segunda parte proc contable

7/25/2019 Segunda Parte Proc Contable

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Clasificacin y Registro de la

Informacin

DEBEDEBE HABERHABER

El DEBE o cargo

se coloca a la izquierdaEl HABER

se coloca a la derecha.

Para realizar los asientos contables se combinan las convencionesdebe y haber con las cuentas contables Las cuales pueden ser de las

siguientes clases: de activo, de pasivo de patrimonio, de ingreso, decosto y de gasto.


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Informacin

Activos

Pasivos

Patrimonio

Ingresos

Costos

Gastos

CUENT!"ELE!# $EL%LNCE

CUENT! $E"E!ULT$#,$E &NNC'!( P)"$'$!# N#*'NLE!

!e registranoperaciones+ue aecten

la situaci-nnanciera delaorganizaci-n

!e registranoperaciones+ue aectan losresultadosnancieros de

la organizaci-n.


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Las cuentas cumplen funciones similares a las de las cajillas de unLas cuentas cumplen funciones similares a las de las cajillas de un

ordenador, es decir, permiten agrupar en expresiones cortasordenador, es decir, permiten agrupar en expresiones cortas

operaciones econmicas homog!neas, lo que finalmente conduceoperaciones econmicas homog!neas, lo que finalmente conduce

a que sea posi"le resumir en estados financieros todos lasa que sea posi"le resumir en estados financieros todos las

operaciones econmicas de una organizacin.operaciones econmicas de una organizacin.

6.2.3. Clasificacin y Registro de la

Informacin


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CT'/#!CT'/#! P!'/#P!'/#!!

#%L.

0'NNC'.

CT! 1 P&"C2

%NC#!

CT! 1C#%""

'N/ENT"'#!

P.P.E

TOTAL

A TIVOS

'*P. 1 P&"

#%L'&.L%#"

TOTAL

PASIVOS

PT"'*#N'#

!UPE"/'T

"E!E"/!

UT'L'$$

CP'TL

TOTAL

PATRIO!IO

TOTAL

I!"R#S.

'N&"E!#'N&"E!#!!

C#!T#! (

&!T#!&!T#!

/ENT!

'N&"E!#!0'NNC'E.

TOTAL

"ASTOS

!UEL$#!

!E"/.PU%L'C#!

&!T#!0'NNC'E.

#T"#!

'N&"E!#!

TOTAL

I!"R#SOS

lasificacin y Registro de la

Informacin


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Informacin

CUENTCUENT $E%'T#$E%'T# C"3$'T#C"3$'T#CT'/#!CT'/#! Cuando surgen o aumentan Cuando disminuyen o

desaparecenP!'/#!P!'/#! Cuando disminuyen o

desaparecenCuando surgen oaumentan

PT"'*#N'#PT"'*#N'# Cuando disminuyen odesaparecen

Cuando surgen oaumentan

'N&"E!#!'N&"E!#! cuando por alguna razndisminuyen o para cancelarsu saldo al fnal del eercicio

Cuando surgen oaumentan

C#!T#! (C#!T#! (

&!T#!&!T#!

Cuando surgen o aumentan cuando por alguna razndisminuyen o paracancelar su saldo al fnaldel e ercicio!

Reglas bsicas para afectar las cuentas contables


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Informacin

CUENTACUENTA REGISTROREGISTRO

CAJA #o$imientos de existencias dedinero en efecti$o.

BANCOS #o$imientos % disponi"ilidades encuentas corrientes en entidades"anacarias.

INVENTARIOS #o$imientos % existencias demercanc&as

CUENTAS OR AGAR Las o"ligaciones, pagos % saldospendientes con acreedores


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#l Asiento Conta$le

De la com"inacin de las convenciones de"e y

#a"er con las cuentas surge el asiento conta"le!

!'ENT# C#NT%LE!'ENT# C#NT%LE

Es la unidad m$nima de registro de lasoperaciones o transacciones de una organizacin!

En %l se puede registrar una operacin oun conunto de operaciones #omog%neas&de la misma operacin' ocurridas en un

per$odo m()imo de un mes!


