pressupostos 2016 · 2015-11-12 · més, la mateixa llei al capítol 3 mitjançant la regla de...

Volu

m II

I

Rela

ció

de d

estin

acio

ns p

er s

ubpr

ogra

mes

. Pre

ssup

osto

s 20

16

Pressupostos 2016

Servei de Programació[email protected]

martinezmlj

a14IT

Informe econòmic i fi nancer

El Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals (article 162) defi neix el pres-supost de tota entitat local com l’expressió xifrada, conjunta i sistemàtica de les obli-gacions que l’entitat i els seus organismes autònoms poden reconèixer com a màxim i els drets que es preveuen liquidar durant l’exercici, així com les previsions d’ingressos i despeses de les societats mercantils el capital social de les quals pertany íntegrament a l’entitat local. L’article 164.1 estableix que les entitats locals elaboraran i aprovaran anu-alment un pressupost general en què s’integraran: el pressupost de la mateixa entitat, els dels organismes autònoms que en depenen i les previsions de despeses i ingressos de les societats mercantils el capital social de les quals pertanyi íntegrament a l’entitat local. Conforme a aquesta disposició, els pressupostos generals de la Diputació de Bar-celona per a l’exercici 2016 estan integrats pel pressupost de la Diputació de Barcelona i els ens públics que en depenen (Organisme Autònom de l’Institut del Teatre, Orga-nisme de Gestió Tributària, Patronat d’Apostes, Fundació Pública Casa Caritat i Xarxa Audiovisual Local, S.L.). A més, juntament amb els anteriors pressupostos, es dóna compte al Ple de la Diputació dels consorcis adscrits al seu sector públic en compliment de la Llei 40/2015, d’1 d’octubre, de Règim Jurídic del Sector Públic.

El pressupost, a més de ser una eina per a la planifi cació i la gestió dels recursos eco-nòmics disponibles, és el document que recull l’acció política del govern de la corpora-ció, ja que és on es determinen els objectius que es volen portar a terme durant la seva vigència i quins són els recursos necessaris per assolir-los.

El projecte de pressupost de la Diputació de Barcelona per a l’any 2016 s’ha fi xat com El projecte de pressupost de la Diputació de Barcelona per a l’any 2016 s’ha fi xat com a prioritats:a prioritats:

-- La prestació dels serveis bàsics i de primera necessitat, especialment en els La prestació dels serveis bàsics i de primera necessitat, especialment en els àmbits d’atenció a les persones: els serveis socials bàsics municipals, la lluita àmbits d’atenció a les persones: els serveis socials bàsics municipals, la lluita contra la desigualtat i la pobresa, la teleassistència, l’arranjament d’habitatges, contra la desigualtat i la pobresa, la teleassistència, l’arranjament d’habitatges, les escoles bressol i el transport escolar.les escoles bressol i el transport escolar.

-- El suport a la reactivació econòmica i del mercat laboral mitjançant el programa El suport a la reactivació econòmica i del mercat laboral mitjançant el programa complementari de foment de l’ocupació.complementari de foment de l’ocupació.

-- La dinamització turística del territori a fi de fomentar el desenvolupament eco-La dinamització turística del territori a fi de fomentar el desenvolupament eco-nòmic i social. nòmic i social.

-- Accions de suport al desenvolupament territorial derivades de polítiques medi-Accions de suport al desenvolupament territorial derivades de polítiques medi-ambientals, de preservació del medi natural i forestal i el manteniment i millora ambientals, de preservació del medi natural i forestal i el manteniment i millora de tota la xarxa local de carreteres.de tota la xarxa local de carreteres.

-- Garantir la prestació d’uns serveis municipals de qualitat mitjançant les convoca-Garantir la prestació d’uns serveis municipals de qualitat mitjançant les convoca-tòries anuals de la Xarxa de Governs Locals.tòries anuals de la Xarxa de Governs Locals.

INTRODUCCIÓ

3

-- La cooperació amb els municipis en el camp de les noves tecnologies de la in-La cooperació amb els municipis en el camp de les noves tecnologies de la in-formació.formació.

-- El suport a les inversions municipals a través de les meses de concertació de la El suport a les inversions municipals a través de les meses de concertació de la Xarxa de Governs Locals.Xarxa de Governs Locals.

-- La sufi ciència fi nancera i econòmica dels municipis i el suport al fi nançament de La sufi ciència fi nancera i econòmica dels municipis i el suport al fi nançament de les inversions municipals (Programa de Crèdit Local, Caixa de Crèdit i operaci-les inversions municipals (Programa de Crèdit Local, Caixa de Crèdit i operaci-ons de tresoreria per a consells comarcals).ons de tresoreria per a consells comarcals).

-- La cooperació jurídica, econòmica i tècnica.La cooperació jurídica, econòmica i tècnica.

Tot això sense oblidar la millora en la gestió dels recursos de la mateixa Diputació per Tot això sense oblidar la millora en la gestió dels recursos de la mateixa Diputació per garantir una gestió efi cient i efi caç.garantir una gestió efi cient i efi caç.

L’elaboració d’aquest informe econòmic i fi nancer ve regulat a l’article 168.1.e del Reial L’elaboració d’aquest informe econòmic i fi nancer ve regulat a l’article 168.1.e del Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s’aprova el text refós de la Llei regula-decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s’aprova el text refós de la Llei regula-dora de les hisendes locals. L’esmentat article estableix que un dels documents que dora de les hisendes locals. L’esmentat article estableix que un dels documents que s’ha d’adjuntar al pressupost és un informe econòmic i fi nancer en el qual s’exposin les s’ha d’adjuntar al pressupost és un informe econòmic i fi nancer en el qual s’exposin les bases utilitzades per a l’avaluació dels ingressos, la sufi ciència dels crèdits per atendre bases utilitzades per a l’avaluació dels ingressos, la sufi ciència dels crèdits per atendre el compliment de les obligacions exigibles i les despeses de funcionament dels serveis el compliment de les obligacions exigibles i les despeses de funcionament dels serveis i, en conseqüència, l’efectiu equilibri fi nancer del pressupost. i, en conseqüència, l’efectiu equilibri fi nancer del pressupost.

Així mateix, es compleix amb el principi de transparència de l’article 6 de la Llei orgànica Així mateix, es compleix amb el principi de transparència de l’article 6 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat fi nancera, que estableix 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat fi nancera, que estableix que els pressupostos de les administracions públiques hauran de contenir informació que els pressupostos de les administracions públiques hauran de contenir informació sufi cient i adequada que permeti verifi car la seva situació fi nancera. sufi cient i adequada que permeti verifi car la seva situació fi nancera.

L’informe del projecte de pressupostos de la Diputació de Barcelona per al 2016 que es L’informe del projecte de pressupostos de la Diputació de Barcelona per al 2016 que es presenta a continuació dóna cabuda a aquestes especifi cacions. En la primera part es fa presenta a continuació dóna cabuda a aquestes especifi cacions. En la primera part es fa una breu descripció de l’escenari i els objectius que han regit el procés d’elaboració del una breu descripció de l’escenari i els objectius que han regit el procés d’elaboració del pressupost, per continuar amb un segon bloc on es descriuen les fonts d’ingressos i els pressupost, per continuar amb un segon bloc on es descriuen les fonts d’ingressos i els principals components de despeses del pressupost de 2016, tant en termes consolidats principals components de despeses del pressupost de 2016, tant en termes consolidats com sense consolidar, juntament amb el compte fi nancer. com sense consolidar, juntament amb el compte fi nancer.

El pressupost de la Diputació de Barcelona s’ha elaborat dins d’un marc econòmic més favorable que en els darrers anys. Malgrat una certa revisió a la baixa dels principals indicadors econòmics per part de les principals institucions econòmiques internacionals (OCDE i FMI) a causa de la crisi dels països emergents, el PIB espanyol, segons la Co-missió Europea, creixerà el 3,1% en el 2015 i el 2,7% en el 2016.

Context econòmic

1. CONTEXT ECONÒMIC I PROCÉS D’ELABORACIÓ DEL PRESSUPOST

4

Les taxes d’atur, malgrat la recuperació de l’economia, continuen per sobre del 20% i no se n’espera una recuperació de l’ocupació, a curt i mig termini, als nivells anteriors a la crisi. Un altre aspecte a considerar és la qualitat de l’ocupació, ja que dos terços dels llocs de treball creats són de caràcter temporal.

L’OCDE destaca com a aspectes positius la recuperació de la inversió en la construc-ció, la caiguda de l’endeutament de les empreses i les famílies, una política fi scal més expansiva que en els darrers anys i una política monetària per part del Banc Central Europeu que continuarà mantenint tipus d’interès baixos per afavorir la inversió i el consum.

No obstant aquestes previsions de millora, l’OCDE i els principals analistes adverteixen i enumeren certs riscos per a l’economia espanyola com són l’elevat nivell de deute públic, la crisi dels països emergents i una certa desacceleració a Europa que podria llastrar les exportacions així com un ràpid creixement del preu del petroli o del preu dels aliments bàsics.

L’elaboració del pressupost de la Diputació de Barcelona s’inicia amb l’aprovació del Decret de la Presidència en el que es determinen els criteris i terminis a seguir en el procés de confecció de l’avantprojecte de pressupost de la Diputació de Barcelona, els seus organismes autònoms, la societat mercantil XAL i els consorcis adscrits al sector públic Diputació. Dins dels terminis fi xats en el decret, els centres gestors lliuren la seva previsió de despeses i ingressos al Servei de Programació. Amb aquesta informa-ció i amb la previsió d’ingressos corresponents a la cessió i participació en els tributs de l’Estat, que remet el Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques, el Servei de Programació elabora l’avantprojecte de pressupost. S’inicia, aleshores, un procés de revisió i anàlisi de la documentació que té com a objectiu preparar i facilitar la discussió i consens en l’àmbit polític, que fi nalitza amb la tramitació al Ple del pressupost defi nitiu i la seva aprovació posterior.

La Diputació de Barcelona estructura el seu pressupost per subprogrames. Aquest mè-La Diputació de Barcelona estructura el seu pressupost per subprogrames. Aquest mè-tode de gestió dels ingressos i de les despeses implica que els centres gestors han de tode de gestió dels ingressos i de les despeses implica que els centres gestors han de planifi car i defi nir els objectius que volen aconseguir durant l’exercici pressupostari, les planifi car i defi nir els objectius que volen aconseguir durant l’exercici pressupostari, les accions, les activitats a realitzar i els recursos necessaris per aconseguir-los. En aquest accions, les activitats a realitzar i els recursos necessaris per aconseguir-los. En aquest sentit, el pressupost inclou una relació dels indicadors més signifi catius que hauran de sentit, el pressupost inclou una relació dels indicadors més signifi catius que hauran de servir per fer el seguiment, al llarg de l’any, del grau de consecució dels objectius vin-servir per fer el seguiment, al llarg de l’any, del grau de consecució dels objectius vin-culats a cada subprograma. culats a cada subprograma.

El nou equip de govern sorgit de les eleccions locals celebrades el 24 de maig de 2015 El nou equip de govern sorgit de les eleccions locals celebrades el 24 de maig de 2015 va aprovar en sessió plenària de 29 de juliol de 2015 la creació de cinc Àrees compe-va aprovar en sessió plenària de 29 de juliol de 2015 la creació de cinc Àrees compe-tencials i executives en què s’estructura la corporació. El pressupost de 2016 recull tencials i executives en què s’estructura la corporació. El pressupost de 2016 recull

Pressupost per subprogrames

Procés d’elaboració

5

aquests canvis i ha adaptat la codifi cació dels orgànics de gestió pressupostària a l’es-aquests canvis i ha adaptat la codifi cació dels orgànics de gestió pressupostària a l’es-tablert en el Decret de la Presidència 9376/2015, de 23 d’octubre de 2015, d’adequació tablert en el Decret de la Presidència 9376/2015, de 23 d’octubre de 2015, d’adequació de l’organigrama funcional de la Diputació de Barcelona. de l’organigrama funcional de la Diputació de Barcelona.

La Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat fi nance-La Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat fi nance-ra (LOEPSF) determina al capítol 2 els principis generals que han de regir l’elaboració ra (LOEPSF) determina al capítol 2 els principis generals que han de regir l’elaboració i aprovació dels pressupostos: estabilitat pressupostària, sostenibilitat fi nancera, pluri-i aprovació dels pressupostos: estabilitat pressupostària, sostenibilitat fi nancera, pluri-anualitat, transparència i efi ciència en l’assignació i utilització dels recursos públics. A anualitat, transparència i efi ciència en l’assignació i utilització dels recursos públics. A més, la mateixa llei al capítol 3 mitjançant la regla de despesa, limita el creixement de més, la mateixa llei al capítol 3 mitjançant la regla de despesa, limita el creixement de la despesa a la taxa de referència del producte interior brut (PIB) de mitjà termini de la despesa a la taxa de referència del producte interior brut (PIB) de mitjà termini de l’economia espanyola.l’economia espanyola.

L’article 15 de la LOEPSF determina que correspon al govern de l’Estat la fi xació dels L’article 15 de la LOEPSF determina que correspon al govern de l’Estat la fi xació dels objectius d’estabilitat i de deute públic dels tres exercicis següents pel conjunt d’admi-objectius d’estabilitat i de deute públic dels tres exercicis següents pel conjunt d’admi-nistracions públiques. El Consell de Ministres del dia 10 de juliol de 2015 va fi xar que nistracions públiques. El Consell de Ministres del dia 10 de juliol de 2015 va fi xar que l’objectiu d’estabilitat per al subsector de les corporacions locals és el d’equilibri en l’objectiu d’estabilitat per al subsector de les corporacions locals és el d’equilibri en termes de capacitat/necessitat de fi nançament i que la variació de la despesa per a termes de capacitat/necessitat de fi nançament i que la variació de la despesa per a les administracions públiques no podrà superar la taxa de referència de creixement del les administracions públiques no podrà superar la taxa de referència de creixement del producte interior brut de mitjà termini de l’economia espanyola i que es fi xa en l’1,8%, producte interior brut de mitjà termini de l’economia espanyola i que es fi xa en l’1,8%, 2,2% i 2,6% per als anys 2016, 2017 i 2018, respectivament.2,2% i 2,6% per als anys 2016, 2017 i 2018, respectivament.

El pressupost de la Diputació de Barcelona per a l’any 2016 s’ha elaborat complint els El pressupost de la Diputació de Barcelona per a l’any 2016 s’ha elaborat complint els objectius d’estabilitat pressupostària, de sostenibilitat fi nancera i respectant el límit de la objectius d’estabilitat pressupostària, de sostenibilitat fi nancera i respectant el límit de la variació interanual de la despesa no fi nancera computable en què es concreta la regla variació interanual de la despesa no fi nancera computable en què es concreta la regla de la despesa.de la despesa.

Cal esmentar que també s’ha consignat un fons de contingència per atendre necessitats Cal esmentar que també s’ha consignat un fons de contingència per atendre necessitats imprevistes i no discrecionals d’acord amb el que estableix l’article 31 de la LOEPSF.imprevistes i no discrecionals d’acord amb el que estableix l’article 31 de la LOEPSF.

Estabilitat pressupos-

tària i sostenibili-

tat fi nancera

6

En aquest apartat es presenten i s’analitzen les magnituds econòmiques més destacades del pressupost general de la Diputació de Barcelona pel 2016 així com els elements i circum-stàncies que s’han tingut en compte en el moment de confeccionar-lo.

Com els darrers anys, tots els ens que conformen la Diputació de Barcelona s’han basat per preparar el seu pressupost tant en la planifi cació i criteris marcats en el Decret per a l’ela-boració del pressupost com en les normes de preparació i documentació que el Servei de Programació va publicar a la intranet corporativa.

El resultat és que el pressupost previst pel 2016 s’ha confeccionat amb un procediment comú i engloba tots els recursos necessaris per desenvolupar les accions i activitats que la corporació, en el seu conjunt, ha previst dur a terme en el pròxim exercici.

Per al 2016 el pressupost consolidat de la corporació està format per l’agregació dels pressu-postos de la Diputació de Barcelona i els de les societats que integren la seva administració instrumental. Per tant, recull els drets i les obligacions de la mateixa entitat local, els dels seus organismes autònoms (l’Organisme Autònom de l’Institut del Teatre, l’Organisme de Gestió Tributària, el Patronat d’Apostes i la Fundació Pública Casa Caritat) i les previsions d’ingressos i despeses de la Xarxa Audiovisual Local, S.L., un cop eliminades les transfe-rències internes.

L’import total del pressupost consolidat de la Diputació de Barcelona per al 2016 és de 820,10 milions d’euros, tant pel que fa a l’estat d’ingressos com al de despeses. Es tracta, doncs, d’un pressupost equilibrat i sense dèfi cit inicial.

Pel 2016 les transferències internes estan constituïdes per les aportacions de la Diputació de Barcelona a favor de l’Organisme Autònom de l’Institut del Teatre (16,83 milions d’euros) i la Xarxa Audiovisual Local, S.L. (19,25 milions d’euros). També cal considerar la bestreta que concedeix la corporació a favor de l’Organisme de Gestió Tributària per import de 130 milions d’euros, que a partir del 2015 va passar a considerar-se com a operació pressupos-tària com a conseqüència del canvi de criteri recollit a la nova Instrucció de Comptabilitat per a l’Administració Local (ICAL), aprovada per l’Ordre ministerial HAP/1781/2013, de 20 de setembre.

Tot seguit s’exposen les xifres més rellevants del pressupost d’ingressos consolidat així com un estudi del corresponent a cadascun dels agents que integren aquest àmbit.

2. EL PRESSUPOST EN XIFRES

PRESSUPOST CONSOLIDAT DE LA DIPUTACIÓ DE BARCELONA

INGRESSOS CONSOLIDATS

7

El pressupost consolidat d’ingressos per a l’any 2016 (una vegada deduïdes les trans-ferències internes) ascendeix a 820,10 milions d’euros, la major part dels quals (el 89,97%, 737,84 milions d’euros) corresponen a operacions no fi nanceres i la resta (82,27 milions d’euros, el 10,03%) a operacions fi nanceres.

D’acord amb la classifi cació econòmica dels ingressos la disposició per capítols és la que es pot observar en el següent quadre:

De l’examen del pressupost consolidat d’ingressos d’acord amb la seva classifi cació econòmica es percep que la major part dels recursos (el 89,96%) correspon, com és usual, a operacions corrents amb 737,73 milions d’euros i que la consignació de les operacions fi nanceres ascendeix a 82,27 milions d’euros (quantitat equivalent a un 10,03% del pressupost total), mentre que les operacions de capital tenen un pes molt reduït en el conjunt (0,11 milions d’euros, 0,01%). Aquesta distribució de l’estructura d’ingressos de la Diputació és l’habitual tenint en compte que els ens dependents de l’entitat es fi nancen principalment amb ingressos corrents.

Taula 1. Pressupost consolidat. Classifi cació econòmica dels ingressos (comparació 2015 i 2016)

Taula 2. Pressupost d’ingressos dels organismes autònoms i societat mercantil (comparació 2015 i 2016)

8

Pel que fa als ens instrumentals vinculats a la corporació, s’observa que l’Organisme Autònom de l’Institut del Teatre té previst ingressar el 2016 un total de 18,48 milions d’euros, el que suposa un 5,40% més que la xifra de l’any anterior, per l’augment de la transferència de la Diputació (+6,05%) mentre que no es produeix cap variació en la previsió d’ingressos de la Generalitat de Catalunya a l’Escola d’Ensenyament Secundari i Artístic (0,34 milions d’euros). Les transferències corrents es mantenen com els ingres-sos més representatius d’aquest organisme que, amb 16,93 milions d’euros (dels quals 16,59 milions d’euros provenen de la Diputació), tenen un pes del 91,60% sobre el total.

En concepte de taxes, preus públics i altres ingressos (capítol 3) està previst recaptar 1,23 milions d’euros (que representen el 6,63% del total). Finalment, cal contemplar els 0,24 milions d’euros que s’obtindran de transferències de capital (l’1,32% del conjunt i procedents íntegrament de la Diputació de Barcelona) i el 0,45% restant (0,08 milions d’euros) que correspondran a ingressos patrimonials i actius fi nancers (derivats del re-torn de les bestretes de personal).

El pressupost d’ingressos que proposa l’Organisme de Gestió Tributària ascendeix a 179,16 milions d’euros, registrant un increment del 14,23% respecte a l’exercici 2015.

El capítol 3 de taxes, preus públics i altres ingressos (bàsicament, taxes per gestió de tributs i multes, tant en voluntària com en executiva) continua sent una font important de recursos de l’entitat doncs, amb 48,95 milions d’euros, suposa el 27,32% de tot el seu pressupost. Els ingressos patrimonials (procedents d’interessos de dipòsits bancaris i de les bestretes concedides als ajuntaments) juntament amb els actius fi nancers sumen 0,21 milions d’euros. L’ingrés més signifi catiu però, és el capítol 9 de passius fi nancers que inclou la bestreta que la corporació concedeix a aquest organisme per 130 milions d’euros, de la qual s’estima un increment del 18,18% respecte fa un any (+20 milions d’euros) per compensar la reducció de la tresoreria a causa de la bonifi cació de les taxes de 2015.

El Patronat d’Apostes presenta una previsió d’ingressos de 2,28 milions d’euros, un 3,09% inferior a la de l’exercici anterior. Pràcticament en la seva globalitat aquest fi nan-çament correspon a taxes, preus públics i altres ingressos (el 99,52%) provinents de la participació en la recaptació per la venda de diferents jocs gestionats per la Societat Estatal de Loteries i Apostes de l’Estat, recaptació en la qual s’ha previst una davallada pel 2016. La resta són ingressos patrimonials i actius fi nancers.

Organisme Autònom de l’Institut del Teatre

Patronat d’Apostes

Organisme de Gestió Tributària

9

La previsió d’ingressos pel 2016 de la Fundació Pública Casa Caritat, la gestió i activi-tats derivades de la qual estan encarregades a la Diputació de Barcelona, és de 6.000 euros al capítol 5 d’ingressos patrimonials, sense que es produeixin variacions respec-te a l’any anterior.

La Xarxa Audiovisual Local, S.L. presenta uns ingressos que ascendeixen a 19,98 milions d’euros, poc més d’1% per sobre dels de l’any anterior, la major part dels quals (el 96,34%, 19,25 milions d’euros) provenen de la Diputació de Barcelona.

Pel 2016 el pressupost consolidat de despeses s’eleva fi ns a 820,10 milions d’euros, la major part dels quals (el 91,38%, 749,42 milions d’euros) corresponen a operacions no fi nanceres i la resta (70,69 milions d’euros, el 8,62%) a operacions fi nanceres.

La distribució per capítols d’acord amb la classifi cació econòmica de despeses és la que es pot observar a la taula següent:

El conjunt de despeses de major dotació i pes són les operacions corrents incloses als capítols 1 a 5 (596,98 milions d’euros, el 72,79% del pressupost). D’altra banda, l’import de les operacions de capital se situa en els 152,44 milions d’euros, xifra que suposa el 18,59% de les despeses consolidades. Finalment, la consignació de les ope-racions fi nanceres ascendeix a 70,69 milions d’euros, quantitat equivalent a un 8,62% del pressupost total.

Xarxa Audiovisual

Local, S.L.

