pérez 25,000 1710501-0070 José Socorro López Salazar (100) 1810501-0077 Juan Diego García Rojas 280 1910501-0081 Camerina Tristán Juárez 800 2010501-0082 Juan Tello Rojas (1,000) 2110501-0085 Macrina Hernández Rodríguez 3,000 2210501-0091 Moisés Osoria Cruz (250) 2310501-0092 Juan Tello Rojas 1,000 2410501-0094 Héctor Alejandro Martínez López (800) 2510501-0096 Leopoldo Rico Rodríguez 13 26

Total $ 48,553

a) Además, se detectó que las cuentas identificadas con las Ref. 3, 4, 8, 11, 12, 13, 16, 18, 21, 23 y 25 presentan un saldo de naturaleza contraria, no localizando soporte documental o aclaración que justifique dicho saldo.

Derivado de lo anterior, se observa un incumplimiento con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 33, 34, 35, 42 y 43, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- D3-J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, manifestando el Ente Municipal en oficio 054/2020 el 23 del mes y año antes citados, que "En relación a la información solicitada le manifiesto que dichas cantidades corresponden a saldos iniciales que vienen de ejercicios anteriores de los cuales realizaremos las investigaciones correspondientes", no proporcionando la documentación que evidencie acciones para depurar y corregir sus registros contables.

Normativa

Respuesta"Se le pide al secretario del ayuntamiento inicie proceso de localización y cobranza de la lista de deudores diversos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de oficio número CTRL-066-2020 del 26 de noviembre de 2020, cuatro balanzas con detalle de movimientos de las cuentas contables de deudores diversos, de los ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se proporcionó soporte documental que acredite su registro y antigüedad,

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así como las gestiones realizadas de cobranza, o la que determine la incobrabilidad de estascuentas por cobrar, además, en relación al inciso a), no se presentó aclaración ni evidencia documental para desvirtuar lo señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

GASTOS POR COMPROBAR

21. Durante el proceso de la revisión se identificó en los registros contables al 31 de diciembre de2019, saldos de gastos por comprobar por $636,687, que provienen de ejercicios anteriores, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acredite su registro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza, o el procedimiento para determinar su incobrabilidad y efectuar su cancelación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 33, 34, 35, 42 y 43, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta Nombre de cuenta Saldo alcontable 31/12/2019

10502-0002 Rosalio Mendoza Reyes $ 180,00010502-0005 Magdaleno Lara Ortiz 67,28010502-0006 Gastos por comprobar varios 389,407

Total $ 636,687

a) Además, respecto a la cuenta contable 10502-0006 "Gastos por comprobar varios" por $389,407, no se localizó ni se exhibió durante el proceso de la auditoría, su integración y la documentación que identifique el nombre de las personas y adeudos.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- D3-J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, manifestando el Ente Municipal en oficio 054/2020 el 23 del mes y año antes citados, que "me permito informarle que me encuentro en proceso de revisión de la información y proceder a las gestiones de cobranza correspondientes.", no proporcionando la documentación requerida.

Financiera - Monto no solventado $636,687

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Respuesta"Se le solicita al secretario del ayuntamiento realizar la localización y el cobro de los adeudos que fueron determinados en contabilidad"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de oficio número CTRL-065-2020 del 25 de noviembre de 2020, cuatro balanzas con detalle de movimientos de las cuentas contables de gastos por comprobar, de los ejercicios 2012 y 2013, no solventando la observación de aspecto financiero por un importe de $636,687, debido a que no se proporcionó soporte documental que acredite su registro y antigüedad, así como las gestiones realizadas de cobranza, o la que determine la incobrabilidad de estas cuentas por cobrar, además, en relación al inciso a), no se presentó aclaración ni evidencia documental para desvirtuar lo señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

22. Durante el proceso de la revisión se identificó en los registros contables (Otras cuentaspor cobrar - Documentos por cobrar) al 31 de diciembre de 2019, el saldo por importe de$51,835 que corresponde a la cuenta número 10503-0002 a nombre del C. José Ángel Franco Lucío, la cual proviene de ejercicios anteriores, no localizando ni exhibiendo, la documentación que acredite el origen y razón de su registro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza, o el procedimiento para determinar su incobrabilidad y efectuar su cancelación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 33, 34, 35, 42 y 43, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- D3-J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, manifestando el Ente Municipal en oficio 054/2020 el 23 del mes y año antes citados, que "me permito informarle que me encuentro en proceso de revisión de la información y proceder a las gestiones de cobranza correspondientes.", no proporcionando la documentación requerida.


Respuesta"Se le solicita al secretario del ayuntamiento realizar la localización para posterior cobro del Sr. José Angel Franco Lucio"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de oficio número CTRL-065-2020 del 25 de noviembre de 2020, cuatro balanzas con detalle de movimientos de las cuentas contables de Documentos por cobrar, del ejercicio 2012, no solventando la observación de aspecto financiero por un importe de $51,835, debido a que no se proporcionó soporte documental que acredite su registro y antigüedad, así como las gestiones realizadas de cobranza, o la que determine la incobrabilidad de esta cuenta por cobrar para proceder con su corrección contable.


PATRIMONIO FINANCIERO

23. Se registraron las pólizas de diario números D2019090001C, D2019090002C yD2019090003C de fechas 18 de septiembre de 2019, las cuales aumentan el patrimonio financiero por importe neto de $22,547, disminuyendo la cuenta contable de 10% I.S.R. retenido, honorarios y arrendamiento, no localizando ni siendo exhibida durante el proceso de la revisión el soporte documental que respalde y justifique la afectación a las cuentas contables antes descritas, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- J1-MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, manifestando el Ente Municipal en oficio 054/2020 el 23 del mes y año antes citados, que "... le manifiesto que estamos realizando la revisión correspondiente para efectuar correcciones necesarias en la contabilidad que reflejen los saldos correctos.", no proporcionando la documentación requerida.



