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Manual de Organización Dirección de Finanzas

Subdirección de Contabilidad

VIII.3 SUBDIRECCIÓN DE CONTABILIDAD


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28 05 2010



CONTENIDO

Número Tema Página

Hoja de aprobación 3

Organigrama de la Subdirección de Contabilidad 4

162000 Subdirección de Contabilidad 5

162010 Subgerencia de Asuntos Fiscales 7

162100 Gerencia de Contabilidad 9

162110 Subgerencia de Normatividad Contable 11

162120 Subgerencia de Información Contable 13

162130 Subgerencia de Registro Contable 15

162200 Gerencia de Programación y Control Presupuestal 17

162210 Subgerencia de Programación 19

162220 Subgerencia de Control Presupuestal 20


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HOJA DE APROBACIÓN

Elaboró Revisó

Omar Hernández Nava Subdirector de Contabilidad

Rúbrica

Guillermo Castillo Sánchez Director de Finanzas

Rúbrica

Revisó Revisó

Verónica Baranda Sepúlveda Subdirectora de Planeación

Rúbrica

Tomás Ibarra Guerra Subdirector de Contraloría y

Procesos

Rúbrica


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ORGANIGRAMA DE LA SUBDIRECCIÓN DE CONTABILIDAD

Subdirección

de Contabilidad

Gerencia

de Contabilidad

Subgerencia

de Asuntos

Fiscales

Subgerencia

de Registro Contable

Subgerencia

de Normatividad

Contable

Gerencia de

Programación y

Control Presupuestal

Subgerencia

de Control

Presupuestal

Subgerencia

de Programación

Subgerencia

de Información

Contable


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162000 Subdirección de Contabilidad

Misión Generar información financiera, contable y fiscal completa, correcta, precisa, íntegra, confiable y oportuna, así como dirigir las actividades de programación y control presupuestal, con apego al marco legal y normativo vigente.

Objetivo 1 Dirigir y autorizar el establecimiento, difusión, implementación y

actualización de la normatividad fiscal institucional.

Funciones 1. Revisar y autorizar la emisión de la normatividad fiscal institucional.

2. Coordinar y supervisar el correcto y oportuno cumplimiento de las

obligaciones fiscales federales a cargo de Banobras y en su carácter de retenedor.

3. Autorizar el entero mensual de los impuestos federales

determinados.

4. Coordinar y autorizar la emisión de la asesoría que en aspectos

fiscales requieran las áreas de oficinas centrales, delegaciones estatales, fideicomisos, mandatos y compañías subsidiarias, respecto de impuestos y derechos federales.

5. Determinar los efectos fiscales de las nuevas operaciones en las que

incursione Banobras.

6. Coordinar la realización de la auditoría que para efectos financieros y

fiscales lleva a cabo el auditor externo designado por la Secretaría de la Función Pública.

7. Supervisar la entrega en tiempo y forma de los informes, reportes y

demás información y documentación a las distintas instancias de supervisión y fiscalización, en el ámbito de su competencia.

Objetivo 2 Autorizar y dirigir el establecimiento, difusión, implementación y

actualización de la normatividad contable institucional, coordinando el análisis de la información generada para la adecuada toma de decisiones.

Funciones 1. Revisar y autorizar la emisión de la normatividad contable

institucional.

2. Coordinar y autorizar la emisión de la asesoría que en aspectos

contables requieran las áreas de oficinas centrales, delegaciones estatales, fideicomisos, mandatos y compañías subsidiarias.


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3. Autorizar los registros contables de las nuevas operaciones en las

que incursione Banobras.

4. Coordinar la emisión de los estados financieros institucionales y de

su información complementaria.

5. Establecer y documentar el Sistema de Control Interno que garantice

la emisión de información contable confiable y oportuna, para la toma de decisiones.

6. Definir, actualizar y difundir las guías contables para el registro de las

operaciones, así como supervisar su correcta incorporación y funcionamiento en los sistemas automatizados, que permita la debida derrama en las cuentas contables correspondientes.



8. Coordinar el desarrollo, actualización, publicación y observancia de

los manuales de políticas y procedimientos específicos del área.

9. Administrar los Sistemas Institucionales que se encuentran a cargo

de la Subdirección y gestionar los cambios, modificaciones, adecuaciones o mejoras de los mismos.

Objetivo 3 Garantizar la integración, análisis y seguimiento del Programa

Financiero y de los presupuestos de Gasto Corriente e Inversión Física de Banobras.

Funciones 1. Coordinar las actividades de programación, presupuesto, ejercicio y

control, respecto del programa financiero de Banobras.

