variaciones presupuestarias caja costarricense de seguro social dirección de presupuesto
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VARIACIONESPRESUPUESTARIAS
Caja Costarricense de Seguro SocialDirección de Presupuesto
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MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO
El presupuesto puede ser ajustado únicamente a través de los mecanismos establecidos por el ordenamiento jurídico vigente, considerando los requisitos, procedimientos y condiciones dispuestos por las instancias internas y externas competentes.
Concepto de Variación Presupuestaria:
Corresponden a los ajustes cuantitativos y cualitativos al presupuesto aprobado, necesarias para el cumplimiento de los objetivos y metas, derivados de cambios que pueden ocurrir durante el desarrollo del proceso presupuestario.
ModificaciónPresupuestaria
PresupuestoExtraordinario
Tipos de Variación Presupuestaria
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TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA
CONCEPTOCONCEPTO APROBACIÓNAPROBACIÓN
PRESUPUESTOEXTRAORDI-
NARIO
Mecanismo para incorporar o disminuir al presupuesto ingresos y ajustar los
gastos correspondientes
En primera instancia la
Junta Directiva de la CCSS y luego la Contraloría General de la
República
MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO
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TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA
CONCEPTOCONCEPTO APROBACIÓNAPROBACIÓN
MODIFICACION PRESUPUES-
TARIA
Variación a los egresos
presupuesta-dos (aumento o disminución),
sin que se altere el monto
global del presupuesto
aprobado
La aprobación se realiza a
nivel interno de la
institución
MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO
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MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO
Responsabilidades: Las y los jerarcas máximos (a) de las unidades ejecutoras deben adoptar las medidas necesarias para que se cumplan los requisitos y procedimientos establecidos.
Recomendaciones: La Dirección de Presupuesto puede plantear recomendaciones a los movimientos realizados por las unidades ejecutoras, con el fin de garantizar el cumplimiento de los lineamientos y el uso adecuado de los recursos financieros.
Vigencia Legal: Los presupuestos extraordinarios y las modificaciones presupuestarias tendrán efecto legal en el presupuesto, a partir de la aprobación por parte de las instancias competentes, según corresponda.
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TIPOS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
No. 1Ordinarias
No. 2Especiales
Aquella variación al presupuesto que pueden plantear las unidades ejecutoras según el cronograma establecido, cuya aprobación la realiza la Junta Directiva.
La pueden plantear las unidades autorizadas, una vez al mes, para atender necesidades urgentes. La aprobación la realiza en primera instancia la Dirección de Presupuesto y luego la Junta Directiva.
Existen dos tipos de modificaciones presupuestarias:
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DISPOSICIONES GENERALES
Cumplir con los lineamientos vigentes: Ley 8131, Normas de Contraloría, Política Presup., Instructivo
de Modif. Disposiciones
No se pueden financiar sobre-
ejecuciones
El financiamiento de casos de
servicios personales se presentan por
aparte.
Mantener los recursos
comprometidos por leyes o contratos.
Las siguientes son disposiciones de los documentos de variación:
Respetar la fechas establecidas. Los
documentos deben tener numeración
propia y consecutiva
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REQUISITOS DE PRESENTACIÓN
REQUISITOS
Certificación del saldo disponible de las subpartidas
Justificaciones detalladas de los movimientos
Impresos y archivos del sistema de modificaciones
Cumplimiento de política presupuestaria
Vistos buenos y autorizaciones
Oficio firmado por la autoridad superior
Copia a Junta de SaludBloque de Legalidad
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Se debe responder las siguientes preguntas para los aumentos y rebajos:
1. ¿Cuál es la razón u objetivo para modificar esta partida?
2. ¿Cuáles son los bienes o servicios a adquirir?
3. ¿Cómo se realizaron los cálculos?
JUSTIFICACIONES DE LOS MOVIMIENTOS
Establecer el impacto en el Plan Anual Operativo:
IMPACTO ENEL PAO
1. ¿Cuáles planes o metas varían con la modificación de esta partida?
2. -¿Qué se va a realizar o dejar de hacer con el movimiento planteado?
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DIAGRAMA RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS QUE SE PUEDEN REALIZAR POR MODIFICACIÓN
Servicios Personales
Servicios No Personales
Materiales y Suministros
Maquinaria y Equipo
Desembolsos Financieros
Construcciones, Adiciones y
MejorasTransferencias
CorrientesServicio de la Deuda
Partidas de Especie (No
Efectivo)
Servicios Personales /1
Servicios No Personales
Materiales y Suministros
Maquinaria y Equipo /2
Desembolsos Financieros /2
Construcciones, Adiciones y Mejoras /2
Transferencias Corrientes /3
Servicios de la Deuda
Partidas de Especie (No Efectivo)
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Consideraciones importantes sobre los Modificaciones Presupuestarias:
• En el caso de las subpartidas fijas, sólo se pueden rebajar cuando exista autorización para utilizar los remanentes a determinada fecha.• Las subpartidas de inversión (Maquinaria y Equipo, Desembolsos Financieros y Construcciones), se pueden modificar entre ellas o recibir recursos de otros grupos de partidas. No se pueden trasladar recursos de inversión a otros rubros, conforme a la Ley 8131 • Cuando se trasladan partidas de servicios personales, entre actividades de la unidad o unidades ejecutoras, se deben realizar los cálculos correspondientes a cargas sociales.• La unidad que cede recursos a otra es quien presenta la modificación presupuestaria.
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La programación anual es de 6 documentos en las fechas que se detallan:
1) Febrero
2) Marzo
3) Mayo
4) Junio
5) Agosto
6) Octubre
La Dirección de Presupuesto comunica vía correo electrónico y en la página de internet el día y hora de recepción de las modificaciones.
FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS DE MODIFICACIÓN ORDINARIA
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¡GRACIAS!¡GRACIAS!