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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEl Titular del Ente Público no presentó la justificación y aclaración correspondiente, subsistiendo la observación de aspecto financiero por un importe de $22,547, en los términos señalados.


CUENTAS POR PAGAR

Impuestos por pagar

24. Durante el proceso de la revisión, no se localizaron ni se exhibieron las declaracionesmensuales de los pagos provisionales, de retenciones del Impuesto sobre la Renta, sueldos y salarios, 10% sobre honorarios y arrendamientos correspondientes al ejercicio 2019, así como años anteriores por un importe de $8,861,141, que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafo, 106 último párrafo y 116 último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se integran como sigue:

Cuenta Concepto Impuestos por Impuestos Impuestos Total de contable pagar ejercicios por pagar por pagar impuestos por

anteriores de 2018 de 2019 pagar 2019 y anteriores

20101-0001 ISR retenido al personal $ 4,803,678 $ 1,717,723 $ 2,349,267 $ 8,870,66820101-0002 10% ISR retenido, honorarios y arrendamiento 53,204 - (62,731) (9,527)

Total $ 4,856,882 $ 1,717,723 $ 2,286,536 $ 8,861,141

Cabe señalar, que la disminución en el 10% de ISR retenido, de honorarios y arrendamientos, corresponde a movimientos contables, y no al pago de contribuciones federales al Servicio de Administración Tributaria.

Normativa


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NORMATIVIDAD

Códigos de Ética, Conducta y Política de Calidad

25. Se observó que el Ente Público no cuenta con un Código de Ética y de Conducta, en losque se detallen los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconozca el desempeño esperado de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 16 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y los Lineamientos que se emitieron al respecto, los cuales se dieron a conocer en el Diario Oficial de la Federación de fecha 12 de octubre de 2018 y el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

En respuesta al requerimiento de información número ASENL-AEM-D3-J1-MU37- RI-01/2020, el Ente Manifestó mediante oficio número 033/2020, que "...me permito informarle que el día 22 de octubre de 2019 fue aprobado para su publicación el Código de Ética del Municipio por lo cual adjunto el acta de dicha junta." adjuntando para tal efecto, acta de cabildo número 25 de sesión ordinaria celebrada el 22 de octubre del ejercicio 2020 en la cual se aprueba por unanimidad el Código de Ética de los Servidores Públicos del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León."

Normativa

Respuesta"Se procedió a la creación del Código de Ética del Municipio el cual se publico en el Periodico Oficial del Estado de Nuevo Leon el dia 04 de noviembre de 2020 pagina 99-106"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de publicación del Código de Ética de las y los Servidores Públicos del

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Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, en el Periódico Oficial del Estado de fecha 04 denoviembre de 2020, con lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que, durante el ejercicio objeto a revisión, no se contaba con la normatividad antes citada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS

26. En el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales del Estado deOrigen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo señalado en los artículos 33, fracción III inciso j, así como el 64 y 66 fracciones III y V, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




LACTANCIA

27. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas de las dependencias y unidades administrativas del ente público, se advirtió que este no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación en contravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1, 12, fracción II y 15 de la Ley para la Protección Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa

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LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Órgano Interno de Control

28. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode su órgano interno de control, a las autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutoria; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Cabe señalar, que en respuesta a requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1- MU37-RI-01/2020 del 07 de octubre de 2020, presenta oficio 025/2020 en el cual el Ente Municipal manifiesta que "me permito informarle que en junta de cabildo celebrada el día 22 de octubre de 2020 fue aprobado el Contralor Interno como encargado de investigar y sustanciar los procedimientos por faltas administrativas, así mismo le manifiesto que estamos realizando las acciones pertinentes para la creación de la Comisión Resolutora quien sea la encargada de imponer las sanciones por las faltas administrativas no graves.", adjuntando para tal efecto la mencionada acta de cabildo, advirtiendo que en esta solo se designa a la C.P. Sandra Gómez Peña como Contralora Municipal, sin incluir en dicha acta la propuesta y aprobación de los responsables de las autoridades investigadora, substanciadora y resolutoria.

Normativa

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Respuesta"En el acta de asamblea ordinaria numero 27 del 07 de Diciembre de 2020 se propone y autoriza el órgano de control interno"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de acta de sesión ordinaria número 27 celebrada el 07 de diciembre de 2020, en la cual el Presidente Municipal propone y se aprobó por unanimidad el Órgano de Control Interno Municipal, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que, durante el ejercicio sujeto a revisión, dicho Órgano no había sido creado ni se encontraba en función.


MANUALES DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

29. Durante el proceso de revisión se solicitaron los manuales de procedimientos para elejercicio del control administrativo del municipio, como ejemplo se citan los siguientes: fondos fijos, consumo de combustible, mantenimiento de vehículos oficiales, contratación de personal, pago de nómina entre otros, observando que no se cuentan con los mismos, lo cual representa un riesgo en el manejo de las finanzas del Ente Público, incumpliendo lo establecido en el artículo 33 Inciso p) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

En respuesta al requerimiento de información número ASENL-AEM-D3-J1-MU37- RI-01/2020, el Ente Manifestó mediante oficio número 066/2020, que: "Con relación a lo antes mencionado me permito informarle que acabamos de suscribir un acuerdo con la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción para que nos brinden apoyo para crear lo relacionado con los manuales de procedimientos del Municipio."

Normativa


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REGLAMENTO DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS

30. Durante el proceso de la auditoría se revisó la reglamentación municipal para corroborarla adecuación en la medida en que se modifiquen las condiciones socioeconómicas del Municipio, en virtud de su crecimiento demográfico, del surgimiento y desarrollo de actividades productivas, de la modificación de las condiciones políticas y múltiples aspectos de la vida comunitaria, el Ayuntamiento deberá emitir y/o actualizar esta normatividad interna, identificando que el Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal, fue publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 03 de agosto del 2001, y no ha sido reformado o adecuado de conformidad con establecido en los artículos Noveno Transitorio de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y 228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- D3-J1-MU37-RI-01/2020, dando contestación mediante oficio número 068/2020, y en lo referente a este punto, el Ente Municipal informó lo siguiente: "En relación a lo solicitado le manifiesto que no se cuenta con el Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal."

