UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDESFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLESESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL: CONTABILIDAD Y FINANZAS

PLAN DE TESIS O PROYECTO DE INVESTIGACIONI.- Datos Generales1.1.- Ttulo del proyecto:LA GESTION DEL RIESGO CREDITICIO Y SU INFLUENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE HUANCAYO S.A, HUANCAYO 20141.2.- Autores: - Ochoa Raqui, Yessenia Llusdy - Vilca Prieto, Rosita JazmnII.- Planteamiento del Problema 2.1.- Identificacin y descripcin del problemaA nivel nacional, segn la morosidad de la cartera de crditos a la microempresa de las cajas rurales de ahorro y crdito y su relacin con la competencia 2012, que realizo la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS), La calidad de cartera de crditos de las cajas rurales, medida a travs del ratio de morosidad (cartera vencida y en cobranza judicial como porcentaje de la cartera directa) mostr un deterioro en los ltimos tres aos. La morosidad de las cajas rurales se situ en 5.4% en diciembre 2007, se redujo hasta 3.8% en diciembre de 2008, y se increment desde entonces hasta alcanzar el 5.3% en diciembre de 2012 (morosidad del sistema microfinanciero: 4.8%; bancos: 1.8%).[footnoteRef:1] [1: SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES (SBS), La morosidad de la cartera de crditos a la microempresa de las Cajas Rurales de Ahorro y Crdito y su relacin con la competencia(2012). Lima- Per. Setiembre, 2014.]

Los crditos refinanciados y reestructurados representaron el 1.7% de las colocaciones totales de las cajas rurales a diciembre de 2012, que sumados a los crditos en situacin de atraso, conformaron una cartera en alto riesgo que represent el 7.1% de la cartera directa. Asimismo, la cartera pesada represent el 7.0% de los crditos totales otorgados por las cajas rurales. [footnoteRef:2] [2: SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES (SBS), La morosidad de la cartera de crditos a la microempresa de las Cajas Rurales de Ahorro y Crdito y su relacin con la competencia(2012). Lima- Per. Setiembre, 2014.]

Cajas Rurales: Cartera atrasada y en alto riesgo, 2007 2012 (En porcentaje) Fuente: SBS, 2013

La Caja Municipal De Ahorro Y Crdito De Huancayo S.A. de la provincia de Huancayo aplica una poltica conservadora de aprobacin de crditos, lo cual le ha permitido controlar el nivel de morosidad bsica de las colocaciones que a diciembre del 2014, fue de 3.35%, lo que se ubica por debajo del promedio alcanzado por el conjunto de CMAC de 5.82%, siendo uno de los ms bajos del sistema microfinanciero. La cartera atrasada ha crecido 17.84%, entre diciembre del 2013 (S/. 45.18 millones) y diciembre del 2014 (S/. 53.24 millones), debido a la maduracin que ha alcanzado la cartera de crditos y el ingreso hacia nuevos segmentos de mercado. [footnoteRef:3] [3: Caja Municipal De Ahorro Y Crdito De Huancayo S.A. (CMAC Huancayo), Class & Asociados S.A. Clasificadora de Riesgo (2014). Huancayo Per. Marzo, 2015.]

En los ultimos meses se observo que no hay una adecuada gestion del riesgo crediticio en los niveles de la morosidad, por ello las estadisticas se vienen incrementando (indices de morosidad), esto se explica especialmente por la deficiente preparacion de los estados financieros, datos falsos, destino del credito y la poca capacitacion de los analistas de credito, quienes nos dan gran cantidad de inclusin financiera que provoca la escasa cultura financiera. La gestion del riesgo crediticio tiene que evaluar muy bien a todos sus clientes de la cartera, para asi poder reducir la morosidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, asi como el logro de sus resultados, para contribuir con el cumplimiento de los fines y metas de la CMAC Huancayo, la morosidad solo se reducira generando capacidades y habilidades de los analistas de credito, para optimizar la calididad de servicios, 2.2.- Formulacin del problemaEl presente trabajo de investigacin tiene los siguientes problemas:2.2.1.- Problema generalEn qu medida la Gestin del Riesgo Crediticio influye en la Morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Huancayo S.A, Huancayo 2014?

2.2.2.- Problemas especficosA) De qu manera el clima organizacional incide en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro, 2014?

B) En qu medida la evaluacin de riesgos incide en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la municipalidad distrital de chupuro, 2014?

C) En qu medida la supervisin de legalidad incide en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad distrital de chupuro, 2014?

2.3.- Formulacin de objetivosEl presente trabajo de investigacin tiene los siguientes objetivos:2.3.1.- Objetivo generalAnalizar la influencia de la gestin del Riesgo Crediticio en la Morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Huancayo S.A, Huancayo 2014

2.3.2.- Objetivos especficosA) Determinar la incidencia del clima organizacional en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro, 2014.

B) Establecer la incidencia de la evaluacin de riesgos en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la municipalidad distrital de chupuro, 2014.

C) Establecer la incidencia de la supervisin de legalidad en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad distrital de chupuro, 2014.

2.4.- JustificacinAnexo N1 Matriz para la formulacin del problema general y problemas especficos y Anexo N 2

2.4.1- Justificacin tericaLa investigacin propuesta busca mediante la aplicacin de la teora demostrar como la incidencia del Control Interno contribuye en la optimizacin de gastos en el rea de tesorera de la municipalidad distrital de chupuro. La implementacin de medidas de control interno y la aplicacin de las mismas para erradicar las deficiencias detectadas deben ser priorizadas por cada trabajador, para un incremento de la eficiencia econmica y as obtener un incremento positivo de las actividades desarrolladas en la entidad.

