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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES-IBARRA”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS CPA
ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DE CRÉDITO PARA EL CONTROL
EFICIENTE DEL BANCO MUTUALISTA IMBABURA DE LA
CIUDAD DE IBARRA.
AUTORA: HERRERA PALACIOS JOHANNA DANIELA
ASESORA: DRA. ARCINIEGAS GERMANIA MSC.
IBARRA- ECUADOR
2015
DEDICATORIA
A Dios por haberme permitido llegar a este momento especial en mi vida. Por los triunfos
y los momentos difíciles que me han dejado grandes enseñanzas.
A mi familia por haberme apoyado en todo momento, por sus consejos, por su motivación
constante, por no dejarme caer y por el gran amor que día a día me dan. Gracias por creer
en mí y a su lado concluir una etapa más de mi vida.
A mis maestros por transmitir en mi gran conocimiento, por el tiempo y dedicación al
enseñar y por ser parte de mi desarrollo profesional.
AGRADECIMIENTO
Mi profundo agradecimiento a mis familiares y amigos que con su incondicional apoyo
hicieron posible la realización de este trabajo.
A la Dra. Germania Arciniegas por su valioso aporte en el asesoramiento y dirección de
este trabajo.
Al Banco Mutualista Imbabura por la colaboración brindada, ya que fue de vital
importancia para el desarrollo de la tesis.
A la Universidad Uniandes, que me llenaron de conocimientos, valores y buenos amigos,
para nuestra vida profesional y personal.
Daniela Herrera
ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1
Antecedentes de la investigación ........................................................................................... 1
Planteamiento del problema .................................................................................................. 1
Formulación del problema ..................................................................................................... 1
Delimitación del problema .................................................................................................... 1
Objeto de investigación y campo de acción ......................................................................... 1
Identificación de la línea de investigación ............................................................................ 1
Objetivos: Objetivo general y Objetivos Específicos ........................................................... 2
Hipótesis, Idea a defender, Preguntas científicas .................................................................. 2
Justificación del tema .............................................................................................................. 2
Breve Investigación de la metodología a emplear................................................................. 2
Resumen de la Estructura de tesis .......................................................................................... 2
Elementos de novedad, aporte teórico y significación práctica, en dependencia del
alcance de la tesis .................................................................................................................... 3
CAPÍTULO I. MARCO TEÓRICO................................................................................... 4
1.1 Origen y evolución de los Procesos Contables ............................................................ 4
1.2 Análisis de las distintas disposiciones teóricas de los Procesos Contables ............. 5
1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones
teóricas sobre los Procesos Contables ................................................................................ 5
1.3.1 Empresa .......................................................................................................................... 5
1.3.2 Objetivo de la Auditoria ............................................................................................... 6
1.3.3 Administración ............................................................................................................... 6
1.3.4 Importancia ..................................................................................................................... 6
1.3.5 Planificación Estratégica ............................................................................................... 6
1.3.6 Estrategia ........................................................................................................................ 6
1.3.7 Importancia de la Estrategia .......................................................................................... 6
1.3.8 Banco .............................................................................................................................. 7
1.3.9 Sociedad Financiera ....................................................................................................... 7
1.3.10 Banco Central ............................................................................................................... 7
1.3.11 Finanzas ...................................................................................................................... 7
1.3.12 Sistema Financiero ....................................................................................................... 7
1.3.13 Eficacia y Eficiencia ................................................................................................... 8
1.3.14 Superintendencia de Bancos........................................................................................ 8
1.3.15 Control Interno ............................................................................................................. 8
1.3.16 Importancia del control Interno................................................................................... 8
1.3.17 Objetivos del Control Interno...................................................................................... 9
1.3.19 Planificar....................................................................................................................... 9
1.3.20 Organizar ...................................................................................................................... 9
1.3.21 Dirigir ........................................................................................................................... 9
1.3.22 Controlar ..................................................................................................................... 10
1.3.23 Límites del control Interno ........................................................................................ 10
1.3.24 Tipos de Control ........................................................................................................ 10
1.3.24.1 Modelo COSO ........................................................................................................ 10
1.3.25 Componentes del Control Interno ............................................................................. 10
1.3.25.1 Ambiente de Control .............................................................................................. 10
1.3.25.2 Evaluación del Riesgo ............................................................................................ 11
1.3.25.3 Actividades de Control ........................................................................................... 11
1.3.25.4 Información y Comunicación................................................................................. 11
1.3.25.5 Monitoreo ................................................................................................................ 11
1.3.26 Riesgo ......................................................................................................................... 11
1.3.27 Riesgo Crediticio ....................................................................................................... 11
1.3.28 Disminución del riesgo en un crédito ....................................................................... 12
1.3.29 Protección de las entidades financieras del riesgo después de entregar un
crédito. ................................................................................................................................... 12
1.3.30 Evaluación de Riesgo ................................................................................................ 12
1.3.31 Riesgo Empresarial .................................................................................................... 12
1.3.32 Riesgo Financiero ...................................................................................................... 13
1.3.33 Créditos y Cobranzas ................................................................................................. 13
1.3.34 Importancia de crédito ............................................................................................... 14
1.3.35 El crédito como valiosa herramienta de la administración...................................... 14
1.3.36 Clasificación de crédito ............................................................................................. 14
1.3.37 Clasificación de la actividad crediticia ..................................................................... 15
1.3.38 Devolución de un crédito........................................................................................... 15
1.3.39 Crédito de Consumo .................................................................................................. 15
1.3.40 Crédito comercial ....................................................................................................... 15
1.3.40.1 Requerimiento para obtener un crédito comercial ................................................ 15
1.3.41 Crédito de Vivienda ................................................................................................... 16
1.3.42 Años de Vida Útil de los Activos ............................................................................. 16
1.4 Análisis crítico sobre los procesos de Auditoría del Banco Mutualista Imbabura de la
ciudad de Ibarra. ................................................................................................................... 16
1.5 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO .................................................... 17
CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA
PROPUESTA ........................................................................................................................ 18
2.1 Caracterización del Banco Mutualista Imbabura .......................................................... 18
2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación .......................................................................................................................... 19
2.2.1 Modalidad ..................................................................................................................... 19
2.2.1.1Cuali-cuantitativa ....................................................................................................... 19
2.2.2 Tipos de Investigación ................................................................................................. 19
2.2.2.1 Investigación Aplicada ............................................................................................. 19
2.2.2.2 Investigación de Campo ........................................................................................... 19
2.2.3 Métodos ........................................................................................................................ 19
2.2.3.1 Método Inductivo- Deductivo .................................................................................. 19
2.2.3.2 Método Sistémico ..................................................................................................... 20
2.2.3.3 Método Bibliográfico ............................................................................................... 20
2.2.3.4 Población ................................................................................................................... 20
2.2.4 Técnicas de investigación ............................................................................................ 20
2.2.4.1 Entrevista ................................................................................................................... 20
2.2.4.2 Encuesta ..................................................................................................................... 21
2.2.5 Herramientas ............................................................................................................... 21
2.2.5.1 Guía de Entrevista ..................................................................................................... 21
2.2.6 Análisis de los Resultados ........................................................................................... 21
2.2.6.1 Análisis de la entrevista aplicada al Jefe de Agencia de la Mutualista Imbabura
de la ciudad de Ibarra ............................................................................................................ 21
2.2.6.2 Análisis de la entrevista aplicada a la contadora del Banco Mutualista Imbabura
de la ciudad de Ibarra. ........................................................................................................... 22
2.2.6.3 Análisis de la entrevista aplicada al Asesor de Crédito del Banco Mutualista
Imbabura de la ciudad de Ibarra. ......................................................................................... 23
2.2.6.4 Análisis de las encuestas aplicadas a los clientes del Banco Mutualista Imbabura
de la ciudad de Ibarra ............................................................................................................ 23
2.3 ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DE CRÉDITO APOYADAS EN EL MODELO DE
CONTROL INTERNO COSO II, PARA EL BANCO MUTUALISTA IMBABURA... 25
2.4 Conclusiones parciales del capítulo ............................................................................... 26
CAPÍTULO III. DESARROLLO DE LA PROPUESTA ................................................... 27
3.1. Titulo ............................................................................................................................... 27
3.2. Objetivo .......................................................................................................................... 27
3.3. Importancia .................................................................................................................... 27
3.4. Desarrollo de la Propuesta ............................................................................................ 28
3.4.1 Etapa I. FODA ............................................................................................................. 28
3.4.1.2 Normas del Modelo .................................................................................................. 32
3.4.1.2.1 Alcance del modelo ............................................................................................... 33
3.4.1.2.2 Procedimientos del modelo ................................................................................... 33
3.4.1.2.3 Etapa II Estructura Organizacional....................................................................... 33
3.5.1 Manual de Funciones ................................................................................................... 34
3.5.1.1 Manual de Procedimientos ....................................................................................... 40
3.6.2. Componentes del control Interno COSO ERM......................................................... 49
3.6.2.1. Primer componente. Ambiente Interno .................................................................. 49
3.6.2.1.1. ELEMENTOS DEL AMBIENTE INTERNO ................................................... 49
3.6.2.1.2. Valores éticos institucionales ............................................................................... 49
3.6.2.1.3. Compromiso Institucional .................................................................................... 50
3.6.2.2. Segundo componente. Establecimiento de objetivos ............................................ 50
3.6.2.3. Tercer Componente. Identificación de eventos ..................................................... 51
3.6.2.4. Cuarto Componente. Valoración del riesgo ........................................................... 52
3.6.2.5. Quinto Componente. Respuesta al riesgo .............................................................. 54
3.6.2.6. Sexto Componente. Actividades de control ........................................................... 54
3.6.2.7. Séptimo componente. Información y comunicación ............................................. 56
3.6.2.8. Octavo componente. Monitoreo.............................................................................. 56
4.1. ESTUDIO FINANCIERO ............................................................................................. 58
CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO .......................................................... 65
CONCLUSIONES GENERALES ....................................................................................... 66
RECOMENDACIONES ....................................................................................................... 67
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Años de Vida Útil de los Activos Fijos ............................................................... 16
Figura 2. Estrategias de Gestión de Crédito ........................................................................ 25
Figura 3. Matriz FODA......................................................................................................... 28
Figura 4. Selección de factores internos y externos ............................................................ 29
Figura 5. Matriz de Aprovechabilidad ................................................................................. 30
Figura 6. Matriz de vulnerabilidad ....................................................................................... 31
Figura 7. Matriz de Estrategias ............................................................................................. 32
Figura 8. Estructura Organizacional .................................................................................... 33
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Población ................................................................................................................. 20
Tabla 2. Análisis Horizontal y Vertical ............................................................................... 60
RESUMEN EJECUTIVO
La presente tesis denominada Estrategias de Gestión de Crédito para el Control eficiente
del Banco Mutualista Imbabura de la ciudad de Ibarra, es elaborada con la finalidad de
lograr un manejo eficiente y eficaz de las actividades administrativas y financieras de la
misma, tomando en cuenta que la marcha de los negocios no puede prescindir de estos
aspectos, pues constituyen una base fundamental. Para analizar la situación actual del
ambiente interno y externo empleando técnicas de recopilación de datos como: encuesta,
entrevista y observación directa; llegando a establecer una matriz FODA la que permite
determinar la carencia de documentos imprescindibles que servirá de guía en el desarrollo
de la actividad de la institución.
Una vez identificado la problemática se construye un marco teórico con definiciones
expuestas de diversos autores que respaldan la presente investigación. Por otra parte, este
trabajo se enmarca en la línea de Auditoria con una perspectiva al control interno para
poder definir los procesos conjuntamente con sus actividades lo que facilita a la gerencia
analizar las falencias existentes en cada actividad y poder corregirlas mediante estrategias.
Posteriormente se detalla la propuesta de solución a la problemática encontrada en el
análisis anterior, elaborando documentos necesarios en los procedimientos administrativos
y financieros, los que orientará a los directivos y trabajadores en su buen desempeño de
cada una de las funciones. Finalmente se establece las conclusiones y recomendaciones de
la tesis, con el propósito de que las autoridades decidan aplicar o no la propuesta.
1
INTRODUCCIÓN
En la presente investigación de tesis con el tema “Estrategias de Gestión de Crédito para el
control eficiente del Banco Mutualista Imbabura”, se ha evidenciado un desarrollo
económico importante en el manejo financiero de los diversos tipos de servicios bancarios
y entre estos encontramos un departamento que es de gran importancia para una entidad
bancaria, es crédito y cobranza porque todas las instituciones tienen la necesidad de llevar
un control de su cartera y la prevención de la cartera vencida. Por lo que es imprescindible
y necesario tener políticas adecuadas que ayude a tener una cobranza eficaz y eficiente que
permita tomar decisiones hacia la productividad del banco.
En el artículo 1 de la ley de Instituciones Financieras exige a los Bancos controlados por la
superintendencia de bancos y seguros, establecer metodologías eficientes de control de
todos los riesgos a las que se encuentran expuestas. Considerando que uno de los riesgos
que afectan en mayor magnitud a las entidades financieras es el riesgo crediticio uno de los
factores relevantes es determinar cómo afecta el incumplimiento de los pagos en los
créditos otorgados.
Después de una exhaustiva búsqueda en repositorios de universidades, se puede afirmar
que existen trabajos similares con el tema de estudio, el contenido es completamente
diferente, ya que es un tema nuevo para el Banco Mutualista Imbabura el cual ayude a
determinar los componentes y recursos de las estrategias de concesiones de crédito y
recuperación de cartera.
El principal problema se enfoca en ¿Cómo lograr un control eficiente de cobranza de los
créditos otorgados del Banco Mutualista Imbabura de la ciudad de Ibarra?, por lo cual se
considera como objetivo principal, determinar estrategias de gestión de crédito para el
control eficiente del Banco Mutualista Imbabura. La presente investigación analiza los
procesos de Auditoría y el conjunto de técnicas, permite obtener evidencia suficiente y
competente, a través de la aplicación de procedimientos de auditoría, que generarán una
opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros.
Para el correcto y funcional desarrollo de las estrategias de concesiones de crédito y
recuperación de cartera para el Banco Mutualista Imbabura, se procede a fundamentar
teóricamente las estrategias, al diagnosticar la situación actual sobre el manejo y
otorgamiento de créditos de esta manera poder determinar los componentes y recursos de
2
las estrategias de concesiones de crédito, finalizando al validar la propuesta mediante la
opinión de expertos.
La idea a defender en esta investigación evidencio que, con las estrategias de concesiones
de crédito y recuperación de cartera, se logra minimizar los riesgos crediticios del Banco
Mutualista Imbabura de la ciudad de Ibarra. La presente investigación sirve de apoyo en la
toma de decisiones, así como del trabajo que se realiza con las estrategias de concesiones
de crédito y recuperación de cartera, de tal forma que los responsables de los
departamentos podrán acceder en cualquier momento a esta guía de consulta, permitiendo
de esta manera optimizar los recursos materiales, humanos y financieros.
El método investigativo aplicado es el cuali-cuantitativo, ya que permite interpretar y
relacionar lo observado, comprendiendo e interpretando los hechos que se dan en la
actividad diaria de la institución. Los resultados obtenidos se hallan estructurados en tres
capítulos, en el primero se realiza la sustentación teórica, enfoques y antecedentes de
estudio estrategias de concesiones de crédito y recuperación de cartera el mismo que es
sustentado con la metodología de investigación mediante la entrevista, encuestas así como
también sus herramientas utilizadas, luego viene el desarrollo de la propuesta, siendo de
mayor importancia en el proceso investigativo al concretarse la aspiración planteada con
sus respectivos resultados.
El establecer estrategias de concesiones de crédito para la minimización de los riesgos
crediticios, permite alcanzar una significación práctica, las estrategias se orientan a que el
Banco le permita medir el riesgo de crédito para de esta manera sirva de ayuda a una
adecuada toma de decisiones sobre la concesión de nuevos créditos.
