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PROYECTO DE GRADO
PROPUESTA DE OPTIMIZACIÓN PARA EL PROCESO DE MANEJO DE RESIDUOS DE “LA
SALPICONERÍA” A IMPLEMENTARSE EN EL AÑO 2017.
Denis Amanda Acevedo Vasquez Código 20161197003
Sergio Fernando Luque Melo Código 20161197044
Universidad Distrital “Francisco José de Caldas”
Facultad de Ingeniería
Especialización en Gestión de Proyectos
Bogotá D.C.
2016
2
Tabla de Contenido Introducción ....................................................................................................... 9
Términos de referencia ..................................................................................... 11
1. Objetivos .................................................................................................... 13
1.1. Objetivo general .................................................................................. 13
1.2. Objetivos específicos .......................................................................... 13
2. Estudio de Mercado ................................................................................... 14
2.1. Definición del producto o bien ........................................................... 14
2.1.1. Diseño del producto ......................................................................... 17
2.1.1.1. Atributos del producto ............................................................... 17
2.1.1.2. Ciclo de vida del producto ........................................................ 19
2.1.1.3. Ficha técnica del producto ........................................................ 21
2.2. Análisis de la demanda ....................................................................... 22
2.3. Distribución geográfica del mercado de consumo .............................. 25
2.4. Comportamiento histórico de la demanda .......................................... 25
2.5 Proyección de la demanda ...................................................................... 26
2.6 Análisis de Precios ............................................................................... 26
2.7 Canales de Comercialización y distribución del producto. .................. 27
2.8 Descripción de los canales de distribución .......................................... 27
2.9 Proyección de ventas ............................................................................ 28
3. Estudio Técnico ......................................................................................... 29
3
3.1. Proceso Actual. ................................................................................... 29
3.2. Diseño del proceso .............................................................................. 32
3.3. Localización del Proyecto ................................................................... 38
3.3.1. Macro localización ........................................................................... 38
3.3.2. Micro localización ........................................................................... 39
3.4. Dimensionamiento del sistema productivo ......................................... 39
3.4.1. Análisis de capacidades ................................................................... 39
3.4.1.1. Capacidades de los recursos materiales ................................... 40
3.4.1.2. Selección de tecnología ............................................................. 42
3.5. Costos de Maquinaria y Equipos ........................................................ 43
3.5.1. Costo maquinaria ............................................................................. 43
3.5.2. Costos muebles y equipo de oficina ................................................. 44
3.6. Costos y gastos de operación .............................................................. 44
3.6.1. Costos fijos ....................................................................................... 44
3.6.2. Costos variables ............................................................................... 45
4. Estudio Administrativo .............................................................................. 47
4.1. Direccionamiento estratégico .............................................................. 47
4.1.1. Misión .............................................................................................. 47
4.1.2. Visión ............................................................................................... 48
4.1.3. Objetivos estratégicos ...................................................................... 48
4.2. Estructura organizacional .................................................................... 49
4
4.3. Requerimiento de personal y perfiles de cargo ................................... 50
4.4. Costos de personal .............................................................................. 53
4.5. Capital de trabajo ................................................................................ 55
5. Estudio Financiero ..................................................................................... 57
5.1. Depreciación ....................................................................................... 57
5.2. Tasa de interés de oportunidad ........................................................... 57
5.3. Flujo de caja de la empresa ................................................................. 59
5.4. Análisis financiero .............................................................................. 63
5.4.1. Valor presente neto .......................................................................... 63
5.4.2. Tasa interna de retorno ..................................................................... 63
5.4.3. Tasa interna de retorno ..................................................................... 64
5.4.4. Relación beneficio-costo .................................................................. 64
6. Estudio Legal y Ambiental ...................................................................... 65
6.1. Objeto Social ....................................................................................... 65
6.2. Tipo De Empresa ................................................................................ 65
6.3. Estructura De Capital .......................................................................... 65
6.4. Normatividad ambiental ...................................................................... 66
7. Conclusiones .............................................................................................. 70
8. Recomendaciones ...................................................................................... 71
9. Referencias ................................................................................................ 72
5
Lista de tablas
Tabla 1. Comparación entre el Producto Ambar y otras marcas ............................................ 18
Tabla 2. Comportamiento del producto ................................................................................... 20
Tabla 3. Ficha técnica del producto ......................................................................................... 21
Tabla 4 Principales actores del mercado de productos derivados de fruta. ............................. 25
Tabla 5. Análisis de precios ..................................................................................................... 26
Tabla 6. Análisis de sensibilidad de precios – Caso del Salpicón ........................................... 27
Tabla 7. Penetración en el mercado proyectada....................................................................... 28
Tabla 8. Tiempos de manejo de residuos sólidos de La Salpiconería ..................................... 39
Tabla 9. Producción de salpicones al quinto año ..................................................................... 40
Tabla 10. Capacidad actual de vasos / bolsa de basura ............................................................ 40
Tabla 11. Cantidad de bolsas proyectadas actualmente ........................................................... 40
Tabla 12. Cantidad de bolsas con sistema de recolección ....................................................... 41
Tabla 13. Cantidad de bolsas con sistema de recolección ...................................................... 41
Tabla 14. Canecas de reciclaje ................................................................................................. 42
Tabla 15. Caneca de vasos ....................................................................................................... 43
Tabla 16. Costo de maquinaria ................................................................................................ 43
Tabla 17. Costo muebles y equipo de oficina .......................................................................... 44
Tabla 18.. Costo equipos de cómputo ...................................................................................... 44
Tabla 19. Costos y gastos de operación ................................................................................... 44
Tabla 20. Costos variables ....................................................................................................... 45
Tabla 21. Proyección costos variables escenario realista ........................................................ 45
Tabla 22. Proyección costos variables escenario pesimista ..................................................... 46
Tabla 23. Proyección costos variables escenario optimista ..................................................... 46
Tabla 24. Costos variables ....................................................................................................... 46
6
Tabla 25. Proyección costos variables escenario realista ........................................................ 47
Tabla 26. Proyección costos variables escenario pesimista ..................................................... 47
Tabla 27. Proyección costos variables escenario optimista ..................................................... 47
Tabla 28. Objetivos estratégicos .............................................................................................. 48
Tabla 29. Perfil Coordinador de logística interna .................................................................... 51
Tabla 30. Perfil Asesor de procesos ......................................................................................... 52
Tabla 31. Costo mano de obra directa ..................................................................................... 53
Tabla 32. Costo personal administrativo ................................................................................. 53
Tabla 33. Costo personal de procesos anual ............................................................................ 54
Tabla 34. Costo total de mano de obra .................................................................................... 54
Tabla 35. Cálculo de capital de trabajo primeros seis años de operación ................................ 56
Tabla 36. Cálculo de capital de trabajo años de operación 7 a 12 ........................................... 56
Tabla 37.Depreciación ............................................................................................................. 57
Tabla 38.Tasa de interés de oportunidad ................................................................................. 58
Tabla 39.Flujo de caja del proyecto escenario realista ............................................................ 59
Tabla 40.Flujo de caja del proyecto escenario pesimista ......................................................... 60
Tabla 41.Flujo de caja del proyecto escenario optimista ......................................................... 61
Tabla 42.Valor presente neto escenario realista ...................................................................... 63
Tabla 43.Valor presente neto escenario pesimista ................................................................... 63
Tabla 44.Valor presente neto escenario optimista ................................................................... 63
Tabla 45.. Tasa interna de retorno escenario realista ............................................................... 63
Tabla 46.Tasa interna de retorno escenario pesimista ............................................................. 64
Tabla 47. Tasa interna de retorno escenario optimista ............................................................ 64
Tabla 48. Relación beneficio-costo escenario realista ............................................................. 64
Tabla 49.Aportes sociales ........................................................................................................ 66
7
Tabla 50.Normograma ............................................................................................................. 69
8
Lista de Ilustraciones
Ilustración 1 Local de La Salpiconería .................................................................................... 14
Ilustración 2 Presentación del Salpícón. .................................................................................. 15
Ilustración 3 Presentación de la línea Frultto. .......................................................................... 15
Ilustración 4 Presentación de la línea Ambar. ......................................................................... 16
Ilustración 5 Presentación de los productos complementarios ................................................ 16
Ilustración 6 Diagrama radar producto .................................................................................... 19
Ilustración 7 Comportamiento del producto ............................................................................ 21
Ilustración 8 Cadena productiva del sector agrícola. (Aktiva servicios financieros, 2013) ... 23
Ilustración 9 Oferta de productos derivados de frutas en Colombia. ....................................... 24
Ilustración 10 Consumo per cápita promedio (Aktiva servicios financieros, 2013) ................ 26
Ilustración 11 Ventas primeros 5 años ..................................................................................... 28
Ilustración 12 Modelo productivo con generación de desechos de La Salpiconería .............. 30
Ilustración 13 Estibas - Residuos de madera ........................................................................... 31
Ilustración 14 Mezcla de residuos en bolsas ............................................................................ 31
Ilustración 15 Método de almacenamiento actual en bolsas .................................................... 32
Ilustración 16 Disposición de los residuos por el servicio de Aseo Metropolitano ................. 32
Ilustración 17 Modelo de canecas para separación de materiales ............................................ 34
Ilustración 18 Modelo de canecas (canecasparareciclaje, 2016) ............................................. 35
Ilustración 19Modelo de recolección de vasos ........................................................................ 35
Ilustración 20 Diagrama de proceso ........................................................................................ 37
Ilustración 21 Logotipo "LA SALPICONERÍA" .................................................................... 38
Ilustración 22. Estructura organizacional ................................................................................ 50
Ilustración 23. Tasa de captación semanales ........................................................................... 57
Ilustración 24. Proyección IPC ................................................................................................ 57
9
Introducción
El crecimiento del comercio alimentario durante el último siglo, ha traído consigo un
aumento proporcional en la cantidad de desechos biodegradables y de larga degradación
(global, 2016), que unido, en algunos casos, a causa de la falta de conciencia y políticas
ambientales han causado una gran contaminación debido a la mala disposición de este tipo de
materiales y elementos.
En las diferentes comunidades se hallan botaderos, que, en muchos de los casos, duran
cientos de años en encargarse de la desintegración de componentes plásticos y residuos que al
usarse de manera inadecuada se convierten en un foco de contaminación visual y ambiental,
por emanación de gases, atrayendo vectores de enfermedades (Instituto Nacional de Salud,
2016) y convirtiéndose en riesgo de conflagración.
En Colombia, la problemática de los residuos sólidos no es ajena a la situación
cotidiana a nivel de los países en vía de desarrollo, basta con realizar recorridos por las calles
de los centros urbanos y a la vista se encuentran desechos en lugares públicos.
Durante los últimos años la conciencia ambiental dirigida hacia la conservación de los
recursos naturales, el uso de materiales reciclables y energías renovables, ha impulsado la
necesidad de generar procesos que permitan el aprovechamiento de los materiales en desuso.
