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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

FEBRERO 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2018

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018

3


CIFRAS FISCALES FEBRERO 2018

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento de 0,6%

con respecto a febrero 2017, mientras que los

gastos crecen en un 2,8%.

Los ingresos tributarios al mes de febrero presentan

un aumento de 4,5% con respecto al 2017, donde

los principales rubros que muestran un crecimiento

son: el impuesto a los ingresos y utilidades con

5,6%, ventas con 2,4%

Los ingresos totales del Gobierno Central

ascienden a ¢682.883,1 millones y los gastos a

¢1.030.784,9 millones, presentándose un déficit

financiero de 1,0% del PIB, porcentaje similar al

presentado en el año 2017 y un déficit primario

(diferencia entre ingresos y gastos excluyendo

intereses) de 0,7% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Febrero 2012-2018 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2018)

INGRESOS:

En el mes de febrero los ingresos totales,

¢682.883,1 millones, muestran un crecimiento de

0,6% con respecto al mismo periodo en el año

2017. En siguiente gráfico se muestra la variación

total de los ingresos totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018


(2018)

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios del mes de febrero 2018

ascienden a ¢652.464,4 millones, muestran un

crecimiento del 4,5% con respecto a los

recaudados en Febrero del 2017 (¢624.228,3

millones).

En el gráfico N° 3 se muestra el comportamiento

que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2012 – 2018, tanto a nivel mensual, como

acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018


(2018)

-0,9% -0,9% -0,9%

-0,7% -0,8% -0,8%

-0,7%

-1,2% -1,2% -1,2%

-1,0% -1,0% -1,0% -1,0%

-1%

-1%

-1%

-1%

-1%

0%

0%

0%

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Déf/sup primario Déf/sup financiero

25,5%

1,6%

13,6%

7,3%

1,0% -1,3%

16,5%

5,9%

10,8% 8,2% 7,7%

0,6%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2013 2014 2015 2016 2017 2018

Variación mensual Variación acumulada

25,2%

-0,7%

10,8%

8,0%

1,6% -0,7%

16,4%

5,1%

9,1% 7,7%

5,2% 4,5%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2013 2014 2015 2016 2017 2018


4


El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Mes de Febrero 2018

(En millones de colones y porcentaje)

En el mes de febrero, se presenta un decrecimiento

del 15,2% con respecto al mismo mes pero del año

2017, principalmente por la caída de Impuesto

Único a los Combustibles e impuesto propiedad de

vehículos.

La recaudación acumulada en “otros ingresos

tributarios” al mes de febrero se presenta en la

siguiente tabla:

Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Acumulado a Febrero 2017

(En millones de colones y porcentaje)

En el acumulado, este rubro crece un 9,6% con

respeto al mismo periodo pero del año 2017

principalmente por el aumento al Impuesto a las

Sociedades Anónimas, Derechos de Salida del

Territorio Nacional y el impuesto a las bebidas

alcohólicas.

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que el 83,6% está concentrado

en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y

Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y

Consumo, tal como se observa en el gráfico 4. El

resto corresponde a otros ingresos tributarios, que

pertenecen a ingresos menores tales como:

impuestos a la propiedad, a las exportaciones,

derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades

representa el 26,1%, mientras que el de ventas un

39,2%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Febrero 2016 -2018


(2018)

IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de febrero por concepto del

Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢68.890,7 millones.

Este impuesto presenta un aumento de 5,9% con

respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año

2017, en el siguiente gráfico se muestra la variación

de este impuesto durante el periodo 2012-2018, se

observa que el crecimiento presentado en este año,

es menor al del año anterior.

