presupuesto de caja

CASO PRCTICO DE ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA

La empresa Publicidad El Arte, S.A. cuya especialidad es la elaboracin de afiches publicitarios, le solicita que elabore El

Presupuesto de Caja de enero a junio 2011, con la informacin siguiente:

1. Poltica de compras

Contado 40%

30 das 30%

60 das 30%

2. Ventas Noviembre 2010 Q. 120,000.00

Ventas Diciembre 2010 Q. 130,000.00

3. Compra de maquinaria en enero por valor de Q.180,000.00 se pag el 20% de enganche. Saldo pagadero en 5 aos.

4. Las cuentas por cobrar del mes de junio se descontarn con el Banco, como Documentos Descontados, se

reconocer una comisin del 10%

5. Compras Noviembre de 2010 Q.60,000.00

Compras Diciembre de 2010 Q.50,000.00

6. Del saldo de las ventas de noviembre y diciembre, en febrero se cobrar solamente el 50% y el resto se considera

incobrable, solamente de los cobros que tiene que recuperar en febrero.

7. IVA 12% en concepto de impuesto, el saldo a Diciembre 2010 sumaba Q.8,000.00

8. Gastos Operacionales

8.1 Sueldos anuales de Q240,000.00 en abril se har un incremento del 10%

8.2 Prestaciones 42%

8.3 Gastos generales Q60,000.00 anuales

8.4 Alquileres Q.84,000.00 al ao

8.5 Energa elctrica Q.12,000.00 anuales

8.6 Mantenimiento Q.24,000.00 anuales

8.7 Papelera Q.36,000.00 anuales

8.8 Suscripciones Q.12,000.00 anuales

8.9 De las prestaciones solo se paga el IGSS al mes siguiente

De ventas

8.10 Comisiones 5%

8.11 Prestaciones sobre ventas 42%

8.12 Publicidad Q.1.00 por cada unidad vendida

8.13 Varios de venta 1%

8.14 De las prestaciones solo se paga al IGSS al mes siguiente

9. Saldos de caja al 31 de diciembre de 2010 es de Q.150,000.00

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10. Precio de venta unitario

Enero Q10.00

Febrero Q12.00

Marzo a Junio Q15.00

11. Compras presupuestadas para el 2011 se obtiene mediante los siguientes porcentajes en relacin a las ventas

Enero 60%

Febrero 70%

Marzo 80%

Abril 65%

Mayo 70%

Junio 55%

12. Las cuentas por pagar lo integran:

Cuotas Patronales (IGSS x pagar) 10.67%

Cuota laboral (IGSS x pagar) 4.83%

Luz elctrica (cuentas x pagar) Q.1,800.00

13. Poltica de Ventas

Contado 40%

30 das 30%

60 das 20%

90 das 10%

14. En el mes de diciembre de 2010 contrat un prstamo bancario por valor de Q.300,000.00 a una tasa del 20% y

durante los meses de marzo y junio se realizaron amortizaciones por valor de Q.50,000.00.

15. Las ventas en unidades para los siguientes seis meses se estiman de la siguiente forma:

Enero 16,000

Febrero 17,500

Marzo 18,000

Abril 20,000

Mayo 21,000

Junio 24,000

Con base en la informacin anterior, se solicita:

