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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS
CARRERA DE FINANZAS
Análisis, evaluación financiera y societaria de la
implementación de billetera móvil en la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Policía Nacional” período 2018-2021.
Proyecto de Investigación previo a la obtención del Título de
Ingeniera en Finanzas.
AUTORA: Herrera Villacis Janeth Morelia
TUTOR: Ing. Iván Oswaldo Cervantes Ávila (MBA)
Quito, 2018
ii
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Janeth Morelia Herrera Villacis en calidad de autora y titular de los derechos morales y
patrimoniales del trabajo de titulación: Análisis, evaluación financiera y societaria de la
implementación de billetera móvil en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
período 2018-2021, modalidad proyecto de investigación, de conformidad con el Art. 114 del
CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,
CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedo a favor de la Universidad Central del Ecuador
una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la obra, con
fines estrictamente académicos. Conservo a mi favor todos los derechos de autor sobre la
obra, establecidos en la normativa citada.
Así mismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la digitalización y
publicación de este trabajo de titulación en el repositorio virtual, de conformidad a lo
dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
La autora declara que la obra objeto de la presente autorización es original en su forma de
expresión y no infringe el derecho de autor de terceros, asumiendo la responsabilidad por
cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa y liberando a la Universidad de
toda responsabilidad.
Janeth Morelia Herrera Villacis
CC. 1723742159
Dirección electrónica: [email protected]
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APROBACIÓN DEL TUTOR
Quito, 20 de Septiembre del 2018
Señor Economista
Roberto Rivadeneira
DIRECTOR DE LA ESCUELA DE FINANZAS
FACULTA DE CIENCIAS ECONÓMICAS
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
En su despacho.-
De mi consideración:
Por medio de la presente, informo que el proyecto titulado “Análisis, evaluación financiera y
societaria de la implementación de billetera móvil en la cooperativa de Ahorro y Crédito
“Policía Nacional” período 2018-2021”, presentado por la señorita egresada: Herrera Villacis
Janeth Morelia, previo a la obtención del título de Ingeniera en Finanzas, ha sido desarrollado
y concluido en su totalidad conforme a las disposiciones vigentes al respecto en nuestra
Facultad.
Particular que me permito poner en su conocimiento para que se sirva disponer que la
señorita pueda continuar con el trámite respectivo.
Por la atención que le da a la presente, anticipo mi agradecimiento.
Atentamente,
Ing. Iván Oswaldo Cervantes Ávila, MBA
TUTOR
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NOTAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL CALIFICADOR
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DEDICATORIA
Este triunfo lo dedico con todo mi corazón a Dios,
por ser mi guía y fortaleza siempre.
A mis amados padres, Pedro y Nancy por el apoyo
que me han dado siempre, les agradezco también por
su esfuerzo, amor y dedicación que me permitieron
culminar con éxito uno de mis objetivos.
A mi tía Jacqueline por ser mi ejemplo a seguir, por
la paciencia, por sus sabios consejos, por el apoyo
incondicional que me ayudado a no desmayar y que
recordaré siempre.
Janeth Morelia Herrera Villacis
xi
AGRADECIMIENTO
A la Universidad Central del Ecuador, a mi querida
facultad de Ciencias Económicas, a las autoridades y
a todos los docentes de la carrera de Finanzas que
me ayudaron con las inquietudes durante el
desarrollo del presente proyecto de investigación,
agradezco su ayuda, tiempo y atención, por hacer
realidad el anhelo de ser profesional.
Janeth Morelia Herrera Villacis
xii
ÍNDICE DE CONTENIDOS
DERECHOS DE AUTOR .............................................................................................................. ii
APROBACIÓN DEL TUTOR ..................................................... ¡Error! Marcador no definido.
DEDICATORIA ............................................................................................................................. x
AGRADECIMIENTO ................................................................................................................... xi
ÍNDICE DE CONTENIDOS ........................................................................................................ xii
LISTA DE TABLAS ................................................................................................................... xvi
LISTA DE GRÁFICOS .............................................................................................................. xvii
LISTA DE ANEXOS ................................................................................................................. xviii
RESUMEN .................................................................................................................................. xix
ABSTRACT .................................................................................................................................. xx
CAPÍTULO I .................................................................................................................................. 1
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN ............................................................................................. 1
1.1 ANTECEDENTES ................................................................................................................ 1
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA .................................................................................. 5
1.2.1 Descripción del problema .............................................................................................. 5
1.2.2 Delimitación espacial ..................................................................................................... 6
1.2.3 Delimitación temporal ................................................................................................... 7
1.3 JUSTIFICACIÓN ................................................................................................................. 7
1.4 DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS ................................................................................. 8
1.4.1 Objetivo general ............................................................................................................. 8
1.5 MARCO DE REFERENCIA ................................................................................................ 8
1.5.1 Marco teórico ................................................................................................................. 8
1.5.2 Marco conceptual ......................................................................................................... 10
1.6 DETERMINACIÓN DE HIPÓTESIS ................................................................................ 15
1.6.1 Hipótesis General ......................................................................................................... 15
1.6.2 Hipótesis Específicas ................................................................................................... 15
1.7 METODOLOGÍA ............................................................................................................... 16
xiii
1.7.1 Diseño de la investigación ........................................................................................... 16
1.7.2 Tipos de investigación ................................................................................................. 16
1.7.3 Métodos de investigación ............................................................................................ 16
1.7.4 Fuentes y técnicas de investigación ............................................................................. 17
1.8 VARIABLES E INDICADORES ....................................................................................... 18
1.9 ESQUEMA TEMÁTICO .................................................................................................... 19
1.10 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ............................................................................ 20
CAPÍTULO II ............................................................................................................................... 21
SITUACIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO “POLICÍA NACIONAL”. ................................................................ 21
2.1 Reseña histórica .............................................................................................................. 21
2.2 Ubicación geográfica ...................................................................................................... 21
2.3 Organigrama actual de la estructura administrativa ........................................................ 22
2.3.1 Asamblea general de socios o representantes .............................................................. 23
2.3.2 Consejo de administración ........................................................................................... 24
2.3.3 Consejo de vigilancia ................................................................................................... 24
2.3.4 Gerente ......................................................................................................................... 24
2.3.5 Comisiones especiales ................................................................................................. 24
2.4 Productos y servicios ...................................................................................................... 24
2.6 Proveedores ..................................................................................................................... 27
2.7 Competencia ................................................................................................................... 27
2.8 Análisis FODA................................................................................................................ 28
2.9 Análisis de estados financieros ....................................................................................... 28
2.9.1 Análisis de estructura del estado de pérdidas y ganancias ........................................... 29
2.9.2 Análisis de estructura del estado de situación financiera............................................. 31
2.9.3 Análisis de tendencia del estado de situación financiera ............................................. 34
2.9.4 Análisis de tendencia del estado de situación financiera ............................................. 36
2.10 Evaluación societaria de la cooperativa ........................................................................ 38
xiv
CAPITULO III .............................................................................................................................. 40
PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE LA BILLETERA MOVIL Y ESTUDIO DE
MERCADO............................................................................................................................... 40
3.1 BANRED ........................................................................................................................ 40
3.1.2 PCI–DSS (Payment Card Industry Data Security Standard) ....................................... 40
3.2 Aplicación “Mi billetera móvil” por BANRED .............................................................. 41
3.2.1 Requisitos ..................................................................................................................... 41
3.2.2 Como afiliarse .............................................................................................................. 42
3.2.3 Pagos ............................................................................................................................ 43
3.2.4 Cobros .......................................................................................................................... 44
3.2.5 Pagos pendientes .......................................................................................................... 45
3.2.6 Retiro de efectivo ......................................................................................................... 46
3.2.7 Consulta de movimientos ............................................................................................. 47
3.2.8 Consulta de transacciones por fecha ............................................................................ 48
3.3 Población y muestra ........................................................................................................ 49
3.4. Análisis e interpretación de resultados .......................................................................... 49
3.4.1 Encuesta ....................................................................................................................... 49
3.4.2 Entrevista al gerente de operaciones de la CPN .......................................................... 55
CAPITULO IV.............................................................................................................................. 58
EVALUACIÓN FINANCIERA ............................................................................................... 58
4.1 Monto de inversión ......................................................................................................... 58
4.2 Costos y gastos ................................................................................................................ 59
4.3 Costos directos ................................................................................................................ 60
4.4 Proveedores del servicio billetera Móvil de la CPN ....................................................... 61
4.5 Activos fijos .................................................................................................................... 62
4.6 Cálculo ingresos .............................................................................................................. 63
4.7 Estado de resultados proyectado ..................................................................................... 65
4.8 Estado de flujo de efectivo proyectado ........................................................................... 66
xv
4.9 Indicadores de evaluación ............................................................................................... 67
4.9.1 Determinación de la tasa de descuento ........................................................................ 68
4.9.2 Valor presente neto ...................................................................................................... 68
4.9.3 Tasa Interna de Retorno (TIR) ..................................................................................... 69
4.9.4 Periodo de recuperación ............................................................................................... 69
4.9.5 Costo beneficio ............................................................................................................ 69
CAPITULO V ............................................................................................................................... 70
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ....................................................................... 70
CONCLUSIONES .................................................................................................................... 70
RECOMENDACIONES ........................................................................................................... 70
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 71
ANEXOS ...................................................................................................................................... 74
xvi
LISTA DE TABLAS
Tabla 1: Segmentos del sector financiero, popular y solidario. .................................................... 15
Tabla 2: Variables e indicadores ................................................................................................... 18
Tabla 3: Cronograma .................................................................................................................... 20
Tabla 4: Productos y servicios ...................................................................................................... 25
Tabla 5: Análisis FODA ............................................................................................................... 28
Tabla 6: Análisis de estructura del estado de pérdidas y ganancias ............................................. 29
Tabla 7: Análisis de estructura del estado de situación financiera ............................................... 31
Tabla 8: Análisis de tendencia del estado de situación financiera ................................................ 34
Tabla 9: Análisis de tendencia, estado de pérdidas y ganancias ................................................... 36
Tabla 10: Indicadores financieros ................................................................................................. 37
Tabla 11: Ranking del sector financiero popular y solidario ........................................................ 38
Tabla 12: Inversión inicial ............................................................................................................ 58
Tabla 13: Gastos de operación ...................................................................................................... 59
Tabla 14: Suministros y materiales de oficina .............................................................................. 59
Tabla 15: Gastos publicidad .......................................................................................................... 60
Tabla 16: Otros gastos .................................................................................................................. 60
Tabla 17: Análisis de proveedores del servicio billetera móvil de acuerdo al criterio de la
CPN ............................................................................................................................................... 61
Tabla 18: Adquisición de equipos de computación ...................................................................... 62
Tabla 19: Adquisición de muebles y enseres ................................................................................ 62
Tabla 20: Depreciación activos fijos............................................................................................. 63
Tabla 21: Proyección de ingresos ................................................................................................. 63
Tabla 22: Estimación crecimiento de socios ................................................................................. 64
Tabla 23: Ingresos según el tipo de servicio ................................................................................. 65
Tabla 24: Estado de resultados proyectado ................................................................................... 66
Tabla 25: Estado de flujo de efectivo proyectado ......................................................................... 67
Tabla 26: Indicadores financieros ................................................................................................. 67
xvii
LISTA DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Costo de transacciones de dinero electrónico ................................................................ 3
Gráfico 2: Ubicación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” ......................... 7
Gráfico 3: Mapa de ubicación geográfica ..................................................................................... 22
Gráfico 4: Organigrama estructural de la CPN ............................................................................. 23
Gráfico 5: Crecimiento anual de socios ........................................................................................ 39
Gráfico 6: Aplicación mi billetera móvil ...................................................................................... 41
Gráfico 7: Transacciones de la billetera móvil ............................................................................. 43
Gráfico 8: Pagos de la billetera móvil ........................................................................................... 44
Gráfico 9: Cobros de la billetera móvil......................................................................................... 45
Gráfico 10: Pagos pendientes de la billetera móvil ...................................................................... 46
Gráfico 11: Retiro de efectivo de la billetera móvil ..................................................................... 47
Gráfico 12: Consulta de los movimientos de la billetera móvil.................................................... 47
Gráfico 13: Consulta de transacciones por fecha .......................................................................... 48
Gráfico 14: Disponibilidad de dispositivos móviles de los socios de la CPN .............................. 50
Gráfico 15: Tipo de dispositivos móviles que poseen los socios de la CPN ................................ 50
Gráfico 16: Tipo de dispositivos móviles que poseen los socios de la CPN ................................ 51
Gráfico 17: Uso de cajeros automáticos por los socios de la CPN ............................................... 51
Gráfico 18: Criterio de los socios de la CPN respecto al uso del servicio de Billetera Móvil ..... 52
Gráfico 19: Criterio de los socios de la CPN respecto al uso del servicio de Billetera Móvil ..... 52
Gráfico 20: Voluntad al proporcionar información necesaria para afiliarse a BIMO .................. 53
Gráfico 21: Socios dispuestos a pagar un costo de transacción al utilizar BIMO ........................ 53
Gráfico 22: Rango a pagar por costo de transacción al utilizar BIMO ......................................... 54
Gráfico 23: Motivación para utilizar BIMO ................................................................................. 54
Gráfico 24: Puntuación de proveedores del servicio billetera móvil ............................................ 61
Gráfico 25: Crecimiento de socios ................................................................................................ 64
xviii
LISTA DE ANEXOS
Anexo 1: Solicitud de información del servicio billetera móvil dirigida a la Superintendenta
de Economía Popular y Solidaria. ................................................................................................. 74
Anexo 2: Entrevista a un vocero de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. ....... 75
Anexo 3: Respuesta a la solicitud de información de billetera móvil presentada en la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. .................................................................... 76
Anexo 4: Encuesta a los socios de la CPN ................................................................................... 77
Anexo 5: Entrevista al gerente del departamento de operaciones de la CPN ............................... 78
Anexo 6: Crecimiento de socios de la CPN, periodo 2010-2017 ................................................. 80
xix
TITULO: Análisis, evaluación financiera y societaria de la implementación de billetera
móvil en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” período 2018-2021.
Autora: Janeth Morelia Herrera Villacis
Tutor: Iván Oswaldo Cervantes Ávila
RESUMEN
El dinero electrónico fue una iniciativa gubernamental que tomó forma desde enero del año
2014 con el objetivo de promover la inclusión financiera de los sectores de la población que
han sido excluidos del sistema financiero nacional, debido a su ubicación geográfica o
realidad económica. El dinero electrónico fue administrado por el Banco Central del Ecuador
hasta agosto del 2017, entidad que para el funcionamiento del Sistema de Dinero Electrónico
(SDE) creó la plataforma “Efectivo desde mi celular” a la cual podían acceder únicamente
ecuatorianos registrándose con su número de cédula desde un dispositivo móvil, sin embargo
este medio de pago no tuvo el alcance esperado. El 29 de diciembre 2017, se aprobó la Ley
de Reactivación Económica, Fortalecimiento de la Dolarización y Modernización de la
Gestión Financiera, para traspasar el manejo del dinero electrónico a la banca privada. La
billetera móvil reemplaza al dinero electrónico que funcionó hasta el 31 de marzo del 2018.
