universidad central del ecuador · 2017-04-06 · v autorizaciÓn de la autorÍa intelectual...
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DE PRODUCTOS DE BISUTERÍA CON MATERIAL RECICLADO UBICADO EN LA
CUIDAD DE SANGOLQUÍ, CANTÓN RUMIÑAHUI.
AUTORA:
JOHANNA MARIELA GUALOTUÑA CAIZA
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
DIRECTOR:
LIC. GONZALO GUILLERMO TERÁN ARBOLEDA
QUITO DM, OCTUBRE DEL 2015
ii
Gualotuña Caiza, Johanna Mariela (2015). Proyecto de factibilidad
para la creación de una microempresa de productos de bisutería
con material reciclado ubicado en la cuidad de Sangolquí, cantón
Rumiñahui. Trabajo de investigación para optar por el grado de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contadora Pública
Autorizada, Facultad de Ciencias Administrativas Carrera
Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 136 p.
iii
AGRADECIMIENTO
El presente trabajo de titulación primeramente agradezco a Dios por
bendecirme en todo este tiempo, por darme las fuerzas para salir adelante
y poder hacer realidad este sueño anhelado.
A mis padres Leonardo y Susana, quienes han hecho todo lo posible por
darme lo necesario especialmente por su amor, su comprensión y apoyo
sincero, porque me han enseñado que lo principal en la vida es la
humildad y los estudios.
A la persona especial en mi vida Gustavo Caisatoa, por formar parte de mi
diario vivir, por su amor, por su comprensión, por impulsarme a seguir
adelante, y por la ayuda incondicional que me ha brindado día a día.
A mi Director de tesis Ing. Gonzalo Terán por su esfuerzo y dedicación,
quien con sus conocimientos, su experiencia, su paciencia y su motivación
ha logrado en mí que pueda terminar mis estudios con éxito.
Son muchas las personas que han formado parte de mi vida profesional y
a las que me encantaría agradecerles su amistad, consejos, apoyo, ánimo y
compañía en los momentos de mi vida, sin importar donde estén quiero
darles las gracias por formar parte de mí, y por todas sus bendiciones.
iv
DEDICATORIA
Dedico este trabajo de titulación a Dios porque ha estado conmigo todos
los días de mi vida, cuidándome y dándome fortaleza para continuar, y
porque me ha permitido llegar hasta este momento importante de mi vida
profesional.
A mis padres quienes a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y
educación siendo mi apoyo en todo momento, depositando su confianza
sin dudar ni un solo momento en mi inteligencia y capacidad, por ellos
soy lo que soy, los amo con mi vida.
A mis hermanos, Christian por haberme impulsado a continuar con mis
estudios, y Richard a quién quiero demostrar que todo es posible con la
ayuda de Dios.
A mi sobrina Alisson por quien me he esforzado para ser un ejemplo en su
vida personal y profesional, demostrarle que a pesar de todos los
problemas que se viven diariamente cuando se propone algo se logra.
v
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Yo, JOHANNA MARIELA GUALOTUÑA CAIZA, en calidad de autor del trabajo de
titulación realizado sobre “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DE PRODUCTOS DE BISUTERÍA CON MATERIAL RECICLADO
UBICADO EN LA CUIDAD DE SANGOLQUÍ, CANTÓN RUMIÑAHUI.” por la presente
autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos
que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines estrictamente académicos o
de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19 y demás
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, 27 de octubre del 2015
Johanna Mariela Gualotuña Caiza
C.I. 171969837-3
vi
AUTORIZACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Por la presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentado por la señorita
Johanna Mariela Gualotuña Caiza, para optar el título profesional cuyo tema es: “PROYECTO DE
FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA DE PRODUCTOS DE
BISUTERÍA CON MATERIAL RECICLADO UBICADO EN LA CUIDAD DE SANGOLQUÍ,
CANTÓN RUMIÑAHUI.” la misma que reúne los requerimientos, y los méritos suficientes para
ser sometida a evaluación por el tribunal calificador.
En la ciudad de Quito, a los 27 días del mes de octubre de 2015.
Lic. Gonzalo Terán
C.C. 170207703-1
E-mail: [email protected]
vii
CONTENIDO
AGRADECIMIENTO ................................................................................................................. iii
DEDICATORIA .......................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ............................................................. v
AUTORIZACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ........................................................................ vi
CONTENIDO ............................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS .................................................................................................................. xii
LISTA DE FIGURAS ................................................................................................................. xv
ANEXOS ................................................................................................................................... xvi
RESUMEN EJECUTIVO ......................................................................................................... xvii
ABSTRACT ............................................................................................................................. xviii
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 1
CAPÍTULO I................................................................................................................................. 3
GENERALIDADES ..................................................................................................................... 3
1.1. Bisutería ......................................................................................................................... 3
1.2. Historia de la bisutería .................................................................................................... 3
1.3. Bisutería en Sangolquí - Ecuador ................................................................................... 5
1.4. Datos interesantes del reciclaje ...................................................................................... 6
1.5. Análisis del entorno ........................................................................................................ 8
1.5.1. Macro entorno ........................................................................................................ 9
1.5.2. Microentorno ........................................................................................................ 16
CAPÍTULO II ............................................................................................................................. 20
ESTUDIO DE MERCADO ........................................................................................................ 20
2.1. Concepto de estudio de mercado .................................................................................. 20
2.2. Importancia del estudio de mercado ............................................................................. 20
2.3. Segmentación del mercado ........................................................................................... 21
2.3.1. Segmentación geográfica ..................................................................................... 21
2.3.2. Segmentación demográfica .................................................................................. 22
2.4. Determinación del tamaño de la muestra ..................................................................... 23
viii
2.4.1. Cálculo de la muestra ........................................................................................... 23
2.4.2. Formulación de la encuesta .................................................................................. 24
2.4.3. Diseño de la encuesta ........................................................................................... 24
2.4.4. Resultado y análisis de las encuestas ................................................................... 24
2.5. Análisis de la demanda ................................................................................................. 34
2.5.1. Perfil del comportamiento del consumidor .......................................................... 34
2.5.2. Demanda potencial de compradores ..................................................................... 35
2.6. Análisis de oferta .......................................................................................................... 36
2.6.1 Competencia ............................................................................................................... 37
2.6.2 Importación de bisutería ....................................................................................... 41
2.7 Proyección de la oferta ...................................................................................................... 43
2.8 Demanda Insatisfecha .................................................................................................. 45
2.9 Participación del mercado ............................................................................................ 46
2.10 Instrumentos de la mercadotecnia (Marketing mix) ................................................. 47
2.10.1 Producto ................................................................................................................... 48
2.10.2Precio ........................................................................................................................ 50
2.10.3 Plaza ..................................................................................................................... 50
2.10.4 Promoción ............................................................................................................ 51
CAPÍTULO III ............................................................................................................................ 55
ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................................................. 55
3.1 Determinación del producto y servicio ........................................................................ 55
3.2 Localización del proyecto ............................................................................................ 56
3.2.1. Macro localización ............................................................................................... 56
3.2.2. Micro localización ................................................................................................ 58
3.3 Tamaño del proyecto .................................................................................................... 59
3.3.1. El tamaño del proyecto y la demanda .................................................................. 59
3.3.2. El tamaño del proyecto y financiamiento ............................................................. 61
3.3.3. El tamaño del proyecto tecnología y equipos ....................................................... 61
3.3.4. El tamaño del proyecto y la organización ............................................................ 61
ix
3.3.5. El tamaño del proyecto suministros y materiales ................................................. 62
3.4 Diseño técnico del proyecto ......................................................................................... 62
3.4.1. Cadena de Valor ................................................................................................... 62
3.4.2. Organigrama por procesos.................................................................................... 63
3.4.3. Mapa de procesos ................................................................................................. 64
3.4.4. Flujogramas .......................................................................................................... 64
3.5 Distribución de la planta .............................................................................................. 69
3.6 Requerimiento de recursos ........................................................................................... 71
3.7 Impacto social, económico y ambiental ....................................................................... 73
3.7.1. Impacto social ...................................................................................................... 73
3.7.2. Económico ............................................................................................................ 74
3.7.3. Impacto ambiental ................................................................................................ 74
CAPÍTULO IV ............................................................................................................................ 75
ESTUDIO ORGANIZACIONAL ............................................................................................... 75
4.1 Definición de la organización....................................................................................... 75
4.2 Importancia de la organización .................................................................................... 75
4.3 Marco legal ................................................................................................................... 75
4.3.1. Constitución jurídica de la empresa ..................................................................... 76
4.3.2. Formatos para la constitución jurídica de la empresa .......................................... 77
4.3.2. Registro mercantil ................................................................................................ 83
4.3.3. Obtención del RUC .............................................................................................. 83
4.3.4. Obtención de la patente ........................................................................................ 85
4.4 Estructura organizacional ............................................................................................. 85
4.4.1. Objetivo General .................................................................................................. 85
4.4.2. Objetivos específicos ............................................................................................ 85
4.5 Manual de responsabilidades y funciones .................................................................... 87
4.6 Direccionamiento Estratégico ...................................................................................... 91
4.6.1 Principios organizacionales ........................................................................................ 91
4.6.2 Valores corporativos .................................................................................................. 92
x
4.6.3 Misión ........................................................................................................................ 92
4.6.4 Visión ......................................................................................................................... 93
4.7 Objetivos corporativos ................................................................................................. 94
4.7.1 Objetivo general ......................................................................................................... 94
4.7.2 Objetivos específicos ................................................................................................. 94
4.8 Plan estratégico operacional ......................................................................................... 97
CAPÍTULO V ........................................................................................................................... 100
ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO ........................................................................... 100
5.1 Presupuesto de inversiones ......................................................................................... 100
5.1.1 Activos Fijos ............................................................................................................ 100
5.1.2 Gastos Preoperativos ................................................................................................ 101
5.1.3 Capital de trabajo ..................................................................................................... 101
5.1.4 Cronograma de inversiones ...................................................................................... 103
5.2 Presupuesto de costos y gastos ................................................................................... 103
5.2.1 Costo ........................................................................................................................ 103
5.2.2 Gastos ....................................................................................................................... 111
5.3 Resumen de costos y gastos ....................................................................................... 115
5.4 Financiamiento ........................................................................................................... 116
5.5 Presupuesto de ingresos ............................................................................................. 116
5.6 Estados financieros actuales y proyectados ................................................................ 117
5.7 Flujo de caja ............................................................................................................... 119
5.8 Indicadores Financieros .............................................................................................. 123
5.8.1 Rentabilidad ............................................................................................................. 123
5.9 Punto de Equilibrio ..................................................................................................... 124
5.9.1 Costos Variables: ..................................................................................................... 124
5.9.2 Costos Fijos .............................................................................................................. 125
5.9.3 Punto de equilibrio en USD ..................................................................................... 126
5.9.4 Punto de equilibrio en unidades ............................................................................... 126
5.10 Análisis de la TMAR, VAN, TIR y Período de Recuperación de Inversión .......... 127
xi
5.10.1 Costo de Capital (Wacc) ........................................................................................ 128
5.10.2 Valor Actual Neto VAN ......................................................................................... 128
5.10.3 Tasa interna de retorno del inversionista (TIR) ..................................................... 129
5.10.4 Período de recuperación ......................................................................................... 129
5.11 Análisis de riesgo ................................................................................................... 130
5.11.1 Análisis de Sensibilidad ......................................................................................... 130
CAPÍTULO VI .......................................................................................................................... 131
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................................................ 131
6.1 Conclusiones .............................................................................................................. 131
6.2 Recomendaciones ....................................................................................................... 132
Referencias Bibliográficas ........................................................................................................ 133
Bibliografía ............................................................................................................................... 133
Anexos ...................................................................................................................................... 135
xii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1. 1 Producción de desechos sólidos ................................................................................ 17
Tabla 2. 1 Segmentación Geográfica .......................................................................................... 21
Tabla 2. 2 Población por parroquias según sexo de la ciudad de Rumiñahui ............................ 22
Tabla 2. 3 Segmentación Demográfica del Cantón Rumiñahui .................................................. 22
Tabla 2. 4 Proyección de género femenino de la ciudad de Sangolquí ...................................... 23
Tabla 2. 5 Género de la encuesta ................................................................................................ 24
Tabla 2. 6 Adquisición de bisutería ............................................................................................. 25
Tabla 2. 7 Tipos de bisutería ....................................................................................................... 26
Tabla 2. 8 Calidad de los productos de bisutería Chinos ........................................................... 26
Tabla 2. 9 Frecuencia de compra de productos de bisutería ...................................................... 27
Tabla 2. 10 Elementos de productos de bisutería ....................................................................... 28
Tabla 2. 11 Motivos para adquirir productos de bisutería ......................................................... 29
Tabla 2. 12 Detalles de productos de bisutería ........................................................................... 29
Tabla 2. 13 Lugar de compra de bisutería .................................................................................. 30
Tabla 2. 14 Productos de bisutería a partir de material reciclado ............................................. 31
Tabla 2. 15 Rango de precios de los productos de bisutería ...................................................... 32
Tabla 2. 16 Tonalidades en el diseño de productos de bisutería ................................................ 32
Tabla 2. 17 Canal de comercialización de productos de bisutería ............................................. 33
Tabla 2. 18 Perfil del comprador ................................................................................................ 35
Tabla 2. 19 Demanda potencial de género femenino .................................................................. 35
Tabla 2. 20 Demanda potencial en USD y unidades................................................................... 36
Tabla 2. 21 Precios y análisis de competencia empresa IP ........................................................ 38
Tabla 2. 22 Preciso y análisis de la competencia empresa Nicol Fantasías .............................. 39
Tabla 2. 23 Precios de bisutería de la empresa artesanías Otavalo ........................................... 40
Tabla 2. 24 Precios y análisis de la empresa Artemisa .............................................................. 41
Tabla 2. 25 Importación de productos de bisutería al Ecuador ................................................. 42
Tabla 2. 26 Valor en CIF – Dólar de importación de bisutería al Ecuador ............................... 42
Tabla 2. 27 Ventas históricas en USD de productos de bisutería ............................................... 43
Tabla 2. 28 Proyección de la oferta en unidades ........................................................................ 45
Tabla 2. 29 Demanda insatisfecha USD y Unidades .................................................................. 46
Tabla 2. 30 Participación del mercado ....................................................................................... 47
Tabla 2. 31 Mercado meta .......................................................................................................... 47
Tabla 2. 32 Descripción del producto Collares .......................................................................... 48
Tabla 2. 33 Descripción de productos Pulseras ......................................................................... 49
xiii
Tabla 2. 34 Descripción de productos Aretes ............................................................................. 49
Tabla 2. 35 Descripción de productos de juegos completos ....................................................... 49
Tabla 2. 36 Precios de los productos de bisutería ...................................................................... 50
Tabla 2. 37 Gasto de publicidad ................................................................................................. 54
Tabla 2. 38 Gasto de promoción ................................................................................................. 54
Tabla 3. 1 Evaluación y ponderación de localización ................................................................ 57
Tabla 3. 2 Gasto promedio en la compra de productos de bisutería .......................................... 60
Tabla 3. 3 Capacidad de producción de productos de bisutería................................................. 60
Tabla 3. 4 Capacidad de adquisición de kilogramos .................................................................. 61
Tabla 3. 5 Equipos y materiales operativos para empresa de bisutería ..................................... 72
Tabla 3. 6 Equipos de oficina para la parte operativa y administrativa .................................... 73
Tabla 3. 7 Muebles y equipos de oficina, operativos y de comercialización .............................. 73
Tabla 4. 1 Manual de funciones y responsabilidades ................................................................. 88
Tabla 4. 2 Mapa estratégico con relación al Balance Scorecard .............................................. 96
Tabla 4. 3 Plan Operativo Anual ................................................................................................ 98
Tabla 4. 4 Plan Estratégico ......................................................................................................... 99
Tabla 5. 1 Presupuesto de inversiones ...................................................................................... 100
Tabla 5. 2 Activos fijos .............................................................................................................. 101
Tabla 5. 3 Gastos Preoperativos ............................................................................................... 101
Tabla 5. 4 Capital de trabajo .................................................................................................... 102
Tabla 5. 5 Programa de inversión ............................................................................................. 103
Tabla 5. 6 Costos de materiales reciclados............................................................................... 104
Tabla 5. 7 Desechos Sólidos del Cantón Rumiñahui ................................................................ 104
Tabla 5. 8 Desechos sólidos según per cápita ......................................................................... 105
Tabla 5. 9 Proyección desechos a reciclar para el proyecto .................................................... 106
Tabla 5. 10 Demanda proyectada USD de desechos sólidos reciclados .................................. 107
Tabla 5. 11 Costos de materiales indirectos ............................................................................. 108
Tabla 5. 12 Costo de suministros y servicios anual .................................................................. 108
Tabla 5. 13 Costos de mano de obra directa ............................................................................ 109
Tabla 5. 14 Costos de mano de obra directa ............................................................................ 109
Tabla 5. 15 Mantenimiento y seguros ....................................................................................... 110
Tabla 5. 16 Tabla de depreciación de activos ........................................................................... 110
Tabla 5. 18 Gastos sueldos administrativos ............................................................................. 111
Tabla 5. 19 Gastos suministros de oficina administrativos y ventas......................................... 111
xiv
Tabla 5. 20 Gastos financieros.................................................................................................. 112
Tabla 5. 21 Resumen de costos y gastos ................................................................................... 115
Tabla 5. 22 Financiamiento ...................................................................................................... 116
Tabla 5. 23 Presupuesto de ingresos ......................................................................................... 117
Tabla 5. 24 Estados de resultados integrales ............................................................................ 118
Tabla 5. 25 Flujo de caja .......................................................................................................... 119
Tabla 5. 26 Estado de Situación Financiera Integral ............................................................... 121
Tabla 5. 27 Costos Variables .................................................................................................... 125
Tabla 5. 28 Costos Fijos ........................................................................................................... 125
Tabla 5. 29 Punto de equilibrio en USD ................................................................................... 126
Tabla 5. 30 Punto de Equilibrio en unidades ............................................................................ 127
Tabla 5. 31 Valor actual neto .................................................................................................... 128
Tabla 5. 32 Tasa de interna de retorno ..................................................................................... 129
Tabla 5. 33 Periodo de Recuperación ....................................................................................... 129
Tabla 5. 34 Análisis Sensibilidad Proyecto Normal ................................................................. 130
xv
LISTA DE FIGURAS
Figura 1. 1 Tasas de interés mercado financiero .......................................................................... 9
Figura 1. 2 Inflación anual.......................................................................................................... 10
Figura 1. 3 Deuda externa más interna ....................................................................................... 11
Figura 1. 4 Porcentaje de Riesgo País ........................................................................................ 12
Figura 1. 5 Composición de la población ................................................................................... 13
Figura 1. 6 Tasa de empleo a nivel nacional .............................................................................. 13
Figura 1. 7 Tasa de desempleo ................................................................................................... 14
Figura 1. 8 Pobreza por consumo ............................................................................................... 15
Figura 1. 9 Equipamiento tecnológico ........................................................................................ 15
Figura 1. 10 Acceso a internet..................................................................................................... 16
Figura 2. 1 Género de la ciudad Sangolquí ................................................................................ 25
Figura 2. 2 Adquisición de bisutería........................................................................................... 25
Figura 2. 3 Tipo de Bisutería ...................................................................................................... 26
Figura 2. 4 Calidad de productos de bisutería China .................................................................. 27
Figura 2. 5 Frecuencia de compra de productos de bisutería ..................................................... 27
Figura 2. 6 Elementos de productos de bisutería ........................................................................ 28
Figura 2. 7 Motivos para adquirir productos de bisutería ........................................................... 29
Figura 2. 8 Detalle de productos de bisutería ............................................................................. 30
Figura 2. 9 Lugar de compra de bisuterías ................................................................................. 30
Figura 2. 10 Productos de bisutería de material reciclado .......................................................... 31
Figura 2. 11 Rango de precios de los productos de bisutería ..................................................... 32
Figura 2. 12 Tonalidades de diseño de productos de bisutería ................................................... 33
Figura 2. 13 Canal de comercialización de productos de bisutería ............................................ 34
Figura 2. 14 Competencia Impofertas IP .................................................................................... 37
Figura 2. 15 Bisutería Nicol Fantasías ....................................................................................... 38
Figura 2. 16 Bisutería Artesanías Otavalo .................................................................................. 39
Figura 2. 17 Bisutería Artemisa.................................................................................................. 40
Figura 2. 18 Proyección de oferta en USD.................................................................................. 44
Figura 2. 19 Distribución y comercialización de bisutería ......................................................... 51
Figura 2. 20 Catálogo de productos ............................................................................................ 52
Figura 2. 21 Catálogo de pulseras .............................................................................................. 52
Figura 2. 22 Catálogo aretes ....................................................................................................... 53
Figura 2. 23 Catálogo Collares ................................................................................................... 53
Figura 2. 24 Logotipo de la empresa de Bisutería ...................................................................... 54
xvi
Figura 3. 1 Macro localización del proyecto .............................................................................. 58
Figura 3. 2 Micro locación del proyecto .................................................................................... 59
Figura 3. 3 Cadena de la empresa de bisutería ........................................................................... 63
Figura 3. 4 Organigrama por procesos de empresa bisutería ..................................................... 63
Figura 3. 5 Mapa de procesos de la empresa de bisutería .......................................................... 64
Figura 3. 6 Flujogramas de producción y comercialización de bisutería ................................... 65
Figura 3. 7 Flujograma para elaboración de aretes ..................................................................... 66
Figura 3. 8 Flujograma de elaboración de pulseras .................................................................... 67
Figura 3. 9 Flujograma de elaboración de collares ..................................................................... 68
Figura 3. 10 Distribución de la planta de producción y comercialización de bisutería ............. 69
Figura 4. 1 Procedimientos para la constitución de una empresa ............................................... 76
Figura 4. 2 Organigrama Estructural .......................................................................................... 86
Figura 4. 3 Organigrama funcional ............................................................................................ 86
Figura 4. 4 organigrama posicional ............................................................................................ 87
Figura 5. 1 Proyección de desechos a reciclar para el proyecto ............................................... 106
Figura 5. 2 Proyección en USD de los desechos sólidos. ......................................................... 107
Figura 5. 3 Punto de equilibrio en unidades (Juegos de bisutería) ........................................... 127
ANEXOS
Anexo A Encuestas ................................................................................................................... 135
xvii
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
RESUMEN EJECUTIVO
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DE PRODUCTOS DE BISUTERÍA CON MATERIAL RECICLADO UBICADO EN LA
CUIDAD DE SANGOLQUÍ, CANTÓN RUMIÑAHUI.
Los productos de bisutería son una tendencia de la moda en el género femenino en especial, por
la combinación de colores, diseños, formas que utilizan en la vestimenta, en referencia a aretes,
anillos, pulseras, collares para exponerlos en reuniones, estudios, centros comerciales y tantos
lugares que ellas planifican visitar. Entonces, el objetivo de la investigación es proponer la creación
de una empresa de producción y comercialización de productos de bisutería a base del material
reciclado como: plástico duro, suave, cuero, madera, vidrio, lata, aluminio. Para aquello, se
fundamentó en conocimiento teórico, experiencias para la utilización del material reciclado en
comparación a los antecedentes de la importación de estos productos de países como China, para
luego, analizar el mercado, diseñar la propuesta en el estudio técnico, identificar los requisitos
legales y por último identificar la factibilidad económica y financiera para la implementación de
este proyecto en la ciudad de Sangolquí. Una de las variables a considerar para que este proyecto
sea factible, es la identificación de los materiales reciclados y la calidad de la misma, la frecuencia
de compra y los precios que manejan las empresas comercializadoras a nivel local y nacional. Con
esta información se procederá a emitir conclusiones y recomendaciones a base de información real
y verídica.
PALABRAS CLAVES
DESECHOS RECICLADOS
BISUTERÍA
JOYERÍA
RECICLAJE
MODA
TENDENCIA
FACTIBILIDAD
1
INTRODUCCIÓN
La implementación de una empresa de producción y comercialización de productos de bisutería
como anillos, pulseras y collares a base de material reciclado como cartón, plástico, metal,
aluminio, cuero en la ciudad de Sangolquí. Para iniciar este proyecto se analizó la importación de
los productos bisutería desde China, Colombia, Perú en cuanto a la calidad, duración precios y
frecuencia de compra que realizan las grandes cadenas o tiendas que se dedican a este tipo de
negocio.
Para analizar esta actividad se diseñó un esquema de estudio, que inicia con el Capítulo I, que
formaliza un estudio de los antecedentes e historia de la bisutería, materiales reciclados que serán
utilizados para la producción de productos de bisutería, un análisis de factores externos que afectan
a la implementación de la empresa como: aspectos políticos, económicos, sociales, tecnológicos y
ambientales, proveedores, clientes, mercados y productos sustitutos.
En el Capítulo II, se inició estudiando el concepto y la importancia del estudio del mercado,
segmentación de mercado, identificación de la muestra a estudiar, formulación y aplicación de
encuestas, análisis y oferta de la demanda, identificación del perfil del consumidor, demanda
potencial, cuantificación del material reciclado en el cantón Rumiñahui, participación del mercado
y plan de comercialización (producto, plaza, precio y promoción) para el mercado seleccionado.
En el Capítulo III, se estructuró el estudio técnico que abarca o hace referencia al tamaño y
capacidad de la planta de producción y comercialización de bisutería, cadena de valor, organigrama
por procesos, flujogramas, distribución y requerimientos de la planta; y, por último se debe analizar
el impacto que genera el proyectos en ámbito social, económico y ambiental.
En el Capítulo IV, se enfoca en revisar y emitir requerimientos para la constitución de la
empresa en la parte legal, normativa y construir una estructura organizacional a base del
direccionamiento estratégico, manual de procedimientos y funciones y responsabilidades de cada
integrante que conforma la empresa.
