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VIII Reunión de Responsables de Sistemas de Información

SIV / IIMV

Santo Domingo, Julio de 2006

Aspectos tecnológicos de XBRL

Francisco Javier Nozal Millán

Director de Sistemas de Información

CNMV

España

- Conceptos básicos de XBRL

- Conceptos básicos de herramientas de XBRL

- XBRL en la CNMV

- Demostraciones



XBRL (Extensible Business Reporting Languaje)

-Tiene su arranque en 1998 a propuesta de Charles Hoffman, contable y auditor.

-Los primeros prototipos se realizan en el marco del AICPA (American Institute of Certified Public

Accountants), bajo la denominación de XFRML

-En el 2000 se crea “XBRL International”

-En el 2001 se celebra la primera conferencia internacional en Londres y el apoyo generalizado de importantes instituciones (SEC, Microsoft, IASB,...), con 85 entidades asociadas.



-Estándar internacional para el manejo automatizado de estados financieros

-Para utilización por todos los intervinientes en la cadena de flujo de la información: empresas, supervisores, difusores, analistas, auditores, inversores,.....

-Con disponibilidad de herramientas informáticas que facilitan la adaptación cuando cambian las definiciones

-Preparado para aceptar todo tipo de normas de contabilidad y de reporte

-Libre de royalties. No ligado a tecnología de empresa



FACILITA, en la Información Financiera

- Preparación y Presentación

- Difusión y Transparencia

- Interoperatividad

- Manejo a menor coste, con eficacia / eficiencia

- Adaptación al cambio normativo


TAXONOMIAS XBRL

- Una Taxonomía XBRL es el conjunto de elementos de información, definidos bajo esquema XML, que particularizan un concreto entorno de información financiera.

-Son los diccionarios del lenguaje

-Permiten dar flexibilidad al estándar XBRL al ser la vía de aplicación de este lenguaje a una Norma contable concreta

-Son las más directa manifestación del estándar XBRL


TAXONOMIAS XBRL

-La Taxonomía proporciona los elementos (conceptos y tipos de datos) y la estructura de los informes

-Define la lista de conceptos y sus relaciones:

Relaciones de cálculoRelaciones de presentaciónRelaciones de definiciónEtiquetas (Texto añadido a los conceptos)

Referencias (Meta-datos añadidos a los conceptos)


Taxonomía, Linkbase e Informe XBRL

- TaxonomíaTécnicamente es un esquema XML + Un

conjunto de 5 linkbases : Presentación, Etiquetas, Cálculo, Definiciones y Referencias

- LinkbaseEs un conjunto de relaciones (links) que

ayudan a documentar los elementos que componen una Taxonomía

- Informe XBRLEs un documento ajustado a una

Taxonomía que recoge los datos concretos de una empresa


Informe XBRL

- Contenedores de la información- Los informes tienen los elementos

y los datos- Relacionados con una entidad que

reporta- De acuerdo con una o varias

taxonomías.- Incluyen la dimensión temporal

La mejor aproximación a los aspectos tecnológicos de XBRL está en el “Libro blanco” de la Asociación XBRL España, editado en 2005


http://www.xbrl.org.es/downloads/libros/Libro_Blanco.pdf

Se recomienda su detallada lectura


HERRAMIENTAS XBRL

- Hay diversas herramientas, de diversos fabricantes y con distintas funcionalidades

- Requieren un no fácil aprendizaje

- Son las que permiten el automatismo en la cadena de flujo de información

- Como “capa XBRL” superpuesta a los productos ERP (Enterprise Resource Planning), como sistemas integrados de información

NC

Taxonomía correspondiente

a Normas Contables NC

Herramienta XBRL deGeneración y ediciónde taxonomías

Normas Contables

NC


SUP 1Taxonomía del Supervisor 1

Herramienta XBRL

para generación manual

de Informes XBRL

Informe XBRL 1

DOC 1

Datos de Información Financiera de la empresa


SUP 1 SUP 2

Taxonomía del Supervisor 2

Taxonomía del Supervisor 1

Herramienta XBRL

+ Herramientas de Mapping automático

+ Desarrollo específico

Sistema de información financiera de la empresa

Informe XBRL 1

Informe XBRL 2

DOC 1

DOC 2

EMPRESA



Herramienta XBRL

para validación

Informe XBRL 1 DOC 1

OK



Herramienta XBRL

para presentación

Presentación de Informe XBRL 1

DOC 1Informe XBRL 1



Creación de documentos XBRLBlast Radius (XMetal)CaseWare International Creative Solutions Fujitsu Hitachi Systems and Services Microsoft Business Solutions Semansys Technologies Software AG UBmatrix

Creación de TaxonomíasFujitsuHitachi Systems and Services Semansys Technologies UBmatrix

Validación XBRLJ2RFujitsuSemansys TechnologiesUBmatrix

HERRAMIENTASTECNOLÓGICAS


Como hemos implantado XBRL en la CNMV

- Desarrollar una plantilla y ponerla a disposición de las sociedades cotizadas, que les permite preparar sus E. F. en XBRL acordes con la Taxonomía IPP-Todas las sociedades cotizadas tienen obligatoriamente que remitir sus E. F. en XBRL y por e-administración- Difundir públicamente estos E. F. en XBRL. Actualmente hay más de 12.000 informes XBRL en la WEB de CNMV, de 3.000 empresas, remitidos por 440 entidades

XBRL en la e-administración de la CNMV: taxonomías IPP

Parte común

Taxonomías IPP - CNMV

DGI

Parte específica:

(Balance y C. Resultados)

- General

- E. Crédito

- S. de Cartera

- Seguros

ES-BE-FS IFRS-GP

XBRL

TaxonomíaXBRL

Usan Excel como herramienta XBRL

Excel usa un esquema definido

Excel crea ficheros en formato XBRL

Los ficheros XBRL se envían cifrados y firmados, bajo e-administración a la CNMV

Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo al esquema

Se incorporan los datos a los sistemas de la CNMV

Entidades con valores admitidos a cotización

Proceso de IPP en XBRL


Como potenciaremos XBRL en la CNMV

- Nueva Taxonomía IPP para recoger la nueva regulación de los E. F. que entrará en vigor en el 2007. Se adaptarán y se mejorarán las plantillas XBRL puestas a disposición de los usuarios.

- Se incorporarán herramientas de presentación y comparación de informes XBRL en la WEB de XBRL EEspaña

- Se abordará la implantación de XBRL para los estados financieros públicos de las “Instituciones de Inversión Colectiva” (2007)


Qué esperamos de XBRL en la CNMV

Para el Supervisado: Que las empresas cotizadas con múltiple “reporting” profundicen en el aprovechamiento de esta implantación XBRL en la CNMV. Que interioricen XBRL en la organización

- Para Analistas y Difusores: Que los Informes XBRL en nuestra WEB les faciliten el trabajo y la aportación de valor añadido para, en definitiva, atender con mejor información al Inversor. Esto es lo importante y el objetivo final.

- DEMOSTRACIONES

- Plantilla XBRL de CNMV

- Herramienta de Fujitsu

- Visualizador por Internet


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