El presente proyecto de investigación tiene como objetivo analizar la implementación del
servicio billetera móvil (BIMO) en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
(CPN) en cuanto al grado de aceptación por parte de los socios y realizar una evaluación
financiera con la finalidad de conocer si el proyecto es factible para la institución. Realizando
una investigación sobre la incidencia del dinero electrónico en el Ecuador, el uso, aplicación
de la billetera móvil y la organización administrativa y financiera de la CPN.
PALABRAS CLAVE: BILLETERA MÓVIL / DINERO ELECTRÓNICO / INCLUSIÓN
FINANCIERA / DISPOSITIVO MÓVIL / MEDIO DE PAGO / BANCA PRIVADA.
xx
TITLE: Analysis, financial and corporate evaluation of the implementation of mobile wallet
in the Savings and Credit Cooperative "National Police" period 2018-2021.
Author: Janeth Morelia Herrera Villacis
Tutor: Iván Oswaldo Cervantes Ávila
ABSTRACT
Electronic money was a government initiative that took shape from January 2014, with the
aim of promoting the financial inclusion of sectors of the population that have been excluded
from the national financial system, due to its geographical location or economic reality. The
electronic money was administered by the Central Bank of Ecuador until August 2017, entity
that for the operation of the Electronic Money System (SDE) created the platform "Cash from
my cell phone" which could only be accessed by Ecuadorians registering with their number
card from a mobile device, however this means of payment did not have the expected scope.
On December 29, 2017, the Law for Economic Reactivation, Strengthening of Dollarization
and Modernization of Financial Management was approved, to transfer the management of
electronic money to private banking. The mobile wallet replaces the electronic money that
worked until March 31, 2018. This research project aims to analyze the implementation of the
mobile wallet service (BIMO) in the Savings and Credit Cooperative "National Police" in the
degree of acceptance by the partners and a financial evaluation in order to know if the project
is feasible for the institution. Carrying out an investigation on: the incidence of electronic
money in Ecuador, the use, application of the mobile wallet and the administrative and
financial organization of the CPN.
KEY WORDS: MOBILE WRITER / ELECTRONIC MONEY / FINANCIAL INCLUSION
/ MOBILE DEVICE / PAYMENT METHOD / PRIVATE BANKIN.
1
CAPÍTULO I
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
Análisis, evaluación financiera y societaria de la implementación de billetera móvil en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” período 2018-2021.
1.1 ANTECEDENTES
La globalización y el constante crecimiento tecnológico que aprecia el mundo nos
permite observar como la tecnología ha creado una dependencia a nivel mundial como en
comunicaciones, temas económicos, financieros e incluso de salud.
Ecuador acogió el primer sistema de pago electrónico impulsado por el gobierno de
Rafael Correa, denominado Sistema de Dinero Electrónico (SDE), el cual fue emitido por
el Banco Central del Ecuador (BCE) establecido en dólares estadounidenses en
conformidad con lo dispuesto en el Código Financiero del país mediante Resolución No.
005-2014 de la Junta de la Política y Regulación Monetaria y Financiera publicada en el
Registro Oficial 935 del 12 de diciembre de 2014.
Según (Prado, 2017) presidente de la Asociación de bancos privados (Asobanca),
el dinero electrónico tuvo como propósito la creación de herramientas y servicios que
permitan ampliar la inclusión financiera, dado que, según datos oficiales, el 39,7% de la
población económicamente activa del Ecuador no tiene cuenta bancaria. Una de las
soluciones planteadas por parte de la Asobanca fue la implementación de un ecosistema de
pagos digitales. Otro de los objetivos fue reducir el uso de billetes y monedas, debido a
que cada año la demanda de billetes le cuesta al Ecuador aproximadamente $ 2.000
millones que salen de sus reservas internacionales y en consecuencia, disminuye la
liquidez.
La Ley Orgánica para el Equilibrio de las Finanzas Públicas buscó incentivar el uso
de medios electrónicos como dinero electrónico, tarjetas de débito o tarjetas de crédito
para estimular el consumo nacional, adicionalmente se manifestó los incentivos para
quienes hagan uso de medios de pago electrónicos, el Servicio de Rentas Internas (SRI)
devolvía en dinero electrónico 1 punto del Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado en
transacciones con tarjeta de débito o crédito y 2 puntos del IVA pagado en transacciones
con dinero electrónico.
2
De acuerdo a la autora (Sánchez, 2018) el Banco Central del Ecuador (BCE) firmó
varios convenios con las empresas de telefonía móvil del país: movistar, claro,
Corporación Nacional de Telecomunicaciones (CNT) y 20 empresas privadas y públicas a
fin de realizar una prueba piloto la misma se aplicó en los sectores rurales de siete
ciudades del país, contando con una participación inicial de 800 usuarios quienes probaron
los servicios de carga, descarga, pago de persona a persona, cobros de comercios y
consultas. Luego de pasar las fases de prueba y verificar que el servicio era estable y de
calidad, se hizo el lanzamiento oficial de la plataforma en septiembre del 2014, para el
uso de los ecuatorianos.
Para activar una cuenta en la aplicación del dinero electrónico denominada
“efectivo desde mi celular” se requería seguir los siguientes pasos:
1. Digitar *153#
2. Confirmar la apertura de cuenta
3. Aceptar términos y condiciones
4. Registrar el número de cedula de ciudadanía
5. Contestar las preguntas de seguridad
6. Una vez que el sistema haya registrado al usuario, salir e ingresar nuevamente
y cambiar la clave.
La aplicación funcionaba de la siguiente manera:
No requería internet, no consumía saldo.
Funcionaba las 24 horas, los 7 días de la semana.
Funcionaba con todas las operadoras móviles.
Poseía protección con claves personalizadas.
Contaba con cobertura del 90% en zonas rurales y 96% en zonas
urbanas.
Podía ser descargado en billetes y monedas en todo momento.
Se permitía realizar transacciones hasta $ 9.000 al día.
3
Gráfico 1: Costo de transacciones de dinero electrónico
Fuente: Banco Central del Ecuador.
El gráfico 1 permite observar el costo que estableció el BCE, fue de acuerdo al tipo
de transacción y monto, el costo mínimo fue de 1,5 centavos y el máximo 15 centavos.
Desde la aparición del dinero electrónico, con la aprobación del Código Monetario
y Financiero, el cual estableció el manejo exclusivo del sistema por parte del Banco
Central, ha sido objeto de múltiples críticas. Sectores de oposición acusaron al Central de
crear un monopolio público y sin respaldo de los recursos. Advertían riesgos a la
dolarización ante la supuesta creación de una moneda paralela porque, a sus ojos, existía la
posibilidad de que la institución hiciera emisiones inorgánicas. El rechazo llevó a que en
agosto del 2017 el Gobierno incluyera en la Ley de Reactivación Económica la
desaparición de la plataforma del BCE, para ser sustituida por medios de pago electrónicos
suministrados por la banca privada.
Mediante la Ley de Reactivación de la Economía, vigente desde enero de 2018, el
gobierno dispuso que el Banco Central deje de administrar el dinero electrónico; la banca
privada debe impulsar el manejo de los medios electrónicos de pago, cuyos objetivos son
la reducción del uso del dinero físico, el fortalecimiento de la dolarización y la
reactivación de la economía.
Hasta el 31 de marzo de 2018 el dinero electrónico funcionó, después de esa fecha
no fue posible realizar ninguna transacción con este medio de pago por parte de las
personas naturales y jurídicas.
4
Por consiguiente, hasta el 31 de marzo de 2018 el BCE dio plazo a los ciudadanos
que tenían recursos en cuentas de dinero electrónico para gestionarlos y dejar en $ 0 las
cuentas, luego de esta fecha estas dejaron de funcionar y no fue posible realizar ninguna
transacción con este medio de pago.
Gráfico 2: Transacciones realizadas con dinero electrónico
Fuente: Banco Central del Ecuador.
En referencia al (Banco Central del Ecuador, 2018) el dinero electrónico logró
mover 4’005.663 transacciones por un monto total de $ 65’020.016 durante sus dos años y
nueve meses de funcionamiento a cargo del BCE.
La plataforma que reemplazó al dinero electrónico “efectivo desde mi celular”
manejada por el BCE es la Billetera Móvil denominada BIMO cuyo desarrollo tecnológico
está a cargo de BANRED, la misma es una iniciativa diferente a la que tenía el Banco
Central del Ecuador, donde inicia con la opción de realizar transferencias entre personas,
en montos pequeños (micropagos).
Según (Prado, 2017) el servicio billetera móvil está planteado para pagos pequeños
entre personas o a comercios. El monto por transacción sería de máximo 50 a 60 dólares,
por lo que mensualmente se podría realizar operaciones por hasta 400 dólares. Dentro del
proyecto, que se llama ‘BIMO’, ya se han cumplido las dos primeras fases. Por un lado,
Banred ha desarrollado una nueva plataforma tecnológica, la cual ya está siendo probada
por los bancos y cooperativas participantes. Por otro lado, estas instituciones bancarias ya
han desarrollado a su vez, plataformas internas que les permitan conectarse al sistema
5
BIMO. Aunque los requerimientos tecnológicos y operativos estén prácticamente listos,
hace falta la emisión de la normativa necesaria para la operación legal del sistema, bajo la
modalidad de cuentas 100% electrónicas.
Con Bimo los usuarios tendrán un historial crediticio que más adelante les
permitirá acceder a créditos. Las cuentas ahora van a ser mucho más sencillas de crear. No
va a tener los mismos requisitos que tienen las cuentas tradicionales, incluso la persona no
va a tener que acercarse al banco. (Prado, 2018)
En referencia a (La hora, 2018) la Superintendencia de Bancos debe emitir una
regulación específica referente a billeteras móviles, donde se autorice a los bancos a abrir
cuentas a través de la telefonía móvil, además se debe definir legalmente en qué casos se
podrá usar este sistema, para qué y en dónde, así como los montos que se podrán usar,
tanto por cada operación como por cada mes. Según la Asobanca, todos estos temas
normativos no se han podido definir, porque se están operando cambios en la
Superintendencia de Bancos. Además, en los últimos meses, el frente económico del
Gobierno ha dado un giro completo.
Las entidades financieras que desean implementar billetera móvil en uno de sus
servicios están a la espera de la publicación de la normativa. Sin embargo al mes de
octubre de 2018, luego de 7 meses desde que se cerró definitivamente el sistema de dinero
electrónico manejado por el Banco Central, no se ha emitido información de dicha
normativa por la entidad competente.
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1 Descripción del problema
La telefonía y el internet se han convertido en los últimos años en herramientas
centrales para el desarrollo de la sociedad, facilitando la comunicación entre las personas
lo que permite establecer una amplia red de información que se transforma en
conocimiento mediante procesos y se puede aprovechar para el beneficio personal y
colectivo. Dichas herramientas han influido en el cambio de los hábitos y preferencias de
los consumidores, que han optado por demandar productos y servicios mediante
interacciones digitales, como servicios financieros que sean accesibles en cualquier
momento y lugar.
6
La transformación digital ha tenido un efecto importante en las operaciones que
realizan las entidades del sistema financiero, utilizando herramientas, equipos informáticos
y personal capacitado para facilitar y mejorar la calidad de sus servicios, puntualmente en
la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” (CPN).
En la actualidad los inconvenientes a los que se enfrentan los socios de la CPN son
los siguientes:
Operaciones no favorables al utilizar cajeros automáticos que generan
contratiempos al comunicar a la cooperativa del error de la transacción para
su posterior procedimiento de verificación y devolución.
Los usuarios tienden a perder varios minutos en largas filas al momento de
realizar transacciones financieras por medio de ventanilla.
Inconvenientes recurrentes en los sistemas financieros que imposibilitan la
disponibilidad del dinero.
Los miembros policiales no pueden acceder a su dinero de forma inmediata
porque se encuentran en zonas alejadas y de difícil acceso a cajeros
automáticos y agencias físicas.
1.2.2 Delimitación espacial
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” Ltda.
Provincia: Pichincha
Cantón: Quito
Dirección: Voz Andes N 42-42 y Av. América (Sector el Canal cuatro).
7
Gráfico 3: Ubicación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
Fuente: Google Maps, 2018
Elaborado por: Janeth Herrera
1.2.3 Delimitación temporal
Para la presente investigación se ha considerado los estados financieros de los
periodos 2016 y 2017 como documentos fuentes, que servirán de base de análisis y
evaluación para proponer la implementación de la billetera móvil 2018 al 2021.
1.3 JUSTIFICACIÓN
La transformación digital ha sido un avance de gran utilidad aplicado al sector
financiero permitiendo utilizar herramientas tecnológicas como aplicaciones para realizar
transacciones económicas desde dispositivos electrónicos, que resultan de gran utilidad ya
que los usuarios tienen la oportunidad de optimizar tiempo y recursos.
La implementación del servicio billetera móvil permite a los usuarios realizar
pagos, cobros y envío o retiro de efectivo sin tarjeta, mediante un celular inteligente o
tradicional, las 24 horas del día desde cualquier lugar, por ende reduce de manera
sustancial inconvenientes de fallas técnicas de los cajeros automáticos, contratiempos en
largas filas en ventanilla y el acceso limitado al dinero de miembros policiales que se
encuentran en zonas alejadas como territorios fronterizos en donde difícilmente se puede
encontrar cajeros automáticos y agencias de la CPN o debido a su horario laboral se les
dificulta acudir a las mismas. Por esta razón se plantea realizar un análisis de la
implementación del servicio billetera móvil en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Policía Nacional”.
8
1.4 DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS
1.4.1 Objetivo general
Realizar un análisis sobre la implementación del servicio billetera móvil en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” período 2018-2021.
1.4.2 Objetivos específicos
Realizar un análisis de los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Policía Nacional” con la finalidad de determinar su estado actual.
Determinar el grado de aceptación de los socios de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “Policía Nacional” respecto al uso del servicio billetera móvil mediante
encuestas y análisis de los resultados obtenidos.
Elaborar un estado de resultados y un flujo de efectivo proyectados para un horizonte
de cuatro años en el periodo 2018-2021 y establecer la factibilidad del proyecto
mediante la aplicación de técnicas de evaluación financiera.
1.5 MARCO DE REFERENCIA
1.5.1 Marco teórico
Según el autor (García, 2017), el dinero electrónico es una transformación de otras
maneras de mantener dinero (efectivo –cash- cuentas corrientes, cuentas de ahorro etc.)