Y en la última parte, Capítulo V, se enfoca el estudio financiero y económico que contiene el
presupuesto de inversiones, ingresos, costos, gastos, estructuración de los activos fijos, diferidos,
capital de trabajo que interviene en el proyecto. Además se propone un cronograma de actividades
con la finalidad de presentar una planificación para la asignación de recursos. Para un mejor
análisis contable, administrativo y financiero se presenta el resumen de costos y gastos, balance de
integral de resultados, balance de situación financiera, flujo de caja o efectivo que sirven para
2
calcular el VAN, TIR, Periodo de Recuperación e indicadores que miden la factibilidad el
proyecto.
Y, en el capítulo VI se indicará las conclusiones y recomendaciones del proyecto
3
CAPÍTULO I
GENERALIDADES
1.1. Bisutería
Para iniciar con el estudio de esta investigación iniciamos con la definición de bisutería. Según
(Real Academia Española, 2001) define como:
“Industria que produce objetos de adorno, hechos de materiales no preciosos”.
Además, la palabra bisutería viene del francés bijouterie a la industria que produce objetos y
materiales de adorno que imitan a la joyería. Es decir, de materiales muy diversos como; porcelana,
alambre de latón, pasta de papel, madera, tagua y material reciclado. Dependiendo de la calidad de
recubrimiento un adorno de bisutería fina, de este tipo puede llegar a ser prácticamente
indistinguible de una joya, claro está para una persona no experta en este tipo de elementos.
1.2. Historia de la bisutería
Los productos referentes a la bisutería parte de una cultura de casi 300 años (una alternativa
distinta de la joyería que data de tiempos milenarios), entonces la bisutería se realiza con vidrio y
comenzó a recibir importancia, que el año 1800 la bisutería de materiales semipreciosos entró en el
mercado.
Los primeros hombres se adornaron con elementos simples de la naturaleza, los que muchas veces eran
amuletos. Con el tiempo aparecen las joyas, que fueron símbolo de poder y que conocemos, por la
tradición funeraria o por las representaciones en esculturas y pinturas.
El origen de la bisutería es casi paralelo al de la especie humana, y que aparece con fines mágicos y de
protección. Los pueblos antiguos se preveían de conchas, piedras o flores a fin de fabricar sus accesorios
y así poder obtener un poder mágico que se le asignaba a estos, En la edad media las joyas se reservaban
a los religiosos, a los soberanos así como a los comerciantes. Esta eran entonces un símbolo de
autoridad. Luego, se volvió el regalo ideal para la persona amada, adornando así a su enamorada y así
glorificando el amor. (Lovato, 2012, pág. 2)
La bisutería es una actividad que inició en los años 1700, donde las personas de esta época
diseñaban a base de vidrio y tuvo relevancia e importancia un siglo después; es decir en los años
1800 que productos de bisutería a base materiales semipreciosos se introdujeron en el mercado.
Con el pasar de los siglos los productos de bisutería se hicieron más populares por los nuevos
diseños y modelos que los expertos en este tipo actividad lo fabricaban a mediados del siglo XX.
4
Estos diseñadores son; “Crown Trifari, Dior, Chanel, Monet, Napier, Corocraft, etc. Ellos
Realizaban bisutería como complementos para sus trajes” (Lovato, 2012, pág. 3)
En resumen, existen muchas historias interesantes acerca del origen de la bisutería, pero una de
la más interesante trata de que el origen de la bisutería es casi paralelo al de la especie humana,
y al parecer con fines mágicos y de protección. Los pueblos antiguos se proveían de conchas
piedras o flores a fin de fabricar sus accesorios y así poder obtener poderes mágicos. En el
antiguo Egipto, fuera de su aspecto decorativo las joyas poseían funciones mágicas y religiosas
tanto por sus formas como por los materiales usados. Con el tiempo las joyas conquistaron las
artes del adorno, gracias a una fuerza más poderosa la seducción. (Losabalorios, 2011, pág. 2)
En la actualidad la bisutería es reconocida como arte, una actividad que genera empleo y
recursos para los habitantes a nivel mundial; con una tendencia para el género femenino que tiene
acceso a adquirir en una tienda básica como en las grandes tiendas comerciales de cada país. Una
de las características más importantes de los productos de bisutería son la variedad de colores,
formas y materiales como la resina, el cristal, la madera, el cuero, el acero o las piedras semi-
preciosas, materiales que han dado a la joyería de fantasía una calidad propia.
Luego de identificar el concepto de la bisutería se pasa a revisar los tipos elementos o productos
esta tiene en el mercado a lo largo de la historia y en la actualidad:
La bisutería esta segmentada en bisutería:
Artesanal
Ecológica
Industrial
La bisutería artesanal corresponde a pequeñas y medianas cantidades de elementos como
anillaos, collares, pulseras son realizado manualmente, que viene a hacer una ventaja para
desarrollas diseños, colorido y calidades, adaptándola a nuestro gusto o al gusto de quien nos la ha
encargado.
La bisutería ecológica, son productos y elementos que utilizan semillas, cascara u otros
recursos naturales que mediante una acabado artesanal se lo introduce en la elaboración de pulsaras
y collares. Un caso sobre este tipo de artesanías se encuentra en la amazonia ecuatoriana.
Otro tipo de bisutería es la industrial, donde se utiliza materia de lujo, natural y ecológica para
insertar elementos en los diseños y creaciones de artistas dedicados a esta labor. Países como
5
China, Corea del Sur, se han especializado en este tipo de actividad y elaboran grandes cantidades
de aretes, pulseras, collares y anillos.
Las características de la bisutería tienen una tendencia de acuerdo a la moda o temporadas de
invierno, verano, primavera y otoño.
Predominan los aretes largos y llamativos, pulseras y puñeras de gran tamaño, rígidas
en su mayoría, con estilos étnicos.
Collares deslumbrantes con elementos arcaicos, conos, círculos, piezas de formas
geométricas, múltiples cadenas, cueros, filigrana, modelos venidos de los años 60.
Sortijas de gran tamaño, combinadas con piedras igual de grandes, martilladas,
perforadas, flores, cuadradas, redondas, etc.
En cuanto a colores, oro, plata, bronce, cobre, piedras, blanco y negro predominan en
la bisutería esta temporada. (Joyasstoneanasanchez, 2012, pág. 1)
Día a día se observa el look de una persona en las actividades diarias y en especial cuando se
trata de compras o asistencia a reuniones familiares, amistades y otros a lucir los productos de
bisutería conjuntamente con la ropa que son complementarios de acuerdo a colores, material,
diseño y la combinación de elementos de bisutería.
.
Consejos:
Los accesorios y joyas son una forma divertida de añadir un elemento de estilo personal
a tu look.
Luce la parte preferida de tu cuerpo con una pieza de joyería:
Si tu cuello es largo: elige aretes largos que acentúan cuello y hombros.
Si tus manos son las preferidas: luce varios anillos para acentuarla
Si la parte más importante de tu estilo eres TU: elije un juego de collar y aretes que
reflejen tu personalidad
La mezcla de colores plateados y dorados en conjunto crean efectos excitantes.
(Losabalorios, 2011, pág. 2)
1.3. Bisutería en Sangolquí - Ecuador
La bisutería, en la actualidad tiene una gran tendencia para las personas de género femenino a
nivel local, nacional e internacional por la utilización de elementos preciosos hasta elementos
básicos como la madera. En pleno siglo XXI, la innovación y tendencias sobre los materiales para
elaborar aretes, collares, pulseras, anillo y otros elementos se han utilizado materias primas muy
valiosas y otras no.
En el Ecuador, la producción de bisutería se ha incrementado con materiales como la tagua,
chonta, elementos que se encuentran en la región costa y amazonia del Ecuador. Así por ejemplo
6
en Chordelec de la ciudad Cuenca se produce bisutería con materiales preciosos por fuera y
aleaciones por dentro, pudiendo reducir el costo en más de un 95% con similares satisfacciones,
superando ampliamente a los enchapados de oro, a los baños de oro, etc.
El sector artesanías y joyas en el año 2010 presentó 2.412 establecimientos a nivel nacional, de los
cuales 1.812 corresponde a establecimientos dedicados a las artesanías y 600 par joyas. En total tuvieron
ingresos por 870,7 millones de dólares, 97,9% de este total fue para artesanías y 2,1% para joyas,
pagando impuestos por 7,2 millones de dólares, el 98,7% de este total de impuesto causado fue pagado
por establecimientos de las ramas de artesanías y 1,3% de las ramas de joyas. Se emplearon 15.691
personas, 14.381 en las ramas de artesanías (10.713 hombres y 3.668 mujeres) y 1.310 en la de joyas
(797 hombres y 513 mujeres). (Jácome, 2012, pág. 12)
Además, para la producción de bisutería se usa materiales muy diversos como: semillas, plata,
piedra, oro, enchapado de oro, baño de oro, nácar, murrina, mostacilla, cristales, cobre, caracoles,
acrílicos, acero, acerina, tela, madera, pasta de papel o perlas cultivables que se usan para
innovaciones y diseños de elementos de bisutería antes mencionado.
1.4. Datos interesantes del reciclaje
Se define al reciclaje como:
“La utilización de desperdicios o materiales para la re fabricación del mismo producto o la
elaboración de productos nuevos” (Gonzáles, 2008)
La palabra reciclar es muy difundida en el proceso de recolectar el material servible para utilizar
como materia prima para elaborar nuevos productos como productos de bisutería. Otra variable a
considerar en el reciclaje es determinar los tipos de materiales reciclables como es:
Papel y cartón
Una de la razones para reciclar este tipo de materiales es por el alto contenido de tale de bosques
para obtener materia prima como es la pulpa de celulosa y después en papel y cartón. Además hay
considerar que en todo esto proceso se utiliza recursos como luz, agua, productos químicos, entre
otros, que contaminan el medio ambiente.
Vidrio
Otro de los materiales que hay reciclar es el vidrio porque contiene arenas silíceas, sosa
calcinada y piedra caliza. En la actualidad productos a base vidrio es el más utilizado como
7
envases por las características de impermeabilidad, inodoro y puede ser reutilizado al menos en 20
a 25 veces antes romperlo o descartarlo. Si bien este material no está considera como materia prima
para elaborar productos de bisutería; sin embargo, se tomará en cuenta para futuros diseños de estos
productos.
Plástico
Es uno de las materiales mayor demandados en el mercado del reciclaje porque contiene resinas
poliméricas que dan origen a los plásticos provenientes de derivados de petróleo. Los tipos de
plásticos que se encuentra en el mercado son los siguientes:
Polietileno tereftalato (PET).- este tipo de plásticos se utiliza para botellas de refresco
carbonatado y como recipiente para alimentos.
Polietileno de alta densidad (PEAD).- este tipo de plástico es empelado en botellas para
leche, detergente, entre otros.
Poli cloruro de vinilo (PVC).- con este tipo de material se producen recipientes
domésticos, recipiente para alimentos y tuberías
Polietileno de baja densidad (LDPE).- se utiliza frecuentemente en los envases de
envoltura fina.
Polipropileno (PP).- este material es usado como de botella, maletas, tapas y etiquetas.
Poli estireno (PS).- es empleado para la producción de vasos, platos y artículos
moldeados pro inyección.
Uno de los materiales a adquirir para producir productos de bisutería a partir del reciclaje es el
plástico, por aquello, las características de plástico con polipropileno (PP) y (PVC), son los más
adecuados para elaboras aretes, collares y pulseras.
Metales
Son los materiales que no son renovables, los mismos que son extraídos de la corteza terrestre.
Entre los principales metales que se utilizan para la elaboración de envases son el hierro y el
aluminio.
Los metales son 100% reciclables pero no pueden ser reutilizados. Una vez que son eliminados se
recolectan y son enviados a la fundición para ser convertidos en lingotes. Una buena parte de estos
lingotes se transforman en láminas y se vuelven a convertir en otros productos. (Capistran, 2004, pág. 6)
8
Los principales productos metálicos que se reciclan según (Jiménez, 2001)
Aluminio.- con el cual están hechas lastas de refresco, papel aluminio, partes mecánicas de
autos, algunas marcas de puertas y ventanas. El 11% de la producción total de aluminio se utiliza
en la elaboración de latas de cerveza y refresco
Acero.- Con él se fabrica la mayor parte de los utensilios de cocina (Trastes, cubiertos) así como
instrumental quirúrgico. La manera de diferenciar este material del aluminio es utilizando un
imán para atraerlo.
Cobre.- de color rojizo, este material se emplea para fabricar muchas tuberías y cables. También
se utiliza para adornos y utensilio de cocina.
Plomo.- Se utiliza para los tubos de plomería, baterías de auto y conductos para instalaciones
eléctricas, entre otras cosas.
Fierro.- Con este metal están hechas de las corcholatas y alguna latas, tuberías, material
eléctrico, adornos de hierro forjado.
Antimonio.- Se utiliza principalmente en la industria automotriz para la fabricación de bombas y
molduras
Bronce y latón.- Se fabrica piezas de plomería, llaves y piezas decorativas. (pág. 7)
Hay que considerar que los materiales reciclados de plástico y metales serán los más utilizados
para elaborar productos de bisutería. Por ejemplo, el aluminio será la materia prima más demanda
para el proyecto.
La importancia de utilizar estos materiales reciclados es obtener materia prima a un costo
mínimo, reutilización de desechos reciclados, cuidado del medio ambiente y crear fuentes de
empleo formal e informal.
1.5. Análisis del entorno
Para el proyecto de factibilidad de crear una empresa que produzca elementos y/o productos de
bisutería se debe analizar factores externos que ayuden a estudiar el comportamiento del mercado
local, regional y nacional al momento de implementar la pequeña industria en la ciudad de
Sangolquí, cantón Rumiñahui, provincia de Pichincha.
Para analizar detalladamente se divide en macro entorno que estudia los aspectos políticos,
económicos, sociales, tecnológicos y ambientales. Mientras el micro entorno estudia las cinco
fuerzas de Porter (Mercado; clientes, proveedores, competencia y productos sustitutos)
9
1.5.1. Macro entorno
Factores económicos
Producto Interno Bruto (PIB)
“El Ecuador tendrá un crecimiento La tasa de variación promedio del PIB de Ecuador para el
período 2000-2014 fue de 4.3%; porcentaje mayor al del período 1981-1999 que registró 2.4%”
(Banco Central del Ecuador , 2015, pág. 6)
Para analistas económicos las cifras que maneja la CEPAL están dentro del marco evolutivo que
ha sufrido la economía del país en los últimos tiempos; sin embargo aclaran que hay varios puntos
que tomar en cuenta al momento de analizar el futuro económico del país en este año que inicia.
Si la economía del país está en crecimiento es porque existe inversión pública y privada en
diferentes campos como: el servicio empresarial.
Tasa de interés
La tasa de interés es una variable crítica en la operación de las empresas, porque se ajusta al
acceso de financiamiento con las entidades bancarias y por ende en la rentabilidad que se obtiene
por las inversiones realizadas para obtener liquidez en la empresa.
Figura 1. 1 Tasas de interés mercado financiero
En. Banco Central de Ecuador, 2015
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
Tasa Activa Tasa Pasiva
Tasa activa - pasiva 2015
Tasa Activa
Tasa Pasiva
10
Actualmente la tasa de interés activa tiene una tendencia a la baja en este mes de enero 2015 es
“…Tasa de interés activa para julio 2015 es 8,06%
Tasa de interés pasiva para julio 2015 es 5,55%...” (Banco Central del Ecuador , 2015)
La Inflación
Se identifica con el crecimiento continuo y generalizado de los precios de los bienes y servicios
existentes en una economía; crecimiento medido y observado mediante la evolución de algún
índice de precios.
Puede ser considerado como un movimiento persistente de alza del nivel general de precios;
tasa de variación del nivel general de precios o disminución del poder adquisitivo del dinero.
Figura 1. 2 Inflación anual
En: Banco Central del Ecuador, 2015
En resumen las variables del sector económico no son las acertadas para este año en el Ecuador,
porque hay variables como la caída del petróleo, depreciación de dólar, economías externas
debilitadas han limitado la inversión privada y pública. Sin embargo, hay variables que son una
oportunidad para proyecto como la inversión pública para los proyectos de inversión alternativos.
Por estas razones las variables económicas son una Amenaza para el nuevo proyecto
3,90%
4,00%
4,10%
4,20%
4,30%
4,40%
ene-14 ene-15
jul-14 jul-15
Tasa % 4,36% 4,10%
Tasa de inflación (Julio 2014 - 2015)
11
Factor político
El panorama político incide de la manera decisiva en la proyección económica que se puede
realizar a futuro en las acciones que emprenda el estado ecuatoriano en diferentes aspectos
referentes a regulaciones y desregulaciones en temas de inversión privada y pública. Si bien el país,
goza de una estabilidad democrática desde el año 2008 hasta el año 2014. Sin embargo, las medidas
que ha optado el gobierno han creado una incertidumbre por el paro y huelgas anunciados por los
sectores populares del país.
El promedio de ingresos de IED recibidos durante el período 2007-2014 fue de USD 1,804
millones, superior en USD 311 millones al promedio de ingresos recibidos, en el período
2000-2006 que fue de USD 1,493 millones. A partir de 2011 la IED neta ha ido creciendo
lentamente, no solo por los ingresos recibidos que han sido constantes, sino también por una
disminución en la inversión. (Banco Central del Ecuador , 2015)
Sin embargo, la inversión es un riesgo, desde el momento en que uno pone un capital para
conformar una empresa no sabe si le va a ir bien o mal, pero si a eso se suma que no hay las
suficientes garantías por parte de un Gobierno que no ha dado la suficiente confianza para atraer
capital extranjero y permitir que se constituyan más empresas.
Endeudamiento del Estado Ecuatoriano
Desde que asumió el poder el gobierno de la revolución ciudadana, se enfoque en invertir en
áreas sociales, educativos y de salud creando fuentes de empleo y altos costos de inversión y
generando una fluctuación de la economía ecuatoriano de parte del Estado y no del sector privado.
Sin embargo, este gobierno se ha endeudado en mayor cantidad los últimos años. De 263 millones
de USD años 2013 hasta 487 millones USD para el año 2014.
Figura 1. 3 Deuda externa más interna
En: Banco Central del Ecuador, 2015
486,5 349,1
263
Septiembre-30-2013 Septiembre-30-2012 Octubre-31-2011
DEUDA + INTERESES MILLONES USD
VALOR MILLONES USD
12
Riesgo país
El Ecuador es el segundo país con riesgo más alto de América Latina, después Argentina.
Inclusive le desplazó a Venezuela al tercer lugar que era la segunda economía más riesgosa de la
región. La calificación de la deuda del país es de las más bajas y el costo de asegurar la deuda
también es de las más elevadas, entonces parecería que el modelo está llegando a su límite de
sostenimiento por la aplicación de la estandarización de las normas de calidad para reducir las
importancia y dar impulso al proyecto de la matriz productiva. En relación al año 2013 era de
8,26% pero para el primer semestre del 2015 alcanzó 9,65%.
Figura 1. 4 Porcentaje de Riesgo País
En: Banco Central del Ecuador, 2015
En referencia a los factores políticos tiene una breve limitación para las inversiones privadas en
proyectos alternativos. Esto causaría una cierta amenaza que debería ser mitigado con las fortalezas
que posee el mercado. Hay que considerar que el gobierno tiene políticas positivas para el reciclaje
de desechos sólidos y que sería una Oportunidad para el proyecto.
Factores sociales
En este tipo de variables hay que considerar los cambios demográficos, valores culturales y
sociales en el Ecuador, que se ha producido durante muchos años, como el uso del tiempo de los
ecuatorianos, participación ciudadana, entre otros.
8,26%
9,65%
Año 2013 Año 2014
% Riesgo Pais
%
13
Composición de la población
Durante junio 2015 a nivel nacional se tiene:
De la población total, el 69,30% está en edad de trabajar
El 65,86% de la población en edad de trabajar se encuentra económicamente activa.
De la población económicamente activa, el 95,53% son personas con empleo. (Instituto
Naciona de Estadística y Censo (, 2015)
Figura 1. 5 Composición de la población
En: INEC, 2015
Empleo
Entre junio 2014 y junio 2015, la tasa de empleo adecuado disminuye en 0,29 puntos
porcentuales para los hombres y disminuye en 6,14 puntos porcentuales en las mujeres.
Figura 1. 6 Tasa de empleo a nivel nacional
En. INEC, 2015
14
Desempleo
El desempleo en el Ecuador alude a la falta de trabajo, de un sujeto que forma parte de la
población activa que busca empleo sin conseguirlo. “Entre junio 2014 y junio 2015, la tasa de
desempleo registra una disminución en 0,38 puntos porcentuales en los hombres y aumenta en 0,01
puntos porcentuales para las mujeres” (Instituto Naciona de Estadística y Censo (, 2015)
Figura 1. 7 Tasa de desempleo
En. INEC, 2015
Horas de trabajo a la semana
“Para junio 2015, se registra alrededor de 41 horas de trabajo a la semana para los hombres en
promedio, 35 horas a la semana para las mujeres”. (Instituto Naciona de Estadística y Censo (,
2015)
Pobreza
Se puede considerar pobreza por consumo el porcentaje de familias que no pueden acceder a
ciertos elementos de la canasta básica referentes a productos y servicios a un costo mínimo y que
está debajo del costo de la canasta básica. “La pobreza a nivel nacional se ubicó en 22,01% y la
pobreza extrema en 7,36%. En el área rural, la pobreza alcanzó el 38,05% y la pobreza extrema el
14,86%. Finalmente, en el área urbana la pobreza llegó al 14,44% y la pobreza extrema a 3,81%”
(Instituto Naciona de Estadística y Censo (, 2015)
15
Figura 1. 8 Pobreza por consumo
En: INEC, 2015
Los factores sociales son variables que son una Oportunidad para el nuevo proyecto, porque el
crecimiento poblacional promueve el consumo de productos de bisutería a nivel local y nacional.
Factores tecnológicos
Equipamiento Tecnológico
“El 18,1% de los hogares tiene al menos un computador portátil, 9,1 puntos más que lo
registrado en 2010. Mientras el 27,5% de los hogares tiene computadora de escritorio, 3,5 puntos
más que en 2010”. (INEC, 2010)
Figura 1. 9 Equipamiento tecnológico
En: INEC, 2015
16
Acceso a internet
“El 28,3% de los hogares a nivel nacional tienen acceso a internet, 16,5 puntos más que en el
2010. En el área urbana el crecimiento es de 20,3 puntos, mientras que en la rural de 7,8 puntos”
(INEC, 2010)
Figura 1. 10 Acceso a internet
En: INEC, 2015
En referencia al acceso de la tecnología siempre será una oportunidad para el nuevo proyecto.
Una de las razones es el acceso a redes sociales para promover el cátalo de productos de bisutería y
ofertar promociones, modelos de aretes, collares, pulseras acompañado con promociones y
publicidades.
1.5.2. Microentorno
Proveedores
El poder de negociación con los proveedores es una variable que se debe tener cuenta para
implementar el proyecto. Para este proyecto, los materiales e insumos a requerir son reciclados
como el plástico, metal, madera y otros.
En la ciudad de Sangolquí, existe material reciclado que ofertan personas dedicadas a la
recolección de este tipo de materiales y los precios varían de 0,05 centavos de dólar hasta 2 dólares
el kilogramo dependiendo del tipo de material.
17
Hay que considerar que en la ciudad existe empresas que demandan este tipo de material
reciclado como Reciclar, Incasa, que adquieren estos materiales a precios más valorizados y
comprar a este tipo de empresas tendría un costo adicional, lo que subiría los costos de producción
de productos de bisutería.
Tabla 1. 1 Producción de desechos sólidos
Mes
Rumiñahui -
ASEO – EPM
(Toneladas
Desechos
Sólidos)
Operador
Privado
(Toneladas
Desechos
Sólidos)
Suma de pesos
Rumiñahui - Aseo EPM
Operador Privado
(Toneladas Desechos
Sólidos)
Suma de pesos
Rumiñahui - Aseo EPM
Operador Privado
Kilogramos de
desechos Sólidos)
Enero 17,15 85,61 102,76 102.760,00
Febrero 18,03 86,3 104,33 104.330,00
Marzo 18,95 92,31 111,26 111.260,00
Abril 19,3 92,7 112 112.000,00
Mayo 17,62 89,29 106,91 106.910,00
Total 91,05 446,21 537,26 537.260,00
Promedio
Mensual 18,21 89,242 107,452 107.452,00
En. Empresa de ASEO del cantón Rumiñahui, 2014
En el cantón Rumiñahui el promedio de recolección de desechos sólidos es 107.452 kilogramos
de los cuales un promedio de 42% es reciclado y comercializado a las empresas demandantes de
este tipo de materiales.
El nuevo proyecto debe enfocarse de crear políticas de compras de material reciclado con
precios competitivos de acuerdo a la recolección, separación de los materiales reciclados para
evitar gastos en este procedimiento; y más bien comprar materiales listo para el procesamiento y
transformación en productos de bisutería. De acuerdo a estas variables la negociación con los
proveedores será una oportunidad.
Competencia
La participación en un mercado competitivo con productos de bisutería a base del material
reciclado no es muy competitivo como industria, pero comercializadora es muy competitivo con
productos importados de China, Perú y Colombia, que son países con mayor movimiento comercial
con el Ecuador.
“Así para el julio del 2015 se importó en promedio 193.000 toneladas de productos de bisutería
con valor en CIF – Dólares 1.306.000,37”. (Banco Central del Ecuador , 2015)
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En la ciudad de Sangolquí, existen varias tiendas que comercializan productos de bisutería,
entre ellas tenemos:
Imporofertas IP
Nicol Fantasías
Artesanías Otavalo
Artemisa
A estos negocios existentes hay que sumar los productos que ofertan las empresas de Yanbal,
Esika, que ofertan anillos, collares, pulseras por medio de catálogos físicos y virtuales.
