DATOSUNIVERSIDAD CESAR VALLEJOPresentacinSe facilita la informacin inicial de la Empresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A. Consistente en El Balance General al 31 deDiciembre 2014, as como el proceso de fabricacin, con el detalle de las materias primas as como el de los productosterminados, el costo de la mano de obra, y los gastos de fbrica, de Ventas y Administracin.Los inventarios (inicial y final) de Materias primas y productos terminadosBALANCE GENERALAl 31 de Diciembre del 2014(En Nuevos Soles)ACTIVOPASIVOActivo CorrientePasivo CorrienteCaja y bancos152,570Tributos por pagar601,706Clientes1,165,000Cuentas por pagar425,859Materias Primas127,860Otras cuenta por pagar417,653Productos Terminados201,700Total Activo Corriente1,647,130Total Pasivo Corriente1,445,218Terrenos985,400Deudas a largo plazo495,660Maquinaria y Equipo1,450,800Total Pasivo1,940,878Depreciacin Acumulada120,000PatrimonioCapital1,771,793Resultados Acumulados250,889Total Activo3,963,330Total Pasivo y Patrimonio3,963,560Requerimiento de ProductosRequerimiento de ProductosXYZMaterial A18gr.16gr12gr.Material B8gr.6gr.6gr.Material C7gr.5gr.8gr.Horas de mano de obra6hrs4hrs5hrs159950La hora de mano de obra cuesta S/. 20,00, los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra (costo unitario de gasto de fabricacin por cada producto en funcion de hora consumida del producto planteado,COSTO M.O.=2016.75Informacin AdicionalConceptoInventario InicialInventario FinalCostoMat. PrimMaterial A12,700gr.9,700gr.2.6033,020Material B18,500gr.4,850gr.3.2059,200Material C8,100gr.3,520gr.4.4035,640Producto X12,900unid.8,900unid.Producto Y6,950unid.5,100unid.Producto Z5,500unid.2,810unid.127,860ProductosRequerimiento de ProductosXYZPrecio de Venta200c/u105c/u145c/uVentas Planeadas19,700uni15,100uni12,650uniGastos Operativos (Adminstrativos y Ventas)Depreciacin450,00010%45,000Sueldos y salarios240,000Comisiones8%de las ventas planeadasVarios13,570Intereses por deudas Largo Plazo54,500Gastos de Fabricacin IndirectosDepreciacin1,000,80010%100,080Seguros9,500Mantenimiento75,000Energa y agua74,000Varios18,750Informacin adicionala) En el 2015 se adquirir una mquina valorizada en dolares americanos70,000b) La tasa de impuesto a la renta es de28%c) La tasa de participacin de utilidades es del10%d) En el 2015 se cobrarn todas las cuentas por cobrar al 2014e) En el 2015 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2014f) En 2015 se pagar slo el 60% del valor de los materiales comprados, el resto en 201660%g) 90% de las vtas del 2015 se cobrarn en dicho perodo; el resto en 201690%Se pide Preparar los presupuestos de:Ventas, Produccin, Compras de Materiales, Mano de Obra Directa.Gastos de Fabricacin Indirectos, Gastos de Administracin y Gastos de VentasDeterminar los Costos Unitarios de ProduccinValorizacin de los Productos TerminadosDeterminar el Costo de Ventas, Estado de Ganancia y Prdidas ProyectadoPresentar el Presupuesto de Caja, Inventario Final de Materia Prima.Balance General PresupuestadoHoja de Trabajo para determiniar el Capital de Trabajo

General:Desgaste del uso del equipo

VENTASEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.1PRESUPUESTO DE VENTASProductosUnidades a venderPrecioPresupuesto de ventasX19,7002003,940,000Y15,1001051,585,500Z12,6501451,834,2507,359,750PARA 201590%6,623,775FLUJO DE CAJA (Esto se va a cobrar)PARA 201610%735,975BALANCE GENERAL (Lo que se cobrar el otro ao.

PRODUCCIONEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.1PRESUPUESTO DE PRODUCCION (En unidades)DetalleXYZVentas Presupuestadas19,70015,10012,650(+)Inventario Final de Productos Terminados8,9005,1002,810Sub-Total28,60020,20015,460(-)Inventario Inicial de Productos Terminados12,9006,9505,500Presupuesto Produccin15,70013,2509,960

COMPRASEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.1PRESUPUESTO DE COMPRASA.PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMAUnidades En produccin x materia prima stndarUnids. Prod. x requer. M.P. x prec. cost. M.P.PRODUCTOPRODUCTO PRESUP.UNIDS.MATERIALES "A"MATERIALES "B"MATERIALES "C"TotalX15,70018282,6008125,6007109,900518,100Y13,25016212,000679,500566,250357,750Z9,96012119,520659,760879,680258,960Ppo de consumo de materia prima presupuestada614,120264,860255,8301,134,810Costo Unitario por gramo2.603.204.40Costo Materia Prima Valorizado159671284755211256523569916COMPRA DE MATERIA PRIMAABCConsumo Materia Prima Prespuestada614,120264,860255,830(+) Inventario Final Materia Prima9,7004,8503,520ABASTECIMIENTO623,820269,710259,350(-) Inventario Inicial Materia Prima12,70018,5008,100Presupuesto Requerimiento Materia Prima611,120251,210251,250Precio2.603.204.40Lo que se va a comprar de materia primaPresupuesto de Compra en Materia Prima158891280387211055003498284PARA 201560%2098970Fujo de CajaPARA 201640%1399314Balance

MANO DE OBRAEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.1PRESUPUESTO DE MANO DE OBRAUnidades en productos x requerimiento en horas x costo hora = costo en horasDetalleXYZUnidadesHorasReq.HorasUnidadesHorasReq.HorasUnidadesHorasReq.horasHoras Presupuestadas15,700694,20013,250453,0009,960549,800197,000Horas de ProduccinCosto hora202020Presupuesto Mano de obra188400010600009960003940000FLUJO DE CAJA

GASTOS FABRICACIONEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.1PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIONGastos de Fabricacin IndirectosDepreciacin100,080Seguros9,500Mantenimiento75,000Energa y agua74,000Varios18,750Total HorasFactor de Distrib.Total277330Val Prod Term197,0001.41(-) Depreciacin-100080177250Flujo de Caja

GASTOS DE VENTAS Empresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.1PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTASVentasComisinPpto. Gastos de Ventas7,359,7508%588,780

GASTOS ADMINISTRACIONEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.1PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACINDepreciacin45,000Sueldos y salarios240,000Varios13,570Intereses por deudas Largo Plazo54,500Total353,070EST DE G Y PDepreciacin-45,000398,070FLUJO DE CAJA

CU.PRODUCCINEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.1COSTO UNITARIO DE PRODUCCIONMaterialesPRODUCTOSXYZA183471634212331B832663196319C743154228435Mano de ObraPRODUCTOXYZ62012042080520100Gastos de FabricacinXYZ618416517C.G.F =277,330Base = Horas/Hombre197,000Costo Unitario M.O.1.41PRODUCTOSXYZCOSTO UNITARIO DE PRODUCCION =231.66168.44192.65

VALORIZACIN P.T.Empresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.VALORIZACION FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOSPRODUCTOSStock FinalC.U.P.Costo TotalX8,900.00231.662061774Y5,100.00168.44859044Z2,810.00192.655413463462164

COSTO VENTASEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.7COSTO DE VENTASInv. Inicial Productos Terminados (Dato Balance )201,700( + )Costo de ProduccinMateria Prima(Ppto. M.P.)3,569,916Mano de Obra(Ppto. M.O.)3,940,000Gastos de Fabricacin(Ppto. G.F.)177,2507,687,166Sub Total7,888,866( - )Inv. Final Produccion Terminada.(Val. P.T.)-3,462,165COSTO DE VENTAS4,426,702EST DE G Y P

E.E.G.G. y P.P.Empresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.8ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADOSAl 31 de Diciembre del 2015Ventas7359750( - )Costo de Ventas-4426702Utilidad Bruta2933048( - )Gastos Administrativos y de Ventas-941850Utilidad antes de participacin e impuestos1991198( - )Participacin10%-199120Utilidad antes de Impuestos1792079( - )Impuesto a la Renta28%-501782Utilidad Neta1290297BALANCE GENERAL

