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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE FLORES ETERNIZADAS UBICADA EN
LA CIUDAD DE CAYAMBE
AUTORAS:
LIDIA MARIBEL ANELOA CAIZA
MAYRA KATHERINE TIPANLUISA CUALCHI
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
DIRECTOR:
DR. FELIX EDUARDO SORIA TEJADA
QUITO, D.M. NOVIEMBRE 2016
ii
Aneloa Caiza, Lidia Maribel y Tipanluisa Cualchi, Mayra Katherine (2016).
Proyecto de factibilidad para la creación de una microempresa dedicada a la y
producción comercialización de flores eternizadas ubicada en Cayambe. Trabajo
de investigación para optar por el Titulo de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contadora Publica Autorizada. Carrera de Contabilidad y Auditoría.
Quito: UCE. 114 p.
iii
DEDICATORIA
La vida está llena de retos de un día a día, de un paso a paso, el saber los cumplir esta en nosotros y
las personas que han estado junto a nosotros son un apoyo, este trabajo quiero dedicar:
A Dios que sin ti nada existiría, por hacer que cada uno de mis días se ha especial, por ser el
creador de mis objetivos, por ser mi creador.
A mis padres por inculpar en mi valores como la perseverancia, puntualidad, honradez y lealtad, lo
que he logrado y lo que soy ahora es en gran parte por ustedes.
A mis hermanos que han sido un pilar fundamental en mi vida que han estado junto a mí, en cada
etapa de mi vida, que con su amor supieron compartir las palabras necesarias para hacer realidad
este día.
A mí querida Universidad Central por abrirme sus puertas y compartirme sus conocimientos y
hacer de mí un profesional de calidad.
Lidia Maribel Aneloa Caiza
iv
DEDICATORIA
Para triunfar en la vida no es importante llegar primero, para triunfar simplemente hay que llegar,
al culminar unos de mis objetivos este triunfo lo dedico:
A Dios por ser el creador de mi vida y por darme la fuerza de no desfallecer ante las adversidades y
vencer todos los obstáculos que se me presentaron.
A mis padres por ser el pilar de mi formación gracias por su cariño, comprensión y sacrificio por
haberme forjado como la persona que soy, me formaron con valores y reglas que me motivaron a
alcanzar mis anhelos...Hoy retribuyo parte de su esfuerzo con este logro que no es mío sino de
ustedes por el cual viviré eternamente agradecida, a mis hermosas hermanas y a mi sobrino gracias
por su apoyo, en especial este esfuerzo va dedicado a ti abuelita Zoila Orfelina Lucero Navas a tu
memoria por haber sido ejemplo de lucha, sencillez y perseverancia.
Mi gratitud para ustedes querida familia.
Mayra Katherine Tipanluisa Cualchi
v
AGRADECIMIENTO
Gracias a la vida por los retos que hemos encontrado lo cual ha hecho de nosotras personas más
fuertes y dignas, a Dios que sin sus bendiciones el momento anhelado no hubiera sido alcanzado,
a nuestra familia que con su amor incondicional ha formado en nosotras personas valiosas para la
sociedad.
A nuestra querida Universidad por abrirnos sus puertas haciendo de nosotros profesionales de
calidad, dignos de representarla.
A nuestro queridos Profesores que con sus enseñanzas supieron formar conocimientos, saberes que
serán necesarios en nuestra vida profesional.
Lidia Maribel Aneloa Caiza
vi
AGRADECIMIENTO
El presente trabajo primeramente me gustaría agradecer a Dios por bendecirme para llegar hasta
donde he llegado, porque hiciste realidad este sueño anhelado.
A mí querida UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR por darme la oportunidad de
estudiar y ser una profesional.
De una muy especial a mi Director de Proyecto al Dr. Félix Soria, quien con sus conocimientos,
sus orientaciones, su manera de trabajar, su persistencia su paciencia y motivación lograron que
este trabajo sea culminado con éxito.
Gracias mi querida Universidad Central por formar los mejores profesionales
Mayra Katherine Tipanluisa Cualchi
vii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Yo, Lidia Maribel Aneloa Caiza y Mayra Katherine Tipanluisa Cualchi en calidad de autoras del
trabajo de investigación realizado sobre PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA
CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN
COMERCIALIZACIÓN DE FLORES ETERNIZADAS UBICADA EN LA CIUDAD DE
CAYAMBE, por la presente autorizamos a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR,
hacer uso de todos los contenidos que nos pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con
fines estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19 y demás
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, 09 de noviembre de 2016.
Lidia Maribel Aneloa Caiza Mayra Katherine Tipanluisa Cualchi
C.C. 172110482-4 C.C. 172064359-0
viii
APROBACIÓN DEL DIRECTOR
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Por la presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentado por las Señoritas
Lidia Maribel Aneloa Caiza, y Mayra Katherine Tipanluisa Cualchi para optar por el título
profesional cuyo tema es: PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
FLORES ETERNIZADAS UBICADA EN LA CIUDAD DE CAYAMBE., la misma que reúne
los requerimientos, y los méritos suficientes para ser sometida a evaluación por el tribunal
calificador.
En la ciudad de Quito DM, a los 09 días del mes de noviembre de 2016
Dr. Félix Soria Tejada
C.C. 170140046
ix
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iv
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................ v
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... vi
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ................................................................ vii
APROBACIÓN DEL DIRECTOR ................................................................................................. viii
CONTENIDO ................................................................................................................................... ix
LISTA DE TABLAS ....................................................................................................................... xiv
LISTA DE FIGURAS ..................................................................................................................... xvi
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................. xviii
ABSTRACT .................................................................................................................................... xix
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPITULO I ...................................................................................................................................... 2
1. GENERALIDADES DEL PROYECTO ............................................................................ 2
1.1. Aspectos Generales del Proyecto ........................................................................................ 2
1.2. Aspectos relevantes sobre la actividad del proyecto ........................................................... 3
1.3. Importancia ......................................................................................................................... 5
1.4. Justificación del proyecto: Económico, social, tecnológico. .............................................. 5
1.4.1. Económico .......................................................................................................................... 5
1.4.2. Social .................................................................................................................................. 6
1.4.3. Tecnológico ........................................................................................................................ 7
1.5. Análisis del entorno o del contexto del proyecto ................................................................ 8
1.5.1. Macro-entorno .................................................................................................................... 8
1.5.1.1. Factor Político – Legal ........................................................................................................ 9
1.5.1.2. Factor Económico ............................................................................................................. 10
1.5.1.2.1. Producto Interno Bruto ..................................................................................................... 10
1.5.1.2.2. Inflación ............................................................................................................................ 11
1.5.1.3. Factor Tecnológico ........................................................................................................... 12
1.5.1.4. Factor Social ..................................................................................................................... 12
1.5.2. Micro- entorno .................................................................................................................. 13
1.5.2.1. Proveedores ....................................................................................................................... 14
1.5.2.2. Clientes ............................................................................................................................. 15
1.5.2.3. Competencia ..................................................................................................................... 16
CAPITULO II .................................................................................................................................. 18
2. ESTUDIO DE MERCADO .............................................................................................. 18
2.1. Generalidades ................................................................................................................... 18
x
2.2. Objetivo General ............................................................................................................... 18
2.3. Objetivos Específicos ....................................................................................................... 19
2.4. Identificación del Producto ............................................................................................... 19
2.4.1. Especificaciones del Producto .......................................................................................... 20
2.5. Estructura Económica del Proyecto .................................................................................. 21
2.6. Análisis de la Demanda .................................................................................................... 22
2.6.1. Segmentación de Mercado ................................................................................................ 22
2.6.2. Determinación del tamaño de la muestra .......................................................................... 25
2.6.2.1. Aplicación de la fórmula de la muestra ............................................................................ 26
2.6.2.2. Formulación de la encuesta............................................................................................... 26
2.6.2.3. Tabulación de datos, análisis e interpretación de resultados ............................................ 29
2.6.3. Análisis de la Demanda .................................................................................................... 38
2.6.3.1. Demanda Actual ............................................................................................................... 39
2.6.3.2. Demanda Futura ................................................................................................................ 39
2.7. Análisis de la Oferta ......................................................................................................... 39
2.7.1. Oferta Actual .................................................................................................................... 40
2.7.2. Oferta Proyectada ............................................................................................................. 40
2.8. Determinación de la Demanda Insatisfecha ...................................................................... 41
2.8.1. Participación del Proyecto ................................................................................................ 41
2.8.2. Proyección de la participación del proyecto ..................................................................... 42
2.9. Mix del Marketing ............................................................................................................ 42
2.9.1. Producto ............................................................................................................................ 43
2.9.2. Precio ................................................................................................................................ 45
2.9.3. Plaza .................................................................................................................................. 46
2.9.4. Promoción ......................................................................................................................... 47
2.9.5. Estrategias de promoción .................................................................................................. 47
CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 49
3. ESTUDIO TÉCNICO ....................................................................................................... 49
3.1. Definición del Estudio Técnico ........................................................................................ 49
3.2. Objetivos ........................................................................................................................... 50
3.3. Tamaño del proyecto ........................................................................................................ 50
3.3.1. Definición del Tamaño del proyecto ................................................................................ 50
3.4. Localización ...................................................................................................................... 51
3.4.1. Definición de localización ................................................................................................ 51
3.4.2. Macro localización ............................................................................................................ 51
3.4.2.1. Definición de Macro localización ..................................................................................... 51
3.4.3. Micro localización. ........................................................................................................... 53
xi
3.4.3.1. Definición de Micro localización ..................................................................................... 53
3.5. Ingeniería del Proyecto ..................................................................................................... 54
3.5.1. Definición de Ingeniería del proyecto............................................................................... 54
3.5.2. Descripción de los procesos operativos ............................................................................ 55
3.5.2.1. Proceso de Compra de materia prima ............................................................................... 55
3.5.2.2. Proceso de Elaboración de las rosas eternizadas .............................................................. 56
3.5.2.3. Proceso de Comercialización ............................................................................................ 60
3.5.3. Selección de la tecnología................................................................................................. 61
3.5.4. Distribución de la planta (Layout) .................................................................................... 61
3.5.4.1. Descripción del espacio .................................................................................................... 61
3.5.5. Recursos necesarios .......................................................................................................... 64
3.5.5.1. Recursos Materiales .......................................................................................................... 64
3.5.5.2. Recursos Humanos ........................................................................................................... 66
3.5.5.3. Recursos Financieros ........................................................................................................ 66
3.5.6. Flujogramas de los procesos de elaboración de rosas eternizadas .................................... 67
CAPITULO IV ................................................................................................................................. 68
4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL .................................................................................... 68
4.1. Definición de Estudio Organizacional .............................................................................. 68
4.2. Constitución de la empresa ............................................................................................... 68
4.2.1. Organización Jurídica ....................................................................................................... 69
4.3. Constitución de la Compañía ............................................................................................ 70
4.4. Trámites a seguir ............................................................................................................... 72
4.5. Estructura Organizacional................................................................................................. 72
4.5.1. Definición de la Estructura Organizacional ...................................................................... 72
4.5.2. Concepto de Organigrama ................................................................................................ 73
4.5.2.1. Organigrama Estructural ................................................................................................... 73
4.5.2.2. Organigrama Funcional .................................................................................................... 75
4.6. Direccionamiento estratégico ........................................................................................... 76
4.6.1. Definición de Direccionamiento estratégico ..................................................................... 76
4.6.2. Principios .......................................................................................................................... 76
4.6.2.1. Definición de Principio ..................................................................................................... 76
4.6.3. Valores .............................................................................................................................. 77
4.6.3.1. Definición de valores ........................................................................................................ 77
4.6.4. Misión ............................................................................................................................... 78
4.6.5. Visión ................................................................................................................................ 79
4.6.6. Objetivos ........................................................................................................................... 79
4.6.6.1. Objetivo General ............................................................................................................... 80
xii
4.6.6.2. Objetivos Específicos ....................................................................................................... 80
4.6.7. Políticas............................................................................................................................. 80
CAPÍTULO V .................................................................................................................................. 83
5. ESTUDIO ECONÓMICO ................................................................................................ 83
5.1. Generalidades del Estudio Económico ............................................................................. 83
5.2. Presupuesto de Inversiones ............................................................................................... 83
5.2.1. Activos Fijos Tangibles .................................................................................................... 83
5.3. Capital de Trabajo ............................................................................................................. 85
5.3.1. Costos y Gastos ................................................................................................................. 85
5.3.1.1. Costos de Producción ....................................................................................................... 86
5.3.1.1.1. Materia Prima ................................................................................................................... 86
5.3.1.1.2. Mano de Obra ................................................................................................................... 86
5.3.1.1.3. Costos Indirectos de Fabricación ...................................................................................... 87
5.3.1.2. Gastos ............................................................................................................................... 88
5.3.2. Cálculo del Capital de Operación ..................................................................................... 89
5.4. Inversión Total .................................................................................................................. 89
5.4.1. Financiamiento de la Inversión ......................................................................................... 90
5.4.2. Amortización de la deuda ................................................................................................. 90
5.5. Punto de Equilibrio ........................................................................................................... 92
5.5.1. Ingresos ............................................................................................................................. 93
5.5.2. Clasificación de los Costos Fijos y Variables ................................................................... 93
5.5.3. Cálculo del Punto de Equilibrio ........................................................................................ 94
5.5.4. Gráfico del Punto de Equilibrio ........................................................................................ 95
CAPÍTULO VI ................................................................................................................................. 96
6. EVALUACIÓN ECONÓMICA ....................................................................................... 96
6.1. Ingresos y Egresos Proyectados ........................................................................................ 97
6.1.1. Ingresos Proyectados ........................................................................................................ 97
6.1.2. Costos y Egresos Proyectados .......................................................................................... 97
6.2. Estado de Resultados Proyectado ..................................................................................... 99
6.3. Estado de Flujo de Efectivo Proyectado ......................................................................... 100
6.4. Métodos de evaluación ................................................................................................... 101
6.4.1. Tasa Mínima de descuento ............................................................................................. 101
6.4.2. Valor Actual Neto ........................................................................................................... 102
6.4.3. Tasa Interna de Retorno .................................................................................................. 103
6.4.4. Periodo de recuperación de la Inversión ......................................................................... 104
6.4.5. Relación Beneficio – Costo (B/C) .................................................................................. 105
CAPÍTULO VII ............................................................................................................................. 106
xiii
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................. 106
7.1. Conclusiones ................................................................................................................... 106
7.2. Recomendaciones ........................................................................................................... 107
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 108
xiv
LISTA DE TABLAS
Tabla 2.1 Segmentación de Mercado ............................................................................................... 25
Tabla 2.2 Demanda actual de floristerías ......................................................................................... 39
Tabla 2.3 Demanda Futura ............................................................................................................... 39
Tabla 2.4 Oferta actual de rosas eternizadas .................................................................................... 40
Tabla 2.5 Empresas ofertantes ......................................................................................................... 40
Tabla 2.6 Proyección de la oferta ..................................................................................................... 41
Tabla 2.7 Demanda insatisfecha ....................................................................................................... 41
Tabla 2.8 Participación de mercado ................................................................................................. 42
Tabla 2.9 Proyección de la participación del proyecto .................................................................... 42
Tabla 3.1 Tamaño del proyecto ........................................................................................................ 50
Tabla 3.2 Análisis de factores de Macro localización. ..................................................................... 53
Tabla 3.3 Análisis de factores de Micro localización. ..................................................................... 54
Tabla 3.4 Recursos materiales .......................................................................................................... 64
Tabla 3.5 Recursos Humanos ........................................................................................................... 66
Tabla 4.1 Compañía Responsabilidad Limitada............................................................................... 69
Tabla 5.1 Equipo de computación .................................................................................................... 83
Tabla 5.2 Muebles y Enseres ............................................................................................................ 84
Tabla 5.3 Equipo de Oficina ............................................................................................................ 84
Tabla 5.4 Maquinaria y Equipo ........................................................................................................ 84
Tabla 5.5 Inversión Activos Fijos Tangibles.................................................................................... 85
Tabla 5.6 Materia Prima Directa ...................................................................................................... 86
Tabla 5.7 Insumos ............................................................................................................................ 86
Tabla 5.8 Mano de Obra Directa ...................................................................................................... 87
Tabla 5.9 Suministros de Producción ............................................................................................... 87
Tabla 5.10 Depreciación Equipo de Operación ................................................................................ 87
Tabla 5.11 Mano de Obra Indirecta ................................................................................................. 88
Tabla 5.12 Gastos ............................................................................................................................. 88
Tabla 5.13 Suministros de Oficina ................................................................................................... 88
Tabla 5.14 Sueldos ........................................................................................................................... 89
Tabla 5.15 Cálculo del capital de trabajo ......................................................................................... 89
Tabla 5.16 Inversión Total ............................................................................................................... 90
Tabla 5.17 Financiamiento de la inversión ...................................................................................... 90
Tabla 5.18 Ingresos del proyecto ..................................................................................................... 93
Tabla 5.19 Costos Fijos y Variables ................................................................................................. 94
Tabla 5.20 Clasificación de Costos e Ingresos ................................................................................. 95
Tabla 6.1 Evaluación de Económica ................................................................................................ 96
xv
Tabla 6.2 Proyección de ingresos ..................................................................................................... 97
Tabla 6.3 Proyección de Costos de Producción ............................................................................... 98
Tabla 6.4 Proyección de Costos y Gastos ........................................................................................ 98
Tabla 6.5 Estado de Resultados Proyectado ..................................................................................... 99
Tabla 6.6 Estado de Flujo de Efectivo Proyectado ........................................................................ 100
Tabla 6.7 TMAR del proyecto ....................................................................................................... 101
Tabla 6.8 Tasa Mínima de Descuento ............................................................................................ 102
Tabla 6.9 Valor Actual Neto .......................................................................................................... 103
Tabla 6.10 Tasa Interna de Retorno ............................................................................................... 104
Tabla 6.11 Periodo de Recuperación .............................................................................................. 104
Tabla 6.12 Relación Beneficio/Costo ............................................................................................. 105
xvi
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1 Flores ecuatorianas ........................................................................................................... 2
Figura 1.2 Rosas eternizadas .............................................................................................................. 4
Figura 1.3 Niveles socioeconómicos del país .................................................................................... 6
Figura 1.4 Desempleo en la población urbana ................................................................................... 7
Figura 1.5 Maquinaria para la floricultura ......................................................................................... 7
Figura 1.6 Entorno de la empresa ....................................................................................................... 8
Figura 1.7 Producto Interno Bruto 2016 .......................................................................................... 10
Figura 1.8 Inflación Anual ............................................................................................................... 11
Figura 1.9 Inflación .......................................................................................................................... 11
Figura 1.10 Liofilización de flores ................................................................................................... 12
Figura 1.11 Consumo de los ecuatorianos ....................................................................................... 13
Figura 1.12 Componentes del Microambiente ................................................................................. 14
Figura 1.13 Maquinaria para la producción ..................................................................................... 14
Figura 1.14 Venta de flores eternizadas ........................................................................................... 15
Figura 1.15 Empresa vendedora de flores eternizadas ..................................................................... 16
Figura 2.1 Estudio de Mercado ........................................................................................................ 18
Figura 2.2 Atributos del producto .................................................................................................... 19
Figura 2.3 Rosas liofilizadas ............................................................................................................ 20
Figura 2.4 Rosas eternizadas ............................................................................................................ 21
Figura 2.5 Estructuras de mercado ................................................................................................... 22
Figura 2.6 Segmentación del Mercado ............................................................................................. 23
Figura 2.7 Distrito Metropolitano de Quito ..................................................................................... 23
Figura 2.8 Producto para hombres y mujeres ................................................................................... 24
Figura 2.9 Variable psicológica ....................................................................................................... 24
Figura 2.10 ¿Cuántas flores en promedio vende usted a la semana? ............................................... 29
Figura 2.11 ¿Qué tipo de flores consumen más en su local?............................................................ 30
Figura 2.12 ¿Al momento de abastecerse de alguna flor que aspecto le parece más importante? ... 31
Figura 2.13 ¿Qué tipo de variedades de flor son las que más se consumen en su negocio? ............ 32
Figura 2.14 ¿Conoce usted de las rosas eternizadas? ....................................................................... 33
Figura 2.15 ¿Comercializaría usted rosas de larga duración que mantengan su aspecto natural
de 4 a 5 años? ...................................................................................................................... 34
Figura 2.16 ¿Qué valor aproximado pagaría usted por la adquisición de este tipo de rosas? .......... 35
Figura 2.17 ¿Existen proveedores que le ofrezcan este tipo de producto? ....................................... 36
Figura 2.18 ¿Por qué medios le gustaría conocer de la comercialización de rosas eternizadas? ..... 37
Figura 2.19 ¿Considera usted que sería factible realizar la comercialización de estas rosas a
través de redes sociales? ...................................................................................................... 38
xvii
Figura 2.20 Mix de marketing .......................................................................................................... 43
Figura 2.21 Rosas eternizadas .......................................................................................................... 43
Figura 2.22 Marca “Eternity Flower” .............................................................................................. 44
Figura 2.23 Promoción ..................................................................................................................... 47
Figura 2.24 Sitio Web de la página .................................................................................................. 48
Figura 3.1 Estudio Técnico .............................................................................................................. 49
Figura 3.2 Localización el proyecto ................................................................................................. 51
Figura 3.3 Mapa político de Cayambe ............................................................................................. 52
Figura 3.4 Ubicación ........................................................................................................................ 54
Figura 3.5 Corte de tallo ................................................................................................................... 56
Figura 3.6 Colocación en bandejas .................................................................................................. 56
Figura 3.7 Tanques para la preservación .......................................................................................... 57
Figura 3.8 Proceso de liofilización ................................................................................................... 57
Figura 3.9 Tanques para tinturar la rosa ........................................................................................... 58
Figura 3.10 Cuarto frío ..................................................................................................................... 58
Figura 3.11 Revisión y acabado de las rosas .................................................................................... 59
Figura 3.12 Rosas para la venta ....................................................................................................... 59
Figura 3.13 Empaquetado para la distribución ................................................................................. 60
Figura 3.14 Tanques para el proceso de producción. ....................................................................... 61
Figura 3.15 Layout ........................................................................................................................... 63
Figura 3.16 Recursos Financieros .................................................................................................... 66
Figura 3.17 Flujograma del proceso ................................................................................................. 67
Figura 4.1 Estudio Organizacional ................................................................................................... 68
Figura 4.2 Constitución de la empresa ............................................................................................. 69
Figura 4.3 Pasos para constituir la empresa ..................................................................................... 72
Figura 4.4 Estructura organizacional ............................................................................................... 73
Figura 4.5 Organigrama Estructural de la empresa “Eternity Flower” ........................................... 73
Figura 4.6 Organigrama Funcional de la empresa “Eternity Flower” ............................................. 75
Figura 4.7 Direccionamiento estratégico ......................................................................................... 76
Figura 4.8 Misión ............................................................................................................................. 78
Figura 4.9 Visión .............................................................................................................................. 79
Figura 4.10 Objetivo ........................................................................................................................ 80
Figura 4.11 Políticas ......................................................................................................................... 81
Figura 5.1 Ejemplo de Punto de Equilibrio ...................................................................................... 92
Figura 5.2 Gráfico de punto de equilibrio ........................................................................................ 95
xviii
RESUMEN EJECUTIVO
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE FLORES
ETERNIZADAS UBICADA EN LA CIUDAD DE CAYAMBE.