Entonces, la competencia en las actividades de producción de bisutería con materiales
reciclados es positiva porque hasta el momento no existen industrias de este tipo. Sin embargo,
para la comercialización de los productos a base del reciclaje es una amenaza, por los modelos,
innovaciones, precios y canales de innovación que estos negocios poseen.
Productos sustitutos
Los bienes sustitutos son productos que realizan la misma función o satisface la misma necesidad de un
producto ya existente. La amenaza que representa los productos sustitutos es especialmente grave si el
producto sustituto es más barato o tiene una buena relación costo / beneficio. (Friend & Zehle, 2008,
pág. 71)
Los productos de bisutería a base de material reciclado si tiene productos sustitutos como
bisutería a base de tagua, madera y los principales productos sustitutos son las joyas y/o las
personas que se dedican a la producción de joyas. Por aquello, los productos sustitutos de
productos de bisutería es una amenaza.
Entre los productos sustitutos tenemos los siguientes:
Joyas de Romanal (Oro y Plata)
Joyería Vizzon (Oro Plata)
Joyería Yanbal (Baño de plata y oro)
Joyería Avon (Baño en plata)
Joyería Pau – Pau (Elaborados en madera)
19
Clientes
En referencia a los clientes reales y futuros de los productos de bisutería son de sexo femenino a
nivel mundial, nacional y local. La tendencia de la moda en la actualidad es una oportunidad para
negocios que se dedican a producir aretes, collares, pulseras, anillos que son demandados por el
diseño, color, tamaño, entre otras características.
Las variables que se debe considerar en este factor es:
La producción a economías de escala
Diferenciación de los productos
Requerimientos de capital para la inversión
Los canales de distribución
En la actualidad, en el mercado de bisutería demanda innovación, creatividad y mayor
estrategias para competir en este mercado. La edad del género femenino para ofertar estos
productos es:
Niñas desde 1 año hasta 5 años
Niñas de 6 a 12 años
Adolecentes de 13 a 18 años
Señoritas de 19 a 30 años
Adultos de 31 a 50 años
Adultos mayores de 51 años en adelante
Esta segmentación de mercado parte desde la perspectiva de ofertar producción estandarizada
según modelos, colores, peso, tamaño, entre las características más importante a consideras.
20
CAPÍTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1. Concepto de estudio de mercado
Según, (Pañalnver , 2009) define como:
“La recopilación y análisis de información, en lo que respecta al mundo de la empresa y del
mercado, realizado forma sistemática o expresa, para poder tomar decisiones dentro del campo del
marketing” (pág. 4)
Según, (American Marketing Association AMA, 2005) define como:
“La recopilación sistemática, el registro y el análisis de los datos acerca de los problemas
relacionados con el mercado de bienes y servicios”.
Los cambios ocurridos en la economía durante la última década y aún más, dentro del marco de
la dolarización, hacen que sea imposible pensar en proyectos que no consideren las particularidades
del entorno y los requerimientos del mercado, y en particular la capacidad de atender una demanda
cada vez más exigente. Esta orientación en el análisis acentúa las necesidades de los clientes y su
satisfacción, en función de la calidad, cantidad y frecuencia requeridas, así como los factores que
pueden afectar sus decisiones de compra.
2.2. Importancia del estudio de mercado
El objetivo fundamental del capítulo de mercado es demostrar que los productos-servicios
podrán ser colocados en volumen, precio y oportunidad, en una localidad dada, de tal forma que
permita generar el suficiente flujo de caja para cubrir las obligaciones asumidas y un excedente
para los inversionistas futuros. En realidad lo que se busca el proceso de mercadeo de productos o
servicios inicia con la investigación de mercados.
“En la cual se identifican las necesidades de los clientes desde el punto de vista cualitativo y
cuantitativo y termina con la elaboración de un plan de mercadeo que contiene las estrategias
necesarias para colocar el producto en el mercado generando la rentabilidad necesaria que asegure
la sostenibilidad del negocio que no es más que la permanencia en el mediano y largo plazo”
(Malhotra, 2014)
21
El mercado que se va a estudiar para la comercialización de elementos de bisutería es la
población de la ciudad de Sangolquí en referencia al segmento específico de mercado al cual la
nueva empresa de producción de dirigir sus esfuerzos, para aquello se segmentará el mercado en:
2.3. Segmentación del mercado
Segmentación del mercado: Se tomó como mercado las mujeres de la ciudad Sangolquí
2.3.1. Segmentación geográfica
Tabla 2. 1 Segmentación Geográfica
Variable Segmentación Población
Geográfica Ecuador
Región Sierra
Provincia Pichincha
Cantón Rumiñahui 85.852
Ciudad Sangolquí 81.140
Sector Sangolquí
En: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial del Gobierno de Rumiñahui, 2011
Según el, (Instituto Nacional de Estadisticas y Censo , 2010) el cantón Rumiñahui tiene una
población “total de 85.852 habitantes, con una tasa de crecimiento del 2.94%, la población es
mayoritariamente joven. Según el género se tiene un total de 41.917 hombres y 43. 935 mujeres,
siendo ligeramente superior el número de mujeres al de hombres en el área urbana al contrario del
área rural”
Además, según el (SIISE & Ecuador, 2010) el cantón tiene una densidad poblacional de 90,5
habitantes / Kilómetro cuadrado, con un promedio de 4,84 habitantes/vivienda. A continuación
presentamos la población total del cantón Rumiñahui por parroquias y sexo según el VI censo de
población y V de vivienda.
22
Tabla 2. 2 Población por parroquias según sexo de la ciudad de Rumiñahui
Población por parroquias según sexo
Parroquias/ Cantón Población
Hombres Mujeres Totales
Parroquia Matriz Sangolquí Área Rural 3043 3017 6060
Parroquia Matriz Sangolquí Área Urbano 25425 26769 52194
Parroquia Matriz Sangolquí Total 28468 29786 58254
Parroquia Urbano San Rafael 3186 3513 6699
Parroquia Urbana San Pedro de Taboada 7915 8272 16187
Sangolquí Urbano Total 36526 38554 75080
Sangolquí Rural Total 3043 3017 6060
Total Parroquias Urbanas 39569 41571 81140
Cotogchoa 1949 1988 3937
Rumipamba 399 376 775
Total Parroquias Rurales 2348 2364 4712
Cantón Total 41917 43935 85852
En: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial del Gobierno de Rumiñahui 2011
Nota: La población por parroquias se refiere a lo rural y lo urbano. El mercado global del cantón
Rumiñahui es 85.852 habitantes, mientras para la ciudad de Sangolquí es 81.140 habitantes que
representa el 95% del total de la población del cantón Rumiñahui.
2.3.2. Segmentación demográfica
Un mercado objetivo es el segmento del mercado al que un producto y/o servicio en particular
es dirigido en términos de variables de edad, género o socioeconómicas y consiste en la selección
de un grupo de clientes a los que se quiere dar el servicio
Tabla 2. 3 Segmentación Demográfica del Cantón Rumiñahui
Variable Segmentación Población
Ingreso económico USD 500 o más (PEA)
Genero Femenino
Escolaridad Comercio, industrias, enseñanza, construcción, entre otros
Edad 5 años a 60 años
Clase social Alto. Medio alto y medio
Ciclo de vida familiar Indistinto
En: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial del Gobierno de Rumiñahui 2011
“De acuerdo a la segmentación demográfica del cantón Rumiñahui, que es el 59,80% de la
Población Económicamente Activa (PEA)”, según (Gobierno Provincial de Pichincha, 2014)
23
Tabla 2. 4 Proyección de género femenino de la ciudad de Sangolquí
PEA 59,80%
Población 26.273,13
Año Población Género Femenino
2.011 26.825
2.012 27.388
2.013 27.963
2.014 28.551
2.015 29.150
2.016 29.762
2.017 30.387
2.018 31.025
2.019 31.677
2.020 32.342
En la tabla se presenta la población del género femenino desde el censo poblacional 2010, con
un crecimiento poblacional en promedio de 2,1% según datos emitidos por el Gobierno Provincial
de Pichincha. Para el año del 2015, la población del género femenino es de 29.150, mujeres en la
ciudad de Sangolquí.
2.4. Determinación del tamaño de la muestra
2.4.1. Cálculo de la muestra
“La muestra que utilizaremos es la no probabilística; porque se estratifica o segmenta al
universo y la selección de los elementos a encuestar.
En la mayoría de investigaciones de tipo económico es frecuente asumir un nivel de error de un
0,05 y un nivel de confiabilidad del 1,96.
Para el cálculo del tamaño de la muestra probabilística se utilizó la siguiente fórmula:
n: Tamaño de la muestra
p: porcentaje de casos favorables
q: porcentaje de casos desfavorables
N: universo
Z: nivel de confianza
: Error bajo un determinado nivel de confianza (Chase, Jacobs & Aquilano, 2004, pág. 563)
24
( )
Para el proyecto se aplicó 379 encuestas a la población femenina de la ciudad de Sangolquí,
referencia a la adquisición de compra de productos de bisutería.
2.4.2. Formulación de la encuesta
Para tener mayor conocimiento de lo que la población quiere, se aplica la técnica de la encuesta
para determinar las oportunidades que tiene el producto en el mercado.
La encuesta es el método más utilizado en la investigación de ciencias sociales. A su vez, ésta
herramienta utiliza los cuestionarios como medio principal para conseguir información. Ésta hace
referencia a lo que las personas son, hacen, piensan, opinan, sienten, esperan
, desean, quieren u odian, aprueban o desaprueban, o los motivos de sus actos, opiniones y
actitudes. (Visauta, 2013, pág. 21)
2.4.3. Diseño de la encuesta
Presentamos el modelo de encuesta que será aplicada al género femenino de la ciudad de
Sangolquí. Ver Anexo N° 1
2.4.4. Resultado y análisis de las encuestas
1) ¿Preguntas al género de la población encuestada?
Tabla 2. 5 Género de la encuesta
Detalle Frecuencia Porcentaje
Masculino 2 0,53%
Femenino 377 99,47%
Total 379 100,00%
25
Figura 2. 1 Género de la ciudad Sangolquí
En referencia a la encuesta realizada fue al 99% son del género femenino y el 1% se lo realizó al
género masculino. Una de las razones para la selección de la población femenina es porque los
productos de bisutería son adquiridas en su mayoría por este género.
2) ¿Adquiere Usted productos de bisutería?
Tabla 2. 6 Adquisición de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 117 30,87%
No 24 6,33%
A veces 229 60,42%
Otros 9 2,37%
Total 379 100,00%
Figura 2. 2 Adquisición de bisutería
1%
99%
Género de ciudad Sangolquí
Masculino Femenino
Si 31%
No 6%
A veces 61%
Otros 2%
Adquiere productos de bisutería
26
De acuerdo a la adquisición de productos de bisutería el 30,87% de la población adquiere
frecuentemente, el 60,42%. De estos encuestados adquieren productos que están en la tiendas de
bisutería.
3) ¿Los productos de bisutería es artesanal o importada?
Tabla 2. 7 Tipos de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Artesanal 54 14%
Importado 325 86%
Total 379 100%
Figura 2. 3 Tipo de Bisutería
De las personas encuestadas tan solo el 14% adquieren productos de bisutería artesanal, es
decir, fabricadas en el Ecuador, como el de tagua, madera u otros. Mientras el 86% de la población
encuestada compra productos importados y productos que ofertan Yanbal. Se conoce según
investigaciones la mayoría de productos es importado de China.
4) ¿Qué percepción tiene sobre la calidad de productos de bisutería importada
"China"?
Tabla 2. 8 Calidad de los productos de bisutería Chinos
Detalle Frecuencia Porcentaje
Bueno 25 6,60%
Malo 169 44,59%
Excelente 9 2,37%
Otro 176 46,44%
Total 379 100,00%
14%
86%
Tipo de Bisutería
Artesanal
Importado
27
Figura 2. 4 Calidad de productos de bisutería China
De la población encuestada emite que el 7% de los productos de bisutería son buenos, pero el
45% de la población dice que es mala la calidad de estos productos por ser desechables. La mayoría
de estos son económicos y tiene diseños muy innovadores. Hay que considerar estos parámetros
para producir productos de bisutería a base de material reciclado.
5) ¿Con que frecuencia adquiere Usted productos de bisutería?
Tabla 2. 9 Frecuencia de compra de productos de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Semanal 29 7,65%
Mensual 154 40,63%
Trimestral 64 16,89%
Semestral 40 10,55%
Anual 28 7,39%
Otros 64 16,89%
Total 379 100,00%
Figura 2. 5 Frecuencia de compra de productos de bisutería
Bueno 7%
Malo 45%
Excelente 2%
Otro 46%
Calidad de Productos de Bisutería China
8%
41%
17%
10%
7%
17%
Frecuencia de compra de Bisutería
Semanal
Mensual
Trimestral
Semestral
28
De las personas encuestadas el 40,63% de la población encuestada compra estos productos
mensualmente, y el 16,89% de los encuestados compra cada tres meses; y, en referencia en otros se
refiere que no tiene un tiempo asignado para la compra de estos productos. Sin embargo, hay que
considerar que el rango de compra de estos materiales está entre 1 a 3 meses.
6) ¿Qué tipo productos o elementos de bisutería adquiere frecuentemente?
Tabla 2. 10 Elementos de productos de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Aretes 161 42,48%
Pulseras 72 19,00%
Anillos 25 6,60%
Collares 65 17,15%
Juegos Completos Bisutería 56 14,78%
Total 379 100,00%
Figura 2. 6 Elementos de productos de bisutería
De las personas encuestadas el 42,8% de los encuestados adquieren elementos de bisutería
referentes a aretes, el 19% pulseras y collares el 17,15% de la población femenina. Para el proyecto
se debe considerar que los productos más demandados son los aretes para las mujeres, niñas y
adultas. Por aquello, se desarrollará nuevos modelos para la fabricación de este tipo de elementos
de bisutería.
42%
19% 7%
17%
15%
Aretes Pulseras Anillos Collares Juegos Completos Bisutería
29
7) ¿Qué motivos le llevan a adquirir bisutería en el mercado?
Tabla 2. 11 Motivos para adquirir productos de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Moda 119 31,40%
Fiestas 130 34,30%
Regalos 52 13,72%
Situaciones de Trabajo 46 12,14%
Otros 32 8,44%
Total 379 100,00%
Figura 2. 7 Motivos para adquirir productos de bisutería
De las personas encuestadas el 34,30% de la población femenina utiliza estos elementos para
compromisos sociales o algún evento familiar o social, el 31,40% de la población femenina es por
moda. Estos factores se debe considerar para innovar modelos de acuerda la moda y para eventos
sociales o fiestas.
8) ¿Qué tipo de materiales es de su gusto al adquirir productos de bisutería?
Tabla 2. 12 Detalles de productos de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Oro 122 32,19%
Plata 73 19,26%
Caucho 47 12,40%
Plástico 100 26,39%
Tagua 29 7,65%
Otros 8 2,11%
Total 379 100,00%
31%
34% 14%
12% 9%
Moda Fiestas Regalos Situaciones de Trabajo Otros
30
Figura 2. 8 Detalle de productos de bisutería
De las personas encuestadas 32% de las encuestadas le gusta adquirir diseños basados en
imitaciones a oro, 19% de plata y 26% de plástico. Esto permite identificar materiales similares al
plateado en oro y dar ese pigmento para cumplir con los requerimientos de los clientes.
9) ¿Dónde compra Usted productos de bisutería artesanal o importada?
Tabla 2. 13 Lugar de compra de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Centro Comercial 47 12,40%
Tiendas de Bisutería 201 53,03%
Ferias Libres 23 6,07%
Otros 80 21,11%
Revistas Yanbal 28 7,39%
Total 379 100,00%
Figura 2. 9 Lugar de compra de bisuterías
Oro 32%
Plata 19%
Caucho 13%
Plástico 26%
Tagua 8%
Otros 2%
13%
53%
6%
21%
7%
Centro Comercial Tiendas de Bisutería Ferias Libres
31
De las personas encuestadas el 53,03% compran productos de bisutería en tiendas o variedades
de estos productos, y el 21.11% de las personas lo adquieren en diferentes partes que no son tiendas
de bisutería. Además el 12, 40% adquiere estos en los centro comerciales de la ciudad de
Sangolquí. La empresa debe considerar estos parámetros para identificar el canal de
comercialización de los productos a ser elaborados.
10) ¿Le gustaría utilizar elementos de bisutería elaborado de materiales de reciclaje?
Tabla 2. 14 Productos de bisutería a partir de material reciclado
Detalle Frecuencia Porcentaje
Si 217 57%
No 162 43%
Total 379 100%
Figura 2. 10 Productos de bisutería de material reciclado
De las personas encuestadas el 57% estaría dispuesto a adquirir productos de bisutería elaborado
del material reciclado y el 43%, tendría que ver los modelos y calidad para inclinarse por estos
productos.
57%
43% Si
No
32
11) ¿Qué rango de precios estaría dispuesto a pagar por estos productos?
Tabla 2. 15 Rango de precios de los productos de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Collares USD 1 ,50 - 2,00 126 33,25%
Pulseras USD 1,00 - 1,50 55 14,51%
Aretes USD 1,00 - 2,00 138 36,41%
Anillos USD 1,00 - 1,50 18 4,75%
Juegos Completos USD 5 42 11,08%
Total 379 100,00%
Figura 2. 11 Rango de precios de los productos de bisutería
De las personas encuestadas el 36,41% de los encuestados se inclinan por aretes con precios
oscilados entre 1 a 2 dólares. Además se inclinan por collares con el 33,25%, con precios que
oscilan en 1,50 a 2,00 dólares americanos. Y tan solo 11,08% de los encuestados adquieren el juego
completo a un precio de 5 dólares. Hay que considerar que estos precios son referentes de las
tiendas que se encuentra en el mercado.
12) ¿Qué tonalidades de productos de bisutería de materiales reciclados le gustaría
adquirir?
Tabla 2. 16 Tonalidades en el diseño de productos de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Claro 200 52,77%
Oscuros 39 10,29%
Combinados 140 36,94%
Total 379 100,00%
31%
34% 14%
12% 9%
Moda Fiestas Regalos Situaciones de Trabajo Otros
33
Figura 2. 12 Tonalidades de diseño de productos de bisutería
De las personas encuestadas 52.77% se orientan de productos de bisutería con tonalidades
claros como las simulaciones de oro, plata u otros. Mientras el 36,94% de los encuestados se
orientarían por modelos combinados entre varios materiales reciclados y no reciclados. La clave del
existo de la empresa es ofertar modelos combinados e innovadores de acuerdo a la tendencia de
verano e invierno que existe en el Ecuador.
13) ¿Dónde busca los modelos de productos de bisutería para adquirirlo?
Tabla 2. 17 Canal de comercialización de productos de bisutería
Detalle Frecuencia Porcentaje
Tiendas virtuales 31 8,18%
Catálogo de bisutería 89 23,48%
Redes Sociales 177 46,70%
Tiendas de bisutería 82 21,64%
Total 379 100,00%
53%
10%
37% Claro
Oscuros
Combinados
34
Figura 2. 13 Canal de comercialización de productos de bisutería
De las personas encuestadas el 47% identifica modelos de bisutería por medio de las redes
sociales, 22% de las personas miran en las tiendas de bisutería y el 23% en los catálogos como
Yanbal. La empresa debe considerar la tecnología para ofertar productos de bisutería a base de
material reciclado.
2.5. Análisis de la demanda
La demanda es "El deseo que se tiene de un determinado producto que está respaldado por una
capacidad de pago". (Kotler, 2002, pág. 54)
Para este proyecto la demanda de productos de bisutería es para el género femenino que
requiere de estos elementos para el uso personal.
2.5.1. Perfil del comportamiento del consumidor
Cliente es quien toma la decisión de compra, quien determina o escoge el diseño del producto
de bisutería; y se le considera su compra en demanda.
Tiendas virtuales
8% Catálago de bisutería
23%
Redes Sociales
47%
Tiendas de bisutería
22%
35
Tabla 2. 18 Perfil del comprador
Roles ¿Quién? ¿Por qué? ¿Cuándo? ¿Dónde? ¿Cómo?
El que usa Mujeres
Moda,
Compromiso
social,
Vestimenta
Diariamente
Trabajo,
fiestas,
compromisos
Vestimenta
El que influye Amigas –
Familiares Moda y detalle Visitas
Hogar,
fiestas
Detalle,
diseño y
calidad
El que decide
Mujeres y
madres de
familia
Moda y detalle Mensualmente Tiendas
bisutería Efectivo
El que compra Mujeres Modelo y
recomendación Mensualmente
Tiendas
bisutería Efectivo
El que veta Amigas y madres
Detalle,
modelo, color
y calidad
Diariamente Trabajo,
fiestas, hogar
Productos
de bisutería
artesanal e
importada
2.5.2. Demanda potencial de compradores
La demanda potencial se refiere a los futuros cliente que van adquirir productos de bisutería a
base de material reciclado. A continuación presentamos la demanda potencial en USD y
cantidades.
Tabla 2. 19 Demanda potencial de género femenino
Año Población Género Femenino Demanda Potencial
Proyecto 57%
2.011 26.825 15.290
2.012 27.388 15.611
2.013 27.963 15.939
2.014 28.551 16.274
2.015 29.150 16.616
2.016 29.762 16.965
2.017 30.387 17.321
2.018 31.025 17.684
2.019 31.677 18.056
2.020 32.342 18.435
La demanda potencial para el año 2015 es 16.616 personas de género femenino.
36
Tabla 2. 20 Demanda potencial en USD y unidades
Año Población Género
Femenino
Demanda Potencial
Proyecto 57%
DEMANDA
Precio promedio de
Gastos $ 1,50 (CIF-
Dólar)
DEMANDA
En unidades
2.011 26.825 15.290 275.223,12 183.482
2.012 27.388 15.611 281.002,81 187.335
2.013 27.963 15.939 286.903,87 191.269
2.014 28.551 16.274 292.928,85 195.286
2.015 29.150 16.616 299.080,35 199.387
2.016 29.762 16.965 305.361,04 203.574
2.017 30.387 17.321 311.773,62 207.850
2.018 31.025 17.684 318.320,87 212.214
2.019 31.677 18.056 325.005,61 216.670
2.020 32.342 18.435 331.830,73 221.220
De acuerdo a la encuesta se ha destinado un promedio de gasto en bisutería importada que
compra las personas de sexo femenino con un promedio de 1,50 mensual, a eso valor se proyecta el
número de veces de compras al año que es 12 meses el valor en CIF- Dólar es 299.080,35 dólares
que estarían dispuestos a gastar en bisutería este segmento de mercado para el año 2015
2.6. Análisis de oferta
La oferta son las cantidades de productos que los productores están dispuestos a producir a
los posibles precios del mercado”, o también “son las cantidades de una mercadería que los
productores están dispuestos a poner en el mercado las cuales tienden a variar en relación
directa con el movimiento del precio, esto es si el precio baja la oferta baja, y esta aumenta si
el precio aumenta (Mankiw, 20013)
En este proceso de análisis la oferta se torna importante al igual que la demanda, porque estos
dos elementos son importantes en el análisis del estudio de mercado ya que permiten relacionar las
características del proyecto. (Mankiw, 20013).
Las diferencias entre los servicios ofrecidos por la competencia, y la calidad de la atención nos
permitirá a determinar la demanda insatisfecha.
37
2.6.1 Competencia
En la ciudad de Sangolquí se identificó tiendas y locales que comercializan productos y
elementos de bisutería; donde se investigó los precios, productos y verificación de la mercadería. A
continuación presentamos el detalle de la competencia
Empresa comercializadora de Bisutería “Imporofertas IP”
Figura 2. 14 Competencia Impofertas IP
En. Sangolquí, 2015
38
Tabla 2. 21 Precios y análisis de competencia empresa IP
Impofertas Mensual - Anual
Fotos Productos
Bisutería Precio Precio
Cantidad
1
Cantidad
2
Ingreso
Total anual
Aretes 1 2 200 100 4.800,00
Pulsera 0,5 1 150 200 3.300,00
Collares 1,5 2 70 50 2.460,00
Anillos 1 1,5 50 30 1.140,00
Llaveros 1 1,5 70 60 1.920,00
Total Ingresos
Competencia 13.620,00
Empresa comercializadora de Bisutería “Nicol Fantasías”
Figura 2. 15 Bisutería Nicol Fantasías
En. Sangolquí, 2015
39
Tabla 2. 22 Preciso y análisis de la competencia empresa Nicol Fantasías
Nicol Fantasías Mensual- Anual
Fotos Productos
Bisutería Precio Precio
Cantidad
1
Cantidad
2
Ingreso
Total anual
Aretes 1 2 150 100 4.200,00
Pulsera 0 1 0 130 1.560,00
Collares 0 2 0 85 2.040,00
Anillos 0 1,5 0 80 1.440,00
Llaveros 0 1,5 0 120 2.160,00
Total Ingresos
Competencia 11.400,00
Empresa comercializadora de Bisutería “Artesanía Otavalo”
Figura 2. 16 Bisutería Artesanías Otavalo
En. Sangolquí, 2015
40
Tabla 2. 23 Precios de bisutería de la empresa artesanías Otavalo
Artesanía Otavalo Mensual - Anual
Fotos Productos
Bisutería Precio Precio
Cantidad
1
Cantidad
2
Ingreso Total
anual
Aretes 0 2 0 90 2.160,00
Pulsera 1 0 120 0 1.440,00
Collares 1 1,5 60 70 1.980,00
Anillos 0 2 0 170 4.080,00
Llaveros 0 1,5 0 150 2.700,00
Total Ingresos
Competencia 12.360,00
Empresa comercializadora de Bisutería “Artemisa”
Figura 2. 17 Bisutería Artemisa
En. Sangolquí, 2015
41
Tabla 2. 24 Precios y análisis de la empresa Artemisa
Artemisa Mensual – Anual
Fotos Productos
Bisutería Precio Precio
Cantida
d 1
Cantida
d 2
Ingreso
Total anual
Aretes 1 2 110 90 3.480,00
Pulsera 1 0 100 0 1.200,00
Collares 3 3,5 50 60 4.320,00
Anillos 0 1,5 0 150 2.700,00
Llaveros 0 2 0 130 3.120,00
Total Ingresos
Competencia 14.820,00
De acuerdo a la información obtenida en las tiendas que comercializa los productos de bisutería
tiene a ofertar precios de entre $1 hasta 5$ de unidades y por juegos entre aretes, collares, pulseras,
anillos, entre otros elementos. Hay que considerar que el proyecto es para iniciar la producción de
elementos de bisutería a base de materiales reciclados para producir los elementos antes
mencionados. En la ciudad de Sangolquí se encontraron cuatro tiendas que facturan un promedio
de 52.200 dólares al año y se ha considerado como competencia indirecta porque la mayoría de
productos es importado desde China y otros países.