DESPESES CONSOLIDADES

Taula 3. Pressupost consolidat. Classifi cació econòmica de les despeses(comparació 2015 i 2016)

Fundació Pública

Casa Caritat

10

De l’anàlisi del pressupost de despeses de cadascun dels organismes autònoms, l’Or-ganisme Autònom de l’Institut del Teatre presenta un pressupost de 18,48 milions d’eu-ros (un 5,40% més que el 2015) per a dedicar-los a la docència, la creació, la recerca, la conservació i la difusió del patrimoni en el camp de les arts escèniques.

El capítol 1 de despeses de personal s’incrementa en un 6,59% respecte de l’exercici anterior (principalment pel pagament del 50% de la paga extraordinària de 2012 i per l’increment retributiu de l’1% per al 2016 previst a la Llei de pressupostos generals de l’Estat) mentre que el 2 de compra de béns i serveis no presenta variacions. Aquests dos capítols suposen en la seva globalitat el 97,49% del seu pressupost, mentre que la resta correspon a despeses fi nanceres, transferències corrents (el 0,90%), inversions reals (l’1,32%) i actius fi nancers, mantenint en conjunt una estructura de despeses molt similar a la de l’any anterior.

L’Organisme de Gestió Tributària compta amb un pressupost de despeses de 179,16 milions d’euros, xifra que representa un augment del 14,23% respecte a l’any 2015.

Els capítols 1 i 2 amb 46,32 milions d’euros suposen un augment del 5,27% respecte al pressupost anterior (també pel pagament del 50% de la paga extraordinària de 2012 i per l’increment retributiu de l’1% per al 2016 així com pel creixement de la partida des-tinada a comunicacions postals, principalment) i signifi quen el 25,85% del pressupost. Estructura que posa de manifest el caràcter prestador de serveis d’aquest organisme

Organisme Autònom de l’Institut del Teatre

Organisme de Gestió Tributària

Taula 4. Pressupost de despeses dels organismes autònoms i societat mercantil

11

en l’àmbit de la gestió i recaptació dels tributs municipals. Una petita part de la consig-nació ve constituïda per despeses fi nanceres (el 0,09%), transferències corrents (les quals, amb 1,70 milions d’euros, suposen el 0,95% del seu pressupost), inversions reals (el 0,47%) i actius fi nancers. La proporció de despesa més important però, tal com ja va succeir el 2015, són els passius fi nancers perquè inclou la devolució de la bestreta de 130 milions d’euros que la Diputació consigna a favor de l’Organisme de Gestió Tributària.

Per la seva banda el Patronat d’Apostes planteja un pressupost de despeses que s’ele-va a 2,28 milions d’euros el qual suposa una disminució del 3,09% respecte a l’any anterior. En aquest cas les despeses de personal i la compra de béns i serveis suposen el principal destí del pressupost (el 97,07%, 2,22 milions d’euros) mentre que el capítol 6, d’inversions reals, compta amb 0,05 milions d’euros.

La previsió de despeses pel 2016 de la Fundació Pública Casa Caritat és de 6.000 eu-ros al capítol 2 per a publicitat, propaganda i anuncis ofi cials, sense que es produeixin variacions respecte de l’any anterior. Les activitats derivades de tota la gestió dels seus objectius i activitats està encarregada a la Diputació de Barcelona.

La Xarxa Audiovisual Local, S.L. proposa una previsió de despeses de 19,98 milions d’euros, poc més d’1% per sobre de l’import del 2015. La major part del pressupost de despesa (el 98,12%, 19,60 milions d’euros) correspon a operacions corrents mentre que la resta es destina a inversions (0,38 milions d’euros).

Patronat d’Apostes

Xarxa Audiovisual

Local, S.L.

Per al 2016 la Diputació de Barcelona presenta un pressupost que s’eleva fi ns a 896,27 milions d’euros, tant pel que fa a l’estat d’ingressos com de despeses, sense consolidar. Es tracta, doncs, d’un pressupost equilibrat i sense dèfi cit inicial.

El volum total del pressupost suposa un increment del 3,02% respecte a l’any anterior que va ser de 870 milions d’euros.

EL PRESSUPOST DE LA DIPUTACIÓ DE BARCELONA

Fundació Pública

Casa Caritat

12

El pressupost d’ingressos de la Diputació de Barcelona per al 2016 ascendeix a 896,27 milions d’euros, la major part dels quals (el 76,33%, 684,13 milions d’euros) correspo-nen a operacions no fi nanceres i la resta (212,14 milions d’euros, el 23,67%) a opera-cions fi nanceres.

D’acord amb la classifi cació econòmica d’ingressos la distribució per capítols és la que es pot observar en el següent quadre:

Gràfi c 1. Pressupost d’ingressos per capítols (comparació 2015 i 2016)

Taula 5. Classifi cació econòmica dels ingressos (comparació 2015 i 2016)

INGRESSOS

13

El sistema de fi nançament de les diputacions està establert al Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s’aprova el text refós de la Llei reguladora de les hisen-des locals. En aquesta norma es detallen com a principals fonts de recursos de les províncies els següents:

o La participació en els tributs de l’Estat.

o Els ingressos tributaris, entre els quals s’inclou el recàrrec sobre l’impost d’activitats econòmiques (IAE), les taxes i les contribucions especials.

o Els ingressos no tributaris, que inclouen els preus públics, les subvencions, els ingressos patrimonials i altres de dret privat, les operacions d’actius i passius fi nancers, el producte de multes i sancions i altres prestacions de dret públic.

Al gràfi c 2 es mostra quina part representa cadascuna d’aquestes fonts de fi nançament en el pressupost de la Diputació de Barcelona per al 2016.

Gràfi c 2. Pressupost d’ingressos per tipologia

Taula 6. Pressupost d’ingressos per tipologia (comparació 2015 i 2016)

14

La participació de les diputacions en els tributs estatals consisteix, d’una banda, en la cessió d’un percentatge dels següents impostos:

-- Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF): l’1,2561% del recaptat a Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF): l’1,2561% del recaptat a la demarcació en concepte de la quota líquida estatal.la demarcació en concepte de la quota líquida estatal.

-- Impost sobre el valor afegit (IVA): l’1,3699% de la recaptació líquida estatal per Impost sobre el valor afegit (IVA): l’1,3699% de la recaptació líquida estatal per l’IVA imputable a la província (en funció de l’índex de consum i de població).l’IVA imputable a la província (en funció de l’índex de consum i de població).

-- Els impostos especials: l’1,7206% de la recaptació líquida estatal a la província Els impostos especials: l’1,7206% de la recaptació líquida estatal a la província (en funció de l’índex de consum i de població).(en funció de l’índex de consum i de població).

I, de l’altra, en la participació en els tributs de l’Estat articulada a través del Fons com-plementari de fi nançament. Aquest fons es va determinar el 2004 i evoluciona cada any en funció dels ingressos tributaris de l’Estat (ITE). Així mateix incorpora les compensa-cions derivades de les reformes de l’impost sobre activitats econòmiques (IAE).

La quantifi cació d’aquests ingressos ve determinada per les estimacions de recaptació impositiva recollides a la Llei de pressupostos generals de l’Estat per al 2016 i que el Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques ha comunicat a la Diputació de Barce-lona indicant quines són les previsions que li corresponen.

Les previsions que s’han pressupostat tenen en compte els efectes positius i negatius de les diferents liquidacions de la cessió i participació en els tributs de l’Estat dels anys 2008, 2009, 2013 i 2014. Així, per una banda, s’han descomptat els imports a retornar en concepte de les liquidacions negatives de 2008 i 2009, ja que en el seu moment es va soŀlicitar l’ajornament en el temps d’acord amb els termes establerts en la disposició addicional única del Reial decret llei 12/2014, de 12 de setembre. També s’ha deduït l’import pendent de retornar de la liquidació de l’exercici 2013 (14,83 milions d’euros) que, juntament amb la que s’ha satisfet durant el 2015, suposa retornar la totalitat del deute d’aquest exercici. I, en sentit contrari, s’han incorporat els majors ingressos pre-vistos corresponents a la liquidació de l’any 2014 (40,32 milions d’euros).

Les entregues a compte, en valors nets, per la cessió i participació en els tributs de l’Estat són 587,06 milions d’euros, xifra inferior en un 3,76% en relació als previstos en el 2015. Aquesta quantitat suposa el 65,50% de la totalitat dels ingressos de 2016. La cessió dels tributs de l’Estat (IRPF, IVA i impostos especials) és de 151,13 milions d’euros, amb un increment de 3,35 milions d’euros respecte al pressupost de l’any anterior. I, pel que fa al Fons complementari de fi nançament, l’import previst és de 435,93 milions d’euros (26,31 milions d’euros menys que 2015).

Cessió i participació en els tributs de l’Estat

15

Dels 40,32 milions d’euros incorporats en concepte de la liquidació positiva de l’exercici 2014, 16,05 milions d’euros corresponen la liquidació de la cessió de tributs i 24,27 milions d’euros per la liquidació corresponent al Fons complementari.

Els 35,50 milions d’euros que s’ha previst recaptar en concepte d’impostos correspo-nen al recàrrec sobre l’impost d’activitats econòmiques (IAE) i responen a unes estima-cions conservadores pel que fa a l’evolució de la dinàmica econòmica de les empreses de l’àmbit territorial de la Diputació de Barcelona.

La resta d’ingressos tributaris (4,73 milions d’euros) són taxes i representen un lleuger descens del 0,21% respecte al 2015.

La resta d’ingressos (228,67 milions d’euros) són de naturalesa no tributària i represen-ten el 25,51% del total del pressupost.

Són remarcables els ingressos per actius fi nancers que presenten una consignació de 153,47 milions d’euros, la gran majoria dels quals correspon a la devolució de la bestre-ta que la Diputació realitza a l’Organisme de Gestió Tributària (130 milions d’euros). La resta fan referència en la seva major part al reintegrament de préstecs corresponents al programa de la Caixa de Crèdit (11,86 milions d’euros) i al reintegrament de les ope-racions de tresoreria per a consells comarcals (10 milions d’euros).

Taula 8. Detall dels ingressos tributaris (comparació 2015 i 2016)

Ingressos tributaris

Taula 7. Detall dels ingressos per cessió i participació en els tributs de l’Estat (comparació 2015 i 2016)

Ingressosno

tributaris

16

Pel que fa al volum de passius fi nancers procedents de l’endeutament està previst que pel 2016 aquest se situï en 58,67 milions d’euros, 14,33 milions d’euros menys que en el pressupost de l’any anterior. De les transferències de caràcter corrent (sense tenir en compte el Fons complementari de fi nançament) està previst que sumin 9,27 milions d’euros de les quals destaquen les que provenen de la participació en la recaptació de les travesses esportives del futbol (5,49 milions d’euros).

Els 3,46 milions d’euros d’ingressos patrimonials es distribueixen principalment en 2,36 milions d’euros en concepte de rendes de béns immobles i concessions i en 1,10 mili-ons d’euros per interessos de dipòsits (per al càlcul dels quals s’han tingut en compte les previsions de tresoreria per a l’exercici).

Dels 3,68 milions d’euros que s’han pressupostat en concepte de preus públics i altres ingressos, 2,82 milions d’euros són preus públics d’entre els quals destaquen els dels Centres residencials d’estades temporals.

El deute fi nancer de la corporació que està previst que hi hagi a dia 31/12/2016 és de 104,62 milions d’euros (aquesta xifra no engloba la concertació del nou deute previst pel 2016). Atès que els ingressos corrents (és a dir la suma dels capítols 1 a 5) són de 684,02 milions d’euros, el pes de l’endeutament en relació als ingressos corrents dóna com a resultat un 15,30%, per sota del de 2015. Si el càlcul es realitza tenint en compte els ingressos corrents del darrer pressupost liquidat (el de 2014), el percentatge resul-tant seria del 15,83%. En el cas de materialitzar-se el nou endeutament previst al pres-supost (58,67 milions d’euros) el pes de l’endeutament sobre els ingressos corrents t (58,67 milions d’euros) el pes de l’endeutament sobre els ingressos corrents pressupostats es situaria en el 23,87%, encara molt lluny del límit legal d’endeutament.pressupostats es situaria en el 23,87%, encara molt lluny del límit legal d’endeutament.

