Propuestas Tributarias de Candidatos Presidenciales

Actualizado al 5 de julio de 2021

Daniel Jadue

Daniel Jadue Principales Propuestas

• Desintegración del sistema tributario, manteniendo integración para PyMEs.

• Implementación de un impuesto al patrimonio permanente. Propone además un impuesto de salida para los contribuyentes que pierdan su domicilio o residencia en Chile.

• Royalty Minero: Propone reemplazar el impuesto específico a la minería por un royalty minero sobre “ventas de cobre”, progresivo, en torno a 10% sobre precios “de largo plazo”.

• Propone un aumento en recaudación de 8-10 puntos del PIB.

* Ver cuadro resumen para un listado completo de exenciones mencionadas

Permitir que el SII califique una operación como elusiva dentro de procedimientos administrativos

Poner fin al secreto bancario para fines tributarios

Descentralizar la facultad de querellarse por delitos tributarios, que actualmente recae sobre el Director Nacional del SII

Eliminar exenciones y beneficios tributarios (art. 107 de la LIR, fondos de inversión privados, renta presunta, pérdida tributaria etc.*)

Gabriel Boric

Gabriel Boric Principales Propuestas

• Desintegración del sistema tributario.

• Devolución Focalizada del IVA para sectores vulnerables como contrapartida al aumento de impuesto en combustibles e impuestos verdes.

• Implementación de un impuesto al patrimonio y revisión estructural del impuesto territorial (contribuciones), acercando la base imponible del avalúo fiscal a valores de mercado.

• Aumento de la recaudación, en especial aumentando impuestos verdes, particularmente a gasolina, Diesel y contaminación. Propone aumentar impuesto al C02 a aprox. 30 USD por tonelada.

*Ver cuadro resumen para lista completa de exenciones que busca modificar o eliminar.

Permitir que el SII califique una operación como elusiva dentro de procedimientos administrativos

Descentralizar la facultad de querellarse por delitos tributarios, que actualmente recae sobre el Director Nacional del SII

Eliminar exenciones y beneficios tributarios (art. 107 de la LIR, fondos de inversión, DFL 2)

Paula Narváez

Paula Narváez Principales Propuestas

• Desintegración del sistema tributario, manteniendo integración para PyMEs.

• Implementación de un impuesto al patrimonio permanente y aplicación de impuestos a utilidades retenidas.

• Royalty Minero: royalty estableciendo un piso mínimo de pago y una tasa que aumente con el incremento delprecio del cobre.

• Propone un aumento en recaudación de 5 puntos del PIB.

* Ver cuadro resumen para un listado completo de exenciones mencionadas

Permitir que el SII califique una operación como elusiva dentro de procedimientos administrativos

Poner fin al secreto bancario para fines tributarios

Descentralizar la facultad de querellarse por delitos tributarios, que actualmente recae sobre el Director Nacional del SII

Eliminar exenciones y beneficios tributarios (art. 107 de la LIR, fondos de inversión privados, renta presunta, pérdida tributaria etc.*)

Ignacio Briones

Ignacio Briones Principales Propuestas

• Poner más acento en la persecución y sanción penal de los delitos tributarios.

• Plan de atracción de inversiones e incentivos regionales.

• Cerrar progresivamente la brecha tributaria con el mundo desarrollado.

• Creación de consejo económico cuatripartito para fijar hoja de ruta tributaria a mediano y largo plazo.

*Ver cuadro resumen para lista completa de exenciones que busca modificar o eliminar.

Artículo 107 de la LIR

Limitar la exención a las ganancias de capital en instrumentos bursátiles.

Diesel Eliminar el reintegro y aumentar el impuesto específico.

Inmuebles Limitar DFL2, gravar ganancias de capital en bienes raíces adquiridos antes de 2004

Empresas constructoras Eliminar el crédito especial a al construcción

IVA Eliminar la exención de IVA en servicios profesionales

Renta Presunta Eliminar el régimen de renta presunta

Exenciones que busca modificar

Sebastián Sichel

Sebastián Sichel Principales Propuestas

• Devolución de IVA, calculado sobre la canasta básica de alimentos y elpromedio de gastos en medicamentos de usuarios deFonasa.*

• Implementar impuestos verdes y revisar la tributación aplicable a las propiedades, herencias y bienes de lujo.

• Fortalecer fuertemente la fiscalización y sanción efectiva del fraude y la evasión tributaria.

• Propone un aumento total adicional en torno al 3% del PIB hacia fines de la década, paulatinamente.

*Esta devolución podría llegar a más de la mitad de las familias chilenas y en la que un hogar de 4 personas recibiría una transferencia por $133.000 trimestral**Argumentan que reducen la recaudación y, en general, son menos eficientes y transparentes que otras políticas públicas. Plantean que deben ser revisadas para eliminarlas, limitarlas y/o reemplazarlas por otras medidas, salvo excepciones debidamente justificadas. Indican que los informes de la Comisión Tributaria para el Crecimiento y la Equidad y de la misión de asistencia técnica de la OCDE y el FMI, solicitados en su momento por el Ministerio de Hacienda, son el inicio de un trabajo en ese sentido, el que debe completarse con mejores datos lo antes posible. ***Una opción a evaluar es rebajar los umbrales de los tramos más altos del impuesto a la renta

Eficiencia del gasto Mejorar la eficiencia del estado en el gasto público.