El proyecto se enfocó en conocer la viabilidad de la creación de una empresa dedicada a la
producción de Flores eternizadas en el cantón de Cayambe, producto que se ajuste y satisfaga las
necesidades de los clientes, para lo cual se debe conocer si existe mercado que requiera del mismo,
para ello se debe calcular la participación de mercado o la capacidad instalada a través de las
variables demanda – oferta , y posteriormente determinar los recursos materiales, humanos,
financieros necesarios para ponerlo en marcha. Seguidamente se establecen los ingresos que son los
clientes a atender por el precio de las rosas. La inversión total es la suma entre los activos y costos
de operación que será financiada a través de la Corporación Financiera Nacional y la aportación de
los socios que conformaran Eternity Flower, una vez que se ha concluido la evaluación económica
se determinó el VAN positivo de $ 28675,00 una TIR 55,31%, y un costos beneficio de $1,13, lo
que significa que es factible que el proyecto pueda ser puesto en marcha.
PALABRAS CLAVES:
ACTIVOS
ESTUDIO ECONÓMICO
FLUJO DE EFECTIVO
PROYECTO
ETERNITY FLOWER
VAN
xix
ABSTRACT
FEASIBILITY PROJECT FOR THE CREATION OF A MICROENTERPRISE FOR THE
PRODUCTION AND COMMERCIALIZATION OF ETERNALIZED FLOWERS
LOCATED IN THE CITY OF CAYAMBE.
The project focused on knowing the viability of creating a company for the production of
eternalized flowers in the canton of Cayambe, a product that fits and satisfies the needs of
customers and it must be known if there is a market that requires it, for this purpose, the market
share or installed capacity must be calculated through demand - supply variables, and subsequently
determine the material, human and financial resources necessary to start it. Next, the income from
the customers is necessary to establish the price of the roses. The total investment is the sum
between the assets and operating costs that will be financed through the Corporacion Financiera
Nacional and the contribution of the partners that conformed Eternity Flower, once the economic
evaluation has been concluded, the positive NPV of $ 28675.00 an IRR of 55.31%, and a profit
cost of $ 1.13, which means that it is feasible that the project can be launched.
KEYWORDS:
ASSETS
ECONOMIC STUDY
CASH FLOW
DRAFT
ETERNITY FLOWER
NPV
1
INTRODUCCIÓN
El proyecto busca crear una alternativa innovadora en lo relacionado a productos destinados a
celebrar fechas importantes como cumpleaños, aniversarios, entre otros. Existiendo en el mercado
un vacío en lo concerniente a flores eternas.
Ha sido elaborado en siete capítulos, como se muestra a continuación:
Capítulo I. Se desarrollaron los aspectos generales de la empresa con el fin de conocer el giro del
negocio, además los factores que puedan afectar positiva y negativamente a las actividades que
realizará la microempresa.
Capítulo II.Se realizó el estudio de mercado en el que se estableció la demanda y oferta, para
posteriormente calcular la demanda insatisfecha que son las personas que se encuentran interesadas
en adquirir el producto.
Capítulo III. En el estudio técnico se identificó la localización, descripción de procesos operativos
como son la compra de materia prima, elaboración de rosas eternas y proceso de comercialización.
Capítulo IV. Se realizó el estudio administrativo en el que se desarrolló la constitución jurídica de
Eternity Flower, su estructura orgánica en el que se encuentran los responsables de las áreas y las
principales funciones que debe cumplir, y el direccionamiento estratégico.
Capítulo V. En el estudio económico se determinó la inversión del proyecto y su financiamiento,
los ingresos y gastos, y el cálculo del punto de equilibrio necesario para conocer el número de rosas
que debe comercializar la empresa para no tener pérdida ni ganancia.
Capítulo VI. En la evaluación económica se determinó la viabilidad del proyecto con la aplicación
de cuatro métodos de evaluación que son el VAN, TIR, PRI y Beneficio/Costo.
Capítulo VII. Se desarrollaron las conclusiones y recomendaciones basadas en el estudio
realizado.
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CAPITULO I
1. GENERALIDADES DEL PROYECTO
1.1. Aspectos Generales del Proyecto
Ecuador es un país situado en la línea equinoccial con un gran potencial para el desarrollo del sector
agrícola y de la agroindustria. Posee características naturales que le atribuyen ventajas en la
producción de ciertos bienes por los que el Ecuador se ha caracterizado internacionalmente como él:
banano, camarón, cacao y las flores, entre otros. Dentro de estos productos se puede considerar que
se tiene una ventaja comparativa frente a otros competidores debido a características geográficas y
climáticas principalmente que hacen que estos productos tengan una calidad superior comparados
con los principales competidores.
Es así que nuestro país durante su historia ha presentado varios auges en la producción de estos
productos como fue el caso del cacao a principios del siglo pasado, el banano a finales de los años
40 y en últimas décadas las flores han sido un puntal muy relevante. De esta manera el sector ha ido
evolucionando desde sus inicios en la década de los años 80 hasta nuestros días, consolidándose
como uno de los mayores rubros de las exportaciones no tradicionales. La flor ecuatoriana posee
características únicas que le llevan a posicionarse como un producto de primera calidad en mercados
internacionales siendo un producto reconocido y demandado por mercados Premium. Dadas sus
cualidades, la flor ecuatoriana es conocida a nivel mundial lo que le lleva a ser un icono de nuestro
país, ya que se exporta a gran parte del globo terrestre. (Gómez & Egas, 2014)
Figura 1.1 Flores ecuatorianas
En: (Andes, 2014)
Ecuador es un gran productor de rosas, las cuales son muy hermosas y son consideradas las
mejores del mundo por sus gruesos tallos, botones grandes, colores vivos y también porque tiene
una vida prolongada después del corte; lo que las hace más atractivas a los ojos de los demandantes
en otros países. La mayor parte de rosas en el Ecuador se producen en Cayambe debido a la
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suficiente luminosidad y suelo fértil; los cuales son factores muy importantes para el crecimiento y
desarrollo de las mismas.
En la provincia de Pichincha, cantón Cayambe, tierra apta para la producción y comercialización de
rosas, claveles, crisantemos, gypsofilas y otro tipo de flores; son cultivados por varias fincas
existentes en esta zona, por la biodiversidad, ubicación geográfica y clima favorecen el
crecimiento de especies que son comercializadas a nivel local e internacional; generando empleo y
fluctuaciones económicas a los largo del tiempo en el país. .
Hoy por hoy, no hace falta que exista una ceremonia formal, fiesta de cumpleaños o mucho menos
una boda para hacer uso de arreglos florales. Es notorio en las oficinas, casas o restaurantes el uso de
flores frescas para decoración o dar vida al ambiente u ocasión. No obstante esta tendencia en el
mundo globalizador que nos encontramos ha sido un efecto cambiante puesto que los
establecimientos buscan disminuir sus costos en decoración por medio del uso de flores liofilizadas
o también llamadas inmortalizadas o preservadas, las cuales muestran la misma belleza que una flor
fresca sin que esta tenga que tirarse al fin de un periodo.
Las flores liofilizadas son usadas a nivel ornamental y para decoración de interiores. Pero su uso es
tan versátil como puede ser desde comercios, espacios abiertos de hoteles y grandes superficies
hasta cementerios y memoriales donde se requiere que las flores duren mucho tiempo y en muy buen
estado. Un uso muy frecuente es requerido por las novias, para hacer su ramo, con el fin de que éste
se conserve siempre como estuvo “ese” día tan especial. No obstante, todo es cuestión de creatividad
y buen gusto. Hay un gran mercado global para las flores cortadas, y aproximadamente 145 países
participan en su producción. La demanda es alta – US $35 mil millones en términos de consumo y
US $4 mil millones en términos de comercio internacional – y se estima que crezca a una tasa anual
del 15%. (Proecuador, 2015)
La diversidad de flores y variedades han hecho que muchas empresas opten por alternativas nuevas
de producción y comercialización (flores eternizadas), procesos que conlleva a cristalizar las
células vivas sin perder la esencia, tamaño, fragancia e incluso brindando nuevas alternativas de
insertar nuevos colores personalizados según el requerimiento de la demanda. Una de las razones
para producir este tipo flores es la duración, que va de 3 a 4 años; mientras, que la normal dura
como máximo 30 días. En el cantón Cayambe, existe tres a cuatro empresas que exportan estos
productos al mercado europeo, norteamericano e incluso asiático.
1.2. Aspectos relevantes sobre la actividad del proyecto
Las flores preservadas son rosas naturales, que después de un proceso laborioso de conservación
llamado liofilización, logra que esta se mantenga bajo los parámetros de calidad desde el día que fue
cortada de su tallo. Se espera que se conserve de 4 a 5 años frescas como el primer día. En otras
palabras la liofilización consiste en la extracción del agua natural de la flor para que no se deteriore
con el paso del tiempo. De esta manera se obtiene una duración prolongada y un aspecto fresco.
Este proceso mantiene la belleza de la flor y su estado natural, como resultado obtenemos un
producto con características visuales y durabilidad. Para esto la flor es exhibida a un proceso
riguroso de conservación por medio de máquinas especializadas que le brindad calor y congelación
hasta obtener un producto seco y fresco a la vez. (Proecuador, 2015)
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Un aspecto importante que se debe rescatar es que el sector de las rosas es de suma importancia
para el Ecuador debido a que somos el cuarto productor mundial de rosas y también este producto
es el quinto que exporta nuestro país.
La materia prima (flores) no es obstáculo para emprender la nueva microempresa que se dedique a
la producción y comercialización de flores eternizadas para el mercado local con tendencia de
exportación. Lo que se busca con esta propuesta es brindar una alternativa de comercialización; y,
apoyar al sector floricultor, dinamizar nuevas plazas de empleo e insertar la innovación y valor
agregado a la materia prima disponible en el mercado.
La preservación, eternización o liofilización de los pétalos de la rosa (tallo y pétales), en la
actualidad es una alternativa que tiene los clientes nacionales e internacionales para decorar
hogares, iglesias, eventos e incluso para regalos. Sin embargo, el costo de los equipos y la poca
1investigación en el proceso han limitado que muchas empresas se enfoquen a producir este tipo
productos. Actualmente las empresas que producen este tipo de productos (rosas preservadas) no se
centran a cubrir la demanda local, toda la producción es exportable. Otros de los factores, que no va
incidir es el precio.
Figura 1.2 Rosas eternizadas
En: (SantaBárbara, 2011)
El proceso antes mencionado podría incluir todo tipo de flor y no solo competir con la rosa
(empresas de rosas eternizadas). Sería factible tener plantas como: lirios, astromelias, iris, garberas,
claveles, tulipanes e orquídeas que duren el tiempo antes mencionado. La mismas irían insertadas
(nombres, logos, frases), es decir, se podría personalizar la flor de acuerdo a los requerimientos de
la demanda del mercado local, nacional e internacional.
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Por lo tanto nuestro proyecto de comercialización y producción de rosas eternizadas tiene como
finalidad que nuestro producto garantice a nuestros clientes calidad, durabilidad durante años
manteniendo un aspecto perfecto desde el primer día.
1.3. Importancia
El ser diferente, el innovar es importante, nuestro proyecto expone al mercado la creación de una
microempresa que se dedicara a la comercialización y producción de rosas eternizada, son muy
pocas la empresas que se han arriesgado por este tipo de producción a pesar de que nuestro país es
conocido a nivel mundial, por una producción de rosas de altos estándares de calidad, Cayambe
debido a su ubicación y clima es privilegiado para la plantación de rosas.
Crear un valor agregado aun elemento de la naturaleza, como es eternizar la belleza de la flor lo
cual nos permitirá aprovechar y lograr que nuestro producto llegue a los diferentes mercados a
nivel nacional.
El iniciar desde la producción de la flor, permitirá que el producto final logre ser de calidad y vaya
acorde a la demanda del mercado.
1.4. Justificación del proyecto: Económico, social, tecnológico.
En la actualidad existen variedad de producción flores en Ecuador, las rosas según estadísticas del
INEN poseen el más alto porcentaje de producción y comercialización en el mercado nacional e
internacional, al ser un producto con alto porcentaje de venta, el nivel de ofertas también tiende al
aumento, debido a esto se establece que al ya poseer un buen mercado de comercialización se
podría dar un valor agregado al producto como será la eternización, para que de esta manera se
pueda dar a conocer en el mercado como un producto innovador.
Para dar a conocer la justificación del proyecto se lo analizará desde tres puntos: Económico,
Social y Tecnológico.
1.4.1. Económico
En los últimos años el país ha venido presentando una economía inestable, con continuos cambios
en políticas económicas, estos aspectos han hecho que nuestro país enfrente una grave situación
económica, lo cual ha generado que se planteen y se creen nuevas alternativas de negocios
6
visualizando al sector floricultor como una alternativa para elaborar y comercializar rosas
eternizadas mediante la aplicación de herramientas administrativas y de comercialización.
Dentro de esta parte de la justificación del negocio se ha considerado necesario analizar los niveles
socioeconómicos de la población del Ecuador con el fin de conocer cuáles son los grupos
económicos que pueden comprar este producto.
Figura 1.3 Niveles socioeconómicos del país
Por: (AmCham Guayaquil, 2011)
Como se puede observar en la figura el porcentaje de las clases medio bajas, medio altas y altas,
representa una gran cantidad de posibles compradores que adquieran el producto ya que el costo
del producto no es muy alto, lo que es accesible para las personas en general, a partir de la clase
medio baja.
1.4.2. Social
La inestabilidad de un país siempre tendrá como afectado directos a su población, la falta o
inexistencia de fuentes de empleo genera que la población obtenga ingresos precarios, esto afecta
directamente al mercado al no existir una demanda de productos o servicios; y es por ello que se ha
analizado el factor de la población económicamente activa, la tasa de desempleo.
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Figura 1.4 Desempleo en la población urbana
En: (Ecuadorencifras, 2016)
Con la figura antes mostrada se puede observar que el nivel de desempleo ha aumentado, por lo que
el crear este proyecto de factibilidad ayudará a la creación de puestos de trabajo generados a través
de la actividad económica de la misma, pues el objetivo de la microempresa no es solo el generar
utilidades sino también generar empleo.
1.4.3. Tecnológico
El innovar continuamente es necesario para cualquier producto o servicios, el ir a la vanguardia con
los cambios tecnológicos contribuirá a que exista una creación de rosas eternizadas de acuerdo a la
demanda.
Figura 1.5 Maquinaria para la floricultura
En: (Ipackltda, 2011)
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La tecnología permite que los procesos se realicen de manera rápida y minimizando los errores, es
una herramienta útil al momento de la producción, ya que ayuda acortar el tiempo en la creación
de un producto, permite que en la comercialización de dicho producto podamos utilizar diversas
alternativas de publicidad para dar a conocer nuestro producto final, por lo que la tecnología que
existe para este sector es apta para poder desarrollar el proyecto.
1.5. Análisis del entorno o del contexto del proyecto
Para el Proyecto de factibilidad de crear una micro empresa dedicada a la producción y
comercialización de rosas eternizadas se deberá analizar factores externos que nos permitan tener
claro el comportamiento del mercado local, regional y nacional para que la empresa se ha ubicada
en la ciudad de Cayambe, provincia Pichincha.
Realizar el análisis tanto del entorno externo como interno del proyecto es importante porque de
esa manera se podrá establecer todos los puntos fuertes y débiles que representa el mismo y
verificar si es o no factible el poder concluir el mismo.
Figura 1.6 Entorno de la empresa
En: (Albarrán, 2012)
1.5.1. Macro-entorno
Afectan a todas las organizaciones y un cambio en uno de ellos ocasionará cambios en uno o más de
los otros; generalmente estas fuerzas no pueden controlarse por los directivos de las organizaciones.
Está compuesto por las fuerzas que dan forma a las oportunidades o presentan una amenaza para la
9
empresa. Estas fuerzas incluyen las demográficas, las económicas, las naturales, las tecnológicas, las
políticas y las culturales. Son fuerzas que rodean a la empresa, sobre las cuales la misma no puede
ejercer ningún control.
Podemos citar el rápido cambio de tecnología, las tendencias demográficas, las políticas
gubernamentales, la cultura de la población, la fuerza de la naturaleza, las tendencias sociales, etc.;
fuerzas quede una u otra forma pueden afectar significativamente y de las cuales la empresa puede
aprovechar las oportunidades que ellas presentan y a la vez tratar de controlar las amenazas. (Scribd,
2010)
1.5.1.1. Factor Político – Legal
Estos elementos constituyen también un impacto drástico en las organizaciones, ya que las
regulaciones a nivel municipal, estatal y federal imponen una serie de leyes y normas delimitando lo
que las empresas pueden y no pueden hacer.
Algunas otras leyes que afectan y que en muchas ocasiones las organizaciones buscan la forma dedis
minuir o evadir, son los impuestos establecidos por el gobierno federal, así como los salarios y
derechos que beneficien a los empleados que prestan sus servicios a diversas instituciones. (Barrios,
2011)
Dentro de los factores políticos legales que regirán a la empresa son:
Ley de Compañías
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Código Tributario
Código de Trabajo
Ordenanzas Municipales
Permisos del cuerpo de Bomberos
Leyes de Contaminación Ambiental, etc.
El factor legal para el caso de este proyecto de rosas eternizadas es una OPORTUNIDAD ya que
el tener establecido las leyes le permitirá a la empresa cumplir con todos los requerimientos
necesarios para funcionar de la manera más óptima y que la empresa pueda ser productiva, al
mismo tiempo que evita posibles multas.