Este trabajo de investigación es de novedad ya que utiliza estrategias de concesiones de
crédito y recuperación de cartera que sirve como herramientas de apoyo para el Banco
Mutualista Imbabura para una óptima y oportuna toma de decisiones en base a la
complejidad y el entorno de la entidad financiera.
3
CAPÍTULO I. MARCO TEÓRICO
1.1 Origen y Evolución de los Procesos Contables
La contabilidad surgió de la práctica y necesidad de registro. Se dice que sus comienzos
fueron de la propia naturaleza humana, el carácter intelectual y fabril de la especie humana
lo llevaron a ingeniarse y a computar; los límites de la memoria humana, han obligado al
hombre a llevar registros de sus actividades dentro de la empresa, poco a se han ido
forjando las características en beneficio de la contabilidad. (Aguirre, Nueva Contabilidad
General, 2010)
La contabilidad se ha desarrollado comparablemente a las actividades económicas que ha
ido desarrollando el ser humano, el avance tecnológico que ha ido en auge han obligado a
que el hombre asimile los cambios debido a la complicación de sus operaciones que realiza
a diario dentro de la empresa y así llevar un registro más preciso. El crecimiento masivo de
las sociedades la aceleración a la contabilidad se la puede señalar como la ciencia que se
ocupa de normalizar y difundir los métodos contables.
La contabilidad ya no es el registro y la organización de las cuentas para presentar los
respectivos estados financieros, ahora se basa en administrar los datos y presentarlos en
forma ordenada para la toma de decisiones. (Rincón & Rinón, Contabilidad Siglo XXI,
2010)
La teoría de la partida doble se basa en que toda causa tiene un efecto y que no puede
existir un efecto sin causa, esta teoría manifiestaque siempre debe existir un equilibrio
matemático, una vez que se ha registrado un valor en una determinada partida, se debe
rgistrar el mismo valor a la contrapartida que se rgistro en un comienzo.Las actividades
que realiza la empresa registradas como transacciones producto de la actividad económica
simpre van a producir cambios en todos los elementos que conforman la ecuación contable.
(Cuellar, Vargas, & Castro, 2012)
Al hablar de la partida doble se refiere al llamado padre de la contabilidad Fray Luca
Pacioli, los escritos se describen a la actividad mercantil como: contratos de sociedades,
cobro de intereses y el empleo de las letras de cambios. Pacioli manifiesta que un libro
diario se compone de dos partes el conocido debe y haber y que hasta la actualidad se lo
utiliza. (Cuellar, Vargas, & Castro, 2012)
4
1.2 ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE LOS
PROCESOS CONTABLES
Se ha considerado al control interno como una planificación y procedimientos de una
organización, que en forma coordinada se adopten en una empresa para proteger sus
activos. El control interno, como un proceso efectuado por la junta directiva de la entidad,
la gerencia y demás personal, es diseñado para proporcionar seguridad razonable
relacionada con el logro de objetivos ofreciendo eficacia y eficiencia en las operaciones,
fiabilidad de la información financiera y operativa, salvaguardar recursos de la entidad,
cumplimiento de las leyes y normas aplicables y prevenir errores e irregularidades. (Moro,
Diccionario de Contabilidad, Auditoría y Control de Gestión, 2010).
El sistema de control interno o de gestión es un conjunto de áreas funcionales en una
empresa y de acciones especializadas en la comunicación y control al interior de la
empresa. El sistema de gestión por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes
de la empresa a través del flujo de efectivo. Denomina el control interno como el conjunto
de metodos y procedimientos que buscan asegurar la proteccion de los activos, la
razonabilidad de la información, el cumplimiento de las leyes, reglas y la consecucion de
metas y objetivos programados por una organización. la auditoría financiera examina a los
estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente
contable, con la finalidad de emitir una opinión teórica y profesional, la auditoría
financiera es el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que
sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, el cual esta efectuado por el
auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los
resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el
patrimonio. (Alcarria, Contabilidad Financiera I, 2010).
1.3 VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS
DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE LOS PROCESOS CONTABLES
1.3.1 Empresa
Empresa es un ente constituido legalmente que oferta bienes, productos y servicios, estas
pueden ser con o sin fines de lucro según el origen del capital, con el fin de buscar siempre
la satisfacción del consumidor final. (García & Münch, 2014).
5
1.3.2 Objetivo de la Auditoría
El objetivo de la Auditoría consiste en corroborar al personal de una entidad en el
cumplimiento de sus actividades. Para ello la Auditoría les aporta con el análisis,
evaluaciones, recomendaciones, accesorias e información concerniente a las actividades
revisadas. (Morueco, 2014)
1.3.3 Administración
La administración se basa en poder controlar todos los elementos que forman parte de la
empresa con el propósito de poder alcanzar los objetivos trazados, el éxito empresarial
dependerá de la capacidad de sus administradores para saber contrarrestar las adversidades
aplicando la eficiencia y eficacia durante todos los procesos que se desarrollen dentro de la
misma. (Hernández & Palafox, 2012)
1.3.4 Importancia
Es de gran importancia para la sociedad debido a que al ser una administración que
depende del Estado esta deberá prestar sus servicios en beneficio de sus habitantes,
manteniendo siempre su integridad sin el cobro extra de valores económicos que
perjudiquen la integridad de sus administradores. (Martín & Martín, 2013)
1.3.5 Planificación Estratégica
La planeación estratégica es el proceso formal de planeación a largo plazo que se usa para
definir y alcanzar objetivos organizacionales; que permite a la empresa realizar y obtener
información del medio interno y externo, con el fin de evaluar su situación actual y tomar
las decisiones sobre su futuro, dependiente de la evaluación de su competitividad. (De la
Encarnación, Administración Pública, 2010)
1.3.6 Estrategia
De hecho el concepto de estrategia y el de planeación están ligados indisolublemente, pues
tanto el uno como el otro designan una secuencia de acciones ordenadas que consiste en
decidir sobre una organización, sobre los recursos que serán utilizados y las políticas que
se orientan para la consecución de dichos objetivos. (Ortega, 2010)
6
1.3.7 Importancia de la Estrategia
La falta de estrategia puede originar que no se cumpla los objetivos generales que permiten
guiar las acciones de la empresa, establecer varios caminos para llegar a un objetivo, que
sirve como base para ejecutar la decisión, evaluar alternativas y elegir la mejor ya que la
creciente competencia hace necesario el establecimiento de una estrategia; el desarrolla de
la creatividad en la solución de problemas. (Cordova, Finanzas Públicas, 2010)
1.3.8 Banco
Es una institución que por un lado se encarga de cuidar el dinero que es entregado por los
clientes y por el otro utiliza parte del dinero entregado para dar préstamos cobrando una
tasa de interés. (Gimeno, Rubio, & Tamayo, Economía de la Salud, 2010)
1.3.9 Sociedad Financiera
Se refiere a una institución que tiene como objetivo fundamental intervenir en el mercado
de capitales y otorgar créditos para financiar la producción, la construcción, la adquisición
y la venta de bienes a mediano y largo plazo. (Del Río & Del Río, El presupuesto, 2010)
1.3.10 Banco Central
Se refiere a un organismo público autónomo, que tiene por finalidad promover el sano
desarrollo del sistema financiero y propiciar el buen funcionamiento de los sistemas de
pagos. (Münch, 2014)
1.3.11 Finanzas
La expresión "institución financiera" es genérica y comprende a toda empresa que
habitualmente se dedica a prestar fondos o a conceder créditos, sea que lo haga con sus
propios fondos o con fondos recibidos de terceros, esto último cuando está expresamente
facultada por la ley para ello. (Ochoa, Administración Financiera, 2010)
1.3.12 Sistema Financiero
Un sistema financiero es el conjunto de instituciones que tiene como objetivo el de
canalizar el ahorro de las personas. Esta canalización de recursos permite el desarrollo de
la actividad económica (producir y consumir) haciendo que los fondos lleguen desde las
personas que tienen recursos monetarios excedentes hacia las personas que necesitan estos
recursos. (Mantilla S. , Auditoría de información financiera, 2010).
7
1.3.13 Eficacia y Eficiencia
La eficacia se refiere a a los metodos utilizados por los administradores para lograr el
cumplimiento de los objetivos trazados a corto o a largo plazo con los recursos que posee
la empresa y en la mayor brevedad posible conseguir resultados positivos.
La eficiencia se refiere al logro de los objetivos, metas etc, con el uso mínimo de recursos
que dispone la empresa logrando asi la reducción de los costos permitiendo la erogacion
indevida de recursos económicos en la compra de nuevos materiales, según la actividad a
la que se dedique la empresa. (Maldonado, 2011)
1.3.14 Superintendencia de Bancos
Velar por la seguridad, estabilidad, transparencia y solidez de los sistemas financiero, de
seguros privados y de seguridad social, mediante un eficiente y eficaz proceso de
regulación y supervisión para proteger los intereses del público y contribuir al
fortalecimiento del sistema económico social, solidario y sostenible. (Aguirre, Nueva
Contabilidad General, 2010)
1.3.15 Control Interno
El control interno se realiza mediante una planificación de la organización con
procedimientos, que en forma sistematizada se acogen en una entidad para proteger sus
activos, es un acumulado de normas, procedimientos y técnicas a través de las cuales se
mide y corrige el trabajo para asegurar los resultados de objetivos y metas. (González,
2013).
El control interno de una organización sirve para que el auditor tenga conocimiento del
control de todos los departamentos, siendo el control interno un sistema en el cual se
verificará si los objetivos se están cumpliendo con la suficiente eficiencia y eficacia que el
control de todas las actividades requiere. (Muñiz, 2012)
1.3.16 Importancia del control Interno
Se refiere a que el control interno tiene notabilidad debido a que busca la certeza de las
operaciones fundamentalmente. Es importancia el control interno ya que proporciona la
efectividad y la eficiencia de las operaciones, sirve de ayuda para asegurar confiabilidad
8
del proceso de presentación de reportes internos y externos y permite el cumplimiento de
leyes y regulaciones. (Fernández, López, & Ruiz, NIC: Normas Internacionales de
Auditoría, 2010)
1.3.17 Objetivos del Control Interno
Menciona que los objetivos del control interno, admiten alcanzar la finalidad del control
interno, encaminado al perfeccionamiento de procesos internos. Proteger los recursos de la
organización buscando una adecuada administración, el avalar la eficacia, eficiencia y
economía en todas las operaciones y garantizar la correcta apreciación y búsqueda de la
misión organizacional. El control interno intuye el plan de organización y el conjunto de
métodos y procedimientos que certifiquen que los activos están correctamente
resguardados y que la actividad de la institución se desarrolle eficientemente. (Rey,
Contabilidad General, 2010)
1.3.19 Planificar
Planificar en la empresa se refiere a tener clara las misiones y los objetivos que se han
planeado a corto o largo plazo y conforme se los va cumpliendo ir tomando decisiones que
vayan siempre en beneficio de la empresa. La planeación también implica tener el
conocimiento suficiente y la pericia de que los objetivos trazados tengan la validez correcta
y que estén dentro de los parámetros de cumplimiento de la empresa. (Koontz & Weihrich,
2013)
1.3.20 Organizar
Organizar en la empresa se refiere a ordenar, asignar tareas y tener una coordinación de
todas las actividades que se van a realizar en la empresa que fueron planeadas en la etapa
previa de planificación, se deberá tener en cuenta todos los recursos que posee la empresa
para desarrollar las actividades y así lograr los objetivos trazados, en la etapa de
organización deberá existir un ambiente interno favorable para que las personas que
ejecutan el trabajo den al máximo de sus capacidades. (Mochón, Mochón, & Sáez, 2014)
1.3.21 Dirigir
Dirigir es saber motivar a todo el personal que labora dentro de la empresa para que
cumplan sus actividades encomendadas con la mayor responsabilidad y rendimiento
9
posible, dirigir también implica ser un líder dentro de la empresa motivando a los
trabajadores diariamente para el logro de los objetivos primeramente individuales, grupales
e institucionales. Aquí jugará un papel importante los altos directivos de la empresa al
saber motivar con incentivos de cualquier índole a los trabajadores para que aumenten su
rendimiento. (Mochón, Mochón, & Sáez, 2014)
1.3.22 Controlar
El control en la empresa permite medir y corregir desviaciones con anticipación a los
objetivos planteados por los directivos, comúnmente estos errores son cometidos por los
subordinados ya que muchos de ellos no tienen el pleno conocimiento de las actividades
que se realizan dentro de la empresa, el control oportuno ayudará a la consecución de los
objetivos planteados. (Gil, 2010)
1.3.23 Límites del control Interno
El control interno se halla limitado, básicamente por el factor humano, quien es el ejecutor
de las operaciones, se confina por fallas, aun si las inspecciones están bien diseñadas, el
control interno solo puede ser tan positivo como lo sea la gente a cargo y los sujetos que
ejercen simultáneamente para elaborar una acción y no ser descubiertos. (Isaza, 2012)
1.3.24 Tipos de Control
1.3.24.1 Modelo COSO
Es el sistema de control interno efectuado por la Junta de Accionistas, los Administradores
y personal ajeno a la empresa con el propósito de verificar si los sistemas de control
interno se han desarrollado correctamente y ver el cumplimiento de los objetivos
planteados por la entidad. (López, Fernández, & Rodríguez, 2010)
1.3.25 Componentes del Control Interno
1.3.25.1 Ambiente de Control
Al ambiente de control se lo puede definir como el conjunto de acciones que enmarcan a la
empresa, son determinantes para que los principios se cumplan a cabalidad, también se
puede referir a las acciones que toman los directores y administradores con respecto al
control interno y su importancia dentro de la empresa. (Manco, 2014).
10
1.3.25.2 Evaluación del Riesgo
a evaluación de riesgos ayuda a identificar los riesgos más relevantes que ocasionarán que
los objetivos trazados por la empresa no se lleguen a cumplir y así poner énfasis en prever
que estos se lleguen a concretar. (Escobar & Carvajal, 2013)
1.3.25.3 Actividades de Control
Laski (2010), manifiesta que las actividades de control se enfocan en las leyes,
reglamentos internos, políticas de la organización, en las cuales se expresan las actividades
asignadas a los empleados y ayudarán a controlar de una mejor manera todos los procesos
y actividades diarias de la empresa.
1.3.25.4 Información y Comunicación
El cuarto componente del control interno referente a la Información y Comunicación son
los mecanismos que ayudan a comunicar de manera oportuna a la alta gerencia sobre los
posibles riesgos que van a ocurrir y de manera anticipada a los hechos comunicar para
realizar las correcciones pertinentes. (Fonseca, 2011)
1.3.25.5 Monitoreo
El quinto componente del control interno es el monitoreo, procedimiento mediante el cual
se examina la eficiencia del control interno y a que gran medida se cumplió los objetivos
organizacionales. (Fonseca, 2011)
1.3.26 Riesgo
Simboliza la posibilidad de sucesión de un hecho con resultados negativos o positivos, se
causa riesgo cuando hay posibilidad de que algo negativo ocurra o que algo positivo no
ocurra, la ventaja de una empresa es estar al tanto de los riesgos, a tiempo y que posea la
capacidad de enfrentar. (Santillana, 2013)
1.3.27 Riesgo Crediticio
Se refiere al riesgo crediticio o riesgo de incumplimiento de pago, es el que los deudores
no están dispuestos o no están en condiciones de reembolsar su deuda, quizá como
resultado del cambio de las condiciones económicas. El nivel de riesgo que la
administración de cada banco decide asumir depende de su particularidad en materia de
11
riesgo, dado el beneficio esperado y de las medidas que alcancen. Sin embargo, los canjes
de las situaciones macroeconómicas a menudo ponen en evidencia los tipos de riesgo que
tomaron previamente. (De Lara, Manual básico de revisión y verificación contable, 2010)
1.3.28 Disminución del riesgo en un crédito
Las entidades de crédito tienen a su disposición distintas herramientas para mitigarlo. La
primera es la de la valoración crediticia del prestatario para evaluar la probabilidad de
incumplimiento, que incluye, entre otros, el análisis de ingresos del solicitante, su historial
de crédito, la disponibilidad de colateral o avales, la probabilidad de éxito del proyecto a
financiar, la coyuntura económica, etc. (Barquero, 2013)
1.3.29 Protección de las entidades financieras del riesgo después de entregar un
crédito.
