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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

ABRIL 2016

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2016

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STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, abril 2016

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CIFRAS FISCALES ABRIL 2016

GOBIERNO CENTRAL

Al mes de abril de 2016 los ingresos totales presentaron un incremento de 7,3% con respecto al mismo periodo

del 2015, mientras que los gastos crecieron 3,1%.

Los ingresos tributarios acumulados al mes de abril presentaron un aumento de 8,6% con respecto al 2015, los

principales rubros que muestran un crecimiento son: el impuesto a los ingresos y utilidades 16,3%, consumo

con 21,4%, el impuesto de ventas con 6,6% y el rubro que integra ingresos no tributarios 57,7%.

Los ingresos totales del Gobierno Central fueron de ¢1.413.740,1 millones y los gastos de ¢1.909.019,4

millones, presentándose un déficit financiero de 1,6% del PIB, menor al del mismo periodo en el año 2015 y un

déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) de 0,7% del PIB.

Gráfico 1.GC: Resultado Primario y Financiero Acumulado al mes de abril 2010-2016

(Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2016)

INGRESOS:

En el mes de abril los ingresos totales, ¢336.933,8 millones, mostraron un crecimiento de 7,2% con respecto al

mismo periodo en el año 2015. A nivel acumulado, ¢1.413.740,1 millones, la variación fue de 7,3%, tal como se

muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


-0,7%

-0,9% -0,9%

-1,0% -1,0% -1,0%

-0,7%

-1,5%

-1,8% -1,6%

-1,8% -1,7% -1,9%

-1,6% -2%

-2%

-1%

-1%

0%

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Déf/sup primario Déf/sup financiero

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

-3,7% 9,4% 16,8% 17,1% 1,0% 7,2%

Variaciónacumulada

2,3% 11,9% 12,1% 8,5% 10,0% 7,3%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

4


El rubro de “otros ingresos tributarios” mostró una variación positiva en el mes de abril de 20,1% con respecto al

2015 principalmente por el aumento en el Impuesto único combustibles y en la propiedad de Vehículos.

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios del mes de abril 2016 fueron de ¢315.200,0 millones, mostrando un crecimiento de

14,1% con respecto a los recaudados en abril de 2015. Los ingresos tributarios acumulados, los cuales a abril

fueron de ¢1.328.461,1 millones, reflejaron un incremento de 8,6% con respecto a los obtenidos en el mismo

periodo pero del 2015.

En el gráfico 3 se observa el comportamiento que presentaron los ingresos tributarios en el periodo 2010 –

2016, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


El desglose para el mes de abril del rubro “Otros ingresos Tributarios” se puede observar a continuación:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Mes de abril 2016

(En millones de colones y porcentaje)


Por su parte, se muestra seguidamente la recaudación acumulada en “Otros ingresos Tributarios”:

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

13,6% 4,9% 17,5% 13,8% -2,0% 14,1%

Variaciónacumulada

5,2% 11,0% 12,6% 8,3% 8,0% 8,6%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

MENSUAL 2014 2015 2016 15/14 16/15

Propiedad de vehículos 1.531,5 2.211,7 2.540,0 44% 15%

Imp Solidario Vivienda 46,5 29,0 66,0 -38% 128%

Imp. Sociedades Anónimas 1.455,4 1.483,2 510,1 2% -66%

Impuesto único combustibles 48.429,8 32.759,9 47.118,6 -32% 44%

Impuesto bebidas no alcohólicas 3.035,8 3.305,5 3.303,4 9% 0%

Impuesto bebidas alcohólicas 3.407,0 3.883,7 3.284,3 14% -15%

Imp.Prod.Tabaco 8.049,4 6.520,8 5.998,2 -19% -8%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 3.381,6 3.288,0 3.591,1 -3% 9%Otros 5.863,0 6.664,9 5.802,4 14% -13%

5


Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Acumulado a abril 2016

(En millones de colones y porcentaje)


En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que 87,2% está concentrado en cuatro

impuestos: Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y Consumo, tal como se

observa en el gráfico 4. El resto corresponde a otros ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos menores

tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El ingreso correspondiente a los impuestos a los ingresos y utilidades representó 32,6%; mientras que el de

ventas 35,6% a abril 2016.

Gráfico 4. GC: Estructura Ingresos Tributarios Por tipo de Impuesto

Abril 2014 -2016 Acumulado


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de abril por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades fue de ¢84.346,3

millones, mientras que la acumulada (enero – abril 2016) fue de ¢433.230,9 millones.