Normativa



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REGLAMENTO MUNICIPAL ANTICORRUPCIÓN

31. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43 y Artículo Segundo Transitorio, de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Manifestando el Ente Público, en respuesta al requerimiento de información número ASENL- AEM-D3-J1-MU37-RI-01/2020, mediante oficio número 066/2020, lo siguiente: "En la sesión de cabildo del día 22 de octubre de 2020 fue aprobado dicho reglamento para su publicación en el Periódico Oficial del Estado.", adjuntando para tal efecto, acta de cabildo número 25 de sesión ordinaria celebrada el 22 de octubre de 2020 en la cual se aprueba por unanimidad el Reglamento del Sistema Municipal Anticorrupción para el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León."

Normativa

Respuesta"Se procedio a la creación del Reglamento Municipal Anticorrupción el cual fue publicado en el Periodico Oficial del Estado de Nuevo Leon el dia 04 de noviembre de 2020 pagina 83-98"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de la publicación del Reglamento del Sistema Municipal Anticorrupción para el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, en el Periódico Oficial del Estado del 04 de noviembre de 2020, solventando parcialmente la observación, debido a que, durante el ejercicio sujeto a revisión, no se contaba con la normatividad antes citada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

CUENTA PÚBLICA

32. La Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, se presentó al H. Congreso del Estado de Nuevo León, solo en documento por escrito, misma

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que posteriormente se remitió a este Órgano Fiscalizador, no localizando el disco compactocon su información en forma digitalizada, incumpliendo el Ente Municipal, con lo establecido en el artículo 7, tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa




INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

33. Los Informe Avances de Gestión Financiera correspondientes al primero, segundo, terceroy cuarto trimestre del ejercicio 2019 del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, fueron remitidos por el H. Congreso del Estado de Nuevo León, solo en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidencia de que los mismos se hayan presentado también en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo el Ente Municipal, con lo señalado en el artículo 7, tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


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34. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financieracorrespondientes a la información relativa a los meses de enero a marzo, abril a junio, julio a septiembre y octubre a diciembre de 2019 dentro del último día hábil del mes inmediato posterior al periodo respectivo, exhibiéndose el primero, segundo y tercero el 29 de enero de 2020, y el cuarto el 26 de marzo de 2020, incumpliendo la obligación establecida en los artículos 2 fracciones VIII y XII segundo párrafo, 7 tercer párrafo y 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 33 fracción III inciso e) y 100 fracción IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




PRESUPUESTO DE EGRESOS

35. El Presupuesto de Egresos modificado para el ejercicio fiscal 2019, que autorizó el R.Ayuntamiento en sesión ordinaria celebrada el día 10 de diciembre de 2018 y publicado en el Periódico Oficial de Estado de Nuevo León, número 155 del 17 de mes y año antes citados, ascendió a $57,295,148, documento que comparado con los egresos anuales reales ejercidos por importe de $69,105,180, se observa que este es superior al monto presupuestado en la cantidad de $11,810,032 lo que representó el 21%, diferencia de la cual no se solicitó al Ayuntamiento la modificación correspondiente para sufragar en el ejercicio este excedente, de conformidad a lo establecido en los artículos 178 y 181, de la Ley de Gobierno Municipal para el Estado de Nuevo León.

Normativa

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OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de obra pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU37-AOP243/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $16,891,146.59 se seleccionaron $11,250,623.84, que representan un 67%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 RP-02/19-IR Construcción de alumbrado público en la CabeceraMunicipal.

$ 1,956,013

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Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

OBRAS PÚBLICAS DIRECTAS

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 RP-02/19-IR Construcción de alumbrado público en la CabeceraMunicipal. $ 1,956,013

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del expediente que obra en nuestro poder de la obra marcada con el numero de contraro RP-02/19-IR Construcción de Alumbrado Publico en Cabecera Municipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de

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2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, laentrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal, del contrato RP-02/19-IR con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque se realizaron los estudios de preinversión (factibilidad técnica, económica y social) para la obra en estudio, obligación establecida en el artículo 19, fracción I, de la LOPEMNL, en relación con el artículo 26, párrafos primero y tercero, de la misma Ley. (Obs. 1.2)

Normativa

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que se realizaron los estudios de preinversión (factibilidad técnica, económica y social) para la obra en estudio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

38. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto arquitectónico y/o de ingeniería, las normas de calidad de los materiales, las especificaciones de construcción, el sistema constructivo y los requisitos de calidad, funcionamiento y mantenimiento de la

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obra terminada, obligación establecida en los artículos 19, fracción VII , y 61, fracción IX,de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el proyecto arquitectónico y/o de ingeniería, las normas de calidad de los materiales, las especificaciones de construcción, el sistema constructivo y los requisitos de calidad, funcionamiento y mantenimiento de la obra terminada.

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39. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita

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el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a surespuesta, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración.


40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebeque se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación, circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en:

Licitación Pública e Invitación a cuando menos cinco contratistas:

Convocatoria pública o en su caso invitación restringida a cuando menos cinco contratistas, bases, las propuesta técnicas de los participantes, acta de apertura de la propuesta técnica, las propuestas económicas de los participantes, acta de apertura de la propuesta económica, dictamen que sirvió como fundamento para el fallo, acta de fallo, opinión del comité de apoyo para la adjudicación y fallo de los concursos, y el acta de acuerdos sobre opiniones y dictámenes (artículos 24, 32, 51, 53, 55, 56, 58, 59, 98 y 104, de la LOPEMNL).(Obs. 1.5)

Normativa


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la evidencia documental que compruebe que se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación, circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.


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41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra.

