propuesta de mejora en el control interno de …
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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Carrera de Contabilidad
PROPUESTA DE MEJORA EN EL CONTROL
INTERNO DE EVALUACIONES DE CRÉDITO EN LA
CAJA TRUJILLO.
Trabajo de Suficiencia Profesional para optar el Título
Profesional de Contador Público
BRYAN KEVIN MENDOZA ALARCON
Asesor:
José Antonio Morales Gallo
Lima – Perú
2019
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DEDICATORIA
Dedico este trabajo a mi esposa Katherine y a mi hijo Fabian por ser mi motor e impulso
incondicional en todo momento, a mis padres Victor y Lilia por creer en mí y a mis
hermanos Jairo y Angelo por contribuir en mi superación diaria.
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AGRADECIMIENTO
A Dios y a mi familia por motivarme constantemente, por ser mi fortaleza, a mis compañeros
de Caja Trujillo por brindarme su confianza, y a mi asesor José Antonio Morales Gallo quien
me guio con gran empeño en el desarrollo de esta investigación.
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ÍNDICE GENERAL
Resumen ................................................................................................................................. 7
Abstract .................................................................................................................................. 9
Introducción ......................................................................................................................... 10
Capítulo 1: Generalidades de la empresa ............................................................................. 12
1.1 Datos de la empresa ................................................................................................... 12
1.2 Nombre de la empresa ............................................................................................... 12
1.3 Ubicación de la Empresa…………………………………………...……………….13
1.4 Giro de la empresa…………………………………………………………………..13
1.5 Tamaño de la empresa………………………………………………………………14
1.6 Breve reseña histórica……………………………………………………………….14
1.7 Organigrama de la empresa…………………………………………………………15
1.8 Misión, visión y politica…………………………………………………………....16
1.9 Productos y clientes………………….……………………………………………..17
1.10 Premios y certificaciones .......................................................................................... 20
1.11 Relación de la empresa con la sociedad .................................................................... 20
Capítulo 2: Planteamiento del problema .............................................................................. 21
2.1 Caracterización del área ............................................................................................. 21
2.1.1 Objetivo del Area. ..................................................................................................... 21
2.1.2 Organigrama del Area comercial .............................................................................. 22
2.1.3 Organigrama de Área afectada…………………………………………………..…23
2.2 Contextualización y definición del problema. ........................................................... 27
2.2.1 Contextualización del problema: ........................................................................... 27
2.2.2 Formulación del problema .................................................................................... 35
2.3 Objetivos: .................................................................................................................. 35
2.3.1 Objetivo general: .................................................................................................. 35
2.3.2 Objetivos específicos: ........................................................................................... 35
5
2.4 Justificación…………………………………………………………………………35
2.5 Alcances y limitaciones……………………………………………………………..37
2.5.1 Alcances……………………………………………………………………………..36
2.5.2 Limitaciones………………………..………………………………………………..36
Capítulo 3: Marco Teórico ................................................................................................... 40
3.1 Antecedentes .............................................................................................................. 40
3.1.1 Antecedentes Nacionales ........................................................................................... 41
3.1.2 Antecedentes Internacionales……………………………………………………….43
3.2 Sistema Financiero…………………………………………………………...…….....45
3.2.1 Etapas de un proceso de Crédito……….………….………………………………..45
3.3 Mercados Financieros……………………………………………..………………....46
3.4 Importancia de los mercados financieros…...……….………………………….....…47
3.5 Crédito y Liquidez del Sistema Financiero…………………………………..………47
3.6 Funciones de las principales Instituciones que regulan el sistema financiero………49
3.6.1 Funciones del Banco Central de Reserva del Perú………………………………….49
3.6.2 Funciones de la SBSAFP…………………………………………………………...49
3.6.3 COFIDE (Corporación Financiera de desarrollo)…………………………………..49
3.7 Composición del Sistema Financiero……………………………….………………..50
3.8 Riesgos en el Sistema Financiero………………………………………………….....51
3.8.1 Definición de Riesgo……………………………………………………………...…51
3.8.2 Administración del Riesgo………………………………………………………..…51
3.8.3 Clases de riesgo Bancario……………………………………………………....…53
3.9 Análisis Financiero……………………………………………………………….....54
3.9.1 Interesados en el Análisis…………………………………………………………...54
3.10 Gestión Financiera……………………………………………………………..……55
3.10.1 Estados Financieros……………………………………………………………......58
3.10.2 Ratios Financieros………………………………………………………………....62
6
Capítulo 4: Desarrollo del Proyecto……………………………………………………….63
4.1 Alternativas de solución:………………………………………………………………63
4.2 Evaluación de alternativas de solución: ......................................................................... 64
4.3 Elección y viabilidad de la solución escogida: .............................................................. 65
4.3.1 Propuesta…………………………………………………………………………….65
Capítulo 5: Implementación de la propuesta ....................................................................... 70
5.1 Implementación de la propuesta de solución: ................................................................ 70
5.2 Cronograma.................................................................................................................... 71
5.3 Presupuesto: ................................................................................................................... 73
Conclusiones ........................................................................................................................ 73
Recomendaciones………………………………………………………………………….74
Referencias .......................................................................................................................... 75
Anexos……………………………………………………………………………………..78
7
Resumen
Este proyecto profesional se realizó debido a las observaciones que se presentaron en la
entidad financiera.
En Caja Trujillo existe carencia de control interno, lo cual se puede verificar en las
presentaciones de sus evaluaciones de crédito, con respecto a los ESTADOS FINANCIEROS
de sus clientes sea micro o pequeño empresario, como por ejemplo: Incremento de las ventas
de un periodo hacia otro, no se consideran los pasivos de corto y largo plazo, además de no
realizar comentarios y contar con hojas de evaluación vacías, ocultamiento de información
como el no registrar nuevos préstamos desembolsados en el presente mes, no contrastar sus
referencias en campo, entre otros.
Cabe resaltar que al realizar un óptimo control en las presentaciones de expedientes de
crédito por parte de los asesores, ello se traduce en colocaciones de calidad con un índice de
morosidad muy baja, Caja Trujillo seguirá creciendo en función a su colocación de cartera
sana.
Cada vez que estos créditos fueron observados por alguna falencia, se tomó una muestra
para realizar la supervisión de los mismos, por ejemplo en visita de campo observamos que:
En su mayoría el cliente no contaba con un negocio tan representativo como se mostraba en
la propuesta de evaluación de crédito según sus estados financieros, existía una diferencia
notable, el negocio o la fuente de ingresos no reflejaba la información colocada en el
expediente , entre lo considerado por el asesor y lo validado en campo por el coordinador.
El circuito para poder otorgar un crédito es de la siguiente manera: Cuando el asesor de
créditos va a campo para prospectar clientes nuevos (sin historial) o reingresos( con
historial), una vez generado el contacto con el cliente, se promueve la venta en donde se
detallan los productos de acuerdo a la necesidad detectada por el asesor en dicho momento,
8
para concretar la venta, es ahí donde se evalúa la capacidad del negocio para poder negociar
el monto, plazo y tasa de interés ,a su vez se solicitan los documentos para poder ingresarlo
al sistema y poder proponer el crédito al área de revisión y aprobación.
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Abstract
This professional project was carried out due to the observations that were presented in the
financial entity.
A specific case within the Peruvian financial profile refers to the development of
microfinance in previous decades. For large banks, the financial market is the one where
financial resources are offered and demanded. The offer comes from savers or deficit agents.
Caja Trujillo currently pays for deposits between 1% TREA and 5% TREA (depending on
the amount and term); charges for loans granted approximately between 17% TCEA and 69%
TCEA (depending on amount, term and modality).
The procedures must allow not only to grant a credit, but also to adequately monitor
payments made by the client or refinance, if applicable.
The client's rating is the basis for ensuring that a loan meets the established risk levels. If
you do not have a reasonable knowledge of the client profile, this could increase the level of
risk, such as the number of financial entities, on indebtedness, delay in payments, among
others, since this could create a possibility that the client does not comply with the
established payments.
Like Banks, they are very important financial intermediaries; they operate to try to obtain
the highest possible profits.
They make a profit by selling liabilities with a certain set of characteristics and use these
to invest in assets, placements.
To manage its earnings, a Fund must try to diversify its portfolio of assets, in order to
reduce risk.
Improvements in information technology have made it possible for individuals, businesses
and financial institutions in general to assess the quality of financial securities.
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Introducción
Abordamos en este trabajo los temas fundamentales que identifican el control interno para
la evaluación de créditos en la Caja Trujillo.
Un caso específico dentro del perfil financiero peruano está referido al desarrollo de las
microfinanzas de las décadas anteriores. Para los grandes bancos, el mercado financiero es
aquel donde se ofertan y demandan recursos financieros. La oferta proviene de los ahorristas
o agentes deficitarios.
Caja Trujillo actualmente paga por los depósitos entre 1% TREA y 5% TREA
(dependiendo del monto y plazo); cobra por los créditos otorgados aproximadamente entre
17% TCEA y 69% TCEA (dependiendo de monto, plazo y modalidad).
Los procedimientos deben permitir no solo otorgar un crédito, sino también efectuar un
seguimiento adecuado de los pagos efectuados por el cliente o el refinanciamiento si fuera el
caso.
La calificación del cliente es la base para lograr que un crédito cumpla con los niveles de
riesgos establecidos .Si no se tiene un conocimiento razonable del perfil de cliente, este
podría incrementar el nivel de riesgo como por ejemplo el número de entidades financieras,
sobre endeudamiento, atraso en sus pagos, entre otros, ya que ello podría generar una
posibilidad de que el cliente no cumpla con los pagos establecidos. Al igual que los Bancos,
son intermediarios financieros muy importantes, operan para tratar de obtener ganancias más
altas posibles.
