INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO

“URUSAYHUA”

CARRERA PROFESIONAL TÉCNICA DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICAS

PRIMER MÓDULO: PROCESOS CONTABLES

AUTOR

JUAN CARLOS GUZMAN PEREZ

SANTA ANA, LA CONVENCIÓN, CUSCO

2020

INTRODUCCIÓN

El informe que presento a continuación se ha elaborado con la finalidad de cumplir con lo establecido por el Reglamento de Practicas del Instituto Urusayhua, el Informe es producto de la experiencia adquirida y recopilada a través de la realización de mis prácticas en el Área de Tesorería, del Gobierno Regional de Tacna.

Dado los avances tecnológicos y los recursos económicos que ha obtenido por medio de la distribución de CANON y otras fuentes de financiamiento, el Gobierno Regional de Tacna, cumple un rol muy importante en utilizar estos recursos, con la mayor eficiencia, eficacia y transparencia en cumplimiento de los objetivos institucionales y las normas que regulan su uso.

Por lo que, es necesario que los sistemas administrativos (Presupuesto, Abastecimiento, Tesorería, etc.) agilicen sus procesos de gestión y el manejo de información sea más rápida y eficaz, asimismo, obliga a que la administración del sector público, realice grandes esfuerzos para implantar un Sistema Administrativo-Financiero que posibilite una transparencia en la gestión pública y un control sustantivo de los recursos públicos.

El presente trabajo tiene por finalidad dar a conocer el Manejo del Sistema de Tesorería, del Gobierno Regional de Tacna, así como el manejo del Sistema Integrado de Administración Financiera para Sector Publico SIAF-SP. La aplicación de un sistema de gestión adecuado conducirá a conocer la situación real de la misma.

El presente trabajo está elaborado sobre la base de la percepción obtenida durante el tiempo laborado en calidad de practicante en el Gobierno Regional de Tacna.

INDICE

INDICE3CAPÍTULO I4DATOS PERSONALES4CAPITULO II5DATOS DE LA EMPRESA5CAPITULO III:10DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS10CAPITULO IV:32CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES32ANEXOS34

CAPÍTULO I DATOS PERSONALES

Nombre

Juan Carlos Guzman Perez

Carrera profesional

Carrera Técnico en Contabilidad

Módulo Técnico Profesional:

Procesos Contables

Documento de Identidad:

72773065

Dirección Electrónica:

jcarlos@gmail.com

Numero Celular:

95611260

CAPITULO IIDATOS DE LA EMPRESA

2.1. Razón social:

GOBIERNO REGIONAL DE TACNA

2.2. RUC:

20519752515

2.3. Dirección:

El GOBIERNO REGIONAL DE TACNA, se encuentra ubicada en el departamento, provincia y distrito de Tacna, en la Av. Prolongación Hipólito Unánue Nº 1269.

2.4 Actividad de la empresa

El Gobierno Regional de Tacna, al igual que los demás Gobiernos Regionales a nivel Nacional emana de la voluntad popular. Son personas jurídicas de derecho público con autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia, constituyendo para su administración económica y financiera un Pliego Presupuestal de acuerdo al Art. 2º de la Ley 27867 Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.

2.5. Área de prácticas:

Área de tesorería del Gobierno Regional de Tacna

2.6. Periodo de prácticas:

a. Inicio

01 de Agosto del 2020

b. Fin

15 de Octubre del 2020

2.7. Horario de prácticas:

Lunes a Viernes de 8:00 AM a 1:00 PM

2.8. Total de horas acumulada de prácticas

250 Horas

2.9. Reseña histórica de la entidad

Con fecha 03 de febrero del año 1998 se promulga la Ley Marco de Descentralización Nº 26922 en cumplimiento del Capitulo XVI del título IV de la Constitución Política. En el Titulo III Art. 13 indica la denominación CTAR-TACNA.

Posteriormente se promulgaría la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales Ley Nº 27687 el año 2002, con la partición de las municipalidades provinciales, las direcciones regionales Sectoriales, las ONG’s más representativas y otras instituciones. Poco después entraría en escenario la Ley Nº 27902 que modificaría a la Ley Nº 27867, para regular la participación de los alcaldes provinciales y de la sociedad civil en los gobiernos regionales y fortalecer el proceso de descentralización, las modificaciones se realizan en los artículos 11, 66 y 67 incisos a) y b) de la Ley Orgánica de gobiernos regionales.