2.6.2 Importación de bisutería
La importación de bisutería se realiza con el propósito de demostrar que la mayoría de las
importaciones es desde China a Ecuador. Una de las razones por precios bajos que ofertan las
empresas chinas es por los bajos costos de producción. Otro factor es la apertura comercial entre
los dos países que facilita que muchas personas de nacionalidad china se pongan negocios en
diferentes ciudades del Ecuador.
42
Tabla 2. 25 Importación de productos de bisutería al Ecuador
Subpartidaa
Nandina
Descripción
Nandina País Toneladas
FOB -
dólar
CIF -
dólar
% / Total
FOB - dólar
7117900000 Las demás China 158.56 419.20 478.99 35.40
Estados Unidos 27.52 393.25 426.02 33.21
México 0.68 125.03 127.87 10.56
España 0.70 49.87 57.07 4.22
Hong Kong 0.67 41.05 47.00 3.47
Tailandia 0.34 34.32 37.35 2.90
Perú 1.53 29.20 31.02 2.47
Panamá 1.37 23.54 25.80 1.99
Colombia 0.69 21.67 23.16 1.83
Italia 0.19 12.36 12.59 1.05
Alemania 0.04 8.74 9.05 0.74
Francia 0.07 6.42 7.14 0.55
Portugal 0.21 6.18 6.72 0.53
Corea (Sur),
Republica de
0.10 5.35 5.84 0.46
India 1.09 3.49 3.90 0.30
Brasil 0.05 1.98 3.36 0.17
Canadá 0.05 1.74 1.99 0.15
Bélgica 0.00 0.41 0.42 0.04
Pakistán 0.02 0.38 0.50 0.04
Austria 0.01 0.12 0.12 0.01
Rusia 0.01 0.11 0.48 0.01
Taiwán
(Formosa)
0.02 0.07 0.07 0.01
Total general:
193.83 1,184.36 1,306.37 100.00
En: Banco Central de Ecuador, 2014
A continuación presentamos datos históricos de la importación de bisutería al Ecuador desde el
año 2010.
Tabla 2. 26 Valor en CIF – Dólar de importación de bisutería al Ecuador
Años Toneladas de Bisutería CIF - Dólar
Año 2010 408,16 2.602.000,08
Año 2011 405,79 2.612.000,80
Año 2012 453,97 2.994.000,92
Año 2013 439,51 3.103.000,80
Año 2014 193,83 1.306.000,37
En: Banco Central de Ecuador 2014
43
Con los datos obtenidos en la investigación de campo de la competencia para el año 2014
(Junio) el porcentaje que se comercializa en la ciudad de Sangolquí es 4% del total de la
importación de estos productos en la ciudad.
2.7 Proyección de la oferta
La proyección de la oferta se fundamenta a la venta histórica de las tiendas de distribución que
proporcionaron en base un promedio de ventas netas. Con la novedad, que el 2014 y parte del 2015
disminuyeron las ventas por la fijación de aranceles a este tipo de productos; y que modificaron su
precio.
Según la información de la tiendas de bisutería la ventas históricas es la siguiente;
Tabla 2. 27 Ventas históricas en USD de productos de bisutería
Años CIF - Dólar
Año 2010 56.780,00
Año 2011 55.700,00
Año 2012 60.200,00
Año 2013 65.700,00
Año 2014 52.200,00
La proyección de la oferta para este tipo de productos aumentaría los próximos años por la
apertura comercial entre China y Ecuador y se verifica que muchos productos chinos están
ubicados en grandes tiendas a nivel local, nacional e internacional.
44
Proyección de la oferta en USD
La proyección de la oferta se realizó por el método de mínimos cuadrados
X Y (X -Xm) X2 (Y-Ym) (X -Xm)(Y -Ym) (X -Xm)^2 (Y-Ym)^2 XY
1 56.780,00 -2 1 (1.336,00) 2.672,00 4 7.139.584,00 56.780,00
2 55.700,00 (1,0) 4 (2.416,00) 2.416,00 1 5.837.056,00 111.400,00
3 60.200,00 0 9 2.084,00 - 0 - 180.600,00
4 65.700,00 1 16 7.584,00 7.584,00 1 57.517.056,00 262.800,00
5 52.200,00 2 25 (5.916,00) (11.832,00) 4 139.996.224,00 261.000,00
0 -
0 - - 0 - -
15 290.580,00 - 55,00 - 840,00 10,00 210.489.920,00 872.580,00
3,0 58.116,00 -
Figura 2. 18 Proyección de oferta en USD
58.300,00
58.400,00
58.500,00
58.600,00
58.700,00
58.800,00
58.900,00
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Proyección de Oferta USD
Año Oferta $
2015 58.368,00
2016 58.452,00
2017 58.536,00
2018 58.620,00
2019 58.704,00
2020 58.788,00
45
Para este cálculo se aplicaron las siguientes fórmulas:
∑ ∑
∑ ∑ ∑ ( )( ) ( )
Y= a + bx
( ) ,00
La proyección de la oferta en la ciudad de Sangolquí para el año 2015, en dólares es de $58.368,00
dólares que alcanzarían a vender el 2015 por la apertura del comercio entre China y Ecuador y que
se incrementaría del 4% a 6% de productos importados a la ciudad de Sangolquí
Proyección de la oferta en unidades
Tabla 2. 28 Proyección de la oferta en unidades
Año Oferta USD Oferta Unidades (USD 1.50)
2015 58.368,00 38.912
2016 58.452,00 38.968
2017 58.536,00 39.024
2018 58.620,00 39.080
2019 58.704,00 39.136
2020 58.788,00 39.192
La proyección de la oferta en la ciudad de Sangolquí para el año 2015, en unidades (juegos de
collar, arete y pulsera) es 38.912 juegos que debería sustituir a las importaciones que se realiza
desde China, Colombia, Perú; y otros países.
2.8 Demanda Insatisfecha
La demanda insatisfecha está dada por la demanda proyectada menos la oferta proyectada y es
igual a la demanda insatisfecha.
46
Tabla 2. 29 Demanda insatisfecha USD y Unidades
Año DEMANDA
USD
OFERTA
USD
Demanda
Insatisfecha
2.015 299.080,35 58.368,00 240.712,35
2.016 305.361,04 58.452,00 246.909,04
2.017 311.773,62 58.536,00 253.237,62
2.018 318.320,87 58.620,00 259.700,87
2.019 325.005,61 58.704,00 266.301,61
2.020 331.830,73 58.788,00 273.042,73
Año DEMANDA
Unidades
OFERTA
Unidades
Demanda
Insatisfecha
2.015 199.387 38.912 160.475
2.016 203.574 38.968 164.606
2.017 207.850 39.024 168.826
2.018 212.214 39.080 173.134
2.019 216.670 39.136 177.534
2.020 221.220 39.192 182.028
La demanda insatisfecha tiene una brecha muy amplia de acuerdo a los datos obtenidos en
referencia a los productos de bisutería importados y que ingresan al país. Así por ejemplo una
persona de género femenino con un gasto promedio de 1,50 mensual en cualquier tipo de este
articulo y multiplicado por los 12 meses genera un valor de 299.080,35 que estaría dispuesto a
invertir al año en compra de estos productos. Mientras que el mercado a base de tiendas que
comercializa estos productos alcanzaría un movimiento de 58.368,00 dólares americanos que
corresponde a un 24% de brecha de demanda insatisfecha en el mercado
2.9 Participación del mercado
La participación del mercado de la nueva empresa de producción de elementos de bisutería con
material reciclado sería:
47
Tabla 2. 30 Participación del mercado
Año Demanda Insatisfecha USD Participación del
mercado 40% USD Unidades
2.015 240.712,35 96.284,94 19.257
2.016 246.909,04 98.763,62 19.753
2.017 253.237,62 101.295,05 20.259
2.018 259.700,87 103.880,35 20.776
2.019 266.301,61 106.520,64 21.304
2.020 273.042,73 109.217,09 21.843
El proyecto tiene una participación del mercado del 40% que genera un valor en USD de
96.284,94 para el año 2015. Es decir, se debe producir al menos 19.256,99 unidades entre collares,
aretes y pulseras que en promedio está en un precio aproximado de USD 5 juego o un promedio de
1,50 por unidad.
2.10 Instrumentos de la mercadotecnia (Marketing mix)
Objetivos del plan de marketing
Posicionar la marca de los productos de bisutería elaborados a base material reciclado
Diseñar estrategias de introducción al mercado con este tipo de elementos bisutería para
ingresar al mercado
Implementar la venta por catálogo en los diferentes sitios de la ciudad de Sangolquí
Mercado meta
El mercado meta para atender con productos elementos de bisutería para el año 2015 en la
ciudad de Sangolquí es de 16.615 persona de género femenino que están dispuestas a adquirir este
tipo de productos a base de material reciclado
Tabla 2. 31 Mercado meta
Año Población Género Femenino Demanda Potencial Proyecto 57%
2.015 29.150 16.616
2.016 29.762 16.965
2.017 30.387 17.321
2.018 31.025 17.684
2.019 31.677 18.056
2.020 32.342 18.435
48
Posicionamiento
La nueva industria de producción de bisutería buscará estrategias a base atributos, innovaciones
a base de la reutilización de materiales reciclados como el plástico suave, duro, lata, aluminio,
cuero, madera, entre otros elementos que se puede identificar y adquirir a una precio muy
económico.
2.10.1 Producto
“Cualquier cosa que se puede ofrecer a un mercado para atraer la atención, para su adquisición,
su empleo o su consumo, que podría satisfacer un deseo o una necesidad. Incluye objetos físicos,
servicios, personas, lugares, organizaciones e ideas (Kloter, 1998, pág. 162)
Una estrategia que la nueva industria impulsara es la creación de modelos de elementos de
bisutería modificando o mejorando los productos ya existentes en el mercado:
Descripción del producto
Tabla 2. 32 Descripción del producto Collares
Collares
Tamaño: los collares van desde los 20 a 50
centímetros
Diseño: Playeras, normales, paseo, trabajo
y para personas que le gusta el Rock
Color: Colores para sexo femenina como
naranja, rosado, morado, entre otros
Formas: Depende del material , puede ser
redondo, cuadrado, o todas las formas
geométricas existentes
49
Tabla 2. 33 Descripción de productos Pulseras
Pulseras
Tamaño: Van desde 10 a 20 centímetros
según las necesidades del cliente
Diseño: Playeras, normales, paseo, trabajo
y para personas que le gusta el Rock
Color: Colores para sexo femenina como
naranja, rosado, morado, entre otros
Formas: Depende del material reciclado,
pero la mayor demanda es las figuras
geométricas
Tabla 2. 34 Descripción de productos Aretes
Aretes
Tamaño: Van desde 10 a 40 centímetros
según las necesidades del cliente
Diseño: Playeras, normales, paseo, trabajo
y para personas que le gusta el Rock. Para
reuniones, moda.
Color: Colores para sexo femenina como
naranja, rosado, morado, entre otros
Formas: Depende del material reciclado,
pero la mayor demanda es las figuras
geométricas
Tabla 2. 35 Descripción de productos de juegos completos
Juegos completos de bisutería (Aretes, pulseras, collares)
Tamaño: Van desde 10 a 50 centímetros
según las necesidades del cliente
Diseño: Playeras, normales, paseo, trabajo
y para personas que le gusta el Rock. Para
reuniones, moda.
Color: Colores para sexo femenina como
naranja, rosado, morado, entre otros
Formas: Depende del material reciclado,
pero la mayor demanda es las figuras
geométricas
La amplitud del producto de bisutería está dado por: Aretes, pulseras y collares. Además hay
que considerar que la nueva empresa puede producir accesorios para sustituir a los productos
elaborados.
50
2.10.2Precio
“El precio además es una de las herramientas más flexibles del marketing mix, ya que se puede
modificar rápidamente, no como otras variables como el producto o el canal de distribución. Aun
así muchas empresas no consiguen gestionar adecuadamente la fijación de sus precios. Una entidad
puede seleccionar el método para fijación de precios que más le convenga. Entre los distintos
métodos para fijación de precios se mencionan:
Fijación de precios según los costes.
Fijación de precios basada en la competencia
Fijación de precios basados en las condiciones de mercado
Tabla 2. 36 Precios de los productos de bisutería
Productos Precio al costos Precio de
Venta Precio distribuidores
Aretes 0,80 a 1,10 1,50 a 2,00 1,30
Pulseras 0,50 – 0,70 1,00 a 1,50 0,90
Collares 0,80 a 1,30 1,70 a 2,50 2,00
Juegos completos 4,00 5,00 4,60
Hay que considerar los precios de venta tendrán un margen de utilidad del como mínimo un 40
% sobre el precio al costo. Hay que considerar que los precios van a variar por el tamaño de los
productos en un 2% al 5% en el precio de venta.
2.10.3 Plaza
Dónde comercializar el producto o el servicio que se le ofrece (elemento imprescindible para que el
producto sea accesible para el consumidor). Considera el manejo efectivo del canal de distribución,
debiendo lograrse que el producto llegue al lugar adecuado, en el momento adecuado y en las
condiciones adecuadas. Inicialmente, dependía de los fabricantes y ahora depende de ella misma. (American Marketing Association AMA, 2005)
Según Kotler y Armstrong, un canal de distribución, los miembros del canal de marketing
desempeñan muchas funciones clave; las cuáles, se dividen en dos grupos básicos:
1. Las funciones que ayudan a completar transacciones: Las cuales incluyen:
Información
Promoción
51
Contacto
Adecuación
2. Las funciones que ayudan a llevar a cabo las transacciones concertadas: Las cuales
incluyen:
Distribución
Financiamiento
Aceptación de riesgos.
Figura 2. 19 Distribución y comercialización de bisutería
2.10.4 Promoción
Es comunicar, informar y persuadir al cliente y otros interesados sobre la empresa, sus productos, y
ofertas, para el logro de los objetivos organizacionales (cómo es la empresa es igual a comunicación
activa; cómo se percibe la empresa=comunicación pasiva). La mezcla de promoción está constituida por
promoción de ventas, fuerza de venta o venta personal, publicidad, relaciones públicas, y comunicación
interactiva (marketing directo por mailing, emailing, catálogos, webs, telemarketing, entre otros) (Friend & Zehle, 2008)
La estrategia principal de promoción y publicidad de la nueva empresa de producción de
elementos de bisutería será la venta por catálogos en el cual se presentará los modelos e
innovaciones de los productos según los materiales reciclados.
54
Gastos publicidad
Tabla 2. 37 Gasto de publicidad
Recursos Cantidad Precios Total
Catálogos 20 20 400
Volantes 1000 0,1 100
Fundas 100 0,02 2
Cajas 100 0,07 7
Total 509
Gasto promoción
Tabla 2. 38 Gasto de promoción
Recursos Cantidad Precios Total
Banners 1 50 50
Obsequios 100 1 100
Tarima 1 70 70
Modelos 2 30 60
Sillas 2 20 40
Total 320
Promoción a futuro
Una de las promociones a futuro es dar incentivos a las promotoras en:
25% de descuento en cada juego de bisutería
Por cada 100 dólares de compra de productos de bisutería recibe gratis un juego
adicional de bisutería
Posicionamiento de la marca (Logotipo)
Figura 2. 24 Logotipo de la empresa de Bisutería
55
CAPÍTULO III
ESTUDIO TÉCNICO
Es la fase del estudio relacionada con la actividad técnica a efectuarse bajo criterios científicos y
profesionales, posibilitando el uso óptimo de los recursos, para obtener o fabricar productos o brindar
determinado tipo de servicios. El estudio debe definir la función de producción óptima para la
utilización eficiente de los recursos disponibles, con los objetivos de reducción de costos e incremento
de la productividad (Cruz, Guzmán & Noboa, 2002)
Además, los objetivos del estudio técnico según (Baca, 2008) es:
“Verificar la posibilidad técnica de la fabricación del producto que se pretende analizar y
determinar el tamaño óptimo, la localización óptima, los equipos, las instalaciones y la
organización requerida para realizar la producción” (pág. 92)
3.1 Determinación del producto y servicio
El primer punto para el análisis del estudio técnico o ingeniería del proyecto es la identificación
de productos y servicios a ofertar en el mercado a seleccionar. Además, es necesario identificar los
productos a producir a base material reciclado de plástico, metal, aluminio, cuero, madera, entre
otros.
Los productos a producir y comercializar son:
Aretes
Collares
Pulseras
Juegos completos (Aretes, Collares y pulseras)
56
3.2 Localización del proyecto
“La localización óptima de un proyecto es la que constituye en mayor medida a que se logre la
mayor tasa de rentabilidad sobre el control (criterio privado) u obtener el costo unitario mínimo
(criterio social)” (Baca, 2008, pág. 107)
3.2.1. Macro localización
Para la implementación de la empresa de producción y comercialización de productos bisutería
en el cantón Rumiñahui, se identificará, analizará y se ponderará las siguientes variables:
Disponibilidad de materias primas, se refiere al material reciclado que se utilizará para elaborar
los productos de bisutería a base de: plástico, cuero, madera, vidrio, metal y aluminio.
Demanda de productos de bisutería, se centra en identificar la población segmentada por el
poder de adquisición en el mercado según la tendencia a la moda centrada en satisfacer necesidades
del género femenino.
Disponibilidad de mano de obra directa e indirecta, se conceptualiza a identificar y contratar
personal operativo, administrativo y contable. La empresa requiere de personas comprometidas con
la innovación y desarrollo de nuevos modelos de productos bisutería para iniciar las actividades en
la ciudad de Sangolquí.
Existencia de servicios básicos o una infraestructura física para poder operar en el mercado.-
hace referencia al acceso a logística, transporte, energía eléctrica, internet, entre otros elementos
para iniciar las actividades de producción de bisutería.
Seguridad jurídica y social para operar en la ciudad de Sangolquí.- la seguridad jurídica está
gestionada por la municipalidad del cantón Rumiñahui, que facilitan procedimientos y documentos
para obtener patentes, registros para la operación en el cantón.
57
Tabla 3. 1 Evaluación y ponderación de localización
Fuerza Ponderación Condiciones Puntaje San Rafael Salgolquí Amaguaña San Rafael Salgolquí Amaguaña
Disponibilidad de
materias primas 25
Permanente 10 x x x 250 250 250
Estacional 5
x
125
Demanda de productos
bisutería (Mercado) 25
Crecimiento 6
x
150
Estable 10 x
250
Decreciente 2
x
50
Disponibilidad de mano
de
directa e indirecta
20 Permanente 10
x
200
Estacional 5 x
x 100
100
Existencia de servicios
básicos (Luz, Agua,
transporte)
20
Total 10
x
200
Parcial 5 x
x 100
100
No existe 0
Seguridad para operar
en Sangolquí
(Administrativa.
Operativa)
10
Buena 10
x
100
Regular 5 x
x 50
50
Mala 0
Total 100
775 1000 550
Para identificar la mejor opción para operar una empresa se ponderó a base de un valor 100 puntos por la importancia de los factores para iniciar con el
proyecto; a esto se incorpora un puntaje de calificación de acuerdo a la importancia y trascendencia que tiene estas variables en las ciudades de San Rafael,
Sangolquí y Amaguaña.
Según la calificación final, la ciudad de Sangolquí obtiene 1.000 puntos, que confirma que este mercado es el apropiado para iniciar con la planta de
producción y comercialización de productos de bisutería.
58
La ciudad de Sangolquí, fue cantonizada el 31 de Mayo 1938, ubicado al sur de la provincia de
Pichincha, con una superficie de 134 kilómetros cuadrados, altitud 2.550 metros sobre el nivel del
mar, temperatura promedio 16 grados centígrados y con los siguientes límites:
Figura 3. 1 Macro localización del proyecto
En:www.google.com.ec/maps/@-0.3313583,-78.4746337,11z. 2015
Norte: Cantón Quito
Este: Cantón Quito
Oeste: Cantón Quito
Oeste: Cantón Quito y Mejía
3.2.2. Micro localización
La empresa de producción y comercialización de productos de bisutería a base de material
reciclado estará ubicado en la ciudad de Sangolquí, en la siguiente dirección:
Ubicado en Sangolquí, Av. Calderón y Chimbolembo, frente al monumento Rumiñahui
59
Figura 3. 2 Micro locación del proyecto
En:www.google.com.ec/maps/@-0.3313583,-78.4746337,11z. 2015
3.3 Tamaño del proyecto
“La determinación del tamaño responde a un análisis interrelacionado de gran cantidad de variables
de un proyecto: demanda, disponibilidad de insumos, localización y plan estratégico comercial de
desarrollo futuro de la empresa que se crearía con el proyecto, entre otra” (Sapag & Sapag, 2008, pág.
171)
Los factores que determinan o condicionan el tamaño del mercado se contemplan a continuación:
3.3.1. El tamaño del proyecto y la demanda
Uno de los factores a considerar con la capacidad instalada u optima de la planta frente a la
demanda potencial que tendrá el mercado
60
Tabla 3. 2 Gasto promedio en la compra de productos de bisutería
Año Población Género Femenino Demanda Potencial
Proyecto 57%
Precio promedio de Gastos $
1,50 (CIF- Dólar)
2.015 29.150 16.616 299.080,35
2.016 29.762 16.965 305.361,04
2.017 30.387 17.321 311.773,62
2.018 31.025 17.684 318.320,87
2.019 31.677 18.056 325.005,61
2.020 32.342 18.435 331.830,73
En la tabla se presenta la demanda potencial en USD que para el 2015 asciende a 299.080, 35
dólares americanos anuales a un precio promedio de consumo de $1,50 mensual por la adquisición de
un juego de producto de bisutera.
Tabla 3. 3 Capacidad de producción de productos de bisutería
Año Demanda Insatisfecha USD Participación del
mercado 40% USD Unidades
2.015 240.712,35 96.284,94 19.257
2.016 246.909,04 98.763,62 19.753
2.017 253.237,62 101.295,05 20.259
2.018 259.700,87 103.880,35 20.776
2.019 266.301,61 106.520,64 21.304
2.020 273.042,73 109.217,09 21.843
En la tabla se presenta la participación del mercado que la empresa podría captar es el 40% de la
demanda insatisfecha en el mercado de la ciudad se Sangolquí es 96.284,94 dólares americanos. Es
decir, se debe producir 19.256,99 juegos completos de bisutería (anillos, pulseras y collares) de
material reciclado. Es decir, se debe producir 54 juegos de bisutería diarios.
Además, se debe considerar la disposición de la materia prima para la elaboración de productos de
bisutería que sería el material reciclado como: el plástico duro, suave, madera, vidrio, aluminio, lata
entre otros que sirven para producir productos de bisutería de calidad y con valor agregado.
Es decir, el material reciclado asciende 197, 281,86 kilogramos que se recolecta anualmente en el
cantón Rumiñahui. Sin embargo. Solo se piensa adquirir un 40 % de este material para producir
productos de bisutería.
61
Tabla 3. 4 Capacidad de adquisición de kilogramos
Año Plástico
Duro Plástico Suave Lata Caucho Total Total 40%
2.015 60.731,87 91.033,33 15.215,20 30.301,46 197.281,86 96.284,94
2.016 62.517,39 93.709,71 15.662,53 31.192,32 203.081,95 98.763,62
2.017 64.355,40 96.464,78 16.123,01 32.109,38 209.052,56 101.295,05
2.018 66.247,45 99.300,84 16.597,02 33.053,39 215.198,70 103.880,35
2.019 68.195,12 102.220,28 17.084,97 34.025,16 221.525,54 106.520,64
2.020 70.200,06 105.225,56 17.587,27 35.025,50 228.038,39 109.217,09
En la tabla se enfatiza que la empresa iniciará las operaciones con 96.284,94 kilogramos de
material reciclado.
3.3.2. El tamaño del proyecto y financiamiento
Para la iniciación del proyecto se debe tener un respaldo de financiamiento para la adquisición de
equipos, infraestructura de la planta, sueldos, pagos a proveedores entre otras actividades. El
financiamiento será capital propio y financiamiento con la banca pública que promueve el
emprendimiento y la creación de la empresa.
3.3.3. El tamaño del proyecto tecnología y equipos
La capacidad instalada de la empresa es producir al menos 20 juegos de productos de bisutería
(aretes, pulseras, collares), es decir, 400 juegos aproximadamente al mes. Para producir esta cantidad
la empresa debe utilizar equipos de última tecnología para garantizar la eficiencia y eficacia
productiva en desarrollar diseños e innovaciones de productos de bisutería. Muchos de estos equipos
se encuentran en el Ecuador. Mientras otros equipos serán importados desde China.
3.3.4. El tamaño del proyecto y la organización
La empresa de producción y comercialización de productos de bisutería tendrá una estructura
jerárquica descentralizada, donde se debe cumplir con las responsabilidades y funciones de acuerdo al
cargo asignado. La empresa se constituirá como una compañía limitada. Esto permitirá que la empresa
esté regulada por la superintendencia de compañías. Además, cumplirá con las responsabilidades que
emiten los órganos regulatorios del Estado como: Ministerio de Relaciones Laborales, Instituto de
Ecuatoriano de Seguridad Social, Servicios de Rentas Internas, entre otros.
