UNIDAD IIICONTROL INTERNO

Auditoria de Sistemas

Ing. Guillermina Nievas

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO Protección de los activos del

patrimonio Obtención de información adecuada Promoción de la eficiencia operativa Estimular la adhesión a las políticas de

la dirección

LIMITES Adecuada relación costo beneficio Orientados hacia transacciones operativas

repetitivas Atender los errores no intencionales, que

provocan los seres humanos Atender los errores no intencionales que

provocan fraudes, robos, etc.

PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS O RAZONABLE PROTECCIÓN DEL PATRIMONIO

Necesidad de la empresa de un patrimonio

Obligación de adoptar medidas para su conservación

Asegurar su continuidad Responsabilidad de la dirección

CONCEPTOSalvaguardar y custodiar los bienes, valores o patrimonio

Prevenir robos, fraudes y desfalcos, y en el caso de que ocurran, que

exista la posibilidad de descubrirlos y poder cuantificarlos

Proteger el patrimonio contra cualquier hecho,

evento o circunstancia no deseada

La dirección debe adoptar medidas que son aplicadas conjuntamente para prevenirlos

MEDIDAS

SERVICIO DE VIGILANCIA Prevención, dar alarma de robos y/o hurtos Entrada/salida de personal y otros Carga y descarga de mercaderías Observación de la operatoria Hermeticidad de los depósitos Protección y seguridad

SISTEMA DE PROTECCIÓN CONTRA INCENDIOS Determinar áreas de mayor riesgo Establecer sistema de alarma Controlar estado de equipos Plan de contingencia y prueba Verificar seguro contra incendios

MANTENIMIENTO PREVENTIVO

Protección de los bienes afectados a la producción o generación de ingresos

Programa de mantenimiento preventivo

SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

MANEJO REGISTRO CUSTODIA

OPOSICION DE INTERESES

POLÍTICA DE SEGUROS

Calculo entre Valor del Seguro y el Patrimonio a proteger y el Riesgo

Programa de seguros

COMPROBANTES O FORMULARIOS PRENUMERADOS

Seguimiento del flujo de información => Detección de falta del comprobante

Numeración preimpresaFormularios anuladosFormularios perdidos o sustraídosFormularios Inutilizados o en desuso Identificación de los usuarios de los

formulariosFormularios electrónicos

REGISTRO DE FIRMAS Y RÉGIMEN DE AUTORIZACIONES De todas las personas que conforman o

autorizan operaciones relevantes en el funcionamiento

Manual de autorizaciones

Actualización permanente, comunicación internas y externas ante modificaciones

BANCOS Y OBLIGACIONES Deposito total de los ingresos monetarios

Emisión de un cheque por cada egreso

Cheques con mas de una firma

Compromisos de la empresa con terceros

ARCHIVOS Contienen y conservan historia de la organización, la

comprometen y son elementos de prueba

Responsables de archivos

Métodos respecto de su forma de acceso, de consulta y extracción.

CONTROL DE ACCESO Restricciones de acceso

Áreas físicas o zonas operativas de acceso restringido Información confidencial

Controles de supervisiónPunto del procedimiento que permita verificar y confirmar

que se hayan cumplido todos los controles presentes en el sistema

Claves de acceso a la información