Cuando el crédito se ha concedido, la institución financiera hace un seguimiento de la
operación de préstamo y, en caso de detectar la posibilidad de pérdidas, toma una porción
de dinero de su capital, equivalente a la pérdida esperada, y lo reserva para enfrentar el
perjuicio. (Estupiñán, 2010)
1.3.30 Evaluación de Riesgo
La evaluación de riesgo es de gran responsabilidad para quienes la desarrollan, puesto que
su doblez es general, como la personalización y estudios de riesgos relevantes para el logro
de los objetivos y la base para establecer la forma en que tales riesgos deben ser
manejados, la evolución de riesgo debe ser una responsabilidad ineludible para todos los
niveles involucrados. (Alcarria, Contabilidad Financiera I, 2010)
El análisis de riesgos consiente hace determinación de nuevos recursos de mitigación. Para
ello se necesita de la evaluación de riesgo, para medir la magnitud de afectación y
beneficio dirigido a la organización, y al hablar de organización se refiere al ambiente
tanto interno como externo. (Horngren, Harrison, & Smith, Contabilidad, 2010).
12
1.3.31 Riesgo Empresarial
Las empresas requieren identificar y evaluar los riesgos inherentes a su gestión para
mitigarlos, administrarlos o eliminarlos, cuando hay dos o más medios entre los que se
puede elegir no se conocen de antemano los resultados a los que conduciría cada uno.
Todo riesgo encierra la posibilidad de ganar o perder, cuanto mayor sea la posible pérdida
mayor será el riesgo. Un juicio dinámico que asocia el conjunto de pasos secuenciales
lógicos y sistemáticos que valen para que el administrador, identifique, valore y maneje los
riesgos asociados con su organización, los cuales deben ser establecidos correctamente
ayudando a encontrar soluciones reales y practicas a los riesgos detectados, minimizando
perdidas. (Fierro, Contabilidad de Activos, 2010)
1.3.32 Riesgo Financiero
El riesgo financiero es una expresión utilizado para referirse al riesgo asociado a cualquier
forma de financiación.
Es el riesgo adicional por encima del peligro de negocios básicos que se adjudican a los
propietarios de acciones comunes, como consecuencia de manejar alternativas de
financiamiento con pagos periódicos fijos, como la deuda y acciones pertinentes. El riesgo
financiero engloba la posibilidad de que suceda cualquier evento que resulte en
consecuencias financieras negativas, desarrollado todo un campo de estudio en torno al
riesgo financiero para disminuir su impacto en empresas, inversiones, comercio. De esta
forma cada vez se pone más énfasis en la correcta gestión del capital y del riesgo
financiero. (Mata & De la Peña, Contabilidad financiera, 2010)
1.3.33 Créditos y Cobranzas
Brachfield (2011), menciona que es el área de la empresa que tiene como primordial
función definir la capacidad de endeudamiento de los clientes, determinando el monto que
la empresa pueda otorgarle en crédito. La recuperación de los créditos o préstamos
otorgados a los clientes es función directa del área de cobranzas, la cual desarrolla cuatro
actividades básicas:
13
Aprobar créditos a los clientes y asegurarse de la solvencia de estos.
Controlar y dar seguimiento a las cuentas de los clientes para cobrar en tiempo y
forma
Recuperar cuentas incobrables
Mantener un sistema de información sobre los clientes para la toma de decisiones y
garantizar el otorgamiento de crédito y la gestión de la cobranza.
1.3.34 Importancia de crédito
Bonnas, (2012), concluye en la actualidad, el crédito es de importancia vital para la
economía de todos los países y de toda la empresa, ya que su utilización adecuada produce,
entre otros beneficios, los siguientes:
Aumento de los volúmenes de venta.
Elevación del consumo, al permitir que determinados sectores socio-económicos
adquieran bienes y servicios que no estarían a su alcance si tuvieran que pagarlos de
contado.
Creación de más fuentes de trabajo, mediante nuevas empresas y ampliación de la ya
existentes.
Fomento del uso de todo tipo de servicios y adquisición de bienes con plazo largos
para pagarlos.
Lo indicado anteriormente nos suministra una imagen clara de la importancia del crédito
en el desarrollo económico de un país. Su análisis permite entender claramente por qué en
los países de libre empresa se utiliza cada día en mayor escala.
1.3.35 El crédito como valiosa herramienta de la administración
La función de crédito y cobranza es actualmente una herramienta administrativa
fundamental para la existencia y desarrollo de las empresas. Desde el punto de vista de los
planes mercadotécnicos de la organización, permite aumentar los volúmenes de venta y
producción. Mediante la división del pago de ellos por parte del consumidor, permite que
nuevos sectores socioeconómicos de la población se integren al mercado consumidor.
(Muñoz, Contabilidad Financiera, 2010).
14
1.3.36 Clasificación de crédito
Debido a la variedad de operaciones en que se utiliza el crédito, las situaciones y cambios
de cada una y las múltiples actividades. La primera gran división de crédito comprende el
crédito personal, bancario, comerciales industrial. La segunda es la que, considerada desde
el punto de vista de su primordial función económica, constituye el instrumento
perfeccionado de los cambios, pues implica la sustitución temporal de la moneda material.
(Gudiño, GLOSARIO CONTABLE Y FINANCIERO, 2010)
1.3.37 Clasificación de la actividad crediticia
Esta clasificación se establece atendiendo al crédito como una actividad, a los usos que se
hacen de él y a los elementos que intervienen crédito de inversión, Bancario, consumidor,
vivienda, comercial entre otros. (Gitman & Castro, 2010).
1.3.38 Devolución de un crédito
Una vez que se ha perfeccionado el contrato del crédito que se cumple con la entrega del
dinero, no es posible ponerle término en forma unilateral ya que el banco debe consentir
con esa acción. La alternativa que tiene el deudor es pagar anticipadamente el crédito,
sujetándose a las reglas sobre el tema. (Mantilla A. , 2011)
1.3.39 Crédito de Consumo
Es un préstamo a corto o mediano plazo que se otorga para obtener dinero de libre
disposición. Normalmente los clientes lo utilizan para financiar la compra de bienes de
consumo (por ejemplo, electrodomésticos) o el pago de servicios (por ejemplo, el pago de
un tratamiento dental), etc. Su pago se efectúa en cuotas, normalmente iguales (la última
puede ser algo superior) y sucesivas. (Soldevila, Oliveras , & Bagur, 2010)
1.3.40 Crédito comercial
Se refiere a un crédito comercial sirve básicamente para solventar necesidades económicas
de las empresas. Una empresa puede solicitar un crédito para la compra de una máquina,
financiar importaciones, etc. (Gudiño, GLOSARIO CONTABLE Y FINANCIERO, 2010).
15
1.3.40.1 Requerimiento para obtener un crédito comercial
Los requisitos para obtener un crédito pueden variar dependiendo de cada institución, sin
embargo, generalmente se solicita se cumpla con lo siguiente: - Identificación oficial. -
Edad, entre 18 y 64 años (puede variar). - Comprobante de ingresos con todos sus datos -
Comprobante de domicilio. - Autorización para verificar su historial crediticio. - Si es
casado, copia certificada del acta de matrimonio. - Si es persona física con actividad
empresarial, declaración de impuestos. (Fernández S. , Los proyectos de inversión, 2010)
1.3.41 Crédito de Vivienda
Es la garantía que solicita la entidad para poder otorgar un crédito de este tipo.
Generalmente la vivienda que se está financiando pasará a ser propiedad de la entidad
hasta concluir el pago del crédito. Una vez que se paga el crédito se "levanta" la hipoteca y
se entrega la propiedad de la vivienda a la persona que otorgo el crédito. (Meza Orozco,
2013)
1.3.42 Años de Vida Útil de los Activos
VIDA ÚTIL BIENES
3AÑOS
Equipo de Cómputo
5 AÑOS
Equipo de Transporte
Vehículos
10 AÑOS
Maquinaria y Equipo
Equipos de Oficina
Instalaciones
Muebles y Enceres
20 AÑOS
Bienes Inmuebles (Exepto Terrenos)
Edificios
Aeronaves
Figura 1. Años de Vida Útil de los Activos Fijos
Fuente: (Ley de Equidad Tributaria)
16
La figura representa los años de vida útil que tienen los activos fijos y tener un panorama
exacto de los años a tomar en cuenta sobre los activos fijos.
1.4 Análisis crítico sobre los procesos de Auditoría del Banco Mutualista Imbabura
de la ciudad de Ibarra.
Todo proceso de auditoría persigue que las instituciones, organizaciones sean manejadas
con ética, responsabilidad y que todo su accionar no se interponga a la Ley de
transparencia, sea privada o pública. El Banco Mutualista Imbabura, presenta una
inadecuada administración, es decir todas las acciones realizadas no nacen de una previa
planificación, por lo que la mencionada organización no ha alcanzado un desarrollo
sostenible durante su existencia. Los problemas fundamentales se centran en el inadecuado
proceso de otorgación de crédito, seguimiento y recuperación de cartera, para mejorar esta
debilidad se implementa estrategias de gestión de crédito con la finalidad de tener un
control eficiente en el departamento de crédito.
En la institución se deberá realizar una planificación el cual permitirá orientar a la
organización en el desarrollo de un plan de trabajo organizacional, estableciendo objetivos,
identificando técnicas, con la finalidad de lograr la implementación de estrategias de
gestión de crédito que aseguren el éxito de la organización, en una segunda instancia del
proceso, se realizara la ejecución, de acuerdo a las acciones previstas en el plan de trabajo
como son aplicación de modelos estratégicos.
Con las estrategias financieras se pretende trazar metas para que los créditos sean una
herramienta de financiamiento, bastante empleado en el Banco Mutualista Imbabura de la
ciudad de Ibarra, como una solución sustancial que dinamiza la economía del sector la que
permitirá cubrir necesidades especialmente en las inversiones productivas. Para tener
eficiencia en los procesos de administración financiera, es importante tener como eje
primordial, las estrategias que ayudaran a desarrollar el camino para asegurar la
sostenibilidad financiera de la institución con el cumplimiento de los objetivos enfocado a
la efectividad y eficiencia de las operaciones.
17
1.5 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
En este capítulo se recopila definiciones de varios autores del objeto de estudio como
es la auditoría, control interno, su fundamentación e importancia de las instituciones
financieras que dan sustentos a la investigación realizada cuya bibliografía está
debidamente actualizada.
La auditoría va surgiendo y entrando en ámbitos totales de la empresa en los que
concierne al manejo responsable de la información, para ello ha sufrido procesos o
métodos de evolución hasta llegar a la etapa vigente que surge con los nuevos tipos de
auditoría.
Las estrategias de gestión de crédito comprenden el plan de organización y todos los
métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una entidad para
salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de la información
financiera y de gestión para promover eficiencia en las operaciones.
El control interno como base fundamental de la auditoría, tiene como objetivo
establecer los estándares de control, expresados en políticas, métodos, procedimientos
y mecanismos de evaluación que permita una administración financiera transparente,
eficiente, bajo el cumplimiento de las Leyes vigentes.
18
CAPÍTULO II
MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA
2.1 Caracterización del Banco Mutualista Imbabura.
Mutualista Imbabura se constituyó el 19 de noviembre de 1963. En el año de 1977 abrió
una oficina en la ciudad de Otavalo; en el año 1981, se hace realidad el sueño de un
edificio propio, siendo este inmueble durante muchos años un símbolo del progreso y
pujanza de nuestra provincia. El fin principal de la mutualista es constituirse en una
entidad de ahorro y crédito para el desarrollo del sector de la vivienda, buscando generar
fuentes de empleo y movimiento comercial en las zonas en donde se encuentran. La oficina
matriz de la Mutualista está ubicada en la ciudad de Ibarra, adicionalmente, cuenta con
agencias en la ciudad de Otavalo, Atuntaqui, dos en Quito. Luego de 50 años de presencia
en el mercado financiero del norte del país, Mutualista Imbabura sigue proyectándose
hacia el futuro acompañado de una serie de proyectos que contribuirán a su desarrollo,
generando innumerables fuentes de empleo y movimiento comercial en la zona de
influencia. Hoy Mutualista Imbabura, una Entidad que nació para y por la gente, una
Entidad que está cerca de sus clientes porque entiende, escucha y se adelanta a sus deseos.
El Comité de Calificación reunido en sesión F005/2014 del 04 de abril de 2014 decidió
otorgar la calificación de “BB-” (Doble B menos) a MUTUALISTA IMBABURA.
Categoría BB: “La institución goza de un buen crédito en el mercado, sin deficiencias
serias, aunque las cifras financieras revelan por lo menos un área fundamental de
preocupación que le impide obtener una calificación mayor. Es posible que la entidad haya
experimentado un período de dificultades recientemente, pero no se espera que esas
presiones perduren a largo plazo. La capacidad de la institución para afrontar imprevistos,
sin embargo, es menor que la de organizaciones con mejores antecedentes operativos.”
Se ha evidenciado un desarrollo económico importante en el manejo financiero de los
diversos tipos de servicios bancarios y entre estos encontramos un departamento que es de
gran importancia para una entidad bancaria, es crédito y cobranza porque todas las
instituciones tienen la necesidad de llevar un control de su cartera y la prevención de la
cartera vencida; en el caso particular del Banco Mutualista Imbabura de la ciudad de
19
Ibarra, se encontraron dificultades como: Información incompleta que puede ser
desactualizada, insuficiente, falsa, el cambio de destino del crédito para compra de objetos
innecesarios o para otro gasto y no inversión. Los créditos recomendados por amigos o
directivos, el análisis inadecuado de la documentación entregada por el socio y la falta de
seguimiento al crédito.
La implementación adecuada de estrategias de gestión de crédito y cobranzas
proporcionara información adecuada a: gerente, analistas de créditos, cobranzas y a todo el
personal relacionado con el área de negocios. Y cumple la función de otorgar una
herramienta adicional para evitar la cartera vencida, con bases técnicas y resultados
eficientes.
2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la investigación.
2.2.1 Modalidad
2.2.1.1Cuali-cuantitativa. - El presente estudio se basó la investigación cualitativa y
cuantitativa, para realizar el análisis del manejo de créditos otorgados y su destino, además
permitió efectuar un estudio numérico para establecer su rendimiento.
2.2.2 Tipos de Investigación
2.2.2.1 Investigación Aplicada. Permitió obtener información sobre el proceso de
investigación, y su aporte con nuevos conocimientos que conlleven a la solución de
situaciones con respecto al control y seguimiento de los créditos otorgados.
2.2.2.2Investigación de Campo. - Este tipo de investigación permitió estar en contacto
con el objeto de estudio, analizar la situación de la organización para fundamentar la
problemática y describir los procesos financieros que maneja en los créditos.
2.2.3 Métodos
2.2.3.1 Método Inductivo- Deductivo. Se analizó la situación actual del Banco, para
determinar las variables que causan incertidumbre en el análisis financiero y su incidencia
en el desarrollo económico de la entidad.
2.2.3.2 Método Sistémico. Permitió obtener en forma ordenada la información requerida
para realizar el respectivo análisis y hacer los correctivos según la problemática existente.
20
2.2.3.3 Método Bibliográfico. - Sirvió para recabar la información necesaria de estudios
anteriormente realizados y buscar una posible solución al problema planteado.