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1.5.1.2. Factor Económico
Son condiciones y tendencias generales de la economía que pueden ser factores en las actividades de
la organización.
Los cambios económicos pueden generar oportunidades o amenazas para los administradores;
cuando la economía pasa por un buen momento, las empresas aprovechan la creciente demanda de
productos o servicios para disponer de recursos que les permitan crecer o expandirse. De lo contrario
cuando la economía pasa por una crisis, caso de las recesiones, la demanda disminuye aumentando
el desempleo y disminuyendo las utilidades. (Barrios, 2011)
El Factor Económico abarca algunos indicadores como son PIB, la inflación, etc.
1.5.1.2.1. Producto Interno Bruto
“Es un indicador que ayuda a medir el crecimiento o decrecimiento de la producción de bienes y
servicios de las empresas de cada país, únicamente dentro de su territorio. Este indicador es un
reflejo de la competitividad de las empresas.” (Economia.com, 2011)
“En el primer trimestre de 2016, el PIB de Ecuador, a precios constantes, mostró una variación
trimestral (t/t-1, respecto al cuarto trimestre de 2015) de -1.9% y un decrecimiento inter-anual de
- 3.0% (t/t-4, respecto al primer trimestre de 2015)”. (Banco Central del Ecuador, 2016)
Figura 1.7 Producto Interno Bruto 2016
Por: (Banco Central del Ecuador, 2016)
El Producto Interno Bruto en este proyecto representa una AMENAZA, ya que de acuerdo a la
gráfica indicada la producción en general del país ha decrecido, lo que significa que el desarrollo
de la empresa a crear se podría ver afectada.
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1.5.1.2.2. Inflación
La inflación es el aumento generalizado y sostenido de los precios de bienes y servicios en un país.
Para medir el crecimiento de la inflación se utilizan índices, que reflejan el crecimiento porcentual
de una canasta de bienes ponderada. El índice de medición de la inflación es el Índice de Precios al
Consumidor (IPC). Este índice mide el porcentaje de incremento en los precios de una canasta
básica de productos y servicios que adquiere un consumidor típico en el país.
Existen otros índices, como el Índice de Precios al Productor, que mide el crecimiento de precios de
las materias primas. (Economía, 2011)
La inflación anual de julio de 2016 fue de 1.58%, porcentaje inferior al de igual mes de 2015
(4.36%). Por divisiones de consumo, en 8 agrupaciones se registró inflación siendo el mayor el de
bebidas alcohólicas, tabaco y estupefacientes (17.74%); por el contrario, en la división de prendas de
vestir y calzado (-3.29%) y en otras 3 agrupaciones se registró deflación (Banco Central del
Ecuador, 2016)
Figura 1.8 Inflación Anual
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
Figura 1.9 Inflación
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
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La Inflación en este proyecto representa una OPORTUNIDAD ya que de acuerdo a la información
obtenida se ve el porcentaje de inflación es menor al mismo mes del año pasado, lo que significa
que el poder adquisitivo de las personas sobre los productos es positivo, además significa que el
costo de los productos no sube, lo que le permitirá a las personas poder adquirir el producto sin
mayor problema.
1.5.1.3. Factor Tecnológico
Comprende el nivel de los avances científicos y tecnológicos en la sociedad, incluyendo la base
física (plantas, equipo, servicios) y la base tecnológica de conocimientos. Los cambios tecnológicos
suelen darse por:
Cambios Tecnológicos en el Proceso. Los cambios tecnológicos en el proceso se relacionan con las
modificaciones en la forma en que se fabrican los productos, prestan los servicios o la forma de
administrar las empresas. (Barrios, 2011)
Figura 1.10 Liofilización de flores
Por: (Rivera, 2011)
La tecnología para este proyecto representa una OPORTUNIDAD, ya que a pesar de ser un
producto relativamente nuevo, existe la maquinaria necesaria para poder elaborar este producto;
además se puede recurrir a varios proveedores de maquinarias destinados para este fin, además en
general si existe gran abastecimiento de maquinaria para el sector florícola.
1.5.1.4. Factor Social
Fuerzas del ambiente general externo en donde se incluyen principalmente aspectos demográficos y
aspectos culturales. Los aspectos demográficos son todos aquellos elementos (Edad, Nivel
Educativo, Distribución Geográfica y Densidad de Población) que describen la composición de la
población mientras que los aspectos culturales son todas las normas, costumbres y valores de la
población en general. (Barrios, 2011)
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Dentro de este factor se analizó sobre los gastos que realizan los ecuatorianos dentro de un grupo
de productos en específico, y para ello se obtuvo la siguiente información.
La Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares Urbanos y Rurales, realizada por el
(INEC) y procesada por la firma Location World en 2012, se realizó con una muestra de 26.166
hogares urbanos… El informe muestra 12 categorías generales tales como: Alimentos y Bebidas no
alcohólicas, Bebidas alcohólicas, tabaco y estupefacientes; Prendas de vestir y calzado; Alojamiento,
agua, electricidad, gas y otros combustibles; Salud, Transporte; Comunicaciones, Recreación y
Cultura; Educación; Restaurantes y Hoteles; Bienes y servicios diversos y Muebles, artículos para el
hogar y para la conservación ordinaria del hogar. (Ekosnegocios, 2014)
Figura 1.11 Consumo de los ecuatorianos
Por: (Ecuadorencifras, 2012)
Como se puede ver en la figura los ecuatorianos consumen 9,9% dentro del grupo “Bienes y
servicios diversos” , en el cual se podrían ubicar a las rosas leofilizadas, lo que es una
OPORTUNIDAD pues es un porcentaje representativo, en la actualidad ya no solo se compra
flores para eventos importantes, si no que también se las utiliza para adornar oficinas, casas, etc. lo
que maxifica su compra.
1.5.2. Micro- entorno
“Son todas las fuerzas que una empresa puede controlar y mediante las cuales se pretende lograr el
cambio deseado. Entre ellas se tiene a los proveedores, la empresa en sí, según Philip Kotler
también los competidores, intermediarios, clientes y públicos” (Reyes, 2011)
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Figura 1.12 Componentes del Microambiente
En: (Blogspot.com, 2014)
1.5.2.1. Proveedores
Las empresas no son sistemas autosuficientes y no pueden disponer de todos los recursos necesarios
para realizar su actividad. En la mayoría de los casos, la oferta de los productos depende del adecuado
suministro de un gran número de proveedores y de la existencia de un mercado de trabajo amplio y
capacitado. La gestión de compras debe ser apropiada. (Hidalgo, 2011)
Figura 1.13 Maquinaria para la producción
En: (Floresdalia, 2011)
Dentro de los proveedores de los que requerirá la microempresa están:
Linda Flor Cía. Ltda.
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Sunsetvalley Flowers Cía. Ltda.
FLORALCOM Cçia. Ltda.
Agroplásticos S.A.
Empacatex
Este factor para este proyecto es una OPORTUNIDAD ya que en el mercado existen los
proveedores suficientes para abastecer a la empresa, ya sea en la materia prima que son las flore,
así como los insumos tanto para la producción y mantenimiento de las rosas y en general todos los
materiales necesarios para el empaque y presentación del producto.
1.5.2.2. Clientes
Son conocidos como los compradores o personas que adquieren los bienes o servicios que ofrece una
organización. Los clientes son quizá las variables directas de mayor importancia para las
organizaciones, ya que la mayoría de ellas debe detectar los cambios en las preferencias de los
consumidores para que estos continúen prefiriendo sus productos y no solicitar los de la
competencia. (Barrios, 2011)
Figura 1.14 Venta de flores eternizadas
En: (Eventosvenecia, 2011)
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Los clientes a quienes están dirigidos los productos son:
Hogares
Floristerías
Centros Comerciales
Hoteles
Iglesias
Ya que hay varios grupos de posibles clientes quienes estarían dispuestos a comprar el producto, se
lo puede considera una OPORTUNIDAD, ya que como se dijo anteriormente, las personas ya no
compran flores solo en fechas especiales, sino que las utilizan para adorar sus casas oficinas, etc. y
precisamente busca un producto que dure más por lo que las rosas eternizadas son una buena
opción.
1.5.2.3. Competencia
Para tener éxito, una empresa debe proporcionar a sus clientes mayor valor y satisfacción que a sus
competidores”. Por tanto, el emprendedor debe hacer algo más que simplemente adaptarse a las
necesidades de los consumidores meta; sino también debe obtener una ventaja estratégica mediante
el posicionamiento vigoroso de su oferta en la mente de sus clientes, en comparación con las ofertas
de los competidores, esto se logra aportando valor agregado y calidad a los productos para
diferenciarlos notablemente. (Kotler, 2010)
Figura 1.15 Empresa vendedora de flores eternizadas
En: (Anunico, 2015)
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Las empresas que están en el mismo mercado son:
Rose Amor
Flor Mari
Edén Roses
Ecuador Forever
Fresflor
La competencia para este proyecto es una AMENAZA ya se existe varias empresas que si bien
dirigen sus productos más a la exportación, que al consumo nacional, siguen representando un
grupo de interés dentro de este mercado y que ya tienen una mayor posición en el mercado.
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CAPITULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. Generalidades
El estudio de mercado abarca la investigación de algunas variables sociales y económicas que van a
condicionar el proyecto. Su finalidad es demostrar o probar que existe un número suficiente de
individuos, empresas y otras entidades económicas que, dadas ciertas condiciones, presentan una
demanda ya sean de bienes o servicios que justifican la puesta en marcha de un programa de
producción en cierto período. (Canelos Salazar, 2010)
Figura 2.1 Estudio de Mercado
En: (Slideshare, 2011)
En el estudio de mercado lo que se pretende es determinar el producto de una manera más
específica, establecer en qué estructura de mercado pertenece, además se establece tanto la oferta
como a demanda para conocer cuál será la cantidad en el mercado al que se puede vender este
producto cual será la posible dada del mismo, para d esa manera tener una visión de si será factible
o no comercializar este producto.
2.2. Objetivo General
Determinar la demanda y la oferta y la demanda insatisfecha del proyecto para conocer el
segmento del mercado al que la empresa se deberá dirigir para producir y comercializar las
rosas eternizadas.
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2.3. Objetivos Específicos
Establecer las características de producto.
Aplicar la encuesta correspondiente, para conocer la aceptación del producto por parte de
los compradores
Determinar la participación del mercado que tendrá el proyecto.
Desarrollar el marketing mix del producto de acuerdo a las 4P’s
2.4. Identificación del Producto
El producto es el resultado de un esfuerzo creador que tiene un conjunto de atributos tangibles e
intangibles (empaque, color, precio, calidad, marca, servicios y la reputación del vendedor) los
cuales son percibidos por sus compradores (reales y potenciales) como capaces de satisfacer sus
necesidades o deseos. (Promonegocios, 2012)
Figura 2.2 Atributos del producto
Por: (Guanim, 2011)
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Todos estos aspectos se han considerado al momento de comercializar el producto de rosas
eternizadas, con el fin de obtener un buen producto que llame la atención del cliente.
El producto principal que ofrecerá “ETERNITY FLOWER” son las rosas eternizadas o llamadas
también liofilizadas, para comprender mejor que son las rosas eternizadas es necesario conocer lo
que significa la liofilización que es el proceso necesario para, mantener las flores en este estado.
La liofilización, que consiste en la eliminación del agua de la flor en forma de vapor. Mientras se
extrae el agua, la flor está congelada, de forma que no se arruga (como habitualmente solemos ver
cuando una flor se seca), conservando su forma casi a la perfección. (Florsandgo, 2011)
Figura 2.3 Rosas liofilizadas
En: (Gardenrivas, 2015)
Como ya se ha comentado el proceso para preservar una rosa, es laborioso, pues a través de un
cuidadoso proceso lo que se busca es obtener una rosa que mantenga su apariencia y textura
natural, y para ello es necesario extraer los líquido propios de la rosa, evitando que con el tiempo
estas se sequen.
2.4.1. Especificaciones del Producto
Entre las características y beneficios de las rosas eternizadas podemos mencionar las siguientes:
Características
La característica principal es que esta rosa está sometida a un laborioso proceso de
conservación llamada liofilización. El cual consiste en la extracción del agua natural de la
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flor para que no sufra deterioro por el paso del tiempo. Así preservada se ofrece con la
garantía de una duración prolongada y un aspecto fresco y natural.
La flor tiene una larga duración vida útil aproximada 5 años.
Mantienen su aspecto natural y fresco
Beneficios
No necesita de agua y se la mantiene en lugares secos
No necesitan de mayores cuidados
Sirven para realizar decoraciones en todo tipo de eventos.
Son muy atractivas para todo tipo de regalo
Figura 2.4 Rosas eternizadas
2.5. Estructura Económica del Proyecto
Al evaluar un proyecto es preciso determinar el mercado en que deberá operar. El análisis
correspondiente debe abarcar, además del mercado del bien final, los mercados de insumos y factores,
puesto que todos ellos en su conjunto influirán de una u otra forma en el proyecto. En el mercado es
donde las personas reflejan sus intereses, deseos y necesidades. Allí el ser humano pone de presente la
jerarquización de sus necesidades y establece su propia identidad en relación con los bienes que desea
poseer o adquirir. Es también en el mercado donde los productores reflejan sus condiciones de costo y
tecnología. La interacción de ambos determinará un mecanismo que generalmente será socialmente
óptimo. (Ingenotas.com, 2012)
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Figura 2.5 Estructuras de mercado
Por: (Enciclopedia Financiera, 2011)
De acuerdo a las estructuras de mercado, el negocio de comercialización de rosas eternizadas está
dentro de una estructura oligopólica, pues no hay muchos vendedores, aunque si hay varios
compradores, como son todas las floristerías de la ciudad de Quito.
2.6. Análisis de la Demanda
Se entiende por demanda la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o solicita para
buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio determinado.
El análisis de la demanda tiene como objetivo principal medir las fuerzas que afectan los
requerimientos del mercado, con respecto a un bien o servicio y como este puede participar para
lograr la satisfacción de dicha demanda.
La demanda funciona a través de distintos factores: La necesidad real del bien, su precio, nivel de
ingreso de la población. (Mora, 2011)
2.6.1. Segmentación de Mercado
La segmentación de mercados consiste en la división en grupos internamente homogéneos y
heterogéneos respecto a los demás grupos. Para encontrar la estrategia de marketing más efectiva y
adecuada para nuestra marca, debemos seleccionar un criterio de segmentación. En este proceso
analizamos las necesidades y comportamientos de cada uno de los segmentos y detectamos las
oportunidades de marketing que puedan ofrecernos. Se debe tomar en cuenta que segmentar es
dividir los mercados en diferentes unidades geográficas como países, estados, regiones,
condados, ciudades o vecindarios, la microempresa puede decidir operar en una o varia áreas
geográficas, pero poniendo atención en las variaciones locales, en las necesidades y preferencias
geográficas. (Moraño, 2010)
23
Figura 2.6 Segmentación del Mercado
En: (Tisconsulting, 2012)
Dentro de la segmentación de mercado, se puede considerar algunas variables para finalmente
obtener el mercado al cual deberá ir el producto, entre las que se pueden mencionar las siguientes:
Variable Geográfica
“Las variables geográficas están conformadas por las condiciones ambientales específicas que dan
origen a las diferencias de personalidad de comunidades en razón de su estructura geográfica”.
(Fernández, 2012)
Figura 2.7 Distrito Metropolitano de Quito
En: (Ecuadornoticias, 2016)
Como se puede observar Quito es un mercado muy amplio para poder producir y comercializar el
producto, lo que es un punto a favor, pues se podrá hacer mayor distribución del mismo.
24
Variable Demográfica
“Es la (edad, sexo, estado civil, estudios, ocupación, renta…) se segmenta el mercado teniendo en
cuenta todas aquellas variables demográficas que influyan en el consumo del producto o marca.”
(Moraño, 2010)
Figura 2.8 Producto para hombres y mujeres
En: (Mamboproductora, 2016)
Estos regalos están disponibles para todas las personas de diferentes sexos y de diferentes edades, a
quienes les guste las rosas o deseen un regalo.
Variable Psicológica
Esta variable es necesario para determinar el estilo de vida de las personas, los motivos de adquirir
el servicio, entre otros aspectos que deben tener las personas.
Figura 2.9 Variable psicológica
En: (Eluniverso, 2015)
25
A la mayoría de las personas les gusta las rosas, el problema es que estas duran muy poco tiempo,
las personas no tienen tiempo para cuidarlas y comprarlas permanente significaría un gran gasto,
por lo que el vender este tipo de rosas ayudarán a solucionar todos estos inconvenientes.
Tabla 2.1 Segmentación de Mercado
CRITERIOS DE
SEGMENTACIÓN
SEGMENTOS DEL MERCADO
VARIABLE GEOGRÁFICA
País:
Provincia:
Ciudad:
Zona:
Parroquia:
Ecuador
Pichincha 2`648.580,00
Quito 2`648.580,00
Quito
VARIABLE DEMOGRÁFICA
Género
Masculino 1`287.877,00
Femenino 1`360.703,00
VARIABLE PSICOLÓGICA
Beneficios deseados
Que sea un producto atractivo, que perdure en el tiempo,
costos accesibles
VARIABLE SOCIAL
Nivel Económico Medio – Alto 432.777,97
Nota: Muestra el detalle de la segmentación de mercado
2.6.2. Determinación del tamaño de la muestra
Tomando en cuenta que para este tipo de producto, la principal fuente de información que por su
experiencia y conocimiento en el mercado, la investigación se dirigirá a las floristerías para obtener
información sobre gustos y preferencias del consumidor.
El mercado principal a quien se venderá las rosas eternizadas son las floristerías, por lo que de
acuerdo a la información del SRI corresponde a 1867 locales de venta de rosas, la cual
corresponderá a la población, para el caso de este proyecto.
26
Con la población determinada se debe proceder a aplicar la fórmula correspondiente y sacar el
tamaño de la muestra, la cual se muestra a continuación:
Fórmula de la muestra
n =
Dónde:
n = Tamaño necesario de la muestra.
Z = Número de unidades de desviación estándar en la distribución normal que producirá el nivel
deseado de confianza 95% = 0.95/2 = 0.4750 = Z = 1.96
P = Probabilidad de ocurrencia 0.5
Q = Probabilidad de no ocurrencia 1- 0.5= 0.5
N = Población
e = Error de muestreo 0.5= (5%)
2.6.2.1. Aplicación de la fórmula de la muestra
Como se mencionó anteriormente la muestra se aplicará con una desviación estándar de 1,96 y un
error del 5%, obteniendo así los siguientes resultados.
n= (1,96)
2 (0,5)(0,5)( 1.867)
(1,96)2 (0,5)(0,5)+ 1.867(0,05)
2
n = 319 Floristerías
2.6.2.2. Formulación de la encuesta
Para la formulación de la encuesta se ha realizado un formato con una serie de preguntas que irán
dirigidas ya sea al dueño o encargado de las floristerías a quien se las ha considerado dentro del
tamaño de la muestra, para ello se estableció el siguiente modelo.
n=
1793,07
5,625
27
Modelo de la encuesta
“ETERNITY FLOWER”
ENCUESTA
Objetivo: Conocer la opinión de los clientes referente a la venta de flores eternizadas o
liofilizadas, dentro del Distrito Metropolitano de Quito
Señale con una X la opción que crea conveniente.
1. ¿Cuántas flores en promedio vende usted a la semana?
50-100 ( )
100-200 ( )
Más de 200 ( )
2. ¿Qué tipo de flores consumen más en su local?
Flores Naturales ( )
Flores Artificiales ( )
Por qué_________________________________________________________________
3. ¿Al momento de abastecerse de alguna flor que aspecto le parece más importante?
Cantidad ( )
Precio ( )
Color ( )
Durabilidad ( )
4. ¿Qué tipo de variedades de flor son las que más se consumen en su negocio?
Rosa ( )
Clavel ( )
Girasol ( )
Orquídeas ( )
5. ¿Conoce usted de las rosas eternizadas?
SI ( )
NO ( )
28
6. ¿Comercializaría usted rosas de larga duración que mantengan su aspecto natural de 4 a
5 años?
SI ( )
NO ( )
7. ¿Qué valor aproximado pagaría usted por la adquisición de este tipo de rosas?
$2,75 ( )
$3,25 ( )
$5,00 ( )
8. ¿Existen proveedores que le ofrezcan este tipo de producto?
