“Reforma Fiscal Integral”

República DominicanaAgosto 2012

José R. Segura

V Congreso Fenacerd 2012

�Que es una Reforma Fiscal Integral?

�Reforma: Modificación o cambio que se hace conintención de mejorar (Diccionario Avanzado, Pág.1057)

�Integral : Completoo global (Diccionario�Integral : Completoo global (DiccionarioAvanzado, Pág. 692)

�Reforma fiscal integral: Cambio completo o globaldel sistema tributario

�Por qué una Reforma Fiscal Integral?

Para introducir cambios en todas lasestructurasdel sistema tributario con los siguientespropósitos básicos:

1ro. Asegurar ingresossuficientesal Estado1ro. Asegurar ingresossuficientesal Estado

2do. Elevar la presión tributaria a nivelesadecuados*

�Por qué una Reforma Fiscal Integral?

3ro. Mantener la estabilidad macroeconómica (Se ha logrado un crecimiento promedio anual de 7.1% y estabilidad en la tasa de cambio pero parte se sustenta en endeudamiento)

4to. Reducir el déficit (El déficit fiscal se estima en mas de 100 mil millonespara finales de 2012)

5to. Reducir la deuda pública (Ronda los 25 milmillones de dólares)

�Por qué una Reforma Fiscal Integral?

6to. Reorganizar y reorientar los gastos públicospara ajustarlos al nivel de los ingresos, no locontrario

7to. Facilitar al contribuyente poder cumplir7to. Facilitar al contribuyente poder cumpliradecuadamente susobligaciones tributarias

8vo. Reorganizar y reorientar los gastos públicospara ajustarlos al nivel de los ingresos, no locontrario

Ingresos Tributarios

57,372.0

63,356.9

74,248.2

117,298.4

149,636.9

177,883.5

217,964.8

236,166.1

220,373.4

243,942.6

273,132.4

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Fuente de datos:Secretaria de Hacienda y el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF)

6,415.6

9,579.7

15,700.2

18,146.9

18,490.5

22,425.1

24,250.4

32,178.7

36,561.6

41,372.9

48,309.8

57,372.0

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

Ingresos Tributarios

177,883.5

217,964.8

236,166.1

220,373.4

243,942.6

273,132.4

Fuente de datos:Secretaria de Hacienda

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

117,298.4

149,636.9

Participación Ingresos Tributarios 65,205.0: 24%

22,052.9: 8%

1,549.3: 1%

13,264.2: 5%2,733.4: 1% 23,003.3: 8% 1,328.2: 0%

Impuesto Sobre la

Renta

Impuesto a la

Propiedad

ITBIS

Selectivos

Fuente de datos:Secretaria de Hacienda

15,654.5: 6%

89,610.2: 33%38,731.4: 14%

Hidrocarburos

Otros

Servicios

Bienes y Licencias

Gastos Generales

150,000.0

200,000.0

250,000.0

300,000.0

350,000.0

121,031.5

162,377.7

187,362.0

234,394.0

304,195.8

278,650.1

312,522.8

338,912.0

Fuente de datos: SIGEF (Sin aplicaciones financieras)

-

50,000.0

100,000.0

150,000.0

20042005

20062007

20082009

20102011

121,031.5

200,000.0

250,000.0

300,000.0

350,000.0

158,539.0

188,931.9

236,006.7

246,894.8

226,213.1

255,085.1

280,457.0

162,377.7

187,362.0

234,394.0

304,195.8

278,650.1

312,522.8

338,912.0

Gastos Generales Vs Ingresos Totales

TIP: Ecuación insostenible partir de 2008 , los ingresos no alcanzan los gastosFuente de datos: SIGEF

-

50,000.0

100,000.0

150,000.0

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

126,245.3

158,539.0 121,031.5

92,050.1

120,034.9

146,806.7

173,733.1

223,346.8

218,617.6

242,149.7

270,783.0

Gstos Corrientes

Gasto de Capital

Gastos Corrientes Vs. Gastos de Capital

Fuente de datos: SIGEFTIP : Pobre inversión de capital en relación con los gastos corrientes, principalmente de consumo

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

28,981.3 42,342.8 40,555.3

60,660.9 80,848.9

60,032.5 70,373.1 68,129.0

92,050.1 Gasto de Capital

80000

100000

120000

55,327.0

69,617.5

79,123.9

90,289.2

98,087.3

106,077.4 112,420.0

Gastos de Consumo

Fuente de datos: SIGEF

0

20000

40000

60000

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

41,015.4

55,327.0

Estudio CREES: Análisis Presupuesto General del Estado 2012

�Qué debe lograr una Reforma Fiscal Integral?

�Cerrar la brechaentre losimpuestos directose indirectos para igualarlos enporcentaje

�Garantizar Seguridadjurídica y fiscal a losinversionistas,eliminando lasambigüedadesinversionistas,eliminando lasambigüedadeslegales y fiscales

�Simplificar las disposiciones fiscalesy tributariasa lasPYMES

�Combate a laevasióny elusiónfiscal medianteaccionesjustasde la Administración Tributaria

�Que debe lograr una Reforma Fiscal Integrar?

�Promover la progresividad del impuesto sobre larenta y del ITBIS , mediante:

1ro. La creaciónde una tasa de un 10% de ISR para las micros y pequeñas empresasmicros y pequeñas empresas

2do. La creaciónde una tasa diferenciada de un 8% en el ITBIS para algunos bienes y servicios, para ampliar la base y bajar la tasa del 16% al 13%

�Que debe lograr una Reforma Fiscal Integrar?

�Gravar mas la gananciay el capital o patrimonio, para que pague mas el que gana mas

�Restaurar lacompetitividaddelproductor nacional

� Resolver el rezago enel cumplimiento de losobjetivos del mileniopara garantizar el desarrollohumano sostenibley un crecimiento económicoconequidad

�Que debe lograr una Reforma Fiscal Integrar?

�Aumentar de manera sostenida la inversión social, medida como porcentaje del PIB, y como porcentaje de los gastos totalesdel sector público

�Promover una ley de transparencia y�Promover una ley de transparencia yresponsabilidad fiscal para los funcionariospúblicosque incurran enactos de corrupción,paraque se les aplique las mismas penas que se aplicana particulares

�Propiciar la firma de un Pacto Fiscal

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Gracias por su ParticipaciónJosé R. Segura