2.2.3.4 Población. Por las condiciones organizativas y de dirección del Banco Mutualista
Imbabura se definió al público interviniente para el estudio y se determinó las técnicas e
instrumentos de investigación que se les aplico para la recopilación de la información.
( )( )( )
( ) [
] ( )( )
( )( )
Público Interviniente N° de entrevistados Técnica de recopilación
de información
Gerente 1 Entrevista
Contador 1 Entrevista
Asesor de crédito 1 Entrevista
Tabla 1: Población
Fuente: Mutualista Imbabura
2.2.4 Técnicas de investigación
2.2.4.1 Entrevista. Se recabó información en forma verbal, a través de preguntas para
conocer su punto de vista sobre el problema.
21
2.2.4.2 Encuesta. Se aplicó encuestas a los clientes del Banco Mutualista Imbabura de la
ciudad de Ibarra con el fin de conocer cuánto de conocimiento tiene al momento de realizar
un crédito y los riesgos que puede tener.
2.2.5 Herramientas
2.2.5.1 Guía de Entrevista. Se diseñó como instrumento técnico para levantar
información del gerente, contador y asesor de crédito del Banco Mutualista Imbabura de la
ciudad de Ibarra.
2.2.6 Análisis de los Resultados
2.2.6.1 Análisis de la entrevista aplicada al Jefe de Agencia de la Mutualista
Imbabura de la ciudad de Ibarra.
El departamento no cuenta con suficiente personal para realizar una efectiva gestión de
cobranzas.
No hay una capacitación permanente respecto a la gestión de cobranzas.
No hay una correcta actualización de la base de datos personales de los clientes.
Se comunica con dos meses de anticipación a los clientes, el inicio de la etapa de pagos
obligatorios del crédito.
Por iniciativa del personal de cartera, monitorear los montos altos, tanto en capital como en
intereses según inventarios, y a través de llamadas telefónicas se les comunica de este
particular, se ha pedido la autorización del gerente para que se notifique por escrito a
clientes con montos de intereses altos. Además, cuando el cliente se acerca a la oficina se
le informa sobre sus saldos adeudados y dependiendo del monto se hace la entrega de la
información de sus saldos con la firma de recepción o notificación recordatoria.
Las principales razones para que se presentan atrasos en el pago del crédito son: falta de
empleo, poca capacidad de pago del cliente, falta de otros mecanismos de pago,
sobreendeudamiento, calamidades domésticas, desconocimiento de obligaciones
contraídas.
22
Para disminuir el crecimiento del índice de morosidad, la institución ha disminuido las
tasas de interés, también ha realizado cambios en los reglamentos para prolongar los plazos
de pago. Los clientes pueden pagar sus cuotas en: oficina de la institución.
Los clientes pueden verificar el estado de su deuda a través de consultas a los funcionarios
del área de cartera.
2.2.6.2 Análisis de la entrevista aplicada a la contadora del Banco Mutualista
Imbabura de la ciudad de Ibarra.
Se visitó el departamento contable del Banco Mutualista Imbabura, para realizar la
entrevista a la Contadora misma que de acuerdo a las preguntas realizadas manifestó que
los informes de contabilidad se emiten mensualmente a la Gerencia, para que
posteriormente se presente los informes a la Administración. De acuerdo al manejo de un
sistema de evaluación y control a los procesos financieros institucionales, supo manifestar
que por el momento aún no se ha implementado un sistema de evaluación y control a los
procesos financieros. Respecto a la elaboración de informes de gestión financiera, la
contadora sostiene que, si se realizan estos informes analíticos todos los meses, con la
finalidad de medir la gestión financiera de la institución. En relación a la identificación de
las causas y consecuencias de los resultados del análisis financiero realizado, sostiene que
si identifican las causas y consecuencias ya que esa es la finalidad del análisis y evaluación
financiera para medir, identificar y plantear estrategias para dar solución o superar las
debilidades identificadas.
En relación a la actualización estadística de los informes económicos y financieros,
sostiene que necesariamente se debe presentar y mantener en forma estructurada y
estadística los informes financieros para poder realizar el respectivo seguimiento a los
mismos. De acuerdo a la consolidación de los informes del departamento financiero con
las otras áreas, la contadora manifiesta que cada área o unidad presenta sus informes
financieros de gestión y cumplimiento de objetivos, para luego consolidar y enviar un solo
informe a la gerencia para la presentación a la administración. Referente al recibimiento de
un documento que indique las funciones y responsabilidades a su cargo, la contadora
respondió que la institución cuenta con un manual orgánico funcional en el que se
encuentra las funciones asignadas a cada empleado para su cumplimiento.
23
2.2.6.3 Análisis de la entrevista aplicada al Asesor de Crédito del Banco Mutualista
Imbabura de la ciudad de Ibarra.
En la visita realizada al Banco Mutualista Imbabura, se procedió a visitar al departamento
de crédito, para realizar la entrevista al asesor de crédito, el cual supo manifestar que en el
Banco si existe políticas definidas para la asignación de crédito ya que se dispone de un
manual interno de crédito. Respecto a la intervención al momento de asignar un crédito
respondió que intervienen el asesor der crédito y la gerencia.
En relación a la existencia de políticas para determinar el monto a prestar, el asesor
respondió que no existen políticas reguladoras al monto de crédito, por lo que se lo hace
dependiendo de las necesidades de cada cliente y sobre todo la capacidad de pago que
tenga. Referente a la evaluación de clientes el asesor de crédito manifestó que no se realiza
la evaluación, solamente se hace la verificación de direcciones y números de teléfonos
únicamente para referencia personal y familiar.
Respecto a la información computarizada de la información de los clientes, el asesor de
crédito respondió que sí existe un detalle por clientes de datos personales; manifestó
también que si se mantiene datos actualizados los clientes en cuanto a su situación
económica, financiera, patrimonial y legal. De acuerdo a la existencia de normativa sobre
indicadores o índices mínimo para análisis de clientes, el asesor de crédito responde que no
tienen normativa específica, cada departamento se realiza el chequeo de firmas con su
respectiva cedula. Actualmente no se tiene definido procesos para el control de morosidad
de cartera.
Referente al recibimiento de un documento que indique las funciones y responsabilidades a
su cargo, el asesor de crédito respondió que la institución cuenta con un manual orgánico
funcional en el que se encuentra las funciones asignadas a cada empleado para su
cumplimiento.
2.2.6.4 Análisis de las encuestas aplicadas a los clientes del Banco Mutualista
Imbabura de la ciudad de Ibarra. (Anexo 7).
Según las encuestas aplicadas a los clientes del banco Mutualista Imbabura se determinó
que la mayoría de clientes se dedican a las actividades económicas que no necesitan de un
24
título profesional lo cual sus ingresos son muy limitados, que en muchos de los casos no
exceden del mínimo vital impuesto por el gobierno ecuatoriano.
Sus ingresos no les permiten desarrollarse económicamente e imposibilitan tener ahorro,
enfrentando muchas necesidades, por lo que han recurrido en muchos casos a sacar
créditos en instituciones formales como cooperativas y banco.
Los créditos que han obtenido los clientes, han sido invertidos en actividades productivas,
pero no se hace un seguimiento o algún tipo de control de la inversión, por lo que se hace
necesario implementar estrategias para el control eficiente de los créditos.
Los encuestados afirmaron que la información que recibieron durante la firma del contrato,
con respecto al pago de su crédito, superó la calificación media. Indican que se les
comunicó con anticipación el inicio de la etapa de recuperación de su crédito
personalmente o por recado.
Las causas por las cuotas vencidas el encuestado indicó que la causa principal para que se
presenten atrasos en el pago de su crédito, es que no tienen trabajo lo cual su sueldo no les
alcanza para el pago de los créditos. Finalmente manifestaron q si tenían prestamos
realizados en otras instituciones lo cual se les hacía difícil poder pagar a tiempo sus cuotas
aun sabiendo las fechas en las cuales deben pagar.
25
2.3 ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DE CRÉDITO APOYADAS EN EL MODELO
DE CONTROL INTERNO COSO II, PARA EL BANCO MUTUALISTA
IMBABURA.
Figura 2. Estrategias de Gestión de Crédito
Fuente: Institución
26
2.4 Conclusiones parciales del capítulo
Se realizó un diagnostico situacional del Banco Mutualista Imbabura,
identificándola como una institución privada encargada de otorgar créditos, y así
poder identificar los problemas que han ocasionado un retroceso y tener una guía
de soluciones para la institución.
La metodología utilizada, así como los instrumentos investigativos a través de guías
de entrevistas, encuesta a los socios permite conocer a fondo la realidad de la
Institución Financiera y poder proponer soluciones a los puntos débiles
encontrados.
Se elaboró un esquema identificando los puntos fuertes que formarán parte de la
propuesta, logrando que estos temas contengan todo lo referente a las estrategias de
gestión de crédito y que la tesis tenga la validez y que cumpla con las expectativas
de las personas interesadas.
27
CAPÍTULO III. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.1. Titulo
Estrategias de Gestión de Crédito para el control eficiente de la Mutualista Imbabura.
3.2. Objetivo
Guiar el desarrollo de acciones que mejoren las operaciones administrativas y contables del
Banco Mutualista Imbabura, mediante el diseño de estrategias financieras apoyadas en el
modelo de control interno COSO-ERM.
3.3. Importancia
El diseño de estrategias financieras apoyadas en el modelo de control interno COSO- ERM
es importante porque está compuesto por los elementos necesarios que pueden contribuir al
control interno de las instituciones financieras. Estos elementos están comprendidos en el
informe que emite el COSO e incorpora la novedad de ERM, identificando los riesgos que
se dan en las organizaciones y en las diferentes actividades que realizan.
El modelo cuenta con objetivos, políticas, procedimientos, flujo gramas utilizables en el
control interno en las áreas que son más vulnerables las organizaciones financieras, de tal
manera que en adelante se puede tener mejores resultados y alcanzar los objetivos trazados.
Así mismo contribuirá al mejoramiento del control interno y el desarrollo de actividades
administrativas y contables del Banco Mutualista Imbabura, identificando los riesgos que
se pueden presentar por razones como la mejora constante en cuanto a la calidad de
información presentada en informes financieros, considerando que estos deben ser reales y
confiables para la toma de decisiones, así como también proteger a la empresa de los
riesgos financieros que puedan afectar principalmente sobre el manejo de crédito recibidos
al no contar con una adecuada calidad de controles, igualmente los riesgos de mercado y
otros factores que inciden en su actividad económica.
28
3.4. Desarrollo de la Propuesta
3.4.1 Etapa I. FODA
FORTALEZAS (I) OPORTUNIDADES (E)
Trato personalizado con el
cliente.
Verificación de información
personal del cliente.
Niveles bajos de cartera vencida.
Mayor colocación en cartera
productiva.
Imagen corporativa.
Bajas tasas de interés en relación
con las otras instituciones
financieras privadas
Agilidad de los procesos
Nuevas líneas de crédito.
Apertura de nuevas agencias
Demanda ciudadana de recursos
para inversión.
Crecimiento de la cultura de
ahorro
Ampliar la cartera de servicio
DEBILIDADES (I) AMENAZAS (E)
Carencia de Manual de Procesos
de la Gestión de Cobro.
Aprovechamiento parcial de la
base de datos de clientes.
Inexistencia de un Manual de
Recuperación.
Falta de seguimiento y control
de las operaciones de crédito.
Falta de personal especializado
que realice el análisis crediticio
correcto.
No aplicar las recomendaciones
o seguimiento a las políticas
crediticias.
Inestabilidad política y
económica.
Falta de cultura en el pago.
Políticas del organismo de
control en la relación
determinación de las tasas de
interés
Los créditos otorgados por
instituciones estatales (BIESS,
CFN,BNF)
Fuerte gestión financiera de la
competencia.
La competencia posee personal
con experiencia y con título
profesional.
Figura 3. Matriz FODA
Fuente: Institución
29
SELECCIÓN DE FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS
FACTORES EXTERNOS
Oportunidades Amenazas
Nuevas líneas de crédito.
Apertura de nuevas agencias
Demanda ciudadana de recursos
para inversión.
Crecimiento de la cultura de
ahorro
Falta de cultura en el pago.
Los créditos otorgados por
instituciones estatales (BIESS,
CFN,BNF)
Fuerte gestión financiera de la
competencia.
La competencia posee personal
con experiencia y con título
profesional
FACTORES INTERNOS
Fortalezas Debilidades
Verificación de información
personal del cliente.
Niveles bajos de cartera vencida.
Bajas tasas de interés en relación
con las otras instituciones
financieras privadas
Agilidad de los procesos
Carencia de Manual de Procesos
de la Gestión de Cobro.
Aprovechamiento parcial de la
base de datos de clientes.
Falta de seguimiento y control de
las operaciones de crédito.
Falta de personal especializado
que realice el análisis crediticio
correcto.
Figura 4. Selección de factores internos y externos
Fuente: Institución
30
MATRIZ DE APROVECHABILIDAD
Figura 5. Matriz de Aprovechabilidad
Fuente: Institución
MATRIZ DE VULNERABILIDAD
Figura 6. Matriz de vulnerabilidad
Fuente: Institución
31
Matriz de Estrategias
Ambiente Externo
Ambientes Internos
OPORTUNIDADES AMENAZAS
FORTALEZAS
Estrategia FO
-Realizar una revisión de los montos
de los créditos y financiarlos a
tiempo.
-Estructurar mejor el plan de acción
y dotar de los recursos necesarios
para su cumplimiento.
Estrategia FA
-Revisar periódicamente en
el sistema los saldos de los
clientes para poder realizar
respectivos desembolsos por
falta de pago.
-Revisar semanalmente la
cartera por vencer evitando
que se convierta en vencida.
DEBILIDADES
Estrategia DO
-Mantener y difundir convenios con
instituciones públicas o privadas.
-Planificar semanalmente
calendarios para las respectivas
visitas de control a los lugares de
inversión.
Estrategia DA
-Controlar el cumplimiento
de las funciones y
procedimiento relacionados
con las Áreas de Crédito y
Cobranzas
-Coordinar con el Jefe del
Departamento y Analista de
Cobranzas en el desarrollo
de las actividades relativas al
Área de Cobranzas
Figura 7. Matriz de Estrategias
Fuente: Institución
3.4.1.2 Normas del Modelo
Efectuar un estudio y ejecutar mapas de riesgos y matrices de control para mejorar las
operaciones contables financieras, para lo cual se deben crear los respectivos formatos.
Aplicación de analisis correspondientes de monitoreo de los controles en cuanto a su
funcionamiento, durante el proceso de aplicación para detectar posibles desviaciones y no
cumplimiento de los mismos.
Debe efectuarse analisis financieros para determinar la rentabilidad de los proyectos
desarrollados para la institución.
32
3.4.1.2.1 Alcance del modelo
El modelo esta diseñado para ser desarrollado por todo aquel que estè relacionado de forma
directa o indirecta con el control interno, ya sea contable o financiero, que se lleva a cabo
en la institución, para dicho fin será necesario la delegación de obligaciones y
responsabilidades especificas a los encargados de ejecutar y administrar el control interno.
3.4.1.2.2 Procedimientos del modelo
Se elaboró procedimientos orientados a la efectividad del control interno y a las
actividades identificadas a mejorar tales como: actividades contables, operaciones
financieras, actividades operativas y otras.
3.4.1.2.3 Etapa II Estructura Organizacional.
Figura 8. Estructura Organizacional.
Fuente: Institución
33
3.5.1 Manual de Funciones
BANCO MUTUALISTA IMBABURA
Oviedo 7-29 y Bolíva
IBARRA
MANUAL DE FUNCIONES
ASAMBLEA GENERAL
Misión del cargo:
Analizan, evalúan y supervisan los informes presentados por los diferentes organismos
de dirección, gerencia y control, para tomar decisiones favorables o desfavorables sobre
la gestión económica-financiera y administrativa del Banco.