ACUMULADO 2014 2015 2016 15/14 16/15

Propiedad de vehículos 14.041,0 14.576,3 18.739,1 4% 29%

Imp Solidario Vivienda 3.770,7 3.837,4 3.710,1 2% -3%

Imp. Sociedades Anónimas 31.014,6 25.090,6 2.911,6 -19% -88%

Impuesto único combustibles 146.269,6 154.226,5 164.517,6 5% 7%

Impuesto bebidas no alcohólicas 11.794,3 12.555,3 13.624,0 6% 9%

Impuesto bebidas alcohólicas 12.406,9 16.534,6 15.211,8 33% -8%

Imp.Prod.Tabaco 14.118,6 14.854,0 15.302,9 5% 3%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 12.666,7 14.333,6 16.575,9 13% 16%Otros 24.509,9 25.927,3 27.705,1 6% 7%

27,7% 30,4% 32,6%

37,8% 36,2% 35,6%

5,9% 6,0% 6,7% 8,6%

12,6% 12,4%

20,0% 14,8% 12,8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014 2015 2016

Ingresos y utilidades Ventas Consumo Combustibles Otros tributarios

6


En el mes de abril, este impuesto presentó un aumento de 17,4% con respecto a lo recaudado en ese mismo

mes del año 2015. Por su parte, en referente al monto acumulado, el incremento que presentó fue de 16,3%

con respecto al año anterior.

En el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2010-2016. A nivel mensual,

se observa que el crecimiento presentado en este año es mayor al de años anteriores.

Gráfico 5. GC: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de abril 2016 se recaudaron ¢117.598,8 millones, presentándose un

acumulado a este mes de ¢472.408,5 millones. Este impuesto tuvo dos componentes: recaudación interna

(sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados).

La recaudación interna acumulada fue de ¢262.724,6 millones y la importada de ¢209.683,9 millones.

En el mes de abril, este impuesto mostró una variación de 7,7% con respecto al mismo mes del año anterior;

mientras que la recaudación acumulada presentó un incremento de 6,6%.

El componente interno en el periodo enero - abril 2016 mostró un crecimiento de 7,6% con respecto al mismo

periodo en el año 2015; mientras que el correspondiente de aduanas fue de 5,3%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

21,2% -9,2% 14,0% 12,2% 8,0% 17,4%

Variaciónacumulada

7,5% 11,1% 9,5% 7,8% 18,7% 16,3%

-15%-10%-5%0%5%

10%15%20%25%

Variación mensual Variación acumulada

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

-0,8% 18,2% 13,1% 7,7% 2,1% 7,7%

Variaciónacumulada

4,6% 17,9% 3,0% 9,1% 3,5% 6,6%

-5%0%5%

10%15%20%


7


GASTOS:

El gasto total del mes de abril fue de ¢442.529,8 millones, presentando un aumento de 8,7% con respecto al

mismo mes de 2015. El monto acumulado de gasto, enero – abril 2016, fue de ¢1.909.019,4 millones,

mostrando una variación de 3,1% con respecto al mismo periodo del año anterior, tal como se muestra en el

grafico 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


En el mes de abril, las Remuneraciones aumentaron 2,5% con respecto al pago realizado en el mismo mes,

pero de 2015. Los intereses internos presentaron una disminución de 1,9%, mientras que los gastos de capital

mostraron una baja de 34,7% explicado por la disminución en las transferencias al sector público en dicho mes,

así como de la partida de inversión.

En lo referente a la estructura del gasto total, 39,0% correspondió al pago de remuneraciones, 38,4% a las

transferencias corrientes, 15,4% al pago de intereses, 4,1% en transferencias de capital, 2,1% a la compra de

bienes y servicios, 0,8% a gastos de inversión y 0,1% a concesión, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. GC: Estructura Gastos Totales Abril 2014 -2016 acumulado

Porcentajes


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

5,9% 6,5% 26,8% 3,7% 10,9% 8,7%

Variaciónacumulada

8,4% 8,1% 14,3% 7,4% 11,6% 3,1%

0%5%

10%15%20%25%30%

39,2% 39,0% 39,0%

2,4% 2,5% 2,1%

12,0% 13,3% 15,4%

39,3% 37,4% 38,4%

1,0% 0,8% 0,8% 6,0% 6,9% 4,1%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014 2015 2016

Concesión

Transferenciascapital

Inversion

Transferenciascorrientes

Intereses

Bienes y Servicios

Remuneraciones

8


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de abril 2016 fue de ¢154.491,5 millones, presentado un

aumento de 2,5% con respecto a abril del 2015. El gasto acumulado fue de ¢745.454,9 millones, con un

crecimiento de 3,2% con respecto al acumulado enero – abril del año anterior.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

A nivel acumulado (enero - abril 2016), la partida de compra de bienes y servicios presentó una caída del 11,6%

con respecto al mismo periodo del año anterior

La variación mensual y anual por concepto de Compra de Bienes y Servicios se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 10. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