SI ( )
NO ( )
9. ¿Por qué medios le gustaría conocer de la comercialización de rosas eternizadas?
10. ¿Considera usted que sería factible realizar la comercialización de estas rosas a través de
redes sociales?
SI ( )
NO ( )
Sitios web ( )
Vallas publicitarias ( )
Radio ( )
Televisión ( )
29
2.6.2.3. Tabulación de datos, análisis e interpretación de resultados
Con la información recolectada en las encuestas se debe proceder a tabularla, para poder tener una
mejor comprensión de los resultados obtenidos y poder hacer el respectivo análisis.
1. ¿Cuántas flores en promedio vende usted a la semana?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
50-100 78 24,45%
100-200 190 59,56%
Más de 200 51 15,99%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 1
Figura 2.10 ¿Cuántas flores en promedio vende usted a la semana?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 16% de las floristerías dijeron que
venden de 50 a 100 flores semanalmente, el 60% dijo que venden de 10 a 200 flores y el 24% dijo
que venden más de 200 flores, por lo que se puede ver que las ventas en promedio de estos
negocios es buena y hay un amplio campo para comercializar las rosas eternizadas.
24%
60%
16%
Pregunta 1
50-100 100-200 Más de 200
30
1. ¿Qué tipo de flores consumen más en su local?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
Flores Naturales 274 85,89%
Flores Artificiales 45 14,11%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 2
Figura 2.11 ¿Qué tipo de flores consumen más en su local?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 14% de las floristerías dijo que sus
clientes consumen flores artificiales, mientras que el 86% de las floristerías dijo que sus clientes
consumen flores naturales, por lo que la preferencia de clientes por estas últimas es muy elevada lo
que beneficia la venta de rosas eternizadas, ya que mantienen su apariencia natural, pero con una
larga durabilidad.
86%
14%
Pregunta 2
Flores Naturales Flores Artificiales
31
2. ¿Al momento de abastecerse de alguna flor que aspecto le parece más importante?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
Cantidad 80 25,09%
Precio 109 34,16%
Color 19 5,95%
Durabilidad 111 34,80%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 3
Figura 2.12 ¿Al momento de abastecerse de alguna flor que aspecto le parece más
importante?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 25% de las floristerías prefieren la
cantidad cuando adquieren flores, el 34% dijo que prefiere el precio, el 6% dijo que le interesa el
color, y el 35% dijo que le interesa más la durabilidad, por lo que es favorable que las personas
prefieran la durabilidad de las flores ante otros índices.
25%
34%
6%
35%
Pregunta 3
Cantidad Precio Color Durabilidad
32
3. ¿Qué tipo de variedades de flor son las que más se consumen en su negocio?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
Rosa 220 68,97%
Clavel 20 6,27%
Girasol 39 12,23%
Orquídeas 40 12,54%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 4
Figura 2.13 ¿Qué tipo de variedades de flor son las que más se consumen en su negocio?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 69% de las floristerías dijo que sus
clientes consumen más rosas, el 6% compran claveles, el 12% compran girasoles y el 13%
compran orquídeas, por lo que la comercialización de rosas liofilizadas se la realizará en rosas,
tomando en cuenta la preferencia de los clientes.
69%
6%
12%
13%
Pregunta 4
Rosa Clavel Girasol Orquídeas
33
4. ¿Conoce usted de las rosas eternizadas?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 30 9,40 %
NO 289 90,60%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 5
Figura 2.14 ¿Conoce usted de las rosas eternizadas?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 9% de las floristerías dijo que si
conocen lo que son las rosas eternizadas, mientras que el 91% dijo que no conocen lo que son las
rosas eternizadas, por lo que se debe realizar una mayor difusión de este tipo de rosas.
9%
91%
Pregunta 5
SI NO
34
5. ¿Comercializaría usted rosas de larga duración que mantengan su aspecto natural de 4 a 5
años?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 289 90,60%
NO 30 9,40%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 6
Figura 2.15 ¿Comercializaría usted rosas de larga duración que mantengan su aspecto
natural de 4 a 5 años?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 91% de las floristerías dijo que si
comercializarían rosas eternizadas, mientras que apenas el 9% dijo que no lo harían, por lo que el
mercado es muy amplio para poder vender este tipo de rosas, lo que es un punto a favor de la
empresa, pues en sí, hay demanda de la misma.
91%
9%
Pregunta 6
SI NO
35
1. ¿Qué valor aproximado pagaría usted por la adquisición de este tipo de rosas?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
$2,75 300 94,04%
$3,25 19 5,96%
$5,00 0 0%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 7
Figura 2.16 ¿Qué valor aproximado pagaría usted por la adquisición de este tipo de rosas?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 94% de las floristerías dijo que está
dispuesto a pagar $2,75 centavos por cada rosa eternizada, el 6% dijo que está dispuesto a pagar
$3,25 y el 0% dijo que $5,00; lo que establece un precio de referencia que las floristerías podrían
pagar por este producto.
94%
6% 0%
Pregunta 7
$2,75 $3,25 $5,00
36
2. ¿Existen proveedores que le ofrezcan este tipo de producto?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 7 2,19%
NO 312 97,81%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 8
Figura 2.17 ¿Existen proveedores que le ofrezcan este tipo de producto?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 98% de las floristerías dijo que no
cuentan con proveedores de rosas eternizadas, mientras que el 2% dijo que si tienen algún
proveedor que les ha ofrecido este producto, por lo que se puede ver que no han proveedores
especializados en la venta de estas rosas.
2%
98%
Pregunta 8
SI NO
37
3. ¿Por qué medios le gustaría conocer de la comercialización de rosas eternizadas?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
Sitios web 268 84,00%
Vallas publicitarias 20 6,30%
Radio 28 8,77%
Televisión 3 0,93%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 9
Figura 2.18 ¿Por qué medios le gustaría conocer de la comercialización de rosas
eternizadas?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 84% de las floristerías les gustaría
conocer del producto a través de sitios web, el 39% a través de la radio, el 6% por medio de vallas
publicitarias y el 1% a través de televisión, por lo que se debe tratar de promocionar este producto
a través de sitios web.
84%
6%
9% 1%
Pregunta 9
Sitios web Vallas publicitarias
Radio Televisión
38
4. ¿Considera usted que sería factible realizar la comercialización de estas rosas a través de
redes sociales?
ALTERNATIVAS N° ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 310 97,18%
NO 9 2,82%
TOTAL 319 100%
Nota: Muestra la tabulación de la pregunta 10
Figura 2.19 ¿Considera usted que sería factible realizar la comercialización de estas rosas a
través de redes sociales?
De acuerdo a las encuestas aplicadas se pudo determinar que el 97% de las floristerías consideran
que si es factible hacer la comercialización de las rosas eternizadas y apenas el 3% dijo que no
considera necesario hacerlo por estos medios, por lo que es necesario trabajar en crear un sitio web
especializado en la venta de este tipo de rosas y de igual manera crear las redes sociales necesarias
de la empresa como Facebook, instagram, etc.
2.6.3. Análisis de la Demanda
Cantidad que se está dispuesto a comprar de un cierto producto a un precio determinado. La
cantidad demandada de un determinado bien o servicio depende de diversos factores, siendo los más
importantes: el precio de ese bien o servicio, los precios de los demás bienes o servicios, el nivel de
renta y la riqueza del sujeto demandante, así como los gustos y preferencias de los consumidores.
(La gran Enciclopedia de Economía, 2014)
97%
3%
Pregunta 10
SI NO
39
2.6.3.1. Demanda Actual
De acuerdo a la información del Servicio de Rentas Internas se pudo conocer el número de
negocios relacionados con la venta de flores al por menor y arreglos florales.
Tabla 2.2 Demanda actual de floristerías
AÑOS Nº DE
FLORISTERÍAS
CONSUMO
PROMEDIO
PERCAPITA anual nº
de rosas
CONSUMO
TOTAL
Nº de rosas
2016 1867 520 970.840,00
Nota: Muestra el total de floristerías en la ciudad de Quito.
Como se puede ver el consumo total anual por parte de todas las floristerías de Quito es alta por lo
que el comercializar estas rosas es una buena opción en el mercado.
2.6.3.2. Demanda Futura
La proyección de la demanda, se considera en función del crecimiento promedio de la Demanda, y
de esa manera se puede expresar la demanda futura en la siguiente tabla.
Tabla 2.3 Demanda Futura
AÑOS Nº DE
FLORISTERÍAS
TASA DE
CRECIMIENTO
Consumo
promedio per cápita
anual nº de rosas
CONSUMO
TOTAL
Nº de rosas
2017 1.904 2% 520 990,25
2018 1.942 2% 520 1.010,06
2019 1.981 2% 520 1.030,26
2020 2.021 2% 520 1.050,86
2021 2.061 2% 520 1.071,88
Nota: Muestra la demanda futura hasta el año 2021
2.7. Análisis de la Oferta
Se puede definir como el número de unidades de un determinado bien o servicio que los vendedores
están dispuestos a ofrecer a determinados precios. Obviamente el comportamiento de los oferentes
es distinto al de los compradores; un alto precio les significa un incentivo para producir y vender
más de ese bien. (Sapag Chain & Reinaldo, 2010)
En el Análisis de la Oferta se debe analizar la información tanto de la oferta actual así como de la
oferta futura durante los 5 años de estudio del proyecto.
40
2.7.1. Oferta Actual
La información de la oferta actual total de rosas eternizadas se ha determinado en las siguientes
unidades, que reflejan la producción y ventas de 3 empresas, detalladas posteriormente:
Tabla 2.4 Oferta actual de rosas eternizadas
Oferta de Comercialización de rosas eternizadas
AÑO Oferta Anual de Rosas Eternizadas
2016 135.000,00
Nota: Muestra la oferta actual de rosas eternizadas
Las unidades antes mencionadas se determinaron en base de las tres principales empresas
competidoras y de lo cual se obtuvo las siguientes ofertas
Tabla 2.5 Empresas ofertantes
Nº EMPRESA UNIDADES Nº de rosas
1 ROSE AMOR 40.000,00
2 FLOR MARI 45.000,00
3 EDEN ROSES 50.000,00
TOTAL 135,000.00 unidades
Nota: Muestra las empresas competidoras que ofrecen el producto en Quito
Como se muestra en la tabla en promedio la producción anual de unidades de la competencia es de
45.000 rosas, por lo que se buscará producir las rosas eternizadas dentro de este rango. El total de
la competencia será 135.000 unidades en el año de estudio 2016.
2.7.2. Oferta Proyectada
De acuerdo a los cálculos establecidos la oferta en la cual la empresa podría elaborar sus productos
hasta el año 2021 es la siguiente:
41
Tabla 2.6 Proyección de la oferta
AÑO Nº de Rosas al Año
2017 137.700,00
2018 140.454,00
2019 143.263,00
2020 146.128,00
2021 149.051,00
Nota: Muestra la proyección de la oferta al año 2016
La oferta va aumentando progresivamente, considerando que la demanda irá creciendo de igual
forma.
2.8. Determinación de la Demanda Insatisfecha
Se llama Demanda Insatisfecha a aquella Demanda que no ha sido cubierta en el Mercado y que
pueda ser cubierta, al menos en parte, por el Proyecto; dicho de otro modo, existe Demanda
insatisfecha cuando la Demanda es mayor que la Oferta. (Vásquez, 2011)
La demanda insatisfecha es la diferente entre demanda y oferta, lo que pretende mostrar la
demanda insatisfecha es la producción que deberá hacer la empresa para cubrir demanda.
Tabla 2.7 Demanda insatisfecha
AÑO DEMANDA
nº de rosas
OFERTA
nº de rosas
DEMANDA
INSATISFECHA
Nº de rosas
2017 990,25 137.700,00 852.557,00
2018 1.010,06 140.454,00 869.608,00
2019 1.030,26 143.263,00 887.000,00
2020 1.050,86 146.128,00 904.740,00
2021 1.071,88 149.051,00 922.835,00
Nota: Muestra la demanda insatisfecha desde el año 2016 hasta el año 2021
De acuerdo a la tabla antes mostrada se puede ver que la demanda insatisfecha si permite poder
implantar un negocio de producción y comercialización de rosas eternizadas, ya que la demanda de
las floristerías sobrepasa a la oferta de empresas que realizan este tipo de producto.
2.8.1. Participación del Proyecto
Si bien es cierto la demanda insatisfecha es muy amplia no se puede satisfacer completamente a
esta demanda por lo que solo se aporta con un porcentaje de la total, considerando la capacidad de
la empresa que se pretende implantar
42
Tabla 2.8 Participación de mercado
Demanda Insatisfecha 865.84
% de participación en el mercado 6%
Mercado Captado 48.000
Nota: Muestra el porcentaje y fundas que corresponde a la participación de mercado.
De acuerdo a la demanda insatisfecha total actual se pudo determinar, que la empresa “Eternity
Flower” podrá cubrir hasta el 6% de esa demanda insatisfecha, lo que corresponde a 48.000
unidades de rosas eternizadas que corresponde al año de estudio 2016.
2.8.2. Proyección de la participación del proyecto
Para poder conocer cuál será la participación del proyecto durante el análisis del proyecto que es
hasta el año 2021, se aplicó el porcentaje antes obtenido de 6% y se lo aplicó a las demandas
insatisfechas, produciendo:
Tabla 2.9 Proyección de la participación del proyecto
AÑOS PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO
Nº de rosas
T1 48.960,00
T2 49.939,00
T3 50.938,00
T4 51.957,00
T5 52.996,00
Nota: Muestra la proyección de la participación del proyecto
2.9. Mix del Marketing
“El marketing mix es un análisis de estrategia de aspectos internos, desarrollada comúnmente
por las empresas. Se analizan cuatros variables básicas de su actividad: producto, precio,
distribución y promoción.” (Debitoor, 2012)
43
Figura 2.20 Mix de marketing
En: (Debitoor, 2012)
Como ya se ha establecido para hacer el mix de marketing de un producto es necesario enfocarse
en el producto, el precio, en la plaza y en la promoción.
2.9.1. Producto
Es el medio por el cual se satisfacen las necesidades de los consumidores. Por tanto el producto debe
centrarse en resolver dichas necesidades y no en sus características tal y como se hacía años atrás.
Dentro del producto encontramos aspectos tan importantes a trabajar como la imagen, la marca, el
packaging o los servicios posventa. (Espinosa, 2014)
Figura 2.21 Rosas eternizadas
44
Con lo referente al producto se deben tomar en cuenta los elementos que lo conforman y para ello
se los ha desarrollado en los siguientes:
Empaque:
“Incluye las actividades de diseñar y producir el recipiente o la envoltura, este puede incluir el
empaque principal del producto, un empaque secundario que se desecha al utilizar el producto y el
empaque de envío necesario para almacenarlo e identificarlo.” (Publicventasv, 2011)
Las rosas eternizadas se las vendería a las floristerías en recipientes de plástico por unidad.
Marca:
“El concepto de marca está ligado con la necesidad de diferenciar a los productos que compiten en
un mismo mercado, se construye asociando un valor al producto, servicio u organización, dándole
un nombre y diseñando su propia representación visual.” (Publicventasv, 2011)
Figura 2.22 Marca “Eternity Flower”
La marca de la empresa será “Eternity Flower” que significa “Flores Eternas” tomando como
alusión, la larga duración de las rosas, además se utilizó colores vivos y característicos de una flor,
de esa manera las personas que miren la marca sabrán que la principal característica de estas es su
perdurabilidad en el tiempo.
Slogan:
“Es una frase memorable usada en un contexto social comercial o político, se considera el medio
publicitario más efectivo para la atención sobre un determinado producto, los eslogan publicitarios
son decisivos en la competencia comercial.” (Publicventasv, 2011)
45
El eslogan que se realizó, va dirigido principalmente a la larga duración que tienen las rosas
eternizadas, las mismas que mantienen su bello color y su naturalidad
Estrategias de producto
Elaborar un producto novedoso, que llame la atención de los consumidores
Innovar en los colores para tener una mayor gama
Adquirir más y mejor maquinaria para el proceso de liofilización de las flores
Implementar la venta de más variedades de flores eternizadas
Buscar mejores formas de empaquetar el producto con el fin de mantener su calidad
Todas las flores que se vendan deben tener el respectivo control de calidad
Hacer encuestas de manera periódica para saber la satisfacción o no de las floristerías con
este producto
2.9.2. Precio
El precio es la variable del marketing mix por la cual entran los ingresos de una empresa. Antes de
fijar los precios de nuestros productos debemos estudiar ciertos aspectos como el consumidor,
mercado, costes, competencia, etc. En última instancia es el consumidor quien dictaminará si hemos
fijado correctamente el precio, puesto que comparará el valor recibido del producto adquirido, frente
al precio que ha desembolsado por él. (Espinosa, 2014)
Estrategias de precio
Establecer un precio adecuado que cubra los costos y genere una utilidad, que le permita
mantenerse a la empresa.
Establecer un precio accesible para que las floristerías puedan comprar.
46
Dar planes de pago a las floristerías, si la compra es al por mayor.
Conseguir proveedores que ofrezcan productos de calidad y baratos.
Hacer análisis periódicos de los costos que mantiene las otras empresas para de esa manera
ser competitivos en el mercado.
Analizar de forma periódica los gastos en los que se incurre mensualmente para verificar si
son los adecuados.
2.9.3. Plaza
No hay una única forma de distribuir los productos, sino que dependerá de las características del
mercado, del mismo producto, de los consumidores, y de los recursos disponibles. Dentro del
marketing mix, la estrategia de distribución trabaja aspectos como el almacenamiento, gestión de
inventarios, transporte, localización de puntos de venta, procesos de pedidos, etc. (Espinosa, 2014)
La empresa estará ubicada en Cayambe, por la cercanía a los proveedores de las rosas en estado
natural.
Estrategias de Plaza
Hacer una planificación para visitar todas las floristerías de Quito y ofrecer el producto.
Entregar a las floristerías el producto de una manera cumplida y adecuada, para garantizar
la fidelidad del cliente.
Visitar de manera periódica a las floristerías para verificar el nivel de ventas del producto.
Controlar en las floristerías si el producto está siendo debidamente tratado para la posterior
venta.
Hacer las respectivas guías para la distribución de las rosas en cada una de las floristerías
47
2.9.4. Promoción
Gracias a la comunicación las empresas pueden dar a conocer, como sus productos pueden satisfacer
las necesidades de su público objetivo. Podemos encontrar diferentes herramientas de comunicación:
venta personal, promoción de ventas, publicidad, marketing directo y las relaciones públicas. La
forma en que se combinen estas herramientas dependerá de nuestro producto, del mercado, del
público objetivo, de nuestra competencia y de la estrategia que hayamos definido. (Espinosa, 2014)
Figura 2.23 Promoción
Por: (Naturartecr, 2011)
2.9.5. Estrategias de promoción
Realizar la publicidad necesaria para difundir el producto, ya sea a través de radio, folletos,
vallas publicitarias, comerciales, etc.
Distribuir en cada una de las floristerías la publicidad necesaria respecto del producto.
Establecer una página web oficial de la empresa para difundir el producto e irla
actualizando según vayan aumentando los productos
Promocionar las rosas eternizadas a través de redes sociales como Facebook.
Ofrecer a las floristerías promociones si los niveles de compra son altos, como parte de un
incentivo.
Mantener un permanente marketing digital ya que la mayoría de las personas en la
actualidad están muy conectados con estos medios.
48
Figura 2.24 Sitio Web de la página
49
CAPÍTULO III
3. ESTUDIO TÉCNICO
3.1. Definición del Estudio Técnico
Es un estudio que se realiza una vez finalizado el estudio de mercado, que permite obtener la base
para el cálculo financiero y la evaluación económica de un proyecto a realizar. El proyecto de
inversión debe mostrar en su estudio técnico todas las maneras que se puedan elaborar un producto o
servicio, que para esto se necesita precisar su proceso de elaboración. Determinado su proceso se
puede determinar la cantidad necesaria de maquinaria, equipo de producción y mano de obra
calificada. También identifica los proveedores y acreedores de materias primas y herramientas que
ayuden a lograr el desarrollo del producto o servicio, además de crear un plan estratégico que
permita pavimentar el camino a seguir y la capacidad del proceso para lograr satisfacer la demanda
estimada en la planeación. Con lo anterior determinado, podemos realizar una estructura de costos
de los activos mencionados. (E-técnico, 2011)
Para la elaboración de un proyecto es necesario establecer un estudio técnico en el cual se explica
aspectos como el tamaño del proyecto, la localización de la empresa, el proceso de elaboración del
producto y los recursos que se necesita para dichos procesos, todo esto nos permitirá conocer de
una manera más técnica lo relacionado tanto a la empresa como al producto, que es primordial para
conocer la factibilidad del proyecto.