Ubicación en el organigrama:
Supervisa a: Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia
Relación Directa
Consejo de Administración
Consejo de Vigilancia
Presidente
Gerente General
Relación Indirecta
Dpto. de Talento Humano
Dpto. de Inversiones
Dpto. de Crédito
Dpto. Financiero
FUNCIONES:
Aprobar y reformar el estatuto social, el reglamento interno y el de elecciones.
Nombrar auditor interno y externo en consideración del Consejo de Vigilancia.
Aprobar o rechazar los estados financieros e informes de los Consejos y de
Gerencia.
Conocer el plan estratégico, el plan operativo anual y su presupuesto,
presentados por el Consejo de Administración.
Autorizar la adquisición, enajenación, gravamen o contratación de bienes
inmuebles.
PERFIL:
Nivel Académico
Título Universitario en Administración de Empresas, Economia y Contabilidad o afines
Experiencia
Tener al menos un año de antigüedad como socio.
ASAMBLEA GENERAL
34
BANCO MUTUALISTA IMBABURA
Oviedo 7-29 y Bolívar
IBARRA
MANUAL DE FUNCIONES
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Misión del cargo:
Normar y determinar los lineamientos de la política general del Banco, así como de
supervisar su implementación y cumplimiento.
Ubicación en el organigrama:
Reporta a: Asamblea General, Consejo de Vigilancia
FUNCIONES:
Planificar y evaluar el funcionamiento y hacer cumplir los valores y principios.
Aprobar políticas institucionales y metodologías de trabajo.
Proponer a la asamblea reformas al estatuto social y reglamentos de su
competencia.
Aceptar o rechazar las solicitudes de ingreso o retiro y la sanción a los socios de
acuerdo con las causas y el procedimiento establecidos en el estatuto.
Designar al Presidente, Vicepresidente y Secretario del Consejo de
Administración; y comisiones o comités especiales y removerlos cuando
incumplieren la normativa legal y reglamentaria.
Nombrar al Gerente y Gerente subrogante.
PERFIL:
Nivel Académico
Título Universitario en Administración de Empresas, Economía, Finanzas, Contabilidad
o ciencias afines.
Maestría en Gerencia, Administración de Negocios o similares.
Experiencia
Ser de la Asamblea General un año mínimo
Otros conocimientos
Programas de Capacitación
Planificación Estratégica
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
35
BANCO MUTUALISTA IMBABURA
Oviedo 7-29 y Bolíva
IBARRA
MANUAL DE FUNCIONES
PRESIDENTE
Misión del cargo:
El Presidente velará por el cumplimiento de las resoluciones adoptadas por Asamblea
General.
Ubicación en el organigrama:
Reporta a: Asamblea General, Consejo de Vigilancia
Supervisa a: Gerente General
FUNCIONES:
Convocar a Junta de Socios y presidir la misma.
Cumplir y hacer cumplir las resoluciones tomadas por la Asamblea General.
Vigilar la presentación de informes y balances elaborados por la Gerencia
General.
Planear estrategias y proponérselas a todas las demás áreas.
Agilitar conjuntamente con el Gerente las inversiones de fondos aprobados por el
Consejo de Administración.
Dirimir con su voto los empates en las votaciones de la Asamblea General.
PERFIL:
Nivel Académico
Título Universitario en Administración de Empresas, Economía o Contabilidad y
Comercio Exterior.
Experiencia
Haber ejercido la calidad de socio por lo menos 2 años antes de su elección.
Mínimo 1 o 2 años en cargos similares
CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN
PRESIDENCIA
36
BANCO MUTUALISTA IMBABURA
Oviedo 7-29 y Bolívar
IBARRA
MANUAL DE FUNCIONES
GERENTE GENERAL
Misión del cargo:
Dirigir, controlar y hacer cumplir las actividades administrativas, como: reglamentos,
disposiciones internas, leyes y demás disposiciones legales externas; conjuntamente con
las actividades financieras para así alcanzar las metas trazadas por la Institución, con un
correcto uso de los recursos humano, económico y financiero.
Ubicación en el organigrama:
Reporta a: Asamblea General, Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia,
Presidente.
Supervisa a: Todos los Departamentos de la entidad.
FUNCIONES:
Proponer al Consejo de Administración las políticas, reglamentos y
procedimientos necesarios.
Presentar para aprobación del Consejo de Administración el plan estratégico, el
plan operativo y el presupuesto anual.
Contratar, remover y sancionar de acuerdo a las políticas que fije el Consejo de
Administración a los empleados de la cooperativa; y fijar sus remuneraciones que
deberán constar en el presupuesto.
Contratar con apego al Código del Trabajo y fijar sus remuneraciones.
Informar anualmente de su gestión a la asamblea general y al Consejo de
Administración.
Asistir obligatoriamente, a las sesiones del Consejo de Administración, con voz
informativa, y a las del Consejo de Vigilancia.
PERFIL:
Nivel Académico
Título Universitario en Administración de Empresas, Economía, Finanzas, Contabilidad o
ciencias afines. Maestría en Calidad Total, Finanzas, Gerencia o afines.
PRESIDENCIA
GERENCIA GENERAL
37
BANCO MUTUALISTA IMBABURA
Oviedo 7-29 y Bolíva
IBARRA
MANUAL DE FUNCIONES
DEPERTAMENTO DE CRÉDITO
Misión del cargo:
Es el órgano encargado de conocer las solicitudes de créditos, determinando en cada caso
el tipo y la naturaleza del crédito que el solicitante está obligado a presentar.
Ubicación en el organigrama:
Reporta a: Asamblea General, Consejo de Administración
FUNCIONES:
Gestionar las recuperaciones de los créditos, utilizando criterios definidos en las
políticas, reglamentos y procedimientos.
Evaluar los productos y servicios crediticios procurando obtener la máxima
rentabilidad al menor riesgo posible en las colocaciones.
Verificar y aprobar a los posibles sujetos de crédito.
Cumplir y hacer cumplir las normas y políticas dictadas por la Institución y los
órganos supervisores, para la operación crediticia.
PERFIL:
Nivel Académico
Título Universitario en Administración de Empresas, Economía, Contabilidad o materias
afines.
Experiencia
Mínimo 2 años en cargos similares.
Otros conocimientos
Ley Organica de Economía Popular y Solidaria, tasas de interés vigentes del Banco
Central del Ecuador y Leyes tributarias.
CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN
CRÉDITO
38
BANCO MUTUALISTA IMBABURA
Oviedo 7-29 y Bolívar
IBARRA
MANUAL DE FUNCIONES
CONTADOR
Misión del cargo:
Mantener un adecuado sistema de registro de las operaciones, que permita elaborar
informaciones financieras oportunas y confiables para la toma de decisiones.
Ubicación en el organigrama:
Reporta a: Jefe Financiero
FUNCIONES:
Llevar los registros contables de las operaciones diarias.
Preparar semestralmente los balances establecidos por la ley.
Efectúa constataciones de inventarios físicos en forma periódica o cuando se lo
requiera, de todos los bienes, así como la existencia de materiales y equipos.
Cumple con las recomendaciones emitidas por auditoría interna, externa y
organismos de control.
Legaliza con su firma, la veracidad de los estados financieros para la Cooperativa.
Prepara, revisa y cancela las declaraciones de pagos, por concepto de retención de
impuestos a la renta y otras obligaciones tributarias vigentes.
Elabora, registra y legaliza comprobantes de contabilidad de fin de mes y cierre
del ejercicio económico.
PERFIL:
Nivel Académico: Título Universitario en Contabilidad y Auditoría, Licenciado / a en
Contabilidad
Experiencia: Experiencia mínima de dos años en cargos similares.
Otros conocimientos
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC)
DEPARTAMENTO FINANCIERO
CONTABILIDAD
39
3.5.1.1 Manual de Procedimientos
OBJETIVO:
Cubrir las necesidades de los socios, mediante la otorgación de créditos quirografario o
también considerados emergentes.
ALCANCE:
Consentimiento de préstamos quirografarios a personas naturales o jurídicas que lo
necesiten, de acuerdo a lo dispuesto en el Estatuto y los distintos Reglamentos que dirige el
Banco Mutualista Imbabura.
NORMATIVA:
El monto destinado para una persona natural o jurídica que sea socio de la entidad es de un
máximo de USD 500; que podrán ser considerados bajo análisis del jefe de sucursal y
préstamos superiores de USD 500 con un máximo de USD 5 000, previa consideración de
los directivos.
Política de Tasa de interés: En función del monto y plazo. Ser respaldado por un garante el
cual debe ser socio de la cooperativa si el monto lo amerita, y el cumplimiento total de los
diferentes requisitos que dispone la Ley.
Los préstamos quirografarios, también denominados créditos quirografarios, son
operaciones de crédito a corto o medio plazo en las cuales la persona física o jurídica
deudora se compromete a reembolsar el importe prestado más los intereses acordados por
ambas partes mediante su firma en un pagaré. Carece, por tanto, de garantías específicas
más allá de la obligación suscrita al pagaré. Comúnmente se utilizan para cubrir
necesidades puntuales y urgentes de liquidez en actividades laborales y/o profesionales.
POLÍTICA: Según lo establecido en las políticas internas de la institución y sus
reglamentos afines.
40
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS
PROCEDIMIENTO: OTORGAMIENTO DE PRÉSTAMO
QUIROGRAFARIO
Nº RESPONSABLE PROCEDIMIENTO
1
SOCIO/CLIENTE
Se acerca en busca de información sobre
créditos, dependiendo de las necesidades que
posea.
2
ASESOR DE CRÉDITO
Mantiene una entrevista con el socio. Si el
monto del crédito es menor a $ 500, el asesor
de crédito analiza la posibilidad de aceptar o
rechazar la solicitud. Si el monto es mayor a
$ 500, entrega carpeta al jefe de crédito.
3
ASESOR DE CRÉDITO
Mantener una entrevista con el socio con la
finalidad de determinar las condiciones del
préstamo. También verifica que el socio
mantenga la cuenta activa y que su saldo sea
suficiente para cubrir el encaje del valor
solicitado como préstamo y que el garante sea
socio
4 COMITÉ DE CRÉDITO Determina si el préstamo se acepta o se niega.
5
ASESOR DE CRÉDITO
Aceptado el préstamo, se recibe la
documentación y elabora la tabla de
amortización en base al monto y tiempo de
pago.
6
CONTADOR
Los documentos anteriores son transferidos a
contabilidad con la finalidad de realizar el
registro contable correspondiente.
7
SOCIO/CLIENTE
Deudor y garante proceden a las firmas de los
respectivos documentos.
8
ASESOR DE CRÉDITO
Registradas y verificadas las firmas se
procede a la entrega del dinero depositándole
en la cuenta de ahorro del socio.
41
FLUJOGRAMA PRÉSTAMO QUIROGRAFARIO
Otorgamiento de crédito quirografario
FLUJOGRAMA PRÉSTAMO QUIROGRAFARIO
Dto. CréditoGerencia Dto. Contabilidad
Pro
ce
so 1
GerenteDto. Crédito
Dto. Contabilidad
Pide información de tipos de crédito tasas
y crédito
Mantener entrevista con jefe de crédito y
socio
Reunión del Comité de Crédito
Revisión de carpeta e inspección al socio y
garante
Aceptación de solicitud de
crédito
El asesor de crédito elabora la tabla de amortización con el
tiempo de pago
Recibe la Documentación del
Dto. Crédito
Realiza el desembolso en la Cta. De Ahorros
del Socio
El monto es mayor a $500
El monto es igual o menor
a $500
Envía documentación al Dto. Contabilidad con aprobación del crédito
SI
FIN
NO
Gerente y deudor proceden a firmar pagaré
FIN
42
OTORGAMIENTO DE PRÉSTAMO HIPOTECARIO
OBJETIVO: Conceder préstamos hipotecarios con garantía real, con la finalidad de cubrir las
necesidades de nuestros socios.
ALCANCE: Consentimiento de préstamos hipotecarios a socios que lo necesiten, de acuerdo a lo
dispuesto en el Estatuto y los distintos Reglamentos que dirige el Banco.
POLÍTICA: Según lo establecido en las políticas internas de la institución y sus reglamentos
afines.
MANUAL DE PROCEDIMIENTO: OTORGAMIENTO DE
PRÉSTAMO HIPOTECARIO
Nº RESPONSABLE PROCEDIMIENTO
1
SOCIO/CLIENTE
Presenta la solicitud de crédito acogiéndose a
las normativas de la Institución, con la
aceptación del garante.
2
ASESOR DE CRÉDITO
Verificar que el socio mantenga la cuenta
activa y que su saldo sea suficiente para cubrir
el encaje del valor solicitado como préstamo.
3
ASESOR DE CRÉDITO
Mantener una entrevista con el socio, con la
finalidad de determinar las condiciones del
préstamo.
4
ASESOR DE CRÉDITO
Aceptado el préstamo, recibe la
documentación y elabora la tabla de
amortización en base al monto y tiempo de
pago.
5
SOCIO/CLIENTE
Realiza la minuta de la hipoteca respectiva en
la notaria, en la minutadeberán constar las
firmas del deudor, gerente y notario.
6
CONTADOR
Los documentos anteriores son transferidos a
contabilidad con la finalidad de realizar el
registro contable correspondiente.
7
ASESOR DE CRÉDITO
Registradas y verificadas las firmas se
procede a la entrega del dinero depositándole
en la cuenta de ahorro del socio.
43
FLUJOGRAMA PARA PRÉSTAMO HIPOTECARIO
OTORGAMIENTO DE PRÉSTAMO HIPOTECARIO
FLUJOGRAMA PRÉSTAMO HIPOTECARIO
Dto. CréditoDto. Gerencia Dto. Contabilidad Dto. Legal
Pro
ceso
2
GerenteAsesor de
CréditoContador Asesor Legal
Presentación de solicitud con
aceptación de hipoteca
Hipoteca suficiente para
préstamo requerido
Asesor de crédito entrevista al socio,
resolución de solicitud
Hipoteca aceptada
NO
SI
Se realiza minuta de hipoteca
Se envía documentación para su respectiva rúbrica
El asesor de crédito emite tabla de amortización
Los documentos pasan a contabilidad
Desembolso de dinero en
la cta. Del socio
FIN
44
PAGO DE PRÉSTAMO
OBJETIVO: Mantener un proceso imparcial en la cancelación de los créditos u
obligaciones que tienen los socios con la Institución.
ALCANCE: Detalla cada uno de los procesos que se realizan en los pagos de préstamos a
los socios del Banco Mutualista Imbabura., según lo dispuesto en el Estatuto y los distintos
Reglamentos que dirigen a la misma.
NORMATIVA: Quienes participan en este proceso deben dar cumplimiento a lo dispuesto
por la Asamblea General y demás Organismos Directivos, a lo correspondiente al ingreso
de fondos.
La cajera como el socio ahorrista, deben verificar que la transacción realizada concuerde
con los documentos y archivos correspondientes, con el fin de evitar reclamos o perjuicios
posteriores.
POLÍTICA: Según lo establecido en las políticas internas de la institución y sus
reglamentos afines.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y
FINANCIEROS
PROCEDIMIENTO: PAGO DE PRÉSTAMO
Nº RESPONSABLE PROCEDIMIENTO
1
SOCIO/CLIENTE
Se acerca a caja con el número de operación y
número de cuenta.
2
CAJERA
Con el número de operación y número de
cuenta, ingresa al sistema y aparece el dinero
a cobrar.
3
SOCIO/CLIENTE
Entrega el dinero que se ha determinado en el
sistema a caja.
4 CAJERA Realiza la impresión del comprobante de
pago, un original y una copia.
5 CAJERA Se archiva la copia del comprobante de pago.
6
SOCIO/CLIENTE
Recibe el comprobante original de pago que
posteriormente le servirá de respaldo.