MENSUAL 2017 2018 17/16

TOTAL 70.964,7 60.190,7 -15,2%

Propiedad de vehículos 3.357,9 2.541,9 -24,3%

Imp Solidario Vivienda 171,4 230,7 34,6%

Imp. Sociedades Anónimas 553,0 6.561,2 1086,5%

Impuesto único combustibles 47.827,7 30.577,7 -36,1%

Impuesto bebidas no alcohólicas 2.869,7 3.173,4 10,6%

Impuesto bebidas alcohólicas 2.965,8 3.385,9 14,2%

Imp.Prod.Tabaco 1.228,5 2.106,8 71,5%

Derechos de Salida del Territorio Nacional3.964,2 4.329,8 9,2%

Otros 8.026,6 7.283,3 -9,3%

ACUMULADO 2017 2018 17/16

TOTAL 147.945,1 162.080,5 9,6%

Propiedad de vehículos 12.469,1 13.071,1 4,8%

Imp Solidario Vivienda 3.586,3 3.879,6 8,2%

Imp. Sociedades Anónimas 905,0 16.911,9 1768,7%

Impuesto único combustibles 87.353,3 84.389,0 -3,4%

Impuesto bebidas no alcohólicas 6.544,1 6.906,2 5,5%

Impuesto bebidas alcohólicas 7.284,7 8.215,9 12,8%

Imp.Prod.Tabaco 5.458,4 4.159,1 -23,8%

Derechos de Salida del Territorio Nacional9.257,5 10.030,3 8,3%

Otros 15.086,7 14.517,4 -3,8%

25,5% 25,9% 26,1%

39,7% 40,0% 39,2%

6,2% 5,8% 5,3%

13,5% 14,0% 12,9%

15,1% 14,3% 16,4%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2016 2017 2018

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios

5


Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades

Variación Interanual Mensual Febrero 2012 – 2018


(2018)

IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de febrero

2018, ingresaron ¢118.342,5 millones. Este

impuesto tiene dos componentes: recaudación

interna (sobre bienes y servicios producidos en el

país) y recaudación aduanas (sobre bienes y

servicios importados), la recaudación interna es de

¢66.653,0 millones, y la importada, ¢51.689,5

millones.

En el mes de febrero, este impuesto muestra un

aumento del 3,6% con respecto al mismo mes del

año anterior.

El componente interno en el periodo febrero 2018 –

febrero 2017 muestra un decrecimiento del 1,8%,

mientras que el correspondiente de aduanas creció

un 3,4%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018


(2018)

GASTOS:

El gasto total al mes de febrero es de ¢1.030.784,9

millones, presentando un aumento del 2,8% con

respecto al mismo periodo en el 2017, tal como se

muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018


(2018)

En lo referente a la estructura del gasto total, el

46,4% corresponde al pago de remuneraciones, el

10,1%

18,5%

5,1%

28,9%

1,7%

5,9% 6,2%

22,8%

6,3%

35,0%

6,7% 5,6%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

2013 2014 2015 2016 2017 2018


2,9% 2,7%

10,8%

4,7%

3,0% 3,6%

4,5% 5,2%

2,7%

6,7% 6,1%

2,4%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

2013 2014 2015 2016 2017 2018


11,6% 14,4%

-8,4%

19,9%

6,6%

-3,7%

14,3%

6,7%

2,3%

7,8% 6,8%

2,8%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2013 2014 2015 2016 2017 2018


6


41,0% a las transferencias corrientes, 8,5% a

intereses, 2,3% en transferencias de capital, 1,4% a

la compra de bienes y servicios y 0,5% a gastos de

inversión, tal como se muestra en el siguiente

gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Febrero 2016 -2018 acumulado


(2018)

REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el mes

de febrero 2018, es de ¢191.109,6 millones,

presenta un incremento del 8,5% con respecto a

febrero del 2017.

El pago por anualidades (¢22.096,3 millones)

presenta un aumento de 21,9% con respecto al

cancelado en febrero del 2017.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual

Febrero 2013 – 2018


(2018)

Es importante destacar que dentro del monto

pagado por concepto de remuneraciones, el 59,0%

corresponde al Ministerio de Educación (¢282.153,9

millones), el 15,1% al Poder Judicial (¢72.185,1

millones), el 7,7% al Ministerio de Seguridad

Pública (¢36.612,5 millones), el 3,8% al Ministerio

de Justicia (¢18.047,3 millones), el 2,0% al

Ministerio de Salud (¢9.718,1 millones) y 12,5% el

Resto de Ministerios (¢59.760,5 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Febrero 2016-2018


(2018)