2.4.2- Justificacin metodolgica

El Sistema de control interno asegura la obtencin de informacin financiera, econmica y presupuestaria concordante con los Clasificadores del Ingreso y del Gasto Pblico, en base a la documentacin fuente que tenga como sustento. Abarca la organizacin, metodologa, y procedimientos de control dentro de una institucin pblica, a fin de proteger su patrimonio contra el despilfarro, prdida, uso indebido; asimismo comprobar la exactitud y veracidad de la informacin presupuestaria financiera, econmica, patrimonial y administrativa; vigilar la eficiencia en las operaciones.III.-Marco terico3.1.- Antecedentes o estado de la cuestin3.1.1.- Internacionales:El tema que estoy presentando en esta investigacin no se relaciona con ninguna otra investigacin de esta unidad acadmica ni en otra Facultad de la ciudad de Huancayo, ni tampoco en otro centro de estudio superior del pas.

Br. Navas P, (2005) realizo un trabajo de investigacin titulado Anlisis de los procedimientos administrativos contables para la elaboracin de la relacin de ingresos y egresos diarios en el departamento de tesorera de la alcalda de Maturn estado Monagas, Tuvo como objetivo analizar los procedimientos administrativos y contables para la elaboracin de la relacin de ingresos y egresos diarios en el departamento de tesorera de la alcalda de Maturn. En el que concluyo que: en el departamento de tesorera no existen manuales de procedimientos administrativos para elaborar la relacin de ingresos y egresos diarios en la unidad de analista financiero del departamento de tesorera municipal, debido a que las actividades que all se realizaron fueron aprendidas por los conocimientos impartidos por el asesor empresarial (anlisis financiero), a travs de la observacin directa y la formulacin de interrogantes.

Mardones, J (2006) realiz un trabajo de investigacin titulado Anlisis de clima organizacional de la tesorera general de la repblica, tuvo como objetivo evaluar el clima organizacional de la tesorera general de la repblica, de manera de poder mostrar sus ventajas y proponer eventuales correcciones con el fin de mejorar la propuesta en el caso de que fuera menester. En el que concluy que: el conocimiento del clima organizacional proporciona retroinformacin acerca de los procesos que determinan los comportamientos organizacionales, permitiendo adems, introducir cambios planificados tanto en las actitudes y conductas de los miembros, como en la estructura organizacional o en uno o ms de los subsistemas que la componen.

Pinto, M (2012) realiz un trabajo de investigacin titulado implementacin de controles internos en el departamento de tesorera de la compaa multinacional Ecuaplantation S.A., tuvo como objetivo reestructurar los controles internos existentes para optimizar las labores en el departamento de tesorera de la compaa multinacional Ecuaplantation S.A. En el que concluy que: La multinacional no cuenta con un manual de descripcin de funciones y de procedimientos, para mejorar el sistema de control interno en el departamento de tesorera.

Sabando, J (2008) realiz un trabajo de investigacin titulado diseo e implementacin de un manual de control interno y su incidencia en el manejo de los recursos financieros en el municipio del Cantn Bolvar provincia de Manab, tuvo como objetivo disear y aplicar un manual de control interno para el municipio del Cantn Bolvar, con la finalidad de generar una secuencia lgica de sus actividades en el manejo de los recursos econmicos y financieros de esta institucin. En el que concluy que: el proceso de anlisis operacional y de gestin de control interno dentro del municipio del Cantn Bolvar, no es aplicado de forma reglamentaria, porque existe un desconocimiento de las normativas por parte del personal debido a que no tienen un sistema de capacitacin con los organismos de control del sector pblico, frente a esta realidad se establece la propuesta que determina la motivacin del recursos humano en autocapacitarse en el registro de cuentas.

3.1.2.- Nacionales:El tema que estoy presentando en esta investigacin se relaciona con otras investigaciones de esta unidad acadmica as tambin de los diferentes centros de estudio superior del pas.

Bustamante, K (2010-II) realiz un trabajo de investigacin titulado implementacin de un adecuado sistema de control interno y su influencia en los procesos y controles de la oficina de tesorera de la municipalidad provincial de Viru, tuvo como objetivo Analizar de qu manera la implementacin de un adecuado control interno, influye en los Procesos y controles de la oficina de tesorera y el normal desarrollo de sus operaciones de la municipalidad provincial de Viru. En el que concluy que: existe una inadecuada organizacin y comunicacin interna, ya que el rea cuenta con un manual de organizacin y funciones y reglamento de organizacin y funciones, pero este no es difundido, y tambin crece de documentos internos de gestin como el manual de normas y procedimientos de tesorera y directivas internas de tesorera.

Vlchez, D (2010) realiz un trabajo de investigacin titulado control interno y sus incidencia en la ejecucin de gastos en la municipalidad provincial de huamanga periodos: 2006 - 2007, tuvo como objetivo analizar la incidencia del control interno en la optimizacin de los recursos en la ejecucin de gastos en la municipalidad provincial de huamanga. En el que concluy que: en la municipalidad provincial de huamanga no est implementado un sistema de control interno en las oficinas y unidades orgnicas encargadas de la ejecucin de gastos, que verifique todas las operaciones, de acuerdo a las normas tcnicas y segn la documentacin que sustente el gasto; no existe personal idneo y capacitado que aplique las normas de control interno; pues se ha observado que no se realiza el trabajo de control previo.