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42. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que compruebe elcapital contable mínimo requerido (Estado financiero o declaración fiscal) del contratista ganador, obligación establecida en el artículo 31, fracción V, de la LOPEMNL, y en su caso en el artículo 94, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 1.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su

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respuesta, la documentación que compruebe el capital contable mínimo requerido (Estadofinanciero o declaración fiscal) del contratista ganador.


43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría el acta constitutiva del contratista ganador,obligación establecida en el artículo 31 fracción VIII, de la LOPEMNL, y en su caso, en el artículo 94, fracción III, de la misma Ley. (Obs. 1.8)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por

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concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el acta constitutiva del contratista ganador.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría la cédula de identificación fiscal delcontratista ganador y declaración de no encontrarse en los supuestos del artículo 44, obligación establecida en el artículo 31 fracción VIII, de la LOPEMNL, y en su caso, en el artículo 94, fracción III, de la misma Ley. (Obs. 1.9)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por

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el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de laobra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la cédula de identificación fiscal del contratista ganador y declaración de no encontrarse en los supuestos del artículo 44, de la LOPEMNL.


45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la constancia de visita al sitio derealización de los trabajos, obligación establecida en el artículo 32, fracción XVI, de laLOPEMNL, y en su caso en el artículo 94, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 1.10)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación,

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números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; detransferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la constancia de visita al sitio de realización de los trabajos.


46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.11)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación,

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números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación,números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la garantía de cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado,obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 1.12)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación

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1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario(SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la garantía del anticipo otorgado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite laexperiencia o capacidad técnica requerida del contratista ganador, obligación establecida en el artículo 51, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 1.13)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la

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entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 deseptiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que acredite la experiencia o capacidad técnica requerida del contratista ganador.


49. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato de obra, obligación establecidaen el artículo 62, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.14)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de

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2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, laentrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías y bitácora de obra; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el contrato para la obra en estudio.


50. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.15)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de la bitácora de obra correspondiente a solo los trabajos incluidos en la estimación 1 normal, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a la bitácora de obra correspondiente a los trabajos incluidos en la estimación 2 normal, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que no se adjunta a su respuesta la documentación que acredite el cumplimiento del a normatividad señalada.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

51. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.16)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por

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concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjuntan a su respuesta, los planos de obra terminada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

52. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que ampare lasmodificaciones del importe y plazo pactados en el contrato, obligación establecida en el artículo 76, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.17)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la

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obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, porconcepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el convenio que ampare las modificaciones del importe y plazo pactados en el contrato.


53. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.18)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de

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transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada porel municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos.


54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.19)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de

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la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación,números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

55. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de entrega recepción de lostrabajos, obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.20)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de oficio SDS-100-2019 de fecha 4 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 2 normal (finiquito), del contrato RP-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave); de un escrito sin número, de fecha 23 de julio de 2019, por medio del cual el contratista notifica al Secretario de Desarrollo Sustentable, la

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entrega de las cuentas bancarias del contrato RP-02/19-IR; de factura 152, de fecha 4 deseptiembre de 2019, por un importe de $632,400.33, por concepto de la estimación 2 normal; de cheque de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de factura 142, de fecha 13 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50, por concepto de la estimación 1 normal; de solicitud de orden de pago en el sistema de pagos electrónicos interbancario (SPEI) del banco Banorte, de fecha 22 de agosto de 2019, por un importe de $723,969.50; de oficio SDS-83-2019, de fecha 14 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación 1 normal del contrato RP-02/19-IR, con la factura, carátula de estimación, números generadores, fotografías, bitácora de obra y contrato; de carátula de estimación, números generadores, fotografías y de bitácora de obra de la estimación 1 normal; de transferencia bancaria del Banco Banorte, con fecha 1 de agosto de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de la obra; de factura 138 de fecha 31 de julio de 2019, por un importe de $599,642.91, por concepto de anticipo de obra; y de carátula de la estimación 2 normal (finiquito), no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el acta de entrega recepción de los trabajos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (factura, carátula de estimación, números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros que haya tenido en cuenta el Ente Público), que acredite la procedencia de los pagos señalados en la tabla, por un importe total de $1,956,013; y que además, permitan verificar físicamente la ejecución de los conceptos en ellos incluidos, obligación establecida en el artículo 70, párrafo primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con el artículo 67, fracción III, de la misma Ley, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 1.21)

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Cuenta Póliza Fecha Importe5071 2019080020 22/08/2019 $ 723,969.505071 2019080021 01/08/2019 599,642.915071 2019090032 05/09/2019 632,400.33

Total: $ 1,956,012.74

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $632,400


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a las pólizas 2019080020 y 2019080021, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita la procedencia de su pago, por importes de $723,969.50 y $599,642.91, respectivamente, por lo que se solventa lo correspondiente a las mismas; sin embargo; en relación con la póliza 2019090032, solo se recibió copia fotostática certificada de la factura 152, de fecha 4 de septiembre de 2019, por un importe de $632,400.33 y de la carátula de la estimación 2 normal (Finiquito), por un importe de $632,400.33, las cuales nos son suficientes para comprobar la procedencia de su pago, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los números generadores, croquis de ubicación e informes fotográficos, de los conceptos incluidos en la estimación 2 normal (Finiquito).Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

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FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

OBRAS F3

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

2 FAISR33-01/19-IR Construcción de drenaje sanitario en la Cabecera $ 3,338,258 Municipal.


Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del expediente que obra en nuestro poder de la obra marcada con el numero de contraro FAISR33-01/19-IR Construcción de drenaje sanitario en la cabecera municipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director

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de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del

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contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación,contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega

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de la estimación aditiva 1, del

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contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación,contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que se realizaron los estudios de preinversión (factibilidad técnica, económica y social) para la obra en estudio.