62
3.3.5. El tamaño del proyecto suministros y materiales
La implementación de la empresa productora y comercializadora de productos de bisutería contará
con equipos modernos y artesanales para fabricar bisutería; así como: material y equipos para
actividades de comercialización en locales de venta directa. Mas adelante se detallará los equipos,
suministros que requiere la empresa.
3.4 Diseño técnico del proyecto
La cadena de valor comprende las actividades secuenciales que participan en la generación del
producto o servicio. Existen actividades (primarias) que generan valor al cliente: operaciones,
logística interna, servicio; y, otras que agregan valor intrínseco para la compañía (apoyo):
recursos humanos, abastecimiento, desarrollo tecnológico, pero que son necesarias en sustento de
las primarias. Una empresa agrega valor cuando incorpora una cultura de satisfacción del cliente
como parte esencial de su misión y visión. La estrategia marca la forma en que se realiza las
actividades y se organiza la cadena de valor (Cruz, Guzmán & Noboa, 2002, pág. 33)
Uno de los motivos para promover una cadena de valor, es para medir la trazabilidad de las
actividades de producción; y, sean eficientes, generen valor a la empresa y al cliente a base de
políticas de calidad, satisfacción al cliente y el análisis del ciclo de producción de productos de
bisutería a base de material reciclado.
3.4.1. Cadena de Valor
Para promover una ventaja competitiva en la empresa de producción y comercialización de
productos de bisutería se identificará las actividades que generen valor para la empresa como para el
cliente y poder ofertar productos de calidad y con diseños innovadores, donde, los compradores estén
dispuestos a pagar por este tipo de productos. Las actividades de valor se dividen en: actividades
directas, actividades indirectas, aseguramiento de calidad.
Crear una cadena de valor consiste en medir dimensiones como la calidad, el servicio, costos y el
tiempo del ciclo en las actividades a realizarse.
63
Infraestructura de la empresa
Apoyo Administrativo
Apoyo Contable
Logistica Interna
(Adquisiciones -
Compras)
Operaciones
(Diseño, Prototipos y
fabricación)
Logistica Externa
(Bodega –
Inventarios)
Comercializacion
y Ventas
Clientes
Actividades Primarias
Actividades de Apoyo
Figura 3. 3 Cadena de la empresa de bisutería
Actividades primarias.- son actividades que crean valor o generan rentabilidad a la empresa y para
el cliente desde la adquisición de material reciclado hasta la comercialización de productos terminados
de bisutería a base de material reciclado.
Actividades de apoyo.- son actividades que no actúan directamente como las actividades primarias,
sin embargo, son necesarias para desempeñar las actividades de mantenimiento, operación, gestión
administrativa y contable y todo lo concerniente a la infraestructura de la empresa.
3.4.2. Organigrama por procesos
1.- Procesos Gobernantes
1.1 Gerencia General
2.- Procesos que Generan Valor
2.1.- Departamento de Producción
2.2.- Marketing (Comercialización)
3.- Procesos Habilitantes
3.1.- Departamento de Apoyo
Administrativo y Contable
3.2.- Departamento de Proyectos y Calidad
Subprocesos
2.1.1.- Intención de materia prima (Logística Interna)
2.1.2.- Diseño de productos (Operaciones)
2.1.3.- Elaboración de prototipos (Operaciones)
2.1.4.- Producción de Productos (Logística Externa)
2.2.1 Identificación de mercado (Estudio de mercado)
2.2.2.- Planes de comercialización de productos
2.2.3.- Entrega y logística de ventas
3.1.1.- Control del personal y gestión administrativa
3.2.1.- Gestión de calidad preventiva y correctiva
3.2.2.- Programas de Innovación y desarrollo
Figura 3. 4 Organigrama por procesos de empresa bisutería
64
3.4.3. Mapa de procesos
P
rove
edor
es
Clien
te
Subproceso
Producción y comercialización de
productos de bisutería
Mecanismo o
Recursos
Controles
Are
tes,
pu
lser
as y
col
lare
s
de
mat
eria
l rec
icla
do
Plá
stic
o, m
ader
a, m
etal
,
vid
rio
mat
eria
l rec
icla
do
EntradasSalida
Políticas de calidad
Recursos Humanos Infraestructura física
Macro proceso: Producción y comercialización de productos de bisutería
Proceso: Elaboración de aretes, pulseras y collares de productos de bisutería
Sub proceso: Diseño de productos de bisutería
Figura 3. 5 Mapa de procesos de la empresa de bisutería
3.4.4. Flujogramas
Flujograma de producción de productos de bisuterías
65
Inicio
Abastecimiento
de materia
prima
Diseño de
prototipos
¿Aprobación?
Elaboración de
prototipos
¿Aceptación?
Producción
Control de
calidad
Control de
calidad
Almacena
miento
Cartera de
pedidos
Contacto con
clientes
Facturación y
Ventas
Control de
Producción
y ventas
Ingreso de
efectivo a caja
Fin
Operaciones Ventas y Comercialización
Si
Si
No
No
Figura 3. 6 Flujogramas de producción y comercialización de bisutería
66
Inicio
Corte de alambre
Enderezado del
alambre
Doblar el alambre
Espiral del
alambre
Colocar la pluma u
objeto similar
Sostener la pluma
con el doblez del
alambre
Engazar el cristal
Colocación de
gancho para el
arete
Fin
Aretes de Alambre
Paso 1
Paso 2
Paso 3
Paso 4
Paso 5
Paso 6
Paso 7
Figura 3. 7 Flujograma para elaboración de aretes
67
Inicio
Hacer un espiral para la
piedra central
Desliza la pieza central en
el alambre
Engazar el alambre hasta
que toca la pieza central
Cortar exceso de alambre
con la pinza
Hacer vueltas o engarces
para el resto de la pulsera
Dar vueltas al alambre con
punta hacia afuera
Colocar un separador
chico y uno grande
Fin
Pulsera con piedras Engarzar
Alambre
Paso 1
Paso 2
Paso 3
Paso 4
Paso 5
Paso 6
Paso 7
Colocar el broche y el
gancho
Paso 8
Figura 3. 8 Flujograma de elaboración de pulseras
68
Inicio
Engazar y la damos vueltas
al cuero
Colocar las terminales
Colocar las argollas y las
terminales
Colocar con dije con la
argolla colocada
Fin
Collares de Cuero con Perlas
Paso 1
Paso 2
Paso 3
Paso 4
Figura 3. 9 Flujograma de elaboración de collares
69
3.5 Distribución de la planta
La distribución de la planta debe integrar numerosas variables interdependientes. Una buena distribución
reduce al mínimo posible los costos no productivos, como el manejo de materiales y el almacenamiento,
mientras que permite aprovechar al máximo la eficiencia de los trabajadores. (Baca, 2008, pág. 119)
ÁREA D
E BO
DEGA
ÁREA D
E REC
EPCIÓ
N
ÁREA DE DISEÑO
ÁREA DE PROTOTIPOS
PULIMIENTO Y PRODUCCIÓN
ÁREA DE CONTROL DE CALIDAD Y TERMINADOS
ÁREA D
E VEN
TAS
P
a
T
I
o
P
a
T
I
o
ÁREA ADMINISTRATIVA Y CONTABLE
VESTIDORES - BAÑOS
CALLE PRINCIPAL
20 METROS CUADROS
30
ME
TR
OS
CU
AD
RO
S
Figura 3. 10 Distribución de la planta de producción y comercialización de bisutería
Descripción de áreas
Para la implementación de la planta de producción y comercialización de productos de bisutería se
ha diseñado una planta que posee las siguientes áreas:
Área de recepción
La empresa contará con un área de recepción de materias primas reciclado como vidrio, lata, cuero,
plástico, entre otros. Para aquello, se requiere contar con unos 100 metros cuadrados para seleccionar
el material de acuerdo a las características que se requiere para producir aretes, pulseras y collares
.
70
Área de Bodega
Además, del área de recepción se contará con una bodega para almacenar equipos, herramientas,
material reciclado seleccionado, entre otros elementos que se requiere para la producción de productos
de bisutería, Para aquello, el local tendrá una extensión de 50 metros cuadrados.
Área de Diseño
Esta área es la más importante para la empresa, porque aquí se crearán los modelos, diseños,
innovaciones, proyectos para producir aretes, pulseras y collares de material reciclado. El total de
extensión requerida es de 50 metros cuadrados.
Área de Prototipos
El área de prototipos, es donde se realiza las primeras pruebas de producción de productos de
bisutería a gran escala. En esta área se identificará y verificará la aceptación del cliente de los
prototipos en referencia a la calidad, medidas, adornos, precios, entre los factores más sobresalientes
que deben poseer este tipo de productos. El total de la extensión en referencia al espacio es de 50
metros cuadros.
Áreas de Producción
En esta área se instalarán los equipos, materiales, moldes, parámetros y políticas de producción de
aretes, pulseras y collares a base de materiales reciclados con plata y oro. El total de extensión es de
70 metros cuadrados.
Área de control de calidad y productos terminados
La empresa ha decido tener un espacio para la gestión de la calidad en todos los ámbitos para
cumplir con las normas técnicas establecidas para la producción de productos de bisutería. Las normas
de calidad sirven para cumplir parámetros de control preventivo y correctivo en procesos productivo y
productos terminados. Para aquello, se requiere 30 metros cuadrados.
71
Área Administrativa y Contable
La empresa no solo se ha centrado en los aspectos operativos, sino, de áreas administrativas y
contables que ayudan a la gestión de la empresa en temas de administración del personal, registros de
contabilidad, entre otros aspectos. El total de espacio requerido es 50 metros cuadrados.
Área de Comercialización
Una de las áreas más importantes y de mayor consideración después de producción es el área de
comercialización que se encarga de ofertar productos de bisutería en el local comercial que estará
junto a la planta de producción. Es decir, el canal de comercialización será directa e indirecta para
ventas al por mayor y menor. Para esta área se ha destinado un espacio de 100 metros cuadrados.
Otras Áreas
Además la empresa contará con áreas de parqueo, verdes, sitios de descanso, baños para el personal
de la empresa y clientes. El total de espacio asignado es de 100 metros cuadrados.
3.6 Requerimiento de recursos
Para la implementación de una planta de producción y comercialización de productos de bisutería
se requiere de los siguientes recursos en referencia a equipos, materiales que se utilizaría para el inicio
de las actividades;
72
Tabla 3. 5 Equipos y materiales operativos para empresa de bisutería
Equipos Cantidad Materiales
Pinza de Punta
30 cm Cordón de cuero negro de 2 mm de diámetro
2 Kit Cierres con terminales de muelle
1 Cierre mosquetón todo en plata
Sopletes de Fundir 2 Estas funcionan con gasolina
Sopletes de soldar 2 Está constituido por tres partes tanque pistola y fuelle
(Funciona a base de gasolina)
Crisoles 2 recipientes de arcilla en forma de olla pequeña se
utiliza para diferentes metales
Hileras 2
Son pedazos de metal o acero que tienen diferentes
tamaños de orificios conocidos con el nombre de
palacios
Balanza 2 Equipo para pesar las piezas de bisutería
Taladro 2 Es una herramienta de acero que sirve para
desarrollar agujeros
Pinzas 2 Las pinzas tienen puntas muy finas las cuales se
utilizan para la colocación de paletas de sueldas
Tenacillas 2
Son utensilio indispensables que sirven para sujetar
piezas y se van dando forma los productos de
bisutería
Motor de pulir y
abrillantar 2
Es una herramienta con elementos para para pulir, dar
textura, lijar y otras actividades
Tijeras de acero 2 Tienen diverso tamaños y son de acero
que permita cortar metal ya se placa o suelda
Dastra 2 Pedazo de acero de 40 cm en forma cónica
la cual permite dar forma a los metales
Alicante de punta plana 2 Sirve para sujetar y cerrar argollas y eslabones
de cadena
Alicante de punta de
curva pico de loro 2 Sirve al igual que el alicate de punta plana
Regulador de llamas y
con apertura y cierre de
seguridad
2 Espátula removedor de pinturas
Soplete Fama 2 Cargable a gas butano
Estos equipos son parte de implementación de la empresa de bisutería y que se van a requerir para
producir, anillos, pulseras y collares a base de material reciclado.
73
Tabla 3. 6 Equipos de oficina para la parte operativa y administrativa
Equipos Cantidad Detalle
Computadoras 5 Laptop para diseño, producción y
administración
Copiadora 1 Para imprimir diseños y prototipos
Impresora 2 Imprimir informes de cada área para presentar
a la gerencia
Caja registradora 1 Para la venta de productos de productos de
bisutería
Selladora de etiquetas 2 Para pegar precios a los productos
Calculadoras 2 Para utilización en producción y
administración
Teléfonos Móviles 5 Para la comunicación externa
Radios Motorola 5 Comunicación interna
Teléfonos fijos 5 Para la comunicación fija entre áreas de la
empresa
De igual forma se requiere de equipos de oficina para completar las actividades operativas de la
empresa como son computadoras, copiadora, impresora, entre otros.
Tabla 3. 7 Muebles y equipos de oficina, operativos y de comercialización
Equipos Cantidad Detalle
Escritorios de oficina 5 Para trabajos de diseño, administrativo,
contables y operativos
Sillas 20 Sillas para atención a clientes
Sillas giratorias 7 Para el personal operativo, administrativo,
contable
Archivadoras 5 Se utiliza para almacenar documentos y
reportes administrativos y contables
Estanterías 5 Para exponer los productos de bisutería
La empresa debe contar con muebles y enseres de oficina, estanterías para exponer los productos de
bisutería en el local comercial.
3.7 Impacto social, económico y ambiental
3.7.1. Impacto social
La implementación de la empresa de bisutería en la ciudad de Sangolquí, fortalecerá la generación
de ingresos a recicladores de material reciclado, porque, estarán en la posibilidad de entregar estos
productos a la nueva empresa las cantidades requeridas. El contexto de innovación y desarrollo de
proyectos a base del emprendimiento ayuda a que muchas familias se sustenten en el tiempo porque
74
serian parte de la empresa de forma directa e indirecta ya sea en la adquisición, producción y
comercialización de productos de bisutería.
3.7.2. Económico
El impacto económico con el nuevo proyecto de producción de elementos de bisutería en el
Ecuador a gran escala y sustituir las grandes importaciones que se realiza de países como China, Perú,
Colombia, entre otros países. Aunque, la situación del país es muy compleja, sin embargo, se debe
aportar por la productividad y competitividad de los productos de bisutería a nivel local.
La generación de empleo indirecto e indirecto, el pago de impuestos, pago a la seguridad social y el
pago de tasas a otros entes de control gubernamental. Además, se estaría trabajando en el ciclo de la
economía local.
3.7.3. Impacto ambiental
El impacto ambiental es uno de los temas que se está analizando a nivel mundial por la
acumulación de desperdicios en ríos, lagunas, mares; esto conlleva a la contaminación ambiental y
deterioro de la capa de ozono. La generación de desechos sólidos como el plástico, hierro, lata,
aluminio, cuero, madera desde los hogares están en aumento.
Por aquello, la empresa se ha enfocado en aprovechar estos desechos sólidos para diseñar, elaborar
prototipos para elaborar aretes, collares, pulseras con material reciclado mediante la separación,
limpieza y reutilización en el proceso productivo de la bisutería. La empresa reciclaría 49.320,47
kilogramos de desechos sólidos reciclados al año.
75
CAPÍTULO IV
ESTUDIO ORGANIZACIONAL
4.1 Definición de la organización
El diseño organizacional es el proceso de construir y adaptar continuamente la estructuración de la
organización para que alcance sus objetivos y estrategias. La estructura representa la interrelación entre los
órganos y las tareas dentro de una organización y es doblemente dependiente: hacia fuera, depende de la
estrategia que ha definido para alcanzar los objetivos globales, y dentro de la organización depende de la
tecnología que se utiliza. (Chiavenato , 2009, pág. 92)
En el estudio organizacional se define el marco formal: el sistema de comunicación y los niveles de
responsabilidad y autoridad de la organización, necesaria para la puesta en marcha y ejecución de un
proyecto. Incluye organigramas, descripción de cargos y funciones y los gastos administrativos
necesarios para el posterior estudio económico y financiero.
4.2 Importancia de la organización
El diseño de la estructura organizacional no es inmutable, sino un conjunto de variables complejas en las
que se puede aplicar innumerables opciones. El diseño organizacional involucra aspectos centrales, por
ejemplo como dividir el trabajo y asignarlo a distintos, puestos, grupos, unidades o departamentos; y, como
lograr la coordinación necesaria para alcanzar en forma sincronizada los objetivos de la organización
(Chiavenato , 2009, pág. 95)
La estructura organizacional de una empresa ayuda entender y comprender a los clientes internos y
externos de una empresa desde el punto de vista individual como organizacional sobre el
cumplimiento de las responsabilidades, funciones, respeto de los niveles administrativos horizontales
como verticales, manejo de la información, coordinación de actividades y enfoque sistemático para el
cumplimiento de los objetivos organizacionales.
4.3 Marco legal
Son acciones, normativas, leyes, reglamentos que debe cumplir los empresarios para constituir una
empresa informal o formal. Estas actividades deben estar sustentados bajo la responsabilidad de
abogados, notarios, entre otros, que son los encargados de dar trámite los documentos en proceso de
constitución de una empresa bajo la supervisión de organismos competentes para este acontecimiento
empresarial.
76
4.3.1. Constitución jurídica de la empresa
Para la creación de una empresa en la actualidad en el Ecuador, se debe seguir el siguiente
procedimiento en la superintendencia de compañías.
Ir al portal de la Superintendencia de
Compañías
Seleccione la opción "Portal de
constitución electrónica de Compañías"
¿Reservar la
denominación ?
Datos adicionales
Integración de capital
Representante Legal
Documentos a adjuntar
Servicios notariados
¿Aceptación del
trámite?
Fin
Inicio
1
2
3
4
5
6
7
8
9
No
Si
Si
No
Figura 4. 1 Procedimientos para la constitución de una empresa
En: http://www.supercias.gob.ec/portal/#sthash.NIvZwOdU.dpuf. 2015
77
1) ingresar a http://www.supercias.gob.ec/portal/#sthash.NIvZwOdU.dpuf
2) El sistema lo llevará al menú principal del Portal de Constitución Electrónica de Compañías. Desde
ese lugar usted podrá registrarse como usuario, reservar una denominación, constituir una compañía
y consultar los trámites iniciados - See more at:
3) Presione el botón reserva de denominación para registrar el nombre deseado de tu compañía
4) Ingresa los datos de Socios/Accionistas, domicilio, actividades.
5) Ingresa los datos de la integración de capital en acciones o participaciones
6) Ingresa los datos del representante legal
7) Existen ciertos documentos de cada accionista que deben ser ingresados
8) Seleccione la notaría de su preferencia, de acuerdo a la provincia y el cantón del domicilio de la
Compañía a constituir
9) Lea las condiciones del proceso, seleccione el casillero acepto y presione botón iniciar tramite
(Superintendencia de Compañias , 2015)
4.3.2. Formatos para la constitución jurídica de la empresa
República del Ecuador
Superintendencia de Compañías
Oficina: Quito
Número de trámite: 10052481
Tipo de trámite: Resolución nombre de la empresa
Señores: Johanna Gualotuña
Fecha de reservación: 10/04/2015 1:36:48 pm
Presente:
A fin de atender su petición previa revisión de nuestros archivos les informa que su consulta
para la denominación que se detalla a continuación ha tenido el siguiente resultado
Empresa de producción y comercialización de Bisutería BISTE
Aprobado: Su plazo de validez expira el 25– 05 – 2015
Debo recordar a usted que su reserva de denominación será eliminada automáticamente al
cumplirse con el plazo aprobado.
Particular que comunico a usted para los fines consiguientes.
Dr. Ángel Quispe
Secretario General Superintendencia de Compañías
78
República del Ecuador
Superintendencia de Compañías
Resolución n.- 98111.00334894
Econ. Juan Pérez
Intendente de Compañías de Quito
Oficina: Quito
Considerando
Que, se ha presentado a este despacho tres testimonios de la Escritura Pública de Constitución
Empresa de producción y comercialización de Bisutería BISTE otorga ante el notario tercero
del Distrito Metropolitano de Quito, el 16 de junio del 2015
Con la solicitud de su aprobación:
Que, el departamento jurídico de compañías mediante memorando n° 9856778 del 22/09/2012
ha emitido el informe favorable para aprobación solicitada en el ejercicio de sus atribuciones
conferidas mediante resoluciones nos. Admisión -98367263 del 16-06-2015
Resuelve:
Artículo primero.- aprobar la Constitución de la Empresa de producción y comercialización de
Bisutería BISTE. Con el domicilio en la ciudad de Sangolquí, en los términos constantes en lo
referido escritura y disponer que un extracto de la escritura pública se publique por una vez en
uno de los periódicos de mayor circulación la ciudad de Sangolquí
Artículo segundo.- disponer
a) Que el notario tercero del distrito metropolitano de quito, tome nota al margen de la
matriz de escritura y esta resolución
b) Que el registrador mercantil del distrito metropolitano de quito , inscriba en la referida
escritura y esta resolución
c) Que dichos funcionarios sienten razón de estas anotaciones.
Comuníquese: dada y firmada en el Distrito Metropolitano de Quito.
Economista Juan Pérez
79
República del Ecuador
Superintendencia de Compañías
Extracto
La Compañía…
Empresa de producción y comercialización de Bisutería BISTE
La compañía Empresa de producción y comercialización de Bisutería BISTE. Se constituyó por
escritura pública otorgada ante Dr. Julio Flores Notario Décimo Séptimo del cantón Quito, el 16
de junio del dos mil quince. Aprobado por la Superintendencia de Compañías mediante
Resolución n° 98111.00334894 del 16 de junio del 2015
Domicilio: Ciudad de Sangolquí lote 1321.
Capital suscrito: es de USD $ 800,00 dividido en 800 acciones de $ 1,00 cada una numeradas
del 001 al 800.
Objeto: la compañía tiene por objeto las siguientes actividades:
Actividad económica principal: Producción y comercialización de productos de bisutería y
todos los elementos que pertenecen a este segmento
Quito, 01 de junio del 2015
Dr. Ángel Quishpe
Secretario General
Superintendencia de Compañías
80
Publicación
REPUBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
Extracto
LA COMPAÑÍA…
EMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE BISUTERÍA BISTE
La compañía Empresa de producción y comercialización de Bisutería BISTE se constituyó por
escritura pública otorgada ante Dr. Julio Flores Notario Décimo Séptimo del Cantón Quito, el
16 de junio del Dos mil Quince. Aprobado por la Superintendencia de Compañías mediante
Resolución N° 98111.00334894 del 16 de junio del 2015
1. DOMICILIO: Ciudad de Sangolquí lote 1321
2. CAPITAL SUSCRITO: es de USD $ 800,00 dividido en 800 acciones de $ 1,00 cada
una numeradas del 001 al 800
3. OBJETO: la compañía tiene por objeto las siguientes actividades:
4. ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL: Producción y comercialización de
productos de bisutería y todos los elementos que pertenecen a este segmento
QUITO, 01 de junio del 2015
Dr. Ángel Quishpe
SECRETARIO GENERAL
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS
81
EMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE BISUTERÍA BISTE
Memorando N° 001
Quito, 16 de junio del 2015
De: la Junta de Socios de la EMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE BISUTERÍA BISTE
Para: el Señor Santiago Intriago Superintendente de Compañías de la Ciudad de Quito
De nuestras consideraciones:
La Junta de Socios solicita a usted se sirva disponer a quien corresponda se verifique la
posibilidad o no de utilizar la siguiente denominación que detallo .para la constitución de
una Responsabilidad Limitada.
Notificaciones que recibiremos en el domicilio principal de la Compañía
Atentamente,
Srta. Johanna Gualotuña Sr. Carlos Andrés Silva Ortiz
PRESIDENTE GERENTE
82
EMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE BISUTERÍA BISTE
Memorando N° 002
Quito, 16 de junio del 2015
De: la Junta de Socios de la EMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE BISUTERÍA BISTE
Para: Srta. Johanna Gualotuña
Ciudad Quito
De mis consideraciones:
Me es grato comunicarle por medio de al presente, que la junta de socios de la EMPRESA
DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE BISUTERÍA BISTE celebrada el día
de hoy, el Srta. Johanna Gualotuña ha sido elegido como Presidente y el Sr. Bryan Alexis
Tulcán Cungúan ha sido elegido Gerente General de la antes mencionada compañía
que fue constituida mediante escritura pública ante el Dr. Julio Flores Notario Público
Décimo Séptimo del Cantón Quito, el 16 de junio del 2015 y debidamente inscrita en el
registro mercantil del mismo cantón, el 01 de abril del 2013, bajo el número 2029, tomo
326.
Sus atribuciones son las establecidas en los estatutos sociales de la compañía, el periodo de
duración de su nombramiento es de dos años contados a partir de la fecha de inscripción de
este nombramiento en el Registro Mercantil de la ciudad de Sangolquí.
Le aseguro éxitos en sus funciones.
Atentamente Frank González
Representante Legal Secretaria
DR. Julio Flores
83
4.3.2. Registro mercantil
Luego de revisar los procedimientos para constituir una empresa se presenta los procedimientos
para el registro mercantil de la empresa constituida.
Requisitos para la inscripción de las Constituciones de Compañías Anónimas, limitadas, comandita por
acciones y de economía mixta.
Conforme lo determinado en los artículos 37, 38, 61, 136, 146, 307 y 311 de la Ley de Compañías para la
inscripción de una constitución de compañía en los registros mercantiles, el usuario presentará:
Por lo menos 3 copias certificadas de los testimonios de la escritura pública de Constitución, en las
cuales deberá constar la razón de marginación de la Resolución aprobatoria en la respectiva escritura
matriz, sentada por el notario ante el cual se otorgó la constitución.