2. Asegurar que el Programa Financiero sea el adecuado conforme a

las expectativas institucionales.




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162010 Subgerencia de Asuntos Fiscales

Misión Generar información fiscal completa, correcta, precisa, íntegra, confiable y oportuna, procurando el correcto y oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales federales a cargo de Banobras y en su carácter de retenedor.

Objetivo 1 Establecer, actualizar y difundir la normatividad fiscal aplicable a las

actividades y operaciones que realice Banobras, así como asesorar en las mismas y, generar la información de carácter fiscal para el cumplimiento sus obligaciones como contribuyente y en su carácter de retenedor de conformidad con las legislación fiscal federal en materia de ISR, IMPAC, IVA, Derechos, IETU.

Funciones 1. Analizar, difundir y dar seguimiento a las disposiciones que en

materia fiscal se encuentren previstas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto al Activo, Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y Ley Federal de Derechos, así como disposiciones reglamentarias emitidas por las autoridades fiscales, respecto de las operaciones de Banobras.

2. Verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo del

Banco y en su carácter de retenedor, previstas en los ordenamientos legales antes citados.

3. Elaborar y presentar las declaraciones: informativas, anual y de

pagos provisionales y definitivos de los impuestos sobre la renta, al valor agregado, al activo y empresarial a tasa única, así como de pago de derechos.

4. Participar en los Comités Fiscales de la Asociación de Banqueros de

México y de la Banca de Desarrollo.

5. Atender los requerimientos de información de auditores internos,

externos y de los organismos externos de vigilancia y fiscalización.

Objetivo 2 Apoyar con la asesoría que en aspectos fiscales requieran las áreas

de oficina central, las delegaciones estatales, fideicomisos, mandatos y compañías subsidiarias por los conceptos siguientes: IVA, ISR, IMPAC, IETU y Derechos.

Funciones 1. Asesorar a las diversas áreas operativas y administrativas de oficina

central, delegaciones estatales, fideicomisos, mandatos y compañías subsidiarias, que así lo requieran, para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, conforme a los procedimientos y plazos establecidos en las citadas leyes.


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2. Efectuar consultas directas ante las autoridades reguladoras del

sistema tributario, a fin de confirmar criterios fiscales aplicables a las operaciones de Banobras.


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162100 Gerencia de Contabilidad

Misión Generar información financiera y contable completa, correcta, precisa, íntegra, confiable y oportuna.

Objetivo 1 Emitir los estados financieros institucionales e información

complementaria, y promover y fortalecer la automatización de los procesos informáticos relacionados con los registros contables.

Funciones 1. Supervisar el establecimiento, actualización y difusión de las normas

y procedimientos contables aplicables a las operaciones que realiza la Institución.

2. Supervisar que el registro contable asignado a la Gerencia, la

elaboración de los estados financieros de la Institución, y la información financiera, se apeguen a la normatividad aplicable.

3. Coordinar los cierres contables diarios, mensuales y anuales

efectuados mediante la ejecución de procesos automatizados.

4. Supervisar la atención de asesorías y establecer los registros que en

materia contable requieran realizar las diferentes áreas de la Institución, cuando los registros deban realizarse en forma manual.

5. Promover que las áreas operativas y administrativas de Banobras

asuman el registro contable de las operaciones que realizan, en apego a la normatividad aplicable.

6. Participar en los Comités Contables de la Asociación de Banqueros

de México, A.C. y de la Banca de Desarrollo.

Objetivo 2 Establecer el sistema de control interno que garantice la emisión de

información contable oportuna y confiable para la toma de decisiones.

Funciones 1. Garantizar que se encuentre formalizado el proceso de elaboración

de las conciliaciones contable-operativas, con las áreas operativas corresponsables.

2. Coordinar con las áreas operativas la adecuada elaboración de las

conciliaciones contable-operativas.

3. Garantizar que se de seguimiento, en su caso, a las partidas de

excepción documentadas en las conciliaciones contable-operativas hasta su eliminación.

Objetivo 3 Coordinar el análisis de la información base para la adecuada toma de

decisiones.


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Funciones 1. Supervisar el análisis de las operaciones pasivas, activas y de

resultados.

2. Supervisar la elaboración de los estados financieros comparativos.

3. Supervisar la evaluación de las metas alcanzadas, frente a las

estimaciones en el programa financiero y los estados financieros proforma.

4. Supervisar el análisis de los impactos financieros de operaciones

especiales.


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28 05 2010



162110 Subgerencia de Normatividad Contable

Misión Elaborar, actualizar y difundir la normatividad contable aplicable a las operaciones de Banobras, así como participar en el diseño y formalización del sistema de control interno que garantice la emisión de información contable oportuna y confiable.