45
FLUJOGRAMA PARA PAGO DE PRÉSTAMO
FLUJOGRAMA PAGO DE PRÉSTAMO
Atención al ClienteCaja
Proc
eso
3
CajaAtención al
cliente
Realiza pago de préstamo
Ventanilla con número de cuenta y operación
Tiene todos los
datos
Ayuda con los datos
requeridos
Ingresa datos al sistema
SI
SI
FINNO
NO
Socio entrega el dinero en ventanilla
Caja imprime dto. De pago
FIN
46
COBRO DE CRÉDITOS ATRASADOS
OBJETIVO:
Recuperar los créditos vencidos, dándoles varias oportunidades de pago a todos los socios
morosos que por diversos motivos no han pagado.
ALCANCE:
Procesos que se realizan en los cobros de créditos atrasados a los socios morosos del
Banco Mutualista Imababura, según lo dispuesto en el Estatuto y los distintos Reglamentos
que dirigen a la misma.
NORMATIVA:
Se realizará la recuperación de créditos atrasados dando varias oportunidades a los socios
morosos en un periodo de 60 días.
POLÍTICA:
Según lo establecido en las políticas internas de la institución y sus reglamentos afines.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y
FINANCIEROS
PROCEDIMIENTO: PAGO DE PRÉSTAMO
Nº RESPONSABLE PROCEDIMIENTO
1 RECAUDADOR Se notifica por teléfono o verbalmente al
socio.
2
SOCIO/CLIENTE
Acercarse a cancelar el crédito, caso
contrario se atiene a otro proceso.
3
RECAUDADOR
Si en los periodos de los plazos señalados,
según la normativa no se obtiene ninguna
respuesta favorable, previa la entrega de
tres notificaciones, se procede a la entrega
de los documentos a un abogado para que
siga con el proceso legal.
47
FLUJOGRAMA PARA COBRO DE CRÉDITOS
ATRASADOS
FLUJOGRAMA PARA COBRO DE CRÉDITOS ATRAZADOS
ClienteRecaudador Créditos Atrazados
Pro
ce
so
4
Recaudador Cliente
Notificación Verbal
Cancela deuda
NO
SI
Registro y Archivo
FIN
Notificación por escrito
Cancela deuda
Segunda Notificación
NOSI
Cancela deuda
SI
Notificación al socio garante
por escrito
NO
Cancela deuda
SI
Juicio
FIN
NO
48
3.6.2. Componentes del control Interno COSO ERM.
3.6.2.1. Primer componente. Ambiente Interno.
Significa trabajar en función de lograr una cultura ética dentro de la institución y al mismo
tiempo establecer en las personas una cultura de filosofía hacia la dirección de posibles
riesgos que puedan ocurrir y afectar los objetivos trazados.
3.6.2.1.1. ELEMENTOS DEL AMBIENTE INTERNO
Misión
Generamos soluciones financieras e inmobiliarias que aportan al desarrollo socio
económico de la comunidad, con rentabilidad, sostenibilidad, responsabilidad social,
capital humano comprometido y confianza mutua.
Visión
Liderar el mercado financiero del norte del país con eficiencia e innovación en la
prestación de productos y servicios que contribuyan al bienestar y desarrollo de la
comunidad con responsabilidad social.
3.6.2.1.2. Valores éticos institucionales.
Para la Mutualista Imbabura los valores institucionales deben ser basados en el desarrollo
de una cultura de confianza y fidelidad de sus miembros, hacia el trabajo en equipo, dichos
valores deben darse a conocer para su cumplimiento y aplicación dentro de la entidad.
Responsabilidad
Democracia
Igualdad
Equidad
Honestidad
Transparencia
49
3.6.2.1.3. Compromiso Institucional
El compromiso de responsabilidad que debe cumplir la Mutualista Imbabura es muy
importante en el cumplimiento de las obligaciones que adquiere con las partes internas y
externas de la organización, deberá observar estricto cumplimiento de tiempos y metas
para hacerle frente a estos compromisos.
COMPROMISO INSTITUCIONAL INTERNO
Ambiente agradable para el Talento Humano.
Motivación de trabajo.
Proporcionar todas las herramientas de trabajo.
Capacitaciones
COMPROMISO INSTITUCIONAL EXTERNO
Atención al cliente
Ofrecer diversidad de servicios
Competencia leal
Ser líder en el Mercado
Cumplimiento de leyes, normas y reglamentos.
3.6.2.2. Segundo componente. Establecimiento de objetivos
Son los objetivos que la Mutualista Imbabura quiere alcanzar ya sea a corto o largo plaza,
los cuales están orientados a lograr eficiencia y efectividad de las operaciones contables
financieras y cumplimiento de leyes.
Crédito y cobranza. - La Mutualista Imbabura, centra sus objetivos al colocar créditos y
recuperarlos lo más pronto posible, con la finalidad de dinamizar la economía de cada una
de las familias otorgando una mejor calidad de vida.
Conducir a la Mutualista a conseguir una mayor rentabilidad a través de la
recuperación efectiva de la cartera y mantener una actitud más positiva frente a la
situación actual
Mejorar el conocimiento del puesto de trabajo en el área de crédito y cobranzas
Ayudar al personal a identificarse con los objetivos del departamento
50
Agilitar la toma de decisiones en la concesión de préstamos y dar soluciones a los
problemas derivados de la cobranza
Incrementar la productividad y calidad de trabajo
Promover la comunicación en toda el área de crédito y cobranzas
Reducir la cartera vencida que actualmente tiene la Mutualista Imbabura.
3.6.2.3. Tercer Componente. Identificación de eventos
Consiste en identificar eventos que dan lugar a posibles riesgos y oportunidades que
puedan afectar o beneficiar los objetivos que se han trazado a corto y largo plazo como
producto de sucesos internos y externos de la Mutualista Imbabura, considerando que este
tipo de entidades deben estar pendientes de aquellos riesgos que afectan directamente a sus
operaciones contables y financieras, para lo que sería necesario evaluar los impactos o la
elaboración de un mapa de riesgo y aprovechar las oportunidades presentadas.
EVENTOS NEGATIVOS RIESGOS
Cambios sobre factores que afectan al
valor de activos.
Liquidez
Solvencia
Rentabilidad
Presupuesto
Tasas de interés
Incumplimiento de prestamos Riesgo crediticio
Morosidad de cartera
Potencial de pérdida parcial o total
Políticas de crédito Colocación de cartera
Etapas del proceso de crédito
Inconsistencias Contables Registros contables inadecuados
Registros sin soportes
Ausencia de control Interno
POSITIVOS OPORTUNIDADES
Marco Legal de Micro Finanzas Colocación de microcréditos
Operar Financieramente
Acceder a fijación de tasas de interés
51
Mercado Política competitiva que adopte la
institución.
Captar inversionistas
Lograr un alto nivel en sus
operaciones
Estructurar productos financieros
Tecnológico Procesar información en forma
sistemática
Mejorar el proceso crediticio
Fortalecer el seguimiento y monitoreo
Evaluar los créditos
3.6.2.4. Cuarto Componente. Valoración del riesgo
RIESGO EFECTO
Liquidez. Se manifiesta por la incapacidad que
tendrá la Mutualista Imbabura para
cumplir sus obligaciones y tener la
necesidad de conseguir activos
alternativos.
Solvencia Disminuye la capacidad potencial
financiera para atender las deudas,
obligaciones de corto plazo y se ven
reflejadas en el activo corriente.
Rentabilidad Disminuir las utilidades operativas y metas
alcanzadas en un periodo económico y no
responder frente a la cartera colocada, la
inversión, el capital operativo.
Presupuesto En relación al capital de trabajo en
términos relativo, la disminución para
atender las operaciones de colocación de
créditos y otros gastos.
52
Tasa de interés Debilidad para cubrir los gastos
administrativos y operacionales de la
cartera colocada.
Operativo Que los procesos operativos de
administración y operatividad del crédito
tenga debilidades en términos de
colocación.
Riesgo Crediticio Incapacidad de pago del monto de créditos
otorgados ocasionando pérdidas
potenciales al conceder los créditos.
Morosidad de Cartera Pérdida de liquidez, solvencia y
operatividad en el otorgamiento de
créditos.
Etapas del proceso de créditos No se cumpla con las obligaciones de
conformidad con el proceso contractual y
los plazos acordados.
Registros contables inadecuados Débil información financiera para
proporcionar lineamientos para compilar,
clasificar y resumir información financiera.
Ausencia de control interno Exposición errónea de los estados
financieros para alcanzar objetivos como
controles internos relacionados con el
sistema de contabilidad y las transacciones
ejecutadas.
3.6.2.5. Quinto Componente. Respuesta al riesgo
El consejo Administrativo de la Mutualista Imbabura deberá desarrollar acciones que le
ayuden a encontrar posibles respuestas en cuanto a; aceptar, compartir, mitigar, evitar los
riesgos resultantes de las operaciones contables financieras.
53
3.6.2.6. Sexto Componente. Actividades de control
Consiste en desarrollar políticas y procedimientos que se deben establecer como medidas
para identificar que se estén llevando a cabo los distintos tipos de controles implementados
para reducir los riesgos resultantes de las operaciones contables y financieras de la
Mutualista Imbabura.
Riesgo
identificado
Mitigación Políticas Procedimientos
Liquidez Tener capacidad para cubrir las
obligaciones de corto plazo con
el activo corriente deduciente de
la recuperación de los créditos
lo que se convertirá en efectivo.
Que la conversión de
los activos en efectivo
se obtenga fondos para
liquidar cuentas por
pagar.
Realizar un análisis
total de liquidez en
base del uso de
presupuesto del
efectivo, con la
finalidad de relacionar
la cantidad del
efectivo y de otros
activos circulantes con
las obligaciones
actuales de la empresa.
Solvencia Es necesario conocer la
composición del activo corriente
para establecer las cuentas con
mayor liquidez desde la
disponibilidad del efectivo hasta
las cuentas por cobrar, para
convertirse en dinero en
efectivo.
Disponer de una
capacidad financiera
para atender deudas y
obligaciones de corto
plazo.
Calcular el índice de
solvencia, a la fecha
de los balances
generales, para
establecer la
efectividad de las
obligaciones que se
vencen el 31 de
diciembre del año
económico.
Tasa de
Interés
Aplicar tasas de interés que
solvente los costos que se
incurren en la administración y
operación de créditos.
Mantener la tasa de
interés más baja del
mercado financiero.
Aplicar tasas de
interés en relación con
el monto expuesto
mediante el cálculo de
la tabla de
amortización para
54
comparar los gastos
financieros con los
gastos operativos de la
operación de crédito.
Legal Exigir la presentación de las
garantías para disminuir el
riesgo que conlleva las
operaciones de activo.
Cumplimiento aspectos
legales.
Determinar la
probabilidad de
incumplimiento.
Morosidad
de la cartera
Aplicar políticas
administrativas, operativas de
disminuir los índices de
morosidad de cartera
estructurando acciones que
permitan medir lo planificado
con lo ejecutado y aplicar
medidas correctivas.
Tener índices mínimos
de morosidad.
Aplicar actividades de
identificación,
medición y
administración del
riesgo de crédito que
refleje la
concentración del
riesgo a nivel de cada
cartera.
Potencial de
pérdida
parcial o
total.
Aplicar operaciones que no
peligren la razón de liquidez y
solvencia y maximicen los
activos de la Mutualista
Imbabura.
Tener rangos mínimos
de incumplimiento de
préstamos.
Valorar en forma
técnica, económica y
financiera las
solicitudes de crédito
para dar una viabilidad
técnica y legal en la
operación de créditos.
Etapas del
Proceso de
Crédito
Cumplir con la calificación de la
cartera de crédito de manera que
la calificación final exprese el
riesgo asociado a cada deudor y
refleje el nivel adecuado de
provisiones.
Cumplimiento con los
criterios del proceso de
créditos.
Estructurar las
actividades mediante
diagramas de flujo del
proceso de crédito.
Registros
contables
inadecuados
Aplicar la normativa contable
vigente en la operatividad de
ubicación de cartera y su
interrelación contable
financiera.
Tener registros
contables para la toma
de decisiones.
Estructurar los
registros contables
aplicando las
normativas contables
financieras, para que
exista confiabilidad y
55
3.6.2.7. Séptimo componente. Información y comunicación
Canales de Comunicación
Consiste en buscar diferentes medios de comunicación tanto internos y externos que sean
eficaces para trasmitir a las personas involucradas en las operaciones contables financieras
de la Mutualista Imbabura, información que les permita llevar a cabo sus
responsabilidades.
Por medio de reuniones que les ayude a fomentar la comunicación abierta de todos los
niveles jerárquicos, divulgando información que sea de interés para el logro de los
objetivos.
Correo electrónico atreves de este medio se puede hacer una comunicación efectiva
comunicando al cliente de nuevos proyectos y ofertas.
3.6.2.8. Octavo componente. Monitoreo
El monitoreo y seguimiento del riesgo de los créditos se fundamentarán en el sistema de
administración, aplicando buenas prácticas para detectar las no conformidades a tiempo y
seleccionar las medidas preventivas y correctivas para que los créditos en sus diferentes
etapas no generen problemas. Los aspectos que se deben tomar en consideración de
monitoreo son.
Criterios de calificación de cartera.
Estructura y composición del portafolio de créditos.
relevancia de la
información.
Atrasos
contables
Inspeccionar los documentos de
soporte contable para obtener
evidencias de su
funcionamiento, y la realidad
económica financiera de la
entidad.
Mantener al día la
información contable.
Registrar diariamente
las transacciones de
las operaciones
crediticias y de los
gastos incurridos en la
administración y
operatividad de los
créditos.
56
Seguimiento de créditos y de índices de morosidad, con la finalidad de establecer
mecanismos para disminuir el no pago y realizar las acciones correctivas
necesarias.
Monitorear para que los créditos sean utilizados en relación con lo estipulado en el
proceso de negociación, para disminuir la posición de riesgo de la cartera colocada,
lo que obliga a que se efectúen un seguimiento puntual de las operaciones.
Realizar verificación física de las garantías acordadas en la etapa contractual del
crédito, con la finalidad de sustentar la capacidad de pago de la Mutualista y que
estén debidamente constituidas estas garantías y los documentos legales.
57
ETAPA 4
4.1. ESTUDIO FINANCIERO
Objetivo: Determinar el origen y las características de los recursos financieros de la
empresa de donde provienen, como se invierten y que rendimiento generan o se puede
esperar de ellos.
ÍNDICES FINANCIEROS:
INDICADOR FÓRMULA AÑO 2013 AÑO 2014
ÍNDICE DE
LIQUIDEZ
6.08%
6.50%
INTERPRETACIÓN
Permite apreciar la cantidad que dispone la entidad en el corto plazo para poder responder
a la existencia inmediata de sus depositantes. Este indicador nos muestra cuántos dólares
tiene una entidad disponible para cubrir cada dólar recibido de sus clientes. Dicha cifra
debe ser interpretada como que, por cada dólar que la empresa tiene de deuda en el
corto plazo, va a disponer en el 2014 de 6.50 para pagarlo.
INDICADOR FÓRMULA AÑO 2013 AÑO 2014
ÍNDICES DE
RENTABILIDAD
(ROE)
-1,48%
-0,38%
INTERPRETACIÓN
Mide el nivel de retorno generado por el patrimonio. La relación entre más alta es mejor.
Mide el rendimiento del patrimonio del Banco, una vez efectuadas las transferencias
necesarias para apartados. Este indicador muestra la tasa de retorno de la inversión hecha
por los socios e informa también sobre el comportamiento general de la institución
financiera como actividad empresarial.
58
INDICADOR FÓRMULA AÑO 2013 AÑO 2014
ÍNDICES DE
RENTABILIDAD
(ROA)
-0,17%
-0,04%
INTERPRETACIÓN
Mide el nivel de retorno generado por el activo. La relación entre más alta es mejor.
