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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

JULIO 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2019

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Julio 2019

3


CIFRAS FISCALES JULIO 2019

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento

de 7,4% con respecto a julio 2018, mientras

que los gastos crecen en un 11,1%.

Los ingresos tributarios al mes de julio

presentan un aumento de 6,3% con respecto al

2018, donde los principales rubros que

muestran un crecimiento son: el impuesto a los

ingresos y utilidades con 17,7%, ventas con

2,5%.

Los ingresos totales del Gobierno Central

ascienden a ¢2.897.395,8 millones y los gastos

a ¢4.278.255,8 millones, presentándose un

déficit financiero de 3,8% del PIB, porcentaje

superior al presentado en el año 2018 y un

déficit primario (diferencia entre ingresos y

gastos excluyendo intereses) de 1,5% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Julio 2013-2019 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2019)

INGRESOS:

En el mes de julio los ingresos totales,

¢2.897.395,8 millones, muestran un

crecimiento de 7,4% con respecto al mismo

periodo en el año 2018. En siguiente gráfico se

muestra la variación total de los ingresos

totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


(2019)

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢2.635.488,3 millones, muestran un crecimiento del 6,3% con

respecto a los recaudados en julio del 2018 (¢2.478.417,7 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2014 – 2019, tanto a nivel mensual, como acumulado.

-1,5%

-1,8% -1,7%

-1,1% -1,2% -1,4% -1,5%

-3,0% -3,1% -3,2%

-2,6% -2,9%

-3,3%

-3,8% -4%

-3%

-2%

-1%

0%

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Déf/sup primario Déf/sup financiero

2,0%

9,9% 11,5%

-5,8%

10,3%

3,9%

7,5% 8,3%

10,5%

5,6% 2,4%

7,4%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación acumulada

4


Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Mes de Julio 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el mes de julio, se presenta un decrecimiento del 34,5% con respecto al mismo mes pero del año

2018, principalmente por la caída en el impuesto único combustibles, al impuesto de bebidas no

alcohólicas y alcohólicas, así como el impuesto del tabaco.

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de julio se presenta en la siguiente

tabla:

1,8%

7,8%

6,1%

-2,2%

12,1%

-0,5%

7,2% 8,0%

9,7%

5,6%

2,4%

6,3%

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


MENSUAL 2018 2019 19/18

TOTAL 76.151,8 49.898,4 -34,5%

Propiedad de vehículos 1.188,3 1.113,1 -6,3%

Imp Solidario Vivienda 29,0 61,5 112,2%

Imp. Sociedades Anónimas 717,4 805,8 12,3%

Impuesto único combustibles 54.340,6 24.314,6 -55,3%

Impuesto bebidas no alcohólicas 3.439,1 3.241,0 -5,8%

Impuesto bebidas alcohólicas 3.091,3 2.995,8 -3,1%

Imp.Prod.Tabaco 2.016,2 1.962,8 -2,7%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 4.354,5 4.778,3 9,7%

Otros 6.975,5 10.625,5 52,3%

5


Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Acumulado a Julio 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el acumulado, este rubro decrece un 0,2% con respecto al mismo periodo pero del año 2018

principalmente por la caída en el Impuesto único de Combustibles e impuesto al Tabaco.

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que el 88,2% está

concentrado en 4 impuestos, a saber,

Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas,

Único a los combustibles y Consumo, tal como

se observa en el gráfico 4. El resto

corresponde a otros ingresos tributarios, que

pertenecen a ingresos menores tales como:

impuestos a la propiedad, a las exportaciones,

derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades

representa el 39,6%, mientras que el de ventas

un 32,3%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Julio 2017 -2019


(2019)

ACUMULADO 2018 2019 19/18

TOTAL 516.325,6 515.203,2 -0,2%

Propiedad de vehículos 23.009,4 23.338,1 1,4%

Imp Solidario Vivienda 4.260,3 4.426,3 3,9%

Imp. Sociedades Anónimas 22.700,0 23.301,5 2,6%

Impuesto único combustibles 314.368,7 302.278,4 -3,8%

Impuesto bebidas no alcohólicas 24.052,4 25.065,5 4,2%

Impuesto bebidas alcohólicas 24.835,7 25.284,7 1,8%

Imp.Prod.Tabaco 19.571,1 15.063,5 -23,0%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 31.189,0 34.615,1 11,0%

Otros 52.339,1 61.830,2 18,1%

35,3% 35,4% 39,2%

34,8% 34,5% 33,2%

5,9% 5,3% 4,3%

12,3% 12,7% 11,5%

11,6% 12,1% 11,8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios

6


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de julio por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢116.782,8 millones.

