Planificación Presupuestaria -El Salvador-

Seminario: Tendencias y Técnicas de Presupuestacion y Control en las

Administraciones Publicas

CONTENIDO El Salvador

Plan Quinquenal

Presupuesto 2016

Riesgos

Plan de Reforma

DESCRIPCIÒN DE PAÌS

POBLACION SALVADOREÑA EN ESTADOS UNIDOS

2,000,000

POBLACION 6,340,000 MASCULINO 47% FEMENINO 53% EXTENSION TERITORIAL 21,040.20 Km.

DEPARTAMENTOS 14 PIB 2015 (En Millones) $ 26,205.3

Total Población 8,340,000

Región Centroamericana

Estados Unidos de Norte América

El Salvador

Plan Quinquenal 2014-2019 “El Salvador Productivo, Educado y Seguro”, que tiene como grandes prioridades estratégicas:

Empleo productivo generado a través de un modelo de crecimiento sostenido

Educación con inclusión y equidad social

Seguridad ciudadana efectiva

Instrumentos que constituyen una herramienta de planificación financiera que sirve de referencia para la formulación del presupuesto de ingresos, gastos y financiamiento, el cual está orientado a la articulación del planeamiento estratégico de la gestión gubernamental con el presupuesto público, con el propósito de mejorar la predictibilidad presupuestaria y fortalecer el proceso de asignación y priorización de los recursos públicos.

Acciones la Política Fiscal para el año 2016 estará orientada en un nivel estratégico a generar condiciones para la estabilidad macroeconómica y financiera, la reactivación de la economía, la atracción y fortalecimiento de la inversión privada y la generación de empleo productivo.

Impulsar Acciones como:

Aumentar la recaudación de impuestos

Elevar y mejorar los niveles de ejecución y calidad de la inversión pública

Generar ahorro primario para que las finanzas públicas sean sostenibles en el mediano plazo

Se dará continuidad a la aplicación de medidas orientadas prioritariamente al financiamiento de inversiones estratégicas en infraestructura

Programas sociales

Servicio de la deuda pública interna y externa

Se mantendrá la implementación de una Política de Ahorro y Austeridad del Gasto Público, para impulsar diferentes acciones para el uso racional y eficiente de los recursos y la generación de ahorro para atender necesidades prioritarias.

Objetivos Estratégicos 7. Transitar hacia una economía y

sociedad ambientalmente sustentables y resilientes a los efectos del cambio climático.

8. Impulsar la cultura como derecho, factor de cohesión e identidad y fuerza transformadora de la sociedad.

9. Fortalecer en la población salvadoreña en el exterior la vigencia plena de sus derechos y su integración efectiva al desarrollo del país.

10. Potenciar a El Salvador como un país integrado a la región y al mundo, que aporta creativamente a la paz y el desarrollo.

11. Avanzar hacia la construcción de un Estado concertador, centrado en la ciudadanía y orientado en resultados.

1. Dinamizar la economía nacional para generar oportunidades y prosperidad a las familias, las empresas y al país.

2. Desarrollar el potencial humano de la población salvadoreña.

3. Incrementar los niveles de seguridad ciudadana.

4. Asegurar gradualmente a la población salvadoreña el acceso y cobertura universal a servicios de salud de calidad.

5. Acelerar el tránsito hacia una sociedad equitativa e incluyente.

6. Asegurar progresivamente a la población el acceso y disfrute de vivienda y hábitat adecuados.

Prioridades • Empleo productivo generado a través de un modelo de

crecimiento sostenido

• Educación con inclusión y equidad social

• Seguridad ciudadana efectiva

Nacionales

• Dinamización de la economía, crecimiento y generación de empleo

• Desarrollo del potencial humano • Seguridad ciudadana • Vivienda y hábitat • Sustentabilidad ambiental • Relaciones internacionales y cooperación • Planificación para el Desarrollo y Transformación del