Figura 3.1 Estudio Técnico
En: (E-técnico, 2011)
50
3.2. Objetivos
Para el estudio técnico del presente proyecto los objetivos principales son los siguientes:
Determinar el tamaño del proyecto, para los años de estudio
Determinar la localización del negocio, en macro y micro localización de acuerdo a varios
factores.
Establecer el Layout de la empresa, (distribución física del negocio).
Detallar todos los recursos materiales, humanos y financieros que serán necesarios para la
implementación del negocio.
Especificar el proceso de producción de las flores eternizadas.
3.3. Tamaño del proyecto
3.3.1. Definición del Tamaño del proyecto
“Expresa la cantidad de producto o servicio, por unidad de tiempo, por esto lo podemos definir en
función de su capacidad de producción de bienes o prestación de servicios, durante un período de
tiempo determinado” (Universidad Santo Tomas, 2013)
El tamaño del proyecto que se ha podido determinar, para este caso es el siguiente:
Tabla 3.1 Tamaño del proyecto
AÑOS PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO
Nº de rosas
2017 48.960,00
2018 49.939,00
2019 50.938,00
2020 51.957,00
2021 52.996,00
Nota: Muestra el tamaño del proyecto hasta el 2021
51
3.4. Localización
3.4.1. Definición de localización
“En este punto, es importante analizar cuál es el sitio idóneo donde se puede instalar el proyecto,
incurriendo en costos mínimos y en mejores facilidades de acceso a recursos, equipo, etc.”
(Aulafácil, 2011)
La localización de un proyecto comprende:
Figura 3.2 Localización el proyecto
3.4.2. Macro localización
3.4.2.1. Definición de Macro localización
También llamada macro zona, es el estadio de localización que tiene como propósito encontrar la
ubicación más ventajosa para el proyecto. Determinando sus características físicas e indicadores
socioeconómicos más relevantes. Es decir, cubriendo las exigencias o requerimiento de proyecto, el
estudio se constituye en un proceso detallado como. Mano de obra materiales primas, energía
eléctrica, combustibles, agua, mercado, transporte, facilidades de distribución, comunicaciones,
condiciones de vida leyes y reglamentos, clima, acciones para evitar la contaminación del medio
ambiente, apoyo, actitud de la comunidad, zona francas. Condiciones, sociales y culturales.
(Blogspot, 2012)
LOCALIZACIÓN
Macrolocalización.- Establece en forma general la zona en dónde se implementará el proyecto
Microlocalización.- Establece de forma específica la ubicación donde se implementará el proyecto
52
Para la macro localización del proyecto de rosas eternizadas se estableció que estará ubicada en:
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Cantón: Cayambe
Ciudad: Cayambe
Figura 3.3 Mapa político de Cayambe
Por: (Taga, 2011)
Para determinar la macro localización es necesario considerar una serie de factores y saber cuál es
la mejor ubicación para el proyecto.
53
Tabla 3.2 Análisis de factores de Macro localización.
ANÁLISIS DE FACTORES DE MACRO LOCALIZACIÓN
FACTORES
Ponderaci
ón %
Ayora Cayambe Juan Montalvo
Calificaci
ón
Ponderaci
ón
Calificaci
ón
Ponderaci
ón
Calificaci
ón
Ponderaci
ón
Vías de
Acceso
30% 9 27 10 30 8 24
Servicios
básicos
30% 7 21 9 27 7 21
Infraestructur
a
20% 7 14 8 16 7 14
Afluencia de
Gente
10% 7 7 8 8 6 6
Costo de
Bienes o
Servicios
10% 7 7 8 8 7 6
TOTAL 100% 76 10 89 10 71
Nota: Muestra los factores de la Macro localización.
Como se ve en la tabla, en análisis para establecer el negocio se hizo en tres lugares, Ayora,
Cayambe y Juan Montalvo y los resultados muestra que la opción más idónea es Cayambe, esto
tomando en consideración las plantaciones de rosas que se encuentran en el área y que son la
materia prima del proyecto.
3.4.3. Micro localización.
3.4.3.1. Definición de Micro localización
“Conjuga los aspectos relativos a los asentamientos humanos, identificación de actividades
productivas, y determinación de centros de desarrollo. Selección y limitación precisa del área,
también denominada sitio, en que se localizara y operara el proyecto dentro de la macro zona.”
(Blogspot, 2012)
Para hacer este análisis también se ha considerado ciertos factores y establecer exactamente la
dirección más idónea para colocar la empresa y poder realizar las actividades.
54
Tabla 3.3 Análisis de factores de Micro localización.
ANÁLISIS DE FACTORES DE MICRO LOCALIZACIÓN
FACTORES Ponderació
n % Cayambe Ascázubi Cusubamba
Calificació
n
Ponderació
n
Calificació
n
Ponderació
n
Calificació
n
Ponderació
n
Vías de Acceso 30% 10 30 9 27 8 24
Servicios
básicos 30% 9 27 8 24 7 21
Infraestructura 20% 9 18 7 14 9 18
Afluencia de
Gente 10% 8 8 6 6 6 6
Costo de Bienes
o Servicios 10% 8 8 6 6 6 6
TOTAL 100% 39 91 10 77 10 75
Nota: Muestra los factores de la Micro localización.
De acuerdo a los resultados de la tabla, se puede ver que la mejor opción para ubicar la empresa es
en Cayambe.
Dirección: Cayambe (Vía Cayambe-Tabacundo, Km. 1 1/2)
Figura 3.4 Ubicación
3.5. Ingeniería del Proyecto
3.5.1. Definición de Ingeniería del proyecto
El estudio de Ingeniería de un proyecto será determinar la función de producción óptima para la
utilización eficiente y eficaz de los recursos disponibles para la producción del bien o servicio
deseado. Para determinar la función de producción óptima deberán analizarse las distintas
alternativas y condiciones en que se pueden combinar los factores productivos, En particular,
derivarán del estudio de ingeniería las necesidades de equipos y maquinarias. Del análisis de las
55
características y especificaciones técnicas de la maquinaria podrá determinarse su disposición en
planta. (Universidad Nacional Federico Villarroel, 2010)
En la ingeniería del proyecto se establece principalmente los procesos de la elaboración del
producto y todos los requerimientos para cada proceso.
3.5.2. Descripción de los procesos operativos
3.5.2.1. Proceso de Compra de materia prima
Para realizar la compra de la materia prima se debe realizar el siguiente procedimiento.
1. Análisis del proveedor
Dentro del sector florícola se deberá hacer una búsqueda de los proveedores de rosas que serán la
materia prima, y para ello se solicitará las respectivas proformas de cada uno, para hacer un análisis
de costos y ver la mejor opción.
2. Selección del proveedor
La gerencia después del análisis de las diferentes ofertas, decidirá de acuerdo al costo y la calidad
el proveedor más idóneo y se realizará el contrato con el mismo, en donde se establecerá las
condiciones.
3. Compra y Recepción de la materia prima
De acuerdo a la producción estimada, se hace el pedido de flores, para esto se debe hacer el pedido
de compra y la factura respectiva en donde se verificará la cantidad y condiciones del pedido.
4. Transporte de materia prima
De acuerdo a las condiciones establecidas en el contrato, se retirará el producto en las instalaciones
del proveedor, o a su vez ellos entregarán en las instalaciones de la empresa, pero este debe ser
cuidadoso, con el fin de no dañar las rosas.
56
5. Almacenamiento de la materia prima
Las cajas de rosas deberán ser almacenadas en un lugar fresco para mantener las condiciones de las
mismas y evitar desperdicios.
3.5.2.2. Proceso de Elaboración de las rosas eternizadas
El proceso para la elaboración de las rosas eternizadas está determinado de la siguiente manera:
1.- Una vez se ha adquirido las rosas, se procede a cortar el tallo, el mismo que debe quedar a una
altura de 5cm.
Figura 3.5 Corte de tallo
2.- Las flores cortadas se colocan en una bandeja para luego ser colocadas en los tanques
donde se hará el proceso de preservación
Figura 3.6 Colocación en bandejas
57
3.- Una vez que la rosa se encuentra en la bandejas se procede a colocar en los tanques para el
proceso de preservación
Figura 3.7 Tanques para la preservación
4.- En los tanques se coloca el liofilizante y se le mezcla con glicerina. Los tanques deben estar
a una temperatura de 20°c. Las flores son colocadas cuidadosamente para el primer paso de
preservación. Las rosas deben permanece en el tanque por veinte minutos, luego de lo cual se
retira en las respectivas bandejas
Figura 3.8 Proceso de liofilización
58
5.- Las rosas deben ingresar a otros tanques, como en el caso del proceso anterior, en donde serán
tinturadas.
Figura 3.9 Tanques para tinturar la rosa
6.- La flor debe mantener por seis horas el en tinte, luego se procede a retirar las bandejas y
son colocada en el cuarto frio.
Figura 3.10 Cuarto frío
59
7.- Una vez que sale de esta fase, la rosa es llevada al área de control de calidad y arreglo
de la misma, para que tenga su acabado final.
Figura 3.11 Revisión y acabado de las rosas
8.- Una vez pasada por todos los controles la rosa está lista para la venta a los cliente.
Figura 3.12 Rosas para la venta
60
9. Se hace el empacado final para la distribución en las floristerías.
Figura 3.13 Empaquetado para la distribución
3.5.2.3. Proceso de Comercialización
1. Visita a las floristerías
Se realiza las visitas a las floristerías para dar una carta de presentación de la empresa y
mostrarles el producto, con el fin de llamar la atención de las mismas y conseguir que estas
hagan pedidos, si la floristería acepta, establecer las condiciones de compra.
2. Recepción del pedido
Receptar de cada una de las floristerías los pedidos de rosas, en el pedido se establecerá la
cantidad, los colores y diseño en general.
3. Carga y entrega del pedido
Se revisa la orden de pedido, se empaquetan las rosas en cajas de cartón y se los coloca en el
carro para hacer las entregas en las floristerías.
4. Recepción de los productos
El responsable de entregar las rosas, deberá hacer firmar la entrega/recepción del pedido y se
entrega la factura respectiva.
61
5. Forma de Pago
Según se haya establecido previamente la forma en que se cobrará el dinero, se receptará el
efectivo, el comprobante, cheque, etc.
3.5.3. Selección de la tecnología
Se debe tener en cuenta que este producto es novedoso en el mercado, por lo que la tecnología que
se utiliza es especializada para este proceso, y no se cuenta con una gran cantidad de proveedores,
para esta.
Como se explicó en el proceso es necesario de tanques en donde se colocarán las rosas, para su
liofilización y para su pintura.
Figura 3.14 Tanques para el proceso de producción.
3.5.4. Distribución de la planta (Layout)
3.5.4.1. Descripción del espacio
Área Administrativa
En esta área se encuentran el Gerente, y el responsable de ventas, asistente contable y secretaría.
Este personal es el encargado de manejar toda la gestión de los procesos y actividades necesarias
para el normal desarrollo de la empresa.
6
62
Área de Producción
Esta área es la encargada de la elaboración de las rosas eternizadas y por los requerimientos del
proceso se la ha dividido en subáreas como son:
Corte y bandeja de las rosas
Liofilización de las rosas
Tintura de las rosas
Colocación en el cuarto frío
Acabado y empaquetado
Baño
Esta es un área común de todo el personal, es decir, las instalaciones sanitarias son de uso de todas
las otras áreas de la empresa.
63
Oficina
1 m cuadr
BAÑO
Oficina
10 m cuadr
ÁREA DE PRODUCCIÓN
ÁREA
ADMINISTRATIVA
Corte y
bandeja
Liofilización
TinturaCuarto frío
Acabado y
empaquetado
Figura 3.15 Layout
64
3.5.5. Recursos necesarios
3.5.5.1. Recursos Materiales
“Los recursos materiales son todos los bienes tangibles que la microempresa necesita para
desarrollar sus actividades, en el grupo de recursos materiales se encuentran los siguientes:
Maquinarias
Inmuebles
Insumos
Productos terminados
Elementos de oficina
Instrumentos y herramientas” (Zona Económica, 2012)
Los recursos materiales que se necesitará para las rosas eternizadas son:
Tabla 3.4 Recursos materiales
Muebles y enseres de oficina
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Escritorio 1
Sillón gerencial 1
Sillas 7
Archivador 1
Mesas 3
Estanterías 3
65
Tabla 3.4 Recursos materiales (Continúa)
Equipo de computación
Computador de escritorio ( monitor, CPU, mouse, teclado) 1
Impresora 1
Suministros de Oficina
Resmas de papel bond 3
Folders 6
Lápices y esferos 6
Tinta para impresora 2
Materiales de Operación
Tijeras de jardinería 3
Bandejas 8
Vasos plásticos 1000
Cajas de cartón 200
Insumos para Rosas Eternizadas
Rosas 49.000,00
Tinte 5 libras por tanque
Alcohol 2 canecas
Glicerina 2 canecas
Nota: Muestra el detalle de todos los recursos materiales.
Equipos de oficina
Teléfonos 2
Intercomunicador 2
Equipos de Operación
Tanque para liofilización 1
Tanque para pintura 1
Extintores 6
66
3.5.5.2. Recursos Humanos
Normalmente, se designa como recursos humanos al conjunto de trabajadores o empleados que
forman parte de una empresa o institución y que se caracterizan por desempeñar una variada lista de
tareas específicas a cada sector. (Definición ABC, 2016)
El recurso humano con el que contará este proyecto se presenta a continuación:
Tabla 3.5 Recursos Humanos
ÁREA CARGO Nº PERSONAS
ADMINISTRATIVA GERENTE- ADMINISTRADOR 1 PERSONA
ADMINISTRATIVA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 1 PERSONA
PRODUCCIÓN OPERATIVOS 5 PERSONAS
Nota: Muestra los recursos humanos del proyecto.
Por necesidades del proyecto inicialmente este será el personal que se necesita para cubrir la
producción estimada, pero con el aumento de producción, estas cantidades podrían variar, con el fin
que se cubra la necesidad.
3.5.5.3. Recursos Financieros
“Son los recursos, propios y ajenos, de carácter económico y monetario que la empresa requiere
para el desarrollo de sus actividades.
Recursos financieros: Dinero en efectivo, Aportaciones de los socios, Utilidades.” (Luyo, 2013)
Figura 3.16 Recursos Financieros
Rec
urs
os
Fin
anci
ero
s Recursos Propios
Crédito Bancario
Crédito CFN
67
En el capítulo económico se explicará en concreto cuáles son los recursos financiero necesarios
para que el proyecto sea factible.
3.5.6. Flujogramas de los procesos de elaboración de rosas eternizadas
Elaboración de Rosas Eternizadas
Fase
Se procede a colocar en los tanques
para el proceso de preservación
Se colocan en los tanques donde
se hará el proceso de preservación
Una vez se ha adquirido las rosas, se
procede a cortar el tallo
En los tanques se coloca el
liofilizante y se le mezcla con
glicerina
Las flores son colocadas En el tanque
y luego se sacan en las bandejas
Las rosas deben ingresar a otros
tanques para la tinturación
Se procede a retirar las bandejas y
son colocada en el cuarto frio.
INICIO
FIN
Se hace el empacado final para la
distribución en las floristerías
La rosa es llevada al área de
control de calidad y arreglo de la
misma, para el acabado final
Figura 3.17 Flujograma del proceso
68
CAPITULO IV
4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
4.1. Definición de Estudio Organizacional
El estudio organizacional y administrativo del proyecto considera la planeación e implementación de
una estructura organizacional para la empresa o negocio, egresos de inversión y operación en la
organización, estudio legal, aspectos comerciales, aspectos técnicos, aspectos laborales, aspectos
tributarios y contratación. (Proyectos, 2015)
Figura 4.1 Estudio Organizacional
En: (Wikspaces, 2011)
En este capítulo se establecerá la organización estructural y funcional que va a tener el proyecto, es
decir, se establecerán los lineamientos específicos para el tipo de compañía, los organigramas y el
direccionamiento estratégico que corresponde a misión, visión, objetivos y políticas; esto para tener
una idea más clara de cómo será el funcionamiento institucional.
4.2. Constitución de la empresa
“Trámites necesarios para la adopción de la personalidad jurídica. Las personas físicas sólo han de
realizar los trámites administrativos correspondientes al ejercicio de la actividad (puesta en
marcha).” (Creatuempresa, 2012)
Para la constitución de la empresa es necesario cumplir con todos los requerimientos de organismos
legales como son: la Superintendencia de compañías, SRI, Municipio, etc. y cumplir con los
requerimientos básicos como:
69
Figura 4.2 Constitución de la empresa
4.2.1. Organización Jurídica
La elección de la forma jurídica bajo la cual opere el negocio depende de factores muy diversos que el
emprendedor debe analizar personalmente: el número de socios que vayan a participar, la
responsabilidad patrimonial que éstos quieran asumir respecto del riesgo empresarial, si los socios van
a trabajar o no en la empresa, cuántos de ellos trabajarán, el tipo de negocio, previsión de ingresos y
planificación fiscal en función de los ingresos, etc.
Antes de crear una empresa, es necesario conocer el tipo societario que más se ajusta a las necesidades
del emprendedor. (Ventanillaempresarial, 2011)
La organización jurídica establece cuál es el tipo de organización que se va a constituir y en base de
ello tomar en cuenta los requerimientos de la misma, y para ello se presentan todas las formas
jurídicas que pueden tener las empresas.
Tabla 4.1 Compañía Responsabilidad Limitada
COMPAÑÍA N° DE
SOCIOS
RAZÓN SOCIAL CAPITAL
MÍNIMO
Responsabilidad
Limitada
de 3 a 15 Hacen el comercio bajo una razón social o
denominación objetiva, a la que se añadirán, en
todo caso, las palabras “Compañía Limitada" o su
correspondiente abreviatura.
$ 400
Nota: Muestra Compañía Responsabilidad Limitada en Ecuador
En base a las características se ha decidido que la empresa se constituirá como una Compañía
Limitada y para este tipo de empresa se establece requerimientos que debe cumplir como son
RUC Pago de Patente
Municipal
Registro sanitario
Constitución de la empresa
Permiso del Cuerpo de Bomberos
70
Art. 92.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre tres o más personas,
que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones
individuales y hacen el comercio bajo una razón social o denominación objetiva, a la que se
añadirán, en todo caso, las palabras "Compañía Limitada" o su correspondiente abreviatura. Si se
utilizare una denominación objetiva será una que no pueda confundirse con la de una compañía
preexistente. Los términos comunes y los que sirven para determinar una clase de empresa, como
"comercial", "industrial", "agrícola", "constructora", etc., no serán de uso exclusive e irán
acompañadas de una expresión peculiar.
Art. 93.- La compañía de responsabilidad limitada es siempre mercantil, pero sus integrantes, por el
hecho de constituirla, no adquieren la calidad de comerciantes.
Art. 95.- La compañía de responsabilidad limitada no podrá funcionar como tal si sus socios
exceden del número de quince, si excediere de este máximo, deberá transformarse en otra clase de
compañía o disolverse.
Art. 96.- El principio de existencia de esta especie de compañía es la fecha de inscripción del
contrato social en el Registro Mercantil.
De las personas que pueden asociarse
Art. 98.- Para intervenir en la constitución de una compañía de responsabilidad limitada se requiere de
capacidad civil para contratar. El menor emancipado, autorizado para comerciar, no necesitará autorización
especial para participar en la formación de esta especie de compañías.
Del capital
Art. 102.- El capital de la compañía estará formado por las aportaciones de los socios y no será
inferior al monto fijado por el Superintendente de Compañías. Estará dividido en participaciones
expresadas en la forma que señale el Superintendente de Compañías.
Art. 116.- La junta general, formada por los socios legalmente convocados y reunidos, es el órgano
supremo de la compañía. La junta general no podrá considerarse válidamente constituida para
deliberar, en primera convocatoria, si los concurrentes a ella no representan más de la mitad del
capital social. La junta general se reunirá, en segunda convocatoria, con el número de socios
presentes, debiendo expresarse así en la referida convocatoria. (Superintendencia de Compañias,
2011)
La razón social para la empresa será: “Eternity Flower Cía. Ltda.”