En aquestes ràtios no s’han tingut en compte les quantitats pendents de retornar a l’Es-tat de les liquidacions negatives per la cessió i participació en els tributs de l’Estat del 2008 i 2009 que, a 31/12/2016, seran de 138,59 milions d’euros.

Endeutament en relació als ingressos corrents

Taula 9. Detall dels ingressos no tributaris (comparació 2015 i 2016)

17

El pressupost de despeses de la Diputació de Barcelona per al 2016 ascendeix a 896,28 milions d’euros, la major part dels quals (el 77,63%, 695,78 milions d’euros) corresponen a operacions no fi nanceres i la resta (200,50 milions d’euros, el 22,37%) a operacions fi nanceres.

La distribució per capítols d’acord amb la classifi cació econòmica de despeses és la que es pot observar a la taula següent:

Taula 10. Classifi cació econòmica de les despeses (comparació 2015 i 2016)

Gràfi c 3. Evolució del percentatge d’endeutament respecte dels ingressos corrents

DESPESES

2000-2014: Endeutament / Drets reconeguts liquidats 2015-2016: Endeutament / Ingressos corrents

18

La part més representativa, quantitativament parlant, del conjunt de despeses corres-pon a les operacions corrents que aglutinen el 60,72% del total del pressupost, ja que estan dotades amb 544,23 milions d’euros. D’altra banda, les despeses de capital as-cendeixen a 151,55 milions d’euros, representant el 16,91% del pressupost inicial, men-tre que la consignació de les operacions fi nanceres ascendeix a 200,50 milions d’euros, quantitat equivalent a un 22,37% del pressupost total.

Gràfi c 5. Pressupost de despeses per tipus d’operacions

Gràfi c 4. Pressupost de despeses per capítols (comparació 2015 i 2016)

19

Pel que fa al capítol 1 de despeses de personal es preveu una despesa de 215,91 mi-lions d’euros (el 24,09% del pressupost), xifra que representa un increment del 2,37% respecte al crèdit inicial per al 2015. La valoració d’aquest capítol s’ha realitzat d’acord amb la Llei de pressupostos generals de l’Estat per a l’any 2016 que estableix, com a novetat i fruit de la millora de la situació econòmica, que les retribucions del personal podran incrementar-se com a màxim un 1% respecte a les vigents a 31 de desembre de 2015.

D’altra banda, també s’ha tingut en compte el que estableix la mateixa Llei de pres-supostos generals a la disposició addicional dotzena en relació a la recuperació de la paga extraordinària i addicional del mes de desembre de 2012 on s’explicita que cada administració pública, en el seu àmbit, podrà aprovar dins l’exercici 2016 i per una sola vegada, una retribució de caràcter extraordinari. L’import serà l’equivalent a les quanti-tats encara no recuperades dels imports efectivament deixats de percebre per aquest concepte.

Com cada any s’ha pressupostat tenint en consideració les destinacions necessàries per al manteniment dels serveis, la taxa de reposició de jubilacions legalment establer-ta, el personal en situació d’excedència i de comissió de serveis i el personal temporal i interí. El pressupost també engloba l’import necessari derivat dels compromisos dels acords socials.

Així mateix, en la valoració del capítol 1 es refl ecteix el que estableix el dictamen del Ple aprovat el 29 de juliol de 2015 sobre la Relació de llocs Treball del personal directiu professional de la corporació, la determinació de les seves funcions i els requisits i cri-teris per a la seva provisió.

Quant al personal eventual s’ha pressupostat el nombre màxim de destinacions deter-minades en l’acord Plenari de 29 de juliol de 2015.

Finalment, el 2015 ha fi nalitzat el termini de 20 anys establert a la disposició transitòria tercera del Reial Decret 480/1993, de 2 d’abril, durant el qual s’havia de fer front al cost d’integració a la Seguretat Social d’aquell personal que havia format part de la MUN-PAL. En aquest sentit ja no s’ha tingut en compte en el pressupost del 2016.

El capítol 2 de despeses corrents en béns i serveis ascendeix a 89,63 milions d’euros, xifra que suposa el 10% del total del pressupost i un increment del 5,23% respecte a l’últim pressupost aprovat.

Capítol 2 - Despeses

corrents en béns i

serveis

Capítol 1 - Despeses

de personal

20

Aquests són els articles de despesa del capítol i les principals modifi cacions respecte a l’any 2015:

- 20. Arrendaments i cànons: amb un pressupost d’1,78 milions d’euros, l’increment resultant és del +10,79%. Enguany s’han incrementat notablement les despeses des-tinades a arrendament d’equips per a processos d’informació (especialment el servei d’allotjament extern d’equipaments i serveis informàtics) mentre que s’ha reduït el llo-guer dels vehicles destinats tant al Pla de vigilància d’incendis forestals, com els d’Infra-estructures Viàries i Mobilitat així com els del parc mòbil de la Subdirecció de Logística.

Taula 11. Detall de les despeses del capítol 2 per article i concepte (comparació 2015 i 2016)

21

- 21. Reparacions, manteniment i conservació: el crèdit inicial és de 23,56 milions d’eu-ros, per sota del de l’exercici anterior (-2,40%). Les aplicacions pressupostàries de més pes corresponen al manteniment de la xarxa local de carreteres (sense variaci-ons respecte al 2015) i dels equipaments informàtics (tant interns com de la Xarxa de Biblioteques i que han disminuït respecte fa un any). També destaquen els treballs de conservació dels recintes, tot i que la seva consignació no ha variat respecte fa un any. Com a novetat esmentar els 0,22 milions d’euros destinats al desenvolupament d’ac-tuacions de conservació de la biodiversitat als espais naturals protegits provinents del conveni amb la Fundació Bancària La Caixa.

- 22. Material, subministraments i altres: la despesa prevista és de 62,04 milions d’eu-ros, un 8,07% més que el 2015. El concepte que concentra més pressupost és el 227 de Treballs realitzats per altres empreses i professionals, que té un crèdit de 36,32 mi-lions d’euros (+10,19% que 2015) i que inclou despeses de gran import com el Servei Local de Teleassistència (que compta amb 5,70 milions d’euros, 0,30 milions d’euros més que fa un any) o el Programa d’arranjament d’habitatges per a la gent gran (que amb 3 milions d’euros suposa un increment molt signifi catiu de 2,03 milions d’euros en comparació amb fa un any). Els contractes de neteja i seguretat dels edifi cis, les cam-panyes de difusió i els contractes de serveis informàtics són altres despeses importants aquí incloses.

- 23. Indemnitzacions per raó del servei: correspon a despeses de dietes i locomoció i, amb 1,47 milions d’euros, presenta un increment en relació a fa un any (+1,04%).

- 24. Despeses de publicacions: amb 0,25 milions d’euros de despeses de disseny, maquetació, preimpressió, impressió, enquadernació i d’altres per l’edició de les pu-blicacions de la corporació, presenta un lleuger increment respecte al 2015 (+0,40%).

- 25. Treballs realitzats per administracions públiques i altres entitats públiques: amb un crèdit inicial de 0,42 milions d’euros, el que suposa un increment del 159,45% en comparació amb el crèdit inicial de l’any anterior. Com en el 2015 es contemplen els contractes per fer el seguiment de paràmetres biològics dels Parcs naturals i s’afegei-xen actuacions relatives a la prevenció d’incendis forestals així com per a la realització d’estudis de banda ampla en l’àmbit de les tecnologies de la informació.

- 26. Treballs realitzats per institucions sense fi ns de lucre: amb un crèdit inicial de 0,10 milions d’euros (-33,50% que l’any 2015) majoritàriament per a la realització de diversos tallers relacionats amb la salut pública així com per a la contractació d’entitats especialitzades en matèria de consum.

22

Les despeses de capítol 3 corresponen a interessos de préstecs i d’operacions de cobertura així com a altres despeses bancàries de menor import. En total, el crèdit és de 2,05 milions d’euros, un 40,98% menys que l’inicial del 2015, ja que està previst pagar menys interessos de préstecs a causa del menor capital pendent d’amortitzar, per les operacions de refi nançament del 2015 i per l’aplicació del principi de prudència fi nancera regulat al Reial Decret Llei 17/2014, de 26 de desembre. Per al càlcul de les despeses fi nanceres s’ha considerat les estimacions del tipus d’interés vigent.

La previsió de despeses del capítol 4, corresponents a transferències corrents, és de 232,64 milions d’euros (un 11,45% més que el 2015) de manera que representa el 25,96% del total de despesa.

A la taula 12 es pot observar el repartiment del pressupost de transferències corrents detallat per articles:

- 41. A organismes autònoms de l’entitat local: està previst destinar 16,59 milions d’euros, un 6,05% més de crèdit que el 2015, a sufragar part de les despeses corrents de l’Organisme Autònom de l’Institut del Teatre.

- 44. A ens públics i societats mercantils de l’entitat local: un pressupost de 18,87 milions d’euros (sense variacions respecte al crèdit inicial del 2015) per a la societat mercantil Xarxa Audiovisual Local, S.L.

Capítol 4 - Transferèn-cies corrents

Taula 12. Detall de les despeses del capítol 4 per article i tipus d’entitat local (comparació 2015 i 2016)

Capítol 3 - Despeses fi nanceres

23

- 45. A comunitats autònomes: 7,45 milions d’euros, un 6,08% més que el 2015, per a ens de la comunitat autònoma. Destaca pel 2016 la coŀlaboració amb el Circuit de Barcelona-Catalunya (2 milions d’euros). També es troben les aportacions derivades dels acords relatius als Centres assistencials Dr. Emili Mira López, al Consorci del Barri de la Mina, a l’Ofi cina de Suport a la Iniciativa Cultural de la Generalitat de Catalunya, a l’Agència de l’Habitatge de Catalunya i a l’IRTA pel conveni de Torre Marimon i, en menor mesura, aportacions a altres organismes de la Generalitat, així com a universitats públiques.

- 46. A entitats locals: la major part del capítol 4 (el 70,44%) es destina a les entitats locals, les quals rebran 163,87 milions d’euros (un 14,12% més que el 2015). D’aquestes dotacions destaquen com a principals receptors els ajuntaments als quals es transferiran 122,70 milions d’euros (+16,15%), la majoria en el marc del Pla de Xarxa de Governs Locals (112,76 milions d’euros).

El Pla de Xarxa de Governs Locals. Catàleg per a ajuntaments s’inicia amb un pressupost de 65,39 milions d’euros, el que representa en valors absoluts 4,69 milions d’euros més que el 2015. Entre aquests destaquen els recursos de l’àmbit educatiu que, amb un pressupost de 20,23 milions d’euros, suposen un notable increment respecte a fa un any (+2,73 milions d’euros) i, es destinen, en especial, al suport a les escoles bressol ja sigui per contribuir en les despeses derivades del seu funcionament com per ampliar la cobertura de les beques menjador i d’escolarització (13,50 milions d’euros en global). En aquest àmbit també s’inclouen 10,48 milions d’euros de suport als serveis socials municipals en la modalitat de fons de prestació, els 5,80 milions d’euros d’acció comunitària, participació i igualtat i joventut així com els 5,84 milions d’euros per a l’àmbit de salut pública.