Estado

Sectoriales

Política Fiscal Estará orientada en un nivel estratégico a generar condiciones para la estabilidad macroeconómica y financiera, la reactivación de la economía, la atracción y fortalecimiento de la inversión privada y la generación de empleo productivo. Por lo cual se impulsarán las siguientes acciones:

Aumentar la recaudación de impuestos

Elevar y mejorar los niveles de ejecución y calidad de la inversión pública;

Mejorar la eficacia de los programas sociales y de los subsidios

Generar ahorro primario para que las finanzas públicas sean sostenibles en el mediano plazo

Política Fiscal Política de Ingresos

Aumentar el coeficiente de recaudación tributaria con respecto al PIB, de tal forma

de disponer de mayores recursos fiscales para atender las necesidades de desarrollo y aquellas fundamentales de la población.

Actualizar las normas tributarias y aduaneras y la legislación penal relacionada con el combate a la impunidad, el fraude fiscal, la evasión y la elusión.

Avanzar sobre la progresividad del sistema tributario, procurando una mejor relación entre la tributación directa e indirecta.

Fortalecer la recaudación tributaria conforme el marco legal establecido para combatir la evasión y reducir la elusión fiscal, e impulsar medidas de eficiencia administrativa y planes de fiscalización y anti-evasión, entre otros.

Promover la responsabilidad tributaria, combatir el contrabando y la corrupción.

Mejorar los sistemas informáticos, el registro de contribuyentes, el cruce y la verificación de información, así como los acuerdos de cooperación e intercambio de información con otros países.

Política Fiscal Política de Gastos

Disminuir la tasa de crecimiento del gasto público de bajo contenido social y

productivo, para incrementar la inversión pública y los programas y proyectos prioritarios.

Priorizar los recursos destinados al desarrollo integral de la población: educación, salud y nutrición, generación de empleos, la seguridad ciudadana, servicios sociales básicos (agua potable, saneamiento básico y electricidad), obras de mitigación, capacitación laboral, la infraestructura productiva y la igualdad de género.

Institucionalizar el proceso de evaluación del Presupuesto General del Estado con el objetivo de lograr dos propósitos: (a) mejorar sus niveles de eficiencia y eficacia en alineación con las prioridades del PQD; y (b) fortalecer la calidad de los procesos de programación y de elaboración de presupuestos.

Aplicar criterios de eficiencia y racionalidad en el uso de los recursos, y a la programación del gasto corriente. Además, priorizar la atención de las necesidades básicas e ineludibles de la población y de las necesidades de carácter indispensable para la gestión institucional.

Política Fiscal Política de

Endeudamiento Público

Política de Inversión Pública

territorial y los retornos económicos y sociales.

Los programas y proyectos de inversión pública estarán alineados con las prioridades nacionales y sectoriales: estimular el empleo productivo, impulsar la educación con inclusión y equidad social y fortalecer la seguridad ciudadana, atendiendo las restricciones presupuestarias.

Para la selección de los programas y proyectos, las instituciones deberán basarse en los siguientes criterios: la generación de empleo y crecimiento, la equidad territorial y los retornos económicos y sociales.

Orientar el endeudamiento, de manera prioritaria, a programas y proyectos que generen crecimiento económico y empleos, beneficien a los sectores de educación y salud, y propicien la diversificación de la matriz productiva y energética del país.

Mantener el buen historial crediticio del país, honrando los compromisos del pago y obligaciones financieras derivadas del endeudamiento de acuerdo con los calendarios de pago.

Mejorar el perfil del portafolio de la deuda (tasas de interés, plazos, cobertura de riesgo y comisiones financieras), por medio de aprovechar las opciones y oportunidades de los mercados financieros internacionales y del mercado doméstico.