Obtienen ganancias, vendiendo pasivos con un cierto conjunto de características y utilizan
éstos para invertir en activos, colocaciones.
Para manejar sus ganancias, una Caja, debe tratar de diversificar su cartera de activos, para
efectos de disminuir el riesgo.
11
Las mejoras en la tecnología de la información han hecho posible que tanto las personas
naturales como las empresas y las instituciones financieras en general puedan evaluar la
calidad de los valores financieros.
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Capítulo 1: Generalidades de la empresa
1.1. Datos de la empresa
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Trujillo SA, es una entidad dedicada al sector micro
financiero desde el año 1982 y actualmente se encuentra cumpliendo 37 años de trayectoria.
Dicha entidad financiera cuenta con más de 1500 colaboradores y Según la clasificadora de
riesgos Moody’s Local PE menciona que Caja Trujillo se encuentra ubicada en el sector B
al corte de setiembre del año 2019, la clasificadora menciona que el comité mantuvo la
clasificación debido a su adecuado nivel de solvencia ,el mismo que le brinda a la entidad el
soporte para seguir expandiendo su oferta de créditos ,además cabe mencionar que la
clasificación otorgada se encuentra limitada por los niveles de eficiencia de la entidad
principalmente por la relación entre gastos operativos y los ingresos . (PE, 2019)
1.2 Nombre de la empresa
Nombre o razón Social: Caja Municipal de Ahorro y Crédito Trujillo SA.
RUC: 20132243230
Figura 1. Caja Trujillo. Adaptado de google, 2019.
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1.3 Ubicación de la empresa
Dirección: Avenida Los Héroes Nro.982, CERCADO DE LIMA
Teléfono: 01-4550877
Mapa de la ubicación:
Figura 2. Mapa de ubicación de Caja Trujillo, adaptado de Google, 2019.
1.4 Giro de la empresa
Posicionada dentro del sector Micro finanzas con 83 agencias a nivel nacional ,de las
cuales 11 agencias se encuentran en la provincia de Lima, Caja Municipal de Ahorro y
Crédito Trujillo SA , marca reconocida en a nivel nacional.
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1.5 Tamaño de la empresa
Es una entidad financiera con denominación de sociedad anónima, cuenta con 1,807
colaboradores al cierre de febrero 2019, Cabe mencionar que según Global Micro Finanzas
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Trujillo se encentra ubicada en el ranking nro.5 de
entidades financieras con mayor utilidad al corte del año 2018.
1.6 Breve reseña histórica
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Trujillo S.A, se dedica al rubro micro financiero,
inició sus operaciones hace 37 años con el objetivo de atender a los pequeños y medianos
empresarios facilitándoles el acceso a los créditos, fue fundada el 18 de octubre de 1982.
(Trujillo, Memoria Anual, 2018)
Principales Accionista: Municipalidad Provincial de Trujillo 100%
Directores:
José De La Puente Grijalba
Gustavo Romero Caro
Dante Chávez Abanto
Luis Muñoz Díaz
Presidente:
Gilberto Domínguez López
Caja Trujillo, es una entidad financiera con experiencia y permanencia en el Perú por más
de 37 años, ha colaborado con el crecimiento micro empresarial en miles de sus clientes.
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1.7 Organigrama de la empresa
Figura 3. Organigrama de la Caja Trujillo, Elaboración propia, 2019.
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1.8 Misión, visión y política
Visión:
“Ser una micro financiera ágil, sólida e innovadora, aliada a los emprendedores del país”.
Misión:
“Somos emprendedores impulsando emprendedores, a través de soluciones financieras
integrales a la medida de sus necesidades”.
Valores:
Integridad, servicio, compromiso, innovación y trabajo en equipo.
Política:
La SBS mediante Resolución Nro. 57882015 –Reglamento para la elección de los
representantes al directorio de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, establece los
lineamientos para la selección de miembros del directorio. Así mismo, los lineamientos para
la selección de los gerentes centrales se establecen en el estatuto social de Caja Trujillo. Para
ambos casos, dichos lineamientos de normas externas se complementan con manuales de
gestión internos que permiten su ejecución.
BUEN GOBIERNO CORPORATIVO
Trujillo incorporó e implementó mejores prácticas de gobierno corporativo dentro de las
cuales destacan la actualización de documentos normativos como el Estatuto social,
reglamento de la junta General de Accionistas, Reglamento para la capitalización de
utilidades y distribución de dividendos, Reglamento del directorio, código de Gobierno
Corporativo, entre otros.
También se realiza una evaluación anual al personal sobre el código de ética y conducta,
así como la actualización de su política para la gestión de conflicto de intereses.
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En relación a la gobernanza, se destaca el esquema de supervisión y monitoreo, que sirve
como insumo para el análisis que realizan las instancias ejecutivas y los comités
especializados del directorio.
Las evaluaciones de desempeño del directorio fueron parte de una práctica adoptada hace
algún tiempo como proceso continuo de implementación de mejores estándares de
gobernanza.
Además se cuenta con comités de directorio adecuadamente conformado y presidido, en
su mayoría, por directores independientes, se cuenta con un comité de buen gobierno
corporativo, mediante el cual se busca la adopción y cumplimiento de las mejores prácticas
de gobernanza.
1.9 Productos y clientes
Productos: Caja Trujillo ofrece los principales productos financieros para su colocación
como: (Trujillo, Portal Caja Trujillo )
CREDITOS MYPE
CREDI amigo
MANOS emprendedoras
Facilito
Capital de Trabajo Microempresa
Activo Fijo Microempresa
Capital de Trabajo Pequeña Empresa
Activo Fijo Pequeña Empresa,
Crédito Caja Negocios
Mi Local Comercial
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Agrícola emprendedor.
Capital de trabajo pecuario.
DEPÓSITOS
Ahorro total disponibilidad.
Ahorro con orden de pago.
Cuenta mini ahorro.
Ahorro cuota.
Ahorro sueldo efectivo.
Deposito plazo fijo.
Deposito CTS.
CREDIJOYA
Credijoya.
CREDITO HIPOTECARIO
Crédito Hipotecaja.
Crédito Mi vivienda.
CREDITOS PERSONALES
Crédito descuento por planilla.
Disfruta+
Disfruta + MYPE
Emprende +
Crédito con garantía deposito en efectivo.
SEGUROS
Seguro de protección de tarjetas.
Seguro de protección accidental.
Micro seguro de sepelio.
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Seguro siempre protegido.
Venta de SOAT.
Seguro pensión educativa.
PAGOS Y SERVICIOS
Pago de planillas.
Servicio rapidito
Reporte Infocorp.
Tarjeta debito visa con chip.
Compras por internet.
Multiservicios y recargas.
Giros.
Cobranzas a otras instituciones.
Transacciones interbancarias.
Envío y recepción de dinero.
Pago a proveedores del estado.
Billetera móvil (BIM)
GESTION DE TESORERIA
Tipo de cambio.
Deposito a corto plazo.
Operaciones de cambio.
Clientes:
Son del sector independiente como: micro y pequeños empresarios de los cuales se
consideran los de mayor participación como:
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MUEBLES DECORACIONES A & P EIRL
IMPORTACIONES LUANA EIRL
CLINICA VETERINARIA VIRGEN DEL CARMEN SAC
TALKS GEM EIRL
INDUSTRIAS SUAREZ EIRL
SOLVENTES PACIFICO EIRL
BONO GAS SAC
ASOC.DE PROPIETARIOS DE LA URBANIZACION NARANJAL
1.10 Premios y certificaciones
Caja Trujillo recibió un reconocimiento por parte de la FEDERACIÓN PERUANA DE
CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO (FEPCMAC) y la Fundación alemana
en el año 2018.
La Caja, viene promoviendo la educación financiera mediante talleres para alumnos del
4to ,5to y 6to grado de primaria, fomentando así una cultura de ahorro desde pequeños.
(FEPCMAC, 2019)
1.11 Relación de la empresa con la sociedad
Caja Trujillo brinda lo siguiente:
Capacitaciones sobre educación financiera, capacitación a los bodegueros para mejora en
la gestión financiera de su negocio, capacitación sobre educación financiera con SBS AFP,
campaña mejorando vidas con el fin de impulsar causas sociales y mejorar la calidad de vida
de los clientes potenciales y actuales a través del otorgamiento de créditos.
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Capítulo 2: Planteamiento del problema
2.1 Caracterización del área
En el área de negocios (créditos), se procesa la información de los diferentes tipos de
clientes como micro empresa, pequeña empresa y/o consumo.
El área de negocios depende de la administración y la coordinación de aprobación, en donde
este último es el que revisa, aprueba y/o rechaza las operaciones.
La coordinación de aprobación, recepciona los expedientes y revisa las propuestas de
crédito como la parte documentaria, evaluativa, obligaciones financieras, patrimonio,
inventarios, entre otros, de tal manera que en ocasiones no se abastece con las revisiones y/o
aprobaciones.
2.1.1 Objetivo del área
Brindar asesoramiento financiero.
Revisar bases de campaña.
Prospectar, analizar y evaluar créditos de la micro y pequeña empresa.
Realizar cobranzas presencial y de manera telefónica.
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2.1.2 ORGANIGRAMA DEL ÁREA COMERCIAL
Figura 4. Organigrama del área comercial de Caja Trujillo. Elaboración propia, 2019.
Cantidad de personal
El área de negocios (créditos) cuenta con más de 1,807 colaboradores como asesores de créditos ,puesto
que para la evaluación del Braimstorming se consideró una muestra de 12 colaboradores ,entre ellos todo
el staff de negocios que compone ( créditos ,cobranzas y operaciones).
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2.1.3 ORGANIGRAMA DE ÁREA AFECTADA (NEGOCIOS)
Figura 5. Organigrama del área afectada de Caja Trujillo. Elaboración propia, 2019.
Funciones del Área Comercial.