La Ley Nº 27867 “ley orgánica de gobiernos regionales”, establece y norma la estructura, organización, competencia y funciones de los gobiernos regionales.

Define la organización democrática descentralizada y desconcentrada del gobierno regional conforme a la constitución y a la ley de bases de la descentralización.

La mencionada Ley define las relaciones de cooperación y coordinación entro los gobiernos regionales y de estos con los otros niveles de gobierno, orientados al proceso de integración y conformación de regiones y de coordinación de espacios macro regionales.

2.10. Misión y Visión de la entidad:

a. Misión

Organización orientada a la prestación de servicios públicos y a la ejecución de infraestructura social y económica impulsando el desarrollo armónico, sostenido y sustentable de la Región Tacna con la finalidad de mejorar las condiciones de calidad de vida de la población.

b. Visión

Gobierno Regional tendiente al desarrollo sostenible y calidad de vida, atractivos para la Inversión, promoviendo la transformación de flujos económicos e impulsando los servicios, el turismo y la exportación

2.11. Organigrama de la entidad

El gobierno regional de Tacna, se complementa con los órganos de línea, asesoría y apoyo, a través de gerencia según el título quinto de su reglamento de organización y funciones, tiene la siguiente estructura orgánica.

· ORGANO NORMATIVO Y FISCALIZADOR

· Consejo Regional

· Secretaria del Consejo Regional

· ORGANOS EJECUTIVOS

· Presidencia y Vice Presidencia Regional

· ORGANOS CONSULTIVOS DE COORDINACIÓN Y CONCERTACION

· Consejo de Coordinación Regional (CCR)

· Comisión Ambiental Regional (CAR)

· Comité Regional de Coordinación Multisectorial (CRCM)

· ORGANOS DE CONTROL Y DE REPRESENTACION JUDICIAL

· Oficina Regional de Auditoria Interna

· Procuraduría Pública Regional

· ORGANOS DE ASESORAMIENTO

· Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial

· Sub-Gerencia de Planeamiento y Acondicionamiento Territorial· Sub-Gerencia de Presupuesto· Sub-Gerencia de Desarrollo Organizacional· Sub-Gerencia de Programación e Inversión Pública· Sub-Gerencia de Cooperación Técnica Internacional

· Oficina Regional de Asesoría Jurídica

· Oficina Ejecutiva de Defensa Nacional

· ORGANOS DE APOYO

· Oficina Regional de Administración

· Oficina Ejecutiva de Recursos Humanos

· Oficina Ejecutiva de Contabilidad

· Oficina Ejecutiva de Tesorería

· Oficina Ejecutiva de Abastecimiento y Gestión Patrimonial

· Oficina Ejecutiva de Administración de Bienes Inmuebles

· Oficina de Equipo Mecánico

· Oficina de Imagen Institucional

· Centro de Soporte Informático

· ORGANOS DE LÍNEA

· Gerencia Regional de Infraestructura

· Gerencia Regional de Desarrollo Económico

· Gerencia Regional de Desarrollo Social

· Gerencia Regional de Recursos Naturales y Gestión del Medio Ambiente

34

CAPITULO III: DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

3.1. Actividades desarrolladas

Revisión de comprobantes de pago

· Analizar, interpretar y aplicar la legislación comercial y tributaria que regula el tratamiento de la documentación contable.

· Identificar y redactar los diferentes documentos de las entidades

Revisión y registro de órdenes de compra y de servicio

· Analizar y aplicar las normas tributarias vigentes el registro de operaciones

· Registrar las operaciones contables en libros principales, auxiliares y laborales de acuerdo a la legislación vigente.

· Aplicar la dinámica del Plan Contable, en el registro de las operaciones, en concordancia con los principios contables.

· Analizar que las ordenes tengan todos sus documentos sustentarías y las autorizaciones correspondientes.

Registro de ingresos

· Consolidar y revisar los ingresos para generar el registro de ventas

· Validar los registros en el PLE

CASO PRATICO

En el presente capitulo desarrollo casos prácticos donde se ejecuta las fases del ingreso que son: Determinado y Recaudado, así como las fases del gastos: compromiso, devengado y girado, para ello consideramos un proveedor que tiene código de cuenta intercambiaría (CCI).