PRESUPUESTO 2016

FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE FORMULACIÓN Y APROBACIÓN DE LA LEY DE PRESUPUESTO

Presupuesto por Áreas de Gestión

Conducción Administrativa

Admón de Justicia y

Seguridad

Ciudadana

Desarrollo Social

Apoyo al Desarrollo Económico

Deuda Pública

Obligaciones Generales del

Estado

Producción Empresarial Pública

Órgano Legislativo Corte de Cuentas de la República Tribunal Supremo Electoral Tribunal de Servicio Civil Presidencia de la República Tribunal de Ética Gubernamental Instituto de Acceso a la Información Pública Ramo de Hacienda Ramo de Relaciones Exteriores Ramo de la Defensa Nacional

Consejo Nacional de la Judicatura Órgano Judicial Fiscalía General de la República. Procuraduría General de la República Procuraduría para la Defensa Derechos Humanos Ramo de Gobernación Ramo de Justicia y Seguridad Pública

Ramo de Hacienda

Ramo de Educación Ramo de Salud Ramo de Trabajo y Previsión Social Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano Ramo de Hacienda Presidencia de la República

Ramo Economía Ramo de Agricultura y Ganadería Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales Ramo de Turismo Ramo de Hacienda

Ramo de Hacienda

Servicio de la Deuda Pública - Intereses - Amortización

Ramo de Hacienda

Clases Pasivas Aportes al Régimen Gral. de Salud del ISSS Contribución Organismos Internacionales Devolución IVA a Exportadores Incentivo Fiscal a las Exportaciones Seguro de Vida de los Empleados Públicos Reintegro Derecho Arancelario de Importación Devolución Impuesto Sobre la Renta

Lotería Nacional de Beneficencia Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma

La formulación del Presupuesto General del Estado actualmente se realiza bajo el enfoque de Presupuesto por Áreas de Gestión. Las Áreas de Gestión constituyen los grandes propósitos que debe cumplir el gobierno en la prestación de los servicios públicos y en la producción de ciertos bienes destinados a satisfacer las necesidades de la sociedad. Las Áreas de Gestión que conforman la Ley Presupuesto General del Estado.

PRESUPUESTO POR ÁREAS DE GESTIÓN

Áreas Proyecto 2016 Abs. % Part. %

% del PIB

Desarrollo Social 2,231.8 (29.4) 1.3 46.0 8.2

Administración de Justicia y Seguridad Ciudadana 852.1 53.5 6.7 17.5 3.1

Apoyo al Desarrollo Económico 413.4 (43.6) 9.5 8.5 1.5

Conducción Administrativa 485.4 (7.0) 1.4 9.9 1.8

Deuda Pública 850.6 60.0 7.6 17.5 3.1

Obligaciones Generales del Estado 27.5 4.3 18.5 0.6 0.1

Total 4,860.8 37.8 0.8 100 17.8

En millones de US$

PIB Nominal 2016: US$27,361.2 millones

ÓRGANOS DEL ESTADO MONTO % ÓRGANO LEGISLATIVO $ 59.0 1.2% ÓRGANO JUDICIAL $ 279.9 5.8% CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA $ 38.8 0.8% ÓRGANO EJECUTIVO $ 2,891.2 59.5% * Presidencia de la república $ 124.9 2.6% * Ministerio de Hacienda $ 110.5 2.2% * Ministerio de Relaciones Exteriores $ 44.8 0.9% * Ministerio de la Defensa Nacional $ 146.1 3.0% * Ministerio de Gobernación $ 22.0 0.4% * Ministerio de Justicia y Seguridad Pública $ 442.3 9.1% * Ministerio de Educación $ 940.8 19.4% * Ministerio de Salud $ 627.2 12.9% * Ministerio de Trabajo y Previsión social $ 13.7 0.3% * Ministerio de Economía $ 100.5 2.1% * Ministerio de Agrícultura y Ganadería $ 73.7 1.5% * Ministerio de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Des. Urbano $ 198.2 4.1% * Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales $ 22.1 0.5% * Ministerio de Turismo $ 24.4 0.5% MINISTERIO PÚBLICO $ 97.6 2.0% * Fiscalía General de la República $ 62.7 1.3% * Procuraduría General de la República $ 25.4 0.5% * Procuraduría para la Defensa de lso Derechos Humanos $ 9.5 0.2% OTRAS INSTITUCIONES $ 27.5 0.5% * Tribunal Supremo Electoral $ 16.6 0.3% * Tribunal de Servicio Civil $ 0.9 0.02% * Tribunal de Ética Gubernamental $ 2.3 0.05% * Instituto de Acceso a la Información Pública $ 1.4 0.03% * Consejo Nacional de la Judicatura $ 6.3 0.1% OBLIGACIONES GENERALES DEL ESTADO $ 27.5 0.6% DEUDA PÚBLICA $ 850.6 17.5% TRANSFERENCIAS VARIAS $ 588.7 12.1%