Publicación del Extracto emitido por la autoridad competente realizada en uno de los periódicos de
mayor circulación del domicilio de la compañía.
Si la compañía se constituye con la aportación de un bien inmueble, el usuario deberá inscribir la
escritura en el registro de la propiedad de forma previa a la presentación en el registro mercantil, de no
cumplirse con esta formalidad el registrador mercantil no podrá inscribir dicho acto
Si los socios o accionistas fueren personas naturales o jurídicas extranjeras residentes en el Ecuador
deberán presentar el RUC o el documento que emita el Servicio de Rentas Internas cuando se trate de
aquellas personas naturales extranjeras residentes o no en Ecuador y sociedades extranjeras no
domiciliadas en el país y que de acuerdo a la normativa tributaria vigente no tengan establecimiento
permanente en Ecuador que, no estén enmarcados en los casos previstos en los numerales 1 y 3 de la
Circular No. NAC-DGECCGC 12-00011;
Si la compañía que se está constituyendo es de aquellas cuyo objeto social sea exclusivo para
actividades complementarias como (vigilancia, alimentación, mensajería y limpieza) el capital social
mínimo será de 10.000,00 USD Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.
Las compañías que formen parte del sistema de seguros privados (seguros, reaseguros, intermediarios de
reaseguros y asesores productores de seguros) deben adjuntar la calificación de los accionistas emitido por la
Superintendencia de Bancos, de al menos 5 personas que actúen en calidad de promotores (Registro Mercantil,
2014)
4.3.3. Obtención del RUC
Los procedimientos para la obtención del RUC son los siguientes:
84
Servicios de Rentas Internas
Registro Único de Contribuyentes Sociedades
Numero de Ruc: 1796352441001
Razón Social: Empresa de producción y comercialización de Bisutería
Nombre comercial: Biste
Clase de Contribuyente: No especial
Representante Legal/Agente de Retención:
Fecha de inicio de actividades: 18 /05/2015 fecha de constitución: 18/06/2015
Fecha de inscripción: 18/06/201
Actividad económica principal:
Producción y Comercialización de productos de bisutería
Actividad económica secundaria:
Dirección principal
Provincia: Pichincha Cantón: Rumiñahui Parroquia: Sangolquí
Calle: lote 1321
Teléfono trabajo: 022-958-995
Número de establecimientos registrados: del 001 al 001 abiertos: 1
Jurisdicción: /regional norte/Pichincha cerrados: 0
____________________ ______________________
Firma del contribuyente Servicio de Rentas Internas
Usuario: el Afro S.A. Lugar de emisión: Quito: Páez 656 y Ramírez Dávalos Fecha y Hora: 18/09/2012 12:09
18/06/2015
REGISTRO ÚNICO DE
CONTRIBUYENTES
Sangolquí
85
4.3.4. Obtención de la patente
Patente
Municipio de Rumiñahui
763841 2015 Registro: 965665 Cédula o Ruc: 1786352441001
Empresa de producción y comercialización de Bisutería
1.000 Timbre
Dirección: lote 1321.
Fecha de emisión 10/06/15
De conformidad con el capítulo vii de la ley de régimen municipal, la ordenanza de patentes n°
111-99 y luego de haberse cumplido con todos los requisitos legas de inscrito en el respectivo
registro se confiere en esta fecha la presente patente que le autoriza el inicio de la actividad
Director Financiero Jefe de Recursos
4.4 Estructura organizacional
4.4.1. Objetivo General
Presentar y demostrar la jerarquización directiva, operativa, apoyo, consultivo a base de las
funciones y responsabilidades de cada puesto de trabajo en las áreas departamentales asignadas o
descritas en la estructura organizacional.
4.4.2. Objetivos específicos
Diseñar y proponer una estructura organizacional y sus respectivas funciones
Diseñar y proponer un plan de direccionamiento estratégico
Elaborar un mapa estratégico
Elaborar un plan operativo a corto y largo plazo
86
GERENCIA GENERAL
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIÓN BISUTERIA
DEPARTAMENTO
COMERCIALIZACIÓN
BISUTERÍA
DEPARTAMENTO DE
INNOVACIÓN –
DESARROLLO Y CALIDAD
DEPARTAMENTO DE APOYO
ADMINISTRATIVO – CONTABLE
Figura 4. 2 Organigrama Estructural
GERENTE GENERAL
JEFE DE PRODUCCIÓN
DE BISUTERIA
JEFE DE MARKETING
JEFE DE PROYECTOS /
CALIDAD
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO /
CONTABLE
DISEÑADOR DE
PRODUCTOS
ELABORADORES DE
PRODUCTO
JEFE DE VENTAS/
COMPRAS
VENDEDORES
PERSONAL ENSAYOS
PERSONAL DE
CONTROL DE CALIDAD
Figura 4. 3 Organigrama funcional
87
Organigrama por Puestos
GERENTE GENERAL
Puesto: 1
Código: 01
JEFE DE PRODUCCIÓN
DE BISUTERÍA
Puesto: 1
Código: 03
JEFE DE MARKETING
Puesto: 1
Código: 04
JEFE DE PROYECTOS /
CALIDAD
Puesto: 1
Código: 05
ASISTENTE ADMINISTRATIVO /
CONTABLE
Puesto: 2
Código: 02
DISEÑADOR DE
PRODUCTOS
Puesto: 1
Código: 03.1
ELABORADORES DE
PRODUCTO
Puesto: 1
Código: 03.2
JEFE DE VENTAS/
COMPRAS
Puesto: 1
Código: 04.1
VENDEDORES
Puesto: 1
Código: 04.2
PERSONAL ENSAYOS
Puesto: 1
Código: 05.1
PERSONAL DE CONTROL DE
CALIDAD
Puesto: 1
Código: 05.2
Figura 4. 4 organigrama posicional
4.5 Manual de responsabilidades y funciones
88
Tabla 4. 1 Manual de funciones y responsabilidades
Manual de funciones
Código: 01 01-Mayo
Fecha: 01/05/2015
Información general del puesto
Nombre del Puesto: Gerencia
Reporta a: Ninguno
Supervisa a: Todos los departamentos
Objetivo del puesto
Administrar y tomar decisiones gerenciales para generar rentabilidad sustentada en la empresa
Funciones
1. Tomar decisiones en la gestión administrativa, operativa de la empresa
2. Liderar la dirección estratégica de la empresa
3. Liderar e integrar los objetivos de la empresa con los departamentos de la empresa
4. Definir políticas generales en la empresa
5. Liderar y controlar las actividades de la cada departamento mediante los informes gerenciales
6. Ser el representante de la empresa en actos comerciales y administrativos
7. Analizar los estados financieros para la toma de decisiones
8. Aprobar proyectos, normativas, políticas que favorezcan al crecimiento de la empresa
9. Respetar y hacer respetar los valores, misión y visión de la empresa
10. Convocar a reuniones para analizar la situación empresarial de la empresa
11. Aprobar los montos para el presupuesto anual de la empresa
12. Participar en los procesos de producción y comercialización de productos de bisutería
13. Aprobar el plan de marketing para mejorar la competitividad de la empresa
Formación
Nivel de Educación Superior en las carreras de Administración de Empresas, Economía, Finanzas o afines
Experiencia
Experiencia en puestos similares de 2 a 4 años
Aptitudes
Trabajo en equipo, responsabilidad, y atención.
Indicador
Margen de Rentabilidad Año 20xx/Total presupuesto anual
Firma: Autorizada
Gerente General
89
Manual de funciones
Código: 02 01-Mayo
Fecha: 01/05/2015
Información general del puesto
Nombre del Puesto: Asistente Administrativo – Contable
Reporta a: Gerente
Supervisa a: Ninguno
Objetivo del puesto
Apoyar en la comunicación, gestión y control de las actividades relacionadas a la administración del
personal, ingresos al sistema de contabilidad de los ingresos y egresos de cada una de las actividades que se
desarrolla en la empresa.
Funciones
1. Revisar y controlar la entrega de los informes que emiten cada uno de los departamentos de la
empresa.
2. Registrar ingresos y egresos en los libros de contabilidad
3. Emitir informes contables y financieros a la gerencia
4. Apoyar en la comunicación de reuniones y eventos dentro y fuera de la empresa
5. Planificar programas de capacitación para el personal interno de la empresa
6. Revisar y programar la agenda de la gerencia
7. Controlar la asistencia del personal al lugar de trabajo en al empresa
8. Realizar pagos a los proveedores en las fechas aprobadas
9. Realizar los cobros a los clientes por la venta de productos de bisutería
10. Planificar y gestionar un fondo de reposición de caja chica
Formación
Nivel de Educación Superior en las carreras de Administración de Empresas, Economía, Finanzas o afines
Experiencia
Experiencia en puestos similares de 1 años
Aptitudes
Trabajo en equipo, responsabilidad, y atención.
Indicador
Número de informes analizados y emitidos a gerencia /Total de informes
Firma: Autorizada
Gerente General
90
Manual de funciones
Código: 03 01-Mayo
Fecha: 01/05/2015
Información general del puesto
Nombre del Puesto: Jefe de Producción
Reporta a: Ninguno
Supervisa a: Diseño, prototipos y operación
Objetivo del puesto
Planificar y programar actividades de producción de productos de bisutería baja tendencias de la
moda actual a nivel local e internacional.
Funciones
1. Planificar la producción de productos de bisutería
2. Programar el plan operativo anual
3. Promover proyectos de nuevos prototipos de diseño de productos de bisutería
4. Asignar cargos y puestos de trabajos a los trabajadores del departamento
5. Coordinar los objetivos de producción con el resto de departamentos
6. Control de inventarios de materia prima y productos terminado
7. Preparar informes de producción para gerencia
8. Evaluar rendimientos de producción del personal que labora en el área
9. Desarrollar políticas de calidad para controles preventivos y correctivos
10. Proyectar ordenes de producción para presupuestar costos de producción
11. Fomentar un ambiente de trabajo positivo en el departamento de producción
Formación
Nivel de Educación Superior en las carreras de Administración de Empresas, Operaciones y Producción
Experiencia
Experiencia en puestos similares de 2 a 4 años
Aptitudes
Trabajo en equipo, responsabilidad, y atención.
Indicador
Número de unidades producidas /Total capacidad de unidades de producción
Firma: Autorizada
Gerente General
91
4.6 Direccionamiento Estratégico
Las empresas tienen un objetivo muy esencial para generar rentabilidad o utilidades en relación a la
sustentabilidad en lo económico, mercado, personal, para aquello, muchos directivos trazan estrategias
a futuro, es decir, a donde ir, mediante la definición del direccionamiento estratégico. Por aquello, es
muy importante que este proyecto proponga un diseño estratégico con los siguientes elementos.
4.6.1 Principios organizacionales
Los principios corporativos se proyectan al conjunto de valores, creencias, normas que fortalecen el
ciclo de vida de una empresa. Los principios determinan los aspectos más importantes para la empresa
y que deberían ser comunicados y aplicados por los clientes internos y externos de una empresa.
Para la empresa de producción y comercialización de productos de bisutería BISTE, se presenta los
siguientes principios que hará parte de la cultura organizacional y fomente una mejora en la actitud del
personal de la empresa:
Compromiso con el cliente.- Para la empresa el activo más importante serán los clientes; y,
que deberían ser atendidos con todo la atención posible por los integrantes de la empresa.
Calidad en el servicio.- La empresa debe trazar un esquema de políticas de calidad para
satisfacer las necesidades de los clientes a base de las normas, certificaciones para cumplir
con las especificaciones de calidad en los productos de bisutería.
Responsabilidad social.- Una empresa debe iniciar con actividades para cuidar el medio
ambiente, generar alternativas para ayudar a disminuir la contaminación ambiental, entre
otros aspectos relacionados con fortalecer los sectores menos favorecidos por políticas
gubernamentales. La empresa inicia con reutilizar desechos reciclados para producir
productos de bisutería
Competitividad.- La competitividad nace a base da la calidad y la productividad, es decir,
que mediantes políticas de hacer las cosas bien, con eficacia y eficiencia utilizando los
recursos de forma planificada, pero manteniendo la calidad de los productos para poder
competir en el mercado con precios al costo, innovación y desarrollo en los diseños de
productos de bisutería.
92
4.6.2 Valores corporativos
Los valores son los principios básicos que se deben observar en el actuar dentro de la organización para el
logro de la misión. Existen muchas formas de actuar para alcanzar los objetivos y algunas de ellas podrán
infringir leyes, reglas básicas de convivencia humana y otras normas que las sociedades han establecido
para lograr una convivencia pacífica, así como son también los valores por los cuales se identifica a la
organización desde afuera tales como la puntualidad, el compromiso, el respeto, la responsabilidad con el
medio ambiente, etc. que harán ver al público o a los clientes como identidad a la empresa que se están
dirigiendo (Gutiérrez, 2005, pág. 20)
Responsabilidad.- Es una frase que debe ser aplicado por todo los integrantes de la empresa
con respeto a las diferentes tradiciones y culturas en todas las actividades que se debe
cumplir a base de este valor corporativo
Respeto.- Una de las actitudes que debe tener una persona es respetarse así mismo para
luego impartir respeto hacia las demás personas.
Trabajo en equipo.- Integrar personas que están dispuestos a formar parte de un equipo de
trabajo para resolver problemas
Compromiso.- Mantener personal comprometido para trabajar de forma eficiente y eficaz
en las actividades diarias de forma comprometida.
Integridad.- Las personas que laboran en la empresa deben tener políticas y
normativas para no difundir información esencial de la empresa.
4.6.3 Misión
La redacción de la misión determina y detalla lo que es esencial, la razón de ser o actividad
particular de la organización, los fines últimos e intermedios para los cuales fue creada y que
otorgan sentido y valor a su existencia de actividad (Gutiérrez, 2005, pág. 25)
Para emitir la misión de la empresa se fundamentó en los siguientes componentes.
Naturaleza de la organización: Impulsar el progreso económico, comercial de los clientes
internos y externo de la empresa de bisutería.
Razón para existir: Satisfacer las necesidades de los clientes internos y externas de las
empresas.
93
Empresas relacionadas con las empresas: Empresas de recolección, separación y
comercialización de desechos reciclados.
Posición deseada en el mercado: Líder en empresas de producción y comercialización de
productos de bisutería.
Características del servicio: Servicios que agreguen valor a temas económicos, comerciales y
sociales para la venta de productos de bisutería.
Principios y valores: Responsabilidad, innovación, equipo de trabajo, entre otros.
Misión de Biste
BISTE, es una empresa dedicada a la producción y comercialización de productos de bisutería a
base material reciclado, que generará valor a base de estrategias de innovación, desarrollo, políticas de
calidad para ser competitivo con los productos importados desde el merco Chino.
4.6.4 Visión
“La visión consiste en una descripción positiva y breve de lo que una organización desea y cree que
pueda alcanzar para cumplir de manera exitosa con su misión en un período definido” (Gutiérrez,
2005, pág. 30)
Define y describe la situación futura que desea tener la empresa, el propósito de la visión es guiar,
controlar y alentar a la empresa en su conjunto para alcanzar el estado deseable de la organización.
Los componentes que se integraron para la formulación de la visión son:
Posición deseada en el mercado: Líder
Tiempo: 5 años
Ámbito del mercado: Personas del género Femenino
Características del servicio: Servicios que agreguen valor a temas económicos,
comerciales y sociales de la empresa de producción y comercialización de bisutería
Valores: Ética y excelencia
Principio organizacional: Experiencia
94
Visión
Ser una empresa de producción y comercialización de bisutería a base de material reciclado que
genere confianza, innovación, diseños de acuerdo a los cambios de la moda en el tiempo y espacio de
las personas de género femenino para sustentar las inversiones y gastos durante los próximos cincos
años
4.7 Objetivos corporativos
Los objetivos de una empresa deben sustentarse en metas a cumplir con el uso adecuado de medios
o elementos como el SMART (Especifico, mesurable, aplicable, realista y tiempo). Esto implica que
un objetivo está en función a un tiempo de cumplimiento que la organización se plantea.
4.7.1 Objetivo general
Diseñar, producir y comercializar productos de bisutería a base de material reciclado en la ciudad
de Sangolquí, para una demanda potencial identificada (personal de género femenino) en referencia a
aretes, collares y pulseras con modelos e innovaciones ecuatorianas en los próximos cinco años.
4.7.2 Objetivos específicos
Objetivos de crecimiento
Alcanzar una participación del mercado de al menos un 10% del producto importado en
referencia a productos de bisutería
Lograr un cobertura local (Ciudad de Sangolquí) en los próximos 5 años
Objetivos de rentabilidad
Alcanzar una rentabilidad de la empresa entre un 5 a 10 % sobre el nivel de utilidad neta en
los próximos 5 años
95
Objetivo de Desarrollo Humano
Capacitar al personal operático y administrativo de la empresa para fortalecer aptitudes y
actitudes que fomente la innovación para nuevos prototipos de productos de bisutería.
Desarrollar un sistema de evaluaciones de acuerdo a las competencias laborales de cada
persona en campo operativo como administrativo.
Orientación hacia los clientes
Identificar las nuevas tendencias de la moda para elaborar nuevos diseños de productos de
bisutería
Fijar precios al por menor y mayor de los productos de bisutería a nivel local y nacional
para la respectiva comercialización
Diseñar una base de datos de posibles clientes que distribuyen productos de bisutería a
nivel local y nacional.
.
96
Tabla 4. 2 Mapa estratégico con relación al Balance Scorecard
Perspectiva Encadenamiento causa – efecto Objetivo Medidas
Financiero
Alcanzar un margen de utilidad neta del 5 al
10% sobre las ventas
Proponer alcanzar un TIR del 25 al 40% sobre
el margen de contribución
Margen de rentabilidad del 5
al 10% sobre el nivel de
ventas
Alcanzar un TIR 25% al 40%
Clientes
Alcanzar una participación de al menos un 5%
a 10% de participación del mercado
Proponer eventos para promocionar prototipos
de diseño de productos de bisutería para el
género femenino de la ciudad de Sangolquí.
Nivel de ventas por la
captación de nuevos clientes
Quejas sobre la producción y
comercialización de productos
de bisutería
Procesos
interno
Elaborar un manual de procedimientos de todas
las actividades relacionadas al área de
producción
Aplicar un sistema basado en costos de
producción
Nivel producción a base de
indicadores de eficiencia y
eficacia
Formación y
conocimiento
Incremento de las competencias de los
directivos y operativos de empresa de al menos
un 75% de la nómina
Fortalecer cursos de capacitación en
aprendizaje sobre productividad, tecnología y
productos sustitos en el departamento operativo
Formación y desarrollo del
Talento Humano
en un 100%
Personal alineado al BSC 75%
Frecuencia alta de
compra de bisutería
para
comercialización
Productos de acuerdo a
la tendencia de la moda
del género femenino
Margen de
rentabilidad del 5 al
10%
Ventas estimadas
en los objetivos
Eficiencia y eficacia
en la producción
Manual de
procedimientos
operativos y
administrativos
Innovación y
desarrollo de
prototipos
Aptitudes y actitudes del
personal mediante
competencias laborales
Diseño de nuevos
productos de bisutería
97
4.8 Plan estratégico operacional
El plan estratégico es un documento formal elaborado por escrito que sigue un proceso lógico,
progresivo, realista, coherente, orientado a las acciones futuras que habrán de ejecutarse en la
organización, utilizando los recursos disponibles, procurando el logro de los objetivos y que al mismo
tiempo se aplique mecanismos para el control de dichos objetivos.
Un plan estrategias cuenta con los siguientes procedimientos
Son pasos secuénciales que hay que seguir para cumplir un objetivo general y que debe
cumplirse por un periodo de tiempo.
Es una herramienta en la que me permite establecer estrategias para llegar a cumplir una
visión tomando en cuenta la misión de la empresa.
Es definir líneas de acción para un periodo tiempo, en donde tomando en cuenta la misión y la
situación actual permita desarrollar objetivos y estrategias que pueda cumplir el sueño a futuro
de una organización.
Su definición más completa debe describirse desde varios ángulos: La proyección de las decisiones
actuales, proceso, filosofía y estructura
98
Tabla 4. 3 Plan Operativo Anual
No. Iniciativa estratégica Actividad Responsable Presupuesto Duración
Recursos Resultados esperados E F M A M J J A S O N D
1
Preparar un plan de marketing
agresivo en el mercado para captar clientes
Reunión con las responsable de
cada área
Jefe
administrativo,
operativo y ventas
US$ 1.000
Equipo de
trabajo, Equipo de
computación,
suministros de oficina
Utilidades del 10%
sobre las ventas versus la utilidad neta
Objetivo
Alcanzar un margen de utilidad
neta del 5 al 10% sobre las ventas
Proyectar el nivel de ventas y el
nivel costos en el presupuesto
Desarrollar y analizar los informes de los estados
financieros
2
Desarrollar prototipos de
diseños según la tendencia al
moda femenina
Identificar las tendencias de la moda femenina
Jefe
administrativo,
operativo y ventas
US$ 500
Equipo de
trabajo,
Equipo de computación,
suministros de
oficina
Alcanzar una
participación del mercado del 10% en la
ciudad de Sangolquí
Objetivo
Alcanzar una participación de al menos un 5% a 10% de
participación del mercado
Promocionar prototipos de
modelos y diseños de productos
de bisutería
Evaluar las operaciones de la competencia en el mercado de
Sangolquí
3
Identificar las actividades que generan valor para la empeda y
para el cliente
Levantar información de las
actividades
Jefe
administrativo,
operativo y ventas
Equipo de
trabajo,
Equipo de
computación,
suministros de
oficina
Objetivo
Elaborar un manual de procedimientos de todas las
actividades relacionadas al área de producción
Realizar flujogramas de las
actividades
US$ 1.000
Manual de
procedimientos
documentados Desarrollar un manual de procedimientos
4
Diseñar un plan de
capacitaciones para clientes
internos Realizar una encuesta sobre las
necesidades de capacitación
Elaborar y programar el plan de
capacitación
Jefe
administrativo,
operativo y ventas
US$ 1.000
Equipo de
trabajo, Equipo de
computación,
suministros de oficina
Capacitaciones de acuerdo a las
competencias y
perfiles requeridos
Objetivo
Incremento de las competencias
de los directivos y operativos de empresa de al menos un 75% de
la nómina
99
Tabla 4. 4 Plan Estratégico
No. Iniciativa estratégica Actividad Responsable Presupuesto Duración
Recursos Resultados
esperados E F M A M J J A S O N D
Iniciativas Estratégicas –proyectos a mediano plazo y largo plazo
1
Utilizar herramientas de
mejora continua
Mejorar
actividades que
generan cuellos
de botella para la
empresa
Jefe
administrativo,
operativo y ventas
US$ 1.000
36 Meses
Equipo de trabajo,
Equipo de
computación,
suministros de oficina
Eficiencia y eficacia
de las actividades
operativas
2
Evaluar la empresa mediante
una auditoria de calidad
Utilizar las
Normas ISO US$ 1.000 Productos de calidad
3
Aplicación de indicadores de
gestión para medir frente a
organizaciones similares
Medición y
evaluación de
objetivos US$ 1.000
Eficiencia y eficacia
de las actividades
operativas
4
Sugerir la utilización de
cuadros estadísticos para
medir y dar seguimiento al
BSC
Seguimiento de
las actividades
para una mejora
continua
US$ 1.500 Mejora continua
CAPÍTULO V
ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO
La posibilidad de desarrollar todas sus ideas de producción en forma simultánea es limitada, sea por
disponibilidad de financiamiento o capacidad de control, adicionalmente se presupone que, bajo el
principio de administración eficiente de los recursos, existirá una jerarquía entre las potenciales
inversiones, clasificación que estará dada por los resultados esperados, estimándose que un proyecto
será superior a otro por los beneficios que genere al propio inversionista y la sociedad en su conjunto.
En este caso, la metodología de formulación y evaluación de proyectos permite realizar un análisis
comparativo con el fin de escoger una opción viable entre diferentes alternativas excluyentes de
inversión. (Cruz, Guzmán & Noboa, 2002, pág. 76)
5.1 Presupuesto de inversiones
El presupuesto de inversiones se refiere al resumen de los elementos que forman parte de la
estructura financiera, que a continuación se detalle.
Tabla 5. 1 Presupuesto de inversiones
Activos Fijos 26.792,00
Gastos Preoperativos 2.000,00
Capital de Trabajo 6.211,86
Total 35.003,86
El total de las inversiones para implementar una empresa de producción y comercialización de
productos de bisutería es 35.003,86 dólares americanos
5.1.1 Activos Fijos
Los activos se consideran a todos equipos, maquinaria, terreno, obras civiles, muebles y enseres
que sirven para iniciar una empresa. Un activo fijo, siempre será parte del proyecto para la parte
administrativa, operativa según la aplicación en el uso u origen que se le da para iniciar las
operaciones de planta de producción o comercialización de un producto. Para este proyecto de una
empresa de producción y comercialización de productos de bisutería se requiere el terreno donde va
estar ubicado la planta, computadoras, equipos de telefonía, muebles para oficina y para
operaciones que estarán debidamente asignados el costo. Además se incluirá el gasto por
mantenimiento, seguro y depreciaciones.
101
Tabla 5. 2 Activos fijos
Descripción Área producción Cantidad Valor Unitario Valor Total
Terreno 7.200,00
Infraestructura Física 9.000,00
Equipos y Materiales 1.850,00
Muebles y Enseres 944,00
Equipos de oficina y de computación 4.090,00
Suma Total Activos Operativos 23.084,00
Descripción Área administración Cantidad Valor Unitario Valor Total
Muebles y Enseres 618,00
Equipos de oficina y de computación 3.090,00
Suma Total Activos Operativos 3.708,00
Total 26.792,00
El total en dólares de las inversiones en activos fijos ascienden a $ 26.792
5.1.2 Gastos Preoperativos
Los gastos preoperativos se consideran los gastos que debe realizar el inversionista en la
constitución de la empresa, adquisición de patentes, estudios de mercado, pruebas que se ejecutarás
ya sea de forma anticipada o en correlación con las inversiones programadas para iniciar el
proyecto.