Proponer evaluaciones de crédito de calidad para una colocación sana.
Realizar ampliación de créditos a todos los clientes recurrentes que cuenten con el
20% de avance.
Incrementar en un 15% las colocaciones de créditos nuevos en sector micro y pequeña
empresa.
Cumplir la meta a los 100% en número de operaciones y colocaciones presentados al
área de aprobación.
Reducir la mora en un 3% al cierre de cada mes.
Incrementar las colocaciones de crédito en un 15% de manera trimestral.
Administrador
Asesores Plataforma Caja
Coordinador
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Indicadores:
Se cuenta con indicadores de seguimiento, los cuales son monitoreados por el
administrador y jefes de equipo, cada asesor de negocios cuenta con su meta individual, los
cuales conllevan al logro de la meta global como institución.
Las metas se platean en función al cargo y experiencia del asesor de negocios ,para tal
responsabilidad se considera lo siguiente:
Número de operaciones.
Monto de desembolso.
Crecimiento de clientes nuevos.
Colocación de seguros.
Reducción de mora.
Número de clientes microempresa.
Mantener un TPN (Tasa de Pago Normalizado) mayor al 60% de la cartera
total.
Rol del Bachiller dentro del área
En mi caso formo parte del equipo de asesores de crédito, mi rol en la entidad financiera
es generar la venta al cliente, realizar evaluaciones de crédito debidamente documentadas,
verificar y validar el destino de los créditos, el grado de responsabilidad culmina hacia el
término del cronograma de pagos del cliente ya que mientras el cliente cuente con un score o
comportamiento de pago normalizado éste seguirá siendo mi responsabilidad.
El proceso para el otorgamiento de crédito comienza desde el primer contacto con el
cliente sea generándole la venta, viendo si es que el cliente califica y cuenta con un óptimo
perfil crediticio, verificando su capacidad y nivel de ingresos, solicitando sustento de sus
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ingresos como boletas de pago, recibo por honorarios, boletas de compra o facturas venta y/o
compras, PDT’s, documento de propiedad, entre otros.
De esta manera se ingresaría al sistema dicha información cualitativa y cuantitativa para
poder realizar el otorgamiento de crédito, previamente verificando si es que el cliente califica,
ya que es de suma importancia la calidad de colocaciones que podamos generar, por lo
mismo que se tiene una serie de indicadores por cumplir como el ratio de mora no mayor a
1.5%, de lo contrario no accederíamos a un bono adicional,
Analizando las oportunidades de mejora para la Caja Trujillo, entidad donde me encuentra
laborando , se identificó una serie de problemas, éstos fueron detectados por medio de
diversas herramientas , para tal estudio se tomó : Ishikawa ,Brainstorming , entrevistas,
encuesta a asesores y otros, éstos posibles problemas están afectando en la calificación de la
institución frente a la auditoria interna, ya que no se está cumpliendo con los controles
diseñados por la gerencia, de esta manera se identifican los puntos críticos en la presentación
de evaluaciones de crédito.
Como parte del procedimiento de auditoria (quién realiza sus evaluaciones de manera
anual) contamos con 3 niveles de calificación: Bueno, Regular y Malo, cada uno
diferenciado por su colorimetría sea verde, naranja y rojo respectivamente.
Cabe mencionar que al corte de octubre del año 2018, se cuenta con una calificación Mala,
debido al bajo control de cumplimiento en la presentación de evaluaciones de créditos, ya que
éstas no han sido revisadas de manera eficiente.
Según el indicador de auditoria interna realizado durante el año 2018 se tiene que del
universo de 1,807 asesores se toma una muestra promedio del 50% de asesores ,el cual
equivale a un expediente por asesor , materia en estudio seria de 904 expedientes ,los mismos
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que se revisaron por los auditores y se llegó a la conclusión que el 55% de expedientes fueron
observados ,sea por deficiencia en sus evaluaciones presentadas como: presentación de sus
estado de situación financiera, estado de resultados, flujo de caja, flujo de caja y variación del
patrimonio, lo cual hace que éstas evaluaciones de crédito repercutan en la nota y/o
calificación de la auditoria interna hacia la institución y/o agencias.
CLASIFICACIÓN REGULATORIA: REGLAMENTO PARA LA EVALUACIÓN Y
CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR Y LA EXIGENCIA DE PROVISIONES
(RESOLUCIÓN S.B.S. Nº 11356 - 2008)
CRÉDITOS A PEQUEÑAS EMPRESAS Y CRÉDITOS A MICROEMPRESAS
Clasificación crediticia del deudor de la cartera de créditos a pequeñas empresas, a
microempresas, de consumo revolvente y consumo no-revolvente.
Categoría Normal
Categoría con Problemas Potenciales
Categoría Deficiente
Categoría Dudoso
Categoría Pérdida
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2.2. Contextualización y definición del problema
2.2.1 Contextualización del problema:
“Mediante las herramientas utilizadas ,se pudo identificar que cuando se
da la incorporación de asesores nuevos a la institución, los cuales tienen mínima
experiencia en el rubro, ésta hace que no puedan mantener una cartera con
gran volumen de saldo y de clientes “a su vez hace que no pueda realizar un análisis
y/o evaluación correcta a falta de experiencia para la presentación de créditos, y es
allí donde se presentan evaluaciones incompletas, o con datos erróneos, de esta
manera auditoria podría observar y bajar la calificación de la institución, punto crítico
tiene que ver con reclutamiento y/o perfil de personal.
Existen oportunidades en donde el cliente no califica para algún monto de crédito
solicitado , por lo que se puede encontrar ajustado en sus pasivos de corto plazo
,entonces en parte del proceso de evaluación de crédito hay casilleros en donde se
debe de colocar los saldos de sus obligaciones y estos se deben de calcular ,por
cuestiones de que el cliente califique y el asesor llegue a su meta podría maniobrar
dichos importes de sus obligaciones a corto plazo y una parte colocarlo a largo plazo
de esta manera estaría haciendo calificar al cliente , sin embargo estaría faltando a la
norma y arriesgándose a una falta grave frente a auditoria y por ello auditoria podría
otorgarnos una mala calificación como institución financiera y/o agencias, en este
punto la deficiencia se encontraría en el software de créditos ,quien no regula o
identifica dichas maniobras.
Cuando se le va a realizar la renovación de crédito a un cliente que ya ha trabajado
con la institución, se tienen que registrar los estados financieros de la manera
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correcta, haciendo el comparativo, a su vez hacer su análisis horizontal y vertical
respectivamente.
Al momento de ingresar la información se tiene que verificar si el cliente que se le
va a renovar haya tenido seis meses como mínimo para poder hacer alguna variación
de ventas, sin embargo algunas veces los asesores por hacer calificar al cliente varían
los ingresos sin el sustento respectivo y de esta manera presentan sus evaluaciones,
éste repercute cuando auditoria realice una verificación mediante un muestreo de
todos los créditos otorgados.
Para tener en cuenta el sustento podrían ser la presentación de facturas, boletas,
PDT’s, pagos a la SUNAT, registro interno de ingresos y/o egresos, entre otros.
Cualquiera de estos sustentos mencionados hace frente ante las observaciones
evaluativas que tenga el equipo de auditoria, sin embargo al no adjuntar sustento es
una falta y perjudica la nota interna de la institución.
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Diagrama causa – Efecto:
Figura 6: Diagrama de Ishikawa, Elaboración propia, 2019
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Brainstorming (Lluvia de ideas):
Se realizó una reunión dentro de la institución para dar oportunidad a los miembros de la
agencia a opinar o identificar los posibles puntos críticos para su respectiva mejora, se
dividieron por 3 áreas como: Negocios, operaciones y recuperaciones, éstas se realizaron en
3 sesiones por separado, en total participaron 12 personas las cuales se detallan a
continuación:
Lista de participantes:
Área de Negocios
Tapia Cáceres Marco
Huaita Ojeda Cesar
Córdova Baca Karla
Torres Chamaya Rosa
Medrano Tinoco Alfonso
Valdizan Ocampo Odín
Área de Operaciones
Landa Garcés Cecilia
Huacco Gonzales Gessica
Torres Quispe Edward
Rivera Ramírez Linda
Área de Recuperaciones
Rumiche Baldeon Jose
Sajami Ruiz Daniel
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Negocios
•Software de creditos deficiente.
•Deficiencia en el proceso de
aprobacion de creditos.
•Observaciones en los
expedientes de crédito.
•Politicas de remuneracion
variable no son las óptimas.
•No se cuenta con promotores.
•Horario de entrada fuera delo
establecido.
•Sobrecarga laboral.
•Gerente de agencia no posee
autonomía.
Operaciones
•Software de gestión de pagos
deficiente.
•Poco personal alterno para la
atencion de demanda de
clientes en zona de alta
afluencia.
•Requieren un sistema de
intranet para comunicación
interna ordenada.
•Poca facilidad para realizar
pagos por medio de otros
canales.
•Demora en desebolso de
créditos.
Recuperaciones
•Requieren politicas para
mejorar coordinacion con el
área de creditos.
•Falta de personal en el área.
•Problemas con el espacio fisico
en la oficina, por acumulacion
de documentacion.
•Mayor verificación y validación
de informacion en las
propuestas de crédito.
•Créditos con sobre valoración
de ingresos.
PARTICIPANTES:
Figura 5: Lluvia de ideas. Elaboración propia, 2019. Lima, Perú.
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Entrevistas
Gerente Zonal de Créditos
Jhon Edgar Cubas Lázaro
1. ¿El resultado neto del ejercicio del año 2017, fue de s/28´194,000 y del año
2018, fue de s/30´558,000, donde hubo un incremento del 8.38%, ¿Usted está
de acuerdo con la resultados?