TOTAL GENERAL $ 4,860.8 100.0%

DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO

ESTRUCTURA ECONÓMICA DE GASTOS

CLASIFICACION MONTO A. Gastos Corrientes 3,558.4

1. Remuneraciones 1,740.9 2. Bienes y Servicios 448.4 3. Gastos Financieros y Otros 595.4

Intereses Deuda Publica 550.6 Otros Gastos Financieros 44.8

4. Transferencias 773.7 B. Gastos de Capital 731.1

1. Inversiones en Activos Fijos 252.6 2. Transferencias 478.5 3. Inversiones Financieras 0

C. Aplicaciones Financieras 300 1. Amortización Deuda Interna 22.3 2. Amortizacion Deuda Externa 277.7

D. Ingresos por Contribuciones Especiales 164.5 E. Costo Previsional 106.8

Total 4,860.8

EJERCICIO 2016

CLASIFICACION MONTO A. Ingresos Corrientes 4,424.5

1. Ingresos Tributarios 4,277.9 a. Renta 1,716.2 b. Sobre Transferencias de Bienes Raíces 24.2 c. Importaciones 194.1 d. IVA 2,115.5 e. Consumo a Productos 118.1 f. Diversos 109.8

2. Ingresos No Tributarios y Otros 139.2 3. Transferencias Corrientes 7.4

B. Ingresos de Capital 21.7 1. Venta de Activos Fijos 2. Transferencias de Capital 20.2 3. Recuperacion de Inversiones Financieras 1.5

C. Financiamiento 250.1 1. Colocación de Títulos Valores 2. Desembolso de Prestamo 250.1

D. Ingresos por Contribuciones Especiales 164.5 Total 4,860.8

ESTRUCTURA ECONÓMICA DE INGRESOS EJERCICIO 2016

RIESGOS

Riesgos Crediticios Globales

• Alza esperada en la tasa de fondos federales de Estados Unidos y el riesgo de una reacción desordena la política monetaria.

• El proceso de desaceleración de China y la silenciosa recuperación de Europa donde hay riesgos de que las trayectorias se reduzcan.

• Sobresaltos por choques geopolíticos. • Necesidad de reformas estructurales al tiempo que

hay señales de fatiga en este proceso de reformas

Principales Riesgos Geopolíticos

• Rusia vs. Occidente, Ucrania necesita apoyo externo

• Riesgo en oriente medio en tanto la cuestión palestina siga sin resolverse

• ISIS está presentando riesgos en países Musulmanes y vecinos.

• Propagación del enfermedades • Los movimientos militantes en África seguirá planteando riesgos a

países en la región

• Amenazas veladas en Corea del Norte. • Crecimiento económico y militar de China, cambia el balance

regional en Asia

Riesgos Economía Nacional • Riesgo Soberano: Déficit fiscales, deuda y trampa de bajo

crecimiento.

• Riesgo Monetario: Uso del dólar difícil que se convierta en amenaza.