13,5% 4,3% 14,6% 1,0% 11,2% 2,5%

Variaciónacumulada

13,1% 10,4% 9,3% 7,0% 11,0% 3,2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

29,2% 24,3% 24,9% -17,5% -2,2% 34,3%

Variación anual 7,5% 1,7% 9,4% 18,3% 14,9% -11,6%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

9


INTERESES:

A nivel mensual, a abril se presentó un aumento de 3,4% con respecto al mismo mes de 2015, con un total

pagado de ¢56.327,2 millones, mientras que en abril de 2015 el gasto fue de ¢54.482,7 millones. Esto se debe

a que en el mes de abril 2016 se presentaron mayores vencimientos, con respecto al mismo periodo del año

2015.

En el periodo enero – abril 2016, el monto acumulado por pago de intereses fue de ¢294.450,2 millones,

presentando un crecimiento de 19,2% con respecto al mismo periodo del año 2015. El pago de intereses de

deuda interna aumentó 7,8%, mientras que los correspondientes a la deuda externa aumentaron 59,3%.

Gráfico 11. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de abril fue por ¢190.738,4 millones, presentando un aumento de

25,3% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2015.

El monto acumulado de transferencias corrientes a abril fue de ¢732.811,7 millones y presentó un aumento de

5,9% con respecto al mismo periodo en el año anterior; de los cuales, ¢506.038,4 millones se destinaron al

Sector Público y ¢221.375 millones al Sector Privado.

Gráfico 12. GC: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

4,1% 22,7% 317,9% -18,1% 43,6% 3,4%

Variaciónacumulada

4,3% -4,4% 22,4% -2,7% 24,1% 19,2%

-50%0%

50%100%150%200%250%300%350%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variación mensual 13,4% 8,8% 8,9% 9,3% -2,0% 25,3%

Variación acumulada 10,4% 12,4% 9,9% 10,8% 6,1% 5,9%

-5%0%5%

10%15%20%25%30%

Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior

(FEES) por ¢169.528,2 millones, ¢66.375,6 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones

Familiares (FODESAF); ¢17.735,9 millones al Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) y ¢128.326,9 millones a la

Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS).

De las transferencias giradas al sector privado, a nivel acumulado, de enero a abril de 2016, ¢166.352,7

millones se destinaron al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, destaca además el pago de

prestaciones legales y otras por ¢3.395,9 millones e indemnizaciones por ¢2.455,7 millones.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representaron 71,7% del monto

total (¢119.357,5 millones) y las del Régimen de Hacienda, 12,1% (¢20.188,3 millones) tal como se observa en

el siguiente gráfico.

Gráfico 13. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual

Abril 2016 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2016)

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida estuvo compuesta por los rubros de “Inversión” y “Transferencias de Capital al Sector Público, al

Sector Privado y con recurso externo”. En el mes de abril el gasto de capital fue de ¢24.243,9 millones, de los

cuales, ¢5.673,4 millones correspondieron a inversión y ¢18.570,6 millones a transferencias. El gasto de Capital

presentó una disminución de 34,7%, principalmente por la caída en las transferencias de capital al sector

público, comparado con el total presentado en abril de 2015.

En el periodo enero – abril 2016, el gasto de capital fue de ¢93.472,4 millones, con una baja de 33,8% con

respecto al mismo periodo en el año 2015. Se giraron ¢78.789,5 millones en transferencias (84,3%) y ¢14.682,9

millones en inversión (15,7%). Estos gastos se destinaron a obras de infraestructura terrestre, ferroviaria,

educativa, vivienda, saneamiento de aguas residuales y protección del medio ambiente forestal, entre otros.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro Inversión, para el mes de abril se presentó un aumento de 75,3% con respecto al

mismo mes de 2015; mientras que en el acumulado creció 4,5%. Dicha situación se puede observar en el

siguiente gráfico:

12,1%

47,9%

16,2%

7,6% 4,1%

4,2% 7,9% 0,0%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248 P. Magisterio L.7268

P. Magisterio L.7531 P. Ley 7302 Resto regímenes

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Gráfico 14. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


Transferencias de Capital:

En lo referente a las Transferencias de Capital del mes de abril 2016 (¢18.570,6 millones), presentaron una

disminución de 45,2% con respecto a abril del 2015, con un crecimiento en las Transferencias al Sector Privado

de 8.287,5% y una baja de 41,9% en las correspondientes al Sector Público. Asimismo, hubo una disminución

de 71,5% en las Transferencias de Capital con Recurso Externo.