4.3. Constitución de la Compañía
En ella, se establece el tipo de sociedad, el giro o actividad comercial, los socios que la conformarán,
sus aportes de capital, la forma en que ellos se repartirán las utilidades y cómo responderán en caso
de pérdidas. Este documento es un respaldo jurídico para saber qué hacer con los bienes de las partes
involucradas si se presenta algún problema, ya que estipula los límites y alcances de las
responsabilidades comerciales. Además, es una gran medida de protección para los socios en caso de
pérdida, ya que establece hasta dónde debe responder cada uno en caso de quiebra. (Entel, 2013)
Se deberá hacer una escritura pública donde se determina que es una Compañía de
Responsabilidad Limitada, el mismo debe cumplir varios puntos como a continuación:
71
De la forma del Contrato
Art. 136: La escritura pública de la formación de una compañía de responsabilidad limitada será
aprobada por el Superintendente de Compañías, el que ordenará la publicación, por una sola vez, de
un extracto de la escritura, conferido por la Superintendencia, en uno de los periódicos de mayor
circulación en el domicilio de la compañía y dispondrá la inscripción de ella en el Registro
Mercantil.
Art. 137.- La escritura de constitución será otorgada por todos los socios, por si o por medio de
apoderado. En la escritura se expresará:
1. Los nombres, apellidos y estado civil de los socios, si fueren personas naturales, o la
denominación objetiva o razón social, si fueren personas jurídicas y, en ambos casos, la
nacionalidad y el domicilio;
2. La denominación objetiva o la razón social de la compañía;
3. El objeto social, debidamente concretado;
4. La duración de la compañía;
5. El domicilio de la compañía;
6. El importe del capital social con la expresión del número de las participaciones en que
estuviere dividido y el valor nominal de las mismas;
7. La indicación de las participaciones que cada socio suscriba y pague en numerario o en
especie, el valor atribuido a éstas y la parte del capital no pagado, la forma y el plazo para
integrarlo;
8. La forma en que se organizará la administración y fiscalización de la compañía, si se
hubiere acordado el establecimiento de un órgano de fiscalización, y la indicación de los
funcionarios que tengan la representación legal;
9. La forma de deliberar y tomar resoluciones en la junta general y el modo de convocarla y
constituirla; y,
72
10. Los demás pactos lícitos y condiciones especiales que los socios juzguen conveniente
establecer, siempre que no se opongan a lo dispuesto en esta Ley. (DRLeyes, 2012)
4.4. Trámites a seguir
Para que la empresa pueda constituirse legalmente se debe cumplir con el siguiente proceso:
Figura 4.3 Pasos para constituir la empresa
En: (Cuidatufuturo, 2011)
4.5. Estructura Organizacional
4.5.1. Definición de la Estructura Organizacional
La estructura organizacional de una empresa u otro tipo de organización, es un concepto
fundamentalmente jerárquico de subordinación dentro de las entidades que colaboran y contribuyen a
servir a un objetivo común.
Reserva el nombre para la sociedad.
Apertura de cuenta de integración de capital.
Elaboración de los estatutos o contrato
social.
Ir a un notario público con los documentos
para que se realice una escritura pública con
los estatutos
Los estatutos elevados a escritura pública
deberán ser ingresados a la Superintendencia de Compañías para ser revisados y aprobados
Tras la aprobación obtenida, se procederá
a realizar una publicación del
extracto en el periódico nacional.
Con la publicación en el periódico de mayor circulación nacional se procederá al pago de la
patente correspondiente.
Se procederá a la inscripción de la
empresa en el Registro Mercantil.
Elaboración del acta de Junta General, con el
fin de nombrar al representante legal y al
presidente
Con la inscripción de la empresa en el Registro Mercantil, la Super. de
Cías. entregará los documentos para obtener el RUC
Se realizará los trámites pertinentes con el SRI para obtener el RUC
Dirigir a la Super. de Cías. a fin de obtener una carta dirigida al Banco en el que se abrió la cuenta de
integración de capital.
73
Una organización puede estructurarse de diferentes maneras y estilos, dependiendo de sus objetivos, el
entorno y los medios disponibles. La estructura de una organización determinará los modos en los que
opera en el mercado y los objetivos que podrá alcanzar. (Enciclopedia Financiera, 2011)
Figura 4.4 Estructura organizacional
En: (Indotel, 2011)
4.5.2. Concepto de Organigrama
Un organigrama es un esquema de la organización de una empresa, entidad o de una actividad. El
término también se utiliza para nombrar a la representación gráfica de las operaciones que se
realizan en el marco de un proceso industrial o informático. (Definición, 2010)
4.5.2.1. Organigrama Estructural
La estructura organizacional que tendrá la empresa “Eternity Flower Cía. Ltda.” es la siguiente:
Figura 4.5 Organigrama Estructural de la empresa “Eternity Flower”
GERENCIA
ÁREA DE
PRODUCCIÓN
ÁREA DE
VENTAS
ÁREA
ADMINISTRATIVA
Asistente
Administrativo
Operarios
Vendedor
PRESIDENCIA
JUNTA GENERAL DE
SOCIOS
74
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
La Junta General e Socios como un órgano social que generalmente consiste en la reunión física
de socios, válidamente constituida, generalmente convocada según las normas legales y estatutarias,
para debatir y tomar acuerdos por mayoría sobre asuntos sociales propios de su competencia.
(Expansión, 2011)
PRESIDENCIA
Toda organización, independientemente de su tamaño, ubicación o estructura jurídica, debe tener un
líder que lleve a cabo tareas destinadas a desarrollar la visión de la organización y la ejecución de las
políticas y procedimientos que permitan que la visión sea cumplida. El director ejecutivo de la
organización es un presidente que dirige a cada empleado de la compañía. Si está contratado por una
empresa, el presidente es responsable ante el consejo de directores. (Henderson, 2011)
GERENCIA
La gerencia es responsable del éxito o el fracaso de una empresa, por tanto es indispensable dirigir
los asuntos de la misma. Siempre que exista un grupo de individuos que persiguen un objetivo, se
hace necesario, para el grupo, trabajar unidos a fin de lograr el objetivo perseguido. Por otra parte,
los integrantes del grupo deben subordinar, hasta cierto punto, sus deseos individuales para alcanzar
las metas del grupo, y la gerencia debe proveer Liderazgo para la acción del grupo. (Academia,
2011)
ÁREA ADMINISTRATIVA
“El Área Administrativa tiene como misión atender todo lo inherente a la administración general de
la Obra (física, financiera, contable y de recursos humanos), y brindar apoyo técnico y recursos a
las demás áreas en aspectos administrativos.” (Mario, 2012)
ÁREA DE PRODUCCIÓN
El área de producción, también llamada área o departamento de operaciones, manufactura o de
ingeniería, es el área o departamento de un negocio que tiene como función principal, la
transformación de insumos o recursos (energía, materia prima, mano de obra, capital, información)
en productos finales (bienes o servicios). (Crece Negocios, 2012)
ÁREA DE VENTAS
“El departamento de venta es el encargado de persuadir a un mercado de la existencia de un
producto, valiéndose de su fuerza o de intermediarios, las técnicas y políticas de venta acordes con
el producto que desea vender.” (Thompson, 2012)
75
4.5.2.2. Organigrama Funcional
El Organigrama funcional con el que se manejará la empresa “Eternity Flower Cía. Ltda” es:
Figura 4.6 Organigrama Funcional de la empresa “Eternity Flower”
GERENCIA
ÁREA DE
PRODUCCIÓN
ÁREA DE VENTAS
ÁREA
ADMINISTRATIVA
PRESIDENCIA
JUNTA GENERAL DE
SOCIOS
Establecer reuniones, ordinarias o
extraordinarias, las mismas que llevarán a
cabo en las instalaciones de la empresa.
Considerar y analizar proyectos de inversión
que beneficien a la empresa.
Aprobar estatutos o reglamentos internos
presentados por el Gerente, en beneficio de
la microempresa.
Presidir las reuniones de la Junta General de
Socios
Suscribir con el gerente los certificados de
aportación y dárselas a cada socio
Subrogar al gerente el ejercicio de sus
funciones en caso de que faltare
Receptar toda la información recabada por el
gerente y tomar las mejores decisiones, en
conjunto con la Junta General de Socios
Representar judicial y extrajudicial a la
empresa.
Dirigir y organizar la administración interna
de la empresa.
Asistir a las reuniones ordinarias y
extraordinarias que se desarrollen en la
empresa.
Planificar, organizar, controlar y supervisar las
actividades de la empresa.
Administrar correctamente los recursos de la
empresa.
Se encarga de la parte contable, hacer el registro contable de todas
las transacciones.
Realiza la gestión para las ventas
Cumple las funciones de secretaría
Encargados de elaborar el producto
Verificar la calidad de todos los materiales e insumos
Controlar la calidad del producto
Hacer las ventas externas
Hacer el seguimiento de los clientes
Entregar los productos en las floristerías
76
4.6. Direccionamiento estratégico
4.6.1. Definición de Direccionamiento estratégico
El Direccionamiento Estratégico es un componente necesario para el adecuado desarrollo de todas
las organizaciones empresariales, y está orientado a la formulación del Plan para el mediano y largo
plazo, y el planteamiento de metas, objetivos y actividades de corto plazo. Así mismo incluye el
desarrollo de propuestas de proyección de planes financieros, comerciales y de negocios. (Humano,
2013)
Figura 4.7 Direccionamiento estratégico
En: (Montealegre, 2015)
4.6.2. Principios
4.6.2.1. Definición de Principio
“Son aquellos valores gestores que la empresa se caracteriza por aplicar y los da a conocer a los
demás a través de sus productos como imagen principal de la compañía.” (Sanchez, 2013)
Los principios que la empresa aplicará son:
Puntualidad
Todos los empleados deberán cumplir con los horarios establecidos para el trabajo así, como
cumplir sus actividades o encomiendas en el tiempo establecido.
77
Responsabilidad
Todo el personal de la empresa deberá cumplir con sus funciones y actividades, en los términos
establecidos y a tiempo, es decir cumplir con sus obligaciones de una manera correcta.
Profesionalismo
Las personas que laborarán en la microempresa desempeñarán sus actividades de una manera
correcta y oportuna aplicando todas sus capacidades y conocimiento necesarios de una manera
eficiente y eficaz.
Integridad
Todo el personal deberá actuar de una manera íntegra y correcta, dentro y fuera de la empresa,
reflejando sus buenos valores en todas sus acciones.
Calidad
El producto que entrega la empresa a sus clientes cumplirá con todas las características y
requerimientos establecidos, con el fin de satisfacer a los clientes y mantener la buena imagen de la
empresa.
4.6.3. Valores
4.6.3.1. Definición de valores
“Los valores corporativos son elementos propios de cada negocio y corresponden a su cultura
organizacional, es decir, a las características competitivas, condiciones del entorno y expectativas
de sus grupos de interés como clientes, proveedores, junta directiva y los empleados.” (Mundo
Empresarial, 2014)
Los valores que se aplicarán en la empresa son:
Respeto
Todo el personal de la empresa deberá manejarse en un ambiente de respeto, educación y
compañerismo.
78
Equidad
Todo el personal de la empresa procederá con igualdad e imparcialidad en todas las acciones que se
generen en la misma.
Transparencia
Todas las actividades que realicen el personal deberán ser claras y verificables de acuerdo a las
normativas internas y a la ética personal y profesional.
Amabilidad
Todo el personal deberá actuar de forma cordial, tanto entre compañeros, así como con los clientes.
Solidaridad
Apoyar al bienestar y desarrollo de la empresa apoyando a todo el personal que conforma la misma.
4.6.4. Misión
“Término que hace referencia a la razón de ser de la empresa, su esencia misma, el motivo de para
qué existe en el mundo.” (Marketingdirecto, 2013)
Figura 4.8 Misión
En: (Misionempresarial, 2011)
79
La misión de la empresa “Eternity Flower Cía. Ltda.” es:
“Somos una microempresa dedicada a la elaboración y comercialización de rosas eternizadas,
brindando a sus clientes un producto innovador y muy vistoso que tiene una larga duración y
conserva su belleza; además busca entregar un producto de calidad y a precios accesibles”.
4.6.5. Visión
“Este escrito tiene que definir en pocas líneas la situación futura que desea alcanzar la
organización; tiene que ser una situación realmente alcanzable con el paso del tiempo y hay que
luchar por conseguirla.” (Marketingdirecto, 2013)
Figura 4.9 Visión
En: (Nodocios, 2012)
La visión de “Eternity Flower Cía. Ltda.” es:
“Llegar a ser una empresa reconocida en un plazo de dos años en el mercado, que ofrece a sus
clientes una gran variedad de flores eternizadas, que cuenta con modernos e innovadores
procesos, que se caracteriza por un producto de calidad y es amigable con el ambiente.”
4.6.6. Objetivos
Objetivo es la categoría que refleja el propósito o intencionalidad (el para qué), lo que debe lograrse
de modo que se transforme el objeto y se solucione el problema. El objetivo expresa los límites del
problema y orienta el desarrollo de la investigación al precisar que se pretende, por tanto el título del
proyecto de investigación o trabajo científico debe surgir del objetivo del para qué. (Herrera, 2010)
80
Figura 4.10 Objetivo
En: (Modelocurriculum, 2011)
4.6.6.1. Objetivo General
Elaborar un nuevo producto innovador y vistoso que logre posicionarse en el mercado, que llame la
atención de los clientes y que se pueda distribuir a un precio accesible.
4.6.6.2. Objetivos Específicos
Ampliar la variedad de flores eternizadas.
Promocionar de manera masiva la marca de las rosas eternizadas, dentro y fuera de la
ciudad.
Ampliar las ventas a más floristerías de la ciudad de Quito
Adquirir nueva maquinaria y mejorar la infraestructura de la empresa.
Cumplir con todos los requerimientos de calidad para ofrecer un buen producto que
mantenga su color e imagen por mucho más tiempo.
Obtener una utilidad que le brinde rentabilidad a la empresa.
4.6.7. Políticas
Las políticas son guías para orientar la acción; son lineamientos generales a observar en la toma de
decisiones, sobre algún problema que se repite una y otra vez dentro de una organización. En este
sentido, las políticas son criterios generales de ejecución que complementan el logro de los objetivos
y facilitan la implementación de las estrategias. (Medina, 2012)
81
Figura 4.11 Políticas
En: (Bovedero, 2015)
Las políticas que se deberán cumplir en “Eternity Flower Cía. Ltda.” son:
Todo el personal deberá mantener un ambiente laboral de compañerismo y respeto.
Todo el personal deberá cumplir con los horarios de trabajo establecidos, caso contrario se
aplicará la sanción respectiva.
Ningún miembro del personal puede presentarse a trabajar en estado etílico o bajo los
efectos de algún estupefaciente.
En caso de que alguno de los empleados faltare, deberá presentar la respectiva
justificación.
Todo el personal deberá manejar de manera responsable y cuidadosa todos los materiales y
recursos entregados por la empresa, cualquiera sea el área de trabajo.
El personal deberá restituir todos los materiales o recursos sobrantes, una vez cumplido su
periodo de trabajo.
Todos los materiales para la producción deberán tener el debido almacenamiento para
evitar desperdicios.
Todo el personal del área de producción deberá usar la indumentaria necesaria según sea el
caso.
82
Cada uno de los productos deberán ser revisados antes de ser entregados al cliente y
verificar si cumplen con los requerimientos de calidad.
Todo el personal deberá asistir de manera obligatoria a las capacitaciones realizadas por la
empresa a cada una de las áreas.
El personal de cada área deberá informar de manera rápida al Gerente sobre algún tipo de
inconveniente que se presente durante el desarrollo de sus funciones para tomar las
medidas pertinentes.
83
CAPÍTULO V
5. ESTUDIO ECONÓMICO
5.1. Generalidades del Estudio Económico
El presente capítulo tiene por objeto hacer una presentación amplia y rigurosa de cada uno de los
elementos que participan en las estructuración financiera del proyecto, a saber: las inversiones
necesarias para ponerlo en funcionamiento los costos que concurren en la elaboración,
administración, venta y financiación de cada uno de los productos o servicios, el ingreso derivado de
las ventas de los mismos; toda esta información proyectada a cada uno de los períodos que
comprometen el horizonte del proyecto. (Miranda Miranda, 2010)
En el estudio económico se va a determinar el capital de trabajo que necesita el negocio mediante el
análisis de ingresos, costos y gastos que se incurre en el proyecto.
5.2. Presupuesto de Inversiones
“El presupuesto determina y detalla todos los elementos económicos – financieros del mismo se
realizan proyecciones de las operaciones para toda la vida útil del proyecto” (Lara, 2010)
“Las inversiones del proyecto pueden clasificarse, según correspondan, en terrenos, obras físicas,
equipamiento de fábrica y oficinas, capital de trabajo, puesta en marcha y otros” (Sapag Chain &
Reinaldo, 2010)
5.2.1. Activos Fijos Tangibles
“Son todo tipo de inversiones realizadas en bienes tangibles y duraderos para la operación durante
la vida útil del proyecto” (Lara, 2010)
Engloban a la maquinaria y equipo, muebles y enseres, equipo de oficina, vehículos, entre otros. A
continuación se presenta la inversión necesaria en los equipos de computación:
Tabla 5.1 Equipo de computación
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Computador de escritorio (monitor, CPU, mouse, teclado) 3 1.500,00 4.500,00
Impresora 2 800,00 1.600,00
TOTAL 5 2.300,00 6.100,00
Nota: Muestra el detalle del equipo de computación
84
La inversión que se requiere en equipos de computación es de $ 6.100,00
A continuación se presenta la inversión necesaria en muebles y enseres, y equipos de oficina:
Tabla 5.2 Muebles y Enseres
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Escritorios 2 150,00 300,00
Sillón gerencial 1 130,00 130,00
Sillas 4 50,00 200,00
Archivador 1 150,00 150,00
Mesas 2 125,00 250,00
Estanterías 3 150,00 450,00
TOTAL 13 755,00 1.480,00
Nota: Muestra el detalle de muebles y enseres
La inversión que se requiere en muebles de oficina es de $ 1.480,00
Tabla 5.3 Equipo de Oficina
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Teléfonos 2 90,00 180,00
Intercomunicador 2 120,00 240,00
TOTAL 2 210,00 420,00
Nota: Muestra el detalle de equipo de oficina
La inversión que se requiere en equipo de oficina es de $ 420,00
A continuación se presenta la inversión necesaria en maquinaria y equipos para la elaboración de
rosas:
Tabla 5.4 Maquinaria y Equipo
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Tanque para liofilización 2 2.500,00 5.000,00
Tanque para pintura 2 2.000,00 4.000,00
Extintores 6 180,00 1.080,00
Cuarto frío 1 7.800,00 7.800,00
Selladora 1 1.200,00 1.200,00
Mesas para colocar las flores 4 150,00 600,00
TOTAL 16 13.830,00 19.680,00
Nota: Muestra el detalle de maquinaria y equipo
85
La inversión que se requiere en maquinaria y equipo para la elaboración es de $ 19.680,00. Para
tener una mejor visión de la inversión efectuada en los activos fijos se muestra el resumen de cada
inversión en la siguiente tabla:
Tabla 5.5 Inversión Activos Fijos Tangibles
RUBRO COSTO TOTAL
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
Equipos de Computación 6.100,00
Muebles y enseres de Oficina 1.480,00
Equipos de Oficina 420,00
Maquinaria y Equipo 19.680,00
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 27.680,00
Nota: Muestra el detalle de activos fijos
La inversión necesaria en activos intangibles es de $27.680,00
5.3. Capital de Trabajo
“La inversión en capital de trabajo constituye el conjunto de recursos necesarios, en la forma de
activos corrientes para la operación normal del proyecto durante un ciclo productivo, para una
capacidad y tamaño determinados” (Sapag Chain & Reinaldo, 2010)
El capital de trabajo son los recursos monetarios necesarios para la operación del mismo. Es
necesario determinar los costos de operación es decir los costos de arriendos, suministros e
insumos, suelos, y gastos de depreciación.
5.3.1. Costos y Gastos
“Son todos aquellos egresos de dinero que se deben realizar en un proyecto en el proceso de
producción de un bien o servicio” (Lara, 2010)
En el proceso de producción son indispensables para su funcionamiento los costos del personal,
materiales directos e indirectos.
