C.E.S. “MARÍA INMACULADA”Sevilla

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Módulo: Tratamiento Docum.contable Grupo:

Una sociedad dedicada a la venta al por mayor de conservas de pescado, presenta a 01/03/2012 la siguiente situación patrimonial:

Las operaciones realizadas durante el último trimestre del año 2012 han sido las siguientes:

1. El 5 de octubre, adquirimos un local valorado en 120.000 € más IVA. El importe queda pendiente de desembolso de la siguiente manera: 20.000 € se pagarán en el plazo de seis meses y el resto se pagará en 3 años (IVA 21%).

2. El 8 de octubre recibimos factura de SERVICOM, S.L. que nos ha realizado la instalación de varias aplicaciones y la limpieza del disco duro en nuestros equipos informáticos. El importe de estos trabajos asciende a 450 € más IVA y se ha dejado pendiente de pago aceptando letra a 90 días (IVA 21%).

3. El 9 de octubre realizamos un pago a cuenta del impuesto de sociedades por un importe de 900 € con transferencia bancaria.

4. El 10 de octubre alquilamos parte de nuestros equipos informáticos a una sociedad que nos los ha solicitado temporalmente mientras reparan los suyos. El importe que les vamos a cobrar es de 400 € más IVA y nos los van a abonar con una letra que nos han aceptado a tres meses (IVA 21%)

5. El 12 de octubre adquirimos atún en conserva por un importe total de 15.000 € más IVA, que dejamos pendiente de pago a 6 meses. El transporte de la mercancía ha representado 600 € más IVA y lo hemos realizado con un profesional persona física al que le hemos efectuado una retención del 15%. (IVA 21%).

6. El 5 de noviembre dos de nuestros ordenadores salen ardiendo y quedan inservibles por un cortocircuito. Su valor era de 2.000 €.

7. El 13 de noviembre contratamos con una empresa publicitaria la realización y colocación de carteles de nuestro negocio lo que representa un importe de 1.600 € más IVA que queda pendiente de desembolso a 6 meses (IVA 21%).

8. Cobramos, mediante ingreso en nuestra cuenta corriente, 2.000 € correspondientes al servicio de guardería para los hijos de nuestros trabajadores, por el servicio prestado durante el presente trimestre (IVA 21%).

9. El 16 de noviembre vendemos una partida de caviar BELUGA valorada en 60.000 € más IVA. El transporte representa un importe de 200 € más IVA y lo efectuamos nosotros por nuestra cuenta. Cobramos 20.000 € en efectivo y por el resto nos aceptan una letra a seis meses (IVA 21%).

10.El 2 de diciembre entregamos 1.800 € a uno de nuestros empleados, con cheque bancario, en concepto de anticipo de su sueldo.

11. Recibimos un ingreso en nuestra cuenta corriente de 1000 € correspondientes a los intereses de unas letras del Tesoro (valor de renta fija) que habíamos adquirido el año pasado.

12.El 20 de diciembre realizamos un último pago a cuenta del impuesto de sociedades por valor de 900 € con transferencia bancaria.

13.El 30 de diciembre contabilizamos la nómina de nuestros trabajadores cuyo importe bruto es de 9.000 €. Las retenciones a cuenta del IRPF ascienden a 720 € y la cotización de los trabajadores a la Seguridad Social representa un total de 480 €. Las nominas quedan pendientes de pago hasta enero por problemas transitorios de liquidez. La cuota patronal a la Seguridad Social asciende a 1.900 €.

14.El 31 de diciembre efectuamos la liquidación del IVA.

Trabajo a realizar:

a) Contabilizar el asiento de apertura y todos los hechos contables en el Diario y en el Mayor.

b) Determinar el resultado antes de impuestos, sabiendo que las existencias finales de Mercaderías ascienden a 3.000 €.

c) Si el resultado antes de impuestos ha resultado un beneficio, calcular y contabilizar el impuesto de sociedades teniendo en cuenta que la sociedad tributa a un tipo del 30% y que a lo largo del ejercicio ha realizado dos pagos fraccionados (asientos 3 y 12).

d) Realizar el asiento de regularización (determinación del resultado después de impuestos).

e) Confeccionar el Balance de Comprobación y el Balance de situación al final del ejercicio.