Objetivo 1 Elaborar, actualizar y difundir las políticas de registro contable

aplicables a las operaciones de Banobras con base en las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A. C. y las disposiciones de carácter general que en la materia establezca la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

Funciones 1. Analizar las disposiciones que en materia contable emita el Consejo

Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, aplicables a las operaciones de Banobras, elaborando las políticas de registro contable y difundiéndolas a las áreas que correspondan para su observancia.

2. Definir la agrupación de las nuevas cuentas contables, en los

diferentes renglones de los Estados Financieros Institucionales y su información complementaria, verificando su corrección y apego a las normas de presentación de la información financiera.

3. Supervisar la adecuada administración y mantenimiento del catálogo

de cuentas institucional.

4. Vigilar que la sistematización y el envío de los reportes regulatorios a

cargo de la Gerencia de Contabilidad, cumpla con la normatividad emitida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y por el Banco de México.

5. Asesorar en materia contable a las diversas áreas responsables de

los registros contables, que así lo requieran.

6. Asesorar y capacitar a las diversas áreas operativas y administrativas

responsables de los registros contables, que así lo requieran, para la correcta aplicación de las guías contables.

7. Atender los requerimientos a cargo de la Gerencia, generados por los

auditores internos y organismos externos de fiscalización y vigilancia.

8. Efectuar consultas directas en materia contable ante las autoridades

reguladoras del sistema financiero, a fin de confirmar los criterios contables aplicables a las operaciones de Banobras, cuando se considere necesario.


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28 05 2010



9. Participar en los Comités Contables de la Asociación de Banqueros

de México y de la Banca de Desarrollo, con la finalidad de conocer oportunamente los cambios en aspectos contables, emitidos para la Banca por las entidades reguladoras, así como homologar los criterios utilizados en Banobras con el resto de la Banca en lo general y con la Banca de Desarrollo en lo particular.

Objetivo 2 Participar en el diseño y formalización del sistema de control interno

que garantice la emisión de información contable oportuna y confiable para la adecuada toma de decisiones.

Funciones 1. Verificar que se encuentre formalizado el proceso de elaboración de

las conciliaciones contable-operativas, con las áreas operativas corresponsables.

2. Apoyar la coordinación con las áreas operativas la adecuada

elaboración de las conciliaciones contable-operativas, verificando que la información proporcionada por éstas sea suficiente y competente.

3. Vigilar la adecuada elaboración de las conciliaciones

contable-operativas, por parte del personal de las Subgerencias de Registro e Información Contable.

4. Verificar que se de seguimiento, en su caso, a las partidas de

excepción documentadas en las conciliaciones contable-operativas hasta su eliminación.


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28 05 2010



162120 Subgerencia de Información Contable

Misión Generar información financiera confiable, oportuna y suficiente.

Objetivo 1 Generar informes sobre la situación financiera de Banobras, los

resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo en cierta fecha o por el periodo contable terminado.

Funciones 1. Elaborar los Estados Financieros de Banobras (balance general,

estado de resultados, estado de variaciones en el capital contable y estado de flujos de efectivo), individuales, consolidados con los Fideicomisos UDIS y consolidados con compañías subsidiarias y sus Fideicomisos UDIS.

2. Elaborar e integrar, con el apoyo de las áreas responsables en el

tema que corresponda, las notas a los Estados Financieros para el dictamen de los auditores externos.

3. Generar la información complementaria a los Estados Financieros

que se presenta a diversos órganos, tanto internos como externos, de control y vigilancia.

4. Difundir trimestralmente, por medio del Portal Institucional de

Internet, la información financiera a que está obligada la Institución de acuerdo a las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, publicadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).

5. Preparar la información (Estados Financieros e indicadores

financieros) que se publica trimestralmente en dos periódicos de amplia circulación.

6. Coordinar los cierres contables diario, mensual y anual.

Objetivo 2 Atender requerimientos de información de dependencias oficiales,

despachos de auditoría externa, clientes y áreas institucionales.

Funciones 1. Atender los requerimientos de información (aseguramientos,

hacendarios y judiciales), que solicita la CNBV, conforme a las Disposiciones de carácter general aplicables a los requerimientos de información y documentación relativa a los clientes de las instituciones de crédito y casas de bolsa.

2. Atender las confirmaciones de saldos que solicitan los despachos de

auditoría externa.


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3. Realizar investigaciones, sobre cuentas de valores, ahorros y

cheques, solicitadas por el área jurídica, la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (Condusef) y por clientes de la Institución.

4. Certificar los estados de cuenta de operaciones crediticias que

generan las áreas operativas y en su caso asistir como perito contable a los juicios que se interpongan.