No es ajeno a todos ver en las noticias denuncias de la mala disposición de los
desechos e igualmente emergencias causadas por la disposición inadecuada tales como el
taponamiento de alcantarillas o presencia de mosquitos infecciosos a causa de putrefacción de
desechos orgánicos (Publimetro, 2016). Adicional a esto durante los últimos años se han
10
venido trabajando desde las entidades del estado políticas que permitan realizar la disposición
adecuada de estos materiales (Alcaldía mayor de Bogotá D.C., 2012).
La conformación de empresas dedicadas al procesamiento, aprovechamiento y
reciclaje de residuos sólidos causa un impacto positivo en la sociedad, teniendo en cuenta que
un ambiente limpio mejora la calidad de vida de los habitantes de un centro urbano.
Adicionalmente, siendo un material tan abundante y el cual muchos actores de la cadena de
producción nacional no tienen en cuenta, lo desechan de manera inadecuada ya que tanto el
productor, el distribuidor y consumidor ven este tipo de materiales como un estorbo.
El reciclaje de materiales como el plástico de vasos desechables y pitillos, consume
menos recursos que generar estos a partir de los procesos tradicionales, igualmente el impacto
ambiental se ve reflejado no solo en la contaminación causada por la mala disposición de los
desechos por parte de locales comerciales sino también en la disminución de recursos
naturales para la producción de elementos derivados del poliuretano y el papel.
Actualmente, las ciudades colombianas con centros poblados en crecimiento y
expansión comercial y, el país en general, se encuentran en una transformación de
infraestructura, lo cual implica que el buen uso de los materiales, la buena disposición final
de los desechos y el aprovechamiento de la mayor cantidad posible de materiales reciclables
causan un impacto económico a mediano plazo en la cadena productiva de las empresas del
país.
11
Términos de referencia
CALIDAD: es una herramienta básica para una propiedad inherente de cualquier cosa que
permite que la misma sea comparada con cualquier otra de su misma especie. De forma
básica, se refiere al conjunto de propiedades inherentes a un objeto que le confieren
capacidad para satisfacer necesidades implícitas o explícitas (Real academía de la lengua
española, 2016).
DISGREGACIÓN: Es la acción de Separar, desunir, apartar lo que estaba unido (Real
academía de la lengua española, 2016).
PROCESO: Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que, al interactuar juntas,
simultánea o sucesivamente en los elementos de entrada los convierten en productos o
resultados (Real academía de la lengua española, 2016).
RECICLAJE: Es un proceso cuyo objetivo es convertir desechos en nuevos productos o en
materia para su posterior utilización (Real academía de la lengua española, 2016).
RESIDUOS: Es cualquier material que su productor o dueño considera que no tienen valor
suficiente para retenerlo (Real academía de la lengua española, 2106).
RESPONSABILIDAD AMBIENTAL: es la imputabilidad de una valoración positiva o
negativa por el impacto ecológico de una decisión. Se refiere generalmente al daño causado a
otras especies, a la naturaleza en su conjunto o a las futuras generaciones, por las acciones o
las no-acciones de otro individuo o grupo (Real academía de la lengua española, 2016).
12
SALPICON: Una bebida tradicional hecha en Colombia compuesta por frutas tropicales
como manzana, papaya, banano, entre otras.
SISTEMAS DE GESTIÓN DE CALIDAD: Es una estructura operacional de trabajo, bien
documentada e integrada a los procedimientos técnicos y gerenciales, para guiar las acciones
de la fuerza de trabajo, la maquinaria o equipos, la información de la organización de manera
práctica y coordinada que asegure la satisfacción del cliente y bajos costos para la calidad
(Sistemas y calidad total, 2016).
VALOR AGREGADO: Es un concepto utilizado en economía, finanzas y contabilidad con
dos significados diferentes. Desde el punto de vista contable, es la diferencia entre el importe
de las ventas y el de las compras, es decir, la diferencia entre los precios de mercado y costos
de producción (Wikipedia, 2016) .
DESECHOS SÓLIDOS BIODEGRADABLES: Son aquellos que se pueden descomponer
por la acción de microorganismos a través de un sistema natural aeróbico (Desechos
sólidos.com, 2015).
13
1. Objetivos
1.1. Objetivo general
Proponer medidas de optimización para el proceso de manejo de residuos de “LA
SALPICONERÍA” a implementarse en el año 2017.
1.2. Objetivos específicos
Elaborar un estudio técnico operativo para un plan de optimización para el proceso de
manejo de residuos en “LA SALPICONERÍA” teniendo en cuenta los requerimientos
de las normas de calidad, las normas y la regulación vigente.
Evaluar en qué porcentaje podría darse la disminución de residuos sólidos generados
en la operación normal de “LA SALPICONERÍA” durante el primer año de
implementación del plan.
Garantizar una relación beneficio – costo superior a 1,5 para la operación de “LA
SALPICONERÍA”.
2. Estudio de Mercado
2.1. Definición del producto o bien
Ilustración 1 Local de La Salpiconería
El producto insignia del establecimiento es el salpicón natural de frutas, que
proviene de una receta de 30 años de tradición en el departamento del Huila, la receta es única
y con la apertura de “LA SALPICONERÍA” en Bogotá se pretende masificar el consumo de
este producto elaborado con frutas poco comunes, Otro producto ofrecido en “LA
SALPICONERÍA” es el Frulatto, una combinación de Helado frutas y especias como la
hierbabuena y la albahaca, además se ofrecen bebidas Ámbar; jugos funcionales para el
bienestar y la salud. A continuación, se relacionan las recetas para cada uno de los productos.
Salpicón: Deliciosa combinación de fruta picada en trozos (papaya, melón, mango,
manzana roja, manzana verde, banano, fresa, uva Isabela) combinada con zumo de
naranja.
15
Ilustración 2 Presentación del Salpícón.
Frulatto: Combinación de fruta, helado y especias, (hierbabuena, albahaca y
manzanilla).
Ilustración 3 Presentación de la línea Frultto.
Jugos ambar: Esta línea de productos se caracteriza por suplir las necesidades de
específicas de los consumidores para cuidar de su salud y bienestar.
16
Ilustración 4 Presentación de la línea Ambar.
Acompañantes:
o Torta de Zucchini: Torta horneada a base de Zucchini, harina integral, aceite de
oliva, nueces y almendras.
o Torta de Zanahoria: Torta horneada a base de Zanahoria, harina integral, aceite de
oliva, nueces y almendras.
o Torta de Naranja y semillas de amapola: Torta horneada a base de semillas de
amapola, harina integral, aceite de oliva y zumo de naranja.
Ilustración 5 Presentación de los productos complementarios
17
2.1.1. Diseño del producto
Para el diseño de producto se realizan diferentes actividades como análisis de
diagramas radar, ubicación del ciclo de vida del producto en el mercado, generación de ficha
técnica, diagrama funcional.
2.1.1.1. Atributos del producto
Para la comercialización de batidos a base de fruta, es importante tener en cuenta
características tales como:
Calidad de las frutas: Esta característica mide el porcentaje de calidad en las
frutas (color, sabor y textura) que se usa en la producción de los jugos, ya sea como materia
prima o como componente de la bebida. La escala de medida es de 0 (Cero) a 10 (Diez).
Durabilidad: Esta variable mide cual es la vida útil estimada de la bebida. Esto
proporciona vías objetivas para medir la calidad y determinar los límites de uso del alimento
siempre y cuando se fundamenten en el conocimiento de los mecanismos de deterioro, así como
en un análisis sistemático de los resultados.
Costo: Esta variable mide el costo que tiene cada elemento. Un menor costo
maximiza la rentabilidad y la competitividad del producto en el mercado, siendo 10 el costo más
bajo y 1 el costo más alto.
Disponibilidad: Esta variable mide la capacidad de poder entregar un producto en
el menor tiempo posible, se deben tener en cuenta aspectos como importaciones totales,
importación de materias primas y costo de oportunidad de almacenamiento de elementos.
Igualmente la disponibilidad de materias primas. Donde 10 (Diez) significa capacidad para
cumplir con tiempos y cantidades y 1 (Uno) significa dificultades en todos los factores
mencionados.
18
Origen geográfico de la materia prima: Esta variable mide el porcentaje de
producto nacional del elemento, desde las materias primas hasta el producto, es decir si el
producto depende parcial o totalmente de material importado, en donde 10 es un producto
fabricado con materiales nacionales y 1 es un producto importado.
Para medir las anteriores variables se consultó con diferentes Proveedores,
obteniendo los siguientes resultados:
Tabla 1. Comparación entre el Producto Ambar y otras marcas
Ideal Producto Ambar Cosechas Bawana The bubble tea bar
Calidad de las
frutas 10 8 5 8 2
Durabilidad 10 7 6 7 8
Costo 10 6 7 8 8
Diseño 10 7 8 6 7
Disponibilidad 10 9 9 9 9
Origen
geográfico de
la materia
prima
10 8 7 8 2
Fuente: Los Autores
19
Ilustración 6 Diagrama radar producto
2.1.1.2. Ciclo de vida del producto
Las bebidas a base de frutas se consideran un producto de consumo diario e inmediato
dirigido a todas las personas, lo anterior ya que suple una necesidad básica del ser humano y aún
más en personas en crecimiento o con necesidades alimentarías especificas con énfasis en los
productos naturales.
Para el cálculo del ciclo de vida del producto como los jugos naturales de pronto consumo se
consideró su materia prima (frutas tropicales procesadas) que varían dependiendo de la
composición de la fruta y sus respectivos ácidos naturales generados por la madurez, lo cual no
permite fijar lapsos máximos o mínimos para preservación de la fruta, esto se juzga por color,
olor y sabor al momento de ser consumido.
0
2
4
6
8
10
Calidad de las frutas
Durabilidad
Costo Diseño
Disponibilidad
Producto nacional
DIAGRAMA DE RADAR
Ideal Producto Cosechas Bawana The bubble tea bar
20
Dada la innovación del producto a nivel nacional y nivel local se puede expresar el
comportamiento del producto de la siguiente manera:
Tabla 2. Comportamiento del producto
ACTOR/ETAPA DISEÑO INTRODUCCIÓN CRECIMIENTO MADUREZ ESTABILIDAD DECLINACIÓN
R
RENTABILIDAD
N
NEGATIVA NEGATIVA
POSITIVO EN
CRECIMIENTO
M
MÁXIMO
F
FLUCTUANTE
C
COBERTURA
N
NINGUNA BAJA EN ASCENSO
PUNTO
MÁXIMO
PPUNTO
MÁXIMO
P
PENETRACIÓN
P
P = 0 P ≤3 % 3% ≤ P ≤ 4% 5% ≤ P ≤ 6% 7% ≤ P ≤ 9%
A
APRENDIZAJE
P
POCO POCO
ALTO – RECONOCIMIENTO
DE LA MARCA
A
ALTO
EN
REINGENIERÍA
C
COMPETENCIA
N
NINGUNA SIN REACCIÓN
ACCIONES
REACTIVAS
A
ALTA
A
ALTA
C
CLIENTES
N
NINGUNO POCOS
INCORPORACIÓN 50% DE LOS
CLIENTES
I
INCORPORADO
EL 90% DE LOS CLIENTES
IINCORPORADO
ENTRE EL 95%
DE LOS MAYORES
CLIENTES
VVENTAS
NNINGUNA
PROPORCIONAL A
LA PENETRACIÓN
DEL MERCADO
EN ASCENSO
PROPORCIONAL A LA PENETRACIÓN
DEL MERCADO
E
ESTABLE
ESPERADO
F
FLUCTUANTE ALREDEDOR
DEL MÁXIMO
E
EVOLUCIÓN
TECNOLÓGICA
N
MAYOR AL
SECTOR
MAYOR O IGUAL AL SECTOR
IGUAL AL MERCADO
EN DECLINE
EN DECLINE
REQUIERE
REINGENIERÍA
TTIEMPO
ESPERADO
(MESES)
6 12 24 2
4
6
0
21
Fuente: Los Autores
Ilustración 7 Comportamiento del producto
2.1.1.3. Ficha técnica del producto
Tabla 3. Ficha técnica del producto
Ficha técnica de producto
Nombre del producto Salpicón Natural
Presentación comercial En vaso plástico por unidad de 10 ó 12 onzas con el logo de La
Salpiconería, con cuchara plástica y servilleta.