Los gastos preoperativos deben al gasto administrativo y ventas.
Tabla 5. 3 Gastos Preoperativos
Descripción Cantidad Valor Unitario Valor Total
Constitución de la empresa 1 500 500,00
Pago de impuestos 1 300 300,00
Patentes y Marcas 1 200 200,00
Costos de proyectos 1 1000 1000,00
Total 4 2000 2.000,00
Los gastos preoperatios asciende a $ 2.000
5.1.3 Capital de trabajo
En un proyecto, el recurso económico más importante es el capital de trabajo, que es
considerado como el combustible para mover el aspecto económico y financiero de una empresa.
Este elemento ayuda a financiar por un lapso de tiempo planificado los costos y gastos, excepto las
depreciaciones y amortizaciones que son fines contables.
102
El promedio de días que se utiliza el capital de trabajo puede ser desde 1 día hasta 45 días en
promedio, sin embargo, esto depende del tipo de producto o servicio que hace referencia el
proyecto. Para entender mejor se presenta el factor caja que se utilizará para este proyecto.
Para calcular el factor caja, se aplica el siguiente esquema:
+ Promedio de días de inventarios en insumos 7
+ Promedio de días de duración del proceso de producción 1
+ Promedio de días de productos terminados 7
+ Promedio de días de crédito a clientes 30
- Promedio de días de crédito de proveedores 15
Factor Caja del proyecto (ciclo de caja) 30 (Cruz, Guzmán & Noboa, 2002,
pág. 92)
Después de identificar el factor caja se pasa a calcular el capital de trabajo mediante la
aplicación de la siguiente fórmula:
( )
Tabla 5. 4 Capital de trabajo
Detalle Varo (USD)
Promedio de días de inventario 7
Promedio de días de duración del proceso de producción 1
Promedio de días productos terminados 7
Promedio días crédito clientes 30
Promedio de días crédito proveedores 15
Factor caja 30
Capital de trabajo operativo
Mano de Obra Directa 12.189,31
Materia Prima Directa 6.298,80
Costo indirectos de fabricación 17.608,55
Mantenimiento y Seguros 1.111,88
Total Costos de Producción 37.208,54
Requerimientos diario 103,36
Requerimiento ciclo caja 3.100,71
Capital de trabajo operativo 3.100,71
Capital de trabajo Administrativo y ventas
Gastos Administración y Ventas 34.673,73
Gasto Financiero 2.660,00
Total Gastos 37.333,73
Requerimientos diario 103,70
Requerimiento ciclo caja 3.111,14
Capital de trabajo administrativo y ventas 3.111,14
Total capital de trabajo 6.211,86
103
Los recursos económicos que debe poseer la empresa de producción y comercialización de
productos de bisutería es $ 6.211,86
5.1.4 Cronograma de inversiones
Para estructurar de mejor manera un plan de inversiones se proyecta un cronograma de
inversiones para dar seguimiento al cumplimiento en base a los objetivos, tiempo, recursos, alcance
de las actividades de forma cualitativa y cuantitativa. A continuación se presenta el cronograma de
actividades.
Tabla 5. 5 Programa de inversión
Actividades
Responsable
Mes
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Investigación de Mercado
Proyectista
Identificación fuentes de información
Levantamiento de información
Formulación del proyecto
Mercado
Ingeniera
Organizacional
Financiero
Decisión
Financiamiento
Concesión Institución Financiera
Implementación
Consecución de Terreno
Contratación del personal
Adquisición de materia prima
Diseño de prototipos
Elaboración de productos
Almacenaje de productos
Comercialización de productos
5.2 Presupuesto de costos y gastos
5.2.1 Costo
Los costos son valores que se pueden recuperar en el proceso productivo, es decir, la salida de
efectivo para adquirir elementos del costo directo depende de las unidades a producir. En
conclusión el costo está directamente relacionado con la producción.
104
Costo de materia prima.
Para la empresa de producción y comercialización de productos de bisutería la materia prima
será el material reciclado que se encuentra en el cantón Rumiñahui, como: plástico suave, duro,
aluminio, lata, madera, cuero, vidrio, entre los principales productos. Esta materia será transforma a
aretes, pulseras y collares.
Tabla 5. 6 Costos de materiales reciclados
Descripción Cantidad Costo
Unitario Costo Total
Plástico Duro 29.640,66 0,12 3.556,88
Plástico Suave 44.429,52 0,03 1.332,89
Lata - Aluminio 7.425,90 0,13 965,37
Caucho- Madera 14.788,86 0,03 443,67
Total 96.284,94 0,31 6.298,80
El costo de materiales reciclados para el año 2015 es 96.284,94 kilogramos con un costo de
6.298,80
Desechos sólidos (Materiales Reciclados)
El proyecto consiste en producir productos de bisutería de material reciclado como latas, cobre,
caucho, plástico, entre las principales materiales. Por aquello, es importante identificar la materia
prima. Para aquello, se consideró los desechos sólidos que se produce en el cantón Rumiñahui
Tabla 5. 7 Desechos Sólidos del Cantón Rumiñahui
Mes
Rumiñahui -
ASEO – EPM
(Toneladas
Desechos
Sólidos)
Operador
Privado
(Toneladas
Desechos
Sólidos)
Suma de pesos
Rumiñahui - Aseo EPM
Operador Privado
(Toneladas Desechos
Sólidos)
Suma de pesos
Rumiñahui - Aseo EPM
Operador Privado
Kilogramos de
desechos Sólidos)
Enero 17,15 85,61 102,76 102.760,00
Febrero 18,03 86,3 104,33 104.330,00
Marzo 18,95 92,31 111,26 111.260,00
Abril 19,3 92,7 112 112.000,00
Mayo 17,62 89,29 106,91 106.910,00
Total 91,05 446,21 537,26 537.260,00
Promedio
Mensual 18,21 89,242 107,452 107.452,00
En: Gobierno Cantonal de Rumiñahui. Empresa de Aseo. 2014
105
En la recolección de desechos sólidos en el Cantón Rumiñahui, en promedio mensual es 107, 45 toneladas de desechos sólidos recolectadas por la
empresa pública y privada; convertida a kilogramos da un total de 107.452.
Desechos sólidos según per cápita
Tabla 5. 8 Desechos sólidos según per cápita
Mes
Suma de pesos Rumiñahui - Aseo
EPM
Operador Privado
Plástico Duro Plástico Suave Lata Caucho
Per cápita por productos de
material reciclado 4,71% 7,06% 1,18% 2,35%
Enero 102.760,00 4.840,00 7.254,86 1.212,57 2.414,86
Febrero 104.330,00 4.913,94 7.365,70 1.231,09 2.451,76
Marzo 111.260,00 5.240,35 7.854,96 1.312,87 2.614,61
Abril 112.000,00 5.275,20 7.907,20 1.321,60 2.632,00
Mayo 106.910,00 5.035,46 7.547,85 1.261,54 2.512,39
Total 537.260,00 25.304,95 37.930,56 6.339,67 12.625,61
Promedio
Mensual 107.452,00 5.060,99 7.586,11 1.267,93 2.525,12
Kilogramos Anual 60.731,87 91.033,33 15.215,20 30.301,46
Toneladas Anual 60,73 91,03 15,22 30,30
106
Hay que considera que los desechos reciclados que se utilizará para el proyectos es: plástico
duro, suave, lata, caucho, donde el per cápita de mayor relevancia es el plástico suave, mientras el
material que será utilizado con mayor frecuencia será la el material lata (que contiene aluminio) lo
cual es un material utilizable para este tipo de proyecto. Hay que considerar que no se tomó en
cuenta los productos no reciclados, cartón, papel, vidrio, madera, hierro, entre otros.
Proyección de la demanda de material reciclado
La proyección de la demanda procurará determinar la demanda futura, es decir cuantía de
bienes o servicios que el mercado absorberá de la nueva empresa.
Demanda proyectada en Kilogramos de desechos reciclados para producir artesanías
Tabla 5. 9 Proyección desechos a reciclar para el proyecto
Año Plástico Duro Plástico
Suave Lata Caucho Total
2.015 60.731,87 91.033,33 15.215,20 30.301,46 197.281,86
2.016 62.517,39 93.709,71 15.662,53 31.192,32 203.081,95
2.017 64.355,40 96.464,78 16.123,01 32.109,38 209.052,56
2.018 66.247,45 99.300,84 16.597,02 33.053,39 215.198,70
2.019 68.195,12 102.220,28 17.084,97 34.025,16 221.525,54
2.020 70.200,06 105.225,56 17.587,27 35.025,50 228.038,39
Figura 5. 1 Proyección de desechos a reciclar para el proyecto
180.000,00
190.000,00
200.000,00
210.000,00
220.000,00
230.000,00
240.000,00
2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Proyección de la demanda en
Kilogramos
Total
107
Demanda proyectada en USD de desechos reciclados para producir elementos de bisutería
Tabla 5. 10 Demanda proyectada USD de desechos sólidos reciclados
Año Plástico Duro Plástico Suave Lata Caucho Total
2.015 7.287,82 2.731,00 1.977,98 909,04 12.905,84
2.016 7.502,09 2.811,29 2.036,13 935,77 13.285,28
2.017 7.722,65 2.893,94 2.095,99 963,28 13.675,86
2.018 7.949,69 2.979,03 2.157,61 991,60 14.077,93
2.019 8.183,41 3.066,61 2.221,05 1.020,75 14.491,82
2.020 8.424,01 3.156,77 2.286,35 1.050,77 14.917,88
Nota. El precio unitario del plástico duro es 12 centavos de dólar, plástico suave 3 centavos, lata 13
centavos y caucho a 3 centavos. Datos tomados de los recicladores de la ciudad de Sangolquí
Figura 5. 2 Proyección en USD de los desechos sólidos.
Costo de materiales indirectos.
Los costos de materiales indirectos son los que se incorpora en el transcurso del proceso de
elaboración de productos de bisutería como: hilo, cordones, argollas, detalles de plata, entre otros
elementos que ayudan a crear valor al producto.
11.500,00
12.000,00
12.500,00
13.000,00
13.500,00
14.000,00
14.500,00
15.000,00
15.500,00
2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Proyección de la demanda en USD
Total
108
Tabla 5. 11 Costos de materiales indirectos
Descripción Cantidad Valor Unitario Valor Total
Escalachines 4 10 40
Tapanudos 4 12 48
Broches 4 15 60
Separadores 4 16 64
Guaya 4 12 48
Cordón 4 15 60
Piolas 4 12 48
Total 368,00
El costo de materiales indirectos que utilizará para producir productos de bisutería es $ 368
Costo de suministros y servicios.
Una planta de producción y comercialización de productos de bisutería requiere de elementos
como: energía eléctrica, agua potable, internet, suministros de oficina, limpieza que interviene en el
proceso productivo de elaboración de aretes, collares y pulseras.
Tabla 5. 12 Costo de suministros y servicios anual
Descripción Cantidad Valor Unitario Valor Total
Papel de impresión 1 40,00 40,00
Útiles de aseo 1 20,00 20,00
Material de oficina 1 25,00 25,00
Material prototipos 1 60,00 60,00
Material diseño 1 60,00 60,00
Material producción 1 40,00 40,00
Total 6 245,00 245,00
Descripción Cantidad Valor Unitario
mensual Valor Total
Consumo Agua 12 20 240,00
Consumo Luz 12 80 960,00
Consumo teléfono 12 45 540,00
Total 36 145 1.740,00
Total costo suministros y servicios 1.985,00
El total de inversión en los costos de suministros y materiales para el año 2015 es $ 1.985
Costo de mano de obra directa.
La planta a más de la materia prima requiere de otro recurso indispensable que es el recurso
humano. Es decir, se requiere personal que elabore los productos de bisutería; a quienes se le
109
asignará un sueldo y todos los beneficios sociales que la Ley emite y el cronograma de pagos para
recompensar por el trabajo realizado en la planta de producción.
Tabla 5. 13 Costos de mano de obra directa
Detalle Básico Beneficios
Sociales
Total/
mes
No.
Trabajad. Total/Año
Operarios de Bisutería
(Producción) 354,00 146,26 500,26 2 12.006,26
Total 354,00 146,26 500,26 2 12.006,26
El costo de mano de obra directa para el año 2015 es $ 12.006,26
Costo de mano de obra indirecta.
Igual para una planta de producción y comercialización de productos de bisutería se requiere de
mano de obra indirecta que cumple con actividades que no está relacionada directamente con el
ciclo productivo, entre ellos tenemos, al personal de diseño de prototipos, control de calidad,
supervisores de producción, entre los principales.
Tabla 5. 14 Costos de mano de obra directa
Detalle Básico Beneficios
Sociales Total/ mes
No.
Trabajad. Total/Año
Jefe de Producción 500,00 194,42 694,42 1 8.333,00
Diseñador - Prototipos 400,00 161,43 561,43 1 6.737,20
Total 1800,00 711,70 2511,70 2 15.070,20
Los costos de mano de obra indirecta es $ 15.070,20
Mantenimiento y seguros
Este rubro tiene relación con la preservación de los activos fijos operativos en relación a daños,
mala manipulación u otros acontecimientos que requiere marcar un porcentaje sobre el costo de los
activos fijos para cubrir los costos de acontecimientos anteriores. Además, hay que considerar que
los activos están expuestos a robos y acontecimientos climáticos y atmosféricos que pueden
destruir estos activos, para aquello se requiere aportar una prima para garantizar que la empresa
aseguradora apoye a restituirlos o cubrir costos para nuevas adquisiciones.
110
Tabla 5. 15 Mantenimiento y seguros
Descripción Valor Total Mantenimiento Seguro
Terreno 7.200,00
Infraestructura Física 9.000,00 180,00 450,00
Equipos y Materiales 1.850,00 37,00 92,50
Muebles y Enseres 944,00 18,88 47,20
Equipos de oficina y de computación 4.090,00 81,80 204,50
Total 23.084,00 317,68 794,20
1.111,88
Descripción Valor Total Mantenimiento Seguro
Muebles y Enseres 618,00 12,36 30,90
Equipos de oficina y de computación 3.090,00 61,80 154,50
Suma Total Activos Operativos 3.708,00 74,16 185,40
259.56
Total 1.371,44
Los gastos por mantenimiento y seguros ascienden a $ 1.371,44
Depreciación de activos fijos
Y por último en referencia al costo se puede presentar los costos contables, que se refiere a la
depreciación de los activos fijos, que es valor descontado del costo total del activo de acuerdo a su
vida útil. La fórmula para depreciación de los activos es:
Tabla 5. 16 Tabla de depreciación de activos
Descripción Valor Total Vida Útil
Años Año 2015
Terreno 7.200,00
Infraestructura Física 9.000,00 20 450,00
Equipos y Materiales 1.850,00 10 185,00
Muebles y Enseres 944,00 10 94,40
Equipos de oficina y de computación 4.090,00 3 1.363,33
Total 23.084,00
2.092,73
Descripción Valor Total Vida Útil
Años Año 2015
Muebles y Enseres 618,00 10 61,80
Equipos de oficina y de computación 3.090,00 3 1.030,00
Suma Total Activos Operativos 3.708,00
1.091,80
Total 3.184,53
Los costos y gastos por depreciación ascienden a $ 3.184,53
111
5.2.2 Gastos
Gastos de administración y ventas
Los gastos se considera que no están relacionados en las actividades primarias que generan
valor, sino más es de apoyo para que culmine con éxito el proceso productivo de productos de
bisutería. Esto comprende las remuneraciones que se va pagar al gerente, al asistente
administrativo, asistente contable, gastos oficina y todos los costos que se refiere al mantenimiento
y seguros de los activos que corresponde a la parte administrativa. Los rubros reales que
corresponden a las remuneraciones del área de mercadeo, movilización y viáticos, comisiones
sobre ventas, investigaciones de mercado, actividades promocionales y mercadeo (publicidad,
material, ferias, eventos), transporte y, los gastos contables, son las depreciaciones de los activos
fijos de ventas.
Tabla 5. 17 Gastos sueldos administrativos
Detalle Básico Beneficios
Sociales Total/ mes
No.
Trabajad. Total/Año
Gerente 700,00 260,38 960,38 1 11.524,60
Vendedores 354,00 146,26 500,26 2 12.006,26
Total 2.354,00 923,93 3.277,93 3 23.530,86
Sueldos administrativos alcanzan un valor de USD 23.530,86
Tabla 5. 18 Gastos suministros de oficina administrativos y ventas
Descripción Cantidad Costo
Unitario Costo Total
Útiles de Oficina 4 20 80,00
Útiles de Aseo 4 30 120,00
Logística 4 20 80,00
Otros Gastos 4 10 40,00
Subtotal 16 80 320,00
Descripción Cantidad(meses) Valor Unitario Valor Total
Gasto Arriendo 12 500 6000
Gasto Publicidad 12 50 600
Gasto promoción 12 40 480
Consumo Luz 12 20 240
Consumo Agua 12 10 120
Consumo teléfono 12 45 540
Consumo Combustible 12 20 240
Subtotal
8.220,00
Total 8.540,00
112
Además, se debe considerar los gastos preoperativos de $2.000 que se va a recuperar en el
primer año. Entonces, los gastos administrativos y ventas ascienden a $ 10.540,00 para el año 2015.
Gastos financieros
Son los intereses y comisiones de los créditos vigentes, el precio del dinero. No es correcto
incluir el pago del capital, ya que éste no es sino la devolución de los recursos entregados por la
Institución Financiera.
Amortización mensual
CF= C [ i (1+i) n
] CF= 28.000[0,0079(1+0,0079)60
CF= 588,05
(1+i) n-1
(1+0.0079)60-1
Tabla 5. 19 Gastos financieros
Crédito Mediano/Largo Plazo
Monto
28.000
Plazo
60 meses
Interés Normal 9.5% 0,0079 1,0079
Cuota
588,05
Periodo de Pago Mensual
PERIODO PRINCIPAL INTERÉS AMORTIZ. CUOTA
1 28.000,00 221,67 366,39 588,05
2 27.633,61 218,77 369,29 588,05
3 27.264,33 215,84 372,21 588,05
4 26.892,12 212,90 375,16 588,05
5 26.516,96 209,93 378,13 588,05
6 26.138,84 206,93 381,12 588,05
7 25.757,72 203,92 384,14 588,05
8 25.373,58 200,87 387,18 588,05
9 24.986,40 197,81 390,24 588,05
10 24.596,16 194,72 393,33 588,05
11 24.202,83 191,61 396,45 588,05
12 23.806,38 188,47 399,58 588,05
13 23.406,80 185,30 402,75 588,05
14 23.004,05 182,12 405,94 588,05
15 22.598,11 178,90 409,15 588,05
16 22.188,96 175,66 412,39 588,05
17 21.776,57 172,40 415,65 588,05
18 21.360,92 169,11 418,94 588,05
19 20.941,97 165,79 422,26 588,05
20 20.519,71 162,45 425,60 588,05
21 20.094,11 159,08 428,97 588,05
22 19.665,13 155,68 432,37 588,05
23 19.232,76 152,26 435,79 588,05
24 18.796,97 148,81 439,24 588,05
113
Crédito Mediano/Largo Plazo
Monto
28.000
Plazo
60
Interés Normal 9,5% 0,0079 1,0079
Cuota
588,05
Periodo de Pago Mensual
PERIODO PRINCIPAL INTERÉS AMORTIZ. CUOTA
25 18.357,73 145,33 442,72 588,05
26 17.915,01 141,83 446,22 588,05
27 17.468,78 138,29 449,76 588,05
28 17.019,02 134,73 453,32 588,05
29 16.565,71 131,15 456,91 588,05
30 16.108,80 127,53 460,52 588,05
31 15.648,27 123,88 464,17 588,05
32 15.184,10 120,21 467,84 588,05
33 14.716,26 116,50 471,55 588,05
34 14.244,71 112,77 475,28 588,05
35 13.769,43 109,01 479,04 588,05
36 13.290,39 105,22 482,84 588,05
37 12.807,55 101,39 486,66 588,05
38 12.320,89 97,54 490,51 588,05
39 11.830,38 93,66 494,39 588,05
40 11.335,98 89,74 498,31 588,05
41 10.837,67 85,80 502,25 588,05
42 10.335,42 81,82 506,23 588,05
43 9.829,19 77,81 510,24 588,05
44 9.318,95 73,78 514,28 588,05
45 8.804,68 69,70 518,35 588,05
46 8.286,33 65,60 522,45 588,05
47 7.763,88 61,46 526,59 588,05
48 7.237,29 57,30 530,76 588,05
49 6.706,53 53,09 534,96 588,05
50 6.171,57 48,86 539,19 588,05
51 5.632,38 44,59 543,46 588,05
52 5.088,92 40,29 547,76 588,05
53 4.541,15 35,95 552,10 588,05
54 3.989,05 31,58 556,47 588,05
55 3.432,58 27,17 560,88 588,05
56 2.871,70 22,73 565,32 588,05
57 2.306,38 18,26 569,79 588,05
58 1.736,59 13,75 574,30 588,05
59 1.162,28 9,20 578,85 588,05
60 583,43 4,62 583,43 588,05
Total
28.000,00
Los gastos financieros se refieren a los intereses que debe pagar el proyecto y asciende a $
2.660,00 para el año 2015.
Resumen de costos y gastos
En esta tabla se proyecta los costos y gastos de acuerdo a variables o tasas que se dan en el
mercado laboral, económico, social, entre las principales. Por ejemplo, los gastos de oficina se
proyectan con la tasa de inflación anual del año 2015 (3,4%); para proyectar sueldos se toma como
114
referencia la tasa salarial que se utilizó para el incremento del sueldo del año 2014 al 2015. Para la
proyección de las materias primas se considera la proyección de la demanda insatisfecha calculado
en el estudio de mercado. La suma de costos y gastos para el año 2015 asciende a $ 77.726,80
115
5.3 Resumen de costos y gastos
Tabla 5. 20 Resumen de costos y gastos
PERIODO: Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Mano de Obra Directa (4,1%) 12.006,26 12.498,52 13.010,96 13.544,41 14.099,73 14.677,82
Materiales Directos 6.298,80 6.460,95 6.626,55 6.795,68 6.968,40 7.144,80
Imprevistos % 1,0% 183,05 189,59 196,38 203,40 210,68 218,23
Subtotal Costos Directos 18.488,11 19.149,06 19.833,89 20.543,49 21.278,81 22.040,84
Costos que representa desembolso Producción
Mano de Obra Indirecta (4,1%) 15.070,20 15.688,08 16.331,29 17.000,87 17.697,91 18.423,52
Materiales Indirectos 368,00 455,58 473,35 491,81 510,99 530,92
Suministros y Servicios 1.985,00 2.052,49 2.122,27 2.194,43 2.269,04 2.346,19
Mantenimiento y Seguros 1.111,88 1.111,88 1.111,88 1.111,88 1.111,88 1.111,88
Imprevistos % 1,0% 185,35 193,08 200,39 207,99 215,90 224,13
Parcial Costos Indirectos de Producción 18.720,43 19.501,11 20.239,18 21.006,98 21.805,72 22.636,64
Costos que no representan desembolso
Depreciaciones 2.092,73 2.092,73 2.092,73 2.092,73 2.092,73 2.092,73
Parcial Costos que no representan Desembolso 2.092,73 2.092,73 2.092,73 2.092,73 2.092,73 2.092,73
Total Costos de Producción 39.301,28 40.742,91 42.165,80 43.643,20 45.177,26 46.770,21
Costos que representa desembolso Administración y Ventas
Gastos Remuneraciones (4,11%) 23.530,86 24.495,63 25.499,95 26.545,45 27.633,81 28.766,80
Gastos de Oficina 8.540,00 8.830,36 9.130,59 9.441,03 9.762,03 10.093,94
Mantenimiento y Seguros 259,56 259,56 259,56 259,56 259,56 259,56
Gastos Preoperativos 2.000,00
- - - -
Imprevistos % 1,0% 343,30 335,86 348,90 362,46 376,55 391,20
Parcial que representa desembolso Administración y Ventas 34.673,73 33.921,40 35.239,00 36.608,50 38.031,95 39.511,50
Costos que no representan desembolso
Depreciaciones 1.091,80 1.091,80 1.091,80 1.091,80 1.091,80 1.091,80
Subtotal 1.091,80 1.091,80 1.091,80 1.091,80 1.091,80 1.091,80
Subtotal Administración y Ventas 35.765,53 35.013,20 36.330,80 37.700,30 39.123,75 40.603,30
Gastos Financieros 2.660,00 2.219,94 1.738,07 1.210,43 632,66
TOTAL 77.726,80 77.976,05 80.234,68 82.553,93 84.933,67 87.373,51
116
5.4 Financiamiento
La financiación del proyecto se basa en plan de inversiones, que busca cubrir todos los recursos
que se requiere para mejorar y construir la planta de producción de productos de bisutería, financiar
los activos diferidos como el capital de trabajo si fuera necesario. Hay que recalcar para este
proyecto se buscará financiamiento en la banca pública y privada.
Tabla 5. 21 Financiamiento
Financiamiento Porcentaje de Participación Monto
Capital Propio 20% 7.003,86
Deuda a Largo Plazo 80% 28.000,00
Total 100% 35.003,86
5.5 Presupuesto de ingresos
El presupuesto de ingresos se refiere a la cantidad monetaria que se va a recibir al vender las
unidades o juegos de bisutería en el mercado. A esto hay que considerar una variable que es el
precio al costo, que se calcula después de asignar todos los costos y gastos para elaborar un juego
de bisutería en relación a la materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación, gastos
administrativos y ventas, gastos financieros que se detallan en resumen de costos y gastos.