46,2% 44,3% 46,4%

6,3% 6,3% 8,5%

46,2% 44,3% 46,4%

0,6% 0,7% 0,5% 5,7% 6,6% 2,3%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2016 2017 2018Remuneraciones Bienes y Servicios

Intereses Transferencias corrientes

Inversion Transferencias capital

11,1%

6,2%

-1,4%

19,6%

2,2%

8,5% 9,5% 9,1%

4,2%

9,5%

2,6%

7,7%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2013 2014 2015 2016 2017 2018


57,4% 57,9% 59,0%

15,3% 15,0% 15,1%

7,4% 7,4% 7,7% 3,8% 3,8% 3,8%

13,0% 12,8% 12,5%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2016 2017 2018MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

7


La estructura porcentual de esta partida, en el

monto acumulado al mes de febrero 2018, se

muestra en el siguiente gráfico, donde el 29,5%

corresponde al pago de salario base, el 16,2% a

cargas sociales, mientras que el resto (54,3%),

corresponde a los diferentes incentivos salariales

que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual

Febrero 2018 acumulado


(2018)

COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios a

febrero de 2018 presenta un aumento de 7,3% con

respecto al mismo periodo del año anterior. Este

rubro de gastos corrientes está compuesta por las

partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”,

la primera presenta un crecimiento de 10,9%

(¢1.082,5 millones) con respecto al mismo periodo

y la segunda de 2,3% (¢68,8 millones).

La variación mensual se observa en el siguiente

gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual

Febrero 2013 – 2018


(2018)

En la subpartida de Servicios, destacan el

crecimiento de los Alquileres de Edificios, el pago

de Servicios Básicos, Seguros y Reaseguros,

servicios de gestión y apoyo y otros servicios.

(Dicha situación se puede observar en el gráfico N°

13):

30%

9%

4%

28%

13%

16%

Salario base Anualidades

Dedicación o Prohibición Salario escolar

Otros incentivos Cargas sociales

-12,8%

44,2%

2,2%

-12,9%

10,9% 15,5%

-2,6%

30,0%

8,1%

-22,9%

25,5%

7,3%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

2013 2014 2015 2016 2017 2018

Variación mensual Variación anual

8


Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo febrero 2017 – 2018

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del Sistema Integrado Gestión

Administración Financiera (SIGAF), (2018)

INTERESES:

El mes de febrero 2018 presenta un decrecimiento

del -0.,5% con respecto al mismo mes de 2017 y un

total pagado por ¢11.613,4 millones, mientras que

en febrero de 2017 el gasto fue de ¢11.675,9

millones. Esto se debe a que en el mes de febrero

2018 se presentaron menores vencimientos, con

respecto al mismo periodo del año 2017.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018


(2018)

TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de

febrero sumó un total de ¢188.895,7 millones,

presentando un decrecimiento de 3,6% con

respecto a lo pagado en el mismo mes de 2017, de

los cuales, ¢123.897,1 millones se destinaron al

Sector Público y ¢60.730,6 millones al Sector

Privado.

Al mes de febrero, las transferencias corrientes

presentan un incremento de 3,4% con respecto al

año anterior.

2.370,6

2.042,0

1.098,9

599,2 452,5

3.407,6

2.508,2

2.040,9

1.753,8

706,0 440,3

3.604,2

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

feb-17 feb-18

9,8%

-25,0%

-8,4%

-36,4%

83,4%

-0,5%

30,0%

-9,9%

6,4%

-17,6%

7,2%

37,0%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2013 2014 2015 2016 2017 2018


9


Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018


(2018)

Entre las transferencias giradas al Sector Público

destacan las destinadas al Fondo de Educación

Superior por ¢114.523,1 millones y ¢25.492,6

millones para el Fondo de Desarrollo Social y

Asignaciones Familiares. Así como ¢75.158,4 para

la CCSS por transferencias del Régimen no

Contributivo, Seguridad Social y Pensiones.