Generalidades Producto alimenticio 100% natural a base de frutas tropicales para
consumo de cualquier persona
Apariencia Elemento líquido, espeso con trozos de fruta en vaso plástico
Ecología Residuos de vasos plásticos usados, cucharas plásticas, residuos de
cascará de frutas, papel de servilleta usada.
Características
de empaque
Vaso 10 Oz 40x 8 x 16
Vaso 12 Oz 40x 10 x 20
Estructura del embase: polietileno de baja densidad transparente, por
cada unidad.
Diseño gráfico
El empaque es transparente.
El producto contará con logo impreso.
La tapa del producto será tipo media esfera con hueco de 2
centímetros de radio
Consideraciones de Consumirse lo más pronto posible
-4
-2
0
2
4
6
8
10
12
DISEÑO INTRODUCCIÓN CRECIMIENTO MADURÉZ ESTABILIDAD DECLINACIÓN
COMPORTAMIENTO DEL PRODUCTO ESPERADO
RENTABILIDAD RENTABILIDAD COBERTURA PENETRACION
APRENDIZAJE COMPETENCIA CLIENTES VENTAS
22
Ficha técnica de producto
Nombre del producto Salpicón Natural
almacenamiento Mantener a temperaturas bajas o frescas para evitar la oxidación o
acidez del producto.
Almacenar en un lugar fresco y limpio.
Indicaciones de uso
Abrir el empaque quitando la tapa por la parte superior.
Consumir por medio de cuchara o pitillo el contenido del vaso.
Residuos
Vasos de plástico usados
Cucharas plásticas usadas
Cascaras de fruta (Papaya, manzana, naranja, banano, Melón)
Hierbas (albahaca, Yerbabuena)
Estibas de madera (empaque de las frutas desde punto de venta)
Fuente: Los Autores
2.2. Análisis de la demanda
El mercado de frutas y sus productos derivados, como los ofrecidos por “LA
SALPICONERÍA”, se incluyen dentro de la industria manufacturera colombiana,
específicamente en el sector agrícola, por lo tanto, es de vital importancia analizar cómo está
constituido este sector y su comportamiento actual y así clarificar el panorama de la compañía
dentro de su mercado.
A continuación, se presenta gráficamente la composición del sector agrícola
23
Ilustración 8 Cadena productiva del sector agrícola. (Aktiva servicios financieros, 2013)
Para el caso particular de “LA SALPICONERÍA”, se busca determinar, el
comportamiento en el consumo de productos derivados de fruta. Aktiva, una compañía de
servicios financieros que se especializa en otorgar soluciones de capital personalizadas para
empresas colombianas elaboró un estudio acerca del desempeño del sector de los productos
derivados de fruta. El análisis plantea las siguientes conclusiones:
El sector productivo incluye valor agregado a la producción de fruta con el
procesamiento de la pulpa.
La pulpa procesada garantiza al consumidor final el tener alternativas variadas para el
consumo de fruta de forma práctica.
24
La tendencia en la oferta de este sector está relacionada con el desempeño de la actividad
agrícola, como se observa en la Ilustración 9. Durante el año 2014 este mercado mejoró
su comportamiento frente a periodos anteriores.
Adicionalmente se realizó una revisión al mercado de frutas en Colombia, analizando la cuota de
mercado de sus productos derivados.
Ilustración 9 Oferta de productos derivados de frutas en Colombia.
Además de los productos mencionados anteriormente, se encuentra en aumento la
tendencia en el consumo de batidos naturales, como los distribuidos por Cosechas, la empresa
que tiene una mayor participación en este mercado y que funciona con un sistema de franquicias,
esto va en concordancia con el aumento en la tendencia general por consumir productos
saludables y de origen natural.
En la siguiente tabla se muestran los principales actores del mercado de productos
derivados de las frutas y sus principales características.
25
Tabla 4 Principales actores del mercado de productos derivados de fruta.
2.3. Distribución geográfica del mercado de consumo
El mercado de consumo de “LA SALPICONERÍA” está ubicado en la ciudad de
Bogotá, específicamente en la localidad de Chapinero, es una zona universitaria, financiera y
empresarial, el público que será cliente de “LA SALPICONERÍA” es el siguiente
Personas interesadas en alternativas de alimentación saludable.
Turistas interesados en probar frutas colombianas.
Personas de todas las edades que quieran probar algo diferente y natural.
2.4. Comportamiento histórico de la demanda
En los últimos años se observa un aumento en el consumo per cápita de frutas
y hortalizas, lo que implica que la tendencia en el país es buscar alternativas de alimentación
más saludables, por lo tanto, en los últimos años se han expandido las posibilidades de
mercado para diversificar los productos derivados de fruta.
Empresa Producto Presentación Diferenciación
Cosechas
Jugos y
bebidas
funcionales
Vaso plástico con tapa. Empaque, combinaciones
frutales únicas.
Postobón Jugos hit Empaques Plástico y vidrio
Empaque práctico, proceso
de fabricación en serie,
precio de venta,
comercialización.
Herbalife Batidos Vaso plástico
Empaque, no es un producto
de origen natural, proceso de
comercialización.
26
Ilustración 10 Consumo per cápita promedio (Aktiva servicios financieros, 2013)
2.5 Proyección de la demanda
Como se ha mencionado en apartados anteriores, la demanda por los productos
saludables, derivados de fruta como alternativa a los refrescos que contienen conservantes
artificiales ha venido en aumento en los últimos años, por las razones ya expuestas.
2.6 Análisis de Precios
En análisis de precios se hizo considerando los precios promedios en el mercado informal
como el formal durante el 2016, los precios no incluyen impuesto al valor agregado (IVA):
Tabla 5. Análisis de precios
Ítem Salpicón Jugos
Naturales Malteadas
Comercio Informal $2.500 $ 1.000 NA
Comercio Formal $ 7.800 $ 5.400 $ 17.000
Promedio $ 5.150 $ 3.200 $ 17.000
Fuente: Los Autores
27
Teniendo en cuenta los precios de venta del producto presentes en el
mercado, y se realizo un análisis de sensibilidad de estos y la afectación que tienen estos sobre
los resultados financieros del proyecto, los cuales se evidencian en la siguiente tabla.
Tabla 6. Análisis de sensibilidad de precios – Caso del Salpicón
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Pesimista Optimista Real
Precio de Venta $8000 $8000 $8000
Punto de equilibrio (Und.) 30400 31500 30000
Capital de Trabajo Requerido $42.093.388 $42.093.388 $42.093.388
TIR 36,51% 73,48% 50,22%
VPN $12.620.419 $72.329.886 $34.539.391
Fuente: Los Autores
2.7 Canales de Comercialización y distribución del producto.
Los canales serán:
- Página Web (Correo, Chat en línea, Video conferencia).
- Atención a clientes vía telefónica.
- Publicidad por medio de redes sociales (Facebook, Instagram)
- Publicidad por medio físico (Volantes)
2.8 Descripción de los canales de distribución
Para comercializar este producto, se usa un canal directo, en el cual las ventas se realizan
por medio de pedidos telefónicos y atención directa de los socios y el gerente. El contacto directo
con los clientes se considera como la forma más eficiente para conocer sus necesidades, puesto
que se pueden conocer de primera mano las expectativas del producto y sus patrones de
consumo.
28
2.9 Proyección de ventas
En el sector alimenticio, la venta de bebidas naturales que tengan como objetivo promover la
alimentación saludable de las personas en general ha aumentado en los últimos 5 años, el precio
de referencia en el mercado informal es de Dos Mil Quinientos Pesos ($2.500) M/cte. Mientras
que en el mercado formal el precio de mercado promedio es de Siete Mil Ochocientos Pesos
($7.800) M/cte, anualmente el precio fluctúa de acuerdo al precio de las frutas en el mercado y a
variables macroeconómicas como la inflación, sin embargo, para el caso de La Salpiconería se
toma como referencia un precio de venta Ocho Mil Pesos ($8.000) que cubra esta fluctuación
dada la penetración del mercado esperada, este análisis se presenta acontinuación:
Tabla 7. Penetración en el mercado proyectada
FACTOR/ETAPA DISEÑO INTRODUCCIÓN CRECIMIENTO MADUREZ MADUREZ ESTABILIDAD
Penetración P = 0 P ≤ 2 % 2% ≤ P ≤ 4% 4% ≤ P ≤ 8% 4% ≤ P ≤ 8% 7% ≤ P ≤ 9%
Tiempo Esperado
(meses) 6 12 24 36 48 60
Unidades Proyectadas 0 30.000 32.000 35.000 38.000 42.000
Fuente: Los Autores
Ilustración 11 Ventas primeros 5 años
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
30.000 32.000 35.000
38.000 42.000
VENTAS PRIMEROS 5 AÑOS
29
3. Estudio Técnico
Teniendo en cuenta que el objetivo del presente trabajo de grado se enfoca en el
proceso de manejo de residuos, en el presente capítulo se analizarán únicamente lo relacionado a
este aspecto.
3.1. Proceso Actual.
Para analizar el proceso de manejo de residuos es importante en principio
describir brevemente el proceso productivo, para así identificar de dónde provienen y cuáles son
los residuos generados por el mismo.
El siguiente modelo revela el proceso de producción que inicia con la compra de insumos
principales; las frutas y los desechables que se usan en el producto que se entrega al cliente.
30
Ilustración 12 Modelo productivo con generación de desechos de La Salpiconería
Residuo de madera:
A raíz del proceso de producción, durante las actividades de inspección y selección de frutas se
vacían las estibas que se usan como empaque de las frutas que vienen de la central de abastos y
se consideran como basura común, la cual después irá a algún botadero de la ciudad.