• Riesgo Bancario: Condiciones financieras globales pueden tener un efecto adverso sobre el sistema financiero local que en la actual coyuntura luce saludable

• Riesgo Político: Contienda electoral favorece algún tipo de fricción.

• Riesgo Estructura Económica: Deuda alta, exportaciones

dependientes de evolución USA y competencia China son riesgo al crecimiento y empleo.

Conclusiones • El panorama internacional se torna favorable para El

Salvador en cuanto a que existen perspectivas de mayor crecimiento en Estados Unidos y un descenso en los precios del petróleo.

• Se estima que el PIB crezca un 2.8% en 2016.

• Las políticas de aumento de la productividad laboral, diversificación de las exportaciones y transformación productiva ofrecen oportunidades para aumentar el crecimiento económico de país.

• Se requiere el desarrollo de infraestructura de apoyo a la producción, lo cual podría dinamizar la actividad del sector construcción.

PLAN DE REFORMA DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO PUBLICO DE EL SALVADOR

ANTECEDENTES

La agencia Alemana para la Cooperación Internacional-GIZ- apoya al Ministerio de Hacienda en el desarrollo e implementación del enfoque del marco del gasto y institucional a partir de los aportes del FMI para tal fin se ha diseñado el modelo conceptual del nuevo sistema de presupuesto. El Gobierno de El Salvador esta comprometido en establecer un sistema de gestión presupuestaria capaz de financiar la entrega eficiente, oportuna y sostenible de los servicios públicos que los ciudadanos esperan y valoran, con la finalidad de contribuir al desarrollo económico y social del País.

Con la asistencia técnica del FMI, se inició el fortalecimiento gradual de las capacidades institucionales del Ministerio de Hacienda para sentar las bases para implementar el enfoque del marco fiscal, marco del gasto y institucional de mediano plazo.

Se llevo a cabo la reforma del sistema de presupuesto, mediante la implementación del llamado enfoque de presupuesto por Áreas de Gestión del Sector Publico, bajo el fundamento de Brindar un esquema que permita racionalizar las decisiones en materia presupuestaria, para un manejo transparente, ordenado y disciplinado del ingreso del gasto público.

2012

1993-1996

2010

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

SISTEMA ACTUAL

• El presupuesto por Áreas de Gestión asigna recursos financieros a Unidades en donde opera la cantidad de recursos gastados, su distribución en el tiempo, así como su legalidad. Su elaboración en las institucionales y luego su discusión en la Asamblea Legislativa generalmente tiene un carácter inercial, ya que la asignación se basa en la del año anterior y no se toma en consideración la cantidad y calidad de la producción lograda por las instituciones en ese año.

REFORMA

• En Cambio en un sistema de presupuestos por programas con enfoque de resultados, se asignan recursos con el fin de que se produzcan bienes y servicios que demanda la ciudadanía. La lógica causal es que se financian insumos para realizar las actividades y estas, a su vez, deben generar productos, tales productos son parte de un programa que tiene como propósito concreto de satisfacer ciertas necesidades en la sociedad.

El Presupuesto por Áreas de Gestión

La estructura presupuestaria no refleja los servicios que demanda la población.

Reformular la estructura para que se base en la cadena de valor de los servicios públicos

Problemas Soluciones

La asignación del presupuesto tiene una visión de corto plazo y sigue una lógica inercial

Generar espacios fiscales y asignar en función a prioridades y desempeño

La incertidumbre sobre la disponibilidad de presupuesto impide proyectar metas

Introducir el enfoque del Marco de Gasto de Mediano Plazo

Desarticulación entre la planificación y el presupuesto

Identificar y diseñar programas presupuestarios alineados con objetivos estratégicos

Seguimiento concentrado en la parte financiera, la evaluación está ausente

Promover una cultura de evaluación y desempeño en el sector público

GRACIAS

Reflexión

“Cuando un delito queda impune, el

mundo pierde balance”