1. Se efectúa la Captación de Fondos según R.I Nº 001 por concepto de servicio s de transporte s/. 1,200.00 y por servicio de análisis de suelo s/. 6,400.00, el importe de dichos Fondos son depositados a la Cuenta Corriente de los Recursos Directamente Recaudados.

Procedimiento::

Registro SIAF:

Se apertura un registro SIAF para tipo de Operación ingresos, (“Y”), se registra el Recibo de Ingresos, en la fase del “determinado”, según los clasificadores de ingresos correspondientes:

Se registra en la fase de Ingreso Determinado, teniendo como documento el recibo de ingreso Nº 001, para lo cual se considera el código Nº 066 en el SIAF, se considera las partidas que se considera el ingresos como son:

Servicios de transporte s/. 1,200.00

Análisis de suelos s/. 6,400.00

Se guarda, habilita para su envío y aprobación.

Se habilita la fase del determinado

Se contabiliza en el modulo contable

Se habilita la fase del determinado

Se habilita los importes que se han considerado como ingreso:

Procedemos a registrar el deposito que se esta efectuando, con la boleta de deposito y a la cuenta corriente correspondiente.

Procedemos a registrar el deposito que se esta efectuando, con la boleta de deposito, código 034 en el SIAF y se considera en la cuenta corriente correspondiente.

Se habilita el registro para ser enviado y se apruebe el ingreso.

Se aprueba el registro de ingreso.

Se procede al registro en el modulo contable:

2. En este caso se aprueba el gastos de s/. 5,484, por concepto de adquisición de material de aseo de limpieza y tocador para la entidad, adquirido bajo el proceso de adjudicación: menor cuantía, a un proveedor que tiene código de cuenta intercambiaría (CCI) en el banco de la nación.

En el presente ejemplo realizaremos las fases del compromiso, devengado, girado y pagado.

Antes de desarrollar el presente caso, tenemos que definir que son las transferencias interbancarias.

Las transferencias intercambiarías, son transacciones que permiten a un cliente transferir dinero de una cuenta bancaria hacia otra cuenta propia o de terceros en otro banco a nivel nacional, para lo cual sólo se necesita el Código de Cuenta Interbancario o CCI del beneficiario.

Registro CCI

a) Para ello es necesario crear la cuenta intercambiaría y se registrara en la siguiente ventana.

b) Se registra el Código de Cuenta Interbancario o CCI del beneficiario. En este caso es Papelera El Pacifico.

Nota : A cada proveedor tiene que tener una sola CCI,, no puede tener dos registros en el sistema.

c) Se registra el nombre y RUC del proveedor, asimismo, se registra el nombre del banco de cuenta corriente.

d) Una vez registrado el CCI se graba y habilita el envío. Por lo que queda habilitado para poder efectuar los pagos con la firma electrónica. El tesorero tiene que registrar las firmas electrónicas.

Registro de la Fase del Compromiso

En este caso se aprueba el gastos de s/.5,484, a la orden de la empresa Papelera El Pacifico, por concepto adquisición de material de aseo de limpieza y tocador para la entidad, bajo el proceso de selección Menor cuantía.

a) Se apertura una registro SIAF

b) Registra en el SIAF, la fase del compromiso, mediante la emisión de la orden de compra Nº 007,a la orden de papelera el Pacifico, para lo cual se ha considerado el registro del código 031 SIAF, rubro 00 Recursos Ordinarios. Modalidad de compra: Menor cuantía. s/. 5.484.00

c) Se registra la partida presupuestaria correspondiente: 2.3.1.5.3.1. material de aseo de limpieza y tocador para la entidad.

d) Se guarda, se habilita.

e) y envía para su respectiva aprobación.

f) Se registra la fase del girado, se habilita el importe que ya ha sido devengado, por el importe de s/. 5,484.00

g) Se regis tra el C/P Nº C/P 001, código SIAF 009

h) Para registrar el documento con el que se pagará vamos al rubro “Documentos B” se registra en el código SIAF 081 “Transferencia a cuenta de terceros (CCI).

i) Se recuperar el nombre e importe del Proveedor, quedando concretizado el pago.