Objetivo 3 Fortalecer el control interno mediante la certificación de las cifras

operativas con las contables reportadas en las conciliaciones de los rubros que integran los estados financieros.

Funciones 1. Con base en la información que proporciona la Subdirección de

Operaciones, realizar la certificación de las cifras contables de: disponibilidades, inversiones en valores, operaciones de reporto, operaciones con valores y derivadas (activas y pasivas), cartera de crédito, inversiones permanentes y captación tradicional.

2. Fomentar que las áreas generadoras de registros contables elaboren

las conciliaciones de las cifras operativas con las contables.

Objetivo 4 Administrar los sistemas informáticos de la Subdirección de

Contabilidad y desarrollar procesos automáticos.

Funciones 1. Administrar el Sistema de Contabilidad Financiera (SICOFIN) y

capacitar a los usuarios del mismo.

2. Supervisar la correcta operación del Sistema de Gestión de

Documentos (SIGEDO-SITI), así como la integridad de la información de su base de datos.

3. Administrar y supervisar la página Web de la Subdirección de

Contabilidad.

4. Apoyar el desarrollo de nuevos proyectos automatizados en la

subdirección de Contabilidad.

5. Automatizar el registro contable de diversas operaciones.


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162130 Subgerencia de Registro Contable

Misión Asegurar la correcta aplicación del registro contable de las operaciones, la guarda y custodia de su documentación generada.

Objetivo 1 Supervisar la correcta aplicación de los registros contables de las

operaciones que instruyen las áreas operativas.

Funciones 1. Elaborar el registro contable del gasto operativo y de inversión de

oficinas centrales y delegaciones estatales.

2. Elaborar los registros contables de los préstamos interbancarios y de

otros organismos y de las operaciones generadas por el mandato de cobertura cambiaria administrado por Banobras.

3. Registrar las operaciones por honorarios fiduciarios.

4. Registrar las estimaciones preventivas y adicionales para riesgo

crediticio determinadas por la Dirección de Administración de Riesgos.

5. Calcular y registrar las estimaciones por irrecuperabilidad o difícil

cobro del rubro de otras cuentas por cobrar.

6. Registrar las afectaciones contables derivadas de la aplicación de la

NIF B-10 del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C.

7. Registrar contablemente los cálculos de depreciaciones,

amortizaciones y bajas del activo fijo.

8. Realizar contablemente las altas, bajas y transferencias de bienes

muebles e inmuebles en el activo fijo.

9. Controlar contablemente los bienes adjudicados o recibidos como

dación en pago.

10. Vigilar que se envíen los saldos contables en forma mensual a las

diversas áreas que emiten instrucciones para el registro contable de las operaciones que se registran en la Subgerencia, con el propósito de que se concilien con los saldos operativos.

11. Coordinar las acciones tendentes a la depuración de los rubros de

otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar.

12. Dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones de los

auditores internos y externos.


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Objetivo 2 Dar cumplimiento a las disposiciones emitidas por la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores para la guarda, conservación y custodia de los archivos contables.

Funciones 1. Clasificar, colocar y resguardar la documentación después de su

contabilización.

2. Revisar, clasificar, relacionar y enviar al archivo general la

documentación que haya cumplido su término de vigencia.

3. Proporcionar el servicio de consulta de la documentación que

requieran las diversas áreas de la Institución, así como los requerimientos de auditores internos y externos.


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162200 Gerencia de Programación y Control Presupuestal

Misión Garantizar la integración, análisis y seguimiento del Programa Financiero y de los presupuestos de Gasto Corriente e Inversión Física de la Institución.

Objetivo 1 Coordinar las actividades de programación, presupuesto, ejercicio y

control respecto del programa financiero.

Funciones 1. Apoyar la concertación con la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público de la autorización del Programa Financiero, así como de las modificaciones y replanteamientos del mismo.

2. Establecer y vigilar los lineamientos internos para la integración del

Programa Financiero y los Presupuestos de Gasto Corriente e Inversión Física de cada ejercicio, así como para la programación y presupuestación plurianual.

3. Coordinar la elaboración de escenarios del presupuesto institucional,

anteproyecto de presupuesto de egresos de la Federación y modificaciones al presupuesto autorizado.

4. Organizar el seguimiento del ejercicio del Programa Financiero y los

Presupuestos de Gasto Corriente e Inversión Física, conforme a las políticas y lineamientos establecidos.

5. Tramitar las afectaciones presupuestales de Gasto Corriente e

Inversión Física que le sean solicitadas, de acuerdo a sus facultades.