Parte de ese dinero se almacena en teléfonos inteligentes. Es un importante adelanto
tecnológico que permite transacciones financieras de la misma manera que lo hacen
cheques pero en forma muchísimo más eficiente. El adelanto tecnológico implica menores
costos de transacción y ese ahorro es realmente significativo y por ello es importante dejar
que el mercado las desarrolle sin interferencia regulatoria estatal. Los Bancos Centrales
(BC) están implementando esquemas para regular el “dinero electrónico”, autorizan a sus
clientes a convertir sus activos tradicionales en otros almacenados en sus celulares y las
telefónicas reciben efectivo que acreditan en las cuentas de sus abonados y son
inmediatamente “depositados” en sus teléfonos. Luego esos abonados realizan
transacciones de pagos con códigos de seguridad. El volumen de transferencias por el
9
medio electrónico puede llegar a ser multibillonario por lo cual se trata de un negocio
extraordinario para los operadores y el Estado trata de generalizarlo ya que siempre busca
control y un porcentaje de esas ganancias. Particularmente importante será cuando se
opere internacionalmente porque las remesas de los migrantes a sus países de origen
pueden ser hasta un cuarto del PIB, como es para algunos países de América Central. Hay
plataformas para que las transferencias puedan hacerse entre clientes de distintos bancos y
distintas operadoras telefónicas, con un clearing similar a la de las cuentas corrientes. Para
desarrollar este sistema de clearing no se necesita al Banco Central, ya que es de interés de
los mismos operadores privados crear empresas independientes que se encarguen de
realizar esa tarea.
Según el (Banco Central del Ecuador, 2018) la teoría sustantiva del dinero
electrónico indica que es un medio de pago de curso que opera mediante una tecnología
digital. Es un instrumento de pago virtual que se guarda, moviliza y transfiere por medio
de una tarjeta inteligente y que sirve para saldar de contado la compra de bienes, servicios
y valores, sin utilizar billetes, monedas, cheques de banco, tarjetas de crédito u otros
instrumentos convencionales.
Según (Martínez, s.f) la billetera móvil tiene por objetivo facilitar las transacciones
de los ecuatorianos, no se trata de una moneda paralela, se utiliza el mismo dólar pero a
través de un canal que todos los ecuatorianos utilizan: el celular. Con esta herramienta las
personas pueden pagar con dinero virtual las compras en establecimientos. De esta forma,
no tendrían que llevar el dinero en su bolsillo.
Para el director ejecutivo de la Asociación de Bancos Privados del Ecuador (Prado,
2018) las billeteras móviles permiten incluir en el teléfono celular las tarjetas con las que
cuente una persona para pagar artículos sin recurrir a la tarjeta física. “El proyecto de
BANRED, por ejemplo, lo que va a lograr hacer es juntar todos estos actores a través de
un Switch Transaccional, un sistema que ya existe.
BIMO es un producto desarrollado por la empresa Banred, los bancos y
cooperativas decidirán por cuenta propia si participan.
10
1.5.2 Marco conceptual
1.5.2.1 Medio de pago
Es un bien o instrumento que puede ser utilizado para obtener bienes y servicios o
cancelar cualquier tipo de obligación.
1.5.2.2 Tarjetas inteligentes
Es una tarjeta que contiene un chip que permite almacenar información y
programar diferentes tareas, algunas tarjetas pueden incorporar también un
microprocesador además de un sistema operativo, lo que permite ampliar el número de
tareas que se pueden realizar.
1.5.2.3 Sistema operativo
Conjunto de órdenes y programas que controlan los procesos básicos de una
computadora y permiten el funcionamiento de otros programas.
1.5.2.4 Transacciones bancarias
Son operaciones monetarias que se llevan a cabo entidades financieras como:
retiros y depósitos de dinero de una cuenta, cambio de un cheque, pago de tarjetas de
crédito, hipotecas, etc.
1.5.2.5 Transferencias bancarias
Es el traspaso de fondos de una cuenta a otra, dentro del mismo banco o de banco a
otra entidad financiera.
11
1.5.2.6 Transacciones electrónicas
Actividades que involucran la transferencia de información digital, a pesar de que
sean electrónicas las transacciones conservan su esencia original la diferencia es que son
realizadas mediante dispositivos electrónicos como computadoras, celulares, tablet, etc.
1.5.2.7 Comercio electrónico
Es la habilidad para realizar transacciones que implican el intercambio de bienes o
servicios entre dos o más usuarios utilizando herramientas electrónicas.
1.5.2.8 Dinero
El dinero es un medio legal para realizar transacciones económicas en billetes o
monedas se usa como unidad de medida en el comercio.
1.5.2.9 Dinero Electrónico
Es un medio de pago que realiza transacciones mediante dispositivos electrónicos.
1.5.2.10 Billetera móvil
La billetera móvil es un medio de pago que permite ofrecer servicios de apertura de
cuentas y ejecución de pagos, cobros inmediatos utilizando un teléfono celular y los
fondos disponibles en cuentas de depósito que el usuario mantenga en cualquier
institución del sistema financiero nacional.
1.5.2.11 Sistema financiero
El sistema financiero es el conjunto de instituciones públicas y privadas que tienen
como objetivo captar los recursos monetarios, excedentes de las personas mediante
depósitos y los prestan a otras que demandan estos recursos a través de créditos, de esta
manera el sistema financiero facilita el intercambio de bienes y servicios.
12
1.5.2.12 Entes reguladores del sistema financiero
Los organismos encargados del control y supervisión de las entidades que
conforman el sistema financiero son:
1.5.2.13 Superintendencia de Bancos (SIB)
Es la entidad delegada de controlar, regular y supervisar a las instituciones del
sistema financiero del país, asegurando que cumplan las leyes.
La SIB aplica el principio de transparencia financiera, es decir, brinda información
actual, amplia y suficiente a todos los usuarios del sistema, para facilitar y hacer más
eficientes sus decisiones a la hora de contratar o utilizar los productos y servicios
financieros, hace pública la información sobre estados financieros, tasas de interés, tarifas
por servicios, estadísticas, leyes, normativa, y brinda educación financiera, entre otras
acciones. (Finanzas, s.f)
1.5.2.14 Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS)
De acuerdo con la (Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, s.f) es una
entidad técnica de supervisión y control de las organizaciones de la economía popular y
solidaria, con personalidad jurídica de derecho público y autonomía administrativa y
financiera, que busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto funcionamiento del
sector económico popular y solidario.
1.5.2.15 La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros
Es el organismo técnico que supervisa, controla las actividades, funcionamiento,
disolución y liquidación de las entidades del sector societario, mercado de valores y
seguros.
Estos organismos son los encargados de hacer cumplir la ley y también intervenir
cuando existan problemas de liquidez o solvencia en cualquiera de las instituciones bajo su
control.
13
1.5.2.16 Integración del sistema financiero
De acuerdo al Art. 309 de la Constitución de la República del Ecuador, el sistema
financiero nacional se compone de los sectores público, privado, y del popular y solidario,
que intermedian recursos del público. Cada uno de ellos cuenta con normas y entidades de
control específicas, que se encargan de preservar su seguridad, estabilidad, transparencia y
solidez. (Finanzas, s.f)
1.5.2.17 Sector financiero público
Según (Junta de política y regulación monetaria y financiera, 2015) la constitución
de la República del Ecuador en el Art. 312, el sector financiero público tiene como
objetivo la prestación sustentable, eficiente, accesible y equitativa de servicios financieros.
El crédito que otorgue se colocará de manera preferente a incrementar la productividad y
competitividad de los sectores productivos que permitan alcanzar los objetivos del Plan de
Desarrollo y de los grupos menos favorecidos, a fin de impulsar su inclusión activa en la
economía. Este sector está compuesto por bancos y corporaciones.
1.5.2.18 Sector financiero privado
Según lo establecido en el Art. 402 del Código Orgánico Monetario y Financiero,
las entidades que conforman el sector financiero privado, tendrán como finalidad y
objetivo el ejercicio de actividades financieras, las cuales podrán ejercerlas, previa
autorización del Estado, preservando los depósitos y atendiendo los requerimientos de
intermediación financiera de la ciudadanía. Dentro de este sector encontramos las
siguientes entidades:
Bancos múltiples y bancos especializados.
Instituciones de servicios financieros: almacenes generales de depósito,
corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas y casas de
cambio.
Instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero: software
bancario, transaccionales, de transporte de especies monetarias y de
valores, pagos, cobranzas, redes y cajeros automáticos, contables y de
14
computación y otras calificadas como tales por la Superintendencia de
Bancos en el ámbito de su competencia.
1.5.2.19 Sector financiero popular y solidario
Como señala la Constitución de la República en el Artículo 311, el sector
financiero popular y solidario se compondrá de cooperativas de ahorro y crédito, entidades
asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, cajas de ahorro. Las iniciativas de
servicios del sector financiero popular y solidario, y de las micro, pequeñas y medianas
unidades productivas, recibirán un tratamiento diferenciado y preferencial del Estado, en
la medida en que impulsen el desarrollo de la economía popular y solidaria. En este sector
se encuentra las siguientes entidades:
Cooperativas de ahorro y crédito;
Cajas centrales;
Asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda;
Entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de
ahorro;
De servicios auxiliares del sistema financiero, tales como: software
bancario, transaccionales, de transporte de especies monetarias y de
valores, pagos, cobranzas, redes y cajeros automáticos, contables y de
computación y otras calificadas como tales por la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria en el ámbito de su competencia.
1.5.2.20 Segmentación Sector Financiero Popular y Solidario
Según la (SEPS, s.f) en el artículo 447 del Código Orgánico Monetario y
Financiero se indica que las cooperativas se ubicarán en los segmentos que la Junta
determine. El segmento con mayores activos del Sector Financiero Popular y solidario se
define como segmento I e incluirá a las entidades con un nivel de activos superior a USD
80'000.000,00 (ochenta millones de dólares de los Estados Unidos de América); monto
que será actualizado anualmente por la Junta aplicando la variación del índice de precios al
consumidor. La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera expide la
resolución No. 038-2015-F el 13 de febrero de 2015, en la que establece, en el ejercicio de
15
las atribuciones que le confiere el Código Orgánico Monetario y Financiero resuelve
expedir la norma para la segmentación de las entidades del sector financiero popular y
solidario.
Artículo 1.- Las entidades del sector financiero popular y solidario de acuerdo al
tipo y al saldo de sus activos se ubicarán en los siguientes segmentos:
Tabla 1: Segmentos del sector financiero, popular y solidario.
Segmento Activos (USD)
1 Mayor a 80'000.000,00
2 Mayor a 20'000.000,00 hasta 80'000.000,00
3 Mayor a 5'000.000,00 hasta 20'000.000,00
4 Mayor a 1'000.000,00 hasta 5'000.000,00
5
Hasta 1'000.000,00
Cajas de ahorro, bancos comunales y cajas
comunales
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
1.6 DETERMINACIÓN DE HIPÓTESIS
1.6.1 Hipótesis General
¿Es factible la implementación del servicio billetera móvil para la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Policía Nacional”?
1.6.2 Hipótesis Específicas
HT1.- ¿Con la investigación realizada la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
puede proyectar la gestión financiera de la implementación del servicio billetera móvil?
HT2.- ¿Existe aceptación del servicio de billetera móvil por los usuarios de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Policía Nacional”?
16
HT3.- ¿La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” obtiene beneficios
económicos al implementar el servicio billetera móvil?
1.7 METODOLOGÍA
1.7.1 Diseño de la investigación
El presente proyecto de investigación tiene un enfoque cualitativo y cuantitativo.
La investigación cualitativa se ha empleado para conocer de forma concreta la incidencia
de la implementación del sistema billetera móvil en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Policía Nacional”.
La investigación cuantitativa se empleó para conocer de manera general el
escenario del dinero electrónico en el Ecuador mediante cifras provenientes de la página
del Banco Central del Ecuador, analizar la situación actual de la institución financiera
mediante balances financieros y conocer el grado de aceptación del uso de billetera móvil
mediante una encuesta a los socios de la cooperativa en este caso a policías que mantengan
cuentas activas obteniendo información estadística.
1.7.2 Tipos de investigación
1.7.2.1 Investigación de campo
Para la recolección de información se realizó una entrevista al gerente de
operaciones de la CPN y se empleó encuestas a los socios.
1.7.3 Métodos de investigación
1.7.3.1 Método analítico
El método analítico se empleó para estudiar la información recolectada mediante
fuentes primarias y secundarias, que permitieron obtener datos relevantes sobre el estado
actual del sistema billetera móvil en el Ecuador.
17
1.7.3.2 Método descriptivo
Se empleó para puntualizar las condiciones actuales del uso e implementación del
sistema billetera móvil, además conocer el criterio de los socios de la CPN.
1.7.4 Fuentes y técnicas de investigación
En la presente investigación se empleó dos técnicas de investigación; la entrevista
y la encuesta con su instrumento correspondiente el cuestionario. Con el fin de desarrollar
el estudio de implementación de Billetera Móvil en la CPN.
18
1.8 VARIABLES E INDICADORES
Tabla 2: Variables e indicadores
Hipótesis Variables
dependientes
Variables
independientes Medición
HT1.- ¿Con la investigación
realizada la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Policía
Nacional” puede proyectar la
gestión financiera de la
implementación del servicio
billetera móvil?
Gestión
financiera.
Implementación
BIMO.
Estados
financieros
históricos.
HT2.- ¿Existe aceptación del
servicio de billetera móvil por
los usuarios de la Cooperativa
de Ahorro y Crédito “Policía
Nacional”?
Aceptación o
no del
servicio
billetera
móvil, según
investigación
de campo.
Servicio
billetera móvil.
Análisis
estadístico.
HT3.- ¿La Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Policía
Nacional” obtiene beneficios
económicos al implementar el
servicio billetera móvil?
Beneficios
económicos.
Implementación
BIMO.
Estado de
resultados y
flujo de
efectivo
proyectados,
costo beneficio,
periodo de
recuperación,
VAN, TIR.
Elaborado por: Janeth Herrera
19
1.9 ESQUEMA TEMÁTICO
El capítulo I contiene el plan de investigación que comprende: antecedentes,
formulación del problema, justificación, determinación de objetivos, marco de referencia,
determinación de hipótesis, metodología, variables e indicadores y el cronograma de
actividades.
En el capítulo II se incluye información necesaria para la presente investigación de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” como: reseña histórica de la
cooperativa, el organigrama de la estructura administrativa, productos y servicios, clientes,
proveedores, competencia, análisis FODA, análisis de los estados financieros históricos y
la evaluación socios.
El capítulo III incluye la propuesta de implementación de billetera móvil, como
funciona y lo que contiene la aplicación. El estudio de mercado: la población y muestra
considerada en la presente investigación, el análisis e interpretación de los resultados
obtenidos de las encuestas y entrevista aplicadas.
En el capítulo IV se encuentra la planificación y evaluación financiera del presete
proyecto; para la misma se incluye el detalle de: monto de inversión, costos, gastos, el
estudio de los proveedores del servicio billetera Móvil de la CPN, cálculo de ingresos, la
realización de estados de resultados, estado de flujo de efectivo proyectados y el cálculo
de indicadores de evaluación financiera.
El capítulo V contiene conclusiones y recomendaciones, planteadas en base al
análisis realizado de la implementación de billetera móvil en la CPN.
20
1.10 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Tabla 3: Cronograma
Elaborado por: Janeth Herrera
PERIODO
MES
ACTIVIDADES/SEMANA 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Realización del plan de investigación X X X
2 Aprobación del plan X X
3 Desarrollo del capítulo I X X X
4 Desarrollo del capítulo II X X X
5 Desarrollo del capítulo III X X X X
6 Desarrollo del capítulo IV X X X
7 Revisión final X X
8 Informe del director del proyecto X X
9 Designación tribunal calificador X X
10 Calificaciones X X
11 Impresión final empastado X X
JULIO
2018
N°
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
21
CAPÍTULO II
SITUACIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO “POLICÍA NACIONAL”.