1. Cuadros analticos de los clculos, para establecer los saldos

2. Preparar el presupuesto de caja para los mese de enero a junio de 2011.



1 INTEGRACIN DE LAS VENTAS DBITO FISCAL

MESES VENTA TOTAL 40% CONTADO 30% 30 DAS 20% 60 DAS 10% 90 DAS TOTAL CRDITO IVA 12%

ene-11 160,000 64,000.00 48,000.00 32,000.00 16,000.00 96,000.00 19,200.00

feb-11 210,000 84,000.00 63,000.00 42,000.00 21,000.00 126,000.00 25,200.00

mar-11 270,000 108,000.00 81,000.00 54,000.00 27,000.00 162,000.00 32,400.00

abr-11 300,000 120,000.00 90,000.00 60,000.00 30,000.00 180,000.00 36,000.00

may-11 315,000 126,000.00 94,500.00 63,000.00 31,500.00 189,000.00 37,800.00

jun-11 360,000 144,000.00 108,000.00 72,000.00 36,000.00 216,000.00 43,200.00

1,615,000 646,000.00 484,500.00 323,000.00 161,500.00 969,000.00 193,800.00

2 INTEGRACIN SALDO DE CUENTAS POR COBRAR (AO ANTERIOR)

nov-10 dic-10 ene-11 feb-11

MES VENTAS 40% CONTADO 30% 30 DAS 20% 60 DAS 10% 90 DAS

nov-10 120,000.00 48,000.00 36,000.00 24,000.00 12,000.00

dic-10 ene-11 feb-11 mar-11

MES VENTAS 40% CONTADO 30% 30 DAS 20% 60 DAS 10% 90 DAS

dic-10 130,000.00 52,000.00 39,000.00 26,000.00 13,000.00

TOTAL CUENTAS POR COBRAR 114,000.00

3 INTEGRACIN DE COBROS

MES ene-11 feb-11 mar-11 abr-11 may-11 jun-11

nov-10 24,000 12,000.00 36,000.00

dic-10 39,000 26,000.00 13,000.00 78,000.00

ene-11 48,000.00 32,000.00 16,000.00 96,000.00

feb-11 63,000.00 42,000.00 21,000.00 126,000.00

mar-11 81,000.00 54,000.00 27,000.00 162,000.00

abr-11 90,000.00 60,000.00 150,000.00

may-11 94,500.00 94,500.00

jun-11 -

63,000.00 86,000.00 108,000.00 139,000.00 165,000.00 181,500.00 742,500.00

incobrable 19,000.00 723,500.00

a cobrar 67,000.00

4 INTREGRACIN DE DOCUMENTOS DESCONTADOS

MES VENTAS A CRDITO

JUNIO 216,000.00

COMISIN 10% 21,600.00

TOTAL INGRESO NETO 194,400.00

5 DISTRIBUCIN DE LAS COMPRAS CRDITO FISCAL

MESES COMPRAS 40% CONTADO 30% 30 DAS 30% 60 DAS TOTAL CRDITO IVA 12%

ene-11 96,000 38,400.00 28,800.00 28,800.00 57,600.00 11,520.00

feb-11 147,000 58,800.00 44,100.00 44,100.00 88,200.00 17,640.00

mar-11 216,000 86,400.00 64,800.00 64,800.00 129,600.00 25,920.00

abr-11 195,000 78,000.00 58,500.00 58,500.00 117,000.00 23,400.00

may-11 220,500 88,200.00 66,150.00 66,150.00 132,300.00 26,460.00

jun-11 198,000 79,200.00 59,400.00 59,400.00 118,800.00 23,760.00

429,000.00 321,750.00 321,750.00 643,500.00 128,700.00

6 INTEGRACIN SALDO DE CUENTAS POR PAGAR (AO ANTERIOR)

nov-10 dic-10 ene-11

MES COMPRAS 40% CONTADO 30% 30 DAS 30% 60 DAS

nov-10 60,000.00 24,000.00 18,000.00 18,000.00

dic-10 ene-11 feb-11

MES COMPRAS 40% CONTADO 30% 30 DAS 30% 60 DAS

dic-10 50,000.00 20,000.00 15,000.00 15,000.00

TOTAL CUENTAS POR PAGAR 48,000.00



7 INTEGRACIN PAGO A PROVEEDORES

MES ene-11 feb-11 mar-11 abr-11 may-11 jun-11

nov-10 18,000 18,000.00

dic-10 15,000 15,000.00 30,000.00

ene-11 28,800.00 28,800.00 57,600.00

feb-11 44,100.00 44,100.00 88,200.00

mar-11 64,800.00 64,800.00 129,600.00

abr-11 58,500.00 58,500.00 117,000.00

may-11 66,150.00 66,150.00

jun-11 -

33,000.00 43,800.00 72,900.00 108,900.00 123,300.00 124,650.00 506,550.00

8 COMPRA MAQUINARIA

MESES CAPITAL AMORTIZACIN SALDO

180,000.00 180,000.00 CUOTA MENSUAL

ene-11 36,000.00 144,000.00 28,800.00

ene-11 2,400.00 141,600.00

feb-11 2,400.00 141,600.00 2,400.00

mar-11 2,400.00 139,200.00

abr-11 2,400.00 136,800.00

may-11 2,400.00 134,400.00

jun-11 2,400.00 132,000.00

50,400.00

9 MOVIMIENTO DEL IVA

CONCEPTO ene-11 feb-11 mar-11 abr-11 may-11 jun-11 TOTAL

IVA DBITO 19,200.00 25,200.00 32,400.00 36,000.00 37,800.00 43,200.00 193,800.00

IVA CRDITO 11,520.00 17,640.00 25,920.00 23,400.00 26,460.00 23,760.00 128,700.00

DIFERENCIA 7,680.00 7,560.00 6,480.00 12,600.00 11,340.00 19,440.00 65,100.00

SALDO ANTERIOR (31/12/2010) 8,000.00

TOTAL A PAGAR ENERO A JUNIO 53,660.00

SALDO FINAL A TRASLADAR 19,440.00

VENTAS 480000 495000 490,000.00 500,000.00 510000 520000

COMPRAS 310000 300000 325,000.00 330,000.00 350000 340000

10 GASTOS OPERACIONALES


SUELDOS 20000 20000 20000 22000 22000 22000 126,000.00