Revisión de exenciones

**Eliminar exenciones impositivas que no se justifican.

PyMEs***Aumentar la progresividad del Sistema

Tributario, priorizando no aumentar la tributación de las empresas, en especial el que aplica a las

Pymes.

EmprendimientoPromover el emprendimiento que amplía la

competencia. Plantean desarrollar otros mecanismos, como por ejemplo reembolsarles a

las Pymes lo que invierten en I+D.

Joaquín Lavín

Joaquín Lavín Principales Propuestas

• Propone eliminar ciertas exenciones, en especial DFL2. Respecto a la exención del artículo 107 de la LIR, señaló que “la experiencia peruana en el mercado de capitales fue bien negativa”.

• La política fiscal y tributaria dependerá de las propuestas de la convención constituyentey la Ley de Presupuesto.

• Preliminarmente no subiría los impuestos. Su campaña ha señalado que hay que recortar gastos antes de subir impuestos. Busca financiar en primer lugar con crecimiento.

Fuente: El Mercurio, 13 de junio de 2021

Eficiencia del Gasto Público en Chile

Fuente: Banco Interamericano de Desarrollo, 2018

0,0% 1,0% 2,0% 3,0% 4,0% 5,0% 6,0% 7,0% 8,0%

Chile

Argentina

Brasil

Perú

Promedio L.A.

Ineficiencia como Porcentaje del PIB en América Latina

Eficiencia del Gasto Público en Chile

Chile tiene la menor ineficiencia como porcentaje del PIB en Latinoamérica de 1,8%, por debajo del promedio de la región (de 4,4%) y lejos deeconomías como la de Argentina (7,2% del PIB), Brasil (3,9% del PIB) y Perú (2,5% del PIB).

Una mayor eficiencia de 0,5% significa una mayor recaudación 1,4 mil millones de dólares.

Resumen comparativo

• Joaquín Lavín esperará las propuestas de la convención constituyente y el presupuesto.

Propuestas Daniel Jadue

Paula Narváez

Sebastián Sichel

Ignacio Briones

Gabriel Boric Joaquín Lavín

Mayor recaudación

8 puntos del PIB 5 puntos del PIB 3 puntos del PIB hacia el final de la década

Disminuir la brecha con países OCDE

Sí, no especifica un porcentaje

N/A

Impuesto al Patrimonio

Sí, con exit tax Sí N/A N/A Sí N/A

Iva Diferenciado

N/A N/A No, se propone devolución de IVA

N/A Propone devolución de IVA, con perspectiva de género

N/A

Royalty Minero Sí, 10% progresivo

Sí N/A N/A N/A N/A

Anti-Elusión Aplicación administrativa de la NGA

Aplicación administrativa de la NGA

N/A N/A Aplicación administrativa de la NGA

N/A

Desintegración Sí, mantiene integración para PyMEs

Sí, mantiene integración para PyMEs

N/A N/A Sí N/A

Impuestos Verdes

Sí Sí Sí Sí Sí N/A

Exenciones Daniel Jadue Paula Narváez Sebastián Sichel Ignacio Briones Gabriel Boric

Joaquín Lavín

107 LIR Eliminar Eliminar, pero mantener preferencia para institucionales

N/A Implementar tasa reducida

Eliminar Mantener en principio

Fondos de inversión

Eliminar beneficio a fondos privados, revisar fondos públicos

Modificar N/A N/A Eliminar N/A

Inmuebles Disminuir beneficios respecto a ganancias de capital y limitar DFL 2

Limitar DFL 2 a dos viviendas

N/A Ganancias de capital en bienes raíces adquiridos previo a 2004 y DFL 2

DFL 2 DFL 2

Limitar uso de pérdidas

Sí Sí N/A N/A N/A N/A

Renta Presunta Eliminar N/A N/A Eliminar N/A N/A

Beneficios al Diesel

Eliminar N/A N/A Eliminar N/A N/A

Créditos y exenciones a la construcción

Eliminar Eliminar el crédito N/A Eliminar N/A N/A

Exenciones de IVA a servicios

N/A N/A N/A Eliminar N/A N/A

Seguros de Vida

N/A N/A N/A Eliminar N/A N/A

Zonas Francas N/A N/A N/A N/A N/A No

Rosario Norte 407 LasCondes, Santiago ChilePhone: (56) 227 297 000Fax: (56) 223 749 177deloittechile@deloitte.com

Av. Grecia 860 3rdfloor AntofagastaChilePhone: (56) 552 449 660Fax: (56) 552 449 662antofagasta@deloitte.com

Alvares 646Office 906 Viña del Mar ChilePhone: (56) 322 882 026Fax: (56) 322 975 625vregionchile@deloitte.com

Chacabuco485 7th floor Concepción ChilePhone: (56) 412 914 055Fax: (56) 412 914 066concepcionchile@deloitte.com

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