2.1 Reseña histórica
La creación de la entidad fue iniciativa de un grupo de miembros de la policía
nacional, con el deseo de buscar el bienestar de los policías a través de los beneficios del
cooperativismo y ayuda mutua ante las adversidades económicas que mantenían los
miembros policiales.
Nace jurídicamente el 28 de junio de 1976, mediante acuerdo ministerial No.100,
emitido por la Dirección Nacional de Cooperativas; inicia sus actividades en su primera
oficina ubicada en un local del Regimiento Quito No. 2 (San Gregorio) donde funcionó
por varios años. Después de 15 años de esfuerzo, trabajo y apoyo de la Comandancia
General de la Policía Nacional, se logra adquirir el edificio matriz, ubicado en las calles
Av. 10 de Agosto N31-218 y Mariana de Jesús; sin embargo, por la necesidad de la
apertura de nuevas oficinas para el personal la CPN en el año 2015 cambia su edificio
matriz a las calles Av. Voz Andes N 42-42 y Av. América, sector el canal cuatro.
En el transcurso de 42 años de trayectoria la CPN cuenta actualmente con 130
cajeros automáticos instalados a nivel nacional. Las actividades y operaciones financieras
que realiza la cooperativa son controladas por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria. (Espinosa, 2016)
2.2 Ubicación geográfica
La Cooperativa de la Policía Nacional para brindar mayor cobertura a nivel
nacional cuenta con 29 agencias, estas se encuentran localizadas en 23 ciudades del
Ecuador, que se puede apreciar en el gráfico 3.
22
Gráfico 4: Mapa de ubicación geográfica
Fuente: Cooperativa Policía Nacional
2.3 Organigrama actual de la estructura administrativa
La estructura administrativa es la forma en cómo se dividen, agrupan y coordinan
las actividades en la organización y quienes las realizan. La CPN es una institución
financiera, su estructura organizacional actual se encuentra de la siguiente manera:
23
Gráfico 5: Organigrama estructural de la CPN
Fuente: Recursos humanos CPN.
Dentro de la estructura interna de la cooperativa, se detallan a continuación los
principales departamentos:
2.3.1 Asamblea general de socios o representantes
Es la máxima autoridad de la cooperativa y sus decisiones obligan a todos los
socios y demás órganos de la cooperativa, siempre que no sean contrarias a las normas
jurídicas que rigen la organización, funcionamiento y actividades de la cooperativa.
24
2.3.2 Consejo de administración
Es el órgano de dirección de la cooperativa, está compuesto por 9 vocales y sus
suplentes respectivos, sus funciones son: evaluar, planificar el funcionamiento de la
cooperativa, aprobar políticas institucionales, plantear reformas, estatutos sociales y
reglamentos.
2.3.3 Consejo de vigilancia
Es el órgano de control de los hechos y contratos que autorice el consejo de
administración y la gerencia, está conformado por 5 vocales y suplentes respectivos.
2.3.4 Gerente
Es el representante legal y administrador general de la cooperativa, es contratado
bajo el código civil, debiendo ser afiliado al seguro social, sin que esto implique relación
laboral.
2.3.5 Comisiones especiales
Son designadas por el consejo de administración con 3 vocales que durarán un año
en sus funciones cumpliendo las tareas asignadas por dicho consejo.
2.4 Productos y servicios
Entre los productos que ofrece la CPN se puede mencionar los siguientes:
25
Tabla 4: Productos y servicios
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “POLICÍA
NACIONAL”
Inversiones
Tipo Descripción
Depósitos a
plazo fijo
Es una inversión respaldada y segura con las mejores
condiciones y tasas de mercado. Está dirigido a socios y
terceros, personal civil que no cuenta ningún lazo con el
segmento policial.
Plan mi
futuro
Este producto está pensado para posteriores planes
programados por el socio, ya sean estos hijos, viajes o
estudios.
Cuenta
chikiahorro
Esta es una cuenta creada para niños y adolescentes, es una
extensión a la cuenta principal del socio en la que el socio
acepta ahorrar un valor mínimo mensual en esta de $ 5.00.
Cuenta mis
décimos
En esta cuenta el socio puede acumular sus décimos
generando intereses a su favor, el contrato no tiene fecha de
vencimiento y se mantiene vigente hasta el socio indique lo
contrario de manera escrita.
Créditos
Crédito
emergente
Este es un producto de alta rotación, destinado a cubrir
necesidades emergentes, el monto va con relación a los
aportes y no tienen garantías.
Crédito
ordinario
Destinado para cubrir gastos de viaje, bienes de consumo,
compra de terreno, compra de vehículo, gastos de salud,
pago de servicios, etc. El monto va en relación al tiempo de
servicio del asociado y las garantías dependen del monto
solicitado.
Crédito
seguro
vehicular
Destinado a fomentar la cultura de asegurar los vehículos
propiedad de los asociados o a cubrir el requerimiento de
mantener asegurado el vehículo si esta prendado a la
Cooperativa. No tienen garantías.
Crédito plan
mi futuro
Aplica únicamente a los asociados que tiene un contrato de
ahorro programado con la cooperativa, el monto a acceder
será un porcentaje del valor ahorrado. La garantía es el valor
que mantiene ahorrado en la cuenta plan mi futuro.
26
Créditos
Tipo Descripción
Crédito
inicio
Destinado a aspirantes a policías u oficiales, se otorga con
periodo de gracia de cuatro meses y empieza a pagar desde
el momento que recibe su primer sueldo. Tiene garantía
cruzada entre aspirantes.
Crédito
plazo fijo
Aplica únicamente a los socios que mantengan un depósito a
plazo fijo con la cooperativa. La garantía es el valor que
mantiene en su depósito a plazo fijo. Se puede entregar
tantos créditos como número de pólizas mantenga en la
cooperativa.
Crédito
alianza
Facilita la adquisición de bienes y servicios por medio de
convenios que busca entregar ventajas a los asociados. No
tiene garantías.
Crédito
anticipo de
sueldo
Apoya al asociado cuando necesite un adelanto de su sueldo,
este crédito será pagado al comento que ingrese el valor de
sueldo en la Cooperativa. No tiene garantías.
Crédito
vehicular
Destinado para la adquisición de vehículos de uso personal.
Garantía el vehículo adquirido.
Crédito mi
ascenso
Destinado a grupos de asociados que pertenecen a una
misma promoción de ascensos. No tiene garantía y tiene un
periodo de gracia de un año.
Crédito de
vivienda de
interés
público
Es el otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales
para la adquisición o construcción de vivienda única y de
primer uso, cuyo valor comercial sea menor o igual a USD
70,000.00 y cuyo valor por metro cuadrado sea menor o
igual a USD 890.00
Crédito
Inmobiliario
Es el otorgado a personas naturales para adquirir bienes
inmuebles para la construcción de vivienda propia no
categorizados en el segmento de crédito de vivienda de
interés público, o para la construcción, reparación,
remodelación y mejora de inmuebles propios.
Microcrédito
Es el destinado para financiar actividades de producción,
comercio o servicio en pequeña escala y cuya fuente
principal de pago es el producto de las ventas o ingresos
generados por dicha actividad.
27
Créditos
Tipo Descripción
Crédito
productivo
Es el destinado a la adquisición de activos fijos productivos
o capital de trabajo o emprendimiento de nuevas empresas,
cuya fuente principal de pago constituye el producto de las
ventas o ingresos generados por el negocio o empresa.
Servicios
Tarjeta
masterDebit
CPN
Esta tarjeta cuenta con chip inteligente y permite realizar
compras en cualquier establecimiento afiliado a esta cadena
a nivel nacional e internacional.
Red de
cajeros
biométricos
Es la única red de cajeros biométricos con lectores
infrarrojos de huellas digitales para su seguridad.
Tarjeta KEY
COOP
Es una tarjeta de coordenadas para transferencias
interbancarias. Los socios pueden realizar operaciones
financieras que requiera a través de la web con mayor
agilidad y ahorro de tiempo.
Notificaciones
por cada
transacción
realizada
Cada vez que realice una compra con la tarjeta débito
MasterCard o retire dinero de un cajero automático se le
notificará de la transacción realizada.
Red de
pagos CPN
Al momento la cooperativa cuenta con 40 alianzas de pago a
través de la web o ventanilla. En esta se pueden realizar
pagos de agua, luz, teléfono, matrícula, SOAT, Avon y
otros.
Fuente: Cooperativa Policía Nacional
2.6 Proveedores
Los proveedores de la cooperativa está manejada por el departamento de
suministros que es encargado de realizar los trámites para las adquisiciones según los
requerimientos y actividades que se generen dentro de la entidad con previa autorización
de los directivos competentes y siguiendo el órgano regular establecido para realizar
adquisiciones, para ello se presenta tres proformas de diferentes proveedores a la comisión
de adquisiciones, para seleccionar la más conveniente analizando diferentes parámetros
como calidad, precio, especificaciones técnicas, tiempo de entrega, etc.
2.7 Competencia
La competencia de la CPN está compuesta por instituciones financieras internas
que han nacido dentro de la institución policial como:
28
ISSPOL
Cesantía
Cooperativa círculo de suboficiales
Instituciones externas que forman parte del sistema financiero nacional.
2.8 Análisis FODA
El análisis FODA permite identificar aspectos internos (fortalezas, debilidades) y
aspectos externos (oportunidades, amenazas) que tiene una empresa. En la tabla 6 se
observa la matriz FODA de la CPN.
Tabla 5: Análisis FODA
COOPERATIVA POLICÍA NACIONAL MATRIZ
FODA
AN
ÁL
ISIS
IN
TE
RN
O
Fortalezas Debilidades
Patrimonio técnico elevado.
Capacitación continua a empleados.
Confianza de los socios.
Tasas competitivas.
Acceso línea de crédito CFN.
Equipos de última generación
Tecnología de punta
Retraso en acreditación de
nómina, que incrementa la
morosidad.
Mercado limitado.
Insuficiente prevención y
seguimiento de morosidad.
Falta de agilidad en las
transacciones.
AN
ÁL
ISIS
EX
TE
RN
O
Oportunidades Amenazas
Alcance del sector policial.
Eliminación de documentos (papeletas,
cartolas).
Socios tienen acceso a créditos
virtuales.
Incorporar nuevos clientes (familiares)
Riesgo crediticio por uso de
tecnología.
Acceso a los socios a varias
fuentes de financiamiento.
Retiro de socios.
Fuente: Cooperativa Policía Nacional
2.9 Análisis de estados financieros
El análisis financiero se define como un proceso que comprende la interpretación,
comparación y estudio de los estados financieros de una empresa. Esto implica el cálculo e
interpretación de porcentajes, tendencias, proyecciones y estados financieros
29
complementarios o auxiliares, los cuales sirven para evaluar el desempeño financiero
ayudando así a los administradores, inversionistas y acreedores a tomar decisiones.
Los estados financieros expresan la situación histórica y actual de la empresa, de
esta manera podemos pronosticar futuros problemas e iniciar acciones para resolverlos y
tomar ventaja de las oportunidades.
2.9.1 Análisis de estructura del estado de pérdidas y ganancias
El análisis estructural permite conocer la distribución de los activos, pasivos y
patrimonio según las operaciones financieras y operativas realizadas en un periodo
determinado.
Tabla 6: Análisis de estructura del estado de pérdidas y ganancias
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
Del análisis del estado de pérdidas y ganancias se puede deducir que la
Cooperativa ha mejorado sus ingresos para el periodo 2017 de $516.169,48 del año 2016
se incrementa a $551.178,01 lo que demuestra que el dinamismo de aporte de los socios
sigue siendo el mismo, sin embargo, de los gastos de operación no se puede decir lo
mismo, porque estos aumentaron en el año 2017 a $303.141.41 mucho más que los
ingresos, lo que anula el buen esfuerzo hecho en el incremento de ingresos.
CUENTAS 2016 % 2017 %
INGRESOS
Interéses y descuentos ganados por depósitos 1.100,00 0,21% 1.136,93 0,21%
Interéses de cartera de crédito 511.256,23 99,05% 545.474,42 98,97%
Manejo y cobranzas por servicios 19,99 0,00% 13,54 0,00%
Servicios cooperativos 100,26 0,02% 132,50 0,02%
Otros servicios 2.493,00 0,48% 2.582,17 0,47%
Recuperación de activos financieros 1.200,00 0,23% 1.838,45 0,33%
TOTAL INGRESOS 516.169,48 100% 551.178,01 100%
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos interéses causados por socios 162.000,00 31,39% 192.619,92 34,95%
Provisión cartera de crédito 21.500,00 4,17% 24.694,04 4,48%
Gasto de personal 40.566,00 7,86% 42.331,29 7,68%
Honorarios 3.896,65 0,75% 6.479,51 1,18%
Servicios varios 7.000,00 1,36% 13.621,48 2,47%
Depreciaciones 1.000,00 0,19% 2.891,75 0,52%
Otros gastos 17.523,44 3,39% 20.210,86 3,67%
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS
Interses y comisiones devengadas 253,44 0,05% 292,56 0,05%
TOTAL DE GASTOS 253.739,53 49,16% 303.141,41 55%
SUPERÁVIT DEL EJERCICIO 262.429,95 50,84% 248.036,60 45%
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "POLICIA NACIONAL"
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2016 - 2017(EXPRESADO EN MILES)
30
Para el 2017, los gastos que más se incrementaron fueron los Gastos de intereses
causados por socios, que seguramente se refiere a los intereses que la Cooperativa paga por
concepto de intereses de los dineros captados de sus socios, esta cuenta no debería
considerarse como gastos de operación.
En los gastos de operación la cuenta: provisión cartera de crédito, gastos de personal,
honorarios, servicios varios, y otros gastos; son cuentas que se incrementan y que afectan al
resultado al superávit final que se ve disminuido en el año 2017 a $248.036,60.
Como conclusión se puede decir que, de los estados de resultados presentados, la
Cooperativa no está cumplimiento adecuadamente con la estructura de los principios de
contabilidad generalmente aceptados, al no separar los costos de ventas, que para este caso es
de servicios, con los gastos de operación..