El pressupost de les Meses de concertació pel 2016 s’ha fi xat en 47,37 milions d’euros (+11,82 milions d’euros que el 2015), la major part dels quals corresponents al mandat 2016-2019. Entre aquests es troben 30 milions d’euros pel Programa complementari de foment de l’ocupació local (22,50 milions d’euros en l’àmbit dels serveis socials municipals i 7,5 milions d’euros de suport al mercat de treball local) i 15 milions d’euros pel Programa complementari dels serveis socials bàsics, desigualtat i pobresa (nou pel 2016).

També s’han pressupostat 30,68 milions d’euros per transferir a consorcis, xifra que suposa un increment del 9,97% en comparació amb el pressupost inicial anterior. Les aplicacions pressupostàries de més pes i les que més s’han incrementat són l’aportació

24

al Consorci de Biblioteques de Barcelona, al Centre de Cultura Contemporània de Barcelona, al Consorci de les Drassanes Reials i el Museu Marítim de Barcelona, als consorcis de parcs i espais naturals (especialment al Parc de Collserola) així com al Consorci del Patrimoni de Sitges.

- 47. A empreses privades: el crèdit destinat a les empreses privades és molt poc signifi catiu (el 0,08% del capítol), ja que suma un total de 0,18 milions d’euros i suposa un descens del 4,28%.

- 48. A famílies i institucions sense fi ns de lucre: en total són 24,66 milions d’euros, que representen un increment del 8,13% respecte a l’any passat. Aquesta variació es deu, entre d’altres, a majors recursos per fer front a actuacions del Programa de Creixement Empresarial, Programa Reempresa i altres actuacions de suport al teixit productiu així com a l’increment de la dotació per a Plans de prevenció municipals d’incendis forestals i per a la recuperació i valorització dels boscos per part d’associacions de propietaris forestals.

- 49. A l’exterior: les transferències a l’exterior compten amb un crèdit d’1,02 milions d’euros, amb un notable increment (+65,35%) a causa del fet que pel 2016 tornen a estar previstes transferències als socis en el marc del programa europeu Euronet 50/50 max del qual la Diputació de Barcelona és líder.

El capítol 5 de despeses s’ha dotat amb 4 milions d’euros un fons de contingència per atendre necessitats de caràcter no discrecional i no previstes en aquest pressupost ini-cial i que es puguin presentar al llarg de l’exercici, tal com s’estableix a l’article 31 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat fi nancera.

El capítol 6 d’inversions reals ascendeix a 52,06 milions d’euros, xifra que suposa el 5,81% del total del pressupost i una reducció del 12,60% respecte al 2015.

Capítol 6 - Inversions reals

Capítol 5 - Fons de contingència i altres imprevistos

25

Aquests són els articles de despesa del capítol i les principals modifi cacions respecte a l’any 2015:

- 60. Inversió nova en infraestructures i béns per a l’ús general: amb un pressupost de 0,27 milions d’euros, el mateix que l’any anterior, per possibles expropiacions de terrenys necessàries per a la millora de carreteres de la xarxa local.

- 61. Inversions en reposició d’infraestructures i béns per a ús general: la despesa pre-vista és de 30,38 milions d’euros, amb un descens del 2,49% respecte al 2015. La ma-jor part d’aquestes inversions (18,97 milions d’euros) és per a la millora de la xarxa local de carreteres, que presenta un increment d’1,02 milions d’euros respecte a fa un any. Aquestes consignacions es corresponen majoritàriament a inversions que la corporació ha de fer d’acord amb els convenis signats amb la Generalitat de Catalunya (13,97 mili-ons d’euros) i els nous programes per a la realització d’itineraris per vianants associats a carreteres i la millora de trams urbans (5 milions d’euros en conjunt). També desta-quen els 9,23 milions d’euros consignats per programes preventius de seguretat viària.

- 62. Inversió nova associada al funcionament operatiu dels serveis: amb un crèdit ini-cial de 3,59 milions d’euros, -50,24% que l’any anterior, perquè pel 2016 no s’ha inclòs la inversió en l’auditori i la sala polivalent de l’edifi ci 12 de l’Escola Industrial. Com l’any anterior també inclou les inversions a la Xarxa de Biblioteques (maquinari, renovació de bibliobusos i fons bibliogràfi cs), als serveis de logística corporatius i en tecnologies de la informació, tant en l’àmbit municipal com intern, entre d’altres.

- 63. Inversió de reposició associada al funcionament operatiu dels serveis: la consigna-ció de 10,12 milions d’euros representa el 19,43% del capítol i suposa un considerable descens respecte a fa un any del 24,41%. Les principals despeses es destinen als fons de la Xarxa de Biblioteques, al manteniment dels edifi cis i recintes, a les inversions a la

Taula 13. Detall de les despeses del capítol 6 per article (comparació 2015 i 2016)

0

2

3

4

5

8

26

Xarxa de Parcs i a la reposició de recursos informàtics interns.

- 64. Despeses en inversions de caràcter immaterial: l’11,80% del capítol correspon a inversions de caràcter immaterial (6,14 milions d’euros, +5,79%) bàsicament, com l’any 2015, en aplicacions informàtiques (programari de l’equipament central i de gestió i cartografi a municipal).

- 65. Despeses en inversions gestionades per altres ens públics: 1,05 milions d’euros (-8,11%) es dediquen a inversions, principalment en el patrimoni arquitectònic, que un cop realitzades es traspassen a d’altres ens.

- 68. Despeses en inversions de béns patrimonials: amb un pressupost de 0,51 milions d’euros i un pes sobre el capítol del 0,98%, que es destinaran a rehabilitar immobles patrimonials i que presenta un descens del 13,51% respecte al pressupost inicial de l’any passat.

El pressupost per a transferències de capital és de 99,49 milions d’euros (un 16,05% menys que el 2015), xifra que suposa l’11,10% del total de despesa.

A la taula 14 es pot observar el repartiment del pressupost de transferències de capital detallat per articles:

- 71. A organismes autònoms de l’entitat local: està previst destinar 0,24 milions d’euros, el mateix que el 2015, per a inversions de l’Organisme Autònom de l’Institut del Teatre.

Taula 14. Detall de les despeses del capítol 7 per article i tipus d’entitat local (comparació 2015 i 2016)

Capítol 7 - Transferèn- cies de capital

27

- 74. A ens públics i societats mercantils de l’entitat local: també es mantenen en 0,38 milions d’euros les transferències de capital a favor de la Xarxa Audiovisual Local, S.L.

- 75. A comunitats autònomes: amb un pes del 30,36% sobre el total del capítol, els 30,20 milions d’euros pressupostats són un 33,52% superiors als del 2015. La principal aportació és al Pla Únic d’Obres i Serveis de Catalunya (PUOSC) que s’ha incrementat fi ns a 29,50 milions d’euros (+7 milions d’euros que fa un any).

- 76. A entitats locals: la major part del capítol 7 (el 68,06%) es destina a les entitats locals, les quals rebran 67,71 milions d’euros (un 27,69% menys que el 2015). Els principals benefi ciaris d’aquestes dotacions són els ajuntaments als quals es transferi-ran 58,55 milions d’euros, que contenen les aportacions del Pla de Xarxa de Governs Locals amb un import total de 38,40 milions d’euros (entre els quals es troben 12,85 milions d’euros d’actuacions pendents del Pla de Xarxa de Governs Locals. Concerta-ció del mandat anterior 2012-2015 i 22,07 milions d’euros del mandat 2016-2019) i el Programa de Crèdit Local (que es manté en 13 milions d’euros), entre d’altres.

Per als consells comarcals també estan previstos 7,14 milions d’euros, el que suposa un increment del 12,48% respecte al 2015. Destaca el suport a infraestructures relaci-onades amb la millora de la qualitat de l’aigua.

També s’han pressupostat 1,96 milions d’euros per transferir a consorcis, import molt superior al de l’any passat (+1,65 milions d’euros), ja que aquest any, a banda de l’aportació institucional que es realitza cada any al Consorci de les Drassanes Reials i Museu Marítim de Barcelona, s’han pressupostat 1,25 milions d’euros per al Projecte Museogràfi c de la mateixa institució.

- 77. A empreses privades: els 0,19 milions d’euros (sense variacions respecte al 2015) de crèdit destinat a les empreses privades té un pes molt petit en el capítol (0,19%) i està destinat a subvencionar a particulars perquè realitzin activitats en l’àmbit dels Parcs naturals.

- 78. A famílies i institucions sense fi ns de lucre: els 0,77 milions d’euros suposen un descens del 46,95%. És rellevant en aquest sentit la contribució a la restauració de la biblioteca de l’Abadia de Montserrat.

28

Els 178,57 milions d’euros assignats al capítol 8 d’actius fi nancers suposen un augment del 10,95% respecte al pressupost de l’any anterior. La principal consignació del 2016 i, la diferència més gran respecte a fa un any, és la bestreta de tresoreria a favor de l’Organisme de Gestió Tributària per valor de 130 milions d’euros (+20 milions d’euros). També es troben pressupostats 15 milions d’euros de la Caixa de crèdit, 10 milions d’euros per a operacions de tresoreria a consells comarcals, 16,05 milions d’euros en altres línies de préstec per donar suport al fi nançament dels ens locals de la demarca-ció, així com 2,50 milions d’euros per a bestretes al personal, entre d’altres. Pel 2016 també s’ha de fer menció als 5,02 milions d’euros corresponents a la participació de la corporació en la societat Fira 2000 d’acord amb el conveni de l’any 2010.

Els 21,93 milions d’euros de passius fi nancers recollits al capítol 9 representen un incre-ment del 17,40% respecte al 2015 i corresponen a les amortitzacions que està previst realitzar durant l’exercici. La distribució de la cartera fi nancera de la corporació mostra que el 31,61% del deute pendent a 1 de gener de 2016 són crèdits contractats a tipus d’interès fi x i el 68,39% restant a interès variable.

Taula 16. Detall de les despeses del capítol 9 (comparació 2015 i 2016)

Taula 15. Detall de les despeses del capítol 8 (comparació 2015 i 2016)

Capítol 9 - Passius fi nancers

Capítol 8 - Actius fi nancers

29

El compte fi nancer per l’any 2016 mostra un estalvi brut de 143,79 milions d’euros, xifra que suposa una disminució del 8,72% (-13,73 milions d’euros) en relació al de l’any 2015. Aquest fet deriva del resultat de les operacions corrents: tot i que tant els ingres-sos com les despeses s’incrementen, les despeses corrents (540,23 milions d’euros) ho fan en un percentatge (+6,28%) que en valors absoluts és major que el nivell d’in-crement (+2,73%) dels ingressos corrents (que se situen enguany en 684,02 milions d’euros).

El volum d’aquest estalvi brut positiu no permet cobrir el resultat de les operacions de capital (que és de 151,44 milions d’euros) ni dotar amb 4,00 milions d’euros el fons de contingència i altres imprevistos (previst a l’article 31 de la Llei orgànica 2/2013, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat fi nancera) el que genera una neces-sitat de fi nançament d’11,65 milions d’euros (el 2015 es va generar una necessitat de fi nançament de 24,56 milions d’euros).

A aquestes dades inicials caldrà aplicar els criteris establerts en les instruccions del Mi-nisteri d’Hisenda i Administracions Públiques per determinar les ràtios legals i que amb tot detall es pot consultar a l’informe emès per la Intervenció General de la Diputació a tal efecte.

El nivell d’endeutament net de la corporació pel 2016 se situa en 36,74 milions d’euros, ja que el volum d’amortitzacions (21,93 milions d’euros) és inferior a l’endeutament brut (58,67 milions d’euros). Mentre que l’estalvi net (un cop deduïdes de l’estalvi brut les amortitzacions del deute) es preveu sigui positiu i que assoleixi els 121,86 milions d’euros (16,98 milions d’euros menys que el de 2015), xifra que representa el 17,82% del total dels ingressos corrents previstos per a l’exercici. Cal tenir present que el signe de l’estalvi net és important ateses les restriccions legals d’accés al crèdit a llarg termini d’aquelles corporacions locals que presentin estalvi net negatiu i que, com es pot ob-servar, no és el cas de la Diputació de Barcelona.