86
5.3.1.1. Costos de Producción
“Por costo se entiende la suma de erogaciones en que incurre una persona física o moral para la
adquisición de un bien o de un servicio, con la intención de que genere ingresos en el futuro.” (De
Anda Hernadez, 2010)
Son los que se generan en el proceso de transformar las materias primas, se integra por sus tres
elementos de producción: materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación se determina los siguientes:
5.3.1.1.1. Materia Prima
Son los elementos sobre el cual se ejerce una labor con el objeto de transformarlo en el producto
terminado, en el caso del proyecto son las rosas como se muestra a continuación:
Tabla 5.6 Materia Prima Directa
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Rosas 6.000,00 0,35 2.100,00
TOTAL 6.000,00 0,35 2.100,00
anual T1 25.200,00
Nota: Muestra el detalle de la materia prima directa
Tabla 5.7 Insumos
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Insumos 6.000,00 0,20 1.200,00
TOTAL 6.000,00 0,20 1.200,00
anual T1 14,400.00
Nota: Muestra el detalle de insumos
Entre los principales insumos que se utilizan en la producción de rosas están: tintes, alcohol y
glicerina.
5.3.1.1.2. Mano de Obra
Se refiere al valor mensual que se pagará a cada uno de los empleados que se dedicaran
específicamente a la elaboración de las flores.
87
Tabla 5.8 Mano de Obra Directa
N
CARGO
SUELDO
MENSUAL
SUELDO
ANUAL
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO VACACIONES
APORTE
PATRONAL
FONDOS
DE RESERVA
1 OPERARIO 1 600,00 7.200,00 600,00 366,00 300,00 875,00 600,00
2 OPERARIO 2 600,00 7.200,00 600,00 366,00 300,00 875,00 600,00
3 OPERARIO 3 600,00 7.200,00 600,00 366,00 300,00 875,00 600,00
4 OPERARIO 4 600,00 7.200,00 600,00 366,00 300,00 875,00 600,00
Nota: Muestra el detalle de la mano de obra directa
Para la ejecución del proyecto es necesario pagar por mano de obra en el primer año el valor de
$37.363,00, se considerará el incremento anual según la política fiscal en los salarios determinado
en el 2016 es del 3,39% además de este incremento a partir del segundo año se debe considerar el
valor de los fondos de reserva con el cuál se pagará $39.762,00.
5.3.1.1.3. Costos Indirectos de Fabricación
Son fundamentales en el proceso de producción, debido a que sin ellos no se podría concluir
adecuadamente el producto.
Los costos indirectos se determinaron de la siguiente forma:
Tabla 5.9 Suministros de Producción
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Bandejas 50 30,00 1.500,00
Vasos plásticos 6000 0,15 10.800,00
Cajas 2400 3,00 7.200,00
TOTAL 8450 33,15 19.500,00
Nota: Muestra el detalle de los suministros de producción
Tabla 5.10 Depreciación Equipo de Operación
ACTIVOS
FIJOS VALOR
% T1 T2 T3 T4 T5
VALOR
RESIDUAL
Maquinaria y
Equipo 19.680,00 10% 1.968,00 1.968,00 1.968,00 1.968,00 1.968,00 9.840,00
Nota: Muestra la depreciación del equipo de operación
Además dentro de los costos indirectos de fabricación se encuentra el arriendo de local que para el
primer año es de $ 14.400,00 y los servicios básicos de $ 1.800,00.
88
Tabla 5.11 Mano de Obra Indirecta
N Cargo Sueldo
Mensual
Sueldo
anual
Decimo
tercero
Decimo
cuarto Vacaciones
Aporte
Patronal
Fondos
de Reserva
1 SUPERVISOR 700,00 8.400,00 700,00 366,00 350,00 1.021,00 700,00
Nota: Muestra el detalle de la mano de obra indirecta
5.3.1.2. Gastos
Se refieren a aquellos costos como arriendo, servicios básicos, suministros de oficina, gastos de
legalización, que para su proyección se considera la inflación la misma que es del 3,67%, a
continuación el presupuesto de estos costos para los cinco años:
Tabla 5.12 Gastos
DETALLE VALOR ANUAL
Arriendo 480,00
Suministros de Oficina 600,00
Servicios Básicos 180,00
Remuneraciones 30.648,00
Depreciación de Equipo de Computación 2.033,33
Depreciación de Muebles y enseres 148,00
Depreciación de Equipos de Oficina 42,00
Gasto de Legalización 1.200,00
TOTAL 35.331,33
Nota: Muestra el detalle de gastos
Tabla 5.13 Suministros de Oficina
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Resmas de papel bond 3 3,50 10,50
Folders 12 0,50 6,00
Lápices y esferos (caja) 3 4,50 13,50
Tinta para impresora 1 15,00 15,00
Grapadoras y perforadoras 1 5,00 5,00
TOTAL 20 28,5 50,00
Nota: Muestra el detalle de suministros de oficina
El talento humano en cualquier clase de microempresa es indispensable, debido a que es la fuerza
productiva de Eternity Flower con el fin de poder brindar un buen servicio y administrar las
gestiones que se realizan.
89
Tabla 5.14 Sueldos
N CARGO
SUELDO SUELDO DECIMO DECIMO
VACACIONES
APORTE FONDOS
MENSUAL ANUAL TERCERO CUARTO PATRONAL DE
RESERVA
1 GERENTE
ADMINISTRATIVO
Y FINANCIERO
1.200,00 14.400,00 1.200,00 366,00 600,00 1.750,00 1.200,00
2 CONTADOR y
SECRETARIA 800,00 9.600,00 800,00 366,00 400,00 1.166,00 800,00
Nota: Muestra el detalle de sueldos
Para el proyecto se ha considerado que el valor de arriendo que pagará es de $40,00 mensuales lo
que en el primer año asciende a $480,00, en servicios básicos tiene presupuestado para luz, agua, y
teléfono el valor de $15,00 mensuales los cuales en el año equivalen a 180,00, en suministros se
presupuesta que se gastará en papelería, materiales para la oficina el valor de $600,00 en el primer
año.
5.3.2. Cálculo del Capital de Operación
El cálculo del capital de trabajo del proyecto, es mediante la determinación de los costos totales
anuales menos las depreciaciones, ya que estos rubros no son desembolsos de dinero sino son
desembolsos contables, y dividir estos valores para 12 meses, obteniendo el valor mensual.
Tabla 5.15 Cálculo del capital de trabajo
RUBRO INVERSIÓN
Costos Totales 160.799,00
(-)Depreciación 2.223,00
TOTAL 158.576,00
(dividido para 12 meses) 12
TOTAL CAPITAL DE OPERACIÓN MENSUAL 13.215,00
Nota: Muestra el detalle del capital de trabajo
Se requiere mensualmente de $13.215,00 para cubrir todos los costos en los que va incurrir cada
mes.
5.4. Inversión Total
Es la estimación financiera necesaria para llevar adelante un emprendimiento, son aportes
que deben ser llevados a cabo antes del inicio de la vida de la empresa, estas estimaciones se
refieren a adquisiciones de equipamiento, recursos humanos, materiales, materias primas,
maquinarias, etc. (Contenido Digital, 2011)
90
La inversión se encuentra compuesto por los activos fijos, tangibles y costos de operación que
necesita el proyecto según la capacidad instalada.
Tabla 5.16 Inversión Total
RUBRO COSTO TOTAL
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
Equipos de Computación 6.100,00
Muebles y enseres de Oficina 1.480,00
Equipos de Oficina 420,00
Maquinaria y Equipo 19.680,00
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 27.680,00
TOTAL CAPITAL DE OPERACIÓN 13.215,00
TOTAL INVERSIÓN 40.895,00
Nota: Muestra el detalle de la inversión total
La inversión total calculada es de $40.895,00 que puede ser financiada de varias maneras.
5.4.1. Financiamiento de la Inversión
Una empresa está financiada cuando ha pedido capital en préstamo para cubrir cualquiera de
sus necesidades económicas. Si la empresa logra conseguir dinero barato en sus operaciones,
es posible demostrar que esto le ayudará a elevar considerablemente el rendimiento sobre su
inversión. Debe entenderse por dinero barato los capitales pedidos en préstamos o tasas
mucho más bajas que las vigentes en las instituciones bancarias (Baca Urbina, 2010)
El proyecto de flores será financiado por el capital de los socios y la diferencia por un préstamo
bancario con la Corporación Financiera Nacional debido a que esta institución financiera impulsa el
desarrollo de nuevos proyectos a bajas tasas de interés.
Tabla 5.17 Financiamiento de la inversión
CONCEPTO % DE
FINANCIAMIENTO
INVERSIÓN
TOTAL FINANCIAMIENTO
SOCIOS A 0,25 40.895,00 10.224,00
SOCIOS B 0,25 40.895,00 10.224,00
INSTITUCIÓN FINANCIERA 0,50 40.895,00 20.447,00
TOTAL INVERSIÓN 1,00 40.895,00
Nota: Muestra el financiamiento de la inversión
5.4.2. Amortización de la deuda
La amortización de deuda no es más que el proceso de pagar el saldo de tu deuda principal de un
préstamo durante un periodo de tiempo. A pesar de tener un significado básico bastante sencillo, el
comprender cómo utilizar sabiamente la deuda y pagarla es efectivamente clave para una buena
91
administración del dinero. Esto incluye la comprensión de los términos básicos que rodean el
proceso de amortización de la deuda. (Kokemuller, 2014)
La amortización del préstamo de $ 20.447,33 es para cinco años con una tasa de interés del
11,50%.
Tabla de amortización
BENEFICIARIO ETERNITY FLOWER
INSTIT. FINANCIERA
MONTO EN USD 20.447,33
TASA DE INTERES 11,50%
PLAZO 5 años
GRACIA 0 años
MONEDA DOLARES
AMORTIZACION CADA 30 días
Número de períodos para amortizar capital
No. SALDO INTERÉS PRINCIPAL DIVIDENDO
0 20.447,33
1 20.193,59 195,95 253,74 449,69
2 19.937,42 193,52 256,17 449,69
3 19.678,80 191,07 258,62 449,69
4 19.417,70 188,59 261,10 449,69
5 19.154,09 186,09 263,60 449,69
6 18.887,96 183,56 266,13 449,69
7 18.619,28 181,01 268,68 449,69
8 18.348,03 178,43 271,26 449,69
9 18.074,17 175,84 273,85 449,69
10 17.797,69 173,21 276,48 449,69
11 17.518,56 170,56 279,13 449,69
12 17.236,76 167,89 281,80 449,69
13 16.952,26 165,19 284,50 449,69
14 16.665,02 162,46 287,23 449,69
15 16.375,04 159,71 289,98 449,69
16 16.082,28 156,93 292,76 449,69
17 15.786,71 154,12 295,57 449,69
18 15.488,31 151,29 298,40 449,69
19 15.187,05 148,43 301,26 449,69
20 14.882,90 145,54 304,15 449,69
21 14.575,84 142,63 307,06 449,69
22 14.265,84 139,69 310,00 449,69
23 13.952,86 136,71 312,98 449,69
24 13.636,88 133,71 315,98 449,69
25 13.317,88 130,69 319,00 449,69
26 12.995,82 127,63 322,06 449,69
27 12.670,67 124,54 325,15 449,69
28 12.342,41 121,43 328,26 449,69
29 12.011,00 118,28 331,41 449,69
30 11.676,42 115,11 334,58 449,69
31 11.338,63 111,90 337,79 449,69
32 10.997,60 108,66 341,03 449,69
33 10.653,30 105,39 344,30 449,69
34 10.305,71 102,09 347,60 449,69
35 9.954,78 98,76 350,93 449,69
36 9.600,49 95,40 354,29 449,69
37 9.242,80 92,00 357,69 449,69
92
38 8.881,69 88,58 361,11 449,69
39 8.517,12 85,12 364,57 449,69
40 8.149,05 81,62 368,07 449,69
41 7.777,46 78,10 371,59 449,69
42 7.402,30 74,53 375,16 449,69
43 7.023,55 70,94 378,75 449,69
44 6.641,17 67,31 382,38 449,69
45 6.255,12 63,64 386,05 449,69
46 5.865,38 59,94 389,75 449,69
47 5.471,90 56,21 393,48 449,69
48 5.074,65 52,44 397,25 449,69
49 4.673,59 48,63 401,06 449,69
50 4.268,69 44,79 404,90 449,69
51 3.859,90 40,91 408,78 449,69
52 3.447,21 36,99 412,70 449,69
53 3.030,55 33,04 416,65 449,69
54 2.609,90 29,04 420,65 449,69
55 2.185,23 25,01 424,68 449,69
56 1.756,48 20,94 428,75 449,69
57 1.323,62 16,83 432,86 449,69
58 890,76 12,68 437,01 449,69
59 453,76 8,54 441,15 449,69
60 12,60 4,35 445,34 449,69
6.534,19 20.447,21
26.981,40
Nota: Detalla la amortización del préstamo
5.5. Punto de Equilibrio
“El análisis costo, volumen, utilidad, también conocido como análisis del punto de equilibrio,
muestra las relaciones básicas entre costos e ingresos para diferentes niveles de producción y
ventas, asumiendo valores constantes de ingresos, costos dentro de rangos razonables de
operación” (Sapag Chain & Reinaldo, 2010)
Figura 5.1 Ejemplo de Punto de Equilibrio
Es en dónde no existe pérdida ni ganancia, es decir en dónde los ingresos han cubierto todos los
costos sin dejar un margen de utilidad.
93
𝑰𝒏𝒈𝒓𝒆𝒔𝒐𝒔 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 = 𝐂𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑥 𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 = 𝐶osto Fijo + Costo Variable
5.5.1. Ingresos
El ingreso puede adoptar las formas de salarios, intereses, dividendos, Rentas o beneficios.
Hay que distinguir entre Ingreso Bruto e Ingreso Neto; este último es igual al primero
menos los Impuestos. Otra distinción útil es entre ingreso corriente e ingreso permanente.
(Eco Finanzas, 2011)
Los ingresos son la cantidad de rosas por el precio establecido, como se muestra en la siguiente
tabla:
Tabla 5.18 Ingresos del proyecto
CONCEPTO PRECIO TOTAL
ROSAS 72.000,00 2,75 198.000,00
TOTAL 72.000,00 3 198.000,00
Nota: Muestra el detalle de ingresos
La cantidad de flores que van a ser vendidas mensualmente es de 6.000,00 las mismas que
multiplicadas por los 12 meses son 72.000,00 anuales.
5.5.2. Clasificación de los Costos Fijos y Variables
En las Empresas, cualquiera que sea la actividad que desarrollen, hay tres áreas
fundamentales.
El área de Producción o generación del bien o servicio. Incluye las actividades de
administración de producción (Planeación, programación y control de producción), de
control de calidad, de Mantenimiento, de diseño y otras que puedan ser dirigidas y
controladas directa y específicamente por un Gerente o director de área.En las empresas
comerciales esta área incorpora las actividades de compra (importación) de los productos o
servicios que se comercializan. (Botero, 2011)
Costos fijos: Son aquellos que su costo no varía según el número de unidades producidas o
prestación de servicios.
Costos variables: Son aquellos que su valor varía según la cantidad de producción.
94
Tabla 5.19 Costos Fijos y Variables
CONCEPTO VALOR
ANUAL
COSTOS
FIJOS
COSTOS
VARIABLES
Arriendo 480,00 480,00
Suministros de Oficina 600,00 600,00
Servicios Básicos 180,00 180,00
Remuneraciones 30.648,00 30.648,00
Depreciación de Equipo de Computación 2.033,33 2.033,33
Depreciación de Muebles y enseres 148,00 148,00
Depreciación de Equipos de Oficina 42,00 42,00
Gasto de Legalización 1.200,00 1.200,00
Costo de Producción 125.467,80 125.467,80
TOTAL 160.799,13 34.551,33 126.247,80
Nota: Clasificación de costos fijos y variables
El valor total de los costos fijos es igual a $34.551,33 y el valor total de los costos variables es
igual a $126.247,80, dichos datos son importantes para el cálculo del punto de equilibrio.
5.5.3. Cálculo del Punto de Equilibrio
Para el cálculo del punto de equilibrio se parte de la concepción de que este punto los ingresos
totales son iguales a los costos totales.
La fórmula a utilizar será: Para el cálculo del punto de equilibrio se parte de la concepción de que
este punto los ingresos totales son iguales a los costos totales.
La fórmula a utilizar será:
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑏𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑓𝑢𝑛𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 =𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠
1 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑏𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝐹𝑢𝑛𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 =𝟑𝟒. 𝟓𝟓𝟏, 𝟑𝟑
1 − 𝟏𝟐𝟔. 𝟐𝟒𝟕, 𝟖𝟎198.000,00
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑏𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝐹𝑢𝑛𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 = 𝟗𝟓. 𝟑𝟒𝟒, 𝟎𝟎
El punto de equilibrio en el primer año será igual a $95.344,00 dólares, en donde los ingresos
llegan a cubrir los costos sin generar utilidad ni perdida.
95
5.5.4. Gráfico del Punto de Equilibrio
El gráfico del punto de equilibrio está en función del tiempo es necesario la utilización de la
siguiente tabla que muestra los ingresos y costos en función del tiempo.
Figura 5.2 Gráfico de punto de equilibrio
En el siguiente gráfico se muestra la línea de ventas y costos, en donde se unen y a partir de ese
punto las ventas son mayores.
Tabla 5.20 Clasificación de Costos e Ingresos
COSTOS FIJOS COSTOS
VARIABLES
COSTOS
TOTALES
INGRESOS
TOTALES
TIEMPO
(Días)
34.551,00 10.376,53 44.927,86 16.273,97 30
34.551,00 20.753,06 55.304,40 32.547,95 60
34.551,00 31.129,59 65.680,93 48.821,92 90
34.551,00 41.506,13 76.057,46 65.095,89 120
34.551,00 51.882,66 86.433,99 81.369,86 150
34.551,00 62.259,19 96.810,52 97.643,84 180
34.551,00 72.635,72 107.187,05 113.917,81 210
34.551,00 83.012,25 117.563,59 130.191,78 240
34.551,00 93.388,78 127.940,12 146.465,75 270
34.551,00 103.765,32 138.316,65 162.739,73 300
34.551,00 114.141,85 148.693,18 179.013,70 330
34.551,00 124.518,38 159.069,71 195.287,67 360
34.551,00 126.247,80 160.799,13 198.000,00 365
Nota: Muestra el detalle de ingresos y egresos
0,00
50000,00
100000,00
150000,00
200000,00
250000,00
0 50 100 150 200 250 300 350 400
INGRESOS TOTALES COSTOS TOTALES
96
CAPÍTULO VI
6. EVALUACIÓN ECONÓMICA
La evaluación económica estudia y mide el aporte neto de un proyecto al bienestar
nacional, teniendo en cuenta el objetivo de eficiencia. Consiste en un examen de la
eficiencia de los recursos invertidos en la ejecución de políticas o de proyectos.
(Evaluación Económica, 2012)
En este estudio se analiza si el proyecto es factible o no debido a las herramientas que utiliza como
Valor Actual Neto, Tasa Interna de Retorno, Beneficio/Costo y Periodo de Recuperación.
Tabla 6.1 Evaluación de Económica
Por: (González, 2013)
Esta evaluación es definir el proyecto desde un punto de vista económico,”… consiste en
comparar los beneficios y los costos del proyecto con miras a determinar si el cociente que
expresa la relación entre unos y otros presenta o no ventajas mayores que las que se
obtendrían con proyectos distintos igualmente viables. (Gerencie, 2013).
Criterios de Evaluación Económica
Los ingresos de los proyectos: Al evaluar el proyecto se realiza el análisis de la velocidad
de generar dinero ahora y en el futuro.
La inversión en el proyecto: Se debe de estimar los desembolsos a realizar en el proyecto.
La inversión son todos los recursos atascados o atorados en el proyecto y mientras no
salgan del proyecto no se generaran ingresos.
Los gastos de operación del proyecto: Son todos los desembolsos que se deben de efectuar,
con la intención de convertir la inversión en los ingresos del proyecto. (Universidad
Nacional de Colombia, 2010).
97
6.1. Ingresos y Egresos Proyectados
Este estudio nos ayuda a saber cuáles serán nuestros futuros ingresos y egresos del negocio
para el periodo de tiempo en que está estipulado el plan de negocios. El Estudio de ingresos
y egresos debe contener:
Presupuestos de ingresos y egresos: Aquí se desarrollan los presupuestos de ingresos y
egresos para el periodo de tiempo en el que proyectarás el plan de negocios. El tiempo
depende de los objetivos que te hayas planteado, puede ser de 1 a 5 años. (Business, 2014)
Los ingresos y egresos del proyecto son necesarios para conocer los recursos que necesita Eternity
Flower.