Compra de la fruta
Compra de embases / Cucharas / Pitillos / Servilletas
ENVASADO
Entrega del producto
ConsumoVaso desechable
utilizado
Transporte
Inspección, Selección y lavado de la fruta
Estibas vacías y frutas dañadas
Porcionado Desechos de frutas
Licuado o mezcla Desecho Pulpa de frutas
Almacenamiento
Porcionado
FRUTAS
DESECHABLES
Residuo generado
Acciones
31
Ilustración 13 Estibas - Residuos de madera
Residuos orgánicos:
Durante todas las actividades de manejo de frutas se generan residuos orgánicos ya sean frutas
dañadas, cáscaras, semillas o pulpas que actualmente se mezclan con cualquier componente que
se desee arrojar a la basura.
Ilustración 14 Mezcla de residuos en bolsas
Residuos plásticos:
Al consumirse el producto, todos los vasos, cucharas, pitillos resultan en una basura señalizada
que se encuentra dentro del alcance del consumidor, estos residuos son almacenados dentro de
32
una bolsa negra de forma desordenada la cual ocupa un gran espacio desaprovechando el área
hueca dentro de los vasos.
Ilustración 15 Método de almacenamiento actual en bolsas
Como resultado del proceso actual de manejo de residuos y la dispocisión de espacios dentro de
las bolsas, el consumo de bolsas y recurso humano con el que se debe contar es alto.
Ilustración 16 Disposición de los residuos por el servicio de Aseo Metropolitano
3.2. Diseño del proceso
El procesamiento adecuado de los residuos generados por “La Salpiconería” parte
de la separación de desperdicios entre plásticos y orgánicos, a su vez este proceso se divide en
33
dos grandes fases, de acuerdo a la importancia de cada una en el proceso, la primera es la
disgregación de madera, orgánico y material plástico. La segunda etapa se encarga de la
disposición de los desechos en beneficio del negocio y el medio ambiente.
a. Fase 1: Disgregación del material plástico, orgánico y madera
Esta fase se basa en el reconocimiento, selección y almacenamiento de los residuos
sólidos que se generan en La Salpiconería a partir de los procesos de producción según la
clasificación de los siguientes materiales.
Madera:
El manejo propuesto para los residuos de madera consiste en el adecuado almacenamiento de las
estibas semanalmente. De tal forma que para el apropiado almacenamiento se deben tener las
siguientes consideraciones:
Protección contra la intemperie: el almacenamiento debe realizarse a
temperatura ambiente y protegido de la intemperie, con el objeto de evitar que agentes
contaminantes puedan filtrar líquidos en el ambiente debido a los efectos del tiempo y para
permitir el posterior reacondicionamiento o reutilización de los equipos.
Pisos: Impermeables para evitar infiltraciones y contaminación de los suelos.
34
Orgánicos:
Los residuos orgánicos resultantes del aprovechamiento de las frutas deberán ser
separados instantáneamente de cualquier otro material que pueda contaminarlos, el método de
diferenciación será por medio de canecas de diferentes colores debidamente señalizadas, para
que los residuos sean almacenados en bolsas negras.
Ilustración 17 Modelo de canecas para separación de materiales
Plásticos:
Una vez que los productos han sido consumidos, el envase, la cuchara y el pitillo
dejan de cumplir la función para la que fueron creados y se convierten en residuo, para el caso
del vaso área desaprovechada y de larga descomposición. Es en ese momento es cuando hay que
recuperarlo para que pueda ser reciclado y contribuir así con el cuidado del medio ambiente. De
tal forma que se propone el almacenamiento de la misma forma en que viene empacada de
fábrica, por medio de una canela que esté adecuada a la forma del vaso como se puede ver en la
siguiente ilustración, además de esto que permita almacenar de forma adecuada en una bolsa de
color blanco.
35
Ilustración 18 Modelo de canecas (canecasparareciclaje, 2016)
La implementación de un sistema de almacenaje de vasos como este permitirá
hacer más eficiente el espacio dentro las bolsas de basura, es decir, la cantidad de vasos que
podrá almacenar una bolsa negra de 40 kg que inicialmente podía llegar a contener un promedio
aproximado de 35 vasos, bajo el nuevo sistema de recolección de vasos de forma vertical se
pueden llegar a almacenar cerca de 120 vasos, lo cual representará una baja en el uso de bolsas.
Ilustración 19Modelo de recolección de vasos
36
b. Fase 2: Disposición de los desechos en beneficio del negocio y el
medio ambiente.
Maderas
Al haber cumplido con el adecuado almacenamiento de la madera, se propone la
opción de venta a zorreros o puntos de reciclaje que se encuentren interesados en adquirir este
material. A pesar de que para La Salpiconería dentro del manejo de este residuo no contempla
recibir ganancias representativas, pero si cuenta con la convicción de contribuir al medio
ambiente y de igual forma contar con un proceso inicial para llegar a optar por una certificación
de calidad.
Orgánicos
Una vez se tengan los residuos netamente orgánicos con la menor cantidad de
materiales contaminantes se plantea que sean entregadas a entidades de sostenibilidad y
rehabilitación animal del distrito, las cuales pueden utilizar esta lavaza para alimentación de
cerdos, caballos y vacas. Haciendo así una contribución que se puede ver reflejada en
disminución de impuestos o reconocimiento social. En caso contrario se entregarían las bosas
negras con estos residuos a los carros de basura del servicio de aseo y alcantarillado de la ciudad.
Plásticos
La recolección de plásticos de forma correcta es la principal prioridad de los
residuos que se generan actualmente por el espacio que ocupan, de tal forma que una vez
organizados los envases vacios y contenidos en bosas blancas se dispondrá de la opción de venta
a zorreros o puntos de reciclaje que se encuentren interesados en adquirir este material. A pesar
37
de que para La Salpiconería dentro del manejo de este residuo no contempla recibir ganancias
representativas, si cuenta con la convicción de contribuir al medio ambiente.
a. Diagrama del proceso de residuos:
De acuerdo a lo presentado por autores en cada una de las fases se elabora el diagrama del
proceso propuesto para el manejo de residuos de La Salpiconería:
Ilustración 20 Diagrama de proceso
Manejo de Residuos
Proceso Productivo
MADERA PLÁSTICOS
Disgregación de Residuos
FASE
AFA
SE B
Venta a zorreros o puntos de reciclaje
Donación a centros de rehabilitación animal o entrega al programa de
aseo
Venta a zorreros o puntos de reciclaje
ORGÁNICOS
Generación de residuos
Almacenamiento semanal en condiciones adecuadas
Almacenamiento libre de contaminantes en bolsas
negras
Almacenamiento homogéneo y ordenado en
bolsas blancas
38
3.3. Localización del Proyecto
Ilustración 21 Logotipo "LA SALPICONERÍA"
LA SALPICONERÍA es una empresa dedicada a la venta de jugos y batidos
naturales a base de frutas 100% de origen colombiano, aunque la receta tiene treinta años de
tradición en la ciudad de Neiva, Radicada recientemente en Bogotá cuyo objetivo principal es
ofrecer alternativas de alimentación saludable. A continuación, se presenta el reconocimiento de
la empresa
Edad de la empresa Joven
Tamaño de la empresa Pequeña
Campo de actividad Productos
Tipo de propiedad Pertenece a una junta de socios
Ámbito geográfico Nacional
3.3.1. Macro localización
Continente: América
País: Colombia
Departamento: Cundinamarca
Cuidad: Bogotá
39
3.3.2. Micro localización
Desde Febrero de 2016 fue creada “LA SALPICONERÍA” e instalada inicialmente en la
ciudad e Bogotá con un local en la Cra 13 # 73 – 28, localidad de Chapinero.
3.4. Dimensionamiento del sistema productivo
3.4.1. Análisis de capacidades
El siguiente es el análisis de capacidades, que comprende los recursos necesarios, para
poner en marcha y funcionamiento el proceso de manejo de residuos a raíz de la producción del
salpicón y similares dentro de La Salpiconería.
El siguiente es el análisis de capacidades, que comprende el tiempo del recurso humano
(operario) necesario, el funcionamiento el proceso de manejo de residuos generados al preparar y
entregar un salpicón:
Tabla 8. Tiempos de manejo de residuos sólidos de La Salpiconería
PROCESO / PRODUCTO TACHONES
FASE I
Disgregación de los residuos
(Orgánicos / Plásticos / Madera)
0,10 minutos / material
FASE II
Disposición de cada tipo de residuo
10 minutos / Bolsa de Orgánicos
10 minutos / Bolsa de Plástico
25 minutos / Costal de Madera
Fuente: Los Autores
40
3.4.1.1. Capacidades de los recursos materiales
La producción de salpicones y residuos desechables proyectada para los cinco años de
operación es:
Tabla 9. Producción de salpicones al quinto año
PRODUCTO AÑO 1
CANTIDAD
AÑO 2
CANTIDAD
AÑO 3
CANTIDAD
AÑO 4
CANTIDAD
AÑO 5
CANTIDAD
Salpícones
(Porciones) 30.000 32.000 35.000 38.000 42.000
Envases desechables
utilizados (Vasos) 30.000 32.000 35.000 38.000 42.000
Fuente: Los Autores
Tabla 10. Capacidad actual de vasos / bolsa de basura
PRODUCTO CAPACIDAD ACTUAL VASOS / BOLSA
Bolsa blanca de 40 Kg 35 vasos aprox
Fuente: Los Autores
Se realizará el cálculo teniendo en cuenta el quinto año de producción (42.000 unidades), el
recurso humano y operativo actual, el uso de bolsas bajo el sistema correspondiente se presenta a
continuación:
Tabla 11. Cantidad de bolsas proyectadas actualmente
PRODUCTO AÑO 1
CANTIDAD
AÑO 2
CANTIDAD
AÑO 3
CANTIDAD
AÑO 4
CANTIDAD
AÑO 5
CANTIDAD
Envases desechables
utilizados (Vasos) 30.000 32.000 35.000 38.000 42.000
Vasos x Bolsa 35 35 35 35 35
Bolsas Usadas 857 914 1.000 1.085 1.200
41
Teniendo en cuenta la tabla anterior y manteniendo las cantidades de ventas
proyectadas durante los cinco años, al aplicar el sistema de recolección de residuos de la Fase 1,
se obtiene la siguiente tabla:
Tabla 12. Cantidad de bolsas con sistema de recolección
PRODUCTO AÑO 1
CANTIDAD
AÑO 2
CANTIDAD
AÑO 3
CANTIDAD
AÑO 4
CANTIDAD
AÑO 5
CANTIDAD
Envases desechables
utilizados (Vasos) 30.000 32.000 35.000 38.000 42.000
Vasos x Bolsa con
sistema de recolección 120 120 120 120 120
Bolsas Usadas 250 267 292 317 350
Al comparar los resultados de bolsas estimadas que te utilizarán a lo largo de 5
años, se tienen la siguiente eficiencia.