COMPTE FINANCER

30

Taula 17. Compte fi nancer (comparació 2015 i 2016)

31

Pla d’inversions

Cod

i Pro

ject

eO

rgàn

icSu

bpro

gram

aSu

bcon

cept

eO

SPSE

PF.

AD

escr

ipci

ó Im

port

Impo

rt a

fect

at

2016

0001

1003

033

310

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

7.00

0,00

2016

0002

1003

033

310

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

5.00

0,00

2016

0003

1003

092

021

6230

15

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

85.5

00,0

0

2016

0004

1003

092

021

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

86.6

00,0

0

2016

0005

1003

092

200

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

170.

000,

00

2016

0006

1003

093

312

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

55.0

00,0

0

2016

0007

1003

093

313

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

10.0

00,0

0

2016

0008

1003

093

314

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

62.5

00,0

0

2016

0009

1041

033

310

6230

05

51

No

No

Equi

pam

ent s

o i i

mat

ge6.

000,

00

2016

0010

1041

092

020

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

60.0

00,0

0

2016

0011

1041

092

020

6240

05

51

No

No

Elem

ents

de

trans

port.

Inve

rsió

nov

a86

.700

,00

2016

0012

1041

092

020

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

29.0

00,0

0

2016

0013

1041

092

020

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

29.0

00,0

0

2016

0014

1041

092

020

6340

05

51

No

No

Elem

ents

de

trans

port.

Inve

rsió

repo

sici

ó28

8.00

0,00

2016

0015

1041

092

020

6350

05

51

No

No

Mob

iliari.

Inve

rsió

repo

sici

ó22

3.00

0,00

2016

0016

1041

093

311

6330

05

51

No

No

Equi

pam

ent s

o i i

mat

ge5.

000,

00

2016

0017

1041

093

311

6350

15

51

No

No

Seny

alís

tica

65.0

00,0

0

2016

0018

1042

093

310

6190

05

51

No

No

Xarx

a ai

gua

i san

ejam

. Zon

a SE

Esc

ola

Indu

stria

l19

0.00

0,00

2016

0019

1042

093

310

6190

15

51

No

No

Ren

ovac

ió e

nllu

men

at e

xter

ior.

Mat

erni

tat

200.

000,

00

2016

0020

1042

093

310

6190

25

51

No

No

Subs

tituc

ió x

arxa

rec

(2a

fase

). M

ater

nita

t20

0.00

0,00

2016

0021

1042

093

310

6190

35

51

No

No

Pavi

men

t pl.

Arxi

u H

istò

ric. M

ater

nita

t42

0.00

0,00

2016

0022

1042

093

310

6190

45

51

No

No

Millo

ra x

arxa

aba

stam

ent a

igua

de

pou.

Mun

det

250.

000,

00

2016

0023

1042

093

310

6190

55

51

No

No

Mar

ques

ines

bus

. Mun

det

75.0

00,0

0

2016

0024

1042

093

310

6190

65

51

No

No

Ref

orç

tanq

ues

perim

etra

ls. M

unde

t15

.000

,00

2016

0025

1042

093

310

6190

75

51

No

No

Millo

ra x

arxa

aba

stam

ent a

igua

de

pou.

Tor

riber

a15

0.00

0,00

2016

0026

1042

093

310

6230

05

51

No

No

Adeq

uaci

ó d'

inst

al·la

cion

s tè

cniq

ues

100.

000,

00

2016

0027

1042

093

310

6230

15

51

No

No

Adqu

isic

ió m

àqui

nes

i equ

ips

brig

ades

30.0

00,0

0

Vinc

ulac

ióAp

licac

ió p

ress

upos

tària

Pres

supo

st 2

016

- Pla

d'in

vers

ions

35

Cod

i Pro

ject

eO

rgàn

icSu

bpro

gram

aSu

bcon

cept

eO

SPSE

PF.

AD

escr

ipci

ó Im

port

Impo

rt a

fect

at

Vinc

ulac

ióAp

licac

ió p

ress

upos

tària

Pres

supo

st 2

016

- Pla

d'in

vers

ions

2016

0028

1042

093

310

6230

25

51

No

No

Pla

d'op

timitz

ació

de

recu

rsos

(PO

R)

400.

000,

00

2016

0029

1042

093

310

6320

05

51

No

No

Ref

orm

a ed

ifici

03

Esco

la In

dust

rial

150.

000,

00

2016

0030

1042

093

310

6320

15

51

No

No

Ren

ovac

ió n

ucli

verti

cal l

avab

os E

dific

i Rel

lotg

e36

0.00

0,00

2016

0031

1042

093

310

6320

25

51

No

No

Arre

njam

ent g

aler

ia. M

ater

nita

t10

0.00

0,00

2016

0032

1042

093

310

6320

35

51

No

No

Llic

ènci

es d

'obr

es30

.000

,00

2016

0033

1042

093

310

6320

45

51

No

No

Millo

res

en e

dific

is50

.000

,00

2016

0034

1042

093

310

6320

55

51

No

No

Asce

nsor

s10

0.00

0,00

2016

0035

1042

093

310

6320

65

51

No

No

Faça

nes

i cob

erte

s10

0.00

0,00

2016

0036

1042

093

310

6320

75

51

No

No

Ref

orm

a i a

rranj

amen

t por

xos

zona

nor

d re

c. M

unde

t18

0.00

0,00

2016

0037

1042

093

310

6320

85

51

No

No

Rep

arac

ió c

ober

ta M

useu

Tèx

til T

erra

ssa

64.0

00,0

0

2016

0038

1042

093

310

6330

05

51

No

No

Adeq

uaci

ó in

stal

·laci

ons

tècn

ique

s a

norm

ativ

a40

0.00

0,00

2016

0039

1042

093

310

6330

15

51

No

No

Rec

ol·lo

caci

ó cl

imat

itzac

ió A

rxiu

His

tòric

100.

000,

00

2016

0040

1042

093

310

6330

25

51

No

No

Man

teni

men

t sis

tem

a cl

imat

itz. s

ala

SAI.

Can

Ser

ra19

0.00

0,00

2016

0041

1042

093

310

6330

45

51

No

No

Ren

ovac

ió d

e la

màq

uina

de

clim

atitz

ació

del

CER

C60

.000

,00

2016

0042

1042

093

310

6340

05

51

No

No

Elem

ents

de

trans

port.

Inve

rsió

repo

sici

ó80

.000

,00

2016

0043

1042

093

310

6820

05

51

No

No

Reh

abilit

ació

bén

s pa

trim

onia

ls50

.000

,00

2016

0044

1050

023

101

7620

05

55

No

No

Ajun

tam

ent d

e Ba

rcel

ona

(Ciu

tat V

ella

)77

0.00

0,00

2016

0045

1050

033

400

7620

05

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

16.0

00,0

0

2016

0046

1050

033

400

7890

05

51

No

No

Tran

sf. a

fam

ílies

i in

stit.

sen

se fi

ns d

e lu

cre

15.0

00,0

0

2015

0010

1050

033

400

7890

15

55

No

No

Fund

ació

Civ

il Pr

ivad

a "P

opul

us A

lba"

76.0

00,0

0

2016

0047

1050

033

400

7890

45

55

No

No

Inst

itut d

'Est

udis

Cat

alan

s21

.000

,00

2015

0012

1050

033

600

7890

05

55

No

No

Basí

lica

dels

San

ts M

àrtir

s Ju

st i

Past

or50

.000

,00

2016

0048

1050

033

600

7890

15

55

No

No

Bisb

at d

e Vi

c60

.000

,00

2016

0049

1050

034

100

7530

05

55

No

No

Equa

cat,

SA30

0.00

0,00

2016

0050

1050

094

100

7510

05

55

No

No

Patro

nat d

e la

Mun

tany

a de

Mon

tser

rat

300.

000,

00

2016

0051

1110

092

050

6290

05

51

No

No

Fons

bib

liogr

àfic

s. In

vers

ió n

ova

18.0

00,0

0

XGL2

016-

2019

1320

094

210

7626

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L7.

500.

000,

00

36

Cod

i Pro

ject

eO

rgàn

icSu

bpro

gram

aSu

bcon

cept

eO

SPSE

PF.

AD

escr

ipci

ó Im

port

Impo

rt a

fect

at

Vinc

ulac

ióAp

licac

ió p

ress

upos

tària

Pres

supo

st 2

016

- Pla

d'in

vers

ions

2016

0052

1400

092

600

6360

05

51

No

SíEq

uips

per

a p

roce

ssos

d'in

form

ació

. Rep

osic

ió1.

200.

000,

001.

200.

000,

00

2016

0053

1400

092

600

6410

05

51

No

No

Des

pese

s en

apl

icac

ions

info

rmàt

ique

s1.

800.

000,

00

XGL2

012-

2015

1400

094

200

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L60

.000

,00

XGL2

016-

2019

1400

094

200

7626

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L50

0.00

0,00

2016

0054

1410

092

010

6230

05

51

No

No

Apar

ells

de

prev

enci

ó de

risc

os la

bora

ls10

.000

,00

2016

0055

1420

017

230

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

17.5

00,0

0

2016

0056

1420

017

230

6260

05

51

No

No

Parc

s na

tura

ls70

.500

,00

2016

0057

1420

017

230

6360

05

51

No

No

Parc

s na

tura

ls5.

100,

00

2016

0058

1420

023

111

6260

05

51

No

No

Equi

ps p

er a

pro

cess

os d

'info

rmac

ió. I

nv. n

ova

9.35

0,00

2016

0059

1420

023

111

6360

05

51

No

No

Equi

ps p

er a

pro

cess

os d

'info

rmac

ió. R

epos

ició

34.6

00,0

0

2016

0060

1420

023

111

6410

05

51

No

No

Des

pese

s en

apl

icac

ions

info

rmàt

ique

s25

.000

,00

2016

0061

1420

033

210

6260

05

51

No

No

Maq

uina

ri de

les

bibl

iote

ques

428.

730,

00

2016

0062

1420

033

210

6360

05

51

No

No

Ren

ovac

ió d

'equ

ipam

ents

de

les

bibl

iote

ques

518.

510,

00

2016

0063

1420

033

210

6410

05

51

SíN

oPr

ogra

mar

i de

les

bibl

iote

ques

358.

205,

00

2016

0064

1420

033

210

6500

05

51

No

No

Cab

latg

e de

les

bibl

iote

ques

164.

620,

00

2016

0065

1420

049

100

6260

25

51

No

No

Serv

idor

s ce

ntra

ls23

5.75

0,00

2016

0066

1420

049

100

6360

05

51

No

No

Equi

ps p

er a

pro

cess

os d

'info

rmac

ió. R

epos

ició

414.

000,

00

2016

0067

1420

049

100

6410

05

51

No

No

Prog

ram

ari d

'equ

ipam

ent c

entra

l52

2.00

0,00

2016

0068

1420

049

100

6410

15

51

No

No

Prog

ram

ari d

e ge

stió

45.9

75,0

0

2016

0069

1420

049

100

6410

25

51

No

No

Solu

cion

s w

ebs

mun

icip

als

64.0

00,0

0

2016

0070

1420

049

100

6410

35

51

No

No

Solu

cion

s de

ciu

tats

i re

gion

s di

gita

ls21

.000

,00

2016

0071

1420

049

100

6410

45

51

No

No

Proj

ecte

e-S

ET17

9.00

0,00

2016

0072

1420

049

100

7620

05

51

No

No

Urb

an S

mar

t-citi

es2.

600.