3.1.3.- Local:En la actualidad, en el Departamento de Tesorera de la municipalidad distrital de chupuro, no se encontraron investigaciones relacionadas con el tema objeto de estudio; no obstante en la Universidad peruana los Andes, si se pudo consultar algunos trabajos que sirven como marco de referencia a esta investigacin, entre la cual tenemos:

Araujo, c (2011) realiz un trabajo de investigacin titulado evaluacin del control interno del rea de tesorera del servicio de administracin tributaria Huancayo-SATH periodos 2008-2009, tuvo como objetivo identificar las deficiencias del control interno en el rea de tesorera que afectan el manejo de fondos en el servicio de administracin tributaria SATH, en el periodo 2008-2009. En el que concluy que: no se cumple con realizar los arqueos de caja en forma peridica y sorpresiva, adems que estos fondos estn bajo la administracin de la misma responsable de tesorera, existe riesgo de prdida y malversacin de fondos de la entidad. No se viene cumpliendo la NTCI.

3.2.- Bases tericas cientficas3.2.1- Control interno3.2.1.1- concepto El control interno comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para la proteccin de sus activos, la obtencin de informacin financiera correcta y segura, la promocin de eficiencia de operacin y la adhesin a las polticas prescritas por la direccin.(8)

3.2.1.2- objetivosson basicamente tres:a) La obtencin de la informacin financiera correcta y segurab) La proteccin de los activos del negocio; y

c) La promocin de eficiencia de operacin.(9)3.2.1.3- Estructura del control interno

Se denomina estructura de control interno al conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la direccin de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que estn logrndose los objetivos del control interno. El concepto moderno del control interno discurre por cinco componentes y diversos elementos, los que se integran en el proceso de gestin y operan en distintos niveles de efectividad y eficiencia.Bravo, M (capitulo VII,pag.163.(8)(9)

Esto permite que los directores de las entidades se ubiquen en el nivel de sus supervisores de los sistemas de control, en tanto que los gerentes que son los verdaderos ejecutivos, se posicionen como los responsables del sistema de control interno, a fin de fortalecerlo y dirigir los esfuerzos hacia el logro de sus objetivos. Para operar la estructura de control interno se requiere la implementacin de sus componentes, que se encuentran interrelacionados e integrados al proceso administrativo. Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilizadas para el medir el control interno y determinar su efectividad, los que se describen a continuacin: 10)a.- Ambiente de Control Interno. b.- Evaluacin del Riesgoc.-Actividades de Control Gerenciald.- Sistemas de informacin y comunicacionese.- Actividades de Monitoreo

3.2.1.4- Limitaciones de un sistema de control internoNingn sistema de control interno puede garantizar su cumplimiento de susobjetivosampliamente, de acuerdo a esto, el control interno brinda unaseguridadrazonable en funcin de:

a.- Costo beneficio.- El control no puede superar elvalorde lo que se quiere controlar.b.- La mayora de los controles hacia transacciones o tareas ordinarias.- Debe establecerse bajo las operaciones repetitivas y en cuanto a las extraordinarias, existe la posibilidad que el sistema no sepa responder.La Resolucin de contralora N072-2000-CG. (10)

c.- El factor de error humanod.- Posibilidad de conclusiones que pueda evadir los controles.Polucin defraudepor acuerdo entre dos o ms personas. No hay sistema de control no vulnerable a estas circunstancias. (11)

3.2.1.5- TiposExisten dos tipos de controles internos (administrativos y contables).

a.- Elcontrol interno administrativono est limitado a l plan de la organizacin yprocedimientosque se relaciona con elprocesode decisin que lleva a la autorizacin de intercambios. Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente.

b.- Elcontrol interno contablecomprende el plan de la organizacin y losregistrosque conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable:

1-Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales oEspecficas de la gerencia.2-Se registran los cambios para: * mantener un control adecuado y * permitir la preparacin de los ee.cc.3- Se salvaguardan los activos solo accesandolos con autorizacin.4- Los activos registrados son comparados con las existencias. (12)http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-interno.shtml(11)(12).

3.2.1.6- ClasificacinA.- Generales: no tienen un impacto sobre lacalidadde las aseveraciones en los estados contables, dado que no se relacionan con la info. Contable.

B.- Especficos: se relacionan con la info. Contable y por lo tanto con las aseveraciones de los saldos de los estados contables. Este tipo de controles estn desde el origen de la informacin hasta los saldos finales. (13).