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59. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto arquitectónico y/o deingeniería, las normas de calidad de los materiales, las especificaciones de construcción, el sistema constructivo y los requisitos de calidad, funcionamiento y mantenimiento de la obra terminada, obligación establecida en los artículos 19, fracción VII, y 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre

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de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de

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$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, defecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjuntan a su respuesta, el proyecto arquitectónico y/o de ingeniería, las normas de calidad de los materiales, las especificaciones de construcción, el sistema constructivo y los requisitos de calidad, funcionamiento y mantenimiento de la obra terminada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

60. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.4)

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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para

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transferencia electrónica;

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de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, confecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

61. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebe que se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación, circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en:

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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de

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carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la evidencia documental que compruebe que se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación,

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circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las

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mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento yoportunidad.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277,

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de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de laestimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019,

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de

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fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentablenotifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que compruebe el capital contable mínimo requerido (Estado financiero o declaración fiscal) del contratista ganador.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia

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bancaria del banco Banorte, con

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fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el acta constitutiva del contratista ganador.


65. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría la cédula de identificación fiscal delcontratista ganador y declaración de no encontrarse en los supuestos del artículo 44, obligación establecida en el artículo 31 fracción VIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.9)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos


12110/204

2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de


2019, realizada por el

111/204


municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipode la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la cédula de identificación fiscal del contratista ganador y declaración de no encontrarse en los supuestos del artículo 44, de la LOPEMNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre


112/204

de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la


111/204entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS

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R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios delcontratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la constancia de visita al sitio de realización de los trabajos.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación,

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contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277,de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que acredite la experiencia o capacidad técnica requerida del contratista ganador.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo

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Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del

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contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación,contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la bitácora de obra.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.



Normativa

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia

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bancaria del banco Banorte, con

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fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjuntan a su respuesta, los planos de obra terminada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de


12119/204

transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por


concepto de pago del anticipo

120/204


de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75,por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el convenio que ampare las modificaciones del importe y plazo pactados en el contrato.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra,


121/204

por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia


120/204electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad

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señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permitaverificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de póliza de egresos 2019110015, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $135,649.38; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $135,649.38, por concepto de pago de la estimación 1 extra; de oficio SDS-DNYC-28-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación extra 1 (finiquito), del contrato FAIS R33-01/19- IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1247, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de carátula de estimación 1 extra, por un importe de $135,649.38; de póliza de egresos 2019110016, de fecha 21 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 21 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $231,133.07, por concepto de estimación 1 aditiva; de oficio SDS-DNYC-27-2019, de fecha 14 de noviembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación aditiva 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1277, de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la

12


estimación 1 aditiva; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; decarátula de la estimación 1 aditiva, por un importe de $231,133.07; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $1,213,299.95; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 27 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$1,216,235.03 por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-103-2019, de fecha 27 de septiembre de 2019, mor medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1244, de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importe de $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica; de contrato de obra FAIS R33-01/19-IR; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de$754,583.83 por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-93-2019, de fecha 30 de agosto de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAIS R33-01/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1235, de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $754,583.83; de transferencia bancaria del banco Banorte, con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo de la obra; de factura 1218, de fecha 22 de julio de 2019, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de cumplimiento y de buena calidad, defectos o vicios ocultos de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta por un importe de $333,552.25; de fianza de anticipo de fecha 12 de julio de 2019, expedida por Aseguradora Aserta, por un importe de $1,000,656.75; de oficio SDS-68-2019, de fecha 29 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la factura de anticipo, del contrato FAIS R33-01/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago; y de datos bancarios del contratista para transferencia electrónica, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el acta de entrega recepción de los trabajos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

73. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (factura, carátula deestimación, números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros que haya tenido en cuenta el Ente Público), que acredite la procedencia de los pagos señalados en la tabla, por un importe total de $3,338,258; y que además, permitan verificar físicamente la ejecución de los conceptos en ellos incluidos, obligación establecida en el artículo 70, párrafo primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con el artículo 67, fracción III, de la misma Ley, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 2.21)

Cuenta Póliza Fecha Importe 50804 2019090017 03/09/2019 $ 754,583.8350804 2019110015 21/11/2019 135,649.3850804 2019110016 21/11/2019 231,133.0750804 2019090018 27/09/2019 1,216,235.0350804 2019070011 31/07/2019 1,000,656.75

Total: $ 3,338,258.06


Económica - Monto no solventado $2,337,601


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la póliza 2019070011, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita la procedencia de su pago, por un importe de $1,000,656.75, por concepto de pago del anticipo, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo; en relación con las pólizas 2019090017, 2019110015, 2019110016 y 2019090018, por importes de $754,583.83, $135,649.38, $231,133.07 y $1,216,235.03,respectivamente, solo se recibió copia fotostática certificada de la factura 1235 de fecha 29 de agosto de 2019, por un importe de $754,583.83, por concepto de la estimación 1 normal; de la carátula de la estimación 1 normal; de factura 1247 de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $135,649.38, por concepto de la estimación 1 extra; de la carátula de la estimación 1 extra; de factura 1277 de fecha 6 de noviembre de 2019, por un importe de $231,133.07, por concepto de la estimación 1 aditiva; de la carátula de la

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estimación 1 aditiva; y de factura 1244 de fecha 27 de septiembre de 2019, por un importede $1,216,235.03, por concepto de la estimación 2 normal; de la carátula de la estimación 2 normal, las cuales nos son suficientes para comprobar la procedencia de su pago, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los números generadores, croquis de ubicación e informes fotográficos, de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 normal, 2 normal, 1 aditiva y 1 extra.




3 FAISR33-03/19-IR Construcción de cuarto dormitorio con baño y fosaséptica en la Zona Centro de la Cabecera Municipal y en comunidades del municipio.

$ 3,097,030


Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del expediente que obra en nuestro poder de la obra marcada con el numero de contraro FAISR33-03/19-IR Construcción de cuarto dormitorio con baños y fosa séptica den la Zona Centro de la cabecera municipal y en comunidades del municipio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de

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transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por

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un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida

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por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019.