Este impuesto presenta un crecimiento de 16,5% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del

año 2018, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2014-

2019, se observa que el crecimiento presentado en este año, es superior al del año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de julio

2019, ingresaron ¢128.940,3 millones. Este

impuesto tiene dos componentes: recaudación

interna (sobre bienes y servicios producidos en

el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y

servicios importados), la recaudación interna

es de ¢70.319,9 millones, y la importada,

¢58.620,4 millones.

En el mes de julio, este impuesto muestra un

aumento del 7,1% con respecto al mismo mes

del año anterior.

El componente interno en el periodo julio 2019

– julio 2018 muestra un crecimiento del 6,4%,

mientras que el correspondiente de aduanas

decreció un 2,1%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


(2019)

5,7% 7,4%

23,3%

-7,2%

8,2%

16,5%

5,9%

15,9% 16,7%

10,3%

2,6%

17,7%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


7,9%

6,1%

-1,3%

0,8%

7,2% 7,1%

9,7%

3,2%

6,7%

4,1%

1,5% 2,5%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


GASTOS:

El gasto total al mes de julio es de ¢4.278.255,8 millones, presentando un aumento del 11,1% con

respecto al mismo periodo en el 2018, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


En lo referente a la

estructura del gasto total, el

32,3% corresponde al pago

de remuneraciones, el

38,1% a las transferencias

corrientes, 19,2% a

intereses, 6,8% en

transferencias de capital,

2,8% a la compra de bienes

y servicios, 0,8% a gastos

de inversión y 0,0% a

concesión neta, tal como se

muestra en el siguiente

gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Julio 2017 -2019 acumulado


0,1%

-0,1%

5,1% 3,7%

9,0%

22,2%

9,8% 8,5%

3,2%

9,1%

7,2%

11,1%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


35,2% 34,9% 32,3%

15,6% 17,1% 19,2%

39,3% 39,4% 38,1%

0,8% 0,6% 0,4% 6,3% 5,4% 6,8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019Remuneraciones Bienes y Servicios

Intereses Transferencias corrientes

Inversion Transferencias capital

REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de

remuneraciones en el mes

de julio 2019, es de

¢178.592,8 millones,

presenta un crecimiento del

3,6% con respecto a julio del

2018.

El pago por anualidades

(¢154.099,3 millones)

presenta una caída de

0,03% con respecto al

cancelado en julio del 2018.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 59,9%

corresponde al Ministerio de Educación (¢827.917,7 millones), el 15,3% al Poder Judicial (¢211.703,1

millones), el 7,5% al Ministerio de Seguridad Pública (¢104.051,9 millones), el 3,7% al Ministerio de

Justicia (¢50.620,2 millones), el 1,9% al Ministerio de Salud (¢25.740,0 millones) y 11,8% el Resto de

Ministerios (¢162.863,2 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Julio 2017-2019


La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de julio 2019, se muestra en

el siguiente gráfico, donde el 38,1% corresponde al pago de salario base, el 17,8% a cargas sociales,

7,5% 10,3%

11,5%

-10,3%

10,0%

3,6%

7,7% 9,6%

2,9% 1,9% 6,3%

3,0%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


58,8% 59,2% 59,9%

15,1% 15,5% 15,3%

7,1% 7,4% 7,5% 3,7% 3,6% 3,7%

12,4% 12,4% 11,8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

9


mientras que el resto (44,1%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los

funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual Julio 2019 acumulado


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios

a julio de 2019 presenta un aumento de

4,7% con respecto al mismo periodo del

año anterior. Este rubro de gastos

corrientes está compuesta por las partidas

de “Servicios” y “Materiales y Suministros”,

la primera presenta un crecimiento de

6,2% (¢4.886,9 millones) con respecto al

mismo periodo y la segunda decreció 2,8%

(¢566,6 millones).

La variación mensual se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


(2019)

38%

11% 5%

10%

18%

18%

Salario base Anualidades

Dedicación o Prohibición Salario escolar

Otros incentivos Cargas sociales

1,1% 4,3%

20,2%

9,1%

-7,2%

32,0%

13,9%

5,8%

-2,4%

15,9%

-0,1%

4,7%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación anual

En la subpartida de

Servicios, destacan el

crecimiento del pago de

servicios de gestión y apoyo,

el aumento de seguros y

alquileres y pago de

Servicios Básicos (Dicha

situación se puede observar

en el gráfico N° 13):

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo julio 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2019)

INTERESES:

El mes de julio 2019 presenta un crecimiento del 95,5% con respecto al mismo mes de 2018 y un

total pagado por ¢114.075,0 millones, mientras que en julio de 2018 el gasto fue de ¢58.360,1

millones. Esto se debe a que en el mes de julio 2019 se presentaron mayores vencimientos, con

respecto al mismo periodo del año 2018. A nivel acumulado, un total pagado de ¢820.072,9 millones.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


23.297,2

14.313,1 11.189,3 10.415,9

4.521,6

14.875,6

25.118,2

15.566,1 11.440,1 12.467,4

4.415,8

14.492,1

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

jul-18 jul-19

-22,4%

-18,0%

-4,2%

27,1%

-4,1%

95,5%

0,4%

13,4% 7,4%

21,4% 17,4%

24,8%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de julio sumó un total de ¢275.591,8 millones,

presentando un aumento de 24,8% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2018, de los

cuales, ¢202.295,1 millones se destinaron al Sector Público y ¢70.233,3 millones al Sector Privado.