Tabla 13. Cantidad de bolsas con sistema de recolección
PRODUCTO AÑO 1
CANTIDAD
AÑO 2
CANTIDAD
AÑO 3
CANTIDAD
AÑO 4
CANTIDAD
AÑO 5
CANTIDAD
Bolsas Usadas por
proceso actual 857 914 1.000 1.085 1.200
Bolsas Usadas por
proceso de mejora 250 267 292 317 350
Reducción de bolsas
en el proceso 607 647 708 768 850
Eficiencia de la
mejora 29,17% 29,21% 29,2% 29,21% 29,16%
Como resultado del cálculo anterior se tiene una mejora de promedio de 29% en la
eficiencia del proceso, esto afectará directamente los costos del proceso de apoyo en compra de
insumos de La Salpiconería.
42
3.4.1.2. Selección de tecnología
Se realiza la elección de los utensilios necesarios en el proceso, teniendo en
cuenta las especificidades de cada uno de los procedimientos necesarios para la elaboración de
los tachones y de las capacidades de producción, correspondientes a la proyección de ventas a
cinco (5) años.
Las especificaciones de los principales utensilios propuestos para llevar a cabo el proceso
y que han sido mencionados anteriormente se presentan a continuación:
Tabla 14. Canecas de reciclaje
CANECAS DE RECICLAJE
Tipo Puntos ecológicos
Medidas 40 cm de ancho x 90 cm de alto
Bolsas Bolsas para Basura de 70 cm de ancho x 90 cm de largo, Calibre 200
Características Set de 3 papeleras, punto ecológico, ideal en lugares de mediana generación
de residuos, ordinarios, papel, cartón, plástico. Con colores y estampaciones
específicas para cada tipo de residuos que guían al usuario para realizar una
adecuada separación de los mismos.
Capacidad 53 litros
Material Polietileno
Uso Industrial y comercial
Fuente: Los Autores
43
Tabla 15. Caneca de vasos
CANECA DE VASOS
Tipo Caneca de vasos
Medidas 30 cm de ancho x 80 cm de alto
Bolsas Bolsas para Basura de 70 cm de ancho x 90 cm de largo, Calibre 200
Características Set de 3 papeleras, punto ecológico, ideal en lugares de mediana generación
de residuos, ordinarios, papel, cartón, plástico. Con colores y estampaciones
específicas para cada tipo de residuos que guían al usuario para realizar una
adecuada separación de los mismos.
Capacidad 40 litros
Material Acero Inóxidable
Uso Industrial y comercial
Fuente: Los Autores
3.5. Costos de Maquinaria y Equipos
3.5.1. Costo maquinaria
Tabla 16. Costo de maquinaria
Maquinaria Fabricante Costo Instalación Total
Nevera Wallas $ 9.000.000 $ 100.000 $ 9.100.000
Congelador Wallas $ 11.000.000 $ 100.000 $ 11.100.000
Licuadoras General Electric $ 700.000 $ 0 $ 700.000
Autoclave Ferromecanicos $ 7.000.000 $ 100.000 $ 7.100.000
Costo total maquinaria $ 28.000.000
Fuente: Los Autores
44
3.5.2. Costos muebles y equipo de oficina
Tabla 17. Costo muebles y equipo de oficina
Descripción Unidades Valor unitario Valor total
Teléfono 1 $
60.000
$
60.000
Mesas medianas 5 $
120.000
$
600.000
Mesas altas 3 $
90.000
$
270.000
Sillas 12 $
80.000
$
960.000
Costo total muebles y equipo de oficina $
1.890.000
Fuente: Los Autores
Tabla 18.. Costo equipos de cómputo
Descripción Unidades Valor unitario Total
Ordenador 1 $
1.800.000
$
1.800.000
Impresora 1 $
900.000
$
900.000
Total $
2.700.000
$
2.700.000
Fuente: Los Autores
3.6. Costos y gastos de operación
3.6.1. Costos fijos
Tabla 19. Costos y gastos de operación
Costos y gastos de operación
Concepto Valor mensual Valor anual
Servicios públicos $ 650.000,00 $ 7.800.000,00
Alquiler $ 3.200.000,00 $ 38.400.000,00
Papelería $ 100.000,00 $ 1.200.000,00
Total $ 47.400.000,00
Fuente: Los Autores
45
3.6.2. Costos variables
Tabla 20. Costos variables
Costos variables por unidad de producto - Abril 2016
Concepto Cantidad Unidad Costo unidad Total
Naranjas 0,15 Libras
$
2.000,00 $ 300,00
Papaya 0,25 Unidad
$
3.500,00 $ 875,00
Melón 0,25 Unidad
$
2.200,00 $ 550,00
Manzana 0,08 Bandeja (30 unidades)
$
25.000,00 $ 2.000,00
Banano 0,1 Kilos
$
500,00 $ 50,00
Leche condensada 0,05 Litros
$
8.000,00 $ 400,00
Reciclables Bolsas 0,03 Unidad
$
100,00 $ 2,86
Reciclables Servilletas 2 Unidad
$
25,00 $ 50,00
Reciclables Vasos 1 Unidad
$
190,00 $ 190,00
Total $ 4.417,86
Fuente: Los Autores
De acuerdo al comportamiento de la demanda estimado, los costos
variables anuales para el horizonte del proyecto se evaluaron para tres escenarios de demanda,
realista, optimista y pesimista. Posteriormente se elaborará un flujo de caja para cada uno de
estos escenarios que permitirán evaluar el ahorro en insumos gracias a la implementación del
proyecto de una forma más detallada.
Tabla 21. Proyección costos variables escenario realista
Realista
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades proyectadas
30.000 32.000
35.000 38.000
42.000
Costos variables
$ 132.535.714 $ 141.371.428
$ 154.554.166
$ 168.878.571 $ 185.550.000
Fuente: Los Autores
46
Tabla 22. Proyección costos variables escenario pesimista
Pesimista
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades proyectadas
28.500
30.400
33.250
36.100
39.900
Costos variables
$ 125.908.928 $ 134.302.857
$146.893.750 $ 159.484.642 $ 176.272.500
Fuente: Los Autores
Tabla 23. Proyección costos variables escenario optimista
Optimista
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades proyectadas 31.500 35.200 38.500 41.800 46.200
Costos variables $ 139.162.500 $155.508.571 $170.087.500 $184.666.428 $204.105.000
Fuente: Los Autores
El análisis se realizó nuevamente para los tres escenarios teniendo en cuenta la
mejora del proceso, a continuación se presentan los resultados.
Tabla 24. Costos variables
Costos variables por unidad de producto - Abril 2016
Concepto Cantidad Unidad Costo unidad Total
Naranjas 0,15 Libras
$
2.000,00 $ 300,00
Papaya 0,25 Unidad
$
3.500,00 $ 875,00
Melón 0,25 Unidad
$
2.200,00 $ 550,00
Manzana 0,08 Bandeja (30 unidades)
$
25.000,00 $ 2.000,00
Banano 0,1 Kilos
$
500,00 $ 50,00
Leche condensada 0,05 Litros
$
8.000,00 $ 400,00
Reciclables Bolsas 0,01 Unidad
$
100,00 $ 0,83
Reciclables Servilletas 2 Unidad
$
25,00 $ 50,00
Reciclables Vasos 1 Unidad
$
190,00 $ 190,00
Total $ 4.415,83
Fuente: Los Autores
47
Tabla 25. Proyección costos variables escenario realista
Realista
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades proyectadas
30.000 32.000
35.000 38.000
42.000
Costos variables
$ 132.475.000 $ 141.306.666
$ 154.554.166
$ 167.801.666 $ 185.465.000
Fuente: Los Autores
Tabla 26. Proyección costos variables escenario pesimista
Pesimista
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades proyectadas
28.500
30.400
33.250
36.100
39.900
Costos variables
$ 125.851.250 $ 134.241.333
$146.826.458 $ 159.411.583 $ 176.191.750
Fuente: Los Autores
Tabla 27. Proyección costos variables escenario optimista
Optimista
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades proyectadas 31.500 35.200 38.500 41.800 46.200
Costos variables $ 139.098.750 $155.437.333 $170.009.583 $184.581.833 $204.011.500
Fuente: Los Autores
De acuerdo a los resultados anteriores se deduce que la mejora del proceso de
manejo de residuos sólidos da como resultado una disminución de los costos variables por
producto.
4. Estudio Administrativo
4.1. Direccionamiento estratégico
4.1.1. Misión
“LA SALPICONERÍA” ofrece alternativas de alimentación saludable a
consumidores de la ciudad de Bogotá a través de bebidas naturales y saludables con recetas de
tradición 100% colombiana.
48
4.1.2. Visión
Para el año 2018, “LA SALPICONERÍA” estará posicionada en el mercado de
Bogotá a través de sus franquicias, ofreciendo la mejor alternativa en bebidas naturales y
saludables de alta calidad, conservando su tradición en sabor y el uso de frutas 100%
colombianas dando cumplimiento a la normatividad técnica y ambiental vigente.
4.1.3. Objetivos estratégicos
Los objetivos estratégicos deben encaminarse al cumplimiento de la visión de la
compañía. Para el caso de “LA SALPICONERÍA” se enfocarán en los siguientes aspectos:
Financiera, clientes, procesos, recursos humanos y normativos. A continuación, se muestran los
objetivos propuestos.
Tabla 28. Objetivos estratégicos
Aspecto Objetivo estratégico
Financiero
Aumentar las ventas por medio de estrategias publicitarias y de
estudios de mercado para introducir nuevos productos.
Incrementar los puntos de venta a través de un sistema de
franquicias.
Clientes
Fidelizar a los clientes existentes por medio de programas de ofertas
y puntos.
Aumentar los clientes por medio de estrategias publicitarias en redes
sociales.
Procesos y calidad
Aumentar la productividad de la organización, disminuyendo los
tiempos del proceso productivo y los desperdicios, al mismo tiempo
que se disminuyen costos.
49
Aspecto Objetivo estratégico
Recursos humanos
Contar con talento humano competitivo y capacitado que contribuya
a la productividad de la organización.
Normativo y Medio ambiental
Garantizar el cumplimiento de la normatividad colombiana en
materia de medio ambiente, disminuyendo el impacto ambiental.
Fuente: Los Autores
4.2. Estructura organizacional
La estructura organizacional es el medio que se utilizará para dar cumplimiento a
los objetivos estratégicos que ya fueron propuestos, permite definir las responsabilidades de los
recursos humanos para cada uno de los procesos.
Para el caso de “LA SALPICONERÍA” se establece una estructura de tipo
funcional ya que es una empresa pequeña y en proceso de crecimiento, en la cual la mayoría de
los colaboradores tienen una posición y habilidades similares, por esta razón para los primeros
años de operación la mayor parte de las actividades estarán concentradas en dos personas por
turno de operación. Se espera en un plazo de 6 años ampliar la capacidad de operación y
50
completar la estructura propuesta.
Ilustración 22. Estructura organizacional
4.3. Requerimiento de personal y perfiles de cargo
Teniendo en cuenta que para el caso del presente proyecto de grado se hace
énfasis en el proceso de manejo de residuos sólidos, a continuación, se proponen los perfiles
esperados para los cargos relacionados con dicho proceso que está incluido en el área de logística
interna.