31
2.9.2 Análisis de estructura del estado de situación financiera
Tabla 7: Análisis de estructura del estado de situación financiera
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
CUENTAS 2016 % 2017 %
ACTIVOS
FONDOS DISPONIBLES
Caja 90.080,00 1,39% 89.000,00 2,16%
Bancos y Otras Instituciones Financieras 92.918,65 1,44% 92.456,89 2,25%
CARTERA DE CREDITO 0,00% 0,00%
Cartera de Créditos de Consumo 2.811.676,13 43,52% 1.966.777,89 47,79%
Cartera de Créditos de Vivienda 2.404.672,49 37,22% 1.202.255,50 29,21%
Cartera de Créditos para la Microempresa 140.271,88 2,17% 150.000,00 3,64%
Cartera de Crédito de Consumo vencida 44.848,03 0,69% 32.987,13 0,80%
Cartera de Crédito para la Microempresa
vencida20.133,55 0,31% 18.599,66 0,45%
Cartera de Crédito de vivienda vencida 4.322,98 0,07% 4.879,55 0,12%
Cartera de Créditos de vivienda que no
devenga interés387,22 0,01% 1.000,00 0,02%
Provisiones para los Créditos Incobrables -81.874,77 -1,27% -79.187,22 -1,92%
CUENTAS POR COBRAR
Intereses por Cobrar de Cartera 54.226,04 0,84% 50.456,13 1,23%
Cuentas por Cobrar Varias 515,46 0,01% 320,44 0,01%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5.582.177,66 86,40% 3.529.545,97 85,76%
PROPIEDADES Y EQUIPO
Muebles y Enseres y Equipo 19.401,63 0,30% 19.401,63 0,47%
Equipos de Computación y Software 10.820,72 0,17% 10.840,00 0,26%
Depreciación Acumulada -13.956,82 -0,22% -11.277,45 -0,27%
TOTAL PROPIEDADES Y EQUIPO 16.265,53 0,25% 18.964,18 0,46%
OTROS ACTIVOS
Transferencias Internas 862.039,55 13,34% 566.875,77 13,77%
TOTAL ACTIVOS 6.460.482,74 100% 4.115.385,92 100%
PASIVO
Depósitos a la Vista 2.263.298,71 26,75% 2.155.829,58 35,25%
Depósitos a Plazo 2.843.748,21 33,61% 3.018.724,59 49,36%
Intereses por Pagar 25.492,68 0,30% 25.492,68 0,42%
Obligaciones Patronales 4.757,73 0,06% 4.757,73 0,08%
Retenciones 860,95 0,01% 810,93 0,01%
OTROS PASIVOS
Fondos en Administración 125.061,60 1,48% 120.000,00 1,96%
Transferencias Internas 2.510.859,33 29,68% 255.789,44 4,18%
Pasivos por Liquidar 7.970,28 0,09% 858,50 0,01%
TOTAL PASIVOS 7.782.049,49 91,98% 5.582.263,45 91,28%
PATRIMONIO
Aportes de los socios 416.003,30 4,92% 285.085,87 4,66%
Superávit del ejercicio 262.429,95 3,10% 248.036,60 4,06%
TOTAL PATRIMONIO 678.433,25 8,02% 533.122,47 8,72%
TOTAL PASIVO (+) PATRIMONIO 8.460.482,74 100% 6.115.385,92 100%
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "POLICIA NACIONAL"
(EXPRESADO EN MILES)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
32
Cuentas del activo
Analizando las cuentas del estado de situación financiera por ser una cooperativa
de capital cerrado solo para socios de la policía nacional, se puede decir que a más del
crédito de consumo que es el principal rubro de créditos que las cooperativas destinan, es
meritorio ver que esta institución tiene un alto porcentaje de sus créditos orientados a la
vivienda. Aquí amerita hacer un análisis más exhaustivo para ver si estos valores están
correctamente contabilizados que se supone que es deuda de largo plazo pero que
corresponde a la porción corriente.
Dentro de los activos corrientes las cuentas más significativas en su orden son:
cartera de crédito de consumo, cartera de crédito de vivienda, cartera de crédito para
microempresa, que en el caso de las dos primeras han disminuido significativamente con
relación al año anterior, y la última cuenta casi se ha mantenido en los mismos niveles. En
concreto los activos corrientes disminuyen de $5’582.177,66 a $3’529.545,97 al año 2017.
Los activos fijos casi se mantienen en los mismos niveles; sin embargo, parece que
la Cooperativa no hizo correctamente la depreciación de activos, porque sin que se
muestre en el balance compra de activos, la depreciación acumulada no aumenta como
debía corresponder y más bien esta disminuye con relación al periodo anterior.
Cuentas del pasivo
Es esta parte para el análisis se asumen que todos los valores de pasivos
presentados son pasivos corrientes, en todo caso, las cuentas indicadas solo dicen
“pasivos”; siendo así, las cuentas que más se destacan en su orden son: depósitos a plazo,
depósitos a la vista y en menor cuantía las cuentas de transferencias internas y fondos en
administración.
Si estas cuentas se relacionan con el periodo anterior, vemos que la única cuenta
que se ha incrementado es la de depósitos a plazo y las demás han disminuido, lo que
quiere decir que los socios no están confiando en dejar su dinero en la forma de depósitos
a plazo, lo que en general ha perjudicado significativamente a la disminución total de
pasivos que de $7’782.049,49 del año anterior, se disminuye a $5’582.263,45 en este
periodo.
33
Cuentas del patrimonio
El análisis anterior de pasivos, no debería preocupar si la disminución de estos fuera
para bajar la dependencia de la institución frente a sus socios, pero en este caso el patrimonio
es otra de las cuentas que se ven disminuidas, por ejemplo, de $678.433,57 del año anterior,
bajó a este año a $533.122,47. En conclusión la Cooperativa a pesar de haber mejorado sus
ingresos, la utilidad final bajo disminuyendo su patrimonio.
34
2.9.3 Análisis de tendencia del estado de situación financiera
Tabla 8: Análisis de tendencia del estado de situación financiera
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
Cuentas del activo
CUENTAS 2016 2017 AUM/DIS %
ACTIVOS
FONDOS DISPONIBLES
Caja 90.080,00 89.000,00 -1.080,00 -1,20%
Bancos y Otras Instituciones Financieras 92.918,65 92.456,89 -461,76 -0,50%
CARTERA DE CREDITO
Cartera de Créditos de Consumo 2.811.676,13 1.966.777,89 -844.898,24 -30,05%
Cartera de Créditos de Vivienda 2.404.672,49 1.202.255,50 -1.202.416,99 -50,00%
Cartera de Créditos para la Microempresa 140.271,88 150.000,00 9.728,12 6,94%
Cartera de Crédito de Consumo vencida 44.848,03 32.987,13 -11.860,90 -26,45%
Cartera de Crédito para la Microempresa
vencida20.133,55 18.599,66 -1.533,89 -7,62%
Cartera de Crédito de vivienda vencida 4.322,98 4.879,55 556,57 12,87%
Cartera de Créditos de vivienda que no
devenga interés387,22 1.000,00 612,78 158,25%
Provisiones para los Créditos Incobrables -81.874,77 -79.187,22 2.687,55 -3,28%
CUENTAS POR COBRAR
Intereses por Cobrar de Cartera 54.226,04 50.456,13 -3.769,91 -6,95%
Cuentas por Cobrar Varias 515,46 320,44 -195,02 -37,83%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5.582.177,66 3.529.545,97 -2.052.631,69 -36,77%
PROPIEDADES Y EQUIPO
Muebles y Enseres y Equipo 19.401,63 19.401,63 0,00 0,00%
Equipos de Computación y Software 10.820,72 10.840,00 19,28 0,18%
Depreciación Acumulada -13.956,82 -11.277,45 2.679,37 -19,20%
TOTAL PROPIEDADES Y EQUIPO 16.265,53 18.964,18 2.698,65 16,59%
OTROS ACTIVOS
Transferencias Internas 862.039,55 566.875,77 -295.163,78 -34,24%
TOTAL ACTIVOS 6.460.482,74 4.115.385,92 -4.395.029,86 -68,03%
PASIVO
Depósitos a la Vista 2.263.298,71 2.155.829,58 -107.469,13 -4,75%
Depósitos a Plazo 2.843.748,21 3.018.724,59 174.976,38 6,15%
Intereses por Pagar 25.492,68 25.492,68 0,00 0,00%
Obligaciones Patronales 4.757,73 4.757,73 0,00 0,00%
Retenciones 860,95 810,93 -50,02 -5,81%
OTROS PASIVOS
Fondos en Administración 125.061,60 120.000,00 -5.061,60 -4,05%
Transferencias Internas 2.510.859,33 255.789,44 -2.255.069,89 -89,81%
Pasivos por Liquidar 7.970,28 858,5 -7.111,78 -89,23%
TOTAL PASIVOS 7.782.049,49 5.582.263,45 -2.199.786,04 -28,27%
PATRIMONIO
Aportes de los socios 416.003,30 285.085,87 -130.917,43 -31,47%
Superávit del ejercicio 262.429,95 248.036,60 -14.393,35 -5,48%
TOTAL PATRIMONIO 678.433,25 533.122,47 -145.310,78 -21,42%
TOTAL PASIVO (+) PATRIMONIO 8.460.482,74 6.115.385,92 -2.345.096,82 -27,72%
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "POLICIA NACIONAL"
(EXPRESADO EN MILES)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
35
En el análisis de tendencia las cuentas del activo corriente, se ven disminuidas
significativamente, entre las más importantes tenemos: cartera de crédito de vivienda que
disminuye en $1’202.416,99 y cartera de créditos de consumo en $844.898,24, lo que afecta
en forma relevante a la disminución de activos en $2’052.631,69; es decir, que el crédito que
más se vio afectado para sus socios es el de vivienda.
En la cuenta de Otros activos, la cuenta de transferencias internas baja en
$295.163,78, lo que significa que en general las actividades operativas bajaron en intensidad
con relación al periodo anterior.
Cuentas de pasivo
Considerando que todas las cuentas son corrientes, también la confianza de los socios
bajo en forma significativa, por ejemplo, las cuentas de depósitos a plazo en $174.976,38 y
los depósitos a la vista en $107.469,13, con relación al periodo anterior. En la cuenta de Otros
pasivos lo que más llama la atención es la cuenta de transferencias internas, que baja en
2’255.069,89 lo que significa una disminución del 89,81%. Si se hace la relación con el
periodo anterior, los pasivos totales bajan en 2’199.786,04, es decir que disminuyeron en el
28,27%.
Cuentas del patrimonio
Con la reducción de pasivos, en términos normales, se podría pensar que la tendencia
sería el incremento del patrimonio, sin embargo, esta situación no sucede; el patrimonio
también se ve afectado, con la disminución en las cuentas de aporte de socios en $130.917,43
y superávit del ejercicio en 14.393,35 lo que demuestra que, pese a los resultados favorables
de los dos periodos analizados, la institución atraviesa por un claro retroceso económico.
En general por consecuencia de los cambios en sus operaciones durante los dos
periodos el efecto final es que para el año 2017, los activos totales se vieron disminuidos en
$2’345.096,82 confirmando la reducción de las operaciones de la Cooperativa.
36
2.9.4 Análisis de tendencia del estado de situación financiera
Tabla 9: Análisis de tendencia, estado de pérdidas y ganancias
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
De los resultados alcanzados y comparando los dos últimos periodos, como se dijo
anteriormente, los ingresos en general en sus diferentes conceptos, tienen un crecimiento
del 6,78%, siendo sus cuentas más significativas la de intereses de cartera de crédito en
$34.218,19.
En los gastos de operación en donde se ha incluido los costos de servicios, con el
nombre de cuenta gastos intereses por el valor de $192.619,92, esta se incrementa en
$30.619,92, y los demás gastos de operación con aumentos menores en total suman
$303.141,4, lo que significa que los costos y gastos en total subieron el 19,47%.
El aumento de ingresos en apenas el 6,78% y el aumento de costos y gastos en el
19,47% dan como resultado una rentabilidad menor a la del periodo anterior en
CUENTAS 2016 2017 AUM / DISM %
INGRESOS
Interéses y descuentos ganados por depósitos 1.100,00 1.136,93 36,93 3,36%
Interéses de cartera de crédito 511.256,23 545.474,42 34.218,19 6,69%
Manejo y cobranzas por servicios 19,99 13,54 -6,45 -32,27%
Servicios cooperativos 100,26 132,50 32,24 32,16%
Otros servicios 2.493,00 2.582,17 89,17 3,58%
Recuperación de activos financieros 1.200,00 1.838,45 638,45 53,20%
TOTAL INGRESOS 516.169,48 551.178,01 35.008,53 6,78%
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos interéses causados por socios 162.000,00 192.619,92 30.619,92 18,90%
Provisión cartera de crédito 21.500,00 24.694,04 3.194,04 14,86%
Gasto de personal 40.566,00 42.331,29 1.765,29 4,35%
Honorarios 3.896,65 6.479,51 2.582,86 66,28%
Servicios varios 7.000,00 13.621,48 6.621,48 94,59%
Depreciaciones 1.000,00 2.891,75 1.891,75 189,18%
Otros gastos 17.523,44 20.210,86 2.687,42 15,34%
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS
Interses y comisiones devengadas 253,44 292,56 39,12 15,44%
TOTAL DE GASTOS 253.739,53 303.141,41 49.401,88 19,47%
SUPERÁVIT DEL EJERCICIO 262.429,95 248.036,60 -14.393,35 -5,48%
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "POLICIA NACIONAL"
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
(EXPRESADO EN MILES)
37
$14.393,35. Se demuestra la deficiente gestión administrativa y financiera de como los
directivos de la Cooperativa manejaron los recursos durante el periodo 2017.
2.10 Indicadores financieros
Tabla 10: Indicadores financieros
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
2.11 Ranking del sector financiero popular y solidario (Segmento 1)
El siguiente ranking de las entidades que conforman el Segmento 1 del sector
financiero popular y solidario se realizó en base a la participación de la cuenta Activo de
los balances reportados al organismo de control, con corte al 31 de diciembre del 2017.
RESULTADO RESULTADO
31-dic-16 31-dic-17
MOROSIDAD DE LA CARTERA
CARTERA IMPRODUCTIVA / CARTERA
BRUTA 1,30% 1,73%
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
CARTERA BRUTA / (DEPÓSITOS A LA
VISTA + DEPÓSITOS A PLAZO) 105% 64%
LIQUIDEZ
FONDOS DISPONIBLES / TOTAL
DEPÓSITOS A CORTO PLAZO 6,44% 6,01%
VULNERABILIDAD DEL PATRIMONIO CARTERA IMPRODUCTIVA / PATRIMONIO 10,27% 10,78%
INDICADOR CÁLCULO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "POLICIA NACIONAL"
INDICADORES FINANCIEROS
38
Tabla 11: Ranking del sector financiero popular y solidario
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
De acuerdo a la información emitida por la SEPS, en la tabla 10 se puede observar
que la Cooperativa Policía Nacional se ubica en la posición número 3, con un valor en
activos de $ 3´448.072,16 tiene una participación del 8,69% con respecto al total de
activos de las entidades que conforman el segmento 1 del Sector Financiero Popular y
Solidario.
