temario introducción aspectos conceptuales sobre las facturas electrónicas experiencias...

TEMARIO

Introducción Aspectos conceptuales sobre las

facturas electrónicas Experiencias internacionaleso APECo Chile o Méxicoo Brasil

Factura Electrónica en el Perúo Desde los sistemas de la SUNATo Desde los sistemas del

contribuyente

MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET

Consumer C2C

Consumer Business

Business

Fuente: GoldmanSachs

WWW.DEREMATE.COMMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET

C2C C2B

INTRODUCCION AL COMERCIO ELECTRONICOMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET

Consumer

Consumer Business

Business


WWW.PRICELINE.COMMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET

C2C C2B

B2C


Consumer

Consumer Business

Business


WWW.EWONG.COMMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET

C2C C2B

B2C B2Be-C

atalo

gue


Consumer

Consumer Business

Business


Crear una solución fiscal que cumpla con los siguientes presupuestos:EFICIENCIA: Utiliza muy poco esfuerzo fiscal para

la búsqueda y notificación de violación

ALCANCE: Pueda ser implementado en contribuyentes que aún no lo utilizan

SIMPLIFICACIÓN: Facilidad de cumplimiento de obligación para los contribuyentes y contadores

SEGURIDAD: Garantizar el no repudio y que sirva cómo comprobante fiscal a todos los fines.

OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

Visión del Contribuyente: Simplificar y reducir los costos de sus

operaciones y obligaciones

Visión del Gobierno: Mejorar la capacidad de promover y controlar

las operaciones de los contribuyentes

Visión del Consumidor:Facilitar el seguimiento de los consumidores o

reducir el período de registro

OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Principio de neutralidad: Las regulaciones para facturas electrónicas deben ser consideradas y estudiadas para evitar incidir en la competencia.

La validez legal de los documentos electrónicos debe ser asegurada.

Autenticación:

Infraestructura PKI.

Autoridad Nacional de Certificación Electrónica.

Firmas Electrónicas Avanzadas: para personas físicas y jurídicas (incluyendo máquinas).

Integridad de los documentos.

No repudio.


Registro y autorización:

Como los contribuyentes deben acceder al sistema de facturación electrónica.

Voluntario o mandatorio.

Co-existencia con el papel.


Autorización por rangos:

Autorización por rangos.

Total libertad.

Autorización documento a documento.


Información a ser enviada a la Administración Tributaria:

Ninguna.

Resúmenes periódicos.

Reportes periódicos con el detalle de la información tributaria.

Las facturas integralmente.

A posteriori.


Entrega de las Facturas Electrónicas:

Definición de la obligación.

Obligatoriedad de aceptar facturas electrónicas en medios electrónicos.

Conveniencia o no de regular los medios y formas de estas entrega.


Representación impresa de las Facturas Electrónicas:

Definición de una representación estándar de propósito general o especificaciones a ser cumplidas.

Códigos de barras.

Visibilidad de elementos similares a las facturas en papel.

Llaves de acceso y consulta en línea.


Almacenamiento de las Facturas Electrónicas:

Si la Administración Tributaria no mantiene todos los documentos.

Comparación con métodos tradicionales.

Si la Administración Tributaria mantiene los documentos.

Se podría simplificar estas obligaciones.

Posibilidad de repositorios centralizados (servicios web).


Sistemas para Pequeños Contribuyentes:

Solución de bajo costo para pequeñas empresa e independientes.

Aplicaciones individuales o servicios de nube.

Soluciones de terceros integrados a ERP y otros sistemas de puntos de venta o facturación.


¿QUE ES EL APEC?

APEC (Asia-Pacific Economic Cooperation - Foro de Cooperación Económica Asia-Pacífico) es un foro multilateral creado en 1989, con el fin de consolidar el crecimiento y la prosperidad de los países del Pacífico, el cual trata temas relacionados con el intercambio comercial, coordinación económica y cooperación entre sus integrantes.

Como mecanismo de cooperación y concertación económica está orientado a la promoción y facilitación del comercio, las inversiones, la cooperación económica y técnica y al desarrollo económico regional de los países y territorios de la cuenca del Océano Pacífico.

La APEC no tiene un tratado formal, sus decisiones se toman por consenso y funciona con base en declaraciones no vinculantes. Tiene una Secretaría General, con sede en Singapur, que es la encargada de coordinar el apoyo técnico y de consultoría. Cada año uno de los países miembros es huésped de la reunión anual de la APEC.

¿QUIENES CONFORMAN EL APEC?

La suma del PNB de las 21 economías que conforman el APEC equivale al 56 por ciento de la producción mundial, en tanto que en su conjunto representan el 46 por ciento del comercio global.

ESTRUCTURA DEL APEC

MODELOS DE FACTURA ELECTRÓNICA EN PAÍSES APEC

Sistema común de identificación de la Factura Electrónica:

Normas comunes para los datos que contenga la Factura Electrónica.

Sistema de identificación común para los socios comerciales.

Sistema de identificación común de referencia cruzada de los documentos relacionados.

El reconocimiento mutuo de los regímenes fiscales de las economías miembro de APEC.

LA FACTURA ELECTRÓNICA APECEn el año 2008 la SUNAT coordinó la promoción de un trabajo internacional de APEC sobre las Facturas Electrónicas, proponiéndose tres objetivos:

Informe sobre la Factura Electrónica basado en el desarrollo de un cuestionario distribuido a las Economías de APEC .

Realizar el Seminario internacional en Lima.

Establecer directrices para el desarrollo futuro de las facturas electrónicas.

En el Seminario realizado se llegaron a las siguientes conclusiones:

La factura comercial es el más importante documento intercambiado entre los socios comerciales.

Las empresas en el ámbito local e internacional intercambian facturas electrónicas, pero se ven obligados en paralelo a intercambiar facturas en papel por requerimientos fiscales o aduaneros.

Existe una necesidad urgente de las empresas y las administraciones tributarias a tener un enfoque estandarizado de las facturas electrónicas.

LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC

La revisión de los principales procesos comerciales es crucial en la introducción de la factura electrónica.

En la implementación exitosa de la facturación electrónica, ya sea nacional o internacional, la colaboración entre el sector privado y el sector público es muy importante y el apoyo del gobierno es crucial.

La factura de exportación es la factura de importación del país de destino, por lo tanto, la información debe ser necesaria para efectos del despacho de las mercancías en las aduanas con el fin de facilitar el comercio electrónico internacional.

La experiencia muestra la necesidad de tomar enfoques prácticos en la aplicación de la facturación electrónica al tomar en cuenta las necesidades de los interesados.


Puede ser necesario establecer un marco regulador que permita convivir la factura en papel con la factura electrónica.

La inclusión digital deben tenerse en cuenta para facilitar el acceso a la factura electrónica de las PYMEs.

Aunque el proceso de estandarizar es un factor crítico en la implementación de una factura electrónica internacional, cierto grado de flexibilidad es necesaria para seleccionar el nivel adecuado.

Dicha flexibilidad deberá ser considerada en la futura transición al estándar.


Las principales recomendaciones fueron las siguientes:

APEC ECSG y otros foros pertinentes deben tomar más medida colectiva para avanzar en la factura electrónica en el APEC.

Las economías de APEC deben establecer un Foro nacional de la factura electrónica para apoyar la adopción del comercio electrónico.

Las economías de APEC y otros foros deben desarrollar activamente la implementación de la facturación electrónica a nivel individual o nivel colectivo.

Organismos internacionales que trabajan en la Factura electrónica estándar tales como UN/CEFACT, deben hacer un esfuerzo más coordinado en su desarrollo para el beneficio de las partes interesadas.

¿Qué es la Factura Electrónica?

Es la representación informática de un documento tributario generado electrónicamente, que reemplaza a la factura soportada en papel y tiene la misma validez legal y tributaria.

¿Qué Documentos Tributarios se emiten electrónicamente?

Factura, Nota de Crédito, Nota de Débito, Boletas de Ventas y Servicios, Factura Exenta, Guías de Despacho, Factura de Exportación, Nota de Crédito de Exportación y Nota de Débito de Exportación, Factura de Compra, Liquidación Factura.

El folio de los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) es independiente de los folios de documentos no electrónicos, por lo que podrá emitirse una Factura Electrónica y una Factura no Electrónica con folios idénticos.

LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE

¿Cuales son las obligaciones de los emisores electrónicos?

Informar al SII los usuario(s) administrador y/o usuario(s) autorizado(s).

Enviar al SII un ejemplar de cada DTE que emita (excepto boletas de

ventas y servicios)

Enviar los DTE a sus receptores electrónicos; recibir todos los DTE

de sus proveedores que sean emisores electrónicos.

Generar y enviar mensualmente al SII la Información Electrónica de

Compras y Ventas (IECV) de cada período.

Para respaldar sus operaciones, debe almacenar y conservar en forma

electrónica los DTE emitidos y recibidos.

Mantener a la vista en todas sus sucursales y lugares de venta, el

extracto de la Resolución que lo autoriza como emisor electrónico.

Informar a sus clientes respecto a esta forma de operación y la

posibilidad de verificar los documentos en www.sii.cl.

LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE

http://www.sii.cl/

Archivo electrónico (XML) Ejemplar

impreso (PDF)

Receptor Receptor ManualManual

Rango de Folios

Rango de Folios EnrolamientoEnrolamiento

Al sistemaAl sistema

Libro Libro ComprCompr

aaReceptorReceptor

ElectrónicoElectrónico

EmisorEmisor

ElectrónicoElectrónico

MODELO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN CHILE

Encabezado:

Identificación del documento

Identificación emisor

Identificación Receptor

Transporte

Transporte Aduana

Totales

Impuestos Adicionales

Otra moneda

FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS

Detalle:

Códigos de producto

Nombre producto

Descripción

Precio Unitario

Unidad de medida

Cantidad

Descuentos/recargos por producto

Impuestos Adicionales

Total por línea

Total otra moneda


Subtotales Informativos

Información de descuentos y recargos

Información de Referencia

Comisiones y otros cargos


Costo total: US$ 420 mill.Costo total: US$ 420 mill.

Fuente: Estimaciones de la Cámara de Comercio de Santiago

3 4 5 7 8 14

45 44 42 39 39550 1 1 2 4

23

9 14 19 21 22

34

0

100

200

300

400

500

600

700

8 100 500 1.000 10.000 296.000

Almacenamiento

ElectrónicoConexión

a Internet

Procesamiento

Impresión

57 63 67 70 73

126

Sistema con Factura Electrónica

Ahorro -77% -79% -80% -81% -83% -81%

Costo total: US$ 80 mill. Costo total: US$ 80 mill.

Ahorro US$340 mill ~ 0,4%PIB Ahorro US$340 mill ~ 0,4%PIB

Pérdida Papeles

Valorados

Almacenamiento

Físico

Sistema Con Factura Papel

N° de Contribuyentes

37 46 55 62 66 820

1

11

1

3

65 63 62 60 60

8692

113133

153194

324

58

73

80

88

91

122

30

40

0

100

200

300

400

500

600

700

8 100 500 1.000 10.000 296.000

Despacho

Físico

Procesamiento

Impresión

251

297

336370

442

656

Cost

o d

el D

ocu

men

to $

REDUCCIÓN DE LOS COSTOS DE FACTURACIÓN

AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE

26.524: 80%

6.714: 20%

AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE

Facturación ElectrónicaMODELO A PARTIR DEL 2011

FIEL

11 44

Sellos

22 33

Asigna folio, sella electrónicamente y

entrega al contribuyente

(después al SAT)

Asigna folio, sella electrónicamente y

entrega al contribuyente

(después al SAT)

Genera archivo

Aún no es una Factura

Electrónica

Aún no es una Factura

Electrónica

InternetProveedor Cliente

55

El emisor entrega factura a su

cliente (opcionalmente representación

impresa)

El emisor entrega factura a su

cliente (opcionalmente representación

impresa)

Contribuyente emisor

Solicita Firma

Electrónica

Avanzada (FIEL)

Solicita Firma

Electrónica

Avanzada (FIEL)

Solicita Certificado de Sello Digital

Solicita Certificado de Sello Digital

De acuerdo a estándar

tecnológico

De acuerdo a estándar

tecnológico

Facturación ElectrónicaFACTURA ELECTRÓNICA (CFDI)

Datos de Verificación

1. RFC del emisor

2. RFC del receptor

3. Folio fiscal (UUID)

22

11

33

Facturación ElectrónicaREPRESENTACIÓN IMPRESA

Contar con:

Certificado de Firma Electrónica

Certificado de Sello Digital (CSD)

Cumplir con requisitos en los comprobantes que expida

Requisitos de comprobante:

Datos del emisor (nombre, domicilio, RFC, No. de CSD)

Datos de comprobante (folio, lugar de expedición, fecha)

Datos del receptor (RFC)

Datos de la transacción (monto, mercancías o servicio, impuestos)

Datos de importación (aduana, no. de pedimento, fecha).

Facturación ElectrónicaOBLIGACIONES Y REQUISITOS

Contenido y estructura del Anexo 20ESTÁNDAR PARA LA FACTURA ELECTRÓNICA

Facturación Electrónica

(1) Cifras 2011 al cierre del mes de junio de 2011

Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)

2.7

mill

ones

4,50

0 m

illon

es

Proyección total 2011

Proyección total 2012

AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN MÉXICO

Contribuyentes emisores de Factura Electrónica

De enero de 2005 al 30 de Junio de 2011

Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)

97%

3%

Facturación Electrónica

Micro, pequeños y medianos contribuyentesMicro, pequeños y medianos contribuyentes

Grandes contribuyentesGrandes contribuyentes

AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN MÉXICO

SPED – Sistema Público de Escrituração

Digital

Documentos

Electrónicos

Escrituração Fiscal Digital

Escrituração Contábil Digital

NF-e (Factura)

CF-e (Boleta)

CERTIFICADO DIGITAL

BRASIL

Modelo de Operación

HACIENDA/SPCONTRIBUYENTECONSUMIDOR

Aplicativo Comercial

SAT

Formulación de los datos de venta

Firma y genera la clave de acceso

(Genera el CF-e)

Almacena el CF-eImprime el

extracto del CF-e con clave de

acceso en impresora común y

entrega a lo consumidor

Recibe, consiste y almacena la CF-e

en la base de datos

Proporciona la consulta del CF-e

en la Internet

Efectúa la compra Consiste y complementa

archivo

Vuelve el CF-e a lo Aplicativo Comercial

Transmite el CF-e para la Hacienda

Consulta el CF-e en la Internet con clave de acceso

CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA ELECTRÓNICA (CF-e)

Se crea un nuevo modelo de documentación fiscal electrónico CF-e” (“Cupón Fiscal Electrónico” o Boleta Fiscal Electrónica) adherente al modelo de la NF-e (Nota Fiscal Electrónica o Factura Electrónica).

Se genera por un estándar de equipo de bajo nivel de costos que genera, transmite y autentica por el medio de internet de banda ancha, los documentos electrónicos emitido por los establecimientos comerciales con validez legal.

Productos


Tecnología Internet banda ancha para la comunicación (Wifi o ethernet).

Disposición del CF-e basado en la NF-e (XML). Equipos poseen certificado digital propio que puede firmar

los datos de venta. Equipos externo (visible a las autoridades fiscales) y 1 por

checkout. Impresión hecha en impresoras regulares, directamente por

el Aplicativo Comercial.

Características del SAT-CF-e


Impresión obligatoria, generada por el aplicativo comercial en una impresora regular

Por opción del consumidor, puede ser impreso en formato resumido (ecológico)

No se debe confundir con el documento fiscal

completo resumen

LOGOMARCARazão SocialNome fantasia

EndereçoCNPJ 22.222.222/2222-22

IE 223.233.344.233IM 2323.222.333.233

------------------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------------------------------------CPF/CNPJ do Consumidor: 222.222.222-99 ------------------------------------------------------------------------------------------------# | COD | DESC | QTD | UN | VL UNIT R$ | ST | ALIQ | VL ITEM R$ ------------------------------------------------------------------------------------------------001 789554423356 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59002 789554423357 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59desconto - 0,592,00003 789554423358 Item comercializado com descrição longa

1 cx X 3,15 T 18% 3,15002 789554423359 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59

Subtotal 10,92Descontos - 0,59TOTAL 10,33------------------------------------------------------------------------------------------------

999999999999999999999999999999930/07/2010 16:34:50

Extrato No. 876578CUPOM FISCAL ELETRÔNICO [CANCELADO] CF CF -- ee

LOGOMARCARazão SocialNome fantasia

EndereçoCNPJ 22.222.222/2222-22

IE 223.233.344.233IM 2323.222.333.233

------------------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------------------------------------CPF/CNPJ do Consumidor: 222.222.222-99 ------------------------------------------------------------------------------------------------TOTAL 10,33------------------------------------------------------------------------------------------------

999999999999999999999999999999930/07/2010 16:34:50

Extrato No. 876578CUPOM FISCAL ELETRÔNICO [CANCELADO] CF CF -- ee

Extracto del CF-e


Documento emitido de existencia sólo digital y se almacena electrónicamente a fin de documentar para efectos fiscales, una operación de movimiento de bienes o servicios, entre las partes, y cuya validez jurídica está garantizada por la firma digital del remitente (seguridad e integridad de la autoría) y la recepción por parte de la Administración Tributaria, el documento electrónico, antes de la ocurrencia de un evento desencadenante.

LA NOTA FISCAL ELECTRÓNICA (NF-e) O FACTURA ELECTRÓNICA

Sustituye la factura en papel a partir de las operaciones con mercancías entre empresas;

Estándar electrónico de archivos XML

Firma digital estándar ICP Brasil

Cada NF-e es un documento independiente (con la firma digital del emisor)

Transmisión a través de Internet (servicio Web) antes de que las mercancías salgan de la empresa

Se envia por lotes y NF (entre 50 a 500 kbytes)

CARACTERÍSTICAS DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)

La responsabilidad de los contribuyentes para almacenar la NF-e por un período de 5 años

Emisor del DANFE (Guía de Remisión) que es el documento auxiliar de la Factura Electrónica para rastrear el transito de la mercadería.

Código de barras unidimensional en el DANFE para facilitar la lectura de la clave de acceso de la NF-e.

Numeración y de 9 dígitos y serie de 3 dígitos.

Clave de acceso para la identificación única de la NF-e (44 dígitos)

El emisor de NF-e debe ser el receptor de NF-e (guarda el archivo XML)

CARACTERÍSTICAS DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)

Secretaria de Hacienda

Vendedor Comprador

En cada operación, el vendedor debe solicitar el permiso para usar el NF-e a la AT.

La recepción se realiza antes de la ocurrencia de un evento desencadenante

En cada operación, el vendedor debe solicitar el permiso para usar el NF-e a la AT.

La recepción se realiza antes de la ocurrencia de un evento desencadenante

Envia

NF-e

ENVIO DE LA DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorCompradorLa AT procederá a

validar la NF-e recibidaLa AT procederá a

validar la NF-e recibida

Envia

NFE


VendedorVendedorVendedorVendedorVendedorVendedor Comprador

Validación de recibos:

Firma Digital

XML Schema

Numeración

Emisor autorizado

Validación de recibos:

Firma Digital

XML Schema

Numeración

Emisor autorizado

Validación

Secretaria de

Hacienda

Vendedor

VALIDACIÓN DE LA DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)


Vendedor CompradorSi el análisis es positivo, se autoriza el

uso de la NF-e ...

Si el análisis es positivo, se autoriza el

uso de la NF-e ...

EnviaEnvia

NFENFE Validaçión de Recibos:

Firma Digital

XML Schema

Numeración

Emisor autorizado

Validaçión de Recibos:

Firma Digital

XML Schema

Numeración

Emisor autorizado

ValidaciónValidación

DevuelveDevuelve

autorizaçiónautorizaçión

de uso de la NF-ede uso de la NF-e

AUTORIZACIÓN DE LA DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)

Secretaria de

Hacienda

Vendedor Comprador…y la NF-e se retrasmitirá al

Departamento de Finanzas y a la AT

…y la NF-e se retrasmitirá al

Departamento de Finanzas y a la AT

EnviaEnvia

NFENFE

DevuelveDevuelve


de uso de la NF-de uso de la NF-ee

SEFAZ (destino)

y la AT

Retransmite la NF-e

TRANSMISIÓN A NIVEL NACIONAL


VendedorVendedor CompradorComprador

EnviaEnvia

NFENFE

Trânsito Autorizado - DANFETrânsito Autorizado - DANFE

IMPRESIÓN Y TRANSPORTE – GUIA DE REMISIÓN


Vendedor Comprador

Autoriza el uso de la NF-e y Guia de

Remisión que acompañará el tránsito de la mercadería ...

Autoriza el uso de la NF-e y Guia de

Remisión que acompañará el tránsito de la mercadería ...

EnviaEnvia

NFENFE

DevuelveDevuelve


de uso de la de uso de la NF-eNF-e

Transito autorizado - GR

SEFAZ (destino)

y la AT

Secretaria de

Hacienda

Vendedor Comprador

…y el vendedor también enviar el archivo de la NF-e para su cliente.

…y el vendedor también enviar el archivo de la NF-e para su cliente.

Transito autorizado - GR

SEFAZ (destino)

y la AT

XML NF-e

ENVIO DEL XML Y LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA) AL CLIENTE

Secretaria de

Hacienda

Vendedor Comprador

SEFAZ (destino)

y la AT

El destinatario debe comprobar la existencia y validez de la NF-e a través de la clave de acceso

El destinatario debe comprobar la existencia y validez de la NF-e a través de la clave de acceso

CONSULTA DE LA VALIDEZ DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)

Factura Electrónica desde los Sistemas de la

SUNAT (Portal)

Resoluciones de Superintendencia Aspecto que norma Fecha

Nº 188-2010 Aprueba el Sistema de emisión electrónica en SUNAT Operaciones en Línea (SOL) para la emisión de comprobantes de pago y documentos relacionados

17/06/2010

Nº 209-2010 Posterga hasta el 01.11.2010 la entrada en vigencia de algunas disposiciones de la RS. N° 188-2010/SUNAT referidas al rechazo de la Factura Electrónica y a la emisión de las Notas de Crédito y las Notas de Débito Electrónicas.

16/07/2010

Nº 279-2012 Modifican la RS. N° 188-2010/SUNAT, que amplía el Sistema de Emisión Electrónica a la factura y documentos vinculados a ésta

27/11/2012

MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS

EMISOR ELECTRÓNICO

A partir del 01 de diciembre de 2012, para emitir la Factura

Electrónica Portal ya no es necesario afiliarse previamente al

Sistema.

Se adquirirá la calidad de “Emisor Electrónico” en el Sistema

de Emisión Electrónica (SEE-SOL) cuando se concluya el acto

de emitir su primera Factura Electrónica Portal.

Para tal efecto ingrese (en www.sunat.gob.pe) con su Clave

SOL a SUNAT Operaciones en Línea y seleccione la opción:

Comprobantes de pago/Sistema de Emisión Electrónica desde

SOL/Factura Electrónica Portal/Emisión Factura.

http://www.sunat.gob.pe/

EMISIÓN

Acceder a SOL y en la opción correspondiente e ingresar información

tales como: RUC, Nombre o Razón Social (en el caso de

exportación), descripción del bien vendido o servicio prestado, entre

otros, según corresponda.

El Sistema complementará la información necesaria para la emisión de

la factura.

Previa a la emisión, también se realiza las siguientes validaciones:

Estado contribuyente: Activo

Condición de domicilio: Habido

Afectación a Rentas de tercera categoría

OTORGAMIENTO

La factura se considera otorgada al momento de su

emisión (cuando se marca la opción “emitir”), salvo en los

casos de exportación en los que se realiza vía mail o

forma que establezca el comprador.

ESQUEMA ACTUAL DE LA EMISIÓN DE FACTURAS FÍSICAS

Contribuyente Imprenta SUNAT

Entrega talonario

s de Factura

Factura

Imprime

Factura

Solicita

Autorización

de Impresión

Registra

Autorización

Entrega del Comproban

te de informació

n Registrada

Registra Autorización de

Impresión de facturaCIR de

Autorización

Internet

ClienteAdquiere

bien o servicio

Emite y Envía Factura

al Cliente

Archiva

1 23Autorización de

Impresión de factura

4

5

7

8

8 PASOS

6

ESQUEMA DE EMISIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNCIA PORTAL

Emite la Factura Electrónica

Envío de la Factura Electrónica al buzón

electrónico y por e-mail

Proveedor

Emisor

Cliente

Receptor1

2 Consulta de las Facturas Recibidas

Son facturas emitidas electrónicamente en el Portal de la SUNAT, sin costo

alguno para el contribuyente

Consulta de las Facturas Emitidas

3

2 PASOS

RECHAZO DE LA FACTURA

El receptor puede rechazar una factura en dos supuestos:

1. RUC errado.

2. Descripción errada.

Esta opción puede ser ejercida dentro de los 9 días hábiles

siguientes a la emisión de la factura.

Día 1 Día 30

MES 1 MES 2Día 30

15 9

Plazo para corregir:

-Error en RUC

-Error en descripción

Fecha límite anotación

de operaciones

10 17

Fecha límite

declaración

Factura Electrónica desde los Sistemas del Contribuyente

Resoluciones de Superintendencia Aspecto que norma Fecha

Nº 097-2012 Crean el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente

28/09/2012

Nº 251-2012 Modifica la RS N° 097-2012/SUNAT para adecuarla al Decreto Supremo N° 105-2012-PCM que, entre otros, establece disposiciones para facilitar la puesta en marcha de la firma digital.

31/10/2012

Nº 065-2013 Modifican la RS. N° 097-2012/SUNAT, que creó el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente

28/03/2013

Nº 288-2013 Modifican la RS. N° 097-2012/SUNAT, que creó el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente

24/09/2013

Nº 288-2013 Regulan la incorporación obligatoria de emisores electrónicos en los sistemas creados por las Resoluciones de Superintendencia N°s 182-2008/SUNAT y 097-202/SUNAT y se designa al primer grupo de ellos.

28/12/2014

MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS

ANEXOS

Anexo Nombre1 FACTURA ELECTRÓNICA

2 BOLETA DE VENTA ELECTRÓNICA

3 NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA

4 NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA

5RESUMEN DIARIO DE BOLETAS DE VENTA ELECTRÓNICAS Y NOTAS ELECTRÓNICAS

6 ASPECTOS TÉCNICOS

7 DECLARACIÓN JURADA

8 CATÁLOGOS DE C´ODIGOS

9ESTÁNDAR UBL DE LOS DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS

10 COMUNICACIÓN DE BAJA

Designase, a partir del 1 de octubre de 2014,

como emisores electrónicos del Sistema de

Emisión Electrónica desarrollado desde los

sistemas del contribuyente, a los sujetos

señalados en el Anexo de la presente resolución.

Antes del 1 de octubre del 2014, los

contribuyentes comprendidos en el Anexo de la

presente resolución, deberán pasar de manera

satisfactoria el proceso de homologación.

OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO

ANEXO: EMISORES ELECTRÓNICOS DESIGNADOS POR LA SUNAT

Los sujetos a los que se les asigne la calidad de

emisor electrónico tendrán la obligación de emitir

los comprobantes de pago electrónicos de sus

operaciones.

El emisor electrónico, que, por causas no

imputables a él, esté imposibilitado de emitir los

comprobantes de pago electrónicos ylo las notas

electrónicas o de remitirlos a la SUNAT podrá

emitir los comprobantes de pago, notas de débito

y notas de crédito a través del SEE de facturas en

SOL o, en su defecto, usar los formatos impresos

y/o importados por imprentas autorizadas y

deberá informar a la SUNAT.


El emisor electrónico deberá remitir a la SUNAT un

ejemplar de la Factura o de la Nota electrónica

hasta un plazo máximo de siete (7) días calendario

contado desde el día siguiente de la fecha de

emisión consignada.

El emisor electrónico enviará a la SUNAT la

Comunicación de Baja a más tardar hasta el

sétimo día calendario contado a partir del día

siguiente de haber recibido la respectiva CDR de

la Factura o de la Nota electrónica, con estado de

aceptada


El emisor electrónico enviará a la SUNAT el

resumen diario, el día en que se emitieron las

Boletas de Venta electrónicas y las Notas

electrónicas vinculadas a aquellas o a más tardar

hasta el sétimo día calendario contado desde el

día siguiente.


El modelo peruano de Factura Electrónica incluye el uso del

Certificado Digital, herramienta tecnológica que permite la

integridad, seguridad y el no repudio de las transacciones

electrónicas.

El Certificado Digital es utilizado para firmar digitalmente los

comprobantes de pago electrónicos (facturas, boletas de

venta y notas de crédito y débito) así como los resúmenes

diarios y las comunicaciones de baja.

De esta forma, el contribuyente, al firmar digitalmente los

comprobantes de pago y demás documentos electrónicos, no

puede desconocer posteriormente la autoría de dichos

documentos, generando con ello una seguridad en la

transacción comercial.

USO DE LA FIRMA DIGITAL

La SUNAT requiere para el uso del certificado digital es que

éste cuente con la siguiente información:

a) Nombres y apellidos, denominación o razón social

b) De ser persona natural, adicionalmente debe contener el

número del documento de identidad. Si es persona

jurídica, debe contener el RUC de la empresa.

c) Contar con un nivel de seguridad medio

Adicionalmente, la empresa a la cual se adquiera los

certificados debe cerciorarse que efectivamente sea asignado

al contribuyente o representante legal de la empresa.

USO DE LA FIRMA DIGITAL

¿Cómo va a operar?

Emisor SUNAT

SOLICITA SOLICITA AUTORIZACIÖN EN AUTORIZACIÖN EN

SOLSOL

VERIFICA VERIFICA CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO DE REQUISITOSDE REQUISITOS1

2

Autorización

Información del RUC

3

GENERA RI DE GENERA RI DE AUTORIZAION Y LA AUTORIZAION Y LA

ENTREGA AL BUZON ENTREGA AL BUZON ELECTRÓNICOELECTRÓNICO

ENVIA DATAENVIA DATA RECIBE DATA, RECIBE DATA, VALIDA Y VALIDA Y

RESPONDERESPONDE

REALIZA REALIZA PROTOCOLO DE PROTOCOLO DE

PRUEBASPRUEBAS

EMITE INFORME DE EMITE INFORME DE CONFORMIDAD CONFORMIDAD DEL SISTEMADEL SISTEMA

4

5RI RI

PROCESO DE AUTORIZACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

Hologación

GENERA HASHGENERA HASH 100111001001

SE CIFRA EL SE CIFRA EL HASH CO N HASH CO N

CLAVE CLAVE PRIVADAPRIVADA

100111001001

FIRMA DIGITAL

DATOS TXT

CERTIFICADOCOMPROBANTE

DE PAGO ELECTRÓNICO

CREACION VIA CREACION VIA APPAPP

DOCUMENTO ELECTRÓNICO

DOCUMENTO ELECTRÓNICO

SE INCORPORAN SE INCORPORAN AL DOCUMENTOAL DOCUMENTO

¿CÓMO SE GENERA LA FACTURA ELECTRÓNICA?

EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE FACTURAS ELECTRÓNICAS

SUNAT

Emite factura electrónica

EMISOR AUTORIZADO

RECEPTOR ELECTRÓNICO

Envía e-factura

Valida y emite constanciaConsulta e-factura

RECEPTOR NO ELECTRÓNICO

Representación impresa del formato digital

formato digital

formato digital

1

2

3

4

EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE BOLETAS DE VENTA ELECTRÓNICAS

SUNAT

Emite Boleta de Venta electrónica

EMISOR AUTORIZADO


Valida y emite constancia


Representación impresa del formato

digital

formato digital

formato digital

1

2

34

Envía Resumen de Boletas de Venta

Consulta e-Boleta de Venta

¿Como se generaría la base de datos?

CONSULTA EN EL PORTAL DE LA SUNAT

Consultas sin Clave SOL

Consultas con Clave SOL

temario introducción aspectos conceptuales sobre las facturas electrónicas experiencias...

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