6.1.1. Ingresos Proyectados
Los ingresos provienen de la venta de rosas a un precio determinado, la proyección se la realizó
utilizando el 2% de crecimiento del sector, mientras que el precio con el porcentaje de inflación que
es 3,38%.
Tabla 6.2 Proyección de ingresos
AÑO CONCEPTO CANTIDAD
DE ROSAS PRECIO
TOTAL DE
INGRESOS
PRIMER AÑO ROSAS 72.000,00 2,7 194.400,00
TOTAL DEL PRIMER AÑO
194.400,00
SEGUNDO
AÑO ROSAS 73.440,00 2,79 204.990,13
TOTAL DEL SEGUNDO AÑO
204.990,13
TERCER AÑO ROSAS 74.908,80 2,89 216.157,18
TOTAL DEL TERCER AÑO
216.157,18
CUARTO AÑO ROSAS 76.406,98 2,98 227.932,56
TOTAL DEL CUARTO AÑO
227.932,56
QUINTO AÑO ROSAS 77.935,12 3,08 240.349,41
TOTAL DEL QUINTO AÑO 240.349,41
Nota: Detalle de proyección de ingresos
6.1.2. Costos y Egresos Proyectados
En toda actividad productiva al ofrecer un producto o prestar un servicio se generan costos,
entendiéndose que los costos son desembolsos monetarios relacionados con el producto o
la prestación del servicio ya sea en forma directa o indirectamente. (Cotrina, 2011)
98
Para la proyección de los egresos se tomó en cuenta la inflación que actualmente se encuentra en
3,38%, excepto en los salario se utilizó 3.39% que es el crecimiento salarial.
Tabla 6.3 Proyección de Costos de Producción
PROYECCIÓN DE COSTO DE
PRODUCCIÓN T1 T2 T3 T4 T5
MATERIA PRIMA 39.600,00 40.938,48 42.322,20 43.752,69 45.231,53
MANO DE OBRA DIRECTA 37.363,20 39.762,24 41.110,18 42.503,82 43.944,69
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN 48.504,60 50.410,98 52.049,51 53.743,45 55.494,70
Suministros de producción 19.500,00 20.159,10 20.840,48 21.544,89 22.273,10
Depreciación de Equipos de Operación 19.68,00 1.968,00 1.968,00 19.68,00 1.968,00
Arriendo de local 14.400,00 14.886,72 15.389,89 15.910,07 16.447,83
Servicios Básicos 1.800,00 1.860,84 1.923,74 1.988,76 2.055,98
Mano de Obra Indirecta 10.836,60 11.536,32 11.927,40 12.331,74 12.749,79
TOTAL DE COSTO DE
PRODUCCIÓN 12.5467,80 131.111,70 135.481,89 139.999,96 144.670,92
Nota: Detalle de proyección de costos de producción
Tabla 6.4 Proyección de Costos y Gastos
PROYECCION DE COSTOS Y
GASTOS T1 T2 T3 T4 T5
Arriendo 480,00 496,22 513,00 530,34 548,26
Suministros de Oficina 600,00 620,28 641,25 662,92 685,33
Servicios Básicos 180,00 186,08 192,37 198,88 205,60
Remuneraciones 30.648,00 32.647,20 33.753,94 34.898,20 36.081,25
Depreciación de Equipo de
Computación 2.033,33 2.033,33 2.033,33
Depreciación de Muebles y enseres 148,00 148,00 148,00 148,00 148,00
Depreciación de Equipos de
Oficina 42,00 42,00 42,00 42,00 42,00
Gasto de Legalización 1.200,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Costo de Producción 125.467,80 131.111,70 13.5481,89 139.999,96 144.670,92
Gasto Interés 2.185,72 1.796,40 1.359,89 870,44 321,75
TOTAL 162.984,85 169.081,23 174.165,66 177.350,72 182.703,11
Nota: Detalle de proyección de costos y gastos
99
6.2. Estado de Resultados Proyectado
“El estado de ganancias y pérdidas es un informe sobre los resultados obtenidos durante un período
determinado, sea utilidad o pérdida, lo cual indica la cantidad de todos los flujos que entran y salen
de la empresa” (Lara, 2010)
En este se evidencia la pérdida o ganancia que va a tener Etermety Flowers en los cinco años de
proyección.
Tabla 6.5 Estado de Resultados Proyectado
DETALLE T1 T2 T3 T4 T5
INGRESOS 194.400,00 204.990,13 216.157,18 227.932,56 240.349,41
TOTAL DE INGRESOS 194.400,00 204.990,13 216.157,18 227.932,56 240.349,41
COSTO y GASTOS DEL
SERVICIO
Arriendo 480,00 496,22 513,00 530,34 548,26
Suministros de Oficina 600,00 620,28 641,25 662,92 685,33
Servicios Básicos 180,00 186,08 192,37 198,88 205,60
Remuneraciones 30.648,00 32.647,20 33.753,94 34.898,20 36.081,25
Depreciación de Equipo de
Computación 2.033,33 2.033,33 2.033,33 0,00 0,00
Depreciación de Muebles y enseres 148,00 148,00 148,00 148,00 148,00
Depreciación de Equipos de
Oficina 42,00 42,00 42,00 42,00 42,00
Gasto de Legalización 1.200,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Costo de Producción 125.467,80 131.111,70 135.481,89 139.999,96 144.670,92
Gasto Interés 2.185,72 1.796,40 1.359,89 870,44 321,75
Total del Costo Y Gastos del
Servicio 162.984,85 169.081,23 174.165,66 177.350,72 182.703,11
UTILIDAD ANTES DE
PARTICIPACIÓN A TRAB. 31.415,15 35.908,91 41.991,52 50.581,83 57.646,30
15% Participación trabajadores 4.712,27 5.386,34 6.298,73 7.587,27 8.646,94
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 26.702,88 30.522,57 35.692,79 42.994,56 48.999,35
22%Impuesto a la Renta 5.874,63 6.714,97 7.852,41 9.458,80 10.779,86
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20.828,25 23.807,61 27.840,37 33.535,75 38.219,50
Nota: Muestra la utilidad del ejercicio
100
6.3. Estado de Flujo de Efectivo Proyectado
“El flujo neto de efectivo representa en una forma esquemática las salidas y entradas d dinero al
proyecto permitiendo aplicar criterios de rentabilidad para conocer la bondad desde el punto de
vista financiero” (Miranda Miranda, 2010)
El flujo de efectivo representa la entrada y salida de dinero, dividido en tres actividades que son de
operación, inversión y financiamiento.
Tabla 6.6 Estado de Flujo de Efectivo Proyectado
CONCEPTO T0 T1 T2 T3 T4 T5 T6
INGRESOS 194.400,00 204.990,00 216.157 227.933 240.349
EGRESOS
Arriendo 480,00 496,00 513 530 548
Suministros de Oficina 600,00 620,00 641 663 685
Servicios Básicos 180,00 186,00 192 199 206
Remuneraciones 30.648,00 32.647,00 33.754 34.898 36.081
Depreciación de Equipo de
Computación 2.033,00 2.033,00 2.033.00 0,00 0,00
Depreciación de Muebles y
enseres 148,00 148,00 148,00 148,00 148,00
Depreciación de Equipos de
Oficina 42,00 42,00 42,00 42,00 42,00
Gasto de Legalización 1.200,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Costo de Producción 125.468,00 131.112,00 135.482,00 140.000,00 144.671,00
Gasto Interés 2.186,00 1.796,00 1.360,00 870,00 322,00
Total del Costo Y Gastos del
Servicio 162.985,00 169.081,00 174.166,00 177.351,00 182.703,00
UTILIDAD ANTES DE
PARTICIPACION A TRAB. 31.415,00 35.909,00 41.992,00 50.582,00 57.646,00
15% Participación trabajadores 4.712,00 5.386,00, 6.299,00 7.587,00 8.647,00
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 26.703,00 30.523,00 35.693,00 42.995,00 48.999,00
22%Impuesto a la Renta 5.875,00 6.715,00 7.852,00 9.459,00 10.780,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20.828,00 23.808,00 27.840, 33.536,00 38.219,00
(+) Depreciación de Activos
Fijos 4.191,00 4.191,00 4.191,00 2.158,00 2.158,00
(+) Amortización de Activos
Fijos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
(-) Inversión en Activos Fijos 27.680,00
(-) Inversión Capital de Trabajo 13.215,00
(+) Valor Residual 10.790,00
(+) Recuperación Capital de
Trabajo 13.215,00
(-) Amortización del Préstamo 3.211,00 3.600,00 4.036,00 4.526,00 5.075,00
(=) FLUJOS DE EFECTIVO -40.895,00 21.809,00 24.399,00 27.995,00 31.168,00 35.303,00 24.005,00
Nota: Muestra el detalle del flujo de efectivo
101
6.4. Métodos de evaluación
La evaluación financiera de inversiones permite comparar los beneficios que genera ésta,
asociado a los fondos que provienen de los préstamos y su respectiva corriente anual de
desembolsos de gastos de amortización e intereses. Los métodos de evaluación financiera
están caracterizados por determinar las alternativas factibles u óptimas de inversión
utilizando entre otros los siguientes indicadores: VAN (Valor actual neto), TIR (Tasa
interna de retorno) y B/C (Relación beneficio costo). Los tres métodos consideran el valor
del dinero en el tiempo. (Eumed.net, 2012)
Existen varios métodos de evaluación que permiten establecer si el proyecto puede ser puesto en
marcha o no con la utilización de valores que se calcularon en el Flujo de Efectivo.
6.4.1. Tasa Mínima de descuento
TMAR: La TMAR o tasa mínima aceptable de rendimiento, también llamada TIMA, tasa de interés
mínima aceptable o TREMA, tasa de rendimiento mínimo aceptable es la tasa que representa una
medida de rentabilidad, la mínima que se le exigirá al proyecto de tal manera que permita cubrir:
La totalidad de la inversión inicial
Los egresos de operación
Los intereses que deberán pagarse por aquella parte de la inversión financiada con capital
ajeno a los inversionistas del proyecto
Los impuestos
La rentabilidad que el inversionista exige a su propio capital invertido. (Agroproyectos,
2014)
Tabla 6.7 TMAR del proyecto
INVERSIÓN TASA DE
INVERSIÓN
% ESPERADO
DE
RENDIMIENTO
T.M.A.R.
Accionistas
SOCIA A 25% 16% 4%
SOCIA B 25% 16% 4%
INSTITUCIÓN FINANCIERA 50% 12% 6%
TMAR 14%
Nota: Muestra el detalle de la Tasa Mínima de Rendimiento
La tasa mínima de rendimiento es de 14%.
Riesgo país.- Este riesgo en términos políticos, sociales y económicos, que tiene un
determinado país, el riesgo país actualmente es de 8%
Inflación.- Es el aumento del nivel general de los precios de los bienes de consumo y de
los factores de producción. La inflación es del 3,38%.
102
Tabla 6.8 Tasa Mínima de Descuento
TASA DE DESCUENTO TASA
TMAR 14%
RIESGO PAÍS 9%
INFLACIÓN 3,38%
TOTAL 26.38%
Nota: Muestra el detalle de la tasa mínima de descuento
La tasa que se utilizará para traer a valor presente los flujos futuros es de 26,38%.
6.4.2. Valor Actual Neto
Es aquel que mide los flujos futuros de un proyecto, para luego ser restados de la inversión. Si el
VAN es positivo el proyecto es viable.
La fórmula que se debe aplicar es la siguiente:
Dónde:
VF = Valor Futuro
(1+ i)1 = Factor de Descuento / Factor de Descapitalización año 1
(1+i)2= Factor de Descuento / Factor de Descapitalización año 2
(1+i)3 = Factor de Descuento / Factor de Descapitalización año 3
(1+i)n = Factor de Descuento / Factor de Descapitalización año n
I.I. = Inversión Inicial
Si el resultado es positivo, significa que el negocio rinde por sobre el costo de capital exigido.
Calculo:
VAN= 21.809,00 + 24.399,06 + 27.995,31 + 31.167.91 + 35.302,97
(1+54%)^1 (1+54%)^2 (1+54%)^3 (1+54%)^4 (1+54%)^5
VAN= 837,48
103
Tabla 6.9 Valor Actual Neto
AÑOS FLUJOS FUTUROS FLUJOS PRESENTES
T0 (40.895,00) (40.895,00)
T1 21.809,00 17.257,00
T2 24.399,00 15.276,00
T3 27.995,00 13.869,00
T4 31.168,00 12.218,00
T5 35.303,00 10.950,00
VAN 28.675,00
Nota: Muestra el cálculo del VAN
El Valor Actual Neto es de $28.675,00 por lo que se deduce que el proyecto debe de ser ejecutado.
6.4.3. Tasa Interna de Retorno
La TIR es la tasa de descuento (TD) de un proyecto de inversión que permite que el BNA
sea igual a la inversión (VAN igual a 0). La TIR es la máxima TD que puede tener un
proyecto para que sea rentable, pues una mayor tasa ocasionaría que el BNA sea menor que
la inversión (VAN menor que 0). Para hallar la TIR hacemos uso de la fórmula del VAN,
sólo que en vez de hallar el VAN (el cual reemplazamos por 0), estaríamos hallando la tasa
de descuento:
La fórmula para el cálculo del TIR:
𝑻𝑰𝑹 = 𝑻𝑰𝑹𝟏 + (𝑻𝑰𝑹𝟐 − 𝑻𝑰𝑹𝟏 (𝑽𝑨𝑵𝟏
𝑽𝑨𝑵𝟏 − 𝑽𝑨𝑵𝟐)
En donde:
TIR1: Tasa del VAN positivo
TIR2: Tasa del VAN negativo
VAN 1: VAN positivo
VAN 2: VAN Negativo (Crece Negocios.com, 2013).
Calculo:
Tasa del Van Positivo 54,00%
Tasa del Van negativo 56,00%
Van Positivo 837,48
Van Negativo -430,65
Sustitución de la fórmula:
𝑻𝑰𝑹 = 𝟓𝟒% + (𝟓𝟔% − 𝟓𝟒% (𝟖𝟑𝟕, 𝟒𝟖
𝟖𝟑𝟕, 𝟒𝟖 − 𝟒𝟑𝟎, 𝟔𝟓)
𝑻𝑰𝑹 = 𝟎, 𝟓𝟓𝟑𝟐
104
Es el porcentaje de rendimiento que tendrá el proyecto.
Tabla 6.10 Tasa Interna de Retorno
AÑOS FLUJOS
FUTUROS
FLUJOS
PRESENTES
FLUJOS
PRESENTES
FLUJOS
PRESENTES
T0 -40.894,65 -40.894,65 -40.894,65 -40.894,65
T1 21.809,01 14.161,70 13.980,14 14.042,34
T2 24.399,06 10.288,02 10.025,91 10.115,33
T3 27.995,31 7.665,19 7.374,14 7.473,01
T4 31.167,91 5.541,47 5.262,71 5.356,99
T5 35.302,97 4.075,75 3.821,10 3.906,86
VAN 837,48 -430,65 0,00
TIR 54,00% 56,00% 55,31%
Nota: Muestra el detalle de tasa interna de retorno
Cuando el VAN es cero la Tasa Interna de Retorno es 55,31%, lo que significa que el proyecto
debe ser puesto en marcha debido a que existe un alto porcentaje de rendimiento.
6.4.4. Periodo de recuperación de la Inversión
Es el tiempo en el que se va a recuperar la inversión, para su cálculo se toman en cuenta los flujos
de efectivo acumulados, como se muestra a continuación:
Tabla 6.11 Periodo de Recuperación
AÑOS FLUJOS DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO
ACUMULADO
T0 -40.894,65
T1 21.809,01 21.809,01
T2 24.399,06 46.208,08
T3 27.995,31 74.203,39
T4 31.167,91 105.371,30
T5 35.302,97 140.674,27
T6 24.004,65 164.678,92
Nota: Muestra los valores para el cálculo del periodo de recuperación
Diferencia
1,88
Meses
2033,255351
67,78
Tiempo
0,00092
Meses
0,00092 0
Días
0,02767 1,875126034
105
El tiempo estimado de recuperación es 2 años 2 días.
6.4.5. Relación Beneficio – Costo (B/C)
Se la define como la relación entre el valor actual neto de los beneficios (VAN beneficios) y
el VAN de los costos. El cálculo de este indicador se realiza actualizando el flujo de
beneficios, por un lado, y el de los costos, por otro, y dividiendo estos dos valores (VAN
beneficios / VAN costos) (Canelos Salazar, 2010)
El análisis costo – beneficio es una herramienta financiera que mide la relación entre los costos y
beneficios de un proyecto de inversión con el fin de evaluar su rentabilidad.
Su fórmula de cálculo es:
𝑅𝑒𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒𝐵𝑒𝑛𝑒𝑓𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠=
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠
La relación de beneficio – costo se obtiene al dividir el Valor actual de los ingresos totales netos
entre el valor actual de los costos de inversión del proyecto. A continuación se calcula su fórmula:
Tabla 6.12 Relación Beneficio/Costo
AÑOS BENEFICIOS COSTOS COEFICIENTE BENEFICIO
ACTUAL COSTO
T0
40.894,65
40.894,65
T1 194.400,00 162.985,00 0,79126 153.821,81 128.964,11
T2 204.990,00 169.081,00 0,62610 128.344,20 105.861,66
T3 216.157,00 174.166,00 0,49541 107.086,47 86.283,45
T4 227.933,00 177.351,00 0,39200 89.349,67 69.521,57
T5 240.349,00 182.703,00 0,31018 74.550,63 56.670,13
SUMA 553.152,78 488.195,56
Nota: Muestra el detalle de beneficio/costo
𝑅𝑒𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒𝐵𝑒𝑛𝑒𝑓𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠=
𝟓𝟓𝟑. 𝟏𝟓𝟐, 𝟕𝟖
𝟒𝟖𝟖. 𝟏𝟗𝟓, 𝟓𝟔
𝑅𝑒𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒𝐵𝑒𝑛𝑒𝑓𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠= $1,13
Por cada dólar que se ha invertido en el proyecto existe un beneficio de $1,13 centavos, lo que
significa que es factible poner en marcha el mismo.
106
CAPÍTULO VII
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1. Conclusiones
1. Ecuador es un gran productor de flores, específicamente la zona del cantón Cayambe por lo
que la empresa se va a ubicar en este sector debido a la facilidad de obtener materia prima
para la elaboración del producto.
2. La empresa va a ofrecer un producto innovador como son las rosas eternizadas, muy pocas
empresas se dedican a esta actividad a pesar de que Ecuador es conocido a nivel mundial
por su calidad de rosas, lo cual permite que el producto final sea de calidad acorde a la
demanda del mercado.
3. El estudio de mercado demuestra una participación de mercado del 8% en relación a la
demanda insatisfecha, debido a existe un mercado potencial interesado en la compra de el
producto.
4. Una vez determinada la existencia de la demanda insatisfecha se elabora la propuesta de
comercialización donde se establece el logotipo, promoción y publicidad, aspectos que
influirán en la decisión de compra.
5. Mediante los criterios de evaluación se concluye que el proyecto es viable a nivel
financiero ya que se determinó un VAN positivo de $ 28.675,00, TIR de 55,31% y una
Relación Beneficio Costo de $ 1,13; lo que demuestra que el proyecto es rentable para la
puesta en marcha.
107
7.2. Recomendaciones
1. Identificar la actividad agrícola, así como en los procesos organizativos de la zona
mediante asistencias técnicas y capacitación a la población con el fin de lograr mano de
obra calificada y así mejorar el sector de la producción de flores.
2. Innovar constantemente el producto, para que la demanda este conforme y la competencia
no afecte en el funcionamiento de Eternety Flower, además se debe aplicar las estrategias
que se establecieron el marketing mix para captar mayor mercado y así actualizar
constantemente la base de los clientes.
3. Socializar la información del estudio de mercado y seguir investigando cuales son las
necesidades del mercado en cuanto a productos a fin de incursionar en nuevos
mercados nacionales e internacionales, acorde a las expectativas de los clientes.
4. Desarrollar los procesos establecidos para la producción y la obtención de certificaciones
de calidad, de esta forma lograr y garantizar un producto diferenciado dentro del mercado.
5. Aplicar los criterios de evaluación para ver si se invierte en este proyecto ya que a futuro
con una adecuada administración podrá crecer coyunturalmente y organizacionalmente.
108
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