En el periodo enero – abril 2016, las Transferencias de Capital sumaron un total de ¢78.789,5 millones, de los

cuales, ¢40.351,5 millones se destinaron al sector público, donde destacan los fondos al Consejo Nacional de

Vialidad (CONAVI) con ¢20.708,9 millones, al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) por

¢3.001,8 millones, a las Juntas de Educación por ¢11.524,8 millones y a los gobiernos locales con ¢3.729,3

millones.

Dentro de las transferencias de Capital al Sector Privado resaltan las realizadas a la Fundación Omar Dengo

por ¢3.595,9 millones.

Entre las principales transferencias giradas al mes de abril 2016 con recurso externo (¢34.286,1 millones), están

las del CONAVI (¢22.720,2 millones) y al ICAA con ¢6.887,1.

Gráfico 15. GC: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

-34,5% -29,7% 39,9% 76,5% -30,2% 75,3%

Variaciónacumulada

-18,5% -20,5% 28,5% 62,4% -16,7% 4,5%

-60%-40%-20%

0%20%40%60%80%

100%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variación mensual -63,0% -24,1% 113,5% 55,8% 61,9% -45,2%

Variación acumulada -19,7% -1,5% 87,5% 0,8% 26,7% -38,0%

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%


12


CONSIDERACIONES FINALES:

Al mes de abril de 2016 los ingresos totales presentaron un incremento de 7,3% con respecto al periodo enero

– abril del 2015; mientras que los gastos crecieron 3,1%. El déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el

monto de ¢495.279,3 millones, lo cual se traduce en 1,6% del PIB; menor al porcentaje presentado en el mismo

periodo del año 2015.

El impuesto a los ingresos y utilidades en el mes de abril presentó un aumento de 17,4% con respecto a lo

recaudado en ese mismo mes del año 2015. En relación al monto acumulado, el incremento con respecto al

año anterior que presentó fue de 16,3%, una menor dinámica de crecimiento, al comparar la tasa de variación

del último año (18,7% en el 2015).

El impuesto a las ventas en el mes de abril mostró una variación de 7,7% con respecto al mismo mes del año

anterior, mientras que la recaudación acumulada presentó un incremento de 6,6%; lo que denota un mayor

dinamismo si se compara con la variación de 3,5% del año 2015. El componente interno del impuesto de ventas

en el periodo enero - abril 2016 mostró un crecimiento de 7,6% con respecto al mismo periodo en el año 2015,

mientras que el correspondiente de aduanas fue de 5,3%.

En general, durante el periodo enero-abril 2016, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa de 8,6%,

porcentaje superior a la variación de 2015 (8,0%).

El gasto total del mes de abril presentó un aumento de 8,7% con respecto a abril de 2015. El gasto total

acumulado a abril 2016 creció 3,1% y presentó una tasa de variación inferior a la observada a abril de 2015

cuando alcanzó 11,6%. A nivel acumulado, los gastos corrientes mostraron un crecimiento de 6,2% y los gastos

de capital una disminución de 33,8%.

El crecimiento de las remuneraciones en el periodo enero – abril fue de 3,2%, menor a la variación del año 2015

(11,0%).

A nivel mensual, el pago de intereses presentó un aumento de 3,4% con respecto al mismo mes de 2015. Esto

se debe a que en el mes de abril 2016 se presentaron más vencimientos de deuda externa. En el periodo enero

– abril 2016, el monto acumulado presentó un crecimiento de 19,2% con respecto al mismo periodo del año

2015. En este lapso, el pago de intereses de deuda interna creció 7,8%, mientras que los correspondientes a la

deuda externa aumentaron 59,3% con respecto al mismo periodo del año 2015.

La cuenta gastos de capital estuvo compuesta por el rubro “Inversión” y “Transferencias de Capital al Sector

Público, al Sector Privado y Transferencias de Capital con recurso externo”. En el mes de abril, esta cuenta

presentó una disminución de 34,7% y en el periodo enero – abril 2016, el gasto de capital fue de ¢93.472,4

millones.

En lo que se refiere al rubro Inversión, esta presentó una disminución de 75,3% con respecto al mes de abril de

2015, y el acumulado creció 4,5%.

En relación con las Transferencias de Capital del mes de abril de 2016, estas presentaron una disminución de

45,2% con respecto a abril de 2015, por no girar recursos al sector público, así como la disminución de 71,5%

de las giradas con recurso externo.

Con los resultados obtenidos al mes de abril se hace necesario alentar a las autoridades con el fin de continuar

con las políticas de restricción del gasto público y de realizar las acciones que incrementen la recaudación de

ingresos, a la vez, concientizar sobre la urgente necesidad de aprobar las reformas fiscales propuestas.

Elaborado por la División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento Fiscal.

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