2.12 Evaluación societaria de la cooperativa
La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria distingue a las cooperativas
de ahorro y crédito en abiertas o cerradas, entendiéndose que las primeras exigen como
requisito a sus socios únicamente la capacidad de ahorro y el domicilio en una ubicación
geográfica determinada; mientras que las segundas aceptan como socios únicamente a
ENTIDAD DÓLARES PROCENTAJE
2 JUVENTUD ECUATORIANA PROGRESISTA LTDA 7.716.912,50 19,45%
3 JARDIN AZUAYO LTDA 3.828.985,98 9,65%
4 POLICIA NACIONAL LTDA 3.448.072,16 8,69%
5 COOPROGRESO LTDA 2.139.243,27 5,39%
6 29 DE OCTUBRE LTDA 2.136.672,39 5,39%
7 OSCUS LTDA 1.649.421,08 4,16%
8 SAN FRANCISCO LTDA 1.546.701,37 3,90%
9 RIOBAMBA LTDA 1.436.159,83 3,62%
10 VICENTINA MANUEL ESTEBAN GODOY ORTEGA LTDA 1.355.036,55 3,42%
11 DE LA PEQUEÑA EMPRESA DE COTOPAXI LTDA 1.291.487,43 3,26%
12 CAJA CENTRAL FINANCOOP 1.282.562,15 3,23%
13 ALIANZA DEL VALLE LTDA 1.221.190,81 3,08%
14 ANDALUCIA LTDA 1.128.148,52 2,84%
15 MUSHUC RUNA LTDA 968.571,54 2,44%
16 DE LA PEQUEÑA EMPRESA BIBLIAN LTDA 944.810,45 2,38%
17 ATUNTAQUI LTDA 862.848,43 2,17%
18 EL SAGRARIO LTDA 806.909,27 2,03%
19 TULCAN LTDA 802.061,85 2,02%
20 PABLO MUÑOZ VEGA LTDA 725.151,52 1,83%
21 CAMARA DE COMERCIO DE AMBATO LTDA 717.081,31 1,81%
22 23 DE JULIO LTDA 691.423,08 1,74%
23 SAN JOSE LTDA 686.370,82 1,73%
24 DE LOS SERVIDORES PUBLICOS DEL MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURA 644.667,45 1,62%
25 DE LA PEQUEÑA EMPRESA DE PASTAZA LTDA 558.867,59 1,41%
26 SANTA ROSA LTDA 544.481,98 1,37%
27 PILAHUIN TIO LTDA 542.585,86 1,37%
1 Total general 39.676.425,20 100,00%
RANKING
SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO SEGMENTO 1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
39
quienes se pertenecen a un grupo determinado en razón de un vínculo común como
profesión, relación laboral o gremial.
En base a lo anterior, la Cooperativa de Ahorro y Crédito Policía Nacional es una
entidad de orden cerrado, es decir que solo policías en servicio activo, pasivo y empleados
civiles que pertenecen a la Policía Nacional pueden ser socios de la misma.
En sus inicios eran 35 personas que conformaron la entidad financiera, llegando
luego de 5 años de vida a registrar 4.000 socios.
Gráfico 6: Crecimiento anual de socios
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
El gráfico 5 permite observar el crecimiento anual de socios de la CPN. A pesar de
que la cooperativa no tiene las mismas oportunidades que las entidades de orden abierto, el
crecimiento ha sido creciente en los últimos años.
A diciembre del 2017 registra 82.059 socios distribuidos dentro del territorio
nacional.
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
72.852 73.961 75.087 76.230 77.391 78.810 80.418 82.059
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
1 2 3 4 5 6 7 8
AÑO NÚMERO DE SOCIOS
40
CAPITULO III
PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE LA BILLETERA MOVIL Y ESTUDIO
DE MERCADO
BIMO es un servicio diseñado y operado por BANRED para que los usuarios
puedan pagar y cobrar a personas con diferentes cuentas en el sistema financiero con el
celular las 24 horas del día, de manera fácil, rápida y segura. (BIMO, 2018)
3.1 BANRED
Es una empresa que provee soluciones e integra servicios con calidad y seguridad
para cubrir los requerimientos, tanto al sector público como privado, especializada en el
procesamiento de transacciones financieras, compensación de cobros y pagos, e
intercambio de información soportados por una red de teleproceso de tecnología moderna
especializada, dirigida a otorgar beneficios mediante la aplicación de economías de escala.
La compañía cuenta con capacidad tecnológica de punta, posee una infraestructura de
telecomunicaciones que permite la conexión con múltiples instituciones, usando para el
efecto, medios diversos tales como enlace microonda, digital, radio, fibra óptica, etc.,
asegurando de esta forma la transmisión confiable y permanente de la información con
cada una de las entidades afiliadas a cada servicio que Banred ofrece. (Banred, s.f)
Los servicios que ofrece Banred son 100 % seguros es decir no hay manera de
hackearlos, debido a que usan PCI en sus operaciones.
3.1.2 PCI–DSS (Payment Card Industry Data Security Standard)
Es un estándar internacional que tiene como principal objetivo salvaguardar los
datos de los tarjetahabientes de las Instituciones Financieras, asegurando el manejo
apropiado de la información en las transacciones que se procesan con las tarjetas de débito
o crédito. El cumplimiento de esta norma es un requisito de seguridad de la industria de
pagos con tarjetas para las entidades que procesan, transmiten y/o almacenan datos de los
tarjetahabientes, el cual ha sido respaldado por las principales marcas de tarjetas: Visa
Inc., MasterCard Worldwide, Discover Network, American Express y JCB con la
41
intensión de reducir el fraude y aumentar la seguridad de los datos relacionados con la
información de sus tarjetas. (Gaona, 2014)
Banred recibió el 14 de febrero del año 2014 la certificación PCI–DSS otorgada
por la empresa Trustwave en calidad de Auditor Autorizado PCI. De esta manera,
BANRED S.A. reafirma el compromiso con sus clientes de ofrecer un servicio de calidad
en un ambiente se seguridad al momento de procesar sus transacciones. (Gaona, 2014)
3.2 Aplicación “Mi billetera móvil” por BANRED
Gráfico 7: Aplicación mi billetera móvil
Fuente: BIMO Mi billetera móvil
Con BIMO los usuarios pueden pagar o hacer solicitudes de cobro de dinero a sus
amigos. Únicamente se ingresa el valor, escoge el receptor de la lista de contactos o su
código QR. El dinero se transfiere de una cuenta bancaria a otra sin importar la institución
de manera instantánea, fácil y segura.
La cuenta de billetera móvil será el número celular del usuario y estará asociada a
la institución financiera en la que tenga su cuenta, si no tiene cuenta la puede abrir
mientras se afilia a BIMO.
3.2.1 Requisitos
Para usar Billetera Móvil los usuarios deben contar con cédula de identidad
ecuatoriana, tener una cuenta en el sistema financiero o abrir una y tener un número
celular asignado y activo en cualquier operadora de telefonía móvil autorizada en Ecuador.
42
3.2.2 Como afiliarse
Para smartphones, se requiere descargar BIMO desde las tiendas de iOS y Android,
y en tan solo 4 pasos el usuario estará listo para usar su billetera móvil.
1. Al culminar la descarga de la aplicación y abrirla nos pide ingresar los siguientes
datos:
Número de celular
Cédula de identidad
Fecha de nacimiento
Fecha de expedición de la cédula
Entidad financiera
Correo electrónico
2. Ingresar la contraseña a la aplicación y confirmarla
3. Establecer las preguntas de privacidad (en caso de olvidar la contraseña)
4. Ingresar el código de confirmación recibido por mensaje de texto al número telefónico
o correo electrónico.
Para teléfonos de baja gama que no cuentan con plan de datos o servicio de
internet, los usuarios pueden marcar al *700# y seguir los pasos que el menú interactivo le
indique.
La aplicación BIMO tiene tres opciones: pagos, cobros y retiro de dinero sin
tarjeta, como se observa en el gráfico 8.
43
Gráfico 8: Transacciones de la billetera móvil
Fuente: BIMO Mi billetera móvil
3.2.3 Pagos
Los usuarios pueden ejecutar un pago o enviar dinero; realizando los siguientes
pasos:
1. Ingrese el valor (cantidad de dinero) a pagar y presione pagar
2. Escoja el receptor (a quien desea pagar u enviar dinero) de su lista de
contactos o a cualquier otro número de teléfono afiliado a BIMO usando su
código QR inmediatamente.
3. Escriba la referencia del pago o envió y presione confirmar
4. Verifique que los datos de la transacción sean correctos y presione aceptar
para realizar el pago.
Pagos
Cobros Retiro de dinero
44
Gráfico 9: Pagos de la billetera móvil
Fuente: BIMO Mi billetera móvil
3.2.4 Cobros
Los usuarios pueden realizar solicitudes de cobros; al igual que en la opción pagos,
seleccionando de la lista de contactos o con su código QR, a la persona que realiza la
solicitud de cobro le llegará un mensaje de texto (SMS) con una notificación y en su
BIMO deberá aceptar o rechazar el pago.
45
Gráfico 10: Cobros de la billetera móvil
Fuente: BIMO Mi billetera móvil
3.2.5 Pagos pendientes
Los contactos del usuario o cualquier otra persona afiliada a BIMO puede enviar
solicitudes de cobro, estas aparecerán en la opción “Mis pagos pendientes” o en los
movimientos por persona, el usuario podrá aceptar o rechazar, si elige aceptar el valor será
debitado de su cuenta.
46
Gráfico 11: Pagos pendientes de la billetera móvil
Fuente: BIMO Mi billetera móvil
3.2.6 Retiro de efectivo
Retira dinero desde los canales habilitados por las Instituciones Financieras que
forman parte de BIMO utilizando solo el teléfono celular, esta opción permite que el
usuario u otra persona puedan retirar el dinero de un cajero electrónico. Por ejemplo si un
usuario desea enviar $40 a su padre que no cuenta con una cuenta bancaria y se encuentra
en la ciudad de Ibarra, elige la opción retirar, ingresa el valor, escoge de su lista de
contactos o mediante su código QR, verifica y confirma la transacción. Al padre del
usuario le llegara un SMS con el código que debe ingresar en el cajero automático para
retirar el dinero sin utilizar tarjetas de dèbito.
47
Gráfico 12: Retiro de efectivo de la billetera móvil
Fuente: BIMO Mi billetera móvil
3.2.7 Consulta de movimientos
Para saber los movimientos realizados en BIMO de contactos u otros teléfonos con
los cuales el usuario interactuó, puede revisar al abrir la aplicación con la simbología que
usa BIMO.
Gráfico 13: Consulta de los movimientos de la billetera móvil
Fuente: BIMO Mi billetera móvil
48
3.2.8 Consulta de transacciones por fecha
La aplicación permite seleccionar un rango de fechas y revisar todos los
movimientos realizados con tu BIMO en ese período fácilmente. Se presiona en el icono
de calendario que se encuentra en la esquina superior derecha y se selecciona el rango de
fechas a consultar. (BIMO, 2018)
Gráfico 14: Consulta de transacciones por fecha
Fuente: BIMO Mi billetera móvil
49
3.3 Población y muestra
Para la aplicación de la encuesta se calculó una muestra, la cual tuvo como
población a los 82.059 socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”.
Se aplicó un muestreo probabilístico simple para poblaciones finitas, haciendo uso de la
siguiente fórmula de cálculo:
n =Z2PQ ∗ N
e2(N − 1) ∗ Z2 ∗ P ∗ Q
Dónde:
n= Tamaño de la Muestra.
Z= Valor Z crítico, correspondiente a un valor dado del nivel de confianza es
del 95% por lo que Z será el 1.96
P= Probabilidad de éxito 50%
Q= Probabilidad de fracaso 50%
N= Población (Universo poblacional)
e= Error de muestreo 0,05% (5%)
𝐧 =1,962(0,5 ∗ 0,5) ∗ 82.059
0,052(82.059 − 1) ∗ 1,962 ∗ (0,5 ∗ 0,5)
𝐧 = 382.37
𝐧 = 382 encuestas
3.4. Análisis e interpretación de resultados
3.4.1 Encuesta
El cuestionario de encuesta se aplicó a 382 socios de la CPN, quienes poseen con
una cuenta activa, obteniendo los siguientes resultados:
50
Pregunta 1. ¿Dispone usted de un dispositivo móvil?
Gráfico 15: Disponibilidad de dispositivos móviles de los socios de la CPN
Elaborado por: Janeth Herrera
Análisis e interpretación: De 382 personas encuestadas, el 76% aseguran
disponer de dispositivos móviles, mientras el 24% no los dispone.
Pregunta 2. ¿Qué tipo de dispositivo móvil posee?
Gráfico 16: Tipo de dispositivos móviles que poseen los socios de la CPN
Elaborado por: Janeth Herrera
Análisis e interpretación: El 79% de las personas encuestadas disponen de
teléfonos inteligentes y el 21% cuenta con teléfonos tradicionales (básicos).
76%
24%
Si
No
79%
21%Teléfono
inteligente
Teléfono
tradicional
51
Pregunta 3. ¿Cuenta su dispositivo móvil con plan de datos o conexión a red de wifi?
Gráfico 17: Tipo de dispositivos móviles que poseen los socios de la CPN
Elaborado por: Janeth Herrera
Análisis e interpretación: De acuerdo a las encuestas realizadas, el 78% de los
socios de la CPN tienen acceso a internet mediante plan de datos o conexión a red de wifi.
Solo el 14% no dispone de acceso a internet.
Pregunta 4. ¿Cuántas veces a la semana realiza transacciones utilizando cajeros
automáticos?
Gráfico 18: Uso de cajeros automáticos por los socios de la CPN
Elaborado por: Janeth Herrera
Análisis e interpretación: El 68% de las personas encuestadas asegura utilizar
cajeros automáticos tres o más veces a la semana, el 26% utiliza al menos dos veces y el
6% realiza solamente una transacción semanalmente.
78%
22%
Si
No
6%
26%
68%
Una vez
Dos veces
Tres o más veces
52
Pregunta 5. ¿Estaría dispuesto/a usted a utilizar el servicio de Billetera Móvil como
medio de pago, para realizar transacciones con su celular las 24 horas del día de una
manera fácil, rápida y segura?
Gráfico 19: Criterio de los socios de la CPN respecto al uso del servicio de Billetera Móvil
Elaborado por: Janeth Herrera
Análisis e interpretación: El 89% de los socios de la CPN estarían dispuestos a
utilizar el servicio de Billetera Móvil como medio de pago para realizar transacciones con
su celular las 24 horas del día de una manera fácil, rápida y segura. Solo el 11 % de los
socios respondieron de manera negativa por motivos de: falta de conocimiento del servicio
y no saben utilizar un teléfono celular.
Pregunta 6. ¿Qué transacción realizaría con mayor frecuencia en caso de utilizar la
billetera móvil? Elija una opción.
Gráfico 20: Criterio de los socios de la CPN respecto al uso del servicio de Billetera Móvil
Elaborado por: Janeth Herrera
Análisis e interpretación: El 46% usaría BIMO especialmente para realizar pagos,
el 34% de socios para realizar envío cobros y el 20% para realizar retiros de dinero.
89%
11%
Si
No
46%
34%
20%
Pagos
Cobros
Retiro de dinero
53
Pregunta 7. ¿Estaría dispuesto a proporcionar la información indicada?
Para afiliarse al servicio de billetera móvil se requiere ingresar:
Número de celular ● Cédula de identidad
Fecha de nacimiento ● Fecha de expedición de la cédula
Entidad financiera ● Correo electrónico
(a la que desea enlazar)
Gráfico 21: Voluntad al proporcionar información necesaria para afiliarse a BIMO
Elaborado por: Janeth Herrera
Análisis e interpretación: El 86% de los socios de la cooperativa están dispuestos
a proporcionar la información necesaria para el proceso de afiliación al servicio Billetera
Móvil. El 14% no proporcionaría dicha información debido a que consideran que los datos
requeridos para la afiliación son privados y desconocimiento del tema.