Respuesta:
Actualmente se tiene un indicador de 8.38%, estamos de acuerdo en conjunto con
la gerencia de división de negocios, ya que es un pilar muy importante dentro de la
institución, ya que como objetivo al cierre del año 2018 se llegaron a cumplir los
30 millones, en donde incluso se realizó una celebración.
Se tiene un nuevo objetivo que para el cierre del año 2019, se lleguen a los 35
millones, es un hito retador pero estamos dispuestos a lograrlo.
2. .La tasa de interés que cobra la Caja Trujillo (Activa), Es en promedio de
30% TEA, ¿Qué actitudes está tomando esta institución para reducirla y
poder tener una competencia leal con otras instituciones financieras?
Respuesta:
Caja Trujillo y demás instituciones realizan una competencia leal, sin embargo las
tasas de interés en promedio del mercado oscilan entre 30 -35 % para montos
menores de 10 mil soles, según el importe de crédito a desembolsar podría
disminuir su tasa de interés.
33
De acuerdo a la reducción de tasas de interés, se aplican a clientes antiguos o
recurrentes de la entidad financiera, los cuales tienen una experiencia previa de
dichos precios, ya que si reducimos las tasas de manera general estaríamos
afectando la rentabilidad de la Caja Trujillo.
Coordinador Zonal de aprobación de créditos
Daniel Sajami Ruiz
1 El riesgo está presente en toda actividad económica, ¿Cuál es el nivel y la calidad del
riesgo que se está dispuesto a asumir?
Respuesta:
La calidad y nivel de Riesgo, son dos pilares muy importantes, ya que en
situaciones se tiene que ser comercial y saber identificar los riesgos para poder
mitigarlos, pues así proceder con la revisión y aprobación del crédito,
2 ¿El encaje bancario (instrumento de control monetario -BCRP) es un impedimento
u obstáculo para incrementar las colocaciones?
Respuesta:
Limita a realizar las colocaciones, no obstante si se debería utilizar el encaje pero
monto menor, se podría proponer reducirlo a un 5% (actualmente se encuentra en
10%).
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Gerente de División de Negocios
Janio Zapata Casas
1. Usted como funcionario del crédito, tiene que tomar en consideración para
toda evaluación crediticia 5 factores importantes, (las 5 C´s del crédito),
señale 2 de mayor relevancia para usted.
Capacidad de pago, se refiere a la situación de los flujos futuros provenientes del
giro de negocio que permiten cumplir con el reembolso de la capacidad
económica.
Colateral, es decir representa las garantías que se obtienen en determinadas
circunstancias para contrarrestar una debilidad del crédito.
35
2.2.2 Formulación del problema
“Bajo control de cumplimento en la presentación de evaluaciones de créditos”
2.3 Objetivos:
2.3.1 Objetivo general:
Mejorar el proceso de control interno de evaluaciones de crédito en la Caja Trujillo.
2.3.2 Objetivos específicos:
Mejorar el control interno en la elaboración de propuestas de crédito en la
Caja Trujillo.
Capacitar al personal del área de negocios en la Caja Trujillo.
Definir nuevas políticas de perfil de cliente, para un mejor acceso y
otorgamiento de créditos en la Caja Trujillo.
Diseñar una propuesta de mejora en el proceso de evaluación y presentación
de créditos en la Caja Trujillo.
2.4 Justificación:
El presente trabajo es importante ya que generará una propuesta de mejora en el control
interno de evaluaciones de crédito, aportará mejoras en la nota final de auditoria interna y/o
agencias , tendrá como efecto una óptima calificación como entidad financiera, ya que todas
las agencias llevarían un mejor control interno en ciertos puntos críticos identificados .
Lo que resuelve dicho trabajo es que tendremos un mejor control en las evaluaciones de
crédito, ello generará que el acceso de clientes para su otorgamiento de créditos se evalúe de
manera eficiente, el nivel de morosidad en los clientes disminuya, que la efectividad en las
colocaciones incrementen y en simultáneo podamos obtener un nivel de colorimetría óptimo
para la mayor cantidad de agencias de Caja Trujillo.
36
Se requiere presentar una propuesta de mejora en el control interno de las evaluaciones de
crédito por que ello beneficiará en la calidad de los informes que deben presentar los
analistas de créditos, además de un mejor perfil y hacer valer los principios corporativos de la
organización en su actividad diaria.
De esta manera se busca obtener un rendimiento esperado, así mismo es de suma
importancia un control interno eficiente con una mayor flexibilidad para el otorgamiento de
créditos. Un mejor tratamiento para las evaluaciones de crédito, el cual permitirá que la
institución financiera cuente con indicadores fiables y de calidad, bien sea para imagen de
los colaboradores y de las agencias.
Desde el punto de vista interno ,las tareas de control de crédito ,son a veces parejas a la
gestión de cobros ,de tal forma que las gestión y control de los créditos de una institución
financiera son entendidos como el seguimiento ,reclamación y gestión de los cobros
procedentes de clientes y demás agentes ,pendientes de ingresar en la empresa ,de tal forma
que se lleven unos controles efectivos sobre créditos vencidos y pendientes de vencer en
fecha y forma y no incurran en deuda ,una vez que pasen su vencimiento.
Los controles de crédito se efectúan desde diferentes dimensiones anuales y objetivos
hasta diarios y semanales, todo depende de los riesgos y dificultades en la obtención de pagos
y cobros.
Además de contar con una política de créditos y riesgos, las instituciones financieras
deben definir como ejercerán controles para asegurar el cumplimiento de dicha política, como
otorgarán los préstamos y como harán el seguimiento de los créditos otorgados.
En este sentido las instituciones financieras, actualmente operan bajo el criterio “conoce a
tu cliente”.
37
2.5 Alcances y limitaciones
2.5.1Alcance:
Oficina principal y todas las agencias a nivel nacional, áreas que intervienen como:
Negocios (créditos), coordinación, supervisión y cobranzas, además del área de operaciones
que realiza el desembolso.
Adicionalmente, en los momentos que lo crean conveniente participarán de la supervisión
el área de contraloría y/o auditoria externa.
2.5.2 Limitaciones:
No existieron limitaciones para poder realizar la investigación.
Teórico:
Existe poca teoría aplicada a las Cajas.
Práctico:
Extraer datos de la Caja Trujillo es dificultoso.
Legal:
Existen leyes de confiabilidad acerca de las Cajas.
El presente proyecto ha sido viable debido a la información requerida para su estudio, ya
que estuvo disponible en fuentes accesibles, Se contó con los recursos financieros, humanos y
de materiales para poder culminar el proceso del tema en estudio.
Las entidades financieras, están obligados a la aplicación de herramientas y
procedimientos que permitan la administración del riesgo crediticio.
38
En nuestro país las operaciones del sistema financiero se encuentran normadas a través de
la Ley General de los Bancos, la cual constituye el marco de regulación y supervisión al que
se someten las empresas que operan en el sistema financiero
A continuación se presentan algunas secciones de la normatividad vigente relacionadas al
riesgo crediticio:
a) Asignación de recursos y criterios de asignación de riesgo: Las empresas del sistema
financiero, tienen la libertad para asignar los recursos de sus carteras , con las
limitaciones consignadas en la ley general de Bancos, debiendo observar en todo
momento el criterio de la diversificación del riesgo, razón por la cual la SBS, no
autoriza La constitución de empresas diseñadas para apoyar a un solo sector de la
actividad económica.
b) Riego del ahorrista: Formas de atenuar el riesgo para el ahorrista. El estado peruano
promueve el ahorro a través de un régimen de libre competencia y dicha promoción
incluye también disposiciones fomenten la protección del ahorrista por parte de las
instituciones del sistema financiero, es así que la ley de bancos indica en su artículo
132 inciso 4 dispone la constitución de provisiones genéricas y específicas de cartera,
individuales o preventivas globales por grupos o categorías de crédito, para la
eventualidad de créditos impagos.
c) Provisiones de empresas sujetas a riesgo crediticio : El artículo de la Ley General de
Bancos, dispone que las empresas que realizan operaciones sujetas a riesgo crediticio,
deben efectuar con cargos a resultados, las provisiones genéricas o específicas
necesarias, según la calificación del crédito, conforme a las regulaciones de aplicación
general que dicte la Superintendencia.
Estas provisiones genéricas no deben exceder el 1 % de la cartera normal, salvo
situaciones excepcionales. Las garantías no se consideran para efectos de la
39
constitución de las provisiones, de modo que no se deducen, sin embargo si son
consideradas para la calificación del crédito además de otros factores.
d) Centrales de riesgo : La SBSAFP, tiene a su cargo un sistema integrado de riesgos
financieros , crediticios , comerciales y de seguros , llamados “Central de Riesgos”, el
mismo que cuenta con la información consolidada , actualizada y clasificada de los
deudores de las empresas operantes en el sistema.
Financiero:
El dinero no es el necesario para extender mucho la investigación.
40
Capítulo 3: Marco Teórico
Para la realización del presente trabajo se ha revisado información concerniente al tema y
puedo afirmar que aun cuando existen numerosos trabajos, ninguno de ellos ha planteado la
importancia que significa para Caja Trujillo un estudio como el que se está ejecutando.
A continuación, presentamos algunos antecedentes referidos a mi investigación.
3.1 Antecedentes
CONTROL INTERNO, aplicado a la gestión de riesgos implicando a todo el personal, en
donde influyen los valores y la filosofía de la organización, actividades de control como
cumplimiento de políticas y procedimientos y seguimiento de actividades (COSO II.2 004).
RIESGO DE CREDITO, es la probabilidad de que al momento del vencimiento del crédito
,una entidad no haga frente ,en parte o en su totalidad ,a su obligación de devolver una deuda
o rendimiento acordado sobre un instrumento financiero ,debido a quiebra ,liquidez o alguna
otra razón.(EALDE ,Business School,2018)
PROCESO CREDITICO, empieza con la organización comercial ,que incluye además del
contacto comercial ,un análisis inicial del cliente u operación ,continua con la fase de
aprobación ,otorgamiento o admisión del crédito en el cual se evalúa el riesgo.(Gregorio
Belaunde,2012)
DIAGRAMA DE ISHIKAWA, también conocido como diagrama de espina de pescado por
su estructura, es una herramienta la cual ayuda a levantar las causas y efectos, además de
identificar las raíces de un problema.