j) Se habilita, para lo cual el Tesorero debe registrar las firmas electrónicas

k) Luego se envía, para su aprobación.

l) Se procede a contabilizar en todas fases en el modulo contable:

3.2. Equipos y materiales utilizados en desarrollo de las practicas

· Equipos

· Laptop

· Computador

· Impresora

· Fotocopiadora

· Materiales

· Papel bond de 75 gramos

· CD

· Lapiceros

· USB

· Libros

· Software

· Sistema integrado de Administración Financiera

· Microsoft Word

· Microsof Excel

· Internet

3.3. Dificultades:

· Falta de un sistema computarizado para minimizar el tiempo y agilizar los trámites documentarios.

· Deficiencias en algunos equipos por su antigüedad.

· Falta de capacitación.

3.4. Logros alcanzados:

· Realizar los procesos contables de manera eficiente.

· Responsabilidad, seriedad y puntualidad en el centro de trabajo.

· Rapidez en la digitación de documentos.

· Mayor dominio en el manejo aplicativo de documentos en Microsof Excel.

· Conocimiento y manejo del Sistema Integrado de Administración Financiera

· Crear un ambiente laboral en donde se muestren sus ideas, sugerencias, dudas, consolidado el trabajo en equipo.

CAPITULO IV: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

· El personal que labora en el Área de Tesorería, son en su mayoría contratados bajo la modalidad de “CAS” , muchos de ellos no tienen la experiencia y capacitación para laborar en esta Área, perjudicando el cumplimiento de los objetivos de la Oficina.

· Los compromisos que se efectúan mediante los documentos fuentes (ordenes de compra, ordenes de servicios, planillas, etc.) no están debidamente sustentados, lo que perjudica la cancelación efectiva del pago a los usuarios.

· Se emiten varias planillas para el pago de personal y no existe un control minucioso del pago de las retenciones efectuados en planilla de haberes, por lo que muchas veces han sido multados por la SUNAT.

· No se restringe el acceso, al personal que no labora en el Área de Tesorería, esto ha permitido la perdida de documentos importantes y muchos documentos de valor. Todo esto, porque proveedores, trabajadores y otros exigen el pago urgente

RECOMENDACIONES

· Se recomienda que dentro del Gobierno Regional de Tacna se difundan talleres y seminarios referentes a la Administración Publica, ya que, de esta forma los funcionarios y trabajadores de la Institución, desempeñaría con mayor eficiencia sus funciones, a favor del Estado.

· Debe Implementarse un área de control previo o en su defecto cuando se realiza la fase del devengado, se efectué este control previo a fin de verificar todos los documentos que sustentan los gastos, por más que sea urgente.

· Debe elaborarse una planilla única, con la finalidad de elaborar y comprometer planillas adicionales, lo que hace que no se tenga un buen control de los descuentos, que se realiza, sobre todo en lo correspondiente a impuestos, de esta manera se estaría evitando las multas.

· Se debe prohibir el acceso al personal que no labora en el Área de Tesorería Asimismo, se debe respetar el orden con que han sido devengado los compromisos para no permitir que exijan que se paga en forma inmediata, salvo casos urgentes.,

ANEXOS

· Carta de presentación

· Constancia de practicas

· Ficha de evaluación de practicas

· Fotografías en el centro de prácticas

------------------------------ 1 ------------------------------

1201 Cuentas por Cobrar 7,600.00

120103Venta de Bienes y Serviciones y Derechos

Administrativos

12010302Derechos y Tasas Administrativas 7,600.00

4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativas 7,600.00

430201Derechos Administrativos Generales 7,600.00

Por la aceptacion de la captacion de fondos

según RI Nº 05

HABER

CODIGO DE

CTA.