De las giradas al sector privado, ¢110.924,0

millones corresponden al pago de pensiones con

cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 79.5% del monto total (¢88.174,9

millones), la del Régimen de Hacienda, el 11,8%

(¢12.952,8 millones), el resto de regímenes con

8,8% (¢9.796,3 millones), tal como se observa en el

gráfico N° 16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual

Febrero 2018 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2018)

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión”

y “transferencias de capital al Sector Público y al

Sector Privado”. En el mes de febrero 2018 el gasto

de capital es de ¢22.550,4 millones, de los cuales,

¢2.997,1 millones corresponden a inversión y

¢19.553,3 millones a transferencias. Los gastos de

capital presentan un decrecimiento de 53,2% sobre

el gasto de febrero 2017, explicado principalmente

por la caída en las transferencias de capital del

sector público y recurso externo.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un

decrecimiento de 61,2%, producto de la caída que

presenta los rubros de inversión y transferencias de

capital.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un

disminución de 26,1% con respecto al mes de

Febrero de 2017, por un menor gasto en la

subpartida de Construcciones Adicciones y

Mejoras, Bienes duraderos diversos, maquinaria y

equipo e inversión de los programas del MOPT:

11,8% 16,3%

-0,2% 1,3%

14,3%

-3,6%

11,3% 12,4%

5,8%

3,6%

9,0%

3,4%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2013 2014 2015 2016 2017 2018


11,7%

79,5%

5,2% 3,7%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Ley 7302 Resto regímenes

10


Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018


(2018)

El gráfico 18 muestra los principales rubros de

gastos de inversión, donde destaca el

decrecimiento de construcciones adicciones y

mejoras, al pasar de ¢2.652,5 millones en febrero

2017 a ¢1.244,0 millones en febrero 2018.

Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Febrero 2017 – 2018

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2018)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de febrero

2018 por ¢19.553,3 millones, presentan una

variación de -55,7% con respecto a febrero del

2017. Del total de transferencias con recursos

internos, ¢17.670,8 millones se destinaron al sector

público, con un monto de ¢2.667,6 millones para la

Juntas de Educación y Administrativas y ¢748,6

millones para FONAFIFO, así como ¢8.072,4 a

gobiernos locales.

Al mes de febrero, presentan un decrecimiento de

64,1%, con respecto al mismo periodo del año

2017.

Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018


(2018)

59,6%

58,7%

-36,9%

18,7% 7,7%

-26,1%

41,0%

62,8%

-38,0%

11,8%

20,0%

-33,4%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

2013 2014 2015 2016 2017 2018


647,8

2.652,5

0,0

791,0

2.910,1

611,8

1.244,0

0,0 98,1

2.708,7

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

MAQ, EQUIPO YMOB

CONST, ADICYMEJORAS

TERRENOS BIENESDURADEROS DIV.

INVERSION PROG.MOPT

2017

2018

19,7%

64,7%

-80,0%

601,6%

-11,0%

-55,7%

57,0%

-26,6%

-48,4%

156,2%

22,6%

-64,1%

-200%

-100%

0%

100%

200%

300%

400%

500%

600%

700%

2013 2014 2015 2016 2017 2018


11


CONSIDERACIÓN FINAL:

A febrero 2018 el déficit financiero del Gobierno

Central alcanzó el monto de ¢347.901,8 millones, lo

cual se traduce en 1,0% del PIB. Al comparársele

con lo observado en el mismo periodo de 2017, se

aprecia un comportamiento similar en el déficit en

términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de

crecimiento de 0,6%, que es inferior a la presentada

en el mismo periodo del año anterior (7,7%). En

general, los ingresos tributarios aumentaron a una

tasa de 4,5%, que resulta inferior al 5,2% de

crecimiento de febrero 2017.

El gasto total a febrero 2018 creció en 2,8%,

inferior al observado a febrero de 2017 cuando

alcanzó el 6,8%. Los gastos corrientes muestran un

crecimiento de 7,8% y los gastos de capital

decrecen 61,2%.

El crecimiento de las remuneraciones, 7,7%, es

superior al 2,6% del mes de febrero 2017, mientras

que la compra de bienes y servicios crece 7,3%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por

este rubro crecen en 37,0%, mientras que a febrero

2017 había crecido en 7,2%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en

3,4%, resultando menor al 9,0% a febrero de 2017.

Finalmente, los gastos de capital muestran un

decrecimiento de 61,2%, principalmente por la

caída de las transferencias del sector público.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento

Fiscal.

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