Según el libro Administración y Control de la Calidad, Evans J. y Lindsay W. 2015, define al
diagrama de causa – efecto como “Herramienta de la administración para poder identificar y
determinar los efectos de un problema, sirve para identificar soluciones”.
41
BRAINSTORMING, herramienta conocida como lluvia de ideas, facilita las aportaciones de
ideas en común para un proyecto.
Según el libro de Herramientas para la Calidad Total, Valderrey P.2013 , define la lluvia de
ideas como “ Técnica de grupo que estimula a los participantes al desarrollo de la creatividad
,consiste en aportar el máximo de ideas en relación a un tema determinado ,en donde cada
integrante puede apoyarse en las ideas de los demás “
ENTREVISTAS, herramienta utilizada de manera fundamental para recibir un testimonio
oral o explorar aspectos cotidianos.
Según el libro de Investigación de Mercados, Malhotra N. 2008, define entrevistas a
profundidad como “Entrevista no estructurada, directa y personal, en la cual un entrevistador
altamente capacitado interroga a un solo encuestado, para descubrir motivaciones, creencias,
actitudes y sentimientos subyacentes sobre un tema”
3.1.1 Antecedentes Nacionales
(Puémape, 2015) En su estudio realizado en Perú sobre “Derecho Peruano Bancario y
Seguros “se encontró que las centrales de riesgos, Encajes, límites y prohibiciones para la
optimización en el proceso de créditos son factores que juegan un rol importante en la
definición de una operación de crédito.
(Ari Mamani, 2016) En su estudio realizado en Arequipa sobre “El Sistema de Control
Interno y su efecto en la Gestión Financiera y Económica de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito CREDIPRES Arequipa”, se encontró la importancia del sistema de control interno en
los resultados económicos, el cual logra una serie de objetivos como prevención de fraudes,
utilización eficiente de los recursos y su correcta aplicación de normas de la SBS.
42
(Anaya & Sanchez, 2016) En su estudio realizado en Perú “Aplicación de la propuesta de
un sistema de control interno en la empresa comercial Agro especias y frutos del país S.A.C
para mejorar su proceso de compras y el impacto en su rentabilidad Chiclayo -2016” se
encontró que el sistema de control interno representa dentro de su estructura a todas las
normas y procedimientos adaptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr
el objetivo administrativo de asegurar el orden y manejo eficiente de las estrategias y metas
establecidas de una empresa.
(Ruiz Altez, 2017) En su estudio realizado en Ica sobre “Caracterización del Control
Interno de las Empresas del sector financiero del Perú Caso: Caja Municipal de Ahorro y
Crédito de Ica S.A”, se encontró que sostienen que la aplicación del control interno ha
contribuido a mantener un buen control administrativo, aplicando normas y políticas de
crédito para las entidades financieras. Se puede concluir que la aplicación del control interno
es necesaria para controlar las áreas de una empresa.
(Moreno, 2017) En su estudio realizado en Perú, Lima “La falta de implementación de
control interno en el departamento de cobranzas y su influencia en la rentabilidad de la
empresa ALISERCON S.A.C en el 2015” se encontró que el control interno es un sistema de
comunicación que permite una revisión oportuna de decisiones que se toman para el
cumplimiento de los objetivos planteados en la empresas.
(Carranza, 2017) En su estudio realizado en Perú, Lima “Propuesta de mejora del control
interno en el área de almacén de la empresa TECNOQUIM S.A.C” se encontró que dicha
propuesta fue creada con el fin de contribuir a la productividad de la misma con la finalidad
de subsanar las debilidades en el área de almacén y contribuyendo con la eficiencia y
optimización del proceso de inventario y otros operaciones.
43
(Santamaría, 2017) En su estudio realizado en Perú “Caracterización del control interno de
las empresas del sector financiero del Perú: Caso Caja Trujillo –Ag.Casma 2016” se encontró
que el control interno es de suma importancia para la toma de decisiones para el desarrollo de
las empresas del sector financiero del Perú y la empresa en estudio.
(Ramon, 2018) En su estudio realzado en Perú “Propuesta de control interno para
optimizar el proceso de las operaciones en el área de tesorería de la empresa óptica Medina
S.R.L, Lima 2018” se encontró que las áreas de operaciones establecidas optimizaran el
control interno a nivel de los métodos propuestos en el área de tesorería de manera eficiente a
propósito del cumplimiento de sus objetivos.
(Beraún, 2018) En su estudio realizado en Perú, Huánuco “Propuesta de un procedimiento
de control interno y las operaciones Bancarias en las agencias del Banco de la Nación de
Pachitea y Molino, periodo 2017” se encontró que los resultados indican que la propuesta de
un procedimiento de control interno influye en las operaciones bancarias ,así mismo se
determina que el banco no utiliza un control interno adecuado para definir las funciones de
los trabajadores ,por lo que los resultados no están siendo eficientes y no favorecen para el
desarrollo de la institución.
3.1.2. Antecedentes Internacionales
(Cordero, 2014) En su estudio realizado en Ecuador “Propuesta de un manual de
procedimiento para mejorar el control interno en el área operativa financiera de la
cooperativa Alfonso Jaramillo León “Caja”, se encontró que el control interno contribuye a la
seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los
procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice
su objeto.
44
(Zambrano, 2015) En su estudio realizado en Ecuador “Propuesta de mejora de control
interno, para los procesos administrativos y financieros en la empresa SIEXPAL S.A,
Ubicada en la ciudad de Santo Domingo” se encontró que dicho proyecto no solo beneficia a
los que conforman la empresa sino también a todos los clientes debido a que la mejora en los
procesos y la toma de decisiones eficiente juega un rol muy importante para las evaluaciones
de sus potenciales clientes.
(Armas, 2015) En su estudio realizado en Ecuador “Propuesta de mejoramiento de un
sistema de control interno para el departamento de crédito de la cooperativa de ahorro y
crédito textil 14 de marzo de la ciudad de Sangolquí” se encontró que dicha aplicación de la
propuesta le permitirá a la compañía contar con una herramienta de análisis para su gestión
en las que se podrán detectar diferentes situaciones de riesgos en las que se pueden estar
incurriendo.
(Cortez, 2015) En su estudio realizado en Bolivia “Control interno en las operaciones de
crédito agropecuario en el Altiplano Paceño, para las entidades de micro finanzas” se
encontró que la decisión de potenciar las operaciones crediticias de tipo agropecuario, en el
Altiplano del Departamento de la Paz, exige que la entidad financiera cuente con un sistema
de control específico para estas operaciones crediticias, que garanticen en mayor medida el
repago de capital e intereses.
(Gomez, Perez, & Ramirez, 2017) En su estudio realizado en Colombia, Medellín “Guía
de mejores prácticas de control interno en las microempresas” se encontró que no existe
información adecuada ni apoyos administrativos efectivos acerca del correcto manejo del
control interno, es por ello que con el desarrollo del presente trabajo se determinará en qué
medida se encuentra el control interno en las microempresas.
45
Evaluación Promoción
Aprobación Desembolso de Crédito
Recuperación de crédito
Control y seguimiento
(Melo & Camila, 2017) En su estudio realizado en Colombia, Santiago de Cali
“Propuesta de procedimientos de control interno contable para la empresa SAJOMA S.A.S”
se encontró que para dar inicio a la implementación de procedimientos de control interno se
requiere de la elaboración de un mecanismo documental para el proceso contable de la
organización SAJOMA S.A.S, lo que facilitara la comprensión del paso a paso de cada uno
de los procesos y el cumplimiento de las funciones contables.
3.2 Sistema Financiero.
Etapas de un proceso de crédito:
46
Actualmente las instituciones financieras se encuentran reguladas en casi todos los
países que tienen un sistema bancario perfectamente desarrollado y moderno.
La regulación de las instituciones financieras es de vital importancia debido a su
influencia tanto en la conducta de los gestores de éstas, como en las características
específicas.
El sistema financiero es uno de los sectores más fuertemente regulado en todos los
países del mundo, como bien sabemos, los mercados financieros son especialmente
sensibles a los problemas de información asimétrica, lo que hace mucho más
necesaria y urgente, la introducción de regulaciones que restrinjan el comportamiento
de las instituciones que operan en estos mercados.
Para el profesor de economía de la Universidad de Valencia Víctor Barrios, los
objetivos de la regulación son los siguientes:
A. Seguridad y Solvencia del Sistema Bancario.
B. Eficiencia del Mercado.
C. Establecimiento del Sistema Bancario.
D. Eliminación de Riesgos sistémicos (Evitar Pánicos Bancarios).
3.3 Mercados Financieros
Tiene como mecanismo a la intermediación entre agentes deficitarios de fondos y agentes
económicos con superávit, dicha intermediación puede ser de manera directa o indirecta.
Así mismo se puede mencionar que la circulación del flujo monetario en la economía del país
se realiza canalizando el dinero de los agentes económicos con superávit de liquidez hacia
otros agentes económicos (familias o empresas) quienes desean realizar inversiones
productivas o de consumo.
47
3.4 Importancia de los mercados financieros
Estos son de gran importancia para la economía moderna, ya que constituyen uno de los
principales mecanismos por medio de los cuales se realiza la asignación de recursos a los
distintos sectores productivos, y por otro lado juega un papel relevante dentro del marco de
formulación y aplicación de la política económica.