3.2.2- Ejecucin de gastos3.2.2.1- DefinicinEl gasto pblico es el desembolso de dinero que realizan las unidades ejecutoras de los diferentes niveles de gobierno: central, regional y local para cumplir sus objetivos de poltica, garantizando bienes y servicios para la ciudadana y promoviendo distribucin ms justa de la riqueza. (14)3.2.2.2- EtapasLa ejecucin del gasto comprende las etapas del Compromiso, Devengado y Pago. El procedimiento de la ejecucin de gasto es el siguiente:

a) Calendarizacin.- Previsin de niveles mximos de compromisos presupuestales para un perodo dado.

b) Realizacin de compromisos.- Emisin de documentos que sustentan el compromiso (Orden de Compra, Orden de Servicio, etc.)

c) Determinacin de Devengados.- Surgimiento de la obligacin de gastar por parte del Pliego.http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-interno.shtml(13)http://www.gestionpublica.org.pe/plantilla/rxv5t4/1029474941/enl4ce/2013/feb/revges_1771.pdf.(14)

d) Autorizacin de Giro.- Nivel mximo de Giro que el Tesoro Pblico proporciona a cada pliego presupuestal. Difiere de la anterior en la medida que el pliego acumule saldos en su subcuenta.

e) Autorizacin de pago.- Tope que el Tesoro Pblico autoriza al Banco de la Nacin a abonar a la subcuenta de cada Pliego Presupuestal. (15)

3.2.2.3- Acciones correctivasSon mecanismos que permiten enmendar lo errado y las desviaciones que se hubieran producido, rehacindose los planes, modificndose las metas. Estas acciones correctivas se materializan cuando se detectan errores o desviaciones en labores que viene realizando el personal, solucionndose en forma inmediata las deficiencias. (16)

3.2.2.4- Evaluacin presupuestalEs el conjunto de procesos de anlisis, para determinar sobre una base continua en el tiempo, los avances fsicos y financieros obtenidos, a un momento dado y su contrastacin con los presupuestos institucionales, as como su incidencia en el logro de los objetivos institucionales.(17)

3.2.2.5- Calendario de compromisosEs la herramienta para el control presupuestal del gasto que aprueba la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico, que establece el monto mximo para comprometer gastos mensualmente a ser devengados, dentro del marco de las asignaciones presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional de la municipalidad y de acuerdo a la disponibilidad financiera de los fondos pblicos.(18)http://www.gestionpublica.org.pe/plantilla/rxv5t4/1029474941/enl4ce/2013/feb/revges_1771.pdf.(15)http://www.hacienda.gov.do/siafe/documentacion/Manuales/004_00_Manual%20de%20Usuario%20Ejecucion%20del%20Gasto%20UEPEX%20F01.pdf. (16)(17)(18)

3.3.- Definicin de trminos bsicos3.3.1- Control internoDIRECCION DESARROLLO

CONFIABILIDADDISPOSCIONESMETODOSSEGURIDADCONTROL INTERNO

EFICACIA EFICIENCIA

3.3.1.1- control internoEs el proceso conformado por las diversas disposiciones y mtodos creados por la alta direccin, desarrollado por el recurso humano de la organizacin con el fin de dar seguridad y confiabilidad a la informacin que se generada en las transacciones econmicas, promover la eficiencia y la eficacia de las operaciones del ente econmico y asegurar el conocimiento y cumplimiento de la normatividad interna y externa de la Entidad. (20)3.3.1.2- disposiciones1. f. Ordenacin de algo de la forma conveniente para lograr un fin. 2. Precepto, norma, ley:disposicin aprobada en el consejo de ministros. (21)http://es.wikipedia.org/wiki/Control_interno (20) Diccionario de la lengua espaola 2005 Espasa-Calpe (21)

3.3.1.3- mtodoEs una palabra que proviene del trmino griego methodos (camino o va) y que se refiere al medio utilizado para llegar a un fin. Su significado original seala el camino que conduce a un lugar.La palabra mtodo puede referirse a diversos conceptos. Por ejemplo, a los mtodos de clasificacin cientfica. Esta es la disciplina que permite a los bilogos agrupar y separar en categoras a los diversos organismos y conjuntos. (22)

3.3.1.4-direccionEs la accin y efecto de dirigir (llevar algo hacia un trmino o lugar, guiar, encaminar las operaciones a un fin, regir, dar reglas, aconsejar u orientar). El concepto tiene su origen en el vocablo latino directio.El camino o el rumbo que sigue un cuerpo en su movimiento y la lnea sobre la que se mueve un punto se conocen como direccin. Por ejemplo: El individuo sali de la casa y camin en esa direccin antes de perderse entre los peatones, Si quieres llegar a la playa, tendrs que caminar en la direccin contraria, Si hubiera seguido en esa direccin, me habra precipitado al vaco. (23)

3.3.1.5-desarrolloSi leemos el diccionario de la Real Academia Espaola (RAE), encontraremos que el desarrollo est vinculado a la accin de desarrollar o a las consecuencias de este accionar.

Lee todo en: Definicin de mtodo - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/metodo/#ixzz32Mgh3YKk (22). Lee todo en: Definicin de direccin - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/direccion/#ixzz32Mh1HycQ (23).

Es necesario, por lo tanto, rastrear el significado del verbo desarrollar: se trata de incrementar, agrandar, extender, ampliar o aumentar alguna caracterstica de algo fsico (concreto) o intelectual (abstracto). (24)

3.3.1.6-eficaciaDel latn efficaca, la eficacia es la capacidad de alcanzar el efecto que espera o se desea tras la realizacin de una accin. No debe confundirse este concepto con el de eficiencia (del latn efficienta), que se refiere al uso racional de los medios para alcanzar un objetivo predeterminado (es decir, cumplir un objetivo con el mnimo de recursos disponibles y tiempo). (25)3.3.1.7-eficienciaLa nocin de eficiencia tiene su origen en el trmino latino efficientia y refiere a la habilidad de contar con algo o alguien para obtener un resultado. El concepto tambin suele ser equiparado con el de fortaleza o el de accin. (26)

3.3.1.8-seguridadSeguridad es la caracterstica de algo o alguien que es o est seguro. Procede del latn securtas, -tis. Significa 'certeza' o 'conocimiento claro y seguro de algo'. En este sentido se pueden identificar algunos sinnimos como: certeza,certidumbre, confianza, conviccin, evidencia, convencimiento y fe. Algunos antnimos seran inseguridad y vacilacin. Tambin se entiende como una medida de asistencia, subsidio o indemnizacin. Lee todo en: Concepto de desarrollo - Definicin, Significado y Qu es http://definicion.de/desarrollo/#ixzz32Mhbm2ed (24)Lee todo en: Definicin de eficacia - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/eficacia/#ixzz32Mht0pGu (25)Lee todo en: Definicin de eficiencia - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/eficiencia/#ixzz32MiBUdvn (26).