6. Coordinar la elaboración de los reportes mensuales de avance del

Programa Financiero, de Gasto Corriente e Inversión, así como de los requerimientos del Sistema Integral de Información como informante parcial.

Objetivo 2 Asegurar que el Programa Financiero sea el adecuado de acuerdo con

los planes y programas institucionales

Funciones 1. Supervisar la actualización del Manual de Programación –

Presupuestación.

2. Asegurar que el Sistema de Programación y Control (PYC), se

mantenga actualizado y se otorgue la capacitación y asesoría requeridas a los usuarios de las diferentes áreas y delegaciones estatales.

3. Coordinar la formulación de informes externos tales como la Cuenta

Pública e Informe de Gobierno.


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4. Coordinar la integración de información presupuestal que sea

requerida para atender los requerimientos de autoridades o auditorías internas y externas así como, de particulares interesados, conforme a las normas establecidas.

5. Supervisar que la integración, análisis y seguimiento del programa

financiero y de los presupuesto de gasto corriente e inversión física se realicen de conformidad con la normatividad vigente.

6. Operar los sistemas de control presupuestario establecidos por la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público en materia de programación y presupuesto, programas y proyectos de inversión, sistemas globales de control presupuestario y los demás sistemas de control que se requieran en el proceso presupuestario.

7. Supervisar la operación del control previo del ejercicio del gasto

corriente e inversión física.


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28 05 2010



162210 Subgerencia de Programación

Misión Lograr que el Programa Financiero sea el adecuado conforme a los objetivos, planes y programas institucionales.

Objetivo 1 Asegurar que la información enviada por las áreas para elaborar y

modificar el presupuesto financiero de la Institución , se integre de acuerdo con los criterios de la estructura programática y con los lineamientos establecidos en la materia por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Funciones 1. Participar en la definición de la metodología en materia programática

y presupuestal para la elaboración, integración y modificación del presupuesto financiero Institucional.

2. Supervisar la elaboración e integración del Programa Financiero

Anual de la Institución.

3. Participar en la actualización del Manual de Programación –

Presupuestación.

4. Supervisar la elaboración del Programa Financiero en su versión

Programa Operativo Anual (POA) y Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación aplicable a Banobras.

5. Vigilar la comunicación a las áreas de sus metas financieras, una

vez recibido el oficio de autorización del Programa Financiero por parte de la Coordinadora Sectorial.

6. Verificar que el Sistema de Programación y Control (PYC), se

mantenga actualizado y se otorgue la capacitación y asesoría requeridas a los usuarios de las diferentes áreas y delegaciones estatales, en lo relativo al Presupuesto Financiero.

7. Revisar la elaboración de informes diversos sobre el avance de los

trabajos encomendados.


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162220 Subgerencia de Control Presupuestal

Misión Integrar el ejercicio del Programa Financiero en el sistema de registro presupuestal, así como analizar y evaluar los presupuestos de Gasto Corriente e Inversión Física.

Objetivo 1 Asegurar que el registro del ejercicio del Programa Financiero y la

aplicación del control previo del Gasto Corriente e Inversión Física, tanto en oficinas centrales como en delegaciones estatales, se realice de acuerdo a los lineamientos establecidos en la materia.

Funciones 1. Participar en la actualización del Manual de Programación –

Presupuestación, en lo referente a Gasto Corriente.

2. Supervisar la elaboración del Proyecto de Presupuesto de Egresos

de la Federación en lo correspondiente a Banobras, en materia de gasto corriente e inversión física.

3. Vigilar la elaboración de los presupuestos de las diversas unidades

administrativas, así como llevar el seguimiento de las justificaciones sobre las desviaciones presentadas en el ejercicio.

4. Controlar la aplicación del registro presupuestal de las diferentes

unidades administrativas.

5. Autorizar la afectación presupuestal, en los conceptos que le sean

solicitados, de acuerdo a sus facultades.

6. Revisar la integración de la información respecto al avance del Gasto

Corriente e Inversión Física, dándole seguimiento a las desviaciones detectadas.

7. Supervisar que se lleve a cabo la conciliación Contable -

Presupuestal del Programa Financiero y del presupuesto de gasto corriente e inversión física.

8. Vigilar la elaboración e incorporación de información requerida por el

Sistema Integral de Información (SII).

9. Verificar que el Sistema de Programación y Control (PYC), se

mantenga actualizado y se otorgue la capacitación y asesoría requeridas a los usuarios de las diferentes áreas y delegaciones estatales, en lo relativo al Gasto Corriente e Inversión Física.

10. Operar el control previo del ejercicio del gasto corriente e inversión

física en la zona metropolitana y establecer los mecanismos para que opere a nivel nacional.

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