3.5 Crédito y liquidez del sistema financiero
El Perú muestra sólidos niveles de liquidez, lo cual es el reflejo de un sistema financiero
en crecimiento y sin problemas relevantes. En el año 2017, la liquidez creció 11.2% y en el
año 2018 llegó a 4.4% y alcanzo un saldo de s/ 492,189 millones.
Figura 7: Evolución de la liquidez del sistema financiero. Banco Central de Reserva del Perú 2018,
Lima, Perú.
48
MERCADOS FINANCIEROS
Figura 8. Mercados Financieros- SMV, 2018, Lima Perú.
MERCADO FINANCIERO
Desde el punto de vista de la intermediación
Supervisor: SMV
49
3.6 funciones de las principales instituciones que regulan el sistema financiero
3.6.1 FUNCIONES DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
Preservar la estabilidad monetaria.
Controlar la política monetaria y la inflación.
Regular la cantidad de dinero de un país.
Administrar las reservas internacionales.
Emitir billetes y activar monedas.
Es Banco de los Bancos.
3.6.2 FUNCIONES DE LA SBSAFP
Proteger el dinero del público ahorrista.
Controlar la solidez del sistema financiero.
Regular y supervisar la actividad Bancaria.
Régimen de vigilancia e intervención de bancos, compañía de seguros y AFP’s.
3.6.3 COFIDE (CORPORCION FINANCIERA DE DESARROLLO)
Es necesario mencionar a dicha entidad, ya que contribuye al desarrollo sostenible y
descentralizado del Perú facilitando recursos financieros y promoviendo la inversión,
mediante productos y servicios que satisfagan los requerimientos de una creciente
competitividad empresarial.
50
A continuación, se va a detallar las diferentes empresas de operación múltiple que operan en
el sistema financiero, entre las cuales se encuentra la Caja Municipal de Ahorro y Crédito
Trujillo.
Empresa de operación múltiple
1. Empresa Bancaria.
2. Empresa Financiera.
3. Caja Municipal de Ahorro y crédito.
4. Cooperativa de Ahorro y Créditos.
5. Caja Rural de Ahorro y Créditos.
6. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Microempresa.
7. Relación de Cajas Municipales que existen en el Perú.
3.7 COMPOSICION DEL SISTEMA FINANCIERO
INSTITUCIONES FINANCIERAS
Banca múltiple.
Instituciones financieras.
Cajas municipales y rurales.
EDPYMES.
OTRAS EMPRESAS
Empresas de Arrendamiento Financiero.
Empresas de Transferencia de Fondos.
Empresas Afianzadoras y de Garantías.
Almacenes Generales y de Depósitos.
Empresas de Seguros.
SBSAFP
51
3.8 Riesgos en el sistema financiero
3.8.1 Definición de riesgo
Se entiende como riesgo la posibilidad de sufrir un daño, en esta investigación
trataremos riesgos económicos y también financieros.
Se produce riesgo cuando hay probabilidad de que algo negativo suceda o que algo
positivo no suceda.
El riesgo es un concepto vital, por su vínculo con todo lo que hacemos.
Las empresas están adoptando profesionalmente funciones específicas, manejadas por
cada departamento, especializadas en la identificación del riesgo.
3.8.2 Administración del riesgo
RIESGOS VIGENTES Y FUTUROS
Se pueden:
Controlar.
Medir.
Analizar.
Identificar.
GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO: REGLAMENTO DE GESTIÓN DE
RIESGO DE CRÉDITO (RESOLUCIÓN S.B.S. Nº 3780 -2011)
52
3.8.3 Clases de riesgo bancario
A. RIESGO DE MERCADO:
Representa la incertidumbre al que quedan expuestos los resultados futuros del Banco
como consecuencia de cambios de los valores de los distintos portafolios, como los
activos financieros que el banco posee.
B. RIESGO DE TASA DE INTERÉS:
Es la sensibilidad del valor económico del portafolio, quien es la fuente de las tasas de
interés.
C. RIESGO CAMBIARIO:
Surge de tener una medición, ya que el objetivo del BCR, es equilibrar la moneda
nacional por lo que, ante una depreciación abrupta del tipo de cambio, los prestatarios
que perciben sus ingresos en moneda doméstica incumplan sus pagos en moneda
extranjera debido al encarecimiento de sus cuotas mensuales.
D. RIESGO DE CREDITO:
Es el más antiguo y probablemente el más importante que enfrenten los bancos.
Está definido como la probabilidad que un prestatario (cliente activo) no devuelva el
principal de su préstamo o crédito y no pague los intereses de acuerdo con lo
estipulado en el contrato.
E. RIESGO DE LIQUIDEZ:
En su actividad diaria, los bancos necesitan liquidez para hacer frente a la retirada de
depósitos y satisfacer la demanda de préstamos de sus clientes, el riesgo de liquidez
está relacionado a la capacidad de un banco de disponer en cada momento de los
fondos necesarios.
53
F. RIESGO PAIS:
Probabilidad de que un conjunto de los prestatarios de una determinada nación sea
incapaz en los momentos previamente establecidos para ello, de pagar los intereses
y/o devolver el principal de sus deudas a sus acreedores extranjeros.
G. RIESGO TECNOLOGICO:
La innovación y el peso de la tecnología ha contribuido a que las instituciones
financieras dependan hoy más de que nunca de la tecnología y que se expongan a
tremendas perdidas en caso de posibles fallas del sistema.
H. RIESGO OPERACIONAL:
Es el riesgo relacionado con errores cometidos al dar instrucciones de pago o al
liquidar transacciones. En la mayoría de los casos, la raíz del problema está en los
fallos ocurridos en el proceso de seguimiento y control de las posiciones asumidas.
Estos errores de gestión y/o control han generado grandes pérdidas e incluso quiebra
en los bancos. Los bancos deben de tener la capacidad de supervisar a los empleados
que pueden exponer al banco a grandes pérdidas.
I. RIESGO LEGAL
Este tipo de riesgo supone la incapacidad de ejecutar un crédito ya sea por la
incapacidad de una de las partes de cumplir los compromisos asumidos y no existir
una formalización clara o ajustable al marco legal establecido.
J. RIESGO DE REPUTACION:
Es el riesgo relacionado al rompimiento de la confianza en una institución financiera,
como resultado de la poca transparencia de la estructura organizacional.
54
Tabla 1.
Clasificadora de Riesgos según Categoría.
Nota: Tomado de Insaco Consulting.
3.9 Análisis financiero
Tiene relación y tendencia que permitan determinar si la situación financiera, los
resultados de operación y el progreso económico de la empresa son satisfactorios para un
periodo de tiempo.
3.9.1 Interesados en el análisis
Accionistas:
A quienes les interesa conocer y evaluar la administración de la empresa, además se
interesan en las utilidades actuales, futuras y la estabilidad de éstas.
Categoría de Riesgo
Créditos Pequeña Empresa, Microempresa,
Consumo Revolvente y Consumo No
Revolvente.
0. Normal 0-8 días
1. Cliente con Problemas Potenciales 9-30 días
2. Deficiente 31-60 días
3. Dudoso 61-120 días
4. Pérdida más de 120 días
55
Acreedores comerciales:
Se interesan en la liquidez de la empresa, la cual es la capacidad de pago que manifieste, de
esta manera estar respaldado o cubierto de posibles situaciones incobrables.
Tenedores de obligaciones:
Lo que se refiere a los bonos y/o pagares, en donde se interesan por la cobertura a largo
plazo, la capacidad de flujo de efectivo de la empresa para atender a su deuda de largo plazo.
Asesores de inversión:
Analizan la información financiera de diferentes empresas para así presentar un mejor
servicio a sus clientes.
Analistas de crédito:
Hacen una selección de clientes para ver a quien le proporcionan crédito.
Bolsa de valores:
Todas las sociedades anónimas que cotizan en bolsa tienen la obligación de proporcionar
información financiera periódica.
3.10 Gestión financiera
El proceso de análisis de los estados financieros consiste en la aplicación de herramientas
analíticas para poder fomentar una adecuada toma de decisión.
Se dividen en:
Estado de Situación Financiera.
Estado de Resultados.
Estados de Cambio en el Patrimonio Neto.
Estados de Flujo de Efectivo.
56
El análisis financiero, puede ser utilizado como herramienta de:
a) Planificación.
b) Proyección en selección de inversiones.
c) Proceso de Diagnostico de Administración y Operación.
d) Evaluación de la Administración.
ELEMENTOS:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE
ES
TR
UC
TU
RA
FIN
AN
CIE
RA
ESTRUCTURA
CORRIENTE
PASIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
PATRIMONIO
ESTRUCTURA DE
CAPITAL
INVERSION FUENTES DE FINANCIAMIENTO
57
Método de análisis:
RAZONES SIMPLES O ANÁLISIS VERTICAL
El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una
distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas.
ESTADO COMPARATIVO O ANALISIS HORIZONTAL
Se refiere a comparar estados financieros homogéneos de dos o más periodos
consecutivos.
Determina aumentos o disminuciones de las cuentas de un periodo a otro.
Lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida
de los estados financieros de un periodo respecto a otro.
RATIOS O RAZONES FINANCIERAS
En donde se puede medir en alto grado la eficacia y comportamiento de la entidad. Estas
presentan una perspectiva amplia de la situación de financiera, a su vez se puede precisar el
grado de liquidez, de rentabilidad, el apalancamiento financiero, la cobertura y todo lo que
tenga que ver con su actividad.
58
3.10.1 ESTADOS FINANCIEROS
Fuente: SBS, elaborado por EquilibriumFinanciero.