Determina la capacidad generadora de rentas del activo de la entidad, guardando su cuantía
estrecha relación con la calidad o la capacidad de retorno de este último.
INDICADOR FÓRMULA AÑO 2013 AÑO 2014
ÍNDICES DE
MOROSIDAD
1% 1,31%
INTERPRETACIÓN
El Índice de Morosidad (IMOR) es la cartera de crédito vencida como proporción de la
cartera total. Es uno de los indicadores más utilizados como medida de riesgo de una
cartera crediticia. La cartera de crédito se clasifica como vencida cuando los acreditados
son declarados en concurso mercantil, o bien, cuando el principal, intereses o ambos no han
sido liquidados en los términos pactados originalmente, considerando los plazos y
condiciones establecidos en la regulación.
INDICADOR FÓRMULA AÑO 2013 AÑO 2014
Índices de
apalancamiento
7,84%
8,32%
INTERPRETACIÓN
El resultado de esta relación permite conocer cuál es la composición de los recursos que
dispone la entidad para sus inversiones o colocaciones. Generalmente en un negocio
financiero de intermediación la tendencia es utilizar en la mayor proporción posible los
fondos de terceros para las inversiones, siendo en muchos casos de 80% en pasivos y el
20% en patrimonio. Mientras más alto sea el porcentaje mayor apalancamiento existirá.
59
INDICADOR FÓRMULA AÑO 2013 AÑO 2014
Índices de
Capital de
trabajo
(19.420.488,05)
(23.047.500,65)
INTERPRETACIÓN
El capital de trabajo resulta útil para establecer el equilibrio patrimonial de cada
organización empresarial. En concreto, podemos establecer que todo capital de trabajo se
sustenta o conforma a partir de la unión de varios elementos fundamentales. Entre los
mismos, los que le otorgan sentido y forma, se encuentran los valores negociables, el
inventario, el efectivo y finalmente lo que se da en llamar cuentas por cobrar. El capital
de trabajo negativo refleja un desequilibrio patrimonial, lo que no representa
necesariamente que la empresa esté en quiebra o que haya suspendido sus pagos.
El capital de trabajo negativo implica una necesidad de aumentar el activo corriente.
Esto puede realizarse a través de la venta de parte del activo inmovilizado o no corriente,
para obtener el activo disponible. Otras posibilidades son realizar ampliaciones de
capital o contraer deuda a largo plazo.
ANÁLISIS DE IMPACTOS:
Para el análisis de los impactos se aplicó la siguiente fórmula:
ANÁLISIS DE IMPACTO EMPRESARIAL:
NIVEL DE IMPACTO
Indicador
-3
-2
-1
0
1
2
3
Innovación X
Servicios de calidad X
Prestigio institucional X
Manejo del talento humano X
TOTAL
1 6
Sumatoria= 7
Activo Corriente- Pasivo Corriente
60
NI= 7/4= 1.75 El nivel de impacto es medio Positivo
El cuadro nos demuestra un nivel de impacto empresarial positivo aumenta la reputación
corporativa de la organización, la cual no incluye sólo la responsabilidad social
corporativa, sino también cuestiones como la ética empresarial, las relaciones laborales,
una correcta gestión de la diversidad y la calidad de servicio que perciben los clientes
internos y externos.
ANÁLISIS DE IMPACTO FINANCIERO:
NIVEL DE IMPACTO
Indicador
-3
-2
-1
0
1
2
3
Innovación X
Servicios de calidad X
Prestigio institucional X
Manejo del talento humano X
TOTAL
1 6
Sumatoria= 7
NI= 7/4= 1.75 El nivel de impacto es medio Positivo
Estructurando de manera correcta el presupuesto de cada departamento se podrá concluir
de forma eficiente con el presupuesto general de la empresa, y tomando en cuenta los
requerimientos prioritarios que garanticen la excelencia en un servicio adecuado, serán los
causales de mayores ingresos para la Institución.
61
CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO
En el desarrollo de la propuesta ha sido posible identificar las situaciones que
representan un nivel de riesgo alto para la institución financiera, los mismos que de
una u otra manera constituyen una parte importante dentro de la entidad, tomando
en cuenta que la cartera de crédito es el activo más importante del Banco
Mutualista Imbabura.
Se elaboró flujogramas de procesos aplicando los debidos procedimientos que se
deben realizar en cada departamento, las entrevistas fueron de gran ayuda para ir
identificando las responsabilidades de las personas y así ir elaborando los pasos de
cada uno de los flujogramas.
Se plantea un modelo dinámico que permita redefinir o ajustar controles al proceso
crediticio, según las políticas de otorgamiento de crédito y cobranzas que a su vez
son afectadas por una inadecuada inspección y una mala organización, de tal
manera que dichos controles sean una solución a los problemas de la institución.
62
63
64
65
CONCLUSIONES GENERALES
Una vez realizada la investigación de campo y de acuerdo a los resultados de las
encuestas, se pudo determinar que es factible y necesaria la creación de un modelo
de estrategias de gestión de crédito tanto administrativo y financiero para el Banco
Mutualista Imbabura.
No existe en la Institución Financiera manuales de funciones y procedimientos, lo
cual provoca un mal manejo de funciones y desperdicio de recursos.
Existió gran interés y colaboración, por parte de empleados y directivos, en la
creación de este modelo de gestión, que les permite ser organizados y ayudar al
fortalecimiento y desarrollo del Banco Mutualista Imbabura en un mercado
altamente competitivo.
Se plantea un manual administrativo que maneje las diferentes funciones
catalogadas por niveles jerárquicos facilitando la funcionalidad de su cargo,
apoyado por un adecuado manejo de talento humano y finalmente la descripción de
cada procedimiento administrativo que mantiene el Banco Mutualista Imbabura.
Se presenta un manual financiero en el que se detalla la estructura y los modelos de
los estados financieros como también los métodos, técnicos e índices financieros
que faciliten un adecuado manejo y análisis del recurso financiero del Banco
Mutualista Imbabura.
66
RECOMENDACIONES:
Crear e implementar el modelo de gestión de crédito que les permitirá mantenerse
dentro de un marco competitivo en el mercado financiero.
Realizar manuales de funciones y procedimientos administrativo financieros, que
permitan fortalecer el sistema de control interno de la Institución, con el propósito
de mejorar la gestión administrativa y financiera, corrigiendo deficiencias, errores
en procesos, y así lograr una mejor utilización del talento humano y recursos.
Apoyar la iniciativa de realización de estos proyectos de investigación, ya que
garantizan un beneficio para ambas partes.
Socializar el manual administrativo con la finalidad de mejorar las habilidades y
destrezas de los trabajadores y de los procedimientos que mantiene la misma,
cumpliendo así los requerimientos exigidos por el ente controlador.
Aplicar en coordinación del Departamento Financiero las pautas establecidas en
este manual, ya que ayudará al mejoramiento y control de los recursos financieros
mediante la interacción de la realidad financiera actual de la Institución y de los
cambios legales.
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ANEXOS
Anexo 1.- PERFIL DE TESIS
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES-
IBARRA”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PERFIL DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERA
EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA
NOVENO SEMESTRE
MODALIDAD: PRESENCIAL
ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DE CRÉDITO PARA EL CONTROL EFICIENTE
DEL BANCO MUTUALISTA IMBABURA DE LA CIUDAD DE IBARRA.
ASESOR: DRA. GERMANIA ARCINIEGAS
AUTORA: HERRERA DANIELA
PERÍODO ACADÉMICO: SEPTIEMBRE 2014- MARZO 2014
IBARRA- ECUADOR
1. TEMA
Estrategias de gestión de crédito para el control eficiente del banco Mutualista Imbabura de
la ciudad de Ibarra.
2. DESARROLLO
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Las estrategias de gestión de crédito en una empresa resulta ser muy importante y por ende
necesario para operar, de ahí que se busca tomar correctivos ante el problema de
investigación procurando solucionar en el transcurso del tiempo.
Para realizar el presente trabajo de investigación se ha visto conveniente revisar estudios
de trabajos anteriores que estén relacionados e involucrados con el problema, para obtener
una amplia idea de cómo se desarrolla las estrategias de gestión de crédito de diferentes
empresas.
Según Paredes Evelyn (2012), En su tesis sobre Implementación de políticas crediticias
para la recuperación de cartera vencida del comercial de créditos Danny de la Universidad
Estatal de Milagro se refiere a establecer políticas en cuanto al otorgamiento de créditos y
control de la cartera vencida de clientes, además de la capacitación a los propietarios del
comercial sobre tales políticas y manejo de herramientas informáticas que permitan
conocer el record crediticio de actuales y posibles compradores, la capacidad de
endeudamiento, categoría de su estado crediticio, todo esto permitirá asegurar el retorno de
la inversión en el tiempo negociado, la permanencia del negocio y la recuperación de su
cartera vencida en el menor tiempo posible y sin mayor esfuerzo.
Menciona Guzmán Verónica (2012), Universidad Andina Simón Bolívar al abordar el tema
sobre mejoramiento de los procesos y controles en el área de crédito y cobranzas de la
empresa AGA S.A se refiere al mejoramiento de su productividad, fomentando una
recuperación oportuna de las cuentas por cobrar de la compañía. Su alcance estará dado en
los procesos relacionados directamente con la concesión del crédito y la recuperación de
las cuentas por cobrar, midiendo tiempos y realizando un análisis de valor agregado y de
costo-beneficio de las mejoras planteadas.
Según Toscano Carmen (2013), Universidad Tecnológica Equinoccial en la tesis realizada
sobre un Sistema de Control Interno, se refiere al mejoramiento de la gestión financiera a
través de la implementación de un sistema de control interno como una medida de control
por la necesidad de mejorar los servicios de la empresa y que el desarrollo de las funciones
sean claras y especificas al momento de ejecutarse y por ende aumentar el desempeño tanto
en el ámbito financiero como administrativo.
2.2 SITUACIÓN PROBLÉMICA
Según Vera Erica (2013), Se ha evidenciado un desarrollo económico importante en el
manejo financiero de los diversos tipos de servicios bancarios y entre estos encontramos un
departamento que es de gran importancia para una entidad bancaria, es crédito y cobranza
porque todas las instituciones tienen la necesidad de llevar un control de su cartera y la
prevención de la cartera vencida. Por lo que es imprescindible y necesario tener políticas
adecuadas que permitan tener una cobranza eficaz y eficiente que permita tomar decisiones
hacia la productividad del banco.
Los servicios aportados por una buena gestión de cobranzas son imprescindibles para
obtener información de carácter legal, y contribuir con las obligaciones financieras ante el
organismo de control como es la superintendencia de bancos y seguros, garantizando el
cumplimiento de las disposiciones legales y el normal funcionamiento de la sucursal.
Uno de los más graves problemas que afrontan la mayoría de instituciones financieras del
Ecuador, es precisamente la cartera vencida en algunas de las líneas de crédito otorgada;
misma que en muchos de los casos se convierte en incobrable.
Según Saltos Maribel (2013), En el caso particular del Banco Mutualista Imbabura de la
ciudad de Ibarra se encontraron dificultades como: Información incompleta que puede ser
desactualizada, insuficiente, falsa, incongruente o que exista la intensión de fraude.
El cambio de destino del crédito para compra de objetos innecesarios, superfluos o para
otro gasto y no inversión. Los créditos recomendados por amigos o directivos, el análisis
inadecuado de la documentación entregada por el socio y la falta de seguimiento al crédito.
La cobertura inapropiada del crédito con garantías insuficientes o avaluó exagerado.
Mala calificación del crédito, sobreendeudamiento, desempleo, falta de capacidad de pago
del deudor y problemas familiares (separación, divorcio, enfermedades, accidentes, muerte
de algún miembro de la familia) por tal razón en el informe anual del banco que se analiza
esta es la razón por la que se siente estos malestares, pérdida de rentabilidad, perdida de
utilidades, insolvencia en el deudor y familias sobre endeudadas.
2.3 PROBLEMA CIENTÍFICO
¿Cómo lograr un control eficiente de cobranza de los créditos otorgados del Banco
Mutualista Imbabura de la ciudad de Ibarra?
OBJETO DE INVESTIGACIÓN
2.3.1.1 PROCESOS DE AUDITORÍA:
En el 2009, Valdivieso menciona los procesos de Auditoria son el conjunto de técnicas de
investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a
los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador público obtiene
las bases para fundamentar su opinión.
CAMPO DE ACCIÓN
2.4 CONTROL INTERNO:
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos
y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a
cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública.
(Gómez, 2010).
2.5 IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Auditoría.
2.6 OBJETIVO GENERAL:
Determinar estrategias de gestión de crédito para el control eficiente del banco Mutualista
Imbabura de la ciudad de Ibarra.
2.7 OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Sustentar bibliográficamente las estrategias de gestión de crédito y control eficiente del
Banco Mutualista Imbabura de la ciudad de Ibarra.
Diagnosticar la situación actual de las estrategias de gestión de crédito
Determinar estrategias de gestión de crédito para el control eficiente del Banco
Mutualista Imbabura de la ciudad de Ibarra.
Validar la propuesta mediante la opinión de expertos.
2.8 IDEA A DEFENDER
Con las estrategias de gestión de crédito se logra un control eficiente de los recursos
financieros del Banco Mutualista Imbabura de la ciudad de Ibarra.
2.9 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
2.9.1 Dependiente:
Estrategias de gestión de crédito
2.9.2 Independiente:
Lograr un control eficiente de cobranza de los créditos otorgados del Banco Mutualista
Imbabura de la ciudad de Ibarra.
2.10 METODOLOGÍA A EMPLEAR
2.10.1 MODALIDAD
2.10.2 Cualitativa. - La investigación será cualitativa la cual consiste en utilizar la
recolección de datos sin medición numérica para descubrir o afinar preguntas de
investigación en el proceso de interpretación.
2.10.3 MÉTODOS
2.10.3.1 Método Científico. - Permite conocer las relaciones causa-efecto para poder
identificar los problemas existentes en el Banco Mutualista Imbabura, y plantear
soluciones mediante el Diseño de estrategias de gestión de crédito.
2.10.3.2 Método Inductivo. - Este método se utilizará como un proceso de análisis para
obtener buenos resultados permitiéndonos conocer la problemática desde lo particular a lo
general lo cual nos ayudará a dar una solución al problema.
2.10.3.3 Método Deductivo. - Con este método se obtendrá las conclusiones de lo general
a lo particular que ha ayudara a detectar los problemas existentes del Banco Mutualista
Imbabura.
2.10.4 MÉTODO BIBLIOGRÁFICO.
Por el hecho de existir archivos, datos, informes de auditorías anteriores realizadas, he
basado mi investigación para buscar posible solución al problema.
2.10.4.1 MÉTODO SISTÉMICO:
Porque la propuesta es desarrollada respetando un orden lógico con la ayuda de conceptos
claros.
2.10.5 TIPO DE INVESTIGACIÓN:
2.10.5.1 Investigación Descriptiva. - Permite describir los acontecimientos ocurridos en
las estrategias de gestión de crédito del Banco Mutualista Imbabura.
2.10.5.2 Investigación Documental. - Permite guiarnos con todo lo escrito en referencia a
nuestro tema y por ende poder obtener toda la información qué se requiere.
2.10.6 TÉCNICAS:
2.10.6.1 Entrevista. - Se dirigirá a las autoridades del Departamento Administrativo y
Financiero ya que las opiniones vertidas serán aportes valiosos para la investigación.
2.10.6.2 Encuesta. - Permitirá recabar la información necesaria en el Departamento
Administrativo y Financiero a través de un cuestionario.
2.10.7 HERRAMIENTA:
2.10.7.1 Guía de Entrevista. - Permite recolectar información que será útil en el análisis
de los procesos para identificar información para la elaboración de planes de mejora y
procesos de análisis de problemas.