En este contexto, existen algunas palabras con significado similar como estabilidad, garanta, proteccin, asilo, auxilio, amparo, defensa y fianza. Del mismo modo, palabras opuestas seran desproteccin y desamparo. Cuando se utiliza esta palabra en una locucin adjetival ('de seguridad') significa que un dispositivo o mecanismo est diseado para evitar riesgos o garantizar el buen funcionamiento. (27)3.3.1.9-confiabilidadSe puede definir como la capacidad de un producto de realizar su funcin de la manera prevista. De otra forma, la confiabilidad se puede definir tambin como la probabilidad en que un producto realizar su funcin prevista sin incidentes por un perodo de tiempo especificado y bajo condiciones indicadas. (28)

3.3.2- Ejecucin de gastos

METAS PRESUPUESTARIASAO FISCAL

EFICACIACOMPROMISOSREGISTROEFICIENCIAEJECUCIN DE GASTOS

DESEMPEO CUMPLIMIENTO TOTAL O PARCIAL

Lee todo en: Definicin de seguridad- Qu es, Significado y Concepto http://definicon.de/seguridad/#ixzz32Mgh3YKk (27)Lee todo en: Definicin de confiabilidad- Qu es, Significado y Concepto http://definicon.de/confiabilidad/#ixzz32Mgh3YKk (28).

3.3.2.1-ejecucion de gastos

La ejecucin de gastos es el registro de los compromisos durante el ao fiscal. La ejecucin de gastos de las metas presupuestarias se verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las mismas, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y desempeo. (29)

3.3.2.2-registroUn registro, en programacin, es un tipo de dato estructurado formado por la unin de varios elementos bajo una misma estructura. Estos elementos pueden ser, o bien datos elementales (entero, real, carcter,...), o bien otras estructuras de datos. A cada uno de esos elementos se le llama campo. (30)

3.3.2.3-compromiso

La palabra compromiso deriva del trmino latino compromissum y se utiliza para describir a una obligacin que se ha contrado o a una palabra ya dada. Por ejemplo: Maana a las cinco de la tarde paso por tu casa, es un compromiso. En ocasiones, un compromiso es una promesa o una declaracin de principios, como cuando un hombre con cargo poltico afirma: Mi compromiso es con la gente o He adquirido el compromiso de solucionar esta cuestin en el transcurso de la semana. (31)3.3.2.4-ao fiscal

Un ao fiscal o ao financiero es un periodo de 12 meses usado para calcular informes financieros anuales en negocios y otras organizaciones. En la mayora de jurisdicciones hay leyes que regulan la contabilidad y requieren estos informes una vez cada doce meses. (32)https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/anexos/Instructivo_de_Gasto.pdf. (29). http://es.wikipedia.org/wiki/Registro_%28estructura_de_datos%29. (30)Lee todo en: Definicin de compromiso - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/compromiso/#ixzz32MmtybBW. (31)

3.3.2.5-metas presupuestariasExpresin concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el ao fiscal. Se compone de cuatro elementos: (i) Finalidad (objeto preciso de la Meta). (ii) Unidad de medida (magnitud que se utiliza para su medicin). (iii) Cantidad (nmero de unidades de medida que se espera alcanzar). (iv) Ubicacin geogrfica (mbito distrital donde se ha previsto la Meta). La Meta Presupuestaria -dependiendo del objeto de anlisis- puede mostrar las siguientes variantes: a) Meta Presupuestaria de Apertura: Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura. b) Meta Presupuestaria Modificada: Meta Presupuestaria cuya determinacin es considerada durante un ao fiscal. Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el ao fiscal. c) Meta Presupuestaria Obtenida: Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado. (33)3.3.2.6-cumplimiento total o parcialLa palabra cumplimiento deriva del verbo cumplir cuya raz etimolgica proviene del vocablo latino complere (llenar totalmente, completar, cumplir y terminar). Este verbo est compuesto por el prefijo con (conjuntamente, accin global) y el verbo plere (llenar). (34)http://es.wikipedia.org/wiki/A%C3%B1o_fiscal(32)Glosario de Presupuesto Pblicohttp://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&Itemid=100297&task=list&glossid=6&letter=All&page=5. (33)

Total adj. Que es completo, general o incluye todos los elementos o partes de una cosa. En total Expresin que indica el resultado de una suma o de una situacin: haba en total unos diez alumnos.(35)

Parcial adj. Que solo afecta a una parte: parlisis parcial; pago parcial; hubo un eclipse parcial. total. (36)