ACTIVO
Disponible 51002 50457
Caja 994 1551
Canje 40152 58926
Banco Central de Reserva del Perú 404475 209114
Banos y entidades del sistema financiero del país 2177 3806
Otras disponibilidades 498800 323854
Cartera de créditos ,neto 1466677 1450903
Cuentas por cobrar 38581 38875
Inmueble,mobiliario,y equipo,neto 45721 50856
Impuesto diferido 17484 20462
Otros activos 26787 29769
TOTA ACTIVO 2296155 2088120
Riesgo y compromisos contingentes 24610 46076
PASIVO
Obligaciones del público 1721202 1511334
Depósitos de empresas del sistema financiero 94087 107447
Adeudos y obligaciones financieras 11590 17461
Otros pasivos 26703 30700
Tota pasivo 1853582 1666942
PATRIMONIO NETO
Capital social 337238 323494
Reservas 76346 66478
Resultados no realizados -2329 2252
Resultados acumulados 31318 28954
Total patrimonio 442573 421178
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2296155 2088120
Riesgo y compromisos contingentes 24610 46076
Expresado en miles de soles
Inversiones disponibles para la venta 202105 173401
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de los años 2017-2018
2018 2017
59
Fuente: SBS, elaborado por EquilibriumFinanciero.
Se proyecta un incremento del 15 % de utilidades para el año 2019, en relación al año
anterior, puesto que al aumentarse las colocaciones, y al presentarse buenas políticas de
otorgamiento de créditos y control de los mismos, habrá mayores ingresos (Intereses y
comisiones), del mismo modo las "provisiones cobranzas dudosas se reducirán".
Ingresos por intereses 339935 323567
Gastos por intereses -77590 -74699
Margen financiero bruto 262345 248868
Provisiones para créditos directos 44883 39442
Margen financiero neto 217462 209426
Ingresos por servicios financieros 20672 18184
Gastos por servicios financieros -8281 -7509
Resultados por operaciones financieras 1648 2850
Margen operacional 231501 222951
Gastos de administración -184113 -177212
Depreciaciones y amortizaciones -8964 -6294
Margen operacional neto 38424 39445
Valuación de activos y provisiones -7115 -5979
Resultado de operación 31309 33466
Otros ingresos y gastos ,neto 12813 7198
Resultado del ejercicio antes de impuesto a la renta 44122 40664
Impuesto a la renta -13564 -12470
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 30558 28194
Nro de acciones utilizado como denominador 337238 337238
Utilidad por acción basica y diluida 0.0906 0.0836
Expresado en miles de soles
Margen financiero neto de ingresos y gastos por servicios
financieros 229853 220101
Estado de Resultados al 31 de diciembre de los años 2017-2018
2018 2017
60
Fuente: SBS, elaborado por EquilibriumFinanciero.
Estadísticas al cierre de Octubre del 2019
Expresado en miles de soles
N° CMAC UTILIDADES CREDITOS ROE(%)
MOROSIDAD
(%)
1 CMAC Arequipa 107,957.12 5,147,502 18.62 5.37
2 CMAC Huancayo 79,628.95 4,245,717 18.97 2.83
3 CMAC Cusco 64,198.30 3,036,393 14.68 4.92
4 CMAC Piura 51,464.29 3,809,239 12.01 7.91
5 CMAC Trujillo 28,906.85 1,661,984 7.93 6.77
6 CMAC Ica 22,862.53 1,067,495 13.22 5.77
7 CMAC Maynas 5,185.09 403,587 8.09 6.81
8 CMAC Paita -73.08 112,327 -0.2 17.2
9 CMAC Lima -897.15 364,409 -8.68 20.34
10 CMAC Del Santa -2,814.37 95,473 -8.76 22.61
11 CMAC Tacna -3,651.80 821,571 -1.98 10.94
12 CMAC Sullana -9,061.19 2,228,305 -5.61 17.51
61
ANÁLISIS:
Las utilidades a octubre del 2019 fueron de S/ 28´906,000 , según la información de la
empresa EQUILIBRIUMFINANCIERO , la utilidad promedio mensual es de S/ 2´890,000
,lo cual se obtiene de la división de utilidad total al mes de octubre entre 10 meses :
(S/ 28´906,000 / 10 meses).
Por lo tanto la utilidad de noviembre seria de S/ 2´890,000 + la utilidad de diciembre de
S/ 2’890,000 sería igual a S/ 5´780,000. Luego, S/ 28´906,000 + S/ 5´780,000 sería igual a S/
34´686,000.
Ahora, las utilidades del ejercicio del 2018, fueron de S/ 30´558,000, en donde para el 31
de diciembre del 2019 se incrementan a S/ 34´686,000, es decir la proyección estimada
realizada fue de 13.5% aproximadamente.
Entonces es ahí como se proyectan las utilidades del 2019, ya que se realizó una regla de
tres simple, tomando como base el cálculo de la proyección del 13.5 %, se considera un 15
% con respecto al año 2018.
62
3.10.2 RATIOS FINANCIEROS
Año Año
2018 2017
1.-Cartera de créditos Neto / Total Activo 72.59% 69.48%
Del total Activo, el 72.59% corresponde a colocaciones netas.
Del total Activo, el 69.48% corresponde a colocaciones netas.
2.-Obligaciones al público / total pasivo 92.86% 90.67%
Del total Pasivo, el 92.86% corresponde a obligaciones al público.
Del total Pasivo, el 90.67% corresponde a obligaciones al público.
3.-Gastos por Intereses / Ingresos por Intereses 22.82% 23.09%
Del Ingreso por intereses, el 22.82% corresponde a gastos por depósitos recibidos.
Del Ingreso por intereses, el 23.09% corresponde a gastos por depósitos recibidos.
4.-Resultado del Ejercicio / Capital Social 9.6% 8.72%
Del capital social, el 9.6% es la utilidad Neta del ejercicio.
Del capital social, el 8.72% es la utilidad Neta del ejercicio.
5.-Resultado del Ejercicio / Ing. por intereses 8.99% 8.71%
De los Ingresos por Intereses, el 8.99% es la Utilidad neta.
De los Ingresos por Intereses, el 8.71% es la Utilidad neta
63
Capítulo 4: Desarrollo del Proyecto
4.1 Alternativas de solución:
Para poder determinar las alternativas de solución, se tomó la siguiente herramienta:
Árbol de soluciones
SEGÚN LOS ESTADOS FINANCIEROS
Se proyecta un incremento del 15 % de utilidades para el año 2019, en relación al año
anterior, puesto que al aumentarse las colocaciones, y al presentarse buenas políticas de
otorgamiento de créditos y control de los mismos, habrá mayores ingresos (Intereses y
comisiones), del mismo modo las "provisiones cobranzas dudosas se reducirán".
Aplicar filtros de control en la revisión de las evaluaciones ,para una presentación de calidad.
Solicitar sustento de activos y pasivos para una informacion más sólida.
Seguimiento a las evaluaciones de los asesores con incremento de mora en los últimos 3 meses.
Identificar asesores con mayor incidencia en devolucion de créditos.
Ampliar nuevos mercados y zonas de atención
Generar fidelización en las evaluacione s de crédito y clientes.
Delegar función a jefe de mesa para revisar el expediente de crédito, así realizar un control interno previo a la presentación.
Definir horarios de presentación de las evaluaciones de crédito
64
4.2 Evaluación de alternativas de solución:
Mejorar el control en la elaboración de propuestas de crédito en la Caja Trujillo.
Objetivo 1
•Alternativa A: Aplicar filtros de control en la revisión de las evaluaciones de crédito ,para una presentación de calidad.
•Alternativa B: Soleccionar personal para funciones de Auditoria Externa.
Capacitar al personl del área de negocios en la Caja Trujillo.
Objetivo 2
•Alternativa A: implementar check list para gerente de agencia .
•Alternativa B: Identificar asesores con mayor incidencia en observación de créditos.
Definir nuevas políticas de perfil de cliente, para un mejor acceso y otorgamiento de créditos en la Caja Trujillo.
Objetivo 3
•Alternativa A: Ampliar nuevos mercados y zonas de atención .
•Alternativa B: Generar fidelización en las evaluacione s de crédito y clientes. potenciales.
65
4.3 Elección y viabilidad de la solución escogida:
Alternativas de solución:
Aplicar filtros de control en la revisión de las evaluaciones de crédito, para una
presentación de calidad.
Contratar personal especializado en auditoria interna, que tenga relación
laboral con la institución para fines de retroalimentación de puntos
observados.
Implementar jefes de comités de créditos.
Solicitar sustento de activos y pasivos para una información más sólida.
Seguimiento a las evaluaciones de los asesores con incremento de mora en los
últimos 3 meses.
Comprar e implementar un software moderno, el cual pueda orientar y
restringir el proceso inadecuado por parte de los asesores.
Identificar asesores con mayor incidencia en rechazo de propuestas de
créditos.
4.3.1 PROPUESTA
PROPUESTA DE MEJORA EN EL CONTROL INTERNO DE
EVALUACIONES DE CRÉDITO EN LA CAJA TRUJILLO.
66
Alternativas de solución escogidas
Alternativa Nro.1
APLICAR FILTROS DE CONTROL EN LA REVISIÓN DE LAS EVALUACIONES
DE CRÉDITO, PARA UNA PRESENTACIÓN DE CALIDAD.
Proponer la implementación de jefes de comité de crédito, quienes darán el visto bueno
del expediente , previo a su aprobación con el jefe inmediato , esto generará un mejor manejo
y transparencia de la información, disminuyendo así la cartera de recuperaciones en cuanto a
los créditos vencidos y judiciales, al generar dicho impacto las utilidades se incrementarán en
un 15%, debido al crecimiento de las colocaciones de crédito, buenas políticas de
otorgamiento de créditos y control de los mismos, habrá mayores ingresos (Intereses y
comisiones), del mismo modo las "provisiones cobranzas dudosas se reducirán".
Por tal motivo las provisiones decrecerán y ello impactará de manera positiva en las
utilidades de la institución.
Nro. De agencias a nivel de Provincia Lima.
Tiempo de inversión, 12 meses.
AG.LIMA Nro.