000,

00

XGL2

012-

2015

1420

049

100

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L14

0.00

0,00

2016

0073

1420

049

100

7625

05

51

No

No

Escà

ners

per

al r

egis

tre g

ener

al26

6.00

0,00

2016

0074

1420

092

600

6230

05

51

No

No

Infra

estru

ctur

es43

.000

,00

2016

0075

1420

092

600

6260

05

51

No

No

Xarx

a bà

sica

de

com

unic

acio

ns81

.000

,00

37

Cod

i Pro

ject

eO

rgàn

icSu

bpro

gram

aSu

bcon

cept

eO

SPSE

PF.

AD

escr

ipci

ó Im

port

Impo

rt a

fect

at

Vinc

ulac

ióAp

licac

ió p

ress

upos

tària

Pres

supo

st 2

016

- Pla

d'in

vers

ions

2016

0076

1420

092

600

6260

15

51

SíN

oEq

uipa

men

t per

ifèric

167.

450,

00

2016

0077

1420

092

600

6260

35

51

No

No

Equi

pam

ent s

ervi

dors

cen

trals

180.

400,

00

2016

0078

1420

092

600

6260

45

51

No

No

Equi

pam

ent g

ràfic

i do

cum

enta

l21

.300

,00

2016

0079

1420

092

600

6260

55

51

No

No

Tele

foni

a5.

000,

00

2016

0080

1420

092

600

6360

05

51

No

No

Equi

pam

ent p

erifè

ric25

4.00

0,00

2016

0081

1420

092

600

6360

15

51

No

No

Equi

pam

ent c

entra

l38

4.00

0,00

2016

0082

1420

092

600

6410

05

51

SíN

oPr

ogra

mar

i d'e

quip

amen

t cen

tral

194.

360,

00

2016

0083

1420

092

600

6410

15

51

No

No

Prog

ram

ari d

'ofim

àtic

a20

0.00

0,00

2016

0084

1420

092

600

6410

35

51

SíN

oPr

ogra

mar

i de

gest

ió89

0.49

3,00

2016

0085

1420

092

600

6410

45

51

SíN

oLl

icèn

cies

de

prog

ram

ari d

e ge

stió

293.

400,

00

2016

0086

1430

194

200

7620

05

51

No

No

Prog

ram

a de

Crè

dit L

ocal

13.0

00.0

00,0

0

2016

0087

1430

293

300

6400

05

51

No

No

Dre

ts p

ropi

etat

imm

ater

ial.

Mar

ques

45.4

80,0

0

2016

0088

1430

293

300

6820

05

51

No

No

Edifi

cis

i altr

es c

onst

ruc.

Inv.

bén

s pa

trim

onia

ls32

0.00

0,00

2016

0089

1430

293

300

6890

05

51

No

No

Inst

al·la

cion

s en

bén

s pa

trim

onia

ls14

2.00

0,00

2016

0090

1B00

032

000

7100

05

55

No

No

Org

anis

me

Autò

nom

Inst

itut d

el T

eatre

244.

800,

00

2016

0091

1B00

049

100

7400

05

55

No

No

Xarx

a Au

diov

isua

l Loc

al, S

.L37

6.15

6,00

2016

0092

1B00

094

100

7500

05

55

No

No

PUO

SC29

.500

.000

,00

2016

0093

3000

043

900

7620

05

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

1.20

0.00

0,00

2016

0094

3020

043

200

6320

05

51

No

No

Edifi

cis

i altr

es c

onst

rucc

ions

. Inv

. rep

osic

ió3.

000,

00

2016

0095

3020

143

201

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

2.00

0,00

2016

0096

3020

143

201

7620

05

51

No

No

Cam

í Eix

Llo

breg

at1.

500.

000,

00

XGL2

012-

2015

3020

143

201

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L16

0.00

0,00

2016

0097

3020

143

201

7625

55

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L. E

n es

pèci

e40

0.00

0,00

2016

0098

3020

143

201

7629

05

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. En

espè

cie

100.

000,

00

2016

0099

3020

143

201

7679

05

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

con

sorc

is. E

n es

pèci

e25

.000

,00

2016

0100

3020

243

200

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

1.00

0,00

2016

0101

3030

043

100

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

500,

00

38

Cod

i Pro

ject

eO

rgàn

icSu

bpro

gram

aSu

bcon

cept

eO

SPSE

PF.

AD

escr

ipci

ó Im

port

Impo

rt a

fect

at

Vinc

ulac

ióAp

licac

ió p

ress

upos

tària

Pres

supo

st 2

016

- Pla

d'in

vers

ions

XGL2

012-

2015

3030

043

100

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L32

0.00

0,00

2016

0102

4000

033

300

7670

05

55

No

No

Con

sorc

i del

Pat

rimon

i de

Sitg

es20

0.00

0,00

2016

0103

4000

033

300

7670

25

55

No

No

Con

.Dra

ssan

es R

eial

s i M

useu

Mar

ítim

de

Barc

elon

a25

0.00

0,00

2016

0104

4000

033

300

7670

35

55

No

SíC

on.D

rass

anes

Rei

als

i Mus

eu M

aríti

m d

e Ba

rcel

ona

1.25

0.00

0,00

1.25

0.00

0,00

2016

0105

4000

033

400

7670

05

55

No

No

Cen

tre d

e C

ultu

ra C

onte

mpo

ràni

a18

7.50

0,00

2016

0106

4000

033

400

7890

05

55

No

No

Fund

ació

Gra

n Te

atre

del

Lic

eu27

.000

,00

2016

0107

4010

133

400

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

2.00

0,00

2016

0108

4010

133

400

6290

05

51

No

No

Fons

bib

liogr

àfic

s. In

vers

ió n

ova

3.00

0,00

XGL2

012-

2015

4010

133

400

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L11

0.00

0,00

2016

0109

4010

233

220

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

3.50

0,00

2016

0110

4010

233

220

7629

05

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. En

espè

cie

4.50

0,00

2016

0111

4010

233

300

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

5.00

0,00

2016

0112

4010

233

300

6250

15

51

No

No

Mat

eria

l exp

ositi

u33

.000

,00

2016

0113

4010

233

300

7629

05

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. En

espè

cie

8.00

0,00

2016

0114

4010

233

300

7629

15

51

No

No

Plan

s d'

acce

ssib

ilitat

als

mus

eus

loca

ls20

.000

,00

2016

0115

4020

033

210

6240

05

51

No

No

Bibl

iobu

sos

285.

000,

00

2016

0116

4020

033

210

6290

05

51

No

No

Fons

bib

liogr

àfic

s. In

vers

ió n

ova

269.

800,

00

2016

0117

4020

033

210

6290

15

51

No

No

Víde

os, D

VD's

28.3

05,0

0

2016

0118

4020

033

210

6290

25

51

No

No

CD

's47

.880

,00

2016

0119

4020

033

210

6350

05

51

No

No

Mob

iliari.

Inve

rsió

repo

sici

ó18

.000

,00

2016

0120

4020

033

210

6390

05

51

No

No

Fons

bib

liogr

àfic

s. In

vers

ió re

posi

ció

2.35

8.82

5,00

2016

0121

4020

033

210

6390

15

51

No

No

Víde

os, D

VD's

368.

877,

00

2016

0122

4020

033

210

6390

25

51

No

No

CD

's30

8.23

5,00

XGL2

012-

2015

4020

033

210

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L21

0.00

0,00

2016

0123

4030

032

000

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

3.00

0,00

XGL2

012-

2015

4030

032

000

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L18

0.00

0,00

2016

0124

4040

034

100

6230

05

51

No

No

Mat

eria

l esp

ortiu

de

prés

tec

28.0

00,0

0

39

Cod

i Pro

ject

eO

rgàn

icSu

bpro

gram

aSu

bcon

cept

eO

SPSE

PF.

AD

escr

ipci

ó Im

port

Impo

rt a

fect

at

Vinc

ulac

ióAp

licac

ió p

ress

upos

tària

Pres

supo

st 2

016

- Pla

d'in

vers

ions

2016

0125

4040

034

100

6240

05

51

No

No

Adqu

isic

ió v

ehic

le s

erve

i de

prés

tec

34.0

00,0

0

2016

0126

4040

034

200

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

2.65

0,00

XGL2

012-

2015

4040

034

200

7624

05

54*

SíN

oTr

ansf

erèn

cies

a a

junt

amen

ts. X

GL

500.

000,

00

2016

0127

4040

034

200

7625

05

51

No

No

Mat

eria

l esp

ortiu

inve

ntar

iabl

e49

5.00

0,00

2016

0128

4040

034

200

7625

15

51

No

No

Inst

al·la

cion

s tè

cniq

ues

d'eq

uipa

men

ts e

spor

tius

162.

500,

00

XGL2

016-

2019

4040

034

200

7626

05

54*

No

SíTr

ansf

erèn

cies

a a

junt

amen

ts. X

GL

2.76

5.00

0,00

2.76

5.00

0,00

XGL2

016-

2019

4040

034

200

7626

15

54*

No

No

Con

dici

onam

ent i

pet

ites

refo

rmes

d'e

quip

amen

ts30

0.00

0,00

2016

0129

5010

045

300

6110

05

51

SíSí

Prog

ram

a pr

even

tiu s

eg.v

iària

. Con

serv

.ext

raor

din.

6.23

3.00

0,00

6.23

3.00

0,00

2016

0130

5010

045

300

6110

35

51

No

SíPr

ogra

ma

prev

entiu

seg

uret

at v

iària

IAR

A'S

3.00

0.00

0,00

3.00

0.00

0,00

2016

0131

5010

045

300

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

25.0

00,0

0

2016

0132

5010

045

300

6240

05

51

No

No

Elem

ents

de

trans

port.

Inve

rsió

nov

a12

0.00

0,00

2016

0133

5010

045

300

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

9.00

0,00

2016

0134

5010

045

300

6420

15

51

No

No

Inve

rsio

ns d

e ca

ràct

er im

mat

eria

l. Ba

ses

de d

ades

79.0

00,0

0

XGL2

012-

2015

5010

045

300

6504

05

54*

No

No

Inv.

en

béns

des

tinat

s a

entit

ats

loca

ls. X

GL

130.

000,

00

XGL2

012-

2015

5010

045

300

7624

05

54*

SíSí

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L1.

302.

600,

001.

302.

600,

00

2016

0135

5010

045

301

6000

05

51

No

No

Inve

rsio

ns e

n te

rreny

s. In

vers

ió n

ova

270.

000,

00

2016

0136

5010

045

301

6110

05

51

No

SíIti

nera

ris v

iana

nts

asso

ciat

s a

carre

tere

s2.

500.

000,

002.

500.

000,

00

2016

0137

5010

045

301

6110

15

51

No

SíM

illora

de

tram

s ur

bans

2.50

0.00

0,00

2.50

0.00

0,00

2010

0082

5010

045

301

6110

45

51

SíSí

Prog

r. tra

nsfe

rènc

ia ti

tula

ritat

. GEN

CAT

201

113

.517

.500

,00

13.5

17.5

00,0

0

2013

0106

5010

045

301

6110

55

51

No

No

Prog

r. tra

nsfo

r. ca

min

s a

ctre

s. G

ENC

AT 2

011-

2025

450.

000,

00

XGL2

016-

2019

5010

045

302

7626

15

54*

No

SíM

illora

de

cam

ins

i ele

men

ts d

e se

gure

tat v

iària

3.00

0.00

0,00

3.00

0.00

0,00

XGL2

012-

2015

5020

015

000

7624

05

54*

SíSí

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L8.

510.

085,

007.

901.

900,

00

2016

0138

5020

015

000

7625

65

51

No

No

Ces

sió

mob

iliari

urbà

545.