3.3.2.7-eficaciaDel latn efficaca, la eficacia es la capacidad de alcanzar el efecto que espera o se desea tras la realizacin de una accin. No debe confundirse este concepto con el de eficiencia (del latn efficienta), que se refiere al uso racional de los medios para alcanzar un objetivo predeterminado (es decir, cumplir un objetivo con el mnimo de recursos disponibles y tiempo). (37)

3.3.2.8-eficienciaLa nocin de eficiencia tiene su origen en el trmino latino efficientia y refiere a la habilidad de contar con algo o alguien para obtener un resultado. El concepto tambin suele ser equiparado con el de fortaleza o el de accin. (38)http://quees.la/cumplimiento/(34)Diccionario Manual de la Lengua Espaola Vox. 2007 Larousse Editorial, S.L. (35)Diccionario Manual de la Lengua Espaola Vox. 2007 Larousse Editorial, S.L. (36)Lee todo en: Definicin de eficacia - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/eficacia/#ixzz32Mht0pGu.(37)Lee todo en: Definicin de eficiencia - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/eficiencia/#ixzz32MiBUdvn.(38)

3.3.2.9-desempeoSe denomina desempeo al grado de desenvoltura que una entidad cualquiera tiene con respecto a un fin esperado. As, por ejemplo, un trabajador puede tener buen o mal desempeo en funcin de su laboriosidad, una empresa puede tener buen o mal desempeo segn la calidad de servicios que brinda en funcin de sus costos, (39)IV.-Sistema de hiptesis4.1.- Hiptesis central o principalEl control interno incide significativamente en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro, 2014.4.2.- Hiptesis complementarias o secundariasA) El clima organizacional incide significativamente en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro, 2014.B) La evaluacin de riesgos incide significativamente en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la municipalidad distrital de Chupuro, 2014.C) La supervisin de legalidad incide significativamente en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro, 2014.4.3.- variables e indicadores A.- Identificacion de variablesa.- Variable independienteX Control internob.- Variable dependienteDesde Definicion.mx: http://definicion.mx/desempeno/#ixzz32MpId5pz. (39)

Y Ejecucion de gastosc.- Variable intervinienteZ1 Preparacion de profesionalesZ1.1 Etica y formacion profesionalZ1.2 Cumplimiento de tareas encomendadasZ2 Normas municipalesZ2.1 Exceso de normasZ2.2 Complejidad de normasB.- Operacionalizacion de variablesVariable X : Control internoIndicadores : Comunicacin X1Informacin X2MOF X3ROF X4POI X5Variables Y : Ejecucion de gastosIndicadores : Gasto parcial Y1 Gasto total Y2V.- Diseo metodologico 5.1.- Tipo y nivel de investigacionA.- Tipo de investigacionEl presente trabajo de investigacion, es una investigacion del tipo basica o pura longitudinal, no experimental, por cuanto comprende De qu manera el control interno incide en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro, 2014B.- Nivel de investigacionEl nivel de investigacin es descriptivo, debido a que se describieron de qu manera el control interno incide en la ejecucin de gastos de la oficina de Tesorera, as tambin cmo influye el control interno hacia el alcalde y gerente general en la gestin administrativa de la municipalidad distrital de Chupuro.Asimismo la investigacin responde al nivel explicativo, porque se desea saber para qu el Control Interno deberia incidir en la ejecucion de gasto de la oficina de Tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro.5.2.- Diseo de investigacionEl diseo de investigacin es no experimental longitudinal porque es una investigacin que recopilan datos en diferentes puntos del tiempo para as poder realizar inferencias acerca de la evolucin, sus causas y sus efectos.