El acumulado de las transferencias corrientes a julio presenta un incremento de 7,5% con respecto al

año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior por ¢308.402,9 millones y

¢131.511,2 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.

Así como ¢320.832,4 para la CCSS por

transferencias del Régimen no Contributivo,

Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢418.791,8

millones corresponden al pago de pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 79.9% del monto total

(¢334.754,6 millones), la del Régimen de

Hacienda, el 10,7% (¢44.689,6 millones), el

resto de regímenes con 9,4% (¢39.347,7

millones), tal como se observa en el gráfico N°

16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual Julio 2019 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

-6,8%

13,0%

1,7% 3,3%

12,3%

24,8%

8,6% 8,3% 6,9% 7,6% 7,6% 7,5%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


10,7%

79,9%

5,6% 3,8%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Ley 7302 Resto regímenes

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al

Sector Privado”. En el mes de julio 2019 el gasto de capital es de ¢38.450,4 millones, de los cuales,

¢3.556,2 millones corresponden a inversión y ¢34.894,2 millones a transferencias. Los gastos de

capital presentan un decrecimiento de 17,0% sobre el gasto de julio 2018, explicado principalmente

por la caída en las transferencias de capital del sector público con recurso interno y externo.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un crecimiento de 31,9%, producto del aumento que

presenta los rubros de transferencias de capital público, privado y transferencias con recurso externo

para el programa de infraestructura de transporte según Ley N°9283.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un aumento de 14,6% con respecto al mes de julio de

2018, por un mayor gasto en la sub partidas maquinaria y equipo y bienes duraderos.

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento

de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢7.329,4 millones en julio 2018 a ¢3.816,5

millones en julio 2019. Así como también la caída de la partida de maquinaria equipo y mobiliario al

pasar de ¢7.237,8 millones en julio 2018 a ¢4.737,9 millones en julio 2019.

40,8%

19,2%

-11,7%

-0,9%

-37,2%

14,6%

51,8%

-1,6% -9,3%

6,3%

-20,6% -23,3%

-50%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


13


Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Julio 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital

del mes de julio 2019 por

¢34.894,2 millones, presentan

una variación de -19,3% con

respecto a julio del 2018. Del

total de transferencias

acumuladas con recursos

internos, ¢191.704,8 millones

se destinaron al sector

público, con un monto de

¢12.052,6 millones para la

Juntas de Educación y

Administrativas y ¢7.755,1

millones para FONAFIFO, así

como ¢97.877,1 millones a

Consejo Nacional de Vialidad

(CONAVI) y ¢55.507,5

millones a las municipalidades

por la ley N°8114.

El monto de las

transferencias acumuladas a

julio, presentan un crecimiento de 38,3%, con respecto al mismo

periodo del año 2018.

Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual

Julio 2014 – 2019


7.237,8 7.329,4

0,0

1.161,6

8.503,3

4.737,9

3.816,5

0,0

1.256,3

8.782,3

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

9.000

10.000

MAQ, EQUIPO Y MOB CONST, ADIC YMEJORAS TERRENOS BIENES DURADEROS DIV. INVERSION PROG. MOPT

2018 2019

64,1%

-56,8%

2,6%

63,0%

26,1%

-19,3%

49,4%

-4,2%

-21,1%

39,1%

-7,9%

38,3%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


CONSIDERACIÓN FINAL:

A julio 2019 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢1.380.860,0 millones, lo

cual se traduce en -3,8% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2018, se

aprecia un comportamiento superior en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 7,4%, que es superior a la presentada en

el mismo periodo del año anterior (2,4%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa

de 6,3%, que resulta superior al 2,4% de crecimiento de julio 2018.

El gasto total a julio 2019 creció en 11,1%, superior al observado a julio de 2018 cuando alcanzó el

7,2%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 8,9% y los gastos de capital crecen 31,9%.

El crecimiento de las remuneraciones, 3,0%, es inferior al 6,3% del mes de julio 2018, mientras que la

compra de bienes y servicios crece 4,7%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 24,8%, mientras que en julio

2018 había crecido en 17,4%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 7,5%, resultando un poco inferior al 7,6% de julio

de 2018.

Finalmente, los gastos de capital muestran un crecimiento de 31,9%, principalmente por el aumento

de las transferencias del sector público con recurso externo por fideicomiso para el Programa de

Infraestructura de Transporte.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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