51
Tabla 29. Perfil Coordinador de logística interna Coordinador de logística interna
I. Identificación del cargo
Denominación: Gerencial
Número de cargos: 1
Categoría y nivel: Profesional especializado
Área: Gerencia general
Cargo jefe inmediato: Director de logística
Cargos bajo su dependencia: 2
I. OBJETIVO DEL CARGO:
La persona responsable del puesto de trabajo es el máximo responsable del correcto
funcionamiento, coordinación y organización del área logística de la empresa, tanto a nivel de producto como a
nivel de gestión de personal, con el objetivo de distribuir a los clientes los pedidos de mercancía en tiempo y forma.
Responsable por la formulación e implementación de las mejoras al proceso de manejo de
residuos sólidos.
III. FUNCIONES
Coordinar el recibo de insumos entregados por el área de compras.
Optimizar la política de aprovisionamiento y distribución de la empresa.
Optimizar, organizar y planificar la preparación y distribución de pedidos.
Optimizar procesos de trabajo.
Gestionar y supervisar el manejo de residuos sólidos.
Gestionar y supervisar al personal a su cargo.
IV. CONOCIMIENTOS REQUERIDOS
Formación profesional en carreras administrativas y/o ingeniería.
Especialización o Maestría en áreas administrativas y financieras.
Conocimientos y experiencia en el área de logística.
V. COMPETENCIAS
Orientación a Resultados
Liderazgo
Negociación
Comunicación efectiva a todo nivel
Toma de decisiones
VI. EXPERIENCIA
3 años de experiencia en el cargo o en posiciones similares
Fuente: Los Autores
El proceso de manejo de residuos sólidos será responsabilidad del coordinador de
logística interna quien contratará el desarrollo e implementación con personal externo que tenga
el siguiente perfil, el costo de contratación del asesor estará incluido en los costos de personal e
incluirá todos los costos por el desarrollo e implementación de las mejoras al proceso.
52
Tabla 30. Perfil Asesor de procesos Asesor de procesos
I. Identificación del cargo
Denominación: Gerencial
Número de cargos: 1
Categoría y nivel: Profesional especializado
Área: Gerencia general
Cargo jefe inmediato: Coordinador de logística interna
Cargos bajo su dependencia: 0
I. OBJETIVO DEL CARGO:
Conducir el plan integral de gestión ambiental de residuos sólidos y/o plan de manejo de residuos sólidos, evaluando
su cumplimiento en el marco de la normatividad vigente, para la mejora continua de los servicios y la calidad de
vida de los ciudadanos.
III. FUNCIONES
Formular el plan de gestión ambiental de residuos sólidos, según corresponda, de acuerdo al estudio de
caracterización de residuos sólidos y en el marco de la normatividad vigente.
Elaborar informes técnicos de gestión para la toma de decisión de la alta dirección relacionadas a la gestión
integral de Residuos Sólidos
Supervisar la implementación de los programas de educación ambiental, de segregación en la fuente y de
minimización de residuos sólidos, para generar buenas prácticas ambientales en los ciudadanos.
Supervisar la implementación de los programas de educación ambiental, de segregación en la fuente y de
minimización de residuos sólidos, para generar buenas prácticas ambientales en los ciudadanos.
IV. CONOCIMIENTOS REQUERIDOS
Formación profesional en ingeniería ambiental y sanitaria.
Especialización o Maestría en ingeniería ambiental.
Diplomado en Residuos Sólidos o en Gestión de Calidad Ambiental
V. COMPETENCIAS
Orientación a Resultados
Liderazgo
Negociación
Comunicación efectiva a todo nivel
Toma de decisiones
VI. EXPERIENCIA
6 años de experiencia en el cargo o en posiciones similares
Fuente: Los Autores
4.4. Costos de personal
Tabla 31. Costo mano de obra directa
Mano de obra directa mensual medio tiempo (COP)
Cargo No.
Personas Salario
Auxilio de
transporte Total
Operarios 2 $ 344.727 $ 77.700 $ 844.854
Total 2 $ 344.727 $ 77.700 $ 844.854
Mano de obra directa anual (en pesos)
Aporte
empleador %/cantidad Frecuencia Aporte mensual Aporte anual
Salud 9
% Mensual $ 58.603,59 $ 703.243,08
Pensión 1
2% Mensual $ 82.734,48 $ 992.813,76
Riesgos
profesionales
1
% Mensual $ 3.598,95 $ 43.187,40
Parafiscales 9
% Mensual $ 62.050,86 $ 744.610,32
Cesantías 1 salario por año
$ 689.454,00
Intereses sobre
cesantías
1
2% Anual
$ 82.734,48
Prima de servicio 1 Anual
$ 689.454,00
Dotación 1 2 veces al año $ 800.000,00 $ 800.000,00
Total aportes $4.745.497,04
Subtotal MOD $ 10.138.248,00
Total MOD Anual $ 14.883.745,04
Fuente: Los Autores
Tabla 32. Costo personal administrativo
Costo personal administrativo mensual (en pesos)
Cargo Nº. Personas Salario Aux. Trans. T
otal
Gerente
General 1 $ 2.200.000 $ - $ 2.200.000
Total 1
$ - $ 2.200.000
Costo personal administrativo anual (en pesos)
Aporte
empleador %/cantidad Frecuencia Aporte mensual Aporte anual
Salud 9
% Mensual $ 187.000 $ 2.244.000
Pensión 1
2% Mensual $ 264.000 $ 3.168.000
Riesgos
profesionales
1
% Mensual $ 11.484 $ 137.808
Parafiscales 9
% Mensual $ 198.000 $ 2.376.000
Cesantías 1 salario por
año $ 2.200.000
Intereses
sobre
cesantías
1
2% Anual $ 264.000
Prima de
servicios 1 Anual $ 2.200.000
Dotación 1 2 veces al año $ 800.000 $ 800.000
Total aportes $ 13.389.808
Subtotal costo personal admin. anual $ 26.400.000
Total costo personal admin. Anual $ 39.789.808
Fuente: Los Autores
Tabla 33. Costo personal de procesos anual
Costo personal procesos anual - externo (en pesos)
Cargo Nº. Personas Salario Aux. Trans. Total
Asesor de procesos 1 $ 5.200.000 $ - $ 5.200.000
Total 1 $ - $ 5.200.000
Costo personal administrativo anual (en pesos)
Aporte empleador %/cantidad Frecuencia Aporte mensual Aporte anual
Salud 0
% Mensual $ - $ 0
Pensión 0
% Mensual $ - $ 0
Riesgos profesionales 0
% Mensual $ - $ 0
Parafiscales 0
% Mensual $ - $ 0
Cesantías 0
% 1 salario por año $ 0 $ -
Intereses sobre cesantías 0
% Anual $ 0
Prima de servicios 0 Anual $ 0
Dotación 0 2 veces al año $ 0 $ 0
Total aportes $ -
Subtotal costo personal admin. Anual $ 5.200.000
Total costo personal admin. Anual $ 5.200.000
Fuente: Los Autores
Tabla 34. Costo total de mano de obra
Mano de obra total en pesos
Cargo Total
Mano de Obra Directa $ 14.883.745,04
Mano de Obra Administrativa $ 39.789.808,00
Mano de Obra Procesos (Anual) $ 5.200.000,00
Total $ 59.873.553,04
Fuente: Los Autores
55
4.5. Capital de trabajo
El capital de trabajo es considerado como los recursos necesarios para la
operación de la empresa. Para su cálculo se tienen en cuenta los activos corrientes (efectivo,
inversiones a corto plazo, cartera e inventarios).
En la siguiente tabla se muestran los flujos de efectivo mensuales para los 12 años de
operación, teniendo en cuenta los costos operativos, el pago de las cuotas del financiamiento
externo y los ingresos generados.
56
Tabla 35. Cálculo de capital de trabajo primeros seis años de operación
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
Ingresos
$ 4.000.000 $ 12.000.000 $ 40.000.000 $ 48.000.000 $ 56.000.000
Costos $ 10.715.058 $15.132.915 $ 30.595.415 $ 35.013.272 $ 39.431.129 $ 52.684.701
MO y Personal $ 4.556.129 $ 4.556.129 $ 4.556.129 $ 4.556.129 $ 4.556.129 $ 4.556.129
CV $ 2.208.929 $ 6.626.786 $22.089.286 $ 26.507.143 $ 30.925.000 $44.178.571
CF $ 3.950.000 $ 3.950.000 $ 3.950.000 $ 3.950.000 $3.950.000 $ 3.950.000
Utilidad bruta $ (10.715.058) $ (11.132.915) $ (18.595.415) $ 4.986.728 $8.568.871 $ 3.315.299
Pago deuda $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Efectivo requerido $ (10.715.058) $ (11.132.915) $ (18.595.415) $ 4.986.728 $ 8.568.871 $ 3.315.299
Fuente: Los Autores
Tabla 36. Cálculo de capital de trabajo años de operación 7 a 12
Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 Año 11 Año 12
Ingresos $ 80.000.000 $ 120.000.000 $ 80.000.000 $ 56.000.000 $ 48.000.000 $ 40.000.000
Costos $ 74.773.987 $ 52.684.701 $ 39.431.129 $ 35.013.272 $ 30.595.415 $ 17.341.844
MO y Personal $ 4.556.129 $ 4.556.129 $ 4.556.129 $ 4.556.129 $ 4.556.129 $ 4.556.129
CV $ 66.267.857 $ 44.178.571 $ 30.925.000 $ 26.507.143 $ 22.089.286 $ 8.835.714
CF $ 3.950.000 $ 3.950.000 $ 3.950.000 $ 3.950.000 $ 3.950.000 $ 3.950.000
Utilidad bruta $ 5.226.013 $ 67.315.299 $ 40.568.871 $ 20.986.728 $ 17.404.585 $ 22.658.156
Pago deuda $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Efectivo requerido $ 4.568.870 $ 66.693.870 $ 39.968.870 $ 20.393.870 $ 16.818.870 $ 22.093.870
Fuente: Los Autores
57
De acuerdo con la información presente en las tablas 37 y 38, se evidencia que el
capital de trabajo necesario asciende a un monto de $ 41.743.388 $40.493.388 (cuarenta y un
millones cuatrocientos setecientos noventa cuarenta y tres mil trescientos ochenta y ocho pesos),
por lo cual se resuelve que se aporte por parte de cada uno de los cuatro socios un total de $
10.435.847 $10.123.347 para cubrir dicho monto.