A este precio al costo se asignará un margen de ganancia para fijar el precio de venta al público
y por ende los ingresos anuales. Además, a futuro se considerará las ventas a distribuidores,
comercializadores y las ventas al por mayor e incluso calcular los precios para venta a crédito.
En la tabla se demuestra que los costos totales de producción para el periodo 2015 es de $
77.726,80 para producir 19.257 juegos de bisutería (aretes, collares y pulseras) a un precio
promedio al costo de $ 4,04, más un margen de contribución del 24 % que genera un precio de
venta de $ 4.96, donde el juego (bisutería) es competitivo con los precios de las comercializadoras
de bisutería importada. Es, decir cada producto, tendría un valor de $ 1,65 y está en el rango de
precios estudiados en la ciudad de Sangolquí. Para los siguientes años el precio al costo disminuye
porque se devenga el gasto preoperativo y aumenta el margen de utilidad a 27%.
117
Tabla 5. 22 Presupuesto de ingresos
Año Costo_
Total
Unidades_
Juegos
Precio al
costo
Margen de
Contribución
24 – 27%%
Por
producto Ingresos
2.015 77.726,80 19.257 4,04 4,96 1,65 95.603,97
2.016 77.976,05 19.753 3,95 5,01 1,67 99.029,58
2.017 80.234,68 20.259 3,96 5,03 1,68 101.898,04
2.018 82.553,93 20.776 3,97 5,05 1,68 104.843,49
2.019 84.933,67 21.304 3,99 5,06 1,69 107.865,77
2.020 87.373,51 21.843 4,00 5,08 1,69 110.964,36
5.6 Estados financieros actuales y proyectados
Estado de resultados integral
El estado de resultados integral representa los ingresos por las ventas realizadas de los
productos de bisutería en forma general, menos el costo de ventas se obtiene la utilidad bruta,
menos los gastos se obtiene la utilidad operativa y menos tasas impositivas que finaliza con la
utilidad neta.
Además, se proyecta los ingresos de acuerdo a la participación del mercado a captar en la
ciudad de Sangolquí. A continuación se presenta la estructura del estado de pérdidas y ganancias.
118
Tabla 5. 23 Estados de resultados integrales
Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Ventas netas 95.603,97 99.029,58 101.898,04 104.843,49 107.865,77 110.964,36
Costo de Ventas 37.208,54 40.742,91 42.165,80 43.643,20 45.177,26 46.770,21
Depreciación 2.092,73 2.092,73 2.092,73 2.092,73 2.092,73 2.092,73
Utilidad Bruta en Ventas 58.395,43 58.286,68 59.732,24 61.200,29 62.688,50 64.194,14
Gastos de Administración 34.673,73 33.921,40 35.239,00 36.608,50 38.031,95 39.511,50
Depreciación 1.091,80 1.091,80 1.091,80 1.091,80 1.091,80 1.091,80
Utilidad (Pérdida) Operacional 23.721,70 24.365,27 24.493,23 24.591,79 24.656,55 24.682,65
Gastos financieros 2.660,00 2.219,94 1.738,07 1.210,43 632,66 -
Utilidad (Pérdida) Antes de Participación 15% 21.061,70 22.145,33 22.755,16 23.381,36 24.023,89 24.682,65
Participación utilidades 15% 3.159,25 3.321,80 3.413,27 3.507,20 3.603,58 3.702,40
Utilidad (Pérdida) Antes del Impuesto a la Renta
25% 17.902,44 18.823,53 19.341,89 19.874,16 20.420,31 20.980,25
Impuesto a la Renta 22% 3.938,54 4.141,18 4.255,22 4.372,31 4.492,47 4.615,66
Utilidad (Pérdida) Neta 13.963,91 14.682,36 15.086,67 15.501,84 15.927,84 16.364,60
En referencia al estado de resultado se emite que para el año 2015 se tendría una utilidad neta de $ 13.963,91, este valor es muy representativo para las
aspiraciones de la empresa, porque la pequeña inversión en activos y la reutilización de material reciclado ayuda a generar esta utilidad. Sin embargo, los
costos de mano de obra, administrativos se debe tomar en cuenta porque representa grande asignaciones de recursos económicos en especial el diseño de
prototipos y la comercialización de juegos de bisutería
119
5.7 Flujo de caja
El flujo de efectivo es una herramienta más utilizada para evaluar los proyectos de inversión; y desde esa óptica se inicia la evaluación económica y
financiera del proyecto.
Tabla 5. 24 Flujo de caja
A.INGRESOS OPERACIONALES PREOP Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Recuperación por ventas - 95.603,97 99.029,58 101.898,04 104.843,49 107.865,77 110.964,36
valor Residual Activos Fijos - - - - - - 7.664,80
Recuperación Capital de Trabajo - - - - -
6.211,86
Parcial - 95.603,97 99.029,58 101.898,04 104.843,49 107.865,77 124.841,01
B.- EGRESOS OPERACIONALES
Pago a proveedores (MPD+ MPI+SYS) - 12.041,76 12.366,71 12.627,17 12.894,52 13.168,94 13.450,64
Mano de obra directa e imprevistos - 12.189,31 12.688,12 13.207,34 13.747,81 14.310,41 14.896,05
Mano de obra indirecta - 15.070,20 15.688,08 16.331,29 17.000,87 17.697,91 18.423,52
Gastos Administración y Ventas - 35.765,53 35.013,20 36.330,80 37.700,30 39.123,75 40.603,30
Parcial - 75.066,80 75.756,11 78.496,60 81.343,50 84.301,02 87.373,51
C FLUJO OPERACIONAL (A-B) - 20.537,16 23.273,47 23.401,43 23.499,99 23.564,75 37.467,50
D INGRESOS NO OPERACIONALES -
Crédito Instituciones Financieras 28.000,00 - - - - -
Aporte de Capital 7.003,86 - - - - -
Parcial 35.003,86 - - - - -
120
A.INGRESOS OPERACIONALES PREOP Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
E EGRESOS NO OPERACIONALES -
Pago intereses - 2.660,00 2.219,94 1.738,07 1.210,43 632,66 -
Pago Principal (capital) de los pasivos - 5.600,00 5.600,00 5.600,00 5.600,00 5.600,00
Pago participación trabajadores - - 3.159,25 3.321,80 3.413,27 3.507,20 3.603,58
Pago impuesto a la Renta - - 3.938,54 4.141,18 4.255,22 4.372,31 4.492,47
Activos Fijos Operativos -
Terreno 7.200,00 - - - - -
Infraestructura Física 9.000,00 - - - - -
Equipos y Materiales 1.850,00 - - - - -
Muebles y Enseres 944,00 - -
- -
Equipos de oficina y de computación 4.090,00
Muebles y Enseres 618,00
Equipos de oficina y de computación 3.090,00
Activos Diferidos - - - - - -
Constitución de la empresa 500,00 - - - - -
Pago de impuestos 300,00 - - - - -
Patentes y Marcas 200,00 - - - - -
Costos de proyectos 1.000,00 - - - - -
Parcial 28.792,00 8.260,00 14.917,73 14.801,05 14.478,92 14.112,18 8.096,05
F FLUJO NO OPERACIONAL (D-E) 6.211,86 (8.260,00) (14.917,73) (14.801,05) (14.478,92) (14.112,18) (8.096,05)
G FLUJO NETO GENERADO (C+F) 6.211,86 12.277,16 8.355,74 8.600,38 9.021,07 9.452,57 29.371,45
H, SALDO INICIAL DE CAJA - 6.211,86 18.489,02 26.844,76 35.445,15 44.466,22 53.918,79
I- SALDO FINAL CAJA (G+H) 6.211,86 18.489,02 26.844,76 35.445,15 44.466,22 53.918,79 83.290,24
El flujo de efectivo representa el movimiento en efectivo de las actividades operacionales y no operacionales del proyecto, la misma que se debe agregar
los costos y gatos de depreciación y amortización y restar la amortización de créditos, en el caso de este proyecto. El saldo final caja para el año 2015 es de $
6.211,86
121
Estado de situación financiera integral
Este estado resume los recursos del proyecto como son: Activos, Pasivo y Patrimonio
Tabla 5. 25 Estado de Situación Financiera Integral
PREOP Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Activo Corriente
Caja y Bancos 6.211,86 18.489,02 26.844,76 35.445,15 44.466,22 53.918,79 83.290,24
Total Activos Corrientes 6.211,86 18.489,02 26.844,76 35.445,15 44.466,22 53.918,79 83.290,24
Activos Fijo Operativos
Terreno 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00 7.200,00
Infraestructura Física 9.000,00 9.000,00 9.000,00 9.000,00 9.000,00 9.000,00 9.000,00
Equipos y Materiales 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00
Muebles y Enseres 944,00 944,00 944,00 944,00 944,00 944,00 944,00
Equipos de oficina y de computación 4.090,00 4.090,00 4.090,00 4.090,00 4.090,00 4.090,00 4.090,00
Muebles y Enseres 618,00 618,00 618,00 618,00 618,00 618,00 618,00
Equipos de oficina y de computación 3.090,00 3.090,00 3.090,00 3.090,00 3.090,00 3.090,00 3.090,00
Activos Fijos 26.792,00 26.792,00 26.792,00 26.792,00 26.792,00 26.792,00 26.792,00
(-) Depreciaciones - 3.184,53 3.184,53 3.184,53 3.184,53 3.184,53 3.184,53
Total Afijos Netos 26.792,00 23.607,47 20.422,93 17.238,40 14.053,87 10.869,33 7.684,80
Gastos Preoperativos 2.000,00
-
Total Gastos Preoperativos 2.000,00 - - - - - -
Activo Corriente 6.211,86 18.489,02 26.844,76 35.445,15 44.466,22 53.918,79 83.290,24
Activo Fijo 26.792,00 23.607,47 20.422,93 17.238,40 14.053,87 10.869,33 7.684,80
Gastos Preoperativos 2.000,00
-
Total Activos 35.003,86 42.096,49 47.267,70 52.683,55 58.520,09 64.788,13 90.975,04
122
PREOP Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Pasivo Corriente
Obligaciones de corto plazo - 2.660,00 2.219,94 1.738,07 1.210,43 632,66
Porción corriente deuda largo plazo - 5.600,00 5.600,00 5.600,00 5.600,00 5.600,00 -
Cuenta y Documentos por pagar proveedores - 12.868,73 17.761,54 23.254,95 29.203,96 35.623,77
Gastos Acumulados por Pagar - -
Total pasivo corriente - 21.128,73 25.581,48 30.593,02 36.014,39 41.856,43 -
Pasivo a largo plazo 28.000,00
-
Total pasivos 28.000,00 21.129 25.581 30.593 36.014 41.856 -
Patrimonio
Capital Social Pagado 7.003,86 7.003,86 7.003,86 7.003,86 7.003,86 7.003,86 7.003,86
Reserva Legal - -
Utilidad (perdida) retenida
Utilidad (Perdida) Neta
13.963,91 14.682,36 15.086,67 15.501,84 15.927,84 83.971,19
Total Patrimonio 7.003,86 20.967,76 21.686,21 22.090,53 22.505,70 22.931,70 90.975,04
Activo 35.003,86 42.096,49 47.267,70 52.683,55 58.520,09 64.788,13 90.975,04
Pasivo + Patrimonio 35.003,86 42.096,49 47.267,70 52.683,55 58.520,09 64.788,13 90.975,04
Diferencia - - - - - - -
La ecuación contable es una herramienta que se utilizó para estos fines que es:
Activo = Pasivo + Patrimonio
123
5.8 Indicadores Financieros
5.8.1 Rentabilidad
Margen de Utilidad Bruta, mide el porcentaje de cada dólar de ventas que queda después que
la empresa ha pagado todos los costos operativos
El valor es 0,61 o 61% que se genera por cada dólar invertido
Margen de Utilidad Neta, mide el porcentaje de cada dólar de ventas después que se ha
deducido los costos, gastos y tasas impositivas.
El valor es 0,15 o 15% que se genera por cada dólar invertido.
Rendimientos sobre activos ROA, mide la efectividad total de la administración en la
generación de utilidades con los activos disponibles
124
El valor es 0,40 o 40% que se genera por la administración de los activos totales
Rendimientos sobre capitales ROE, mide el rendimiento obtenido sobre la inversión de los
accionistas de la empresa
El valor es 0,52 o 52 % que se genera por la aportación de capital de cada inversionista
5.9 Punto de Equilibrio
Es un indicador muy importante para determinar el potencial de generación de utilidades.
Refleja la capacidad de producción a la que debe llegar el proyecto para que deje el umbral de las
pérdidas y pase al escenario de las utilidades.
5.9.1 Costos Variables:
Comprenden aquellos que cambian proporcionalmente al nivel de producción. Son función de la
cantidad producida.
Materiales directos
Materiales indirectos
Mano de obra directa
Suministros y servicios
125
Tabla 5. 26 Costos Variables
Costos Variables
2015
Mano de Obra Directa + Imprevistos 12.189,31
Materia Prima Directa 6.298,80
Costos Indirectos de Fabricación 17.608,55
Total 36.096,66
5.9.2 Costos Fijos
Los costos fijos son los siguientes:
Mano de obra indirecta
Mantenimiento
Seguros
Depreciaciones de activos fijos
Amortizaciones de activos diferidos
Gasto Financiero
Gasto de Administración
Gasto de Ventas (excepto comisiones)
Tabla 5. 27 Costos Fijos
Activos Fijos
2015
Mano de Obra Directa + Imprevistos -
Materia Prima Directa -
Costos Indirectos de Fabricación -
Mantenimiento y Seguros 1.371,44
Depreciaciones 3.184,53
Amortizaciones -
Gastos Administrativos y Ventas 34.673,73
Gastos Financieros 2.660,00
Total 41.889,70
126
5.9.3 Punto de equilibrio en USD
(
)
Tabla 5. 28 Punto de equilibrio en USD
Costos Fijos Variables
2015 2015
Mano de Obra Directa + Imprevistos - 12.189,31
Materia Prima Directa - 6.298,80
Costos Indirectos de Fabricación - 17.608,55
Mantenimiento y Seguros 1.371,44
Depreciaciones 3.184,53 -
Amortizaciones - -
Gastos Administrativos y Ventas 34.673,73 -
Gastos Financieros 2.660,00 -
Total 41.889,70 36.096,66
Ventas 95.603,97
PUNTO EQUILIBRIO MARGEN
CONTRIBUCIÓN 67.299,66 62%
El valor que debe considerar la empresa para no perder ni ganar es $ 67.299,66
5.9.4 Punto de equilibrio en unidades
Pvu-Cvu
PE= 41.889,70 PE= 13.555 unidades
4,96-1,87
127
Tabla 5. 29 Punto de Equilibrio en unidades
Unidades Precio Ingreso Costo Fijo Costo Variable Costo Total
0 - - 0 41.889,70 - 41.889,70
1 5.000,00 4,96 24.823,19 41.889,70 1,87 51.262,06
2 10.000,00 4,96 49.646,38 41.889,70 1,87 60.634,41
3 15.000,00 4,96 74.469,57 41.889,70 1,87 70.006,76
4 20.000,00 4,96 99.292,75 41.889,70 1,87 79.379,12
5 25.000,00 4,96 124.115,94 41.889,70 1,87 88.751,47
6 30.000,00 4,96 148.939,13 41.889,70 1,87 98.123,83
7 35.000,00 4,96 173.762,32 41.889,70 1,87 107.496,18
Figura 5. 3 Punto de equilibrio en unidades (Juegos de bisutería)
La empresa debe producto 13.555 unidades o juegos de bisutería para recuperar los costos y
gastos invertidos. Menos de este valor la empresa incurre en pérdida y sobre estas unidades genera
utilidad
5.10 Análisis de la TMAR, VAN, TIR y Período de Recuperación de Inversión
Para determinar la tasa mínima de retorno, para calcular el valor actual neto, tasa de interna de
retorno, beneficio costo se debe considerar los siguientes datos identificados en el año 2015.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
USD
Ve
nta
s
Cantidad Juegos Bisutería
Ingreso
Costo Fijo
Costo Total
128
5.10.1 Costo de Capital (Wacc)
Concepto Porcentaje
Inflación 3,0%
Riesgo País 13,5%
Tasa Activa 9,1%
Total 25,6%
Inversión Capital %Participación Costo Capital WACC
Capital Propio o
Autofinanciamiento 7.003,86 20% 25,6% 5,1%
Préstamo BNF 28.000,00 80% 6,0% 4,8%
Total 35.003,86 100% 31,6% 10%
(Participación trabajadores 15% + Impuesto a la Renta 22%) * 9.5% interés del Banco es igual
3,5%. Tasa de interés del Banco 9,5% - 3,5% = 6%
La tasa mínima aceptable de retorno para el proyecto es 10%
5.10.2 Valor Actual Neto VAN
Es una variable importante que afecta al valor del dinero en el tiempo. No se puede comparar
dos flujos de recursos si estos se encuentran en diferentes períodos. El VAN para este proyecto es $
18.297,34
Tabla 5. 30 Valor actual neto
Tasa de Descuento 10 %
Tasa Valor Descontado
Inversión (35.003,86)
Flujo 1 Año 2015 12.277,16 91% 11.170,23
Flujo 2 Año 2016 8.355,74 83% 6.916,92
Flujo 3 Año 2017 8.600,38 75% 6.477,53
Flujo 4 Año 2018 9.021,07 69% 6.181,78
Flujo 5 Año 2019 9.452,57 62% 5.893,45
Flujo 6 Año 2020 29.371,45 57% 16.661,29
Subtotal
53.301,19
VAN 1 $ 16.647,60
18.297,34
El proyecto se acepta porque el VAN > 0
129
5.10.3 Tasa interna de retorno del inversionista (TIR)
Es un indicador conceptualmente similar a la tasa interna de retorno financiera, con la diferencia
que los flujos descontados corresponden a los valores netos disponibles para el inversionista, que
son comparados con el aporte de capital realizado y no con el monto de la inversión total.
Tabla 5. 31 Tasa de interna de retorno
Inversión (35.003,86)
Flujo 1 Año 2015 12.277,16
Flujo 2 Año 2016 8.355,74
Flujo 3 Año 2017 8.600,38
Flujo 4 Año 2018 9.021,07
Flujo 5 Año 2019 9.452,57
Flujo 6 Año 2020 29.371,45
TIR 24%
El proyecto se acepta porque la TIR > Tasa de oportunidad (24 % > 10%)
5.10.4 Período de recuperación
Es el tiempo operacional que requiere el proyecto para recuperar el valor nominal del plan de
inversiones inicial, reposiciones y ampliaciones previstas.
Tabla 5. 32 Periodo de Recuperación
Inversión 35.003,86 (a) Acumulado Periodo
Flujo 1 Año 2015 12.277,16 12.277,16 1
Flujo 2 Año 2016 8.355,74 20.632,91 2
Flujo 3 Año 2017 8.600,38 29.233,29 (b) 3
Flujo 4 Año 2018 9.021,07 (c) 38.254,36 7,68
Flujo 5 Año 2019 9.452,57 47.706,94
Periodo de recuperación es ((a-b)/c)*12 es igual 3 años con 7 meses.
El periodo de recuperación de la inversión es 3 años con 7 meses aproximadamente.
130
5.11 Análisis de riesgo
5.11.1 Análisis de Sensibilidad
Las proyecciones financieras realizadas constituyen una estimación de las variables endógenas,
que a través de la consecución de los cuadros de resultados y ratios financieros (evaluación)
permite presumir la viabilidad o no de la inversión; sin embargo, el análisis realizado es estático,
representa un solo escenario que no permite visualizar el contexto de la inversión, ello significa que
no se ha evaluado el comportamiento del proyecto y su evolución ante cambios de las variables,
análisis que se consigue a través de la sensibilización.
Tabla 5. 33 Análisis Sensibilidad Proyecto Normal
Datos Sensibles 2015
Saldo Final de Caja 19.520,08
Necesidad de Nuevos Recursos -
Utilidad Neta 13.963,91
ROE (Rentabilidad sobre patrimonio) 1,99
ROA (Rentabilidad sobre activos) 0,33
Utilidad /Ventas 0,15
Punto de Equilibrio USD 67.299,66
Punto de Equilibrio (Juegos de Bisutería) 13.556
TIR 24%
VAN $ 16.647,60
B/C 1,52
Datos del análisis de sensibilidad cuando existe la probabilidad de reducir costos y se procede a
bajar el margen de contribución de 23 % a 25%, ¿Qué pasaría?
Datos Sensibles 2015
Saldo Final de Caja 15.397,45
Necesidad de Nuevos Recursos -
Utilidad Neta 9.841,28
ROE (Rentabilidad sobre patrimonio) 1,41
ROA (Rentabilidad sobre activos) 0,27
Utilidad /Ventas 0,11
Punto de Equilibrio USD 70.264,67
Punto de Equilibrio (Juegos de Bisutería) 15.138
TIR 20%
VAN $ 13.078,47
B/C 1,41
Según este acontecimiento solo existe una disminución en la utilidad neta que pasa de $ 13.963,91
a $ 9.841,28; disminución del TIR de 24% al 20%; es decir, la disminución de este factor es muy
sensible para el proyecto
131
CAPÍTULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1 Conclusiones
El trabajo de investigación, permite realizar las siguientes conclusiones
La implementación de una empresa de producción y comercialización de productos de
bisutería (anillos, collares y pulseras) en la ciudad de Sangolquí, a base de material
reciclado como: cartón, plástico, vidrios, madera, tela es factible porque se dispone del
material, recurso humano, y diseños de prototipos para reemplazar el material
importado desde China.
La segmentación de mercado se orienta al género femenino, que es una población que
exige nuevos modelos, prototipos, de productos de bisutería de acuerdo a la tendencia
de la moda
El promedio mensual de recolección de desechos reciclados en el cantón Rumiñahui es
107.452 kilogramos de material diarios que se produce y es comercializado para
empresas de reciclaje a un precio promedio de 2 a 15 centavos de dólar según la calidad
y el tipo de material.
La demanda potencial en dólares americanos es$ 299.080,55, mientras la oferta es $
58.368, generando una demanda insatisfecha de $ 240.712,35. La participación del
mercado en la ciudad se Sangolquí será un 40% de la demanda insatisfecha.
En relación a la cantidad de mujeres que demandan productos de bisutería es 29.150,13.
Que en promedio gastan $ 1,50 por un producto de bisutería importado, generando $
299.080,35 dólares americanos.
El total de participación de mercado a captar por la nueva empresa de producción y
comercialización de productos de bisutería es 96.284,94 kilogramos que representa $
19.257 juegos de bisutería que corresponde anillo, pulsera y collar.
132
Referente a la evaluación financiera, el proyecto tiene VAN de $16.647,60 que es
aceptable, porque es mayor que 0; la TIR, es 24% y es mayor que la tasa de descuento
del 10%. Con un punto de equilibrio de $67.299,66 es decir, la empresa debe producir
13.555 juegos de bisutería para recuperar costos y gastos de operación.
6.2 Recomendaciones
En los procesos de operación de la empresa de producción de productos de bisutería, se
debe medir estrategias de medición de acuerdo a los tiempos, para identificar las
necesidades más importantes en cada periodo productivo.
Planificar y formular estrategias para crear un eficiente y eficaz control y evaluación
continua de los procedimientos, instrucciones y documentos del proceso producto de
productos de bisutería.
La empresa debe crear o invertir a futuro en una planta de recolección y selección de
material reciclado para almacenar y utilizar en proceso productivo bajo las normar
técnicas de calidad; y así evitar para las operaciones a causa de desabastecimiento de la
material reciclado.
Los directivos deben fomentar la innovación, desarrollo y tecnología a base de
capacitación en países como China, para garantizar el aprendizaje y empoderamiento de
las personas que laboran en la empresa, en relación a mantener la calidad, mejorar la
productividad y por ende aumentar la competitividad de la empresa en el mercado local
y nacional.
Se debe promover a la pequeña industria con campañas publicitarias, asistencia a ferias,
promociones de introducciones al mercado de productos de bisutería hecho en Ecuador,
y con materiales reciclados.
133
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135
Anexos
Anexo A Encuestas
Preguntas de Encuesta
1. ¿Datos principales?
Edad fecha
Sexo M
F
2. ¿Adquiere Usted productos de bisutería?
Sí No
A veces
Especifique
3. ¿Los productos de bisutería es artesanal o importada?
Artesanal Importada
4. ¿Qué percepción tiene sobre la calidad de productos de bisutería importada "China"?
Buena Mala
Normal Excelente
5. ¿Con que frecuencia adquiere Usted productos de bisutería?
Semanal Mensual
Trimestral Semestral
Anual Otros
Especifique
6. ¿Qué tipo productos o elementos de bisutería adquiere frecuentemente?
Collares Pulseras
Aretes Juegos Completos
Todos
136
7. ¿Qué motivos le llevan a adquirir bisutería en el mercado?
Moda Uso Personal
Fiestas Regalos
8. ¿Qué tipo de materiales es de su gusto al adquirir productos de bisutería?
Oro Plata
Caucho Tagua
Plástico Otros
9. ¿Dónde compra Usted productos de bisutería artesanal o importada?
Centro comercial Tiendas de bisutería
Ferias libres Otros
10. ¿Le gustaría utilizar elementos de bisutería elaborado de materiales de reciclaje?
Sí No
Otro Específicos
11. ¿Qué rango de precios estaría dispuesto a pagar por estos productos?
Collares 1,50 - 2,00 Pulseras 1,00 - 1,50
Aretes 1,00 - 2,00 Todos 4,00 - 5,00
12. ¿Qué tonalidades de productos de bisutería de materiales reciclados le gustaría adquirir?
Claros Combinados
Oscuros otros
13. ¿Dónde busca los modelos de productos de bisutería para adquirirlo?
Redes sociales Tiendas Virtuales
Tiendas de bisutería Catálogos de productos