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario

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de Tesorería

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y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de

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designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión

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y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que se realizaron los estudios de preinversión (factibilidad técnica, económica y social) para la obra en estudio.


76. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto arquitectónico y/o deingeniería, las normas de calidad de los materiales, las especificaciones de construcción, el sistema constructivo y los requisitos de calidad, funcionamiento y mantenimiento de la obra terminada, obligación establecida en los artículos 19, fracción VII, y 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y

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Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del

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contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación),para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjuntan a su respuesta, el proyecto arquitectónico y/o de ingeniería, las normas de calidad de los materiales, las especificaciones de construcción, el sistema constructivo y los requisitos de calidad, funcionamiento y mantenimiento de la obra terminada.


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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de

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octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la

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estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura,carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración.


78. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebe que se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación,

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circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran lasmejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en:



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación

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normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación),

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para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la evidencia documental que compruebe que se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación, circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las

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mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento yoportunidad.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la

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estimación 3 normal; de carátula

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de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria delbanco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra.


80. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que compruebe el capital contable mínimo requerido (Estado financiero o declaración fiscal) del contratista ganador, obligación establecida en el artículo 31, fracción V, de la LOPEMNL, y en su caso en el artículo 94, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 3.7)

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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019,

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realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de

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2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario deTesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que compruebe el capital contable mínimo requerido (Estado financiero o declaración fiscal) del contratista ganador.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de

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pago de la

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estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de

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fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al

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Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación decuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el acta constitutiva del contratista ganador.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación

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normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de

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2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátulade la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la cédula de identificación fiscal del contratista ganador y declaración de no encontrarse en los supuestos del artículo 44, de la LOPEMNL.



Normativa

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de

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pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de

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Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la constancia de visita al sitio de realización de los trabajos.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por

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medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable

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notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de

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cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisióny autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que acredite la experiencia o capacidad técnica requerida del contratista ganador.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

85. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato de obra, obligación establecidaen el artículo 62, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.14)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de

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fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula

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de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria delbanco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el contrato para la obra en estudio.



Normativa

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Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la bitácora de obra.




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la

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Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación decuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjuntan a su respuesta, los planos de obra terminada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula

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de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de

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2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátulade la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el convenio que ampare las modificaciones del importe y plazo pactados en el contrato.



Normativa

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Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la

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Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación decuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de la póliza de egresos 2019120015, de fecha 12 de diciembre de 2019 por un importe de $146,758.87; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $146,758.87, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-36-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-03/19-IR con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal

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por un importe de $157,289.80; de póliza de egresos 2019110014 de fecha 1 de noviembre

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de 2019, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte confecha 1 de noviembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de$608,067.77, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-22-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $684,205.50, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-14-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAISR33-03/19-IR, con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1965 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal por un importe de $684,205.50; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $711,377.44, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-95-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-03/19- IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de estimación 1 normal por un importe de $711,377.44; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de factura 1813 de fecha 19 de julio de 2019 por un importe de $946,620.53, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $946,620.53; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $315,540.17; y de oficio SDS-65-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-03/19-IR para su posterior revisión y autorización de pago, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el acta de entrega recepción de los trabajos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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Cuenta Póliza Fecha Importe 50804 2019090016 03/09/2019 $ 711,377.4450804 2019070012 31/07/2019 946,620.5350804 2019110014 01/11/2019 608,067.7750804 2019100005 03/10/2019 684,205.5050804 2019120015 12/12/2019 146,758.87

Total: $ 3,097,030.11




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la póliza 2019070012, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita la procedencia de su pago, por un importe de $946,620.53, por concepto de pago del anticipo, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo; en relación con las pólizas 2019090016, 2019110014, 2019100005 y 2019120015, por importes de $711,377.44, $608,067.77, $684,205.50 y $146,758.87,respectivamente, solo se recibió copia fotostática certificada de la factura 1892 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $711,377.44, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $711,377.44; de la factura 1965 de

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fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $684,205.50, por concepto de la estimación2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $684,205.50; de la factura 1992 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $608,067.77, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $608,067.77; de la factura 2117 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $146,758.87, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de estimación 4 normal, por un importe de $157,289.80, las cuales nos son suficientes para comprobar la procedencia de su pago, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los números generadores, croquis de ubicación e informes fotográficos, de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 normal, 2 normal, 3 normal 4 normal.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.



4 FAISR33-02/19-IR Construcción de cuarto dormitorio con baño y fosaséptica en la Zona Norte de la Cabecera Municipal y en comunidades del municipio.

$ 2,859,323


Normativa


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia


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bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio alcontratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.



Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del expediente que obra en nuestro poder de la obra marcada con el numero de contraro FAISR33-02/19-IR Construcción de cuarto dormitorio con baños y fosa séptica den la Zona Centro de la cabecera municipal y en comunidades del

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municipio".


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bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio alcontratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que se realizaron los estudios de preinversión (factibilidad técnica, económica y social) para la obra en estudio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

95. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto arquitectónico y/o deingeniería, las normas de calidad de los materiales, las especificaciones de construcción, el sistema constructivo y los requisitos de calidad, funcionamiento y mantenimiento de la obra terminada, obligación establecida en los artículos 19, fracción VII y 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 4.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto

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de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por

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concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importede $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el proyecto arquitectónico y/o de ingeniería, las normas de calidad de los materiales, las especificaciones de construcción, el sistema constructivo y los requisitos de calidad, funcionamiento y mantenimiento de la obra terminada.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR,

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para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad

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señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el presupuesto elaboradopor el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración.


97. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebeque se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación, circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en:



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bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio alcontratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la evidencia documental que compruebe que se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación, circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de


Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de laestimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


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bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio alcontratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que compruebe el capital contable mínimo requerido (Estado financiero o declaración fiscal) del contratista ganador.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19

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de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el

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Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que ladocumentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el acta constitutiva del contratista ganador.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de

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la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería parasoporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la cédula de identificación fiscal del contratista ganador y declaración de no encontrarse en los supuestos del artículo 44, de la LOPEMNL.