GASTOS GENERALES 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 30,000.00

ALQUILERES 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 42,000.00

ENERGA ELCTRICA 1000 1000 1000 1000 1000 1000 6,000.00

MANTENIMIENTO 2000 2000 2000 2000 2000 2000 12,000.00

PAPELERA 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 18,000.00

SUSCRIPCIONES 1000 1000 1000 1000 1000 1000 6,000.00

TOTALES 39,000.00 39,000.00 39,000.00 41,000.00 41,000.00 41,000.00 240,000.00

luz diciembre 2010 1,800.00

VENTAS 160,000.00 210,000.00 270,000.00 300,000.00 315,000.00 360,000.00

UNIDADES 16,000.00 17,500.00 18,000.00 20,000.00 21,000.00 24,000.00

11 GASTOS DE VENTAS


COMISIONES 8000 10500 13500 15000 15750 18000 80,750.00

PUBLICIDAD 16,000.00 17,500.00 18,000.00 20,000.00 21,000.00 24,000.00 116,500.00

VARIOS DE VENTA 1,600.00 2,100.00 2,700.00 3,000.00 3,150.00 3,600.00 16,150.00

TOTALES 25,600.00 30,100.00 34,200.00 38,000.00 39,900.00 45,600.00 213,400.00

SUELDOS Y COMISIONES 28000 30500 33500 37000 37750 40000 206750

12 PAGOS DE CUOTAS IGSS

CUOTA PATRONAL 12.67% 3,548 3,864 4,244 4,688 4,783 5,068 26,195

CUOTA LABORAL 4.83% 1,352 1,473 1,618 1,787 1,823 1,932 11,145

TOTALES 4,900 5,338 5,863 6,475 6,606 7,000 37,340

SALDO ANTERIOR 5000



13 AMORTIZACIN PRSTAMO

MESES CAPITAL AMORTIZACIN SALDO INTERESES

dic-10 300,000.00 300,000.00

ene-11 300,000.00 300,000.00 5,096

feb-11 300,000.00 300,000.00 5,096

mar-11 300,000.00 50,000.00 250,000.00 5,096

abr-11 300,000.00 250,000.00 4,247

may-11 300,000.00 250,000.00 4,247

jun-11 300,000.00 50,000.00 200,000.00 4,247

100,000.00 28,027

14 FLUJO DE CAJA

INGRESOS


VENTAS CONTADO 64,000.00 84,000.00 108,000.00 120,000.00 126,000.00 144,000.00 646,000.00

COBROS CLIENTES 63,000.00 67,000.00 108,000.00 139,000.00 165,000.00 181,500.00 723,500.00

IVA DBITO 19,200.00 25,200.00 32,400.00 36,000.00 37,800.00 43,200.00 193,800.00

DOCS DESCONTADOS 216,000.00 216,000.00

TOTALES 146,200.00 176,200.00 248,400.00 295,000.00 328,800.00 584,700.00 1,779,300.00

15 EGRESOS


COMPRAS CONTADO 38,400.00 58,800.00 86,400.00 78,000.00 88,200.00 79,200.00 429,000.00

PAGOS PROVEEDOR 33,000.00 43,800.00 72,900.00 108,900.00 123,300.00 124,650.00 506,550.00

IVA CRDITO 11,520.00 17,640.00 25,920.00 23,400.00 26,460.00 23,760.00 128,700.00

SUELDOS ADMON 20,000.00 20,000.00 20,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 126,000.00

COMISIONES 8,000.00 10,500.00 13,500.00 15,000.00 15,750.00 18,000.00 80,750.00

GASTOS GENERALES 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 30,000.00

ALQUILERES 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 42,000.00

ENERGA ELECTRICA 1,800.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 6,800.00

MANTENIMIENTO 2000 2000 2000 2000 2000 2000 12,000.00

PAPELERIA 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 18,000.00

SUSCRIPCION 1000 1000 1000 1000 1000 1000 6,000.00

PUBLICIDAD 16,000.00 17,500.00 18,000.00 20,000.00 21,000.00 24,000.00 116,500.00

VARIOS 1,600.00 2,100.00 2,700.00 3,000.00 3,150.00 3,600.00 16,150.00

MAQUINARIA ENGANCHE 36,000.00 36,000.00

MAQUINARIA MENSUAL 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 14,400.00

INTERESES DOCS DESCONTADOS 21,600.00 21,600.00

INTERESES 5,095.89 5,095.89 5,095.89 4,246.58 4,246.58 4,246.58 28,027.40

AMORTIZACIN PRSTAMO 50,000.00 50,000.00 100,000.00

IVA POR PAGAR 8,000.00 7,680.00 7,560.00 6,480.00 12,600.00 11,340.00 53,660.00

CUOTA IGSS 5,000.00 4,900.00 5,337.50 5,862.50 6,475.00 6,606.25 34,181.25

TOTALES 204,815.89 209,415.89 328,813.39 308,289.08 344,581.58 410,402.83 1,806,318.65

16 MOVIMIENTO DE CAJA

CONCEPTO ene-11 feb-11 mar-11 abr-11 may-11 jun-11

SALDO ANTERIOR 150,000.00 91,384.11 58,168.22 (22,245.17) (35,534.25) (51,315.82)

MOVIMIENTO DEL MES (58,615.89) (33,215.89) (80,413.39) (13,289.08) (15,781.58) 174,297.17

SALDO FINAL 91,384.11 58,168.22 (22,245.17) (35,534.25) (51,315.82) 122,981.35

17 RESUMEN FLUJO DE CAJA

SALDO ANTERIOR 150,000.00

INGRESOS 1,779,300.00

EGRESOS 1,806,318.65

SALDO FINAL 122,981.35



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