Pregunta 8. ¿Estaría dispuesto a pagar un costo de transacción al utilizar Billetera
Móvil?
Gráfico 22: Socios dispuestos a pagar un costo de transacción al utilizar BIMO
Elaborado por: Janeth Herrera
86%
14%
Si
No
85%
15%
Si
No
54
Análisis e interpretación: El 85% respondió que sí están dispuestos a pagar un
costo de transacción por el servicio Billetera Móvil, mientras que el 15% respondió no.
Pregunta 9. ¿Qué costo estaría dispuesto a pagar por transacciones que ofrece el
servicio Billetera Móvil?
Gráfico 23: Rango a pagar por costo de transacción al utilizar BIMO
Elaborado por: Janeth Herrera
Análisis e interpretación: El 63% de socios está dispuesto a pagar de 1,5 a 15
centavos por transacción, el 28% afirma que pagaría entre 15 a 30 centavos y solamente el
9% pagaría de 30 a 50 centavos por realizar transacciones que ofrece el servicio Billetera
Móvil.
Pregunta 10. ¿Qué lo motivaría a utilizar el nuevo sistema de Billetera Móvil?
Gráfico 24: Motivación para utilizar BIMO
Elaborado por: Janeth Herrera
63%
28%
9%
1,5 - 15 ctvs
15 - 30 ctvs
30 - 50 ctvs
40%
28%
3%
22%
4%3%
Facilidad en realizartransacciones
Seguridad
Evitar llevar billetes ymonedas
Realizar pagos a travésdel celular
Incentivos tributarios
Evitar llevar tarjetas
55
Análisis e interpretación: Para la mayoría de socios los motivos principales para
utilizar el servicio son: la facilidad en cuanto a realizar transacciones, la seguridad que
implica realizar transacciones mediante el celular las 24 horas del día desde cualquier
lugar y realizar pagos a través del celular con el 40%, 28% y 22% respectivamente.
3.4.2 Entrevista al gerente de operaciones de la CPN
1. ¿Qué beneficios implica la implementación del servicio Billetera Móvil?
El Gerente del departamento de Operaciones de la Cooperativa “Policía Nacional”
Economista César Verdezoto, manifestó que el principal motivo para implementar el
servicio Billetera Móvil en la institución es el beneficio societario, la interacción
financiera con personas no bancarizadas que debido a su realidad económica no les
permite acceder a una cuenta bancaria o la lejanía de las grandes ciudades les impiden
hacer uso de cajeros o acudir a las agencias directamente. La ventaja de BIMO es que es
directo ya que la cuenta será el número de celular, solamente solicita datos básicos y no
debe firmar nada, no espera ni realiza ningún trámite, la cedula de ciudadanía es
indispensable porque estará anclado al registro civil. El beneficio económico para la
cooperativa depende de las tarifas que establezca la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria, que se está a la espera de su publicación desde marzo del presente
año.
2. ¿Que aspira económica y financieramente la cooperativa con el servicio Billetera
Móvil?
Con el proyecto BIMO se busca el servicio a su comunidad y rentabilidad
adecuada. Se espera que el volumen de transacciones sea grande, que la normativa
establezca el límite de valores que se puede utilizar en BIMO y el número de
transacciones; por ejemplo si se realizan 1.000 transacciones al día y se cobra 0,07
centavos por comisión, son ingresos adicionales para la CPN que se espera incrementen
con el pasar del tiempo y conocimiento del servicio por parte de los socios.
56
3. ¿El servicio BIMO será cobrado?
Si, se sabe extraoficialmente que el costo seria 0,45 centavos aproximadamente, la
propuesta final será 0,07 centavos por transacción, sin embargo se espera la normativa
final de la SEPS de tarifas sin ello no se puede simular costos, lo que la cooperativa ha
hecho es realizar un estudio previo de proveedores para tener listo el proyecto y ponerlo en
marcha en cuanto la normativa sea publicada.
4. ¿Cuánto es el valor de inversión para implementar BIMO en la cooperativa?
La inversión destinada para el proyecto es de 63.030, se consideró la propuesta más
alta que es de $25.760 por costo de implementación, de ser el caso que se elija ese
proveedor, los costos operativos, desarrollo, integraciones y el personal que estará a cargo
del proceso.
5. ¿Para la implementación de BIMO, la cooperativa tiene proveedor definido?
La cooperativa toma decisiones de acuerdo a los proveedores que tiene, Captec es
el procesador y trabajan en conjunto ya 5 años, han realizado en tarjetas de débito 65.000
y 3.000 crédito. Se consideró la mejor decisión elegir como proveedor a Captec debido a
su trayectoria, ya que es calificado como subprocesador de Banred, gracias a la empresa,
la CPN fue la primera cooperativa en otorgar tarjetas de crédito, lo que antes las
cooperativas no podían hacer, además de la seguridad y disminuir costos debido a que la
cooperativa es beneficiario de un ecosistema de economía de escala que creo Captec con
las otras cooperativas.
6. ¿Porque eligieron ese proveedor?
La metodología de la cooperativa es buscar proveedores, realizar una evaluación,
escoger el proveedor más conveniente, recomendar a Gerencia General la propuesta más
beneficiosa de acuerdo al monto de inversión, se aprueba por gerencia y pasa a consejo de
administración. Según los resultados de la evaluación tenían dos opciones; realizar el
enlace de BIMO directo Banred pero, esta empresa solicita un proyecto de integración es
decir el sistema de programación que conecta los usuarios de la cooperativa con Banred, lo
57
que implica costos incluso superiores al valor del presupuesto destinado para el proyecto,
aproximadamente $70.000. En su lugar la empresa Captec tiene ya desarrollado el sistema
de programación es decir el enlace y el costo de implementación es 0,00.
La propuesta de ganancias es que los beneficios económicos son bajo comisión de
acuerdo al número de transacciones realizadas, dependiendo de las tarifas que establezca
la SEPS.
7. ¿Cuál sería la motivación para que los usuarios usen billetera móvil como medio
de pago?
La calidad del servicio, seguridad, transparencia. Incentivos económicos no puede
la CPN establecer debido a que la normativa no ha sido publicada y nos regimos
estrictamente lo que indica la ley.
8. ¿En qué tiempo se estima la implementación billetera móvil para que los
usuarios puedan acceder al servicio?
Como institución estimamos para el mes de Septiembre del 2018, pero como
proyecto de la normativa en tarifas de la SEPS es incierto.
58
CAPITULO IV
EVALUACIÓN FINANCIERA
Uno de los objetivos que busca la cooperativa con la implementación de la billetera
móvil es agilitar la realización de transacciones, logrando mayor satisfacción de los
clientes. Con esta imagen de servicio renovada se va a lograr una mayor afiliación de
miembros policiales por la seriedad, oportunidad y garantías que ofrece la cooperativa con
BIMO y como resultado final se logrará un incremento de su rentabilidad, como se indica
en el siguiente capítulo.
4.1 Monto de inversión
Determinar el valor de la inversión permite conocer si el proyecto será factible o
no.
El proyecto “Implementando Billetera Móvil” cuenta con el presupuesto asignado
de acuerdo a la Planificación Operativa 2018-2021, se encuentra dentro de la Gestión de
Programación y Control de Operaciones, por un valor total de $63.030,00, se ha
considerado como inversión inicial el monto de $19.360,00.
Tabla 12: Inversión inicial
Elaborado por: Janeth Herrera
Adquisición de activos fijos 19.360,00
Total 19.360,00
Inversion inicial
59
4.2 Gastos
Tabla 13: Gastos de operación
Elaborado por: Janeth Herrera
Para la operación del servicio billetera móvil se estima necesitar ocho asistentes de
medios de pagos y canales electrónicos, cuatro asistentes de operaciones y un auditor
interno. En la tabla 12 se puede observar el detalle de los sueldos.
Como política de la administración de la cooperativa el incremento anual de los
sueldos es del 3%.
Tabla 14: Suministros y materiales de oficina
Elaborado por: Janeth Herrera
De acuerdo a la tabla 13 el total anual de los suministros y materiales de oficina es
de $582,50 y el incremento anual se calcula en función al incremento de socios.
Cargo Cantidad
Sueldo
Mensual
Sueldo
Total
IEES
Patronal
12,15%
Décimo
Tercero
Décim
o
Cuarto
Valor
mensual
total
Valor Anual
Total
Asistente de medios de
pago y canales electrónicos 8 700 5.600,00 680,40 466,67 32,16 6.779,23 81.350,72
Asistente de operaciones 4 775 3.100,00 376,65 258,33 32,16 3.767,14 45.205,72
Auditor interno 1 800 800,00 97,20 66,67 32,16 996,03 11.952,32
126.556,44
Sueldo Personal
Total
Detalle Cantidad
Valor
Unitario
Valor
Total
Resmas de papel 25 5,00 125,00
Grapadora 13 15,00 195,00
Perforadora 13 10,00 130,00
Paquete esferos 4 5,00 20,00
Carpetas 75 0,50 37,50
Carpetas archivadores 30 2,50 75,00
582,50 Total
Suministros y materiales de oficina
60
Tabla 15: Gastos publicidad
Elaborado por: Janeth Herrera
Se considera necesarios los gastos de publicidad para dar a conocer los servicios de
la billetera móvil en el mercado, de esta manera aumentar el número de socios afiliados. El
incremento anual se calcula en función al incremento de socios.
Tabla 16: Otros gastos
Elaborado por: Janeth Herrera
El total otros gastos es de $13.200,00 anual y su incremento anual se calcula en
función al incremento de socios.
4.3 Costos directos
Los costos directos son los que se emplean para la prestación de los servicios de
Billetera Móvil, dentro de estos costos se considera la implementación de la plataforma
BIMO en la CPN. Para adquirir este servicio la CPN realizó el análisis respectivo
evaluando varios ítems para la selección del mejor proveedor; Banred, Financoop, Captec
y Advance Latan; empresas que proveerán el servicio.
Detalle Cantidad
Costo
Unitario
Valor
Total
Trípticos (1.000 unidades) 3 25 75,00
Carteles 5 50 250,00
Radio 30 80 2.400,00
Tv propaganda 20 250 5.000,00
7.725,00 Total Anual
Gastos publicidad
Detalle Mensual Anual
Gasto de honorarios 400,00 4.800,00
Mantenimiento de oficinas 180,00 2.160,00
Gastos varios 520,00 6.240,00
Total 1.100,00 13.200,00
Otros gastos
61
4.4 Proveedores del servicio billetera Móvil de la CPN
Tabla 17: Análisis de proveedores del servicio billetera móvil de acuerdo al criterio de la CPN
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”
Elaborado por: Janeth Herrera
Gráfico 25: Puntuación de proveedores del servicio billetera móvil
Elaborado por: Janeth Herrera
De acuerdo al criterio de los colaboradores de la CPN la empresa Banred obtiene
30 puntos debido a que ofrece variedad de servicios, desarrollo capaz y el costo por
N° ITEMS EVALUADOS DETALLEPUNTAJE
BANRED
PUNTAJE
FINANCOP
PUNTAJE
CAPTEC
PUNTAJE
ADVANCE
LATAM
* Servicio de apertura de cuentas.
* Ejecución de pagos/cobros inmediatos
* Transacciones con los fondos disponibles en
cuentas de depósito (Ctas Ctes, Ctas Ahorro,
Ctas Básicas)
* Consultas
2 Alcance/ CoberturaNúmero ilimitado de cuentas por número de
celular0 0 0 0
5Funcionales del
Servicio
Definido por etapas Anexo 1( Esquema de
funcionalidad del servicio)5 3 3 3
6 Funcionales Técnicos Entrega ficha técnica de requerimientos 5 4 0 0
7 Plataforma BIMO( en etapa lista para producción) 5 0 4 4
8 Impacto Operativo
BAJO: actualmente ya se dispone de reporterías
y accesos a las aplicaciones (cámaras
electrónicas) y otros procesos como facturación
y compensación.
5 4 5 2
30 16 22 14
5
Total Puntuación:
4Costo por
TransacciónNo está definido 0
ANALISIS DE PROVEEDORES PARA EL SERVICIO BILLETERA MÓVIL
5
0
0
5
5
0
5
0
0
1 Servicios 5
3Costos por
ImplementaciónCero costo
30
16
22
14
BANRED FINANCOOP CAPTEC ADVANCE
LATAM
PUNTUACIÓN
62
implementación del servicio Bimo es cero al igual que Captec y a diferencia de Financop
($11.500) y Advance Latam ($25.760).
Sin embargo de acuerdo a la entrevista realizada al Economista (Verdezoto, 2018)
Gerente del departamento de operaciones de la CPN, la empresa Banred para ser el
procesador directo del servicio Billetera Móvil solicitó a la cooperativa un proyecto de red
informática el cual implica un costo aproximadamente de $70.000, valor superior a la
inversión de la CPN destinada para Bimo ($63.030), por tal motivo la institución elige a
Capctec; empresa autorizada y certificada como subred de Banred para procesar
transacciones y generar autorizaciones de consumos del servicio Billetera Móvil.
La CPN estará conectada con el procesador Captec, quien mantiene y dispone de
una plataforma ya diseñada para conectar a los usuarios con BIMO, es decir que la CPN
no realizará la plataforma, donde la línea de conexión es CPN-CAPTEC-BANRED; esto
quiere decir que la cooperativa ahorra el costo de implementación.
Los porcentajes de ingresos a recibir por el servicio de billetera móvil será bajo
comisión por cada transacción realizada que dichas empresas queden bajo un acuerdo en
beneficio común. (Verdezoto, 2018)
4.5 Activos fijos
El rubro que se considera necesario para la implementación del servicio Billetera
Móvil son equipos de computación, equipos de oficina, muebles y enseres para el personal
que realizara el proceso, como se observa en la tabla 17 y 18.
Tabla 18: Adquisición de equipos de computación
Elaborado por: Janeth Herrera
Tabla 19: Adquisición de muebles y enseres
Detalle Cantidad
Valor
Unitario Valor Total
Computadoras 13 800 10.400,00
Impresora 7 450 3.150,00
13.550,00 Total
Equipos de computación
63
Elaborado por: Janeth Herrera
Tabla 20: Depreciación activos fijos
Elaborado por: Janeth Herrera
4.6 Cálculo ingresos
Se calcula los ingresos anuales de la billetera móvil en la CPN de acuerdo al
número actual de socios y pronóstico de crecimiento anual, el costo por transacción se
estimó en 0,125 centavos que fue la tarifa mínima por transacción que cobraba el BCE, el
número de transacciones son tres a la semana por cada socio, se calculó en base a la
información obtenida mediante las encuestas aplicadas a los socios de la CPN.