El diseo de la investigacin es de campo- documental; de campo debido a que una parte importante de la informacin, as como los datos necesarios para el desarrollo del tema objeto de estudio fueron obtenidos directamente del Departamento de Tesorera de la municipalidad distrital de chupuro. Documental porque la informacin obtenida de la realidad es complementada por fuentes bibliogrficas, trabajos de investigacin, informes y otros medios que proporcionaron datos al respecto, para una mejor comprensin de la investigacin.5.3.- Poblacion y muestraA.- PoblacionSe ha elegido como realidad de estudio las municipalidades de huancayo y como piloto la municipalidad distrital de chupuro.B.- MuestraPara la presente investigacin se ha elegido al area de tesoreria la cual cuenta con una muestra de 4 funcionarios ya que son las nicas personas que se encuentran laborando dentro de esta rea, el cual integran los siguientes: Contador Analista Financiero. Tesorero Archivista de documentos 5.4.- Metodos de investigacion5.4.1 Generalesa) Historico: A traves de este metodo se conocera la evolucion historica que ha experimentado el problema de investigacin, en la municipalidad distrital de Chupuro desde el ao 2001 se aplica ya el control interno para todas las reas hasta la actualidad, para tal efecto nos dara a conocer acerca de las normas municipales para el acogimiento de los regmenes de gastos; asimismo la distribucin del presupuesto para cada barrio y anexo del distrito, etapas de ejecucion de gastos, el calendario de compromisos, entre otros.b) Comparativo: Este metodo se utilizara para comparar las diferentes normas que establecen los fraccionamientos con condonaciones de deuda, observar los efectos de las mismas cuando son aplicables a las metas presupuestarias ya estandarizadas y de ser el caso las acciones correctivas permitiran enmendar lo errado y las desviaciones que se hubiera producido, rehaciendose los planes, modificandose las metas.5.4.2 EspecificosLos metodos especificos a ser aplicados son:a) De analogia: permitira conocer cuales son las diferencias y similitudes en la aplicacion de normas sobre la ejecucion de gastos y los efectos que estos tienen en la sociedad.b) Inferencial: se aplicara la induccion y la deduccion para el primer caso se analizara las diferentes normas que contiene normas referidas sobre la ejecucion de gastos. En el segundo caso se tratara de precisar cuales son los efectos de estas decisiones normativas.5.5.-Tecnicas e instrumentos de recoleccion de datos5.5.1. Tecnica de recoleccion:a. Fichaje: Se utiliza para registar los datos obtenidos de las diversas obras consultadas a los diferentes funcionarios que laboran dentro del area de tesoreria en los instrumentos llamados fichas, los cuales estan debidamente elaborados y ordenados contiene la mayor parte de la informacion recopilada en esta investigacion acerca de el control interno y su incidencia en la ejecucion de gastos en el area de tesoreria de la municipalidad distrital de Chupuro, 2014.b. Encuesta: Siendo las encuestas un conjunto de preguntas normalizadas dirigidas a una muestra representativa de la poblacion, con el fin de conocer estados de opinion o hechos especificos; la presente investigacion tiene como objetivo obtener informacion de la muestra representativa de la poblacion total de especialistas en materia de ejecucion de ingresos y gastos en el sector publico. Con dichas encuestas se recolecto algunos datos sobre lo que piensan o conocen los especialistas mencionados respecto al control interno y su incidencia en la ejecucion de gastos, de las que se obtendra respuestas diferentes lo que permitira su tratamiento y analisis estadistico.c. Analisis documentario: se lleva a cabo a traves del analisis de contenido (observacion), que sirvieron para recopilar la informacion. Asimismo, a fin de analizar las distintas posiciones vertidas tanto por consultores nacionales como extranjeros, sera necesario recurrir al fotocopiado de libros de diversas bibliotecas universitarias, asi como algunos trabajos de investigacion ya elaborados.5.5.2. Instrumentos de recoleccion:a. Fichas de investigacion bibliografica y de campoSe utilizaran para sintetizar datos especficos (fechas, cantidades, nombres, etc.), de resumenes (articulos o libros), bibliografias (articulos o monografias) o de campo (opiniones). El contenido de las fichas determino su orden: alfabetico, cronologico, etc.Utilizando en la recopilacion de datos de las normas (Ley municipal N 1256, La Resolucin de contralora N072-2000-CG), textos (sobre metodologica de la investigacion, el control interno, metas presupuestarias, entre otros relacionados), y otros documentos relacionados con el control interno y su incidencia en la ejecucion de gastos. b. Cuestionario de encuestaPara obtener informacion acerca del alcalde municipal, regidores, gerente general, jefes de areas, sub gerentes, jefe del area de tesoreria que tanto conoce acerca de las metas presupuestarias, el calendario de compromisos, entre otros.c. Analisis de contenidoSe utilizaron para extraer los datos ms importantes y especificos de la doctrina comparada y nacional referente al tema investigado para el desarrollo de este.5.6.- Estrategias de recoleccion de datosPara la recoleccion de datos se va tener en cuenta las siguientes estrategias:a. Selecion de muestras de estudiob. Establecimiento de las actividades de investigacionc. Concertacion con las autoridadesd. Aplicacion de pre teste. Desarrollo del experimentof. Aplicacion del pos test5.7.- Tecnicas de procesamiento y analisis de datos5.7.1.- Tecnicas de procesamiento Las tecnicas son:a) Estadisticas: los datos recogidos permitira la construccion de cuadros estadisticos y garficos estadisticos con su respectiva interpretacion.b) Ordenamiento y clasificacionRegistro manualRegistro computarizado con microsoft excelRegistro computarizado con SPSS5.7.2.- Tecnicas de analisisFormulacion de cuadros con cantidades y porcentajesFormulacion de graficosConciliacion de datosIndagacionRastreo

VI.- Esquema del informe de investigacionActa de sustentacionAsesorDedicatoriaResumenAgradecimientoPresentacionIntroduccionIndiceCapitulo IPlanteamiento del problema1.1.- Identificacion y descripcion del problema1.2.- Formulacion del problema1.3.- Objetivos1.4.- Justificacin (cientfica, social, metodolgica)Capitulo IIMarco teorico2.1.- Antecedentes de estudio2.2.- Bases teorico-cientificas2.3.- Definicion de terminos basicos2.4.- Sistema de hipotesis2.5.- Operacionalizacion de variablesCapitulo IIIDiseo metodologico de la investigacion3.1.- Tipo y nivel de investigacion3.2.- Diseo de investigacion 3.3.- Poblacion y muestra3.4.- Metodos de investigacion3.5.- Tecnicas e instrumentos de recoleccion de datos3.6.- tecnicas de procesamiento y analisis de datos3.7.- Seleccion y validacion de los instrumentos de investigacionCapitulo IVResultados y discusion4.1.- Descripcion de la experimentacion (investigaciones experimentales)4.2.- Presentacion, sistematizacion, analisis e interpretacion de datos4.3.- Discusion de resultadosConclusionesRecomendacionesFuentes de informacionAnexos

VII.- Aspectos administrativos7.1.- CronogramaCONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA EJECUCIN DE GASTOS EN EL AREA DE TESORERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHUPURO, 2014.Actividades Meses AO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