Total 11
MESES
12
TIEMPO
Total
67
Fuente: Caja Trujillo -Área de Negocios
Costo /Beneficio:
Para esta alternativa de solución, se tendría que asumir el costo de 3 jefes de equipo para la
mejora de las aprobaciones, el costo total será de S/9,650 de manera mensual,
adicionalmente S/8,700 en equipos para las labores de dichos funcionarios. El beneficio se
cosechará en los próximos 6 meses, ya que la reducción de los riesgos y minimización de
mora con respecto a los créditos que se encuentran en cobranza y/o judicial generarán mayor
oportunidad de negocio dándole el toque comercial al área de negocios y de esta manera se
vea reflejado en un incremento del 15% en las utilidades producto de la mejora en gestión.
Q Costo Unit. C.Total T.agencias
Experto 1 S/ 3,500.00 S/ 3,500.00 S/ 38,500.00
Senior 1 S/ 3,150.00 S/ 3,150.00 S/ 34,650.00
Intermedio 1 S/ 3,000.00 S/ 3,000.00 S/ 33,000.00
Sub total 3 S/ 9,650.00 S/ 106,150.00
Total S/ 1,273,800.00
ESTRUCTURA DE COSTOS PARA AREA DE NEGOCIOS - ALTERNATIVA 1
Jefes de comité
Q Costo Unit. C.Total S/ T.agencias
Escritorio 3 S/ 50.00 S/ 150.00 S/ 1,650.00
Computadora 3 S/ 2,500.00 S/ 7,500.00 S/ 82,500.00
Sillas giratorias 3 S/ 350.00 S/ 1,050.00 S/ 11,550.00
Total S/ 2,900.00 S/ 8,700.00 S/ 95,700.00
Total S/ 1,148,400.00
COSTO DE MATERIALES DE ESCRITORIO
Materiales
68
Alternativa Nro.2
SELECCIONAR PERSONAL PARA FUNCIONES DE AUDITORIA
EXTERNA.
La institución cuenta con un staff de auditoria interna, quienes se encargan de validar la
autenticidad de la información en las evaluaciones de crédito y tienen un vínculo laboral con
la institución.
Se propone contratar personal para cubrir funciones de auditoria externa con relación civil
hacia la institución con el fin de detectar créditos otorgados de manera ineficiente. Auditoria
externa se encargará de supervisar y analizar las operaciones de crédito a todo el personal de
Caja Trujillo, tendrán como actividad evaluar, realizar seguimiento, visitas post desembolso,
llamada a referencias, visitas in situ, entre otros.
Cabe mencionar que el principal problema es DEFICIENCIA EN EL CONTROL
INTERNO DE EVALUACIONES DE CRÉDITO EN LA CAJA TRUJILLO. En la
actualidad dentro de la institución existen falencias en la presentación de los créditos, por lo
que éste indicador juega un rol importante ya que depende del buen filtro y control interno
para el correcto otorgamiento de créditos.
Al realizar esta posible alternativa beneficiará a la institución reduciendo el apetito de
riesgo con respecto a la mora vencida, clientes que se caen en las tres primeras cuotas,
entonces tendremos menos impacto en la provisiones ,lo cual de no recuperarse se convertiría
en un gasto y la empresa tendría una menor utilidad en función a lo obtenido .
69
Fuente: Caja Trujillo -Área de Negocios
Costo /Beneficio:
Para esta alternativa de solución, se tendría que asumir el costo de 3 auditores para mejora
en el control del proceso de aprobación, el costo total será de S/12,300 de manera mensual,
adicionalmente S/8,910 en equipos para las labores de dichos funcionarios. El beneficio se
cosechará en los próximos 6 meses cuando haya una reducción del margen de error en los
créditos, previniendo posibles créditos que no tengan capacidad de pago para afrontar sus
obligaciones, entre otros.
El equipo encargado de manera independiente se encargará de monitorear el
cumplimiento de la norma de manera mensual, los indicadores de morosidad mejorarán, así
como también existirá un mejor orden y organización.
Q Costo Unitario Costo total Total agencias
Experto 1 S/ 4,800.00 S/ 4,800.00 S/ 52,800.00
Senior 1 S/ 4,000.00 S/ 4,000.00 S/ 44,000.00
Intermedio 1 S/ 3,500.00 S/ 3,500.00 S/ 38,500.00
Sub total 3 S/ 12,300.00 S/ 135,300.00
Total S/ 1,623,600.00
Sup.Auditoria
ESTRUCTURA DE COSTOS PARA AREA DE NEGOCIOS - ALTERNATIVA 2
Materiales Q Costo Unit. C.Total S/ T.agencias
Escritorio 3 S/ 120.00 S/ 360.00 S/ 3,960.00
Computadora 3 S/ 2,500.00 S/ 7,500.00 S/ 82,500.00
Sillas giratorias 3 S/ 350.00 S/ 1,050.00 S/ 11,550.00
Sub total S/ 2,970.00 S/ 8,910.00 S/ 98,010.00
Total S/ 1,176,120.00
COSTO DE MATERIALES DE ESCRITORIO
70
Tipo de estudio
Estudio de análisis de fuentes secundarias en base al Plan de memorias de la Caja
Trujillo año 2018.
Población:
Clientes de la micro, pequeña y mediana empresa año 2019.
Capítulo 5: Implementación de la propuesta
5.1 Implementación de la propuesta de solución:
MÉTODO:
PROPUESTA DE MEJORA EN EL CONTROL INTERNO DE EVALUACIONES DE
CREDITO EN LA CAJA TRUJILLO.
Al asumir el costo de la alternativa Nro.1: Por S/ 1´283,000 ( de bienes muebles
provisionados en 10 años de vida útil más la totalidad de inversión en personal) y así
proponer la implementación de jefes de comité de crédito, quienes darán el visto bueno del
expediente , previo a su aprobación con el jefe inmediato .
Esto generará un mejor manejo y transparencia de la información, disminuyendo así la
cartera de recuperaciones en cuanto a los créditos vencidos y judiciales.
Generará dicho impacto en las utilidades, ya que se tiene una proyección en el incremento
del mismo al corte del año 2019 en un 15%.
71
Se aplicarán buenas políticas de otorgamiento de créditos y control de los mismos, por tal
motivo habrá mayores ingresos (Intereses y comisiones), del mismo modo las "provisiones
cobranzas dudosas se reducirán".
Este punto se encuentra explicado en la pag.52, ANÁLISIS de las utilidades con respecto
al año anterior 2018. Se cuenta con una proyección conservadora del 15% al corte de
diciembre 2019.
5.2 Cronograma
Nº ACTIVIDADES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Elaboración de alternativas de
solución.
x x x
2 Elaboración y elección de
alternativas de solución.
x x x
3 Solución escogida. x x x
4 Tipo de estudio. x x x x
72
5.3 Presupuesto:
PARTIDA
DETALLE MONTO
BIENES Subtotal S/.110.00
Materiales de
escritorio.
Lapiceros, liquipaper, USB,
resaltador.
30.00
Hojas bond A4, CD, tinta de
impresión
80.00
SERVICIOS Subtotal S/.4970.00000000
Servicios generales.
Movilidad 320.00
Asesor 4500.00
Empastado 70.00
Servicio de impresión 80.00
Total General S/. 5080.0000000
73
Conclusiones y Recomendaciones
Para concluir con el presente trabajo de suficiencia profesional, éste capítulo se dedicará a
mostrar las conclusiones y recomendaciones obtenidas a lo largo del proceso, ello será con el
fin de que se le pueda dar continuidad a la propuesta presentada y así también mostrar los
beneficios obtenidos.
Conclusiones:
1) La implementación de la propuesta de mejora en el control interno de evaluaciones de
crédito en Caja Trujillo, implica evaluar y revisar la calidad y objetividad de los
procesos de gestión de créditos.
2) El sistema actual de gestión de créditos no se ajusta a los desafíos y crecimiento de la
organización.
3) La estructura organizacional y objetivos intervinientes de Caja Trujillo, son base de la
organización de sus actividades operativas.
4) El sistema de control interno de Caja Trujillo, está en proceso de mejora e
implementación.
5) La utilidad neta del año 2017 fue un 8.72% del capital social, frente a un 9.60% del
año 2018.
74
Recomendaciones
1) Implementar un nuevo Credit Software (software de créditos de versión actualizada)
que permita una mayor flexibilidad y objetividad en el proceso de gestión de créditos,
permitiendo clasificar a los clientes sujetos de crédito según el porcentaje o score
requerido.
2) Es necesario corregir las imperfecciones en el sistema bancario, concentración y
transparencia, orientadas a brindar mayores posibilidades de accesibilidad a servicios
y productos financieros para los sectores empresariales emergentes.
3) Las operaciones y servicios que desarrolla Caja Trujillo, deben de ir de la mano con
los constantes cambios de innovación tecnológica.
4) Caja Trujillo, tiene un entorno muy dinámico, por lo tanto los planes estratégicos
deben ser revisados por lo menos cada seis meses.
5) Las utilidades de Caja Trujillo tienen que incrementarse en forma continua y
sostenida, para el crecimiento de la misma.
75
Referencias
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interno en la empresa comercial Agro especias y frutos del país S.A.C para mejorar
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empresa TECNOQUIM S.A.C. Obtenido de Universidad Privada del Norte:
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el control interno en el área operativa financiera de la cooperativa Alfonso Jaramillo
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Altiplano Paceño, para las entidades de microfinanzas. Obtenido de Universidad
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financiero del Perú: Caso Caja Trujillo –Ag.Casma 2016. Obtenido de Universidad
Católica los Ángeles de Chimbote:
http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/3593/CONTROL_INT
ERNO_EMPRESA_SANTAMARIA_FRUCTUOSO_SOFIA_YNES.pdf?sequence=
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78
Anexos
79