Tabla 21: Proyección de ingresos
Elaborado por: Janeth Herrera
Detalle Cantidad
Valor
Unitario Valor Total
Mesa de sesiones 3 480 1.440,00
Escritorios 13 150 1.950,00
Sillas 30 20 600,00
Archivador 7 260 1.820,00
5.810,00 Total
Muebles y enseres
Detalle Valor total
%
Depreciación 1 2 3 4
Depreciación
acumulada
Valor
residual
Computadoras 10.400,00 33% 3.466,67 3.466,67 3.466,67 10.400,00 -
Impresora 3.150,00 33% 1.050,00 1.050,00 1.050,00 3.150,00 -
Mesa de sesiones 1.440,00 10% 144,00 144,00 144,00 144,00 576,00 864,00
Escritorios 1.950,00 10% 195,00 195,00 195,00 195,00 780,00 1.170,00
Sillas 600,00 10% 60,00 60,00 60,00 60,00 240,00 360,00
Archivador 1.820,00 10% 182,00 182,00 182,00 182,00 728,00 1.092,00
Total 19.360,00 5.097,67 5.097,67 5.097,67 581,00 15.293,00 3.486,00
Depreciación Activos Fijos
Año# Total
socios
Transacciones
semanales
Transacciones
al mes por
socio
#
Transacciones
al mes
#
Transacciones
al año
Costo por
trasacción
Ingresos
anuales
2018 82.944 3 12 995.325 11.943.895 0,015 179.158,42$
2019 84.348 3 12 1.012.171 12.146.050 0,015 182.190,75$
2020 85.768 3 12 1.029.218 12.350.617 0,015 185.259,25$
2021 87.188 3 12 1.046.260 12.555.126 0,015 188.326,88$
PROYECCIÓN DE INGRESOS
64
La proyección de ingresos se calcula en función al crecimiento de socios de la
cooperativa; el mismo que se calculó mediante tendencia lineal en base a datos históricos
del número de socios, como se muestra en la tabla 21.
Gráfico 26: Crecimiento de socios
Elaborado por: Janeth Herrera
Tabla 22: Estimación crecimiento de socios
Elaborado por: Janeth Herrera
72000
74000
76000
78000
80000
82000
84000
2008 2010 2012 2014 2016 2018
NÚMERO DE SOCIOS
NÚMERO DE SOCIOS
Lineal (NÚMERO DESOCIOS)
AÑO
NÚMERO
DE
SOCIOS
2010 72.852
2011 73.961
2012 75.087
2013 76.230
2014 77.391
2015 78.810
2016 80.418
2017 82.059
2018 82.944
2019 84.348
2020 85.768
2021 87.188
65
Tabla 23: Ingresos según el tipo de servicio
Elaborado por: Janeth Herrera
Acorde a la encuesta realizada; en la pregunta 6. ¿Qué tipo de transacciones
realizaría en caso de utilizar la billetera móvil? con los resultados obtenidos en porcentaje,
se calcula el número de transacciones y el ingreso por tipo de servicio como se muestra en
la tabla 22.
4.7 Estado de resultados proyectado
Para cumplir con el tercer objetivo de la presente investigación se ha elaborado el
estado de resultados en función a la encuesta realizada y al resultado alcanzado para un
horizonte de planeación de 4 años, cuyo objetivo es el de mejorar la rentabilidad de la
cooperativa.
Transacciones % 2018 2019 2020 2021
Pagos 46% 82.412,87 83.807,75 85.219,26 86.630,37
Cobros 34% 60.913,86 61.944,86 62.988,15 64.031,14
Retiro de dinero 20% 35.831,68 36.438,15 37.051,85 37.665,38
179.158,42 182.190,75 185.259,25 188.326,88 Total
Ingresos estimados por tipo de servicio
66
Tabla 24: Estado de resultados proyectado
Elaborado por: Janeth Herrera
4.8 Estado de flujo de efectivo proyectado
El estado de flujo de efectivo se ha proyectado en función al estado de resultados
en donde se demuestra la bondad de la aplicación de la billetera móvil que al evaluar los
flujos de efectivos proyectados por medio de técnicas de evaluación se demuestra su
factibilidad.
PERIODOS 2018 2019 2020 2021
Ingresos
Transacciones de pagos 82.412,87 83.807,75 85.219,26 86.630,37
Transacciones de cobros 60.913,86 61.944,86 62.988,15 64.031,14
Transacciones de retiros 35.831,68 36.438,15 37.051,85 37.665,38
Total ingresos 179.158,42 182.190,75 185.259,25 188.326,88
Gastos de operación
Sueldos de personal 126.556,44 130.353,13 134.263,73 138.291,64
Suministros y materiales de oficina 557,50 566,94 576,48 586,03
Gastos de publicidad 7.725,00 7.855,75 7.988,06 8.120,33
Gasto de honorarios 4.800,00 4.881,24 4.963,45 5.045,64
Mantenimiento de oficinas 2.160,00 2.196,56 2.233,55 2.270,54
Depreciaciones 5.097,67 5.097,67 5.097,67 581,00
Gastos varios 6.240,00 6.345,61 6.452,49 6.559,33
Total gastos de operación 153.136,61 157.296,90 161.575,43 161.454,51
Utilidad en operación 26.021,82 24.893,85 23.683,82 26.872,38
Participación trabajadores 15% 3.903,27 3.734,08 3.552,57 4.030,86
Utilidad antes de impuestos 22.118,54 21.159,78 20.131,25 22.841,52
Impuesto a la renta 22% 4.866,08 4.655,15 4.428,87 5.025,13
Superávit del ejercicio 17.252,46 16.504,63 15.702,37 17.816,38
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
67
Tabla 25: Estado de flujo de efectivo proyectado
Elaborado por: Janeth Herrera
4.9 Indicadores de evaluación financiera
Los indicadores de evaluación financiera son utilizados para determinar si un
proyecto es factible o no, se pueden calcular una vez definidos los ingresos, costos y
gastos.
Tabla 26: Indicadores financieros
Elaborado por: Janeth Herrera
PERIODOS 0 2018 2019 2020 2021
Inversion inicial:
Adquisicion activos fijos (19.360,00)
Total inversión inicial (19.360,00)
Flujos de efectivo operacionales
Utilidad antes de intereses e impuestos 22.097,29 21.138,17 20.109,28 22.819,18
(-) Depreciación 5.097,67 5.097,67 5.097,67 581,00
(-) Impuestos 4.861,40 4.650,40 4.424,04 5.020,22
(+) Ajuste por partidas deducidas que
no significan salida de dinero 5.097,67 5.097,67 5.097,67 581,00
Total flujos de efectivo operacionales 17.235,89 16.487,77 15.685,24 17.798,96
Flujos de efectivos terminales
Valor residual de activos fijos 3.486,00
Total flujos de efectivo terminales 3.486,00
Total flujo de efectivo anuales (19.360,00) 17.235,89 16.487,77 15.685,24 21.284,96
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Tasa de descuento 12,63%
VPN $ 33.192,79
TIR 80%
Periodo de recuperación 2 años
Costo beneficio 2,71
Indicadores de evaluación financiera
68
4.9.1 Determinación de la tasa de descuento
Para determinar la tasa de descuento se ha utilizado el modelo Capital Asset
Pricing Model (CAPM); es un modelo de valoración de activos financieros desarrollado
por William Sharpe que permite estimar su rentabilidad esperada en función del riesgo
sistemático.
Se trata de un modelo teórico basado en el equilibrio del mercado. Es decir, se
presume que la oferta de activos financieros iguala a la demanda (O=D). La situación del
mercado es de competencia perfecta y, por tanto, la interacción de oferta y demanda
determinará el precio de los activos. Además, existe una relación directa entre la
rentabilidad del activo y el riesgo asumido. A mayor riesgo mayor rentabilidad.
Fórmula del modelo CAPM:
𝐶𝐴𝑃𝑀 = 𝑅𝑓 + 𝛽(𝑅𝑚 − 𝑅𝑓)
Dónde:
Rf: Tasa del tesoro de E.U.A. 5 años
β: Beta del sector cooperativista (SEPS)
Rm: Tasa activa (BCE)
𝐶𝐴𝑃𝑀 = 3,04% + 0,99(12,73% − 3,04%)
𝐶𝐴𝑃𝑀 = 12,63%
Al aplicar la fórmula; la tasa de descuento para el presente proyecto es 12,63%.
4.9.2 Valor presente neto
Método utilizado para evaluar las propuestas de inversión de capital mediante la
determinación del valor presente de los flujos netos futuros de efectivo que se espera que
genere el proyecto.
69
En la tabla 25 se observa el valor presente calculado es de $ 33.192,79 el proyecto
billetera móvil tiene un VPN positivo es decir generara un rendimiento mayor que lo que
necesita la CPN para reembolsar los fondos proporcionados por los inversionistas.
4.9.3 Tasa Interna de Retorno (TIR)
La tasa interna de retorno es un indicador que nos indica la máxima rentabilidad
del proyecto.
De acuerdo a los cálculos realizados el proyecto de implementación de billetera
móvil en la CPN la tasa interna de retorno dio un resultado favorable con el 80%.
4.9.4 Periodo de recuperación
El periodo de recuperación de un proyecto se calcula con la finalidad de conocer el
número de años que se requiere para recuperar la inversión inicial a partir de los flujos de
efectivo esperados.
El presente proyecto recupera la inversión inicial en dos años.
4.9.5 Costo beneficio
El resultado del costo beneficio del presente proyecto es 2,71 esto quiere decir que
por cada dólar invertido en el proyecto la CPN gana $2,71.
70
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
La CPN es una de las cooperativas más grandes del país con respecto al total de
activos de las entidades que conforman el segmento 1 del Sector Financiero Popular y
Solidario. Sin embargo, en base al análisis financiero realizado; uno de los principales
problemas que se ha identificado en la cooperativa, es el manejo deficiente de la recuperación
de cartera.
El servicio billetera móvil permite realizar transacciones económicas de manera fácil
y segura. De acuerdo a los resultados obtenidos de las encuestas aplicadas, existe
aceptación del servicio por la mayoría de los socios.
Con la evaluación financiera realizada se conoció que la inversión del proyecto se
recuperará en dos años, obteniendo un beneficio costo o ganancia de USD 2,71 por
cada dólar invertido en el proyecto, el VAN es de USD 33.192,79 asimismo la TIR
de 80% la cual es superior a la tasa de descuento (12,63), por lo tanto el proyecto
asegura que tendrá rentabilidad y se considera que es factible para la institución
financiera.
RECOMENDACIONES
Se sugiere implementar la billetera móvil en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Policía Nacional”.
Se sugiere crear incentivos por el uso de BIMO como medio de pago, de esta manera
evitar que los socios opten por afiliarse en otra institución y lograr mayor acogida del
servicio.
Elaborar una adecuada planificación financiera que garantice alcanzar los objetivos
predeterminados, de esta manera mejorar la gestión administrativa y financiera de la
cooperativa.
71
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73
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74
ANEXOS
Anexo 1: Solicitud de información del servicio billetera móvil dirigida a la Superintendenta de Economía
Popular y Solidaria.
75
Anexo 2: Entrevista a un vocero de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE FINANZAS
TEMA: Análisis, evaluación financiera y societaria de la implementación de billetera móvil
en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” periodo 2017-2018.
1. ¿Qué se aspira con la implementación del servicio billetera móvil?
2. ¿Qué beneficios implica para las instituciones financieras la implementación del
servicio billetera móvil?
3. ¿La implementación de billetera móvil reduce costos en las entidades
financieras?
4. ¿Los servicios de la billetera móvil serán cobrados?
5. ¿Cuáles son los costos estimados por transacción?
6. ¿Cuál sería la motivación para que los usuarios elijan usar billetera móvil como
medio de pago?
7. ¿Número estimado de transacciones que se desee alcanzar, realizar?
8. ¿En qué tiempo se estima la publicación de la normativa final de la SEPS de
tarifas para el servicio billetera móvil?
76
Anexo 3: Respuesta a la solicitud de información de billetera móvil presentada en la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria.
77
Anexo 4: Encuesta a los socios de la CPN
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE FINANZAS
TEMA: Análisis, evaluación financiera y societaria de la implementación de billetera
móvil en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” periodo 2017-2018.
La presente encuesta tiene por objetivo conocer su criterio como socio de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Policía Nacional” acerca de la implementación y uso del sistema Billetera
Móvil (BIMO) como medio de pago. Su aporte es de gran importancia para la investigación,
por favor conteste el siguiente cuestionario de manera sincera.
Marque su respuesta con una X.
1. ¿Dispone usted de un dispositivo móvil?
Si ___
No ___
2. ¿Qué tipo de dispositivo móvil posee?
Smartphone (teléfono inteligente) ___
Teléfono tradicional ___
3. ¿Cuenta su dispositivo móvil con plan de datos o conexión a red de wifi?
Si ___
No ___
4. ¿Cuántas veces al día realiza transacciones utilizando cajeros automáticos?
Una vez ___
Dos veces ___
Tres veces ___
Cuatro o más ___
5. ¿Estaría dispuesto/a a utilizar el servicio de Billetera Móvil para realizar
transacciones con su celular las 24 horas del día de una manera fácil, rápida y
segura?
Si ___
No ___
6. ¿Qué transacción realizaría con mayor frecuencia en caso de utilizar la billetera
móvil? Elija una opción.
Pagos ___
78
Cobros ___
Retiro o envío de dinero (el receptor retira sin tarjeta) ___
Para afiliarse al servicio de billetera móvil se requiere ingresar:
Número de celular ● Cédula de identidad
Fecha de nacimiento ● Fecha de expedición de la cédula
Entidad financiera ● Correo electrónico
(a la que desea enlazar)
7. ¿Estaría dispuesto/a a proporcionar la información indicada?
Si ___
No ___ Por qué? ___________________________________________________
8. ¿Estaría dispuesto/a a pagar un costo de transacción al utilizar Billetera Móvil?
Si ___
No ___
9. ¿Qué costo estaría dispuesto/a a pagar por transacciones que ofrece el servicio
Billetera Móvil?
07 - 15 centavos ___
15 - 35 centavos ___
35 - 50 centavos ___
10. ¿Qué lo motivaría a utilizar el nuevo sistema de Billetera Móvil? Elija 3
opciones.
Facilidad en realizar transacciones ___
Seguridad ___
Evitar llevar billetes y monedas ___
Realizar pagos a través del celular ___
Incentivos tributarios ___
Evitar llevar tarjetas ___
Otros (Describa) ___________________________________________________
Gracias por su colaboración.
Anexo 5: Entrevista al gerente del departamento de operaciones de la CPN
1. ¿Qué beneficios implica la implementación del servicio Billetera Móvil?
2. ¿Que aspira económica y financieramente la cooperativa con el servicio Billetera
Móvil?
79
3. ¿El servicio BIMO será cobrado?
4. ¿Cuánto es el valor de inversión para implementar BIMO en la cooperativa?
5. ¿Para la implementación de BIMO, la cooperativa tiene proveedor definido?
6. ¿Porque eligieron ese proveedor?
7. ¿Cuál sería la motivación para que los usuarios usen billetera móvil como medio
de pago?
8. ¿En qué tiempo se estima la implementación billetera móvil para que los
usuarios puedan acceder al servicio?
80
Anexo 6: Crecimiento de socios de la CPN, periodo 2010-2017
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional”