taller resuelto de presupuesto empresa industrial v1
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PRESUPUESTOS
PASOS PARA DESARROLLAR CADA UNA DE LAS CEDULAS
1. CEDULA INGRESOS OPERACIONALES
PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
Ventas año anterior 8,000 6,000
Ventas proyectadas más el 40% 3,200 2,400 4,000
total ventas 11,200 8,400 4,000
A las ventas del año anterior se le suma el % del incremento en ventas proyectado 40%
y al resultado que nos arroje se le saca el % determinado mes a mes de acuerdo con el
estudio de mercados realizado. Ejemplo
Primer producto 11,200
Porcentaje de ventas mes de enero 10% 1,120
2. CEDULA VENTAS EN MILES $ (000)
A las ventas realizadas en cada uno de los meses se multiplica por el valor de las unidades
en cada uno de los semestres, ejemplo
ventas mes de enero 1er semestre 1,120
valor del producto 1er. Semestre 5,000
Valor de las ventas 1er. Sermestre 5,600,000
Se divide x mil = valor miles 5,600
ventas mes de enero 2do. Semestre 560
valor del producto 2do. Semestre 5,500
Valor de las ventas 2do. Sermestre 3,080,000
Se divide x mil = valor miles 3,080
3. CEDULA ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
de las ventas del año. Ejemplo
Primer producto, mes de enero 5,600
Valor total de las ventas del año 59,080
Dividimos el valor del producto del
mes de enero por el valor total año 9.479%
4. CEDULA ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
del mes. Ejemplo
Primer producto, mes de enero 5,600
Valor total de las ventas del mes 12,200
Dividimos el valor del producto del
NUEVO PRODUCTO
PRESUPUESTOS
mes de enero por el valor total mes 45.902%
5. CEDULA PROYECCIÓN DE RECUPERACIÓN DE RECUPERACIÓN DE CARTERA
SOBRE VENTAS EFECTUADAS EN EL AÑO ANTERIOR
Se toma el valor total de las ventas mes a mes y a estas se le aplica el % proyectado
de recuperación de acuerdo con los días otorgados, ya sea a 30, 60, 90 o 120 días
Ventas totales en el mes de enero 12,200
Proyección de recuperación 30 días 5% 610
Proyección de recuperación 60 días 10% 1,220
Proyección de recuperación 90 días 20% 2,440
Proyección de recuperación 120 días 65% 7,930
A esta cedula se le puede realizar igualmente un análisis horizontal, vertical así como
determinar cual a sido el % de recuperación de cartera por mes.
6, CEDULA DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDAS
UNIDADES A PRODUCIR POR CADA UNO DE LOS PRODUCTOS
Debemos mantener un inventario mínimo para satisfacer una necesidad en un momento determinado
lo más conveniente es tratar de mantener cero inventario, esto con el objeto de minimizar gastos.
En la cédula viene un inventario esperado, lo que pretendemos tener para cubrir necesidades, a este se
suma ventas presupuestadas, la suma nos da las unidades requeridas. Del año o del mes anterior
tenemos un inventario inicial disponble, el cual restamos a las unidades requeridas para obetener las
unidades a producir.
INVENTARIO ESPERADO 20
VENTAS PRESUPUESTADAS + 1120
UNIDADES REQUERIDAS = 1140
INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE - 200
UNIDADES A PRODUCIR = 940
El anterior proceso se realiza con todos y cada uno de los productos que se deseen producir.
En la cédula hay una fila para cada uno fondo sombreado
En esta cédula se plasma el total de las unidades a producir de cada uno de los productos para poder
determinar la cantidad total de unidades que requerimos para satisfacer las necesidades de nuestros
clientes.
PRODUCIDA
1, Definimos cual es la materia prima o materiales necesarios para la producción o fabricación de
nuestro producto. Después de determinar cuales son los materiales, determinamos también la can-
tidad que vamos a emplear para cada uno de ellos.
7, CEDULA RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR
8, CEDULAS ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD
PRESUPUESTOS
Ejemplo:
UNIDADES A PRODUCIR PARA EL PRODUCTO 1
940 1 0.5 2
TOTAL CONSUMO DE CADA MATERIAL 940 470 1880
El anterior procedimiento se aplica a todos los productos que se pretenden fabricar o producir.
En la cédula hay una fila para cada uno fondo sombreado
Tomamos el total de cada materia utilizado en la elaboración de un producto y lo multiplicamos por el
valor de compra y lo dividimos en mil para que nos de en miles de pesos. Esto se realiza con todas las
materias primas utilizadas y por cada producto. Ejemplo
COSTO DE LA LYCRA 300
CANTIDAD DE LYCRA A CONSUMIR 940
TOTAL 282000
DIVIDIMOS X 1000 282
TOTAL EN MILES DE US$ 282 (Celda Consumo Materia Prima C52)
COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE US$
Para hallar el total, simplemente sumamos el total de de los costos mes a mes y producto por producto.
10. CEDULAS DE ESTANDARES DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA CADA UNIDAD
PRODUCIDA
Para la realización de estas cedula debemos conocer perfectamente el proceso que se debe realizar para
la elaboración de un producto, en este caso se realizan tres procesos diferentes como son: corte, ensamble
y empaque del producto. Se determina el tiempo que se va a utilizar en cada una de las actividades ojala
por minutos. Ya conocemos la unidades a producir por producto estas las multiplicamos por el tiempo
que se necesita para realizar cada una de las actividades necesarias para producir o fabricar el producto.
PRODUCTO 1
CORTE MINUTOS 10 940 9400
ENSAMBLE MINUTOS 10 940 9400
EMPAQUE MINUTOS 5 940 4700
TOTAL MINUTOS ELABORACION PRODUCTO 25 940 23500
En la cédula hay una fila para cada uno fondo sombreado
11, CEDULAS DE LOS COSTOS DE MANO DE OBRA EN EL PROCESO DE PRODUCCION
EN MILES DE US$
CONSUMO DE LYCRA METRO
CINSUMO DE RESORTE
METRO
CONSUMO DE MARQUILLA UNIDADES
(Celda Consumo Materia Prima C23)
(Celda Consumo Materia Prima C32)
(Celda Consumo Materia Prima C41)
9, CEDULA DE LOS COSTOS DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA PARA CADA PRODUCTO (Miles US$)
UNIDADES A PRODUCIR
TOTAL MINUTOS
PRESUPUESTOS
Lo primero que debemos determinar antes de realizar estas cédulas, es cuanto vamos a pagar a cada operario
por el desarrollo de las diferentes actidades, así mismo determinanos las prestaciones de ley que debemos
cancelar, al total que nos de los dividimos por 30 para determinar el valor de un día de trabajo, este resultado
lo dividimos por ocho para determinar el valor de cada hora de trabajo y esta a su vez por 60 para determinar
el valor por minuto.
Seguidamente tomamos la cantidad de tiempo necesaria para cada uno de los procesos y lo multiplicamos
por el valor del minuto, así con todos los procesos
PRODUCTO 1
COSTO TOTAL
CORTE MINUTOS 9400 42.5 399.50
ENSAMBLE MINUTOS 9400 42.5 399.50
EMPAQUE MINUTOS 4700 34 159.80
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 23500 940 958.80
11, CEDULAS DE LOS COSTOS O VALOR UNITARIO DE CADA UNO DE LOS PRODUCTOS
EN MILES DE US$
Para realizar esta cédula debemos primero remitirnos a la cédula de materia prima y tomas el total del valor
de la mateira prima por producto, seguidamente hacemos lo mismo con la cédula de mano de obra y por
último colocamo el valor de los CIF. Lo anterior lo dividimos por la cantidad de unidades a producir y el resultado
será el valor o costo unitario por producto .
PRODUCTO 1CONCEPTO ENERO MATERIA PRIMA 1,081.0 Costo total por productoMANO DE OBRA 494.4 + Costo total por productoCOSTO PRIMO - DIRECTO 1,575.4 = Suma de los dos C.I.F. 500.0 + Valor total de los CIF por proudcto COSTO DE LA PRODUCCION 2,075.4UNIDADES A PRODUCIR 940VALOR UNITARIO 2.20785239362PRECIO DE VENTA 5UTILIDAD BRUTA 2.79214760638
CEDULA DE FLUJO DE EFECTIVO
Para la elaboración de esta cédula el procedimiento es: En las actividades operaciones, se suman las entradas de
de efectivo y se restan las salidas de efectivo la diferencia es la la utilidad neta. Se realiza la misma operación tanto en
las actividades de inversión como en las de financiamiento.
Las sumas de cada una de las utilidades netas nos proporciona el saldo final por mes.
Cuando realizamos las operaciones anteriores pasamos al resumen, primero se coloca el saldo anterior o sea el que viene
del año anterior, luego sumamos todas las filas incluyendo las de las utilidades netas.
TOTAL MINUTOS
VALOR DE C/MINUTO
PRESUPUESTOS
Cuando finalizamos estas sumas realizamos una operación similar a la primera, al saldo anterior le sumamos cada una de
las utilidades nestas y el resultado final debe se igual al saldo final del mes de diciembre.
DICIEMBRE RESUMENSALDO INICIAL 93000 3000
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 0Flujos de Entradas de Efectivo 0
Por venta de bienes o prestación de servicios 159000 1579000
4000 60000SUB- TOTAL 163000 1639000
Flujos de Salidas de efectivo 0A Proveedores por materias primas e inventarios 78000 931000A empleados por servicios 35000 320000A prestamos por (intereses) 24000Al gobierno por impuestos 18000A otros proveedores por operación 12000 173000
SUB - TOTAL 125000 1466000NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 38000 173000
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0Flujos de Entradas de Efectivo 0
Por venta de activos fijos 55000Por venta de deuda o valores 5000 38000
SUB - TOTAL 5000 93000Flujos de Salidas de Efectivo 0
Por adquisición de activos fijos 5000 111000Por adquisición de valores o de deudas 40000
SUB - TOTAL 5000 151000NETO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0 -58000
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0Flujos de Ingreso de Efectivo 0
Por prestamos 80000
50000SUB - TOTAL 0 130000
Flujos de egreso de Efectivo 0Pago de prestamos 60000Para compra de valores de capital 7000Pago de dividendos 50000
SUB - TOTAL 0 117000NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0 13000
SALDO FINAL 131000 131000
Por rendimientos sobre préstamos en acciones comunes (igreso por dividendos)
Por venta de valores de capital acciones comunes de la empresa
PRESUPUESTOS
9, CEDULA DE LOS COSTOS DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA PARA CADA PRODUCTO (Miles US$)
PRESUPUESTOS
INFORMACIÓN INICIAL
PRODUCTOS COMPORTAMIENTO DE LAS VENTAS EN FORMA PORCENTUAL (%) SEGÚN EL ESTUDIO DE MERCADOS E HISTORIA DE LA CIA.
CANTIDAD 1 SEM. 2 SEM. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1 8,000 5000 5,500 10% 5% 5% 10% 10% 5% 5% 10% 10% 5% 5% 20% 100%
2 6,000 5000 5,500 10% 10% 10% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 10% 10% 20% 100%
NUEVO PRODUCTO PROYECCIÓN
4,000 6000 6,500 10% 10% 10% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 10% 10% 20% 100%
Las ventas se incrementan en un 40% en unidades con respecto al año anterior de acuerdo
con el estudio de mercados
1
UNIDADES DE VENTA DE ACUERDO AL ESTUDIO DE MERCADO PRODUCTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1 1,120 560 560 1,120 1,120 560 560 1,120 1,120 560 560 2,240 11,200
2 840 840 840 420 420 420 420 420 420 840 840 1,680 8,400
NUEVO PRODUCTO 400 400 400 200 200 200 200 200 200 400 400 800 4,000
TOTAL 2,360 1,800 1,800 1,740 1,740 1,180 1,180 1,740 1,740 1,800 1,800 4,720 23,600
2
VENTAS EN MILES $ (000)
PRODUCTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1 5,600 2,800 2,800 5,600 5,600 2,800 3,080 6,160 6,160 3,080 3,080 12,320 59,080
2 4,200 4,200 4,200 2,100 2,100 2,100 2,310 2,310 2,310 4,620 4,620 9,240 44,310
NUEVO PRODUCTO 2,400 2,400 2,400 1,200 1,200 1,200 1,300 1,300 1,300 2,600 2,600 5,200 25,100
TOTAL 12,200 9,400 9,400 8,900 8,900 6,100 6,690 9,770 9,770 10,300 10,300 26,760 128,490
3
PRODUCTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1 9.48% 4.74% 4.74% 9.48% 9.48% 4.74% 5.21% 10.43% 10.43% 5.21% 5.21% 20.85% 100.00%
2 9.48% 9.48% 9.48% 4.74% 4.74% 4.74% 5.21% 5.21% 5.21% 10.43% 10.43% 20.85% 100.00%
NUEVO PRODUCTO 9.56% 9.56% 9.56% 4.78% 4.78% 4.78% 5.18% 5.18% 5.18% 10.36% 10.36% 20.72% 100.00%
TOTAL 9.49% 7.32% 7.32% 6.93% 6.93% 4.75% 5.21% 7.60% 7.60% 8.02% 8.02% 20.83% 100.00%
4
PRODUCTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1 45.90% 29.79% 29.79% 62.92% 62.92% 45.90% 46.04% 63.05% 63.05% 29.90% 29.90% 46.04% 45.980%
2 34.43% 44.68% 44.68% 23.60% 23.60% 34.43% 34.53% 23.64% 23.64% 44.85% 44.85% 34.53% 34.485%
NUEVO PRODUCTO 19.67% 25.53% 25.53% 13.48% 13.48% 19.67% 19.43% 13.31% 13.31% 25.24% 25.24% 19.43% 19.535%
TOTAL 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100%
De acuerdo con la Investigación de mercados
VENTAS AÑOS ANTERIORES EN
UNIDADES
PRECIOS DE VENTA /2XXX
INGRESOS OPERACIONALES
ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
PRESUPUESTOS
PROYECCIÓN MENSUAL DE RECUPERACIÓN DE CARTERA SOBRE LAS VENTAS EFECTUADAS EN EL AÑO 200X1 200X2
El recaudo de cartera proyectado para el año entrante es: De 0 a 30 días 5%
De 31 a 60 días 10%
De 61 a 90 días 20% 5De 91 a120 días 65%
Total 100%RECAUDO AÑO 200X1 RECAUDO AÑO 200X2
VENTAS VALOR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
ENERO 12,200 610 1,220 2,440 7,930 12,200
FEBRERO 9,400 470 940 1,880 6,110 9,400
MARZO 9,400 470 940 1,880 6,110 9,400
ABRIL 8,900 445 890 1,780 5,785 8,900
MAYO 8,900 445 890 1,780 5,785 8,900
JUNIO 6,100 305 610 1,220 3,965 6,100
JULIO 6,690 335 669 1,338 4,349 6,690
AGOSTO 9,770 489 977 1,954 6,351 9,770
SEPTIEMBRE 9,770 489 977 1,954 6,351 9,770
OCTUBRE 10,300 515 1,030 2,060 3,605 6,695 6,695
NOVIEMBRE 10,300 515 1,030 1,545 2,060 6,695 8,755
DICIEMBRE 26,760 1,338 1,338 2,676 5,352 17,394 25,422
TOTAL 128,490 610 1,690 3,850 11,195 9,325 9,085 8,510 8,163 6,769 7,795 9,850 10,779 87,618 11,431 12,047 17,394 0 0 0 0 40,872
0.47% 1.32% 3.00% 8.71% 7.26% 7.07% 6.62% 6.35% 5.27% 6.07% 7.67% 8.39% 68.19% 8.90% 9.38% 13.54% 31.81%
ANÁLISIS HORIZONTAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X1 ANÁLISIS HORIZONTAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X2
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
ENERO 5% 10% 20% 65% 100%
FEBRERO 5% 10% 20% 65% 100%
MARZO 5% 10% 20% 65% 100%
ABRIL 5% 10% 20% 65% 100%
MAYO 5% 10% 20% 65% 100%
JUNIO 5% 10% 20% 65% 100%
JULIO 5% 10% 20% 65% 100%
AGOSTO 5% 10% 20% 65% 100%
SEPTIEMBRE 5% 10% 20% 65% 100%
OCTUBRE 14% 29% 57% 100% 100% 100%
NOVIEMBRE 33% 67% 100% 24% 76% 100%
DICIEMBRE 100% 100% 11% 21% 68% 100%
TOTAL 0.696% 1.929% 4.394% 12.777% 10.643% 10.369% 9.712% 9.316% 7.725% 8.896% 11.241% 12.302% 100% 27.968% 29.475% 42.557% 0% 0% 0% 0% 100%
ANÁLISIS VERTICAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X1 ANÁLISIS VERTICAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X2
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL
ENERO 100% 72.189% 63.377% 70.835% 13.924%
FEBRERO 27.811% 24.416% 16.793% 65.523% 10.728%
MARZO 12.208% 8.397% 20.161% 67.254% 10.728%
ABRIL 3.975% 9.544% 19.593% 67.983% 10.158%
MAYO 4.772% 9.796% 20.918% 70.873% 10.158%
JUNIO 3.357% 7.168% 14.946% 58.580% 6.962%
JULIO 3.931% 8.196% 19.768% 55.789% 7.635%
AGOSTO 5.985% 14.435% 25.069% 64.475% 11.151%
SEPTIEMBRE 7.217% 12.534% 19.839% 58.918% 11.151%
OCTUBRE 6.607% 10.457% 19.112% 4.114% 58.569% 16.380%
NOVIEMBRE 5.229% 9.556% 1.763% 18.021% 55.574% 21.421%
DICIEMBRE 12.414% 1.527% 23.410% 44.426% 100.000% 62.199%
TOTAL 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 0% 0% 0% 0% 100%
RECAUDO REALIZADO POR MES EN %
PRESUPUESTOS
GRAN TOTAL
12,200
9,400
9,400
8,900
8,900
6,100
6,690
9,770
9,770
10,300
10,300
26,760
128,490
100%
PRESUPUESTOS
Retorno a: Ventas Ingresos Operacionales Retorno a: Ventas Ingresos Operacionales
Retorno a: Ventas Ingresos Operacionales RECUPERACION CARTERA'!A26
33%
33%
34%
ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPE-RACIONALES
1 2 NUEVO PRODUCTO
8%5% 5%
11%
11%8%8%
11%
11%
5% 5%8%
ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPE-RACIONALES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
10%
5%5%
10%
10%5%5%10%
10%
5%
5%
20%
INGRESOS OPERACIONALES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
0.47% 1.32%
3.00%
8.71%7.26%
7.07%
6.62%
6.35%5.27%6.07%7.67%
8.39%
8.90%
9.38%13.54%
RECUPERACION CARTERA
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDADAS
6UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 1
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
INVENTARIO FINAL ESPERADO 20 20 20 50 30 40 30 30 40 100 50 50 50
+ VENTAS PRESUPUESTADAS 1,120 560 560 1,120 1,120 560 560 1,120 1,120 560 560 2,240 11,200
= UNIDADES REQUERIDAS 1,140 580 580 1,170 1,150 600 590 1,150 1,160 660 610 2,290 11,250
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE 200 20 20 20 50 30 40 30 30 40 100 50 200
= UNIDADES A PRODUCIR 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050
UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 2
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
INVENTARIO FINAL ESPERADO 50 50 100 100 50 100 100 50 100 100 50 50 50
+ VENTAS PRESUPUESTADAS 840 840 840 420 420 420 420 420 420 840 840 1,680 8,400
= UNIDADES REQUERIDAS 890 890 940 520 470 520 520 470 520 940 890 1,730 8,450
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE 300 50 50 100 100 50 100 100 50 100 100 50 300
= UNIDADES A PRODUCIR 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150
UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 3 NUEVO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
INVENTARIO FINAL ESPERADO 60 60 120 50 60 100 100 50 100 100 100 60 60
+ VENTAS PRESUPUESTADAS 400 400 400 200 200 200 200 200 200 400 400 800 4,000
= UNIDADES REQUERIDAS 460 460 520 250 260 300 300 250 300 500 500 860 4,060
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE 200 60 60 120 50 60 100 100 50 100 100 100 200
= UNIDADES A PRODUCIR 260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860
7RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
PRODUCTO 1 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050
PRODUCTO 2 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150
PRODUCTO 3 NUEVO 260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860
TOTAL 1,790 1,800 1,910 1,700 1,680 1,280 1,170 1,640 1,850 1,860 1,700 4,680 23,060
PRESUPUESTOS
ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA 8
LYCRA RESORTE MARQUILLA COSTO DE ADQUISICION DE LA MATERIA PRIMA METROS METROS UNIDAD US $
PRODUCTO 1 1.00 0.50 2 LYCRA $ 300.00 METROPRODUCTO 2 1.00 0.50 2 RESORTE $ 100.00 METROPRODUCTO 3 NUEVO 1.20 0.60 2 MARQUILLA $ 400.00 UNIDAD
UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO Vienen de la Cédula Anterior
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO 1 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050PRODUCTO 2 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150PRODUCTO 3 NUEVO 260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860TOTAL 1,790 1,800 1,910 1,700 1,680 1,280 1,170 1,640 1,850 1,860 1,700 4,680 23,060
CONSUMO DE LYCRA MES A MES Y POR AÑO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO 1 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050PRODUCTO 2 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150PRODUCTO 3 NUEVO 312 480 552 156 252 288 240 180 300 480 480 912 4,632TOTAL 1,842 1,880 2,002 1,726 1,722 1,328 1,210 1,670 1,900 1,940 1,780 4,832 23,832
CONSUMO DE RESORTE MES A MES Y POR AÑO EN METROS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO 1 470 280 280 575 550 285 275 560 565 310 255 1,120 5,525PRODUCTO 2 295 420 445 210 185 235 210 185 235 420 395 840 4,075PRODUCTO 3 NUEVO 156 240 276 78 126 144 120 90 150 240 240 456 2,316TOTAL 921 940 1,001 863 861 664 605 835 950 970 890 2,416 11,916
CONSUMO DE MARQUILLA MES A MES Y POR AÑO EN METROS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO 1 1,880 1,120 1,120 2,300 2,200 1,140 1,100 2,240 2,260 1,240 1,020 4,480 22,100PRODUCTO 2 1,180 1,680 1,780 840 740 940 840 740 940 1,680 1,580 3,360 16,300PRODUCTO 3 NUEVO 520 800 920 260 420 480 400 300 500 800 800 1,520 7,720TOTAL 3,580 3,600 3,820 3,400 3,360 2,560 2,340 3,280 3,700 3,720 3,400 9,360 46,120
9
COSTO DE LA LYCRA EN MILES DE US$ MES A MES Y ANUAL
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO 1 282.0 168.0 168.0 345.0 330.0 171.0 165.0 336.0 339.0 186.0 153.0 672.0 3,315.0
PRESUPUESTOS
PRODUCTO 2 177.0 252.0 267.0 126.0 111.0 141.0 126.0 111.0 141.0 252.0 237.0 504.0 2,445.0PRODUCTO 3 NUEVO 93.6 144.0 165.6 46.8 75.6 86.4 72.0 54.0 90.0 144.0 144.0 273.6 1,389.6TOTAL 552.6 564.0 600.6 517.8 516.6 398.4 363.0 501.0 570.0 582.0 534.0 1,449.6 7,149.6
COSTO DEL RESORTE EN MILES DE US$ MES A MES Y POR AÑO EN METROS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO 1 47.0 28.0 28.0 57.5 55.0 28.5 27.5 56.0 56.5 31.0 25.5 112.0 552.5PRODUCTO 2 29.5 42.0 44.5 21.0 18.5 23.5 21.0 18.5 23.5 42.0 39.5 84.0 407.5PRODUCTO 3 NUEVO 15.6 24.0 27.6 7.8 12.6 14.4 12.0 9.0 15.0 24.0 24.0 45.6 231.6TOTAL 92.1 94.0 100.1 86.3 86.1 66.4 60.5 83.5 95.0 97.0 89.0 241.6 1,191.6
COSTO DE LAS MARQUILLA EN MILES DE US$ MES A MES Y POR AÑO EN METROS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO 1 752.0 448.0 448.0 920.0 880.0 456.0 440.0 896.0 904.0 496.0 408.0 1,792.0 8,840.0PRODUCTO 2 472.0 672.0 712.0 336.0 296.0 376.0 336.0 296.0 376.0 672.0 632.0 1,344.0 6,520.0PRODUCTO 3 NUEVO 208.0 320.0 368.0 104.0 168.0 192.0 160.0 120.0 200.0 320.0 320.0 608.0 3,088.0TOTAL 1,432.0 1,440.0 1,528.0 1,360.0 1,344.0 1,024.0 936.0 1,312.0 1,480.0 1,488.0 1,360.0 3,744.0 18,448.0
COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE US$ MES A MES Y ANUAL
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO 1 1,081.0 644.0 644.0 1,322.5 1,265.0 655.5 632.5 1,288.0 1,299.5 713.0 586.5 2,576.0 12,707.5PRODUCTO 2 678.5 966.0 1,023.5 483.0 425.5 540.5 483.0 425.5 540.5 966.0 908.5 1,932.0 9,372.5PRODUCTO 3 NUEVO 317.2 488.0 561.2 158.6 256.2 292.8 244.0 183.0 305.0 488.0 488.0 927.2 4,709.2TOTAL 2,076.7 2,098.0 2,228.7 1,964.1 1,946.7 1,488.8 1,359.5 1,896.5 2,145.0 2,167.0 1,983.0 5,435.2 26,789.2
PRESUPUESTO
ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA 10
CORTE ENSAMBLE EMPAQUE TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA POR OPERARIO MINUTOS MINUTOS MINUTOS POR UNIDAD OPERARIO CORTE COSTURA EMPAQUE
PRODUCTO A 3 4 2 9 SUELDO 510,000 600,000 510,000PRODUCTO B 3 5 2 10 PRESTA 53% 270,300 318,000 270,300PRODUCTO C NUEVO 3 6 2 11 TOTAL 780,300 918,000 780,300
9 15 6 C. HORA 3,251.25 3,825.00 3,251.25
C. MINUTO 54.19 63.75 54.19
UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO A 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050PRODUCTO B 590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150PRODUCTO C NUEVO 260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860TOTAL 1,790 1,800 1,910 1,700 1,680 1,280 1,170 1,640 1,850 1,860 1,700 4,680 23,060
MINUTOS CONSUMIDOS EN EL CORTE DE LAS CAMISETAS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO A 2,820 1,680 1,680 3,450 3,300 1,710 1,650 3,360 3,390 1,860 1,530 6,720 33,150PRODUCTO B 1,770 2,520 2,670 1,260 1,110 1,410 1,260 1,110 1,410 2,520 2,370 5,040 24,450PRODUCTO C NUEVO 780 1,200 1,380 390 630 720 600 450 750 1,200 1,200 2,280 11,580TOTAL 5,370 5,400 5,730 5,100 5,040 3,840 3,510 4,920 5,550 5,580 5,100 14,040 69,180
MINUTOS CONSUMIDOS EN LA COSTURA (ENSAMBLE) DE LAS CAMISETAS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO A 3,760 2,240 2,240 4,600 4,400 2,280 2,200 4,480 4,520 2,480 2,040 8,960 44,200PRODUCTO B 2,950 4,200 4,450 2,100 1,850 2,350 2,100 1,850 2,350 4,200 3,950 8,400 40,750PRODUCTO C NUEVO 1,560 2,400 2,760 780 1,260 1,440 1,200 900 1,500 2,400 2,400 4,560 23,160TOTAL 8,270 8,840 9,450 7,480 7,510 6,070 5,500 7,230 8,370 9,080 8,390 21,920 108,110
MINUTOS CONSUMIDOS EN EL EMPAQUE DE LAS CAMISETAS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO A 1,880 1,120 1,120 2,300 2,200 1,140 1,100 2,240 2,260 1,240 1,020 4,480 22,100PRODUCTO B 1,180 1,680 1,780 840 740 940 840 740 940 1,680 1,580 3,360 16,300PRODUCTO C NUEVO 520 800 920 260 420 480 400 300 500 800 800 1,520 7,720TOTAL 3,580 3,600 3,820 3,400 3,360 2,560 2,340 3,280 3,700 3,720 3,400 9,360 46,120
TOTAL MINUTOS CONSUMIDOS EN LA ELABORACION DE LAS CAMISETAS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO A 8,460 5,040 5,040 10,350 9,900 5,130 4,950 10,080 10,170 5,580 4,590 20,160 99,450PRODUCTO B 5,900 8,400 8,900 4,200 3,700 4,700 4,200 3,700 4,700 8,400 7,900 16,800 81,500PRODUCTO C NUEVO 2,860 4,400 5,060 1,430 2,310 2,640 2,200 1,650 2,750 4,400 4,400 8,360 42,460TOTAL 17,220 17,840 19,000 15,980 15,910 12,470 11,350 15,430 17,620 18,380 16,890 45,320 223,410
PRESUPUESTO
11
COSTO EN MILES DE US$ MES A MES Y POR AÑO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE CORTE
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO A 152.8 91.0 91.0 186.9 178.8 92.7 89.4 182.1 183.7 100.8 82.9 364.1 1,796.3PRODUCTO B 95.9 136.6 144.7 68.3 60.1 76.4 68.3 60.1 76.4 136.6 128.4 273.1 1,324.9PRODUCTO C NUEVO 42.3 65.0 74.8 21.1 34.1 39.0 32.5 24.4 40.6 65.0 65.0 123.5 627.5TOTAL 291.0 292.6 310.5 276.4 273.1 208.1 190.2 266.6 300.7 302.4 276.4 760.8 3,748.7
COSTO EN MILES DE US$ MES A MES Y POR AÑO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE ENSAMBLE O DE COSTURA
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO A 239.7 142.8 142.8 293.3 280.5 145.4 140.3 285.6 288.2 158.1 130.1 571.2 2,817.8PRODUCTO B 188.1 267.8 283.7 133.9 117.9 149.8 133.9 117.9 149.8 267.8 251.8 535.5 2,597.8PRODUCTO C NUEVO 99.5 153.0 176.0 49.7 80.3 91.8 76.5 57.4 95.6 153.0 153.0 290.7 1,476.5TOTAL 527.2 563.6 602.4 476.9 478.8 387.0 350.6 460.9 533.6 578.9 534.9 1,397.4 6,892.0
COSTO EN MILES DE US$ MES A MES Y POR AÑO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE EMPAQUE
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO A 101.9 60.7 60.7 124.6 119.2 61.8 59.6 121.4 122.5 67.2 55.3 242.8 1,197.5PRODUCTO B 63.9 91.0 96.5 45.5 40.1 50.9 45.5 40.1 50.9 91.0 85.6 182.1 883.3PRODUCTO C NUEVO 28.2 43.4 49.9 14.1 22.8 26.0 21.7 16.3 27.1 43.4 43.4 82.4 418.3TOTAL 194.0 195.1 207.0 184.2 182.1 138.7 126.8 177.7 200.5 201.6 184.2 507.2 2,499.1
COSTO EN MILES DE US$ MES A MES Y ANUAL POR LA TOTALIDAD DEL PROCESO DE PRODUCCION
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL PRODUCTO A 494.4 294.5 294.5 604.8 578.5 299.8 289.3 589.1 594.3 326.1 268.2 1,178.1 5,811.6PRODUCTO B 347.9 495.3 524.8 247.7 218.2 277.2 247.7 218.2 277.2 495.3 465.9 990.7 4,806.0PRODUCTO C NUEVO 169.9 261.4 300.6 84.9 137.2 156.8 130.7 98.0 163.4 261.4 261.4 496.6 2,522.3TOTAL 1,012.2 1,051.2 1,119.9 937.4 933.9 733.8 667.6 905.3 1,034.8 1,082.8 995.5 2,665.4 13,139.8
PRESUPUESTOS
VALOR UNITARIO PRODUCTO A11
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL MATERIA PRIMA 1,081.0 644.0 644.0 1,322.5 1,265.0 655.5 632.5 1,288.0 1,299.5 713.0 586.5 2,576.0 12,707.5
+ MANO DE OBRA 494.4 294.5 294.5 604.8 578.5 299.8 289.3 589.1 594.3 326.1 268.2 1,178.1 5,811.6
= 1,575.4 938.5 938.5 1,927.3 1,843.5 955.3 921.8 1,877.1 1,893.8 1,039.1 854.7 3,754.1 18,519.1+ C.I.F. 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 6,000.0
= 2,075.4 1,438.5 1,438.5 2,427.3 2,343.5 1,455.3 1,421.8 2,377.1 2,393.8 1,539.1 1,354.7 4,254.1 24,519.1UNIDADES A PRODUCIR
940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050= VALOR UNITARIO 2.20785239 2.56879464 2.56879464 2.11072011 2.13048295 2.55313048 2.58502841 2.12236607 2.11841538 2.48238911 2.65632966 1.89915179 2.21892393
PRECIO DE VENTA 5 5 5 5 5 5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.25= UTILIDAD BRUTA 2.79214761 2.43120536 2.43120536 2.88927989 2.86951705 2.44686952 2.91497159 3.37763393 3.38158462 3.01761089 2.84367034 3.60084821 3.03107607
VALOR UNITARIO PRODUCTO B
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL MATERIA PRIMA 678.5 966.0 1,023.5 483.0 425.5 540.5 483.0 425.5 540.5 966.0 908.5 1,932.0 9,372.5MANO DE OBRA 347.9 495.3 524.8 247.7 218.2 277.2 247.7 218.2 277.2 495.3 465.9 990.7 4,806.0
1,026.4 1,461.3 1,548.3 730.7 643.7 817.7 730.7 643.7 817.7 1,461.3 1,374.4 2,922.7 14,178.5C.I.F. 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 7,200.0
1,626.4 2,061.3 2,148.3 1,330.7 1,243.7 1,417.7 1,330.7 1,243.7 1,417.7 2,061.3 1,974.4 3,522.7 21,378.5UNIDADES A PRODUCIR
590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150VALOR UNITARIO 2.75663665 2.45397321 2.4138448 3.16825893 3.36130912 3.01628324 3.16825893 3.36130912 3.01628324 2.45397321 2.49918117 2.09683036 2.62312308PRECIO DE VENTA 5 5 5 5 5 5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.25UTILIDAD BRUTA 2.24336335 2.54602679 2.5861552 1.83174107 1.63869088 1.98371676 2.33174107 2.13869088 2.48371676 3.04602679 3.00081883 3.40316964 2.62687692
VALOR UNITARIO PRODUCTO C nuevo
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL MATERIA PRIMA 317.2 488.0 561.2 158.6 256.2 292.8 244.0 183.0 305.0 488.0 488.0 927.2 4,709.2MANO DE OBRA 169.9 261.4 300.6 84.9 137.2 156.8 130.7 98.0 163.4 261.4 261.4 496.6 2,522.3
487.1 749.4 861.8 243.5 393.4 449.6 374.7 281.0 468.4 749.4 749.4 1,423.8 7,231.5C.I.F. 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 4,800.0
887.1 1,149.4 1,261.8 643.5 793.4 849.6 774.7 681.0 868.4 1,149.4 1,149.4 1,823.8 12,031.5UNIDADES A PRODUCIR
260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860VALOR UNITARIO 3.41189904 2.8734375 2.74300272 4.95036058 3.7781994 3.54010417 3.8734375 4.54010417 3.4734375 2.8734375 2.8734375 2.39975329 3.11696082PRECIO DE VENTA 6 6 6 6 6 6 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.25UTILIDAD BRUTA 2.58810096 3.1265625 3.25699728 1.04963942 2.2218006 2.45989583 2.6265625 1.95989583 3.0265625 3.6265625 3.6265625 4.10024671 3.13303918
COSTO PRIMO - DIRECTO
COSTO DE LA PRODUCCION
COSTO PRIMO - DIRECTO
COSTO DE LA PRODUCCION
COSTO PRIMO - DIRECTO
COSTO DE LA PRODUCCION
PRESUPUESTOS
VALOR UNITARIO PRODUCTO 1
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL MATERIA PRIMA 1,081.0 644.0 644.0 1,322.5 1,265.0 655.5 632.5 1,288.0 1,299.5 713.0 586.5 2,576.0 12,707.5
+ MANO DE OBRA 494.4 294.5 294.5 604.8 578.5 299.8 289.3 589.1 594.3 326.1 268.2 1,178.1 5,811.6
= 1,575.4 938.5 938.5 1,927.3 1,843.5 955.3 921.8 1,877.1 1,893.8 1,039.1 854.7 3,754.1 18,519.1+ C.I.F. 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 6,000.0
= 2,075.4 1,438.5 1,438.5 2,427.3 2,343.5 1,455.3 1,421.8 2,377.1 2,393.8 1,539.1 1,354.7 4,254.1 24,519.1UNIDADES A PRODUCIR
940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130 620 510 2,240 11,050= VALOR UNITARIO 2207.85239 2568.79464 2568.79464 2110.72011 2130.48295 2553.13048 2585.02841 2122.36607 2118.41538 2482.38911 2656.32966 1899.15179 2218.92393
PRECIO DE VENTA 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5250= UTILIDAD BRUTA 2792.14761 2431.20536 2431.20536 2889.27989 2869.51705 2446.86952 2914.97159 3377.63393 3381.58462 3017.61089 2843.67034 3600.84821 3031.07607
VALOR UNITARIO PRODUCTO 2
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL MATERIA PRIMA 678.5 966.0 1,023.5 483.0 425.5 540.5 483.0 425.5 540.5 966.0 908.5 1,932.0 9,372.5MANO DE OBRA 347.9 495.3 524.8 247.7 218.2 277.2 247.7 218.2 277.2 495.3 465.9 990.7 4,806.0
1,026.4 1,461.3 1,548.3 730.7 643.7 817.7 730.7 643.7 817.7 1,461.3 1,374.4 2,922.7 14,178.5C.I.F. 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 7,200.0
1,626.4 2,061.3 2,148.3 1,330.7 1,243.7 1,417.7 1,330.7 1,243.7 1,417.7 2,061.3 1,974.4 3,522.7 21,378.5UNIDADES A PRODUCIR
590 840 890 420 370 470 420 370 470 840 790 1,680 8,150VALOR UNITARIO 2756.63665 2453.97321 2413.8448 3168.25893 3361.30912 3016.28324 3168.25893 3361.30912 3016.28324 2453.97321 2499.18117 2096.83036 2623.12308PRECIO DE VENTA 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5250UTILIDAD BRUTA 2243.36335 2546.02679 2586.1552 1831.74107 1638.69088 1983.71676 2331.74107 2138.69088 2483.71676 3046.02679 3000.81883 3403.16964 2626.87692
VALOR UNITARIO PRODUCTO 3 nuevo
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL MATERIA PRIMA 317.2 488.0 561.2 158.6 256.2 292.8 244.0 183.0 305.0 488.0 488.0 927.2 4,709.2MANO DE OBRA 169.9 261.4 300.6 84.9 137.2 156.8 130.7 98.0 163.4 261.4 261.4 496.6 2,522.3
487.1 749.4 861.8 243.5 393.4 449.6 374.7 281.0 468.4 749.4 749.4 1,423.8 7,231.5C.I.F. 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 4,800.0
887.1 1,149.4 1,261.8 643.5 793.4 849.6 774.7 681.0 868.4 1,149.4 1,149.4 1,823.8 12,031.5UNIDADES A PRODUCIR
260 400 460 130 210 240 200 150 250 400 400 760 3,860VALOR UNITARIO 3411.89904 2873.4375 2743.00272 4950.36058 3778.1994 3540.10417 3873.4375 4540.10417 3473.4375 2873.4375 2873.4375 2399.75329 3116.96082PRECIO DE VENTA 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6500 6500 6500 6500 6500 6500 6250UTILIDAD BRUTA 2588.10096 3126.5625 3256.99728 1049.63942 2221.8006 2459.89583 2626.5625 1959.89583 3026.5625 3626.5625 3626.5625 4100.24671 3133.03918
COSTO PRIMO - DIRECTO
COSTO DE LA PRODUCCION
COSTO PRIMO - DIRECTO
COSTO DE LA PRODUCCION
COSTO PRIMO - DIRECTO
COSTO DE LA PRODUCCION
PRESUPUESTO
COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 1
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL
1,120.0 560.0 560.0 1,120.0 1,120.0 560.0 560.0 1,120.0 1,120.0 560.0 560.0 2,240.0 11,200.0
X 2.20785239 2.56879464 2.56879464 2.11072011 2.13048295 2.55313048 2.58502841 2.12236607 2.11841538 2.48238911 2.65632966 1.89915179 2.21892393= COSTO EN VENTAS 2,472.8 1,438.5 1,438.5 2,364.0 2,386.1 1,429.8 1,447.6 2,377.1 2,372.6 1,390.1 1,487.5 4,254.1 24,851.9
COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 2
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL
840.0 840.0 840.0 420.0 420.0 420.0 420.0 420.0 420.0 840.0 840.0 1,680.0 8,400.0
X 2.75663665 2.45397321 2.41384480 3.16825893 3.36130912 3.01628324 3.16825893 3.36130912 3.01628324 2.45397321 2.49918117 2.09683036 2.62312308= COSTO EN VENTAS 2,315.6 2,061.3 2,027.6 1,330.7 1,411.7 1,266.8 1,330.7 1,411.7 1,266.8 2,061.3 2,099.3 3,522.7 22,034.2
COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 3
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL
400.0 400.0 400.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 400.0 400.0 800.0 4,000.0
X 3.41189904 2.87343750 2.74300272 4.95036058 3.77819940 3.54010417 3.87343750 4.54010417 3.47343750 2.87343750 2.87343750 2.39975329 3.11696082= COSTO EN VENTAS 1,364.8 1,149.4 1,097.2 990.1 755.6 708.0 774.7 908.0 694.7 1,149.4 1,149.4 1,919.8 12,467.8
TOTAL COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS MENSUAL Y ANUAL
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL
2,360.0 1,800.0 1,800.0 1,740.0 1,740.0 1,180.0 1,180.0 1,740.0 1,740.0 1,800.0 1,800.0 4,720.0 23,600.0
X 6.10178873 5.98058036 5.89697369 6.92909923 6.75119188 6.74944845 7.04443317 6.99704325 6.29251112 5.89417483 6.11332333 4.79589991 5.88103395= COSTO EN VENTAS 6,153.1 4,649.2 4,563.4 4,684.7 4,553.5 3,404.6 3,553.0 4,696.8 4,334.2 4,600.9 4,736.2 9,696.6 59,354.0
UNIDADES DE VENTA
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
UNIDADES QUE SE VAN A VENDER
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
UNIDADES QUE SE VAN A VENDER
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
UNIDADES QUE SE VAN A VENDER
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
PRESUPUESTOS
AREA: VENTAS RESPONSABLE :GASTOS OPERACIONEALES DE VENTA
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL OBSERVACIONES
GASTOS DE PERSONAL
7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 84000HORAS EXTRAS
COMISIONES
AUXILIO DE TRANSPORTE
CESANTIAS 8% 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 6997.2INTERESES SOBRE CESANTIAS 1% 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 840PRIMA DE SERVICIOS 8% 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 583.1 6997.2VACACIONES 4% 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 291.9 3502.8DOTACION Y SUMINISTROS TRBAJ 4% 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 3360INDEMNIZACIONES LABORES
CAPACITACION DEL PERSONAL
APORTES A ENTIDADES EPS. 8% 560 560 560 560 560 560 560 560 560 560 560 560 6720APORTES FONDOS DE PENSIONES 10% 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 708.75 8505APORTES CAJA COMPENSACION 4% 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 3360APORTES I.C.B.F. 3% 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 2520SENA 2% 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1680OTROS 0TOTAL GASTOS DE PERSONAL 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 10706.85 128482.2
HONORARIOS
ABOGADOS 300 200 500OTROS
TOTAL HONORARIOS 0 0 0 300 0 0 0 0 0 0 0 200 500ARRENDAMIENTOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2400VEHICULOS
TOTAL ARRENDAMIENTOS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2400SEGUROS
VEHICULOS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300RESPONSABILIDAD CIVIL
TOTAL SEGUROS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300SERVICIOS
ASEO Y VIGILANCIA 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600PROCESAMIENTO ELEC DATOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120ENERGIA ELECTRICA 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600TELEFONO
CORREO, PORTES
FAX Y TELEFAX
TRANSP. FLETES Y ACARREOS
GAS
TOTAL SERVICIOS 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 1320GASTOS LEGALES 0
NOTARIALES 0REGISTROMERCANTIL 0
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0CONSTRUCCUINES Y EDIFICACIONES 0MAQUINARIA Y EQUIPO 0EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 0FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0
ADECUACIONES E INSTALACIONES 0INSTALACIONES ELECTRICAS 0REPARACIONES LOCATIVAS 0
DEPRECIACIONES 0CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0MAQUINARIA Y EQUIPO 0EQUIPO DE OFICINA 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 24EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36ARMAMENTO Y VIGILANCIA
TOTAL DEPRESIACIONES 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 96AMORTIZACIONES 0
CARGOS DIFERIDOS 0DIVERSOS 0COMISIONES 0LIBROS, REVISTAS, SUSCRIPCIONES 0GASTOS DE REPRESENTACION Y REL. PUBL. 0ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 660UTILIES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
TAXIS Y BUSES
PARQUEADEROS
TOTAL DIVERSOS 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 1260
SUELDOS
PRESUPUESTOS
AREA: VENTAS RESPONSABLE :GASTOS OPERACIONEALES DE VENTA
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL OBSERVACIONES
GASTOS DE PERSONAL
TOTAL CENTRO DE COSTO Y/O GESTION 11154.85 11154.85 11154.85 11454.85 11154.85 11154.85 11154.85 11154.85 11154.85 11154.85 11154.85 11354.85 134358.2
Esta cédula se elabora para cada uno de los centros de gestión del área comercial, debe corresponder a cada departamento o grupo de equipo.
PRESUPUESTO
JUSTIFICACION DEL SUELDO DE VENTAS
SUELDO 800,000DETALLES % TOTAL
CONSECUCION DE NUEVOS CLIENTES 50% 400,000SERVICIO Y ATENCION A LOS CLIENTES 30% 240,000REPORTE Y ATENCION A LOS PEDIDOS 20% 160,000
TOTAL 800,000
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS AÑO 2002 EN MILES DE US$
AREA: ADMINISTRACION RESPONSABLE :
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL OBSERVACIONES
GASTOS DE PERSONAL
2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24000
HORAS EXTRAS 0
COMISIONES 0
AUXILIO DE TRANSPORTE 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 408
CESANTIAS 8.33% 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 1999.2
INTERESES SOBRE CESANTIAS 1.00% 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
PRIMA DE SERVICIOS 8.33% 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 166.6 1999.2
VACACIONES 4.17% 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 83.4 1000.8
DOTACION Y SUMINISTROS TRBAJ 4.00% 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 960
INDEMNIZACIONES LABORES
CAPACITACION DEL PERSONAL
APORTES A ENTIDADES EPS. 8.00% 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 1920
APORTES FONDOS DE PENSIONES 10.125% 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 202.5 2430
APORTES CAJA COMPENSACION 4.00% 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 960
APORTES I.C.B.F. 3.00% 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
SENA 2.00% 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 480
OTROS
TOTAL GASTOS DE PERSONAL 3093.1 3093.1 3093.1 3093.1 3093.1 3093.1 3093.1 3093.1 3093.1 3093.1 3093.1 3093.1 37117.2
HONORARIOS
ABOGADOS 100 200 300
OTROS
TOTAL HONORARIOS 0 0 0 100 0 0 0 0 0 0 0 200 300
ARRENDAMIENTOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1800
VEHICULOS
TOTAL ARRENDAMIENTOS 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1800
SEGUROS
VEHICULOS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300
RESPONSABILIDAD CIVIL 0
TOTAL SEGUROS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300
SERVICIOS
ASEO Y VIGILANCIA 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
PROCESAMIENTO ELEC DATOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120
ENERGIA ELECTRICA 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
TELEFONO
CORREO, PORTES
FAX Y TELEFAX
TRANSP. FLETES Y ACARREOS
GAS
TOTAL SERVICIOS 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
GASTOS LEGALES 0
NOTARIALES 0
REGISTROMERCANTIL 0
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0
CONSTRUCCUINES Y EDIFICACIONES 0
MAQUINARIA Y EQUIPO 0
EQUIOI DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 0
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0
ADECUACIONES E INSTALACIONES 0
INSTALACIONES ELECTRICAS 0
REPARACIONES LOCATIVAS 0
DEPRECIACIONES 0
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0
MAQUINARIA Y EQUIPO 0
EQUIPO DE OFICINA 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 24
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
ARMAMENTO Y VIGILANCIA
TOTAL REPARACIONES 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36
AMORTIZACIONES 0
SUELDOS
PRESUPUESTOS
AREA: ADMINISTRACION RESPONSABLE :
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL OBSERVACIONES
GASTOS DE PERSONAL
CARGOS DIFERIDOS 0
DIVERSOS 0
COMISIONES 0
LIBROS, REVISTAS, SUSCRIPCIONES 0
GASTOS DE REPRESENTACION Y REL. PUBL. 0
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 420
UTILIES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
TAXIS Y BUSES
PARQUEADEROS
TOTAL DIVERSOS 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 1020
TOTAL CENTRO DE COSTO Y/O GESTION 53% 3416.1 3416.1 3416.1 3516.1 3416.1 3416.1 3416.1 3416.1 3416.1 3416.1 3416.1 3616.1 41293.2
Esta cédula se elabora para cada uno de los centros de gestión del área comercial, debe corresponder a cada departamento o grupo de equipo.
PRESUPUESTOS
JUSTIFICACION DEL SUELDO DE ADMINISTRACION
SUELDO 500,000DETALLES % TOTAL
MANEJO DE LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA 30% 150,000SERVICIO Y ATENCION A LOS CLIENTES 30% 150,000REPORTES DE LOS MOVIMIENTOS DE LA COMPAÑÍA 40% 200,000
TOTAL 500000
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS AÑO 2002 EN MILES DE US$ AREA: ADMINISTRACION Y VENTAS RESPONSABLE :
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL OBSERVACIONES GASTOS DE PERSONAL
9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 108000HORAS EXTRAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0COMISIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0AUXILIO DE TRANSPORTE 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 408CESANTIAS 8.33% 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 8996.4INTERESES SOBRE CESANTIAS 1.00% 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1080PRIMA DE SERVICIOS 8.33% 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 749.7 8996.4VACACIONES 4.17% 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 375.3 4503.6DOTACION Y SUMINISTROS TRBAJ 4.00% 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 4320INDEMNIZACIONES LABORES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0CAPACITACION DEL PERSONAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0APORTES A ENTIDADES EPS. 8.00% 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 8640APORTES FONDOS DE PENSIONES 10.125% 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 911.25 10935APORTES CAJA COMPENSACION 4.00% 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 360 4320APORTES I.C.B.F. 3.00% 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 3240SENA 2.00% 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 2160OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TOTAL GASTOS DE PERSONAL 13799.95 13799.95 13799.95 13799.95 13799.95 13799.95 13799.95 13799.95 13799.95 13799.95 13799.95 13799.95 165599.4
HONORARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ABOGADOS 0 400 0 0 0 0 0 0 0 400 800OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TOTAL HONORARIOS 0 0 0 400 0 0 0 0 0 0 0 400 800
ARRENDAMIENTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 150 150 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 4200VEHICULOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TOTAL ARRENDAMIENTOS 150 150 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 4200
SEGUROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0VEHICULOS 25 25 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600RESPONSABILIDAD CIVIL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TOTAL SEGUROS 25 25 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
SERVICIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ASEO Y VIGILANCIA 30 30 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 960PROCESAMIENTO ELEC DATOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 10 10 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240ENERGIA ELECTRICA 20 20 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 840TELEFONO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0CORREO, PORTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0FAX Y TELEFAX 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TRANSP. FLETES Y ACARREOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0GAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TOTAL SERVICIOS 60 60 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 2040
GASTOS LEGALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0NOTARIALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0REGISTROMERCANTIL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0CONSTRUCCUINES Y EDIFICACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0MAQUINARIA Y EQUIPO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0EQUIOI DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ADECUACIONES E INSTALACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0INSTALACIONES ELECTRICAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0REPARACIONES LOCATIVAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DEPRECIACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0MAQUINARIA Y EQUIPO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0EQUIPO DE OFICINA 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 2 2 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36ARMAMENTO Y VIGILANCIA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TOTAL REPARACIONES 3 3 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 132
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE VENTA Y ADMINISTRATIVOS
SUELDOS
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS AÑO 2002 EN MILES DE US$ AREA: ADMINISTRACION Y VENTAS RESPONSABLE :
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL OBSERVACIONES GASTOS DE PERSONAL
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE VENTA Y ADMINISTRATIVOS
AMORTIZACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0CARGOS DIFERIDOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DIVERSOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0COMISIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0LIBROS, REVISTAS, SUSCRIPCIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0GASTOS DE REPRESENTACION Y REL. PUBL. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 35 35 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1080UTILIES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 50 50 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TAXIS Y BUSES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0PARQUEADEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0TOTAL DIVERSOS 85 85 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 2280TOTAL CENTRO DE COSTO Y/O GESTION 53% 14122.95 14122.95 14570.95 14970.95 14570.95 14570.95 14570.95 14570.95 14570.95 14570.95 14570.95 14970.95 175651.4
PRESUPUESTOS
INGRESOS NO OPERACIONALES EN MILES DE US$
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL ARRENDAMIENTOS 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 60,000ASESORIAS 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400INTERESES 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000CORRECCION MONETARIA 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000
TOTAL 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 116,400
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS DE OTROS EGRESOS (NO OPERACIONALES) EN MILES DE US$
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL COMISONES BANCARIAS 500 200 500 700 200 500 200 660 300 400 200 300 4,660 INTERESES 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2,400 GASTOS NO DEDUCIBLES 30 20 50 10 10 120 OTROS
TOTAL 730 400 720 900 450 700 410 860 500 610 400 500 7,180
Se obtiene teniendo encuenta el Flujo de Caja
PRESUPUESTOS
INVERSIONES / COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
COMPRA ACTIVOS FIJOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Maquina cortadora y otros 52,000 52,000
Computadores 5,000 5,000 5,000 5,000 20,000
Telefonos 500 500 500 1,500
Conmutador 3,000 3,000 6,000
Fax - 400 400
Escritorios y sillas 2,000 2,000 5,000 - 9,000
Archivadores 3,000 3,000 6,000
vehiculos 40,000 45,000 70,000 155,000
TOTAL 105,500 400 52,500 6,000 5,000 5,000 500 70,000 - - - 5,000 249,900
indicar el proyecto
PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBREINGRESOS POR VENTAS 12,200.0 9,400.0 9,400.0 8,900.0 8,900.0 6,100.0 6,690.0 9,770.0 9,770.0 10,300.0 10,300.0 26,760.0
4,588.9 4,649.2 4,848.6 4,401.5 4,380.6 3,722.6 3,527.1 4,301.8 4,679.8 4,749.8 4,478.5 9,600.6Materia Prima 2,076.7 2,098.0 2,228.7 1,964.1 1,946.7 1,488.8 1,359.5 1,896.5 2,145.0 2,167.0 1,983.0 5,435.2Mano de Obra directa 1,012.2 1,051.2 1,119.9 937.4 933.9 733.8 667.6 905.3 1,034.8 1,082.8 995.5 2,665.4C.I.F. 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0 1,500.0UTILIDAD BRUTA 7,611.1 4,750.8 4,551.4 4,498.5 4,519.4 2,377.4 3,162.9 5,468.3 5,090.2 5,550.2 5,821.5 17,159.4
14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,971.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,571.0 14,971.0
3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,516.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,416.1 3,616.1
11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,454.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,154.9 11,354.9(=) UTILIDAD OPERACIONAL -6,959.8 -9,820.2 -10,019.6 -10,472.5 -10,051.6 -12,193.5 -11,408.1 -9,102.7 -9,480.8 -9,020.7 -8,749.4 2,188.5
9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0 9,700.0
730.0 400.0 720.0 900.0 450.0 700.0 410.0 860.0 500.0 610.0 400.0 500.0
2,010.2 -520.2 -1,039.6 -1,672.5 -801.6 -3,193.5 -2,118.1 -262.7 -280.8 69.3 550.6 11,388.5
703.6 -182.1 -363.9 -585.4 -280.6 -1,117.7 -741.3 -91.9 -98.3 24.2 192.7 3,986.0
1,306.6 -338.1 -675.7 -1,087.1 -521.0 -2,075.8 -1,376.7 -170.8 -182.5 45.0 357.9 7,402.5(-) RESERVA LEGAL (10%) 130.7 -33.8 -67.6 -108.7 -52.1 -207.6 -137.7 -17.1 -18.3 4.5 35.8 740.3
1,175.9 -304.3 -608.2 -978.4 -468.9 -1,868.2 -1,239.1 -153.7 -164.3 40.5 322.1 6,662.3
(-)TOTAL COSTOS DE VENTAS
(-)TOTAL GASTOS OPERACIONALES
Gastos operacionales de Administración
Gastos operacionales de ventas
(+) OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
(-) OTROS EGRESOS NO OPERACIONALES
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA (35%)
(=) UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO
(=) UTILIDADES NETAS A DISTRIBUIR
PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS ANALISIS HORIZONTAL
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBREINGRESOS POR VENTAS 9.49% 7.32% 7.32% 6.93% 6.93% 4.75% 5.21% 7.60% 7.60% 8.02% 8.02% 20.83%
7.92% 8.03% 8.37% 7.60% 7.56% 6.43% 6.09% 7.43% 8.08% 8.20% 7.73% 16.57%Materia Prima 7.75% 7.83% 8.32% 7.33% 7.27% 5.56% 5.07% 7.08% 8.01% 8.09% 7.40% 20.29%Mano de Obra directa 7.70% 8.00% 8.52% 7.13% 7.11% 5.58% 5.08% 6.89% 7.88% 8.24% 7.58% 20.28%C.I.F. 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33%UTILIDAD BRUTA 10.79% 6.73% 6.45% 6.38% 6.40% 3.37% 4.48% 7.75% 7.21% 7.87% 8.25% 24.32%
8.30% 8.30% 8.30% 8.52% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.52%
8.27% 8.27% 8.27% 8.51% 8.27% 8.27% 8.27% 8.27% 8.27% 8.27% 8.27% 8.76%
8.30% 8.30% 8.30% 8.53% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.30% 8.45%(=) UTILIDAD OPERACIONAL 6.62% 9.34% 9.53% 9.97% 9.56% 11.60% 10.86% 8.66% 9.02% 8.58% 8.33% -2.08%
8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33%
10.17% 5.57% 10.03% 12.53% 6.27% 9.75% 5.71% 11.98% 6.96% 8.50% 5.57% 6.96%
48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%
48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%
48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%(-) RESERVA LEGAL (10%) 48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%
48.68% -12.60% -25.17% -40.50% -19.41% -77.33% -51.29% -6.36% -6.80% 1.68% 13.33% 275.78%
(-)TOTAL COSTOS DE VENTAS
(-)TOTAL GASTOS OPERACIONALES
Gastos operacionales de Administración
Gastos operacionales de ventas
(+) OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
(-) OTROS EGRESOS NO OPERACIONALES
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA (35%)
(=) UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO
(=) UTILIDADES NETAS A DISTRIBUIR
PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS
TOTAL 128,490.0
57,929.026,789.213,139.818,000.070,561.0
175,651.4
41,293.2
134,358.2-105,090.4
116,400.0
7,180.0
4,129.6
1,445.3
2,684.2268.4
2,415.8
PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS ANALISIS HORIZONTAL
TOTAL 100.00%
100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%
100.00%
100.00%
100.00%100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%100.00%
100.00%
PRESUPUESTO
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO O ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
INGRESOS OPERACIONALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 128,490 128,490Menos
COSTO DE VENTAS 57,92971 Materia Prima 26,789
72 Mano de Obra Directa 13,140
73 C.I.F. 18,000
UTILIDAD BRUTA 70,561
Menos
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 41,293
5105 GASTOS DE PERSONAL 37,117
5110 HONORARIOS 300
5120 ARRENDAMIENTOS 1,800
5130 SEGUROS 300
5135 SERVICIOS 720
5160 DEPRESIACIONES 36
5195 DIVERSOS 1,020
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 134,358
5105 GASTOS DE PERSONAL 128,482
5110 HONORARIOS 500
5120 ARRENDAMIENTOS 2,400
5130 SEGUROS 300
5135 SERVICIOS 1,320
5160 DEPRESIACIONES 96
5195 DIVERSOS 1,260
UTILIDAD OPERACIONAL -105,090
Más
INGRESOS NO OPERACIONALES 116,400
422010 ARRENDAMIENTOS 60,000
423005 ASESORIAS 14,400
421005 INTERESES 36,000
421010 CORRECCION MONETARIA 6,000
Menos EGRESOS NO OPERACIONALES 7,180
COMISONES BANCARIAS 4,660
INTERESES 2,400
GASTOS NO DEDUCIBLES 120
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 4,130
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 35% 1,445
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO 2,684
RESERVA LEGAL 10% 268
UTILIDAD NETA 2,416
Más UTILIDAD NETA EJERCICIO ANTERIOR 82,000
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR 84,416
ANEXAR: Todas las notas explicativas
PRESUPUESTOS
HOJA DE TRABAJO
SALDOS MOVIMIENTO SALDOS
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1Caja
3,000.00 3,000.00 3,000.00
1Bancos
5,000.00 204,018.00 63,646.18 145,371.82 145,371.82
1Cuentas por cobrar clientes
53,000.00 128,490.00 87,618.00 93,872.00 93,872.00
1Otras Cuentas por cobrar
6,000.00 6,000.00 6,000.00
1Inversiones
30,000.00 30,000.00 30,000.00
1 10,000.00 71,336.40 71,336.40 10,000.00 10,000.00
1Terrenos
20,000.00 20,000.00 20,000.00
1Construcciones y edificaciones
70,000.00 70,000.00 70,000.00
1 5,000.00 5,000.00 5,000.00
1Muebles y equipos de oficina
20,000.00 20,000.00 20,000.00
1 5,000.00 36.00 5,036.00 5,036.00
1 20,000.00 20,000.00 20,000.00
1 10,000.00 60.00 10,060.00 10,060.00
1Vehículos
20,000.00 20,000.00 20,000.00
1 12,000.00 36.00 12,036.00 12,036.00
2Provisión cuentas incobrables
1,000.00 1,000.00 1,000.00
2 30,000.00 44,789.20 74,789.20 74,789.20
2Pasivos laborales
7,000.00 7,000.00 7,000.00
2Cuentas por pagar
810.00 810.00 810.00
3Capital Social
100,000.00 100,000.00 100,000.00
3Utilidad del ejercicio
82,000.00 82,000.00 158,350.62
4Ventas
128,490.00 128,490.00 128,490.00
4Ingresos no operacionales
116,400.00 116,400.00 116,400.00
ESTADO DE RESULTADOS
Inventarios productos terminados
Depreciación acumulada Construcciones y edificaciones
Depreciación acumulada de muebles y equipos de oficinaEquipos de computación y telefonos Depreciación acumulada de equipos de computación y telefonos
Depreciación acumulada de vehiculos
Cuentas por pagar a proveedores
PRESUPUESTOS
HOJA DE TRABAJO
SALDOS MOVIMIENTO SALDOS
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
ESTADO DE RESULTADOS
2Impuestos por pagar
10,000.00 10,000.00 64,162.00
5Gastos de personal
24,268.98 24,268.98 24,268.98
5Depreciaciones
132.00 132.00 132.00
5Honorarios
800.00 800.00 800.00
5Arriendos
4,200.00 4,200.00 4,200.00
5Seguros
600.00 600.00 600.00
5Servicios
2,040.00 2,040.00 2,040.00
5Diversos
2,280.00 2,280.00 2,280.00
5Egresos no operacionales
3,720.00 3,720.00 3,720.00
6Costo en ventas
71,336.40 71,336.40 71,336.40
7Inventario materia prima
5,000.00 26,789.20 26,789.20 5,000.00 5,000.00
7Mano de obra directa
26,547.20 26,547.20 0.00 0.00
7Costos indirectos de fabrica
18,000.00 18,000.00 0.00 0.00
54,162.00SUMAS IGUALES
262,000.00 262,000.00 584,558.18 584,558.18 552,621.20 552,621.20 168,539.38 244,890.00 438,243.82 438,243.82
Impuesto sobre renta y reserva legal
PRESUPUESTOS
BALANCE GENERAL INCIAL
ACTIVO
CÓDIGO ACTIVO CORRIENTE CÓDIGO PASIVO
DISPONIBLE 1105 CAJA 3,000 PASIVO CORRIENTE1110 BANCOS 145,3721305 DEUDORES CLIENTES 93,872 2695 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 1,0001310 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 6,000 2205 PROVEEDORES NACIONALES 74,78912 INVERSIONES 30,000 2215 CUENTAS POR PAGAR 810
1430 INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINAD 10,000 2505 PASIVOS LABORABLES 7,0002404 IMPUESTOS POR PAGAR 64,162
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 288,244
ACTIVO FIJO TOTAL PASIVO 147,761
1504 TERRENOS 20,0001516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 70,000
159205 DEPRECIACION ACUMULADA -5,000 3115 CAPITAL SOCIAL 100,0001520 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 20,000
159215 DEPRECIACION ACUMULADA -5,0361528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNIC 20,000 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 158,350.6
159220 DEPRECIACION ACUMULADA -10,0601540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 20,000 258,3511592 DEPRECIACION ACUMULADA -12,036
TOTAL ACTIVOS FIJO 117,868 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 406,112
OTROS ACTIVOS
1710 CARGOS DIFERIDOS
TOTAL OTROS ACTIVOS 0
TOTAL ACTIVO 406,112
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REVISIO FISCAL
PRESUPUESTOS
ANALISIS FINANCIERO
1. Capital de trabajo
288,244 - 147,761 = 140,483
Tiene una liquidez o solvencia mediata para cubrir sus deudas
2. Razón Circulante
288,244 = 1.95147,761
Cuenta con liquidez para cubrir sus deudas a corto plazo, ya por cada US$ que debe cuenta con 1.95 para cubrir los pasivos.
3. Prueba de ácido 248,244 = 1.68147,761
Dispone en forma inmediata de 1.68 para cancelar las deudas.
4. Solidez406,112 = 2.75147,761
PRESUPUESTOS
Dispone en de $ 2,75 por cada US$ que adeuda, es decir que al vender todos sus bienes, dispondra de de dinero suficiente para cubrir sus obligaciones; por tanto es una garantía para sus acreedores de 2.75:1
5, Endeudamiento
147,761 = 0.364406,112
Presenta una buena garantía para obtener mayores creditos de sus proveedores o bancos comerciales ya que por cada US$ del activo de la empresa el $ 0,364 pertenece a los acreedores.
6. Indice de propiedad o razón de independencia financiera.
147,761 = 0.364406,112
Por cada US$ que la empresa invierte, 0,364 pertenece a los socios.
7. Razón de protección al pasivo total
100,000 = 0.677147,761
El capital propio existente es insuficiente para generar total protección a los acreedores de la empresa. 0.677:1
8. Razón de protección a la inversión
147,761 = 1.48
PRESUPUESTOS
100,000Posee un pasivo externo menor al aporte de los Socios
9. Razón del patrimonio Inmovilizado
117,868 = 1.18100,000
Posee 1.18 einmovilizados en propiedades planta y equipo, lo cual significa una disminución para su capital de trabajo.
10. Indicadores relacionados con el estado de resultados.
70,561 x 100 = 54.92128,490
Tiene una ganancia bruta en el periodo de 40.59
11. Porcentaje de utilidad neta sobre ingresos operacionales
84,416 x 100 = 65.70128,490
Tiene una una utilidad neta sobre ingresos operacionales en el ejercicio del 123.24%
PRESUPUESTOS
12. Porcentaje de costos de ventas sobre ingresos operacionales.
57,929 x 100 = 45.08128,490
Tiene un costo de ventas sobre los ingresos operacionales del 59.41%
13. Porcentaje de Gastos operacionales sobre ingresos operacionales.
175,651 x 100 = 136.70128,490
Ha registrado gastos de operación del 26.71% para obtener sus ingresos en el periodo
14. Rentabilidad sobre ingresos operacionales.
-105,090 x 100 = -81.79128,490
Obtuvo el 13.88% de utilidad operacional sobre los ingresos operacionales en el periodo
15. Rentabilidad sobre capital contable
PRESUPUESTOS
84,416 x 100 = 84.42100,000
La razón indica que la inversón de los socios en ese periodo produjo una utilidad del 158.35%
16. Rentabilidad sobre Activo Total
84,416 x 100 = 20.79406,112
La rentabilidad de la Inversión total del Capital fue de 38.99% Lo cual muestra la efciencia en la administración de la empresa.