2.11 DESCRIPCIÓN DE LA ESTRUCTURA DE LA TESIS
- Auditoría
Auditoría
Objetivo de la Auditoría
Finalidad de la Auditoría
Tipos de Auditoría
- Estrategia Empresariales
Importancia de la Administración
Planificación estratégica
Estrategias
Importancia de la Estrategia
Empresa
Misión
Visión
-Sistema Financiero
Bancos
Sociedad Financiera
Banco Central
Institución Financiera
Sistema Financiero
Superintendencia de Bancos
-Control
Control Interno
Objetivos del control Interno
Importancia del control Interno
Límites del control interno
-Riesgo
Riesgo crediticio
Evaluación de riesgo
Protección de las entidades financieras del riesgo después de entregar un crédito
Riesgo empresarial
Riesgo financiero
-Principales riesgos en el sector en el sector Financiero
Sistema crediticio
Cobranza
Cartera vencida
Liquidez
Rentabilidad
Garantía
Calificación
-Crédito y cobranza
Importancia de crédito
Clasificación de créditos
Crédito de Consumo
Crédito Comercial
Crédito de Vivienda
Quiénes participan como prestantes en la concesión de un Crédito
El crédito como valiosa herramienta de la administración
Políticas de crédito de la institución
Procesos de concesión de créditos
Políticas y procedimientos de cobranza
La administración del crédito
Los clientes como recurso de la organización
2.12 APORTE TÉORICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD
2.12.1APORTE TEÓRICO
De acuerdo a los lineamientos de Aguirre (2009). El control es la relación que existe entre
varios campos de conocimiento ya que su aplicación no de pende del control mismo sino
de aquellas partes en las que debe hacerse más eficiente. Mientras que Zapata (2010).
Afirma que es el proceso para determinar lo que se está llevando a cabo, y, si es necesario,
aplicando medidas correctivas, de manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo
planeado. García (2010), plantea que tener un adecuado control es importante ya que este
le permite obtener los objetivos, que se habían planteado con anterioridad, además permite
corregir los errores a tiempo logrando conseguir la calidad que se esperaba.
2.12.2 SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA
La estrategia de gestión de crédito del Banco Mutualista Imbabura de la ciudad de Ibarra
servirá para que el personal que labore en la misma sepa de las obligaciones que debe
cumplir, los pasos a seguir para ubicar deudores y garantes y conocer efectivamente las
estrategias que debe aplicar para llegar a acuerdos con los morosos.
2.12.3 NOVEDAD
Se ha evidenciado un desarrollo económico importante en el manejo financiero de los
diversos tipos de servicios bancarios y entre estos encontramos un departamento que es de
gran importancia para una entidad bancaria, es crédito y cobranza porque todas las
instituciones tienen la necesidad de llevar un control de su cartera y la prevención de la
cartera vencida. Por lo que es imprescindible y necesario tener políticas adecuadas que
permitan tener una cobranza eficaz y eficiente que permita tomar decisiones hacia la
productividad del banco.
La implementación adecuada de estrategias de gestión de crédito y cobranzas
proporcionara información adecuada a: gerente, analistas de créditos, cobranzas y a todo el
personal relacionado con el área de negocios. Y cumple la función de otorgar una
herramienta adicional para evitar la cartera vencida, con bases técnicas y resultados
eficientes.
Anexo 2.- ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL
Tabla 2: Análisis Horizontal y Vertical
Fuente: Superintendencia de Bancos
Anexo 3.- VALIDACIÓN DE EXPERTOS
Anexo 4.- VALIDACIÓN DE EXPERTOS
Anexo 5.- VALIDACIÓN DE EXPERTOS
ANEXO 6.- GUIA DE ENTREVISTA
Aplicado al Jefe de Agencia del Banco Mutualista Imbabura de la ciudad de Ibarra.
Objetivo. Conocer la responsabilidad que deben asumir los administradores del
Banco Mutualista Imbabura a la hora de otorgar los créditos.
1.- ¿Permite que el contador y el Asesor de crédito participen en la organización de las
actividades periódicas?
2.- ¿Qué tipo de informes emite cada departamento de la institución?
3.- ¿Con que frecuencia son emitidos los informes?
4.- ¿Se maneja un sistema de evaluación y control a los procesos financiero institucional?
5.- ¿Se realiza procesos de evaluación de indicadores Financieros?
6.- ¿Está de acuerdo que el Banco Mutualista Imbabura implemente estrategias de gestión
de crédito para el control eficiente de la institución?
7.- ¿Existe una persona responsable del almacenamiento de los documentos?
8.- ¿Existe una persona encargada de notificar a los clientes en caso de morosidad?
9.- ¿El acceso a los recursos, registros y comprobantes está protegido por mecanismos de
seguridad y limitado a las personas autorizadas?
10.- ¿Se revisan debidamente los saldos pendientes para determinar cuáles son los clientes
morosos?
11.- ¿Las cuentas atrasadas y las incobrables se revisan por algún funcionario ajeno al
Departamento?
12.- ¿Se cuenta con información del nivel de deuda confiable y actualizada?
13.- ¿Existe un Manual para la recuperación de la Cartera?
Anexo 7.- GUIA DE ENTREVISTA
Aplicado al Asesor de Crédito del Banco Mutualista Imbabura de la ciudad de
Ibarra.
Objetivo. Determinar cuáles son los factores de riesgo crediticio, en el otorgamiento
de crédito en el Banco Mutualista Imbabura.
1.- ¿Cómo es la comunicación dentro del Departamento de Créditos?
2.- ¿Cuáles son los aspectos que se toman en cuenta para el análisis del crédito?
3.- ¿Realiza visitas de verificación a los socios?
4.- ¿Cuándo se genera el proceso de la cobranza?
5.- ¿A quién pide la lista de socios en mora?
6.- ¿Quién es el encargado de notificar la morosidad en la cartera?
7.- ¿Cómo se procede para hacer efectiva la cartera vencida?
8.- ¿Existe políticas definidas para la asignación de créditos?
9.- ¿Quién interviene en el momento de asignar un crédito?
10.- ¿Existen políticas para determinar el monto a prestar?
11.- ¿Se evalúan las referencias del cliente?
12.- ¿De qué manera la institución mantiene actualizada la base de datos personales de sus
clientes, direcciones domicilio, lugar de trabajo, teléfonos, etc.
13.- ¿Se mantienen datos actualizados de los clientes en cuanto a su situación económica-
financiera- patrimonial y legal?
14.- ¿Existe normativa sobre indicadores o índices mínimos para análisis del cliente?
15.- ¿Se mantiene un chequeo de las firmas de los clientes con el objetivo de evitar
fraudes?
16.- ¿Tienen definidos procesos para el control de morosidad de cartera?
17.- ¿Ha recibido usted un documento donde indique las funciones y responsabilidades
para su cargo?
18.- ¿Participa en la organización de las actividades periódicas?
19.- ¿De qué manera notifican al cliente el inicio de la etapa de pagos de su crédito?
20.- ¿Cómo controla que dicha gestión de notificación ha sido efectiva?
21.- ¿Qué tipo de gestiones se realizan cuando un cliente se atrasa en el pago de su crédito?
22.- ¿Cuáles cree usted que son las principales razones para que se presenten atrasos en los
pagos de un crédito?
23.- ¿Qué gestiones ha realizado la institución para disminuir los efectos de esas
situaciones?
24.- ¿De qué manera los clientes pueden realizar los pagos de sus cuotas atrasadas?
25.- ¿Qué mecanismos tienen los clientes para conocer el estado de su crédito?
Anexo 8.- GUIA DE ENTREVISTA
Aplicado al Departamento de Contabilidad del Banco Mutualista Imbabura
Objetivo. Identificar las líneas de crédito que permitan minimizar el factor de riesgo del
Banco Mutualista Imbabura
1.- ¿Con que frecuencia son emitidos los informes de contabilidad?
2.- ¿Se maneja un sistema de evaluación y control a los procesos financieros
institucionales?
3.- ¿Se elabora algún tipo de informes de gestión financiera?
4.- ¿Tienen definido procesos para el control de morosidad de cartera?
5.- ¿Se identifican las causas y consecuencias de los resultados del análisis financiero
realizados?
6.- ¿Actualmente mantiene o no, de manera estructurada y estadística los informes
económicos y financieros?
7.- ¿Se consolidan los informes del Departamento financiero con las otras áreas?
8.- ¿Ha recibido usted un documento donde indique las funciones y responsabilidades para
su cargo?
9.- ¿Participa en la organización de las actividades periódicas?
Anexo 9.- ENCUESTA
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DEL BANCO MUTUALISTA
IMBABURA.
OBJETIVO: Dar mayor accesibilidad al crédito para toda la población, facilitando el
otorgamiento de préstamos con enganches bajos, mitigando el riesgo de crédito desde su
inicio.
1.- ¿Cómo califica la atención brindada por el Departamento de crédito y cartera?
ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
Excelente 42 15%
Muy Bueno 74 26%
Bueno 111 40%
Malo 54 19%
total 281 100%
15%
26%
40%
19%
¿Cómo califica la atención brindada por
el Departamento de crédito y cartera?
Excelente
MuyBuenoBueno
Esta pregunta es un referente muy importante para conocer cómo califican los clientes el
servicio prestado por el Departamento de Crédito y Cartera. Según se observa en el gráfico
el 40% de los encuestados califican el servicio del Departamento bueno, el 26% lo califica
como muy bueno, 19% como malo, mientras que la opción excelente tuvo un porcentaje
del 15% eso nos quiere decir que la atención al cliente no es mala, pero si necesita mejorar
la atención para nuestros clientes.
2.- ¿Tuvo alguna dificultad para poder acceder al crédito? Indique cuales
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Requisitos 55 20%
Demora en los trámites 63 22%
Altos Intereses 35 13%
Inadecuada atención al cliente 46 16%
Desconocimiento 45 16%
Ninguno 37 13%
Total 281 100%
Como podemos observar en la gráfica la demora en los trámites que representa el 22% es
una de las principales dificultades que encuentran las personas para poder acceder al
crédito, el 20% considera que los requisitos solicitados son excesivos, mientras que el 16%
indica que existe una inadecuada atención al cliente por parte de algunos empleados de
20%
22%
13%
16%
16%
13%
¿ Tuvo alguna dificultad para poder acceder al crédito? Indique
cuales
Requisitos Demora en los trámites
Altos Intereses Inadecuada atención al cliente
Desconocimiento Ninguno
oficina del banco, otros aspectos 13% con altos intereses, ubicación del banco,
desconocimiento.
3.- ¿Cuánto tiempo se demora en el trámite del crédito?
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
2 Semanas 161 57%
4 Semanas 120 43%
Total 281 100%
Una variable importante que refleja la calidad del servicio prestado es aquella que está
relacionada con el tiempo en el trámite del crédito. Los resultados que se obtuvieron
muestran que el 57% de los encuestados obtuvieron su crédito en un promedio de 2
semanas, mientras que el 43% lo obtuvieron en 4 semanas, Coordinar y disminuir el
tiempo de duración en el trámite de un crédito el cual sea máximo de 15 días con la
finalidad de servir a la mayor cantidad de personas, haciendo que todos los productores
obtengan financiamiento para producir en nuestro país.
57%
43%
¿Cuánto tiempo se demora en el trámite del
crédito?
2 Semanas 4 Semanas
4.- ¿Para qué destino utilizaría el préstamo?
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Negocio 78 28%
vivienda 74 26%
Agricultura 29 10%
Educación 43 15%
Gastos personales 33 12%
Otros 24 9%
Total 281 100%
Los clientes utilizarían el préstamo en lo que se refiere a negocio con un 28% mientras que
el 26% está destinado para créditos de vivienda, el 15% en educación, el 12% en gastos
personales y el 9% otros.
28%
26% 10%
15%
12%
9%
¿ Para qué destino utilizaría el préstamo?
Negocio
vivienda
Agricultura
Educación
Gastospersonales
Otros
5.- ¿En qué forma le gustaría pagar su préstamo?
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Mensual 193 69%
Quincenal 88 31%
Total 281 100%
Es importante saber cómo los clientes pueden tener la capacidad de pago lo cual el 69% la
manera más efectiva de poder cancelar los créditos es de una forma mensual lo que
permitirá al departamento de crédito tener una cobranza efectiva, mientras que el 31% a
mencionado que sería una opción el cancelar sus cuotas de una forma quincenal.
69%
31%
¿ En que forma le gustaría pagar su préstamo?
Mensual
Quincenal
6.- ¿Recibe información sobre el pago de crédito durante firma de contrato?
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Mala 48 17%
Regular 34 12%
Media 67 24%
Bueno 78 28%
Muy Bueno 54 19%
Total 281 100%
Los encuestados afirmaron que el 28% de la información que recibieron durante la firma
del contrato, con respecto al pago de su crédito, superó la calificación media. Mientras el
19 % opinó que dicha información fue regular o mala lo cual debe existir una mayor
información de su saldo de parte del departamento de crédito para que exista una cobranza
efectiva.
17%
12%
24%
28%
19%
¿Recibe información sobre el pago de crédito durante
firma de contrato?
Mala Regular Media Bueno Muy Bueno
7.- ¿Forma de notificación de cuotas vencidas?
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Notificación Telefónica 80 29%
Notificación Escrita 90 32%
E-mails 40 14%
Cuando me acerco a la oficina 35 12%
Nunca me Comunican 36 13%
Total 281 100%
El 32% de los encuestados indicó que cuando tiene retrasos en el pago de las cuotas de su
crédito, El departamento de crédito le comunica dicha situación mediante una notificación
escrita, así mismo, 29% indicó recibir notificaciones telefónicas. El 14% indico que la
mejor forma era atreves de E-mail y el 13% de los encuestados indicó que nunca se le
comunica sobre los retrasos en el pago.
29%
32%
14%
12%
13%
¿Forma de notificación de cuotas vencidas?
Notificación Telefónica Notificación Escrita
E-mails Cuando me acerco a la oficina
Nunca me Comunican
8.- ¿Causas de cuotas vencidas?
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
olvido 81 29%
No tengo trabajo 51 18%
Sueldo no alcanza 46 16%
Aún sigo estudiando 18 6%
Pocas facilidades de
pago 55 20%
calamidad doméstica 30 11%
TOTAL 281 100%
Las razones más frecuentes y por lo tanto las más importantes que mayor porcentaje ha
obtenido con un 29% de olvido y poca facilidad de pago esto ocurre porque no hay una
información directa al cliente sobre las cuotas a cancelar y no existe una negociación para
que el cliente pueda cancelar su deuda mientras que el 18% es la falta de trabajo lo cual
provoca una gran preocupación a la institución al obtener una cartera vencida por mora de
los clientes, el 16% el sueldo no alcanza lo cual provoca un retrasó en su pago.
29%
18%
16%
6%
20%
11%
¿ Causas de cuotas vencidas?
olvido No tengo trabajo
Sueldo no alcanza Aún sigo estudiando
Pocas facilidades de pago calamidad doméstica
9.- ¿Tiene conocimiento sobre el saldo por pagar del crédito?
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 210 75%
NO 71 25%
Total 281 100%
Los clientes aseguraron que conocían del saldo a pagar del crédito lo cual al momento de la
otorgación del crédito la institución se encarga de informar al cliente cuál es su saldo y las
cuotas a pagar, un porcentaje mínimo del 25% menciono no conocer.
75%
25%
¿ Tiene conocimiento sobre el saldo por pagar
del cédito?
SI NO
10.- ¿Mantiene obligaciones con otras instituciones?
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 120 43%
NO 161 57%
Total 281 100%
Los encuestados mencionaron que el 57% no mantienen obligaciones con otras
instituciones, el 43% menciono que sí, lo cual no les permite cancelar las cuotas porque
mantienen deudas con otras instituciones lo cual conlleva a no cumplir con sus
obligaciones de pago.
43%
57%
¿Mantiene obligaciones con otras instituciones?
SINO