Planteamineto del problema2014 XX

Elaboracion del marco teorico2014X

Sistema y operacionalizacion de hipotesis2014x

Diseo muestral y estrategias de trabajo de campo2014XX

Recoleccion de informacion documental y empirica2014X

Procesamiento de la informacion2014XX

Contrastacion de resultados2014X

Redaccion del trabajo2014X

Presentacion y sustentacion2014X

7.2.- Presupuesto A. RecursosA.1. Recursos materialesDESCRIPCIONCANTIDADP.UCOSTO TOTAL

Copias fotostaticas6,000Unid.0.05300.00

Anillado1Unid.3.003.00

Impresion500Unid.0.1050.00

Lapiceros3Unid.0.501.50

Cuadernos1Unid.4.504.50

Papel bond4000Unid.40.00160.00

Internet70Unid.1.0070.00

Folderes3Unid.0.702.10

TOTAL591.10

A.2. Recursos humanosDESCRIPCIONCANTIDADREMUNERACION MENSUALTIEMPOIMPORTE

Asesor tematico120.00240.00

Encuestador15.001 5.00

TOTAL45.00

B. ViaticosDESCRIPCIONVECES POR LUGARPASAJESLUGARES N INSTITUCIONES

IMPORTE

Investigador310.00Instituciones 2 Publicas30.00

TOTAL30.00

VIII.- Fuentes de informacion PEDRO HERRERA CATALAN (1)(2)(3) PEDRO FRANCKE BALLVE / Pontificia universidad catolica del peru / Lima-Peru.

VLCHEZ CISNEROS DOMINGO (4) (5) (6) (7)/ universidad nacional de san Cristbal de Huamanga.

Br. Navas P, (2005). Anlisis de los procedimientos administrativos contables para la elaboracin de la relacin de ingresos y egresos diarios en el departamento de tesorera de la alcalda de Maturn estado Monagas.

Mardones, J (2006). Anlisis de clima organizacional de la tesorera general de la repblica.

Pinto, M (2012). implementacin de controles internos en el departamento de tesorera de la compaa multinacional Ecuaplantation S.A.

Sabando, J (2008). diseo e implementacin de un manual de control interno y su incidencia en el manejo de los recursos financieros en el municipio del Cantn Bolvar provincia de Manab.

Bustamante, K (2010-II). implementacin de un adecuado sistema de control interno y su influencia en los procesos y controles de la oficina de tesorera de la municipalidad provincial de Viru.

Vlchez, D (2010). control interno y sus incidencia en la ejecucin de gastos en la municipalidad provincial de huamanga periodos: 2006 - 2007.

Araujo, c (2011). evaluacin del control interno del rea de tesorera del servicio de administracin tributaria Huancayo-SATH periodos 2008-2009.

Bravo, M (capitulo VII,pag.163.(8)(9)

La Resolucin de contralora N072-2000-CG. (10)

http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-interno.shtml(11)(12)(13).

http://www.gestionpublica.org.pe/plantilla/rxv5t4/1029474941/enl4ce/2013/feb/revges_1771.pdf.(14)(15).

http://www.hacienda.gov.do/siafe/documentacion/Manuales/004_00_Manual%20de%20Usuario%20Ejecucion%20del%20Gasto%20UEPEX%20F01.pdf. (16)(17)(18).

http://es.wikipedia.org/wiki/Control_interno (20) Diccionario de la lengua espaola 2005 Espasa-Calpe (21).

Lee todo en: Definicin de mtodo - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/metodo/#ixzz32Mgh3YKk (22).

Lee todo en: Definicin de direccin - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/direccion/#ixzz32Mh1HycQ (23).

Lee todo en: Concepto de desarrollo - Definicin, Significado y Qu es http://definicion.de/desarrollo/#ixzz32Mhbm2ed (24)

Lee todo en: Definicin de eficacia - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/eficacia/#ixzz32Mht0pGu (25)

Lee todo en: Definicin de eficiencia - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/eficiencia/#ixzz32MiBUdvn (26).

Lee todo en: Definicin de seguridad- Qu es, Significado y Concepto http://definicon.de/seguridad/#ixzz32Mgh3YKk (27)

Lee todo en: Definicin de confiabilidad- Qu es, Significado y Concepto http://definicon.de/confiabilidad/#ixzz32Mgh3YKk (28).

https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/anexos/Instructivo_de_Gasto.pdf. (29).

http://es.wikipedia.org/wiki/Registro_%28estructura_de_datos%29. (30)

Lee todo en: Definicin de compromiso - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/compromiso/#ixzz32MmtybBW. (31)

http://es.wikipedia.org/wiki/A%C3%B1o_fiscal(32)

Glosario de Presupuesto Pblico http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&Itemid=100297&task=list&glossid=6&letter=All&page=5. (33).

http://quees.la/cumplimiento/(34) Diccionario Manual de la Lengua Espaola Vox. 2007 Larousse Editorial, S.L. (35) (36).

Lee todo en: Definicin de eficacia - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/eficacia/#ixzz32Mht0pGu.(37).

Lee todo en: Definicin de eficiencia - Qu es, Significado y Concepto http://definicion.de/eficiencia/#ixzz32MiBUdvn.(38).

Desde Definicion.mx: http://definicion.mx/desempeno/#ixzz32MpId5pz. (39)

http://www.municipalidad distrital de chupuro.gob.pe/transpa_organigrama.html. http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgr. http://www.slideshare.net/jrubina/control-gubernamental.

IX.- Anexos