000,

00

XGL2

016-

2019

5020

015

000

7626

05

54*

No

SíTr

ansf

erèn

cies

a a

junt

amen

ts. X

GL

7.00

0.00

0,00

7.00

0.00

0,00

XGL2

012-

2015

5020

015

000

7634

05

54*

SíN

oTr

ansf

erèn

cies

a m

anco

mun

itats

. XG

L50

.944

,00

2016

0139

5020

033

310

6120

15

51

No

No

Inve

rsió

en

rest

aura

ció

mon

umen

tal.

Rep

osic

ió15

0.00

0,00

2016

0140

5020

033

600

6120

05

51

No

No

El B

rull.

Tur

ó de

l Mon

tgrò

s75

.000

,00

40

Cod

i Pro

ject

eO

rgàn

icSu

bpro

gram

aSu

bcon

cept

eO

SPSE

PF.

AD

escr

ipci

ó Im

port

Impo

rt a

fect

at

Vinc

ulac

ióAp

licac

ió p

ress

upos

tària

Pres

supo

st 2

016

- Pla

d'in

vers

ions

2016

0141

5020

033

600

6120

15

51

No

No

Jaci

men

t Dar

ró. V

ilano

va i

la G

eltrú

15.0

00,0

0

2016

0142

5020

033

600

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

1.00

0,00

2016

0143

5020

033

600

6500

15

51

No

No

Mon

umen

ts re

stau

rats

200.

000,

00

XGL2

012-

2015

5020

033

600

6504

05

54*

No

No

Inv.

en

béns

des

tinat

s a

entit

ats

loca

ls. X

GL

450.

000,

00

XGL2

012-

2015

5020

033

600

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L56

0.00

0,00

XGL2

016-

2019

5020

033

600

7626

15

54*

No

No

Actu

acio

ns u

rgen

ts50

0.00

0,00

2015

0131

5020

033

600

7890

15

51

No

No

Bibl

iote

ca A

badi

a de

Mon

tser

rat

450.

000,

00

2016

0144

5020

049

200

6420

15

51

No

No

SIG

Loc

al /

IDEB

arce

lona

60.0

00,0

0

2016

0145

5020

049

200

6420

25

51

No

No

Car

togr

afia

mun

icip

al d

e ba

se i

tem

àtic

a1.

350.

000,

00

2016

0146

5020

049

200

6420

35

51

No

No

Softw

are

per c

ontro

lar q

ualit

at d

e la

car

togr

afia

15.0

00,0

0

2016

0147

5030

015

100

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

360,

00

XGL2

012-

2015

5030

015

100

7624

05

54*

SíN

oTr

ansf

erèn

cies

a a

junt

amen

ts. X

GL

178.

100,

00

2016

0148

5030

015

100

7625

05

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L50

0.00

0,00

2016

0149

5040

017

230

7510

05

55

No

No

Serv

ei M

eteo

rolò

gic

de C

atal

unya

100.

000,

00

2016

0150

5040

017

230

7670

05

55

No

No

Con

sorc

i del

Par

c de

Col

lser

ola

48.9

90,0

0

2016

0151

5040

017

231

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

79.0

00,0

0

2016

0152

5040

017

231

6340

05

51

No

No

Com

pra

de v

ehic

les

830.

245,

00

2016

0153

5040

117

231

6500

05

55

No

No

Con

veni

Fun

daci

ó Ba

ncàr

ia "l

a C

aixa

" 201

5-20

1611

0.00

0,00

2016

0154

5040

217

230

7620

15

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

75.0

00,0

0

2016

0155

5040

217

230

7700

05

51

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

em

pres

es p

rivad

es18

7.90

0,00

2016

0156

5040

217

230

7890

05

51

No

No

Tran

sf. a

fam

ílies

i in

stit.

sen

se fi

ns d

e lu

cre

8.10

0,00

2016

0157

5040

217

231

6110

05

51

No

No

Millo

ra i

man

teni

men

t de

la x

arxa

bàs

ica

de c

amin

s17

3.00

0,00

2016

0158

5040

217

231

6190

05

51

No

No

Seny

alitz

ació

del

s pa

rcs

natu

rals

61.5

00,0

0

2016

0159

5040

217

231

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

15.5

00,0

0

2016

0160

5040

217

231

6320

05

51

No

No

Adap

taci

ons

tècn

ique

s de

ls e

quip

amen

ts p

úblic

s74

.000

,00

2016

0161

5040

317

231

6190

05

51

No

No

Proj

ecte

s de

bio

mas

sa20

0.00

0,00

2016

0162

5040

317

231

6230

05

51

No

No

Cal

dere

s de

bio

mas

sa15

0.00

0,00

41

Cod

i Pro

ject

eO

rgàn

icSu

bpro

gram

aSu

bcon

cept

eO

SPSE

PF.

AD

escr

ipci

ó Im

port

Impo

rt a

fect

at

Vinc

ulac

ióAp

licac

ió p

ress

upos

tària

Pres

supo

st 2

016

- Pla

d'in

vers

ions

2016

0163

5040

317

231

6310

05

51

No

No

Terre

nys

i bén

s na

tura

ls. I

nver

sió

de re

posi

ció

45.0

00,0

0

2016

0164

5040

317

231

6320

05

51

No

No

Edifi

cis

i altr

es c

onst

rucc

ions

. Inv

. rep

osic

ió36

7.00

0,00

2016

0165

5040

517

200

7620

05

51

No

No

Millo

res

ener

gètiq

ues

i med

iam

bien

tals

859.

725,

00

XGL2

012-

2015

5040

517

200

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L15

5.00

0,00

2016

0166

5040

517

200

7890

05

51

No

No

Tran

sf. a

fam

ílies

i in

stit.

sen

se fi

ns d

e lu

cre

64.0

00,0

0

2016

0167

5050

017

210

6230

15

51

No

No

Equi

ps d

e co

ntro

l am

bien

tal

6.00

0,00

XGL2

012-

2015

5050

017

210

7624

05

54*

No

No

Tran

sfer

ènci

es a

aju

ntam

ents

. XG

L46

0.04

0,00

2016

0168

5050

017

210

7625

05

51

No

No

Mat

eria

l am

bien

tal l

ocal

120.

000,

00

2016

0169

5050

017

210

7650

05

51

No

SíAc

tuac

ions

en

el c

icle

de

l'aig

ua6.

500.

000,

006.

500.

000,

00

XGL2

012-

2015

5050

017

210

7654

05

54*

SíN

oTr

ansf

erèn

cies

a c

omar

ques

. XG

L41

.060

,00

2016

0170

5050

017

210

7656

15

55

No

No

Con

sell

Com

arca

l d'O

sona

600.

000,

00

2016

0171

5050

017

220

6230

05

51

No

No

Util

latg

e de

con

trol a

mbi

enta

l14

0.00

0,00

2016

0172

5050

017

221

6230

15

51

No

No

Mat

eria

l per

par

ticip

ació

en

fires

i co

ngre

ssos

9.00

0,00

2016

0173

6010

323

101

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

400,

00

2016

0174

6010

323

101

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

300,

00

2016

0175

6010

323

101

6350

05

51

No

No

Mob

iliari.

Inve

rsió

repo

sici

ó30

0,00

2016

0176

6020

023

102

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

12.8

00,0

0

2016

0177

6020

023

102

6250

05

51

No

No

Mob

iliari

i est

ris. I

nver

sió

nova

11.8

00,0

0

2016

0178

6020

023

102

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

24.3

00,0

0

2016

0179

6020

023

102

6350

05

51

No

No

Mob

iliari.

Inve

rsió

repo

sici

ó30

.400

,00

2016

0180

6020

223

102

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

38.2

00,0

0

2016

0181

6020

223

102

6350

05

51

No

No

Mob

iliari.

Inve

rsió

repo

sici

ó36

.000

,00

2016

0182

6030

123

111

6330

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cniq

ues

i util

latg

e.R

epos

ic.

8.00

0,00

2016

0183

6040

031

100

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

300,

00

2016

0184

6040

131

100

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

1.00

0,00

2016

0185

6040

131

100

7625

05

51

No

No

Des

fibril

·lado

rs i

altre

mat

eria

l1.

000.

000,

00

2016

0186

6040

131

100

7626

15

51

No

No

Millo

ra in

fraes

tr. d

esin

fecc

ió a

igua

con

sum

hum

à50

0.00

0,00

42

Cod

i Pro

ject

eO

rgàn

icSu

bpro

gram

aSu

bcon

cept

eO

SPSE

PF.

AD

escr

ipci

ó Im

port

Impo

rt a

fect

at

Vinc

ulac

ióAp

licac

ió p

ress

upos

tària

Pres

supo

st 2

016

- Pla

d'in

vers

ions

2016

0187

6040

249

300

6230

05

51

No

No

Maq

uinà

ria, i

nsta

l. tè

cni.

i util

latg

e. In

v. n

ova

500,

00TO

TAL

CAP

ÍTO

LS 6

I 7

151.

547.

000,

0058

.670

.000

,00

O:O

rgàn

ic; S

P: S

ubpr

ogra

ma;

SE:

Sub

conc

epte

; P: P

lurie

nnal

; F.A

: Fin

ança

men

t afe

ctat

(*)

Les

des

pese

s de

l Pla

de

Xarx

a de

Gov

erns

Loc

als

vinc

ular

an s

imul

tàni

amen

t, pe

l que

fa a

la c

lass

ifica

ció

econ

òmic

a, a

niv

ell d

'arti

cle

i d

el p

rimer

díg

it de

l sub

conc

epte

.

43

Situació del deute

166,

386

PRES

SUPO

ST 2

016

- Pr

evis

ió d

el d

eute

Entit

atD

ata

inic

i deu

teD

ata

final

deu

teTi

pus

inte

rès

Prin

cipa

lD

eute

pen

dent

31

/12/

2015

Amor

titza

cion

s 20

16O

pera

cion

s co

ncer

tade

s de

ute

pend

ent a

: 31

/12/

2016

Banc

o Bi

lbao

Viz

caya

Arg

enta

ria22

/12/

2006

22/1

2/20

18Eu

ribor

+ 0

,06

10.0

00.0

00,0

03.

000.

000,

001.

000.

000,

002.

000.

000,

00

Bank

ia30

/06/

2015

30/1

2/20

18Eu

ribor

+ 0

,25

16.3

33.3

33,2

613

.999

.999

,94

4.66

6.66

6,64

9.33

3.33

3,30

Cai

xaba

nk30

/06/

2015

30/1

2/20

20Eu

ribor

+ 0

,431

22.0

00.0

00,0

020

.000

.000

,00

4.00

0.00

0,00

16.0

00.0

00,0

0

Cai

xaba

nk30

/06/

2015

30/1

2/20

21Eu

ribor

+ 0

,506

53.6

76.9

98,8

649

.547

.998

,94

8.25

7.99

9,84

41.2

89.9

99,1

0

Ope

raci

ó an

y 20

15 (*

)20

15Fi

x40

.000

.000

,00

40.0

00.0

00,0

04.

000.

000,

0036

.000

.000

,00

126.

547.

998,

8821

.924

.666

,48

104.

623.

332,

40(*

) Pen

dent

de

conc

erta

rN

o s'

han

tingu

t en

com

pte

les

oper

acio

ns p

revi

stes

pel

201

6

47

Índex

Pàg.

Informe econòmic i financer .......................................................................................................... 3

Pla d’inversions ........................................................................................................................... 35

Situació del deute ........................................................................................................................ 47

Volu

m II

I

Volum III

R

elac

ió d

e de

stin

acio

ns p

er s

ubpr

ogra

mes

. Pre

ssup

osto

s 20

16

Pressupostos 2016

Relació de destinacions per subprogrames

Direcció de Serveis de Plani�cació EconòmicaServei de Programació[email protected]

pressupostos 2016 · 2015-11-12 · més, la mateixa llei al capítol 3 mitjançant la regla de...

Documents