PRESUPUESTO DE CAJAEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.9PRESUPUESTO DE CAJASaldo Inicial Segn Balance152570( + )Ingresos en efectivoCobros planeados6623775Cobro cuentas por cobrar1165000Total Ingresos7941345( - )Egresos en efectivoPago de compras de materia prima2098970Pago de cuentas por pagar1445218Pago compra activo fijo70000la maquina que se va a adquirir est en dlares ( se cosnvirti el valor a soles )Pago mano de obra3940000Pago gasto de fabricacin177250Pago gast.adm.y.de ventas.986850Total Egresos8718288Saldo Final (B/G Proyectado)-776943se debe tomar en cuenta una REFORMULACIN DE LOS INGRESOSUNA DE LAS OPCIONES SERA BUSCAR UN FINANCIAMIENTO DE CORTO O LARGO PLAZO PARA PODER SOLVENTAR LOS EGRESOS

INV.FINALEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.10DETERMINACION DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMAInv.Ini, Materia Prima ( segn balance)127,860.00b. inicial( + )Compras (Ppto de compras)3,498,284.00comprasMateria Prima Disponible3,626,144.00( - )Uso de materias primas-3,569,916.00comprasInventario Final de Materias Primas56,228.00balance final

BALANCE DE PRESUPUESTOSEmpresa Agroindustrial AVO HASS PERU S.A.HOJA DE TRABAJOBALANCE GENERAL PRESUPUESTADODESDE EL PUNTO DE VISTA FINANCIERODESDE EL PUNTO DE VISTA PATRIMONIALAl 31 de Diciembre del 2015BALANCE GENERALAOSSALDOSCAPITAL TRABAJOORIG. Y APL. FONDOS(En Nuevos Soles)2,0152,014DIFERENCIADEUDORACREEDAUMENTODISMINUCAPLICACINORIGEN0.0ACTIVOACTIVOPASIVOCaja y bancos-776,943152,570-929,513929,513929,513Activo CorrientePasivo CorrienteClientes735,9751,165,000-429,025429,025429,025Materias Primas56,228127,860-71,63271,63271,632Caja y bancos-776943pres. cajaTributos por pagar501782IMP. RENTAProductos Terminados3,462,165201,7003,260,4653,260,4653,260,465Cuentas por cobrar735975presup. VentasCuentas por pagar1399314DEBE A PROVEEDORESTotal Activo Corriente3,477,4241,647,1301,830,294Materias Primas56228calculoOtras cuenta por pagar199120E GYPProductos Terminados3462164Val P.T.Total Pasivo Corriente2100215Terrenos985,400985,4000Total Activo Corriente3477424Pasivo No CorrienteMaquinaria y Equipo1,520,8001,450,80070,00070,00070,000Activo No CorrienteDeudas a largo plazo495660BCE. INICIALDepreciacin Acumulada265,080120,000145,080145,080145,080Terrenos985400bal. InicialTotal Pasivo No Corriente495660BCE. INICIALMaquinaria y Equipo1520800b. inic+ compra maquinaTotal Pasivo2595875Total Activo2,771,2802,556,200215,080Depreciacin Acumulada-265080suma de depreciacionesPatrimonioPASIVOTotal Activo No Corriente2241120Capital1771793BCE, INICALPasivo CorrienteResultados Acumulados1541186B. IICIAL + EGYPTributos por pagar501,782601,706-99,92499,92499,924Total Patrimonio3312979Cuentas por pagar1,399,314425,859973,455973,455973,455Total Activo5718544Total Pasivo y Patrimonio5908854Otras cuenta por pagar199,120417,653-218,533218,533218,533Total Pasivo Corriente1,689,1931,445,218243,975190,310Deudas a largo plazo495,660495,6600Total Pasivo2,184,8531,940,878243,975Dep. Inicial120,000.00PatrimonioDep. Gast. Fabricacin100,080.00Capital1,771,7931,771,793Dep. Gast. Adm. y Ventas45,000.00Resultados Acumulados1,541,186250,8891,290,2971,290,2971,290,297265,080.00Total Pasivo y Patrimonio5,497,8323,963,5601,534,2723,648,9223,839,0023,578,9222,403,62570,0001,435,377CAPITAL DE TRABAJO20152014Aumento Capital Trabajo1,175,2971,365,377ACTIVO CORRIENTE34774241647130TOTALES3,578,9223,578,9221,435,3771,435,377PASIVO CORRIENTE21002151445218CAPITAL DE TRABAJO1377209201912-190,080190,080AUMENTO DE C. T.1175297

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