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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para

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su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la constancia de visita al sitio de realización de los trabajos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa

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Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de laestimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que acredite la experiencia o capacidad técnica requerida del contratista ganador.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra;


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de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de

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pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, porconcepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la bitácora de obra.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de

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$114,340.60; de transferencia bancaria del


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banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista,por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, los planos de obra terminada.

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Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha

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21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notificaal Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el convenio que ampare las modificaciones del importe y plazo pactados en el contrato.



Normativa

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Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de laestimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia


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bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la

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estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura,carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copia fotostática certificada de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 31 de julio de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo para la obra; de factura 3578 de fecha 24 de julio de 2019, por un importe de $891,167.91, por

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concepto de anticipo de la obra; de fianza de anticipo de fecha 19 de julio de 2019, expedida por


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Liberty Fianzas por un importe de $891,167.91; de fianza de cumplimiento de fecha 19 de julio de 2019, expedida por Liberty Fianzas por un importe de $297,055.96; de oficio SDS-64-2019 de fecha 24 de julio de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de factura, fianzas y carta de designación de cuenta, por concepto de anticipo, del contrato FAISR33-02/19-IR, para su posterior revisión y autorización de pago; de póliza de egresos 2019120012 de fecha 12 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 12 de diciembre de 2019, realizada por el municipio al contratista, por un importe de $114,340.60, por concepto de pago de la estimación 4 normal; de oficio SDS-DNYC-35-2019 de fecha 11 de diciembre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 4 (Finiquito) del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y caratula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de $114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 22 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $569,578.13, por concepto de pago de la estimación 3 normal; de oficio SDS-DNYC-21-2019 de fecha 21 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 3 del contrato FAISR33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de octubre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $606,634.04, por concepto de pago de la estimación 2 normal; de oficio SDS-DNYC-13-2019 de fecha 2 de octubre de 2019, por medio del cual el Director de Normatividad y Contratos notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 2 del contrato FAIS R33-02/19-IR, con la papelería para soporte (factura y carátula de estimación), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04 por concepto de la estimación 2 normal; de carátula de estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de transferencia bancaria del banco Banorte con fecha 3 de septiembre de 2019, realizada por el municipio al contratista por un importe de $677,602.25, por concepto de pago de la estimación 1 normal; de oficio SDS-94-2019 de fecha 2 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Desarrollo Sustentable notifica al Secretario de Tesorería y Finanzas, la entrega de la estimación normal 1, del contrato FAISR33-02/19-IR con la papelería para soporte (factura, carátula de estimación, contrato y cuenta clave), para su posterior revisión y autorización de pago; de factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de carátula de la estimación 1 normal, por un importe

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de $677,602.25; de oficio SDS-038-2019 de fecha 26 de junio de 2019, por medio del cualel Secretario de Desarrollo Sustentable informa al Secretario de Tesorería y Finanzas, que la documentación enviada deberá contener las facturas presentadas por los contratistas, esto en relación al pago de las obras a efectuarse en el municipio; y de relación de pagos de las obras a efectuarse en el municipio, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no de adjunta a su respuesta, el acta de entrega recepción de los trabajos.




Cuenta Póliza Fecha Importe 50804 2019070010 31/07/2019 $ 891,167.9150804 2019090014 03/09/2019 677,602.2550804 2019100006 03/10/2019 606,634.0450804 2019120012 12/12/2019 114,340.6050804 2019100011 22/10/2019 569,578.13

Total: $ 2,859,322.93





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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la póliza 2019070010, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita la procedencia de su pago, por un importe de $891,167.91, por concepto de pago del anticipo, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo; en relación con las pólizas 2019090014, 2019100006, 2019120012 y 2019100011, por importes de $677,602.25, $606,634.04, $114,340.60 y $569,578.13,respectivamente, solo se recibió copia fotostática certificada de la factura 3659 de fecha 30 de agosto de 2019, por un importe de $677,602.25, por concepto de la estimación 1 normal; de la carátula de la estimación 1 normal, por un importe de $677,602.25; de la factura 3712 de fecha 2 de octubre de 2019, por un importe de $606,634.04, por concepto de la estimación 2 normal; de la carátula de la estimación 2 normal, por un importe de $606,634.04; de la factura 3741 de fecha 21 de octubre de 2019, por un importe de $569,578.13, por concepto de la estimación 3 normal; de la carátula de la estimación 3 normal, por un importe de $569,578.13; de factura 4006 de fecha 11 de diciembre de 2019, por un importe de$114,340.60, por concepto de la estimación 4 normal; y de carátula de la estimación 4 normal, por un importe de $136,381.18, las cuales nos son suficientes para comprobar la procedencia de su pago, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los números generadores, croquis de ubicación e informes fotográficos, de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 normal, 2 normal, 3 normal y 4 normal.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU37-ADU011/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas el 13 de noviembre de 2020.

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En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificacionesy aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2019

1 ASENL-DAOPDU- DUREQ -MU37-001/2020

Oficio de requerimiento de información de la 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU- DUREQ -MU37-001/2020

Oficio de requerimiento de información de la $ 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 07 de febrero de 2020, se solicitó al Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su

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observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano


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111. En relación al Plan de Desarrollo Urbano, centros de población y programas parciales delmunicipio de Mier y Noriega Nuevo León, el Ente Público informó que "A la fecha, no contamos con ninguno de estos, debido a la falta de recursos por lo que hemos solicitado el apoyo de la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de Nuevo León.", incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con el artículo 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017, además de que se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en concordancia con las nuevas disposiciones de dicha Ley. (Obs.1.1)

Normativa

Respuesta"En relación a la observación 1.1 en la cual nos solicita el Plan de Desarrollo Urbano me permito manifestarle que el municipio ha realizado cambios importantes en su personal, esto con la finalidad de dar cumplimiento a todas las disposiciones legales a las cuales estamos obligados como Ente público, por lo cual, dicho personal se encuentra realizando todas las acciones correspondientes para gestionar su elaboración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no acredita el cumplimiento de la observación detectada, esto en razón de que se menciona que los Planes de Desarrollo Urbano, centros de población y programas parciales correspondientes se encuentran en proceso de cumplimiento como parte de sus obligaciones, y de lo cual no se adjunta documentación referente a dichas acciones, por lo que se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.