CODIGO

DE

SUBCTA

DENOMINACIÓN DE LAS CUENTAS

IMPORTE

SUBCUENTA

DEBE

------------------------------ 2 ------------------------------

1101 Caja y Bancos 7,600.00

110101Caja

11010101Caja en Moneda Nacional 7,600.00

1201 Cuentas por Cobrar 7,600.00

120103Venta de Bienes y Serviciones y Derechos

Administrativos

12010302Derechos y Tasas Administrativas 7,600.00

Por la recepcion de dinero en efectivo

------------------------------ 3 ------------------------------

1101 Caja y Bancos 7,600.00

110103Depósitos en Instituciones Financieras Públicas

11010301Cuentas Corrientes

1101030102 Recursos Directamente Recaudados 7,600.00

1101 Caja y Bancos 7,600.00

110101Caja

11010101Caja en Moneda Nacional 7,600.00

Por el depósito en la cuenta corriente de Recursos

Directamente Recaudados

------------------------------ 4 ------------------------------

8501 Ejecucion de Ingresos 7,600.00

850102Recursos Directamente Recaudados

85010201Recursos Directamente Recaudados 7,600.00

8201 Presupuesto de Ingresos 7,600.00

820102Recursos Directamente Recaudados

82010201Recursos Directamente Recaudados 7,600.00

Por la Captación de Fondos según RI Nº 05

HABER

CODIGO DE

CTA.

CODIGO

DE

SUBCTA

DENOMINACIÓN DE LAS CUENTAS

IMPORTE

SUBCUENTA

DEBE

CODIGO

DE

CTA.

CODIGO

DE

SUBCTA

DENOMINACIÓN DE LAS CUENTAS

IMPORTE

SUBCUENT

A

DEBEHABER

------------------------------ 1 ------------------------------

8301Presupuesto de Gastos 5,484.00

830101Recursos Ordinarios

83010101Recursos Ordinarios 5,484.00

8401Asignaciones Comprometidas 5,484.00

840101Recursos Ordinarios

84010101Recursos Ordinarios 5,484.00

Por la afectacion presupuestal del compromiso

de la Orden de Compra Nª 007 (compromiso)

------------------------------ 2 ------------------------------

9101Contratos y Compromisos Aprobados 5,484.00

910108Ordenes de Compra Aprobadas 5,484.00

9102Contratos y Compromisos por el contrario 5,484.00

910208Control de cuentas de orden de la Ordenes de 5,484.00

Compra por Ejecutar

CODIGO

DE

CTA.

CODIGO

DE

SUBCTA

DENOMINACIÓN DE LAS CUENTAS

IMPORTE

SUBCUENT

A

DEBEHABER

------------------------------ 3 ------------------------------

5301Consumo de Bienes 5,484.00

530105Materiales y Útiles

53010503De Aseo, Limpieza y Cocina

5301050301 Aseo, Limpieza y Tocador 5,484.00

2103Cuentas por Pagar 5,484.00

210301Bienes y Servicios por pagar

21030101Bienes y Servicios por pagar 5,484.00

Por el ingreso de los Bienes a Almacén (Devengado)

------------------------------ 4 ------------------------------

9102Contratos y Compromisos por el contrario 5,484.00

910208Ordenes de Compra por Ejecutar 5,484.00

9101Contratos y Compromisos Aprobados 5,484.00

910108Ordenes de Compra Aprobadas 5,484.00

Cuentas de orden fase devengado

------------------------------ 5 ------------------------------

2103Cuentas por Pagar 5,484.00

210301Bienes y Servicios por pagar

21030101Bienes y Servicios por pagar 5,484.00

2105Obligaciones de Tesoro Público 5,484.00

210501Gastos Corrientes 5,484.00

Por el Giro del comprobante de pago y cheque

de la Orden de Compra Nª 007 (Girado)

------------------------------ 6 ------------------------------

8401Asignaciones Comprometidas 5,484.00

840101Recursos Ordinarios

84010101Recursos Ordinarios 5,484.00

8601Ejecucion del Gasto 5,484.00

860101Recursos Ordinarios

86010101Recursos Ordinarios 5,484.00

Por la afectacion presupuestal del pago de la

Orden de Compra Nª 007

------------------------------ 7 ------------------------------

9103Valores y Garantías 5,484.00

910308Cheques Girados 5,484.00

9104Valores y Garantías por el contrario 5,484.00

910408Cheques Girados por Entregar 5,484.00

Para el control de las cuentas de orden de los

cheques girados

------------------------------ 8 ------------------------------

2105Obligaciones de Tesoro Público

210501Gastos Corrientes 5,484.00

4402Traspasos y Remesas Recibidos Corrientes

440201Traspasos del Tesoro Publico 5,484.00

Por el pago efectuado por el Banco de la Nacion

(pagado)