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#l Asiento Conta$le

4 Clase o tipo de transacci-n,

con indicaci-n de c-digo detransacci-n si lo tuviere4 0echa y hora de la transacci-n,esta 6ltima si la tuviere4 $ocumento +ue soporta latransacci-n, si e7iste, o losc-digos y claves +ue sustentan latransacci-n en caso detransacciones electr-nicas.4 Nombre y c-digo de lascuentas +ue intervienen

4 /alores d8bito y cr8dito +ueaectan las cuentas ue

EL !'ENT#EL !'ENT#C#NT%LEC#NT%LE$E%E$E%EC#NTENE" LC#NTENE" L!'&U'ENTE!'&U'ENTE'N0#"*C'9N:'N0#"*C'9N:


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#l Asiento Conta$le

Eemplo*

0EC (0EC (#"#"

C9$'C9$' CUENTCUENT $)%'T#$)%'T# C")$'T#C")$'T#

!eptiembre!eptiembre

;< ;:=>;< ;:=>p.m.p.m.

?@;???>

E+uipo deE+uipo de

computocomputo%ancos%ancos

Para registrar laPara registrar lacompra de uncompra de uncomputador '%*,computador '%*,seg6n C.E. ?=@@seg6n C.E. ?=@@

;.@>>.>>;.@>>.>>

>> ;.@>>.>>>;.@>>.>>>

El +, de septiem"re a las +*-. de la tarde se compra un computadorpor /+!0..!... seg1n Compro"ante de egreso 2o 3-00! 4e paga con

c#e5ue del Banco de C#ile 2o 30,678!


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Res%menes Intermedios

partir delos asientoscontables se

realiza unproceso

gradual de

resumen dela

inormaci-n

#%2ET'/#!

$eAar una memoria hist-rica de lasoperaciones +ue eect6a unaorganizaci-n

Producir los estadosnancieros +ue permiteninormar a usuarios internos ye7ternos acerca de losrecursos, sus usos, surelaciones de propiedad, el

resultado de las operaciones ylos cambios en los recursos.

Los asientos contables se registran en dos clasesde libros: libros au7iliares y libros principales.


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L'%"#!

U1'L'"E!.

4e llevan para cada una de lascuentas9 tanto de "alance como deresultado! Permiten registrar para

cada cuenta cada uno de losmovimientos d%"ito y cr%dito 5ue la#an a:ectado durante un per$odo9 eigualmente las variaciones 5ue conmotivo de estos movimientospresenta el saldo!

Permiten elresumen de lasoperaciones apartir de losasientos

conta"les!

L'%"#! P"'NC'PLE!.Libro $iarioColumnario

El Libro *ayor y %alances.


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Res%menes IntermediosLibro $iario .4e registran las partidas d%"ito y cr%dito 5ue

a:ectaron una cuenta durante un per$odo9 es un li"ro de movimientos!El resumen de movimientos del


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Libro *ayor y %alances

Permite para cada cuenta con:rontar el saldo de iniciode un per$odo con el movimiento de ese mismo per$odo

para o"tener del fnal del per$odo! El movimiento seo"tiene de la in:ormacin 5ue se traslada del li"ro Diario

Columnario!

El


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sientos de cierre o de cancelaci-n de cuentas de resultadoComo paso previo a la ela"oracin del los estados fnancieros se de"encancelar las cuentas de resultado o de ganancias y p%rdidas! El

procedimiento de cancelacin es el siguiente*


>A las cuentas de resultado 5ue presenten saldo d%"ito &las de costos ygastos' se las #ace un registro cr%dito por el saldo 5ue presenten al 1ltimod$a del eercicio &-3 de diciem"re'! Con este procedimiento su saldo 5uedaen cero!

Costos y Gastos

DEBE HABER

???

??? ???


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>


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6.2.3 Res%menes Intermedios

0EC (0EC (#"#"


$iciembre$iciembre=>=>


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0EC (0EC (#"#"



@B>@>@@B>@>@

=>@>?=>@>?&anancias y&anancias yp8rdidasp8rdidas

&anancia del&anancia del

eAercicioeAercicio

?>>.>>>?>>.>>>

?>>.>>>?>>.>>>

0EC (0EC (

#"#"



@B>@>@@B>@>@

@?@?&anacias y p8rdidas&anacias y p8rdidas

&astos de&astos deadministraci-nadministraci-n

?>>.>>>?>>.>>>

?>>.>>>?>>.>>>


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#PE"C'#NE!

"E&'!T"#!U1'L'"E!

"E! #PE"T'/!

"E&'!T"#!U1'L'"E!

"E! #PE"T'/!

#PE"C'#NE!#PE"C'#NE!"UT'N"'!"UT'N"'!

#PE"C'#NE!N# "UT'N"'!

!'ENT#!!'ENT#!

C#NT%LEC#NT%LE!!

!'ENT#!!'ENT#!

C#NT%LEC#NT%LE!!

REG! PR GRP4 DEPERACI2E4H=GE2EA4

REGI4RI2DIIDA< DEPERACI2E4

segunda parte proc contable

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