5. Estudio Financiero
5.1. Depreciación
Tabla 37.Depreciación
Concepto Vida útil (años) Valor Depreciación
anual % de salvamento
Valor de
salvamento
Maquinaria 10 $ 28.000.000 $ 2.800.000 50% $ 14.000.000
Mueble y equipo de of 10 $ 15.500.000 $ 1.550.000 50% $ 7.750.000
Equipos de computo 5 $ 32.100.000 $ 6.420.000 NULO NULO
Fuente: Los Autores
5.2. Tasa de interés de oportunidad
Es un criterio que depende de cada inversionista y de la oportunidad para el
uso de sus recursos monetarios y la riqueza que estos le permitan generar; para el cálculo de
la TIO se tiene en cuenta:
Ilustración 23. Tasa de captación semanales
Fuente: (Banco de la Republica, Banco de la Republica, 2016)
Ilustración 24. Proyección IPC
58
Fuente: (Banco de la Republica, 2016)
Tabla 38.Tasa de interés de oportunidad
TASA INTERNA DE OPORTUNIDAD
DTF 7,90%
IPC 3,92%
Tasa esperada por el empresario 25%
TIO 28,98%
Fuente: Los Autores
59
5.3. Flujo de caja de la empresa
Para el análisis del comportamiento de la empresa se elaboró el flujo de caja para tres escenarios posibles de ventas, a
continuación se presenta el resultado de estos cálculos. En estos escenarios no se tiene en cuenta el préstamo necesario para la mejora
del proceso de manejo de residuos.
Tabla 39.Flujo de caja del proyecto escenario realista
Horizonte AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS $ - $ 240.000.000 $ 256.000.000 $ 280.000.000 $ 304.000.000 $ 336.000.000
COSTOS $ 239.809.267 $ 248.644.982 $ 261.898.553 $ 275.152.124 $ 292.823.553
MO y PERSONAL $ 59.873.553 $ 59.873.553 $ 59.873.553 $ 59.873.553 $ 59.873.553
CV $ 132.535.714 $ 141.371.429 $ 154.625.000 $ 167.878.571 $ 185.550.000
CF $ 47.400.000 $ 47.400.000 $ 47.400.000 $ 47.400.000 $ 47.400.000
LEASING $ - $ - $ - $ - $ -
DEPRECIACIÓN $ - $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000
Maquinaria $ 2.800.000 $ 2.800.000 $ 2.800.000 $ 2.800.000 $ 2.800.000
Mueble y equipo de of $ 1.550.000 $ 1.550.000 $ 1.550.000 $ 1.550.000 $ 1.550.000
Equipos de computo $ 6.420.000 $ 6.420.000 $ 6.420.000 $ 6.420.000 $ 6.420.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ - $ 10.579.267) $ (3.414.982) $ 7.331.447 $ 18.077.876 $ 32.406.447
IMPUESTOS (35%) $ - $ (3.702.744) $ (1.195.244) $ 2.566.006 $ 6.327.256 $ 11.342.256
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS $ - $ (6.876.524) $ (2.219.738) $ 4.765.441 $ 11.750.619 $ 21.064.191
VALOR DE SALVAMENTO $ 21.750.000
Maquinaria $ 14.000.000
Mueble y equipo de of $ 7.750.000
Equipos de computo $ -
60
DEPRECIACIÓN $ - $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000
GANACIA OCACIONAL $ - $ - $ - $ - $ - $ 2.610.000
INVERSIONES $ 41.743.388 $(108.587.207)
Maquinaria $ 28.000.000
Mueble y equipo de of $ 15.500.000
Equipos de computo $ 32.100.000
Capital de trabajo $ 41.743.388
PRESTAMO $ -
FLUJO DE CAJA $(41.743.388) $ 3.893.476 $ 8.550.262 $ 15.535.441 $ 22.520.619 $ 159.561.398
Tabla 40.Flujo de caja del proyecto escenario pesimista
Horizonte AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS $ - $ 228.000.000 $243.200.000 $ 266.000.000 $ 288.800.000 $ 319.200.000
COSTOS $ 239.809.267 $ 248.644.982 $ 261.898.553 $ 275.152.124 $ 292.823.553
MO y PERSONAL $ 59.873.553 $ 59.873.553 $ 59.873.553 $ 59.873.553 $ 59.873.553
CV $ 132.535.714 $ 141.371.429 $ 154.625.000 $ 167.878.571 $ 185.550.000
CF $ 47.400.000 $ 47.400.000 $ 47.400.000 $ 47.400.000 $ 47.400.000
LEASING $ - $ - $ - $ - $ -
DEPRECIACIÓN $ - $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000
Maquinaria $ 2.800.000 $ 2.800.000 $ 2.800.000 $ 2.800.000 $ 2.800.000
Mueble y equipo de of $ 1.550.000 $ 1.550.000 $ 1.550.000 $ 1.550.000 $ 1.550.000
Equipos de computo $ 6.420.000 $ 6.420.000 $ 6.420.000 $ 6.420.000 $ 6.420.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ - $(22.579.267) $(16.214.982) $ (6.668.553) $ 2.877.876 $ 15.606.447
IMPUESTOS (35%) $ - $ (7.902.744) $ (5.675.244) $ (2.333.994) $ 1.007.256 $ 5.462.256
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS $ - $(14.676.524) $(10.539.738) $ (4.334.559) $ 1.870.619 $ 10.144.191
VALOR DE SALVAMENTO $ 21.750.000
61
Maquinaria $ 14.000.000
Mueble y equipo de of $ 7.750.000
Equipos de computo $ -
DEPRECIACIÓN $ - $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000
GANACIA OCACIONAL $ - $ - $ - $ - $ - $ 2.610.000
INVERSIONES $ 41.743.388 $(108.587.207)
Maquinaria $ 28.000.000
Mueble y equipo de of $ 15.500.000
Equipos de computo $ 32.100.000
Capital de trabajo $ 41.743.388
PRESTAMO $ -
FLUJO DE CAJA $(41.743.388) $ (3.906.524) $ 230.262 $ 6.435.441 $ 12.640.619 $ 148.641.398
Tabla 41.Flujo de caja del proyecto escenario optimista
Horizonte AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS $ - $ 252.000.000 $ 281.600.000 $ 308.000.000 $ 334.400.000 $ 369.600.000
COSTOS $ 239.809.267 $ 248.644.982 $ 261.898.553 $ 275.152.124 $ 292.823.553
MO y PERSONAL $ 59.873.553 $ 59.873.553 $ 59.873.553 $ 59.873.553 $ 59.873.553
CV $ 132.535.714 $ 141.371.429 $ 154.625.000 $ 167.878.571 $ 185.550.000
CF $ 47.400.000 $ 47.400.000 $ 47.400.000 $ 47.400.000 $ 47.400.000
LEASING $ - $ - $ - $ - $ -
DEPRECIACIÓN $ - $ 10.770.000 $ 10.770.000 $10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000
Maquinaria $ 2.800.000 $ 2.800.000 $ 2.800.000 $ 2.800.000 $ 2.800.000
Mueble y equipo de of $ 1.550.000 $ 1.550.000 $ 1.550.000 $ 1.550.000 $ 1.550.000
Equipos de computo $ 6.420.000 $ 6.420.000 $ 6.420.000 $ 6.420.000 $ 6.420.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ - $ 1.420.733 $ 22.185.018 $ 35.331.447 $ 48.477.876 $ 66.006.447
62
IMPUESTOS (35%) $ - $ 497.256 $ 7.764.756 $ 12.366.006 $ 16.967.256 $ 23.102.256
UTILIDAD DESPUES DE
IMPUESTOS
$ - $ 923.476 $ 14.420.262 $ 22.965.441 $ 31.510.619 $ 42.904.191
VALOR DE SALVAMENTO $ 21.750.000
Maquinaria $ 14.000.000
Mueble y equipo de of $ 7.750.000
Equipos de computo $ -
DEPRECIACIÓN $ - $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000 $ 10.770.000
GANACIA OCACIONAL $ - $ - $ - $ - $ - $ 2.610.000
INVERSIONES $ 41.743.388 $ (108.587.207)
Maquinaria $ 28.000.000
Mueble y equipo de of $ 15.500.000
Equipos de computo $ 32.100.000
Capital de trabajo $ 41.743.388
PRESTAMO $ -
FLUJO DE CAJA $ (41.743.388) $ 11.693.476 $ 25.190.262 $ 33.735.441 $ 42.280.619 $ 181.401.398
Fuente: Los Autores
63
5.4. Análisis financiero
5.4.1. Valor presente neto
El cálculo del valor presente neto del proyecto, permite determinar el valor
presente de un determinad número de flujos de caja futuros originados por la inversión inicial
de los socios. A continuación, se presentan los resultados de este cálculo para el caso de “LA
SALPICONERÍA”.
Tabla 42.Valor presente neto escenario realista
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Flujo de caja $ (42.143.388,26) $ 7.134.190,52 $ 11.781.690,52 $ 18.752.940,52 $ 25.724.190,52 $ 162.746.397,95
VPN $ 34.097.981
Fuente: Los Autores
Tabla 43.Valor presente neto escenario pesimista
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Flujo de caja $ (42.143.388,26) $ (665.809,48) $ 3.461.690,52 $ 9.652.940,52 $ 15.844.190,52 $ 151.826.397,95
VPN $
12.179.008,56
Fuente: Los Autores
Tabla 44.Valor presente neto escenario optimista
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Flujo de caja $ (42.143.388,26) $ 14.934.190,52 $ 28.421.690,52 $ 36.952.940,52 $ 45.484.190,52 $ 184.586.397,95
V
PN $ 71.888.476
Fuente: Los Autores
El valor presente del proyecto para todos los escenarios es positivo, esto indica que el
proyecto es viable para los inversionistas.
5.4.2. Tasa interna de retorno
Tabla 45.. Tasa interna de retorno escenario realista
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Flujo de caja $ (42.143.388,26) $ 7.134.190,52 $ 11.781.690,52 $ 18.752.940,52 $ 25.724.190,52 $ 162.746.397,95
VPN $ 34.097.981
TIR 49,92%
Fuente: Los Autores
64
5.4.3. Tasa interna de retorno
Tabla 46.Tasa interna de retorno escenario pesimista
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Flujo de caja $ (42.143.388,26) $ (665.809,48) $ 3.461.690,52 $ 9.652.940,52 $ 15.844.190,52 $ 151.826.397,95
VPN $ 12.179.008,56
TIR 36,24%
Fuente: Los Autores
Tabla 47. Tasa interna de retorno escenario optimista
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Flujo de caja $ (42.143.388,26) $ 14.934.190,52 $ 28.421.690,52 $ 36.952.940,52 $ 45.484.190,52 $ 184.586.397,95
VPN $ 71.888.476
TIR 3,15%
Fuente: Los Autores
Teniendo en cuenta que para cada uno de los escenarios la TIR es superior a la TIO
esperada por los inversionistas se encuentra que la empresa tiene un buen comportamiento y
será rentable para los inversionistas. Sin embargo, el análisis se hará teniendo en cuenta el
escenario más realista.