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112. En relación a los reglamentos de zonificación, construcción y estacionamientos delmunicipio de Mier y Noriega Nuevo León, el Ente Público informó que "A la fecha, no contamos con ninguno de estos, debido a la falta de recursos por lo que hemos solicitado el apoyo de la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de Nuevo León.", incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361, 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017, además de que se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en concordancia con las nuevas disposiciones de dicha Ley. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"En relación a la observación 1.2 en la cual nos solicita los reglamentos de zonificación, construcción y estacionamientos, me permito manifestarle que el municipio ha realizado cambios importantes en su personal, esto con la finalidad de dar cumplimiento a todas las disposiciones legales a las cuales estamos obligados como Ente Público por lo cual, estamos trabajando en conjunto para la creación de dichos reglamentos y que cumplan con las disposiciones de los artículos 360, 361, 363 y 364 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no acredita el cumplimiento de la observación detectada, esto en razón de que se menciona que los Reglamentos correspondientes se encuentran en proceso de cumplimiento como parte de sus obligaciones, y de lo cual no se adjunta documentación referente a dichas acciones, por lo que se incumple con el con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361, 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2019 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2019, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2019 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2019.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

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VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES”en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LACUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de las Cuentas Públicas 2017 y 2018.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

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observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Obra Pública 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 25*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 17*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 47

2016

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 56*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de ComprobaciónFiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 31*Total de acciones y recomendaciones emitidas 89

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019


19


PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015

ASENL- PPR-

CP2015-GF- MU37-

024/2016

Gestión Financiera 1 22-nov-16 $392,225 Concluido

ASENL- PPR-

CP2015-OP- 37-

030/20156

Obra Pública 2 23-nov-16 $1,757,628 Concluido

2016

ASENL- PPR-

CP2016-GF- MU37-

009/2017

Gestión Financiera 1 07-dic-17 $117,724 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 7

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

B

SE

RV

AC

ION

E

MONTO DE LOS DAÑOS y

PERJUICIOS SUBSISTENTES

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2015

ASENL- PPR-

CP2015-GF- MU37-

024/2016

Gestión Financiera

1 $392,225 $688 $0 $0

Se determina iniciar procedimiento de responsabilidades

resarcitorias

ASENL- PPR-

CP2015-OP- 37-

030/20156

Obra Pública

2 $1,757,628 $1,757,628 $0 $0

Se determina no iniciar procedimiento

de responsabilidades

resarcitorias

2016

ASENL- PPR-

CP2016-GF-MU37-

009/2017

Gestión Financiera

1 $117,724 $32,480 $85,244 $0

Se determina no iniciar procedimiento

deresponsabilidades

resarcitoriasTOTAL DE OBSERVACIONES 3

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2015En trámite 0Concluido 3

Total 3


Total 1

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Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias (FIRES)

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

NÚMERO DE EXPEDIENTE

NÚMERO DE

OBSERVA CIONES

MONTO DE DAÑOS O

PERJUICIOS

RESOLUCIÓN DEL PROCESO

ESTADO QUE GUARDA EL

PROCEDIMIENTO FEC

HA

DE

RE

SO

LUC

IÓN

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN

MONTO DE INDEMNIZACIÓN

SANCIÓN PECUNIARIA

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-

MU37- 024/2016

ASENL- CP2015-

MU37-FIRES- 012/2019

1 $391,537 Resuelto

27-a

go-2

0

Se finca responsabilidad

resarcitoria$56,227 No

aplica


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LAS CUENTA PÚBLICAS 2017 y 2018

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 46*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7*


2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 61Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019


Total Acciones


Total 1

20


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público42

VAI – Unidad deInvestigación de la

ASENL4

Total 46

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público59

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL2

Total 61


20

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL ESTADO DE LA

PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE

INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2018ASENL-VAI-

CP2018-MU37- 037/2019

59

La Sindico Primera Propietaria, informa que se

procederá a las investigaciones pertinentes y

fincar responsabilidades contra el o los servidores

públicos que resulten responsables.

En Trámite



Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 59

20


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVASRemisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

MU37ASENL- AEM-

2018.CP2017/VAI104

04-jun-19 1 Gestión Financiera En trámite En análisis de documentales y

diligencias de investigación

MU37ASENL- AEM-

2018.CP2017/VAI105

04-jun-19 1 Gestión Financiera Concluido En acuerdo

MU37ASENL- AEM-

2018.CP2017/ VAI102 04-jun-19 2 Obra

Pública En trámite En análisis de documentales y diligencias de investigaciónMU37ASENL-

AEM-2018.CP2017/

VAI103TOTAL DE OBSERVACIONES 4

2018

ASENL-AEM- UI-VAI-

GF001/2019.CP2018-

MU37

12-nov-19 1 Gestión Financiera En trámite En análisis de documentales y


ASENL-AEM- UI-VAI-

OP001/2019.CP2018-

MU37

07-nov-19 1 Obra Pública En trámite En análisis de documentales y



Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 4


Total 2

20

PEFCFAcción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Servicio de Administración TributariaCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2018 ASENL-PEFCF- CP2018-003/2019 2 11-nov-19

Incumplimiento a obligaciones fiscales respecto de la retención y entero de Impuesto sobre la Renta por sueldos y salarios, honorarios

y arrendamiento


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU37- 033/2019 11-nov-19 09-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Obra Pública 12 11 0 0 0 1Desarrollo Urbano 3 3 0 0 0 0

Total 16

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal


Total Acciones


Total 2


Total Acciones


Total 16

20


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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