5.4.4. Relación beneficio-costo
Tabla 48. Relación beneficio-costo escenario realista
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ingresos
$ -
$ 7.134.191 $ 11.781.691
$ 18.752.941
$ 25.724.191
$ 162.746.398
Egresos
$ 42.143.388 $ - $ -
$ -
$ -
$ -
VPN Ingresos
$ 76.241.369 Relación beneficio/costo= 1,8
VPN egresos $ 42.143.388
Fuente: Los Autores
Se puede apreciar que el por cada peso invertido en la empresa, se
generan $1,6 pesos de beneficios, lo cual lo hace que sea una buena oportunidad de inversión.
65
6. Estudio Legal y Ambiental
6.1. Objeto Social
Incrementar los ingresos de los socios, por medio de la producción y venta de
batidos y jugos a base de frutas. La empresa podrá vender franquicias, celebrar contratos con
terceros, importar insumos y demás bienes necesarios para el desarrollo del objeto social.
6.2. Tipo De Empresa
Para determinar el tipo de sociedad, hay que tener en cuenta el entorno legal de
la misma ya que las leyes afectan las transacciones, asegurando la propiedad y limitando la
responsabilidad de acreedores o empresas, al capital aportado, o por el contrario lo hace
extensivo dependiendo del tipo de organización que se adopte, al total de los bienes.
“LA SALPICONERÍA S.AS.” es una sociedad por acciones simplificada, es
una sociedad de capitales en la cual los socios son responsables solo hasta el monto de sus
aportes. No requiere de un revisor fiscal.
6.3. Estructura De Capital
SOCIOS Y APORTES:
Para la puesta en marcha de la empresa NFU VIAL LTDA”LA
SALPICONERÍA S.A.S” se requiere de una inversión inicial de $40.493.388 (cuarenta y un
millones cuatrocientos setecientos noventa cuarenta y tres mil trescientos ochenta y ocho
pesos), por lo cual se resuelve que se aporte por parte de cada uno de los cuatro socios un
total de $10.123.347 para cubrir dicho monto.
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Tabla 49.Aportes sociales
Nombre Total aporte
Sergio Luque $ 10.435.847
Juan Rodríguez $ 10.435.847
Jaime López $ 10.435.847
Danna Bahamon $ 10.435.847
Fuente: Los Autores
6.4. Normatividad ambiental
Para el desarrollo del presente proyecto de grado es fundamental
considerar la normatividad vigente relacionada con los procesos de manejo de
residuos ya que esto constituye el punto de partida para la estandarización de los
procesos y garantiza que “LA SALPICONERÍA” no incurra en ningún riesgo legal,
en este apartado se presenta un resumen de las normas vigentes aplicables a “LA
SALPICONERÍA”.
Constitución política de 1991
El artículo 49 de la constitución garantiza el saneamiento ambiental
como un servicio público a cargo del estado y el capítulo III “Derechos colectivos y
del ambiente” reglamenta el derecho al ambiente sano y participación comunitaria,
base para implementar un programa de minimización de residuos.
Ley 142 de 1994 Ley de servicios públicos domiciliarios
Esta ley establece el régimen de servicios públicos, define la
competencia de los municipios en cuanto a la prestación de servicios públicos.
Ley 99 de 1994
67
La ley 99 de 1993 permitió la creación del ministerio de medio
ambiente y estableció políticas para el ordenamiento del sector ambiental, por lo
tanto, se establece que las autoridades ambientales regionales tienen la facultad para
otorgar los permisos, autorizaciones y licencias ambientales exigibles por los decretos
y normas para aquellas actividades u obras que afecten el medio ambiente.
Ley 9 de 1979 Código sanitario nacional
Establece criterios para el almacenamiento de residuos y su disposición
final mediante el almacenamiento y sus condiciones; además establece que las
empresas de aseo deben ejecutar la recolección de basuras con una frecuencia tal que
impida la acumulación o descomposición de los residuos.
Decreto 2811 de 1974 Código de recursos naturales
Este decreto constituye el código de recursos naturales, los artículos 34
al 38 regulan el manejo de residuos sólidos y su procesamiento, adicionalmente
establece las obligaciones de los municipios en cuanto a la organización, recolección,
transporte y disposición final de basuras; la resolución establece la posibilidad de
exigir el manejo de residuos a quien los produce.
Decreto 828 de 2005 Disposición final de residuos solidos
Este decreto reglamenta el proceso de aislamiento y confinamiento de
los residuos sólidos no aprovechables en forma definitiva, en lugares especialmente
seleccionados y diseñados para tal fin.
Decreto 2981 de 2013
Por medio de este decreto se reglamenta la prestación del servicio
público de aseo, se define la terminología correspondiente al manejo de residuos
sólidos ordinarios en cuanto a componentes, clases, niveles, modalidades y calidad,
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asigna a los municipios y departamentos la responsabilidad en el manejo de los
residuos sólidos y la obligación de formular e implementar planes de gestión integral
de residuos sólidos.
Resolución 754 de 2014
Por medio de esta resolución ese adopta la metodología para la
formulación, implementación, evaluación, seguimiento, control y actualización de los
planes de gestión integral de residuos sólidos.
Programa basura cero
El plan basura cero hace parte del plan de desarrollo 2012- 2016
Bogotá humana adoptado por el acuerdo 489 de 2012, específicamente el artículo 30,
este programa está orientado a minimizar el impacto de los escombros y residuos
sólidos, especiales y peligrosos a través de las siguientes estrategias:
Estrategias de producción sostenible
Cultura de reducción de basuras y separación en la fuente
Modelo de reciclaje para Bogotá
Aprovechamiento final y minimización de la disposición en relleno sanitario
Escombros cero
Gestión integral de residuos especiales y peligrosos.
Como resultado de este conjunto de reglamentaciones colombianas sobre el
tema ambiental en el manejo de residuos, se construye el siguiente normograma:
69
Tabla 50.Normograma
DÍA MES AÑO
1Derechos
humanosConstitución 0 14 6 1991
ASAMBLEA
NACIONAL
COSNTITUYENTE
Vigente
2Derechos
humanosLey 142 24 1 1994
CONGRESO DE
COLOMBIA
Por la cual se establece el régimen de los servicios públicos
domiciliariosVigente
3
*Temáticas de
Protección
Ambiental
Ley 99 14 1 1994CONGRESO DE
COLOMBIA
por la cual se crea el Ministerio del Medio Ambiente, se reordena
el Sector Público encargado de la gestión y conservación del
medio ambiente y los recursos naturales renovables, se organiza
el Sistema Nacional Ambiental, SINA.
Vigente
4
*Temáticas de
Protección
Ambiental
Ley 9 18 12 1979CONGRESO DE
COLOMBIAPor la cual se dictan Medidas Sanitarias (Código Sanitario) Vigente
5*Temáticas de
Protección SocialDecreto 2811 10 6 1974
PRESIDENTE DE LA
REPÚBLICA DE
COLOMBIA
Por el cual se dicta el Código Nacional de Recursos Naturales
Renovables y de Protección al Medio AmbienteVigente
6*Temáticas de
Protección SocialDecreto 828 27 3 2005
CONGRESO DE
COLOMBIA
Por la cual se expiden normas para el Control a la Evasión del
Sistema de Seguridad SocialVigente
*Temáticas de
Protección SocialDecreto 2981 20 12 2013
PRESIDENTE DE LA
REPÚBLICA DE
COLOMBIA
Por el cual se reglamenta la prestación del servicio público de
aseo.Vigente
7
*Temáticas de
Protección
Ambiental
Resolución 754 25 10 2014
MINISTERIO DE
VIVIENDA, CIUDAD Y
TERRITORIO Y EL
MINISTERIO DE
AMBIENTE Y
DESARROLLO
SOSTENIBLE
Por la cual se adopta la metodología para la formulación,
implementación, evaluación, seguimiento, control y actualización
de los Planes de Gestión Integral de Residuos Sólidos
Vigente
8
*Temáticas de
Protección
Ambiental
Programa Basura cero 4 9 2012ALCALDIA DE
BOGOTA
Orientado a minimizar el impacto de los escombros y residuos
sólidos, especiales y peligrosos Vigente
DESCRIPCIÓN - EPÍGRAFE DEL DOCUMENTO
NORMOGRAMA
ESTADONo. TEMÁTICA TIPO DE DOCUMENTONÚMERO DE LA
NORMA
FECHA DE EMISIÓN
EMITIDO POR:
70
7. Conclusiones
El mercado de productos derivados de fruta como jugos y batido ha tenido un
crecimiento considerable en los últimos años, esto hace que “LA SALPICONERÍA” tenga
oportunidad de expandir su participación en el mercado.
Teniendo en cuenta que “LA SALPICONERÍA” es una compañía joven su
estructura organizacional actual es simple y varios procesos pueden ser llevados a cabo por la
misma persona capacitada para diferentes roles, esto simplifica su funcionamiento y
constituye una oportunidad para mejorar sus procesos al mismo tiempo que aumenta su
participación en el mercado.
Como se espera un crecimiento progresivo en las ventas en los próximos años
es necesario implementar desde ya un plan para la gestión de residuos sólidos que minimice
el impacto de la operación en el medio ambiente y sea coherente con el estilo de vida
saludable que “LA SALPICONERÍA” busca promover.
La estandarización del proceso de manejo de residuos sólidos es el punto de
partida para la verificación de otras áreas y procesos de “LA SALPICONERÍA”.
La solución propuesta para implementar las mejoras al proceso de manejo de
residuos sólidos a través de personal externo es utilizada comúnmente en muchas compañías
ya que impacta en menor medida los costos y externaliza el riesgo de enfrentar labores que no
están directamente asociadas con el objeto social de la empresa.
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8. Recomendaciones
Se recomienda la implementación a futuro de sistemas de gestión integrados
para completar la estandarización de los procesos y optimizarlos para obtener certificaciones
de calidad.
Se recomienda dar capacitaciones a todos los colaboradores de “LA
SALPICONERÍA” acerca de los resultados de la implementación de las mejoras para que su
contribución al funcionamiento y aplicación de dichas mejoras sea efectiva.
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9. Referencias
Aktiva servicios financieros. (2013). Estudio sectorial "La industria del procesamiento y
conservación de frutas en Colombia. Bogotá: Aktiva.
Aktiva servicios financieros. (20 de 08 de 2016). Nuestra compañía. Obtenido de Aktiva:
http://www.aktiva.com.co/aktiva-servicios-financieros.html
Alcaldía mayor de Bogotá D.C. (2012). Plan de desarrollo 2012-2016 Bogotá Humana.
Bogotá D.C.
Avendaño Acosta, E. F. (2015). Panorama actual de la situación mundial,nacional y
distrital de los residuos sólidos. Análisis del caso Bogotá D.C. Programa basura cero.
Bogotá DC.
canecasparareciclaje. (01 de 11 de 2016). http://canecasparareciclaje.co/especiales.html.
Obtenido de http://canecasparareciclaje.co/especiales.html
Decreto 828 de 2005 Disposición final de residuos solidos. (2005). Bogotá DC.
Ley 142 de 1994 Ley de servicios públicos domiciliarios. (1994). Bogotá DC.
Real academía de la lengua española. (12 de 11 de 2016). Obtenido de
http://dle.rae.es/?id=UFbxsxz